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8. Identifique los cuatro tipos de actividades de control y explique de qu modo cada uno
mejora el control interno* Evaluaciones del desempeo.- mejoran el control interno pues la
revisar el desempeo real comparado con presupuestos, pronsticos y evaluaciones
anteriores se tiene una indicacin global de si el personal en varios niveles est
cumpliendo bien los objetivos de la entidad.
* Controles del procesamiento de la informacin.- mejoran el control interno porque
comprueban la veracidad, integridad y autorizacin de las transacciones. Las actividades
generales de control se aplican a todos los procedimientos del procesamiento y las
actividades de control de aplicaciones se utilizan en una actividad en particular de esa
manera se garantiza la confiabilidad de las actividades.
* Controles fsicos.- mejoran el control interno pues se da seguridad fsica a los registros y
otros activos, se restringe el acceso a los programas de computacin y a los archivos de
datos.
* Divisin de obligaciones.- mejora evidentemente el control interno porque ningn
departamento ni individuo se encarga de todos los aspectos de una transaccin de
principio a fin, de esta manera se evita que los individuos tengan obligaciones
incompatibles que les permita realizar fraudes.
9. Un concepto bsico del control interno consiste en que ningn empleado maneje todos
los aspectos de una transaccin. Suponiendo que la alta direccin haya autorizado una
categora general de transacciones, cuntos empleados (o departamentos) han de
participar como mnimo para alcanzar un controlinterno slido? Explique en trminos
generales la funcin de cada uno de ellos.
Se necesitan dos departamentos, el uno ser la gerencia quien determina las listas de
precios y las polticas de crdito de nuevos clientes y el departamento de crdito quien
autoriza las operaciones con los clientes que cumplen con los criterios establecidos por la
gerencia.
10. Compare los objetivos de los auditores internos con los de los auditores
independientes
Auditores Internos
* Disean y ejecutan los programas de auditora para probar la eficacia e idoneidad de
todos los aspectos del control interno