Auditora Integral

Foro 1: Procesos de Auditoria Integral

Leonilde Palomino Buitrago

Especializacin en Revisora Fiscal y Auditora Forense

Julio 2015

Pasos de una auditora integral: Se debe formular 5 pasos

indispensables para hacer la auditoria

PASO 1: CONOCIMIENTO INTEGRAL DE LA ENTIDAD

-

Visita de observacin de entidad.

Revisin archivo papeles de trabajo.
Determinar indicadores.
Detectar el FODA.
Evaluacin estructura control interno.
Definicin de objetivo y estrategia de auditoria

Imagen: http://es.123rf.com/photo_20654678_peque-o-persona-y-la-palabra-cliente.html?term=cliente

PASO 2: PLANIFICACIN.

- Anlisis de informacin y documentacin.

- Evaluacin de Control Interno por Componentes.
- Elaboracin de Plan y Programas.

Imagen: http://previews.123rf.com/images/pedrosek/pedrosek1305/pedrosek130500148/19936956-Cuaderno-espiral-conel-plan-de-palabras-Foto-de-archivo.jpg

PASO 3: EJECUCIN.

Aplicacin de Programas.
Preparacin de papeles de trabajo.
Hojas resumen de hallazgos por
reas.
Definicin de Estructura del informe

http://previews.123rf.com/images/limbi007/limbi0071401/limbi007140100100/25203025-Personaje-de-dibujos-animadosde-color-naranja-con-la-lupa-y-el-azul-de-auditor-a-texto--Foto-de-archivo.jpg

PASO 4: COMUNICACIN DE RESULTADOS

- Redaccin borrador del informe

- Conferencia final para lectura de informe
- Obtencin criterios entidad
- Emisin informe final, sntesis y memorando de
antecedentes.
Imagen: http://previews.123rf.com/images/shootatwill/shootatwill1307/shootatwill130700001/20849053-rea-de-evaluacin-de-auditor-a-en-el-mapa-mental-Foto-de-archivo.jpg

PASO 5: SEGUIMIENTO

- Efectuar el seguimiento inmediato a la terminacin de la

auditoria, para comprobar la recepcin de las
recomendaciones dadas a la entidad auditada.
- De acuerdo a la importancia de los resultados de la auditoria,
se debe realizar una recomprobacin, luego de transcurrido un
ao de haber realizado la auditoria.
- Se obtiene como productos: Cronograma para el
cumplimiento de recomendaciones, constancia del
seguimiento realizado y documentacin que respalde la etapa
de seguimiento.
Imagen:http://previews.123rf.com/images/harunatsukobo/harunatsukobo1405/harunatsukobo140500029/28784706Huella-y-lupa-y-empresario-Foto-de-archivo.jpg

PREGUNTAS

http://previews.123rf.com/images/marish/marish1206/marish120600009/13955804-caja-con-los-iconos-de-signo-deinterrogaci-n-Foto-de-archivo.jpg

1- Dentro de un proceso prctico como se conoce que el cliente

es indispensable o no
Considero que el conocimiento del cliente es indispensable por dos razones:
1- Con el fin de interpretar de forma adecuada el significado de la informacin que
se obtenga a lo largo de la auditora, es esencial comprender el negocio y la
actividad del cliente; as como, entender el control interno de la empresa y
evaluar el riesgo de control. Esto se logra estudiando organigramas y los manuales
de procedimiento, conversando con el personal de la empresa y llenando
cuestionarios de control y flujogramas, observando las actividades, luego el
auditor est en posicin de evaluar la eficacia para prevenir y detectar errores e
irregularidades.
2-Tambin hay que tener en cuenta el crecimiento de litigios en que los auditores
se ven involucrados, ha dado un nuevo inters a la necesidad de que los
contadores investiguen a los futuros clientes de auditora antes de hacerse cargo
de esta. Los contadores deben investigar la historia del cliente en perspectiva,
incluyendo temas tales como las lneas de productos, su clasificacin de crdito, la
posicin de su capital de trabajo, y las identidades y reputacin de los accionistas
principales, los directores, los funcionarios y los asesores legales

2-Es bueno o no decir en la propuesta cual va a ser la planeacin

de la auditoria.
Las propuestas se convierten en el medio clave por el cual
presentamos nuestros servicios y logramos hacer la diferencia con
los dems competidores. Es importante a la hora de presentarnos
con nuestro posible cliente, llegar con una propuesta clara, concisa y
sencilla. Pues al cliente le interesan de sobremanera dos cosas: qu
vamos a hacer? (PLANEACIN) y cunto vamos a cobrar?
(HONORARIOS) de all deriva su atencin a nuestro equipo de
trabajo y el tiempo que nos llevar culminar el trabajo, eso no quiere
decir que no lo incluyamos, posiblemente el cliente no le presta
mucha atencin, pero nosotros si, es parte de la responsabilidad
profesional.

3. Si dentro de una propuesta usted tiene una cifra por sus

servicios y el cliente le solicita que los reconsidere cuales son los
elementos de juicio para considerarlos.
1- La reunin deber incluir la naturaleza, el propsito y los alcances de la auditoria, y
cualesquiera cuestiones que concebiblemente puedan producir friccin.
2- Los honorarios estn generalmente en la mente tanto del cliente como de los
auditores, deber tratarse el asunto con toda franqueza, pero sin dar impresin de que
el principal inters como auditor est en ganar altos honorarios.
3- El estudio sobre el tiempo posible de que se le dedicara a la auditora, considerando
la organizacin existente en la empresa, y el volumen y la naturaleza de las operaciones
realizadas, y contando con la colaboracin que solicitamos de personal de la sociedad,
para efectuar determinadas operaciones, como: facilitar documentacin de archivo;
preparacin de datos necesarios; confeccin de cartas de confirmacin de saldos y
otros datos, et
4- La negociacin a realizar por el auditor debe limitarse a aquellos aspectos
colaterales de su actividad, pero que no afecte el contenido, presentacin y
distribucin de los trabajos individuales y colectivos considerados, de forma que queden
salvaguardados los principios de independencia de criterio y nuestra objetividad.

Bibliografa
Auditora de Gestin; Maldonado, Milton

VIDEO: Papeles de Trabajo del auditor. Por: Auditool. Org

Consultado en: https://youtu.be/aReHkr3x6Jc el da 09 de junio de 2015

Gracias!