Professional Documents
Culture Documents
Cmara de Representantes
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
NOVIEMBRE DE 2008
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 2 de 23
FECHA:
26-11-2008
Presentacin
En cumplimiento de lo consagrado en el Decreto No. 1599 del
20 de mayo de 2005, la Resolucin M.D. No. 0332 del 1 de
febrero de 2008 por la cual se adopta el Modelo Estndar de
Control Interno MECI 1000:2005, Resolucin MD 3064 del 25
de Noviembre de 2008, por la cual se adopta el Sistema de
Gestin de la Calidad establecido en la norma tcnica de
calidad para la gestin pblica NTCGP 1000:2004 y se
establecen responsabilidades para la implementacin y
mantenimiento del mismo, se adopta el presente Manual de
Control Interno Contable de la Honorable Cmara de
Representantes.
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 3 de 23
FECHA:
26-11-2008
TABLA DE CONTENIDO
PRESENTACION
CONTENIDO
1. OBJETIVOS
2. MARCO LEGAL
3. MARCO CONCEPTUAL
4. PRINCIPIOS
10
11
12
19
PROCESO CONTABLE
BIBLIOGRAFIA
20
23
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 4 de 23
FECHA:
26-11-2008
1. OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Definir un marco de control interno contable que permita evaluar de manera uniforme e
independiente el sistema de control interno contable en La Honorable Cmara de Representantes a
travs de la determinacin de actividades bsicas a desarrollar en el proceso de Autoevaluacin y de
evaluacin independiente.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Los objetivos especficos para el presente manual son los determinados por el sistema de control
interno Contable, que segn la Resolucin 357 del 2008 de la Contadura General de la Nacin-CGN
son:
a. Generar informacin contable con las caractersticas de confiabilidad, comprensibilidad y
relevancia.
b. Establecer compromisos que orientan el accionar administrativo de la entidad en trminos de
informacin contable confiable, relevante y comprensible.
c. Promover la cultura del autocontrol por parte de los ejecutores directos de las actividades
relacionadas con el proceso contable.
d. Garantizar que la informacin financiera, econmica, social y ambiental de la entidad contable
pblica se reconozca y revele con sujecin al Rgimen de Contabilidad Pblica.
e. Identificar el proceso Contable, dentro del flujo de procesos de la entidad, definiendo sus objetivos
bajo los principios de economa, eficiencia, eficacia, celeridad y publicidad.
f. Administrar los riesgos de ndole contable de la entidad a fin de preservar la confiabilidad,
relevancia y comprensibilidad de la informacin como producto del proceso contable.
g. Definir e implementar los controles que sean necesarios para que se lleven a cabo las diferentes
actividades del proceso contable pblico en forma adecuada, con el fin de administrar los riesgos de
ndole contable identificados.
h. Garantizar la existencia y efectividad de controles eficientes, eficaces y econmicos, en los
trminos del artculo 9 de la Ley 87 de 1993 y en las dems normas que la modifiquen o la
sustituyan.
i. Verificar las polticas de operacin para el desarrollo de la funcin contable; el diseo del proceso
contable, sus controles y acciones de prevencin en relacin con los riesgos de ndole contable; y la
existencia de indicadores que permitan evaluar permanentemente la gestin y los resultados de la
entidad.
j. Garantizar la generacin y difusin de informacin contable necesaria para el cumplimiento de los
objetivos de gestin pblica, control pblico, divulgacin y cultura.
k. Establecer los medios necesarios que permitan una efectiva comunicacin interna y externa, de la
informacin contable.
CONFIDENCIAL PARA USO INTERNO DE LA CAMARA DE REPRESENTANTES
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 5 de 23
FECHA:
26-11-2008
l. Adelantar evaluaciones permanentes a la ejecucin del proceso contable y a sus resultados, por
parte de los diferentes niveles de autoridad y responsabilidad relacionados con el proceso contable,
para que se lleven a cabo las acciones de mejoramiento pertinentes.
m. Garantizar la realizacin de evaluaciones independientes al Control Interno Contable en forma
oportuna y eficaz por la Unidad u Oficina de Control Interno o quien haga sus veces.
n. Establecer los elementos bsicos de evaluacin y seguimiento permanente que deben realizar los
jefes de control interno, respecto de la existencia y efectividad de los controles al proceso contable
necesarios para mantener la calidad de la informacin financiera, econmica, social y ambiental del
ente pblico.
o. Garantizar la operacin del proceso contable con base en las diferentes disposiciones de orden
constitucional, legal y reglamentaria que le son propias.
p. Asegurar la produccin de informacin contable uniforme con destino a los diferentes usuarios, de
acuerdo con sus objetivos de gestin pblica, control pblico, y divulgacin y cultura.
q. Procurar por el cumplimiento de las normas relacionadas con el mejoramiento de la calidad de la
informacin contable.
2. MARCO LEGAL
Constitucin Poltica de Colombia Artculo 354. En los Artculos 209 y 269, establece el marco
normativo general sobre el cual se fija la obligatoriedad de disear y aplicar mtodos y
procedimientos de Control Interno por parte de las entidades y organismos del sector pblico.
El Artculo 3 de la Ley 87 de 1993, establece que el Sistema de Control Interno forma parte
integrante de los sistemas contables, financieros, de planeacin y operacionales de la respectiva
entidad. Mediante el Artculo 27 de la Ley 489 de 1998, se crea el Sistema Nacional de Control
Interno.
El Numeral 31 del Artculo 34 de la Ley 734 de 2002, establece entre los deberes de todo Servidor
Pblico: Adoptar el Sistema de Control Interno y la funcin independiente de Auditora Interna de
que trata la Ley 87 de 1993 y dems normas que la modifiquen o complementen, y en el Numeral
52 del Artculo 48, establece como faltas gravsimas: No dar cumplimiento injustificadamente a la
exigencia de adoptar el Sistema Nacional de Contabilidad Pblica de acuerdo con las disposiciones
emitidas por la Contadura General de la Nacin y no observar las polticas, principios y plazos que
en materia de contabilidad pblica se expidan con el fin de producir informacin confiable, oportuna y
veraz.
Resolucin 354 de septiembre 5 de 2007 Por la cual se adopta el Rgimen de Contabilidad
Pblica. Contadura General de la Nacin.
Resolucin 355 de Septiembre 5 de 2007 Por la cual se adopta el Plan General de Contabilidad
Pblica. Contadura General de la Nacin.
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 6 de 23
FECHA:
26-11-2008
Resolucin 356 de Septiembre 5 de 2007 Por la cual se adopta el Manual de Procedimientos del
Rgimen de Contabilidad Pblica. Contadura General de la Nacin.
Resolucin 357 de Julio 23 de 2008 Por la cual se adopta el Procedimiento de Control Interno
Contable y de Reporte del Informe Anual de Evaluacin a la Contadura General de la Nacin.
Contadura General de la Nacin.
Decreto 1599 de Mayo 20 de 2005 Por el cual se adopta el Modelo Estndar de Control Interno para
el Estado Colombiano. Gobierno Nacional.
Resolucin 142 de Marzo 8 de 2006. Por la cual se adopta el Manual de Implementacin del Modelo
Estndar del Control Interno MECI 1000:2005 en el Estado Colombiano. DAFP.
Resolucin 248 de 2007 estableci la obligatoriedad de reportar a la Contadura General de la
Nacin el informe de control interno contable a travs del Sistema Consolidador de Hacienda e
Informacin Pblica -CHIP.
Literal a) del artculo 5 del Decreto 2145 de 1999 establece que dentro del informe que el Presidente
de la Repblica debe presentar al Congreso de la Repblica, al inicio de cada legislatura, se incluir
un acpite sobre el avance del Sistema de Control Interno del Estado, el cual contendr entre otros,
lo relacionado con el Control Interno Contable, de acuerdo con los parmetros indicados por la
Contadura General de la Nacin.
3. MARCO CONCEPTUAL
La confiabilidad y la utilidad social de la informacin que genera el Sistema de Contabilidad de cada
entidad del sector pblico, se ve afectada por la efectividad de sus sistemas de Control Interno y en
particular el de Control Interno Contable.
El marco conceptual de la contabilidad est conformado por la caracterizacin del entorno, la
definicin de la entidad contable pblica, los usuarios de la informacin, los propsitos del Sistema
Nacional de Contabilidad Pblica - SNCP, los objetivos de la informacin, las caractersticas
cualitativas de la informacin, los principios y las normas tcnicas de contabilidad pblica.
a- Caracterizacin del entorno: El sector pblico colombiano cumple con los fines y finalidades del
Estado, en un contexto con caractersticas jurdicas, econmicas y sociales que condicionan el
SNCP. Las caractersticas, referidas a aspectos locales y globales, constituyen los macrocondicionantes generales del SNCP, en la medida que delimitan, definen y orientan los propsitos
del mismo, es decir, el control de los recursos pblicos, la rendicin de cuentas, la gestin eficiente y
la transparencia, segn planes, presupuestos, y funciones de cometido estatal
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 7 de 23
FECHA:
26-11-2008
b- Entidad Contable Pblica: Para efectos del SNCP en Colombia, la entidad contable pblica es la
unidad mnima productora de informacin que se caracteriza por ser una unidad jurdica y/o
administrativa y/o econmica, que desarrolla funciones de cometido estatal y controla recursos
pblicos; la propiedad pblica o parte de ella le permite controlar o ejercer influencia importante;
predomina la ausencia de lucro y que, por estas caractersticas, debe realizar una gestin eficiente;
sujeta a diversas formas de control y a rendir cuentas sobre el uso de los recursos y el
mantenimiento del patrimonio pblico. En consecuencia, la entidad contable pblica debe desarrollar
el proceso contable y producir estados, informes y reportes contables con base en las normas que
expida el Contador General de la Nacin.
c- Usuarios de la Contabilidad Pblica: La Contabilidad Pblica y sus estados, informes y reportes
contables constituyen una va para facilitar y satisfacer las necesidades informativas de los usuarios.
Los usuarios de la Contabilidad Pblica en Colombia son entre otros: La comunidad y los
ciudadanos, Los organismos de planificacin y desarrollo de la poltica econmica y social, Los
rganos de representacin Poltica, las instituciones de Control Externo, las propias entidades y sus
gestores, La Contadura General de La Nacin.
d- Propsitos del Sistema Nacional de Contabilidad Pblica: Los Propsitos del SNCP son:
Control, Rendicin de Cuentas, Gestin Eficiente y Transparencia.
e- Objetivos de la Informacin Contable Pblica: el Marco Conceptual del Plan General de
Contabilidad Pblica identifica como objetivos de la informacin contable los de Gestin Pblica,
Control Pblico, y Divulgacin y Cultura.
f- Caractersticas Cualitativas de la Informacin Contable Pblica: constituyen los atributos y
restricciones esenciales que identifican la informacin provista por el SNCP y que permiten
diferenciarla de otro tipo de informacin. La informacin contable pblica est orientada a satisfacer
con equidad las necesidades informativas de sus usuarios reales y potenciales, observando las
caractersticas cualitativas de Confiabilidad, Relevancia y Comprensibilidad. Las caractersticas
cualitativas que garantizan la Confiabilidad son la Razonabilidad, la Objetividad y la Verificabilidad;
con la Relevancia se asocian la Oportunidad, la Materialidad y la Universalidad; y con la
Comprensibilidad se relacionan la Racionalidad y la Consistencia
g. Principios de Contabilidad Pblica: Los Principios de Contabilidad Pblica son: Gestin
continuada, Registro, Devengo o Causacin, Asociacin, Medicin, Prudencia, Perodo contable,
Revelacin, No compensacin y Hechos posteriores al cierre.
h. Normas Tcnicas de Contabilidad Pblica: Comprenden el conjunto de parmetros y criterios
que precisan y delimitan el proceso contable, estn orientadas a reflejar exhaustivamente la
creacin, transformacin, intercambio, transferencia, extincin y, en general, cualquier cambio
producido por los hechos econmicos, financieros y sociales.
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 8 de 23
Cmara de Representantes
FECHA:
26-11-2008
Igualdad
Moralidad
Eficiencia,
Economa,
Celeridad,
Imparcialidad,
Publicidad y,
Valoracin de costos ambientales.
5. FUNDAMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 9 de 23
FECHA:
26-11-2008
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 10 de 23
Cmara de Representantes
FECHA:
26-11-2008
Representa la posibilidad de ocurrencia de eventos, tanto internos como externos, que tienen la
probabilidad de afectar o impedir el logro de informacin contable con las caractersticas de
confiabilidad, relevancia y comprensibilidad. El riesgo de ndole contable se materializa cuando los
hechos econmicos, financieros, sociales y ambientales no se incluyan en el proceso contable o,
habiendo sido incluidos, no cumplan con lo dispuesto en el Rgimen de Contabilidad Pblica.
10
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 11 de 23
Cmara de Representantes
FECHA:
26-11-2008
De conformidad con el modelo estndar de control interno reglamentado mediante el Decreto 1599
de 2005, La Honorable Cmara de Representantes efectu un estudio en el que se concret que la
valoracin de los riesgos, se tipifican en:
-
Dificultad para la medicin monetaria confiable, en el caso de los Inventarios de Activos fijos
dada su antigedad y falta de inclusin de informacin en el Software.
Hechos realizados que no han sido vinculados al Proceso contable, como es el caso de los
Deudores y los Procesos jurdicos de la Honorable Cmara de Representantes.
Interfases inexistentes entre los subsistemas de Informacin, que se presentan con los
programas Seven y Kactus.
Presentacin incompleta a la CGN, debido a la falta de informacin de los inventarios, los
deudores y los procesos jurdicos.
11
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 12 de 23
Cmara de Representantes
FECHA:
26-11-2008
Con el propsito de lograr una informacin contable con las caractersticas de confiabilidad,
relevancia y comprensibilidad, La Honorable Cmara de Representantes a travs de la oficina de
Contabilidad y control interno, como mnimo observa y evala, los siguientes elementos:
Depuracin contable permanente y sostenibilidad.
12
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 13 de 23
FECHA:
26-11-2008
13
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 14 de 23
FECHA:
26-11-2008
B) Deudores
C) Avances y anticipos
El Contrato es el Documento soporte idneo para la entrega de los recursos y para efectos
del registro contable.
Se hace la conciliacin de informacin con el rea encargada de la supervisin e
interventoria de los contratos con el fin de establecer el grado de avance y las entregas
parciales y finales de los bienes, para efectos de legalizar contablemente el anticipo.
Los funcionarios de las reas donde se adelanten los servicios, las obras o la entrega de
bienes son responsables de informar de su aceptacin.
La factura y/o el informe de recepcin es el documento soporte de las entregas parciales y
finales para el caso de los bienes y los servicios recibidos.
Los beneficiarios de los anticipos deben presentar una pliza de cumplimiento y de manejo
adecuado de los recursos que se le entregan.
14
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 15 de 23
FECHA:
26-11-2008
D) Litigios y demandas
E) Acreedores
Las deudas por adquisicin de bienes y servicios se hace el registro contable tomando como
documento soporte las facturas y los contratos.
El registro de los pasivos estimados se origina en las obligaciones resultantes de la relacin
laboral con los funcionarios de la Corporacin y con base en la informacin suministrada por
la Divisin de Personal.
Las Retenciones en la fuente se realizan de acuerdo con las normas tributarias vigentes y se
consignan en o antes de las fechas de vencimiento.
Para las Prestaciones sociales se registra la provisin mensual y al cierre del periodo se
hace el registro del pasivo real.
La Seguridad social y los aportes parafiscales se registran con la liquidacin de la nmina,
dentro de las fechas establecidas por cada una de las entidades.
Los arrendamientos estn soportados en Contratos para el registro de la obligacin y los
pagos se realizan a tiempo.
F) Gastos
15
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 16 de 23
FECHA:
26-11-2008
Practicas Contables
En la Honorable Cmara de Representantes se han establecido las siguientes Practicas Contables:
16
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 17 de 23
FECHA:
26-11-2008
17
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 18 de 23
FECHA:
26-11-2008
Libros de contabilidad.
Como soporte de los estados financieros, el rea Contable genera los libros de contabilidad,
principales y auxiliares. La informacin registrada en los libros de contabilidad es la fuente para la
elaboracin de los estados financieros.
Estructura del rea contable y gestin por procesos.
La Honorable Cmara de Representantes tiene una estructura del rea contable suficiente que
permite la adecuada identificacin, clasificacin, registro, revelacin, anlisis, interpretacin y
comunicacin de la informacin contable.
La informacin fluye en la HCR a travs de los documentos soporte, los que estn identificados de
manera clara para establecer posteriormente su relacin y efecto sobre la contabilidad.
Actualizacin permanente y continuada.
Los responsables directos de la identificacin, clasificacin y registro de los hechos econmicos,
financieros, sociales y ambientales que realiza la Honorable Cmara de Representantes tienen la
formacin necesaria, de tal manera que garantizan la debida identificacin, clasificacin, medicin,
registro y ajustes, elaboracin, anlisis, interpretacin y comunicacin de la informacin.
Eficiencia de los sistemas de informacin
Para la Honorable Cmara de Representantes que opera bajo la plataforma del Sistema Integrado
de Informacin Financiera SIIF NACIN, el jefe de la oficina de control interno evaluar el
cumplimiento de las polticas de seguridad, con el fin de garantizar que los registros de la
informacin financiera, econmica, social y ambiental se efectan en debida forma.
Cierre contable.
La Seccin de Contabilidad realiza todas las acciones de orden administrativo que conllevan a un
cierre integral de la informacin producida en todas las reas que generan hechos financieros,
econmicos, sociales y ambientales de la Honorable Cmara de Representantes, e integralmente se
aplica la norma de cierre contable que expide cada ao la CGN.
Las operaciones que se tienen en cuenta en el momento del cierre, entre otras son: el cierre de
compras, tesorera y presupuesto; recibo a satisfaccin de bienes y servicios, reconocimiento de
derechos, elaboracin de inventario de bienes, legalizacin de cajas menores, viticos y gastos de
viaje, anticipos a contratistas y proveedores; conciliaciones y verificacin de operaciones recprocas;
ajustes por provisiones, depreciaciones, amortizaciones, sentencias y conciliaciones; las cuentas de
orden y la presentacin de las notas a los estados contables
CONFIDENCIAL PARA USO INTERNO DE LA CAMARA DE REPRESENTANTES
18
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 19 de 23
FECHA:
26-11-2008
19
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 20 de 23
FECHA:
26-11-2008
ACTIVIDADES
1. IDENTIFICACIN
ACCIONES DE CONTROL
1. Todos los hechos econmicos, financieros, sociales y
ambientales realizados en cualquier dependencia de la
Honorable Cmara de Representantes, son debidamente
informados al rea de contabilidad a travs de los
documentos fuente o soporte de las operaciones, para que
sean incorporados al proceso contable, as como la
verificacin respecto de su aplicacin.
2. En las reas responsables de los procesos de Nomina,
Inventarios, Presupuesto, Pagadura y Jurdica identifican
los bienes y obligaciones en forma individualizada.
3. Los procesos proveedores de datos hacia el proceso
contable, alimentan automticamente el SIIF. Las reas
que no lo hacen as, de forma mensual reportan.
4. El retiro de los bienes de la Honorable Cmara de
Representantes debe ser aprobado por la Presidencia y la
Direccin Administrativa
5. estn definidos los cargos y responsabilidades en manejo
de cajas menores o fondos bancarios y sus respectivos
arqueos peridicos. Manejo de propiedades, planta y
equipos, y dems bienes de la Honorable Cmara de
Representantes, as como la respectiva valoracin.
6. En la Divisin Servicios se hace el reconocimiento de los
activos, lo que incluye el seguimiento sobre su legalizacin
y valoracin actualizada.
7. El sistema de capacitacin se hace directa y permanente a
los funcionarios de contabilidad, con CGN y CGR.
8. Son permanentes las conciliaciones de saldos entre las
reas de presupuesto, contabilidad, pagadura, y otras de
la Honorable Cmara de Representantes, examinando
simultneamente los tiempos de respuesta y oportunidad
en la entrega de la informacin.
9. Se esta estructurando el procedimiento de la toma fsica de
inventarios y su conciliacin de saldos con los registros
contables.
10. Se hacen las conciliaciones bancarias, como control sobre
utilizacin adecuada de las cuentas bancarias.
11. Al cierre del periodo y en forma mensuales hacen procesos
de depuracin de Rentas, Cuentas por Cobrar, y dems
activos, de tal forma que se tienen los saldos reales y una
adecuada clasificacin contable.
20
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
2. CLASIFICACIN
3. REGISTRO Y
AJUSTES
4. ELABORACIN
DE
ESTADOS
CONTABLES Y
DEMS INFORMES
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 21 de 23
FECHA:
26-11-2008
21
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
5. ANLISIS,
INTERPRETACIN
Y
COMUNICACIN
DE
LA INFORMACIN
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 22 de 23
FECHA:
26-11-2008
Los anteriores acciones de control se implementarn, sin perjuicio del cumplimiento de todos
aquellos que, de acuerdo con la naturaleza de la Honorable Cmara de Representantes, la
recurrencia del trabajo de evaluacin de Control Interno Contable, la disponibilidad de recursos y el
respectivo programa de auditora, se consideren pertinentes por parte de Oficina de Control Interno
para administrar los riesgos asociados al proceso contable.
Tratndose especficamente de la valoracin y administracin de los riesgos de ndole contable,
stos se deben desarrollar segn la metodologa dispuesta para tal fin.
22
Republica de Colombia
MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE
DE LA HONORABLE CMARA DE
REPRESENTANTES
Cmara de Representantes
CODIGO:
MCIC.01.01.01
VERSION: 01
PAGINA: Pgina 23 de 23
FECHA:
26-11-2008
BIBLIOGRAFIA
23