CAPITULO I

1.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA:

1.1. DESCRIPCIN DE LA REALIDAD PROBLEMTICA
Los estamentos en las universidades peruanas y
especficamente en la Universidad Nacional Daniel Alcides
Carrin estn afectados por la corrupcin de una manera
alarmante,

causando

los

enriquecimientos

ilcitos

de

funcionarios en la institucin, el deterioro del patrimonio

pblico, que se presenta mayormente en la prdida de bienes

estatales y el aumento en la carga de la deuda pblica.
Este acontecimiento se debe a las debilidades de
control interno que suelen existir en nuestra Universidad. Est
ligado a la impunidad hasta ahora mostrada por la justicia,
como efecto parciales de la corrupcin son la deslegitimacin
del sistema poltico, la distorsin de los incentivos econmico,
la deficiencia en los sistemas contables, la mala distribucin de
las asignaciones de los recursos, la destruccin de la tica
profesional y el descrdito del Estado han impedido que la
administracin de los bienes pblicos funcionen con eficiencia.
La auditora forense como un nuevo proceso de control contra
la corrupcin en la universidad pasquea, investigara casos de
fraudes para aportar evidencias legales. Las etapas de la
auditora forense sern aplicadas al ayuntamiento de la
Universidad Nacional Daniel Alcides Carrin, como entidad
autnoma, ya que este tipo de institucin no escapa del flagelo
de la corrupcin, teniendo debilidades estructurales y del
control interno, que crean las base para que los funcionarios
pblicos puedan apropiarse de los recursos que corresponden
a la universidad y alumnado que demandan: servicios,
infraestructura, conocimientos e innovacin.

La aplicacin de la auditora en la Universidad

Nacional Daniel Alcides Carrin, debe garantizar que la
ejecucin de trabajo del auditor en base a su juicio profesional
y en observancia con las normas aplicables, ejerza su labor en
los casos de evidencia, para documentar un informe con el
sustento tcnico y legal para que se efectan acciones
pertinentes

en

forma

inmediata

en

las

instancias

correspondientes.
La emisin del informe, no exime al auditor de su
obligacin de recomendar medidas inmediatas, en cautela de
la recuperacin del patrimonio del Estado Para disminuir la
corrupcin se hace necesaria una auditora forense que
permita combatir este fenmeno a travs de tcnica de
investigacin

profundas

que

admitan

descubrir

desenmascarar a los funcionarios pblicos corruptos para que

sean castigados por medio de la justicia, de esta manera es
posible disminuir la continuidad de los actos fraudulentos.
La auditora forense es una alternativa porque permite
que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de
valor tcnico, que le permitira a la justicia actuar con mayor
certeza especialmente en lo relativo a la vigilancia de la
gestin fiscal. Queremos presentar en la auditoria forense la
importancia como modelo de control e investigacin en la

Universidad Nacional Daniel Alcides Carrin con la finalidad de

tener una nueva herramienta de detectar y combatir los delitos
cometidos contra los bienes del Estado y Universidad por parte
de

empleados

pblicos

deshonestos

de

esta

manera

queremos contribuir con la mejora de la economa de nuestro

pas y por lo tanto el bienestar de nuestros hermanos.
En estos tiempos modernos se exige a la profesin
contable nuevas tareas y presentar nuevos retos para hacer
que el profesional de la contadura sea ms especialista y
experto en su labor por esto la auditoria forense se presenta
como una opcin vlida para el trabajo, tenga mayor eficacia
en estos difciles momentos ya que la sociedad espera que el
Contador Pblico brinde seguridad necesaria.

1.2. PROBLEMA DE INVESTIGACIN

1.2.1.

PROBLEMA PRINCIPAL

En

qu

medida

la

Auditoria

Integral,

como

instrumento incide en la lucha contra la corrupcin en la

Universidad Nacional Daniel Alcides Carrin -2014?

1.2.2.

PROBLEMAS SECUNDARIOS

a) Cmo los procedimientos de revisin e investigacin de

la Auditoria Integral ayuda a combatir contra la corrupcin
de la Universidad Nacional Daniel Alcides Carrin?
b) De qu manera la metodologa y tcnicas de la Auditoria
Integral contribuye a combatir contra la corrupcin en la
Universidad Nacional Daniel Alcides Carrin?

1.3. FORMULACIN DE OBJETIVOS

1.3.1. OBJETIVO GENERAL

Determinar en qu medida la auditora integral como
instrumento incide en la lucha contra la corrupcin en la
Universidad Nacional Daniel Acides Carrin-2014

1.3.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS.

a) Analizar Como los procedimientos de revisin e
investigacin de la Auditoria Integral ayuda a combatir
contra la corrupcin de la Universidad Nacional Daniel
Alcides Carrin.
b) Comprobar de qu manera la metodologa y tcnicas de
la Auditoria Integral contribuye a combatir contra la

corrupcin en la Universidad Nacional Daniel Alcides

Carrin.

1.4 JUSTIFICACION E IMPORTANACIA DE LA INVESTIGACION

1.4.1 JUSTIFICACION
Actualmente observamos que en el pas y en las
instituciones pblicas como es la universidad nacional Daniel
Alcides Carrin, se exige tomar medidas efectivas para castigar a
los culpables, de hechos inmersos en temas de corrupcin hasta el
momento las pruebas que aportan las autoridades gubernamentales
tradicionales no son suficientes y la impuridad se manifiesta en la
malversacin de presupuesto asignado por el estado; son estas
razones que justifican la aplicacin de una integral.
La auditora es un instrumento que permite controlar las actividades
que realizan las empresas como la profesin de la contadura tiene
un modelo de auditoria gubernamental que no contribuye con el
adecuado control y usos de los recursos de la universidad nacional
Daniel Alcides Carrin, razn por la cual se considera oportuna esta
investigacin, que conlleva la aplicacin de los etapas de la
auditora integral
La auditora integral, presentara un informe acorde con las normas
que puede ser aplicado no solamente en el sector pblico, sino

tambin en el sector privado de esta forma ambos sectores de

corrupcin.
La auditora integral como instrumente para la lucha contra la
corrupcin provee evidencias necesarias para enfrentarlos delitos
cometidos por funcionarios y empleados de la universidad nacional
Daniel Alcides Carrin y de esta forma se controlan los mltiples
fraudes cometidos en perjuicio de la comuna universitaria.

1.5 LIMITACIONES DE LA INVESTIGACION

Es la elaboracin del tema de investigacin las nicas
limitaciones que se presentaron , se encuentran referidos al acopio
de material bibliogrfico, toda vez que es un tema nuevo y existe
una carencia de normatividad propio que regule la actuacin de la
audiencia integral, sin embargo, no constituye impedimento para el
desarrollo del trabajo de investigacin .
Por otro lado los gastos econmicos que genera el presente estudio.

CAPITULO II
MARCO TEORICO
2.1. Antecedentes de la Investigacin.
En este punto se reflejan exclusivamente otros trabajos de
investigacin con ttulos similares o relacionados al tema que se
est desarrollando, es decir informacin documental de primera
mano.
CRUZ MARIO Goyo (2008), realiz una investigacin la que
ttulo: la auditora integral como herramienta tcnica de control
empresarial, la que tuvo como objetivo Analizar la auditora interna
integral como una herramienta tcnica de control empresarial
Describir los ciclos de informacin que se generan en una empresa
relacionados

con

la

auditora

financiera,

administrativa

operacional. Y Describir la aplicacin de un enfoque cinegtico para

la optimizacin de la auditora interna integral.
La auditora interna integral tiene como propsito evaluar y
comprobar el logro de operaciones econmicas, eficientes y
efectivas en sus empresas, examinando sus controles internos de
apoyo y ayudando al ms alto nivel a mejorar las operaciones y
actividades en trmino de eficiencia en el uso de los recursos y el
logro de objetivos operativos mediante la proposicin de alternativas
de solucin en base a los ciclos de informacin generados en la

organizacin relacionados con la auditora financiera, administrativa

y operacional.
Del anlisis efectuado se concluy que la auditora interna integral
persigue la obtencin de eficiencia, economa y eficacia de los
recursos materiales y humanos que posee la entidad mediante la
aplicacin de un enfoque sinrgico. Igualmente, se determin que la
auditora integral es responsable de buscar alternativas de solucin
a los problemas detectados desde el punto de vista administrativo,
financiero y operacional.
En cuanto a los procedimientos la auditora tiene sus objetivos, la
planeacin estratgica del trabajo para as permitir una labor
integral, oportuna y permanente de las operaciones del ente
auditado.
Adems, se pudo constatar tericamente que la auditora interna
integral es responsable de dar seguimiento a cada problema
surgido, adems de emitir informe con opinin de los resultados del
rea,

actividad

operacin

auditada

tendiente

formular

recomendaciones para lograr los objetivos propuestos.

Lic. Rosa, E. YEPEZ (2008), realiz una investigacin que
ttulo: la auditora integral como una respuesta efectiva en la lucha
contra la corrupcin en la direccin general de aplicacin y
prestaciones en dinero del IVSS, la que tuvo como objetivo, formular
los criterios bajo los cuales debe de desarrollarse la auditora

10

integral en la direccin general de afiliacin y prestacin en dinero

del IVSS de tal modo que sea una herramienta til contra la
corrupcin, evaluar el control interno implementando para garantizar
la efectividad en el manejo de los recursos en la direccin general
de afiliacin y prestacin en dinero del IVSS, evaluar la eficiencia,
efectividad o eficacia y economa de la direccin general de
afiliacin y prestacin en dinero del IVSS.
El anlisis de los datos recogidos conjuntamente con la revisin
bibliogrfica de acuerdo a la metodologa establecida permite
presentar las siguientes conclusiones sobre el problema planteado
en atencin a los objetivos establecidos.
Una vez analizada la informacin obtenida mediante la revisin
bibliogrfica documental entre las que se destacan libros, informes,
entrevistas con expertos y la aportada por la propia direccin
general de afiliacin y prestacin de dinero del IVSS de la auditora
integral es un modelo de control completo, que muestra el buen
desempeo de la direccin general de afiliacin y prestacin de
dinero del IVSS, adems brinda una razonable opinin sobre la
calidad, eficiencia, eficacia y economa de las operaciones
econmicas

administrativas

control

interno

el

gobierno

constitucional.
As como tambin una opinin sobre la razonabilidad de los estados
financieros, el cumplimiento de leyes y normas administrativas y

11

contables lo que facilita el descubrimiento de actos de corrupcin

por tanto es la respuesta efectiva que debe utilizar la direccin
general de afiliacin y prestacin de dinero del IVSS, para
determinar los defectos, desvos y los problemas detectados para
concluir proponiendo mejores correcciones y soluciones.
Judy Susan, ZARATE ZEVALLOS Y Magaly Corina, ARANA
ORELLANA (2010) quienes realizaron una investigacin que lleva
por ttulo, la auditora integral como herramienta de gestin de
control para prevenir casos de fraude y corrupcin en el gobierno
regional de Pasco, teniendo como objetivo determinar los aspectos
bajo los cuales deben desarrollarse la auditora integral como
herramienta de gestin y control efectiva para prevenir casos de
fraude y corrupcin en el gobierno regional de Pasco, y su hiptesis
nos menciona la auditora integral como respuesta efectiva que
necesita el gobierno regional de Pasco, para prevenir el fraude y la
corrupcin adems debe considerar la asesora especializada de un
profesional en el marco de nuevos paradigmas de control y
seguimiento de las observaciones realzadas. Donde llegan a la
conclusin que el auditor integral es un modelo de control completo
de la gestin De un gobierno regional, incluido su entorno.

Debe

brindar

los

directivos

como

funcionarios,

trabajadores y la comunidad en general una razonable

12

opinin sobre la calidad, eficiencia y economa de las

operaciones econmicas de la gestin gerencial, as como
tambin una opinin sobre la razonabilidad de los estados
financieros

el

cumplimiento

de

leyes

normas

administrativos y contables el acto sobre el medio

ambiente y la neutralizacin de riesgo. Debe finalmente
determinar los defectos los desvos y los problemas
detectados

para

concluir

propiamente

mejoras,

correcciones y soluciones.
BASES TEORICAS CIENTIFICAS
2.1.2 AUDITORIA INTEGRAL
2.1.2.1 DESCRIPCION
La auditora puede definirse como un proceso
sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva las
evidencias relacionadas con informes sobre actividades
econmicas y otros acontecimientos relacionados, cuyo fin
consiste en determinar el grado de correspondencia del
contenido informativo con las evidencias que le dieron
origen, as como establecer para el caso.

13

Por otra parte la auditoria constituye una herramienta de

control y superviso qu contribuye a la creacin de una
cultura de la disciplina de la organizacin y permite
descubrir fallas en las estructuras o vulnerabilidades
existentes en la organizacin.
Otro elemento de inters es que durante la realizacin de
su trabajo los auditores se encuentran cotidianamente con
nuevas tecnologas de avanzad en las entidades, por lo
que

requieren

herramientas

de
con

la

incorporacin

iguales

sistemtica

requerimientos

de

tcnicos

informticos ms extendidas en el control de la gestin.

AUDITORIA INTEGRAL

Auditora integral es el examen crtico, sistemtico

y

detallado de los sistemas de informacin

financiero, de gestin y legal de una organizacin

realizado con independencia y utilizando tcnicas
especficas , con el propsito de emitir un informe
profesional

sobre

la

razonabilidad

de

la

informacin financiera, la eficacia y econmicas en

el manejo de los recursos y el apego de las
operaciones econmicas a las normas contables,

14

administrativas y legales que le son aplicables

para la toma de decisiones que permitan la mejora
de la misma.1
Definicin Genrica de Auditora.

Existe ms de una definicin de Auditora, pero en

esta ocasin veremos las definiciones que nos
puedan ayudar a entender y conocer en forma
completa el proceso en s.
Entonces entenderemos como Auditora:

. Una recopilacin, acumulacin y evaluacin

de evidencia sobre informacin de una entidad,
para determinar e informar el grado de
cumplimiento entre la informacin y los criterios
establecidos.

Un proceso sistemtico para obtener y evaluar

de

manera

objetiva,

las

evidencias

relacionadas con informes sobre actividades

econmicas y otras situaciones que tienen una

1 GUILLERMO CUELLAR (2012) PAG. 22

15

relacin directa con las actividades que se

desarrollan en una entidad pblica o privada.
El fin del proceso consiste en determinar el
grado de precisin del contenido informativo
con las evidencias que le dieron origen, as
como determinar si dichos informes se han
elaborado observando principios establecidos
para el caso.
De esta segunda definicin obtendremos algunos
puntos que son importantes analizarlos para saber
que la Auditora es un proceso que rene varias
caractersticas, que son indispensables para una
ejecucin completa y correcta.2Es la evaluacin
preventiva que se realiza con el propsito de apoyar
oportunamente a las entidades a promover y lograr la
eficiencia operativa. En este sentido la auditora integral es
un estudio y evaluacin a fondo del proceso administrativo
de la entidad.
As mismo el objetivo primordial de la auditora integral es
de determinar el desempeo general de la entidad en
2http://monografas.com/trabajoslC/aun/auin/shtmXXY

16

relacin a sus metas y objetivos , diagnosticando su

situacin

emitiendo

malas

recomendaciones

ms

complejas fuentes y vlidas para el caso especfico. Por su

amplitud este tipo de auditoria hace uso de las distintas
clases de auditoria para lograr su objetivo.

2.2 CORRUPCION
2.2.1 DEFINICION
La

corrupcin

es

definida

segn

el

diccionario

de

administracin y finanzas - como una prctica consistente en la

utilizacin de las funciones y medios de organizacin
especialmente en las pblicas en provecho econmico o de
otra ndole, de sus gestores. Y con ms precisin a corrupcin
de funcionarios es - variedad de delitos de cohecho, en la
ocurrencia
los que con dadivas ofrecimiento o promesas, corrompen o
intentan corromper a un funcionario pblico o acepten sus
soluciones. a continuacin desarrollaremos las principales
causas y efectos de la corrupcin.3
La corrupcin es un fenmeno que ha aplacado la conciencia de la
gente a nivel social y econmico. Repercute de una manera inmoral

3"DICCIONARIO DE ADMINISTRACION Y FINANZAS ,2002

17

en las obligaciones que nuestros gobernantes tienen hacia nosotros.

Las causas que hacen posible este problema se podran clasificaren
los niveles sociales, econmicos y polticos. En lo social, la falta de
un servicio profesional que fiscalice los actos de los gobernantes;
insuficiente participacin ciudadana en actos de fiscalizacin y
evaluacin de la gestin pblica. En lo econmico, el insuficiente
pago a los trabajadores pblicos genera un descontento y hace
posible que la corrupcin tenga cabida en las acciones pblicas;
asimismo, el desinters de conocer que hacen las autoridades con
nuestros recursos, el cual conlleva a que dichas autoridades
manejen los recursos pblicos sin ninguna inspeccin.
Con respecto a los efectos de la corrupcin cabe destacar los de
tipo econmico, poltico, social. En el campo poltico resultan de la
generalizacin de los procesos de corrupcin en el marco de los
poderes pblicos. A nivel de los sistemas polticos plurales, la
corrupcin puede perjudicar gravemente el buen funcionamiento de
las instituciones pblicas. Adems, muchas veces este tipo de
soborno sirve para la manipulacin de aprobacin o no de leyes en
beneficio de la corrupcin. En el plano econmico se destaca sobre
todo en los pases subdesarrollados, como ia corrupcin puede ser
el "lubricante" para accionar ciertos mecanismos de progreso, en
otras palabras el
ciudadano al no estar conforme con los servicios pblicos ofrecidos
incurren al soborno para incentivar al funcionario a realizar actos
que excedan a la regla. Sin embargo estos aparentes "beneficios" a

18

largo plazo solo generaran que menos inversionistas quieran

invertir en nuestro pas. El efecto social que genera la corrupcin se
da Porque acenta las diferencias sociales debido a que aleja

a las clases ms pobres obligndolas a la informalidad para

subsistir. Actualmente la corrupcin generalizada en los
gobiernos contribuye a la crisis en el sistema y sus
instituciones con detrimento de la calidad de vida de la gente. 4
En sntesis podemos afirmar que la corrupcin afecta nuestro
pas pues est bien arraigada en nuestra sociedad lo que
conlleva a que no haya un buen control de la economa y por
lo tanto una mala calidad de vida para la poblacin .Este no
solo involucra a las altas esferas de nuestra sociedad sino
tambin en las dems estratos sociales que por su pobreza no
pueden haber nada. Por ello debemos fomentar una cultura
anticorrupcin desde la infancia para que en las futuras
generaciones podamos desterrar este grave problema la
corrupcin consiste en el mal uso de un cargo o funcin con
fines no oficiales y se manifiesta de las siguientes formas: el
soborno, la extorcin, el trfico de influencias, el nepotismo, el
fraude, el pago de dinero a los funcionarios del gobierno para
acelerar tramite o investigacin, el desfalco entre otros.

4 CODIGO DE JUSTICIA 2006-2011 PAG 56

19

Como efectos parciales de la corrupcin son la deslegitimacin

del sistema poltico, la mala asignacin de los recursos
econmicos, la destruccin de la tica profesional, la
se4gregacipon y desanimacin de los honestos, se impide la
planeacin y la credibilidad. Todo esto conlleva costo que van
afectar a:
La evidencia, porque se desperdician los recursos, se deforma
la poltica y la imagen de sus dirigentes
1 - la distribucin de los recursos

2 - los incentivos se desvan las fuerzas hacia la bsqueda

de ganancias la poltica, forma un estado que crea
inestabilidad.
Prcticas que incrementan el riesgo de fraude en el Estado:
omisin de documentos, simulacin contable, cancelacin
repentina de cuentas corrientes, encubrimiento de ingresos,
endeudamiento ficticio, manipulacin de contratos, utilizacin
cuentas cifradas, manipulacin de la edad de los bienes,
multiplicidad de cuentas corrientes y cuentas de ahorros a
nombre de terceros, usurpacin de entidades, utilizacin de
testaferros, exportacin ficticia y lavado de dlares, asignacin
de bienes y confianza, maquillaje tributario, cadenas politicas,
personas ficticias, encubrimiento bancario por movimiento,

20

ocultamiento

de

prdidas,

subvaloracin

de

bienes,

participacin familiares y venta entre vinculados.

2.1.2.2. CLASES DE CORRUPCIN

Corrupcin poltica: Es la obtencin de
beneficios personales o grupales de manera
ilcita, por el poder o vnculos con ste mediante
el ejercicio de la actividad poltica o de
representacin.
Corrupcin administrativa pblica: Es el uso
de la funcin pblica para la obtencin de
beneficios personales, familiares o grupales en
detrimento del patrimonio pblico.
Corrupcin corporativa: Es el uso del soborno
de parte de un sector econmico o empresa
para obtener beneficios corporativos.
Corrupcin privada: Es aquella que violenta
las normas y valores para obtener ventajas
frente a otros. Ingeniera Etica

2.3. MANEJO DE INFORMACIN

2.3.1. DEFINICIN

21

"El manejo de informacin es un proceso que exige

informarse e informar. Es decir, exige construir, primero, una
representacin de una determinada realidad con los datos
que adquirimos de ella para poder darla a conocer,
disponiendo esa representacin al alcance de los dems o
comunicarla."

CUANDO

HABLAMOS

INFORMACION,

DE

PODEMOS

EL

MANEJO
AGRAGAR

DE

LA
LAS

CARACTERISTICAS DE LAS MISMAS. Es un proceso

dinmico: porque est en continuo movimiento, inevitable:
porque se requiere para la transmisin de significados,
irreversible: porque una vez realizada, no puede regresar,
borrarse o ignorarse. Bidireccional: porque existe una
respuesta en ambas direcciones. Verbal y no verbal: porque
implica la utilizacin de ambos lenguajes. Con esta
informacin podemos entender cmo es que hoy en da
internet se volvi en un medio de comunicacin tan
importante ya que permite comunicarnos permanentemente y
en forma instantnea.

El manejo de la informacin, es sin duda un factor letal que

debe considerar el usuario a la hora de navegar en la red. El
mayor temor suele ser la privacidad, y por ms que se intente

22

siguen habiendo problemas e inseguridad. Es una irona, sin

embargo si se considera que los consumidores dicen que
quieren privacidad online, aunque a menudo se comportan de
un modo contradictorio, enviando por ejemplo informacin
personal y fotos a pginas web pblicas. Las empresas
insisten en que protegern la privacidad, pero a veces no lo
consiguen. Y a todo el mundo le preocupa una mayor
regulacin por parte del Gobierno; de hecho, a alguna gente
le preocupa ms el abuso potencial del Gobierno que el
abuso potencial de las corporaciones.5

2.4. DISTRIBUCIN DE RECURSOS

DEFINICIN
Un recurso es una fuente o suministro del cual se produce un
beneficio. Los recursos se dividen en dos clases los recursos
naturales, son aquellos elementos proporcionados por la naturaleza y
estos a su vez se dividen en renovables y no renovables; la otra clase
son los recursos econmicos o materiales que son los bienes
tangibles que la sociedad puede utilizar para el logro de sus objetivos
como son la maquinaria, inmuebles, bienes materiales. Los recursos
naturales representan dinero y bienestar.
La humanidad tiene acceso a los diferentes recursos pero en
cantidades diferentes, es decir no estn repartidos equitativamente.
5http://cuandotodossaben.blogspot.com/2008/11/manejo-de-la-informacin.h

23

Cada

pas

cuenta

dependiendo

de

su

riqueza

territorial

biodiversidad, con diferentes tipos de recursos y dentro de cada pas

tampoco estn repartidos por igual.
Los recursos son vitales y estn integrados en nuestra vida diaria,
todo esto a producido que personas que cuentan con recursos
econmicos monopolicen los recursos naturales, ya que estos
segundos

se

convierten

en

los

primeros.

Dado

esta

desproporcionalidad de la distribucin natural de los recursos la

distribucin de quien los posee tambin es desigual.
Los recursos se han ido aprovechando segn las necesidades de las
personas, para satisfacer una demanda. Pero esta explotacin se
volvi desmedida y atenta con el ciclo de renovacin de los recursos
como el agotamiento de otros; as que el mismo gobierno empez a
protegerlos ya que son el sustento de su economa.
A la sombra de dicho proceso globalizador, ha surgido una sociedad
en la que la multiplicidad de recursos y opciones se encuentra a la
orden del da, de igual manera que se han visto aumentadas la
expansin de los riesgos derivados de ellas. La organizacin social
ya no descansa tan solo sobre la administracin y distribucin de los
recursos. Ahora, ms que nunca, tenemos que tener en cuenta la
distribucin de las consecuencias no deseadas o "colaterales" de los
actos que se derivan de la mencionada toma de decisiones de
relevancia pblica. No obstante, cualquier actuacin (sea positiva o

24

no) tiene unas consecuencias que son susceptibles de alcanzar a

todo individuo del planeta, ya sea para bien o para mal. Hoy en da
los riesgos se han convertido en una caracterstica ms de la
sociedad.

Todo beneficio que representan los recursos trae consigo un riesgo

que deber enfrentarse y asumirse en sociedad. Depende de los
recursos y cantidad de ellos son los riesgos que representara. 5

2.5. MALVERSACIN
DEFINICIN
El trmino malversacin se hace referencia a la sustraccin, con
mnimo de lucro de los caudales o efectos pblicos, por parte de un
funcionario pblico o una autoridad pblica o un tercero con su
consentimiento. Cuando estos estn a cargo por razn de sus
funciones. La gravedad de este delito ira en funcin del valor de las
cantidades sustradas as como al dao o entorpecimiento producido
al servicio pblico.

2.3.

PECULADO

DEFINICIN
El termino peculado nombra al delito que se concreta cuando una
5 http://es.slideshare.net/lupisdupis7/distribucion-de-recursos-y-riesgos

25

persona se queda con el dinero pblico que deba administrar. El

peculado por lo tanto forma parte de lo que se conoce
comnmente como corrupcin. Quien comete este delito roba
fondos que pertenece al estado.

2.4.

HURTO

DEFINICIN
Consiste en el delito de hurto en el apoderamiento ilegitimo de una
cosa mueble ajena, que diferencia del robo, es realizado sin
fuerzas en las cosas, ni violencia o intimidacin en las personas. El
hurto se considera falta o delito en funcin del valor econmico de
lo hurtado.
la poltica, forma un estado que crea inestabilidad. Prcticas que
incrementan el riesgo de fraude en el Estado: omisin de documentos,
simulacin contable, cancelacin repentina de cuentas corrientes,
encubrimiento de ingresos, endeudamiento ficticio, manipulacin de
contratos, utilizacin cuentas cifradas, manipulacin de la edad de los
bienes, multiplicidad de cuentas corrientes y cuentas de ahorros a
nombre de terceros, usurpacin de entidades, utilizacin de testaferros,
exportacin ficticia y lavado de dlares, asignacin de bienes y confianza,
maquillaje tributario, cadenas polticas, personas ficticias, encubrimiento
bancario por movimiento, ocultamiento de prdidas, subvaloracin de
bienes, participacin familiares y venta entre vinculados5.

26

2.2.2.2.

CLASES DE CORRUPCIN

Corrupcin poltica: Es la obtencin de beneficios personales o

grupales de manera ilcita, por el poder o vnculos con ste mediante el
ejercicio de la actividad poltica o de representacin.
Corrupcin administrativa pblica: Es el uso de la funcin pblica para
la obtencin de beneficios personales, familiares o grupales en
detrimento del patrimonio pblico.
Corrupcin corporativa: Es el uso del soborno de parte de un sector
econmico o empresa para obtener beneficios corporativos.
Corrupcin privada: Es aquella que violenta las normas y valores para
obtener ventajas frente a otros. Ingeniera Etica

2.8. UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRIN

2.8.1.

RESEA HISTRICA
La historia de los pueblos y de sus instituciones, muchas
veces estan jalonadas de ancdotas o bien con pasajes de
leyenda. La serenedidad que

concede la madurez nos

permite pergear los pasos iniciales, el devenir y el

posicionamiento actual de este crisol intelectual en el que
se enfrentan doctrinas en franca competencia dialctica
con participacin de docentes, alumnos, egresados y

27

ciudadanos de este macizo andino amaznico. Durante el

Virreinato y gran parte de la Repblica, la educacin
superior estuvo regentada por grupos de poder. Sin
embargo, en los Andes
Centrales se fue gestando la idea de educacin superior a
partir de iniciativas de las comunidades campesinas.6
El 31 de diciembre de 1959 y por Resolucin Ministerial N
15800 se crea el Primer Colegio Comunal "Inca Garcilaso"
de Acolla; antecedente concreto y legal de la Universidad
Nacional del Centro del Per. A partir de la creacin de
ste Colegio se expande en la regin central del Per el
Movimiento de Educacin comunal, que llega a su punto
culminante el 16 de diciembre de 1959, cuando se
oficializa la fundacin y autoriza el funcionamiento de la
Universidad Comunal, es NACIONALIZADA por la ley
13827 del 02 de enero de 1962 pero, se sigue respetando
el 16 de diciembre de 1959 corno fecha de fundacin. El
Doctor Javier Pulgar Vidal, que hacia poco haba fundado
la Universidad "Jorge Tadeo Lozano" en Bogot, Colombia,
y que volc esa experiencia en la creacin de la
Universidad Comunal del Centro, recibi encargo de
irradiar en toda la regin central del Per, la tarea de crear
universidades. As, 03 de abril de 1960 comienza este

28

tnico trabajo, surgiendo en Lima la filial que dar pas a

la Universidad "Jos Faustino Snchez Carrin", en
Hunuco "Hermilio Valdizn" y a la que sera Universidad
Nacional Daniel Alcides Carrin en Cerro de Pasco. El 03
de enero de 1961 se renen las fuerzas vivas de Cerro de
Pasco en los salones de la Honorable Municipalidad
Provincial de Pasco, para elegir la Junta Directiva que
canalizar las gestiones. El 12 de enero de 1961, se abre
las inscripciones para postulantes a las dos facultades
primigenias: Educacin e Ingeniera de Minas. El 16 de
enero, visita a nuestra ciudad el Rector, el Gerente y un
equipo de trabajo con el fin de evaluar lo avanzado y dejar
sentado otros lineamientos complementarios generales a
seguir con el fin de dejar bien establecida la filial. El 03 de
febrero se da a conocer que el Gerente General de Cerro
de Pasco Corporation y de la Compagnie Des Mines
Huarn autorizan el descuento por caja de "un jornal por
cada obrero y un da de haber por cada empleado". Esto
por pedido expreso de los sindicatos de trabajadores. El 4
del mismo mes se convoca a un concurso nacional para
cubrir las 19 piezas docentes. El 15 de marzo, mediante
Resolucin Ministerial N 3776 del Ministerio para el
examen de admisin. Se inaugura la filial de la Universidad

29

Comunal del Centro en Cerro de Pasco. "El domingo 7 de

mayo

de

1961,

comunidades

con

asistencia

campesinas,

de

autoridades,

delegaciones

escolares,

sindicatos de obreros, empleados ferroviarios, profesores y

alumnos fundadores se inauguraba nuestra Filial. Se
ofici una misa Te Deum en la iglesia Matriz de
Chaupimarca. Despus del Himno Nacional entonado por
la concurrencia, ocuparon la tribuna, los siguientes
oradores. El Rector, e, Director Gerente; Adn Pones
Lpez,

Secretario

General

de

las

Comunidades

Campesinas de Pasco; Gerardo Vivas, Secretario General

de Federacin de Estudiantes de Huancayo-Guzmn
Varillas Basurto, a nombre de los estudiantes serreos.
Tras los discursos, se realiz un imponente desfile cvico
escolar en el que participaron todas las fuerzas vivas de la
ciudad. Segn tos diarios de la poca, entre ellos "La
Antorcha", toda la ciudad estuvo embanderada. El gento
se

volc

entusiasmado

plazas

calles.

Esta

manifestacin popular de alegra superaba en grande a

acontecimientos como la llegada del primer ferrocarril en
1902 o la visita del Presidente Manuel Prado y Ugarteche
en 1945. Es que Estaba naciendo una universidad! El 01
de abril de1962, se recibe los exmenes de admisin de

30

una segunda promocin. El 6 de diciembre de 1962, el

Sindicato de Empleados de Cerro de Pasco Cooper
Corporation obsequia libros para la biblioteca por 12,679
soles de oro. El 21 de junio de 1963 se fund el Club
Universidad que sera Primer Campen de la Copa Per.
La situacin econmica se agrav el ao 1963, obligando
a heroicos alumnos estudiantes y ciudadanos a realizar el
23 de diciembre, la Marcha de Sacrificio, la misma que
tuvo su recompensa con la dacin de Ia ley 15527 de 23
de abril de 1965 que convierte la filial universitaria en
Universidad Nacional Daniel Alcides Carrin.
Con todos estos avatares, ao de 1965, ya se tiene
egresando a la primera promocin de educacin. Desde
aquel memorable 7 de mayo de 1961 han transcurrido 49
aos. Estamos ad portas de nuestras Bodas de Oro, esto
obliga urgente organizacin multisectorial que ya est en
marcha. La dinmica de nuevos tiempos ha motivado a
nuestras autoridades a implementar nuevas carreras
profesionales. Ahora contamos con seis Facultades:
Ciencias de la Educacin, Comunicacin Social y Derecho;
Ingeniera; Ciencias Agropecuarias; Ciencias de la Salud;
Odontologa y veintin Escuelas de Formacin Profesional.
As mismo la Escuela de Post Grado est ofreciendo

31

maestras y doctorados con menciones de gran demanda.

Nuestros diplomados, especializaciones y educacin a
distancia son de garanta comprobada en diferentes
regiones de nuestro pas. Todo esto ha motivado al
empresariado nacional e internacional a premiarnos en
diferentes

certmenes,

hecho

que

compromete

perseguir, con esfuerzo, la excelencia. Esta cimera

Universidad, que hace casi media centuria emergiera por
voluntad popular apoyada por sindicatos, comunidades,
mineras, empresas mineras, cooperativas, clubes y todas
las fuerzas vivas, est alcanzando niveles internacionales
gracias a convenios fructferos. Sin embargo, no estamos
satisfechos. Cada vez que nos enteramos de los triunfos
profesionales

de

nuestros

ex

alumnos,

renovamos

compromisos y redoblamos esfuerzos.

INSTRUMENTOS DE GESTIN DE LA UNDAC
2.8.3. BASE LEGAL
Ley universitaria N 30220
2.8.4.

ESTATUTO DE LA UNDAC
CAPTULO I: DEFINICIN, MARCO LEGAL Y MBITO
CAPITULO II: MODELO Y DOCTRINA FILOSFICA
DE LOS PRINCIPIOS
DE LOS FINES, MISIN Y VISIN

32

DEL PATRIMONIO DE LA UNIVERSIDAD

DE SU CONSTITUCIN Y FUNCIONES
CAPITULO III: EMBLEMAS, HONORES Y CEREMONIAS
DEL ESCUDO
DE LA BANDERA DEL SELLO
DE LA MEDALLA CARRIN
DEL LEMA
DE LAS DISTINCIONES Y HONORES
DEL DOCTORADO HONORES CAUSA

CAPTULO IV: DE LA AUTONOMA UNIVERSITARIA

CAPTULO V: ESTRUCTURA ACADMICA
DE LAS FACULTADES
DE

LAS

ESCUELAS

DE

FORMACIN

PROFESIONAL
DE LAS SEDES Y FILIALES
DE LOS DEPARTAMENTOS ACADMICOS
DE LA ESCUELA DE POST GRADO
DE

LOS

INSTITUTOS

CENTROS

DE

INVESTIGACIN
DEL

CENTRO,

PROGRAMAS

TALLERES

EXTENSIN Y PROYECCIN SOCIAL

DE LOS CENTROS EXPERIMENTALES Y DE

33

PRODUCCIN
DEL PROGRAMA DE EDUCACIN A DISTANCIA
VIRTUAL
CAPITULO VI: DE LA ESTRUCTURA ORGNICA DE LA
UNDAC DE ASAMBLEA UNIVERSITARIA DEL CONSEJO
UNIVERSITARIO DEPENDENCIAS DEL
COMISIN

CENTRAL

DE

RECTORADO

INSPECCIN CONTROL

CONTROL INSTITUCIONAL
RGANOS DE APOYO
SECRETARIA GENERAL
OFICINA GENERAL DE RELACIONES
PUBLICAS E IMAGEN INSTITUCIONAL
OFICINA

GENERAL

DE

INFORMTICA

ESTADSTICA
RGANOS DE ASESORAMIENTO
OFICINA GENERAL DE ASESORA JURDICA
OFICINA

GENERAL

DE

PLANIFICACIN

PRESUPUESTO
OFICINA

GENERAL

DE

RELACIONES

INTERNACIONALES
OFICINA

GENERAL

DE

AUTOEVALUACIN

ACREDITACIN UNIVERSITARIA
DEPENDENCIAS DEL VICERRECTORADO

34

ACADMICO
RGANOS DE LNEA
INSTITUTO CENTRAL DE CIENCIA,
TECNOLOGA E INNOVACIN
INSTITUTO CENTRAL DE EXTENSIN Y
PROYECCIN SOCIAL
OFICINA

GENERAL

DE

PEDAGOGA

UNIVERSITARIA
OFICINA GENERAL DE CURRCULO
OFICINA

GENERAL

DE

REGISTROS

ACADMICOS
OFICINA
OFICINA

GENERAL

GENERAL

DE

ADMISIN

DE

LABORATORIOS DE ENSEANZA
OFICINA

GENERAL

DEL

SISTEMA

DE

BIBLIOTECAS
DEL

MUSEO

DEPENDENCIAS

DE

LA

UNIVERSIDAD

DEL

VICERRECTORADO
ADMINISTRATIVO.
RGANOS DE LNEA
OFICINA GENERAL DE ECONOMA Y FINANZAS
OFICINA GENERAL DE RECURSOS HUMANO

35

OFICINA

GENERAL

DE

BIENESTAR

UNIVERSITARIO
OFICINA GENERAL DE ABASTECIMIENTO Y
SERVICIOS AUXILIARES
OFICINA

GENERAL

GENERAL

DE

PRODUCCIN

OFICINA

DE PROYECTOS Y CONSTRUCCIONES

CAPTULO VIl: RGANOS DE NIVEL

DESCENTRALIZADO

RGANO

DE

APOYO

DE LAS FACULTADES
RGANO

DE

ASESORAMIENTO

DE

LAS

FACULTADES
CAPTULO
GOBIERNO

VIII.

DE

LOS

RGANOS

DE

DE LA UNIVERSIDAD.

DE LA ASAMBLEA UNIVERSITARIA
DEL CONSEJO UNIVERSITARIO DEL RECTOR DE LOS
VICE RECTORES DEL CONSEJO DE FACULTAD DEL
DECANO DEL CONSEJO DIRECTIVO DE POST GRADO
DEL DIRECTOR DE LA ESCUELA DE POST GRADO
DE LA DIRECCIN GENERAL DE FILIALES Y SEDES
CAPTULO
FUNCIONES

IX:

ELECCIN,

VACANCIA

DE

AUTORIDADES
DE LOS REQUISITOS DE ELECCIN

36

CAPTULO X: ADMISIN
ESTUDIOS, GRADOS Y TTULOS
DEL CENTRO PRE UNIVERSITARIO
DE LA MATRCULA
DEL RGIMEN DE ESTUDIOS
CAPTULO XI: DE LA DOCENCIA
DEL INGRESO A LA DOCENCIA
DE LAS CLASES, CATEGORAS Y DEDICACIN
DE LOS DOCENTES
DE LOS DOCENTES ORDINARIOS
DE LOS DOCENTES CONTRATADOS
DE LOS JEFES DE PRCTICA Y AYUDANTES DE
CTEDRA
DE LOS PROFESORES EXTRAORDINARIOS
DE

LA

EVALUACIN

PARA LA RATIFICACIN Y

PROMOCIN DE DOCENTES
CAPITULO XII: DE LOS DERECHOS Y DEBERES
DE LOS
DOCENT ES ORDINARIOS
CAPTULO XIII: DE LOS ESTMULOS
CAPTULO XIV: DE LAS INCOMPATIBILIDADES,
PROHIBICIONES
Y SANCIONES

37

CAPITULO XV:

DE

LA NATURALEZA,

DEBERES,

DERECHOS Y ESTMULOS DE LOS ESTUDIANTES

CAPTULO XVI: DEBERES Y DERECHOS DE LOS
GRADUADOS
CAPTULO

XVII:

DEL

PERSONAL

ADMINISTRATIVO
CAPITULO XVIII: DE LA CIENCIA, TECNOLOGA
E INNOVACIN (CTI)
CAPTULO

XIX.

DE

LA

EXTENSIN

PROYECCIN UNIVERSITARIA
CAPTULO XX: DE LA PRODUCCIN
CAPTULO

XXI:

DEL

BIENESTAR

UNIVERSITARIO
CAPTULO XXII: DEL RGIMEN ECONMICO
CAPTULO XXIII: DEL COMIT ELECTORAL
DISPOSICIONES TRANSITORIAS

2.9. DEFINICIONES DE TRMINOS BSICOS

AUDITORIA.
Es el examen compresivo y constructivo de la estructura
organizativa

de

una

institucin

departamento

gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus

mtodos de control, medios de operacin y empleo que d,

38

a sus recursos humanos y materiales,

AUDITORA INTEGRAL
Es la evaluacin preventiva que se realiza con el propsito
de apoyar oportunamente a las entidades a promover y
lograr la eficiencia operativa. En ste sentido la auditora
integral es un estudio y evaluacin a fondo del proceso
administrativo de la entidad.
As mismo, el objetivo primordial de la auditora integral es
el determinar el desempeo general de la entidad en
relacin a sus metas y objetivos, diagnosticando su
situacin y emitiendo las recomendaciones ms completas,
eficientes y vlidas para el caso especfico. Por su
amplitud, ste tipo de auditora hace uso de las distintas
clases de auditora para lograr su objetivo. CORRUPCIN
Es la prctica consistente en la utilizacin de las
funciones y medios de organizaciones, especialmente en
las pblicas, en provecho econmico o de otra ndole, de
sus

gestores.

con

precisin

la

corrupcin

de

funcionarios.
FISCALIZACIN
La fiscalizacin consiste en verificar la exactitud de las
declaraciones a travs de la revisin de los antecedentes y
documentacin de los contribuyentes.

39

EVIDENCIAS
Es todo aquello dejado por el autor del delito, como
huellas, evidencias, rasgos (signo aparente o probable de
que exista una cosa).
FRAUDE
El fraude es el delito ms creativo: requiere de las mentes
ms agudas y podemos decir que es prcticamente
imposible de evitar. En el momento en que se descubre el
remedio, alguien inventa algo nuevo.
De esta manera podemos decir que el fraude radica en la
administracin. El auditor deber planear la auditoria de
modo de que exista una expectativa razonable de detectar
anomalas importantes resultantes del fraude.

40

CAPITULO III

METODOLOGA Y TCNICAS DE LA INVESTIGACIN

Para el desarrollo de nuestro trabajo de investigacin utilizados
las tcnicas u los instrumentos de recoleccin de datos,
siguiendo el proceso metodolgico de una investigacin
cientfica que son adecuadas y aplicados al rea de auditoria,
dentro de la flexibilidad a que se investiga la auditora integral y
sus consecuencias en actos de corrupcin en la UNIVERSIDAD
NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION.

41

3.1. TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIN

3.1.1. TIPO DE INVESTIGACIN

De acuerdo al propsito de la investigacin realizada en
nuestro proyecto, a la naturaleza de los problemas y
objetivos formulados, es una investigacin "aplicada" en
razn que se apoyan en conocimiento relacionado con
la auditora integral y la lucha contra la corrupcin.
3.1.2. NIVEL DE LA INVESTIGACION
ES UNA INVESTIGACIN "descriptiva y explicativa"

3.2 TODO DE LA INVESTIGACIN

3.2.1 MTODO
En el presente trabajo se aplicara el mtodo descriptivo en
su modalidad de estudio de casos.
3.2.2 DISEO
Se tomara una muestra en la cual
M= OxrOy
Donde
M=servicios pblicos, docentes y alumnos

42

0= observacin
X= auditora integral
Y= instrumentos y corrupcin
R= relacin entre variables

3.3 UNIVERSO DE ESTUDIO

3.3.1 UNIVERSO DE ESTUDIO

En el presente trabajo de la investigacin tendr como
universo de estudio a trabajadores de la UNIVERSIDAD
NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRIN
3.3,2. UNIVERSO SOCIAL
En el desarrollo del tema a investigar el social estar
conformado

por

funcionarios

contadores

de

la

universidad nacional Daniel Alcides CarrinN

DISTRIBUCIN DE UNIVERSO Y MUESTRA DE ESTUDIO

DISTRIBUCIN

TOTAL

REA ADMINISTRATIVAS

43

ADMINISTRADOR CONTADORE ASISTENTE

ES

S
CONTABLE
S

rea administrativa

14

rea contabilidad

14

rea de logstica

14

rea de tesorera

14

26

32

15

81

Area

de

bienes

patrimoniales
TOTAL

3.3.4 MUESTRA DE LA INVESTIGACIN

La muestra del presente trabajo de investigacin ser la misma
que la unidad de anlisis para una mejor profundidad.
con relacin al tema a desarrollar en la Universidad Nacional
Daniel Alcides Carrin.

44

3.4. FORMULACIN DE HIPTESIS

3.4.1. HIPTESIS GENERAL

La auditora integral como instrumento incide en la
lucha contra la corrupcin en la Universidad
Nacional Daniel Alcides Carrin -2011.
3.4.2. HIPTESIS ESPECFICOS
a) Los procedimientos de revisin e investigacin de

la auditoria integral contribuyen en identificar

la corrupcin de la Universidad Nacional Daniel
Alcides Carrin - 2014.
b) La

metodologa y tcnicas de la

auditora

integral contribuyen en reconocer corrupcin

de la Universidad Nacional Daniel Alcides
Carrin - 2014.

3.5 IDENTIFICACIN DE VARIABLES

VARIABLE INDEPENDIENTE

X Auditoria integral

VARIABLE DEPENDIENTE

45

Y Corrupcin
3.6. IDENTIFICACIN DE VARIABLES E INDICADORES

VARIABLE INDEPENDIENTE

Auditora integral

INDICADORES:
X1 Procedimientos
X2 Niveles de investigacin
X3 Metodologa
X4 Tcnicas
X5 Normativa
VARIABLE DEPENDIENTE

Corrupcin

INDICADORES:

Y1 Manejo de informacin
Y2 Distribucin de recursos
Y3 Malversacin
Y4 Peculado

46

Y5 Hurto
3.7. TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE
DATOS

3.7.1. TCNICAS
En el presente trabajo de investigacin se utilizara la
tcnica de encuesta y anlisis documental.
3.7.2. INSTRUMENTOS
Se utilizara el cuestionario y la gua de anlisis documental

3.8. TCNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANLISIS DE DATOS

Para el desarrollo del procesamiento y anlisis de datos

utilizaremos el aplicando el software estadstico SPSS Versin 20,
para desarrollar los grficos y la contrastacin de hiptesis con los
cuadros estadsticos correspondientes.

47

48

CAPITULO IV
ANALISIS Y INTERPRETACION DE RESULTADOS

49