UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

SILABO
AUDITORA TRIBUTARIA
1. DATOS INFORMATIVOS
1.1.

Asignatura

AUDITORA TRIBUTARIA

1.2.

Cdigo

0302-03-513

1.3.

rea

Ciencias

1.4.

Facultad

Ciencias Empresariales

1.5

Escuela Prof.

Ciencias Contables y Financieras

1.6.

Ciclo

1.7.

Crditos

04

1.8.

Total de Horas

05

Teora

03

Prctica

02

1.9.

Naturaleza

Obligatorio

1.10.

Requisito

Tributacin

2. SUMILLA
La asignatura se encuentra ubicada en el rea Ciencias, desarrolla los conocimientos
necesarios que permiten al profesional realizar los exmenes de cumplimiento tributario y
legal pertinente. Se estudiar las tcnicas y procedimientos aplicables a la Auditora
Tributaria y las normas legales vigentes, que incluyen el examen sistemtico e integral de
las diferentes cuentas de los estados financieros que tienen incidencia tributaria.
3. CAPACIDADES / HABILIDADES
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5

3.6

Maneja correctamente los principios y normas de Auditora y contabilidad y la base

legal aplicable.
Reflexiona acerca de la funcin de la administracin tributaria.
Formula con propiedad el planeamiento de Auditora tributaria.
Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditora tributaria, su
campo de accin, relaciones, funciones y responsabilidades.
Conoce y aplica con idoneidad los procedimientos y tcnicas de Auditora tributaria y
prepara cdulas conteniendo la sustentacin de su trabajo en los exmenes del
Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales.
Conoce la aplicacin de la auditoria tributaria preventiva y desarrolla adecuadamente
el Informe de Auditora y las observaciones tributarias aplicables.

4. PROGRAMACIN TEMTICA
ESTRATEGIAS Y
RECURSOS
SEMANA
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTAL
ACTITUDINAL
DIDCTICOS
CAPACIDAD I : Maneja correctamente los Principios y Normas de Auditora y Contabilidad; y la Base Legal
aplicable.
PRIMERA UNIDAD : Normatividad y Principios de Contabilidad y Auditora
CONTENIDOS

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CONTENIDOS
CONCEPTUAL

PROCEDIMENTAL

ACTITUDINAL

Principios de
Maneja correctamente los Argumenta
Contabilidad y Normas principios y normas de
apropiadamente
Internacionales de
Auditora y Contabilidad.
respecto a las
Contabilidad.
normas y
Interpreta
disposiciones de
Normas de Auditora
adecuadamente la base
Auditora y
generalmente
legal aplicable a la
Contabilidad.
aceptadas y Normas
Auditora.
Internacionales de
Auditora.
Reglamento para la
Preparacin de
Informacin Financiera
Auditada (CONASEV).

ESTRATEGIAS Y
RECURSOS
DIDCTICOS
Lectura selecta.
Separatas.

CAPACIDAD II : Reflexiona acerca de la funcin de la Administracin Tributaria.

SEGUNDA UNIDAD : La Administracin Tributaria
Objetivos y facultades. Interpreta claramente la
Valora la
Lectura relacionada:
funcin y objetivos de la
importancia de la
Cdigo Tributario.
Determinacin de la
administracin tributaria.
funcin de la
obligacin tributaria
administracin
sobre base cierta y
Aplica correctamente las
tributaria.
presunta.
disposiciones sobre las
deudas tributarias.
Participa y
Actualizacin de la
colabora en las
deuda tributaria,
aplicaciones
infracciones y
prcticas.
sanciones.
CAPACIDAD III : Formula con propiedad el Planeamiento de Auditora Tributaria.
TERCERA UNIDAD : Planeamiento de la Auditora Tributaria
Concepto, alcances,
Elabora apropiadamente Aprecia la
Lectura selecta.
procedimientos
el Plan de Trabajo de la
importancia del
generales.
Auditora Tributaria.
planeamiento en
la obtencin de
Conocimiento de
los resultados.
empresa y del entorno
tributario.
Objetivos del
planeamiento
tributario.
Formulacin del
planeamiento
tributario.
Secuencia del
planeamiento
tributario.
CAPACIDAD IV : Maneja adecuadamente los Aspectos Fundamentales de la Auditora Tributaria.
CUARTA UNIDAD : Auditora Tributaria
Definicin, objetivos y Interpreta correctamente Argumenta
Lectura selecta.
alcance de la Auditora el proceso de Auditora
apropiadamente
Tributaria.
Tributaria y sus
respecto al
fundamentos.
trabajo de
El auditor tributario.
Auditora
Cualidades
Tributaria y sus
personales,
alcances.
responsabilidad,
facultades y
obligaciones.

SEMANA

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CONTENIDOS
CONCEPTUAL

PROCEDIMENTAL

ACTITUDINAL

ESTRATEGIAS Y
RECURSOS
DIDCTICOS

SEMANA

Acciones de la
Auditora Tributaria,
fiscalizacin,
compulsa.
Auditora tributaria
integral y revisin de
obligaciones
tributarias.
CAPACIDAD V : Conoce y aplica con idoneidad los Procedimientos y Tcnicas de Auditora Tributaria.
QUINTA UNIDAD : Papeles de Trabajo y Archivo Permanente, Mtodo Analtico de Auditora Tributaria.
Examen del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales
Organizacin de
Aplica apropiadamente
Participa y valora Lectura selecta.
papeles de trabajo en
los procedimientos y
la importancia de Separatas.
Auditora Tributaria.
tcnicas de Auditora
la adecuada
Aplicacin prctica de
tributaria.
sustentacin del
Archivos
casos.
trabajo de
5
permanentes.
Formula correctamente
las cdulas que sustentan Auditora.
Archivo de gestin
el trabajo.
financiera y control
tributario.
Concepto, alcances.
Procedimientos
generales en el
mtodo analtico de
Auditora Tributaria.

Interpreta y aplica
correctamente el mtodo
analtico.

Aprecia la
necesidad de
observar el
mtodo analtico.

Supuestos para
Aplica apropiadamente
Participa y valora
aplicar la
los procedimientos y
la importancia de
determinacin de la
tcnicas de Auditora
la adecuada
base presunta.
Tributaria.
sustentacin del
trabajo de
Presuncin de ventas Formula correctamente
o ingresos por
las cdulas que sustentan Auditora.
omisiones en registros el trabajo.
de ventas y de
compras.
Presuncin de
ingresos omitidos por
ventas, servicios u
operaciones gravadas.
Presuncin de ventas
o compras omitidas
por diferencia entre los
bienes registrados y
los inventarios.
Presuncin de
ingresos gravados
omitidos por
patrimonio no
declarado
Presuncin de
ingresos omitidos por
diferencia en cuentas
bancarias.
Presuncin de
ingresos omitidos

Lectura selecta.
Separatas.
Aplicacin practica:
casos.

Lecturas
seleccionadas: Cdigo
Tributario.
Aplicacin practica:
casos.

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CONTENIDOS
CONCEPTUAL

PROCEDIMENTAL

ACTITUDINAL

ESTRATEGIAS Y
RECURSOS
DIDCTICOS

SEMANA

cuando no exista
relacin entre los
insumos utilizados,
produccin obtenida,
inventarios y ventas.
Examen de impuesto Aplica apropiadamente
Participa y valora
a la renta.
los procedimientos y
la importancia de
tcnicas de Auditora
la adecuada
Programa de
Tributaria.
sustentacin del
Auditora, objetivos,
trabajo de
procedimientos
Formula correctamente
generales y papeles
las cdulas que sustentan Auditora.
de trabajo.
el trabajo.
Examen de los libros y
registros contables as
como de las
declaraciones juradas.
Documentacin e
informacin.
Examen de
obligaciones
tributarias.
Estado de Ganancias
y Perdidas.
Anlisis del resultado
contable
Gastos deducibles.
Reparos tributarios
adiciones y
deducciones.
Definicin de tcnicas
de auditoria.
Liquidacin de la
obligacin tributaria.
Crditos contra el
impuesto a la renta.
Provisin Contable
contra el impuesto a la
renta.
Evaluacin de los
pagos a cuenta.
Examen de activo fijo.
Bienes tangibles de
duracin limitada y
efectos contables y
tributarios de
revaluacin voluntaria
y depreciacin.
Bienes intangibles, de
duracin limitada y
efectos contables y
tributarios de

EXAMEN PARCIAL
Aplica apropiadamente
Participa y valora
los procedimientos y
la importancia de
tcnicas de Auditora
la adecuada
Tributaria.
sustentacin del
trabajo de
Formula correctamente
las cdulas que sustentan Auditora.
el trabajo.

Lecturas
seleccionadas: Ley de
Impuesto a la Renta.
Aplicacin practica:
casos.

9
Lecturas
seleccionadas: cartilla
de instrucciones
Sunat sobre Impuesto
a la Renta.
Aplicacin practica:
casos.

10
11

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CONTENIDOS
CONCEPTUAL

PROCEDIMENTAL

ACTITUDINAL

ESTRATEGIAS Y
RECURSOS
DIDCTICOS

SEMANA

amortizacin.
Depreciaciones y
amortizaciones del
activo fijo tangible e
intangible.
Provisiones del
Aplica apropiadamente
Participa y valora
ejercicio.
los procedimientos y
la importancia de
tcnicas de Auditora
la adecuada
Cuentas de dudosa
Tributaria.
sustentacin del
cobranza.
trabajo de
Formula correctamente
Desvalorizacin de
las cdulas que sustentan Auditora.
existencias.
el trabajo.
Provisin basada en
estimaciones.
Provisiones y reservas
aceptadas
tributariamente.

Lecturas
seleccionadas: Ley de
Impuesto a la Renta.
Aplicacin practica:
casos.

Tratamiento tributario Aplica apropiadamente

Participa y valora
de los efectos de las
los procedimientos y
la importancia de
variaciones en los
tcnicas de Auditora
la adecuada
tipos de cambio de
Tributaria.
sustentacin del
moneda extranjera.
trabajo de
Formula correctamente
las cdulas que sustentan Auditora.
Provisiones por
comparacin con valor el trabajo.
de mercado aceptadas
tributariamente.

Lecturas
seleccionadas: Ley de
Impuesto a la Renta,
NIC.
Aplicacin practica:
casos.

Remuneraciones del
Aplica apropiadamente
Participa y valora
Directorio, reserva
los procedimientos y
la importancia de
legal, participacin de
tcnicas de Auditora
la adecuada
los trabajadores,
Tributaria.
sustentacin del
utilidad distribuible.
trabajo de
Formula correctamente
Examen del IGV.
las cdulas que sustentan Auditora.
el trabajo.
Programa de
Auditora, objetivos,
procedimientos
generales y papeles
de trabajo. Programas.
Revisin de
Obligaciones
tributarias.
Documentacin e
informacin.
Examen de los libros y
registros contables as
como de las
declaraciones juradas.
Verificacin del crdito
y dbito fiscal.
Revisin de reparos.
Examen de las
Contribuciones
Sociales.

Lecturas
seleccionadas: Ley de
Impuesto a la Renta.
Aplicacin practica:
casos.

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13

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CONTENIDOS
CONCEPTUAL

PROCEDIMENTAL

ACTITUDINAL

ESTRATEGIAS Y
RECURSOS
DIDCTICOS

SEMANA

Programa de
Auditora, objetivos,
procedimientos
generales y papeles
de trabajo. Programas.
Revisin de
Obligaciones
tributarias.
Documentacin e
informacin.
Examen de los libros y
registros contables as
como de las
declaraciones juradas.
Verificacin de
planillas de
remuneraciones.
Revisin de reparos.
CAPACIDAD VI : Conoce la Auditoria Tributaria Preventiva y desarrolla adecuadamente el Informe de Auditora y
las observaciones Tributarias aplicables.
SEXTA UNIDAD : Auditoria Tributaria Preventiva e Informe de Auditoria
Definicin, objetivos,
Prepara adecuadamente Acepta y valora la Lectura selecta.
fines y planeamiento
el informe de Auditora
importancia del
Aplicacin practica:
de la auditoria
tributaria, incluyendo
informe de
casos.
tributaria preventiva.
apropiadamente las
Auditora
observaciones,
Tributaria, en el
Concepto, estructura,
conclusiones y
logro de objetivos
antecedentes del
recomendaciones
de la
informe de auditoria.
15
pertinentes.
Administracin
Informacin relativa al
16
Tributaria y
contribuyente.
Gestin
Alcance de la
Empresarial.
Auditora Tributaria.
Resultado de la
Auditora.
Recomendaciones.
EXAMEN FINAL
EXAMEN SUSTITUTORIO Y REZAGADOS

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5.

EVALUACIN

La nota final del curso ser el promedio de:

- Examen Parcial
(EP)
(30 % de la nota final)
- Examen Final
(EF) (30 % de la nota final)
- Promedio de Prcticas (PP)
(40 % de la nota final)
PF

PP x 40 + EP x 30 + EF x 30
100

El promedio de prcticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prcticas

calificadas, controles de lecturas o separatas recomendadas por el docente, trabajos
individuales o grupales y exposiciones.
De igual manera, se considerar la evaluacin valorativa, es decir aquella que mide las
actitudes positivas, reflexivas y otros.
La calificacin ser sobre la base vigesimal, requirindose una nota aprobatoria mnima de
once (11) Captulo II del Reglament de Estudios.
6. BIBLIOGRAFA
FERREIRA GARCA, Jos Fiscal.

Estudio Caballero Bustamante. Auditora Tributaria

VERA PAREDES, Isaas - Informativo Vera Paredes. Tcnicas y Procedimientos de

Auditora Tributaria Fiscal. Primera edicin. Editores e Impresores Surco S.A. Lima-Per
Julio 2001.
CHVEZ ACKKERMAN, Pascual. Tratado de Auditora Tributaria.
FLORES POLO, Pedro. Derecho Financiero y Tributario.
FEDERACIN DE COLEGIOS DE CONTADORES PBLICOS DEL PER. Normas
Internacionales de Contabilidad.
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS. Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS. Normas y Procedimientos de
Auditora Contabilidad.
COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS DE LIMA. Normas Internacionales de
Auditoria.