DESARROLLO DEL TALLER UNIDAD No.

3
Desarrollo de casos prcticos

MYIRIAM EDITH VARGAS RODRIGUEZ

Docente

LEONILDE PALOMINO BUITRAGO

FUNDACIN AREA ANDINA

RESPONSABILIDAD DEL REVISOR FISCAL
ESPECIALIZACIN EN REVISORA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
RIOHACHA LA GUAJIRA
ABRIL 2015

Nombre del taller: Desarrollo de casos prcticos

Objetivo de aprendizaje: Evaluar mediante el desarrollo de casos prcticos el nivel de
aprendizaje y comprensin de los temas expuestos en la unidad 3.
Descripcin del taller: Se expondrn casos, basados en hechos y argumentos de las
partes dentro de un proceso.
El estudiante debe contestar las diferentes preguntas que evaluarn la comprensin de
las fases del proceso penal, resolviendo el caso a travs de opciones de seleccin
mltiple y justificando su respuesta.
Requisitos para el taller
1
Realizar previamente las anlisis y estudio de las cartillas y lecturas complementarias.
Instrucciones:
Lea de manera detenida los hechos y consulte el Cdigo Penal y Cdigo de
Procedimiento Penal.
Posteriormente analice las opciones de respuesta, seleccione la que ms se ajuste a
su criterio.
Caso 1
Contexto
Juan Ros es contador pblico titulado y se desempea como revisor fiscal de la sociedad
LATAS Y LATAS LTDA.
La Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales realiza una auditora sobre la
declaracin de IVA del periodo VI del 2012 de la empresa LATAS Y LA-TAS LTDA y tras
la prctica de un registro encuentra que la empresa lleva doble contabilidad y que dentro
de sus actividades econmicas capta dineros de manera masiva sin las respectivas
autorizaciones legales.
Compulsa la DIAN copias a la FISCALA GENERAL DE LA NACIN para que se
investiguen los presuntos ilcitos que vienen ejecutndose por parte de la empresa
investigada.
La Fiscala General de la Nacin asume el conocimiento.
Enunciado 1
Cmo se denomina esta etapa de la investigacin por parte de la Fiscala General de
la Nacin? La etapa de la investigacin por parte de la Fiscala General de la Nacin se
denomina Investigacin Preliminar
Opciones de respuesta
Seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida sustentacin.
A. Audiencia preparatoria.
B. Formulacin de la imputacin.
C. Investigacin preliminar.
D. Noticia criminal.
La actividad de indagacin que despliega la Fiscala General de la Nacin comienza
con el conocimiento de una NOTICIA CRIMINAL ante la Polica Judicial y tiene por

objeto la realizacin de actividades que le permita averiguar sobre unos hechos con
caractersticas de delito.

Contexto
La Fiscala General de la Nacin inicia la indagacin e investigacin recopilando los
medios de conocimiento.
Enunciado 2
A travs de qu rganos efecta la Fiscala General de la Nacin la recopilacin de
los medios de conocimiento?
Seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida sustentacin.
Opciones de respuesta:
A- Del defensor.
B- Del ministerio pblico.
C- Del Cuerpo Tcnico de Investigacin de la Polica Judicial.
D- De los cuerpos de paz.

Una vez se informa a la Fiscala de la noticia criminal, momento a partir del cual el Fiscal
General de la Nacin asume la coordinacin, direccin y control jurdico del caso, sta
debe proceder a recopilar todos los elementos probatorios, es decir los MEDIOS DE
CONOCIMIENTO, desarrollando labores de investigacin con el objeto de que luego
puedan ser introducidos dentro del juicio. Esta labor previa de indagacin est
encomendada en la Polica Judicial bajo la direccin de la Fiscala.

Enunciado 3
Determine cuatro labores que debe ejecutar la Fiscala General de la Nacin para
recopilar los medios de conocimiento en esta investigacin que adems requieren
control posterior del Juez de Control de Garantas.
A- Entrevistas.
B- Inspeccin de documentos.
C- Allanamiento.
D- Retencin de correspondencia.
E- Interrogatorio al Indiciado.
F- Interceptaciones.
G- Informacin dejada en internet.
H- Vigilancia y seguimiento de personas.
I- Vigilancia de cosas.
J- Anlisis e infiltracin de organizacin criminal.
K- Actuacin de agentes encubiertos.
L- Entrega vigilada.
M- Bsqueda selectiva en base de datos de informacin confidencial.
N- Registro personal.

OPQRS-

Inspeccin corporal.
Absorcin atmica.
Examen grafotcnico.
Identificacin de voz.
Cotejo de fluidos corporales.

Contexto
La Fiscala General de la Nacin conforme a la evidencia fsica y los elementos
materiales probatorios e informacin legalmente obtenida formula imputacin en contra
del seor JUAN ROS.
Enunciado 4
Por qu delito debe efectuar la imputacin la Fiscala General de la Nacin?
Seleccione una de las siguientes respuestas y realice la debida sustentacin.
A- Art. 315. Operaciones no autorizadas con accionistas o asociados.
B- Art. 316. Captacin masiva y habitual de dineros.
C- Art. 313. Evasin fiscal.
D- Art. 314. Utilizacin indebida de fondos captados del pblico.
La Fiscala General de la Nacin, debe efectuar imputacin en contra del seor Juan
Ros por: Delito contra el Sistema Financiero- Captacin masiva y habitual de dineros.
Enunciado 5
Ante quin debe formular la Fiscala General de la Nacin la imputacin? Seleccione
una de las siguientes respuestas y realice la debida sustentacin.
ABCD-

Ante el juez de conocimiento.

Ante el juez de control de garanta.
Ante la polica judicial.
Ante la Defensora del Pueblo.

Ante el juez de control de garantas quien es el encargado de proteger los derechos y

garantas fundamentales en las audiencias preliminares tales como la audiencia de
formulacin de la imputacin, audiencia de control de legalidad de la captura, audiencia
de control de legalidad de las diligencias de registro y allanamiento, etc.
Contexto
El abogado defensor durante la audiencia de imputacin de cargos interpone recurso de
reposicin y en subsidio apelacin en contra de la imputacin efectuada por la Fiscala
General de la Nacin al seor JUAN ROS en su calidad de revisor fiscal de la empresa
LATAS Y LATAS LTDA.
Enunciado 6
Seleccione uno de los siguientes fundamentos que usted considere valido para
sustentar el recurso interpuesto por el defensor y justifquelo.

A- La prueba fue recauda de manera ilegal porque la DIAN no tiene autorizacin del
Juez de Control de Garantas para la inspeccin de libros.
B- Porque se le efectu interrogatorio al indiciado sin la presencia del juez de
control de garanta.
C- Porque el material probatorio no fue sometido a cadena de custodia.
D- Porque la informacin no fue legalmente obtenida.
E- Porque la conducta desplegada por el Revisor Fiscal es atpica.
Una vez finalizado el debate probatorio y antes de presentar los alegatos de clausura,
fiscala25 o defensa podr solicitar la absolucin perentoria cuando los hechos
fundamento de la acusacin resulten ostensiblemente atpicos. El Juez deber resolver
de inmediato. Artculo 442 de la ley 906 de 2004.
Enunciado 7
Qu responsabilidad se le puede endilgar al revisor fiscal por la conducta desplegada
en la sociedad LATAS Y LATAS LTDA?
Seleccione dos de las siguientes respuestas y realice la debida sustentacin.
A- Civil
B- Penal
C- Administrativa
D- Tributaria
E- Disciplinaria
F- Ninguna
Los actos o hechos de un funcionario o empleado, que sin tipificarse como un delito,
son hechos y actos que perturban el normal, cabal y adecuado cumplimiento de las
funciones asignadas a la persona. La accin u omisin de las funciones de una
persona, que de una u otra manera perjudique el correcto desempeo de un
determinado ente, conlleva una responsabilidad y una sancin disciplinaria, sancin
que ser gradual segn la gravedad o levedad de la falta, y de las consecuencias de
esta.
Enunciado 8
Quin es la persona responsable en la sociedad LATAS Y LATAS LTDA contra la cual
debi efectuar la Fiscala General de la Nacin la imputacin? Seleccione una de las
siguientes respuestas y realice la debida sustentacin.
A- El Estado
B- El representante legal
C- El auditor
D- El defensor
En los casos de incumplimiento o extralimitacin de sus funciones, violacin de la ley o
de los estatutos, se presumir la culpa del administrador. De igual manera se presumir
la culpa cuando los administradores hayan propuesto o ejecutado la decisin sobre
distribucin de utilidades en contravencin a lo prescrito en el artculo 151 del Cdigo de
Comercio y dems normas sobre la materia. En estos casos el administrador responder

por las sumas dejadas de repartir o distribuidas en exceso y por los perjuicios a que haya
lugar. Si el administrador es persona jurdica, la responsabilidad respectiva ser de ella
y de quien acte como su representante legal.
Se tendrn por no escritas las clusulas del contrato social que tiendan a absolver a los
administradores de las responsabilidades ante dichas o a limitarlas al importe de las
cauciones que hayan prestado para ejercer sus cargos.
CIBERGRAFA:
Adems del material suministrado por la docente, tambin se consult:

EL JUICIO ORAL EN EL PROCESO PENAL ACUSATORIO - Consultada el 03 de abril

de 2015 en:
https://www.google.com.co/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&ua
ct=8&ved=0CBsQFjAA&url=http%3A%2F%2Fwww.fiscalia.gov.co%2Fcolombia%2Fwpcontent%2Fuploads%2F2012%2F01%2FElJuicioenelProcesoPenal.pdf&ei=2B4fVZS0G
sPksAWKq4HgCQ&usg=AFQjCNECSnGmf6zkd5xXIP8t94rN4kbqFQ&sig2=JU2jSd1D26iT5xzxulVTg
DOCUMENTO PARA LA PREVENCIN Y CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y
LOS DELITOS FUENTES RELACIONADOS CON CORRUPCIN