Corporación Fabril S.A

COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO
INDICE
A-1
A-2
A-3
B-1
B-2
B-2
B-3
B-10
B-4
C-1
C-2
C-3
U-1
U-2
CUENTA
CAJA
BANCOS
INVERSIONES EN VALORES
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
GASTOS X COMPROBAR
CHEQUES DEEVUELTOS
IMPUESTOS A FAVOR
ABTICIPOS DE ISR
IVA ACREDITABLE
ESTIM CUENTAS INCOBRABLES
ACCIONISTAS
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
PRODUCCION EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
TERRENOS
EDIFICIOS
HTA
ELABORO:
FECHA:
SALDOS AL
31-DIC-ACTUAL
D (H)
20,000
283,735
100,000
1,875,500
1,129,000
49,410
-50,000
0
800,000
200,000
500,000
300,000
1,200,000
SALDOS
AJ U S T E S
AJUSTADOS
D
H
D (H)
4,000
16,000
750
15,500
268,985
100,000
16,500
1,859,000
1,500 1,027,700
102,800
29,400
29,400
14,300
14,300
1,782
1,782
1,000,000 1,000,000
0
49,410
16,500
48,500
-82,000
0
33,307
766,693
200,000
12,900
512,900
300,000
1,200,000
hoja 3
COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO
INDICE
U-3
U-4
V-1
V-2
V-3
W-1
W-2
HTA
ELABORO:
FECHA:
CUENTA
SALDOS AL
31-DIC-ACTUAL
D (H)
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
DEP ACUM DE EDIFICIO
DEP ACUM DE MAQ Y EQUIPO
DEP ACUM DE OFICINA
GASTOS DE ORGANIZACIN
AMORT ACUM GTS DE ORGANIZACIN
3,000,000
200,000
-108,000
-765,000
-56,000
150,000
-22,500
AJ U S T E S
D
H
45,000
SALDOS
AJUSTADOS
D (H)
3,000,000
200,000
-108,000
-810,000
-56,000
150,000
-22,500
FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAA
SUMAS
8,806,145 1,077,132 2,190,507

HTPYC
7,692,770
hoja 4
COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
HOJA DE TRABAJO DE PSIVO YCAPITAL
INDICE
AA-1
BB-1
BB-2
EE-1
EE-2
SS-1
SS-2
SS-3
SS-4
CUENTA
DOC X PAGAR A BANCOS

PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
IMPTOS ACUMULADOS X PAGAR
IVA X PAGAR
PTU POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES X APLICAR
UTILIDAD DEL EJERCICIO
HTPYC
ELABORO:
FECHA:
SALDOS AL
SALDOS
31-DIC-ACTUAL
AJ U S T E S
AJUSTADOS
H
D
H
H
625,000
23,334
648,334
1,078,000
254,925
10,925
834,000
278,500
261,500
254,925
271,925
1,173,245 1,000,000
173,245
92,400
92,400
207,000
207,000
3,000,000
3,000,000
79,000
79,000
1,185,000
1,185,000
1,295,000
1,204,566
HTR
FUENTE: Balanza de comprobacin de la empresa
SUMAS
Err:522
HTA
Err:522
Err:522
Err:522
hoja 5
COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
HOJA DE TRABAJO DE RESULTADOS
INDICE
10
20
30
40
10
10
50
60
CUENTA
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES GANADOS
OTROS PRODUCTOS
PROVISION ISR
PROVISION PTU
HTR
ELABORO:
FECHA:
SALDOS AL
31-DIC-ACTUAL
D (H)
12,000,000
-7,000,000
-2,400,000
-46,333
10,000
26,333
-1,088,000
-207,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SALDOS
AJ U S T E S
AJUSTADOS
D
H
D (H)
12,000,000
78,307
12,900 -7,065,407
50,100
55,250 -2,394,850
31,959
-78,292
1,782
11,782
26,333
-1,088,000
-207,000
1,295,000
1,204,566
FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAA
SUMAS
Err:522
Err:522
hoja 6
COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
REF
NUM
CONCEPTO
PARCIAL
A/A
hoja ____
DEBE
A/A-1
A-1-2
A-2-1-
A-2-1
A-2-1
A-2-1-
GASTOS GENERALES
800
Papeleria y art de oficina
DEUDORES DIVERSOS
1,500
PRESTAMOS A EMPLEADOS
Arturo Meza
GASTOS X COMPROBAR
1,700
Jorge Camino
CAJA
Fondo Fijo de compras
----------------------------------------------------------A/A-2 BANCOS
750
Banco Unico SA
GASTOS GENERALES
Papeleriaa y artculos de oficina
------------------------------------------------------------------A/A- 3 GASTOS FINANCIEROS
1,200
comisiones bancarias
BANCOS
Banco Unico SA
------------------------------------------------------------------A/A-4 CHEQUES DEVUELTOS
14,300
Muebleria Menor
5,000
Muebleria Petit
9,300
BANCOS
Banco Unico SA
------------------------------------------------------------------A/A-5 IMPUESTOS A FAVOR
1,782
Retencin de ISR bancaria
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses ganados
HABER
4,000
750
1,200
14,300
1,782
COFASA
REF
NUM
CONCEPTO
PARCIAL
A/A
hoja ____
DEBE
HABER
hoja 7
A/A-6
B-1-1
A/A-7
B-10
A/A-8
C-1
A/A-9
C-1
C-3
A/A-10
A/A-11
V-1
A/A-12
BB-1-1
A/A-13
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRA

16,500
CLIENTES
Muebles de Madera Finas SA
-----------------------------------------------------------------GASTOS GENERALES
48,500
Estimacin de cuentas incobrables
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABL
-----------------------------------------------------------------COSTO DE VENTAS
20,707
------------------------------------------------------------------COSTO DE VENTAS
12,600
-----------------------------------------------------------------ALMACEN DE PRODUCTOS TERMIN
12,900
Reserva para defectos de inventarios
COSTO DE VENTAS
-----------------------------------------------------------------COSTO DE VENTAS
45,000
Gastos de Fabricacin
Depreciacin de maquinaria
DEP ACUM DE MAQUINARIA
----------------------------------------------------------------GASTOS GENERALES
varios
3,500
PROVEEDORES
Pieles y cueros de len SA
----------------------------------------------------GASTOS FINANCIEROS
7,425
Intereses a cargo
16,500
48,500
20,707
12,600
12,900
45,000
3,500
COFASA
REF
NUM
CONCEPTO
PARCIAL
A/A
hoja ____
DEBE
HABER
hoja 8
7,425
BB-1-1
BB-2-1
A/A-14
BB-2-1
A/A-15
EE1-1
A/A-16
A/A-17
AA-1-1
PROVEEDORES
Mquinas para la industris SA
----------------------------------------------------ACREEDORES DIVERSOS
4,500
Patronato de los servicios d e agua
GASTOS GENERALES
4,500
Otros
----------------------------------------------------ACREEDORES DIVERSOS
50,000
Despacho de contadores Pblicos AC
GASTOS GENERALES
50,000
HONORARIOS
----------------------------------------------------IMPUESTOS ACUM X PAGAR
1,000,000
Provision de ISR
ANTICIPOS DE ISR
1,000,000
---------------------------------------------------GASTOS FINANCIEROS
23,334
Intereses a cargo
23,334
AJUSTES DE RECLASIFICACION
A/R-1
B-2
A/R-2
ANTICIPOS DE ISR
1,000,000
DEUDORES DIVERSOS
1,000,000
Anticipos al ISR
------------------------------------------------------------------GASTOS X COMPROBAR
27,700
Ral Patrn
5,000
COFASA
REF
B-2-4
BB-1-1
BB-2-1
NUM
CONCEPTO
simn Gastn
Luis Vendeta
Jorge Camino
PARCIAL
4,000
15,000
3,700
A/A
hoja ____
DEBE
DEUDORES DIVERSOS
Ral Patrn
5,000
simn Gastn
4,000
Luis Vendeta
15,000
Jorge Camino
3,700
-----------------------------------------------------------------A/R-3 PROVEEDORES
254,925
Mquina para la industria Sa
ACREEDORES
Mquina para la industria SA
---------------------------------------------------A/R-4 ACREEDORES DIVERSOS
207,000
Ptu
PTU X PAGAR
HABER
hoja 9
27,700
254,925
207,000
COFASA
REF
NUM
CONCEPTO
PARCIAL
A/A
hoja ____
DEBE
HABER
hoja 10
COFASA
PASE DE AJUSTES A ESQUEMAS DE MAYOR
GASTOS GENERALES
1)
800
750 (2
7)
45,800
4,500 (14
12)
3,500
50,000 (15
50,100
55,250
AR3)
2)
PROVEEDORES
254,925
3,500 (12
7,425 (13
254,925
10,925
BANCOS
750
750
5)
1,200 (3
14,300 (4
15,500
1)
ACREEDORES DIVERSOS
14)
4,500
254,925 (AR3
15)
50,000
AR4)
207,000
261,500
254,925
3)
13)
17)
IMPUESTOS A FAVOR
1,782
1,782
ALMACEN PRODUCTOS TERM

10)
12,900
12,900
GASTOS FINANCIEROS
1,200
7,425
23,334
31,959
1,782 (5
1,782
CLIENTES
16,500 (6
16,500
DEUDORES DIVERSOS
1,500 1,000,000 (AR1
27,700 (AR2
1,500 1,027,700
8)
9)
11)
COSTO DE VENTAS
20,707
12,900 (10
12,600
45,000
78,307
12,900
DEP ACUM MAQUINARIA
45,000 (11
45,000
hoja 11
ANTICIPOS DE ISR
AR1)
1,000,000 1,000,000 (16
1,000,000 1,000,000
DOC X PAGAR BANCOS

23,334 (17
23,334
GASTOS POR COMPROBAR

1)
1,700
AR2)
27,700
29,400
IMP ACUM X PAGAR

1`000,000
1`000,000
CAJA
4,000 (1
4,000
4)
CHEQUES DEVUELTOS
14,300
14,300
ESTIMACION DE CTAS INCOB

6)
16,500
48,500 (7
16,500
48,500
ALMACEN MATERIAS PRIMAS
20,707 (8
12,600 (9
33,307
16)
PTU X PAGAR
207,000 (AR4
207,000
hoja 12
COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
SUMARIA DE EFECTIVO
INDICE
1
2
3
A
ELABORO:
FECHA:
CUENTA
CAJA
BANCOS
INVERSIONES EN VALORES
SALDOS AL
31-DIC-ACTUAL
D (H)
20,000
283,735
100,000
SALDOS
AJ U S T E S
AJUSTADOS
D
H
D (H)
4,000
16,000
750
15,500
268,985
100,000
FUENTE:HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO
HTA
SUMAS
403,735
750
19,500
384,985
hoja 13
COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
CEDULA DETALLE DE CAJA
INDICE
1
2
A-1
ELABORO:
FECHA:
CUENTA
SALDOS AL
31-DIC-ACTUAL
D (H)
FONDO FIJO DE LA DIRECCION GR
2,000
FONDO FIJO DEPTO DE COMPRAS
18,000
SALDOS
AJ U S T E S
AJUSTADOS
D
H
D (H)
.(1)
2,000
4,000
14,000
NOTA (1):NO SE EFECTUO EL ARQUEO DEL FONOD DE LA DIRECCION GENERAL

POR CONSIDERARLO DE MENOR IMPORTANCIA.
FUENTE: DEL AUXILIAR DE LA COMPAA
A
SUMAS
20,000
4,000
16,000
hoja 14
COFASA
AU-31-DIC-ACTUAL
A-1-2
6-ENE__
CEDULA DE COMPROBACION DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS
ARQUEO PRACTICADO EL 6 DE ENERO DEL AO SIGUIENTE

CANT
5
10
20
20
70
BILLETE MONEDA
IMPORTE TOTAL
BILLETES DE
$1,000
$5,000
BILLETES DE
500
5000
BILLETES DE
100
2000
BILLETES DE
50
1000
MONEDAS DE
10
700
MONEDAS VARIAS
300
TOTAL EFECTIVO
DOCUMENTOS:
15-DIC-___ COMPRA DE PAPELERIA Y ARTICULO DE O
800
15-DIC-___ VALE FIRMADO POR ARTURO MEZA
1500
10-DIC____VALE PROVISIONAL DE GASTOS X COMPROBAR
FIRMADO POR JORGE CAMINO-AGENTE DE
1700
TOTAL DOCUMNENTOS
TOTAL FONDO
$14,000
A/A-1
4000
$18,000
A-1
DEPTO DE AUDITORIA
ALMA BLANCA
RESPONSABLE DEL FONDO
A/A- 1
DEBE
GASTOS GENERALES
800
Papeleria y articulo oficina
DEUDORES DIVERSOS
1500
Arturo Meza
GASTOS X COMPROBAR
1700
Jorge Camino
CAJA
Fondo Fijo del depto de Compras
HABER
4000
Por los comprobantes encontrados en el arqueo del fondo

fijo del depto de compras
Sugerencia:
Realizar la reposicin de los fondos los das ltimos de cada mes, para que los
gastos queden registrados en el mes al que corresponden y se repeste el
principio de del periodo contable.
hoja 15
COFASA
CEDULA DE DETALLE DE BANCOS
INDICE
1
Fuente:
A-2
SALDOS AL
31-DIC___
D(H)
SUBCUENTA
Banco Unico Sa cta 91011
AJUSTES
D
SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
283,735
750
15,500
268,985
283,735
750
15,500
268,985
auxiliar de la compaa
sumas
A
hoja 16
COFASA
CEDULA DE DETALLE DE INVERSIONES TEMPORALES
INDICE
1
Fuente:
SALDOS AL
31-DIC___
D(H)
SUBCUENTA
Banco Unico SA
A-3
AJUSTES
D
SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
100,000
100,000
Auxiliar de la compaa
sumas
100,000
100,000
hoja 17
COFASA
CEDULA ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES
INDICE
1
SALDOS AL
31-DIC___
D(H)
SUBCUENTA
Banco Unico SA
A-3-1
AJUSTES
D
100,000
SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
100,000
A-3
Adquisicin: 4 de febrero de _______
Plazo: 6 meses
Renovacin: 5 agosto ______
Tasa: 13 % anual bruto
ISR: 1.95% anual
Tasa Neta: 11.05% anual
Inters pagado x mes a la cuenta de cheques por $921.
hoja 18
A/A 5
CACULO DE INTERES MENSUAL

MES
INTERES
RET ISR INTERES
BRUTO 13%
1.95% NETO 11.05%
Febrero
1,083.33
162.50
920.83
100,000
Marzo
1,083.33
162.50
920.83
X 13%
abril
1,083.33
162.50
920.83
13000 1083.3333
Mayo
1,083.33
162.50
920.83
12
Junio
1,083.33
162.50
920.83
Julio
1,083.33
162.50
920.83
100000
Agosto
1,083.33
162.50
920.83
x 1.95%
Septiembre
1,083.33
162.50
920.83
1950
162.5
Octubre
1,083.33
162.50
920.83
12
Noviembre
1,083.33
162.50
920.83
Dicimbre
1,083.33
162.50
920.83
suma
11,916.63 1,787.50 10,129.13
10
10,000.00 inters registrado por la compaa
129.13 diferencia no importante
Nota: la compaa omiti registrar la retencin de ISR, registr slo el inters neto por la cantidad
que recibi en su cuenta de cheques.
IMPUESTOS A FAVOR
1,782
Retencin de ISR bancaria
1,782
Inters ganado
Sugerencia: Que la compaa solicite al Banco la constancioa de retencin de ISR, para poder
acreditarlo contra el impuesto a cargo de la empresa
hoja 19
COFASA
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS X COBRAR
INDICE
1
2
3
10
4
Fuente:
SALDOS AL
31-DIC___
D(H)
SUBCUENTA
Clientes
Deudores Diversos
Iva x Recuperar
Estimacin de Cuentas Incobrables
Accionistas
1,875,500
1,129,000
49,410
-50,000
0
AJUSTES
D
16,500
1,500 1,026,000
16,500
60,250
SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
1,859,000
104,500
49,410
-93,750
0
Hoja de Trabajo del Activo
sumas
3,003,910
18,000 1,102,750
1,919,160
HTA
hoja 20
COFASA
CEDULA DETALLE DE CLIENTES
INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Fuente:
B-1
SALDOS AL
31-DIC___
D(H)
187,000
118,800
33,000
99,000
154,000
77,000
132,000
92,400
124,300
143,000
182,600
181,500
195,800
88,000
34,100
33,000
SUBCUENTA
Muebleria Econmicqa del Centro SA
Muebles Seoriales del DF SA
Muebles de Maderas Finas SA
Mueblera Econmica del Bajo SA
Salas y Recmaras Conform SA
Muebles Tropcales SA
Muebleria Economica Cubilete SA
Proveedora de Muebles SA
Equipos para Oficina SA
Sultana de Muebles SA
Muebles Tapatos SA
Muebles de la Huasteca SA
Muebles y Equipos del Noreste SA
Muebles Peninsulares SA
Equipos y Ajuares Tarahumara
Otros Menores
Del auxiliar de la compaa
sumas
1,875,500
B
AJUSTES
SALDOS
AJUSTADOS
H
D(H)
187,000
118,800
16,500
16,500
99,000
154,000
77,000
132,000
92,400
124,300
143,000
182,600
181,500
195,800
88,000
34,100
33,000
16,500
1,859,000
hoja 21
COFASA
CEDULA ANALITICA DE CLIENTES
B-1-1
HOJA 1 DE 2
SALDOS AL SALDOS AL
31-DIC___
31-DIC___
D(H)
D(H)
INDICE
SUBCUENTA
Muebleria Econmica del Centro SA
Muebles Seoriales del DF SA
Mueblera Econmica del Bajo SA
Salas y Recmaras Conform SA
Muebles Tropcales SA
Muebleria Economica Cubilete SA
Proveedora de Muebles SA
Equipos para Oficina SA
10
Sultana de Muebles SA
11
Muebles Tapatos SA
80,000
12
Muebles de la Huasteca SA
80,000
13
Muebles y Equipos del Noreste SA
14
Muebles Peninsulares SA
88,000 SIA
15
Equipos y Ajuares Tarahumara
34,100
16
Otros Menores
33,000
90,000
187,000 SIA
AUMEN Y
DISMIN
COBROS
%
97,000
108
-77,000
-70
POSTERIORES
118,800 SC
110,000
33,000 .(3)
99,000 S
95,000
154,000 SIA
60,000 pol 12/ene___

59,000
62
54,300
78
73,000 pol 12/ ene___
182,600 S
102,600
128
106,000 pol 12/ene___
181,500 SIA
101,500
127
75,800
63
77,000
132,000 SIA
92,400 SC
70,000
124,300 S
143,000 SC
sumas
120,000
645,000
195,800 S
1,875,500
B-1
128,000 pol 12/ene___
367,000
hoja 22
COFASA
CEDULA ANALITICA DE CLIENTES
S=
I=
A=
C=
B-1-1
HOJA 1 DE 2
solicitud de confirmacin enviada

Inconforme
Aclarada
Conforme
NOTA 1El departamento de auditora decide enviar solicitus de confimacin de saldos a los importes mayores de $80,000
NOTA 2Segn el gerente de ventas el incremento en los saldos de clientes se debe a un incremento en las ventas (10)
NOTA 3El cliente atraviesa por dificultades econmicas y COFASA contempla la posibilidad de reducir su lnea de crdito
y estima recuperar slo el 50%, por lo tanto se determina el siguiente ajuste:
A/A- 6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLE
CLIENTES
16,500
16,500
hoja 23
COFASA
RESUMEN DE REVISION DE CLIENTES
B-1-1
HOJA 1 DE 2
Solicitud de confirmacin "ENVIADAS"
IMPORTE
1,698,400
%
100
Solicitudes que contestaron "CONFORMES"

Solicitudes de "INCONFORMES ACLARADAS"
Solicitudes que "NO CONTESTARON"
suma
354,200
742,500
601,700
1,698,400
21
44
35
100
Aplicacin del procedimiento de "COBROS POSTERIORES"

a las cuentas que NO CONTESTARON
367,000
22
Total verificado (Suma de "CONFORMES", "INCONFORMES

ACLARADOS" Y "COBROS POSTERIORES")
1,463,700
86
Saldo de CLIENTES segn mayor
1,875,500
78
% verificado con relacin al saldo segn mayor
hoja 24
COFASA
CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS
SALDOS AL
31-DIC___
INDICE INDICE
SUBCUENTA
D(H)
1
2
ANTICIPOS DE ISR
GASTOS X COMPROBAR
1
Ral Patrn
2
simn gastn
3
Luis Vendeta
4
Jorge Camino
3
1
Simn Gastn
2
Pedro Vigil
3
Manuel Medina
4
Mario Pelikan
5
Pablo Corona
6
Jorge Camino
7
Alma Blanca
8
otros Menores
9
Arturo Meza
FUENTDel auxiliar de la compaa
sumas
B
B-2
AJUSTES
D
SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
1,000,000 .(1)
1,000,000
26,000
1,700
5,000
4,000
15,000
2,000
1,700
103,000
1,500
15,000
12,000
10,000
14,000
9,000
30,000
3,000
10,000
1,500
0
27,700 .(2)
5,000
4,000
15,000
3,700
104,500
15,000
12,000
10,000
14,000
9,000
30,000
3,000
10,000
1,500
1,129,000
132,200
3,200 1,000,000
hoja 25
COFASA
B-2
CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS
NOTA Se propone el asiento de reclasificacin para dejar en una cuenta principal de mayor los Anticipos de ISR
por ser de otra naturaleza, es decir, no es de recuperacin de efectivo como si fuera prstamo, as como
la mejor interpretacin de los Estados Financieros
A/R 1 ANTICIPOS DE ISR
1,000,000
DEUDORES DIVERSOS
1,000,000
Anticipos de ISR
NOTA Se propone reclasificar los gastos x comprobar a una cuenta principal de mayor como sigue:
A/R 2
GASTOS X COMPROBAR
27,700
DEUDORES DIVERSOS
Gastos x comprobar
27,700
hoja 26
COFASA
CEDULA ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS
INDICE
3
INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
S=
C=
NOTA 1
NOTA 2
SUBCUENTA
Simn Gastn
Pedro Vigil
Manuel Medina
Mario Pelikan
Pablo Corona
Jorge Camino
Alma Blanca
otros Menores
Arturo Meza
Solicitud de confirmacin verbal

Conformes
sumas
B-2-3
SALDOS AL
31-DIC___
D(H)
15,000
12,000
10,000
14,000
9,000
30,000
3,000
10,000
1,500
SC
SC
SC
SC
SC
:(2)
104,500
B-2
Se opta por confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000
Confirm que el adeudo original era de $60,000 para la compra de su automvil autorizado
por Raul Patrn sin intereses. Abonos quincenales de $1,500 a partir del 15 de marzo____
Total descontado al 31 de diciembrte: 20 quincenas x $1,500 = 30,000
hoja 27
COFASA
CEDULA DE ANALITICA DE GASTOS X COMPROBAR
INDICEINDICE
2
1
2
3
4
S=
C=
SALDOS AL
31-DIC___
D(H)
SUBCUENTA
GASTOS X COMPROBAR
Ral Patrn
simn gastn
Luis Vendeta
Jorge Camino
5,000
4,000
15,000
2,000
B-2-2
AJUSTES
D
SALDOS
AJUSTADOS
D(H)
.(2)
1,700
5,000 SC
4,000
15,000 SC
3,700
0
Solicitud de conforme verbal

Conforme
NOTA 1Se decide confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000
NOTA 2Los comprob debidamnete en contabilidad el 5 de enero ____ entregando un sobrante en efectivo de $2,500
sumas
26,000
B
1,700
27,700
hoja 28
RESUMEN DE REVISION DE DEUDORES DIVERSOS Y GASTOS X COMPROBAR
SALDO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS

SALDO DE GASTOS X COMPROBAR
SUMA
IMPORTE
104,500
27,700
S
90,000
20,000
SC
90,000
20,000
132,200
% ALCANCE
110,000
83
110,000
83
hoja 29
COFASA
B-3
CEDULA DE DETALLE DE IVA X RECUPERAR (ACREDITABLE)
AJUSTES
SALDOS
IMPORTE
AJUSTADOS
INDICE
MES
D(H)
D
H
D(H)
1
Enero
42,850
42,850
2
Febrero
63,180
63,180
3
Marzo
52,880
52,880
4
Abril
33,710
33,710
5
Mayo
73,040
73,040
6
Junio
48,110
48,110
7
Julio
46,350
46,350
8
Agosto
123400
123,400
9
Septiembre
88150
88,150
10
Octubre
44580
44,580
11
Noviembre
38340
38,340
12
Diciembre
49410 :(1)
49410
B
NOTA 1
El IVA acreditable del mes de diciembre es el que se acredit en la declaracin del Pago Provisional
correspondiente al mismo mes presentada en enero del______
FUENTE
Del auxiiar de la compaa

sumas
704,000
Cotejado con la declaracin anual
704,000
hoja 30
COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE _____
CEDULA ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR (ACREDEITABLE)
COMPRAS
MES
GASTOS DE FABRICACION
MATERIA
MAT
ENERGIA
PRIMA
INDIREC
ELECT
B-3-2
GASTOS GENERALES
REFAC- PAPELERIA
CIONES
Y UTILES
ADQ.
ENERGIA
TELEFONO ELECTRICA
ACTIVO
IVA ACREDITABLE
SUMA
FIJO
SEGN
SEGN
AUDITORIA
COMPAA
DIF
ENE
400,000
6,100
8,900
5,000
7,500
1,000
428,500
42,850
42,850
FEB
600,000
6,300
9,000
3,000
5,000
7,500
1,000
631,800
63,180
63,180
MAR
500,000
6,200
9,100
5,000
7,500
1,000
528,800
52,880
52,880
ABR
300,000
6,400
9,200
8,000
5,000
7,500
1,000
337,100
33,710
33,710
MAY
700,000
6,900
9,000
1,000
5,000
7,500
1,000
730,400
73,040
73,040
JUN
450,000
6,800
8,800
2,000
5,000
7,500
1,000
481,100
48,110
48,110
JUL
430,000
7,000
9,000
4,000
5,000
7,500
1,000
463,500
46,350
46,350
AGO
1,200,000
6,500
9,000
5,000
5,000
7,500
1,000
1,234,000
123,400
SEP
400,000
6,900
9,100
2,000
5,000
7,500
1,000
881,500
88,150
88,150
OCT
410,000
7,100
9,200
6,000
5,000
7,500
1,000
445,800
44,580
44,580
NOV
350,000
7,200
8,700
4,000
5,000
7,500
1,000
383,400
38,340
38,340
DIC
460,000
6,600
9,000
5,000
5,000
7,500
1,000
494,100
49,410
49,410 .(2)
450,000
123,400 .(1)
AJUSTES
SUMA
B-3
6,200,000
80,000
108,000
40,000
60,000
90,000
12,000
450,000
7,040,000
704,000
704,000
W
hoja 31
NOTA 1Se verific el pago provisional de Agosto____

Ventas al 10%
1,432,000
10-1
Iva x pagar
143,200
EE-2
Iva acreditable
123,400
Iva a cargo
19,800
Pago provisional de Iv
19,800
NOTA 2El saldo de la cuenta del iva acreditable por la cantidad de $49,410 es correcto, ya que la empresa cancela el iva en el mes
en que efectua la declaracin.
FUENT Del auxiliar de la compaa
hoja 32
COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE________
DETALLE Y ANALITICA DE ACCIONSTAS
CUENTA
Accionistas
SALDO
INICIAL
0
B-4
MOVIMIENTO
DEUDOR ACREEDOR
500,000
500,000
.(1)
SALDO
FINAL
0
.(2)
NOTA 1
Corresponde a un aumento de capital social que se verific en el libro de actas a travs de

una asamblea extraordinaria celebrada el 30 de julio de_____ (ver copia del acta en archivo
permanente)
NOTA 2
Se verific en pliza del mes de julio el pago en efectivo.
FUENTE
hoja 33
COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______
DETALLE Y ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES
SALDO AL
31 DIC___
D(H)
CUENTA
Estimacin de Cuentas Incobrables
-50000
B-10
AJUSTES
D
H
16500
SALDO
AJUSTADO
D(H)
60250
-93750
NOTA 1 El importe fue determinado en el ejercicio del ______ y que iba a estar fijo en tanto no se
incrementara el saldo en clientes en forma importante. Sin embargo como se ve en el siguiente
anlisis los clientes se incrementaron en un 97% por lo tanto se propone aumentar la reserva
de las cuentas incobrables como sigue:
al 31 dic____ al 31 dic____ Aumento
Clientes
porcentaje
A/A-7
950,000
50,000
5
1,875,000
33,500 (50000-16500 A/A6)
93,750
(1,875,000*5%)
60,250 A/A 7
hoja 34
GASTOS GENERALES
60,250
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES
60,250
NOTA 2 La reserva de las cuentas incobrables deber servir para absorver las prdidas
extraordinarias por cuentas incobrables, excepcionalmente altas.
Excepto por lo anterior, la oltica normal de la empresa es aplicar directamente a resultados
las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio en que se definan como
tales.
hoja 35
COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______
CEDULA DE RESUMEN DE INVENTARIOS
SALDO AL
31 DIC___
D(H)
CUENTA
Almacen de Materias Primas
Produccin en Proceso
Productos Terminados
800,000
200,000
500,000
AJUSTES
D
SALDO
AJUSTADO
D(H)
12,600
787,400
200,000
512,900
12,600
1,500,300
12,900
FUENTE: Hoja de Trabajo de Activo
sumas
1,500,000
HTA
12,900
hoja 36
COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______
DETALLE Y ANALTICA ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
C-1
INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______

ARTICULO
Madera de Caoba
Polines medida "A"
Estucos medida "B"
Tablas medida "C"
CANTIDAD
UNIDAD
83
148
159
pza
pza
pza
Madera laminada veta nogal

Lminas medida "D"
47
Crucetas cromadas con 4

rodamientos esfricos
Pieles curtidas color negro
Base de resortes en zig-zag
Borra de poliuretano
.(1)
Pegamento
Chinches de lujo dorados
50
80
130
800
150
12.5
C.U.
$
IMPORTE
S/AUD
1,186 $
585
1,200
98,438 $
86,580
198,000
98,438
86,580
190800
pza
3,500
164,500
164,500
pza
pza
pza
kg
kg
caja
1,502
1,100
75
60
100
250
75,100
75,100
88,000
88,000
23,250
9750
48,000
35400
15,000
15,000
3,132
3125
800,000 $ 766,693
779,293
20,707 A/A-8
hoja 37
SUMA
HTA
$
$
Ajuste de auditoria por errores aritmticos

A/A-8
COSTO DE VENTAS
20,707
$
20,707
NOTA 1 :
Por insuficiencia en el almacn 300 kg se tuvieron en la interperie, se deterior la calidad y segn el
almacenista ya no ser til para la produccin y deber venderse en un 30% del valor de su adquisicin
Cantidad
800 kg
60
500 kg
300 kg
$
$
60
18
A/A-8
COSTO DE VENTAS
12,600
Barra de poliuretano
y debe estar:
Barra de poliuretano bueno
Barra de poliuretano a vender
C.U:
Importe
$ 48,000
30000
5400
35400 cantidad correcta
48000
-12600 A/A- 9
12,600
NOTA2: LA EMPRESA ELIGIO EL MES DE AGOSTO PARA HACER LA PRUEBA DE COMPRAS.
SE COMPROBO QUE EL METODO D
FUENTE:
Toma fsica por la compaa
hoja 38
O QUE EL METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS ES EL PROMEDIO.
COFASA
DETALLE Y ANALTICA DE PRODUCCION EN PROCESO
C-2

Al 31 de diciembre del______ se encontraban en proceso 12 escritorios y 15 sillones en diversos grados
de avance, pero ya incluan todo el material que requieren para su fabricacin, lo que arroj el siguiente
inventario de materiales:
ARTICULO
CANTIDAD
UNIDAD
C.U.
IMPORTE SEGN
AUDITORIA
Polines medida "A"
Estucos medida "B"
Tablas medida "C"
19.5
39
36
pza
pza
pza
MADERA LAMINADA
12
Crucetas cromadas
Pieles curtidas
COSTO DE MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
GASTOS DE FABRICACION
15
15
1,186 $
585
1,200
23,127 $
22,815
43,200
23,127
22,815
43200
pza
3,500
42,000
42,000
pza
pza
1,502
1,100
:(2)
.(3)
SUMA
C
22,530
22,530
16,500
16,500
170,172
170,172
14,835
14835
14,993
14,993
200,000 $ 200,000
hoja 39
NOTA 1 CONSUMOS TEORICOS (SEGN EL GERENTE DE PRODUCCIN)

Materia prima
Polines medida "A"
Estucos medida "B"
Piel curtida
cruceta cromada
Escritorio (12)
Silln (15)
1 x 12 = 12
1/2 x 15 =7.5
2 x 12 = 24
1 X 15 = 15
1 X 15 = 15
1x15 = 15
NOTA 2 MANO DE OBRA

12 escritorios x cuota unitaria = $1,096 x 75% de avance =
15 sillones x cuota unitaria= $438 x 75% avance=
suma
19.50
39
15
15
$
$
9,864
4,928 $
-$
NOTA 3 GASTOS DE FABRICACION

12 escritorios x cuota unitaria $1,108 x 75% Avance =
15 sillones x cuota unitaria $442 x 75% avance =
9,972
4,973
14,792
14835 s/ca
44 dif minima
14,945
14,993 s/ca
-49 dif minima
FUENTE
Toma fsica de la compaa
hoja 40
COFASA
DETALLE Y ANALITICA DE PRODUCTOS TERMINADOS
C-3

ARTICULO
Escritorios ejecutivos
sillones ejecutivos
CANTIDAD
UNIDAD
30
35
pza
pza
C.U.
IMPORTE
$11,660
$349,800
$ 4,660 $ 163,100
suma
512,900
Reserva
-12,900 .(1)
total
500,000
HTA
NOTA 1 Reserva para defectos menores de acabado

NOTA 2 La empresa cambi la poltica de tener una reserva cuyo objetivo era de absorver gastos
extras a reconocer en resultados en el ejercicio en que se dieran los gastos de acabado
pra mantener la buena presencia de los artculos, por lo que se propone el siguiente ajuste:
A/A- 10
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE VENTAS
12,900
$ 12,900
Hoja 41
COFASA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE ACTIVO FIJO
INDICE
1
2
3
4
ACTIVO
Terrenos
Edificios
Maquinaria y Equipo
Equipo de oficina
suma
SALDO
INICIAL
300,000
1,200,000
2,550,000
180,000
4,230,000
HTA
MOVIMIENTOS
D
H
SALDO AL
31 DIC ___
300,000
1,200,000
3,000,000
200,000
450,000 .(2)
20,000 .(3)
470,000
:(1)
4,700,000
NOTA 1
Se encuentran libres de gravamen segn certificado expedido por el registro pblico de la propiedad y
archivado en el archivo permanente
NOTA 2
Segn documentacin comprobatoria en pliza del mes de septiembre de____ nmero 7:
Dos aserradoras elctricas con sierra de banca marca T
con nmero de serie TC-141312 y TC 141311
Una cepilladora elctrica marca C-Pillo, nmero de serie c-3745
suma
350,000
100,000
450,000
hoja 42
NOTA 3
Segn documentacin comprobatoria en pliza del mes de septiembre de____ nmero 7:
1 mquina de escribir
1 calculadora
suma
12,000
8,000
20,000
FUENTE
De la Hoja de trabajo de Activo y documentacin comprobatoria
hoja 43
COFASA
SUMARIA Y ANALITICA DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO
INDICE ACTIVO
1
3
4
Edificio
Maquinaria y Equipo
Equipo de oficina
VALOR
ACTIVO
1,200,000
3,000,000
200,000
TASA
3%
10%
10%
DEP ACUM
DEP
DEP ACUM DEP ACUM
SALDO
EJERCICIO
AL 31 DIC
AL 31 DIC
INICIAL
_______
S/ AUDIT
S/CIA
72,000
36,000
108,000
108,000
510,000
300,000
810,000
765000
36,000
20,000
56,000
56,000
DIF
45,000
A/A 11
suma
4,400,000
HTA
A/A 11
COSTO DE VENTAS
45,000
GASTOS DE FABRICACIN
depreciacin de maquinaria
DEP ACUM DE MAQUINARIA
618,000
356,000
974,000
929,000
336,000 GTS FABRICACION

20,000 GTS GENERALES
45,000
hoja 44
COFASA
SUMARIA Y ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIN Y AMORTIZACION
ACTIVO
VALOR
ACTIVO
Gastos de Organizacin
150,000
suma
150,000
HTA
TASA
5%
DEP ACUM
DEP
DEP ACUM DEP ACUM
SALDO
EJERCICIO
AL 31 DIC
AL 31 DIC
INICIAL
_______
S/ AUDIT
S/CIA
15,000
7,500
22,500
22,500
15,000
7,500
22,500
22,500
HTA
gastos generales
hoja 45
COFASA
CEDULA DE RESUMEN DE DOC X PAGAR BANCARIOS
INDICE
1
SALDO AL
31 DIC ___
H
CUENTA
Doc x pagar Bancarios
AA
AJUSTES
D
H
625,000
SALDOS
AJUSTADOS
H
23,335
648,335
23,335
648,335
FUENTE
De la hoja de trabajo de Pasivo y Capital
sumas
625,000
HTPyC
hoja 46
COFASA
CEDULA DE DETALLE DE DOC X PAGAR BANCARIOS
INDICE
1
SALDO AL
31 DIC ___
H
CUENTA
AA-1
SALDOS
AJUSTADOS
H
AJUSTES
D
H
Banco Unico SA
a) Prstamo refaccionario del
1 de Agosto de_____
400,000
400,000
b) Prstamo refaccionario del

1 de octubre de ______
225,000
225,000
FUENTE
sumas
625,000
625,000
AA
hoja 47
COFASA
AA-1-1
CEDULA ANALITICA DE DE DOC X PAGAR BANCARIOS
SALDO AL
SALDOS
31 DIC ___
AJUSTES
AJUSTADOS
INDICE
CUENTA
H
D
H
H
1
Banco Unico SA
a) Prstamo refaccionario del
1 de Agosto de_____
400,000
A-2-2
400,000
abonos semestrales de 50,000., el 31 de enero y 31 de julio tasa anual de interes 14%
Clculo de intereses
Saldo
Pagos
Inters
insoluto
14% anual
Monto Inicial
500,000
ene
500,000
50,000
5,833
Feb
450,000
5,250
Mar
450,000
5,250
Abr
450,000
5,250
May
450,000
5,250
Jun
450,000
5,250
Jul
450,000
50,000
5,250
Ago
400,000
4,667
Sep
400,000
4,667
oct
400,000
4,667
Nov
400,000
4,667
Dic
400,000
4,667
sumas
60,667
hoja 48
b) P`restamo refaccionario
225,000
A-2-2
obtenido el 1 de octubre _____
tasa anual 16% pagadero en 2
anualidades el 31 de septimbre de____ y ______
Los intereses se liquidan por trimestre vencidos el 31 de marzo, 30 junio,
30 de septiembre y 31 de diciembre
Clculo de intereses
prestamo
pagos
tasa 16% anual
oct
nov
dic
225,000
225,000
225,000
3,000
3,000
3,000
9,000
60,667
69,667
46,333 GASTOS FINANCIEROS CIA
23,334 A/A -12
suma
TOTAL INTERESES
A/A -17
GASTOS FINANCIEROS
Intereses a cargo
FUENTE.
Segn contratos de la compaa
225,000
23,334
23,334
hoja 49
COFASA
CEDULA DE RESUMEN DE CUENTAS X PAGAR
INDICE
SALDO AL
31 DIC ___
H
CUENTA
Proveedores
Acreedores
BB
AJUSTES
D
H
1,078,000
sumas
10,925
278,500
211,500
1,356,500
HTPYC
211,500
SALDOS
AJUSTADOS
H
1,088,925
67,000
10,925
1,155,925
hoja 50
COFASA
CEDULA DETALLE DE PROVEEDORES
INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
BB-1
SALDO AL
31 DIC ___
H
NOMBRE
Maderas Finas del sureste SA
Maderas Laminadas Mia- Mica SA
Bases Metlicas Rodantes SA
Pieles y cueros de Len SA
Resortes Boing-Boing SA
Esponjas y productos Qumicos SA
Pegamentos resistodo SA
Ferreteria La Chinche SA
Mquinas para la industria SA
AJUSTES
D
H
385,275
292,875
44,000
63,250
8,250
23,100
11,000
2,750
247,500
254,925
7,425
1,078,000
254,925
10,925
3,500
SALDOS
AJUSTADOS
H
385,275
292,875
44,000
66,750
8,250
23,100
11,000
2,750
0 .(1)
NOTA 1
El saldo se reclasifc a Acreedores A/R- 3
FUENTE Del auxiliar de la compaa
sumas
834,000
BB
hoja 51
COFASA
CEDULA D ANALITICA DE PROVEEDORES
INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
NOMBRE
Maderas Finas del sureste SA
Maderas Laminadas Mia- Mica SA
Bases Metlicas Rodantes SA
Pieles y cueros de Len SA
Resortes Boing-Boing SA
Esponjas y productos Qumicos SA
Pegamentos resistodo SA
Ferreteria La Chinche SA
Mquinas para la industria SA
SUMAS
BB-1-1
SALDO AL
31 DIC ___
H
385,275
292,875
44,000
63,250
8,250
23,100
11,000
2,750
247,500
Solicitudes
SIA
SIA
S
SIA (1)
SC
SC (2) (3)
Pagos Posteriores
385,275
292,875
25,000
63,250
23,100
247,500
25,000
1,078,000
1,012,000
50,000
BB-1
TOTAL REVISADO
1,062,000
NOTA 1
%
98.52
La diferencia de $22,000 contra el saldo que confirma el proveedor correspnde a una remesa de pieles
devuelta el 15 de diciembre____ que no reunieron los requisitos de calidad mnimos que exige COFASA.
Esta devolucin fue aceptada segn carta del 9n de enero de_____ pero indicando que el importe del
transporte de dicha mercanca deba ser absorbido por COFASA. El importe es por $3,500, por
lo tanto se propone el siguiente ajuste:

A/A -12
GASTOS GENERALES
varios
PROVEEDORES
Pieles y Cueros de Len SA
hoja 52
3,500
3,500
NOTA 2
El saldo segn la confirmacin recibida corresponde3 a un pagar a cargo de COFASA nmero 503 del 1 de oct___
y vencimiento el 31 de enero _____ y causa intereses al 12% anual, y de acuerdo a la cdula de doc x pagar
a bancos AA-1-1 la compana no tiene registrado los intereses de ste pagar por lo tanto se
propone el siguiente ajuste:
A/A-13
GASTOS FINANCIEROS
7,425
intereses a cargo
($247,500 x 12%/12 x 3)
PROVEEDORES
Mquinas para la Industria SA
7,425
hoja 53
NOTA 3
Se propone reclasificar el saldo de Mquinas para la industria SA de Proveedores a Acreedores
A/R-3
PROVEEDORES
Mquinas para la Industria SA
ACREEDORES
Mquina para la industria SA
254,925
254,925
1 ,
hoja 54
COFASA
DETALLE DE ACREEDORES
INDICE
1
2
3
4
5
BB-2
SALDO AL
31 DIC ___
H
NOMBRE
Despacho de contadoresPblicos AC
Telfonos de Mxico SA
Comisin Federal de Electricidad
PTU del ejercicio_____
Patronato de los servicios de agua
SALDOS
AJUSTADOS
H
AJUSTES
D
H
50,000
7,000
10,000
207,000
4,500
50,000
207,000
4,500
278,500
261,500
0
7,000
10,000
0
0
sumas
17,000
BB
hoja 55
COFASA
ANALITICA DE ACREEDORES
INDICE
NOMBRE
1
2
3
4
5
Despacho de contadoresPblicos AC
Telfonos de Mxico SA
Comisin Federal de Electricidad
PTU del ejercicio_____
sumas
BB-2-1
SALDO AL
31 DIC ___
H
50,000 .(1)
7,000
10,000
207,000 .(2)
4,500 .(3)
Err:522
BB-2
NOTA 1
Corresponde al saldo de 5 mensualidades de un total de la auditoria de $100,000 segn convenio
y los pagos son de 10,000 por mes apartir de agosto por lo tanto es correcto lo que se debe 5 meses
pero si an no se han facturado no debe considerarse como un gasto por lo que se propone
el siguiente ajuste:
A/A- 15
ACREEDORES DIVERSOS
50,000
Despacho de Contadores Pblicois AC
GASTOS GENERALES
50,000
Honorarios
hoja 56
NOTA 2
Se sugiere reclasificar en una cuenta principal de mayo la PTU por ser de mayor importancia:
A/R 4
ACREEDORES DIVERSOS
Ptu
PTU X PAGAR
207,000
207,000
NOTA 3
Se cancela puesto que la empresa cqambi su polotica de provisionar a reconocer el gastos
en el mes en que se liquidan
A/A- 14
ACREEDORES DIVERSOS
GASTOS GENERALES
Otros
4500
4500
hoja 57
COFASA
SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR
INDICE
1
2
EE
SALDO AL
31 DIC ___
H
NOMBRE
Impuestos acumulados x pagar
Iva por pagar
SALDOS
AJUSTADOS
H
AJUSTES
D
H
1,173,245
92,400
1,173,245
92,400
FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital
sumas
1,265,645
HTPYC
1,265,645
hoja 58
COFASA
DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR
INDICE
1
2
3
4
5
SALDO AL
31 DIC ___
H
NOMBRE
Provision de Impuesto sobre la -renta
Seguro social
Infonavit
Sar
Ispt
EE-1
SALDOS
AJUSTADOS
H
AJUSTES
D
H
1,088,000 1,000,000
41,600
28,575
7,620
7,450
88,000
41,600
28,575
7,620
7,450
sumas
1,173,245 1,000,000
EE
173,245
hoja 59
COFASA
DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR
INDICE
1
2
3
4
5
EE-1-1
SALDO AL Pagos posteriores

31 DIC ___
H
NOMBRE
Provision de Impuesto sobre la -renta
Seguro social
Infonavit
Sar
Ispt
1,088,000 .(1)
41,600
41,600 Pol. 13 de enero___
28,575
28,575 Pol. 13 de enero___
7,620
7,620 Pol. 13 de enero___
7,450
7,450 Pol. 13 de enero___
NOTA 1
Se propone cancelar los anticipos de ISR contra el ISR delejercicio y dejar el impuesto neto a pagar
A/A 16
IMPUESTOS ACUM X PAGAR
Provision de ISR
ANTICIPOS DE ISR
1,000,000
1,000,000
sumas
1,173,245
85,245
EE
hoja 60
COFASA
DETALLE DE IVA X PAGAR
INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
MES
EE-2
IMPORTE
ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC
96,000
106,400
78,400
100,800
98,400
81,200
103,600
143,200
98,000
106,400
95,200
92,400
EE
SUMA
1,200,000
hoja 61
COFASA
ANALITICA DE IVA X PAGAR
INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
EE-2-1
INGRESOS POR
MES
VENTAS INTERES OTROS
10%
PROD
ENE
960,000
0
10,000
FEB
1,064,000
921
MAR
784,000
921
10,000
ABR
1,008,000
921
MAY
984,000
921
JUN
812,000
921
JUL
1,036,000
921
AGO
1,432,000
921
SEP
980,000
921
OCT
1,064,000
921
NOV
952,000
921
DIC
924,000
921
26,338
AJUSTES DICIEMBRE
1,782
SUMA
12,000,000
10
11,913
SUMA
970,000
1,064,921
794,921
1,008,921
984,921
812,921
1,036,921
1,432,921
980,921
1,064,921
952,921
951,259
1,782
46,338 12,058,251
NOTA 1
Se verific el pago provisional del mes de agosto ver cdula B-3-2
INGRESOS
AL 10%
960,000
1,064,000
784,000
1,008,000
984,000
812,000
1,036,000
1,432,000
980,000
1,064,000
952,000
924,000
IVA POR PAGAR

S/ AUD
S/CIA
DIF
96000
96000
106400
106400
78400
78400
100800
100800
98400
98400
81200
81200
103600
103600
143200
143200 .(1)
98000
98000
106400
106400
95200
95200
92400
92400
12,000,000 1,200,000 1,200,000
hoja 62
COFASA
SUMARIA DE CAPITAL CONTABLE
INDICE
1
2
3
4
SS
SALDO AL
31 DIC ___
H
NOMBRE
Capital social
Reserva legal
Utilidades x aplicar
Utilidad del ejercicio
SALDOS
AJUSTADOS
H
AJUSTES
D
H
3,000,000
79,000
1,185,000
1,295,000
3,000,000
79,000
1,185,000
1,295,000
FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital
sumas
5,559,000
HTPYC
5,559,000
hoja 63
COFASA
DETALLE DE CAPITAL CONTABLE
INDICE
NOMBRE
SS-1
SALDO AL
INICIAL
H
MOVIMIENTOS
D
H
SALDOS
AL 31 DIC
H
1
capital social
2,500,000
500,000
3,000,000 .(1)
2
Reserva legal
30,000
49,000
79,000 .(2)
3
Utilidades x aplicar
570,000
615,000
1,185,000 .(2)
4
Utilidad del ejercicio
964,000
964,000 1,295,000
1,295,000 .(3)
NOTA 1
El capital social tuvo un aumento segn consta en acta de asamblea extraordinaria celebrada el 30 de junio:_:__
y se encuentra archivada en el archivo permanente
NOTA 2
De las utilidades del ejercicio anterioir se hizo la siguiente aplicacin;
Utilidades obtenidas:
964,000
menos reserva legal
49,000
menos dividendos
300,000
615,000 saldo x aplicar
570,000 saldo x aplicar anterior
1,185,000 saldo de utilidades x aplicar
NOTA 3
Saldo segn el Estado de resultados del ao_:___
sumas
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
HTPYC
hoja 64
COFASA
SUMARIA DE INGRESOS
INDICE
1
2
3
10
AO
ANT
NOMBRE
Ventas
Intereses ganados
Otros productos
AO
ACTUAL
DIF
9,240,000 12,000,000 2,760,000

5,000
11,782
6,782
12,166
26,333
14,167
%
29.9 .(1)
135.6 .(2)
116.4
NOTA 1
De acuerdo a los comentarios del Sr. Santana gerente de ventas, el incremento en las ventas con relacin
al ao anterior dervi de las siguientes causas fundamentales:
a) Un incremento en el precio de venta con respecto al precio del ao anterior del 6%
b) UN incremento en el volmen de los artculos vendidos.
NOTA 2
El importe este es el ajustado ver cdula A-3-1
FUENTE
Hoja de Resultados
sumas
Err:522
Err:522
HTR
Err:522
Err:522
hoja 65
COFASA
DETALLLE DE VENTAS
INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
MES
.10-1
IMPORTE
ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC
960,000
1,064,000
784,000
1,008,000
984,000
812,000
1,036,000
1,432,000
980,000
1,064,000
952,000
924,000
sumas
12,000,000
10
0.00
hoja 66
COFASA
ANALITICA DE VENTAS
INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
MES
.10-1-1
IMPORTE
ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC
960,000
1,064,000
784,000
1,008,000
984,000
812,000
1,036,000
1,432,000
980,000
1,064,000
952,000
924,000
sumas
12,000,000
10
0.00
hoja 67
VENTAS TOTALES
VENTAS EN UNIDADES
SILLONES
ESCRITORIOS
(1)
AO ACTUAL A O ANT %
12000000
9240000 29.87013
422
443
342 23.391813
362 22.375691
NOTA 1
El incremento en las ventas del casi 30% se debe a un incremento en el precio del 6% Y DE UN 23%
en el incremento en el volmen de unidades vendidas.
hoja 68
COFASA
ANALITICA DE VENTAS
INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
10-Jan
INTEGRACION DE VENTAS A PARTIR DE ARTICULOS VENDIDOS

MES ESCRITORIOS SILLONES
IMPORTE
IMPORTE
ESCRIT
SILLONES
ENE
32
40
640,000
320,000.0
FEB
38
38
760,000
304,000.0
MAR
28
28
560,000
224,000.0
ABR
36
36
720,000
288,000.0
MAY
34
38
680,000
304,000.0
JUN
29
29
580,000
232,000.0
JUL
37
37
740,000
296,000.0
AGO
50
54
1,000,000
432,000.0
SEP
35
35
700,000
280,000.0
OCT
36
43
720,000
344,000.0
NOV
34
34
680,000
272,000.0
DIC
33
33
660,000
264,000.0
sumas
422
445
8,440,000
3,560,000
TOTAL
960,000
1,064,000
784,000
1,008,000
984,000
812,000
1,036,000
1,432,000 .(1)
980,000
1,064,000
952,000
924,000
12,000,000
10
PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 20,000 DURANTE TODO EL AO

PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 8000 DURANTE TODO EL AO
NOTA 1
Se escogi el mes de Agosto para verificar el importe de ventas, consecutivo de facturas ver cdula siguiente
.10-1-3
hoja 69
COFASA
SUMARIA DE COSTO DE VENTAS
INDICE
1
20
AO
AO
ANT
ACTUAL
DIF
%
5,500,000 7,000,000 1,500,000
27.3 .(1)
20,707
12,600
A/A DE CDULAS C
45,000
-12,900
7,065,407 SALDO AJUSTADO
NOMBRE
Costo de Ventas
NOTA 1
La revisin del Costo de Ventas se integra por los inventarios y las compras qued plasmado en el
trabajo de verificacin de las cdulas de Inventarios "C", donde se eligi el mes de agosto para hacer
las pruebas de los costos las cuales arrojaron resultados satisfactorios.
NOTA 2
En el anlisis de variaciones se determin un incremento en relacin al ejercicio anterioir el cual
representa el 27%. La explicacin obtenida en el incremento de las ventas (Cdula 10) es
plenamente vlida para el incremento en el costo de las ventas
FUENTE
Hoja de Trabajo de Resultados
sumas
5,500,000 14,130,814 1,500,000

HTR
27.27
hoja 70
COFASA
SUMARIA DE GASTOS GENERALES
INDICE
1
30
SALDO
31 DIC___
NOMBRE
GASTOS GENERALES
sumas
AJUSTES
SALDO
AJUSTADOS
2,400,000
HTR
52,800
55,250
2,397,550.0
2,400,000
HTR
52,800
55,250
2,397,550
hoja 71
COFASA
DETALLE DE GASTOS GENERALES
INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
.30-1
IMPORTE
AO ANT
SUCUENTA
Sueldos
Gratificaciones
Seguro Social
Infonavit
Sar
Honorarios
Depreciacin y amortizacin
Papeleria y articulos de oficina
Telfono y correo
energa elctrica
Otros
sumas
IMPORTE
AO ACT
DIF
1,190,000
100,000
129,000
65,000
25,800
134,000
25,500
50,000
70,000
10,000
700
1,590,000
132,500
172,250
86,125
34,450
182,000
27,500
60,000
90,000
12,000
13,175
400,000
32,500
43,250
21,125
8,650
48,000
2,000
10,000
20,000
2,000
12,475
33.6
32.5
33.5
32.5
33.5
35.8
7.8
20.0
28.6
20.0
1,782.1
1,800,000
2,400,000
30
600,000
2,060
hoja 72
COFASA
ANALITICA DE GASTOS GENERALES
.30-1-1
REVISION DE PERIODO ESPECIFICO MES: AGOSTO

INDICE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
SUCUENTA
IMPORTE
Sueldos
Gratificaciones
Seguro Social
Infonavit
Sar
Honorarios
Depreciacin y amortizacin
Papeleria y articulos de oficina
Telfono y correo
energa elctrica
Otros
132,500
11,040
14,300
6,625
2,650
70,000
2,125
5,000
7,500
1,000
800
VyW
sumas
253,540
.30-1
1 Se revis la nmina de la quincena 1 de agosto mas la quincena 2 di los cargos registradoen sueldos
ver cdula 30-1-2
hoja 73
2 La empresa tiene la poltica de otorgar un mes de gratificacin en el mes de diciembre de cada ao

Este gasto es provisionado cada mes como sigue:
sueldo mensual
132,500 11041.6667
12
3 Se integra por el 10% del sueldo ms las gratificaciones
sueldo mensual
132,500
gratificacin mensual
11,040
base
143,540 x 10%=
14354
4 Se integra por el 5% del sueldo
sueldo mensual
132,500 x 5% =
6625
sueldo mensual
132,500 x 2% =
2650
5 Se integra por el2% del sueldo
6 Se integra por:
Honorarios al despacho
abogado
Notario pblico x aumento de capital
10,000 iguala mensual

2,000 iguala mensual
58,000
70,000
hoja 74
COFASA
SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS
INDICE
1
2
40
.
SALDO
31 DIC___
NOMBRE
INTERESES PAGADOS
COMISIONES BANCARIAS
46,333
AJUSTES
SALDO
AJUSTADOS
30,759 .(1)
1,200 .(2)
77,092.0
1,200.0
HTR
NOTA 1
A/A 13
A/A 17
7,425 CEDULA BB-1-1

23,334 CEDULA AA-1-1
30,759
SUMA
NOTA 2
A/A- 3
1,200 CEDULA A-2-1
sumas
109,051
31,959
78,292
HTR
hoja 75

Corporación Fabril S.A

Uploaded by

Document Information

Original Description:

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Corporación Fabril S.A

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

COFASA

FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAA

8,806,145 1,077,132 2,190,507

DOC X PAGAR A BANCOS

FUENTE: Balanza de comprobacin de la empresa

UTILIDAD DEL EJERCICIO

FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAA

ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRA

ALMACEN PRODUCTOS TERM

DOC X PAGAR BANCOS

GASTOS POR COMPROBAR

IMP ACUM X PAGAR

ESTIMACION DE CTAS INCOB

FUENTE:HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO

NOTA (1):NO SE EFECTUO EL ARQUEO DEL FONOD DE LA DIRECCION GENERAL

FUENTE: DEL AUXILIAR DE LA COMPAA

CEDULA DE COMPROBACION DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS

ARQUEO PRACTICADO EL 6 DE ENERO DEL AO SIGUIENTE

Por los comprobantes encontrados en el arqueo del fondo

CACULO DE INTERES MENSUAL

Hoja de Trabajo del Activo

Muebleria Econmica del Centro SA

Muebles Seoriales del DF SA

Muebles de Maderas Finas SA

Mueblera Econmica del Bajo SA

Salas y Recmaras Conform SA

Muebleria Economica Cubilete SA

Equipos para Oficina SA

Muebles y Equipos del Noreste SA

Equipos y Ajuares Tarahumara

60,000 pol 12/ene___

73,000 pol 12/ ene___

106,000 pol 12/ene___

128,000 pol 12/ene___

solicitud de confirmacin enviada

Solicitud de confirmacin "ENVIADAS"

Solicitudes que contestaron "CONFORMES"

Aplicacin del procedimiento de "COBROS POSTERIORES"

Total verificado (Suma de "CONFORMES", "INCONFORMES

Saldo de CLIENTES segn mayor

% verificado con relacin al saldo segn mayor

Solicitud de confirmacin verbal

Solicitud de conforme verbal

RESUMEN DE REVISION DE DEUDORES DIVERSOS Y GASTOS X COMPROBAR

SALDO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS

Del auxiiar de la compaa

Cotejado con la declaracin anual

NOTA 1Se verific el pago provisional de Agosto____

Corresponde a un aumento de capital social que se verific en el libro de actas a travs de

Se verific en pliza del mes de julio el pago en efectivo.

Del auxiliar de la compaa

FUENTE: Hoja de Trabajo de Activo

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______

Madera laminada veta nogal

Crucetas cromadas con 4

Ajuste de auditoria por errores aritmticos

NOTA2: LA EMPRESA ELIGIO EL MES DE AGOSTO PARA HACER LA PRUEBA DE COMPRAS.

SE COMPROBO QUE EL METODO D

O QUE EL METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS ES EL PROMEDIO.

INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______

NOTA 1 CONSUMOS TEORICOS (SEGN EL GERENTE DE PRODUCCIN)

NOTA 2 MANO DE OBRA