UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA

UNIDAD DE POSGRADO

AUDITORIA DE GESTION
DOCENTE:
Dr. Mario Oswaldo Siles Neyra

TRABAJO PRESENTADO POR:

Fiorela Alexandra Gallegos Paz
AREQUIPA - PERU
2014

AUDITORIA DE GESTION AL AREA DE LOGISTICA

Paradesarrollarunaauditoriade gestin al rea de logsticaaplicadadelaempresaRestaurant
Tradicion,seplantearacomoprimerainstanciaunarevisindelainformacin
generaldelaempresa,endondeseincluirnlossiguientesaspectos:Visin,
misin,polticas,objetivos,situacinaactualdelaempresa,productosque

secomercializan,estructuraorganizacional,ymantenimientodelosproductos,anlisisdelentornotenie
ndoencuentalasprincipales debilidades,oportunidades,fortalezasyamenazasdelaorganizacin.
Posteriormenteentraremosaentenderlasfasesyetapasporlascuales
atraviesansusdiferentesprocesoscomerciales;siendoestaunaempresa
servicios,granpartedesuxitoobedecealaoportunidaddecontar
conlosinventariosnecesariosenelmomentojustoparapoderatenderalos
clientesadecuadamente,estoimplicaundesarrollodeltemalogsticode
maneraeficienteyteniendocomoparmetrodemedicinlacalidadenel
servicio,paralocualserealizaraunrecorridodetalladodelproceso,
analizandoatravsdelasdiferentesetapaslosalcancesdeunaactividad
particularysugiriendoesquemasquepodranresultarmaseficientes.
Finalmente plantearemos las
optimizacindelosprocesos.

correcciones

necesarias

para

de

lograr

la

PLANEAMIENTODE AUDITORIA
1.CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO:
Esunacompaacreadaen1998,conelfindeofrecer los mejores productos y ofrecer un excelente
servicio a los clientes.

1.1.VISION
ElRestaurant Tradicion se enfoca ser lider, en servicio de restaurant para todos los clientes
contando con la proyeccion de nuevas sedes en Arequipa, convirtiendose en un restaurant de
cadena, compitiendo con un servicio de calidad para satisfacer a todos los clientes y .usuarios
1.2.MISION
ElRestaurant Tradicion se enfoca en brindar un servicio con calidad, teniendo en cuenta la
alimentacin y nutricin de las personas, brindando comodidad a los usuarios y desarrollo del
sector,
con
elcompromisodesuscolaboradores,conunaadministracingily
confiablebuscandosiempreelbienestarydesarrollodesutalentohumanoy
unaretribucinadecuadaparasustrabajadoresylasociedad.

1.3.OBJETIVOS:
OBJETIVOS GENERALES
Ofrecer un servicio de restaurante con un variado men, platos a la carta a diferentes precios.
1.4.OBJETIVOS ESPECIFICOS
Proporcionar un servicio con calidad donde los clientes puedan pasar momentos agradables
con la familia amigos o atender reuniones de negocio disfrutando de un delicioso desayuno,
almuerzo entre otros

Reducir tiempo ya que el restaurante est ubicado en una zona comercial y cerca de oficinas y
lugares de trabajo.

1.5.CLASIFICACIONYUBICACINENELMERCADO

Restaurant
Tradicion
esuna
e m p r e sa
quepertenecealsector
r e st a ur an t e s, d espusdedosaosdefuncionamientoenArequipao
conmasomenosel20%delmercadodeArequipa.

h ot el e s
y
cuenta

Actualmente con el boom gastronmico

y debido a la gran demanda del publico
seproponeampliar
enmercadoNacionaleInternacional,detalmaneraquelaorganizacinsea
consideradaseria,slidayconbuenasexpectativas.
MERCADO:
DespusdedosaosdefuncionamientoenArequipa,la
empresaocupalaterceraposicinenlasempresasquedesarrollanlamisma
actividad,abarcandocercadel40%delmercadodeArequipa.
Lasprincipalesempresasdelmercadoson:

Montonero
Nueva Palomino
Sol de Mayo
La Capitana

1.6.ESTRUCTURAORGANIZACIONAL

Restaurant Tradicin SRL

seencuentraconformadapordosdepartamentos
fundamentalesloscualesson:

-Area de Produccin
-Servicio al cliente
AcontinuacinpresentamoselOrganigramaGeneraldelaEmpresa:

G
P
C
re
o
r
o
n
e
td
n
u
a
c
b
ic
lia
io
n
d
a
d
1.7.PRODUCTOS
Restaurante Tradicn ofreceservicio degarantadesusproductos, sealde e l l o eslaaprobacin
de
las
normasISO-9001,lascualesfijanestndaresdecalidadygarantade
susproductosdelmasaltonivel..

1.7.1LINEADEPRODUCTOS
La empresa principalmente ofrece comida variada principalmente platos tpicos tales como:

Chicharrn de Chancho
Ocopa Arequipea
Causa de Pollo
Arroz con Pato
Tamal Arequipeo
Combinado Especial
Locro de Pecho
Lomo al Plato
Lomo Saltado
Corvina Frita

Adobo Arequipeo
Pebre de Gallina con Lomo
Chupe de Camarones
Tocino del Cielo
Rocoto Relleno con Pastel de Papa
Chuleta Frita
Costillar Frito
Bisteck a lo Pobre
Cuy Chactado
Bisteck Apanado
Corvina al Ajo
Picante de Camarn
Tortilla de Camarn
Parrillada
Parrillada
Palta Rellena de Pollo
Camarones Fritos
Chita Dorada
Chuleta de Chancho
Corvina en Salsa de Camarones

PRINCIPALES POLTICAS Y PRCTICAS CONTABLES:

AREA LOGISTICA
Coordinador de Logstica
Es el encargado de realizar los pedidos de mercaderas, de llevar un registro de
las mercaderas en trnsito, de informar al rea de cocina la llegada del pedido.
Hace el seguimiento de la llegada de los pedidos de los usuarios, controla peridicamente las
existencias de bodega.
Se registra el pedido verbal del cliente en documentos llamados pedidos a cocina, cocina
informa a almacn los ingredientes a travs de documentos llamados comandas, en bodega se
revisa las existencias y se despacha la mercadera, cocina prepara los platos y los sirve, luego
se realiza la factura y se es cobrado en caja, al siguiente da se hacen los respectivos
depsitos y todos los documentos pasan a contabilidad para realizarse el registro contable.

2.OBJETIVOSDELAAUDITORIA
2.1OBJETIVOSGENERALES:
1.Realizarundiagnosticodelprocesoactualparala gestin logstica de la empresa Restarurante
Tradicion SRL, analizandolosflujosdeinformacindecomunicacinycontinuidaddelosprocesos.

2.PropuestasdeMejoramiento:sepropondrnalgunoscambiosparaelmejoramientodelosproceso
squeserealizandentrodelacompaa.

2.2OBJETIVOSESPECIFICOS
Conelpropsitodecumplirlosobjetivosmacroseplanteanlossiguientesobjetivosmicro:
1.Llevaracabounaauditoriade gestion al area logsticasobrelaempresa.
2.Evaluarelprocesodeservicioalclienteyquevariablesloafectan
3.Analizarlasdiferentesetapasdelprocesoyentendersuimportanciarelevantedentrodelproceso.
4.DefinirlosprincipiosdelserviciobajoelenfoquedeRestaurante Tradicion
5.Establecerestndaresdedesempeoalaactividadcomercialdelaempresa.
6.Formularsugerenciasacadaunadelasactividadesdesarrolladas.
7.Entenderconclaridadlasdebilidadesdesuprocesocomercialyfijarestrategiasparasuperarlas.
8.Proponerunnuevomodelodeoperacinparasuperarlasdebilidadesactuales.
9.AnalizarelProcesoLogsticoparaRestaurante Tradicion.
11.DesarrollarunanlisisFODAconelfindeestablecerestrategiasqueconllevenalaoptimizacindelo
srecursos.
12.Presentarunapropuestademejoramientosobreelprocesologsticoevaluado.
13.Medianteunprocesomseficientesebuscatenerunaposicinmscompetitivaenelmercado,gara
ntizarunmejorservicioalclienteypromoverlosresultadoseconmicosdelnegocio.

3ALCANCEDELAAUDITORIA
EFICIENCIAYPRODUCTIVIDAD
Lostrminoseficienciayproductividadsonamenudousadosindistintamente,
aunquehaydiferenciastcnicasentreellos.
Productividadeslarelacinaritmticaentreelmontodelosbienesyservicios
elmontoderecursosusadosensuproduccin.
Esdecir,elndiceentresalidas(produccin)yentradas(utilizacinderecursos).

producidos

Eficienciaeslarelacinentrelaactualsalida/entrada(productividad)yunestndar
dedesempeo.Estarelacinseexpresausualmentecomounporcentaje.
Restaurant
Tradicion,esperatenerelaboradoformalmenteelplanestratgicodedesarrollodelalogsticacomoderi
vacinycontribucinalplandeestratgicodelaempresaenelcualesnecesariodetallarlamisin,lavisi
nlosobjetivosestratgicos,entreotros,paraguiarlagestinlogsticaatodoslosniveles.

Restarurante
Tradicion
SRLvelanecesidaddeimplementarunsistemalogsticodentrodesusprocesosparagarantizarlossigui
entesaspectos:
Tiemposdeentrega
Inventariosmnimosrequeridos
Procesosdecontrolymedicin
Serviciodepostventa
Administracindeinventarios
Ordenesdeventaoportunas.

Peroestassonapenascondicionesbsicasquedebetenercualquierempresaquequieraestarenelmer
cado,sinembargo,esta
empresaestaconcientequedebebuscaaspectosquelodiferenciendelacompetenciaysolamentelose
ncontrarenlasreassofisticadasdelogstica,servicioalclienteyelknowhow;factoresquelallevaranate
nerxitoenelfuturo.

Elobjetivoquesebuscaconestaauditoriaesminimizarelcostototaldelprocesoycumplirconunaspoltic
asdesatisfaccindelosdeseosdelosclientes.
Lamateriaprimaqueseusaparalograresteobjetivoeslainformacin;setratademanejaruncicloqueva
desdeladefinicindeunaspolticasdeservicioalclientehastaelmanejodeinventarios,compras,transpo
rteyalmacenamiento.(VergrficoNo.3).

SERVICIOALCLIENTE

ElServicioalClienteeselconjuntodeestrategiasqueunacompaadiseaparasatisfacermejorques
uscompetidores,lasnecesidadesyexpectativasdesusclientesexternos

Elprimerpasoparamanejarlalogsticaenunaempresaestenerunapolticadeservicioalcliente.

AlgunoselementosdeestapolticaaplicadosaRestaurante Tradicinson:

Conocersusclientes:tenerbasesdedatosconfiablesdeellosymanejarsusrequerimientosdeacuer
doalsectorenelqueseencuentren.
Tenerunaestrategiadeservicioalcliente:diseandouncanaldeatencindirectodequejas,reclamo
sysolicitudesextraordinarias.
Hacerunseguimientopermanentedelosnivelesdesatisfaccin:
Formularenperodosdenomsdedosmesescuestionariosyencuestasdesatisfaccin,ascomom
todosparaquelasinquietudesdelosclientespuedansolucionarseconprocedimientoseficientes.
Participansistemticamenteasusclientesinternossobrelosnivelesdesatisfaccindelosclientesext
ernos.
Lograrcrearunaculturadeprestacindeserviciodeexcelenciaanivelinterno:paraquesevearefle
jadoenelservicioalclienteexterno.

Enconsecuenciasehaceindispensablelasegmentacindelosdiferentestiposdeclientes,pueslosest
ndaresdeatencinentecnologa,horarioytiposdeservicios,canalesdecomercializacinynivelesdecu
mplimientosondiferentesencadasegmento.
Laclasificacindependedelvolumendepedidos,elporcentajedeparticipacindelosclientesenelporta
foliodeservicios,larentabilidadenlaoperacinyeltamaocorporativodelcliente

Unodelosfactoresclavesenelservicioalclienteeselmanejodelospedidos.Eselprimerpasodelproces
oysuministratodalainformacinquealimentatodoelsistemalogsticoyelengranajedelosprocesosdep
roduccinydemanejodelosinventarios.Esendondesehacemsestrechalarelacinclienteproveedory
porlotantosepuedenreducircostoscomoson:costosporescasez,dealmacenamiento,deoportunidad
entreotros.

6.3INVENTARIOSYALMACENAMIENTO

Enelsectorindustrial,unproductodealtademandaestaeninventario
en promedio
38.77 das,
mientras
que el
estndarmundialesde7.8das,estogeneraquelosempresariosincurranen costos de
oportunidad
pues
el dinero que se
encuentrarepresentadoenlosinventarioslopuedenutilizarenotrotipodeinversiones,
ademsse incurre en costo de manejo
deinventarios,elcualpuedellegarasermasdel60%enColombia.

Porestarazn,noessorprendentequeenelmundoenterolasempresasesperanteneruninvent
ariocercanoacero,peroenAIRQUALITYnosepuedecumplirconloanterior,puestoquelosprod
uctossonimportadosymuchasveceselclienterequiereconurgenciadelfiltroyletocaraesper
artodoelprocesodeimportacin.

ParaencontrarunpuntooptimoenAIRQUALITYesnecesarioestablecerunestudiodelademandaydete
rminarunniveloptimodeinventariosaplicandomodelosdeadministracintcnicadeinventarios.

Paradefinirelniveldeinventario,sedebeidentificarelniveldeequilibrio,dondeseoptimiceelcostodema
ntenerelinventarioyalavezdebeestarsujetoalaspolticasdeservicioalclienteadoptadasporlaempres
a.

Encuantoalpronosticodelademanda,elcualnotienequeserperfectoperosidebecumplircondoscondic
ionesimportantes:
1.Cadaaoquepasaelerrortienequesermenor.
2.Elerrordebesermenorqueeldelacompetencia.
Lasempresasmodernasusansistemasestadsticosquelesfacilitaelpronosticodelademandadelfutur
oconbasedelainformacindelpasado,al igual
que utilizan una segmentacin
de clientes
para
medir elcomportamientodelasdiferentescategorasparaproveerelmercado.
Enelalmacnseutilizanmediosquepermitenlautilizacinalmximodelaalturayelrea,ysegarantizaun
aaltaorganizacindelalmacnconunadebidaidentificacindelascargasyunrpidodespacho.

Lasoperacionesdecargaydescargayeneltrabajointernodentrodelalmacnserealizaenformamecani
zadaysedisponedelosmediosnecesariosyparanoproducir
interrupcionesencualquierotraoperacindentrodelaempresa.

Lascondicionesfsicasymedioambientalesdelastareasdemanipulacindelacargagarantizanunaad
ecuadaconservacindelasmismasyuntrabajoenriquecedorconaltaproteccinparaelpersonalquese
reflejaenperdidasydeterioromnimodemercancayunaaltasatisfaccinporeltrabajolibredeaccidente
syenfermedadesprofesionales.

7.4METODOSDEMEDICION
Logstica de restaurantes, de alguna forma, permite a la organizacin identificar que productos
comprar, cundo comprarlo, a quien comprarlos y en quecantidades , adems de cmo

ofrecerlo y en que tiempo, estas herramientas permiten tambin a la gerencia del restaurante
establecer, dar seguimiento y mejorar el servicio al cliente y permite medir niveles de
satisfaccin.
Abastecimiento o aprovisionamiento, como se le conoce es la funcin logstica, mediante el
cual se realiza el proceso para proveer a una empresa, de todo el material necesario para su
funcionamiento.
Su concepto es
sinnimo
de
provisin
o
suministro.
Incluye las actividades siguientes:

a)

Clculo de necesidades, es una actividad propia del planeamiento logstico. Las

necesidades de abastecimiento, involucran todo aquello que se requiere para el
funcionamiento de la empresa, en cantidades especficas para un determinado perodo
de tiempo, para una fecha sealada, o para completar un determinado proyecto.
El clculo de las necesidades se materializa con los pedidos o requisicin.
Las necesidades de abastecimiento para una empresa determinada pueden ser
por consumo, reemplazo reserva o seguridad, necesidades iniciales y necesidades para
proyecto. Dentro de estas actividad se debe considerar al factor tiempo.

b)

Compra o Adquisicin, tiene por objetivo realizar las adquisiciones de materiales en las
cantidades necesarias y econmicas en la calidad adecuada al uso al que se va a destinar
en el momento oportuno y al precio total ms conveniente.

Los principales objetivos especficos de esta actividad son:

1.

Mantener la continuidad del abastecimiento.

2.

Pagar precios justos

adecuada.

pero

razonablemente

bajos

por

los productos de

calidad

3.

Mantener existencias econmicas compatibles con la seguridad y sin prejuicios para

la empresa.

4.

Evitar deterioros, duplicidades, desperdicios, etc; buscando calidad adecuada.

5.

Buscar fuentes de suministros, alternativas y localizar nuevos productos y materiales.

6.

Mantener costos bajos en el departamento, sin desmejorar la actuacin.

7. Estudiar e investigar nuevos procedimeintos.

8. Preocuparse por la permanente capacitacin del personal.
9.

Mantener informado al gerente de logstica o gerente general, sobre la marcha del

departamento.

c) Obtencin, esta actividad se inicia con el pedido y tiene por finalidad contribuir a la
continuidad de las actividades, evitando demoras y paralizaciones, verificando la exactitud y
calidad
de
lo
que
se
recibe.

d) Almacenamiento, implica la ubicacin o disposicin as como la custodia de todos los

artculos del almacn, que es la actividad de guardar artculos o materiales desde que se
produce o recibe hasta que se necesita o entregan.
Los
principales
aspectos
de
1. Control de
la
exactitud
2. Mantenimiento de
la
3.
Conservacin
de
4. Reposicin oportuna.

esta

actividad

de

sus
los

son:
existencias.
seguridad.
materiales.

e) Despacho o distribucin, consiste en atender los requerimientos del usuario, encargndose

de
la
distribucin
o
entrega
de
la
mercadera
solicitada.
Para que los requerimientos de los usuarios sean atendidos con prontitud, es necesario contar
con el embalaje o empaque para asegurarnos que las cantidades y calidades de los artculos o
materiales sean correctas. Es igualmente importante en esta funcin asegurar el control de la
exactitud de los artculos que se despachan as como la rapidez de su ejecucin para cumplir
con
los
plazos
solicitados.
f) Control de Stocks, como objetivo asegurar una cantidad exacta en abastecimiento en el lugar
y tiempo oportuno, sin sobrepasar la capacidad de instalacin de abastecimiento. Con un
control preciso y exacto se garantiza un control efectivo de todos los artculos de
abastecimiento.
g) Utilizacin de desperdicios u obsoletos, para tomar las medidas ms ventajosas para la
empresa.

MEJORAMIENTODELAEFICIENCIA
Mejorarlaeficienciaaunnivelptimoynoslomedirlaeselobjetivodefondo.Lamedidadelaeficienciapu
edecontribuiramejorarlayadeterminarlasgananciasesperadasdelasmejorassugeridas.
Laeficienciaenesta empresapuedesermejoradadevariasmaneras:

Utilizandoequiposquepermitanelahorrodemanodeobrayaumentodeproductividad:conestep
ropsitolaempresahavenidoutilizandounaaplicacinfinancieraquelepermiteintegrarlosdifere
ntesmdulos de operacin: nomina, inventarios, ventas,
facturacin,reportesgerencialesyrecursosfsicos;sinembargoelsistemadecontroldeinventari
osrequieredeunaalimentacinmanualalaaplicacin.

Planificando

programando

la

produccin

para

minimizar

lasdemoras,laesperaadministrativa,eltiempoinactivoyparamantenereltrabajoacumuladoau
nnivelaceptable;aunquelaempresatieneuncronogramaanticipadodelasfechasdedemandad
esusproductos,aunsepresentanperiodosdedemoraporpocasquesuperan.

Seleccionandoempleadosadecuados,entrenndolos,motivndolosyproveyndolos
instrucciones de trabajo claras y precisas.

con

DIAGNOSTICO
Durantelaetapadediagnstico,sedeterminaronlosasuntosdeimportanciapotencialydeunanaturalez
atalquepodranserreportadosalaJuntadeSocios.
Lossiguientesfactoressetomaronencuenta:

Eltamaodelaoperacinentrminosdepersonasaoyelcostodetodoslosrecursosutilizados.,frentealoscualseestimounaoperacinde12perso
nasconunvolumendeventasdeS/-2millones/ao.

Lacuantificacindelassalidasoproductos:losproductossalendebodegalistosparasudespach
ocontabilizadosasuvalorenpesos,locualpodragenerarperdidasenelmomentodeunadevalua
cinsignificativa,yaqueelproductoseestavendiendoenpesosperosecomproendlares.

Fallaenlautilizacindeinformacinsobrenivelesdedesempeoparaplanificacin,presupuest
osocontroldeoperaciones:yaquenosecuentaconestndaresclarosdedesempeoylalabordel
ossociospuedesermanipuladaporellosmismos.

Unbajogradodequejasdelosusuariosodeclientes.

Unaexcesivaacumulacindetrabajo,presentandoenalgunasfechaspicosdetrabajo,resultado
deunadeficienteprogramacindeactividades que fijanconcentracinenalgunasfechas.

Observaciones,insitu,demtodosdesactualizadosdetrabajoyprocedimientosengorrosos:se
observunabodegadesordenada,endondenosepodallevaruncontrolexactodelinventarioyp
odraocasionarprdidasporobsolescenciaodeteriorodelosmismos.

Fallaenexploraroportunidadesobviasparamejorarlaeficiencia,talcomoeselcasodelaimplem
entacindeunsistemadecontroldeinventariosatravsdecdigodebarras.

Excesivosretrasosdeproduccin,personalociosoysubutilizacindeequipos,conunmejorsiste
madeprogramacindeoperacionesselograrnsuperarestosinconvenientes.

reaconstruidaociosaopobrementeutilizada:conespaciossubutilizadosyunadebildistribuci
ndelcapitaldelaempresa:susinventarios.

Cuestionario
a) Cules son los problemas mas graves del sector?

Mala calidad de los suministros o materias primas

Ausentismos del personal
Accidentes

Retardos, etc...

b) Que caractersticas de las operaciones contribuyen a un comportamiento inferior al

esperado?

Falta de atencin
Ausencia de entusiasmo
Improvisacin
Falta de respeto por la calidad
Flujodeficiente de trabajo
Lentitud
Asignacionesequivocadas
Exceso de demoras, etc...

c) Que opinan los empleados de las condiciones de trabajo?

Suficiencia de las instalaciones (alumbrado, ventilacin, ruido, etc.)

Estado del equipo y herramientas
Comodidades (cafetera, estacionamiento, salas de descanso, etc.)
Disponibilidad de equipos modernos, etc....

6. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION

En la compaa pudimos observar que la informacin que se ha obtenido es muy confiable, ya
que todos los documentos se encuentran debidamente archivados, numerados, con las firmas
de autorizacin y responsabilidad correspondientes.
Por otra parte cabe recalcar que cada rea cuenta con un responsable principal el mismo que
controla que los dems cumplan con las tareas que les han sido encomendadas.
Aunque los colaboradores conocen bien sus tareas, la compaa no cuenta con un manual de
procedimientos ni existe un encargado de elaborar y controlar las polticas de operacin.

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: " Restaurante Tradicion SRL
PERIODO DE AUDITORIA: Al 31 de diciembre del 2013
OBJETIVOSGENERALES:
1.Realizarundiagnosticodel procesoactualparala gestin logstica de la empresa Restaurante
Tradicion SRL, analizandolosflujosdeinformacindecomunicacinycontinuidadde losprocesos.

2.PropuestasdeMejoramiento:sepropondrnalgunoscambiospara
elmejoramientodelosprocesosqueserealizandentrodela compaa.

Nro
.
PROCEDIMIENTOS
1 CONOCIMIENTOS DE LA COMPAA
1.1

Programe una entrevista con el Gerente General, en

donde va a auditarse, indiqueles los motivos de la
auditoria y el procedimiento que se va a seguir, las
personas que colaborarn directamente con los
auditores en la obtencin y de la informacin y
documentacin requerida para el examen.
1.2
Solicite un espacio fsico y el equipo de oficina que va
a utilizarse en la ejecucin del examen.
1.3
Recopile de manera ordenada los Estatutos, Leyes ,
Decretos, Reglamentos, acuerdos , resoluciones,
disposiciones y otros pronunciamientos o instructivos
relacionados con el funcionamiento de las actividades
del negocio.
1.4
Obtenga informacin sobre la estructura operativa
utilizada por el y las unidades relacionadas con las
unidades relacionada con la prestacin de los servicios
y la administracin existente y determine:
a) Instalacionesdisponibles
b)Grado de autonoma de las diferentes reas y su
forma de reporte
c) Restricciones existentes para cada rea
1.5

1.6

Resuma la estructura organizativa de las unidades

relacionadas con el rea motivo de la Auditora,
identifique los principales funcionarios, la ubicacin
fsica de las instalaciones, los nmeros telefnicos y
cualquier otra informacin que sea necesaria para la
ejecucin del trabajo.

Solicite por escrito los documentos, reportes o

informes que existan en el y que se consideren tiles
para el trabajo.
2 PRINCIPALES ACTIVIDADES

REF HECH
P/TS O POR

FECHA

2.1 Prepare un resumen de las actividades que efectan

las reas administrativas y operativas, recalque los
procedimientos de la operacin y los problemas de
operacin y los problemas de operacin tcnica sobre
la definicin y aplicacin de registros operativos,
administrativos y financieros.
2.2 Prepare un resumen de los mecanismos de registros
anlisis y control de las actividades.
3 PRINCIPALES
POLITICAS
Y
PRCTICAS
CONTABLES:
3.1 Identifique las principales polticas y prcticas
contables que mantiene y el detalle de cada una de
ellas.
4 GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN
Califique a su criterio la integridad de la confiabilidad
de la informacin producida en el y para esto verifique.
Si las reas que intervienen en las diferentes
actividades operativas, administrativas y financieras
tienen sus propios jefes independientes y que ellos
tengan claramente definidas sus responsabilidades y
competencias.
Determine si existen funcionarios responsables de
investigar, preparar y aprobar las polticas de
operacin y control de la empresa.
5 COMPRENSIN DEL PROCESO DE INFORMACIN
CONTABLE
5.1
Obtenga una comprensin global del sistema de
informacin contable que se mantiene para controlar
actividades administrativas, operativas y financieras.
6 REVISION DE LA DOCUMENTACION
Revise la base legal y ms disposiciones
administrativas y reglamentarias que norman las
actividades administrativas, operativas y financieras
del prepare de papel de trabajo que contenga un
extracto de aquellas disposiciones de carcter
obligatorio que deben observarse y verificarse en el
desarrollo de la Auditora.
7 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
7.1
Evale el sistema de control interno existente en el
para comprobar el grado de aplicacin de normas
vigentes, para esto utilice el mtodo de valuacin
mediante flujogramas que describan el proceso
seguido y los responsables de su ejecucin. La
simbologa que utilice deber ser clara y sencilla para
permitir una rpida compresin.
7.2 Seleccione tres o cuatro transacciones tipo de las
unidades a ser analizados y compruebe que cumplan
las disposiciones prescritas, si stas no se cumplen,
determine las posibles reas crticas sobre las cuales
el enfoque de auditora debe prestar mayor atencin.

7.3 Prepare un papel de trabajo que contenga los

comentarios sobre las desviaciones o deficiencias del
sistema de control interno existente, as como las
posibles recomendaciones que en forma inmediata
deben impartirse a los directivos de la empresa para
que tomen acciones correctivas en forma inmediata.
7.4 Efecte una sesin de trabajo con las personas
relacionadas con el rea examinada y comunique los
resultados preliminares de la evaluacin del sistema de
control interno, deje constancia de la realizacin de
este evento en un documento.
8 EVALUACION DEL RIESGO
Unidades de cuenta significativos y debe contener lo
siguiente
Unidadesanalizadas
Riesgo y sucalificacin
Enfoque esperado de la auditora
Instrucciones para la ejecucin de la auditora
9 INFORMES DE PLANIFICACIN DE AUDITORA
9.1 Prepare el informe de planificacin de auditora, la
misma que debe contener el tiempo para la ejecucin
del trabajo, la distribucin de tareas y procedimientos
de auditora que deben aplicarse
10
Ponga en conocimiento del responsable de la
Auditoria, la planificacin especfica del trabajo, para
su revisin y aprobacin e inclusin de las
observaciones realizadas al documento presentado.
11 Elabore los programas de trabajo considerando la
informacin relevada en el proceso de planificacin.
12 Disee una hoja de marcas de auditora que sern
utilizadas en la elaboracin de los papeles de trabajo y
prepare instrucciones sobre las referencias que se
aplicar para el archivo de los papeles de trabajo.