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Comunicacin
La comunicacin eficaz al personal, de sus funciones y
responsabilidades de control.
El establecimiento de lneas de comunicacin para la denuncia de
posibles actos indebidos.
La sensibilidad de la direccin a las propuestas del personal respecto de
formas de mejorar la productividad, la calidad, etc.
La adecuacin de la comunicacin horizontal (por ejemplo, entre las
reas de compras y produccin) y la integridad y oportunidad de la
informacin, as como si sta resulta suficiente para que los empleados
puedan cumplir con sus responsabilidades adecuadamente.
El nivel de apertura y eficacia en las lneas de comunicacin con
clientes, proveedores y otros terceros para la captacin de informacin
sobre las necesidades cambiantes de los clientes.
El nivel de comunicacin a terceros de las normas ticas de las
entidades.
La realizacin oportuna y adecuada del seguimiento por parte de la
direccin de las informaciones obtenidas de clientes, suministros,
organismos de control y otros terceros.
La evaluacin puntual
Alcance y frecuencia de las evaluaciones puntuales del sistema de control
interno.
Idoneidad del proceso de evaluacin.
Si la metodologa para evaluar el sistema es lgica y adecuada.
Adecuado volumen y calidad de la documentacin.
La comunicacin de las deficiencias
Existencia de un mecanismo para recoger y comunicar cualquier
deficiencia detectada en el control interno.
Idoneidad de los procedimientos de comunicacin.
Idoneidad de las acciones de seguimiento.
Empresa:
Auditoria Financiera 31/12/2010
PROGRAMA DE PREUBAS DE CUMPLIMIENTO
DE INFORMACION GENERAL
Orden
Objetivos y Programas
Objetivos, Determinar:
01
02
03
04
05
06
PROGRAMAS
REVISE Y EVALE LA SOLIDEZ O DEBILIDADES DEL
CONTROL INTERNO Y CON BASE EN DICHA
EVALUACIN:
01
02
Empresa:
Auditoria Financiera 31/12/2010
PROGRAMA DE PREUBAS DE CUMPLIMIENTO
Ref.
Hecho
por
DE CAJA BANCOS
Orden
Objetivos y Programas
Ref.
Hecho
por
Objetivos, Determinar:
01
02
03
04
05
06
07
PROGRAMAS
01
02
Criterio
Condicin
Causa
Por qu sucedi
Efecto
Resultado de la deficiencia
Recomendacin
Adems, se debe incluir la opinin del auditado y las medidas que ha tomado
para superar la observacin.