Archivo Corriente

FAT & ASOCIADOS
Direccin: Av. Antonia Vela y Flix Valencia

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO KULLKI WIARI LTDA

DIRECCIN: AV. 5 DE JUNIO Y RIO LANGOA
TELEFONO: 2980-980
NATURALEZA DEL TRABAJO: EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO
PERODO AUDITADO: JULIO-AGOSTO 2010
NDICE DE ARCHIVO CORRIENTE
APC 10
11
12
13
14
15
16
17
DESARROLLO DE EXAMEN ESPECIAL A LAS

CUENTAS DEL ACTIVO
Detalle
Ref.
Informe de Auditora
Estados Financieros Auditados
Notas Aclaratorias a los Estados
Financieros
Puntos de Control Interno
Cartas a la Gerencia
Programas de Auditora
Hoja Principal de Trabajo
APC 20
Caja Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Activos Fijos
APC
APC
APC
PCI
APC
APC
HPT
DOCUMENTACIN A LAS CUENTAS AUDITADAS

A
B
C
D
FAT & ASOCIADOS
APC 10

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Latacunga - Ecuador
1/17
APC 11 INFORME DE AUDITORA
Latacunga a 05 de Agosto del 2014

Lic.
Nelson Umajinga
GERENTE
DE
LA
COOPERATIVA
DE
AHORRO
CRDITO
KULLKI WIARI LTDA.

Presente.-
Se ha
Auditado
las
Cuentas del activo
del
Balance
General
de
la
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO KULLKI WIARI LTDA. a l 31 de

Diciembre del 2010. Estos Estados Financieros son responsabilidad de la
administracin de la empresa. La responsabilidad es expresar una opinin sobre
las cuentas del activo basados en el examen especial realizado.
El examen especial fue efectuado de acuerdo con las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF). Estas normas requieren que el examen sea
planificado y ejecutado para obtener evidencia razonable de que la informacin
y documentacin examinada no contienen exposiciones errneas o inexactas de
carcter significativo. La Auditora incluye el examen, basada en pruebas de
evidencia que soportan las cantidades y revelaciones presentadas en los
Estados Financieros, incluyen tambin la evaluacin de los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptadas (PCGA), utilizadas y de las estimaciones
relevantes hechas por la administracin, as como una evaluacin de la
presentacin general de los Estados Financieros.
ELABORADO POR: FECHA:

T.T.D.N.
28/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/08/14
FAT & ASOCIADOS
APC 10

Telfono: 2 805 880
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2/17
En la Cooperativa de Ahorro y Crdito KULLKI WIARI LTDA. Despus de realizar

el examen especial y analizar detalladamente las cuentas del Activo se ha
determinado que existe razonabilidad en los Estados Financieros, sin embargo se ha
determinado Puntos de Control Interno en relacin a las cuentas caja chica, cartera
de crdito y cuentas por cobrar.
La opinin de los auditores sobre las cuentas del activo que conforman el Balance
General de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO KULLKI WIARI LTDA.
al 31 de Diciembre del 2010 presentan razonablemente la informacin financiera en
todos los aspectos significativos de conformidad con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptadas y las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
Atentamente;
CPA Ing. Deisy Taguada

FAT& ASOCIADOS

T.T.D.N.
28/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/08/14
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FAT & ASOCIADOS

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3/17
APC 12. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO KULLKI WIARI LTDA.
BALANCE GENERAL
AUDITADO EJERCICIO 2010
1
ACTIVO
11
1101
FONDOS DISPONIBLES
Caja
110105 Efectivo
110115 Caja Chica
1103
Bancos y otras instituciones
110310 financieras
Bancos e instituciones financieras
14
CARTERA DE CREDITOS
1401
CREDITOS COMERCIALES
2.014,96
1.966,05
48,91
281,36
281,36
691,68
140105 De 1 a 30 das
373,04
120110 De 31 a 90 das
318,64
1402
CREDITOS CONSUMO
877,08
140205 De 1 a 30 das
272,52
120210 De 31 a 90 das
302,26
140215 De 91 a 180 das
302,30
1404
MICROCREDITOS
140405 De 1 a 30 das
7.819,14
140410 De 31 a 90 das
8.894,79
140415 De 91 a 180 das
6.042,71
140420 De 181 a 360 das
1.979,88
24.736,52
1411
Cartera de crditos comercial

141105 De 1 a 30 das
584,15
141110 De 31 a 90 das
147,60
731,75
1414
Cartera de crditos para la mi

141405 De 1 a 30 das
2.296,3
2
3.321,96
2.152,57
141410 De 31 a 90 das
835,86
141415 De 91 a 180 das
333,53
L.L.K.P.
28/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/08/14
35.197,0
8
FAT & ASOCIADOS
APC 10

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
1421
14211 De 31 a 90 das
0
14211 De 91 a 180 das
5
1422
Cartera de crditos de consumo
14221 De 31 a 90 das
0
14221
De 91 a 180 das
5
14222 De 181 a 360 das
0
1424 Cartera de crditos para la mi
14240 De 1 a 30 das
5
14241 De 31 a 90 das
0
14241 De 91 a 180 das
5
16
CUENTAS POR COBRAR
1690 Cuentas por Cobrar varias
16904 Clientes
6
18
PROPIEDAD Y EQUIPO
1805 Muebles, Enseres y Equipo de
18050 Oficina
Muebles y enseres de oficina
5
18051 Equipos de oficina
0
1806 Equipos de Computacin
18060 Equipos de Computacin
5
1807 Unidades de Transporte
18071 Motos
0
1890 Otros
18900
5
18902
0
1899
18991
5
18992
0
18992
5
18993
5
18994
0
19
1904
Otros activos depreciables

Equipo Seguridad y Vigilancia
(Depreciacin acumulada)
(Muebles, enseres y equipos de
oficina)
(EQUIPOS DE COMPUTACIN)
(Unidades de transporte)
(Equipo de Seguridad)
(Otros activos depreciables)
OTROS ACTIVOS
Gastos y pagos anticipados
4/17
1.240,89
751,31
489,58
572,16
148,13
397,03
27,00
3.025,04
132,98
2.151,72
740,34
3.787,93
3.787,
93
4.046,61
9.295,
42
3.787,93
3.074,81
971,80
2.999,00
2.999,00
1.801,66
1.801,66
1.296,20
1.131,20
165,00
-848,05
-195,54
-419,70
-71,26
-18,27
-143,28
1.580,00
6.611,
94

L.L.K.P.
28/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/08/14
FAT & ASOCIADOS
APC 10

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
190490 Otros
1905
Gastos Diferidos
190505 Gastos de constitucin y organizacin
1.580,0
0
190520 Programas de Computacin
1.438,8
3
3.472,0
190535 Suministros diversos
0 509,00
190599 (Amortizacin acumulada gastos)
5/17
5.031,9
4
387,89
TOTAL ACTIVO USD.

2
PASIVO
21
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2101
Depsitos a la vista
210135 Depsitos de Ahorro
57.188,6
9
28.973,17
12.964,17
12.964,1
7
2103
Depsitos a Plazo
210305 De 1 a 30 das
2.009,00
16.009,0
0
210310 De 31 a 90 das
3.100,00
210315 De 91 a 180 das
10.900,00
25
CUENTAS POR PAGAR
1.875,59
2505
Contribuciones, impuestos y
250505 multas
Retenciones en la fuente
31,23
250510 Impuesto IVA 12%
61,72
2506
Proveedores
250605 Proveedores
92,95
1.782,64
1.782,64
30.848,76
TOTAL PASIVO USD.

PATRIMONIO
PATRIMONIO
31
CAPITAL SOCIAL
31.445,74
3103
Aportes de socios
310305 Certificados de Aportacin

310310 CERTIFICADOS OBLIGATORIOS
36
3.958,36
31.445,7
4
27.487,38
RESULTADOS
3604
(PRDIDAS ACUMULADAS)
360405 (Prdidas Acumuladas)
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
USD.
5.105,81
5.105,81
5.105,81
26.339,93
57.188,69
L.L.K.P.
28/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/08/14
FAT & ASOCIADOS

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APC 10
6/17
APC 13. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ANTECEDENTES
Motivo del Examen Especial
El Examen Especial a las Cuentas del Activo conforme a la Carta Compromiso del
04 de Julio del 2014, suscrita por la Firma Auditora.
Objetivos de la Auditora
Analizar las cuentas del Activo del Balance General con el fin de emitir un
informe sobre la razonabilidad del mismo.
Verificar de forma minuciosa el proceso contable que adopta la Cooperativa
para el registro de sus transacciones, en especial de las cuentas del Activo
del Balance General.
Alcance
Se dictaminaron las cuentas del Activo del Balance General al 31 de diciembre del
2010.
Base Legal
Los Estados Financieros y Registros Contables estn expresados en dlares de
los Estados Unidos de Amrica, como unidad monetaria del Ecuador, de acuerdo
con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

L.L.K.P.
28/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/08/14
FAT & ASOCIADOS
APC 10

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7/17
Objetivos de la Cooperativa
Llevar adelante la organizacin para la prctica de la cultura del ahorro en

pos de construir una comunidad cooperativista.
Promover el desarrollo integral, de sus asociados y de la comunidad en

general;
Elaborar y desarrollar proyectos encaminados al desarrollo socioeconmico integral.
Procurar el abaratamiento de costos para el acceso al crdito y la inversin,

con la consecucin de financiamiento nacional e internacional;
Brindar capacitacin a las personas que forman parte de la cooperativa a

travs de seminarios y cursos de formacin para dirigentes y asociadas en
general y,
Establecer mecanismos de cooperacin y solidaridad entre sus miembros;

gestionar recursos ante organismos nacionales e internacionales que
procuren crear fuentes de ocupacin en pos de la produccin y desarrollo.
Base de Presentacin de los Estados Financieros

La Cooperativa para el registro de sus transacciones utiliza el mtodo de la partida
doble el cual consiste en anotar las operaciones tanto en l debe como en el haber
y estas deben arrojar sados iguales.
Tambin para el registro de las transacciones utilizan los comprobantes de diario,
y mayor general mediante el cual se obtiene el balance de comprobacin y
finalmente los Estados Financieros.
L.L.K.P.
28/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/08/14
FAT & ASOCIADOS
APC 10

Telfono: 2 805 880
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8/17
NOTA 1. FONDO DISPONIBLE

Al 31 de diciembre del 2010 el saldo de la Cuenta Fondos Disponibles est
conformado de la siguiente manera:
CUENTA
SALDO
Efectivo
$ 1.966,05
Caja Chica
48.91
Bancos y Otras Instituciones Financieras
281,36
TOTAL FONDOS DISPONIBLES
2296.32
NOTA 2. CARTERA DE CRDITOS

La Cartera de crditos est compuesta por las siguientes subcuentas:
CUENTA
SALDO
Crditos Comerciales
$691.68
Crditos Consumo
$877.08
Microcrditos
$24736.52
Cartera de Crditos Comercial
$731.75
Cartera de Crditos para la mi
$3.321,96
Cartera de Crditos Comercial
$1.240,89
Cartera de Crditos de Consumo
$572.16
Cartera de Crditos para la mi
$3.025,04
TOTAL CARTERA DE CRDITO
$35.197,08
L.L.K.P.
28/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/08/14
FAT & ASOCIADOS
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9/17
Los prstamos estn respaldados por documentacin Legal como son el pagar y
la Letra de Cambio, los plazos de los crditos son variables y se amortizan en
cuotas mensuales, y el inters es fijo para todos los crditos.
La Cooperativa otorga diferentes tipos de crditos las mismas que se
encuentran clasificadas.
NOTA 3. CUENTAS POR COBRAR
El saldo al 31 de diciembre del 2010 es el siguiente:
CUENTA
SALDO
Clientes
$3.787,93
TOTAL CUENTAS POR COBRAR
$3.787,93
Las cuentas por cobrar son otorgadas al personal de la Cooperativa en caso de

calamidad domstica el mismo que se entrega tomando en cuenta una garanta
que cubra el monto.
NOTA 4. PROPIEDADES Y EQUIPOS

Propiedades y Equipos se desglosa de la siguiente manera al 31 de diciembre del
2010
CUENTA
Muebles, Enseres y Equipos de Oficina
SALDO
$4.046,61
Equipos de Computacin
$2.999,00
Unidades de Transporte
$1.801,66
Otros
$1.296,20
Depreciacin Acumulada
$-848.05
TOTAL PROPIEDAD Y EQUIPO
$9.295,42
L.L.K.P.
28/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/08/14
FAT & ASOCIADOS
APC 10

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
10/17
Todos estos bienes mueble se encuentran registrados de manera cronolgica el

mismo que cuenta con el costo de adquisicin y la descripcin de los mismos.
El mtodo de lnea recta se utiliza para la depreciacin mensual de todos los
activos.
Muebles y Equipos de Oficina

Equipo de Computacin
Equipo de Seguridad
Otros Activos Depreciables
10%
33.33%
20%
5%
5%
10 aos
3 aos
5 aos
5 aos
5 aos

L.L.K.P.
28/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/08/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
P.P.I.
1/2
APC 14 PUNTOS DE CONTROL INTERNO

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO KULLKI WIARI Ltda.
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO
AL 31-12- 2010
Ref.
P/T
A2
2/2
B1
2/2
CUENTA
CAJACHICA
CARTERA DE
CRDITO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIONES
Mal manejo del

fondo.
-Establecer
polticas
para el manejo del fondo
de caja chica.
Inexistencia de
polticas
No
existe
coordinacin
para
el
manejo de
caja chica
2
Falta de
auxiliar del
reporte de
cartera de
crdito
Informacin
confiable
saldos
Cartera
Crdito.
no
de
de
de
-Fijar una persona

responsable para el
manejo de caja chica
el mismo que realice
reposiciones
del
fondo
con
anticipacin.
-Imprimir un respaldo
de cartera de Crdito
de forma peridica.
-Elaborar un archivo
adecuado
que
contenga informacin
confiable.

T.R.M.J.
29/07/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
REVISADO POR:
P.M.V.P
FECHA:
05/08/14
P.C.I.
2/2
C1
3
Inexistencia
CUENTAS POR de un
COBRAR
documento
Cooperativa
que sustente
pierde liquidez
la cuenta
y dinero
clientes y
garantas que
cubra el monto
por cobrar
-Elaborar un reporte en el
que conste los plazos y
garantas en el que debe
ser cobrado la cuenta
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador

APC 10
T.R.M.J.
29/07/14
REVISADO POR:
FECHA:11/17
P.M.V.P
05/08/14
APC 15. CARTA A GERENCIA
Latacunga 05 de agosto del 2014
Lic. Nelson Umaginga

GERENTE COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO KULLKI WIARI Ltda.
Presente.De nuestras consideraciones:
Se ha realizado un Examen Especia a las cuentas del Activo correspondiente al 31

de Diciembre del 2010, la responsabilidad de preparar el Balance General le
corresponde a la Administracin, mientras que nuestra responsabilidad es emitir
una opinin sobre la razonabilidad de dichos Estados.
Como parte del Examen Especial, se ha efectuado la revisin y evaluacin del
sistema de control interno contable y administrativo, en la medida que se
considere necesario, conforme a las Normas Ecuatorianas e Internacionales de
Auditoria.

T.R.M.J.
29/07/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
FECHA:
La opinin del grupo de auditores sobre las REVISADO POR:
P.M.V.P
05/08/14
cuentas del Activo que integran el Balance
General es que se presenta razonablemente
sus saldos en todos los aspectos, pero cabe destacar que encontramos una
deficiencia en el Control Interno para las cuentas de: caja chica, cartera de crdito
y cuentas por cobrar, para lo cual emitimos las respectivas recomendaciones, ya
que mediante ellas la Cooperativa podr corregir las irregularidades existentes
para mejorar los procedimientos Administrativos y Financieros.
A continuacin detallamos los resultados de nuestro examen por cada cuenta:
APC 10
12/17
CAJA CHICA
Recomendacin:
AL GERENTE
Disear un Manual de Procedimientos en el cual se detalle los proceso de

manejo de caja chica y la realizacin de reposiciones peridicas.
Establecer un medio de control que permita designar responsabilidades
tanto a la persona que recibe como el custodio de los gastos realizados de
caja chica.
Todo gasto realizado debe poseer su respectivo documento de respaldo y
tambin llevar un registro de todos los gastos.
CARTERA DE CRDITO
Recomendacin
AL CONTADOR
Tomar medidas en el auxiliar de reporte de cartera en el que se detalle el

tipo de crdito, el plazo y los saldos que adeudan hasta la fecha.
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
Los reportes de cartera deben poseer sus respectivos respaldos al cierre de

cada perodo.
CUENTAS POR COBRAR

Recomendacin
AL GERENTE
Plantear un Manual en el que se establezcan Polticas para el manejo

adecuado de la cuenta clientes.
Proyectar los cobros a los clientes.
T.R.M.J.
29/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/08/14
APC 10
13/17
AL CONTADOR
Elaborar un reporte que sustente la cuenta clientes.

Implementar un registro auxiliar que permita el control de cuentas por
cobrar el mismo que debe contener la siguiente informacin:
Fecha de emisin
Nombre del deudor
Concepto
Monto
Plazos
Atentamente;
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
CPA Ing. Deisy Taguada

FAT& ASOCIADOS

T.R.M.J.
29/07/14APC 10
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/08/14 14/17
APC 16 PROGRAMAS DE AUDITORA

PROGRAMAS DE AUDITORA FONDOS
EXAMEN ESPECIAL DE CUENTAS DEL ACTIVO
AL 31 -12 - 2010
OBJETIVOS
Determinar la razonabilidad de la cuenta fondos disponibles en los Estados

Financieros.
Verificar si se cumplen con las polticas para el manejo del efectivo.
Revisar los documentes correspondientes al efectivo.
PROCEDIMIENTO
Elaborar el cuestionario de Control
1
Interno
REF.P/T
ELABORADO
POR:
C.C.I
E.M.E.G.
FECHA
09/07/2014
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
2 Elaborar cdula sumaria

3 Realizar anlisis de caja
4 Realizar el arqueo de caja
T.T.D.N.
25/07/2014
A1
T.R.M.J.
25/07/2014
L.L.K.P.
28/07/2014
T.B.E.M.
28/07/2014
T.B.E.M.
28/07/2014
A2
Solicitar al Gerente el libro bancos,

estado de cuenta y conciliacin
bancaria
6 Elaborar conciliacin bancaria
5
A3
A3.1

E.M.E.G.
30/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
APC 10
P.M.V.P
05/08/14
15/17

AL 31 -12- 2010
OBJETIVOS
Verificar los saldos del grupo del exigible son razonables.

Revisar la documentacin correspondiente a la cartera de crditos.
Verificar el cumplimiento de las obligaciones por parte de los deudores en
los plazos establecidos.
N PROCEDIMIENTO
Elaborar el Cuestionario de Control
1 Interno.
REF.P/T
C.C.I
ELABORADO
POR:
FECHA
E.M.E.G.
09/07/2014
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
Elaborar Cdula Sumaria.
T.T.D.N.
25/07/2014
Solicitar el listado de clientes.
B1
T.R.M.J.
25/07/2014
Seleccionar muestra de clientes
B2
L.L.K.P
28/07/2014
B3
E.M.E.G.
29/07/2014
B4
T.T.D.N.
30/07/2014
Emitir confirmaciones.
Realizar Seguimiento de
Confirmaciones.
Realizar Seguimiento de
Confirmaciones No Contestadas.
B5
T.R.M.J.
31/07/2014
Resumen de lo Analizado.
B6
L.L.K.P
31/07/2014
ELABORADO POR:
E.M.E.G.
REVISADO POR:
P.M.V.P
FECHA:
30/07/14
FECHA:
05/08/14
APC 10
16/17

AL 31 -12- 2010
OBJETIVOS
N
1
Determinar si los saldos de Cuentas por Cobrar son adecuados y estn

apoyados con documentos de respaldo.
Comprobar el origen de la Cuentas por Cobrar y el manejo adecuado.
PROCEDIMIENTO
Elaborar el Cuestionario de Control
Interno.
REF.P/T
C.C.I
ELABORADO
POR:
E.M.E.G.
FECHA
09/07/2014
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
Elaborar cdula sumaria.
T.T.D.N.
25/07/2014
Lista de Clientes
C.1
T.R.M.J.
25/07/2014
Realizar confirmacin de Saldos
C2
E.M.E.G.
29/07/2014
Anlisis de Confirmaciones
C3
T.T.D.N.
30/07/2014
ELABORADO POR: APC

FECHA:
10
E.M.E.G.
30/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
17/17
P.M.V.P
05/08/14

AL 31 -12- 2010
OBJETIVOS
Verificar que los Activos Fijos que posee la Cooperativa se encuentren

debidamente registrados.
Comprobar que el clculo de las depreciaciones sean efectuadas de

acuerdo a las disposiciones legales.
Confirmar que los Activos fijos se encuentren respaldados con su

respectiva Documentacin.
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
PROCEDIMIENTO
Elaborar el cuestionario de Control
1
Interno
ELABORADO
REF.P/T
POR:
FECHA
C.C.I
E.M.E.G.
09/07/2014
2 Elaborar Cdula Sumaria
T.T.D.N.
25/07/2014
3 Realizar Constatacin Fsica
D1
T.R.M.J.
25/07/2014
T.B.E.M.
28/07/2014
L.L.K.P.
31/07/2014
Realizar Cdula de Anlisis de

Activos
Fijos.
Realizar
el clculo de
5
las depreciaciones.
4
D1.1
D1.2

E.M.E.G.
30/07/14
H.P.T.
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/08/14
1/1
APC 17 HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO KULLKI WIARI Ltda.
AL 31 - 12 2010
Ajustes y/o
Ref.
P/T
Saldo
CUENTA
Fondos Disponibles
Cartera de crdito
Reclasificacin
S/Contabilidad
Debe
Haber
$2.296,32
Debe
Haber
$ 35.197,08
Saldo
S/Auditora
$2.296,32
$ 35.197,08
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
Cuentas por Cobrar
Propiedad y Equipo
Propiedad y Equipo
Otros Activos
AA
SALDO
AUDITADO
31-12-2008
$50576.75
Obligaciones
con el Publico
$ 28,973.17
$50576.75
$28,973.17
CC
Capital Social
$31,445.74
$ 3.787,93
$ 3.787,93
$ 9.295,42
$ 9.295,42
$ 6.551,83
60,11
$ 6.611,94
$31,445.74
COMENTARIO:
Al culminar la aplicacin de los diferentes procedimientos de auditora, no se hall
saldos significativos en el Balance General por lo tanto los Saldos son
Razonables al 31 de diciembre del 2010.
MARCAS:
: Sumado por el Auditor
P.P.E.
T.B.E.M.
30/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
: Verificado por el auditor
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO KULLKI

WIARILTDA.
BALANCE GENERAL
EJERCICIO 2010
1
11
1101
110105
110115
1103
110310
14
1401
140105
120110
1402
140205
120210
ACTIVO
FONDOS DISPONIBLES
Caja
Efectivo
Caja Chica
Bancos y otras instituciones Financieras
Bancos e instituciones financieras
CARTERA DE CRDITOS
CRDITOS COMERCIALES
De1a30das
De31a90das
CRDITOS CONSUMO
De1a30das
De31a90das
2.296,32
2.014,96
1.966,05
48,91
A
281,36
281,36
35.197,08
691,68
373,04
318,64
877,08
272,52
302,26
1/10
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
140215
1404
140405
140410
140415
140420
1411
141105
141110
1414
141405
141410
141415
1421
142110
142115
1422
142210
142215
142220
1424
142405
142410
142415
16
1690
169046
18
1805
180505
180510
1806
180605
1807
180710
1890
189005
189020
1899
189915
De91a180das
MICRO CRDITOS
De1a30das
De31a90das
De91a180das
De181a360das
De1a30das
De31a90das
Cartera de crditos
De1a30das
De31a90das
De91a180das
De31a90das
De91a180das
Cartera de crditos de consumo
De31a90das
De91a180das
De181a360das
Cartera de crditos
De1a30das
De31a90das
De91a180das
CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por Cobrar varias
Clientes
PROPIEDAD Y EQUIPO
Muebles, Enseres y Equipo de Oficina
Muebles y enseres de oficina
Equipos de oficina
Motos
Otros
Otros activos depreciables
Equipo Seguridad y Vigilancia
(Depreciacin acumulada)
(Muebles, enseres y equipos de oficina)
302,30
24.736,52
7.819,14
8.894,79
6.042,71
1.979,88
731,75
B
584,15
147,60
3.321,96
2.152,57
835,86
333,53
1.240,89
751,31
489,58
572,16
148,13
397,03
27,00
P.P.E.
3.025,04
2/10
132,98
2.151,72
740,34
3.787,93
3.787,93
3.787,93
9.295,42
4.046,61
3.074,81
971,80
2.999,00
2.999,00
1.801,66
1.801,66
1.296,20
1.131,20
165,00
-848,05
-195,54
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
189920
189925
189935
189940
19
1904
190490
1905
190505
190520
190535
190599
2
21
2101
210135
2103
210305
210310
210315
25
(EQUIPOSDECOMPUTACIN)
(Unidades de transporte)
(Equipo de Seguridad)
(Otros activos depreciables)
OTROS ACTIVOS
Gastos y pagos anticipados
Otros
Gastos Diferidos
Gastos de constitucin y organizacin
Programas de Computacin
Suministros diversos
(Amortizacin acumulada gastos)
TOTAL ACTIVO
PASIVO
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
Depsitos a la vista
Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo
De1a30das
De31a90das
De91a180das
CUENTAS POR PAGAR
-419,70
-71,26
-18,27
-143,28
6.551,83
1.580,00
1.580,00
4.971,83
1.580,00
3.472,00
509,00
-448,00
57.128,58
-28.973,17
-12.964,17
-12.964,17
-16.009,00
-2.009,00
-3.100,00
-10.900,00
P.P.E.
-1.875,59
3/10
2505
Contribuciones ,impuestos y multas
250505
250510
2506
250605
Retenciones en la fuente
ImpuestoIVA12%
Proveedores
Proveedores
TOTALPASIVOUSD.
PATRIMONIO
CAPITALSOCIAL
Aportes de socios
Certificados de Aportacin
CERTIFICADOSOBLIGATORIOS
RESULTADOS
(PRDIDASACUMULADAS)
(Prdidas Acumuladas)
TOTALPATRIMONIO
TOTALPASIVO+PATRIMONIOUSD.
3
31
3103
310305
310310
36
3604
360405
-31,23
-61,72
-92,95
-1.782,64
-1.782,64
-30.848,76
-31.445,74
-31.445,74
-3.958,36
-27.487,38
5.165,92
5.165,92
5.165,92
-26.279,82
-57.128,58
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
-----------------------------GERENTE
------------------------------------------------------CONTADOR
LIC. NELSON UMJINGA
EC. VICENTE ANDASILLA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO KULLKI WIARILTDA.

CEDULA SUMARIA FONDO DISPONIBLE AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2010
REF.
P/T
CUENTA
SALDO
S/CONTABILIDAD
AJUSTES O
RECLASIFICACIN
DEBE
A1
Caja
A2
Caja Chica
A3
Bancos
TOTAL ACTIVOS
PPE
SALDO
S/AUDITORA
HABER
$ 1.966,05
$ 1.966,05
$48,91
$ 48,91
$ 281,36
$ 281,36
$ 2.296,32
$ 2.296,32
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
COMENTARIO:
Despus de haber aplicado los diferentes procedimientos de auditora se ha
determinado que en el Fondo de disponible no existe ninguna diferencia por lo
tanto los saldos al 31 de diciembre del 2010 son razonables.
MARCAS:
Verificado
Totalizado por el Auditor

T.B.E.M.
30/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
A1
1/2

AL 31 - 12 2010
ARQUEO DE CAJA
RESPONSABLE: Srta. Nelly Ante
HORA INICIO: 09:00am

HORA TERMINACIN: 09:30am
1.- BILLETES Y MONEDAS

CANTIDAD
50
76
40
DENOMINACIN
Billetes
Billetes
Billetes
VALOR
$ 20,00
10,00
5,00
TOTAL
1.000,00
760,00
200,00
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
4
1
2
10
5
Billetes
Monedas
Monedas
Monedas
Monedas
P.P.E
TOTAL
1,00
1,00
0,25
0,05
0,01
SALDO S/AUDITORA
1.966,05
SALDO S/CONTABILIDAD PPE

DIFERENCIA
4,00
1,00
0,50
0,50
0,05
1.966,05
1.966,05
-0-
Los valores anotados anteriormente fueron verificados en mi presencia.

T.B.E.M.
30/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
A1
2/2
Atentamente:
Srta. Nelly Ante
CPA. Ing. Deisy Taguada
Responsable del Fondo
FAT & ASOSIADOS
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
COMENTARIO:
Luego de aplicar los procedimientos de auditora a la cuenta caja no se encontr
ninguna diferencia por lo tanto los saldos son razonables.
MARCAS:
: Totalizado por el Auditor
: Diferencia encontrada.

T.B.E.M.
30/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
P.P.E.
4/10
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
A2
1/2
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador

AL 31 - 12 2010
ARQUEO DE CAJA CHICA
RESPONSABLE: Srta. Nelly Ante
HORA INICIO: 09:00am

HORA TERMINACIN: 09:30am
1.- BILLETES Y MONEDAS

CANTIDAD
1
2
1
3
1
4
1
2
DENOMINACIN
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Monedas
Monedas
Monedas
Monedas
P.P.E.
TOTAL
VALOR
$ 20,00
10,00
5,00
1,00
1,00
0,25
0,05
0,01
SALDO S/AUDITORA
$48,91
SALDO S/CONTABILIDAD PPE

DIFERENCIA
TOTAL
$20,00
$20,00
$ 5,00
$ 3,00
$ 0,50
$ 0,40
$ 0,01
$20,00
$48,91
$48,91
-0-
Los valores anotados anteriormente fueron verificados en mi presencia.

T.B.E.M.
30/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
A2
2/2
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
Atentamente:
Srta. Nelly Ante
CPA. Ing. Deisy Taguada
Responsable del Fondo
FAT & ASOSIADOS
COMENTARIO:
Luego de aplicar los procedimientos de auditora a la cuenta Caja Chica no se
encontr ninguna diferencia por lo tanto los saldos son razonables.
MARCAS:
: Totalizado por el Auditor
: Diferencia encontrada.
P.P.E.
T.B.E.M.
30/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
5/10
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO KULLIKI WIARI LTDA.

ARQUEO DE CAJA CHICA
Mircoles, 31 de diciembre del 2010
CONTROL DE CAJA CHICA
A2
2/2
A2
1/2
A2
1/2
A3
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador

CONFIRMACIN BANCARIA
AL 31 - 12 2010
Seor.
GERENTE DEL BANCO PICHINCHA AGENCIA EL SALTO
Presente.De nuestras consideraciones:
En este perodo la Cooperativa se encuentra realizando un Examen Especial a las
cuentas del Activo del Balance General correspondientes al ao 2010 por la
Firma FAT & ASOCIADOS. Por esta razn le solicitamos se sirva enviar
directamente a nuestra firma de Auditora la informacin requerida.
Por la gentil intencin que se sirva dar a la presente desde ya anticipamos
nuestros sinceros agradecimientos. Le solicitara tramitar lo antes posible
nuestra
peticin
y
se
digne
en
enviar
a
este
correo:
fatyasociados@hotmail.com.
Atentamente;
GERENTE DE LA COOPERATIVA KULLKI WIARI

LIC. NLSON UMAJINGA
INFORMACIN REQUERIDA
Saldo a favor de la Cooperativa al 31/12/2010:
Clase de Cuenta:
La informacin detallada anteriormente
CORRECTA
(X
INCORRECTA
(
T.B.E.M.
30/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
P.P.B
1/1
A3
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
P.P.E
6/10
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
A3.1

CONFIRMACIN BANCARIA
AL 31 - 12 2010
Saldo Anterior S/Estado/Cta.
$279,55
(+) Depsitos
$300,00
(- ) Retiros
P.P.E.
$298,19
SALDO S/BANCOS
P.P.B.
$281,36
SALDO S/CONTABILIDAD
P.P.E.
$281,36
Pago al S.R.I
$297,19
Gasto Bancario
DIFERENCIA
1,00
-0-
COMENTARIO:
Luego de aplicar los procedimientos del Examen Especial y analizar el Estado
de Cuenta con Libro Bancos no se encontr ninguna diferencia por lo que los
Saldos son confiables.
MARCAS:
: Diferencia encontrada

E.M.E.G.
31/07/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
REVISADO POR:
P.M.V.P
FECHA:
05/06/14

CDULA SUMARIA
AL 31 - 12 2010
AJUSTES O
RECLASIFICACIN
REF.
P/T
CUENTA
SALDO
S/CONTABILIDAD
B1
Crditos Comerciales
$691,68
B1
Crditos de Consumo
DEBE
SALDO
S/AUDITORA
HABER
$691,68
$877,08
B1
B1
B1
B1
B1
B1
$877,08
Microcrditos
$24.736,52
$24.736,52
$731,75
$731,75
Cartera
de
Comercial
Crdito
Cartera de
para la mi
Crdito
$3.321,96
$3.321,96
Cartera
de
Comercial
Crdito
$1.240,89
$1.240,89
Cartera de
Consumo
Crdito
$572,16
$572,16
Cartera de Crdito
para la mi
TOTAL ACTIVOS
$3.025,04
$3.025,04
$ 2.296,32
$ 2.296,32
COMENTARIO:
Luego de haber aplicado los diferentes Procedimientos de Auditora se pudo
determinar que los saldos de Cartera de Crdito coinciden con los Estados
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
Financieros del ao 2010 por lo tanto la informacin es confiable.

MARCAS:

E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
P.P.E.
7/10
FAT & ASOCIADOS
P.P.E.

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
8/10
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
P.P.E.
9/10
FAT & ASOCIADOS
B1

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
1/1

SELECCIN DE MUESTRA
AL 31 - 12 2010
N.-
Nomina
1 Sols Prez Edgar

2 Pacari Tisalema Segundo
3 Toapanta Tigse Martha
4 Alvarado Alvarado Marina
5 Chiluisa Negrete Segundo
6 Cuyo Pastua Mara
7 Guilcamaigua Imbaquingo Nancy
8 Mena Analuisa Mayra
9 Yansapanta Toalombo Juan
10 10/35
Shaca Pacari Segundo
P.P.E.
11 Ugsha Tigasi Gabriel
12 Ilaquiche Toaquiza Edgar
13 Tisalema Shaca Edith
14 Hinojosa Salazar Segundo
15 Vizcano Basantes Segundo
16 Daz Roci
17 Sangucho Padilla Carlos
18 Toapanta Cuyo Edison Juan
Total
Saldo
S/Contab.
$ 595,60
$ 798,10
$ 550,01
$ 770,00
$ 657,32
$ 990,00
$ 880,00
$ 1.466,68
$ 791,42
$ 625,06
$ 1.833,34
$ 539,00
$ 800,00
$ 916,68
$ 1.100,00
$ 916,68
$ 866,67
$ 1.050,00
$ 16.146,56
COMENTARIO:
Para el anlisis de Cartera de Crdito se tom una muestra de 18 socios los
mismos que fueron seleccionados cuyo monto supere los $ 500,00 que adeuden
a la Cooperativa hasta el 31 de diciembre del 2010.
MARCAS:

E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador

Latacunga, 29 de Julio del 2014
Sols Prez Edgar
Socio de la Cooperativa KULLKI WIARI LTDA.
Presente.De mi consideracin:
En relacin al examen especial de las cuentas del activo del Balance General
de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Kullki Wiari al 31 de Diciembre del
2010, la misma que se encuentra
realizando nuestra firma Auditora, srvase
confirmar directamente su conformidad o inconformidad en relacin a la

informacin que se detalla a continuacin.
El presente tiene como objetivo comprobar los saldos por parte de nuestra Firma
Auditora.
Atentamente,
Lic. Nelson Umajinga

GERENTE GENERAL
Le informo que el saldo de su crdito es por un valor de $ 595,60 que consta
en el reporte de cartera de crdito al 31 de Diciembre del 2010.
CONFORME
INCONFORME
NO CONTESTA
(X )
( )
( )
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador

Pacari Tisalema Segundo

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
INCONFORME
NO CONTESTA
(X )
( )
( )
E.M.E.G.
31/07/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
REVISADO POR:
P.M.V.P
FECHA:
05/06/14

Toapanta Tigse Martha

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
(X )
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
INCONFORME
NO CONTESTA
(
(
)
)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14

Alvarado Alvarado Marina

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
INCONFORME
NO CONTESTA
( )
( X)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14

Chiluisa Negrete Segundo

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
(X )
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
INCONFORME
NO CONTESTA
(
(
)
)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14

Cuyo Pastua Mara

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
(X )
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
INCONFORME
NO CONTESTA
(
(
)
)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14

Guilcamaigua Imbaquingo Nancy

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
(X )
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
INCONFORME
NO CONTESTA
(
(
)
)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14

Mena Analuisa Mayra

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
Le informo que el saldo de su crdito es por un valor de $ 1.466,68 que
consta en el reporte de cartera de crdito al 31 de Diciembre del 2010.
CONFORME
(X )
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
INCONFORME
NO CONTESTA
(
(
)
)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14

Yansapanta Toalombo Juan

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
(X )
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
INCONFORME
NO CONTESTA
(
(
)
)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14


Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
INCONFORME
(
(
)
)
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
NO CONTESTA
( X)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14

Ugsha Tigasi Gabriel

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
INCONFORME
( X )
( )
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
NO CONTESTA
)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14

Ilaquiche Toaquiza Edgar

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
INCONFORME
(
(
)
)
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
NO CONTESTA
( X)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14

Tisalema Shaca Edith

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
INCONFORME
( X )
( )
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
NO CONTESTA
)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14

Hinojosa Salazar Segundo

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
INCONFORME
(X )
( )
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
NO CONTESTA
)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14

Vizcano Basantes Segundo

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
INCONFORME
( X )
( )
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
NO CONTESTA
)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14

Daz Roci

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
INCONFORME
(
(
)
)
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
NO CONTESTA
( X)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14

Sangucho Padilla Carlos

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
INCONFORME
(
(
)
)
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
NO CONTESTA
( X)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14

Choloquinga Jos

Auditora.
Atentamente,

GERENTE GENERAL
CONFORME
INCONFORME
( X)
( )
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
NO CONTESTA
)
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador

SEGUIMIENTO DE CONFIRMACIONES
EXAMNE ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO
AL 31 - 12 2010
Saldo
Nomina
S/Contab.
Sols Prez Edgar
$ 595,60
Pacari Tisalema Segundo
$ 798,10
Toapanta Tigse Martha
$ 550,01
Alvarado Alvarado Marina
$ 770,00
Chiluisa Negrete Segundo
$ 657,32
Cuyo Pastua Mara
$ 990,00
Guilcamaigua Imbaquingo Nancy
$ 880,00
$ 1.466,68
Mana Analuisa Mayra
Yansapanta Toalombo Juan
$ 791,42
$ 625,06
Ugsha Tigasi Gabriel
$ 1.833,34
$ 539,00
Tisalema Shaca Edith
$ 800,00
Hinojosa Salazar Segundo
$ 916,68
Vizcano Basantes Segundo
$ 1.100,00
Daz Roci
$ 916,68
Sangucho Padilla Carlos
$ 866,67
Choloquinga Jos
$ 1.050,00
Total
$ 16.146,56
TOTAL EN LIBROS
$ 35.197,08
N.1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Respuestas
C
I
N/C
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Monto
$ 595,60
$ 798,10
$ 550,01
$ 770,00
$ 657,32
$ 990,00
$ 880,00
$ 1.466,68
$ 791,42
$ 625,06
$ 1.833,34
$ 539,00
$ 800,00
$ 916,68
$ 1.100,00
$ 916,68
$ 866,67
$ 1.050,00
$ 16.146,56
Diferencia no Auditada
Saldo S/Auditora
Diferencia
Fecha
Saldo
/Envi
S/Auditora
09/07/2010
$ 595,60
09/07/2010
$ 798,10
09/07/2010
$ 550,01
09/07/2010
$ 770,00
09/07/2010
$ 657,32
09/07/2010
$ 990,00
09/07/2010
$ 880,00
09/07/2010
$1.466,68
09/07/2010
$ 791,42
09/07/2010
$ 625,06
09/07/2010
$1.833,34
09/07/2010
$539,00
09/07/2010
$ 800,00
09/07/2010
$ 916,68
09/07/2010
$1.100,00
09/07/2010
$ 916,68
09/07/2010
$ 866,67
09/07/2010
$1.050,00
$ 16.146,56
19050,52
35197.08
-0-
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
Valores
Porcentaje
Cantidad
SALDO TOTAL
$ 16.146,56
100%
18
CIRCULARIZACIN
$ 16.146,56
100%
18
CONFORME
$12.429,15
76.98%
13
INCONFORME
-
N/CONTESTA
$3.717,41
23.02%
5
COMENTARIO:
Luego de aplicar los Procedimientos de Auditora no se encontr ninguna diferencia por lo que los saldos son
confiables; del total de las confirmaciones enviadas, 5 no fueron contestadas y los dems estn de acuerdo, pero
Auditora propone P.C.I. 2.
Para realizar en anlisis de cartera de Crdito se tom el 45.87% del saldo total que constituye $16.146,56 de un
total de $35.197,08 que viene a ser el 100%.
MARCAS:

E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador

SEGUIMIENTO DE CONFIRMACIONES NO CONTESTADAS
AL 31 - 12 2010
Alvarado Alvarado
Shaca Pacari
Hinojosa Salazar
Sangucho Padilla
.1
$
$
$
$
$
$
$
$
$
COMENTARIO:
Despus de aplicar los respectivos Procedimientos de Auditora para
realizar el seguimiento de Confirmaciones No Contestadas, se obtuvo 5
Confirmaciones que no fueron contestadas.
MARCAS:

E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador

CDULA SUMARIA
CUENTAS POR COBRAR
AL 31 - 12 2010
Ref.
P/T
C1
CUENTA
Clientes
P.P.E,
TOTAL
Saldo
S/Contabilidad
Ajustes y/o
Reclasificacin
Debe
Haber
Saldo
S/Auditora
$3.787,93
$3.787,93
$3.787,93
C1
$3.787,93
COMENTARIO:
Luego de aplicar los Procedimientos de Auditora necesarios para el anlisis
de Cuentas por Cobrar se puede determinar que los Saldos son Razonables,
conforme al Balance General al 31 de diciembre del 2008.
MARCAS:
E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
C1
1/1

LISTADO DE CLIENTES
AL 31 - 12 2010
N
1
2
3
4
5
NMINA
Toaquiza Llano Manuel
Ilaquiche Pastua Antonio
Tmalo Lema Andrs
Tisalema Pacari Andrs
Cceres Das Jorge
TOTAL
C
MONTO
$872,93
$750,00
$895,00
$680,00
$590,00
$3.787,93
COMENTARIO:
Luego de aplicar los Procedimientos de Auditora a Cuentas por Cobrar no se
encontr ninguna diferencia por lo tanto los saldos coinciden con el Balance
General al 31 de diciembre del 2010, pero auditoria propone P.C.I. 3
MARCAS:
P.C.I: Punto De Control Interno

E.M.E.G.
31/07/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO KULKI WUIARILTDA

CEDULA SUMARIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AL 31 DE CICIEMBRE DEL 2010
Ref.
P/T
CUENTA
Muebles, Enseres y Equipo
de Oficina
D1
Saldo
S/Contabilidad
Ajustes y/o
Reclasificaci
Debe n Haber
Saldo
S/Auditora
$4046,61
$4046,61
$2.999,00
$2.999,00
PPE $1.801,66
$1.801,66
Otros
$1.296,2
$1.296,2
Depreciacin acumulada
$-848,05
TOTAL
D1
$ 9.295,42
$-848,05
$ 9.295,42
COMENTARIO:
Despus de aplicar los diferentes Procedimientos de Auditora no se encontr
ninguna, diferencia por lo tanto los saldos de Propiedad y Equipo son Razonables
al 31/12/2010
MARCAS:
Sumado por el Auditor
T.T.D.N.
01/08/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
FAT & ASOCIADOS
D1

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
1/2

CEDULA SUMARIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DE LOS ACTIVOS
AL 31 DE CICIEMBRE DEL 2010
ACTIVO FIJO: MUEBLES DE OFICINA
Valor
Descripcin
Cant. B R M Unitario
Valor
Sillas Corte Pluma
8 X
21,00
Silla Cajero
1 X
125,0
0
Silln Bipersonal
1 X
111,6
120,00
Papelera
2 X
Librero 4 Puertas
1 X
200,0
0
Librero 4 Puertas Mediano
1 X
157,1
475,00
Estantera Metlica
1 X
Estacin Servicio
1 X
571,3
65,00
Puertas
2 X
Porta Papeletas
1 X
20,00
Sillas Giratorias
1 X
40,00
Escritorio Trabajo
1 X
187,5 PPE
058,04
Escritorio Secretaria
1 X
Escritorio Crditos
1 X
60,00
Escritorio Gerencia
2 X
285,7
1
Estacin Servicio Informacin
1 X
207,0
0352,8
Mampara Aluminio
1 X
Total
ACTIVO FIJO:EQUIPO DE OFICINA
Fax Panasonic
Tv.Philips,21" Color
Caja Fuerte Modelo Archivador
Total
1 X
1 X
1 X
155,0
0
100,0
0
716,8
0
Total
168,0
0
125,0
0
111,6
140,00
200,0
0
157,1
475,00
571,3
130
20,00
40,00
187,5
058,04
60,00
571,4
2
207,0
0352,8
3.074,
81
155,0
0
100,0
0
716,8
0
971,
80

T.T.D.N.
01/08/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
D1
2/2

CONSTATACIN FSICA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ACTIVO FIJO: EQUIPO DE COMPUTACIN
Computador Pentium IV
3 X
458,00
1 X
414,00
Impresora Epson LX-300
1 X
242,00
UPS 700 VA
1 X
65,00
Cableado Estructural
1 X
80,00
Impresora Citezen GSX 340
1 X
240,00
1 X
500,00
84,00
Impresora Samsung ML 2010
1 X
Total
ACTIVO FIJO: UNIDADES DE TRANSPORTE PPE
Motocicleta Marca Trax
1 X
1801,66
Total
ACTIVO FIJO: OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES
Rtulos
1 X
955,44
BANNER
1 X
175,76
Total
ACTIVO FIJO: EQUIPO DE SEGURIDAD
Sistema De Alarma
1 X
165,00
Total
DEPRECIACIN
414,00
242,00
65,00
80,00
240,00
500,00
84,00
2999,0
0
1801,66
1801,6
6
955,44
175,76
1131,2
0
165,00
165,0
0
10.143,47
-848,05
9295,42
COMENTARIO:
Despus de realizar la Constatacin Fsica de Propiedad y Equipo de la
Cooperativa se puede determinar que dichos Activos se encuentran en buen
Estado e Intactos
MARCAS:
Sumado por el Auditor

T.T.D.N.
01/08/14
REVISADO POR:
FECHA:
P.M.V.P
05/06/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador

ANLISIS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Descripcin
Sillas Corte Pluma
Silla Cajero
Silln Bipersonal
Papelera
Librero 4 Puertas
Estantera Metlica
Estacin Servicio
Puertas
Porta Papeletas
Sillas Giratorias
Escritorio Trabajo
Escritorio Crditos
Escritorio Gerencia
Mampara Aluminio
Total
ACTIVO FIJO: MUEBLES DE OFICINA

Cant. Valor Unitario Valor Total F/Compra Aumento Disminuc
_
_
8
21,00
168,00
Abr-08
_
_
1
125,00
125,00
Abr-08
_
_
1
111,61
111,61
Abr-08
_
_
2
20,00
40,00
Abr-08
_
_
1
200,00
200,00
Abr-08
_
_
1
157,14
157,14
Jun-08
_
_
1
75,00
75,00
Abr-08
_
_
1
571,30
571,30
Abr-08
_
_
2
65,00
130,00
Abr-08
_
_
1
20,00
20,00
Abr-08
_
_
1
40,00
40,00
Abr-08
_
_
1
187,50
187,50
Dic-08
_
_
1
58,04
58,04
Dic-08
_
_
1
60,00
60,00
Abr-08
_
_
2
285,71
571,42
Abr-08
_
_
1
207,00
207,00
Abr-08
_
_
1
352,80
352,80
Jun-08
:3.074,8
1 POR: FECHA:
ELABORADO
T.T.D.N.
REVISADO POR:
P.M.V.P
Descripcin
Cant.
Fax Panasonic
1
1
1
Total
UPS 700 VA
3
1
1
1
01/08/14
FECHA:
05/06/14
ACTIVO FIJO:EQUIPO DE OFICINA

Valor Unitario Valor Total F/Compra Aumento
155,00
155,00
Abr-08
_
100,00
100,00
Abr-08
_
716,80
716,80
Sep-08
_
:971,
80 DE COMPUTACIN
ACTIVO FIJO: EQUIPO
458,00
1374,00
Abr-08
_
414,00
414,00
Abr-08
_
242,00
242,00
Abr-08
_
65,00
65,00
Abr-08
_
Disminuc
_
_
_
_
_
_
_
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
80,00
240,00
500,00
84,00
80,00
240,00
500,00
84,00
Abr-08
May-08
May-08
Nov-08
Cableado Estructural
Impresora Samsung ML 2010
Total
1
1
1
1
Motocicleta Marca Trax
1801,66
Oct-08
_
_
:1801,
66 ACTIVOS DEPRECIABLES
ACTIVO FIJO: OTROS
_
1
955,4
955,4
Abr-08
4
4
_
1
175,7
175,7
6
:61131,
ELABORADO20
POR: FECHA:
Rtulos
BANNER
Total
T.T.D.N.
REVISADO POR:
P.M.V.P
Descripcin
Sistema De Alarma
_
_
_
_
:2999,
00
ACTIVO FIJO: UNIDADES
DE TRANSPORTE
1 1801,66
Total
_
_
_
_
_
_
_
_
01/08/14
FECHA:
05/06/14
Cant. Valor Unitario Valor Total F/Compra Aumento Disminuc

ACTIVO FIJO: EQUIPO DE SEGURIDAD
_
_
1
165,0
165,0
May-08
0
0
Total
:165,
TOTAL PROPIEDAD Y 00
EQUIPO
DEPRECIACIN
Saldo
S/Auditora
Saldo
S/Contabilidad
Diferencia
COMENTARIO:
Despus de aplicar los Procedimientos de Auditora no se encontr ninguna
diferencia por lo tanto los Saldos son
Razonables de acuerdo al Balance General del ao 2010
MARCAS:

T.T.D.N.
01/08/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
REVISADO POR:
P.M.V.P
FECHA:
05/06/14
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador
P.P.E
10/10
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador

CALCULO DE DEPRECIACIONES - PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
414.00
414.00
137.99
276.01
7.67
7.67
7.67
7.67
242.00
65.00
242.00
65.00
80.66
21.66
161.34
43.34
4.48
1.20
4.48
1.2
4.48
1.2
4.48
1.2
abr-08
Fecha
may-08
Compra
abr-08
may-08
80.00
Valor
240.00
Unitario
21.00
500.00
80.00
Valor
240.00
Total
168.00
500.00
26.66
Valor
79.99
Residual
16.80
166.65
53.34
VT-VR
160.01
151.20
333.35
1.48
Mayo
1.26
1.48
Junio
4.44
1.26
9.26
1.48
Julio
4.44
1.26
9.26
1.48
Agosto
4.44
1.26
9.26
nov-08
abr-08
84.00
125.00
84.00
125.00
2999,00
111.61
28.00
12.50
56.00
112.50
0.94
0.94
0.94
0.94
11.16
100.45
0.84
0.84
0.84
0.84
40.00
1801.66
200.00
4.00
360.33
20.00
36.00
1441.33
180.00
0.30
0.3
0.3
0.3
1.50
1.5
1.5
1.5
1.18
1.18
0.56
15.13
4.28
2.78
0.98
0.56
15.13
4.28
2.78
0.98
abr-08
1
abr-08
ACTIVO FIJO: MUEBLES DE OFICINA 10% (10 AOS)
UPS 700 VA
1
abr-08
Cableado
Estructural
Descripcin
Sillas Corte
Pluma IV
Computador
Pentium
Impresora
Samsung ML 2010
Silla Cajero
1
Cant.
1
18
1
Silln Bipersonal
Total
1
abr-08
111.61
ACTIVO
FIJO:
UNIDADES
(5 AOS) 20.00
Papelera
DE TRANSPORTE
2 20% abr-08
Motocicleta
Marca Trax
11
1abr-08
oct-08
1801.66
Librero 4 Puertas

200.00
Total
1
jun-08
157.14
ACTIVO FIJO: OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES 5% (5AOS)
Estantera Metlica
1
abr-08
75.00
Rtulos
1
abr-08
955.44
Estacin Servicio
1
abr-08
571.30
BANNER
1
175.76
Puertas
2
abr-08
65.00
Total
Porta Papeletas
SEGURIDAD
1 5%(5abr-08
20.00
ACTIVO FIJO: EQUIPO DE
AOS)
1801,66
157.14
15.71
141.43
75.00
955.44
571.30
175.76
130.00
1131,20
20.00
7.50
47.77
57.13
8.79
13.00
67.50
907.67
514.17
166.97
117.00
0.56
15.13
4.28
2.78
0.98
0.56
15.13
4.28
2.78
0.98
2.00
18.00
0.15
0.15
0.15
0.15
abr-08
may-08
40.00
165.00
40.00
165.00
4.00
8.25
36.00
156.75
0.30
0.3
2.61
0.3
2.61
0.3
2.61
dic-08
187.50
165,00
187.50
18.75
168.75
19 nov-08
58.04
58.04 DEPRECICIONES
5.80
52.24
SALDO
S/AUDITORIA
abr-08
60.00 DEPRECIACIONES
60.00
6.00
54.00
SALDO
S/CONTABILIDAD
0.45
0.45
0.45
0.45
Escritorio Gerencia
abr-08
285.71 DIFERENCIA
571.42
57.14
514.28
4.29
4.29
4.29
4.29
abr-08
207.00
207.00
20.70
186.30
1.55
1.55
1.55
1.55
jun-08
352.80
352.80
3.074,81
35.28
317.52
Sillas De
Giratorias
Sistema
Alarma
11
Escritorio Trabajo
Total
Escritorio Crditos
Mampara Aluminio
Total
2.65
17.39
17.40
21.23
2.65
21.23
21
ACTIVO FIJO:EQUIPO DE OFICINA 10% (10 AOS)

Fax Panasonic
abr-08
155.00
155.00
15.50
139.50
1.16
1.16
1.16
1.16
abr-08
100.00
100.00
10.00
90.00
0.75
0.75
0.75
0.75
sep-08
716.80
716.80
71.68
645.12
1.91
1.91
1.91
1.91
25.45
25.45
25.45
25.45
971,80
Total
ACTIVO FIJO: EQUIPO DE COMPUTACIN 33.33% (3 AOS)
abr-08
458.00
1374.00
457.95
916.05
COMENTARIO:
Despus de aplicar los Diferentes Procedimientos de Auditora no se encontr
ninguna diferencia por lo tanto los Saldos Son Razonables de acuerdo al Balance
General del ao 2010.
MARCAS:
EL
RE
FAT & ASOCIADOS

Telfono: 2 805 880
Latacunga - Ecuador

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FAT & ASOCIADOS

Direccin: Av. Antonia Vela y Flix Valencia

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO KULLKI WIARI LTDA

NDICE DE ARCHIVO CORRIENTE

DESARROLLO DE EXAMEN ESPECIAL A LAS

DOCUMENTACIN A LAS CUENTAS AUDITADAS

FAT & ASOCIADOS

Direccin: Av. Antonia Vela y Flix Valencia

APC 11 INFORME DE AUDITORA

Latacunga a 05 de Agosto del 2014

KULLKI WIARI LTDA.

Cuentas del activo

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO KULLKI WIARI LTDA. a l 31 de

ELABORADO POR: FECHA:

FAT & ASOCIADOS

Direccin: Av. Antonia Vela y Flix Valencia

En la Cooperativa de Ahorro y Crdito KULLKI WIARI LTDA. Despus de realizar

CPA Ing. Deisy Taguada

ELABORADO POR: FECHA:

FAT & ASOCIADOS

APC 12. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

140215 De 91 a 180 das

140415 De 91 a 180 das

140420 De 181 a 360 das

Cartera de crditos comercial

Cartera de crditos para la mi

141415 De 91 a 180 das

FAT & ASOCIADOS

Direccin: Av. Antonia Vela y Flix Valencia

Otros activos depreciables

ELABORADO POR: FECHA:

FAT & ASOCIADOS

Direccin: Av. Antonia Vela y Flix Valencia

190520 Programas de Computacin

190535 Suministros diversos

190599 (Amortizacin acumulada gastos)

TOTAL ACTIVO USD.

OBLIGACIONES CON EL PBLICO

210315 De 91 a 180 das

CUENTAS POR PAGAR

250510 Impuesto IVA 12%

TOTAL PASIVO USD.

310305 Certificados de Aportacin

FAT & ASOCIADOS

APC 13. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ELABORADO POR: FECHA:

FAT & ASOCIADOS

Direccin: Av. Antonia Vela y Flix Valencia

Llevar adelante la organizacin para la prctica de la cultura del ahorro en

Promover el desarrollo integral, de sus asociados y de la comunidad en

Elaborar y desarrollar proyectos encaminados al desarrollo socioeconmico integral.

Procurar el abaratamiento de costos para el acceso al crdito y la inversin,

Brindar capacitacin a las personas que forman parte de la cooperativa a

Establecer mecanismos de cooperacin y solidaridad entre sus miembros;

Base de Presentacin de los Estados Financieros

FAT & ASOCIADOS

Direccin: Av. Antonia Vela y Flix Valencia

NOTA 1. FONDO DISPONIBLE

Bancos y Otras Instituciones Financieras

TOTAL FONDOS DISPONIBLES

NOTA 2. CARTERA DE CRDITOS

Cartera de Crditos Comercial

Cartera de Crditos para la mi

Cartera de Crditos Comercial