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Auditoria.

Tema 3
CUESTIONES
1. Qu se entiende por evidencia?
2. Qu se entiende por evidencia suficiente?
3. Qu se entiende por calidad de evidencia?
4. Cules son los tres riesgos que se nos encontramos en un trabajo de auditora?
5. Cmo se denomina el riesgo de que existan errores importantes en el proceso
contable?
6. Cmo se llama al riesgo de que existiendo errores de importancia no fueran
detectados por el control interno?
7. Cul es el riesgo de que un error no fuera detectado en la aplicacin de las
pruebas de auditora?
8. En qu consiste el concepto de importancia relativa en un trabajo de auditora?
9. Cita los mtodos utilizados en un trabajo de auditora
10. Especifica con cul de los mtodos anteriores estn relacionadas con las
siguientes actividades:
Presenciar la realizacin de un inventario
Arqueo de caja
Peticin de movimientos a un banco
Observar una operacin de compra
Cuestionarios de control interno
Carta de manifestaciones de la gerencia
Deducir el saldo de clientes
Comprobacin de la propiedad de los bienes
Clculos de los porcentajes de amortizacin
Confirmaciones de clientes
Clculos de dotaciones a provisiones
Estudio de la tendencia de las ventas
11. En qu consisten las pruebas de cumplimiento?
12. En qu consisten las pruebas sustantivas?
13. Qu determina el alcance de las pruebas sustantivas que tiene que realizar el
auditor?
14. Cmo se denominan los registros que prepara el auditor y en los que deja
constancia del trabajo realizado?
15. En qu consiste el archivo permanente de papeles de trabajo?
16. Durante cunto tiempo deben mantenerse los papeles de trabajo?
17. Qu es una reclasificacin?
18. Qu es un ajuste?
19. En una empresa pequea como se determinan los ajustes que afectan al resultado
del ejercicio que no tendran importancia.

VERDADERO O FALSO
Responde verdadero o falso a las siguientes cuestiones:
1. El riesgo inherente es el derivado de que el sistema de control interno no detecte
los errores u omisiones que puedan contener las cuentas anuales
2. La evidencia suficiente es una caracterstica cualitativa que se refiere a la
utilizacin de los procedimientos idneos para obtener evidencia en cada circunstancia.
3. La evidencia oral es ms persuasiva que la documental.

4. La evidencia obtenida en la empresa es ms fiable si surge de un buen sistema de


control interno.
5. La evidencia obtenida por el propio auditor a travs de la observacin e inspeccin
es menos fiable que la obtenida de forma indirecta.
6. La evidencia obtenida de fuentes externas es ms fiable que la obtenida dentro de
la empresa.
7. Segn la finalidad de las pruebas, stas se clasifican en pruebas sustantivas y
pruebas de cumplimiento.
8. Son pruebas sustantivas aquellas que tratan de evaluar el sistema de control
interno de la entidad auditada.
9. Los papeles de trabajo son propiedad de la entidad auditada.
10. El plazo de conservacin de los papeles de trabajo es de cuatro aos.
11. Los papeles de trabajo estn formados por todos aquellos documentos que el
auditor crea necesario utilizar para el desarrollo de la auditora.
12. La escritura de constitucin de la sociedad se archiva dentro del archivo
permanente.
13. El programa de auditora se archiva en el archivo permanente.
14. Las cuentas anuales se archivan en el archivo del ejercicio.

PAPELES DE TRABAJO
Dada la siguiente relacin de documentos y papeles de trabajo, indica si
corresponde al archivo permanente o al archivo general:

Organigramas

Escritura de constitucin y estatutos

Balance de comprobacin

Impuesto sobre sociedades

Conciliaciones bancarias

Actas de la Junta General y del Consejo de Administracin

Carta de manifestaciones de la Gerencia

Licencia Fiscal

Convenio colectivo

Plan contable

Confirmaciones de abogados y asesores

Circularizacin de clientes

Propuesta de ajusta y reclasificaciones.

Condiciones de pagos, descuentos y rappels

Subvenciones recibidas

Plizas de seguros

Hoja de trabajo de recuento fsico de existencias

Arqueo de caja

Sistemas de amortizacin del inmovilizado

Descripcin general de proceso de fabricacin

Flujograma de un proceso de ventas

Cuestionario de control interno

Contratos de leasing

Listado de las cuentas bancarias y firmas reconocidas

Personas con las que contactar de la empresa.

Hoja de trabajo de acciones con cotizacin oficial

Normativa aplicable a la entidad

Deterioro de valor de crditos operaciones comerciales

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