Archivo Corriente

AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO COPAMAC LTDA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
APC
10
11. INFORME DEL EXAMEN DE LOS ACTIVOS

Latacunga, 02 de AGOSTO del 2014
Seor:
Ing. Sergio Manuel Domnguez Domnguez
GERENTE DE COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO EL PARASO
MANGA DEL CURA LTDA.
Presente;
De nuestras consideraciones
Se ha verificado las cuentas de los Estados Financieros de la Cooperativa de Ahorro y
Crdito COPAMAC por e l periodo comprendido entre e l 01 de enero a l 31 de
diciembre del 2011.
La firma auditora fue realizada de acuerdo con Normas de Auditora Generalmente
Aceptadas, estas normas requieren que se realice una planificacin y ejecucin del trabajo
para obtener la certeza razonable que la informacin y documentacin auditada no
contienen exposiciones errneas de carcter significativo, de la misma manera que las
operaciones a las cuales corresponden se hayan ejecutado de conformidad con las
disposiciones legales, reglamentarias, polticas y dems normas aplicables en el Ecuador
del Sistema Financiero.
Se ha dictaminado, las cuentas que conforman los Estados Financieros de la Cooperativa de
ahorro y Crdito COPAMAC al 31 de diciembre del 2011, presentan razonablemente su
informacin financiera en todos los aspectos significativos, de conformidad con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas y las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad. Expresados que las operaciones financieras y administrativas guardan
conformidad en los aspectos de importancia; excepto por los resultados encontrados que se
encuentran expresados en los hallazgos comentados, conclusiones y recomendaciones
constantes en el presente informe.
Atentamente,
SR. EDWIN ROLANDO PACAS MARTINEZ

GERENTE GENERAL
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
SECCIN I
ENFOQUE DE LA AUDITORA
1 Motivo de la Auditora
La Auditora Financiera ser realizada con el propsito de expresar una opinin sobre la
razonabilidad de los saldos presentados en la carta compromiso N 001 del 11 de julio del
2014, suscrito por la firma de Auditora.
Objetivos de la Auditora
Reali
ACTIVO
Caja
zar
FONDOS DISPONIBLES
Caja Chica
Bancos
una
Comercial por vencer
Consumo por Vencer
Microempresa por vencer
Comercial que no devenga inters
Consumo que no devenga inters
CARTERA DE CRDITOS
Microcrdito que no devenga inters
Comercial Vencida
Consumo Vencida
Vivienda Vencida
Microempresa Vencida
Provisin para Crditos Incobrables
Inters por cobrar de cartera
CUENTAS POR COBRAR
Anticipos al Personal
Cuentas por cobrar Money Gram
auditora financiera a la cooperativa COPAMAC con la finalidad de verificar si la
informacin presentada en los Estados Financieros es confiable, veraz y oportuna
utilizando las tcnicas de auditora y dems procedimientos que permita emitir una
opinin fundamentada.
Emitir un informe que contenga conclusiones y recomendaciones encaminadas a
mejorar la actividad econmica
Alcance
En la auditora se analizaron los siguientes componentes del 01 de enero al 31 de diciembre
del 2011.
APC
10
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
Muebles, enseres y equipo de oficina
Equipos de Computacin
Unidades de trasporte
Otros
Depreciacin Acumulada
Inters causados
Anticipos de retenciones
PROPIEDAD Y EQUIPO
OTROS ACTIVOS
PASIVOS
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
CUENTAS POR PAGAR
Depsitos a la vista
Depsitos a plazo
Intereses por Pagar
Obligaciones Patronales
Retenciones
Cuentas por pagar a establecimientos
Cuentas por Pagar Varias
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Certificados de aportacin
Otros aportes Patrimoniales
Resultados
INGRESOS
Inters de cartera de Crdito
INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS
Cartera de Crdito
COMISIONES GANADAS
Comisin Soat
APC
10
Servicios Cooperativos
Manejo y Cobranzas
Servicios por inspecciones
INGRESOS POR SERVICIOS

GASTOS
Obligaciones con el Pblico

Cartera de Crdito
Gastos de personal
Honorarios
Servicios varios
Impuestos contribuciones y multas
Depreciaciones
Amortizaciones
Otros gastos
INTERESES CAUSADOS
PROVISIONES
GASTOS DE OPERACIN
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
SECCIN II
INFORMACIN DE LA ENTIDAD
La cooperativa de ahorro y crdito COPAMAC se dedica a la intermediacin financiera
de Ahorro y Crdito.
PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES
Las actividades y operaciones de la Cooperativa de Ahorro y Crdito COPAMAC y, estn
normadas por las siguientes disposiciones especficas, tales como:
Ministerio de Inclusin Econmica y social.

Direccin Nacional de Cooperativas.
Ley y Reglamento General de Cooperativas.
La cooperativa de Ahorro y Crdito COPAMAC es una entidad obligada a llevar

contabilidad, razn por la cual est sujeta a las disposiciones legales establecidas por el
Servicio de Rentas Internas.
Respecto al recurso humano cumple con lo que establece el Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social.
Estructura Orgnica
La cooperativa est estructurada de la siguiente manera.
Asamblea General de Socios.
APC
10
Consejo de Administracin.
Consejo de Vigilancia.
Gerencia y Comisiones Especiales.
Financiamiento
El Capital Social de la Cooperativa est constituido por la aportacin de los socios y su
responsabilidad es limitada.
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
APC
10
12.
12. ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE DE GENERAL
EJERCICIO 2011
Desde: SALDO Moneda: DOLARES
Hasta: DICIEMBRE
Expresado
en: Unidades
ACTIVO
1
ACTIVO
11
588.778,78
FONDOS DISPONIBLES
1101
74.910,27
Caja
Efectivo
110110
Caja chica
1103
5.128,40
Bancos e instituciones financi
11031001
Pichincha Cta Cte.
11031015
11031055
1104
110405
14
61.172,79
61.172,79
0,87%
0,01%
10,39%
10,39%
58.162,92
9,88%
Banco Nac. De Fomento
1.989,87
0,34%
COOPERATIVA COODESARROLLO
1.020,00
Efectos de cobro inmediato

Cheques locales y otros
0,17%
8.559,08
8.559,08
CARTERA DE CREDITOS
1401
0,88%
50,00
Bancos y otras instituciones f
110310
12,72%
5.178,40
110105
100,00%
CARTERA DE CREDITOS COMERCIAL
1,45%
1,45%
428.562,35
4.344,16
72,79%
0,74%
140105
De 1 a 30 dias Comercial Vigen
135,64
0,02%
140110
De 31 a 90 dias
173,32
0,03%
140115
De 91 a 180 dias
4.035,20
0,69%
1403
CARTERA DE CREDITOS DE VIVIEND
140305
De 1 a 30 dias Vivienda Vigent
140310
De 31 a 90 dias
2.949,36
0,50%
314,48
0,05%
1.115,89
0,19%
140315
De 91 a 180 dias
502,25
0,09%
140320
De 181 a 360 dias
848,13
0,14%
140325
De mas de 360 dias
168,61
1404
CARTERA DE CREDITOS PARA LA MI
0,03%
347.092,42
58,95%
140405
De 1 a 30 diasMicroem.Vigente
29.909,83
140410
De 31 a 90 dias
62.313,96
140415
De 91 a 180 dias
82.631,78
14,03%
140420
De 181 a 360 dias
103.101,56
17,51%
140425
De mas de 360 dias
1413
69.135,29

De 1 a 30 diasVivienq.nodev
289,09
141310
De 31 a 90 dias
304,07
CARTERA DE CREDITOS PARA MICRO
5,08%
10,58%
11,74%
593,16
141305
1414
0,10%
0,05%
0,05%
75.452,12
12,82%
141405
De 1 a 30 diasMicro.q.nodev
8.580,38
1,46%
141410
De 31 a 90 dias
17.837,87
3,03%
141415
De 91 a 180 dias
17.205,97
2,92%
141420
De 181 a 360 dias
24.979,71
4,24%
141425
De mas de 360 dias
6.848,19
1,16%
APC
0,23%
10
1422
142225
1423
142310
142315
1424
CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO

De ms de 270 dias
1.378,97
1.378,97
0,23%
0,09%
12.
537,03
De 31 a 90 dias
275,18
0,05%
De 91 a 270 dias
261,85
0,04%
CARTERA DE CREDITOS PARA MICRO
16.889,36
2,87%
142405
De 1 a 30 diasMicroem.Vencida
9.808,60
1,67%
142410
De 31 a 90 dias
5.939,05
1,01%
142415
De 91 a 180 dias
815,09
0,14%
142420
De 181 a 360 dias
567,27
0,10%
142425
1499
De mas de 360 dias

(Provisiones para creditosinc
149905
(Cartera de creditos comercial
149910
(Cartera de creditos de consum
149920
(Cartera de creditos para la m
16
-240,65
Intereses por cobrar de carter
-0,01%
-2.656,41
-0,45%
-17.975,46
8,52%
5.375,79
Cartera de creditos de viviend
26,00
160320
Cartera de creditos para la mi
5.349,79
Cuentas por cobrar varias
-3,05%
51.676,95
160315
1690
-3,51%
-42,36
CUENTAS POR COBRAR

1603
-0,04%
-20.674,23
0,91%
46.301,16
0,00%
0,91%
7,86%
169005
Anticipo al personal
210,00
0,04%
169015
Cheques protestados y rechazad
525,36
0,09%
169020
Arrendamientos
3.000,00
0,51%
169050
CTAS.X.COB.(FONDO CAMBIO)
90,10
0,02%
169090
Otras
42.470,70
7,21%
169095
18
Ctas. x cob.Bono
5,00
PROPIEDADES Y EQUIPO
1801
180105
1805
Terrenos
TERRENO
Muebles, enseres y equipos de
0,00%
32.500,55
5,52%
24.640,48
4,19%
24.640,48
4,19%
9.222,28
180505
Muebles de Oficina
5.077,58
180510
Equipo de Oficina
3.636,86
180515
Enseres de Oficina
507,84
1,57%
0,86%
0,62%
0,09%
1806
Equipos de computacin
180605
7.884,49
Equipo de computacin
1899
7.884,49
(Depreciacion acumulada)
189915
189920
19
(Muebles y equipos de
-3.212,35
(Equipos de computacion)
-6.034,35
190615
Proveduria
199006
Credito Tributario
199010
Anticipo Impuesto Renta
202,08
Retencion Fuente Imp.Renta
199090
Varias
EJERCICIO 2011
0,17%
88,97
0,02%
0,00%
,04
0,00%
588.778,78
Moneda:
DOLAR
Expresado en:
Unidades
PASIVOS
2
PASIVOS
21
395.936,21
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2101
21013
5
282.389,07
Depositos a la vista
217.591,64
DEPOSITOS DE AHORRO
21013505
DEPOSITOS ACTIVOS
21013510
DEPOSITOS INACTIVOS
21013535
21013540
21013545
0,19%
0,17%
1.010,24
Diferencias por regularizar
0,41%
0,03%
,04
Total ACTIVO
DICIEMBRE
0,03%
1.010,24
199020
SALDO INICIAL
0,03%
1.131,72
Anticipo impuesto a la renta
Hasta:
0,45%
2.433,05
IVA EN COMPRAS
Desde:
-1,02%
200,00
199005
19909015
-0,55%
200,00
Otros
19901005
-1,57%
2.633,05
Materiales, mercaderias e insu
1990
1,34%
-9.246,70
OTROS ACTIVOS
1906
1,34%
217.591,64
APC
10
12.
100,00%
-71,32%
-54,96%
-54,96%
190.163,43
-48,03%
2.518,36
-0,64%
ALCANCIA DE ORO ACTIV
22.609,01
-5,71%
ALCANCIA DE ORO INACT
1.167,99
-0,29%
Ahorro Programado Activas
1.132,85
-0,29%
2103
Depositos a plazo
21031
0
21031
5
21032
0
2104
De 31 a 90 dias
19.117,60
-4,83%
De 91 a 180 dias
6.500,00
-1,64%
De 181 a 360 dias
9.555,00
-2,41%
21040
5
21041
0
25
35.172,60
Depositos de garantia
Encajes
ENCAJE INACTIVOS
29.624,83
-7,35%
523,60
-0,13%
25012
5
25013
5
2.006,16
prov.Int.Ah.Programado
OBLIGACIONES FINANCIERAS
25013510
2503
25030
5
9.890,51
Intereses por pagar
250115 Depositos a plazo
Ahorro Encaje
-2,50%
-0,51%
1.696,86
-0,43%
20,41
-0,01%
288,89
-0,07%
288,89
Obligaciones patronales
Remuneraciones
-7,48%
29.101,23
CUENTAS POR PAGAR

2501
-8,88%
-0,07%
3.328,02
1.706,58
-0,84%
-0,43%
25031
0
25031
5
25032
5
2504
25040
5
2505
25050
5
25059
0
25030505
Decimo Tercer Sueldo
165,85
-0,04%
25030510
Decimo Cuarto Sueldo
1.540,73
-0,39%
Aportes al IESS
436,81
-0,11%
Fondo de Reserva IESS
139,31
-0,04%
1.045,32
-0,26%
Participacion a empleados
Retenciones
469,61
Retenciones fiscales
25909
0
26
IVA 30%
88,70
25040515
IVA 70%
9,66
0,00%
25040520
IVA 100%
195,76
-0,05%
25040525
Retencion en Fuente 1%
38,33
-0,01%
25040535
10% HONORARIOS PROF.Y DIETAS
44,44
-0,01%
25040540
2% Otros Servicios
5,62
0,00%
25040545
2% Rendimiento Financiero
25040550
8% Arrendamiento B.Inmuebles N
25040580
2% publicidad
25040595
8% PREDOMINA INTELECTO
,36
0,00%
-0,01%
2.069,73
Iva Cobrado
-0,52%
2.034,06
-0,51%
35,67
-0,01%
OTRAS CONTRIBUCIONES E IMPUEST
APC
-0,01%
10
-0,51%
35,67
Cuentas por pagar varias
2.016,99
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.016,99
25909005
Ctas.por Pagar GAM
25909020
Ctas.x Pagar Varios
25909025
Ctas. X Pagar a CNEL
25909070
FONDOS DE EDUCACION
-0,51%
12.
,45
0,00%
1.812,38
-0,46%
9,69
0,00%
194,47
-0,05%
100.000,00
Obligaciones con instituciones
-25,26%
55.811,45
De mas de 360 dias
-14,10%
55.811,45
Obligaciones con entidades fin
-14,10%
44.188,55
-11,16%
260605
De 1 a 30 dias
3.931,02
-0,99%
260610
De 31 a 90 dias
7.872,38
-1,99%
260615
De 91 a 180 dias
7.960,13
-2,01%
260620
De 181 a 360 dias
24.425,02
29
-6,17%
OTROS PASIVOS
2901
3.656,63
Ingresos recibidos por anticip

290190
Otros
2990
-0,02%
83,54
-0,02%
3.573,09
VARIOS
-0,90%
3.573,09
29909005
Depositos no identificados
29909010
Pasivos por Identificar
29909020
COMISION BANRED
Total PASIVOS
SALDO
INICIAL
DICIEM
-0,92%
83,54
Otros
299090
Hasta:
0,00%
-0,01%
54,17
Impuesto a la renta
2606
Desde:
6,48
Contribuciones, impuestos y mu
260225
-0,02%
26,09
OBLIGACIONES FINANCIERAS
2602
-0,12%
25040510
25059005
2590
-0,12%
469,61
EJERCICIO 2011
-0,90%
3.302,96
-0,83%
270,00
-0,07%
,13
0,00%
395.936,21
Moneda:
Expresado en:
DOLAR
Unidades
PATRIMONIO
3
PATRIMONIO
31
185.873,75
CAPITAL SOCIAL
3103
78.143,29
Aportes de socios
310305
Certificados de aportacion
310310
310315
33
78.143,29
100,00%
-42,04%
-42,04%
71.223,72
-38,32%
Certificados Inactivos
4.875,57
-2,62%
CUOTAS DE INGRESO
2.044,00
-1,10%
RESERVAS
3301
9.032,01
Legales
-4,86%
9.032,01
-4,86%
330105
20% Fondo irrepartible
7.885,76
-4,24%
330110
PROVISION Y ASISTENCIA SOCIAL
1.146,25
-0,62%
34
OTROS APORTES PATRIMON

3402
103.722,54
Donaciones
340205
Donaciones y legados
92.868,00
340210
Reserva Irrepartible de Capita
10.854,54
36
-55,80%
-49,96%
-5,84%
RESULTADOS
3603
-5.024,09
Utilidad del ejercicio

360305
Utilidad presente Ejercicio
2,70%
-5.024,09
2,70%
185.873,75
EXCEDENTE DEL PERIODO :
Hasta:
6.968,82
Total PASIVO & PATRIMONIO & EXCEDENTE DEL

PERIODO :
EJERCICIO 2011
Moneda:
SALDO
INICIAL
DICIEMBRE
2,70%
-5.024,09
Total PATRIMONIO
Desde:
-55,80%
103.722,54
588.778,78
DOLAR
Expresado en:
APC
10
12.
Unidades
CUENTAS DE ORDEN
71
CUENTAS DE ORDEN DEUD

7109
710915
710920
72
305.182,08
Intereses, comisiones e ingres

710905
Cartera/creditos comercial
298.820,43
710910
Cartera/creditos consumo
3.214,75
Cartera/creditos vivienda
Creditos Comerciales
720910
Creditos Consumo
720915
Creditos de Vivienda
720920
Creditos de Microempresa
73
0,00%
-305.182,08
730105
74
740105
0,00%
-298.820,43
0,00%
-3.214,75
0,00%
-108,07
0,00%
-3.038,83
0,00%
5.373,32
Valores y bienes recibidos de
0,00%
5.373,32
Pagars
0,00%
5.373,32
0,00%
CUENTAS DE ORDEN ACREED

7401
0,00%
-305.182,08
ACREEDORAS POR CONTRA

7301
0,00%
3.038,83
Intereses en suspenso
720905
0,00%
0,00%
DEUDORAS POR CONTRA

7209
0,00%
108,07
Cartera/creditos microempresa
-5.373,32
Valores y bienes recibidos de
0,00%
-5.373,32
En cobranza (Pagars)
0,00%
-5.373,32
Total CUENTAS DE ORDEN
0,00%
305.182,08
0,00%
:
0,00
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
APC 10
12. NOTAS ACLARATORIAS

NOTA 1
OBJETO SOCIAL
La Cooperativa de Ahorro y Crdito EL PARAISO, es un ente de derecho privado sin
finalidad de lucro, que propende al mejoramiento del estatus de vida de sus asociados a
travs del crdito dirigido a la generacin de rentas.
La misma fue creada mediante Acuerdo Ministerial # 0000047 del
de
2006 e
inscrita en el Registro General de Cooperativas con el nmero de orden
el
de.. de .
NOTA 2
PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES APLICADAS
Las cifras de los estados financieros consolidados y sus notas estn expresadas
uniformemente en dlares de los Estados Unidos de Amrica, la unidad monetaria de curso
legal en la Repblica del Ecuador.
Las operaciones contables fueron registradas por valores devengados, esto es los ingresos
se contabilizaron al momento en que se produce el derecho a cobrar aunque no se hayan
recibido; y los gastos se registraron al momento de incurrir en la obligacin de pagar
aunque no se haya efectuado su desembolso.
Los Estados Financieros son preparados de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad NEC, la entidad efecta operaciones de captacin y colocacin de recursos
12.
6/10
monetarios; y aunque no se encuentran regulada por la Superintendencia de Bancos y

Seguros, la informacin contable se procesa y prepara en base al catlogo de cuentas que
esta institucin tiene para las entidades que se encuentran bajo su control y supervisin,
establecemos los indicadores financieros que ellos establecen.
NOTA 3
PERIODO LEGAL
El Periodo Contable del ejercicio econmico desde el punto de vista legal se inicia el 1 de
Enero al 31 de Diciembre, el mismo que recoge todas las operaciones realizadas de todo el
ao 2011.
NOTA 4
SISTEMA INFORMATICO
El sistema que esta implantado en la Coop. es el SIA , programa originado por Systecoop.
NOTA 5
CUENTA: FONDOS DISPONIBLES
Son los Recursos lquidos que mantiene la Cooperativa al 31 de Diciembre del 2011 y
comprende el efectivo y depsitos en Cuenta Corriente en el Banco Pichincha.
CAJA.......................................................................
5.178.40
APC 10
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
12.
7/10
DEPSITOS EN CUENTA CORRIENTE.........
EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
61172.79
8559.08
NOTA 6
CUENTA: CARTERA DE CRDITOS
Registra el total de los crditos concedidos a los socios bajo diferentes modalidades, los
mismos que se presentan a su valor principal pendiente de cobro, ms los intereses por
cobrar menos las provisiones por irrecuperabilidad.
La cartera por vencer y la que no devenga intereses mantiene una subclasificacin por
maduracin, es decir, en funcin del rango del vencimiento futuro de las operaciones,
cuotas o dividendos; y, la certera vencida presenta una subclasificacin en funcin de los
das que se mantiene cada operacin o cuota como vencida.
CARTERA DE CRDITO POR VENCER.-Se refiere a los crditos, cuyas cancelaciones
y recuperaciones son normales a la fecha de su vencimiento, y que al 31 de diciembre del
2009, se encuentran vigentes.
CARTERA DE CRDITO VENCIDA.-Se refiere a los crditos: microempresa a los 5
das vencidas.
CARTERA QUE NO DEVENGA INTERESES.-Corresponde al saldo vigente de los
crditos que tienen cuotas vencidas.
PROVISIN PARA CRDITOS INCOBRABLES tiene la finalidad de cubrir posibles
prdidas provenientes de crditos otorgados, Al 31 de diciembre del 2011 la institucin
mantiene provisiones para cubrir el riesgo de prdida de cartera del 3,13% con relacin al
total de la Cartera de Crdito, y a la Cartera Problemtica esta aprovisionado el 8.95%
La calificacin de la Cartera de Crdito esta distribuida segn el nuevo plan de cuentas con
sus respectivas categoras.
NOTA 7
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
Por Intereses Acumulados de Crditos.....$ 5.375,79
Cuentas por cobrar varias..$ 46.301,16
NOTA 8
CUENTA: ACTIVO FIJO
Representa el valor del mobiliario y equipos de propiedad de la Cooperativa, cuya
caracterstica es una vida til relativamente larga, y estn sujetos a depreciacin en lnea
recta los respectivos porcentajes son: 10% mobiliario y equip de oficina (10 aos); y
33.33% equipo de computacin (3 aos). Lo que refleja el valor en libros de su costo
histrico es de activos fijos es de $ 32.500,55
La depreciacin acumulada de los activos fijos hasta la fecha es de $ 9.246,70 valor que
representa el desgaste por su uso diario.
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
APC 10
NOTA 9
CUENTA: OTROS ACTIVOS
Agrupa las cuentas de Pagos Anticipados y Gastos Diferidos .Son todos aquellos rubros que
sirven para el funcionamiento de la Cooperativa.
NOTA 10
CUENTA: DEPSITOS DE AHORROS
Registra el monto de los Depsitos recibidos por la Cooperativa a la vista, bajo diferentes
modalidades, los detalles son como siguen:
AHORROS ACTIVOS, son aquellos susceptibles de ser devueltos mediante la respectiva
papeleta de retiro y su movimiento es normal.
Ahorros Activos
Ahorros de alcanca de oro
Total de socios activos tenemos 1020
AHORROS INMOVILIZADOS, corresponden aquellas cuentas que no han tenido
movimiento por ms de 180 das ..
Ahorros inmovilizados
Ahorros de alcanca de oro
Total de socios inactivos tenemos 430
DEPOSITOS PARA ENCAJE DE CREDITO: se refiere a un valor depositado para la
concesin de un crdito o prstamo.
12.
8/10
Dep. Encaje de Crdito

DEPOSITO A PLAZO FIJO.- son valores depositados a un plazo determinado desde 30
hasta ms de 365 das. A una tasa de inters desde 7 % al 9 % segn el plazo y monto.
Plazo Fijo
NOTA 11
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR VARIAS
Agrupa todos los valores de las obligaciones pendientes de pago a terceros como:
Intereses por pagar depsitos plazo fijo
Obligaciones patronales
V/ por pagar de Ret., e Imp. Tributarios
Proveedores
NOTA 12
CUENTA: OTROS PASIVOS
Agrupa los valores por conceptos sobrante de caja, depsitos no identificados hasta la
fecha.
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
NOTA 13
PATRIMONIO
Se conforma de los certificados de aportacin de los socios, las reservas institucionales y
los resultados del periodo, Su variacin se encuentra expresada en el Estado de Evolucin
del Patrimonio.
CERTIFICADOS DE APORTACIN PAGADOS........... $ 71223,72
RESERVAS LEGALES ...$ 9.032,01
DONACIONES..$ 92.868,00
RESERVA IRREPARTIBLE DE CAPITAL$ 10.854,54 RESULTADOS
DEL EJERCICIO DEL PERIODO
Es la diferencia entre las cuentas de INGRESOS y GASTOS del ejercicio econmico 2011,
que da como resultado un excedente del perodo de $ 6.968,82
NOTA 14
CUENTA: EGRESOS
Los gastos financieros provenientes del pblico se calculan y se contabilizan por el mtodo
de lo devengado en funcin del tiempo transcurrido. Y se los considera gastos aun cuando
no se haya efectuado el pago. A diciembre/11 tenemos como gasto $ 100.700,32
En el que se desglosa a continuacin:
Gasto por pago de Intereses a los socios.
Gasto por pago de servicios bancarios
Gasto de Provisiones...
APC 10
12.
9/10
Gastos de personal..
Gasto de honorarios profesionales..
Gasto de bienes y servicios varios..
Gasto de Impuestos
Gasto de depreciaciones de activos fijos
Gasto de Amortizaciones
Otros gastos operacionales
NOTA 15
CUENTA: INGRESOS
Los ingresos se reconocen cuando se adquiri el derecho a cobrar, an cuando no se halla
percibido valor alguno. Hasta la fecha tenemos un ingreso de $ 107.669,14
Ingresos por Intereses generados en crditos
Ingresos por aperturas de cuentas..
Ingresos por Servicios varios.
Ingresos por Efect.cheques-luz-Bono
Ingresos varios
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
NOTA 16
DISTRIBUCION DE EXCEDENTES
BASE PARA EL CLCULO.
$ 6968.82
15%Participacin Trabajadores. 1045,32
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS---------------- 5.923,50
25% Impuesto a la Renta - 2.034,06
EXCEDENTES ANTES DE RESERVAS
3.889,44
40% Reserva Legal ------------------------------------- 1.555,77
5% Provisin y Asistencia Social------------------- 194,47
5% Reserva de Educacin--------------------------- 194,47
PATROCINIO DE SOCIOS. 1.944,73
Para el clculo del Impuesto a la Renta esta considerado los gastos no deducibles.
El Paraso, diciembre 31 de 2011
Elaborado por: CONTADORA
APC 10
12.
10/10
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
APC
10
13.
13. CARTA DE GERENCIA

Latacunga, 11 de julio del 2014
GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITOEL PARASO
MANGA DEL CURA LTDA. COPAMAC
Presente.De nuestras consideraciones:
Se ha realizado el anlisis a la cuenta del activo que integra el balance general de la
Cooperativa por el ao terminado al 31/12/2011 esta relacin es responsabilidad de la
administracin de la empresa, la responsabilidad es expresar una opinin sobre los
componentes basados en la auditora.
Una auditora incluye el examen a base de pruebas selectivas por lo que los procedimientos
adecuados de comprobacin y los controles internos constituyen su mejor proteccin para
prevenir irregularidades.
Se opin sobre el grupo de los activos, que se presentan razonablemente sus saldos, en
todos los aspectos de importancia, si bien cabe destacar que se han encontrado algunas
deficiencias de control interno para lo cual emitimos las respectivas recomendaciones,
puesto que mediantes ellas la cooperativa podr corregir errores existentes para mejorar los
procedimientos contables y administrativos, de esta manera obtener informacin econmica
real, es decir que al presentar los balances reflejan los movimientos ejecutados, lo cual
permita la toma de decisiones en forma oportuna para el desarrollo de la entidad.

RUBROS EXAMINADOS
El control de las operaciones financieras de la COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRDITOEL PARASO MANGA DEL CURA LTDA. COPAMAC, se desarrolla
en forma computarizada en lo que tiene que ver al rea de prestaciones y en forma manual
su contabilizacin en general, para lo cual se utiliza el sistema de partida doble,
fundamentando e n los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas y el plan de
cuentas existente.
EFECTIVO
Cumple con las polticas establecidas en el reglamento de caja con referencia al monto
establecido.
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
Se da una opinin con salvedad ya que el gerente de la institucin financiera no facilito la
informacin requerida para realizar la conciliacin bancaria.
RECOMENDACIN:
Al Gerente:
Exigir la autorizacin respectiva de la documentacin necesaria para la realizacin de la
auditoria.
Al Contador:
Realizar oportunamente la conciliacin bancaria.
CARTERA DE CREDITO:
Al momento de analiza esta cuenta se demostr valores razonables y cumpliendo con las
polticas establecidas.
CUENTAS POR COBRAR
Al momento de analiza esta cuenta se demostr valores razonables y a la es cumpliendo
con las polticas establecidas.
ACTIVOS FIJOS
Al momento de analiza esta cuenta se demostr valores razonables. Pero al observar se dio
a conocer que no tienen Las polticas establecida para este grupo de activos tambin deben
contratar un seguro para que puedan resguardar los activos fijos.
APC
10
13.
RECOMENDACIN
Al Contador.
Reclasificar la sub-cuenta ubicndolo al grupo al que pertenece.

GERENTE GENERAL
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
14. INFORME SOBRE LA EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO
Latacunga, 02 de Agosto del 2011
GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITOEL PARASO
Presente.De nuestras consideraciones:
El examen especial que se realiz a las cuentas del activo en el Balance General del 2011
se ha efectuado el estudio y evaluacin de la estructura de control interno de la Institucin,
lo cual nos permite determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los parmetros de
auditora necesarios para expresar una opinin sobre la razonabilidad de las cuentas del
activo reflejados en el Balance General.
El objeto de esta investigacin es establecer un nivel de confianza que se refiere al
cumplimiento de las obligaciones de los miembros; desde la Asamblea General hasta los
empleados del ente econmico financiero y por ende de la aplicacin de procedimientos
contables con la finalidad de emitir informacin adecuada y oportuna para la correcta toma
de decisiones.
Mediante la indagacin respectiva se ha detectado algunas carencias en la estructura de
Control Interno de la institucin las mismas que no permiten cumplir a cabalidad las
APC
10
14.
labores diarias que estn dirigidas a todos los miembros de la Cooperativa. En la cual se
detallara conclusiones y recomendaciones de las deficiencias encontradas.
Personal no profesional, ni funciones para cada uno de ellos
La Cooperativa en este aspecto no contrata personal calificado de acuerdo al perfil
profesional; sino que se basa en el mbito econmico como es el aportar a la Cooperativa y
en algunas ocasiones en el parentesco familiares.
Recomendacin.- Contratar personal profesional capaz de desempear actividades
asignadas en el departamento correspondiente; de tal forma generar conocimientos
eficientes y eficaces en el desarrollo de las acciones diarias.
Designar funciones a cada uno del personal que conforma la cooperativa para poder
optimizar recursos humanos.
Falta de polticas
El Ambiente del Control en la Cooperativa es desfavorable por la falta de polticas en las
cuentas de caja, bancos y de crdito y Cobranzas escritas e impartidas por parte de la
Administracin, por la duplicidad las tareas que lleva la encargada de cartera, caja y bancos
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
al utilizar la informacin complementaria y por la inexistencia de garantas al personal
debido al manejo de dinero.
Recomendacin.- La institucin debe realizar polticas para que se basen en el control y
que deben ser cumplidas a cabalidad por el personal designado
Inadecuado manejo de Caja Chica.
En cuanto al manejo del fondo de Caja Chica los encargados del manejo son varias
personas lo cual no permite tener una informacin oportuna y veraz al finalizar cada mes.
Recomendacin.- Seleccionar una sola persona para el manejo de Caja Chica para de esta
forma obtener una informacin eficiente y eficaz cuando lo requiera el departamento de
Contabilidad.
ATENTAMENTE

GERENTE GENERAL
APC
10
14.
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
15. PUNTOS DE CONTROL INTERNO
APC
10
15.
AUDIT SOLUTION
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO-ACTIVO
AUDITORA FINANCIERA
REF. P/T
CUENTA
SALDO SEGN
CONTABILIDAD
AJUSTES
DEBE
B
C
D
FONDOS
DISPONIBLE
S
CARTERA DE
CREDITO
CUENTAS
POR COBRAR
PROPIEDAD
PLANTA Y
EQUIPO
OTROS
ACTIVOS
TOTAL
HABER
APC
10
16.
RECLASIFICACIN
DEBE
SALDO SEGN
AUDITORA
HABER
$ 74.910,27
$ 74.910,27
$ 428.562,35
$ 428.562,35
$ 51.676,95
$ 51.676,95
$ 32.500,55
$ 32.500,55
200,00
587.850,12
Despus de haber realizado los procedimientos de auditoria no se ha encontrado ningn inconveniente los saldos son
razonables al 31/12/2011.
Marcas
Sumatoria
Verificacin
200,00
587.850,12
AUDIT SOLUTION
CEDULA DE FONDOS DISPONIBLES
AUDITORA FINANCIERA
REF. P/T
CUENTA
A.1
FONDOS
DISPONIBLE
S
CAJA
A.2
CAJA CHICA
A.3
BANCOS
SALDO SEGN
CONTABILIDAD
AJUSTES
DEBE
TOTAL
DISPONIBLE
$
$
5.128,40
50,00
$ 69.731,87
$ 74.910,27
PPE
1/6
HABER
RECLASIFICACIN
DEBE
SALDO SEGN
AUDITORA
HABER
5.128,40
$ 69.731,87
$ 74.910,27
Luego de haber aplicado los diferentes procedimientos de auditoria se ha determinado que en el grupo disponible no existe
ninguna diferencia por lo tanto los saldos al 31 de diciembre del 2011 son razonables.
Marcas
Sumatoria
Verificacin
50,00
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
FONDOS DISPONIBLES
Objetivos:
Verificar si se cumple con las polticas para el manejo de efectivo.
Revisar documentos correspondientes al efectivo.
Analizar si los valores de la cuenta caja son razonables.
PROCEDIMIENTOS
REF.
PT
APL
2
1/1
FECHA
ELABORADO
POR:
30/08/2014
P.M.E.R
Elaborar el cuestionario de control interno
Elaborar cedulas sumarias

Verificar la existencia de un manual de polticas y
funciones para el manejo de la cuenta de caja.
A1
Revisar los arqueos de caja del ao del 2011.
PPE
P.M.E.R
Establecer puntos de control interno
PPC
P.M.E.R
AUDIT SOLUTION
A1
A1
PROGRAMAS DE AUDITORA
PA
P.M.E.R
P.M.E.R
APC
20
11.
AUDITORA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA
FONDOS DISPONIBLES
RESPUESTAS
PREGUNTAS
PT SI
NO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Existe por escrito un manual de polticas y normas bien

definidas y explicitas para el manejo y control de la cuenta
Caja?
Las entradas y salidas del efectivo son sustentadas con
documentos de respaldo?
Para la salida del efectivo existe previa autorizacin?
El efectivo receptado diariamente por el cajero es depositado
inmediatamente?
Se efectan arqueos de caja constantemente?
Se realizan arqueos sorpresivos al fondo de caja?
Existe persona responsable para el manejo de caja?
0
1
Gerente de la
cooperativa
Cada 5 das
0
1
Cada 2 das
1
1
La ventanilla de caja se encuentra en un lugar seguro?

Existe una caja de fuerte para la custodia del efectivo y sus
9.
documentos?
10. El depsito de efectivo se realiza diariamente?
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL =PT
NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ PT*100
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC%
1
11
7
70%
30%
(7/10) X 100 =
100% - 70% =
CONCLUSION: Mediante la aplicacin de un cuestionario de control interno hacia los respectivos

fondos disponibles la cuenta caja de la Cooperativa de Ahorro y Crdito M.C se ha podido determinar
mediante la Matriz de Riesgo y Confianza, tanto para el nivel de riesgo como de confianza son
moderados.
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15%-50%
85%-50%
51%-75%
49%-25%
76%-95%
24%-5%
ALTO
MODERADO
BAJO
NIVEL DE RIESGO
No estn bien
detalladas
MATRIZ DE RIESGO Y CONFIANZA
OBSERVACION
7.
8.
Calificacin
Total
Srta. Vernic
Alexandra An
Villalva
MODERADO
MODERADO
AUDIT SOLUTION
CEDULA DE MOVIMIENTO DE ARQUEO DE CAJA
AUDITORA FINANCIERA
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
HORA
INICIO FINALIZADA
10H15
9H00
13H1
2
15H2
3
8H00
12H0
0
11H4
5
09H3
3
14H2
2
10H1
6
16H0
9
10H45
9H25
13H25
15H43
8H17
12H23
12H05
09H48
14H44
10H36
16H26
RESPONSABLE
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
FECHA
14/01/20
11
05/02/20
11
20/03/20
11
01/04/20
11
15/05/20
11
11/06/20
11
07/07/20
11
13/08/20
11
25/09/20
11
17/10/20
11
21/11/20
11
A1
MOVIMIENTOS DE ARQUEOS DE
CAJA
PPE 1/6
$ 2.576,65
PPE 1/6
$ 7.743,80
PPE 1/6
$ 8.307,65
PPE 1/6
$ 3.431,75
PPE 2/6
$ 4.913,62
PPE 2/6
$ 6.757,00
PPE 2/6
$ 4.167,30
PPE 2/6
$ 7.469,20
PPE 3/6
$ 5.115,35
PPE 3/6
$ 2.244,20
PPE 3/6
$ 4.308,20
12
11H1
8
11H38
Srta. Vernica Alexandra Ante

Villalva
29/11/20 PPE 3/6

11
A
$ 5.128,40
Despus de aplicar los procedimientos de auditoria a la cuenta caja no se encontrado ninguna diferencia por lo tanto los saldos son
razonables.
Marcas
Verificacin
AUDIT SOLUTION
CEDULAS DE ARQUEO DE CAJA
AUDITORA FINANCIERA
ENERO
PPE
1/1
A1
FEBRERO
A1
A1
A1
A1
MARZO
ABRIL
A1
A1
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
MAYO
PPE
2/1
JUNIO
A1
A1
JULIO
AGOSTO
A1
A1
AUDIT SOLUTION
PPE
3/1

AUDITORA FINANCIERA
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
A1
A1
A1
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
A1
A1
A1
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
FONDOS DISPONIBLES CAJA CHICA
Objetivos:
Verificar si se cumple con las polticas para el manejo de caja chica.
Analizar si los valores de la cuenta caja chica son razonables.
PROCEDIMIENTOS
REF.
PT
APL
2
1/1
FECHA
ELABORADO
POR:
30/10/2014
P.M.E.R
30/11/2014
P.M.E.R
01/12/2014
P.M.E.R
Elaborar el cuestionario de control interno

funciones para el manejo de la cuenta de caja
chica.
A2
Elaborar arqueos de caja chica del ao del 2011.
PPE
05/12/2014
P.M.E.R
PPC
05/12/2014
P.M.E.R
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
A1
A1
A1
PA
APC
20
11.

CAJA CHICA
RESPUESTAS
PREGUNTAS
PT SI
NO
Calificacin
Total
1.
2.
3.
Cul es el monto fijo para el manejo de Caja Chica?

Cul es el monto mximo del fondo de caja chica?
Se realiza arqueos de caja sorpresivos?
1
1
0
1
4.
5.
6.
Existe un responsable para el manejo de caja chica?
Se efectan arqueos de caja constantemente?

Existe documentos que respalden los egresos de caja chica?
Los gastos efectivos de caja chica son informados al gerente?
7.
Se realiza la reposicin de caja chica?

S e realiza la reposicin de fondo de caja chica una vez
9.
consumido?
10. Existe un manual para el manejo de la cuenta de caja chica?
8.
Varias person
x
x
0
1
Cada 8 das
(7/10) X 100 =
100% - 70% =
0
11
7
70%
30%

fondos disponibles la cuenta caja chica de la Cooperativa de Ahorro y Crdito M.C se ha podido
determinar mediante la Matriz de Riesgo y Confianza, tanto para el nivel de riesgo como de
confianza son moderados.
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15%-50%
85%-50%
51%-75%
49%-25%
76%-95%
24%-5%
ALTO
MODERADO
BAJO
NIVEL DE RIESGO
$100,00
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CAJA CHICA
OBSERVACION
MODERADO
MODERADO
AUDIT SOLUTION
CEDULA DE MOVIMIENTO DE ARQUEO DE CAJA CHICA
AUDITORA FINANCIERA
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
HORA
INICIO FINALIZADA
10H15
9H00
10H45
9H25
13H12
13H25
15H23
15H43
8H00
12H00
11H45
09H33
14H22
10H16
16H09
11H18
8H17
12H23
12H05
09H48
14H44
10H36
16H26
11H38
RESPONSABLE
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
Villalva
Srta. Vernica
FECHA
MOVIMIENTOS DE ARQUEOS DE CAJA
Alexandra Ante
14/01/2011
PPE 4/6
$ 63,63
05/02/2011
PPE 4/6
$ 75,20
20/03/2011
PPE 4/6
$ 61,65
01/04/2011
PPE 4/6
$ 63,80
15/05/2011
PPE 5/6
$ 51,00
11/06/2011
PPE 5/6
$ 52,33
07/07/2011
PPE 5/6
$ 52,43
13/08/2011
PPE 5/6
$ 46,80
25/09/2011
PPE 6/6
$ 61,86
17/10/2011
PPE 6/6
$ 48,57
21/11/2011
29/11/2011
PPE 6/6
PPE 6/6
$ 41,20
$ 50,00
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
Alexandra Ante
A2
Villalva
Despus de aplicar los procedimientos de auditoria a la cuenta caja chica no se encontrado ninguna diferencia por lo tanto los saldos son
razonables.
Marcas
Verificacin
AUDIT SOLUTION
CEDULAS DE ARQUEO DE CAJA CHICA
AUDITORA FINANCIERA
ENERO
PPE
4/1
FEBRERO
A2
A2
MARZO
ABRIL
A2
A2
AUDIT SOLUTION
PPE
5/1

AUDITORA FINANCIERA
MAYO
A2
JUNIO
A2
A2
JULIO
AGOSTO
A2
A2
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
PPE
6/1
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
A2
A2
A2
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
A2
A2
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
PA
BANCO
Objetivos:
Examinar si los saldos de la cuenta Bancos son presentados en los estados
financieros son razonables y conforme a los PCGA
Verificar si existe un adecuado control para el manejo de la cuenta Bancos.
N
PROCEDIMIENTOS
Evaluar el control interno mediante la

aplicacin de un cuestionario sobre la cuenta
de Bancos
4
5
6
7
Preparar solicitudes de confirmacin a los

bancos y cooperativas depositarios a la fecha
del cierre del ejercicio de la entrega del estado
de cuenta. Solicitar al banco que los entregue
directamente y conjuntamente con las copias
de las papeletas de depsito, entregas en
trnsito, sobregiros en vigencia y prstamos
concedidos
Solicitar conciliaciones bancarias de meses
anteriores
Realizar conciliaciones bancarias
Preparar cedulas que contengan los
comentarios sobre los hallazgos que fueron
encontrados
REF.
PT
APC
2
1/1
A3
FECHA
ELABORAD
O POR:
30/08/2014
V.C.E.J.
V.C.E.J.
V.C.E.J.
PPE
A3.1
V.C.E.J.
V.C.E.J.
V.C.E.J.
P.C.I
V.C.E.J.
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BANCOS
APC
20
11.
BANCOS
RESPUESTAS
PREGUNTAS
PT SI
Existe por escrito un manual de polticas y

normas bien definidas y explicitas para el
manejo y control de la cuenta Bancos
Las cooperativa posee cuentas varias en
diferentes Bancos Cules son?
1.
3
4
5
6
7
8
9
10
NO
Los movimientos de la cuenta Bancos son

sustentados con documentos?
Se archivan cronolgicamente los Bouncher
emitidos por la entidad bancaria?
Los cheques son expedidos con la debida
autorizacin?
Se realizan las respectivas conciliaciones
Bancarias mensuales con cada una de las
instituciones financieras?
La persona que realiza el pago y el que
concilia es diferente?
Se guarda y se contabiliza todos los cheques
anulados?
Est prohibido totalmente firmar los cheques
de la cooperativa antes de estar totalmente
llenos?
Son totalmente guardados bajo seguridad las
chequeras en blanco?
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=
100%-NC%
Calificaci
n
Total
OBSERVACIONES
No estn bien detalladas

Banco del Pichincha
Banco Nacional del
Fomento
Cooperativa
Codesarrollo
1
1
x
x
Solo la contadora
(6/10) X 100 =
6
10
60%
MODERADO
100% - 60% =
40%
MODERADO

fondos disponibles de la Cooperativa de Ahorro y Crdito M.C se ha podido determinar mediante
la Matriz de Riesgo y Confianza, tanto para el nivel de riesgo como de confianza son moderados.

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15%-50%
85%-50%
51%-75%
49%-25%
ALTO
MODERADO
NIVEL DE RIESGO
76%-95%
24%-5%
BAJO
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
APC
Latacunga, 16 de diciembre de 2014

Econ. Freddy Monge Muoz
Gerente General
Banco Nacional del Fomento
Presente,
De mi consideracin:
Por medio de la presente le hago llegar un atento y cordial saludo, y a la vez solicito se me
entregue el saldo de la cuenta corriente 784597-02 que se mantuvo al 31 de diciembre del
2011. Adems solicito informacin referente a prstamos, sobregiros, papeletas de depsito,
entregas en trnsito y el estado de cuenta.
Dicha informacin deber ser remitida a la firma Auditora AUDIT SOLUTION casilla
251-8, cdigo postal 487.
Por la atencin prestada a la favorable desde ya anticipamos nuestros sentimientos de

agradecimiento y estima
ATENTAMENTE,
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
APC
Latacunga, 16 de diciembre de 2014

Sr. Carlos Mazn
Gerente General
COOPERATIVA COODESARROLLO
Presente,
De mi consideracin:
Por medio de la presente le hago llegar un atento y cordial saludo, y a la vez solicito se me
entregue el saldo de la cuenta corriente 78426648-8 que se mantuvo al 31 de diciembre del
2011. Adems solicito informacin referente a prstamos, sobregiros, papeletas de depsito,
entregas en trnsito y el estado de cuenta.
Dicha informacin deber ser remitida a la firma Auditora AUDIT SOLUTION casilla
251-8, cdigo postal 487.
Por la atencin prestada a la favorable desde ya anticipamos nuestros sentimientos de

agradecimiento y estima
ATENTAMENTE,
AUDIT SOLUTION
CDULA SUBSUMARIA BANCOS
AUDITORA FINANCIERA
REF.
P.T
CUENTAS
SALDO
S/CONTABI
LIDAD
31/12/2011
A3.1
BANCO DEL PICHINCHA
66.722,00
A3.2
BANCO DEL FOMENTO
1.989,87
A3.3
COOPERATIVA
COODESARROLLO
1.020,00
AJUSTES Y
RECLASIFICACIN
DEBE
HABER
A3
SALDO
S/AUDITO
RA
31/12/201
1
69.731.87
No se puede realizar el anlisis de la cuenta Bancos por que los documentos facilitados por
el Banco del Pichincha no son visibles y tambin por las dems instituciones financieras no
supieron facilitar la informacin
Marcas
Sumatoria
Verificacin
PPE
6/1
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
PPE
7/1
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
AUDIT SOLUTION
PA
PPE
7/1
AUDITORA FINANCIERA
CARTERA DE CRDITOS
Objetivos:
Examinar si los saldos de las cuentas de la cartera de crditos presentados en los
estados de situacin econmica son razonables y fiables.
Determinar si las polticas, procedimientos y controles realizados a la cartera son
eficientes y suficientes.
PROCEDIMIENTOS
Evaluar el control interno mediante la aplicacin

de un cuestionario sobre la cartera de crdito.

funciones para el manejo y control de la cartera
3
4
5
6
7
Solicitar a la cooperativa la documentacin

pertinente del listado de clientes.
Realizar muestras representativas de cada tipo de
crditos.
Emitir confirmaciones a los clientes, y dar el
pertinente seguimiento.
Elaborar las correspondientes cedulas sumarias y
subsumarias
AUDIT SOLUTION
REF.
PT
FECHA
ELABORADO
POR:
30/10/2014
P.M.E.R
30/11/2014
P.M.E.R
01/12/2014
P.M.E.R
05/12/2014
P.M.E.R
05/12/2014
P.M.E.R
05/12/2014
P.M.E.R
PPC
05/12/2014
P.M.E.R
APC
2
1/1
APC
20
AUDITORA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTES
CARTERA DE CRDITO
PREGUNTAS
RESPUESTAS
PT SI
NO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Existe un manual de polticas bien establecidas y definidas

para el proceso de concesin y control de crditos?
La solicitud de crditos es analizada y aprobada por el debido
Asesor de crditos o comit?
Se encuentran debidamente ordenadas las carpetas de los
crditos otorgados?
Se establece y se comunica al personal pertinente los lmites de
crditos para los nuevos socios?
Son cobrados y contabilizados los crditos vencidos por via
judicial?
Se lleva un adecuado y actualizado listado de los socios?
Se realizan seguimientos para comprobar el destino del crdito
otorgado?
Se determina los saldos de los socios frecuentemente?
Calificacin
Total
OBSERVACION
Se emiten informes sobre las inspecciones y avalos

1
X
1
realizados?
Se devuelven a los socios los documentos de garanta cuando
1
X
1
10.
se liquida la deuda?
10
16
(10/16) X 100 =
62,5%
100% - 62,5% =
37,5%
CONCLUSION: Mediante la aplicacin de un cuestionario de control interno hacia La respectiva

cartera de crdito de la Cooperativa de Ahorro y Crdito M.C se ha podido determinar mediante la
Matriz de Evaluacin de Riesgo y Confianza, que tanto el nivel de riesgo como de confianza son
moderados
Una vez a la
semana
9.
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15%-50%
85%-50%
51%-75%
49%-25%
ALTO
MODERADO
NIVEL DE RIESGO
76%-95%
24%-5%
BAJO
AUDIT SOLUTION
MODERADO
MODERADO
CEDULAS SUMARIA-CARTERA CREDITO

AUDITORA FINANCIERA
REF P/T
CUENTA
SALDO
S/CONTABILIDAD
B1
AJUSTE Y/O
RECLASIFICACIN
DEBE
HABER
SALDO S/
AUDITORA
$4.344,16
$4.344,16
$2949,36
$2949,36
$347092,42
$347092,42
$75452,12
$75452,12
$1378,97
$1378,97
$428251,84
$428251,84
CARTERA DE CREDITOS
COMERCIAL
B2
CARTERA DE CREDITOS
DE VIVIEND
B3
CARTERA DE CREDITOS
PARA LA MI
B4
CARTERA DE CREDITOS
PARA MICRO
B5
CARTERA DE CREDITOS
DE CONSUMO
TOTAL
Luego de haber aplicado los diferentes Procedimientos de Auditora se pudo determinar

que los saldos de Cartera de Crdito coinciden con los Estados Financieros del ao 2011
por lo tanto la informacin es confiable.
Marcas
Sumatoria
Verificacin
AUDIT SOLUTION
CEDULAS SUBSUMARIA-CARTERA CREDITO
AUDITORA FINANCIERA
SECCIN DE MUESTRA
NUME
RO
1
MUEST
RA
101
101
SOCIOS
BARRETO BRAVO MARIO EDILSON
CAMACHO CANDELARIO ANGEL

WILFRIDO
101 CANTOS ZAMBRANO AGUSTIN
ALVARO
101 CANTOS CHOEZ FRANCISCO HERNAN
101
CHILIQUINGA TORRES DENNI MARIBEL
101
COBEA VERA SANTA LUCIA
10
101
DELGADO VIDAL FLIX CALIXTO
11
101
13
DOMNGUEZ DOMNGUEZ SERGIO

MANUEL
101 FERNNDEZ PIZA MARCELA
GUADALUPE
101 GARCA GONZLEZ NANCY MNICA
15
101
LEN QUINTO TITO SIMN
16
101
LOOR MUOS NEVARDO ANTONIO
17
101
LUCAS PARRAGA AUXILIO TRINIDAD
20
101
MEZA NAVARRETE MARA ISABEL
22
101
ORELLANA SNCHEZ JOS LUIS
23
101
RIVERA INTRIAGO WALTER FRANCISCO
24
101
12
25
RODRGUEZ VALENCIA DOLORES

NARCISO
101 TORRES XAVIER ISSAC
27
101
TORRES MARCILLO MARA EUGENIA
CRDITO
$
400,00
$
700,00
$
1.200,00
$
2.500,00
$
2.400,00
$
800,00
$
1.000,00
$
500,00
$
1.500,00
$
600,00
$
PPE
200,00
$
8,9
300,00
$
1.500,00
$
700,00
$
600,00
$
2.000,00
$
1.200,00
$
3.000,00
$
B1
34
101
TORRES RENGIFO WILMER AGUSTN
36
101
ZAMBRANO VLEZ MANUEL URBANO
37
101
ZAMBRANO VERA JOS PEDRO PABLO
40
101
REYES SAMANIEGO GALO ENRIQUE

TOTAL
800,00
$
700,00
$
600,00
$
750,00
$
1.600,00
$
25.550,00
Para el anlisis de Cartera de Crdito se tom una muestra de 18 socios los mismos que
fueron seleccionados cuyo monto supere los $ 500,00 que adeuden a la Cooperativa hasta el
31 de diciembre del 2011.
Marcas:
: Sumado por el Auditor
: Verificado por el auditor
AUDIT SOLUTION
CEDULAS SUBSUMARIA-CARTERA CREDITO
AUDITORA FINANCIERA
PPE
8/1
LISTA DE SOCIOS
SOCIOS
SOLEDIS ORDEE MARTHA ESTER
PA
S
CHALUISA CHALUISA MARIA
VIRGINIA
SOLIS PEREZ EDGAR
PATRICIO
PACARI TISALEMA SEGUNDO
CRITO
TOAPANTA TIGSE MATHE
CECILIA
ALVARADO ALVARADO MARIANA
YOLANDA
CHILUISA NEGRETE SEGUNDO
LUIS
VACA TORO MARIA MARGOTH
MENA CHASILIQUIN SARA
ELIZABYHE
ZAPATA TERAN MANUEL
CRISTOBAL
YAEZ MANAY MARIA
BEATRIZ
TOALAMBO RUIZ JORGE
VINIVIO
QUISPHE CHUQUITARCO
MARIA NELL
CARTERA VIGENTE
CARTERA
VENCIDA
0.00
CARTERA NO
DEVENGADA
0.00
428,99
0.00
0.00
428,99
595,9
0.00
0.00
595,9
798,9
0.00
0.00
798,9
550,9
0.00
0.00
550,9
770,9
0.00
0.00
770,9
657,9
0.00
0.00
657,9
1.466,90
350,9
0.00
0.00
0.00
0.00
1.466,90
350,9
22640,9
0.00
0.00
22640,9
330,9
0.00
0.00
330,9
32850,9
0.00
0.00
32850,9
625,9
0.00
0.00
625,9
399,9
TOTAL
399,9
UNAPANTA REATIQUI MARIA

ELSA
SANCHEZ LOPEZ LUIS
GERMAN
ZAMBRANO VILLACIS MARIA
ELIANA
LOGRO GUANOQUIZA MARIA
ROSA
VELA SIVA JOSE FERNANDO
ALOMOTO GABRIEL
GUILCATOMA IMBAQUINGO
NORMA
11650,9
0.00
0.00
11650,9
1.625,90
0.00
0.00
1.625,90
2.500,90
0.00
0.00
2.500,90
3.230,90
0.00
0.00
3.230,90
600,90
1.000,90
2.000,90
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
600,90
1.000,90
2.000,90
BARRETO BRAVO MARIO

EDILSON
BRAVO MENDOZA NEXAR
EDISON
WILFRIDO
CANTOS ZAMBRANO AGUSTIN
ALVARO
CANTOS CHOEZ FRANCISCO HERNAN
4.000,90
0.00
1.833,90
0.00
0.00
B1
0.00
4.000,90
1.833,90
5.000,90
0.00
CHAVARRA DE LA CRUZ LEONARDO

FABIAN
CHICA PITA WALDO
DOMINGO
CHILIQUINGA TORRES DENNI
MARIBEL
CHOEZ CANTOS KLEVER
EVERALDO
COBEA VERA SANTA
LUCIA
DELGADO VIDAL FLIX
5.000,90
7.540,90
1.500,90
8.000,90
7.540,90
0.00
1.500,90
0.00
8.000,90
0.00
0.00
B1
0.00
B1
0.00
B1
0.00
800,90
0.00
0.00
800,90
2.500,90
0.00
1.990,90
0.00
0.00
B1
0.00
2.500,90
1.990,90
10.300,90
0.00
12.660,90
0.00
0.00
B1
0.00
10.300,9
0
12.660,9
PPE
9/1
CALIXTO
DOMNGUEZ DOMNGUEZ DIOCLES
GEOVANNY
MANUEL
FERNNDEZ PIZA MARCELA
GUADALUPE
GARCA GONZLEZ NANCY
MNICA
LOOR MUOS NEVARDO
ANTONIO
LUCAS PARRAGA AUXILIO
TRINIDAD
LUCAS SOLRZANO MANUEL RAMN
MENDOZA BRAVO ELENA
FREDESBINDA
MEZA NAVARRETE MARA
ISABEL
ORELLANA SNCHEZ JOS
LUIS
QUISPE TOAPANTA JORGE
ADALBERTO
RIVERA INTRIAGO WALTER
FRANCISCO
NARCISO
TORRES ALARCN PAULA
ESTRELLA
TORRES MUOS FRANCISCO
9.000,90
0.00
12.600,90
0.00
600,90
0.00
600,90
0.00
30.000,90
0.00
18.000,90
0.00
B1
0.00
B1
0.00
B1
0.00
B1
0.00
B1
0.00
B1
0.00
16.000,80
0.00
0.00
14.500,67
0.00
0.00
6.000,80
0.00
0.00
30.000,9
0
18.000,9
0
16.000,8
0
14.500,6
7
6.000,80
6.000,80
0.00
6.000,90
0.00
6.000,40
0.00
0.00
B1
0.00
B1
0.00
6.000,80
6.000,90
6.000,40
6.000,90
0.00
0.00
6.000,90
600,90
0.00
0.00
600,90
601,90
0.00
0.00
601,90
13.000,90
0.00
0.00
13.000,9
0
9.000,90
12.600,9
0
600,90
600,90
BIENVENIDO
TORRES XAVIER
ISSAC
TORRES DE LA CRUZ KAREN JAHAYRA
ORELLANA SNCHEZ JOS
LUIS
ADALBERTO
FRANCISCO
NARCISO
TORRES ALARCN PAULA
ESTRELLA
TORRES MUOS FRANCISCO
BIENVENIDO
TORRES XAVIER
ISSAC
TORRES DE LA CRUZ KAREN JAHAYRA
TORRES MUOS RAMN
AGAPITO
TORRES ALARCN SANTIAGO
MONSERRATE
VILLAVICENCIO SOLRZANO KETTY
EVANGELINA
VITERI VELSQUEZ NANCY
CECILIA
19.000,90
0.00
0.00
3.330,90
0.00
0.00
0
15.000,9
0
19.000,9
0
3.330,90
8.220,90
0.00
0.00
8.220,90
1.000,90
0.00
20.000,90
0.00
500,90
0.00
0.00
B1
0.00
B1
0.00
1.000,90
20.000,9
0
500,90
440,90
0.00
440,90
220,90
0.00
22.000,90
0.00
0.00
B1
0.00
B1
0.00
3.050,90
1.600,90
0.00
0.00
0.00
0.00
22.000,9
0
3.050,90
1.600,90
2.900,90
0.00
0.00
2.900,90
3.900,90
5.975,96
0.00
0.00
0.00
0.00
3.900,90
5.975,96
690,95
0.00
0.00
690,95
300,96
0.00
0.00
300,96
15.000,90
0.00
0.00
220,90
PPE
10/1
AJILA LARREATEGUI MARTHA ISABEL

SANGUCHO PADILLA
CARLOS ABEL
TANDALLA TANDALLA CARLOS ABERL
TRUJILLO TANDALLLA ELVA MANUEL
VAGA TIGASI
PETRICIO
AINAGUANO OUNAUCHO JOSE
MIGUEL
5.000,88
9.000,90
0.00
0.00
B1
0.00
0.00
8.088,90
7.080,90
430,95
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
8.088,90
7.080,90
430,95
4.090,99
0.00
0.00
4.090,99
B
5.000,88
9.000,90
428562
,35
AUDIT SOLUTION
CONFIRMACIN DE SALDOS
AUDITORA FINANCIERA
SEOR:

SOCIO DE LACOOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO EL PARASO

Presente:
En relacin al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Crditos encontradas
en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO EL
PARASO MANGA DEL CURA LTDA. COPAMAC con corte al 31 de

diciembre del 2011, la misma que se encuentra realizando una Auditora Externa,
srvase comunicar directamente a ella su confirmacin o cualquier discrepancia
con relacin a la informacin detallada a continuacin.
La presente tiene como finalidad la comprobacin de saldos por parte de nuestra
auditora independiente.
ATENTAMENTE
Informo a Usted que el saldo de su prstamo esta por un valor de $ 400.00

dlares que aparecen en los reportes de la Institucin al 31 de diciembre del
2011.
Correcto (X)
Incorrecto ( )
B 1.2
1/23
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
B 1.2

SEOR:
CAMACHO CANDELARIO ANGELWILFRIDO

SOCIO DE LACOOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO EL PARASO

Presente:
En relacin al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Crditos encontradas
en los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO EL
PARASO MANGA DEL CURA LTDA. COPAMAC con corte al 31 de

diciembre del 2011, la misma que se encuentra realizando una Auditora Externa,
srvase comunicar directamente a ella su confirmacin o cualquier discrepancia
con relacin a la informacin detallada a continuacin.
Atentamente
Gerente General
Informo a Usted que el saldo de su prstamo esta por un valor de $ 700.00
dlares que aparecen en los reportes de la Institucin al 31 de diciembre del
2011.
Correcto (X)
Incorrecto ( )
2/23
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA

SEOR:
CANTOS ZAMBRANO AGUSTIN ALVARO
SOCIO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO EL PARASO
Presente:
En relacin al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Crditos encontradas en
los prestamos realizados en la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO EL
PARASO MANGA DEL CURA LTDA. COPAMAC con corte al 31 de diciembre
del 2011, la misma que se encuentra realizando una Auditora Externa, srvase
comunicar directamente a ella su confirmacin o cualquier discrepancia con relacin a
la informacin detallada a continuacin.
Atentamente
Gerente General
Informo a Usted que el saldo de su prstamo esta por un valor de $ 1200.00 dlares
que aparecen en los reportes de la Institucin al 31 de diciembre del 2011.
Correcto (X)
Incorrecto ( )
B 1.2
3/23
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
SEOR:
Presente:
Atentamente

Gerente General
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
4/23
B 1.2
AUDITORA FINANCIERA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO COPAMAC LTDA 5/23

SEOR:
Presente:
Atentamente

Gerente General
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
AUDITORA FINANCIERA
SEOR:
Presente:

Atentamente
Gerente General
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
7/23
AUDITORA FINANCIERA

SEOR:
DOMNGUEZ DOMNGUEZ SERGIO MANUEL
Presente:
Atentamente
Gerente General
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
8/23
AUDITORA FINANCIERA
SEOR:
FERNNDEZ PIZA MARCELA GUADALUPE
Presente:
En relacin al Examen de los Activos de la cuenta Cartera de Creditos encontradas en
Atentamente

Gerente General
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
AUDITORA FINANCIERA

SEOR:
GARCA GONZLEZ NANCY MNICA
Presente:
Atentamente
Gerente General
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
10/2
AUDITORA FINANCIERA

SEOR:
Presente:
Atentamente
Gerente General
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
B 1.2
11/2

SEOR:
LUCAS PARRAGAAUXILIO TRINIDAD
Presente:
Atentamente
Gerente General
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
B 1.2

SEOR:
Presente:
Atentamente
Gerente General
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
13/2
12/2
AUDITORA FINANCIERA

SEOR:
Presente:
Atentamente
Gerente General
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
14/2
AUDITORA FINANCIERA

SEOR:
Presente:
Atentamente
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
15/2
AUDITORA FINANCIERA

SEOR:
RODRGUEZ VALENCIA DOLORES NARCISO
Presente:
Atentamente
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
16/2
AUDITORA FINANCIERA

SEOR:
TORRES ALARCN PAULA ESTRELLA
Presente:
Atentamente
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
17/2
AUDITORA FINANCIERA

SEOR:
TORRES XAVIER ISSAC
Presente:
Atentamente
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
18/2
AUDITORA FINANCIERA

SEOR:
Presente:
Atentamente
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
19/2
AUDITORA FINANCIERA

SEOR:
Presente:
Atentamente
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
20/2
3
AUDITORA FINANCIERA

SEOR:
Presente:
Atentamente
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA

SEOR:
Presente:
Atentamente
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
B 1.2
22/2
B 1.2
AUDITORA FINANCIERA

SEOR:
Presente:
Atentamente
Correcto (X)
Incorrecto ( )
AUDIT SOLUTION
CEDULAS DE CONFIRMACIN DE SALDOS
AUDITORA FINANCIERA
NMINA
2
3

WILFRIDO
CANTOS ZAMBRANO AGUSTIN ALVARO

MANUEL
FERNNDEZ PIZA MARCELA GUADALUPE
9
10
GARCA GONZLEZ NANCY MNICA
11
12
13
LUCAS PARRAGA AUXILIO TRINIDAD
SALDO S/CONTABILIDAD
$ B1.1
400,00
RESPUESTAS
CONTESTAD
NO
AS
CONTESTADAS
X
700,00
1.200,00
2.500,00
2.400,00
800,00
1.000,00
500,00
1.500,00
XXX
B1.1
600,00
200,00
300,00
1.500,00
B 1.3
1/2
SALDO S/ AUDITORA
$
400,00
$
700,00
$
1.200,00
$
2.500,00
$
2.400,00
$
800,00
$
1.000,00
$
500,00
$
1.500,00
$
600,00
$
200,00
$
300,00
$
1.500,00
14
15
16
17
18

NARCISO
TORRES XAVIER ISSAC
19
20
21
22
700,00
600,00
2.000,00
1.200,00
3.000,00
800,00
700,00
600,00
750,00
XXX
X
AUDIT SOLUTION
CEDULAS DE CONFIRMACIN DE SALDOS
AUDITORA FINANCIERA
23

TOTAL
1.600,00
25.550,00
$
700,00
$
600,00
$
2.000,00
$
1.200,00
$
3.000,00
$
800,00
$
700,00
$
600,00
$
750,00
B 1.3
2/2
$
1.600,00
$
25.550,00
Luego de aplicar los Procedimientos de Auditora no se encontr ninguna diferencia por lo que los saldos son confiables; del total delas
confirmaciones enviadas fueron contestadas.
Para realizar en anlisis de cartera de Crdito se tom el 45.87% del saldo total que constituye $ 25.550,00 de un total de $428251,84que viene a
ser el 100%.
Marcas:

: Verificado por el auditor
AUDIT SOLUTION
RESUMEN DE LAS CONFIRMACIONES
AUDITORA FINANCIERA
Confirmaciones enviadas
PorcentajeN.100%
23
Conforme
B 1.4
Valor
$ 25.550,00
$ 25.550,00
Inconforme
0,00
N/Contesta
0,00
$25.550,00
Saldo de cartera de crdito de confirmaciones enviadas $16.146,56% verificado 76.98%
Comentario:
Despus de aplicar los Procedimientos de Auditora y haber tomado el 76.98% del saldo de
Cartera de Crdito y encontrarlo correcto los saldos son razonables.
Marcas:
1/1
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
PROGRAMAS DE AUDITORA CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR
Objetivos:
Examinar si los saldos de las cuentas de la Cuentas por Cobrar presentados en los
Determinar si las polticas, procedimientos y controles realizados a las cuentas por
cobrar son eficientes y suficientes.
Determinar la existencia y autenticidad de los documentos de soporte de ste rubro
para el buen manejo adecuado de las cuentas por cobrar.
N
1
2
3
4
5
6
PROCEDIMIENTOS

de un cuestionario sobre la cuentas de cobrar.
Solicitar a la cooperativa la documentacin
pertinente del listado de cuentas.
Elaborar las correspondientes cedulas sumarias y
subsumarias
Realizar muestras representativas de la cuenta por
cobrar.
Emitir confirmaciones a los clientes y empleados,
y dar el pertinente seguimiento.
REF.
PT
FECHA
ELABORADO
POR:
30/08/2014
P.M.E.R
PPE
30/08/2014
P.M.E.R
C.1
30/08/2014
P.M.E.R
C.2
30/08/2014
P.M.E.R
C.3
30/08/2014
P.M.E.R
C.4
30/08/2014
P.M.E.R
APL
2
1/1
PA
1/1
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
APC
20
CUENTAS POR COBRAR

RESPUESTAS
Calificacin
Total
PREGUNTAS
1.
Exsten un manual de polticas bien establecidas y definidas

para la utilizacin de esta cuenta y sus auxiliares?
2.
Las cuentas por cobrar son clasificadas de acuerdo al

periodo de Vencimiento?
PT SI
NO
3.
4.
5.
6.
7
8
9
10
Se comunican a los socios sobre el vencimiento de plazo para

cubrir su cuota acordada del monto total de la obligacin?
Las cuentas con mayor antigedad se siguen mediante proceso
judicial?
Las obligaciones de los socios son monitoreados
frecuentemente para verificar su vencimiento?
Se realizan el cobro anticipado a clientes oportunamente?
Existen confirmaciones de saldo con los deudores

Correspondientes?
Cul es el porcentaje de las tasa de inters?
Los cobros realizados tienen la debida documentacin que lo
justifique?
Se tiene bajo una adecuada custodia la pertinente
documentacin pendiente de cobro?
X
X
1
6
10
60%
40%
CONCLUSION:
Mediante la aplicacin de un cuestionario de control interno hacia los respectivos cuentas por cobrar de la
Cooperativa de Ahorro y Crdito El Paraso M. C. se ha podido determinar mediante la Matriz de
Evaluacin de Riesgo y Confianza, que tanto el nivel de riesgo como de confianza son moderados.

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15% -50%
51%-75%
76%-95%
85%-50%
49%-25%
24%-5%
ALTO
MODERADO
BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
Existe, pero
detallado
(6/10) X 100 =
100% - 60% =
OBSERVACION
Pasiva 8%
Activa 10%
MODERADO
MODERADO
AUDIT SOLUTION
CDULA SUMARIA- CUENTAS X COBRAR
AUDITORA FINANCIERA
Ref.
P/T
PPE
TOTAL
CUENTA
CUENTAS
POR COBRAR
Saldo
S/Contabilida
d
$ 51676,95
$51676,95
Ajustes y/o
Reclasificacin
DEBE
-
HABER
-
C.1
Saldo
S/Auditora
$ 51676,95
$51676,95
Comentario:
Luego de haber realizado el anlisis de cuenta se determina de esta cuenta son razonables al
31/12/2011
Marcas:
: Operaciones efectuadas por el auditor
1/2
AUDIT SOLUTION
CEDULAS SUBSUMARIA-CUENTAS POR COBRAR
AUDITORA FINANCIERA
Ref.
P/T
C1
C1.1
CUENTA
Intereses por cobrar

Cartera
Cuentas por cobrar
varias
Ajustes y/o
Reclasificacin
Saldo
S/Contabilida DEBE
d
$ 5375,79
$ 46301,16
$$ 51676,95
C.1
2/2
Saldo
S/Auditora
HABER
-
$ 5349.79
$ 46301,16
$$ 51676,95
TOTAL
Comentario:
Luego de haber realizado el anlisis de cuenta por cobrar se determina de estas cuenta son
razonables al 31/12/2011
Marcas:
: Operaciones efectuadas por el auditor
AUDIT SOLUTION
C.2
1/1
LISTADO DE CLIENTES
AUDITORA FINANCIERA
NMER
O
1
NMINA
Socio
MONTO
CAMACHO CANDELARIO ANGEL WILFRIDO
000
OO1
000
023
000
035
000
O38
000
042
000
051
000
065
000
100
2
3
MENDOZA BRAVO ELENA FREDESBINDA
4
PALLASCO OA SANTIAGO LEONIDAS
5
TELLO CNDOR SANTIAGO LIONIDAS
6
VEGA TOAQUIZA RICARDO MANUEL
7
RELA OCHOA NELSON ROBERTO
8
TOTAL
C.1
1120/
2000/
3000/
4000/
4500/
2000/
1500/
B 1.3
$
$
1300/
19420/
1/2
COMENTARIO:
Despus de aplicar los Procedimientos de Auditora a Cuentas por Cobrar no se encontr
ninguna diferencia por lo tanto se determina que los saldos de estas cuentas son razonables
al 31 de Diciembre del 212, pero auditoria propone.
MARCAS:
/: Verificado por el auditor

!: Confirmaciones enviadas
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
Latacunga, 28 de Julio del 2014
CAMACHO CANDELARIO ANGEL WILFRIDO
Cliente de la Cooperativa EL PARAISO MANGA DEL CURA.LTDA
Presente
De mi consideracin:
En relacin a la Auditora Financiera del Balance General de la Cooperativa de Ahorro y
Crdito EL PARAISO MANGA DEL CURA.LTDA 31 de Diciembre del 2011, la misma
que se encuentra realizando nuestra firma Auditora, srvase confirmar directamente su
conformidad o inconformidad en relacin a la informacin que se detalla a continuacin.
El presente tiene como objetivo comprobar los saldos por parte de nuestra Firma Auditora.
Atentamente
Le informo que el saldo de su cuenta pendiente es por un valor de $1120 al 31

de Diciembre del 2011
CONFORME (X)
INCONFORME ( )
C.3
1/8
NO CONTESTADA ( )
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA

Presente
De mi consideracin:
Crdito EL PARAISO MANGA DEL CURA.LTDA l al 31 de Diciembre del 2011, la
misma que se encuentra realizando nuestra firma Auditora, srvase confirmar directamente
su conformidad o inconformidad en relacin a la informacin que se detalla a continuacin.
Atentamente
Le informo que el saldo de su cuenta pendiente es por un valor de $ 2000 al 31 de

Diciembre del 2011
CONFORME
INCONFORME
( X)
( )
C.3
2/8
NO CONTESTA
( )
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
C.3
3/8


Presente
De mi consideracin:
Atentamente

Diciembre del 2011
CONFORME
(X)
INCONFORME
( )
NO CONTESTA
( )
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
C.3
4/8

MENDOZA BRAVO ELENA FREDESBINDA

Presente
De mi consideracin:
Atentamente

Diciembre del 2011
CONFORME
(X)
INCONFORME
NO CONTESTA
( )
( )
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
PALLASCO OA SANTIAGO LEONIDAS

Presente
De mi consideracin:
Atentamente
Le informo que el saldo de su cuenta pendiente es por un valor de $ 4500 al 31

CONFORME
(X)
INCONFORME
( )
NO CONTESTA
( )
C.3
5/8
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
TELLO CNDOR SANTIAGO LIONIDAS

Presente
De mi consideracin:
Atentamente

CONFORME
INCONFORME
(X)
( )
C.3
6/8
NO CONTESTA
( )
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
VEGA TOAQUIZA RICARDO MANUEL

Presente
De mi consideracin:
Atentamente

CONFORME
INCONFORME
(X)
( )
C.3
7/8
NO CONTESTA
( )
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
C.3
8/8
RELA OCHOA NELSON ROBERTO

Presente
De mi consideracin:
Atentamente

Diciembre del 2011
CONFORME
(X)
INCONFORME
( )
NO CONTESTA
( )
AUDIT SOLUTION
EXAMEN DE LAS CUENTAS POR COBRAR
AUDITORA FINANCIERA
NMINA
CAMACHO
CANDELARIO ANGEL
WILFRIDO
CHILIQUINGA TORRES
DENNI MARIBEL
LOOR MUOS
NEVARDO ANTONIO
MENDOZA BRAVO
ELENA FREDESBINDA
PALLASCO OA
SANTIAGO LEONIDAS
TELLO CNDOR
SANTIAGO LIONIDAS
VEGA TOAQUIZA
RICARDO MANUEL
$
1120/
$
2000/
$
3000/
$
4000/
$
4500/
$
2000/
$
1500/
RELA OCHOA
NELSON ROBERTO
$
1300/
2
3
4
5
6
7
8
9
SALDO
S/CONT
ABILIDA
D
TOTAL
RESPUESTAS
CONTESTA
DAS
NO
CONTESTADAS
8/8
SALDO S/
AUDITORA
$
1120/
$
2000/
3000/
4000/
4500/
2000/
1500/
$
/
1300
X
X
X
X
X
X
C
1.1
XXX
$
19420/
C.3
$
19420/
AUDIT SOLUTION
LISTA DE SOCIOS INGRESADO POR RDEN ALFABTICO
AUDITORA FINANCIERA
PPE
11/1
Fecha: 2011/07/9
Pgina: 1
LISTA DE SOCIOS INGRESADO POR NRDEN ALFABTICO
cuentas por Cobrar

CDI
GO
APELLIDOS Y NOMBRES
000 001
ALARCN MOREIRA
WINTHER SANTIAGO
000
002
TIPO
FECHA
TIPO DE
DOCUMENT
O
socio
2OO8/
05/13
AYALA CHOLOQUINGA
SEGUNDO
socio
2OO8/
05/13
000 003
ALMAGRO ANDRANGO
JOS GALO
socio
2OO8/
05/13
000 004
ACURIO TAPIA DANIEL

EMILIO
socio
2OO8/
05/13
000 005
AVALA QUINDIL SEGUNDO

JORGE
socio
2OO8/
05/13
000 006
AGUAYO PANCHI JUEL
socio
2OO8/
05/13
000 007
AIMACAA PRADO MARA

CARMEN
socio
2OO8/
05/13
000 008
BRAVO TORRES MARA
Socio
2OO8/
05/13
CDU
LA
5033
7741
5
5017
8472
2
5016
5581
5
5031
2178
2
5019
3394
4
5066
4378
7
5038
7649
7
5066
4378
7
ESTA
DO
MONT
O
$
ACTI 600.0
VO
0
ACTI $600.
VO
00
ACTI $600.
VO
00
ACTI $600.
VO
00
INAC $600.
TIVO 00
ACTI $600.
VO
00
ACTI $600.
VO
00
ACTI $600.
VO
00
000 009
BARRETO BRAVO MARIO

EDILSON
socio
2OO8/
05/13
000 010
BRAVO MENDOZA NEXAR

EDISON
socio
2OO8/
05/13
000 011
CAMACHO CANDELARIO
ANGEL WILFRIDO
8
socio
2OO8/
05/13
000
012
CANTOS ZAMBRANO
AGUSTIN ALVARO
socio
2OO8/
05/13
000 013
CANTOS CHOEZ
FRANCISCO HERNAN
socio
2009/
o4/2
000 014
CASTRO BEDN CRISTIAN

DAVID
socio
2009/
o4/2
000 015
CALDERN VILMA DEL

CARMEN
socio
2009/
o4/2
000 016
CAYO MORA NELSON

OSWALDO
Socio
2009/
o4/2
C
C
000 017
COFRE COFRE ALFONSO
socio
2009/
o4/2
000 018
COBO SANCHES LUS

DARWIN
socio
2009/
o4/2
000 019
CORRALES LVAREZ
REINALDO RAL
socio
2009/
o4/2
000 020
CORDONES MEJIA RAUL

FRANCISCO
socio
2009/
o4/2
000 021
CHAVARRA DE LA CRUZ
LEONARDO FABIAN
socio
2009/
o4/2
000 022
CHICA PITA WALDO

DOMINGO
socio
2009/
o4/2
000 023
CHILIQUINGA TORRES
DENNI MARIBEL 8
Socio
2009/
o4/2
CHOEZ CANTOS KLEVER

EVERALDO
CHOLOQUINGA CHALUIZA
socio
socio
2009/
o4/2
2009/
C
C
000 024
000 025
5016
5581
5
5019
3394
4
5017
8472
2
5019
3394
4
5019
3394
4
5030
5956
3
5023
1678
9
5067
5678
7
5017
7211
5
5026
2401
8
5012
1991
5
5030
5956
3
5066
4378
7
5067
5678
7
5026
2401
8
5067
5678
7
5012
ACTI $600.
VO
00
ACTI $600.
VO
00
ACTI 1120.C 1.1
VO
00
INAC 600.0
TIVO 0
INAC 600.0
TIVO 0
ACTI 600.0
VO
0
INAC 600.0
TIVO 0
INAC 600.0
TIVO 0
INAC 600.0
TIVO 0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 2000.
VO
00
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
JOS EUGENIO
o4/2
000 026
CHILUISA SERRANO MARA

LUIZA
socio
2009/
o4/2
000 027
CHITUPANTA VEGA
MARLON
socio
2009/
o4/2
000 028
COBEA VERA SANTA

LUCIA
Socio
2009/
o4/2
000 029
DELGADO VIDAL FLIX

CALIXTO
socio
2009/
o4/2
000 030
DOMNGUEZ DOMNGUEZ
DIOCLES GEOVANNY
socio
2009/
o4/2
000 031
DOMNGUEZ DOMNGUEZ
SERGIO MANUEL
socio
2009/
o4/2
000 032
FERNNDEZ PIZA
MARCELA GUADALUPE
socio
2009/
o4/2
000 033
GARCA GONZLEZ NANCY

MNICA
socio
2009/
o4/2
000 034
LEN QUINTO TITO SIMN socio
2009/
o4/2
000 035
LOOR MUOS NEVARDO

ANTONIO 8
Socio
2009/
o4/2
000 036
LUCAS PARRAGA AUXILIO

TRINIDAD
socio
2009/
o4/2
000 037
LUCAS SOLRZANO
MANUEL RAMN
socio
2009/
o4/2
000 038
MENDOZA BRAVO ELENA

FREDESBINDA 8
socio
2009/
o4/2
000 039
MEZA NAVARRETE MARA

ISABEL
socio
2009/
o4/2
000 040
000 041
MURILLO PEA CARMEN

MARTNEZ SERNA MOISES
ISAAS
socio
socio
2009/
o4/2
2009/
o4/2
C
C
1991
5
5030
5956
3
5020
4792
1
5030
5956
3
5036
2814
1
5019
3394
4
5024
5339
2
5030
5956
3
5040
4856
7
5019
3394
4
5024
5339
2
5030
5956
3
5019
3394
4
5024
5339
2
5026
2401
8
5024
5339
2
5026
2401
VO
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
PPE
VO
0
12/1
INAC 600.0
TIVO 0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 3000.
VO
00
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 4000.
VO
00
ACTI 600.0
VO
0
ACTI
VO
ACTI
VO
600.0
0
600.0
0
000 042
PALLASCO OA SANTIAGO
LEONIDAS 8
socio
2009/
o4/2
000 043
PILAGUANO PILATSIG
JOSE MANUEL
socio
2009/
o4/2
000 044
PILATASIG CHILUIZA
MANUEL ALBERTO
socio
2009/
o4/2
000 045
PILAMUNGA PACHA
MANUEL
Socio
2009/
o4/2
000 046
PROAO SERNA DIGNA

EMIRTA
socio
2009/
o4/2
000 047

FRANCISCO
socio
2009/
o4/2
000 048
RODRGUEZ VALENCIA
DOLORES NARCISO
socio
2009/
o4/2
000 049
ROMN CAISARES JOS

AGUSTO
socio
2009/
o4/2
000 050
RIVERA MARTNEZ
ESTEFANA
socio
2009/
o4/2
000 051
TELLO CNDOR SANTIAGO

LIONIDAS
8
socio
2009/
o4/2
000 052
TELLO PULLUTASIG
SANTIAGO AMBROSIO
socio
2009/
o4/2
000 053
TIPANLUISA PILATSIG
JUAN
socio
2009/
o4/2
000 054
TOALOMBO RIZ JORGE
socio
2009/
o4/2
000 055
TORRES ALARCN
SANTIAGO MONSERRATE
Socio
2009/
o4/2
000 056
TORRES RENGIFO WILMER

AGUSTN
socio
2009/
o4/2
000 057
TORRES JARAMILLO RITA

DEL AMPARO
2009/
o4/2
socio
8
5030
5956
3
5019
3394
4
5024
5339
2
5030
5956
3
5066
4378
7
5000
5913
4
5030
5956
3
5032
9497
7
5030
5956
3
5066
4378
7
5000
5913
4
5030
5956
3
5032
9497
7
5032
9497
7
5030
5956
3
5000
5913
4
ACTI 4500.
VO
00
INAC 600.0
TIVO 0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
INAC 600.0
TIVO 0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 2000.
VO
00
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
INAC 600.0
TIVO 0
000 058
TORRES ALARCN PAULA

ESTRELLA
cliente
2009/
o4/2
000 059
TORRES MUOS
FRANCISCO BIENVENIDO
cliente
2009/
o4/2
000 060
TORRES XAVIER ISSAC
cliente
2009/
o4/2
000 061
TORRES DE LA CRUZ
KAREN JAHAYRA
cliente
2009/
o4/2
000 062
TORRES MARCILLO MARA

EUGENIA
cliente
2009/
o4/2
000 063
TORRES MUOS RAMN

AGAPITO
cliente
2009/
o4/2
000 064
ORELLANA SNCHEZ JOS

LUIS
cliente
2009/
o4/2
000 065
VEGA TOAQUIZA RICARDO

MANUEL
8
cliente
2009/
o4/2
cliente
2009/
o4/2
000 067
VALENCIA YUGCHA
VISTOR RODRIGO
VILLAVICENCIO
SOLRZANO KETTY
EVANGELINA
cliente
2009/
o4/2
000 068
YEPEZ MOYON JORGE

ARMANDO
cliente
2009/
o4/2
000 069
ZAPATA TOSCANO FABIAN

EDUARDO
cliente
2009/
o4/2
000 070
ZAMBRANO VLEZ
MANUEL URBANO
cliente
2009/
o4/2
000 075
ZAMBRANO BASURTO
ALFREDO NARCISO
cliente
2009/
o4/2
000 078
ZAMBRANO VERA JOS

PEDRO PABLO
cliente
2009/
o4/2
REYES SAMANIEGO GALO

ENRIQUE
cliente
cliente
2009/
o4/2
2009/
C
C
000 066
000 080
000 085
5032
9497
7
5066
4378
7
5032
9497
7
5033
4567
7
5045
6745
6
5032
9497
7
5032
9497
7
5045
6745
6
5030
5956
3
5066
4378
7
5000
5913
4
5032
9497
7
5032
9497
7
5066
4378
7
5032
9497
7
5045
6745
6
5030
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 1500.
VO
00
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
VO
0
INAC 600.0
TIVO 0
ACTI 600.0
VO
0
INAC 600.0
PPE
TIVO 0
13/1
ACTI 600.0
VO
0
ACTI 600.0
ADALBERTO
o4/2
000 088
ANTE VILLALBA VERNICA Emplead

NATALY
o/cliente
2009/
o4/2
000 090
BARRETO TORRES
SANDRA ELIZABETH
Emplead
o/cliente
2009/
o4/2
000 095
CHOEZ CANTOS
KLEVEREVERALDO
Emplead
o/cliente
2009/
o4/2
000 098
DOMNGUEZ DOMNGUEZ
SERGIO MANUEL
Emplead
o/cliente
2009/
o4/2
000 100
RELA OCHOA NELSON

ROBERTO
8
Emplead
o/cliente
2009/
o4/2
000 105
TORRES MARCILLO MARA

EUGENIA
Emplead
o/cliente
2009/
o4/2
000 108
GARCA MERA SANDRA

MAGDALENA
Emplead
o/cliente
2009/
o4/2
000 200
ZAMBRANO MOREIRA
ERNESTO GODOFREDO
Emplead
o/cliente
2009/
o4/2
TOTAL
5956
3
5066
4378
7
5000
5913
4
5032
9497
7
5032
9497
7
5030
5956
3
5066
4378
7
5032
9497
7
5021
9411
1
VO
ACTI 836.7
VO
0
INAC 836.7
TIVO 0
ACTI 836.7
VO
0
INAC 836.7
TIVO 0
ACTI 1300.
VO
00
ACTI 836.7
VO
0
INAC 836.7
TIVO 0
ACTI 836.7
VO
0
$
5167
6.95
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
ACTIVOS FIJOS
Objetivos:
Examinar si los saldos de los activos fijos y su depreciacin presentados en los
Determinar si las polticas, procedimientos y controles realizados a los activos
fijos son eficientes y suficientes.
PROCEDIMIENTOS

de un cuestionario sobre el manejo del activo fijo.
3
4
5

funciones para el manejo y control de la cuenta de
propiedad, planta y equipo
Solicitar a la cooperativa el listado de bienes
muebles e inmuebles con sus respectivas
depreciaciones y documentos de respaldo
Realizar una inspeccin fsica para verificar la
existencia de los activos fijos.
Verificar si se est correctamente depreciando los
bienes muebles e inmuebles
REF.
PT
APL
2
1/1
FECHA
ELABORADO
POR:
30/08/2014
T.C.J.M
T.C.J.M
T.C.J.M
T.C.J.M
T.C.J.M
PA
6
7
Elaborar una cedula analtica de la depreciacin

de los activos fijos
Elaborar la pertinente cedula sumaria
Elaborar la pertinente cedula analtica
T.C.J.M
T.C.J.M
T.C.J.M
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
APC
20
ACTIVOS FIJOS
N
PREGUNTAS
RESPUESTAS
PT SI
NO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Existe un manual de procedimientos para los Activos
fijos?
Hay un registro de activos fijos adecuadamente
detallado?
Se concilia dicho registro con el mayor general de una
manera peridica?
Se utilizan cuentas contables apropiadas especificando las
clases de Activos fijos?
Se mantiene los Activos fijos codificados por un mayor
control desde el momento de su adquisicin?
Existe un seguro contra robos de Activos
Fijos?
Existe la documentacin que respalde la adquisicin del
Activo Fijo?
El edificio donde funciona la cooperativa es propio?
Realizan depreciaciones de los Activos Fijos? Qu
mtodo aplica?
OBSERVACION
No existe un manua
procedimientos para
Activos Fijos
1
1
Se ha realizado la baja de activos fijos con la debida

autorizacin?
11.
Cada que tiempo realizan las depreciaciones?
0
1
10.
Calificacin
Total
0
1
Mtodo de Lin
recta
(7/11) X 100 =
100%-63.63% =
11
63.63
36.36%
Mensualmen
MODERADO
MODERADO

Activos Fijos de la Cooperativa de Ahorro y Crdito El Paraso M.C se ha podido determinar
mediante la Matriz de Evaluacin de Riesgo y Confianza; que tanto el nivel de riesgo como de
confianza son moderados
BAJO
15% -50%
85%-50%
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
MODERADO
ALTO
ELABORADO
51%-75%
76%-95%
49%-25%
24%-5% POR:
MODERADO
BAJO T.C.J.M
NIVEL DE RIESGO (100-NC) REVISADO
POR:
H.A.M.R
FECHA:
18/12/2014
FECHA:
24/12/2014
AUDIT SOLUTION
CEDULAS SUMARIA-ACTIVOS FIJOS
AUDITORA FINANCIERA
RE
F.
P/T
CUENTAS
PROPIEDADES Y EQUIPO
Muebles, enseres y equipo de
E1 oficina
E2 Equipos de computacin
E3 Depreciacin acumulada
SALDO S/
AJUSTE Y
CONTABILI RECLASIFICACIN
DAD AL
DEBE
HABER
31/12/2013
SALDO
S/AUDITOR
A AL
31/12/2013
TOTAL
9.222,28
7.884,49
-9.246,70
9.222,28
7.884,49
-9.246,70
7.860,07
7.860,07
CONCLUSIN
Luego de haber realizado el anlisis de cuenta propiedad planta y equipo,
se ha determinado que los saldos son razonables al 31/12/2011
MARCAS
Verificado por el auditor

Sumatoria
AUDIT SOLUTION
CEDULAS SUMARIA-ACTIVOS FIJOS
AUDITORA FINANCIERA
E.1.1
MUEBLES DE OFICINA
Saldo s/Contabilidad 31/12/2011
2010
Adquisicin
N FACTURA
PPE 1/7 5.077,58
2006
FECHA
DETALLE
VALOR
157
1 ESTACION DE TRABAJO PICAZO MD

22/05/2006 3 CAJONES Y TECLADO PC
22/05/2006 1 SILLON CANCILLER
157
22/05/2006 2 TRIPERSONAL 406VERDE
228,01
157
170,99
157
22/05/2006 4 SILLAS ATLANTHA CON BRAZOS

1 ESTACION DE TRABAJO STANDARD
22/05/2006 MD 140 CM
1 SILLA SECRETARIA FOCUS CUERINA
22/05/2006 NEGRA
1 SILLA CAJERO FOCUS ARO
22/05/2006 PLASTICO
157
22/05/2006 1 MESA PARA PAPELETA MD 90 X100
104,50
157
22/05/2006 1 ARCHIVADOR 4 GAVETAS METALICO 142,52
157
157
157
157
TOTAL
Adquisicin
N FACTURA
1
22/05/2006 1 MUEBLE DE CAJA2 PERSONAS
273,59
213,75
223,25
80,75
93,09
427,50
1957,95
2007
FECHA
DETALLE
16/10/2007 MUEBLES PARA LAS OFICINAS
VALOR
3.119,63
TOTAL
3119,63
SALDO SEGN AUDITORA
5077,58
CONCLUSIN
Luego de aplicar los procedimientos de auditora en la cuenta Muebles de Oficina al 31/12/2011 se
determin que los saldos son presentados razonablemente
MARCAS

Sumatoria
Clculos efectuados o verificados por la auditoria
PPE Papeles Proporcionado por la empresa
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
E.1.2
1/
EQUIPOS DE OFICINA
2011
Adquisicin
N
FACTURA
1372
TOTAL
Adquisicin
N
FACTURA
6826
5315
TOTAL
Adquisicin
N
FACTURA
PPE 1/7
2006
FECHA
DETALLE
17/12/2006 Caja Fuerte
10448
TOTAL
Adquisicin
N
FACTURA
450,00
450,00
2007
FECHA
DETALLE
VALOR
169,00
28/03/2007 Fax Panasonic

09/04/2007 AIRE ACONDICIONADO LG 12000 BTU
$300,00
469,00
2008
FECHA
DETALLE
05/09/2008 AIRE ACONDICIONADO

TOTAL
Adquisicin
N
FACTURA
VALOR
VALOR
$450,00
450,00
2009
FECHA
DETALLE
11/11/2009 MOTOR DE LUZ
VALOR
$1.750,00
1.750,00
2010
FECHA
OCTB-2010 NUEVO
DETALLE
VALOR
517,86
3636,86
517,86
TOTAL
3.636,86
SALDO SEGN AUDITORA
CONCLUSIN
Luego de haber realizado el anlisis en la cuenta equipo de oficina al 31/12/2011 se

MARCAS

Sumatoria
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
E.1.2
2/
ENSERES DE OFICINA
PPE 1/7
2011
Adquisicin
N FACTURA
194
71577
TOTAL
2007
FECHA
DETALLE
VALOR
259,84
248,00
10/04/2007 1 ROTULO LUMINOSO

03/08/2007 1 CAMARA SONY
507,84
SALDO SEGN AUDITORA
507,84
CONCLUSIN
Luego de haber realizado el anlisis en la cuenta enseres de oficina al 31/12/2011 se

MARCAS

Sumatoria
507,84
AUDIT SOLUTION
AUDITORA FINANCIERA
E.1.2
3/

Archivo Corriente

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Archivo Corriente

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

AUDIT SOLUTION

11. INFORME DEL EXAMEN DE LOS ACTIVOS

SR. EDWIN ROLANDO PACAS MARTINEZ

INGRESOS POR SERVICIOS

Obligaciones con el Pblico

Ministerio de Inclusin Econmica y social.

La cooperativa de Ahorro y Crdito COPAMAC es una entidad obligada a llevar

Asamblea General de Socios.

12. ESTADOS FINANCIEROS

Bancos e instituciones financi

Pichincha Cta Cte.

Banco Nac. De Fomento

Efectos de cobro inmediato

Bancos y otras instituciones f

CARTERA DE CREDITOS COMERCIAL

De 1 a 30 dias Comercial Vigen

CARTERA DE CREDITOS DE VIVIEND

De 1 a 30 dias Vivienda Vigent

De 181 a 360 dias

De mas de 360 dias

CARTERA DE CREDITOS PARA LA MI

De 181 a 360 dias

De mas de 360 dias

CARTERA DE CREDITOS DE VIVIEND

CARTERA DE CREDITOS PARA MICRO

De 181 a 360 dias

De mas de 360 dias

CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO

CARTERA DE CREDITOS DE VIVIEND

CARTERA DE CREDITOS PARA MICRO

De 181 a 360 dias

De mas de 360 dias

(Cartera de creditos comercial

(Cartera de creditos de consum

(Cartera de creditos para la m

Intereses por cobrar de carter

Cartera de creditos de viviend

Cartera de creditos para la mi

Cuentas por cobrar varias

CUENTAS POR COBRAR

Cheques protestados y rechazad

Anticipo Impuesto Renta

Retencion Fuente Imp.Renta

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

Diferencias por regularizar

Anticipo impuesto a la renta

Materiales, mercaderias e insu

ALCANCIA DE ORO ACTIV

ALCANCIA DE ORO INACT

Ahorro Programado Activas

De 181 a 360 dias

Intereses por pagar

250115 Depositos a plazo

CUENTAS POR PAGAR

Decimo Tercer Sueldo

Decimo Cuarto Sueldo

Fondo de Reserva IESS

10% HONORARIOS PROF.Y DIETAS

OTRAS CONTRIBUCIONES E IMPUEST

Cuentas por pagar varias

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Ctas.por Pagar GAM

Ctas.x Pagar Varios