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INDICE
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES (Dictamen)
INFORME NARRATIVO
I.- IDENTIFICACION DE LA ENTIDAD AUDITADA
II.- ALCANCE DE LA AUDITORIA
III.- OBJETIVO DE LA AUDITORIA
IV.- DESCRIPCIN DETALLADA DEL TRABAJO REALIZADO
V.- RESULTADOS
12
VI.- CONCLUSIONES
19
VII.- ANEXOS
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ETYCA PROFESIONALES LTDA.
Al seor Alcalde de la Ilustre Municipalidad de Lanco,

Don LUIS CUVERTINO GMEZ Y AL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL.
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Hemos efectuado una auditoria de evaluacin de la ejecucin

presupuestaria y el estado financiero del municipio y al departamento de
educacin de la Ilustre Municipalidad de Lanco, para el periodo comprendido
entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre del ao 2007, as como tambin del
periodo comprendido entre el 1 de Enero al 30 de Junio del presente ao.
Cabe destacar que la preparacin de dicho Balance e informes

contables (que incluyen sus correspondientes notas y registros contables) es
de
responsabilidad
de
los
respectivos
departamentos
de
la
Ilustre
Municipalidad de Lanco, mientras que nuestra responsabilidad consiste en

emitir una opinin sobre dichos Balances e informes contables de la Ejecucin
Presupuestaria en base en la auditoria que efectuamos.
Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria
generalmente aceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y

realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de
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seguridad de que los estados financieros como consecuencia del proceso

estn exentos de errores significativos. Una auditoria comprende el examen, a
base de pruebas, de evidencias que respaldan los importes y las informaciones
revelados en los Balances y los informes contables. Una auditoria comprende,
tambin, una evaluacin de los principios de contabilidad utilizados, como
tambin una evaluacin de la presentacin general de los Balances e informes
de la Ejecucin Presupuestaria y en la que consideramos que nuestra auditoria
constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinin.
NUESTRO NEGOCIO ES POTENCIAR SU NEGOCIO !
Salitrera Independencia # 704, Sector comercial El Palomar, Copiap, Regin de Atacama Chile
056-052-241113; 056-052-238438; 56-78491119; contacto@etyca.cl; www.etyca.cl
En nuestra opinin, el balance y los informes contables de la Gestin

Municipal y del Departamento de Educacin Municipal presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la situacin presupuestaria,
financiera y los resultados de sus operaciones, de acuerdo con los principios
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de contabilidad generalmente aceptados de la Ilustre Municipalidad de Lanco,

para el periodo comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre del ao
2007, como tambin al periodo comprendido entre el 1 de Enero al 30 de
Junio del presente ao,
MARIO ENRIQUE ROJAS VASQUEZ

Contador Pblico Auditor
Licenciado en Control de Gestin
Magster en Contabilidad y auditoria de Gestin
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Copiap, 17 de Octubre del ao 2008
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I.- IDENTIFICACION DE LA ENTIDAD AUDITADA
La Ilustre Municipalidad de Lanco es una corporacin autnoma de

derecho pblico, que cuenta con personalidad jurdica y patrimonio propio.
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Esta comuna se ubica en la Provincia de Valdivia, Regin de Los Ros.

Pertenece al Distrito Electoral N 53 y a la 16 Circunscripcin Senatorial Los
Ros1, cuya finalidad se encuentra en satisfacer las necesidades de los
habitantes de la comuna de Lanco, evento que ha sido consagrado en el
artculo 1 de la Ley n 18.695 Orgnica Constitucional de Municipalidades y
sus modificaciones posteriores.
Las autoridades del municipio de Lanco la componen su Alcalde Seor

Luis Cuvertino Gmez y el Honorable Concejo Municipal, integrado por los
seores (as): Pedro Aravena Calderara, Rosendo Manqui Millanao, Francisco
Pea Gutierrez, Eleuterio Fernandez Gmez, Juan Rocha Aguilera, Juan
Seplveda Fandez quienes en su conjunto desempean el gobierno comunal.
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http://www.subdere.gov.cl/1510/propertyvalue-24964.html
II.- ALCANCE DE LA AUDITORIA
La emisin del informe de auditoria fija su mbito de accin en el

contrato suscrito entre ETYCA PROFESIONALES LTDA., y especficamente
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su plataforma de Auditoria y Control de Gestin, con la Ilustre Municipalidad de

la comuna de Lanco, representada por su alcalde Sr. Luis Cuvertino Gomez.
En definitiva la auditoria ha fijado su alcance en el periodo

comprendido entre el 1 de Enero del Ao 2007 al 30 de Junio del ao 2008,
en las materias referidas a la Ejecucin Presupuestaria y el Estado Financiero
del municipio y su Departamento de Educacin del sealado periodo, y la cual
se enmarca dentro de los alcances contenidos en los trminos de referencia
del municipio y en los productos mnimos a entregar por ETYCA segn pgina
7 de la respectiva propuesta tcnica.
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III.- OBJETIVO DE LA AUDITORIA
De acuerdo a los trminos de referencia de la licitacin, el propsito de

esta consultora es realizar una auditoria a los estados presupuestarios
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municipal, incluido el Departamento de Educacin (DEM) o de otros estados

contables, en cual se realiza una revisin de los aspectos significativos del
mbito Financiero Contable.
Lo que precede, con la finalidad de evaluar el cumplimiento de los

procedimientos, normas y regulaciones establecidas en la Ley Orgnica
Constitucional de Municipalidades y normas complementarias, a efecto de
verificar que los procesos se encuentran exentos de errores y/u omisiones
significativas durante el perodo en anlisis.
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IV.- DESCRIPCIN DETALLADA DEL TRABAJO REALIZADO
Con la finalidad de dar cumplimiento al trabajo encomendado,
se
realiz la auditoria teniendo presente cuatro etapas, dentro de las cuales los
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auditores concurrieron a la Ilustre municipalidad de Lanco, con el objetivo de

realizar las actividades que fueran necesarias para el levantamiento de la
informacin, y la obtencin de evidencias en cada uno de los procesos
relacionados con los ingresos y egresos que forman parte de la ejecucin
presupuestaria, del periodo comprendido entre el 1 de Enero del ao 2007 al
30 de Junio del 2008, para las reas de gestin municipal y el departamento de
educacin municipal de la comuna de Lanco.
En efecto, personal auditor se aperson en las dependencias de la
Ilustre Municipalidad de Lanco, a saber auditores seores (as) Jorge Antonio
Tapia Caldern, Angelina Becerra Espinosa, y quien suscribe, donde se
efectuaron entrevistas con personal de la gestin municipal y del departamento
de educacin municipal; revisin de documentos; validacin de procesos y
obtencin de muestras, con el afn de forman una base que sustente la
opinin vertida en el dictamen de auditoria, sin perjuicio del trabajo
desarrollado en gabinete en la casa matrz ubicada en la ciudad de Copiap,

regin de Atacama, Chile, mediante la cual se efectu anlisis de la
informacin recopilada.
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De esta manera, las etapas desarrolladas se presentan grficamente

como sigue:
Planificacin Inicial
Anlisis del Riesgo
Retroalimentacin
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Ejecucin del Trabajo
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Emisin de Informes - Resultados
Las cuales en trminos descriptivos corresponden a:

1.- PLANIFICACION INICIAL:
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Que contempl conocer el entorno de la Entidad a auditar, recopilando

la informacin suficiente para planificar y exponer la carta resumen de la
planificacin de la auditoria, utilizando para ello los tiempos especificados en el
cronograma de trabajo. Luego en esta etapa fueron identificados los siguientes
aspectos:
Tamao de la entidad.
Organizacin y caractersticas de propiedad de la entidad.
Naturaleza de los negocios (servicios) de la entidad.
Diversidad y complejidad de las operaciones de la entidad.
Requerimientos legales y regulatorios aplicables.
Clima Organizacional
Cultura Organizacional
2.- ANALISIS DEL RIESGO Y DEL SISTEMA

DE CONTROL INTERNO
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A travs de esta etapa se satisface la necesidad de

evaluar los elementos del Sistema de Control Interno de la Entidad y/o reas a
auditar, y se defini los niveles de riesgos significativos y tamaos de las
muestras a auditar, que posibilitaron conocer la intensidad y envergadura de
las pruebas a aplicar.
Dentro de esta etapa se realiz el Anlisis a los Elementos de Control

Interno, en las cuales se evalu los siguientes elementos que le conforman:
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Sistemas de Informacin
Procedimientos y Mtodos
Personal
Auditoria Interna
Estructura Organizacional
Para concretar este anlisis se efectuaron entrevistas, aplicacin de

cuestionarios dicotmicos y cerrados a los funcionarios municipales que
participan directamente en los procesos de ingresos y egresos, y otros
procesos crticos de las reas sometidas a auditoria, de manera de tabular e
interpretar los resultados, luego se prepar un flujo para determinar las
eventuales desviaciones del sistema de control interno. Este anlisis posibilit
conocer el alcance, la naturaleza y complejidad de los sistemas que forman
parte del control interno de la entidad.
3.- EJECUCION DEL TRABAJO
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Una vez conocida la planificacin inicial y el sistema de control interno
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y externo, fue posible verificar el control y gestin de la utilizacin de nuestros

recursos humanos, financieros y otros, de manera de lograr los objetivos de la
auditoria que se requirieron para cada lnea de accin.
Para esta etapa se contempl la aplicacin de los tiempos reflejados

en el cronograma del plan de trabajo a seguir que fuera parte de nuestra
propuesta tcnica. De la misma forma se aplicaron todas las tcnicas de
auditoria como; entrevistas, examen documental, inspeccin visual,
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aplicaciones de pruebas, etc., dispuestas en las NAGA, para realizar las

actividades y tareas necesarias y alcanzar los objetivos planteados en los
trminos de referencia, bases administrativas y la propuesta tcnica.
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4.- RESULTADOS
En esta etapa se plantea el informe final, y dictamen de Auditoria, de

las lneas de adjudicacin solicitadas, relativos al trabajo realizado, en donde
se informa los hallazgos ms relevantes encontrados y que importan su
informe, como tambin los cursos de accin que eventualmente existen. En
este informe se contemplan entre otros aspectos:
Introduccin.
Descripcin detallada del Trabajo realizado.
Exposicin de los hallazgos de auditoria (Deficiencias Detectadas.)
Exposicin de las fortalezas encontradas
Sugerencias (Reparaciones).
Conclusiones.
Anexos.
Exposicin del resultado final (en caso que sea requerido por el
mandante)
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V.- RESULTADOS
Mediante la realizacin de cuestionarios cerrados aplicados a los
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funcionarios responsables de las reas a auditar, de la observacin in situ

de los procedimientos de las reas auditadas, de la aplicacin de pruebas
de auditoria, de la experiencia de los auditores se busc recabar
informacin que posibilite determinar el grado de seguridad en el cual se
desenvuelven los elementos de control interno, dentro de los cuales
destacan el anlisis de:
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
a) Estructura Organizacional
b) Procedimientos y mtodos
c) Sistemas de Informacin
d) Personal
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e) Unidad de Control Interno
a) Estructura Organizacional: Que verific la existencia de la

respectiva segregacin de funciones para la autorizacin, ejecucin y
control de las operaciones presupuestarias y financieras, observando que
el conducto regular de la Autoridad, como las
responsabilidades
correspondientes se encuentren claramente determinadas.
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b) Procedimientos y mtodos: Verific la existencia de normas

escritas para la separacin de operaciones en ciclos; para la mantencin
de archivos seguros y apropiados; para la tenencia y uso de registros y
formularios; como tambin sobre la correcta designacin de funciones y
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responsabilidades de cada funcionario al interior de la reas auditadas.
c)
Sistemas de Informacin: Verificar la existencia de planes,
manuales y requisitos que deben cumplir las cuentas, que permitan el

registro e integracin de las operaciones presupuestarias y financieras, de
las actividades realizadas contable y administrativamente por las reas
auditadas.
d) Personal: Verific que los funcionarios de reas a auditar cuenten con
la preparacin suficiente para el actual desempeo de sus funciones, como
tambin si rinden cauciones por la administracin de recursos y bienes
municipales.
e) Unidad de Control Interno: Verific que la unidad de control interno
existente en el municipio, acte sobre las reas auditadas mediante programas
e instrucciones escritas, se comprobar que la unidad de control interno cuente
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En virtud de lo precedente, se efectu un anlisis preliminar del sistema
con carcter de unidad asesora del mas alto nivel alcaldicio.
de evaluacin de control interno, con la finalidad de visualizar las eventuales

debilidades que existen en el control operante, las cuales pueden ser resueltas
en el transcurso de la auditoria con el afn de que en el informe final de
auditoria puedan ser resueltas para el mejor funcionamiento y fortalecimiento
del sistema de control interno municipal.
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En consecuencia, a continuacin se exponen las debilidades y/o

fortalezas preliminares de cada uno de los elementos del sistema de control
interno, para aportar una sugerencia para corregir la debilidad mediante un
acto administrativo correspondiente.
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Cabe sealar que las debilidades presentadas, deben entenderse desde

el punto de vista proactivo, es decir, de la oportunidad que presenta para
mejorar el sistema de control interno operante.
OBSERVACIONES SISTEMAS DE INFORMACIN:

Como fortaleza el municipio y el departamento de educacin municipal
cuentan con un Software para la contabilizaron de la informacin de los
ingresos y egresos, situacin que posibilita mantener actualizado un
plan de cuentas, manual de cuentas, procedimientos contables,
controles en cada pago, sus respectivas detalle o glosas, correcta
imputacin y en definitiva la correcta aplicacin de la normativa contable
imperante, permitiendo en definitiva la obtencin de informacin en
forma oportuna y expedita, facilitando con ello la mejor toma de
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De la misma manera en el caso del Educacin, el software permite la
decisiones.
contener la base de datos del personal docente y no docente de manera

actualizada, y en definitiva obtener distintos tipos de informes. (Ver anexo
n 1,2,3)
Sugerencia: Instruir a los funcionarios responsables para

continuar con el ingreso de informacin en forma permanente y
oportuna en el sistema computacional, con la finalidad de contar
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con procesos actualizados para la toma de decisiones, as como

tambin velar por que se mantengan los respaldos en papel y
medios digitales de la informacin recopilada, procesada y de los
informes emitidos.
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Por otro lado es conveniente velar, por que el software cuente

con la suficiente flexibilidad en su programacin para que pueda
adaptarse a las exigencias de eventuales cambios en la
normativa contable evitando con ella que pueda quedar obsoleto.
OBSERVACIONES PROCEDIMIENTOS Y MTODOS

Como fortaleza se puede identificar que en la gestin municipal existen
mtodos y procedimientos normados formalmente y que se encuentran
anexos al reglamento municipal, como tambin que en el departamento
de educacin las normas en gran medida se encuentran normados en
los estatutos y normas respectivos. (Ver anexo n 4,5,6,7)
De la misma manera se aprecia en la documentacin que

existen formularios estandarizados, registros con foliacin nica para
envo de oficios hacia organismos externos; una foliacin nica para el

ingreso
de
informacin
procedimientos
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formales
desde
organismos
abarcan
reas
de
externos;
ingresos,
que
os
gastos,
adquisiciones, personal, traspasos, entre otros aspectos, que las

actuaciones cuentan con el visto bueno de un superior jerrquico y que
los comprobantes de ingresos y gastos en general cuentan con
documentacin que le respalda.
Sugerencia:
Es
imprescindible
mantener
actualizados
los
procedimientos y mtodos, con la finalidad de dar satisfaccin a la

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cambios normativos como tambin a los cambios de necesidades de

la administracin municipal.
El municipio presenta como debilidad la carencia en el manejo integral

del inventario de activos fijos. (Ver Anexo n 8,9).
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Sugerencia: Entregar instruccin formal, con la finalidad de realizar el

levantamiento de informacin que permita identificar los activos fijos con
que cuenta la entidad edilicia, con la finalidad de conocer en todo
momento su ubicacin, uso y custodia.
No se efecta arqueos sorpresivos a los fondos por rendir y/o fondos fijos
que permanecen en poder de los funcionarios, as como que las boletas o
documentos que respaldan los gastos en las rendiciones de cuentas.
Sugerencia: Dar instrucciones a la Unidad de Control o similar para que

realice arqueos imprevistos a fondos puestos a disposicin
como
tambin instruir para que las boletas que respaldan las rendiciones de
cuentas sean inutilizadas mediante una firma y timbre, para evitar nuevo
uso de las mismas.
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OBSERVACIONES PERSONAL
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Como fortaleza es posible destacar que el municipio y el departamento

de educacin municipal cuenta en general con funcionarios con
experiencia en cada puesto de trabajo.
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La capacitacin del personal en la gestin municipal, en un principio se

expone como una debilidad, desde el punto de vista en que no existiran
polticas claras de capacitacin para los funcionarios en general, debido
a por ejemplo a que la oportunidad de capacitacin se sustentara
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prcticamente en ofertas que se generan a travs de la contralora

General, u otras ofertas especficas que llegan al municipio, generando
con ello un potencial riesgo relacionado con la utilizacin de los recursos
de capacitacin en actividades que eventualmente no resulten
relevantes comparadas con otras necesidades en materias de
capacitacin que no estaran siendo satisfechas, debido a que no se
planifica formalmente un adiestramiento general de los funcionarios ms
all de los ofrecimientos que lleguen al municipio y que generan
acciones espontneas de capacitacin (Anexo n 10,11).
De acuerdo al cuestionario aplicado, la capacitacin docente se encuentra

fijado en el PADEN anual, en cuanto a su pertinencia, y en el caso de los
asistentes a la educacin son definidos por la respectiva asociacin. (Ver
anexo n 12,13).
Sugerencias: Incentivar en la administracin de personal o de recursos

humanos al levantamiento y deteccin de las necesidades de capacitacin
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del personal, para luego realizar una planificacin de acuerdo a los

recursos disponibles para esta instancia y promover mediante el sistema
Chile compra la participacin de oferentes para satisfacer el citado
requerimiento.
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OBSERVACIONES A LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La estructura organizacional del Municipalidad de Lanco
esta
formalizada mediante un decreto alcaldicio (7049) y es de conocimiento
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de todo el personal municipal, este representa la actual distribucin

organizacional del municipio para hacer frente a las funciones propias
para satisfacer a la comunidad en general. (Ver anexo n 14). Con
respecto a DEM este posee un organigrama recientemente creado el cual
no ha sido formalizado mediante el respectivo acto municipal. (Ver anexo
n 15, 16)
Sugerencia: Validar la pertinencia del organigrama respecto de la

estructura actual del DEM y luego proceder a formalizarlo mediante el
respectivo decreto alcaldicio para ser comunicado a os funcionarios.
En el caso del organigrama de la gestin municipal, es importante
someterlo peridicamente a revisin con la finalidad que siempre
refleje la estructura organizacional de la entidad edilicia.
OBSERVACIONES UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA:
Como fortaleza de la gestin municipal, se planta la existencia formal y

operativa de la unidad de auditoria interna, que posibilita tener un ente
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fiscalizador a priori que trabaja en todos los estamentos municipales. (Ver

anexo 18, 19)
Sugerencia: Es conveniente motivar que dicha unidad obtenga mayor

apoyo tcnico de la contralora Regional para mejorar sus programas
de control municipal, de manera de apoyar la gestin municipal,
advirtiendo la pertinencia de los actos desde el punto de vista del
control.
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ASPECTOS PRESUPUESTARIOS, CONTABLES, FINANCIEROS
a) El
presupuesto inicial del ao 2007 proyecta correctamente los
porcentajes de la normativa vigente para los topes en gastos en personal
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a saber; (Ver anexo n 20).

TOPES LEGALES
AOS
2007
Gasto Personal a
Honorarios
10%
34,35
Gasto Personal a
Contrata
20%
9,80
18,87
b) Segn el balance ejecucin presupuestaria del municipio al 4 trimestre
del ao 2007, el gasto en personal a contrata durante el ao 2007

sobrepas el tope del 20% en un 2,74% a saber: (Ver anexo 21).
TOPES LEGALES
AOS
Gasto en Personal
35%
( vs. ingresos
propios)
2007
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Gasto en Personal
35%
( vs. ingresos
propios)
33,40
Gasto Personal Gasto Personal a

a Honorarios
Contrata
10%
20%
9,81
22,74
Sugerencia: Instruir a administracin y finanzas para que informe en

forma previa y oportuna a la alcalda sobre la situacin de la proyeccin
del gasto real de personal, para que entregue propuestas tcnicas,
econmicas y administrativas que permitan tomar decisiones para
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equilibrar los topes legales en gasto del personal, con la finalidad de

evitar sobrepasar dichos porcentajes.
c. El presupuesto inicial ao 2007 presenta una diferencia de $ 1.000.000

entre ingresos y egresos, generado por la eventual duplicacin de la
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imputacin de ingresos 07.79.009 otros.
PRESUPUESTO INICIAL AO 2007

INGRESOS
M$
GASTOS
M$
1.191.670.-
1.190.670.-
DIFERENCIA
EN M$
1.000.-
Sugerencia: Se entreguen instrucciones para verificar si el error es de

procedimiento o de sistema computacional que duplica el monto, con
la finalidad de lograr presentar un presupuesto inicial equilibrado.
d) Las leyes sociales de la gestin municipal para el periodo en auditoria fue
cancelado oportunamente. (Ver anexo 22, 23).
Sugerencia: Actualmente en Internet es posible cancelar las leyes

sociales en forma gratuita mediante el sistema previred, tecnologa que
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posibilita mayor rapidez y respaldo para el pago.
e) La leyes sociales del personal del departamento de Administracin de
Educacin Municipal, se han cancelado dentro de los plazos legales,

salvo durante los meses de Febrero, Marzo y Abril del ao 2007 en el cual
se efectuaron pago intereses al declarar y luego pagar las leyes sociales.
(Ver anexo n 24, 25).
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Sugerencia: Instruir a los funcionarios con la finalidad que se

provisionen los fondos, de manera de evitar el pago de intereses en
dicha
materia,
sumarsima
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as
para
como
tambin
determinar
ordenar
formalmente
una
investigacin
los
motivos
responsabilidades administrativas que existan en el pago atrasado de

las leyes sociales.
f)
Respecto a los ingresos cabe sealar que se efectu una revisin al

procedimiento que se aplican actualmente. Se pudo observar que existe
dificultad para controlar por oposicin los formularios de ingresos enviados
a confeccionar en la gestin municipal, ya que es difcil determinar el ao
2007 y 2008, cuantos giros de ingresos prefoliados por la imprenta fueron
utilizados y cuantos se han entregado desde bodega a Tesorera.
Sugerencia: Instruir formalmente al encargado de bodega para que

se establezca el control de los talonarios de ingresos municipales,
mediante un sistema de tarjeta
manual o en su defecto
computarizado, para efectos de determinar la cantidad, cundo,
dnde y a quines son entregados dichas especies. As como

tambin realizar un censo para establecer dnde, quines y cuntos
talonarios de ingresos tienen la Unidad de tesorera, transito y
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patentes.
g) No fue factible determinar si el municipio realiza el pago del seguro
mensual que cubre la funcin de cada uno de los concejales, y que se

encuentra estipulada en el artculado la Ley Orgnica Constitucional de
Municipalidades, a saber; Asimismo, los concejales, por la actividad que
realicen en tal condicin, quedarn sujetos al seguro contra riesgo de
accidentes del trabajo y enfermedades profesionales establecido en la
21
Ley N 16.744, gozando de los beneficios que correspondan a la

naturaleza de su cargo. El costo de este beneficio ser de cargo
municipal.
Este pago se deja reflejado en la imputacin presupuestaria 25.31.012
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del ao 2007.
Sugerencia: Verificar si el pago es realizado o no, y en su defecto

entregar las instrucciones para que el municipio realice el pago en la
mutualidad que corresponda del % contra riesgo de accidentes del
trabajo y enfermedades profesionales establecido en la Ley N 16.744,
aplicado sobre la dieta de los concejales y con cargo al empleador, cada
mes en las fechas que se cancelan las leyes sociales de los
trabajadores del municipio.
h) Existe coherencia en los registros contables y cartolas bancarias respecto
a los montos involucrados y percibidos por concepto de subvenciones

recibidas por el DEM para el ao 2007 y 2008. (Ver anexo n 26, 27).
i)
Existe coherencia entre los registros contables del municipio y del

departamento
de
educacin
municipal, respecto
de
los aportes
efectuados por el municipio hacia el DEM. (Ver anexo n 28, 29).
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VI.- CONCLUSIONES
Analizado la informacin obtenida de las entrevistas con funcionarios
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de la gestin municipal y del Departamento de educacin municipal, como

tambin la validacin de la informacin en terreno por parte de los
auditores, es factible concluir que el sistema de control interno de la Ilustre
Municipalidad de Lanco es razonable y permite entregar certezas en que las
acciones y procesos administrativos llevados a cabo, permiten obtener los
resultados sin encontrar errores significativos que pudieren afectar los
resultados de la gestin municipal en su conjunto
Del anlisis del periodo auditado se desprende que la Direccin de

Administracin y Finanzas a travs de sus unidades respectivas, tienen la
capacidad tcnica para preparar los informes contables y financieros que la
actual legislacin les exige.
La Ilustre Municipalidad de Lanco tiene en sus funcionarios a

profesionales que conocen sus labores habituales, sin perjuicio que
requieren de capacitacin constante en los cambios legislativos y contables

a saber;
se hace presente la necesidad de mejorar los controles
administrativos para la administracin y custodia de los formularios de
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ingresos municipales no valorados de parte de la unidad giradora de rentas

entidad que los distribuye una vez egresados de bodega.
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Que existe documentacin de respaldo para los pagos realizados en las

reas auditadas en el periodo auditado, en la cual se observa claramente el
conducto regular administrativo y las respectivas autorizaciones.
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Que los ingresos y egresos presupuestarios son ejecutados en forma

razonable, permitiendo la armona, entre ingresos y gastos y en
consecuencia resulta una buena herramienta para la toma de decisiones.
Que el software instalado en la gestin municipal y el DEM, permite agilizar

y obtener la informacin contable de manera expedita.
Que no se observan sobregiros en el balance de ejecucin presupuestaria

tanto de la administracin municipal como del DEM, se mantienen
equilibrados al final debido a los ajustes realizados a travs de las
modificaciones presupuestarias.
Sin otro particular, saluda atentamente a usted
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Magster en Contabilidad y auditoria de Gestin
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INDICE

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES (Dictamen)

I.- IDENTIFICACION DE LA ENTIDAD AUDITADA

II.- ALCANCE DE LA AUDITORIA

III.- OBJETIVO DE LA AUDITORIA

IV.- DESCRIPCIN DETALLADA DEL TRABAJO REALIZADO

ETYCA PROFESIONALES LTDA.

Al seor Alcalde de la Ilustre Municipalidad de Lanco,

Hemos efectuado una auditoria de evaluacin de la ejecucin

Cabe destacar que la preparacin de dicho Balance e informes

Municipalidad de Lanco, mientras que nuestra responsabilidad consiste en

Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria

generalmente aceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y

seguridad de que los estados financieros como consecuencia del proceso

En nuestra opinin, el balance y los informes contables de la Gestin

de contabilidad generalmente aceptados de la Ilustre Municipalidad de Lanco,

MARIO ENRIQUE ROJAS VASQUEZ

NUESTRO NEGOCIO ES POTENCIAR SU NEGOCIO !

I.- IDENTIFICACION DE LA ENTIDAD AUDITADA

La Ilustre Municipalidad de Lanco es una corporacin autnoma de

Esta comuna se ubica en la Provincia de Valdivia, Regin de Los Ros.

Las autoridades del municipio de Lanco la componen su Alcalde Seor

II.- ALCANCE DE LA AUDITORIA

La emisin del informe de auditoria fija su mbito de accin en el

su plataforma de Auditoria y Control de Gestin, con la Ilustre Municipalidad de

En definitiva la auditoria ha fijado su alcance en el periodo

NUESTRO NEGOCIO ES POTENCIAR SU NEGOCIO !

III.- OBJETIVO DE LA AUDITORIA

De acuerdo a los trminos de referencia de la licitacin, el propsito de

municipal, incluido el Departamento de Educacin (DEM) o de otros estados

Lo que precede, con la finalidad de evaluar el cumplimiento de los

NUESTRO NEGOCIO ES POTENCIAR SU NEGOCIO !

IV.- DESCRIPCIN DETALLADA DEL TRABAJO REALIZADO

Con la finalidad de dar cumplimiento al trabajo encomendado,

auditores concurrieron a la Ilustre municipalidad de Lanco, con el objetivo de

desarrollado en gabinete en la casa matrz ubicada en la ciudad de Copiap,

NUESTRO NEGOCIO ES POTENCIAR SU NEGOCIO !

De esta manera, las etapas desarrolladas se presentan grficamente

Anlisis del Riesgo

Ejecucin del Trabajo

Emisin de Informes - Resultados

NUESTRO NEGOCIO ES POTENCIAR SU NEGOCIO !

Las cuales en trminos descriptivos corresponden a:

Que contempl conocer el entorno de la Entidad a auditar, recopilando

Organizacin y caractersticas de propiedad de la entidad.

Naturaleza de los negocios (servicios) de la entidad.

Diversidad y complejidad de las operaciones de la entidad.

Requerimientos legales y regulatorios aplicables.

2.- ANALISIS DEL RIESGO Y DEL SISTEMA

A travs de esta etapa se satisface la necesidad de

NUESTRO NEGOCIO ES POTENCIAR SU NEGOCIO !

Dentro de esta etapa se realiz el Anlisis a los Elementos de Control

Para concretar este anlisis se efectuaron entrevistas, aplicacin de

3.- EJECUCION DEL TRABAJO

y externo, fue posible verificar el control y gestin de la utilizacin de nuestros

Para esta etapa se contempl la aplicacin de los tiempos reflejados

aplicaciones de pruebas, etc., dispuestas en las NAGA, para realizar las

En esta etapa se plantea el informe final, y dictamen de Auditoria, de

Descripcin detallada del Trabajo realizado.

Exposicin de los hallazgos de auditoria (Deficiencias Detectadas.)

Exposicin de las fortalezas encontradas

NUESTRO NEGOCIO ES POTENCIAR SU NEGOCIO !

Mediante la realizacin de cuestionarios cerrados aplicados a los