DIRECTIVA DE COMISION DE SERVICIOS DENTRO DEL TERRITORIO

NACIONAL Y EN EL EXTERIOR
EMPRESA INVERSIONES EL TUNQUI S.A.
1. OBJETO
Normar la autorizacin y el pago de viticos y movilidad local por comisin de servicios a
funcionarios, Trabajadores y Contratados bajo Locacin de Servicios no Personales de la
Empresa de Transportes Tursticos El Tunqui S.A. que desarrollan labores oficiales fuera de
su sede de trabajo, tanto dentro del territorio nacional como en el exterior; que viaja para
el desempeo de determinadas acciones tcnicas y de asesorias necesarias para el
Funcionamiento y toma de decisiones de la Empresa de Inversiones El Tunqui S.A.
2. FINALIDAD
Uniformizar la aplicacin de criterios relacionados con la autorizacin, pago y rendicin
de comisin de servicios dentro del territorio nacional y en el exterior, y contribuir a una
administracin eficiente de los recursos financieros de la Empresa.
3. BASE LEGAL

Ley N 27619
D.S. 047-2002-PCM

D.S. N 179-2007-EF
D.S. N 122-94-EF

GENERAL
Ley que regula la autorizacin de viajes al exterior de servidores y
Funcionarios pblicos.
Normas reglamentarias sobre autorizaciones de viajes al exterior de
servidores y funcionarios pblicos.

TUO de la Ley del Impuesto a la Renta

Reglamento del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta

4. ALCANCE
La aplicacin de la presente directiva comprende a Funcionarios, personal y
Contratados bajo locacin de servicios no personales de la Empresa Inversiones El
Tunqui S.A.
5. DISPOSICIONES GENERALES
NORMAS BASICAS
5.1. El pago por concepto de viticos y movilidad local corresponde a los funcionarios,
trabajadores, Contratados bajo Locacin de Servicios no Personales que
desarrollen labores oficiales fuera de la sede de su centro de trabajo, viaja
para el desempeo de determinadas acciones tcnicas y de asesoria necesarias
para el mejor funcionamiento de la Empresa.
5.2. El importe de viticos cubre nicamente los gastos de alimentacin, hospedaje y
movilidad local.
5.3. Se entiende por movilidad local la asignacin que se otorga para el desplazamiento
de la persona comisionada hacia y desde el punto de embarque, y tambin para su
desplazamiento en el lugar donde se desarrolla la comisin de servicios.

5.4. Las comisiones de servicios que se efecten dentro y fuera del radio urbano de
trabajo, utilizando las horas hbiles e impliquen el retorno del Funcionarios, personal y
Contratados bajo locacin de servicios no personales en el mismo da a su residencia
habitual, no genera pago de viticos.
DE LA AUTORIZACION DE LAS COMISIONES DE SERVICIOS DENTRO DEL
TERRITORIO NACIONAL
5.5. La autorizacin de las comisiones de servicios se efectuarn de acuerdo al
CUADRO N 01, respetando la lnea de autoridad y mando establecida en la
estructura orgnica de la Empresa Inversiones El Tunqui S.A.
CUADRO N 01
AUTORIZACION DE VIAJE EN COMISION DE SERVICIO
EMPLEADO PBLICO QUE SE
DESPLAZA

AUTORIZA EL VIAJE

Presidente del Directorio. Y Directores

Junta General de Accionistas

Gerente General

Presidente del Directorio y/o Directorio

Asesores

Presidente del Directorio, Directorio y/o

Gerente General

Trabajadores

Gerente General

Contratados Bajo Locacin de Servicios

Gerente General

5.6. La autorizacin se inicia con documento de Autorizacin de viaje (Formato 01),

debidamente Autorizado
DE LA AUTORIZACION DE VIAJES EN COMISION DE SERVICIOS AL EXTERIOR
5.7. Los viajes al exterior del presidente del Directorio de la Empresa, y dems miembros
del Directorio son autorizados por Acuerdo expreso de la Junta General de
Accionistas inscrita en Acta y sern debidamente sustentados el motivo del viaje,
nmero de das de duracin del viaje, el monto de los gastos de desplazamiento,
viticos y tarifa CORPAC; asimismo, de considerarse necesario, se incluir
gastos de telefona y comunicaciones.
5.8. Los viajes al exterior de los funcionarios, Trabajadores y Contratados bajo
Locacin de Servicios no personales son autorizados por la Junta General de
Accionistas, mediante Autorizacin Expresa en Acta, asimismo, como se seala
en el numeral anterior, motivo del viaje, nmero de das de duracin del viaje,
el monto de los gastos de desplazamiento, viticos y tarifa CORPAC; las
resoluciones de autorizacin de viajes al exterior se debern sustentar el
inters de la Empresa, bajo responsabilidad.
ESCALA DE VITICOS DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL
5.9. El monto por concepto de gastos de alimentacin, hospedaje y movilidad local
(Formato N 4) se fijar de acuerdo a lo Establecido por la Administracin

Tributaria, para lo cual se deber explcitamente asignar de acuerdo al Anexo N

01.
Las comisiones de servicio debidamente justificadas no podrn exceder de diez (10)
das por mes acumulados, debiendo acompaarse las Actividades a desarrollar.
En caso de requerirse mayor tiempo al sealado anteriormente, sta deber
ser autorizada mediante Autorizacin Expresa en Acta de Directorio o Junta General
de Accionistas, teniendo en cuenta las disposiciones financieras de la Empresa
existentes de la entidad.
ESCALA INSTITUCIONAL DE VIATICOS PARA VIAJES AL EXTERIOR
5.10. Los gastos que por concepto de viticos ocasionen los viajes al exterior de
los funcionarios, Trabajadores y Contratados bajo Locacin de Servicios no
Personales, sern calculados conforme a la Escala de Viticos por Zonas
Geogrficas.
5.11. El pago de viticos ser autorizado por un mximo de Diez (10) das, pudiendo
ampliarse hasta quince (15) das Acuerdo de Junta General de Accionistas
inscrita en acta, previa justificacin del solicitante, y con cargo a ser Informados de
las Actividades y objetivos logrados.
5.12. En caso de que se brinde facilidades en el lugar de destino, o haya financiamiento
parcial, o la duracin del viaje, entre otras circunstancias, sobre la referida escala
en el Anexo n 1, se aprobarn menores asignaciones, siendo responsabilidad
de la Gerencia General establecer los mismos; as mismo queda prohibido pagar
viticos por comisin de Servicios al exterior: por paseos, visitas, capacitacin,
instruccin o similares, cuando estos sean cubiertos por la Entidad.
5.13. Para la adquisicin de pasajes al exterior del Pas se tendr en consideracin la
Cotizaciones al menor postor.
DE LA RENDICIN DE CUENTAS DE COMISIONES DE SERVICIO DENTRO DEL
TERRITORIO NACIONAL
5.14. La rendicin de cuentas deber tramitarse con los documentos siguientes y
adjuntando copia del Comprobante de habilito visada por el Gerente General, si el
caso lo amerita:
- Planilla de Rendicin de Viticos, En original (Formato 02), a la cual se
anexar: Comprobantes de Pago (Pasajes, Recibos, Facturas, Boletas y otros
comprobantes aceptados por la SUNAT) por concepto de pasajes de
traslado al lugar de destino, hospedaje, alimentacin y de movilidad local en el
lugar de destino.
-

Declaracin Jurada cuando se trate de gastos de comisin de servicios (en

original, Formato 03) excepcionalmente en casos, lugares o conceptos en
los que no sea posible obtener Facturas, boletas de venta u otros comprobantes
de pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por
la SUNAT, siempre que el monto del compromiso no supere lo establecido en el
10 % de la U.I.T. ( es decir S/.350.00 nuevos soles).
- Informe de Viaje de la Comisin efectuada dirigido al Jefe Inmediato superior.

5.15. La rendicin se tramita con la firma y sello del Jefe Inmediato en la Planilla
respectiva la misma que deber contar con la autorizacin y visaciones de los
funcionarios o directivos que se indica en dichos formularios de acuerdo a sus
atribuciones.
5.16. Cuando la rendicin supera el monto del anticipo es procedente el reembolso; en
caso contrario, asimismo es procedente su devolucin a travs del reembolso sea
a favor de un funcionarios, Trabajadores y Contratados bajo Locacion de Servicios

no Personales, o un caso en el que no se haya cumplido con la devolucin

oportuna de los viticos no utilizados u otros conceptos, se procede a formular el
respectivo requerimiento para su devolucin, a partir de cuyo momento y hasta
que se produzca su debida cancelacin, se aplica los intereses
correspondientes de acuerdo a la Tasa de Inters Legal Efectiva que publica la
Superintendencia de Banca y Seguro.
5.17. Las rendiciones de viticos se harn en un plazo no mayor de 05 das
hbiles contados a partir de la fecha de retorno. El incumplimiento de la
rendicin de viticos dentro del plazo sealado en el prrafo anterior dar lugar a
la aplicacin
de sanciones administrativas y a la devolucin del monto percibido por el servidor,
mediante el descuento correspondiente afectando su remuneracin y/o dieta en la
planilla de pago respectiva, teniendo como documento de sustento la autorizacin
otorgada en el Formato 01: Autorizacin Oficial de Viaje.
DE LA RENDICIN DE CUENTAS POR COMISIONES DE SERVICIOS AL EXTERIOR
5.18. La rendicin de cuentas deber tramitarse con los documentos siguientes y
adjuntando copia de la Planilla de Anticipo de Viaje visada por la Subgerencia de
Recursos Humanos, si el caso lo amerita:
-

Planilla de Rendicin de Viticos, (Formato 02), a la cual se anexar:

Comprobantes de Pago (Pasajes, Recibos, Facturas, Boletas y otros aceptados
por la SUNAT) por concepto de pasajes de traslado al lugar de destino,
hospedaje, alimentacin y de movilidad local en el lugar de destino.

Declaracin Jurada por gastos de comisin de servicios (en original y 01 copia,

Formato 03), en caso de no existir alguno de los comprobantes de pago
mencionados anteriormente, siempre que el monto no supere el 30% del monto
de viticos.
- Informe de Viaje de la Comisin efectuada dirigido al Jefe Inmediato superior.

5.19. La rendicin se tramita con la firma y sello del Jefe Inmediato en la Planilla
respectiva la misma que deber contar con la autorizacin y visaciones de los
funcionarios o directivos que se indica en dichos formularios de acuerdo a
sus atribuciones.
5.20. Cuando la rendicin supera el monto del anticipo es procedente el reembolso; en
caso contrario, asimismo es procedente su devolucin a travs del deposito en
Cuenta Corriente de la Empresa..
5.21. Las rendiciones de viticos se harn en un plazo no mayor
das hbiles contados a partir de la fecha de retorno
incumplimiento de la rendicin de viticos dentro del plazo
lugar a la aplicacin de sanciones administrativas y a la
monto percibido mediante el descuento correspondiente
remuneracin y/o dieta en la planilla de pago respectiva,
documento de sustento la autorizacin otorgada en
el Formato 01: Autorizacin Oficial de Viaje.

de cinco (05)
al pas. El
sealado dar
devolucin del
afectando su
teniendo como

5.22. El funcionario o servidor pblico har devolucin del monto correspondiente a los
viticos cuyo gasto no se encuentre debidamente sustentado dentro de los cinco
(05) das de retorno al pas.
6. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
6.1. Los cobros que se hagan indebidamente adulterando las planillas respectivas, as
como los generados por permanencia indebida en el lugar de destino comprobado,
darn lugar a la apertura de proceso administrativo disciplinario, sin perjuicio de las
acciones administrativas y judiciales que el caso amerite.

6.2. La Autorizacin de Viaje de los funcionarios, Trabajadores y Contratados bajo

Locacin de Servicios personal sern registrados por la oficina de Secretaria de la
Empresa.
6.3. El pago de viticos del personal contratado se efectuar de acuerdo al respectivo
cargo equivalente, segn la escala determinada en la presente directiva. (Anexo N
01).
6.4. El personal contratado por servicios no personales tiene derecho a percibir pago de
viticos con autorizacin expresa del presidente del Directorio, Directorio y/o
Gerencia.
6.5.

Est prohibida la doble percepcin de viticos, bajo responsabilidad de quien

efecte el cobro; y en forma solidaria del funcionario que con conocimiento
autorice su pago.

6.6.

La Oficina de Secretaria, llevarn un Registro de Autorizaciones de Viaje y

presentarn a la Gerencia General, informes mensuales sobre los viajes en
comisin de servicios efectuados, bajo responsabilidad.

6.7.

Cuando se trate de la rendicin de viticos de comisiones de servicios

realizadas en zona donde no se emitan comprobantes de pago podr aceptarse una
declaracin jurada como documento sustentatorio de los gastos realizados por
concepto de hospedaje, alimentacin y/o movilidad local. Asimismo, podr
aceptarse declaracin jurada solamente de los gastos realizados por concepto de
movilidad local, cuando corresponda, en las comisiones de servicios realizadas en
el mbito regional y en el resto del pas.

7. RESPONSABILIDAD.Son responsables del cumplimiento de la presente directiva el Directorio de la

Empresa, y el Gerente General, Oficina de Contabilidad, que directamente se vean
involucradas en la presente directiva.