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TESIS DE GRADO
TEMA:
Autores
Herrera Zapata Walter Rolando
Osorio Trvez Olga Pilar
Tutor
Ing. Crdenas Crdenas Milton Marcelo M.B.A
Latacunga Ecuador
Enero - 2013
AUTORA
C.I. 050265131-8
C.I. 050245101-6
ii
AUDITORA
FINANCIERA
LA
EMPRESA
EMBUTIDOS
LA
iii
Latacunga Ecuador
PRESIDENTE
MIEMBRO
Agradecimiento
Mi eterna gratitud a quienes me apoyaron en todo
momento a Dios y mi Familia quienes fueron
testigos de mis triunfos y fracasos.
Walter Herrera
Agradecimiento
A la Universidad Tcnica de Cotopaxi mi ms
sincero agradecimiento por brindarme la oportunidad
de alcanzar una ms de mis metas, de la misma
manera a los docentes por impartir sus conocimientos
y experiencias para mi desarrollo acadmico, moral y
tico
A mis padres por el apoyo moral que supieron
brindarme para alcanzar mi meta de concluir con los
estudios superiores
A mis compaeros con quienes compart gran parte
de tiempo en las aulas gracias por el apoyo que da a
da nos brindamos mutuamente.
Pilar Osorio
Dedicatoria
Mi esfuerzo y dedicacin plasmada en este trabajo
lo dedico con enorme gratitud a mis padres que con su
ejemplo, amor, valores y sabidura me han guiado por
el camino del xito, para alcanzar tan anhelada meta
Walter Herrera
7
Dedicatoria
Este trabajo representa el esfuerzo por superarme en
mi vida profesional y personal se la dedico:
En especial a mis padres por el apoyo que supieron
brindarme en el transcurso de este camino, gracias por
ayudarme en el sueo de concluir con mis estudios, de
manera especial a mi mami que estuvo siempre a mi
lado a quien quiero mucho
A la familia Daz Sandoval gracias por el apoyo
que me brindaron ya que me dieron la oportunidad de
trabajar para poder sustentar mis estudios y adems
por brindarme su amistad y confianza.
A Edison por decirme que puedo lograrlo y que me
impuls a seguir adelante y concluir con mis estudios
gracias de todo corazn.
A mis amigos con quienes nos apoyamos mutuamente
en nuestra formacin profesional y que hasta ahora,
seguimos siendo amigos: Carlos, Anita, Mnica,
Jenny, Nancy, Mercy, Vernica, Patricia y
en especial a Walter con quien realizamos este
trabajo.
Pilar Osorio
8
Latacunga Ecuador
Latacunga Ecuador
10
Latacunga Ecuador
CERTIFICADO
por el Sr. Herrera Zapata Walter Rolando y la Srta. Osorio Trvez Olga Pilar,
egresados de la Especialidad de Ingeniera en Contabilidad y Auditora CPA, el
mismo que se encuentra con su correcta sintaxis y a su vez concuerda con el
resumen realizado en la Lengua Castellana.
Los interesados pueden hacer uso del mismo en los trmites que creyeren
convenientes.
11
NDICE DE CONTENIDOS
CONTENIDO
Pgina
Portada
Autora
ii
iii
iv
Agradecimiento
Dedicatoria
vi
Resumen
vii
Abstrac
viii
ndice
ix
Introduccin
xx
CAPTULO
1.1.1
Gestin Administrativa
1.1.1.1
Importancia
1.1.2
Gestin Financiera
1.1.2.1
Funciones
1.2
CONTROL INTERNO
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.5.1
Mtodo Descriptivo
1. 2.5.2
Mtodo de Cuestionario
1.2.5.3
Mtodo Grfico
1.2.5.3.1
Diagramas de flujo
12
1.3
LA AUDITORA
11
1.3.1
11
1.3.2
Importancia de la Auditora
11
1.3.3
Objetivo
12
1.3.4
Finalidad
12
1.3.5
12
1.3.6
CLASIFICACIN DE AUDITORA
15
1.3.6.1
15
1.3.6.1.1
Auditora Interna
15
1.3.6.1.2
15
1.3.6.2
Por su Actividad
15
1.3.6.2.1
Auditora Financiera
15
1.3.6.2.2
Auditora de Operaciones
16
1.3.6.2.3
Auditora Administrativa
16
1.3.6.2.4
Auditora Fiscal
16
1.3.6.2.5
Auditora Legal
16
1.3.6.2.6
Auditora Integral
16
1.3.7
EL AUDITOR
17
1.3.7.1
17
1.3.7.2
Cdigo de tica
17
1.3.7.3
18
1.4.
AUDITORA FINANCIERA
19
1.4.1
20
1.4.2
21
1.4.3
21
1.4.4
21
1.4.5
22
1.4.6
23
1.4.7
24
1.4.7.1
Planeacin
24
1.4.7.2
24
1.4.7.2.1
26
1.4.7.2.1.1
Planificacin Preliminar
26
13
1.4.7.2.1.2
Visita Previa
26
1.4.7.2.1.3
27
1.4.7.2.1.2
Planificacin Especfica
29
1.4.7.2.1.2.1
Memorando de Planificacin
30
30
33
1.4.7.3
Muestreo de Auditora
36
1.4.7.3.1
Clases de Muestreo
37
1.4.7.3.2
Riesgo de Muestreo
37
1.4.7.3.3
38
1.4.8
EJECUCIN
39
1.4.8.1
Pruebas Analticas
39
1.4.8.2
Pruebas Sustantivas
40
1.4.8.3
Pruebas de Reconocimiento
40
1.4.8.4
Evidencias de Auditora
40
1.4.8.4.1
Clases de Evidencias
41
1.4.8.4.2
Papeles de Trabajo
41
1.4.8.4.2.1
44
1.4.8.4.2.2
45
1.4.8.4.2.3
Evaluacin de Riesgos
46
1.4.8.4.2.4
Marcas de Auditora
47
1.4.9
INFORME DE AUDITORA
49
1.4.9.1
Dictamen u Opinin
49
1.4.9.1.1
Definicin e Importancia
49
1.4.9.1.2
50
1.4.9.1.2.1
Opinin Favorable
50
1.4.9.1.2.2
51
1.4.9.1.2.3
Opinin Desfavorable
52
1.4.9.1.2.4
Opinin Denegada
53
1.4.9.2
54
1.4.9.2.1
55
14
CAPITULO II
DIAGNOSTICO SITUACIONAL
2.1
57
2.1.1
Resea Histrica
57
2.1.2
Misin
57
2.1.3
Visin
57
2.1.4
Objetivos
58
2.1.5
Valores
61
2.1.6
62
empresa
2.1.6.1
Macro ambiente
62
2.1.6.1.1
Aspecto Econmico
62
2.1.6.1.2
Aspecto Poltico
62
2.1.6.1.3
Aspecto Legal
62
2.1.6.1.4
Aspecto Tecnolgico
63
2.1.6.2
Microambiente
64
2.1.6.2.1
Clientes
64
2.1.6.2.2
Procesos
64
2.1.6.2.3
Recursos Humanos
64
2.1.6.2.4
Organizacin
64
2.2
65
2.3
METODOLOGA EMPLEADA
65
2.3.1
Tipos de investigacin
65
2.3.1.1
Investigacin Descriptiva
65
2.2.1.2
Investigacin Bibliogrfica
66
2.2.1.3
Investigacin de Campo
66
2.2.2
Mtodos
66
2.2.2.1
Mtodo Inductivo
66
2.2.2.2
Mtodo Deductivo
67
2.2.2.3
Mtodo Analtico
67
2.2.2.4
Mtodo Dialctico
67
2.2.2.5
67
15
2.2.3
Tcnicas
68
2.2.3.1
Observacin Directa
68
2.2.3.2
Encuesta
68
2.2.3.3
Cuestionario
68
2.2.3.4
68
2.2.4
Unidad de Estudio
68
2.3
PREGUNTAS CIENTFICAS
69
2.4
INTERPRETACIN DE RESULTADOS
69
2.4.1
70
EMBUTIDOS LA MADRILEA
2.4.2
75
EMBUTIDOS LA MADRILEA
2.4.3
80
MADRILEA
2.4.4
83
16
CAPITULO III
DESARROLLO DE LA AUDITORA FINANCIERA A LA EMPRESA
EMBUTIDOS LA MADRILEA DE LA CIUDAD DE LATACUNGA,
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
3.1
Datos informativos
88
3.2
Objetivos
88
3.2.1
Objetivo General
88
3.2.2
Objetivos Especficos
88
3.3
Justificacin
89
3.4
Impacto
89
3.5
Desarrollo de la Propuesta
90
ARCHIVO PERMANENTE
AP10
INFORMACIN GENERAL
96
1.1
Resea histrica
96
1.2
97
1.3
Constitucin
98
1.4
Ampliaciones de Capital
98
1.5
Cuadro de Accionistas
99
1.6
Directivos
100
1.7
Personal Directivo
100
AP20
101
INDUSTRIALES
2.1
101
2.2
103
2.3
Proveedores principales
104
AP30
INFORMACIN CONTABLE
106
3.1
106
107
17
107
3.4
116
3.5
117
3.6
Plan de cuentas
118
AP40
124
4.1
Ingreso de Caja
125
4.2
Egreso de Bancos
125
4.3
125
4.4
Inventarios
126
4.5
Activos Fijos
126
4.6
126
4.7
Remuneraciones
127
4.8
127
4.9
Proveedores
127
4.10
Ingresos
128
4.11
Gastos
128
AP50
HISTRIA FINANCIERA
130
5.1
130
AP60
SITUACIN FISCAL
132
6.1
132
empresa
6.2
133
AP 70
134
Y REGLAMENTOS.
7.1
Organigrama Estructural
134
7.2
Organigrama funcional
135
7.3
Reglamento de Caja
136
AP 80
137
INDIVIDUAL DE TRABAJO
8.1
137
18
8.2
138
ARCHIVO DE PLANIFICACIN
APL10
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
141
1.1
Contrato
141
1.2
Propuesta de servicios
144
1.3
Cronograma de Trabajo
155
1.4
157
1.5
Avances de Trabajo
157
1.6
Marcas de Auditora
158
1.7
159
1.8
Carta de Compromiso
160
1.9
163
APL20
PLANIFICACIN ESTRATEGICA
164
2.1
164
2.2
169
2.3
Definicin de Componentes
170
2.4
171
APL30
PLANIFICACIN ESPECIFICA
181
3.1
181
3.2
183
3.3
Programas de Auditora
184
3.4
191
Interno
ARCHIVO CORRIENTE
APC10
DESARROLLO
DE
LA
AUDITORIA
LA
195
195
1.2
Estados Financieros
198
19
1.2.1
198
1.2.2
Estado de Resultados
200
1.3
201
1.4
208
1.5
Cartas a Gerencia
209
1.6
214
1.7
Hoja de Ajustes
217
20
NDICE DE CUADROS
Cuadro N 1.1
Cuadro N 1.2
10
Cuadro N 1.3
Marcas de Auditora
48
Cuadro N 1.4
51
Cuadro N 1.5
52
Cuadro N 1.6
Opinin Desfavorable
53
Cuadro N 1.7
Opinin Denegada
54
Cuadro N 2.1
65
21
NDICE DE TABLAS
Tabla N 2.1
70
Tabla N 2.2
Capacitacin Profesional
71
Tabla N 2.3
72
Tabla N 2.4
Motivacin a trabajadores
73
Tabla N 2.5
74
Tabla N 2.6
75
Tabla N 2.7
76
Tabla N 2.8
77
Tabla N 2.9
78
Tabla N 2.10
79
22
NDICE DE GRAFICOS
Grfico N 1.1
25
Grfico N 2.2
70
Grfico N 2.3
Capacitacin Profesional
71
Grfico N 2.4
72
Grfico N 2.5
Motivacin a trabajadores
73
Grfico N 2.5
74
Grfico N 2.6
75
Grfico N 2.7
76
Grfico N 2.8
77
Grfico N 2.9
78
Grfico N 2.10
79
23
NDICE DE ANEXOS
Anexo N 1
292
Madrilea
Anexo N 2
293
La Madrilea
Anexo N 3
294
Embutidos La Madrilea
Anexo N 4
295
Embutidos La Madrilea
Anexo N 5
296
Anexo N 6
298
Madrilea
Anexo N 8
Certificaciones Bancarias
299
24
INTRODUCCIN
La Auditora Financiera desde hace algn tiempo ha sido la base principal para el
manejo financiero de una organizacin social, determinando y verificando los
hechos relativos a las operaciones financieras, encaminada a un objetivo
especifico el de verificar que los principios de contabilidad generalmente
aceptados haya sido aplicado en forma consistente, cuyo resultado final es la
emisin de un informe, en el que el auditor da a conocer su opinin tcnica y
profesional sobre la situacin financiera de la empresa, este proceso solo es
posible llevarlo a cabo a travs de la evidencia de Auditora, ya que el auditor
hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.
La Auditoria Financiera permite conocer con certeza cul es la situacin
financiera real de la empresa auditada. Para ello el auditor ejecuta un ntegro
anlisis sobre los Estados Financieros, preparados por la empresa a auditar en
relacin con las operaciones efectuadas durante un periodo determinado.
La realizacin de una Auditora a los Estados Financieros es una herramienta
valiosa para las operaciones de una empresa, tambin es un aliado efectivo para
las decisiones de la gerencia. Los Estados Financieros tienen fundamental
importancia, debido a que nos dar la capacidad de tomar importantes decisiones
de control, planeacin y estudios de proyectos. De aqu surge la vital importancia
de la Auditora Financiera como elemento de la administracin que ayuda y
coadyuva en la obtencin de proporcionamiento de informacin contable y
financiera, base para conocer la marcha y evolucin de la organizacin.
25
26
CAPTULO I
AUDITORA FINANCIERA Y SU PROCESO DE
APLICACIN EN LAS EMPRESAS
1. 1. GESTIN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
1.1.1. Gestin Administrativa
27
1.1.1.1. Importancia
28
29
1.1.2.1 Funciones:
30
31
32
CUADRO N 1.1.
Elementos del Sistema de Control Interno
Integridad
y
valores
ticos.Depende
directamente del personal responsable de
administrar y monitorear el S.C.
33
Compromiso de ser competentes.- Los empleados
deben poseer las destrezas y el conocimiento
esencial para el desempeo de su trabajo.
Junta diretiva o comit de auditoria. - Plantea y
AMBIENTE DE
CONTROL
Puede considerarse
como la base de los
componentes
del
Control Interno
EVALUACIN
DE RIESGOS
El proceso de
evaluacin
de
riesgo por parte de
la gerencia es
similar
a
la
evaluacin
del
riesgo de auditora
por parte del
auditor.
MONITOREO
ACTIVIDADES
DE CONTROL
INFORMACIN
Y
COMUNICACIN
Son
polticas
y
procedimientos que ayudan a
asegurar las directrices de la
gerencia que se llevan a cabo.
Estas
actividades
son
pertinentes en una auditora
de los estados financieros
1. Revisiones
de
desempeo.Proporcionan a gerencia indicacin
global de
los objetivos de la
organizacin.
2. Procedimiento de informacin.- Se
aplican a todas las actividades de
procedimientos de informacin y las
actividades de control
3. Controles fsicos.- Aquellos que
proporcionan una seguridad fsica
sobre los registros y documentos
4. Separaciones
de
funciones.Autorizan, registran y mantienen la
custodia sobre los activos.
SUPERVISIN Y EVALUACIN
manual:
cualquier
operacin
manual
como
la
decisin de si o no.
SI
1.3. LA AUDITORA
36
37
1.3.3. Objetivo
1.3.4. Finalidad
Los fines son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado. Podemos
escribir los siguientes:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
1. La Auditora debe ser efectuada por una persona o personas que tengan el
adecuado entrenamiento tcnico y la capacidad profesional como auditor.
2. En todos los asuntos relacionados con el trabajo encomendado, el o los
auditores mantendrn una actitud mental independiente.
3. En la ejecucin del examen y preparacin del informe, el o los auditores
mantendrn el debido cuidado profesional.
39
40
1.3.7. EL AUDITOR
Para MADARIAGA, Juan Mara, (2004), Un auditor es el individuo al que se
le confa la evaluacin del riesgo. Como auditor su trabajo es determinar las
medidas efectivas conduciendo un anlisis de riesgo a lo largo y ancho de toda su
investigacin. (Pg. 417)
Para los postulantes, es aquella persona que lleva a cabo una Auditora, capacitado
con conocimiento necesario para evaluar la eficacia de una empresa, por ello el
auditor debe reunir, para el buen desempeo de su profesin, caractersticas como:
slida cultura general, conocimiento tcnico, actualizacin permanente, capacidad
para trabajar en equipo multidisciplinario, creatividad, independencia, mentalidad,
visin integradora, objetividad, responsabilidad, entre otras. Adems de esto, este
profesional debe tener una formacin integral y progresiva.
Responsabilidad hacia sus colegas.- El auditor debe obrar de forma tal que
fomente la cooperacin y buenas relaciones entre los compaeros de trabajo;
deber abstenerse de formular, sin justa causa, conceptos u opiniones que
tiendan a perjudicar a otro colega.
44
de los
procedimientos.
Para que el autor BESTA Fabio (2006) "Consiste en el examen de los registros,
comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los Estados
Financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para
formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los
resultados de las operaciones, la situacin financiera, los cambios operados
en ella de la misma forma en el patrimonio; determinando el cumplimiento
de las disposiciones legales, para formular comentarios, conclusiones,
recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la
gestin financiera y control interno". (Pg. 56)
45
Es comn que las instituciones financieras, cuando les solicitan prstamos, pidan a
la empresa solicitante, los Estados Financieros auditados, es decir, que vayan
46
48
Anlisis y Revisin:
De la organizacin.
De los procedimientos.
De los movimientos.
De los saldos en las cuentas.
En la planeacin, el auditor debe obtener informacin sobre las cuentas que tenga
los Estados Financieros por ejemplo los Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos y
Gastos.
50
INICIO
Memorando
Planeacin
Programas de
Auditora
Programas de
Trabajo
PAPELES DE
TRABAJO
Papeles de
trabajo
Papeles
de
Trabajo
Aseguramiento
de Calidad
TERCERA FASE.-INFORME
- Dictamen
- Estados Financieros
- Notas
- Comentarios, conclusiones y
recomendaciones
Elaboracin del
Borrador del
informe
Presentacin
y
discusin
de
resultados a la
entidad auditada
Archivo
Perm.
Archivo
Corrit.
Perm.
FIN
51
52
53
54
55
Componentes.
Los que se determinan luego de la evaluacin realizada, considerando las cuentas
correlativas.
56
Seale los riesgos inherente y de control por cada una de las afirmaciones,
calificndolos como: no significativo, bajo, moderado y alto, fundamentado la
calificacin del riesgo en la evaluacin del control interno.
Riesgo Inherente.
Determina la posibilidad de errores o irregularidades en la informacin que procesa
la entidad. Para determinarlo considere entre otros los siguientes factores: la
organizacin en general, la estructura del rea de contabilidad, la complejidad
organizacional y contable, grado de conocimiento de las actividades de la entidad,
alta rotacin del personal directivo y de apoyo, prcticas de contabilidad
deficientes, cumplimiento de recomendaciones, auditora interna ineficiente,
competitividad del personal, volumen de transacciones, informacin contable de
diversa naturaleza y transacciones sometidas a un proceso completo.
Riesgo de Control.
Establece la posibilidad de que los procedimientos de control, no pueden prevenir o
detectar los errores o irregularidades significativos de manera oportuna.
Controles Claves.
Identifica los controles que existen en cada uno de los componentes que a su juicio
constituyen el sustento para determinar el grado de confianza sobre el ambiente de
control que mantiene la entidad.
Plan de muestreo.
Determina el universo de las transacciones y operaciones que deben examinarse
durante la ejecucin de la auditora. De acuerdo a la calificacin del riesgo,
determine una muestra representativa, considerando las caractersticas de los
componentes que permita satisfacerse de los datos e informacin que consta en los
registros contables, utilizando el mtodo que considere adecuado al jefe de equipo.
57
Veracidad.
Verifica si el ente es propietario o posee derechos de los activos registrados y ha
contrado los pasivos contabilizados. Si los activos existen, si las transacciones han
ocurrido y si estn debidamente autorizadas.
Recursos Humanos.
Se har constar el nombre de los auditores y si de la evaluacin de control interno
se considera necesario el apoyo de personal tcnico en otras reas, se identificarn
stos, determinando las actividades que va a realizar y el tiempo que va a utilizar.
58
Recursos Financieros.
Prepare un detalle de los das viticos, subsistencias, movilizacin y transporte,
indicando las fechas de inicio y trmino de la comisin. Incluya los procedimientos
a cumplir de conformidad con los programas preparados por el Jefe de Equipo.
Firmas.
Identificacin de los servidores que elaboran, revisan y aprueban el plan.
Un programa de auditora est diseado para lograr objetivos, con respecto a cada
cuenta importante en los Estados Financieros. Estos objetivos surgen directamente
de las afirmaciones contenidas de ellos mismos.
59
Efecta una adecuada distribucin del trabajo entre los componentes del
equipo de Auditora, y una permanente coordinacin de labores entre los
mismos.
Sirve como historial del trabajo efectuado y como una gua para futuros
trabajos.
Clasificacin y aplicacin.
Existen muchas formas y modalidades de un Programa de Auditora, desde el punto
de vista del grado de detalle a que llegue, se les clasifica en programas generales y
programas detallados.
Los Programas de Auditora detallados, son aquellos en los cuales se describen con
mayor minuciosidad la forma prctica de aplicar los procedimientos y tcnicas de
auditora, y se destinan generalmente al uso de los integrantes del equipo de
auditora.
60
Los Programas de Auditora, no debe ser considerado fijo es flexible, puesto que
ciertos procedimientos planificados al ser aplicados pueden resultar ineficientes e
innecesarios , debido a las circunstancias, por lo que el programa debe permitir
modificaciones, mejoras y ajustes a juicio del auditor.
En el desarrollo de la auditora, las modificaciones que se deben realizar a los
procedimientos del programa sern analizados por el jefe de equipo.
Elaboracin de programas.
El auditor deber preparar un programa escrito de auditora en donde se establezcan
los procedimientos que se utilizarn parar llevar a cabo el plan global de auditora.
El programa debe incluir tambin los objetivos de auditora para cada rea y deber
ser lo suficientemente detallado para que sirva de instrucciones al equipo de trabajo
que participe en la auditora. En la preparacin del Programa de Auditora, el
contador pblico puede considerar oportuno confiar en determinados controles
internos en el momento de determinar la naturaleza, fecha de realizacin y amplitud
de los procedimientos de auditora.
61
Los resultados son propiedad del auditor. Sin embargo, el derecho del auditor sobre
los Programas de Auditora est sujeto a aquellas limitaciones impuestas por la tica
profesional, establecidas para prevenir la revelacin indebida por parte del auditor
de asuntos confidenciales relativos al negocio del cliente.
Ciertos Programas de Auditora, pueden servir como una fuente de referencia til
para su cliente, pero no deben ser considerados como parte de un sustituto de los
registro de contabilidad del cliente.
62
Muestreo no Estadstico.
El muestreo no estadstico no prev la estimacin anticipada y objetiva del tamao
de muestra requerido, ni la proyeccin o evaluacin objetiva de los resultados de
la muestra, se basa exclusivamente en el criterio del auditor, segn sus
conocimientos, habilidad, experiencia profesional; por lo que su naturaleza es de
carcter subjetivo.
La decisin de utilizar el muestreo en Auditora depende del alcance y naturaleza
de la evidencia que se necesita, de las caractersticas con las que cuenta para
examinar, los objetivos de la Auditora, la naturaleza del universo a muestrear, las
ventajas y desventajas de cada mtodo.
63
Por probabilidades.
Mediante ste mtodo todas las unidades de muestreo del universo tienen la
posibilidad de ser seleccionadas. Los mtodos utilizados ms frecuentes son:
Seleccin al azar.- Las muestras se seleccionan de tal manera que todas sus
unidades tienen probabilidad de ser elegidas en cada extraccin, debido a
que toman como base el algoritmo para generar los nmeros aleatorios.
Representativo
Son mtodos no estadsticos, cuyas muestras son seleccionadas a base de criterio
del auditor esperndose que la muestra resulte, sea representativa del universo.
Los mtodos ms frecuentes son los siguientes:
64
1.4.8. EJECUCIN
El trabajo realizado por el personal de auditores debe ser peridicamente
evaluado, a fin de mejorar los procedimientos utilizados durante la Auditora y
mejorar los estndares de rendimiento individual. Un proceso de valuacin
peridico permite aumentar las responsabilidades en forma gradual y sustentar las
promociones que deban realizarse.
Sustentndose en los resultados de la evaluacin del Control Interno, el auditor
define, prepara, ejecuta las Pruebas de Auditora. Estas pruebas, en sntesis,
corresponden a la seleccin de las tcnicas y las herramientas ms adecuadas de
llevar a cabo, dentro de una serie de procedimientos de auditora, a travs de los
cuales se espera obtener los elementos de juicio pertinentes parar detectar,
confirmar o delimitar las posibles incidencias o secuencias que se puedan
presentar en la empresa, por la ausencia o incumplimiento de ciertos
procedimientos bsicos y fundamentales para el correcto funcionamiento del rea
auditada.
Al efectuarse la definicin de pruebas de auditoras, el profesional debe responder
al menos a tres variables:
1. Qu tipo de pruebas?
2. Cmo probar?
3. Cunto probar?
66
67
El mtodo usado es el deductivo puede hacerse este listado como simple balance
de comprobacin, sin buscar orden alguna en las cuentas; pero se encontrar muy
conveniente hacerlo siguiendo el ordenamiento del Balance General y del Estado
de Resultados.
Cada rubro de la Hoja de Trabajo estar presentado por una Cdula Sumaria. Es
de advertir que no necesariamente el rubro debe representar una cuenta de mayor,
pues a criterio del auditor, este puede agrupar dos o ms si as se lo facilita el
examen.
Las Hojas de Trabajo contendrn los saldos del ejercicio anterior con el fin de
hacer comparaciones. Tambin se anotarn en estas hojas de trabajo los ajustes y
68
Aunque puede hacerse referencia en forma general a todos los tipos de papeles de
trabajo como planillas u hojas de trabajo de apoyo, los auditores prefieren utilizar
ste trmino para describir un listado de los elementos o detalles que conforman el
saldo en una cuenta del activo o del pasivo en una fecha especfica
Puesto que los papeles de trabajo respaldan una diversidad de informacin para
los auditores, hay diversos tipos de papeles. Sin embargo, la mayora de los
papeles de trabajo pueden agruparse en ciertas categoras generales:
Papeles de trabajo administrativos de auditora: La auditora es una actividad
compleja que exige planeacin, supervisin, control y coordinacin. Estos
incluyen planes, programas de Auditora, cuestionarios de Control Interno,
diagramas de flujo, cartas de contratacin y presupuestos de tiempo.
70
71
No significativo.
Bajo.
Medio (moderado).
Alto.
72
trabajo y facilitar su uso uniforme. Al pie del papel de trabajo deber explicarse el
contenido de las marcas utilizadas con su significado.
SMBOLO
^
SIGNIFICADO
Cotejado con mayor
<
Hecho Subsiguiente
Fechas errneas
Comentario
Diferencias
Reposicin de fondos
Valores no ingresados
Demoras
Falta de seguridades
Bienes Importados
Verificacin de fechas
Sumatoria
Valores verificados
Constatacin fsica
Hallazgo detectado
Legalizaciones
/T
Papeles de Trabajo
74
el
Control
Interno,
los
comentarios
sobre
hallazgos,
Constituye el medio formal con el que el auditor comunica sus hallazgos a las
partes interesadas. Al informar de su trabajo el auditor deber cumplir con
Normas Generalmente Aceptadas relacionadas con la informacin.
En la formulacin, entrega un reporte sobre los Estados Financieros auditados, el
auditor debe cumplir con las cuatro normas de Auditora relacionadas con la
informacin las mismas que son:
75
Una opinin favorable, limpia, positiva o sin salvedades, expresa que el auditor ha
quedado satisfecho, en todos los aspectos importantes, de que los Estados
Financieros objeto de la Auditora renen los requisitos siguientes:
76
"En nuestra opinin, las cuentas anuales del ejercicio 20XX adjuntas
expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio
y de la situacin financiera de XYZ S.A. al 31 de diciembre de 20XX y de los
resultados de sus operaciones y de los recursos obtenidos y aplicados
durante el ejercicio anual terminado en dicha fecha, y contienen la
informacin necesaria y suficiente para su interpretacin y comprensin
adecuada, de conformidad con principios y normas contables generalmente
aceptados que guardan uniformidad con los aplicados en el ejercicio
anterior".
Elaborado por:Walter Rolando Herrera Zapata
Olga Pilar Osorio Trvez
Fuente: http://ciberconta.unizar.es/leccion/auditoria03/500.HTM
15H45, 20-02-2011
Este tipo de opinin es aplicable cuando el auditor concluye que existen una o
varias circunstancias en relacin con las cuentas anuales tomadas en su conjunto,
que pudieran ser significativas. Tratamiento distinto requieren aquellos casos en
los que este tipo de circunstancias, por ser muy significativas, impiden que las
cuentas anuales presenten la imagen fiel o no permitan al auditor formarse una
opinin sobre las mismas.
Distintas y circunstancias que pueden originar una opinin con salvedades.
Limitaciones al alcance
Existe cuando el auditor no puede aplicar uno o varios procedimientos de
Auditora o stos no pueden practicarse en su totalidad; asimismo, los
procedimientos no practicados se consideran necesarios para la obtencin de
evidencia, a fin de satisfacer que las cuentas anuales presenten la imagen fiel de la
entidad auditada.
77
"En nuestra opinin, las cuentas anuales del ejercicio 20XX adjuntas
expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio
y de la situacin financiera de la Sociedad XYZ S.A. al 31 de diciembre de
20XX y de los resultados de sus operaciones y de los recursos obtenidos y
aplicados durante el ejercicio anual terminado en dicha fecha y contienen la
informacin necesaria y suficiente para su interpretacin y comprensin
adecuada, de conformidad con principios y normas contables generalmente
aceptados que, excepto por la salvedad descrita en el prrafo X anterior,
guardan uniformidad con los aplicados en el ejercicio anterior."
Elaborado por: Walter Rolando Herrera Zapata
Olga Pilar Osorio Trvez
Fuente: http://ciberconta.unizar.es/leccion/auditoria03/500.HTM, 15H45, 20-02-2011
78
80
Los resultados del examen constarn en el borrador del informe y sern dados a
conocer en la conferencia final por los auditores a los administradores de las
entidades auditadas y dems personas vinculadas con l. En esta sesin de
trabajo, las discrepancias de criterio no corregidas se presentarn
documentadamente y se agregarn al informe de Auditora si el asunto lo
amerita.
Comentarios.
Conclusiones.
Son juicios profesionales del auditor basados en los hallazgos luego de evaluar los
atributos y obtener la opinin de la entidad.
Su formulacin se basa en realidades de la situacin encontrada, manteniendo una
actitud objetiva positiva e independiente sobre lo auditado.
Las conclusiones forman parte importante del informe de Auditora y
generalmente se refieren a irregularidades, deficiencias o aspectos negativos
encontrados con respecto a las operaciones, actividades y asuntos examinados,
descritos en los comentarios correspondientes que podran dar fundamento a la
81
82
CAPTULO II
2. DIAGNSTICO SITUACIONAL
2.1.
2.1.2. Misin
Entregar al cliente la mejor calidad en embutidos, fomentando el desarrollo
humano y el manejo sustentable de la transformacin de la carne en un producto
sano, saludable y nutritivo, contribuyendo de esta manera al desarrollo y progreso
de nuestra provincia y el pas.
2.1.3. Visin
83
Cultura Organizacional
Capital Informtico
en temas de Tecnologa,
Perspectiva de Procesos
Operativos
84
Lograr que los proveedores sean nuestros socios estratgicos con el fin de
garantizar la continuidad de las operaciones, ayudndole a incrementar el
negocio y obtener beneficios mutuos.
Enfoque al Cliente
Innovacin
Precio
Funcionalidad
Calidad
Tiempo
Marca
86
Productividad Financiera
Crecimiento
2.1.5. Valores
Integridad
87
Responsabilidad
88
En vista de que el sector empresarial del Ecuador se encuentra inmerso a una serie
de polticas legales de cumplimiento entre ellas se encuentra lo laboral, lo
tributario, del Medio Ambiente, la Salubridad entre otras leyes que ninguna
empresa puede ni debe evadir, la empresa Embutidos La Madrilea desarrolla sus
actividades dentro del marco jurdico del pas aplicando las leyes y reglamentos
correspondientes.
Su propsito es regular el proceso productivo en las etapas de produccin,
distribucin, intercambio, comercio, consumo e inversiones productivas,
orientadas a la realizacin del buen vivir. Esta Ley busca atraer la inversin,
fomentar la produccin y generar empleo,
vez ms cortos, las empresas dispondrn de poco tiempo para recuperar el dinero
invertido en un proyecto de innovacin tecnolgico es por ello que la empresa
debe tomar en cuenta las necesidades que busca cubrir y las ventajas que
generaran estos cambios, principalmente buscando impactos en cuanto a un mejor
manejo contable, controles de mercadera, recursos humanos y que se genere
informacin de gran relevancia para la empresa para la toma de decisiones.
2.1.6.2. Micro Ambiente
2.1.6.2.1. Clientes
las
2.1.6.2.2. Procesos
El abastecimiento de Materia Prima a la empresa segn sus exigencias es lo
fundamental ya que Embutidos La Madrilea asegura que el proceso cumpla con
los requerimientos de calidad, salubridad para contribuir con la mejora continua
de las actividades ganando siempre un puesto por encima, frente a la competencia
la cual afecta econmicamente ya sea directa o indirectamente.
2.1.6.2.4. Organizacin
90
CUADRO N 2.1
FODA embutidos La Madrilea
FORTALEZAS
Manejo
de
un
amplio
OPORTUNIDADES
portafolio
de
productos
cliente
inventarios
Cumplimiento de pago a los proveedores
Asesora tcnica
AMENAZAS
DEBILIDADES
Crisis econmica
Desempleo familiar
Auditoria financiera
91
No
cuentan
con
manuales
de
procedimientos
Limitaciones de personal
Falta de promociones en los locales de
venta
92
2.2.2. Mtodos
2.2.2.1 Mtodo Inductivo.
Es el razonamiento que partiendo de casos particulares, se eleva a conocimientos
generales. Este mtodo se utiliz para obtener un conocimiento global del proceso
financiero de La Madrilea.
2.2.2.2 Mtodo Deductivo.
93
2.2.3.2 Encuesta.
Esta tcnica es aplicada a investigaciones de carcter particular, ya que se aplica a
un cierto nmero de personas en particular.
2.2.3.3 Cuestionario
Es un conjunto de preguntas elaboradas para obtener informacin necesaria y a su
vez permite realizar un anlisis adecuado del objeto de estudio, esta tcnica tiene
limitaciones al aplicarse ya que no permite obtener informacin ms all de las
requeridas en las preguntas establecidas e induce a recoger informacin
incompleta, datos imprecisos y poco confiables, en esta investigacin el
cuestionario se aplica para determinar la confianza de los usuarios.
2.2.3.4 Entrevista Semi estructurada.
Es la interaccin entre dos personas el entrevistador (quien hace las preguntas) y
el entrevistado (quien responde). Esta tcnica estuvo dirigida al directivo de la
94
2
46
50
98
COMPRAS
KILOGRAMOS
MAXIMAS
MININAS
8000
1500
95
Si
0%
No
46
100 %
46
100 %
TOTAL
Fuente: Trabajadores Embutidos La Madrilea
Elaborado por: Grupo investigador
Si
100%
No
Anlisis e Interpretacin
En concordancia con lo indicado, el 100% de los sujetos a investigacin admiten
que no se ha realizado una auditora financiera anteriormente por ello sugieren
96
el
cumplimiento
formular
comentarios,
conclusiones
Siempre
19.57%
Ocasionalmente
24
52.17 %
Nunca
13
28.16%
46
100
TOTAL
Fuente: Trabajadores Embutidos La Madrilea
Elaborado por: Grupo investigador
28%
20%
52%
siempre
ocasionalmente
nunca
Anlisis e Interpretacin
97
Bueno
38
82.61%
Regular
10.87 %
Malo
6.52%
46
100 %
TOTAL
Fuente: Trabajadores Embutidos La Madrilea
Elaborado por: Grupo investigador
11%
6%
Bueno
83%
Regular
Malo
Anlisis e Interpretacin
De acuerdo a la investigacin realizada el 82.61% de los trabajadores afirma que
la direccin de la empresa es buena ya que en los ltimos aos ha sobresalido
positivamente en el mbito organizacional y econmico financiero. Por otra
parte el 10.87% de sus trabajadores menciona que la misma es regular ya que
tienen algunas desperfecciones una de ellas son las Relaciones Humanas entre los
trabajadores y la persona que lo dirige.
98
ALTERNATIVA
Si
39
84.78%
No
15.22 %
46
100 %
TOTAL
Fuente: Trabajadores Embutidos La Madrilea
Elaborado por: Grupo investigador
15%
Si
85%
No
Anlisis e Interpretacin
Por ello de acuerdo a la investigacin realizada el 84.78% de los trabajadores
sealan que han recibido alguna clase de motivacin por parte de la direccin de
la empresa Embutidos La Madrilea. Por otra parte el 15.22 % de los trabajadores
99
investigados opinan que no han recibido ninguna clase de motivacin por parte de
la direccin, pero si una buena relacin con el administrador y con los
compaeros de trabajo.
La motivacin es la actitud mental positiva de una persona, es la clave del xito
porque de ella depende el trabajo, la direccin, el camino, un destino el cual le
llevara alcanzar el xito en la empresa.
5.
ALTERNATIVA
Si
46
100%
No
0%
46
100 %
TOTAL
Fuente: Trabajadores Embutidos La Madrilea
Elaborado por: Grupo investigador
0%
Si
100%
No
Anlisis e Interpretacin
100
MADRILEA
1.
f
32
12
6
50
%
64 %
24 %
12 %
100 %
Siempre
24%
64%
A veces
Rara vez
Anlisis e Interpretacin
En vista de que Embutidos La Madrilea cuenta con una amplia lista de clientes se ha
recurrido a la toma de una muestra en el cual se ha considerado a 50 de sus clientes
para la respectiva aplicacin de la encuesta.
En concordancia con lo indicado, el 64% de los sujetos a investigacin adquieren
embutidos la madrilea en forma continua, por lo que se puede manifestar que
embutidos la madrilea tiene una buena acogida en el mercado; ya que estos clientes
son personas que le gustan degustar de sus comidas exquisitas a hechas a base de
101
f
9
14
27
50
%
18 %
28 %
54 %
100 %
18%
Siempre
54%
28%
A veces
Nunca
Anlisis e Interpretacin
Tomando en cuenta la respectiva tabulacin de las encuestas aplicadas se ha podido
observar que el 18% de los clientes han adquirido productos con los respectivos
sellos de envoltura, esto se debe a que la compra del producto es por fundas selladas y
no por libras. Pero en todas las ocasiones esto sucede as, ya que muchas de las veces
Embutidos La Madrilea realiza ventas por libras en las cuales el producto es
embolsado en fundas que no tienen sello de envoltura y peor an sus respectivas
especificaciones.
102
En vista de lo indicado el 28% de los encuestados manifiestan que pocas veces han
adquirido el producto en fundas selladas las cuales contienen su respectiva
especificacin y finalmente el 54% manifiestan que los productos adquiridos nunca
contienen sus especificaciones mencionadas ya que sus compras son menores, pero
esto no significa que se hayan visto afectados en cuanto a calidad y salubridad se
refiere
La calidad y garanta en salubridad son requisitos que debe cumplir un producto
comestible para ser adquiridos y muchas veces este se refleja en las especificaciones
en los sellos de envoltura, los mismos que brindan confianza y satisfaccin a los
clientes que adquieren los distintos productos de esta reconocida marca. Es por ello
que se convierte en una responsabilidad de la empresa, expender productos de
acuerdo a la necesidad y alcance del cliente.
3.
Recibe usted algn tipo de documento que respalde la compra del producto
adquirido?
TABLA N 2.8 Respaldo de compra con documento
ALTERNATIVA
f
46
4
50
Si
No
TOTAL
%
92 %
8%
100 %
Si
92%
No
Anlisis e Interpretacin
La tabulacin de los datos obtenidos dio como resultado que el 92% de los sujetos a
investigacin si han recibido un documento que respalde su compra realizada ya sea
una Factura o Nota de Venta.
103
Mientras que el 8% seala que no recibi documento alguno y esto se da por varias
razones por el desinters del comprador, el tiempo para esperar que se realice el
comprobante y que el valor de compra es menor a un dlar.
Es importante que el encargado de realizar la venta cumpla con la obligacin de
emitir comprobantes de venta ya que es una de sus funciones y al mismo tiempo no
permita que el Servicio de Rentas Internas S.R.I., le sorprenda con alguna visita
inesperada, que ocasione un cierre temporal, lo cual afectara a la actividad
econmica de la empresa, haciendo que los clientes busquen otros proveedores del
mismo producto.
En el momento de realizar una adquisicin se debe respaldar con su correspondiente
comprobante los cuales deben estar previamente autorizados por el Servicio de Rentas
Internas S.R.I., el cual tiene como funcin hacer cumplir con las obligaciones
tributarias que tienen las empresas para con el estado.
4.
f
11
15
20
4
50
%
22 %
30 %
40%
8%
100 %
8%
22%
Factura
Nota de Venta
40%
30%
Ticket de caja
No ha pedido
Anlisis e Interpretacin
104
5.
ALTERNATIVA
Si
f
32
%
64 %
No
18
36 %
50
100 %
TOTAL
Fuente: Clientes Embutidos La Madrilea
Elaborado por: Grupo investigador
0%
36%
64%
Si
No
105
Anlisis e Interpretacin
Tomando en cuenta las personas
1.
El gerente manifest que son varios los objetivos planteados, los mismos que
constituyen un compromiso laboral en funcin del crecimiento y fortalecimiento
de la empresa pero primordialmente es el mantener estable en el mercado como
una empresa activa y generadora de riqueza para ello es indispensable seguir un
patrn que permita llevar a cabo todos los procedimientos establecidos dentro de
los cuales estn:
Mantener
controles
continuos
sobre
el
cumplimiento
de
los
106
2.
3.
El gerente nos explic que estos dos problemas que enfrenta la empresa frente a
la competencia son delicados ya que no se puede regularizar el precio ni la calidad
frente a la competencia ya que se debe tomar en cuenta que muchas de las
empresas ofrecen un productos de calidad pero con precios altos, mientras que
otras tienen sus precios bajos pero no muy buenas en calidad. Por ello embutidos
la madrilea realiza investigaciones de mercado para equilibrar el precio y la
calidad es decir ofrecer productos de calidad a precios bajos.
4.
En promedio la situacin actual del sector crnico es muy bueno ya que hemos
tenido gran acogida de clientes mayoristas como minoristas y en algunas de las
ciudades del pas aunque no en su totalidad pero si tenemos gran acogida
competitiva.
107
5.
6.
Considera usted que los registros contables son llevados conforme a las
polticas y principios establecidos?
Los registros contables son llevados por el contador de la empresa el mismo que
cumple a cabalidad con las polticas y principios establecidos para su manejo ya
que por ms que exista un control adecuado por parte de la persona encargada, los
registros contables sin polticas y principios establecidos no funcionara como la
empresa requiere o puede existir alguna clase de fraude.
7.
Toda empresa por ms pequea que sea debe contar con normas, polticas y
procedimientos internos para controlar el desempeo de los trabajadores por ello
Embutidos La Madrilea evala sus propias fortalezas y debilidades ya que las
mismas caracterizan en un momento determinado la mayor o menor probabilidad
de xito en comparacin con la competencia.
108
ANLISIS DE LA ENTREVISTA
A travs de la Entrevista se pudo conocer diferentes aspectos que son de vital
importancia para la empresa como son el manejo de polticas, la bsqueda para
alcanzar los objetivos propuestos y los procedimientos que conllevan a la
excelencia de la transformacin de su producto.
2.4.4.
1.
2.
3.
109
4.
5.
6.
110
mismo que ser emitido por el valor de la factura, nota de venta o contrato que
estn legalmente autorizados y vigentes.
7.
Siempre coinciden los saldos de los auxiliares con el Balance General, ya que los
mismos son respaldados con documentos los cuales no permite que exista fraude
por parte del contador, siendo la persona encargada de realizar los balances de la
empresa en general.
8.
9.
Los datos que reflejan los Estados Financieros son de fcil comprensin
para los usuarios?
Son comprensibles los datos que reflejan los estados financieros los mismos se
encuentran respaldados con fechas de realizacin y documentos, para que
presenten razonabilidad tanto en las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio.
10. Las cuentas por pagar y por cobrar se maneja con ayuda de auxiliares?
Emplear auxiliares tanto para las cuentas por cobrar como por pagar, las mismas
que son controladas por el contador y el administrador. Cabe mencionar que el
empleo de auxiliares en el manejo econmico de la empresa es muy importante,
debido a que se realiza una constante verificacin de valores ente el mayor general
y sus respectivos auxiliares.
111
ANLISIS DE LA ENTREVISTA
A travs de la entrevista se pudo conocer el manejo de las diferentes cuentas
contables y los procedimientos que son aplicados para el registro diario de los
documentos emitidos ya sea por la empresa o terceras personas. De esta manera se
pudo conocer el desenvolvimiento del manejo interno de la empresa.
CONCLUSIONES
En base a las encuestas realizadas a los empleados y trabajadores de la Empresa
Embutidos La Madrilea se ha podido establecer lo siguiente:
RECOMENDACIONES
113
CAPTULO III
3. DESARROLLO DE LA AUDITORA FINANCIERA A LA EMPRESA
EMBUTIDOS LA MADRILEA DE LA CIUDAD DE LATACUNGA,
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009.
114
3.2. Objetivos.
3.2.1. Objetivo General.
Revisar las cuentas de mayor movimiento, con un criterio y punto de vista
independiente, con el objeto de expresar una opinin respecto a ellos para efectos
ante terceros.
3.2.2. Objetivos Especficos
3.3. Justificacin.
El desarrollo de la empresa Embutidos La Madrilea, ha provocado el incremento
de los recursos econmicos, los mismos que pueden ser utilizados con mayor
ventaja a travs de un examen financiero; por tal motivo es importante que la
Contabilidad y la presentacin de informes no escondan ineficiencia, el cual
impide una adecuada toma de decisiones por parte del administrador.
115
Por tal motivo, al realizar una Auditora Financiera a dicha empresa proporcionar
credibilidad a la informacin financiera reduciendo as el riesgo operativo y se
tome decisiones acertadas.
3.4. Impacto.
La Auditora Financiera, permitir la verificacin de los registros contables;
elaborar papeles de trabajos obteniendo evidencias que permita presentar una
informacin confiable a los resultados obtenidos luego de realizar el informe final
3.5. Desarrollo de la propuesta
Archivo de Permanente
El archivo permanente contiene toda aquella informacin que es vlida en el
tiempo y no se refiere exclusivamente a un solo perodo. Este archivo debe
116
Hace posible que el anlisis y revisin de las cuentas del perodo sea ms
rigurosa, ya que existe informacin comparativa con aos anteriores.
Evita que todos los aos se hagan las mismas preguntas al personal del cliente.
procedimientos a utilizarse
ejecucin.
Archivo Corriente
Este archivo recoge todos los papeles de trabajo relacionados con la Auditora
Especfica de un perodo, comprender los papeles de trabajo general y especfico,
relacionado con las auditorias o exmenes especiales realizados. Este archivo
respalda la opinin del auditor. Incluye la documentacin sobre la evaluacin del
sistema de Control Interno de la entidad, los procedimientos de Auditora
realizados y las evidencias que se han obtenido durante la fase de planeacin y
ejecucin del trabajo de campo.
117
Este archivo contendr las diferentes cdulas que elabore el auditor, con base a los
estados financieros a la fecha del perodo objeto de examen. Los papeles de
trabajo constituyen documentos que contienen las evidencias obtenidas por los
auditores a travs de la aplicacin de los procedimientos de Auditora. En los
papeles de trabajo se indicar la fuente de los datos obtenidos. En la esquina
superior derecha de cada papel de trabajo se escribirn las inciales de la persona
que los elabora, revisa, supervisa y la fecha de iniciacin. En la parte inferior del
papel de trabajo, se podr anotar la fecha de terminacin del mismo. El auditor
deber organizar un registro completo y detallado de la labor efectuada y las
conclusiones alcanzadas, en las reas examinadas.
118
Embutidos
La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
119
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Latacunga Ecuador
120
NDICE
ARCHIVO PERMANENTE
AP10 INFORMACIN GENERAL
1.1
Resea Histrica
1.2
1.3
Constitucin
1.4
Ampliaciones de capital
1.5
1.6
Directorio
1.7
Personal Directivo
2.2
2.3
Proveedores principales
AP 30 INFORMACIN CONTABLE
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
121
3.6
Ingresos de caja
4.2
Egresos de bancos.
4.3
4.4
Inventarios.
4.5
Activos fijos.
4.6
4.7
Remuneraciones.
4.8
AP 50 HISTRIA FINANCIERA
5.1
5.2
AP 60 SITUACIN FISCAL
6.1
6.2
7.2
122
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 10
Para llevar a cabo este proyecto fabril fue necesario mucho esfuerzo y dedicacin
de sus gestores, valindose de recursos propios y el apoyo de entidades bancarias
adquieren maquinaria y la ponen en funcionamiento en las instalaciones ahora
ocupadas.
Desde sus inicios nuestros productos han sido reconocidos por su calidad nutritiva
y sensorial; Esforzndonos da a da por brindarle al cliente bienestar y servicio al
consumir nuestros productos.
Todo esto es posible gracias a un selecto grupo humano que labora con
profesionalismo afn y entusiasmo en una empresa que presta todas las
condiciones para que nuestro producto garantice higiene y nutricin.
Actualmente nos encontramos ejecutando un plan de mejoras continuas que nos
llevar a certificar sistemas de gestin de la calidad a un futuro prximo.
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
04 11 2010
04 11 2010
123
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 10
PUNTOS DE VENTA:
SUCURSAL LATACUNGA
SUCURSAL SALCEDO
Luis A. Martnez S/N y 24 de Mayo
Telf.: (03)2729-695
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
04 11 2010
04 11 2010
124
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 10
1.3 Constitucin.
Mata,
con
cdigo
administrativo
No.32423004312
Unidad
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
04 11 2010
04 11 2010
125
Embutidos La Madrilea
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AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 10
% PARTICIPACIONES
VALOR
60%
6000.000,00
40%
4000.000,00
TOTAL
10000.000,00
100%
Valor en sucres
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
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C.C.M.M
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AP 10
1.6 Directorio
GERENTE GENERAL
ADMINISTRADORA
TESORERIA
Departamento
de Produccin
Departamento
de Compras
Jefe de Planta
Jefe de
Compras
Departamento
de
Contabilidad y
Control Interno
Contador
Departamento
de
Mantenimiento
Jefe de
Mantenimiento
Departamento
de Ventas
Departamento
de Recursos
Humanos
Jefe de Cartera
Jefe de
Recursos
Humanos
PERSONAL
NOMBRE
GERENTE PROPIETARIO
ADMINISTRADOR
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
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C.C.M.M
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AP 20
BOTON DE CERDO
CHORIZO
Presentaciones:
De 5 lbs y vacos de 300 y 500 g.
Reg. Sanitario.
08955 INHQAN-0208
Presentaciones:
De 5 lbs y vacos de 300 y 500 g.
Reg. Sanitario.
06611 INHQAN-0406
MORCILLA DE SANGRE
Presentaciones:
De 5 lbs y vacos de 300 y 500 g.
Reg. Sanitario.
06597 INHQAN-0406
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
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128
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AP 20
LONGANIZA
Presentaciones:
De 5 lbs y vacos de 300 y 500 g.
Reg. Sanitario.
09021 INHQAN-0308
SALCHICHAS
Presentaciones:
De 5 lbs y vacos de 300 y 500 g.
Reg. Sanitario.
08984 INHQAN-0208
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
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AP 20
Presentaciones:
De 5 lbs y Tacos de 1
lb.
Reg. Sanitario Mortadela Res:
08895 INHQAN-0208
Reg. Sanitario Mortadela Pollo:
06600 INHQAN-0406
Ventas a crdito
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
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C.C.M.M
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AP 20
PROVEEDOR
ADITMAQ
ALITECNO S.A.
QUIMICAL
AVITAL S.A.
CARNES LISTAS S.A.
CENACOP S.A.
COREPTEC S.A.
DESCALZI
MATERIA
PRIMA / INSUMOS
Fcula
Tripas
Acido fosfato
Tripas
Protenas
Fundas
Eritorbato
Nitrito
Fcula
cido
Pulpa de pollo
Cuero
Triming
Piernas de cerdo
Solventes
Maquina video jet
Colorantes naturales
Humo liquido
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
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131
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PROVEEDOR
Grasa de cerdo
AP 20
Hielo
Achiote
Condimentos
Aditivos
Ropa de trabajo
Fosfatos
Tripas
Grapas
Agua
Ajo
Cebolla
Culantro
Carne de res
Hilos
Ajino moto
Harinas
Condimentos
Abarrotes
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
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AP 30
1
1
1
1
1
1
Asesor Tcnico
Produccin
20
Bodega
Despachador
Distribuidores
Guardias
39
1
4
1
3
TOTAL PERSONAL
4
48
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
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AP 30
3.2 Detalle de las firmas inciales o siglas utilizadas por los funcionarios
responsables de autorizar documentos y de firmar cheques.
La empresa Embutidos la Madrilea gira cheques del Banco de Pichincha, stos
son firmados por el Gerente y Contador, ya que son las personas responsables de
autorizar los mismos.
NOMBRE
CARGO
GERENTE
CONTADOR
FIRMAS
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
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Fecha:
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AP 30
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O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
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AP 30
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Fecha:
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AP 30
MDULO 1. FACTURACIN
Facturacin a clientes
Punto de venta
Anulacin de facturas
Facturacin incluido IVA
Facturacin
Punto de venta
Notas de entrega
Consulta de artculos
Pedidos
Proformas
Proformas
Seguimiento
Impresin de facturas
Parqueo
Tarifas
Registro
Generacin de facturas
Configuracin
MDULO 2. TESORERIA
Caja
Cuentas de caja
Arqueo de caja
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
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Fecha:
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04 11 2010
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Arqueo de caja
Arqueo de caja 2
Arqueo de caja 3
AP 30
Flujo de caja
Flujo de caja
Cuentas Bancarias
Movimientos Bancarios
Conciliacin Bancaria
Transferencias Bancarias
Transferencia Caja/Banco
Comprobacin de ingresos
Bancos
MDULO 3. INVENTARIOS
Actualizaciones
Artculos
PVP de artculos
Costos y existencias
Otros
-
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
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AP 30
Grupos/Sub grupos
Grupos
Sub Grupos
Toma fsica
Inventario fsico
Cuadre de productos
Ingresos
Salidas
Compra/ Devoluciones (Bienes & Servicios)
Pedidos Proveedores
Rotacin de inventarios/ Pedidos
Produccin
Orden de produccin
Requisitos de materiales
Liquidacin de produccin
Bascula
Lcteos
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
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AP 30
Clientes
Grupo de clientes
Consulta clientes
Clientes frecuentes
Proveedores
Grupos de proveedores
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
Embutidos La
Madrilea
C.C.M.M
04 11 2010
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AP 30
140
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Herramientas contables
Auditora
Transferencias
Actualizar pendientes
Revisar asientos
Definicin de reglas
Parametrizacin contable
Definicin de compras
Presupuestos
Ventas
Contabilidad
Contabilidad mensual
Ventas ao pasado
Contabilidad ao pasado
Anlisis financiero
Definicin de variables
Verificacin de razones
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
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ARCHIVO PERMANENTE
04 11 2010
04 11 2010
AP 30
141
Centro de costos
Centro de costos
MDULO 7. SRI
Anexos
Compras
Ventas
Importaciones
Exportaciones
Anuladas
Generacin
MDULO 8. REPORTES
Reportes/ listados
Informes estadsticos
Informes gerenciales
Tablero de control
Graficas estadsticas
Modificar reportes
MDULO 9. OPCIONES
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
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142
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AP 30
El sistema fnix es muy completo por tal razn se cuenta con los siguientes
registros.
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
04 11 2010
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AP 30
Los informes son presentados al final del mes o cuando se lo requiera, lo cual
facilita la toma de decisiones. Esto ayuda de manera significativa a la empresa,
pues en base a estos informes se realiza un anlisis del desenvolvimiento mensual.
Entre estos tenemos:
Ingresos de caja
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
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04 11 2010
04 11 2010
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144
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AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Reporte de produccin
Conciliaciones bancarias
Comprobantes de egreso
Libros de bancos
ACTIVOS
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.1
DISPONIBLE
1.1.1.01
Caja
1.1.1.02
Caja Chica
1.1.1.03
Bancos
1.1.1.03.01
Banco Pichincha
1.1.1.03.02
1.1.2
EXIGIBLE
1.1.2.01
1.1.2.02
IVA en Compras
1.1.2.03
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
Embutidos La Madrilea
05 11 2010
05 11 2010
AP 30
145
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AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
1.1.2.04
Prestamos Empleados
1.1.2.05
Anticipo Empleados
1.1.3
REALIZABLE
1.1.3.01
1.1.3.02
1.1.3.03
1.1.3.04
1.1.3.05
1.1.3.06
1.1.3.07
1.1.4
1.1.4.01
Publicidad Prepagada
1.1.4.02
Seguros Prepagados
1.1.4.03
Publicidad Consumida
1.2
ACTIVO FIJO
1.2.1
NO DEPRECIABLE
1.2.1.01
Terrenos
1.2.2
DEPRECIABLE
1.2.2.01
Edificio
1.2.2.02
Maquinaria
1.2.2.03
Muebles de Oficina
1.2.2.04
Equipo de Oficina
1.2.2.05
Equipo de Computacin
1.2.2.06
Vehculos
1.2.2.07
Instalaciones Elctricas
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
Embutidos La Madrilea
C.C.M.M
05 11 2010
05 11 2010
AP 30
146
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AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
1.2.3
1.2.3.01
1.2.3.02
1.2.3.03
1.2.3.04
1.2.3.05
1.2.3.06
1.2.3.07
PASIVO
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
2.1.02
Prstamos Bancarios
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.06
IVA en ventas
2.1.07
2.1.08
2.1.09
2.1.10
2.1.11
2.1.12
2.1.13
Elaborado:
Fecha:
05 11 2010
O. T. O.P / H. Z. W. R
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
05 11 2010
147
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 30
2.1.14
2.1.15
2.1.16
2.1.17
2.2
ACREEDORES IESS
2.2.01
2.2.02
2.2.03
2.2.04
2.3
ACREEDORES EMPLEADOS
2.3.01
2.3.02
2.3.03
2.3.04
2.3.05
Vacaciones
2.4
2.4.1
PRESTAMOS BANCARIOS
2.4.1.01
2.4.2
2.4.2.01
PATRIMONIO
3.1
CAPITAL
3.1.01
Capital social
3.1.02
Supervit Ajustado
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
05 11 2010
05 11 2010
148
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 30
3.1.03
Reserva Legal
3.1.04
Reserva Estatutaria
3.1.05
Reserva Facultativa
3.2
RESULTADOS
3.2.1
UTILIDADES
3.2.1.01
3.2.1.02
3.2.2
PRDIDAS
3.2.2.01
Prdidas acumuladas
3.2.2.02
INGRESOS
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1
VENTAS
4.1.1.01
Ventas
4.1.1.02
4.1.1.03
4.1.2
COSTO DE VENTAS
4.1.2.01
Costo de Ventas
4.2
INGRESOS FINANCIEROS
4.2.1
INTERESES
4.2.1.01
Intereses Ganados
4.2.2
GASTOS
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
05 11 2010
05 11 2010
149
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 30
5.1
GASTOS OPERACIONALES
5.1.1
5.1.1.01
5.1.1.02
Gasto Combustible
5.1.1.03
Gasto Lubricantes
5.1.1.04
Gasto Seguros
5.1.1.05
5.1.1.06
5.1.1.07
Gasto Sueldos
5.1.1.08
5.1.1.09
Gasto Movilizacin
5.1.1.10
Gasto Alimentacin
5.1.1.11
5.1.2
GASTO IESS
5.1.2.01
5.1.2.02
5.1.2.03
5.1.3
5.1.3.01
5.1.3.02
5.1.3.03
Gasto Vacaciones
5.1.4
5.1.4.01
5.1.4.02
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
05 11 2010
05 11 2010
150
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 30
5.1.4.02
5.1.4.03
5.1.4.04
5.1.5
5.1.5.01
5.1.6
5.1.6.01
Servicios Bancarios
5.1.7
5.1.7.01
Suministros de Oficina
5.1.7.02
Peajes
5.1.7.03
Flete Proveedores
5.1.7.04
Refrigerios
5.1.7.05
Mantenimiento Vehculo
5.1.7.06
Mantenimiento Instalaciones
5.1.8
GASTOS DE PRODUCCIN
5.1.8.01
6.
CUENTAS ESPECIALES
6.1
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
05 11 2010
05 11 2010
151
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 40
Los Ingresos de Caja son registrados y controlados por medio de reportes diarios
para conocer el flujo de dinero percibido diariamente.
Los cheques debern estar sustentados por un documento que valide el egreso
de bancos.
Elaborado:
Revisado:
Embutidos La
O.Madrilea
T. O.P / H. Z. W. R
C.C.M.M
Fecha:
ARCHIVO PERMANENTE
Fecha:
05 11 2010
AP
40 2010
05 11
152
4.4 Inventarios
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
05 11 2010
05 11 2010
AP 40
153
4.7 Remuneraciones
Equipo de oficina
Muebles de oficina
10%
Maquinaria
20%
Equipo de computo
3,33%
Vehculo
20%
Edificio
5%
Instalaciones elctricas
10%
10%
4.9 Proveedores
Para este rubro se aplican las siguientes polticas
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
05 11 2010
05 11 2010
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 40
154
4.10 Ingresos
Para este rubro se han establecido las siguientes polticas y procedimientos
4.11 Gastos
En este rubro se practicara las siguientes polticas y procedimientos
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
05 11 2010
05 11 2010
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 40
155
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
08 11 2010
08 11 2010
156
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 50
ACTIVO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.1
1.1.1.01
Caja
1.1.1.02
Caja Chica
1.1.1.03
Bancos
1.1.1.03.01
Banco Pichincha
$ 8.730,00
1.1.1.03.02
$ 1.293,67
1.1.2.02
1.1.2
$ 45.798,58
$ 34.227,39
IVA en compras
1.1.3
4,53
3,39
$ 54.875,74
4,96
$ 41.070,41
3,71
$ 700,00
0,07
$ 700,00
0,06
$ 10.023,67
0,99
$ 12.003,30
1,08
$ 9.200,22
$ 2.803,08
$ 847,52
0,08
$ 5.351,58
1.1.2.01
$ 5.351,58
$ 1.102,03
0,53
0,53
$ 6.137,12
0,1
$ 6.780,00
$ 6.780,00
0,61
0,61
0,612
$ 10.521,23
0,95
1.1.3.04
$ 1.701,82
1.1.3.07
$ 2.521,50
0,25
$ 5.600,46
0,506
1.1.3.06
$ 1.519,61
0,15
$ 1.930,45
0,174
1.1.3.02
1.1.4
PAGOS ANTICIPADOS
1.1.4.01
Publicidad Prepagada
1.2
ACTIVO FIJO
1.2.1
1.2.1.01
Terreno
1.2.2
$ 394,19
$ 450,00
0,04
Edificio
(-) Depre. Acum. Edificio
$ 2.101,60
1.2.2.03
Muebles de Oficina
$ 3.350,00
1.2.3.03
1.2.2.04
Equipo de Oficina
1.2.3.04
1.2.2.05
Equipo de Computacin
1.2.3.05
1.2.2.06
Vehiculos
$ 2.350,00
Maquinaria
(-) Depre. Acum. Maquinaria
1.2.2.07
Instalaciones Elctricas
1.2.3.07
1.3
OTROS ACTIVOS
1.3.01
0,30
$ 3.800,00
3,61
$ 3.420,00
0,31
$ 2.538,00
0,23
$ 10.000,50
0,90
$ 135.248,00
12,21
$ 784.552,00
70,85
$ 2.739,60
0,25
$ 380,00
$ 2.115,00
0,21
$ 2.820,00
$ 282,00
$ 14.017,15
1,39
$ 15.000,00
$ 4.999,50
$ 124.848,00
12,35
$ 169.060,00
$ 31.212,00
$ 33.812,00
$ 711.800,00
70,42
$ 980.690,00
$ 177.950,00
$ 2.442,00
88,35
$ 39.930,40
$ 2.101,60
$ 482,85
$ 889.750,00
TOTAL ACTIVOS
$ 3.015,00
4,98
4,976
$ 978.428,50
$ 42.032,00
$ 235,00
$ 14.500,00
$ 55.100,00
88,84
3,95
0,07
0,073
$ 55.100,00
$ 335,00
$ 156.060,00
1.2.3.02
5,45
$ 39.930,40
0,048
$ 809,78
$ 809,78
5,45
$ 897.923,35
1.2.3.01
$ 534,12
0,04
$ 55.100,00
1.2.2.01
0,222
$ 450,00
$ 42.032,00
1.2.2.02
$ 2.456,20
0,04
$ 55.100,00
1.2.3.06
0,17
$ 196.138,00
$ 2.197,80
0,22
$ 3.044,00
$ 244,20
$ 304,40
$ 890,00
$ 890,00
$ 1.010.760,63
100,00
99,92
$ 1.107.405,25
157
PASIVOS
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
2.1.03
$ 14.395,52
1,42
$ 18.247,07
1,65
$ 4.500,00
0,45
$ 6.813,88
0,62
$ 967,63
0,10
$ 1.035,22
0,09
0,40
$ 4.992,53
0,45
2.1.05
$ 4.031,53
2.1.06
IVA en Ventas
$ 2.365,13
0,23
$ 2.762,50
0,25
$ 134,49
0,01
$ 179,56
0,02
2.1.16
$ 898,78
0,09
$ 940,02
0,08
2.1.18
$ 1.497,96
0,15
$ 1.523,36
2.2
ACREEDORES IESS
2.2.03
2.2.04
2.3
ACREEDORES EMPLEADOS
2.3.01
2.3.03
2.3.04
2.3.05
$ 28.139,22
$ 19.539,22
2,78
1,93
$ 8.600,00
5,60
$ 7.820,00
$ 11.990,46
$ 4.710,00
0,78
$ 86.230,00
7,79
$ 59.690,00
5,39
0,77
$ 8.750,00
0,79
1,19
$ 12.560,00
1,13
0,47
$ 5.230,00
$ 123.655,20
TOTAL PASIVOS
2,63
1,86
$ 8.600,00
8,03
$ 56.600,00
Vacaciones
$ 20.569,45
0,85
$ 81.120,46
0,14
$ 29.169,45
0,47
$ 133.646,52
87,77
$ 887.105,43
87,93
$ 973.758,73
PATRIMONIO
3.1
Capital
$ 562.103,94
55,61
$ 618.023,18
55,81
3.2.1.01
$ 316.609,41
31,32
$ 345.931,06
31,24
$ 8.392,08
0,83
$ 9.804,49
3.2.1.02
$ 1.010.760,63
100,00
0,89
GERENTE - PROPIETARIO
CONTADOR
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
100,00
$ 1.107.405,25
08 11 2010
08 11 2010
158
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 60
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
08 11 2010
08 11 2010
159
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 60
Los dividendos y utilidades, calculados despus del pago del impuesto a la renta,
distribuidos.
Los excedentes que se generaren al final del ejercicio econmico debern ser
invertidos en sus fines especficos hasta el cierre del siguiente ejercicio.
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
08 11 2010
08 11 2010
160
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 70
GERENCIA
*Asesora
Tesorera
Departamento de
Produccin
Jefe de Planta
Departamento de
Mantenimiento
2
Jefe de
Mantenimiento
Departamento de
Compras
2
Bodeguero
Pastas
Embutidos
Departamento de
Ventas
2
Jefe de Compras
Jefe de
Cartera
Facturador
Departamento de
contabilidad y Control
Interno
2
Ayudante de Bodega
Agente de Ventas
Jefe de Recursos
Humanos
Contador
Auxiliar Contable
Departamento de
Recursos Humanos
Cocinero
Amarradores
Empacadores
Ahumadores
Despachadores
Transportista 1
Transportista 2
Ayudante de Chofer
Rev. Por.:
Ing. Gustavo Bastidas 06 -Oct-2077
Fuente:
La Madrilea
Diseo:
LeicerJacho
Elaborado por: Walter Rolando Herrera Zapata
Olga Pilar Osorio Trvez
Trmites y mensajera
CUADRO DE REFERENCIAS
NIVEL DE JERAQUIA CLAVE
Autoridad
1.- Directivo
Auxiliar
2.- Ejecutivo
3.- Auxiliar
4.- Operacional
Asesora
5.- Asesora
Asistente de Cocina
Guardias de Seguridad
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
08 11 2010
08 11 2010
161
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 70
*Asesora
Departamento de
Produccin
Jefe de Planta
Departamento de
Mantenimiento
2
Stock variado de
productos
Control de calidad
Control de salubridad
Manejo operativo de
inventario
Jefe de
Mantenimiento
Control de
maquinaria en estado
defectuoso
Departamento de
Compras
2
Jefe de Compras
Tener firma con el
Administrador en una
cuenta bancaria
Solicitar presupuesto
de los bienes y
servicios a
proveedores
Departamento de
Ventas
2
Jefe de
Cartera
Planificar la situacin
optima de los locales
de ventas
Redactar
especificaciones de
ventas realistas para
los vendedores
Departamento de
contabilidad y Control
Interno
Departamento de
Recursos Humanos
2
2
Contador
Elaboracin de
informes contables
Supervisar y controlar
todas las operaciones
contables
Jefe de Recursos
Humanos
Rev. Por.:
Ing. Gustavo Bastidas 06 -Oct-2077
Fuente:
La Madrilea
Diseo:
LeicerJacho
Elaborado por: Walter Rolando Herrera Zapata
Olga Pilar Osorio Trvez
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
08 11 2010
08 11 2010
162
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 70
El monto del Fondo de Caja Chica ser hasta un monto que no exceder
de USA $500.00 (QUINIENTOS 00/100 DOLARES DE LOS ESTADOS
UNIDOS DE AMERICA), el mismo que ser aprobado por el Presidente
Ejecutivo de
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
08 11 2010
08 11 2010
163
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 80
AP 80
DE TRABAJO
En caso de terminacin del contrato de trabajo, que puede ser por renuncia
voluntaria, por jubilacin, por muerte del trabajador o despido
intempestivo, el patrono proceder a realizar la liquidacin respectiva ,
segn establece el Art. 185 del Cdigo de Trabajo y para demostrar que
las partes estn en mutuo acuerdo firman una carta denominada
Liquidacin del Contrato de Trabajo y para que exista constancia de
este acto, se entregara una copia tanto al trabajador como al Inspector de
Trabajo y el original se queda en la oficina de la empresa
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
08 11 2010
08 11 2010
164
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 80
EMBUTIDOS LA MADRILEA
Cuanta:
$ 10000.000,00 SUCRES
Fecha
Notario
1.
18 de Octubre 1995
2.
3.
4.
5.
6.
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
08 11 2010
08 11 2010
165
Embutidos
La Madrilea
ARCHIVO DE PLANIFICACIN
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Latacunga Ecuador
166
NDICE
ARCHIVO DE PLANIFICACIN
APL10 ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
1.1
Contrato
1.2
Propuesta de Servicio
1.3
Cronograma de Trabajo
1.4
Siglas a utilizar
1.5
Avances de trabajo
1.6
Marcas de auditora
1.7
1.8
Carta Compromiso
1.9
2.2
2.3
Definicin de componentes
2.4
3.2
3.3
3.4
167
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
PRIMERA: ANTECEDENTES
Las administradores de embutidos la madrilea conscientes de la importancia de
obtener un adecuado control Administrativo Financiero, decidieron contratar los
servicios profesionales de HERRERA & ASOCIADOS especializados en este
tipo de trabajo
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
08 11 2010
08 11 2010
168
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL
Balance general
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
10 11 2010
20 01 2011
169
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL
GERENTE GENERAL
Ing. Gustavo Bastidas
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
10 11 2010
20 01 2011
170
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
C.I. 0502651318
C.I.0502451016
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
12 11 2010
20 01 2011
171
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
PROPUESTA TCNICA
1. ANTECEDENTES
estudiantes Olga Pilar Osorio Travs con C.I. 0502651318 y Walter Rolando
Herrera Zapata con C.I. 0502451016.
DE LA FIRMA
C.I. 0502651318
O.P.O.T
C.I. 0502451016
W.R.H.Z
ASESORA TCNICA
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
12 11 2010
20 01 2011
172
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
SERVICIOS DE AUDITORA
Auditora:
Externa
Tributaria
De Estados Financieros
De Gestin
NATURALEZA
El equipo de trabajo realizar un examen objetivo, sistemtico que se realizan a
los Estados Financieros con el nico propsito de dar un anlisis crtico de la
razonabilidad de los mismos a travs de un dictamen, el mismo que contendr
conclusiones, recomendaciones de acuerdo a las normas y leyes establecidas, que
sern en beneficio de la entidad
ALCANCE
La Auditora Financiera permite realizar una revisin, evaluacin, anlisis y
verificacin de los registros, comprobantes, documentos, otras evidencias que
sustentan a los Estados Financieros de la empresa, para formular el dictamen
respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las
operaciones, la situacin financiera, los cambios operados en ella de la misma
forma en el patrimonio; determinando el cumplimiento de las disposiciones
legales, para formular comentarios, conclusiones, recomendaciones tendientes a
mejorar los procedimientos relativos a la Gestin Financiera de acuerdo a los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
Elaborado:
Fecha:
12 11 2010
O. T. O.P / H. Z. W. R
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 01 2011
173
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
OBJETIVOS
ESTRATEGIAS
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
12 11 2010
20 01 2011
174
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
RECURSOS
RECURSO MATERIAL
Foto Copias.
Anillados.
Computadoras.
Impresora.
Escner.
Flash Memory
DVD
RECURSO HUMANO
El personal estar suficientemente capacitado para realizar cualquier tipo de
actividades solicitadas por la empresa.
El equipo de auditora estar conformado por:
Director.
Es aquella persona quien evala el trabajo de investigacin
Auditor
Es el encargado de realizar el trabajo de investigacin
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
12 11 2010
20 01 2011
175
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
CURRICULUM VITAE
NOMBRES
Olga Pilar
APELLIDOS
Osorio Trvez
FECHA DE NACIMIENTO
04 de Junio de 1980
NACIONALIDAD
Ecuatoriana
ESTADO CIVIL
Soltera
CEDULA DE IDENTIDAD
0502651318
DIRECCIN
Latacunga
TELEFONO
INSTITUCION
Escuela Fiscal Mixta
Mara Adelaida Ricaurte Gmez
TITULO
Diploma Escolar
Comercio y Administracin
Especializacin Contabilidad
INSTITUCION
Universidad Tcnica de Cotopaxi
INSTITUCION
Tributacin y Negocios
Actualizacin Tributaria
Seguros
La Bolsa de Valores y su
Bolsa de Valores de Quito
Servicio de Rentas Internas
Funcionamiento
Impuesto al Valor Agregado
176
S.R.I
Naturales
Reforma tributaria IVA y otras
Reformas, Deberes Formales e IVA
Prctico, Reforma Tributaria Impuesto
a la Renta y Anticipo IR.
EXPERIENCIA LABORAL
Certificado de haber realizado las
Prcticas en la Cooperativa CACPECO
REFERENCIAS PERSONALES
Ing. Lorena Osorio
Jefe del Departamento de
Ing. Danilo Molina
Salubridad
Centro de Salud de Cotopaxi
Elaborado:
Fecha:
12 11 2010
O. T. O.P / H. Z. W. R
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 01 2011
177
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL
10
CURRICULUM VITAE
NOMBRES
Walter Rolando
APELLIDOS
Herrera Zapata
FECHA DE NACIMIENTO
01 de Noviembre de 1985
NACIONALIDAD
Ecuatoriana
ESTADO CIVIL
Soltero
CEDULA DE IDENTIDAD
0502451016
LIBRETA MILITAR
8505101804
DIRECCIN
TELEFONO
herrerit@yahoo.com
FORMACIN ACADMICA
INSTITUCION
TITULO
DIPLOMA ESCOLAR
TULCN
BACHILLER
COLEGIO TCNICO DR.
CAMILO GALLEGOS
DOMNGUEZ
TCNICO
EN
COMERCIO
BACHILLER
TCNICO
EN
ADMINISTRACIN
COMERCIO
ESPECIALIZACIN
COMERCIALIZACIN Y VENTAS
UNIVERSIDAD TCNICA
DE COTOPAXI
INSTITUCION
DURACIN
SEGUROS
30 Hrs
DE COTOPAXI
TRIBUTACIN
30 Hrs
INSTITUCION
CAPACITACINES
DURACIN
UNIVERSIDAD TECNICA
178
30 Hrs
PERSONAS NATURALES
SERVICIO DE RENTAS
INTERNAS
30 Hrs
EXPERIENCIA LABORAL
TIEMPO
3 Aos
5 Meses
ATENCIN AL CLIENTE,
COMISARIATO ASO.
EMPLEADOS Y
AL S.R.I., VERIFICACION DE
TRABAJADORES U.T.C
FACTURAS DE CLIENTES Y
5 Meses
PROVEEDORES
REFERENCIAS PERSONALES
NOMBRE
Gladys Patricia
Chiluisa Carate
CARGO O PROFESIN
TELEFONO
Ingeniera C.P.A
022 411731
Ext. 14
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
12 11 2010
20 01 2011
179
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
Ciudad
Latacunga
Fecha de Constitucin
Direccin
Telfonos
Fax
auditores.latacunga@auditores.com
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
12 11 2010
20 01 2011
180
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
CANT.
V/UNIT
TOTAL
150 h
0.70
105.00
SUMINISTROS Y MATERIALES
Internet
Flash memory
12.00
24.00
4.50
18.00
Perfiles
0.45
3.60
CDs
15
0.35
5.25
3000
0.06
180.00
0.50
4.00
Impresiones
Anillos
SUBTOTAL
339,85
MOVILIZACION Y TRANSPORTE
Transporte
50.00
Viticos
150.00
SUBTOTAL
539,85
54,00
COSTO TOTAL
593,85
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
12 11 2010
20 01 2011
181
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
20 01 2011
182
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL
Octubre
Noviembre
Febrero
WH-OO
WH-OO
4 Programacin
6 Ejecucin del trabajo
Enero
WH-OO
3 Planificacin
5 Elaboracin de los papeles de trabajo
Diciembre
WH-OO
WH-OO
WH-OO
WH-OO
8 Comunicacin de resultados
WH-OO
WH-OO
10 Resultados de Auditora
WH-OO
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
20 01 2011
183
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
CARGO
INICIALES
SUPERVISOR
C.Z.M.M
JEFE DE EQUIPO.
O.T.O.P
OPERATIVO.
H.Z.W.R
Visita previa
REALIZADO
POR
H.Z.W.R
O.T.O.P
PROCEDIMIENTOS
FECHA
INICIO
FIN
27/10/2010
27/10/2010
O.T.O.P
30/10/2010
30/10/2010
H.Z.W.R
05/11/2010
05/11/2010
12/11/2010
20/11/2010
25/11/2010
01/12/2010
07/12/2009
16/12/2010
Obtencin de pruebas
Trabajo de campo
H.Z.W.R
O.T.O.P
H.Z.W.R
O.T.O.P
H.Z.W.R
O.T.O.P
H.Z.W.R
O.T.O.P
17/12/2010
20/12/2010
Revisin adicional
O.T.O.P
21/12/2010
23/12/2010
H.Z.W.R
O.T.O.P
02/02/2011
02/02/2011
10
C.Z.M.M
05/02/2011
05/02/2011
11
O.T.O.P
12/02/2011
12/02/2011
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
Embutidos La Madrilea
C.C.M.M
15 11 2010
20 01 2011
APL 10
184
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
SMBOLO
SIGNIFICADO
<
Diferencias de valores.
Confirmacin de saldos
/A
Nota aclaratoria.
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
20 01 2011
185
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
NOMBRE
CARGO
GERENTE GENERAL
ADMINISTRADORA
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
20 01 2011
186
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
20 01 2011
187
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
de
responder frente a terceros por las consecuencias que ocasione cualquier omisin
o error voluntario o involuntario, en la preparacin de los Estados Financieros por
parte de la empresa.
Nuestra auditoria, estar programada de la siguiente manera:
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
20 01 2011
188
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
20 01 2011
189
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
Presente
Por medio del presente manifestamos, que en nuestra relacin profesional con
Embutidos La Madrilea:
Atentamente
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
20 01 2011
190
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 20
EMBUTIDOS LA MADRILEA
AUDITORA FINANCIERA
Periodo:
1. ANTECEDENTES
Ante los requerimientos para la obtencin del Ttulo de Ingenieros en
Contabilidad y Auditora CPA, de la Unidad Acadmica de Ciencias
Administrativas y Humansticas de la Universidad Tcnica de Cotopaxi, los
alumnos egresados Walter Rolando Herrera Zapata y Olga Pilar Osorio Trvez
deben desarrollar su trabajo de investigacin.
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
191
20 01 2011
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 20
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
20 01 2011
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 20
192
Visin: Contempla desde su concepcin una visin de largo plazo que se define: Llegar
a ser una Empresa slida con un nivel de calidad ptima en sus productos, eficiente,
competitiva y reconocida por la sociedad, con un equipo humano de elevada preparacin
y adecuado nivel de especializacin motivado, de slidos principios ticos y morales
para la satisfaccin de nuestros clientes.
4. VALORES Y ESTRATEGIAS
VALORES
Respeto
Compromiso
Responsabilidad
Solidaridad
ESTRATEGIAS
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
15 11 2010
20 01 2011
APL 20
193
Cuentas por Cobrar: Para verificar la legalidad del cobro a los clientes.
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
Embutidos La Madrilea
C.C.M.M
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
15 11 2010
20 01 2011
APL 20
194
7. RECURSOS
Los recursos a emplearse para la ejecucin de la Auditora son los siguientes:
RECURSOS HUMANOS:
9. TIEMPO ESTIMADO
El tiempo estimado para la realizacin de la Auditora es de 60 das (2 meses)
aproximadamente, desde la fecha de la celebracin del contrato de trabajo
10. FIRMA Y FECHA
Elaborado por:
Auditor:
Olga Osorio
O.T.O.P
Revisado por:
Mercy catota
C.Z.M.M
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
15 11 2010
20 01 2011
APL 20
FACTORES EXTERNOS
Competencia por estar ubicado en un
lugar estratgico donde est rodeado
de varios locales comerciales, por ende
tiene que reducir sus precios
incrementan
Tributario
ya
que
debido
los
precios
cambios
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
15 11 2010
20 01 2011
APL 20
196
Caja Bancos
Clientes
Inventarios
Activos Fijos
Ingresos
Gastos
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
20 01 2011
CCI 1/10
l
2.4 Cuestionarios de Control Interno.
197
CAJA BANCOS
RESPUESTAS
N
PREGUNTAS
SI
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
/A
OBSERVACIONES
Existen ventas
mnimas que
no requieren
de
comprobante
Se lo realiza de
forma
trimestral
En ocasiones se
realizan pagos
directamente
de caja
REF:
P
/T
NO
Elaborado:
Fecha:
19 11 2010
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
02 02 2011
CCI 2/10
198
CAJA BANCOS
RESPUESTAS
SI
NO N/A
PREGUNTAS
11
.
Los
12
.
13
.
Los
depsitos
se
REF:
P
/T
OBSERVACIONES
realizan
diariamente?
anulados
apropiadamente
son
cancelados
archivados?
14
.
Los
cheques
tienen
mancomunados
las
firmas
16
.
17
.
La
preparacin
de
las
conciliaciones bancarias lo realiza
una persona contraria a la que
firma y realiza los cheques?
en blanco?
CONCLUSIN
Se ha podido determinar que no existen problemas en la cuenta Caja Bancos, ya que
los controles internos son adecuados.
Elaborado:
Fecha:
19 11 2010
O. T. O.P / H. Z. W. R
Revisado:
Osorio & Herrera AUDITORES
ASOCIADOS
C.C.M.M
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Fecha:
02 02 2011
CCI 3/10
l
199
OBSERVACIONES
Mantiene
2.
custodia
documentos
pendientes
de
cobro?
3. Est prohibido facturar antes de
entregar la mercadera?
4.
al periodo de vencimiento?
6. La entidad al poseer documentos
Depende de
las personas
que facturan
con crdito
ellos se
encargan de
cobrar
por cobrar:
Son
confirmados
peridicamente
con
los
aceptantes?
El jefe es responsable del
cobro?
CONCLUSIN
No se ha detectado problemas en la cuenta Cuantas por Cobrar, ya que los controles
internos son llevados cuidadosamente
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
19 11 2010
02 02 2011
200
CCI 4/10
INVENTARIOS
RESPUESTAS
SI
NO N/A
PREGUNTAS
1. Los
registros
de
REF:
P
/T
OBSERVACIONES
inventarios
indican:
a. Ubicacin del material
b. Costo unitario
c. Valor total
2. Controla
adecuadamente
el
puntos de venta?
a. Pesa
b. Revisa
c. Cuenta
3. Sigue un plan establecido para la
administracin y verificacin de las
existencias?
4.
en exceso?
CONCLUSIN
Se ha podido determinar que no existen problemas en la cuenta Inventarios ya que los
controles internos son adecuados y no existe diferencias
201
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
19 11 2010
Fecha:
02 02 2011
C.C.M.M
CCI 5/10
l
ACTIVO FIJO
RESPUESTAS
N
PREGUNTAS
SI
NO
/A
REF:
P
/T
OBSERVACIONES
hace
peridicamente
un
con
los
registros
respectivos?
4.
la
suficiente
fijos?
7. Los terrenos e inmuebles se
encuentran registrados a nombre
de la entidad?
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
19 11 2010
202
02 02 2011
CCI 6/10
l
ACTIVO FIJO
RESPUESTAS
N
PREGUNTAS
8.
SI
NO
/A
REF:
P
/T
OBSERVACIONES
Se encuentran
a nombre del
propietario
203
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
19 11 2010
Fecha:
02 02 2011
C.C.M.M
CCI 7/10
l
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR (PROVEEDORES Y PRSTAMOS)
RESPUESTAS
N
PREGUNTAS
1.
SI
Obtiene
la
certificacin
cumpliendo
/A
REF:
P
/T
OBSERVACIONES
de
NO
con
las
fechas de vencimiento?
3.
No es necesario
en
un
archivo
porque est en
el
permanente?
sistema
contable
4.
Prepara
mensualmente
No
una
obtener
un
indispensable
por
es
la
administracin
saldo
ya
que
mismos
los
se
encuentran en
el
programa
contable Fnix.
5.
concernientes
de
204
prstamos,
en
el
tiempo
establecido?
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
19 11 2010
02 02 2011
C.C.M.M
Osorio & Herrera AUDITORES ASOCIADOS
CCI 8/10
l
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR (PROVEEDORES Y PRSTAMOS)
RESPUESTAS
N
PREGUNTAS
6.
de
los
SI
documentos
NO
/A
REF:
P
/T
El
base
fortalezca
mximo
de
pago es de 12
Facturas y otros
tiempo
meses
(prstamos)?
7.
OBSERVACIONES
de
las
garanta
que
transacciones
documentos de
respaldo
en
base de un plan
efectuadas?
de pagos
8.
205
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
19 11 2010
C.C.M.M
02 02 2011
CCI 9/10
l
INGRESOS VENTAS
RESPUESTAS
N
PREGUNTAS
1.
SI
Registran
/A
REF:
P
/T
OBSERVACIONES
ventas realizadas?
2.
NO
oportunamente
4.
5.
Ventas al contado
Ventas a crdito
Las
ventas
crdito
son
Y
por
las
personas
encargadas de
los locales de
venta
206
6.
Las
facturas
anuladas
son
Fecha:
Revisado:
Fecha:
19 11 2010
02 02 2011
C.C.M.M
CCI 10/10
l
GASTOS
RESPUESTAS
N
1.
PREGUNTAS
El
rubro
gastos
est
justificado
con
documentos
de
debidamente
facturas
SI
NO
/A
REF:
P
/T
OBSERVACIONES
respaldos?
2.
cuanto tiempo?
Cada
mes
segn
las
necesidades
requerimientos
de cada local
3.
Los
gastos
son
ingresados
ventas,
financieros
operativos?
207
5.
CONCLUSIN
Se ha podido determinar que no existen problemas en la cuenta Gastos Acumulados (Planta
Industrial, Latacunga, Salcedo) ya que los controles internos son adecuados y no existe
diferencias
Elaborado:
Fecha:
19 11 2010
O. T. O.P / H. Z. W. R
Osorio & Herrera AUDITORES
ASOCIADOS
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
02 02 2011
APL 30
l
3.1 MEMORANDO DE PLANIFICACIN ESPECIFICA
Cliente
EMBUTIDOS LA MADRILEA
AUDITORA FINANCIERA
Periodo:
Preparado por:
Fecha:
Revisado por
Fecha:
1. OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERAL
Emitir un informe de auditora que incluya la opinin sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros, respecto a que si estas fueron, manejadas de acuerdo a
los PCGA y sobre una base uniforme
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Por cuanto los componentes analizados corresponden a las cuentas del Balance
208
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
19 11 2010
02 02 2011
C.C.M.M
APL 30
l
4. PERSONAL ASIGNADO Y DISTRIBUCIN D ETRABAJO
Para la realizacin de la Auditora se requieren 60 das laborables con la
participacin de un supervisor y una Auditora de acuerdo a la siguiente
distribucin
Responsables Actividades
Supervisor
Tiempo(das)
dando un total de 32
la ejecucin de la Auditora
Financiera
de trabajo
Planificacin y programacin
13 das
Memorando/Antecedentes
1 da
8 das
Pasivo
4 das
209
Patrimonio
6 das
Ingresos Gastos
5 das
10 das
5 das
2 das
TOTAL 60 DIAS
5. FIRMAS Y FECHA
Elaborado por:
W.R.H.Z O.T.O.P
Auditor:
Revisado por:
O.T.O.P
C.Z.M.M
Latacunga, de octubre del 2009
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
19 11 2010
02 02 2011
210
APL 30
l
3.2 Matriz de evaluacin y calificacin de riesgo
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
COMPONENTES
CLAVES
R.I Riesgo Inherente
R.C Riesgo de Control
R.A Riesgo de Auditora
R.D Riesgo de Dteccin
N.C Nivel de Confianza
NIVEL DE
RIESGO
RIESGO
INHERENTE
RIESGO DE
CONTROL
RIESGO DE
AUDITORIA
RIESGO DE
DETECCIN
NIVEL D E
CONFIANZA
Moderado
Moderado
Moderado
Bajo
Moderado
Moderado
Bajo
Moderado
Bajo
Moderado
0,4
0,5
0,5
0,3
0,5
0,4
0,3
0,4
0,3
0,4
0,5
0,5
0,3
0,5
0,4
0,3
0,4
0,3
0,5
0,5
0,5
0,3
0,5
0,5
0,3
0,5
0,3
0,31
0,20
0,20
0,33
0,20
0,31
0,33
0,31
0,33
0,69
0,80
0,80
0,69
0,80
0,69
0,67
0,69
0,67
0,5
0,5
0,5
0,20
0,80
moderado
0,5
0,5
0,5
0,20
0,80
RIESGO
INHERENTE
BAJO
Moderado
211
Alto
Moderado
Moderado
Bajo
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
Bajo
Bajo
19 11 2010
02 02 2011
212
PRA1/7
l
3.3 Programas de Auditora
CAJA BANCOS
OBJETIVOS
Comprobar la existencia, propiedad de los fondos en efectivo y depsitos a la vista,
en poder de los bancos de terceros o en transito
Comprobar que el rubro de disponibilidades, presentado en los estados financieros
incluya todos los fondos y que sean propiedad de la entidad
N
PROCEDIMIENTO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
REF: P/T
1
A1 A3
A11/6
A11/6
A31/2
A31/2
A31/2
A31/2
ELABORADO
POR
O. T. O.P
H. Z. W. R.
O. T. O.P
H. Z. W. R.
O. T. O.P
H. Z. W. R.
O. T. O.P
H. Z. W. R.
O. T. O.P
H. Z. W. R.
O. T. O.P
H. Z. W. R.
O. T. O.P
H. Z. W. R.
O. T. O.P
H. Z. W. R.
O. T. O.P
H. Z. W. R.
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
FECHA
08/11/2010
08/11/2010
08/11/2010
08/11/2010
08/11/2010
09/11/2010
10/11/2010
09/11/2010
10/11/2010
18 11 2010
02 02 2011
213
PRA 2/7
l
CLIENTES DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
OBJETIVOS
Comprobar la autenticidad y legitimidad de los derechos a cobrar que tiene la
empresa con los clientes locales y si sus saldos son reales
Comprobar el grado de cobrabilidad de los clientes que tiene la empresa
Verificar si los documentos que utilizan presentan informacin completa y
adecuada
N
PROCEDIMIENTO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
REF: P/T
CCI3/10
C
ELABORADO
POR
O. T. O.P
H. Z. W. R.
O. T. O.P
H. Z. W. R.
FECHA
11/11/2010
11/11/2010
C1
O. T. O.P
H. Z. W. R.
12/11/2010
C11/5
O. T. O.P
H. Z. W. R.
12/11/2010
C21/13
O. T. O.P
H. Z. W. R.
11/11/2010
C11/5
O. T. O.P
H. Z. W. R.
11/11/2010
C3 - C4
O. T. O.P
H. Z. W. R.
11/11/2010
Elaborado:
Fecha:
18 11 2010
O. T. O.P / H. Z. W. R
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
02 02 2011
214
PRA 3/7
l
INVENTARIOS
OBJETIVOS
Comprobar que su presentacin y revelacin en los Estados Financieros sea la
correcta y adecuada
Evidenciar
Verificar si se mantiene en la empresa, un registro adecuado de inventarios
N
PROCEDIMIENTO
1.
2.
ELABORADO
POR
FECHA
CCI4/10
O. T. O.P
H. Z. W. R.
15/11/2010
O. T. O.P
H. Z. W. R.
16/11/2010
D1
O. T. O.P
H. Z. W. R.
16/11/2010
D21/3
O. T. O.P
H. Z. W. R.
15/11/2010
D21/3
O. T. O.P
H. Z. W. R.
15/11/2010
D21/3
O. T. O.P
H. Z. W. R.
15/11/2010
3.
REF: P/T
Realice
una
cedula
Subsumaria
5.
6.
Verifique
si
los
registros
de
los
Elaborado:
Fecha:
18 11 2010
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
02 02 2011
PRA 4/7
215
l
ACTIVOS FIJOS
OBJETIVOS
Comprobar que los bienes considerados como activos fijos realmente existan, se
encuentren en uso y que estn adecuadamente registrados
PROCEDIMIENTO
1.
REF: P/T
ELABORADO
POR
FECHA
CCI5/10 -6/10
O. T. O.P
H. Z. W. R.
17/11/2010
E21/3 -3/3
O. T. O.P
H. Z. W. R.
18/12/2010
E21/3
O. T. O.P
H. Z. W. R.
17/12/2010
E21/3
O. T. O.P
H. Z. W. R.
18/12/2010
E1
O. T. O.P
H. Z. W. R.
19/12/2010
3.
4.
5.
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
18 11 2010
02 02 2011
PRA 5/7
l
CUANTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR (Proveedores y Prstamos)
OBJETIVOS
216
PROCEDIMIENTO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
REF: P/T
ELABORADO
POR
FECHA
CCI7/10 -8/10
O. T. O.P
H. Z. W. R.
22/11/2010
AA
O. T. O.P
H. Z. W. R.
23/12/2010
AA3
O. T. O.P
H. Z. W. R.
23/12/2010
AA1
O. T. O.P
H. Z. W. R.
22/12/2010
AA21/2
O. T. O.P
H. Z. W. R.
22/12/2010
AA41/12
O. T. O.P
H. Z. W. R.
22/12/2010
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
18 11 2011
C.C.M.M
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
6 2011
02 02
PRA
/7
l
INGRESOS VENTAS
OBJETIVOS
Comprobar que las ventas, sean clasificadas de acuerdo de acuerdo al lugar de
venta realizada
Cerciorarse que los ingresos provocados por las ventas sean razonables y que
217
PROCEDIMIENTO
1.
2.
REF: P/T
ELABORADO
POR
FECHA
CCI9/10
O. T. O.P
H. Z. W. R.
24/11/2010
BB
O. T. O.P
H. Z. W. R.
25/11/2010
BB1
O. T. O.P
H. Z. W. R.
25/11/2010
BB3
O. T. O.P
H. Z. W. R.
24/11/2010
BB3
O. T. O.P
H. Z. W. R.
24/11/2010
3.
4.
5.
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
18 11 2010
02 02 2011
PRA 7/7
l
GASTOS
OBJETIVOS
4. Verificar que los gastos representen todos los importes incurridos por la
entidad, y que correspondan a las operaciones del perodo
5. Establecer que los gastos sean apropiadamente descritos, clasificados y que
estn adecuadamente registrados y calculados.
N
PROCEDIMIENTO
1.
REF: P/T
ELABORADO
POR
FECHA
CCI10/10
O. T. O.P
H. Z. W. R.
26/11/2010
218
2.
3.
4.
5.
interno
Realice una cdula sumaria en la que
muestre el saldo real de los gastos
por local.
Por medio de una cdula subsumaria
detalle los gastos de cada local
Verifique si los gastos son
autorizados, tienen su respectivo
respaldo y si son debidamente
registrados.
Compruebe que los gastos o
desembolsos
individuales
sean
archivados conjuntamente con la
documentacin, en forma adecuada.
CC
O. T. O.P
H. Z. W. R.
28/11/2010
CC1
O. T. O.P
H. Z. W. R.
28/11/2010
CC11/3
O. T. O.P
H. Z. W. R.
26/11/2010
CC11/3
O. T. O.P
H. Z. W. R.
26/11/2010
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
18 11 2010
02 02 2011
APC 10
l
3.4 Informe sobre la evaluacin de la estructura del Control Interno
PROPIETARIO
DE
LA
EMPRESA
EMBUTIDOS
LA
MADRILEA
Presente.
De nuestras consideraciones.
219
Fecha:
24 11 2010
Fecha:
02 02 2011
APC 10
l
Sin embargo esta evaluacin revel ciertas condiciones reportables, que puedan
afectar a las operaciones de registro, proceso, resumen y los procedimientos para
reportar informacin financiera uniforme con las afirmaciones de la organizacin,
en los estados financiero.
Atentamente:
220
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
24 11 2010
Embutidos
C.C.M.M
02 02 2011
La Madrilea
ARCHIVO CORRIENTE
221
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Latacunga Ecuador
NDICE
ARCHIVO CORRIENTE O ANLISIS
APC 10 DESARROLLO DE LA AUDITORA
A LA EMPRESA
EMBUTIDOS LA MADRILEA.
1.1
Informe de Auditora
APC
Estados Financieros
APC
Balance General.
Restado de Resultados.
1.3
APC
1.4
PCI
1.5
Cartas a la Gerencia
APC
1.6
HPT
1.7
Hoja de Ajustes
HAJ
222
Caja Bancos
Inventarios
Activos Fijos
AA
Ingreso Ventas
BB
Gastos
CC
APC 10
l
1.1 Informe de Auditora Financiera
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.Z.M.M
04 11 2010
02 02 2011
APC 10
l
CONCLUSIONES
224
RECOMENDACIONES
C.C.M.M
Fecha:
04 11 2010
Fecha:
APC
02 02 10
2011
inconvenientes que se
presentan a menudo
Contratar a una persona que pueda controlar y codificar todos los bienes de
Embutidos La Madrilea, as como tambin que se encargue de la verificacin
mensual de los productos que constan en las estanteras de cada uno de los
locales.
225
Atentamente
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
04 11 2010
02 02 2011
C.C.M.M
Embutidos La Madrilea
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APC 10
ACTIVO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.1
1.1.1.01
Caja
1.1.1.02
Caja Chica
1.1.1.03
Bancos
1.1.1.03.01
Banco Pichincha
$ 9.200,22
1.1.1.03.02
$ 2.803,08
1.1.2.02
IVA en compras
$ 1.102,03
1.1.2
$ 54.875,74
4,96
$ 41.070,41
3,71
$ 700,00
0,06
$ 12.003,30
1,08
0,1
$ 6.780,00
0,61
0,612
1.1.2.01
1.1.3
1.1.3.04
$ 2.456,20
0,222
1.1.3.07
$ 5.600,46
0,506
1.1.3.06
$ 1.930,45
0,174
1.1.3.02
1.1.4
PAGOS ANTICIPADOS
1.1.4.01
Publicidad Prepagada
1.2
ACTIVO FIJO
$ 10.521,23
$ 534,12
0,95
0,048
$ 809,78
$ 809,78
0,07
0,073
226
1.2.1
1.2.1.01
Terreno
1.2.2
$ 55.100,00
$ 55.100,00
4,98
4,976
$ 978.428,50
$ 42.032,00
1.2.2.01
Edificio
1.2.3.01
$ 2.101,60
1.2.2.03
Muebles de Oficina
$ 3.800,00
1.2.3.03
1.2.2.04
Equipo de Oficina
1.2.3.04
1.2.2.05
Equipo de Computacin
1.2.3.05
1.2.2.06
Vehiculos
88,35
$ 39.930,40
3,61
$ 3.420,00
0,31
$ 2.538,00
0,23
$ 10.000,50
0,90
$ 135.248,00
12,21
$ 784.552,00
70,85
$ 2.739,60
0,25
$ 380,00
$ 2.820,00
$ 282,00
$ 15.000,00
$ 4.999,50
$ 169.060,00
$ 33.812,00
1.2.3.06
1.2.2.02
Maquinaria
$ 980.690,00
1.2.3.02
$ 196.138,00
1.2.2.07
Instalaciones Elctricas
1.2.3.07
1.3
OTROS ACTIVOS
1.3.01
$ 3.044,00
$ 304,40
$ 890,00
$ 890,00
$ 1.107.405,25
TOTAL ACTIVOS
99,92
PASIVOS
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
$ 6.813,88
0,62
2.1.03
$ 1.035,22
0,09
2.1.05
$ 4.992,53
0,45
2.1.06
IVA en Ventas
$ 2.762,50
0,25
$ 179,56
0,02
2.1.16
$ 940,02
0,08
2.1.18
2.2
$ 18.247,07
$ 1.523,36
2.2.04
2.3
ACREEDORES EMPLEADOS
2.3.01
2.3.03
0,14
$ 29.169,45
ACREEDORES IESS
2.2.03
1,65
$ 20.569,45
2,63
1,86
$ 8.600,00
0,78
$ 86.230,00
7,79
$ 59.690,00
5,39
$ 8.750,00
0,79
2.3.04
$ 12.560,00
1,13
2.3.05
Vacaciones
$ 5.230,00
0,47
$ 133.646,52
TOTAL PASIVOS
87,93
$ 973.758,73
PATRIMONIO
3.1
Capital
$ 618.023,18
55,81
3.2.1.01
$ 345.931,06
31,24
3.2.1.02
$ 9.804,49
0,89
$ 1.107.405,25
GERENTE - PROPIETARIO
CONTADOR
100,00
227
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
04 11 2010
02 02 2011
Embutidos La Madrilea
C.C.M.M
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APC 10
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1
VENTAS
$ 136.034,68
4.1.2
$ 92.740,37
43.294,31
27.914,72
5.1
5.1.1
5.1.1.06
7.422,38
5.1.7.07
420,54
5.1.1.05
Suministros de Oficina
2.136,80
VENTAS
5.1.1.09
Gasto Movilizacin
120,00
5.1.1.02
Gasto Combustible
5.900,00
5.1.1.01
Publicidad Consumida
4.530,00
OTROS GASTOS
5.1.7.04
Gastos de Alimentacin
9.979,72
10.550,00
7.385,00
7.385,00
228
2.1.16
5.1.18
15.379,59
15.379,59
2.306,94
13.072,65
3.268,16
9.804,49
RESERVAS
1.537,96
1.230,37
8% Reserva Estatutaria
768,98
5% Reserva Facultativa
6.267,18
Dividendos
9.804,49
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
04 11 2010
02 02 2011
APC
l
1.3 Notas a los Estados Financieros
NOTA 1 ANTECEDENTES
Motivo de la Auditora
Objetivos de la Auditora
229
Alcance de la Auditora
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
04 11 2010
02 02 2011
APC
l
Base Legal
230
Fecha:
Revisado:
Fecha:
04 11 2010
C.C.M.M
02 02 2011
APC
l
NOTA 2 ACTIVO DISPONIBLE
17.482,22
12.186,12
11.402,07
41.070,41
SALDO AUDITADO
CAJA CHICA
Planta Industrial
Latacunga
Salcedo
TOTAL
300,00
200,00
200,00
700,00
231
9.200,22
2.803,08
12.003,30
Las Cuentas por Cobrar se hallan integradas por Clientes, Cheques Protestados y
Cheques Posfechados, cuyo valor es de US$ 6.780,00 los mismos que se detallan
a continuacin:
SALDO AUDITADO CUENTAS POR COBRAR
Facturacin (Clientes)
Cheques protestados
Cheques posfechados
TOTAL
3.403,16
1.956,24
1.420,60
6.780,00
Los clientes que tienen cuentas pendientes con la EMPRESA LA MADRILEA son
aquellos cuyo saldo supera a los US$ 300,00
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
04 11 2010
Fecha:
02 02 2011
C.C.M.M
APC
l
NOTA 4 INVENTARIOS
El resumen de los Inventarios de Materia Prima, Costos Indirectos de Fabricacin y de los
Productos Terminados se presenta como sigue:
SALDO AUDITADO INVENTARIOS
Inventario Materia Prima Directa
2.456,20
5.600,46
1.930,45
TOTAL
9.987,11
232
En esta cuenta existe una diferencia de US$ 49,11 en el Inventario de Materia Prima
directa debido a que no ha sido eficiente el control de mercaderas ingresadas
Fecha:
Revisado:
Fecha:
04 11 2010
C.C.M.M
Osorio & Herrera AUDITORES ASOCIADOS
02 02 2011
APC
l
NOTA 6 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES
Las cuentas por pagar corresponden a Proveedores Nacionales y Locales que nos
han concedido crditos en las compras cuyo valor asciende a US$ 6.813,88 y est
integrado por las siguientes empresas:
SALDO AUDITADO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
PAGAR (PROVEEDORES)
NACIONALES
QUIMICAL
CENACOP S.A.
COREPTEC S.A.
LOCALES
975,03
722,32
1.373,78
233
459,65
557,56
576,30
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
04 11 2010
02 02 2011
APC
l
NOTA 8 GASTOS
Energa Elctrica
Agua Potable
Telfono comunicaciones
tiles de aseo y limpieza
Suministros de oficina
Transporte fletes
2.067,20
1.124,64
820,16
209,30
761,56
365,00
234
Mantenimiento vehculo
Combustible
Propaganda y publicidad
Asistencia tcnica
Deportivos y Recreacin
Agasajo empleados
Refrigerios
TOTAL
1.062,00
1.302,80
1.260,74
1.146,00
648,44
814,76
1.162,48
12.745,08
Energa Elctrica
Arriendos
Agua Potable
Telfono comunicaciones
tiles de aseo y limpieza
Suministros de oficina
Combustible
Propaganda y publicidad
Deportivos y Recreacin
Agasajo empleados
Refrigerios
TOTAL
722,24
900,00
621,14
561,02
424,22
598,30
870,84
1.561,16
515,80
672,50
801,70
8.248,92
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
18 11 2010
02 02 2011
APC
l
SALDO AUDITADO GASTOS
LOCAL SALCEDO
Energa Elctrica
Agua Potable
Arriendos
Telfono comunicaciones
tiles de aseo y limpieza
Suministros de oficina
Combustible
Propaganda y publicidad
Deportivos y Recreacin
842,16
322,83
625,20
338,61
401,72
576,94
639,16
1.262.10
731,60
235
Agasajo empleados
Refrigerios
TOTAL
562,88
617,52
6.920,72
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
18 11 2010
02 02 2011
PCI
l
1.4 Puntos de Control Interno
CUENTAS
ANALIZADAS
-1CAJA
-2-
CAUSA
Las
cuentas
mensuales
son
realizadas
por
una
de
las
personas
encargadas
del
manejo de caja.
No se emplean
EFECTO
RECOMENDACIONES
Desviacin
de Designar a una persona
fondos para usos diferente al manejo de
inadecuados.
caja, realizar las cuentas
mensuales y arqueos.
Control
236
BANCOS
-3CUENTAS POR
COBRAR
-4INVENTARIOS
-5ACTIVOS FIJOS
-6CUENTAS Y
DOCUMENTOS
POR PAGAR
comprobantes de inadecuado
de
ingreso ni egreso cheques girados y
para el control de recibidos.
cheques.
los
comprobantes
de
ingreso y egreso, con el fin
de controlar de mejor
manera los ingresos y
egresos de la cuenta
bancos.
Establecer polticas de
de provisin de cuentas por
por cobrar.
La
empresa
mantiene cuentas
por
cobrar
pendientes y no
ha realizado la
respectiva
provisin
de
cuentas
incobrables.
No
existe
segregacin
de
funciones
para
recibir el material
(materia prima).
No existe un
registro adecuado
de los Activos
Fijos as como la
depreciacin de
los mismos.
Inadecuado
control
cuentas
cobrar.
La
empresa
mantiene
cuentas
pendientes por
pagar
a
proveedores.
No
existen
documentos del
historial de las
cuantas
y
documentos por
pagar.
Existen ingresos
de productos sin
un
control
adecuado.
No
permite
conocer el tiempo
estimado
de
funcionamiento y
utilizacin de los
Activos Fijos
Establecer la segregacin
de funciones (recepcin de
materia prima) lo cual
facilite el control de
existencias.
Realizar las depreciaciones
correspondientes de los
bienes, propiedad de la
empresa con el fin de
conocer
su
tiempo
estimado de utilizacin y
funcionamiento
Establecer un control
Interno del historial de las
cuantas y documentos por
pagar.
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
18 11 2010
02 02 2011
Osorio
Osorio&
& HerreraAUDITORES
AUDITORESASOCIADOS
ASOCIADOS
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
APC 10
l
1.5 Cartas a Gerencia
237
CARTA A GERENCIA
Ing.
Gustavo Bastidas
GERENTE GENERAL DE EMBUTIDOS LA MADRILEA
Presente
De mi consideracin
Hemos realizado el anlisis de las cuentas que integran los Estados Financieros
por el ao terminado al 31 de diciembre del 2009. Esta relacin es responsabilidad
de la Administracin de la empresa, nuestra responsabilidad es expresar una
opinin sobre estos componentes basados en nuestra Auditora.
Una Auditora incluye el examen, a base de pruebas selectivas por lo que los
procedimientos adecuados de comprobacin y los Controles Internos de la entidad
constituyen su mejor proteccin para prevenir irregularidades.
En nuestra
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
Osorio & Herrera AUDITORES ASOCIADOS
18 11 2010
02 02 2011
APC 10
l
RUBROS EXAMINADOS
238
CAJA
El manejo y administracin del Fondo de Caja lo realiza la misma persona.
Con el anlisis de este rubro, se ha llegado a determinar que el manejo de la
cuenta Caja lo realiza la misma persona por lo que se observ que no existe un
reglamento escrito de polticas y procedimientos que permitan realizar el control,
supervisin y registro del mismo. En el periodo examinado no se realizado
arqueos peridicos y sorpresivos a los valores en efectivo, con la finalidad de
determinar su existencia fsica y verificar si la administracin es adecuada. As
tambin se identifico que no existe un monto mximo y mnimo para el fondo de
caja
Conclusin
La ausencia de un plan escrito para el manejo de fondo fijo de Caja Chica y la
determinacin de una persona exclusiva para su manejo, no permite administrar
adecuadamente este rubro.
Recomendacin al Gerente
Complementar el Reglamento Interno con el fin de mejorar el eficiente manejo de
caja general donde se contemplen las siguientes especificaciones.
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
18 11 2010
02 02 2011
APC 10
l
BANCOS
239
Ausencia de comprobantes
Al analizar la cuenta Bancos se constat que sus transacciones no son sustentadas
ni respaldadas con comprobantes de ingreso y egreso que permitan justificar los
movimientos realizados
Conclusin
La falta del empleo de comprobantes, no permite que se efectu el registro y
control adecuado de las transacciones realizadas, lo cual dificulta conocer la
disponibilidad exacta existente en bancos
Recomendacin
Al contador
Implementar en control de ingresos y egresos mediante comprobantes donde no
solo se podr determinar de mejor manera el saldo de bancos, sino de las dems
cuentas y movimientos que intervienen en las transacciones
CLIENTES
Inexistencia de un anlisis de antigedad de saldos y clculo de provisin
Mediante el anlisis realizado al activo exigible, se detecto que la empresa al 31
de diciembre del 2009, mantuvo un saldo de Clientes de US$ 6.780,00 por
concepto de ventas de embutidos a sus clientes, los mismos que fueron verificados
mediante confirmacin. Cabe mencionar que la empresa no realizo un anlisis de
antigedades de saldos que permitan conocer la capacidad de endeudamiento de
sus clientes as tampoco se realiz la respectiva provisin de cuentas incobrables
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
Osorio & Herrera AUDITORES ASOCIADOS
18 11 2010
02 02 2011
APC 10
l
Conclusin
240
Recomendacin
Al contador
En los prximos ejercicios contables realizar la provisin de cuentas incobrables
INVENTARIOS
Conclusin
El sistema Fnix calcula el precio del costo con cuatro decimales y al momento de
establecer el inventario final se calcula con dos decimales por lo que se presenta
dicha diferencia
Recomendacin
Al contador
Actualizar el programa contable Fnix, para que el precio de costo sea calculado
con dos decimales, as evitar este tipo de inconvenientes
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
18 11 2010
02 02 2011
APC 10
l
ACTIVOS FIJOS
241
Conclusin
Al no realizar las depreciaciones, se desconoce el valor correcto de los activos
fijos pues no est contabilizado el respectivo desgaste que sufren por su uso.
Recomendacin
Al contador
Tomar en cuenta, que los Activos son el respaldo con el que trabaja la empresa
para realizar sus actividades, por lo que sugiere realizar sus actividades, por lo que
se sugiere realizar un cuadro de depreciaciones donde consten todos los activos,
su vida til, el porcentaje de depreciacin, los valores correspondientes.
Atentamente
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
18 11 2010
02 02 2011
242
HPT 1/3
l
1.6 Hoja Principal de Trabajo
EMPRESA EMBUTIDOS LA MADRILEA
HOJA DE AJUSTES ACTIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF.
CUENTAS
Caja
A1
Caja Chica
A3
SALDO SEGN
AJUSTES Y/O
CONTABILIDAD
31/12/2009
RECLASIFICACIONES
DEBE
SALDO SEGN
AUDITORIA
HABER
31/12/2009
41.070,41
0,00
0,00
41.070,41
700,00
0,00
0,00
700,00
Bancos
12.003,30
0,00
0,00
12.003,30
Clientes
6.780,00
0,00
0,00
6.780,00
Inventarios
9.938.00
0,00
0,00
9.987.11
D1
Materia Prima
49,11
0,00
978,428,50
978.428,50
1.048.920,21
49,11
0,00
1.048.969,32
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
02 02 2011
243
Osorio
Osorio&
& HerreraAUDITORES
AUDITORESASOCIADOS
ASOCIADOS
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
HPT
APC 210
/3
REF.
AA
CUENTAS
SALDO SEGN
CONTABILIDAD
AJUSTES Y/O
SALDO SEGN
RECLASIFICACIONES
AUDITORIA
DEBE
HABER
4.230,60
0,00
0,00
4.230,60
Proveedores Locales
2.583,28
0,00
0,00
2.583,28
6.813,88
0,00
0,00
6.813,88
TOTAL PASIVOS
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
02 02 2011
244
Osorio
Osorio&
& HerreraAUDITORES
AUDITORESASOCIADOS
ASOCIADOS
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
HPT
APC 310
/3
l
EMPRESA EMBUTIDOS LA MADRILEA
HOJA DE AJUSTES INGRESOS Y GASTOS
AL 31 DE DICIEMBRE
REF.
BB
CC
CUENTAS
Ventas
SALDO SEGN
CONTABILIDAD
AJUSTES Y/O
SALDO SEGN
RECLASIFICACIONES
AUDITORIA
DEBE
HABER
136.034,68
0,00
0,00
136.034,68
64.974,08
0,00
0,00
64.974,08
Gastos Latacunga
47.240,50
0,00
0,00
47.240,50
Gastos Salcedo
23.820,10
0,00
0,00
23.820,10
Gastos
32.887,34
0,00
0,00
32.887,34
12.745,08
0,00
0,00
12.745,08
Gastos Latacunga
8.248,92
0,00
0,00
8.248,92
Gastos Salcedo
6.920,72
0,00
0,00
6.920,72
TOTAL GASTOS
27.914,72
0,00
0,00
27.914,72
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
02 02 2011
245
Osorio
Osorio&
& HerreraAUDITORES
AUDITORESASOCIADOS
ASOCIADOS
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
APC
HAJ10
l
1.7 Hoja de Ajustes
REF.
D21/2
D21/3
DETALLE
- 1Inventario M.P.
G. por ajuste de Inventario
TOTAL AJUSTES
PARCIAL
DEBE
HABER
49,11
49,11
49,11
49,11
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2010
02 02 2011
246
l
CDULA SUMARIA CAJA BANCOS
CODIGO
CUENTAS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
SALDO
CONTABLE AL
31/12/2009
DEBE
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
HABER
41.070,41
00,0
00,0
Caja Chica
700,00
00,0
00,0
Bancos
12.003,30
00,0
00,0
53.773,71
00,0
00,0
1.1.1.01
Caja
1.1.1.02
1.1.1.03
TOTAL
700,00
12.003,30
53.773,71
41.070,41
Comentario:
En base a tcnicas y procedimientos de Auditora hemos determinado que los
saldos de caja al 31 de diciembre del 2009 son razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn auditora
= Valores que vienen de los estados financieros
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
16 11 2010
02 02 2011
ccxlvii
A1
l
CDULA SUBSUMARIA CAJA
CUENTAS
REF P/T
SALDO
CONTABLE
AL 31/12/2009
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
1.1.1.01.01
Planta Industrial
17.482,22
00,0
00,0
17.482,22
1.1.1.01.02
Latacunga
12.186,12
00,0
00,0
12.186,12
1.1.1.01.03
Salcedo
11.402,07
00,0
00,0
11.402,07
TOTAL
41.070,41
00,0
00,0
41.070,41
Comentario:
En base a tcnicas y procedimientos de Auditora hemos determinado que los saldos de
caja al 31 de diciembre del 2009 son razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn auditora
= Valores que vienen de los estados financieros
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
16 11 2010
ccxlviii
02 02
2011
A1 1/6
l
Cdulas analticas
CEDULA ANALITICA ARQUEO DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
EMPRESA : EMBUTIDOS LA MADRILEA
CUSTODIO :
CARGO
: ADMINISTRADOR
Marcas
ccxlix
RESPONSABLE ADMINISTRADORA
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
12 11 2010
02 02 2011
A1 2/6
l
Cdulas analticas
ccl
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:ASOCIADOS
Osorio & Herrera AUDITORES
Fecha:
12 11 2010
C.C.M.M
02 02 2011
A1 3/6
l
CEDULA ANALITICA ARQUEO DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
EMPRESA : EMBUTIDOS LA MADRILEA
ccli
CUSTODIO :
CARGO
: ADMINISTRADOR
COMIENZA
TERMINA
14:00
15:00
VALORES
Parciales
Totales
Monedas
EFECTIVO
3
4
5
5
8
1
0
2
5
7
9
5
0
9
5
20.00
10.00
5.00
1.00
1.00
0.50
60,00
40,00
25,00
5,00
8,00
5,00
/
/
/
/
/
/
0.25
6,25 /
0.10
7,90 /
0.05
2,50 /
0.01
130,00
0,95 /
TOTAL EFECTIVO
B
30,60
160,60
DOCUMENTOS
Cheques
Comprobantes
TOTAL DOCUMENTOS
Total Arqueo
Fondo segn reporte de
ventas y recaudacin
Diferencias
160.60
160,60
160,60
0,00
Certifico que el 04 de Marzo del presente ao los fondos y valores arriba auditados
fueron contados en mi presencia por los Auditores Asociados y devueltos a mi entera
satisfaccin
Marcas
/= Verificacin de dinero en efectivo
= Sumatoria segn auditora, sin novedad
RESPONSABLE ADMINISTRADORA
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 11 2011
02 02 2011
cclii
A1 4/6
Cdulas analticas
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
12 11 2010
02 02 2011
ccliii
A1 5/6
l
CEDULA ANALITICA ARQUEO DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
EMPRESA : EMBUTIDOS LA MADRILEA
CUSTODIO :
CARGO
: ADMINISTRADOR
Certifico que el 05 de Marzo del presente ao los fondos y valores arriba auditados
fueron contados en mi presencia por los Auditores Asociados y devueltos a mi
entera satisfaccin
Marcas
/= Verificacin de dinero en efectivo
= Sumatoria segn auditora, sin novedad
ccliv
RESPONSABLE ADMINISTRADORA
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
16 11 2010
02 02 2011
A1 6/6
l
Cdulas analticas
cclv
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Osorio & Herrera AUDITORES
ASOCIADOS
C.C.M.M
Fecha:
12 11 2010
02 02 2011
A2
l
CDULA SUMARIA CAJA CHICA
cclvi
REF P/T
CUENTAS
SALDO
CONTABLE
AL 31/12/2009
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
1.1.1.02.01
Planta Industrial
300,00
00,0
00,0
300,00
1.1.1.02.02
Latacunga
200,00
00,0
00,0
200,00
1.1.1.02.03
Salcedo
200,00
00,0
00,0
200,00
TOTAL
700,00
00,0
00,0
700,00
Comentario:
En base a tcnicas y procedimientos de Auditora hemos determinado que los saldos de
caja al 31 de diciembre del 2009 son razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn auditora
= Valores que vienen de los estados financieros
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
Osorio & Herrera AUDITORES ASOCIADOS
16 11 2010
02 02 2011
A3
cclvii
CUENTAS
REF P/T
SALDO
CONTABLE
AL 31/12/2009
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
1.1.1.03.01
Banco Pichincha
9.200,22
00,0
00,0
9.200,22
1.1.1.03.02
Coop. CACPECO
2.803,08
00,0
00,0
2.803,08
12.003,30
00,0
00,0
12.003,30
TOTAL
Comentario:
Una vez que se ha revisado el saldo de esta cuenta al 31 de diciembre del 2009, se ha
podido determinar que los controles internos aplicados son adecuados
Conclusin:
Los registros de esta cuenta son desarrollados en base a las normas contables
establecidas
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn auditora
= Valores que vienen de los estados financieros
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
16 11 2010
02 02 2011
cclviii
A3 1/4
l
Cdula analtica Bancos
CEDULA ANALITICA
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO DEL PICHINCHA Cta. Cte N 74077034-04
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Ord
Fecha
Td
Nmero
Beneficiario
Parcial
1
2
3
4
1
2
4
1
2
3
05-dic-2009
11-dic-2009
23-dic-2009
28-dic-2009
17-dic-2009
21-dic-2009
26-dic-2009
06-dic-2009
18-dic-2009
26-dic-2009
23-dic-2009
Valor
8.298,80
^
^
^
^
1.820,00
^
^
^
2.715,25
5,45
0,50
9.200,00
9.200,00
Marcas
^ = Al verificar los valores se pudo confirmar que son reales y que su
deposito lo realizaron en las fechas expuestas
= Sumatoria segn auditora, sin novedad
= Saldo verificado entre estados de cuenta y mayores
cclix
^
^
^
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
16 11 2010
02 02 2011
A3 2/4
l
Cdulas analticas
cclx
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
17 11 2010
02 02 2011
C.C.M.M
A3 3/4
l
CEDULA ANALITICA
CONCILIACIN BANCARIA
COOPERATIVA CACPECO Cta. Cte N 060101037494
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Ord
Fecha
Td
Nmero
Beneficiario
Parcial
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
2
3
4
01-dic-2009
03-dic-2009
03-dic-2009
08-dic-2009
08-dic-2009
09-dic-2009
11-dic-2009
05-dic-2009
09-dic-2009
21-dic-2009
23-dic-2009
26-dic-2009
28-dic-2009
31-dic-2009
03-dic-2009
15-dic-2009
21-dic-2009
30-dic-2009
DP
DP
NC
DP
DP
NC
DP
DP
DP
DP
DP
NC
DP
DP
RT
RT
RT
ND
DEPOSITOS A LA VISTA
022
180,00
EFECTIVO
0254
200,00
EFECTIVO
805
1,05
EFECTIVO
1110
200,00
EFECTIVO
420
200,00
EFECTIVO
1102
5,23
EFECTIVO
1150
103,87
EFECTIVO
023
80,20
EFECTIVO
493
70,00
EFECTIVO
456
65,42
EFECTIVO
512
122,36
EFECTIVO
523
3,12
EFECTIVO
588
130,00
EFECTIVO
602
290,52
EFECTIVO
TOTAL DEPOSITOS A LA VISTA
RETIROS
EFECTIVO
310
300,00
EFECTIVO
360
189,50
EFECTIVO
374
269,35
EFECTIVO
375
0,65
TOTAL RETIROS
SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA
Valor
1.910,73
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
1.651,77
^
^
^
^
759,50
2.803,00
Marcas
^= Al verificar los valores se pudo confirmar que son reales y que su
deposito lo realizaron en las fechas expuestas
= Sumatoria segn auditora, sin novedad
cclxi
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
16 11 2010
02 02 2011
A3 4/4
l
Cdulas analticas
cclxii
Fecha:
17 11 2010
O. T. O.P / H. Z. W. R
C.C.M.M
Fecha:
02 02 2011
l
CDULA SUMARIA CUENTAS POR COBRAR
cclxiii
CODIGO
1.1.2.01
SALDO
CONTABLE AL
31/12/2009
CUENTAS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
HABER
6.780,00
00,0
00,0
TOTAL
6.780,00
00,0
00,0
6.780,00
6.780,00
Comentario:
En base a tcnicas y procedimientos de Auditora hemos determinado que los
saldos de Cuentas por Cobrar al 31 de diciembre del 2009 son razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn auditora
= Valores que vienen de los estados financieros
Elaborado:
Fecha:
18 11 2010
O. T. O.P / H. Z. W. R
Osorio & Herrera AUDITORES
ASOCIADOS
Revisado:
C.C.M.M
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Fecha:
02 02 2011
C1
l
CDULA SUBSUMARIA CUENTAS POR COBRAR
cclxiv
REF P/T
CUENTAS
SALDO
CONTABLE
AL 31/12/2009
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
1.1.2.01.01
Facturacin (Clientes)
3.403,16
00,0
00,0
3.403,16
1.1.2.01.03
Cheques protestados
1.956,24
00,0
00,0
1.956,24
1.1.2.01.04
Cheques posfechados
1.420,60
00,0
00,0
1.420,60
TOTAL
6.780,00
00,0
00,0
6.780,00
Comentario:
Una vez que se ha revisado el saldo de esta cuenta al 31 de diciembre del 2009, se ha
podido determinar que los controles internos aplicados son adecuados
Conclusin:
Los registros de esta cuenta son desarrollados en base a las normas contables
establecidas
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn auditora
= Valores que vienen de los estados financieros
Fecha:
18 11 2010
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
C1 1/5
02 02 2011
C.C.M.M
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
l
CDULA ANALITICA CLIENTES
N
N DOCUMENTO
1
14836
FECHA
09-junio-09
CLIENTE
TEMPORAL
VALOR
^
21.00
cclxv
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
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Fecha:
C.C.M.M
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Fecha:
19 11
5 2010
T. O.P / H. Z. W. R
AUDITORIA DE ESTADOSO.FINANCIEROS
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
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09-junio-09
09-junio-09
09-junio-09
09-junio-09
09-junio-09
09-junio-09
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
TEMPORAL
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
18.02
1.50
1.50
1.03
10.89
7.60
8.02
1.50
1.50
12.03
1.89
3.54
13.40
11.65
12.72
7.60
7.60
11.40
1.51
1.50
7.60
5.02
1.50
1.40
12.03
18.02
1.50
1.50
1.03
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
^
Marcas
^ = Luego de verificar por seleccin las facturas, Auditoria constato que la
empresa mantiene clientes temporales (al contado) y fijos. Y que en
su mayor parte, realizan su cancelacin en las fechas acordadas.
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
19 11 2010
02 02 2011
C2
l
CDULA ANALITICA DE CONFIRMACIONES DE CLIENTES
cclxx
1
2
3
4
5
6
7
REF. P/T
CLIENTE
MONTO
MONTO
CONFIRMADO
312,75
410,89
310,00
528,05
415,83
EL VAQUERO
LA ESPAOLA
COSTILLAS DE SANCHO
EL LOJEO
CASTA BRAVA
312,75
410,89
310,00
528,05
--
684,25
317,60
ASADERO EL REY
LA GRAN AMERICA
TOTAL SELECCIONADO
NO SELECCIONADO
TOTAL CARTERA al 31-12-2009
634,25
317,60
2.979,37
78.54%
423,85
12.46%
3.403,16
DIFERENCIA
----415,83
50,00
--
100%
CONCLUSIN
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
18 11 2010
02 02 2011
C2 1/13
cclxxi
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
18 11 2010
02 02 2011
C2 2/13
cclxxii
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
18 11 2010
02 02 2011
C2 3/13
cclxxiii
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
18 11 2010
02 02 2011
C2 4/13
cclxxiv
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
18 11 2010
C.C.M.M
02 02 2011
C2 5/13
l
CONFIRMACIONES DE CUENTAS POR COBRAR
cclxxv
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
18 11 2010
C.C.M.M
02 02 2011
C2 6/13
l
CONFIRMACIONES DE CUENTAS POR COBRAR
cclxxvi
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
18 11 2010
C.C.M.M
02 02 2011
C2 7/13
l
CONFIRMACIONES DE CUENTAS POR COBRAR
cclxxvii
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
18 11 2010
C.C.M.M
02 02 2011
C2 8/13
l
CONFIRMACIONES DE CUENTAS POR COBRAR
cclxxviii
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
18 11 2010
C.C.M.M
02 02 2011
C2 9/13
l
CONFIRMACIONES DE CUENTAS POR COBRAR
cclxxix
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
18 11 2010
C.C.M.M
02 02 2011
C2 10/3
l
CONFIRMACIONES DE CUENTAS POR COBRAR
cclxxx
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
18 11 2010
C.C.M.M
02 02 2011
C2 11/13
l
CONFIRMACIONES DE CUENTAS POR COBRAR
cclxxxi
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Osorio & Herrera AUDITORES
ASOCIADOS
C.C.M.M
Fecha:
18 11 2010
02 02 2011
C2 12/13
l
CONFIRMACIONES DE CUENTAS POR COBRAR
cclxxxii
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
18 11 2010
C.C.M.M
02 02 2011
C2 13/13
l
CONFIRMACIONES DE CUENTAS POR COBRAR
cclxxxiii
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
18 11 2010
02 02 2011
C3
l
DETALLE DE CHEQUES PROTESTADOS
cclxxxiv
N cheque
Banco
Cliente
13/01/2009
5432
Produbanco
Costillas de Sancho
230,50
28/05/2009
3478
Produbanco
Peaherrera Julin
330,65
31/07/2009
0172
Internacional
Parrilladas El Toro
286,90
04/08/2009
1789
Pichincha
435,78
02/09/2009
4590
Promerica
120,34
11/09/2009
0524
Guayaquil
Fabiola Salvador
Total
Monto US$
552,07
1.956,24
Motivo
Firma inadecuada
Insuficiencia de
fondos
Cheque fecha
inadecuada
Cheque fecha
inadecuada
Insuficiencia de
fondos
Firma inadecuada
COMENTARIO
El control interno es adecuado sobre los procedimientos aplicados por la compaa en
este rubro
CONCLUSIN
El saldo de esta cuenta se encuentra registrado adecuadamente, es decir en base a las
normas contables establecidas
Marcas
= A la fecha de nuestra visita, pudimos observar que los inconvenientes ocasionados
en esta cuenta, haban sido solucionados, pues se logro recuperar las cuentas por
cobrar. Estos ingresos fueron verificados con los respectivos comprobantes de
ingreso y los depsitos en el estado de cuenta del Banco del Pichincha
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Revisado:
Osorio & Herrera AUDITORES
ASOCIADOS
C.C.M.M
Fecha:
22 11 2010
Fecha:
02 20 2011
C4
l
DETALLE DE CHEQUES POSTFECHADOS
cclxxxv
Fecha de
Vencimiento
N cheque
Banco
Cliente
20/11/2009
25/11/2009
30/11/2009
06/12/2009
12/12/2009
04/01/2010
10/01/2010
21/01/2010
03/02/2009
07/02/2010
6789
1708
0245
6390
0534
Pichincha
Produbanco
Internacional
Guayaquil
Guayaquil
La Gran Amrica
El Rey
Fabiola Salvador
Amable Peaherrera
El Vaquero
Total
Monto US$
220,25
124,70
310,00
430,56
335,09
1.420,60
COMENTARIO
Una vez revisada esta cuenta podemos determinar que el control interno es
adecuado, puesto que las cuentas pendientes fueron recuperadas en los meses de
enero y febrero
CONCLUSIN
Podemos determinar que estos valores han sido registrados adecuadamente, de
acuerdo a los principios contables establecidos
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Suma total
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
22 11 2010
02 20 2011
l
CDULA SUMARIA INVENTARIOS
cclxxxvi
CODIGO
1.1.3
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
SALDO
CONTABLE AL
31/12/2009
CUENTAS
Inventarios
TOTAL
DEBE
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
HABER
9.987,11
00,0
00,0
9.987,11
00,0
00,0
9.987,11
9.987,11
Conclusin:
En base a Tcnicas y Procedimientos de Auditora hemos determinado que
los
razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn auditora
= Valores que vienen de los estados financieros
Elaborado:
C.C.M.M
Fecha:
22 11 2010
Fecha:
D1
02 20 2011
l
CDULA SUBSUMARIA INVENTARIOS
cclxxxvii
CODIGO
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
SALDO
CONTABLE AL
31/12/2009
CUENTAS
DEBE
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
HABER
1.1.3.04
Inv. Materia P. D
2.407,09
49,11
1.1.3.07
5.600,46
0,00
0,00
1.1.3.06
Inv. P. Terminados
1.930,45
0,00
0,00
TOTAL
9.938,00
49,11
00,0
D2 /2
00,0
5.600,46
1.930,45
9.987,11
2.456,20
Conclusin:
En base a tcnicas y procedimientos de Auditora hemos determinado que los
saldos de la Cuenta Inventarios al 31 de diciembre del 2009 son razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn auditora
= Valores que vienen de los estados financieros
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Fecha:
C.C.M.M
22 11 2010
02 02 2011
D2 1/2
l
CDULA ANALTICA INVENTARIOS MATERIA PRIMA
EMPRESA EMBUTIDOS LA MADRILEA
CDULA ANALTICA INVENTARIOS MATERIA PRIMA
cclxxxviii
Kg.
Grasa de cerdo
Carne de res
Triming
Entraa
Piel de pollo
AcidoSrbico
Glutamoto M
Antioxidante A1
Condimento Franfurt V
Condimento Salchicha de pollo
Hemo
Rojo 40
Tari K7
Amarillo huevo
Fcula papa
Harina
Supra 500E
Achite
Canela
Comino
Culantro
Nuez mozcada
Organo
Pimiento blanco
Sal industrial #3
Ajo en polvo
Cebolla
Ajo natural
Hielo
Humo liquido
1325
1060
890
1550
4265
100
321
300
460
330
280
80
750
220
1208
2820
310
650
300
350
790
65
150
340
2890
83
35
290
3514
540
PRECIO
Kg.
VALOR
AUDITORA
1,80
1,75
4,40
2,60
0,36
10,30
1,75
5,04
3,90
4,90
1,95
26,00
2,48
13,00
0,90
0,75
3,14
1,43
6,80
2,60
3,88
14,00
2,80
3,22
0,25
3,20
3,80
1,70
0,18
5,80044
VALOR
LIBROS
2.385,00
1.855,00
3.916,00
4.030,00
1.535,40
1.030,00
561,75
1.512,00
1.794,00
1.617,00
546,00
2.080,00
1.860,00
2.860,00
1.087,20
2.115,00
973,40
929,50
2.040,00
910,00
3.065,20
910,00
420,00
1.094,80
722,50
265,60
133,00
493,00
632,52
3.132,24
2.385,00
1.855,00
3.916,00
4.030,00
1.535,40
1.030,00
556,80
1.512,00
1.794,00
1.617,00
546,00
2.080,00
1.860,00
2.860,00
1.075,12
2.086,80
973,40
929,50
2.040,00
910,00
3.061,32
910,00
420,00
1.094,80
722,50
265,60
133,00
493,00
632,52
3.132,24
46.505,31
46.456,20
Marcas
Verificado los inventarios, se detecto que el personal encargado registro la
cantidad de
$ 46.456,20 siendo $ 46.505,31; su diferencia es $ 49,11por lo cual auditoria
sugiere el siguiente asiento P/T, HA y propone PCI2
Diferencia entre saldos de mayores y Estados Financieros
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Revisado:
Osorio & Herrera AUDITORES
ASOCIADOS
C.C.M.M
Fecha:
22 11 2010
Fecha:
02 02 2011
D2 3/3
cclxxxix
PRESENT
vacios
PRODUCTO
vacios
BOTON DE
CERDO
CHORIZO
vacios
SALCHICHA
BLANCA DE
TERNERA
vacios
PARRILLADAS EN
TRIPA GRUESA
LONGANIZA
vacios
PARRILLADAS EN
TRIPA DELGADA
vacios
MORCILLA DE
SANGRE
DE POLLO
vacios
SALCHICHAS
DE RES
tacos
DE POLLO
MARTADELAS
DE RES
/U
V. UNIT
VALOR AUDITORIA
VALOR
LIBROS
De 5 Lbs.
106
6,25
662,50
662,50
300 g.
130
1,20
156,00
156,00
500 g.
385
1,80
693,00
693,00
De 5 Lbs.
100
5,20
520,00
520,00
300 g.
511
1,50
766,50
766,50
500 g.
360
1,75
630,00
630,00
De 5 Lbs.
123
8,00
984,00
984,00
300 g.
112
1,80
201,60
201,60
500 g.
90
2,10
189,00
189,00
De 5 Lbs.
120
4,80
576,00
576,00
300 g.
100,00
100,00
100
1,00
500 g.
75
1,25
93,75
93,75
De 5 Lbs.
120
5,00
600,00
600,00
300 g.
530
0,85
450,50
450,50
500 g.
130
1,00
130,00
130,00
De 5 Lbs.
180
4,80
864,00
864,00
300 g.
218
1,00
218,00
218,00
500 g.
332
1,25
415,00
415,00
De 5 Lbs.
124
4,50
558,00
558,00
300 g.
182
1,00
182,00
182,00
500 g.
545
1,20
654,00
654,00
De 5 Lbs.
117
6,20
725,40
725,40
De 1 Lb
230
1,22
280,60
280,60
De 5 Lbs.
110
5,80
638,00
638,00
De 1 Lb
301
1,15
346,15
346,15
11.630,00
11.630,00
Marcas
^Luego de verificar los inventarios, se detecto que no existen diferencias entre saldos de
mayores y Estados Financieros
Sumatoria segn auditora sin novedad
Elaborado:
Fecha:
22 11 2010
Fecha:
02 02 2011
ccxc
CODIGO
1.2.2
CUENTAS
SALDO
CONTABLE AL
31/12/2009
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
HABER
978.428,50
0,00
0,00
978.428,50
0,00
0,00
978.428,50
978.428,50
Conclusin:
En base a Tcnicas y Procedimientos de Auditora hemos determinado que
los
razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn auditora
= Valores que vienen de los estados financieros
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
13 12 2010
02 02 2011
E1
ccxci
l
Cdula Subsumaria Depreciacin Acumulada Activos Fijos
CODIGO
CUENTAS
1.2.2.01
Edificio
1.2.2.03
SALDO
CONTABLE AL
31/12/2009
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
HABER
2.101,60
0,00
0,00
2.101,60
Muebles de Oficina
380,00
0,00
0,00
380,00
1.2.2.04
Equipo de Oficina
282,00
0,00
0,00
282,00
1.2.2.05
Equipo de Compu
4.999,50
0,00
0,00
4.999,50
1.2.2.06
Vehculos
33.812,00
0,00
0,00
33.812,00
1.2.2.02
Maquinaria
196.138,00
0,00
0,00
196.138,00
1.2.3.07
Instalar Elctricas
304,40
0,00
0,00
304,40
978.428,50
00,0
0,00
978.428,50
TOTAL
Conclusin:
En base a Tcnicas y Procedimientos de Auditora hemos determinado que
los
razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Saldo segn auditora
= Valores que vienen de los estados financieros
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
13 12 2011
02 02 2011
ccxcii
E21/2
l
Cdulas Analticas
CDULA ANALTICA
DEPRECIACIN ACUMULADA ACTIVOS FIJOS
ARTCULO
EDIFICIO
MUEBLES DE OFICINA
EQUIPO DE OFICINA
MAQUINARIA
INS. ELCTRICAS
VALOR
ACTIVO
42.032,00
3.800,00
2.820,00
980.690,0
0
3.044,00
1.032.386,00
EQUIPOS
IMP. EPSON FX1170
IMP. EPSON LX300
IMP. MATRICIAL
IMP. LEXMAR X5150
EQUIPO DE COMPUTO
CAMIONETA FORD
TOYOTA
/HIACE CARGA x 3
CHEVROLET
/LuvD-Max 4x2
CHEVROLET
/LuvD-Max 4x4
VEHCULOS
TOTAL DEPR. ACUM.
13.499,20
150,80
200,00
280,00
870,00
15.999,00
22.590,00
89.970,00
27.090,00
29.410,00
169.060,0
0
1.217.445,00
SALDO
SEGN
LIBROS
DEPRE. 2009
SALDO
AUDITORIA
DEPRE.
2009
DIFERENCIA
2.101,60
380,00
282,00
2.101,60
380,00
282,00
0,00
0,00
0,00
196.138,00
196.138,00
0,00
304,40
199.206,00
4.499,29
50,26
66,66
93,32
289,97
4.999,50
4.518,00
17.994,00
5.418,00
5.882,00
304,40
199.206,00
4.499,29
50,26
66,66
93,32
289,97
4.999,50
4.518,00
17.994,00
5.418,00
5.882,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
33.812,00
33.812,00
0,00
238.017,50
238.017,50
0,00
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Saldo segn auditora
= Valores que vienen de los estados financieros
ccxciii
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Revisado:
Osorio & Herrera AUDITORES
ASOCIADOS
Fecha:
13 12 2010
Fecha:
02 02 2011
C.C.M.M
E22/2
l
Cdulas Analticas
Activo Edificio
Valor Activo
Valor Auditado
Valor Libro
Diferencias
Valor Activo
2.820,00
x 10%
282,00
282,00
0,00
Valor Auditado
Valor Libro
Diferencias
Activo Maquinaria
Valor Activo
Valor Activo
Valor Auditado
Valor Libro
Diferencias
3.000,00
x 10%
380,00
380,00
0,00
14.999,00
x 33.33%
4.999,50
4.999,50
0,00
Valor Auditado
Valor Libro
Diferencias
980.690,00
x 20%
196.138,00
196.138,00
0,00
Activo Vehculos
Valor Activo
Valor Auditado
Valor Libro
Diferencias
169.060,00
x 20%
33.812,00
33.812,00
0,00
3.044,00
x 10%
Valor Auditado
304,40
Valor Libro
304,40
Diferencias
0.00
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
13 12 2010
02 02ccxciv
2011
AA
l
Cdula sumaria Cuentas y Documentos por Pagar (PROVEEDORES Y
PRSTAMOS)
CODIGO
2.1.01
CUENTAS
Cuentas y
Documentos por
Pagar (PROVEEDORES
Y PRESTAMOS)
TOTAL
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
SALDO
CONTABLE AL
31/12/2009
DEBE
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
HABER
6.813,88
0,00
0,00
6.813,88
6.813,88
00,0
0,00
6.813,88
Conclusin:
En base a Tcnicas y Procedimientos de Auditora hemos determinado que
los saldos de las Cuentas y Documentos por Pagar (PROVEEDORES Y PRESTAMOS) al 31
de diciembre del 2009 son razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn estados financieros
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 12 2010
02 02 2011
ccxcv
AA1
l
Cdula Subsumaria Cuentas y Documentos por Pagar (PROVEEDORES Y
PRSTAMOS)
CODIGO
2.1.01.0
1
2.1.01.0
2
CUENTAS
SALDO
CONTABLE AL
31/12/2009
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
Prov. Nacionales
4.230,60
0,00
0,00
4.230,60
Prov. Locales
2.583,28
0,00
0,00
2.583,28
TOTAL
6.813,88
00,0
0,00
6.813,88
Conclusin:
En base a Tcnicas y Procedimientos de Auditora hemos determinado que
los saldos de las Cuentas y Documentos por Pagar (PROVEEDORES Y PRESTAMOS) al 31
de diciembre del 2009 son razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn estados financieros
ccxcvi
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
15 12 2010
Fecha:
02 02 2011
C.C.M.M
AA21/2
l
Cdulas Analticas
EMPRESA EMBUTIDOS LA MADRILEA
CDULA ANALTICA ROTACIN DE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR (PROVEEDORES NACIONALES)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CODIGO
DOCUM
CONCEPTO
FECHA
VENCE
ROTACIN DE
SALDOS
VALOR
30
PROVEEDOR ADITMAQ
AC-008
AC-008
AC-008
09999
10132
10667
Adquisicin Fcula
Adquisicin Tripas
Adquisicin Acido Fosfato
10142
10559
8875
Adquisicin Tripas
Adquisicin Protenas
Adquisicin Fundas
22/02/09
25/02/09
26/02/09
22/05/09
25/05/09
26/05/09
26/02/09
26/02/09
27/02/09
26/05/09
26/04/09
27/03/09
4770
4771
4679
4811
Adquisicin Eritorbato
Adquisicin Nitrito
Adquisicin Fcula
Adquisicin Acido
240,00
110,00
120,09
(-)
975,03
12/08/09
15/08/09
20/08/09
23/09/09
173,12
330,90
250,56
220,45
12/04/09
15/04/09
20/04/09
23/04/09
2475
4770
10655
Adquisicin Cuero
Adquisicin Triming
10/02/09
4770
24/04/09
25/04/09
25/04/09
12206
12208
Adquisicin Solventes
Adquisicin Maquina video
10/06/09
12122
12104
262,93
25/04/09
25/04/09
24/05/09
25/05/09
0,00
0,00
(-)
722,32
25/07/09
722,32
(-)
1.373,78
25/07/09
25/07/09
212,98
1.160,80
PROVEEDOR DESCALZI
AM-018
AM-018
x
x
x
^
^
^
^
^
^
x
x
x
^
^
^
^
x
x
x
x
0,00
120,25
232,70
120,90
262,93
120
470,09
PROVEEDOR QUIMICAL
AC-008
AC-008
AC-008
AC-008
90
473,85
60
^
^
^
x
x
x
^
^
x
x
400,95
28/04/09
28/04/09
28/07/09
30/08/09
180,45
220,50
^
^
x
x
Marcas
^
Realizado el anlisis por muestreo, se determino que Embutidos La Madrilea en su mayor parte
cumple con sus obligaciones (crditos) en 90 y 120 das y no se paga inters debido a son clientes
fijos en sus compras, tambin se pudo constatar que para proceder al pago de las mismas se cuenta
con documentos respectivos.
ccxcvii
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
15 12 2010
02 02 2011
AA22/2
l
Cdulas Analticas
EMPRESA EMBUTIDOS LA MADRILEA
CDULA ANALTICA ROTACIN DE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR (PROVEEDORES LOCALES)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CODIGO
DOCUM
CONCEPTO
FECHA
VENCE
ROTACIN DE
SALDOS
VALOR
30
4777
22/04/09
(-)
459,65
22/07/09
459,65
12111
Adquisicin Hielo
12118
12122
Adquisicin Achiote
Adquisicin Condimentos
23/04/09
23/05/09
24/04/09
25/04/09
12175
Adquisicin Aditivos
110,50
73,12
30,00
x
x
20/05/09
20/07/09
128,50
(-)
557,56
15/05/09
25/06/09
27/06/09
15/07/09
25/09/09
27/08/09
^
^
^
27/06/09
27/07/09
175,56
147,00
235,00
100,00
100,00
130,45
27/07/09
130,45
30/08/09
120,50
120,50
AC-008
AC-008
AM-018
4719
4722
12110
Adquisicin Fosfatos
Adquisicin Tripas
Adquisicin Grapas
12206
Adquisicin Agua
12122
Adquisicin Condimentos
(Ajo, Cebolla, Culantro)
27/06/09
4650
120,75
128,50
120,75
^
^
13/07/09
12180
12/05/09
AM-018
120
103,12
12/06/09
25/07/09
90
110,50
60
28/06/09
x
x
x
x
Marcas
^
Realizado el anlisis por muestreo, se determino que Embutidos La Madrilea en su mayor parte
cumple con sus obligaciones (crditos) en 90 y 120 das y no se paga inters debido a son clientes
fijos en sus compras, tambin se pudo constatar que para proceder al pago de las mismas se cuenta
con documentos respectivos.
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 12 2010
02 02 2011
ccxcviii
AA2 3/3
l
Cdulas Analticas
CODIGO
DOCUM
CONCEPTO
FECHA
VENCE
ROTACIN DE
SALDOS
VALOR
30
12179
Adquisicin Hilos
12132
29/08/09
30/06/09
30/07/09
12152
12155
12159
Adquisicin
Adquisicin
Adquisicin Abarrotes
120
90,50
85,45
(-)
576,30
02/07/09
02/07/09
02/07/09
02/10/09
02/08/09
02/10/09
150,60
225,45
200,25
85,45
90
90,50
29/06/09
60
^
^
^
x
x
Marcas
^
Realizado el anlisis por muestreo, se determino que Embutidos La Madrilea en su mayor parte
cumple con sus obligaciones (crditos) en 90 y 120 das y no se paga inters debido a son clientes
fijos en sus compras, tambin se pudo constatar que para proceder al pago de las mismas se cuenta
con documentos respectivos.
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
15 12 2010
02 02 2011
ccxcix
AA3
l
SELECCIN DE PROVEEDORES
EMPRESA EMBUTIDOS LA MADRILEA
CDULA ANALTICA DE PROVEEDORES SELECCIONADOS PARA CONFIRMAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Criterio de Seleccin
Para realizar la seleccin de los proveedores, se procedi a elegir a aquellos cuyo
saldo al 31 de diciembre del 2009, es mayor a US$ 1.000,00
N
PROVEEDOR
REF. P/T
SALDO
CONFIRM.
MONTO US$
DIFERENC
NACIONALES
1
2
3
QUIMICAL
CENACOP S.A.
COREPTEC S.A.
Saldo seleccionado
No seleccionado
Total proveedores
975,03
722,32
1.373,7
8
---
--
459,65
459,65
--
557,56
557,56
--
576,30
1.593,5
1
989,77
576,30
--
975,03
722,32
1.373,7
8
3.071,1
3
1.159,4
7
4.230,6
0
72,59%
27,41%
100%
LOCALES
1
2
3 MULTISA S.A.
Saldo seleccionado
No seleccionado
Total proveedores
2.583,2
8
61,69%
38,31%
100%
Marcas
= Verificado sin novedad alguna
ccc
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 12 2010
02 02 2011
AA4 1/12
l
CONFIRMACION DE SALDOS
ccci
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 12 2010
02 02 2011
AA4 2/12
l
CONFIRMACION DE SALDOS
cccii
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 12 2010
02 02 2011
AA4 3/12
l
CONFIRMACION DE SALDOS
ccciii
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 12 2010
02 02 2011
AA4 4/12
l
CONFIRMACION DE SALDOS
ccciv
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 12 2010
02 02 2011
AA4 5/12
l
CONFIRMACION DE SALDOS
cccv
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 12 2010
02 02 2011
AA4 6/12
l
CONFIRMACION DE SALDOS
cccvi
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 12 2010
02 02 2011
AA4 7/12
l
CONFIRMACION DE SALDOS
cccvii
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 12 2010
02 02 2011
AA4 8/12
l
CONFIRMACION DE SALDOS
cccviii
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 12 2010
02 02 2011
AA4 9/12
l
CONFIRMACION DE SALDOS
cccix
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 12 2010
02 02 2011
AA4 10/12
l
CONFIRMACION DE SALDOS
cccx
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 12 2010
02 02 2011
AA4 11/12
l
CONFIRMACION DE SALDOS
cccxi
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 12 2010
02 02 2011
AA4 12/12
l
CONFIRMACION DE SALDOS
cccxii
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
20 12 2010
02 02 2011
BB
cccxiii
CODIGO
4.1.1
SALDO
CONTABLE AL
31/12/2009
CUENTAS
Ventas
TOTAL
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
HABER
136.034,68
0,00
0,00
136.034,68
00,0
0,00
136.034,68
136.034,68
Conclusin:
En base a Tcnicas y Procedimientos de Auditora hemos determinado que
los saldos de la Cuenta Ventas al 31 de diciembre del 2009 son razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn estados financieros
Elaborado:
C.C.M.M
Fecha:
21 12 2010
Fecha:
02 102 2011
BB
l
Cdula Subsumaria Ingresos Ventas
EMPRESA EMBUTIDOS LA MADRILEA
cccxiv
CODIGO
4.1.1.01
4.1.1.02
4.1.1.03
SALDO
CONTABLE AL
31/12/2009
CUENTAS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Planta Industrial
64.974,08
0,00
0,00
Local Latacunga
Local Salcedo
47.240,50
23.820,10
0,00
0,00
0,00
0,00
136.034,68
00,0
0,00
TOTAL
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
47.240,50
23.820,10
136.034,68
64.974,08
Conclusin:
En base a Tcnicas y Procedimientos de Auditora hemos determinado que
los saldos de la Cuenta Ventas al 31 de diciembre del 2009 son razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn estados financieros
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
Osorio& Herrera AUDITORES ASOCIADOS
21 12 2010
02 02 2011
BB3
l
Cdula Analtica Ingresos Ventas
cccxv
N
FACTURA
31-agst-09
23005
01-sept-09
23015
03-sept-09
23022
03-sept-09
23025
04-sept-09
23031
04-sept-09
23035
04-sept-09
23036
08-sept-09
23038
10-sept-09
23040
10-sept-09
23043
11-sept-09
23044
14-sept-09
23045
21-sept-09
23055
21-sept-09
23057
21-sept-09
23059
21-sept-09
23061
25-sept-09
23062
25-sept-09
23066
29-sept-09
23069
29-sept-09
23070
30-sept-09
23074
30-sept-09
23078
30-sept-09
23081
30-sept-09
23082
VALOR
BENEFICIARIO
152,09
182,00
107,25
140,50
129,59
80,90
141,44
130,00
125,90
152,09
291,45
166,12
308,34
299,38
100,00
82,22
95,00
126,89
246,00
190,00
209,34
201,55
104,27
168,20
TIPO DE
VENTA
CONTADO
CONTADO
^
^
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
CONTADO
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn auditora
Elaborado:
Fecha:
21 12 2010
O. T. O.P / H. Z. W. R
Osorio& Herrera AUDITORES
ASOCIADOS
Revisado:
C.C.M.M
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Fecha:
02 02 2011
CC
l
Cdula sumaria Gastos
cccxvi
CODIGO
4.1.1.01
SALDO
CONTABLE AL
31/12/2009
CUENTAS
Gastos
TOTAL
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
HABER
27.914,72
0,00
0,00
27.914,72
00,0
0,00
27.914,72
27.914,72
Conclusin:
En base a Tcnicas y Procedimientos de Auditora hemos determinado que
los saldos de la Cuenta Gastos al 31 de diciembre del 2009 son razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn estados financieros
Elaborado:
O. T.
O.P / H. Z. W. R
Osorio& Herrera AUDITORES
ASOCIADOS
Revisado:
Fecha:
22 12 2010
Fecha:
02 102 2011
CC
l
CEDULAS SUBSUMARIAS DE GASTOS
cccxvii
CODIGO
4.1.1.01
4.1.1.02
4.1.1.03
SALDO
CONTABLE AL
31/12/2009
CUENTAS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Planta Industrial
12.745,08
0,00
0,00
Local Latacunga
Local Salcedo
8.248,92
6.920,72
0,00
0,00
0,00
0,00
27.914,72
00,0
0,00
TOTAL
SALDO
AUDITORIA
AL 31/12/2009
8.248,92
6.920,72
27.914,72
12.745,08
Conclusin:
En base a Tcnicas y Procedimientos de Auditora hemos determinado que
los saldos de la Cuenta Ventas al 31 de diciembre del 2009 son razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn estados financieros
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
22 12 2010
Fecha:
02 02 2011
CC21/3
l
Cdulas Subsumarias
cccxviii
CUENTAS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO
AUDITORIA
31/12/2009
Energa Elctrica
2.067,20
0,00
0,00
2.067,20
Agua Potable
1.124,64
0,00
0,00
1.124,64
Telfono comunicaciones
820,16
0,00
0,00
820,16
209,30
0,00
0,00
209,30
Suministros de oficina
761,56
0,00
0,00
761,56
Transporte fletes
365,00
0,00
0,00
365,00
Mantenimiento vehculo
1.062,00
0,00
0,00
1.062,00
Combustible
1.302,80
0,00
0,00
1.302,80
Propaganda y publicidad
1.260,74
0,00
0,00
1.260,74
Asistencia tcnica
1.146,00
0,00
0,00
1.146,00
Deportivos y Recreacin
648,44
0,00
0,00
648,44
Agasajo empleados
814,76
0,00
0,00
814,76
1.162,48
0,00
0,00
1.162,48
12.745,08
00,0
00,0
12.745,08
Refrigerios
TOTAL PLANTA INDUSTRIAL
Conclusin:
En base a Tcnicas y Procedimientos de Auditora hemos determinado que no se
encuentran diferencias en la cuenta Gastos (Planta Industrial) al 31 de diciembre del
2009, los cuales son razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn auditora
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
22 12 2010
02 02 2011
CC22/3
Cdulas Subsumarias
cccxix
CUENTAS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO
AUDITORIA
31/12/2009
Energa Elctrica
722,24
0,00
0,00
722,24
Arriendos
900,00
0,00
0,00
900,00
Agua Potable
621,14
0,00
0,00
821,14
Telfono comunicaciones
561,02
0,00
0,00
561,02
424,22
0,00
0,00
424,22
Suministros de oficina
598,30
0,00
0,00
598,30
Combustible
870,84
0,00
0,00
870,84
Propaganda y publicidad
1.561,16
0,00
0,00
1.761,16
Deportivos y Recreacin
515,80
0,00
0,00
515,80
Agasajo empleados
672,50
0,00
0,00
672,50
Refrigerios
801,70
0,00
0,00
801,70
8.248,92
0,00
0,00
8.248,92
TOTAL LATACUNGA
Conclusin:
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
22 12 2010
02 02 2011
CC23/3
cccxx
Cdulas Subsumarias
CUENTAS
SALDO
CONTABLE AL
31/12/2009
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO
AUDITORIA
31/12/2009
Energa Elctrica
842,16
0,00
0,00
842,16
Agua Potable
322,83
0,00
0,00
322,83
Arriendos
625,20
0,00
0,00
625,20
Telfono comunicaciones
338,61
0,00
0,00
338,61
401,72
0,00
0,00
401,72
Suministros de oficina
576,94
0,00
0,00
576,94
Combustible
639,16
0,00
0,00
1.064,36
Propaganda y publicidad
1.262.10
0,00
0,00
1.262.10
Deportivos y Recreacin
731,60
0,00
0,00
831,60
Agasajo empleados
562,88
0,00
0,00
562,88
Refrigerios
617,52
0,00
0,00
717,52
TOTAL SALCEDO
6.920,72
0,00
0,00
6.920,72
TOTAL
27.914,72
00,0
00,0
27.914,72
Conclusin:
En base a Tcnicas y Procedimientos de Auditora hemos determinado que no se
encuentran diferencias en la cuenta Gastos (Local Salcedo) al 31 de diciembre del
2009, los cuales son razonables
Marcas
= Verificado entre las cuentas del mayor y estados financieros
= Sumatoria segn auditora
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Elaborado:
O. T. O.P / H. Z. W. R
Fecha:
Revisado:
Fecha:
C.C.M.M
22 12 2010
02 02 2011
Citada
cccxxi
WESTON, Fred (2008) Gestin Financiera, 5. ed. Mexico, D.F: Editorial, Mac
Grawl Gill, Pg. 16.
Consultada
cccxxii
Virtual
REINALDO.
Embutidos
La Madrilea
cccxxiii
ANEXOS
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Latacunga Ecuador
cccxxiv
1.
2.
3.
4.
5.
GRACIAS
ANEXO N 2
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE LA EMPRESA EMBUTIDOS LA MADRILEA
Los productos que ofrece Embutidos La Madrilea cumplen con las especificaciones
detalladas en el empaque?
Siempre
A veces
Rara vez
Recibe usted algn tipo de documento que respalde la compra del producto
adquirido?
Si
No
GRACIAS
ANEXO N 3
ENTREVISTA AL DEPARTAMENTO DE GERENCIA DE LA EMPRESA EMBUTIDOS LA
MADRILEA
cccxxvi
Considera usted que los registros contables son llevados conforme a las
polticas y principios establecidos?
ANEXO N 4
ENTREVISTA AL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA EMBUTIDOS LA
MADRILEA
cccxxvii
Los datos que reflejan los Estados Financieros son de fcil comprensin
para los usuarios?
Las cuentas por pagar y por cobrar se maneja con ayuda de auxiliares?
GRACIAS
ANEXO N 5
ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA EMBUTIDOS LA MADRILEA
cccxxviii
ACTIVO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.1
$ 45.798,58
$ 34.227,39
1.1.1.01
Caja
1.1.1.02
Caja Chica
1.1.1.03
Bancos
1.1.1.03.01
Banco Pichincha
$ 8.730,00
1.1.1.03.02
$ 1.293,67
1.1.2.02
IVA en compras
1.1.2
1.1.2.01
1.1.3
4,53
3,39
$ 54.875,74
4,96
$ 41.070,41
3,71
$ 700,00
0,07
$ 700,00
0,06
$ 10.023,67
0,99
$ 12.003,30
1,08
$ 9.200,22
$ 2.803,08
$ 847,52
0,08
$ 5.351,58
$ 5.351,58
$ 1.102,03
0,53
0,53
$ 6.137,12
0,1
$ 6.780,00
$ 6.780,00
0,61
0,61
0,612
$ 10.521,23
0,95
1.1.3.04
$ 1.701,82
1.1.3.07
$ 2.521,50
0,25
$ 5.600,46
0,506
1.1.3.06
$ 1.519,61
0,15
$ 1.930,45
0,174
1.1.3.02
1.1.4
PAGOS ANTICIPADOS
1.1.4.01
Publicidad Prepagada
1.2
ACTIVO FIJO
1.2.1
1.2.1.01
Terreno
1.2.2
1.2.2.01
Edificio
1.2.3.01
$ 2.101,60
Muebles de Oficina
$ 3.350,00
1.2.2.03
$ 394,19
1.2.3.04
1.2.2.05
Equipo de Computacin
1.2.3.05
1.2.2.06
Vehiculos
$ 450,00
1.2.2.02
Maquinaria
(-) Depre. Acum. Maquinaria
1.2.2.07
Instalaciones Elctricas
1.2.3.07
1.3
OTROS ACTIVOS
1.3.01
PASIVOS
2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
2.1.03
2.1.06
5,45
5,45
3,95
$ 3.015,00
0,30
$ 2.350,00
4,98
4,976
$ 978.428,50
88,35
$ 39.930,40
3,61
$ 3.420,00
0,31
$ 2.538,00
0,23
$ 10.000,50
0,90
$ 135.248,00
12,21
$ 784.552,00
70,85
$ 2.739,60
0,25
$ 2.101,60
$ 3.800,00
$ 380,00
$ 2.115,00
0,21
$ 2.820,00
$ 282,00
$ 14.017,15
1,39
$ 15.000,00
$ 482,85
$ 4.999,50
$ 124.848,00
12,35
$ 169.060,00
$ 31.212,00
$ 33.812,00
$ 711.800,00
70,42
$ 980.690,00
$ 177.950,00
$ 2.442,00
$ 55.100,00
$ 42.032,00
$ 235,00
$ 14.500,00
0,07
0,073
$ 55.100,00
88,84
$ 39.930,40
0,048
$ 809,78
$ 809,78
$ 335,00
$ 196.138,00
$ 2.197,80
0,22
$ 3.044,00
$ 244,20
$ 304,40
$ 890,00
$ 890,00
100,00
$ 1.010.760,63
TOTAL ACTIVOS
2.1.05
0,04
$ 897.923,35
$ 889.750,00
1.2.3.02
$ 534,12
0,04
$ 55.100,00
$ 156.060,00
1.2.3.06
0,222
$ 450,00
$ 42.032,00
1.2.2.04
$ 2.456,20
0,04
$ 55.100,00
1.2.3.03
0,17
$ 14.395,52
99,92
$ 1.107.405,25
1,42
$ 18.247,07
1,65
$ 4.500,00
0,45
$ 6.813,88
0,62
$ 967,63
0,10
$ 1.035,22
0,09
$ 4.031,53
0,40
$ 4.992,53
0,45
IVA en Ventas
$ 2.365,13
0,23
$ 2.762,50
0,25
0,01
$ 179,56
0,02
0,08
$ 134,49
2.1.16
$ 898,78
0,09
$ 940,02
2.1.18
$ 1.497,96
0,15
$ 1.523,36
2.2
ACREEDORES IESS
2.2.03
2.2.04
2.3
ACREEDORES EMPLEADOS
2.3.01
2.3.03
$ 28.139,22
$ 19.539,22
2,78
1,93
$ 8.600,00
$ 20.569,45
0,85
$ 81.120,46
0,14
$ 29.169,45
$ 8.600,00
8,03
2,63
1,86
0,78
$ 86.230,00
7,79
$ 56.600,00
5,60
$ 59.690,00
5,39
$ 7.820,00
0,77
$ 8.750,00
0,79
cccxxix
2.3.04
2.3.05
Vacaciones
$ 11.990,46
1,19
$ 12.560,00
$ 4.710,00
0,47
$ 5.230,00
$ 123.655,20
TOTAL PASIVOS
3
87,77
3.1
Capital
3.2.1.01
$ 316.609,41
31,32
$ 345.931,06
3.2.1.02
$ 8.392,08
0,83
$ 9.804,49
$ 1.010.760,63
87,93
$ 973.758,73
$ 562.103,94
0,47
$ 133.646,52
$ 887.105,43
PATRIMONIO
1,13
55,61
$ 618.023,18
55,81
31,24
100,00
0,89
$ 1.107.405,25
ANEXO N 6
ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA EMBUTIDOS LA MADRILEA
cccxxx
100,00
EMBUTIDOS LA MADRILEA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
INGRESOS
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1
VENTAS
4.1.2
$ 132.200,94
$ 92.740,37
$ 92.230,22
43.294,31
5.1
$ 39.970,72
27.914,72
5.1.1
$ 26.806,67
15.379,59
$ 136.034,68
ADMINISTRACIN
9.452,67
5.1.1.06
6.932,00
7.422,38
5.1.7.07
422,67
420,54
5.1.1.05
Suministros de Oficina
2.098,00
2.136,80
$ 10.442,00
VENTAS
5.1.1.09
Gasto Movilizacin
122,00
120,00
5.1.1.02
Gasto Combustible
6.120,00
5.900,00
5.1.1.01
Publicidad Consumida
4.200,00
4.530,00
OTROS GASTOS
5.1.7.04
Gastos de Alimentacin
6.912,00
6.912,00
5.1.18
9.979,72
10.550,00
7.385,00
7.385,00
2.1.16
13.164,05
15.379,59
13.164,05
2.306,94
1.974,61
13.072,65
11.189,44
3.268,16
2.797,36
9.804,49
RESERVAS
8.392,08
1.316,41
1.537,96
8% Reserva Estatutaria
1.053,12
1.230,37
5% Reserva Facultativa
658,20
768,98
Dividendos
5.364,35
6.267,18
8.392,08
9.804,49
ANEXO N 7
CERTIFICACIN BANCARIA CACPECO
cccxxxi
ANEXO N 8
CERTIFICACIN BANCARIA BANCO PICHINCHA
cccxxxii
cccxxxiii