07/11/2012

La Pericia Contable : Aspectos

de Litigacin.

EL PERITO
El perito es la persona que
poseyendo
p
y
especiales
p
conocimientos
terico
prcticos
informa
bajo
protesta de decir verdad sobre
puntos litigiosos en cuanto se
relaciona con su especial
saber y experiencia.

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El Contador forense

Como Experto, puede acceder a la

Carpeta Fiscal.
El Fiscal puede disponer que la
entidad estatal le facilite el acceso a la
informacin para el cumplimiento de
su encargo.
Puede sugerirle al Fiscal que solicite
otra informacin relevante que se
haya omido solicitarla.
El experto contable, no es un
investigador
Criminal.
Es
un
investigador - Experto, por lo tanto
debe poner nfasis, acerca de los
movimientos financieros contables.
Debe tener en cuenta que conoce
perfectamente las reas en donde el
investigador criminal no tiene ni la
capacidad ni mucho menos la
experiencia.

Necesidad del conocimiento experto de la

prueba.
Esta constituido por la
necesidad de Contar con
C
i i t
t
Conocimiento
experto
para
poder resolver el asunto
sometido a debate o juicio.
La
necesidad
de
conocimiento
experto
se
refiere a que la contribucin
central del perito en el juicio
ser ayudar al Juez a decidir
algo que est fuera del
mbito de su experiencia, sus
conocimientos
o
su
capacidad de comprensin.

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DICTAMEN E INFORME PERICIAL

No es correcto asumir que
los trminos dictamen e
informe
resulten
equivalentes, y que cada
uno debe ser utilizado en
la
ocasin
que
corresponda.
Dictamen para hablar de la
opinin
profesional
e
informe para referirse el
documento que permite la
comunicacin
de
la
opinin
y
otras
informaciones de utilidad.

Auditoria y Peritaje Contable

Se trata de dos funciones
distintas, cada una con
b
bj ti
bases,
objetivos
y
procedimientos propios.
Posiblemente la correlacin
que suele hacerse, a mi
entender
incorrectamente,
entre uno y otro concepto,
est
basada
fundamentalmente en que en
los dos casos se trabaja
sobre
un
material
que
consiste en documentacin y
registros contables referentes
al patrimonio, la economa y
las finanzas de los entes
fsicos o jurdicos

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PRUEBA Y PERICIA

La prueba es la razn,
argumento, instrumento u
otro medio con que se
pretende mostrar y hacer
patente la verdad o
falsedad de una cosa.

La pericial es una prueba

legal y conviene advertir
aqu que esta puede
realizarse haya o no
registros contables,
contables basta
que exista material e
informacin
suficientes
que respalden la opinin.

LA PERICIA ARTCULO 172 CPP - PROCEDENCIA

La
pericia
proceder
siempre que, para la
explicacin
y
mejor
comprensin
de
algn
hecho,
se
requiera:
Conocimiento especializado
de naturaleza cientfica,
tcnica, artstica o de
experiencia calificada.
calificada

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NOMBRAMIENTO DEL PERITO

El Juez competente, y, durante la

investigacin Preparatoria, el Fiscal o
el
Juez
de
la
Investigacin
Preparatoria en los casos de prueba
anticipada, nombrar un perito.
Escoger Especialistas donde los
hubiere y, entre stos, a quienes se
hallen sirviendo al Estado, los que
colaborarn con el sistema de justicia
penal gratuitamente. En su defecto, lo
har entre los designados o inscritos,
segn las normas de la Ley Orgnica
del Poder Judicial. Sin embargo, se
podr elegir dos o ms peritos cuando
resulten
imprescindibles
por
la
p j
del asunto o
considerable complejidad
cuando se requiera el concurso de
distintos conocimientos en diferentes
disciplinas. A estos efectos se tendr
en consideracin la propuesta o
sugerencia de las partes.

ARTCULO 174 PROCEDIMIENTO DE DESIGNACIN Y

OBLIGACIONES DEL PERITO ASPECTOS FORMALES.

El perito designado conforme al numeral 1)

del artculo 173 tiene la obligacin de
ejercer el cargo, salvo que est incurso en
impedimento Prestar
alguna causal de impedimento.
juramento o promesa
de honor de
desempear el cargo con verdad y
diligencia, oportunidad en que expresar si
le asiste algn impedimento. Ser advertido
de que incurre en responsabilidad penal, si
falta a la verdad.

La disposicin o resolucin de nombramiento

precisar el punto o problema sobre el que
incidir la pericia, y fijar el plazo para la
entrega del informe pericial, escuchando al
perito y a las partes.

Los honorarios de los p

peritos,, fuera de los
supuestos de gratuidad, se fijarn con
arreglo a la Tabla de Honorarios aprobada
por Decreto Supremo y a propuesta de una
Comisin interinstitucional presidida y
nombrada por el Ministerio de Justicia.

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CONTENIDO DEL INFORME PERICIAL OFICIAL Articulo

178 del C.P.P.
El nombre, apellido, domicilio
y Documento Nacional de
Id tid d del
Identidad
d l perito,
it as como
el nmero de su registro
profesional en caso de
colegiacin obligatoria.
La descripcin de la situacin
o estado de hechos, sea
persona o cosa, sobre los
que se hizo el peritaje.
La
L exposicin
i i detallada
d t ll d de
d lo
l
que se ha comprobado en
relacin al encargo.

La
motivacin
fundamentacin
examen tcnico

La indicacin de los criterios

cientficos
o
tcnicos,
mdicos
di
y las
l
reglas
l
d los
de
l
que se sirvieron para hacer el
examen.
Conclusiones, las mismas
que debern ser claras,
detalladas y fundamentadas
en la interpretacin de los
hallazgos
obtenidos,

o
del

teniendo la precaucin de
no
presentar
ambigedades que den
lugar
a
diversas
interpretaciones.
La fecha, sello y firma.

RELEVANCIA DE LA PERICIA CONTABLE

RELEVANCIA LGICA
Se entiende que ella ser
pertinente en la medida que
exista vinculacin del
contenido de dicha prueba
con los hechos a debatir en el
juicio.

RELEVANCIA LEGAL
El
segundo
nivel
es
denominado
relevancia
legal, que tiene que ver con
un anlisis costo beneficio. A
mrito de ello el Juez debe
sopesar
los
aspectos
favorables que la introduccin
prueba p
puede
de dicha p
producir en el juicio oral con
los potenciales perjuicios que
pudiera
generar
su
incorporacin a la misma.

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Idoneidad del Perito

Constituido por la necesidad

de acreditar que quien se
presenta
t como experto
t sea
tal, es decir, alguien calificado
en la ciencia, arte u oficio
sobre el cual prestar su
declaracin en juicio oral.
Adems debemos resaltar
que la idoneidad del perito
debe ser acreditada en el
rea de la experiencia en que
se pretende que declare, esto
es, debe tratarse de una
idoneidad relevante para el
caso.

Confiabilidad del peritaje

Es decir, por su misma

formacin se asume que el
t
t
i f
i
experto
aporta
informacin
considerada como razonable
dentro de la comunidad
cientfica a la que pertenece o
a la disciplina en la cual
desarrolla su arte u oficio.
La informacin que aporta el
perito debe ser seria y
profesional basndose en los
profesional,
principios que rigen la
respectiva ciencia o disciplina

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Confiabilidad del peritaje

Establecer si realmente el
peritaje
explica
especializadamente
el
problema.
Determinar cual es el aporte
de la pericia para el mejor
conocimiento del caso.
Analizar que la pericia sea
pertinente, conducente y til.
Tener en claro cuales son los
punto que ser materia de
interrogatorio al perito.

Examen de los peritos.

EXCEPCIONES:

REGLA GENERAL:

Los peritos contables concurren

al juicio oral personalmente a
explicar su informe. El informe no
es la prueba.
Su declaracin personal no
puede ser sustituida por la lectura
de los registros en que constare
su informe. Su declaracin es la
prueba.
Importa en el juicio oral la
declaracin actual del perito de
manera que pueda explicar sus
conclusiones en lenguaje comn
que todos puedan comprender

Lectura
L
t
d los
de
l informes
i f
o dictmenes
di t
periciales, as como las actas de
examen y debate pericial actuadas
con la concurrencia o el debido
emplazamiento de las partes, siempre
que el perito no hubiese podido
concurrir al juicio por fallecimiento,
enfermedad, ausencia del lugar de su
residencia, desconocimiento de su
paradero o por causas independientes
de la voluntad de las partes.
Tambin se darn lectura a los
dictmenes producidos por comisin,
exhorto o informe.
Las actas conteniendo la prueba
anticipada

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CONTRA EXAMEN AL PERITO CONTABLE PARTE.

Escuchar
atentamente
respuestas.

Identificar contradicciones entre

lo que dice en el juicio oral y lo
que aparece escrito en su
informe.

sus

Probar que no es un experto.

Atacar
el
procedimiento
empleado que lo arrib a la
conclusin.

PAUTAS PARA LA DESTRUCCION DE UNA TEORA DEL

CASO - PUNTO DE VISTA DE LA DEFENSA.
ELEMENTO FACTICO

ELEMENTO JURDICO

ELEMENTO PROBATORIO

1.Conocer y entender los hechos.

1.Verificar si la Fiscala ha realizado una 1.Identificar la debilidad y fortaleza de los

correcta tipificacin de los hechos.
hechos
elementos de conviccin,
con iccin medios y rganos
de prueba que sustente la teora de la
2.Examinar si existe alguna causa de fiscala.
3.Identificar los hechos controvertidos.
justificacin, ausencia o atenuacin
de
2.Estudiar e identificar
la debilidad y
4.Al abordar el estudio de los hechos, se debe responsabilidad penal.
poner nfasis en:
fortaleza de los medios y rganos de prueba
3.Establecer si se ha cumplido con los que sustente su teora como defensa.
a) Accin.
requisitos legales y formales para la
b)Circunstancias de tiempo,
c)Lugares,
obtencin de la evidencia.
3.Verificar si existe sustento probatorio de
d)Personajes,
cada una de las proposiciones fcticas y de
e)Medios utilizados,
la norma jurdica.
2.Dividir los hechos en proposiciones fcticas.

f)Resultado de la accin u omisin.

1.Los hechos y las proposiciones fcticas no

deben contradecirse.
contradecirse
2.Establecer las debilidades y fortalezas del caso.
3.El punto de vista de los hechos debe guardar
una coherencia narrativa lgica y creble.

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GRACIAS

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