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de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Situacin legal
Objetivos de estudio
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
Situacin jurdica:
Cuenta el cliente con abogados internos o
externos?
Se mantiene u archivo o un registro en donde
cuenten todos los datos relativos a:
- Juicios de cualquier clase.
- Contratos, convenios y compromisos
- Poderes otorgados
- Cuentas por cobrar entregadas a los abogados
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Solvencia
Liquidez
Eficiencia operativa
Riesgo financiero, y
Rentabilidad
Presentacin:
- Clasificacin
- Terminologa
-------------------------------
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Presupuestos
Objetivos de su estudio
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
Presupuestos
Se preparan presupuestos y en su caso se
comparan mensualmente contra cifras reales.
Se encuentran debidamente autorizados?
Se investigan, interpretan y documentan las
variaciones?.
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Situacin fiscal
Objetivos de su estudio
1. Determinacin del rgimen fiscal de la Compaa (Federal y Local)
2. Determinacin de la situacin fiscal de la Compaa e el perodo sujeto a examen y en los
perodos anteriores.
3. Determinacin de la influencia de la situacin fiscal en el entorno general de la situacin
financiera (pasivos no registrados, contingentes, diferidos, etc.)
----------------------------------
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
Situacin fiscal
Existe una persona que:
- Determine los impuestos que deben causarse
- Autorice la presentacin de declaraciones
- Vigile el cumplimiento de obligaciones fiscales
Se tienen calendarizadas las obligaciones fiscales
y monitoreado su cumplimiento?
Las declaraciones de impuestos son:
- Preparadas con los datos de la contabilidad
- Conciliadas contra registros contable
- Presentadas oportunamente
Existe archivo completo y ordenado de:
- Declaraciones y comprobantes de su
presentacin y/o pago
- Requerimientos fiscales
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Seguros y fianzas
Objetivos de su estudio
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
Seguros y fianzas
Estn asegurados contra todos los riesgos que se
corren todos los bienes; edificios, maquinaria,
equipo, inventarios, etc., propiedad de la
empresa?
Estn asegurados los bienes de terceros bajo
responsabilidad de la empresa y de la empresa
bajo responsabilidad de terceros.
Las coberturas son suficientes para cubrir su
valor de recuperacin?
Los endosos de la plizas de seguro son
presentados oportunamente?
El personal que maneja efectivo esta afianzado?
Las plizas estn debidamente resguardadas?
Indique si el control interno es: ALTO (
Comentarios:
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Personal y nominas
Objetivos de su estudio
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
Personal y nminas
Se cuenta con contratos de trabajo individuales y
colectivos?
Las vacaciones, el tiempo extra, los aumentos de
sueldo y otras compensaciones y sus
modificaciones, son autorizadas por escrito?
Las nominas son debidamente verificadas con
respecto a horas, salarios, clculos, etc.?
Las mininas presentan evidencia de elaboracin,
revisin y autorizacin?
Se obtienen recibos debidamente requisitados?,
los trabajadores se identifican al cobrar?
Los salarios no reclamados son depositados con
oportunidad?
Expedientes personales con documentacin
completa?
Indique si el control interno es: ALTO (
Comentarios:
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
de 200_
Respuesta
SI
Efectivo
Existe un control adecuado sobre las entradas de
efectivo mediante recibos pre enumerados,
relaciones de cobranza, etc.?
Se preparan y con que frecuencia los cortes de
caja?.
Todos los ingresos o cobranzas miscelneas
(tales como ventas de desperdicio, intereses
sobre inversiones, etc.), son reportados
oportunamente al Departamento de
Contabilidad?
Las cobranzas diarias son depositadas en el
banco intactas y sin demora?
Salidas de efectivoExiste autorizacin previa y por escrito de las
salidas de efectivo (en su caso)
Se hacen todos los desembolsos con cheques
nominativos (excepto caja chica)
NO
N/A
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
).
Inversiones en valores
Objetivos de su examen
1. Determinacin de la existencia de los valores adquiridos que se presentan en el balance general.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su grado de
realizacin y naturaleza.
3. Determinacin de la correcta valuacin y probabilidad de realizacin de los valores
presentados.
4. Verificacin de que los valores estn a nombre de la Compaa (Propiedad).
5. Verificacin de la libre disposicin de los valores.
6. Verificacin de la inclusin en los estados financieros de la totalidad de los resultados obtenidos
en las inversiones efectuadas.
---------------------------------------
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
Inversiones en valores
Las compras y ventas de valores son autorizadas
por un funcionario.
Se tienen un registro de cada inversin,
incluyendo nmeros de titulo u otras referencias
y se compara contra registros contables.
Estn todos los valores a nombre de la
Compaa.
Es oportuno el cobro y registro de los
rendimientos de los valores que se poseen.
Comentarios:
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Cuentas por cobrar a cliente y estimacin para cuentas de cobro dudoso o incobrables.
Objetivos de su examen
1. Determinacin de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance
general.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su grado de
realizacin y naturaleza.
3. Determinacin de su correcta valuacin y de la probabilidad de cobro de los derechos
presentados.
4. Verificacin de las cuentas por cobrar como parte integrante del regimen de propiedad del
negocio, incluyendo la verificacin de su libre disposicin.
-----------------------------------
de 200_
Respuesta
SI
Cuentas y documentos por cobrar a clientes
Se determinan los saldos de las cuentas de
clientes por lo menos una vez al mes, y los
totales se comparan contra registros contables.
Se preparan integraciones por antigedad de
saldos y estas son revisadas peridicamente por
algn funcionario
Existe y se aplica poltica para cuentas
incobrables o de difcil recuperacin.
Las cancelaciones de cuentas por cobrar son
autorizadas por funcionario competente.
Las notas de cargo y crdito son autorizadas por
funcionario competente.
Si se otorgan descuentos, estos son aprobados
por funcionario competente
Si se tienen ventas a crdito, existen expedientes
NO
N/A
Observacin
Cdula
Comentarios:
MODERADO (
) BAJO (
).
Cuentas por cobrar por operaciones distintas de ventas y servicios y estimacin de incobrabilidad
Objetivo de su examen
1. Determinacin de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance
general.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su grado de
realizacin y naturaleza.
3. Determinacin de su correcta valuacin y de la probabilidad de cobro de los derechos
presentados.
4. Verificacin de los anticipos y otros adeudos como partes integrantes del rgimen de propiedad
del negocio, incluyendo la verificacin de su libre disposicin.
de 200_
Respuesta
SI
Cuentas por cobrar por operaciones distintas a
las ventas y servicios.
Existe una separacin contable adecuada para el
registro de anticipos: a) de sueldos al personal, b)
para gastos de viaje, c) proveedores; Depsitos
en garanta y Otras cuentas por cobrar y son
conciliados mensualmente contra contabilidad?
Los anticipos de sueldos al personal estn
autorizados por un funcionario (de mayor
jerarqua), se tienen como lmite el importe de su
sueldo mensual, se controlan mediante vales o
recibos, existe un sistema de descuentos
peridicos y consecutivos y, se evitan nuevos
prstamos hasta no quedar saldado el anterior.
Los anticipos para gastos de viaje se exige
comprobacin detallada de los gastos efectuados,
se con una forma expresa para tal efecto, se
requiere que se adjunten los comprobantes
relativos y son aprobados debidamente los gastos
efectuados.
NO
N/A
Observacin
Cdula
Comentarios:
MODERADO (
) BAJO (
).
de 200_
Respuesta
SI
Inventarios.
Todas las compras son realizadas por medio de
rdenes de compra del cliente, estn pre
enumeradas y debidamente autorizadas.
Las compras se basan en requisiciones, puntos de
re orden o mximos y mnimos..
Requieren ciertos bienes, solicitudes de
cotizacin.
Son aprobados todos los precios de compra.
Se preparan informes de recepcin de mercancas
o productos y estn pre enumerados.
Existe alguna persona en el Departamento de
Contabilidad que controle la secuencia numrica
de los informes de recepcin a fin de verificar
que todos han sido registrados en forma
NO
N/A
Observacin
Cdula
Comentarios:
MODERADO (
) BAJO (
).
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Comentarios:
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
Activos intangibles.
Se tiene una poltica para el tratamiento contable
de las inversiones de:
- Organizacin
- Pre-operacin
- Desarrollo e
- Investigacin
Indicar cual es la poltica para cada uno.
Las amortizaciones estn basadas en
estimaciones realistas de los beneficios que
otorgarn a los ejercicios futuros.
Comentarios:
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Anticipos.
Objetivos de su examen.
1. Determinacin de la autenticidad de los servicios pendientes de recibir, que se presentan en el
Balance General.
2. Determinacin de su adecuada presentacin de acuerdo con su naturaleza en el balance general.
3. Determinacin de su correcta valuacin y verificacin (slo se presentan las porciones no
devengadas.
4. Verificacin de la propiedad de los derechos adquiridos.
5. Verificacin del libre ejercicio de los derechos presentados.
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Cuentas intercompaas.
Objetivos de su examen.
1. Determinacin de la autenticidad de los derechos y/o obligaciones adquiridas, que se presentan
en el Balance General.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en los estados financieros de acuerdo con su
grado de realizacin y naturaleza.
3. Determinacin de su correcta valuacin y probabilidad de cobro o pago.
4. Verificacin de que los derechos y/o obligaciones efectivamente correspondan a la empresa.
5. Verificar que las operaciones intercompaas se encuentren dentro de los mrgenes de
operacin establecidos para ellas.
6. Revisin de la existencia de los contratos respectivos por cada una de las operaciones.
7. Verificacin de la libertad o exigibilidad de los saldos a favor y en contra de la empresa.
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
Cuentas intercompaas.
Se tienen cuentas por separado para el registro de
las operaciones intercompaas, una por cada
una, por naturaleza, por tipo de operacin, etc.
Se reciben y se envan mensualmente estados de
cuentas de todas las intercompaas
Se concilian dichos estados de cuenta.
Se investigan y aclaran las partidas en
conciliacin, registrando los ajustes
correspondientes.
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Comentarios:
1. Determinacin de su autenticidad (es decir, que se presenten todos los adeudos a cargo de la
empresa) de las obligaciones contradas, que se muestran en el Balance General.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su origen
(crditos derivados de compras de mercancas o materias primas) y sus fechas de vencimiento.
3. Verificacin de que los pasivos representan situaciones de hecho (y no suposiciones).
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Comentarios:
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
Comentarios:
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Pasivos acumulados.
Objetivos de su examen
1. Determinacin de la autenticidad (que se presenten todos los adeudos a cargo de la empresa) de
las obligaciones contradas, que se presentan en el Balance General.
2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en el Balance General, de acuerdo con su
origen (pasivos acumulados traducidos en un gasto o en un incremento al costo de produccin)
y su vencimiento.
3. Verificacin de que los pasivos representan situaciones de hecho (no suposiciones).
4. Verificacin de las bases de valuacin y de la uniformidad de la aplicacin, de las NIFs.
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
Pasivos acumulados
Se crean regularmente las provisiones para:
- Gratificaciones e indemnizaciones al personal
- Comisiones
- Asistencia tcnica
- Regalas
- Luz, Telfono, Rentas
- Intereses por pagar
- Honorarios
- IMSS
- ISR, IETU, IVA
- PTU, Etc.
Los clculos para impuestos estn basados en las
leyes respectivas.
Las dems provisiones se constituyen e
incrementan sobre bases constantes.
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Comentarios:
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
Pasivos contingentes
Existen obligaciones contingentes resultantes de:
- Documentos descontados
- Garantas otorgadas
- Avales otorgados
- Juicios legales
- Revisiones en proceso
- Otras
Comentarios:
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
Capital contable
Objetivos de su examen
1. Determinacin de la autenticidad de las aportaciones de los dueos o accionistas de la sociedad.
2. Determinacin de la adecuada presentacin en los Estados Financieros.
3. Verificacin de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones)
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
Capital Contable
Existen registros adecuados y actualizados de la
integracin del capital.
Todas las modificaciones al capital estn basadas
en decisiones de la Asamblea de Accionistas.
Se han realizado las Asambleas de Accionistas
en tiempo y forma
Se han registrado todos los acuerdos con
implicaciones contables de los accionistas en la
contabilidad.
Comentarios:
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
Resultados acumulados
Se cancelan anualmente las cuentas de resultados
contra la perdida o ganancia del ejercicio, se
tiene expediente por separado para el control e
integracin annual de las mismas
Concuerdan los resultados presentados cona las
declaraciones de impuestos correspondientes.
Se han realizado las Asambleas de Accionistas
en tiempo y forma
Se han registrado todos los acuerdos con
implicaciones contables de los accionistas en la
contabilidad.
Comentarios:
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).
de 200_
Respuesta
SI
Ventas y costo de ventas
Los pedidos son adecuadamente controlados
Los pedidos son aprobados antes de su
embarque.
Los precios de venta y las condiciones de crdito
se basan en documentos aprobados.
Las desviaciones son aprobadas por
NO
N/A
Observacin
Cdula
MODERADO (
) BAJO (
).
Ventas
Objetivos de su examen
1. Determinacin de la autenticidad de las ventas que se presentan en el Estado de Resultados.
2. Determinacin de su adecuada presentacin dentro de dicho estado.
3. Verificacin de la valuacin de los ingresos obtenidos o servicios prestados, en funcin de los
activos y pasivos que modifican.
4. Verificacin de que los costos registrados correspondan a los ingresos obtenidos.
5. Verificacin de la inclusin en el Estado de Resultados, de la totalidad delos resultados
obtenidos en el perodo correspondiente.
Gastos de operacin
Objetivos de su examen
1. Determinacin de la autenticidad de los servicios recibidos que se presentan en el Estado de
Resultados.
2. Determinacin de su adecuada presentacin en los estados financieros.
3. Verificacin de la valuacin de los gastos efectuados o servicios recibidos en funcin de los
activos o pasivos que modificaron.
4. Verificacin de que los gastos incurridos corresponden a los ingresos obtenidos.
5. Verificacin de la inclusin en el Estado de Resultados de la totalidad de los gastos incurridos
en el Perodo Contable correspondiente.
Otros productos
Objetivos de su examen.
1. Determinacin de la autenticidad de otros productos obtenidos, que se presentan en el Estado de
Resultados.
2. Determinacin de su adecuada presentacin en los estados financieros.
3. Correcta valuacin.
4. Inclusin de la totalidad en el Estado de Resultados.
de 200_
Respuesta
SI
NO
N/A
Cdula
Gastos de operacin
Estn divididos los gastos de operacin por las
funciones a quienes beneficiaron:
administracin, venta, finanzas, distribucin, etc.
Se cuenta con un anlisis completo por
subcuenta de gasto
Los gastos de una misma naturaleza tienen
siempre la misma aplicacin contable.
Comentarios:
MODERADO (
) BAJO (
Observacin
).