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OBJETIVOS
Los papeles de trabajo cumplen principalmente los siguientes objetivos:
NATURALEZA Y CARACTERSTICAS
Los papeles de trabajo debern:
Ser completos y exactos, a fin de que muestren la naturaleza y alcance del trabajo
realizado y sustenten debidamente los resultados y recomendaciones que se presenten
en el informe de auditora.
Redactarse con concisin, pero con tanta precisin y claridad que no requieran
explicaciones adicionales.
Ser pertinentes, por lo cual slo debern contener la informacin necesaria para el
cumplimiento de los objetivos de la auditora.
Ser legibles, estar limpios y ordenados, y tener espacio suficiente para datos, notas y
comentarios (los papeles de trabajo desordenados reflejan ineficiencia y permiten dudar
de la calidad del trabajo realizado).
BENEFICIOS
trabajo.
Puede proporcionar evidencia suficiente y adecuada en caso de que el
externos.
Permite al auditor un enfoque disciplinado del trabajo de auditoria.
En cuanto a la evidencia contenida en los papeles de trabajo, estos debern cumplir los
siguientes requisitos:
B. Competencia. Para que sea competente, la evidencia deber ser vlida y confiable; es
decir, las pruebas practicadas debern corresponder a la naturaleza y caractersticas de
las materias examinadas.
Cada legajo incluir un ndice para facilitar la localizacin de las cdulas y dems papeles de
trabajo.
Los papeles de trabajo de auditoras terminadas debern conservarse por un perodo de cinco
aos, en el archivo general a cargo del Centro de Informtica, Documentacin y Archivo con
excepcin de aquellos que, por no haberse solventado alguna recomendacin, permanezcan
en la oficina del Auditor Especial y/o en la Direccin de Auditora correspondiente, quienes
sern responsables de custodiarlos.
Relacionar claramente: los cruces entre las distintas cdulas (sumarias, analticas y
subanalticas, de tal manera que los ndices y marcas remitan al lector a otros datos con
facilidad.
e) Ser pertinente: por lo cual slo deber contener la informacin necesaria para cumplir el
objetivo propuesto.
Hoja de identificacin
ndice de contenido de los papeles de trabajo
Dictamen preliminar
Resumen de desviaciones detectadas
Situaciones encontradas
Programa de trabajo de auditora
Gua de auditora
Inventario de software
Inventario de hardware
Manual de organizacin
Descripcin de puestos
NDICES DE AUDITORA
A manera de ejemplo, se mencionan los ndices que se detallan a continuacin, con carcter
enunciativo, ms no limitativo; as, cuando se requiera un ndice que no est incluido en este
manual, se podr utilizar en el entendido de que su significado se explicar en el documento
correspondiente:
Los ndices correspondientes al gasto se identificarn de acuerdo con los captulos de la
clasificacin presupuestal por objeto del gasto, de manera que, siguiendo el mismo sistema de
construccin, se pueden elaborar ndices para cdulas sumarias o cdulas analticas que
muestren un contenido ms detallado (9).
NDICE
(A.P.)
100
Sumaria de conclusiones.
200
Sumaria de ingresos.
300
Sumaria de costo de ventas.
400
Sumaria de gastos.
500
Activo.
600
Pasivo.
700
Capital contable.
800
Cuenta de orden.
900
Otros papeles que surjan con motivo de la revisin.
HT
Hoja de Trabajo
BC
Balanza de Comprobacin
CP
Control Presupuestal
A continuacin se desglosan algunos de los ndices:
200
Sumaria de ingresos.
Net Grafa
Google. (15 de 06 de 2015). BlogSpot. Obtenido de
http://juliaenauditoria.blogspot.com/p/papeles-de-trabajo.html
Google. (15 de 06 de 2015). Slideshare. Obtenido de
http://es.slideshare.net/monicasobeyda/captulo-4-papeles-de-trabajo-para-laauditoria