Guajardo Contabilidadf 5e Manual Soluciones c06

CONTABILIDAD FINANCIERA
QUINTA EDICIN
MANUAL DE SOLUCIONES
CAPTULO 6
GERARDO GUAJARDO CANT
Ejercicios
Problemas
E-1
E-2
E-3
E-4
E-5
E-6
E-7
E-8
E-9
E-10
P-1
P-2
P-3
P-4
P-5
P-6
P-7
P-8
P-9
P-10
Problemas Complementarios
PC-1
PC-2
PC-3
PC-4
PC-5
PC-6
PC-7
PC-8
PC-9
PC-10
PC-11
PC-12
PC-13
PC-14
PC-15
CIERA
QUINTA EDICIN
s Complementarios
a)
Compras
Flete sobre compras
Descuento sobre compras
Devoluciones sobre compras
Compras netas
b)
Ventas
Descuento sobre ventas
Devoluciones sobre ventas
Ventas netas
c)
Inventario Inicial
Compras Netas
Mercanca disponible para ventas
$ 300,000.00
12,000.00
-15,000.00
-7,500.00
289,500.00
1,400,000.00
-70,000.00
-85,000.00
1,245,000.00
250,000.00
289,500.00
$ 539,500.00
INDICE
Inventario Inicial
Compras Netas:
Compras
Flete s/Compras
Descuento s/Compras
Devoluciones s/Compras
Inventario Final
Costo de Ventas
790,000.00
1,350,000.00
30,000.00
-70,000.00
-50,000.00
1,260,000.00
-530,000.00
$ 1,520,000.00
INDICE
Ventas
3,800,000.00
Descuento s/Ventas
-90,000.00
Devoluciones s/Ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas:
Inventario Inicial
Compras Netas:
Compras
Flete s/Compras
Descuento s/Com
Devoluciones s/
-120,000.00
500,000.00
1,000,000.00
30,000.00
-70,000.00
-60,000.00
900,000.00
Inventario Final
350,000.00
1,050,000.00
Utilidad Bruta Mes de Marzo
3,590,000.00
-1,050,000.00
$
2,540,000.00
INDICE
Ventas
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de ventas
Gastos de administracin
Total gastos generales
Utilidad neta
Caso a
$ 2,500,000.00
125,000.00
80,000.00
2,295,000.00
1,300,000.00
995,000.00
175,000.00
140,000.00
315,000.00
$ 680,000.00
Caso b
$ 3,600,000.00
300,000.00
160,000.00
3,140,000.00
1,900,000.00
1,240,000.00
250,000.00
175,000.00
425,000.00
$ 815,000.00
INDICE
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Brutas/Venta
Gastos generales
Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuestos
Impuestos
Utilidad Neta
$ 4,990,000.00
-2,695,000.00
2,295,000.00
-1,440,000.00
0.00
855,000.00
-450,000.00
$ 405,000.00
G. Ventas
880000
G- Adm.
520000
Fleste s/vtas
40000 1440000
INDICE
a)
Venta
Decuento comercial
Venta neta
b)
14 de Mayo
$
$
$
700,000.00
105,000.00
595,000.00
4
10
14
Mayo
das
Mayo
c)
Paga el flete el comprador
INDICE
a)
Compras
Descuento comercial
Compras netas
$
$
$
800,000.00
160,000.00
640,000.00
b)
10 de Mayo y 25 de Mayo
c)
10 de Junio
d)
Paga el flete el vendedor
INDICE
a)
13 de Agosto
$
$
$
$
$
1,150,000.00
230,000.00
920,000.00
36,800.00
883,200.00
6 de agosto + 7 das = 13 de agosto

Compras
Descuento comercial
Descuento por pronto pago
Cantidad a pagar (an no ocurre la devolucin)
b)
El Flete lo paga Boutique Exclusiva, S.A. (el comprador)
c)
Devolucin = $200,000
$
$
$
250,000.00 Devolucin
50,000.00 Descuento
200,000.00 Valor neto de la devolucin
d)
6 de agosto + 30 das para el descuento del 1% = 5 de septiembre
Compras
Devolucin
Mercanca disponible
Descuento 1%
Importe del pago
e)
6 de agosto + 60 das = 5 de octubre
Pagara $683,200
$883,200
200,000
$683,200
6832
$676,368
25-Aug
30-Sep
5-Oct
INDICE
a)
Venta a Crdito = $486,000
Venta de Contado = $324,000
Venta
Descuento comercial
Ventas netas
Ventas a crdito (60%)
Ventas de contado (40%)
900000
90000
810000
486000
324000
b)
El flete lo paga la Proveedora del Constructor, S.A, el vendedor
c)
Devolucin= $117,000
$
$
$
130,000.00 Devolucin
13,000.00 Descuento
117,000.00 Valor neto de la devolucin
$
$
486,000.00
-117,000.00
369,000.00
e)
Saldo Pendiente de Cobro
369,000.00
Descuento 3%
Importe por Pagar
-11,070.00
357,930.00
d)
Venta a Crdito
Devolucin
Saldo pendiente de Cobro
INDICE
P
T
P
T
T
P
T
P
T
Inventario
Costo de Ventas
Proveedores
Descto. S/Compras
Ventas
Clientes
Flete s/Compras
Depr. Acum. Mobiliario
Dividendos
P
T
T
P
T
P
T
T
T
Anticipo a Aclientes
Compras
Flete s/Ventas
Utilidades Retenidas
Descuento sobre Ventas
Capital Social
Devoluciones sobre Compras
Gasto por Sueldos
Gasto por Depreciacin de Equipo
INDICE
OFIMUNDO, S.A.
a
Feb-02
Inventario
Proveedores
80,000.00
80,000.00
b
Feb-03
Inventario
Bancos
8,000.00
8,000.00
c
Feb-04
Proveedores
Inventario
8,000.00
8,000.00
d
Feb-10
Proveedores
Bancos
Inventario
72,000.00
69,840.00
2,160.00
e
Feb-14
Feb-14
Clientes
Ventas
17,000.00
Costo de Ventas
Inventario
16,000.00
17,000.00
16,000.00
f
No se registra el flete s/ Ventas

g
Feb-15
Feb-15
Devolucin sobre ventas

Clientes
340.00
Inventario
Costo de Ventas
340.00
340.00
340.00
h
Feb-25
Bancos
Clientes
16,660.00
16,660.00
INDICE
DISTRIBUIDORA DE PINTURAS, S.A.

1
Jun-01 Bancos
Capital Social
1,000,000.00
1,000,000.00
2
Jun-04 Camin de Reparto

Bancos
220,000.00
220,000.00
3
Jun-05 Clientes
Ventas
80,000.00
80,000.00
4
Jun-07 No se registra el Flete

5
Jun-09 Compras
Proveedores
Bancos
56,000.00
28,000.00
28,000.00
6
Jun-10 Flete s/Compras

Bancos
800.00
800.00
7
Jun-12 Devoluciones s/Ventas

Clientes
8,000.00
8,000.00
8
Jun-16 Proveedores
Bancos
28,000.00
28,000.00
9
Jun-19 Bancos
Descuentos s/Ventas
Clientes
71,280.00
720.00
72,000.00
10
Jun-28 Artculos de Oficina

Bancos
16,000.00
16,000.00
INDICE
ATLANTICA, S.A.
REGISTRO PERIDICO
1
Jun-01
Compras
Proveedores - Metrpolis
599,250.00
599,250.00
2
Jun-02
Flete s/Compras
Bancos
450.00
450.00
3
Jun-03
Clientes-Juan Prez
Ventas
64,600.00
64,600.00
4
Jun-04
Flete s/Ventas
Bancos
345.00
345.00
5
Jun-05
Devol s/Ventas
Clientes-Juan Prez
7,885.00
7,885.00
6
Jun-07
Compras
Proveedores ACME
108,000.00
108,000.00
7
Jun-08
Jun-10
Jun-11
Jun-12
Jun-13
Jun-17
Jun-21
Jun-23
Jun-30
Materiales de Oficina
Acreedores Diversos
36,000.00
36,000.00
8
Clientes-Tda. De Mascotas
Ventas
9
Proveedores-Metrpolis
Bancos
Desc s/Compras
10
Proveedores-ACME
Devol s/Compras
11
Bancos
Desc s/Compras
Clientes
12
Proveedores-ACME
Bancos
Desc s/Compras
13
Bancos
Clientes-Tdas. de Mascotas
14
Acreedores Diversos
Bancos
15
Bancos
Ventas
75,600.00
75,600.00
599,250.00
587,265.00
11,985.00
11,200.00
11,200.00
55,580.70
1,134.30
56,715.00
96,800.00
95,832.00
968.00
75,600.00
75,600.00
36,000.00
36,000.00
33,500.00
33,500.00
REGISTRO PERPETUO
1
Jun-01
Inventario
Proveedores-Metrpolis
599,250.00
599,250.00
2
Jun-02
Inventario
Bancos
450.00
450.00
3
Jun-03
Clientes-Juan Prez
Ventas
64,600.00
Costo de Ventas
Inventario
40,000.00
64,600.00
40,000.00
4
Jun-04
Flete s/Ventas
Bancos
345.00
345.00
5
Jun-05
Devol s/Ventas
Clientes-Juan Prez
7,885.00
Inventario
Costo de Ventas
4,800.00
7,885.00
4,800.00
6
Jun-07
Inventario
Proveedores-ACME
108,000.00
108,000.00
7
Jun-08
Jun-10
Acreedores Diversos
36,000.00
36,000.00
8
Clientes tdas. de Mascotas
Ventas
Costo de Ventas
Inventario
75,600.00
75,600.00
45,000.00
45,000.00
9
Jun-11
Proveedores Metrpolis
Bancos
Inventario
599,250.00
587,265.00
11,985.00
10
Jun-12
Proveedores-ACME
Inventario
11,200.00
11,200.00
11
Jun-13
Bancos
Desc s/Ventas
Clientes
55,580.70
1,134.30
56,715.00
12
Jun-17
Jun-21
Jun-23
Jun-30
Jun-30
Proveedores-ACME
Bancos
Inventario
13
Bancos
Clientes tdas. De Mascotas
14
Acreedores Diversos
Bancos
15
Bancos
Ventas
Costo de Ventas
Inventario
96,800.00
95,832.00
968.00
75,600.00
75,600.00
36,000.00
36,000.00
36,000.00
36,000.00
15,000.00
15,000.00
INDICE
a)
COMERCIAL LA JUGOSA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE AGOSTO 200X
Ventas
Devol s/Ventas
Descto s/Ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad bruta
Gastos Generales
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
TOTAL Gastos Generales
Intereses ganados
Gasto por Intereses
Utilidad Neta:
$
-
7,312,500.00
315,000.00
157,500.00
-
1,372,500.00
1,473,750.00
2,846,250.00 -
6,840,000.00
3,082,500.00
3,757,500.00
2,846,250.00
101,250.00
13,500.00
999,000.00
b)
Sistema de Registro Perpetuo
c)
COMERCIAL LA JUGOSA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE AGOSTO 200X
ACTIVOS
PASIVOS
Activos circulantes:
Pasivos a corto plazo
Bancos
$
505,125.00 Proveedores
Clientes
2,456,000.00 Acreedores diversos
Deudores diversos
495,000.00 Documentos por Pagar
Inventario de Mercancas
4,410,000.00 Sueldos por Pagar
Documentos por Cobrar
900,000.00 Total pasivo a corto plazo
Seguro Pagado por Adelantado
731,250.00
360,000.00
Total de activos circulantes
9,857,375.00 Total Pasivos
Activos no circulantes
Terreno
Edificio
Depr.Acum.Edificio
Equipo
Depr.Acum Equipo
Total Activos no circulantes
Total Activos
CAPITAL CONTABLE
12,250,000.00 Cap. Social
18,000,000.00 Utilidades Retenidas
-4,725,000.00 Total Cap. Contable
9,000,000.00
-1,125,000.00
33,400,000.00
$
Total Pasivos y Capital

43,257,375.00 Contable
1,765,000.00
149,625.00
1,125,000.00
562,500.00
3,602,125.00
3,602,125.00
24,312,500.00
15,342,750.00
39,655,250.00
$ 43,257,375.00
INDICE
$
$
$
4,725,000.00
1,125,000.00
49,107,375.00
15525000
-1181250
999000
15342750
LA SULTANA, S. A.
CUENTAS
BALANZA DE
COMPROBACION
11,495.00
98,450.00
6,154.00
112,200.00
28,050.00
43,230.00
405,900.00
59,400.00
63,250.00
6,814.00
30,800.00
465,025.00
103,950.00
39,325.00
267,135.00
7,150.00
12,320.00
136,400.00
7,425.00
10,010.00
12,540.00
55,000.00
6,820.00
880.00
1,760.00
4,125.00
18,700.00
6,490.00
1,265.00
2,640.00
2,915.00
Bancos
$
Clientes
$
Deudores diversos $
Inventario Enero 10 $
Materiales de Oficin $
Materiales de Tiend $
Equipo
$
Depr. Acum Equipo
Proveedores
Acreedores diversos
Doc. por Pagar
Capital Social
Ut. Retenidas
Dividendos
Ventas
Devol s/ Ventas
Doc s/Ventas
Compras
Devol s/Compras
Doc s/ Compras
Flete s /Compras
Gto. Salario Ventas
Gto. Alquiler Local
Gasto Seguro Vtas.
Gto. Telfono Vtas.
Gtos. Varios Vtas.
Gtos. Salarios Ofna.
Gto. Alquiler Ofna.
Gto. Seguro Ofna.
Gto. Telfono Ofna.
Gtos. Varios Grales.
Gto. por Depr. Equipo
Gto. por Mats. Tda.
Gto. por Mats. Ofna.
Salarios por Pagar
TOTALES
1,013,809.00
Prdida Neta del Periodo
BALANZA DE
COMPROBACIN AJUSTADA
$ 11,495.00
$ 98,450.00
$
6,154.00
$ 112,200.00
$ 15,125.00 $ 12,925.00
$ 29,618.00 $ 13,612.00
$ 405,900.00
2,475.00
AJUSTES
39,325.00
7,150.00
12,320.00
136,400.00
12,540.00
72,050.00
6,820.00
880.00
1,760.00
4,125.00
37,950.00
6,490.00
1,265.00
2,640.00
2,915.00
2,475.00
29,618.00
15,125.00
17,050.00
19,250.00
2,475.00
29,618.00
15,125.00
1,013,809.00
83,518.00
36,300.00
83,518.00
1,052,584.00
LTANA, S. A.
BALANZA DE
MPROBACIN AJUSTADA
ESTADO DE RESULTADOS
$ 112,200.00
$ 129,800.00
BALANCE GENERAL
$ 11,495.00
$ 98,450.00
$
6,154.00
$ 129,800.00
###
$ 13,612.00
$ 405,900.00
61,875.00
63,250.00
6,814.00
30,800.00
465,025.00
103,950.00
61,875.00
63,250.00
6,814.00
30,800.00
465,025.00
103,950.00
39,325.00
267,135.00
267,135.00
7,150.00
12,320.00
136,400.00
7,425.00
10,010.00
7,425.00
10,010.00
12,540.00
72,050.00
6,820.00
880.00
1,760.00
4,125.00
37,950.00
6,490.00
1,265.00
2,640.00
2,915.00
2,475.00
29,618.00
15,125.00
36,300.00
1,052,584.00
464,723.00
414,370.00
50,353.00
464,723.00
717,661.00
50,353.00
768,014.00
36,300.00
768,014.00
INDICE
LA SULTANA, S.A.
Asientos de cierre
1
Ventas
Devol. S/Compras
Descto. S/Compras
Inventarios
Prdidas y Ganancias
267,135
7,425
10,010
129,800
414,370
2
Prdidas y Ganancias
Devol. s/Ventas
Descto. S/Ventas
Compras
Fletes s/Compras
Gto. Salarios Ventas
Gto. Alquiler Local
Gto. Seguro de Ventas
Gto. Telfono de Ventas
Gtos. Varios Ventas
Gtos. Salarios Oficina
Gto. Alquiler Oficina
Gto. Seguro Ofna.
Gto. Telfono de Ofna.
Gtos. Varios Generales
Gto. Por Depr. Equipo
Gto. X Materiales Tda.
Gto x Materiales Oficina
Inventario
464,723
7,150
12,320
136,400
12,540
72,050
6,820
880
1,760
4,125
37,950
6,490
1,265
2,640
2,915
2,475
29,618
15,125
112,200
3
Prdidas y Ganancias
50,353
50,353
4
Dividendos
39,325
39,325
COMERCIAL LA SULTANA
BALANZA DE COMPROBACIN POST-CIERRE
Al 31 de diciembre 200X
Bancos
Clientes
Deudores diversos
Inventario
Materiales de oficina
Materiales de la tienda
Equipo
Depr. Acum.Equipo
Proveedores
Acreedores diversos
Salario por pagar
Documentos Por Pagar
Capital Social
Totales
11,495
98,450
6,154
129,800
12,925
13,612
405,900
678,336
61,875
63,250
6,814
36,300
30,800
465,025
14,272
678,336
INDICE
DISTRIBUCIONES SEPULVEDA, S.A.

a)
Distribuciones Seplveda
Estado de Resultados
Del 1 al 31 de Agosto 200X
15,000,000.00
210,000.00
110,000.00
Ventas
Devol. S /Ventas
Descto s/Ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta s/Ventas
Gasto de Ventas:
Gto. por Sueldo de Ventas
Gto. por Publicidad
Flete s/Ventas
Gtos. Varios Ventas
Total Gastos de Ventas
Gastos de Administracin:
Gto.por Depr. Equipo Tda.
Gto por Sueldos Oficina
Gto. por Renta
Gto. por Seguro
Gto. por Depr. Equipo Ofna.
Gto. por Materiales Oficina
Gtos. Varios Administrativos
Total Gtos. De Administracin:
Total Gastos Generales
Ingreso por Intereses
Gasto por Intereses
Utilidad Neta
$
-
14,680,000.00
10,700,000.00
3,980,000.00
3,809,500.00
50,000.00
40,000.00
180,500.00
2,100,000.00
283,000.00
499,500.00
11,000.00
2,893,500.00
46,000.00
410,000.00
221,500.00
127,500.00
90,000.00
9,000.00
12,000.00
916,000.00
b)
Distribuciones Seplveda, S.A.
Edo. de Variacin en el Capital Contable del 1 al 31 de Agosto 200X
Capital social
2,930,000.00
Saldo Inicial
Aumentos
Utilidad Neta
Saldo Final
Ut. Retenidas
180,500.00
180,500.00
2,930,000.00
Capital contable
2,930,000.00
180,500.00
3,110,500.00
c)
Distribuciones Seplveda, S.A.
Edo. de Situacin Financiera al 31 de Agosto 200X
ACTIVOS
Activo circulante:
Bancos
Clientes
Inventario
Materiales de Ofna.
Seguro pag. por Adelantado
Documentos por Cobrar
Total activo circulante
Activo No circulante
PASIVOS
$
Pasivo corto plazo:

265,500.00 Cuentas por Pagar
$
620,000.00 Sueldos por Pagar
1,000,000.00 Total pasivo corto plaz
26,000.00
68,000.00 Pasivo Largo Plazo:
500,000.00 Doc. Por Pagar
2,479,500.00 Total pasivo largo plaz
Total pasivo
270,000.00
20,000.00
290,000.00
300,000.00
300,000.00
590,000.00
Equipo Oficina
Depr.Acum. Equipo Ofna.
Equipo Tienda
Depr.Acum.Equipo Tda.
Total activo no circulante
Total activos
640,000.00
108,000.00
1,175,000.00
486,000.00
1,221,000.00
Capital contable
Cap.Social
Util. Retenidas
Total capital contable
3,700,500.00 Total pasivos y capital $
2,930,000.00
180,500.00
3,110,500.00
3,700,500.00
d)
Asientos de Cierre
1
Ventas
Ingresos por Intereses
Prdidas y Ganancias
15,000,000
50,000
15,050,000
2
Prdidas y Ganancias
Devol. s/Ventas
Desc. s/Ventas
Costo de Ventas
Gto. por Sueldo de Ventas
Gto. por Publicidad
Flete s/ Ventas
Gtos. Varios Ventas
Gto. por Depr. Equipo Tienda
Gto. Sueldo Oficina
Gto. por Renta
Gto. por seguro
Gto. por Depr. Equipo Oficina
Gto. por Materiales Oficina
Gtos. Varios Administrativos
Gto. por Intereses
14,869,500
210,000
110,000
10,700,000
2,100,000
283,000
499,500
11,000
46,000
410,000
221,500
127,500
90,000
9,000
12,000
40,000
3
Prdidas y Ganancias
180,500
180,500
INDICE
a) Margen de Utilidad =
$
180,500.00
$ 14,680,000.00
b) Razn Circulante
$
$
2,479,500.00
290,000.00
c) Rendimiento sobre Capital Contable =
$
$
180,500.00
3,110,500.00
5.80%
d) Rotacin de Cuentas por Cobrar
$ 15,000,000.00
$
620,000.00
24.194 veces al ao
$ 14,819,500.00
.60
$ 15,000,000.00
$
655,000.00
e) Ventas =
f) Rotacin de Cuentas por cobrar =
1.23%
8.55 veces
24,699,167
22.90 veces al ao
Disminuye, tarda un poco ms en cobrar.
g) Precio por accin =
$
$
3,110,500.00
100,000.00
31.11
c / accin
INDICE
FLORERA ROSALES
a)
Oct.1
Asientos de diario
1
Bancos
Capital Social
300,000.00
300,000.00
2
Equipo de Reparto
Bancos
Doc. por Pagar
160,000.00
83,200.00
76,800.00
3
Oct. 2
Reta Pagada por Adel.

Bancos
60,000.00
60,000.00
4
Oct. 3
Mob. Y Equipo de Oficina

Bancos
70,600.00
40,595.00
Acreedores Diversos
30,005.00
5
Oct. 4
Compras
Desc. s/compras
Bancos
Acreedores Diversos
30,005.00
26,800.00
4,020.00
22,780.00
6
Oct. 8
Bancos
300,000.00
83,200.00
22,500.00
60,000.00
17,640.00
40,595.00
22,780.00
520.00
5,300.00
18,000.00
1,200.00
24,278.30
21,617.40
340,140.00
277,490.70
62,649.30
Bancos
Ventas
Flete s/Ventas
520.00
22,500.00
22,500.00
7
Flete s/ ventas
Bancos
Devol. s/Ventas
5,300.00
520.00
520.00
8
Oct. 12 Compras
Proveedores
28,800.00
28,800.00
Clientes
18,000.00
18,000.00
-
9
Oct. 13 Devoluciones s/Ventas
Bancos
5,300.00
5,300.00
Materiales de Limpieza
1,200.00
18,000.00
Gasto por Serv. Pblicos

1,617.40
1,617.40
10
Oct. 15 Gasto por Sueldos
Bancos
18,000.00
11
Oct. 19 Clientes
Desc. s/Ventas
Ventas
18,000.00
2,000.00
20,000.00
12
Oct. 23 Proveedores
13
Oct. 25 Materiales de Limpieza
Bancos
14
Oct. 29 Bancos
Desc. Por pronto pago
Clientes
15
Oct. 30 Proveedores
Bancos
16
Oct. 31 Gto. por Sueldos
Gto. por Servicios Pblicos
Bancos
Desc. Sobre compras

$
4,020.00
4,521.70
4,521.70
Descuento pronto pago

360.00
1,200.00
1,200.00
17,640.00
360.00
18,000.00
24,278.30
24,278.30
20,000.00
1,617.40
21,617.40
b)
FLORERA ROSALES
Balanza de comprobacin al 31 de octubre 200X
Bancos
Clientes
Renta pagada por Adelantado
Equipo Oficina
Equipo Reparto
Proveedores
Acreedores Diversos
Documentos por Pagar
Capital Social
Ventas
Devol.s/Ventas
Desc. s/Ventas
Compras
Devol.s/Compras
Desc. s/compras
Flete s/Ventas
Gasto por Sueldos
62,649.30
1,200.00
60,000.00
70,600.00
160,000.00
30,005.00
76,800.00
300,000.00
42,500.00
5,300.00
2,000.00
55,600.00
4,521.70
4,020.00
520.00
360.00
38,000.00
1,617.40
457,846.70
457,846.70
$
c)
Asientos de Ajuste
Oct. 31
1
Gto. por depr. Equipo Repart
Depr.Acum. Equipo Reparto
2
Gasto por Renta
Renta Pagada por Adelantado
3
Gto. por depr. Mob.Y Eq. Ofna
Depr.Ac.Mob. Y Eq. De Ofna
2,900.00
$
2,900.00
15,000.00
15,000.00
588.33
588.33
FLORERA ROSALES
Balanza de comprobacin ajustada al 31 de octubre 200X
Bancos
Clientes
Equipo de Reparto
Depr.Acum.Equipo Reparto
Equipo de Oficina
Depr.Acum.Equipo Oficina
Proveedores
Acreedores Diversos
Documentos por Pagar
Capital Social
Ventas
Devoluciones s/ventas
Descuento s/Ventas
62,649.30
1,200.00
45,000.00
160,000.00
2,900.00
70,600.00
588.33
30,005.00
76,800.00
300,000.00
42,500.00
5,300.00
2,000.00
2,900.00
Compras
Desc. s/compras
Flete s/ventas
Gasto por Sueldos
Gto. por Depr. Equipo Reparto
Gto. por Depr.Mobiliario y Equipo y Ofi
Gasto por Renta
55,600.00
4,521.70
4,020.00
520.00
360.00
38,000.00
1,617.40
2,900.00
588.33
15,000.00
461,335.03
461,335.03
d)
FLORERA ROSALES
Estado de resultados
del 1 al 31 de octubre 200X
Ventas
Descuento s/Ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas:
Inventario Inicial
Compras
Desc. s/compras
Inventario Final
Costo de Ventas
Utilidad Bruta s/ventas
Gastos Generales
Gastos de Ventas:
Flete s/Ventas
Total Gastos de Ventas
Gastos de Administracin:
Gasto por Sueldo
Gto.por Serv. Pblicos
Gto. por Depr. Equipo de Reparto
Gasto por Depr. Mobiliario y Eq. Ofna.
Gasto por Renta
TOTAL de Gastos de Administracin
Total de Gastos Generales
Prdida Neta
Otros gastos o ingresos
UTILIDAD NETA
42,500.00
5,300.00
2,000.00
$
55,600.00
4,521.70
4,020.00
17,500.00
29,558.30
35,200.00
29,558.30
5,641.70
520.00
520.00
38,000.00
1,617.40
2,900.00
588.30
15,000.00
58,105.70
-$
58,625.70
52,984.00
360.00
53,344.00
Florera Rosales
Estado de Situacin Financiera
al 31 del Octubre 200X
ACTIVOS:
Activos Circulantes:
Bancos
Clientes
Inventario
62,649.30
17,500.00
PASIVOS:
Pasivo A Corto Plazo:
Proveedores
Acreedores Diversos
Total pasivo Corto plazo
30,005.00
30,005.00
Materiales Limpieza
Total Activos Circulantes
1,200.00
45,000.00
126,349.30
Activos No circulantes:
Equipo de Reparto
Depr. Equipo de Reparto
Mobiliario y Equipo de Oficina
Depr.Acum.Mob.y Eq.Oficina
Total Activos Fijos
Total Activos
e)
160,000.00
2,900.00
70,600.00
588.30
227,111.70
$ 353,461.00
Pasivo a largo plazo

Doc. por Pagar
Total pasivo Largo plazo
Total pasivos
CAPITAL CONTABLE:
Capital Social
Total Capital Contable
Total P y CC
76,800.00
76,800.00
106,805.00
300,000.00
53,344.00
246,656.00
$ 353,461.00
Asientos de cierre
1
Ventas
Devoluciones s/compras
Inventario
Prdidas y Ganancias
40,500.00
4,521.70
4,020.00
17,500.00
66,541.70
2
Prdidas y Ganancias
Devol. s/Ventas
Compras
Flete s/Ventas
Gasto por Sueldos
Gasto por Serv. Pb.
Gto. por Depr. Equipo Reparto
Gto. por Depr. Mob.y Eq.Ofna.
Gasto por Renta
119,885.70
5,300.00
55,600.00
360.00
520.00
38,000.00
1,617.40
2,900.00
588.30
15,000.00
3
Prdidas y Ganancias
53,344.00
53,344.00
Prdidas y Ganancias
119,886 $ 66,541.70
53,344
Capital Social
300,000.00
Doc. por Pagar
76,800.00
Compras
26,800.00
28,800.00
55,600.00
Proveedores
4,521.70
28,800.00
24,278.30
28,800.00
Equipo de Reparto
160,000.00
60,000.00
Ventas
22,500.00
20,000.00
42,500.00
Equipo de Oficina
70,600.00
Gasto por Sueldos
18,000.00
20,000.00
38,000.00
4,521.70
$
$
Descuento s/Ventas
2,000.00
2,000.00
INDICE
DEUX
a)
1
Abr.2
Compras
Proveedores
Bancos
53,400.00
21,360.00
32,040.00
2
Abr.3
Proveedores
Devoluciones s /compras
Bancos
120,000.00
9,640.00
33,417.60
19,565.21
10,820.00
10,820.00
3
Abr.5
Anticipos a Proveedores
Bancos
32,739.13
32,739.13
182,622.81
17,069.88
4
Abr. 7
Proveedores
Desc. S/ Compras
Bancos
10,540.00
316.20
10,223.80
5
Abr. 10
Compras
Anticipo a Proveedores
21,360.00
26,191.30
26,191.30
6
Abr. 13
Flete s/Compras
Compras
53,400.00
3,580.00
Bancos
3,580.00
7
Abr. 16
Proveedores
10,820.00
10,540.00
Equipo de Transporte
26,191.30
79,591.30
127,500.00
Bancos
Documentos x Pagar
63,750.00
63,750.00
Desc s/Compras
8
Abr. 20
Bancos
Clientes
Ventas
9,640.00
38,560.00
Inventario
57,000.00
48,200.00
Flete s/Ventas
Bancos
1,800.00
1,800.00
32,739.13
6,547.83
9
Abr.24
Devoluciones s /ventas
3,750.00
Clientes
3,750.00
127,500.00
10
Abr.26
Bancos
Desc. S/ Ventas
Clientes
33,417.60
1,392.40
34,810.00
Material de Oficina
9,075.00
11
Abr. 28
Bancos
Anticipo de Clientes
19,565.21
9,075.00
19,565.21
12
Abr.30
Ventas
Documentos x Pagar
4,891.30
4,891.30
13
Gasto por Publicidad
Gasto por Renta
Gasto por Impuestos
Bancos
5,470.00
9,500.00
6,450.00
21,420.00
Clientes
5,625.00
38,560.00
44,185.00
5,625.00
Gto. X impuestos
6,450.00
4,891.30
DEUX
Balanza de comprobacin
Al 30 de abril 200X
Bancos
Clientes
Inventario
Material de Oficina
Seguros Anticipados
Proveedores
Sueldos x Pagar
Acreedores
Documentos x Pagar LP
Capital Social
Ventas
Descuento s/Ventas
Compras
Descuento s/compras
Flete s/compras
Gto. X Publicidad
Flete s /Ventas
Gto. X Renta
Gto. X Impuestos
b)
17,069.88
5,625.00
57,000.00
9,075.00
6,547.83
6,750.00
127,500.00
8,850.00
8,648.00
14,673.91
63,750.00
168,585.00
12,367.00
53,091.30
3,750.00
1,392.40
79,591.30
10,820.00
316.20
3,580.00
5,470.00
1,800.00
9,500.00
6,450.00
341,101.41
341,101.41
Asientos de ajuste
a
Gasto x Depr.Equipo de Trans
Depr. Ac. Equipo de Transporte
816.67
816.67
b
Gasto x intereses
Intereses x Pagar
371.88
371.88
c
Gasto x materiales de Ofna.

7,260.00
7,260.00
d
Gasto por Seguro

Seguros Anticipados
675.00
675.00
e
Gasto x Sueldos
Sueldos x Pagar
Bancos
4,800.00
DEUX
Balanza de comprobacin ajustada
Al 30 de abril 200X
17,069.88
4,800.00
Clientes
5,625.00
Inventario
57,000.00
Material de Oficina
1,815.00
6,547.83
Seguros Anticipados
6,075.00
127,500.00
Depr. Acum. Equipo de Transporte
Proveedores
Sueldos x Pagar
Intereses x Pagar
Acreedores
Documentos x Pagar
Capital Social
Ventas
3,750.00
Descuento s/Ventas
1,392.40
Compras
79,591.30
Descuento s/compras
Flete s/compras
3,580.00
Gto. X Publicidad
5,470.00
Flete s /Ventas
1,800.00
Gto. X Renta
9,500.00
Gto. X Depr. Eq. de Transport
816.67
Gto. X Materiales de Oficina
7,260.00
Gto. X Seguro
675.00
Gto. X Sueldos
4,800.00
Gto. X Intereses
371.88
Gto. X Impuestos
6,450.00
347,089.95
c)
816.67
13,650.00
371.88
8,648.00
14,673.91
63,750.00
168,585.00
12,367.00
53,091.30
10,820.00
316.20
347,089.95
DEUX
Del 1 al 30 de abril 200X
Ventas
Descuento s/Ventas
Ventas Netas
Inventario Inicial
Compras
Flete s/Compras
Descuento s/compras
Compras Netas
Inventario Final
Costo de Ventas
Utilidad Bruta s/Ventas
Gto. X Publicidad
Flete s /Ventas
Total Gasto Ventas
Gto. X Renta
Gto. X Depr. Eq. de Transport
Gto. X Materiales de Oficina
Gto. X Seguro
Gto. X Sueldos
53,091.30
3,750.00
1,392.40
$47,948.90
57,000.00
79,591.30
3,580.00
10,820.00
316.20
-
72,035.10
120,500.00
-
5,470.00
1,800.00
7,270.00
9,500.00
816.67
7,260.00
675.00
4,800.00
8,535.10
$39,413.80
Total Gto. De Administracin

Total Gastos Generales
Gasto por Intereses
Utilidad antes de Impuestos
Gto. X Impuestos
Utilidad neta
23,051.67
-
d)
30,321.67
371.88
8,720.26
6,450.00
$2,270.26
DEUX
Estado de Variaciones en el Capital Contable
del 1 al 30 de Abril 200X
Capital social
168,585.00
Saldo Inicial
Aumentos:
Utilidad Neta
Saldo Final
Ut. Retenidas
12,367.00
180,952.00
$2,270.26
14,637.26
168,585.00
e)
2,270.26
183,222.26
DEUX
Al 30 de Abril 200X
ACTIVOS
Activos Circulantes:
Bancos
Clientes
Inventario
Material de Oficina
Seguros Anticipados
Total activos circulantes
Activos no circulantes:
Depr.Acum.Eq.de Trans.
Total Activos no circulantes
Total Activos
17,069.88
5,625.00
120,500.00
1,815.00
6,547.83
6,075.00
157,632.71
127,500.00
816.67
126,683.33
PASIVOS
Pasivos a Corto Plazo:
Proveedores
Sueldos x Pagar
Intereses x Pagar
Acreedores
Anticipo a Clientes
Total pasivo Corto plazo
Pasivo a Largo Plazo
Doc. X Pagar
Total pasivo Largo plazo
13,650.00
371.88
8,648.00
14,673.91
37,343.79
63,750.00
63,750.00
Total pasivo
101,093.79
Capital contable
Capital Social
168,585.00
14,637.26
183,222.26
284,316.04
Total Pasivos y C. Cont.
$284,316.04
f)
Margen de Utilidad =
$2,270.26
$47,948.90
g)
Razn Circulante =
157,632.71
37,343.79
h)
Rendimiento sobre el capital

contable =
$2,270.26
183,222.26
i)
Rotacin CxC
53,091.30
4.73%
4.22 veces
1.24%
9 veces
5,625.00
j)
Precio por Accin =
MARZO
180,952.00
100,000.00
1.81
ABRIL
/ accin
183,222.26
100,000.00
1.83
/ accin
Bancos
32,040.00
32,739.13
10,223.80
3,580.00
Seguros Anticipados
6,750.00
6,750.00
Capital Social
63,750.00
1,800.00
168,585.00
21,420.00
165,552.93
Devol. S/Compras
10,820.00
Proveedores
21,360.00
21,360.00
-
Flete S/Compras
3,580.00
Sueldos x Pagar
8,850.00
Compras
8,850.00
12,367.00
Desc s/Compras
316.20
Inventario
Devoluciones s /ventas
3,750.00
Gto. X Publicidad
5,470.00
26,191.30
Ventas
48,200.00
4,891.30
53,091.30
Gto. X Renta
9,500.00
Material de Oficina
Flete s/ventas
1,800.00
Acreedores
8,648.00
Documentos x Pagar
63,750.00
Clientes
3,750.00
34,810.00
38,560.00
Gto. X impuestos
Descuentos s /ventas
1,392.40
19,565.21
14,673.91
INDICE
1-Feb
Clientes
Costo de ventas
Ventas
Inventario
$
$
Clientes
Costo de ventas
Ventas
Inventario
$
$
Inventario
Bancos
13-Feb Dev. S/ ventas

Inventario
Clientes
Costo de ventas
$
$
15-Feb Bancos
Clientes
18-Feb Clientes
Costo de ventas
Ventas
Inventario
$ 120,000.00
$ 72,000.00
19-Feb Clientes
Bancos
28-Feb Bancos
Descuento S/ Ventas
Clientes
$ 117,600.00
$
2,400.00
5-Feb
7-Feb
75,000.00
45,000.00
$
$
75,000.00
45,000.00
$
$
50,000.00
35,000.00
2,500.00
$
$
10,000.00
7,000.00
40,000.00
50,000.00
35,000.00
2,500.00
10,000.00
7,000.00
40,000.00
$ 120,000.00
$ 72,000.00
5,000.00
$
5,000.00
$ 120,000.00
INDICE
4-Apr Compras
Proveedores
$ 120,500.00
8-Apr Proveedores
Bancos
Descuentos sobre compras
$ 120,500.00
$ 120,500.00
$ 118,090.00
$
2,410.00
14-Apr Proveedores
19-Apr Compras
Proveedores
21-Apr Bancos
Proveedores
24-Apr Compras
Proveedores
27-Apr Proveedores
29-Apr Proveedores
Bancos
Descuentos sobre compras
30,800.00
$
30,800.00
20,300.00
30,800.00
75,100.00
12,400.00
$
$
61,446.00
1,254.00
20,300.00
30,800.00
75,100.00
12,400.00
62,700.00
INDICE
3-Jan
6-Jan
Inventarios
Proveedores
Inventarios
Bancos
Clientes
Ventas
Costo de ventas
Inventario
48,000.00
13,500.00
$ 126,000.00
16-Jan
$
$
22-Jan Clientes
Ventas
Costo de ventas
Inventario
24-Jan Bancos
Ventas
25-Jan Devoluciones sobre ventas

Bancos
31-Jan Bancos
Clientes
Gasto por comisin
Bancos
13,500.00
$
$
47,040.00
960.00
48,000.00
$ 126,000.00
Costo de ventas
Inventario
Inventarios
Costo de ventas
1,440.00
33,600
14-Jan Inventarios
Bancos
Costo de ventas
Inventario
$
33,600.00
19-Jan Clientes
Ventas
48,000.00
1,440.00
13-Jan Proveedores
Bancos
Inventarios
Bancos
Clientes
32,928.00
672.00
$
33,600.00
29,400.00
11,760.00
41,760.00
16,800.00
52,200.00
21,000.00
5,800.00
2,320.00
29,400.00
1,680.00
29,400.00
11,760.00
41,760.00
16,800.00
52,200.00
21,000.00
5,800.00
2,320.00
29,400.00
1,680.00
INDICE
3-Mar
9-Mar
12-Mar
18-Mar
22-Mar
28-Mar
29-Mar
30-Mar
Compras
Proveedores
$ 14,490.00
Proveedores
Devoluciones s/ compras
Bancos
Ventas
Clientes
Ventas
$ 16,200.00
Devoluciones s/ venta
Clientes
Bancos
Descuento s/ ventas
Clientes
$
$
Proveedores
Bancos
Compras
Bancos
$ 14,490.00
5,796.00
$
5,796.00
8,280.00
16,200.00
7,200.00
8,280.00
7,200.00
8,820.00
180.00
$
9,000.00
8,694.00
$
8,694.00
1,485.00
1,485.00
INDICE
1-Jun
5-Jun
6-Jun
7-Jun
Inventario
Proveedores - Cenobia
$ 13,440.00
Inventario
Proveedores
Inventarios
Proveedores - Talentt
Clientes - Solet
Ventas
Costo de ventas
Inventarios
Proveedores - Talentt
Inventarios
$ 13,440.00
384.00
384.00
9,600.00
9,000.00
5,400.00
2,160.00
9,600.00
9,000.00
5,400.00
2,160.00
10-Jun Proveedores - Cenobia

Bancos
Inventarios
$ 13,824.00
14-Jun Proveedores - Talento

Bancos
Inventarios
16-Jun Bancos
Clientes
$
$
20-Jun Bancos
Ventas
$ 11,220.00
Costo de ventas
Inventario
$ 13,555.20
$
268.80
7,440.00
$
$
7,365.60
74.40
9,000.00
8,820.00
180.00
$ 11,220.00
$
6,900.00
$
6,900.00
INDICE
a)
Ezencial, S.A.
Del 1 al 31 de octubre del 200X
Ventas
Menos: Devoluciones s/ ventas
Descuentos s/ ventas
Ventas netas
- Costo de la mercanca vendida
Utilidad bruta
Menos Gastos Generales
Gastos de venta:
Flete s/ venta
Gasto por publicidad
Comisiones sobre venta
Total gastos de venta
Gasto por sueldos
Gasto por servicios pblicos
Gasto por impuestos
Total gastos de administracin
Gasto por intereses
Utilidad neta
$
$
154,000.00
$
$
$
$
3,120.00
150,880.00
68,664.00
82,216.00
-$
-$
$
35,100.00
1,200.00
45,916.00
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Ms: Flete sobre compras
Total
Menos: Devoluciones sobre co
Descuento sobre comp
Compras netas
Costo de la mercancia disponible
Menos: Inventario Final
Costo de la mercanca vendida
2,400.00
720.00
$
$
$
$
2,600.00
3,500.00
7,000.00
13,100.00
$
$
$
$
14,000.00
5,400.00
2,600.00
22,000.00
b)
Ezencial, S.A.
Del 1 al 31 de octubre del 200X
Capital social
Utilidades retenidas
$ 2,400,000.00 -$
128,600.00
Saldo Inicial
Aumentos
Utilidad del ejercicios
Disminuciones
Dividendos
Saldo Final
c)
Total
$ 2,271,400.00
45,916.00
45,916.00
$
$ 2,400,000.00 -$
82,684.00
$
$
2,317,316.00
Ezencial, S.A.
31 de octubre del 200X
Activo
Activo circulante
Bancos
Clientes
Inventario
Seguro pagado por adelantado
$
$
$
$
$
110,376.00
55,300.00
117,640.00
36,000.00
319,316.00
Activo fijo
Terreno
$
850,000.00
Edificio
$ 1,680,000.00
Depreciacin acumulada de edificio -$
42,000.00
Mobiliario y equipo
$
115,200.00
Depreciacin acumulada de mobiliari -$
4,800.00
Pasivo
Pasivo a corto plazo
Proveedores
$
Inters por pagar $
Total pasivo corto p $
63,200.00
1,200.00
64,400.00
Pasivo a largo plazo

Documentos por pa $
Total pasivo largo p $
720,000.00
720,000.00
Total Pasivo
784,400.00
Capital Contable
Capital Social
$ 2,400,000.00
Equipo de transporte
$
193,600.00
Depreciacin acumulada equipo de t -$
9,600.00
Total activo fijo
$ 2,782,400.00
Utilidades Retenida -$
82,684.00
Total Capital Conta $ 2,317,316.00
Total activo
Total pasivo y capita $ 3,101,716.00
$ 3,101,716.00
INDICE
ventario Inicial
$
s: Flete sobre compras
$
$
enos: Devoluciones sobre co $
Descuento sobre comp $
osto de la mercancia disponible

enos: Inventario Final
osto de la mercanca vendida
108,000.00
$
$
$
$
78,304.00
186,304.00
117,640.00
68,664.00
80,000.00
2,100.00
82,100.00
2,700.00
1,096.00
a)
La Joya, S.A.
Del 1 al 30 de noviembre del 200X
Ventas
Ventas netas
Utilidad bruta
Gastos de venta:
Flete s/ venta
Gasto por depreciacin edificio
Gasto por depreciacin mobiliario y
Gasto por deprecicin equipo de tra
Gasto por sueldos y comisiones
Gasto por seguro
Gasto por intereses
Utilidad neta
$
$
468,000.00
$
$
$
$
7,000.00
461,000.00
354,236.00
106,764.00
-$
-$
$
67,875.00
13,000.00
25,889.00
4,560.00
2,440.00
$
$
$
$
$
4,940.00
12,205.00
3,040.00
6,830.00
27,015.00
$
$
$
$
26,600.00
4,000.00
10,260.00
40,860.00
b)
La Joya, S.A.
Del 1 al 30 de noviembre del 200X
Capital social
$ 2,560,000.00 -$
273,600.00
Saldo Inicial
Aumentos
Disminuciones
Dividendos
Saldo Final
c)
Total
$
2,286,400.00
25,889.00
25,889.00
$ 2,560,000.00 -$
247,711.00
2,312,289.00
La Joya, S.A.
30 de noviembre del 200X
Activo
Activo circulante
Bancos
Clientes
$
$
$
$
410,954.00
105,070.00
64,400.00
580,424.00
Activo fijo
Edificio
$ 1,464,620.00
Depreciacin acumulada de edificio -$
92,005.00
Mobiliario y equipo
$
218,880.00
Depreciacin acumulada de mobiliari -$
12,160.00
$
367,840.00
Depreciacin acumulada equipo de t -$
25,070.00
Total activo fijo
$ 1,922,105.00
Pasivo
Proveedores
Sueldos y comisiones por pagar
Renta por pagar
Total pasivo
Capital Contable
Capital Social
Total activo
$ 2,502,529.00
Total pasivo y capital
$
$
$
$
120,080.00
22,160.00
48,000.00
190,240.00
$ 2,560,000.00
-$
247,711.00
$ 2,312,289.00
$ 2,502,529.00
INDICE
a)
1-Aug
2-Aug
5-Aug
8-Aug
9-Aug
10-Aug
12-Aug
29-Aug
30-Aug
b)
Clientes-Super 8
Ventas
Compras
Proveedores
Flete s/ compra
Bancos

Clientes-Super 8
Bancos
Ventas
Flete s/ venta
Bancos
Proveedores
Bancos
Descuento s/ compras
Bancos
Clientes-Super 8
Gasto por sueldo

Intereses por pagar
Bancos
$
$
$
14,880.00
$
14,880.00
17,850.00
1,100.00
3,000.00
30,000.00
1,300.00
$
$
17,314.50
535.50
11,880.00
14,100.00
44,880.00
$
$
$
$
3,000.00
41,880.00
18,414.50
23,465.50
-$
-$
$
14,400.00
1,000.00
8,065.50
17,850.00
1,100.00
3,000.00
30,000.00
1,300.00
17,850.00
11,880.00
11,000.00
1,000.00
2,100.00
El Caramelo
Del 1 al 31 de agosto del 200X
Ventas
Ventas netas
Utilidad bruta
Gastos de venta:
Flete s/ venta
Gasto por sueldos
- Gasto por intereses
Utilidad neta
$
$
3,000.00
-
$
$
1,300.00
1,300.00
$
$
$
11,000.00
2,100.00
13,100.00
c)
El Caramelo
Del 1 al 31 de agosto del 200X
Capital social
Utilidades reten Total
Saldo Inicial
Aumentos
Disminuciones
Dividendos
Saldo Final
d)
525,000.00
525,000.00
$ 555,000.00
1,080,000.00
8,065.50
-$ 14,000.00 -$
$ 549,065.50 $
14,000.00
1,074,065.50
8,065.50
El Caramelo
31 de agosto del 200X
Activo
Activo circulante
Bancos
Clientes
Inventario
$
$
$
$
$
213,065.50
68,000.00
96,000.00
13,000.00
390,065.50
Pasivo
Proveedores
Inters por pagar
Sueldos por pagar
Total pasivo corto p
Pasivo largo plazo
Documentos por pa
Total pasivo
Activo fijo
Local
Depreciacin acumulada de local
Mobiliario
Depreciacin acumulada de mobiliario
Depreciacin acumulada equipo de transporte
Total activo fijo
Total activo
$
-$
$
-$
$
-$
$
686,000.00
88,000.00
94,000.00
29,000.00
199,000.00
26,000.00
836,000.00
$ 1,226,065.50
Capital Contable
Capital Social
Utilidades Retenida
Total Capital Conta
Total pasivo y capita
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Total
Menos: Devoluciones sobre compras
Compras netas
96,000.00
$ 17,850.00
$ 1,100.00
$ 18,950.00
$
$
535.50
$ 18,414.50
$ 114,414.50
$ 96,000.00
$ 18,414.50
ivo a corto plazo

$
$
$
$
60,000.00
8,000.00
28,000.00
96,000.00
55,000.00
151,000.00
$
$
$
525,000.00
549,065.50
1,074,065.50
1,225,065.50
ivo largo plazo
INDICE
a)
4-May Inventario
Proveedores-Eleganz
5-May Inventario
Proveedores-Mojo
6-May Clientes-Revendedora
Ventas
Costo de ventas
Inventario
8-May Proveedores-Mojo
Inventario
11-May Proveedores Eleganz

Bancos
Inventarios
14-May Proveedores-Mojo
Bancos
Inventario
19-May Bancos
Clientes-Revendedora
$
$
24-May Bancos
Ventas
Costo de ventas
Inventario
27-May Gasto por sueldo

Bancos
30-May Gasto por renta

Gasto por servicios
Bancos
$
$
b)
41,472.00
$
41,472.00
21,600.00
27,000.00
16,200.00
5,184.00
$
$
40,665.60
806.40
$
$
16,251.84
164.16
27,000.00
33,660.00
6,900.00
12,000.00
12,500.00
21,600.00
27,000.00
16,200.00
5,184.00
41,472.00
16,416.00
26,460.00
540.00
33,660.00
6,900.00
12,000.00
10,000.00
2,500.00
Zapatera Shoes
Del 1 al 30 de abril del 200X
Ventas
Menos: Devoluciones s/ ven $
Descuentos s/ vent $
Ventas netas
Utilidad bruta
Gasto por sueldo
$
Gasto por renta
$
Gasto por servicios pblicos $
Total gastos de administraci $
Utilidad neta
60,660.00
$
$
$
$
540.00
60,120.00
23,100.00
37,020.00
$
$
24,500.00
12,520.00
540.00
12,000.00
10,000.00
2,500.00
24,500.00
c)
Zapatera Shoes
Capital social
Saldo Inicial
$
600,000.00 $
78,500.00
Aumentos
$
12,520.00
Disminuciones
Dividendos
$
Saldo Final
$
600,000.00 $
91,020.00
Total
$
678,500.00
12,520.00
$
$
691,020.00
El Caramelo
30 de abril del 200X
Activo
Activo circulante
Bancos
$
Clientes
$
$
Inventario
$
Seguro pagado por adelanta $
$
26,202.56
174,000.00
38,000.00
448,817.44
50,000.00
737,020.00
Activo fijo
Equipo de la tienda
$
Depreciacin acumulada de -$
Equipo de oficina
$
Depreciacin acumulada equ-$
Total activo fijo
$
250,000.00
102,000.00
150,000.00
70,000.00
228,000.00
Total activo
965,020.00
Pasivo
Proveedores
Renta por pagar
Sueldos por pagar
Total pasivo corto plazo
$ 200,000.00
$ 52,000.00
$ 22,000.00
$ 274,000.00
Total pasivo
$ 274,000.00
Capital Contable
Capital Social
$ 600,000.00
$ 91,020.00
$ 691,020.00
Total pasivo y capital
$ 965,020.00
INDICE
a)
b)

Depreciacin acumulada edificio
Gasto por depreciacin mobiliario

Depreciacin acumulada mobiliario
Gasto por depreciacin equipo transporte

Depreciacin acumulada equipo transporte
Gasto por seguro

Seguro pagado por anticipado
Gasto por inters

Intereses por pagar
1,166.67
Ventas
Manos Devolucin s/ventas
Descuento sobre /ventas
Ventas netas
Utilidad bruta
1,166.67
1,333.33
2,666.67
4,000.00
2,000.00
220,000.00
72,500.00
1,333.33
2,666.67
4,000.00
2,000.00
Didactik
al 30 de abril del 200X
Bancos
$
20,075.00
Inversiones Temporales
$
378,220.00
Clientes
$
170,000.00
Inventario
$
2,310.00
$
31,900.00
Edificio
$
1,715,000.00
Mobiliario
$
235,000.00
$
410,000.00
Proveedores
Documento por pagar
Intereses por Pagar
Sueldos por pagar
Capital Social
Dividendos
$
35,000.00
Ventas
Devolucin s/ventas
$
7,470.00
Descuento sobre /ventas
$
1,500.00
Compras
$
152,500.00
Flete s/compra
$
7,500.00
Descuento s/compras
Devolucin s/compras
Flete s/ventas
$
3,250.00
Gasto por sueldos
$
17,500.00
$
5,250.00
$
8,500.00
$
3,200,975.00
c)
$
65,000.00
$
450,000.00
$
337,500.00
$
20,000.00
$
70,000.00
$ 1,500,000.00
$
420,000.00
$
43,500.00
$
$
1,575.00
900.00
$ 3,200,975.00
Didactik
$
-$
-$
$
-$
$
43,500.00
7,470.00
1,500.00
34,530.00
7,835.00
26,695.00
Gastos de venta:
Flete s/ venta
Gasto por sueldos
Prdida neta
d)
Saldo Inicial
Aumentos
Disminuciones
Dividendos
Saldo Final
e)
$
$
$
3,250.00
8,500.00
11,750.00
$
$
$
-$
17,500.00
5,250.00
22,750.00
7,805.00
Didactik
Capital social
$
1,500,000.00
1,500,000.00
-$
-$
34,500.00
7,805.00
Utilidades retenid
$
420,000.00
-$
7,805.00
-$
$
35,000.00
377,195.00
Didactik
Activos
Activos circulantes
Bancos
Inversiones Temporales
Clientes
Inventario
Total de activos circulantes
$
$
$
$
$
$
20,075.00
378,220.00
170,000.00
152,000.00
31,900.00
752,195.00
$
-$
$
-$
$
-$
$
1,715,000.00
220,000.00
235,000.00
72,500.00
410,000.00
65,000.00
2,002,500.00
Total Activo
2,754,695.00
f)
Razn circulante =
Activo circulante
$
$
752,195.00
877,500.00
g)
Rotacin de cuentas por cobrar =
Ventas
Cuentas por cobrar
$
$
43,500.00
170,000.00
Activo fijo
Edificio
Mobiliario
Total de activo fijo
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Total
Compras netas
$
$
$
$
$
2,310.00
157,525.00
152,500.00
7,500.00
160,000.00
900.00
1,575.00

Total
$
$
$
$
1,920,000.00
-$
7,805.00
-$
$
35,000.00
1,877,195.00
Pasivos
Proveedores
Documento por pagar
Intereses por Pagar
Sueldos por pagar
Total de pasivo a corto plazo
$
$
$
$
$
450,000.00
337,500.00
20,000.00
70,000.00
877,500.00
Total pasivo
877,500.00
Capital Contable
Capital Social
$
$
$
1,500,000.00
377,195.00
1,877,195.00
Total pasivo ms capital
2,754,695.00
0.86
veces
0.26
veces
INDICE
159,835.00
152,000.00
7,835.00
a)
b)
Gasto por seguro

Gasto por materiales de la tienda


Gasto por depreciacin mobiliario y equipo

Depreciacin acumulada mobiliario y equipo
Gasto por sueldos y salarios

Sueldos por pagar y salarios
123,200.00
$
123,200.00
45,000.00
15,960.00
1,824.00
12,400.00
175,560.00
$
$
$
$
$
$
$
20,064.00
76,160.00
54,400.00
150,000.00
2,400,000.00
568,528.00
1,071,000.00
4,515,712.00
1,071,000.00
$
$
$
$
47,000.00
1,024,000.00
59,800.00
964,200.00
45,000.00
15,960.00
1,824.00
12,400.00
Aconcagua, S.A.
al 31 de diciembre del 200X
Bancos
Clientes
Inventario
Terreno
Edificio
Mobiliario y Equipo
Proveedores
Sueldos y salarios por pagar
Acreedores Diversos
Capital Social
Ventas
Devolucin s/ventas
Descuento s/ventas
Costo de ventas
Flete s/ ventas
Gastos por sueldos y salarios
Gastos varios
Gasto por seguro
$
$
$
$
$
$
$
31,908.00
210,140.00
90,000.00
410,400.00
13,600.00
735,680.00
2,187,440.00
437,760.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
32,000.00
15,000.00
59,800.00
9,880.00
65,600.00
20,520.00
8,700.00
1,300.00
123,200.00
45,000.00
15,960.00
1,824.00
4,515,712.00
Aconcagua, S.A.
Del 1 al 31 de diciembre del 200X
c)
Ventas
Ventas netas
Utilidad bruta
$
$
32,000.00
15,000.00

Gastos de venta:
Flete s/ venta
Gasto por sueldos
Gastos varios
Gasto por seguro
Utilidad neta
d)
9,880.00
8,700.00
20,520.00
45,000.00
15,960.00
1,824.00
101,884.00
$
$
$
$
65,600.00
1,300.00
123,200.00
190,100.00
$
$
Aconcagua, S.A.
Capital social
$ 2,400,000.00
Saldo Inicial
Aumentos
Disminuciones
Dividendos
Saldo Final
e)
2,400,000.00
291,984.00
672,216.00
Utilidades retenida
$
568,528.00
$
672,216.00
$
$
1,240,744.00
Aconcagua, S.A.
31 de diciembre del 200X
Activo
Activo circulante
Bancos
Clientes
Inventario
$
$
$
$
$
$
31,908.00
210,140.00
90,000.00
410,400.00
13,600.00
756,048.00
$
$
-$
$
-$
$
735,680.00
2,187,440.00
175,560.00
437,760.00
20,064.00
3,165,256.00
Total activo
3,921,304.00
Relacin pasivo total a activo total =
Pasivo total
Activo total
Activo fijo
Terreno
Edificio
Mobiliario y Equipo
Total activo fijo
f)
$
$
$
$
$
$
$
Total
$
2,968,528.00
672,216.00
$
$
3,640,744.00
Pasivo
Proveedores
Sueldos y salarios por pagar
Acreedores Diversos
Total pasivo a corto plazo
$
$
$
$
76,160.00
54,400.00
150,000.00
280,560.00
Total pasivo
280,560.00
Capital Social
Total capital
$
$
$
2,400,000.00
1,240,744.00
3,640,744.00
Total pasivo mas capital
3,921,304.00
$
$
280,560.00
3,921,304.00
0.07
INDICE
veces
a)
10-Feb Compras
Proveedores
Flete s/ compra
Bancos
11-Feb Clientes
Ventas
15-Feb Proveedores
20-Feb Proveedores
Bancos
21-Feb Devoluciones s/ ventas

Clientes
23-Feb Bancos
Clientes
24-Feb Clientes
Ventas
26-Feb Accesorios
Bancos
28-Feb Gasto por renta

Bancos
112,000.00
112,000.00
6,800.00
181,440.00
18,400.00
$
$
91,728.00
1,872.00
7,000.00
174,440.00
78,000.00
26,400.00
13,000.00
6,800.00
181,440.00
18,400.00
93,600.00
7,000.00
174,440.00
78,000.00
26,400.00
13,000.00
b)
$
$
18,392.00
174,440.00
Bancos
$
$
$
6,800.00
91,728.00
13,000.00
26,400.00
137,928.00
$
$
192,832.00
54,904.00
Compras
112,000.00
$
18,400.00
Bancos
Clientes
Accesorios
26,400.00
Telefona del Oriente

Balanza de comprobacin parcial
al 28 de febrero del 200X
$
54,904.00
$
235,480.00
Inventario
Materiales tienda
Accesorios
Mobiliario y equipo de la tienda
Proveedores
Documento por pagar
Sueldos por pagar
Capital Social
Dividendos
Ventas
Devoluciones s/ ventas
Compras
Flete s/ compras
Gasto por renta
c)
d)
$
$
$
$
$
179,520.00
69,168.00
26,400.00
44,880.00
634,520.00
62,920.00
$
$
$
7,000.00
112,000.00
6,800.00
$
13,000.00
$ 1,446,592.00
Gasto por depreciacin

Gasto de materiales de oficina

Gasto de materiales de la tienda

Gasto por sueldo

Sueldos por pagar
$
$
$
$
$
$
95,040.00
101,200.00
49,280.00
11,000.00
744,040.00
166,320.00
259,440.00
$
$
18,400.00
1,872.00
1,446,592.00
1,258.33
6,080.00
8,068.00
13,200.00
$
$
$
$
$
$
96,298.33
101,200.00
49,280.00
24,200.00
744,040.00
166,320.00
259,440.00
$
$
18,400.00
1,872.00
1,461,050.33
1,258.33
6,080.00
8,068.00
13,200.00

Bancos
$
55,604.00
Clientes
$
235,480.00
Inventario
$
179,520.00
Materiales tienda
$
61,100.00
Accesorios
$
26,400.00
$
38,800.00
$
634,520.00
Proveedores
Documento por pagar
Sueldos por pagar
Capital Social
Dividendos
$
62,920.00
Ventas
$
6,300.00
$
1,258.33
Gasto de materiales de oficina
$
6,080.00
Gasto de materiales de la tienda
$
8,068.00
Compras
$
112,000.00
Flete s/ compras
$
6,800.00
Gasto por renta
$
13,000.00
Gasto por sueldo
$
13,200.00
$ 1,461,050.33
e)

del 1 al 28 de febrero del 200X
Ventas
Ventas netas
Utilidad bruta
Gastos de venta:
Gasto por materiales tienda
Gasto por sueldos
Gastos por renta
Gasto por materiales oficina
Utilidad neta
f)
g)
i)
259,440.00
$
$
$
$
6,300.00
253,140.00
132,748.00
120,392.00
$
$
41,606.33
78,785.67
6,300.00
-
$
$
$
8,068.00
1,258.33
9,326.33
$
$
$
$
13,200.00
13,000.00
6,080.00
32,280.00

Del 1 al 28 de febrero del 200X
Capital social
$
744,040.00 $
166,320.00
Saldo Inicial
Aumentos
Disminuciones
Dividendos
Saldo Final
h)
$
$
744,040.00
78,785.67
-$
$
62,920.00
182,185.67

Activos
Activo Circulante
Bancos
Clientes
Inventario
Materiales tienda
Accesorios
$
$
$
$
$
$
$
55,604.00
235,480.00
145,300.00
61,100.00
26,400.00
38,800.00
562,684.00
Activo fijo
Total activo fijo
$
-$
$
634,520.00
96,298.33
538,221.67
Total activo
$ 1,100,905.67
Margen de utilidad =
Utilidad neta
Ventas netas
Rendimiento sobre capital contable =
Utilidad neta
Capital Contable
Clientes
$
$
157,480.00
181,440.00
78,000.00
416,920.00
235,480.00
6,800.00
$
$
7,000.00
174,440.00
181,440.00
$
$
$ 112,000.00
Flete s/ compra
$
Gasto por renta

$
13,000.00
Proveedores
93,600.00
18,400.00
Ventas
1,872.00
7,000.00
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Total
Compras netas
Total
$
910,360.00
78,785.67
-$
$
62,920.00
926,225.67
Pasivo
Pasivo corto plazo
Proveedores
Sueldos por pagar
$
$
$
101,200.00
24,200.00
125,400.00
Pasivo largo plazo

Documento por pagar
Total pasivo largo plazo
$
$
49,280.00
49,280.00
Capital Contable
Capital Social
$
$
$
744,040.00
182,185.67
926,225.67
$ 1,100,905.67
$
$
78,785.67
253,140.00
0.31
31%
$
$
78,785.67
926,225.67
0.09
9%
$ 179,520.00
$ 112,000.00
$
6,800.00
$ 118,800.00
-$ 18,400.00
-$
1,872.00
$ 98,528.00
$ 278,048.00
-$ 145,300.00
$ 132,748.00
INDICE
Proveedores
$
101,200.00
$
112,000.00
$
213,200.00
101,200.00
Ventas
$
181,440.00
$
78,000.00
$
259,440.00
a)
3-Jun Inventario
Proveedores
4-Jun Bancos
Ventas
Costo de ventas
Inventario
6-Jun Proveedores
Inventario
11-Jun Clientes
Ventas
Costo de ventas
Inventario
13-Jun Proveedores
Bancos
Inventario
21-Jun Bancos
Clientes
$
$
24-Jun Gasto por servicios

Bancos
30-Jun Gasto por renta

Bancos
b)
200,000.00
$
200,000.00
171,000.00
71,500.00
50,000.00
98,000.00
60,000.00
$
$
147,000.00
3,000.00
98,000.00
4,800.00
7,500.00
171,000.00
71,500.00
50,000.00
98,000.00
60,000.00
150,000.00
97,020.00
980.00
4,800.00
7,500.00
$
$
$
Bancos
68,292.00 $
171,000.00 $
97,020.00 $
147,000.00
4,800.00
7,500.00
336,312.00
159,300.00
177,012.00
$
$
Proveedores
50,000.00 $
150,000.00 $
200,000.00

980.00
HAPPY KIDS, S.A.

Balanza de comprobacin parcial
al 30 de junio del 200X
Bancos
$
177,012.00
Clientes
$
283,536.00
$
43,200.00
Inventario
$
401,636.00
Materiales de tienda y oficina
$
109,556.00
Mobiliario local
$
1,142,064.00
$
$
182,160.00
200,000.00
382,160.00
182,160.00

Proveedores
Intereses por pagar
Documento por pagar
Capital Social
Dividendos
Ventas
Costo de ventas
Gasto por servicios
Gasto por rentas
c)
d)
100,000.00
$
$
$
$
$
131,500.00
980.00
4,800.00
7,500.00
2,401,784.00
Gasto por seguro

3,600.00
Gasto de materiales de la tienda y oficina

Materiales de la tienda y oficina

Gasto por sueldo

Sueldos por pagar
171,072.00
182,160.00
32,400.00
300,000.00
19,800.00
850,000.00
577,352.00
269,000.00
2,401,784.00
3,600.00
24,556.00
16,000.00
12,000.00
$
$
$
$
$
$
$
187,072.00
182,160.00
32,400.00
300,000.00
31,800.00
850,000.00
577,352.00
269,000.00
2,429,784.00
$
-$
$
-$
269,000.00
980.00
268,020.00
131,500.00
24,556.00
16,000.00
12,000.00
HAPPY KIDS, S.A.

Bancos
$
177,012.00
Clientes
$
283,536.00
$
39,600.00
Inventario
$
401,636.00
$
85,000.00
Mobiliario local
$
1,142,064.00
Proveedores
Intereses por pagar
Documento por pagar
Capital Social
Dividendos
$
100,000.00
Ventas
Costo de ventas
$
131,500.00
$
980.00
Gasto por seguro
$
3,600.00
Gasto por materiales de la tienda y oficina
$
24,556.00
$
16,000.00
Gasto por servicios
$
4,800.00
Gasto por rentas
$
7,500.00
Gasto por sueldo
$
12,000.00
$
2,429,784.00
e)
$
$
$
$
$
$
$
HAPPY KIDS, S.A.

del 1 al 30 de junio del 200X
Ventas
- Descuento sobre ventas
Ventas netas
- Costo de ventas
Utilidad bruta
Menos gastos generales
Gasto por materiales de la tienda y oficina
Gasto por seguro
Gasto por servicios
Gasto por rentas
Gasto por sueldo
Utilidad neta
f)
Saldo Inicial
Aumentos
Disminuciones
Dividendos
Saldo Final
i)
136,520.00
-$
$
68,456.00
68,064.00
16,000.00
24,556.00
3,600.00
4,800.00
7,500.00
12,000.00
HAPPY KIDS, S.A.

Estado de variaciones en el capital contable
del 1 al 30 de junio del 200X
Capital social
$
850,000.00
g)
h)
$
$
$
$
$
$
850,000.00
$
577,352.00
$
68,064.00
-$
$
100,000.00
545,416.00
HAPPY KIDS, S.A.

Estado de situacin financiera
Activos
Activo circulante
Bancos
Clientes
Inventario
$
$
$
$
$
$
177,012.00
283,536.00
39,600.00
401,636.00
85,000.00
986,784.00
Activo fijo
Mobiliario local
Total activo fijo
$
-$
$
1,142,064.00
187,072.00
954,992.00
Total activo
1,941,776.00
Rotacin de cuentas por cobrar =
Ventas
Cuentas por cobrar
Rotacin de inventarios =
Costo de ventas
Inventario
$
$
$
Clientes
283,536.00 $
98,000.00
381,536.00 $
283,536.00
98,000.00
98,000.00
Inventario
$ 386,136.00 $
71,500.00
$ 200,000.00 $
50,000.00
$
60,000.00
$ 586,136.00
$ 401,636.00
Ventas
$ 171,000.00
$ 98,000.00
$ 269,000.00
Gasto por servicios

4,800.00
$
$
3,000.00
184,500.00
Costo de ventas
71,500.00
60,000.00
$ 131,500.00
Gasto por renta

7,500.00
Total
$
1,427,352.00
68,064.00
-$
$
100,000.00
1,395,416.00
Pasivo
Pasivo corto plazo
Proveedores
Intereses por pagar
Sueldos y comisiones por pa
$
$
$
$
182,160.00
32,400.00
31,800.00
246,360.00
Pasivo largo plazo

Documento por pagar
Total pasivo largo plazo
$
$
300,000.00
300,000.00
Total pasivo
546,360.00
Capital contable
Capital Social
$
850,000.00
$
545,416.00
$ 1,395,416.00
$ 1,941,776.00
$
$
269,000.00
283,536.00
0.95
veces
$
$
131,500.00
401,636.00
0.33
veces
INDICE
a)
1-Apr Clientes
Ventas
IVA por pagar
54,240.00
48,000.00
6,240.00
2-Apr Compras
IVA por acreditar
Proveedores
42,000.00
4,914.00
4,200.00
42,714.00
5-Apr Flete s/ compra

IVA por acreditar
Bancos
4,500.00
585.00
8-Apr Devoluciones s/ ventas

IVA por pagar
Clientes
2,400.00
312.00
5,085.00
2,712.00
9-Apr Bancos
Ventas
IVA por pagar
119,780.00
10-Apr Flete s/ venta

IVA por acreditar
Bancos
2,600.00
338.00
106,000.00
13,780.00
2,938.00
12-Apr Proveedores
Bancos
IVA por acreditar
42,714.00
15-Apr Clientes
Ventas
IVA por pagar
76,840.00
12,000.00
30-Apr Gasto por sueldo

Intereses por pagar
Gasto por servicios
IVA por acreditar
Bancos
24,000.00
2,000.00
2,000.00
260.00
b)
41,433.00
1,281.00
0.00
42,714.00
80,000.00
8,840.00
28,260.00
Bancos
Clientes
62,400.00
119,780.00
182,180.00
5,085.00
2,938.00
41,433.00
97,200.00
54,240.00
76,840.00
28,260.00
228,280.00
77,716.00
225,568.00
104,464.00
Inventario
302,400.00

43,200.00
Edificio
2,016,000.00
Depreciacin acumulada edifici

5,760.00
Proveedores
42,714.00
42,714.00
232,320.00
IVA por pagar

275,840.00
42,714.00
312.00
318,554.00
275,840.00
312.00
Inters por pagar

2,000.00
Documento por pagar

5,760.00
3,760.00
Ventas
680,000.00
Flete s/ compra
4,500.00
Gasto por sueldo

24,000.00
Gastos por servicios

2,000.00
Mundo computacional, S.A.

Bancos
104,464.00
Clientes
225,568.00
IVA por acreditar
25,537.00
Inventario
302,400.00
Seguro pagado X adelantado
43,200.00
Terreno
1,020,000.00
Edificio
2,016,000.00
Mobiliario
138,240.00
232,320.00
Depreciacin acumulada transporte
Proveedores
IVA X Pagar
ISR X Pagar
Inters x Pagar
Documento por pagar
Capital Social
Ventas
12,000.00
2,400.00
Flete s/ venta
2,600.00
Compras
42,000.00
Flete s/ compra
4,500.00
Gasto por sueldo
24,000.00
Gasto por servicios
2,000.00
4,197,229.00
c)
Gasto por depreciacin del edificio

2,233.33
Gasto por depreciacin del mobiliario

1,600.00
Gasto por depreciacin del equipo de transporte

1,166.67
Gasto por seguro
4,000.00

12,000.00
50,400.00
5,760.00
11,520.00
275,840.00
39,108.00
27,360.00
3,760.00
864,000.00
2,000,000.00
680,000.00
234,000.00
4,200.00
1,281.00
4,197,229.00 $
2,233.33
2,233.33
1,600.00
1,600.00
1,166.67
1,166.67

Gasto por inters
Inters por pagar
d)
4,000.00
2,000.00
2,000.00

Bancos
104,464.00
Clientes
225,568.00
IVA por acreditar
25,537.00
Inventario
302,400.00
39,200.00
Terreno
1,020,000.00
Edificio
2,016,000.00
Mobiliario
138,240.00
232,320.00
Proveedores
IVA X Pagar
ISR X Pagar
Inters x Pagar
Documento por pagar
Capital Social
Ventas
2,400.00
12,000.00
Compras
42,000.00
Flete s/ compra
4,500.00
Flete s/ venta
2,600.00
2,233.33
1,600.00
1,166.67
Gasto por sueldo
24,000.00
Gasto por servicios
2,000.00
Gasto por seguro
4,000.00
Gasto por inters
2,000.00
4,204,229.00
e)
52,633.33
7,360.00
12,686.67
275,840.00
39,108.00
27,360.00
5,760.00
864,000.00
2,000,000.00
680,000.00
234,000.00
4,200.00
1,281.00
4,204,229.00 $

del 1 al 30 de abril del 200X
Ventas
234,000.00
2,400.00
12,000.00
14,400.00
Ventas netas
219,600.00

Utilidad bruta
Flete s/ venta
110,100.00
109,500.00
2,600.00
2,000.00
7,000.00

Gasto por sueldo
Gasto por servicios
Gasto por seguro
- Gasto por inters
Utilidad neta
f)
2,233.33
1,600.00
1,166.67
24,000.00
2,000.00
4,000.00
-37,600.00
-2,000.00
1,281.00
71,181.00
Mundo Computacional S.A.

Capital social
Utilidades retenid Total
2,000,000.00
680,000.00
Saldo Inicial
Aumentos
Disminuciones
Dividendos
Saldo Final
g)
2,000,000.00
2,680,000.00
71,181.00
71,181.00
0.00
751,181.00
0.00
2,751,181.00

Activo
Activo circulante
Bancos
Clientes
IVA por acreditar
Inventario
104,464.00
225,568.00
25,537.00
234,600.00
39,200.00
629,369.00
Activo fijo
Terreno
Edificio
Mobiliario
Total activo fijo
1,020,000.00
2,016,000.00
-52,633.33
138,240.00
-7,360.00
232,320.00
-12,686.67
3,333,880.00
Total activo
3,963,249.00
h) Relacin pasivo total a activo total =
i) Mergen de utilidad =
Pasivo
Pasivo corto plazo
Proveedores
IVA X Pagar
ISR X Pagar
Inters x Pagar
Documento por pagar
Total pasivo
Capital Contable
Capital Social
Pasivo total
Activo total
1,212,068.00
3,963,249.00
Utilidad neta
Ventas netas
71,181.00
219,600.00
$ 3,963,249.00
$
52,633.33
$
7,360.00
$
12,686.67
$ 4,035,929.00
$ 1,212,068.00
$
52,633.33
$
7,360.00
$
12,686.67
$ 2,751,181.00
$ 4,035,929.00
42,000.00
-4,200.00
37,800.00
4,914.00
42,714.00
80,000.00
-12,000.00
68,000.00
8,840.00
76,840.00
Clientes
2,712.00
2,712.00
IVA por acreditar

19,440.00
4,914.00
585.00
0.00
338.00
260.00
25,537.00
25,537.00
Terreno
1,020,000.00
0.00

50,400.00
Mobiliario
138,240.00

11,520.00
IVA por pagar
ISR por pagar

10,560.00
6,240.00
27,360.00
13,780.00
8,840.00
39,420.00
39,108.00
Documento por pagar

864,000.00
Ventas
48,000.00
106,000.00
80,000.00
234,000.00

1,281.00
Capital social
2,000,000.00
Compras
42,000.00
Flete S/ ventas
2,600.00
Gastos por servicios
2,400.00

4,200.00
$
$
$
$
$
$
$
$
4,200.00
52,633.00
7,360.00
12,686.00
275,840.00
40,668.00
27,360.00
864,000.00
$
1,297.00
$
12,000.00
$
1,760.00
$ 1,299,804.00
$ 2,680,000.00
$ 5,279,608.00
4,204,229.00
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Total
Compras netas
302,400.00
42,000.00
4,500.00
46,500.00
4,200.00
42,300.00

344,700.00
234,600.00
110,100.00
275,840.00
39,108.00
27,360.00
5,760.00
864,000.00
1,212,068.00
1,212,068.00
2,000,000.00
751,181.00
2,751,181.00
3,963,249.00
=
0.00
0.31 veces
0.32
0.32
INDICE
a)
3-Dec Clientes
Ventas
Impuesto sobre ventas por pagar
4-Dec Compras
Proveedores
7-Dec Flete s/ compra

Bancos
10-Dec Proveedores
Devoluciones s/ compra
11-Dec Bancos
Ventas
12-Dec Flete s/ ventas

Bancos
14-Dec Proveedores
Bancos
17-Dec Clientes
Ventas
30-Dec Gasto por sueldo

Intereses por pagar
Gasto por servicios
Bancos
$
$
$
b)
$
$
Bancos
181,116.00
543,560.00
$
$
724,676.00
223,856.00
304,950.00
$
$
285,000.00
19,950.00
430,140.00
14,980.00
55,640.00
$
$
508,000.00
35,560.00
12,840.00
$
$
364,000.00
10,500.00
$
$
180,000.00
12,600.00
109,000.00
430,140.00
14,980.00
55,640.00
543,560.00
12,840.00
374,500.00
192,600.00
60,000.00
32,000.00
17,000.00
Clientes
$
$
$
14,980.00
12,840.00
364,000.00
$
$
$
477,360.00
304,950.00
192,600.00
109,000.00
974,910.00
500,820.00

112,320.00

$
14,976.00
Terreno
$ 2,652,000.00
864,032.00
Proveedores
55,640.00
394,800.00
Impuesto por pagar
374,500.00
430,140.00
430,140.00
$
$
824,940.00
394,800.00
686,400.00
$
$
$
$
285,000.00
508,000.00
180,000.00
973,000.00
55,640.00
Documento por pagar
Capital Social
Ventas
Impuestos s/ ventas por pagar
Devoluciones s/ compra
Gasto por sueldo

60,000.00
Tractocajas,S.A.
Bancos
$
223,856.00
Clientes
$
974,910.00
Inventario
$
561,600.00
$
112,320.00
Terreno
$ 2,652,000.00
Mobiliario
$
359,424.00
$
864,032.00
Proveedores
14,976.00
$
$
29,952.00
394,800.00
Flete s/ venta
12,840.00
Gasto por servicios

17,000.00
Impuesto por pagar

Inters por pagar
Impuestos s/ venta por pagar
Documento por pagar
Capital Social
Ventas
Flete s/ venta
Compras
Flete s/ compra
Devolucin s/ compra
Descuento s/ compra
Gasto por sueldo
Gasto por servicios
c)
d)
e)
$
18,876.00
$
81,568.00
$
68,110.00
$
686,400.00
$ 3,500,000.00
$
449,280.00
$
973,000.00
$
$
$
12,840.00
430,140.00
14,980.00
$
$
$
60,000.00
$
17,000.00
$ 6,283,102.00

55,640.00
10,500.00
$ 6,283,102.00
750.00
$
750.00
Gasto por depreciacin del equipo de tra $

1,500.00
1,500.00
Gasto por seguro

20,000.00
Gasto por inters

Inters por pagar
15,000.00
15,726.00
20,000.00
15,000.00
Tractocajas,S.A.
Bancos
$
223,856.00
Clientes
$
974,910.00
Inventario
$
561,600.00
$
92,320.00
Terreno
$ 2,652,000.00
Mobiliario
$
359,424.00
$
864,032.00
Proveedores
Impuesto por pagar
Inters por pagar
Documento por pagar
Capital Social
Ventas
Flete s/ venta
$
12,840.00
Compras
$
430,140.00
Flete s/ compra
$
14,980.00
Devolucin s/ compra
Descuento s/ compra
$
750.00
1,500.00
Gasto por sueldo
$
60,000.00
Gasto por servicios
$
17,000.00
Gasto por seguro
$
20,000.00
Gasto por inters
$
15,000.00
$ 6,300,352.00
Tractocajas,S.A.
$
31,452.00
$
394,800.00
$
18,876.00
$
96,568.00
$
68,110.00
$
686,400.00
$ 3,500,000.00
$
449,280.00
$
973,000.00
$
$
55,640.00
10,500.00
$ 6,300,352.00
del 1 al 31 de diciembre del 200X
Ventas
$
$
$
973,000.00
Ventas netas
973,000.00

Utilidad bruta
Flete s/ venta
$
$
Gasto por sueldo
$
Gasto por servicios
$
Gasto por seguro
$
Gasto por inters
Utilidad neta
$
$
513,200.00
459,800.00
-$
-$
$
112,090.00
15,000.00
332,710.00
f)
12,840.00
750.00
1,500.00
60,000.00
17,000.00
20,000.00
Tractocajas,S.A.
Capital social
Utilidades retenid Total
$ 3,500,000.00 $
449,280.00 $ 3,949,280.00
Saldo Inicial
Aumentos
Disminuciones
Dividendos
Saldo Final
g)
$ 3,500,000.00
332,710.00
332,710.00
$
$
781,990.00
$
$ 4,281,990.00
Tractocajas,S.A.
Activos
Activos circulantes
Bancos
Clientes
Inventario
$
$
$
$
Total activos circulantes
$ 1,718,466.00
Activo fijo
Terreno
Mobiliario
Total activo fijo
Total activo
Pasivos
Pasivos corto plazo
Proveedores
Impuesto por pagar
Inters por pagar
223,856.00
974,910.00
427,380.00
92,320.00
Documento por pagar

$ 2,652,000.00
$
359,424.00
-$
15,726.00
$
864,032.00
-$
31,452.00
$ 3,828,278.00
Total pasivo
Capital contable
Capital Social
Utilidades Reteni
$ 5,546,744.00
h)
Rotacin de inventarios =
Costo de ventas
Inventarios
$
$
513,200.00 =
427,380.00
i)
Razn circulante =
Activo circulante
$ 1,718,466.00 =
Pasivo a corto pla $ 1,264,754.00
Clientes
$
Inventario
561,600.00
Mobiliario
359,424.00
Terreno

$
29,952.00
Impuesto por pagar

$
18,876.00
Inters por pagar

32,000.00 $ 113,568.00
$
Capital Social
$
3,500,000.00
Impuestos s/ ventas por pagar

$
19,950.00
$
35,560.00
$
12,600.00
$
68,110.00
81,568.00
$ 449,280.00
Flete s/ venta
Fletes s/ compra
14,980.00
Descuento s/ compra
$
10,500.00
Gasto por servicios

$
Compras
430,140.00
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
430,140.00
Ms: Flete sobre compr $
14,980.00
Total
$
445,120.00
Menos: Devoluciones s $
55,640.00
Descuento s
$
10,500.00
Compras netas
sivos corto plazo
puestos s/ venta por pagar
$
$
$
$
cumento por pagar

tal pasivo corto plazo
$
686,400.00
$ 1,264,754.00
puesto por pagar
394,800.00
18,876.00
96,568.00
68,110.00
$ 1,264,754.00
tal capital contable
$ 3,500,000.00
$
781,990.00
$ 4,281,990.00
tal pasivo ms capital
$ 5,546,744.00
1.20 veces
1.36 veces
561,600.00
$
$
$
$
378,980.00
940,580.00
427,380.00
513,200.00
INDICE

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CONTABILIDAD FINANCIERA

Utilidad Bruta Mes de Marzo

6 de agosto + 7 das = 13 de agosto

No se registra el flete s/ Ventas

Devolucin sobre ventas

DISTRIBUIDORA DE PINTURAS, S.A.

Jun-04 Camin de Reparto

Jun-07 No se registra el Flete

Jun-10 Flete s/Compras

Jun-12 Devoluciones s/Ventas

Jun-28 Artculos de Oficina

Total Pasivos y Capital

DISTRIBUCIONES SEPULVEDA, S.A.

Pasivo corto plazo:

3,700,500.00 Total pasivos y capital $

c) Rendimiento sobre Capital Contable =

d) Rotacin de Cuentas por Cobrar

f) Rotacin de Cuentas por cobrar =

g) Precio por accin =

Reta Pagada por Adel.

Mob. Y Equipo de Oficina

Gasto por Serv. Pblicos

Desc. Sobre compras

Descuento pronto pago

Pasivo a largo plazo

Gasto x materiales de Ofna.

Gasto por Seguro

Total Gto. De Administracin

Total Pasivos y C. Cont.

Rendimiento sobre el capital

Precio por Accin =

13-Feb Dev. S/ ventas

25-Jan Devoluciones sobre ventas

10-Jun Proveedores - Cenobia

14-Jun Proveedores - Talento

Pasivo a largo plazo

Total pasivo y capita $ 3,101,716.00

osto de la mercancia disponible

Total pasivo y capital

Devoluciones sobre ventas

Gasto por sueldo

Utilidades reten Total

Total pasivo y capita

ivo a corto plazo

ivo largo plazo

11-May Proveedores Eleganz

27-May Gasto por sueldo

30-May Gasto por renta

Total pasivo y capital

Gasto por depreciacin edificio

Gasto por depreciacin mobiliario

Gasto por depreciacin equipo transporte

Gasto por seguro

Gasto por inters

Rotacin de cuentas por cobrar =

Costo de la mercancia disponible

Total pasivo ms capital

Gasto por seguro

Gasto por materiales de la tienda

Gasto por depreciacin edificio

Gasto por depreciacin mobiliario y equipo

Gasto por sueldos y salarios

Menos Gastos Generales

Relacin pasivo total a activo total =