GUIA DE EJERCICIO PRESUPUESTO

La empresa Productiva "Siempre Azul", fabricante de artculos de Oficina presenta la siguiente

informacin para su nuevo producto.
Ventas Mensuales estimadas en unidades para el ao 2015
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo

Unidades
1,850
1,500
1,450
1,300
1,600

1,-

Precio de venta proyectado en Enero $ 1,785 bruto por unidad

Precio de venta proyectado en Febrero $ 1,666 bruto por unidad
Precio de venta proyectado en Marzo y Abril $ 1,904 bruto por unidad

2,-

Poltica de Crdito a Clientes: 60% al contado y saldo a 60 das

3,-

Poltica de Inventario Final de Artculos Terminados:

En cada mes se deja el 20% de las ventas del mes siguiente, mas 30 unidades fijas

4,-

Respecto del producto se proyecta:

MPD:
3 kilos por cada artculo terminado a $ 476, bruto por kilo.
MOD:
45 minutos por cada artculo terminado a $ 1,300,- por hora
CIF :
El costo total de CIF es de $ 3,500,000,- y se distribuye en base
a las unidades vendidades en cada mes

5,-

La poltica de Inventario Final de MPD, consiste en dejar el 30% del consumo del mes, mas
10 unidades fijas.

6,-

Poltica de Pago a Proveedores: 30% al contado, 40% a 30 das y el saldo a 60 Dias.

7,-

La tasa de PPM es del 1,75% sebre las ventas netas

8,-

Supuesto: La empresa iniciar operaciones en Enero 2015

Se Pide:
Proyectar los meses de Enero, Febrero, Marzo y Abril del 2015

PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE
VENTAS PROYECTADAS
x PRECIO DE VENTA NETO
VENTAS NETAS
+ IVA D.F.
VENTAS BRUTAS

$
$
$
$

ENERO
1,850
1,500
2,775,000
527,250
3,302,250

$
$
$
$

ABRIL
1,300
1,600
2,080,000
395,200
2,475,200

ENERO
FEBRERO
MARZO
1,981,350 $
1,499,400 $
1,656,480 $
$
1,320,900 $
1,981,350 $
1,499,400 $
2,977,380 $

ABRIL
1,485,120
999,600
2,484,720

ENERO
1,850
330
2,180

ABRIL
1,300
350
290
1,360

$
$
$
$

FEBRERO
1,500
1,400
2,100,000
399,000
2,499,000

$
$
$
$

MARZO
1,450
1,600
2,320,000
440,800
2,760,800

PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTA

DETALLE
VENTAS AL CONTADO 60% CONTADO)
VENTAS AL CRDITO 40% A 60 DIAS
TOTAL INGRESOS POR VENTA

$
$

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
DETALLE
VENTAS PROYECTADAS
+ INVENT. FINAL P.T.
- INVENT. INICIAL P.T.
CANTIDAD A PRODUCIR

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE M.P.D.

DETALLE
CANTIDAD A PRODUCIR
X TASA DE USO
CONSUMO DE M.P.D (Q)
X COSTO UNITARIO NETO
CONSUMO M.P.D. ( $ )

guia MPD

FEBRERO
1,500
320
330
1,490

MARZO
1,450
290
320
1,420

3 kilos por cada artculo terminado a $ 476, bruto por kilo

$
$

ENERO
FEBRERO
MARZO
2,180
1,490
1,420
3
3
###
6,540
4,470
4,260
400 $
400 $
400 $
2,616,000 $
1,788,000 $
1,704,000 $

ABRIL
1,360
3
4,080
400
1,632,000

$
$
$
$

ENERO
6,540
1,972
8,512
400
3,404,800
646,912
4,051,712

ABRIL
4,080
1,234
1,288
4,026
400
1,610,400
305,976
1,916,376

PRESUPUESTO DE COMPRA M.P.D.

DETALLE
CONSUMO M.P.D. ( Q )
+ INVENTARIO FINAL MPD
- INVENTARIO INICIAL MPD
CANTIDAD A COMPRAR
X COSTO UNITARIO
COMPRAS NETAS
+ IVA CF.
COMPRAS BRUTAS

$
$
$
$

FEBRERO
4,470
1,351
1,972
3,849
400
1,539,600
292,524
1,832,124

$
$
$
$

MARZO
4,260
1,288
1,351
4,197
400
1,678,800
318,972
1,997,772

$
$
$
$

30% contado

40% a 30 dias

30% a 60 dias

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR COMPRA

DETALLE
COMPRAS CONTADO
COMPRAS CRDITO
TOTAL EGRESOS

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE M.O.D.

DETALLE
CANTIDAD A PRODUCIR
X TASA DE USO
CONSUMO DE MOD. (HRAS)
X COSTO UNITARIO
CONSUMO DE MOD

$
$

ENERO
FEBRERO
MARZO
1,215,514 $
549,637 $
599,332 $
$
1,620,685 $
1,948,363 $
1,215,514 $
2,170,322 $
2,547,695 $

ABRIL
574,913
1,348,746
1,923,659

45 minutos por cada artculo terminado a $ 1,300,- por hora

ENERO
FEBRERO
MARZO
2,180
1,490
1,420
0.75
0.75
###
1,635
1,118
1,065
1,300
1,300
###
2,125,500 $
1,452,750 $
1,384,500 $

ABRIL
1,360
0.75
1,020
1,300
1,326,000

$
$

ENERO
FEBRERO
MARZO
1,850
1,500
1,450
30.33%
24.59%
23.77%
3,500,000 $
3,500,000
### $
1,061,475 $
860,656 $
831,967 $

ABRIL
1,300
21.31%
3,500,000
745,902

ENERO
FEBRERO
MARZO
2,775,000 $
2,100,000 $
2,320,000 $
1.75%
1.75%
1.75%
48,563 $
36,750 $
40,600 $
$
48,563 $
36,750 $

ABRIL
2,080,000
1.75%
36,400
40,600

ENERO
FEBRERO
527,250 $
399,000
646,912 $
292,524
119,662 $
106,476
$
-

ABRIL
395,200
305,976
89,224
108,642

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE C.I.F.

DETALLE
BASE DE DISTRIBUCIN
CUOTA
X MONTO A DISTRIBUIR
= CONSUMO DE CIF

PRESUPUESTO DE PPM
DETALLE
VENTAS NETAS
TASA ( % )
PPM MENSUAL
DESEMBOLSO PPM

$
$

PRESUPUESTO DE I.V.A.
DETALLE
IVA DBITO FISCAL (VENTAS)
- IVA CRDITO FISCAL (COMPRAS)
IVA POR PAGAR O REMANENTE
DESEMBOLSO IVA

$
$
-$

$
$
$
$

MARZO
440,800
318,972
121,828
-

$
$
$
$

GUIA DE EJERCICIO PRESUPUESTO

La empresa Productiva "CTR Azul", fabricante de artculos de aseo presenta la siguiente
informacin para su nuevo producto.
Ventas Mensuales estimadas en unidades para el ao 2015
Mes

Unidades

Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre

3,500
3,850
4,500
3,000
3,200

1,-

Precio de venta proyectado en Junio $ 5.355 bruto por unidad

Precio de venta proyectado en Julio y Agosto $ 5.712 bruto por unidad
Precio de venta proyectado en Septiembre $ 4.998 bruto por unidad

2,-

Poltica de Pago a Proveedores: 25% al contado, 35% a 30 das y el saldo a 60 Dias.

3,-

Poltica de Crdito a Clientes es 55% al contado y saldo a 45 das, siempre las ventas
son realizadas antes del da 15 de cada mes

4,-

Respecto del producto se proyecta:

MPD:
0.8 Litros por cada Producto Terminado a $ 714, bruto por Litro en Junio y
Julio, en cambio, para Agosto y Septiembre $ 833 bruto por litro
MOD:
42 minutos por cada artculo terminado a $ 2.100,- por hora
CIF :
La base de distribucin corresponde a un 25% de las Ventas Netas mas
un 10% del Costo de Mano de Obra de cada Mes. La cuota equivale a un
70% en cada periodo.

5,-

La poltica de Inventario Final de MPD, consiste en dejar el 20% de la cantidad a producir,

amplificada en un 35%

6,-

Poltica de Inventario Final de Productos Terminados:

En cada mes se deja el 25% de las ventas del mes, mas 15 unidades fijas

7,-

La tasa de PPM es del 2,75%.

8,-

Supuesto: La empresa iniciar operaciones en Junio 2015

9.-

Se espera el siguiente detalle de Gastos Mensuales

Gastos
De Administracin
De Ventas

Junio
450,000
250,000

Julio
400,000
300,000

Agosto
Septiembre
380,000
300,000
350,000
320,000

Se Pide:
Proyectar los meses de Junio, Julio, Agosto y Septiembre 2015

PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE
VENTAS PROYECTADAS (Unid)
x PRECIO DE VENTA NETO
VENTAS NETAS
+ IVA D.F.
VENTAS BRUTAS

$
$
$
$

JUNIO
3,500
4,500
15,750,000
2,992,500
18,742,500

$
$
$

JUNIO
10,308,375 $
- $
10,308,375 $

JULIO
AGOSTO
12,095,160 $ 14,137,200
8,434,125 $
9,896,040
20,529,285 $ 24,033,240

JUNIO
3,500
890
4,390

JULIO
3,850
978
890
3,938

$
$

JUNIO
4,390
0.80
3,512
600 $
2,107,200 $

JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
3,938
4,663
2,625
0.80
###
0.80
3,150
3,730
2,100
600 $
700 $
700
1,890,000 $
2,611,000 $
1,470,000

$
$
$
$

JUNIO
3,512
1,185
4,697
600
2,818,380
535,492
3,353,872

$
$
$
$

JULIO
3,150
1,063
1,185
3,028
600
1,816,695
345,172
2,161,867

$
$
$

JUNIO
838,468 $
- $
838,468 $

JULIO
540,467
1,173,855
1,714,322

$
$
$
$

JULIO
3,850
4,800
18,480,000
3,511,200
21,991,200

$
$
$
$

AGOSTO
4,500
4,800
21,600,000
4,104,000
25,704,000

SEPTIEMBRE
3,000
$
4,200
$ 12,600,000
$
2,394,000
$ 14,994,000

SEPTIEMBRE
$
8,246,700
$ 11,566,800
$ 19,813,500

PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTA

DETALLE
VENTAS AL CONTADO
VENTAS AL CRDITO
TOTAL INGRESOS POR VENTA

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
DETALLE
VENTAS PROYECTADAS
+ INVENT. FINAL P.T.
- INVENT. INICIAL P.T.
CANTIDAD A PRODUCIR

AGOSTO
SEPTIEMBRE
4,500
3,000
1,140
765
978
1,140
4,663
2,625

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE M.P.D.

DETALLE
CANTIDAD A PRODUCIR
X TASA DE USO
CONSUMO DE M.P.D (Q)
X COSTO UNITARIO NETO
CONSUMO M.P.D. ( $ )

PRESUPUESTO DE COMPRA M.P.D.

DETALLE
CONSUMO M.P.D. ( Q )
+ INVENTARIO FINAL MPD
- INVENTARIO INICIAL MPD
CANTIDAD A COMPRAR
X COSTO UNITARIO
COMPRAS NETAS
+ IVA CF.
COMPRAS BRUTAS

$
$
$
$

AGOSTO
3,730
1,259
1,063
3,926
700
2,748,025
522,125
3,270,150

SEPTIEMBRE
2,100
709
1,259
1,550
$
700
$
1,084,913
$
206,133
$
1,291,046

$
$
$

AGOSTO
817,537
2,098,202
2,915,740

SEPTIEMBRE
$
322,761
$
2,009,299
$
2,332,061

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR COMPRA

DETALLE
COMPRAS CONTADO
COMPRAS CRDITO
TOTAL EGRESOS

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE M.O.D.

DETALLE
CANTIDAD A PRODUCIR
X TASA DE USO
CONSUMO DE MOD. (HRAS)
X COSTO UNITARIO
CONSUMO DE MOD

$
$

25% Vtas Netas

10% costo MO

JUNIO
4,390
0.70
3,073
2,100 $
6,453,300 $

3,937,500
645,330

JULIO
3,938
0.70
2,756
2,100
5,788,125

AGOSTO
SEPTIEMBRE
4,663
2,625
###
0.70
3,264
1,838
### $
2,100
$
6,853,875 $
3,858,750

4,620,000
578,813

5,400,000
685,388

3,150,000
385,875

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE C.I.F.

DETALLE
BASE DE DISTRIBUCIN
CUOTA
= CONSUMO DE CIF

JUNIO
4,582,830
70.00%
3,207,981 $

JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
5,198,813
6,085,388
3,535,875
70.00%
70.00%
70.00%
3,639,169 $
4,259,771 $
2,475,113

$
$
$
$

JUNIO
2,107,200
6,453,300
3,207,981
11,768,481

JULIO
1,890,000
5,788,125
3,639,169
11,317,294

RESUMEN PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

DETALLE
MPD
MOD
CIF
TOTAL COSTO PRODUCCIN

AGOSTO
2,611,000
6,853,875
4,259,771
13,724,646

SEPTIEMBRE
$
1,470,000
$
3,858,750
$
2,475,113
$
7,803,863

JUNIO
15,750,000 $
2.75%
433,125 $
- $

JULIO
AGOSTO
18,480,000 $ 21,600,000
2.75%
2.75%
508,200 $
594,000
433,125 $
508,200

SEPTIEMBRE
$ 12,600,000
2.75%
$
346,500
$
594,000

$
$
$
$

JUNIO
2,992,500
535,492
2,457,008
-

$
$
$
$

JULIO
3,511,200
345,172
3,166,028
2,457,008

$
$
$
$

AGOSTO
4,104,000
522,125
3,581,875
3,166,028

SEPTIEMBRE
$
2,394,000
$
206,133
$
2,187,867
$
3,581,875

$
$
$
$

JUNIO
15,750,000
11,768,481
3,981,519
450,000

$
$
$
$

JULIO
18,480,000
11,317,294
7,162,706
400,000

$
$
$
$

AGOSTO
21,600,000
13,724,646
7,875,354
380,000

SEPTIEMBRE
$ 12,600,000
$
7,803,863
$
4,796,138
$
300,000

$
$
$
$

$
$
$
$

PRESUPUESTO DE PPM
DETALLE
VENTAS NETAS
TASA ( % )
PPM MENSUAL
DESEMBOLSO PPM

$
$

PRESUPUESTO DE I.V.A.
DETALLE
IVA DBITO FISCAL (VENTAS)
- IVA CRDITO FISCAL (COMPRAS)
IVA POR PAGAR O REMANENTE
DESEMBOLSO IVA

EERR PROYECTADO
DETALLE
INGRESOS POR VENTA
(-) COSTO DE VENTAS
(=) Resultado Neto
(-) GASTOS DE ADMINISTRACIN

(-) GASTOS DE VENTA

(=) Resultado Operacional

$
$

250,000 $
3,281,519 $

300,000
6,462,706

$
$

350,000 $
7,145,354 $

320,000
4,176,138

PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE
VENTAS PROYECTADAS
x PRECIO DE VENTA NETO
VENTAS NETAS
+ IVA D.F.
VENTAS BRUTAS

GUIA
(valores brutos/1,19)
(Ventas proyectadas x precio de venta neto)
(ventas netas x 19%)
(ventas netas + iva DF)

PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTA

DETALLE
VENTAS AL CONTADO
(VENTAS BRUTAS *%)
VENTAS AL CRDITO
(VENTAS BRUTAS *%)
TOTAL INGRESOS POR VENTA
INGRESOS POR VENTA
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
DETALLE
VENTAS PROYECTADAS
+ INVENT. FINAL P.T.
- INVENT. INICIAL P.T.
CANTIDAD A PRODUCIR

GUIA
(% vtas mes siguiente + unidades fijas
( inv final mes anterior)
(vtas proyectadas+inv final - inv inicial)

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE M.P.D.

DETALLE
CANTIDAD A PRODUCIR
(vtas proyectadas+inv final - inv inicial)
X TASA DE USO
KILOS
CONSUMO DE M.P.D (Q)
(cantidad a producir * tasa de uso)
X COSTO UNITARIO NETO
COSTO MPD/1,19)
CONSUMO M.P.D. ( $ )
(CONSUMO MPD * COSTO UNITARIO)
PRESUPUESTO DE COMPRA M.P.D.
DETALLE
CONSUMO M.P.D. ( Q )
+ INVENTARIO FINAL MPD
- INVENTARIO INICIAL MPD
CANTIDAD A COMPRAR
X COSTO UNITARIO
COMPRAS NETAS
+ IVA CF.
COMPRAS BRUTAS

(vtas proyectadas+inv final - inv inicial)

(% CONSUMO MES + UNIDADES FIJAS)
(INV FINAL MES ANTERIOR)
(CONSUMO+INV FINAL - INV INICIAL)
( COSTO MPD/ 1,19)
(Cantidad a comprar * costo unitario)
( compras netas*19%
compras netas + iva cf

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR COMPRA

DETALLE
COMPRAS CONTADO
(VENTAS AL CONTADO
COMPRAS CRDITO
(VENTAS A DIAS)
TOTAL EGRESOS
TOTAL EGRESOS POR MES
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE M.O.D.
DETALLE
CANTIDAD A PRODUCIR
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
X TASA DE USO
(min/60)
CONSUMO DE MOD. (HRAS)
(cantidad a producir * tasa de uso)
X COSTO UNITARIO
guia
CONSUMO DE MOD
consumo mod * costo unitario)

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE C.I.F.

DETALLE
BASE DE DISTRIBUCIN
UNIDADES PROYECTADAS
CUOTA
(suma de las unid es el 100% )
X MONTO A DISTRIBUIR
guia
= CONSUMO DE CIF
%*monto a distribuir
PRESUPUESTO DE PPM
DETALLE
VENTAS NETAS
TASA ( % )
PPM MENSUAL
DESEMBOLSO PPM

ventas netas
tasa PPM
Ventas netas* tasa PPM
(PPM MES ANTERIOR)

PRESUPUESTO DE I.V.A.
DETALLE
IVA DBITO FISCAL (VENTAS)
- IVA CRDITO FISCAL (COMPRAS)
IVA POR PAGAR O REMANENTE
DESEMBOLSO IVA

(IVA VENTAS)
(IVA COMPRAS
(DEBITO-CREDITO)
?