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Tema 3
CUESTIONES
1. Qu se entiende por evidencia?
2. Qu se entiende por evidencia suficiente?
3. Qu se entiende por calidad de evidencia?
4. Cules son los tres riesgos que se nos encontramos en un trabajo de auditora?
5. Cmo se denomina el riesgo de que existan errores importantes en el proceso
contable?
6. Cmo se llama al riesgo de que existiendo errores de importancia no fueran
detectados por el control interno?
7. Cul es el riesgo de que un error no fuera detectado en la aplicacin de las
pruebas de auditora?
8. En qu consiste el concepto de importancia relativa en un trabajo de auditora?
9. Cita los mtodos utilizados en un trabajo de auditora
10. Especifica con cul de los mtodos anteriores estn relacionadas con las
siguientes actividades:
Presenciar la realizacin de un inventario
Arqueo de caja
Peticin de movimientos a un banco
Observar una operacin de compra
Cuestionarios de control interno
Carta de manifestaciones de la gerencia
Deducir el saldo de clientes
Comprobacin de la propiedad de los bienes
Clculos de los porcentajes de amortizacin
Confirmaciones de clientes
Clculos de dotaciones a provisiones
Estudio de la tendencia de las ventas
11. En qu consisten las pruebas de cumplimiento?
12. En qu consisten las pruebas sustantivas?
13. Qu determina el alcance de las pruebas sustantivas que tiene que realizar el
auditor?
14. Cmo se denominan los registros que prepara el auditor y en los que deja
constancia del trabajo realizado?
15. En qu consiste el archivo permanente de papeles de trabajo?
16. Durante cunto tiempo deben mantenerse los papeles de trabajo?
17. Qu es una reclasificacin?
18. Qu es un ajuste?
19. En una empresa pequea como se determinan los ajustes que afectan al resultado
del ejercicio que no tendran importancia.
VERDADERO O FALSO
Responde verdadero o falso a las siguientes cuestiones:
1. El riesgo inherente es el derivado de que el sistema de control interno no detecte
los errores u omisiones que puedan contener las cuentas anuales
2. La evidencia suficiente es una caracterstica cualitativa que se refiere a la
utilizacin de los procedimientos idneos para obtener evidencia en cada circunstancia.
3. La evidencia oral es ms persuasiva que la documental.
PAPELES DE TRABAJO
Dada la siguiente relacin de documentos y papeles de trabajo, indica si
corresponde al archivo permanente o al archivo general:
Organigramas
Balance de comprobacin
Conciliaciones bancarias
Licencia Fiscal
Convenio colectivo
Plan contable
Circularizacin de clientes
Subvenciones recibidas
Plizas de seguros
Arqueo de caja
Contratos de leasing