a) ORIGEN DE LA AUDITORIA

La presente auditoria ha sido convocada por el presidente del directorio de la empresa

ANICAMA S.A. la empresa dedicada a la compra y venta de computadoras en el mercado
nacional a fin de emitir recomendaciones y planes de accion, mediante una solicitud a la
sociedad de auditoria zela y sus asociados . La accin de control pertenece al tipo de auditoria
de gestin y se solicita que se revise las siguientes reas de finanzas , area de ventas , area
de personal.

b) RESULTADO DE LA REVISION DEL CONTROL INTERNO

AREA

AREA DE FINANZAS

AREA DE SERVICIO
TECNICO,SISTEMAS

AREA DE VENTAS

AREA DE
LOGISTICA

BUENO

EVENTOS
*Obtencion de lneas de crdito bancos (locales,extranjeros)
*inversiones en compaas
*Inadecuada planificacin del flujo de los recursos financieros
*incremento excesivo de obligacones

1
25%

SUB TOTAL
PORCENTAJE

2
66.67
%
1
1

TOTAL

1
25%

1
1
2
50%

4
100%

1
1
1
0
0

1
33.33
%

3
100

1
1
1

SUB TOTAL
PORCENTAJE
*Ampliacion de computadoras servidores de red parcard
*Adquisicion de autos
*No exista un departamento dedicado para exclusivamente a los
clientes
SUB TOTAL
PORCENTAJE

AREA DE
PERSONAL

MALO

SUB TOTAL
PORCENTAJE
*Implementacion de servicios de instalacin de cableado estructurado
*Sustitucion de computadoras por maquinas
*Problemas de soporte a los productos Micron

*Ampliacion de agencias de publicidad

*diversificacin
*Mala atencin en la posventa
*Reclamos del consumidor
*Falta de cumplimiento de entrega a los clientes

REGULA
R

*Falta de programas de motivacin al personal

*Ineficiencia de sus empleados
*Reduccion del personal
*Participacion de personal en la toma de decisiones
*incremento salarial al (inicio)
SUB TOTAL
PORCENTAJE
TOTAL
PORCENTAJE

1
25%
1
1

0
0

3
75%

4
100%

1
2
66.67
%

0
0

1
33.33
%
1
1
1

3
100%

3
60%
9
50%

5
100%
18
100%

1
1
1
20%
7
38.89
%

1
20%
2
11.11
%

CASO: ANICAMA S.A.

Segn el anlisis del control interno realizada a las diferentes reas de la
empresa ANICAMA S.A. el diagnostico global fue que la empresa se
encuentra en situaciones MALAS con un 50% ,sin embargo con un 11.11%
en condiciones regulares, y con un 38.89%. esto implica que la empresa no
va en condiciones buenas ya que mas del 50% van en condiciones malas.
A continuacin detallaremos el porcentaje de las reas malas
AREA DE FINANZAS :
En el rea de finanzas vemos que el 50% es malo debido a que los que
dirigen la empresa no manejan de manera adecuada sus recursos
financieros .y el mal manejo del destino del dinero.
AREA DE VENTAS:
En el rea de ventas vemos que el 75% esta en condiciones malas esto
implica que la empresa esta compretido a mejorar a causa de que la empresa
tiene una mala atencin a los clientes .
AREA DE LOGISTICA :
Segn el diagnostico el 33.33% es malo debido al no tener un departamento
adecuado.
AREA DE SERVICIO TECNICO:
Con un 33.33% esta rea se desempea de manera deporable en el soporte
de los productos micrn.
AREA DE PERSONAL:
En el rea de personal tenemos un 60% debido a que los del personal de
trabajo no tienen una motivacin para que puedan dar un buen servicio a los
clientes .

CUESTIONARIO
1. Por qu existe una inadecuada planificacin de los recursos financieros?
La inadecuada planificacin se da debido al incremento de excesivo de las
obligaciones financieras se da producto de la mala planificacin de los
prestamos , no se elabora un plan en donde se especifique las inversiones que
se deben hacer con el dinero prestado . en otros trminos podramos decir que
se ha malgastado el dinero ,no se decide el destino del dinero.
2. La empresa mantiene prestamos de entidades financieras?
El incremento excesivo de las obligaciones financieras trae como consecuencia
el endeudamiento de la empresa con las entidades financieras , hasta
posiblemente llegar a embargos por partes de los bancos .

3. A que se debe el incremento desmesurado del personal?

Las causas que generan el incremento desmesurado del personal se encuentran
en el desconocimiento de las polticas de la empresa en relacin al contrato de
personal , y ambien se debe a la incapacidad de administracin del gerente del
area personal.

4. En la empresa sus mandos aseguran de forma regular el perfeccionamiento

del personal en materias tcnicas?
La pregunta intenta reflejar el grado de formacin y de motivacin nuestros
mandos intermedios . un mando intermedio no debe solamente formarse para
saber cada dia mas sobre la materia que lo compete del trabajo si no adems
para perfeccionar el conocimiento del personal .

5. los empleados son ineficientes ?

Son ineficientes por lo que se quiere con urgencias unas medidas correctivas
debido a la falta de motivacin y el programa de incentivos para. El personal
de mismo modo ,la falta de capacitacin permanente.
Por otro lado los trabajadores son ineficientes debido a la inoportuna entrega
de mercaderas a los clientes .
6. Los clientes podran optar por irse ?
La inaportuna entrega de mercaderas a los clientes , provoca que los clientes
decidan irse donde otros proveedores con la finalidad de satisfacer sus
necesidades . este problema genera un incertidumbre en otros clientes.
7. Es necesario la ampliciacion de agencias publicidad ?
Si es necesario la ampliacin de una agencia de publicidad , pero tambin es
conveniente ampliar un departamento de ventas ,para que asi pueden tener la
comodidad de atender a los clientes
8. A que se debe los reclamos de los clientes ?
Los reclamos de los clientes se debe a que no existe una buena atencin por
parte de los trabajadores de la empresa . un claro ejemplo nos da es el
incumplimiento de la entrega de los productos . no llega a la hora solicitada .
por ende existe un reclamo constante de los clientes
9. Hace un buen uso de recurso del dinero la empresa?

La empresa no hace un buen uso de su dinero ya que se ha analizado la

inadecuada distribucin del dinero . una compra de un auto para el propio uso
no es lo recomendable . ya q debe exirte una buena planificacin de los
recursos

c) OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
AREA

OBJETIVOS

VENTAS

Objetivos: evaluar los motivos de la disminucin de

ventas y la posibilidad de mejora ya que existe
reclamos de clientes .
Objetivos: Evaluar las causas de la incertidumbre y la
ineficiencia de los trabajadores y la posibilidad de
mejora. Ya que no existe rendimiento por parte de los
trabajadores

PERSONAL

Objetivos: Evaluar los factores del excesivo

endeudamiento y la posibilidad de mejora

FINANZAS

d) ALCANCE
AREA

VENTAS

PERSONAL

FINANZAS

y METODOLOGIA PROCEDIMIENTO A UTILIZAR

ALCANCE

1994,1995

1994,1995

1994,1995

METODOLOGIA
1. area de ventas (fecha)factura y gua
de remisin
2. libro de reclamaciones
3. area de ventas cartas y solicitudes
.etc
4.area de ventas .orden de servicios
1. Area de personal,
2. Area de remuneraciones
3. Los artculos estipulados en el contrato.
MOF, ROF

1.
2.
3.
4.

Los estados financieros

Estado de resultados
inventarios
Polticas de la empresa

e) CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZARSE POR AREAS )

AREA

VENTAS

PERSONAL

FINANZAS

CRITERIOS A UTILIZARSE
1.
2.
3.
4.

Tiempo de entrega de mercadera vendida

N de quejas
Ntotal de servicios solicitados
Ntotal de servicios atendidos

1. N total de personal
2. Monto de pago por cada trabajador
3. Ntotal de capacitaciones, incentivos
1. N total de efectivo de la empresa
2. N total de Adquisiciones de bienes durante el
ao
3. N Total de obligaciones

f) RECURSOS DE PERSONAL
El equipo de trabajo es la sociedad de auditores zela y sus asociados.
Conformado por Sonia Maribel Mamani zela

g) AREAS CRITICAS SELECCIONADAS PARA LA AUDITORIA

AREA DE VENTAS
Objetivos: evaluar los motivos de la disminucin de ventas y la
posibilidad de mejora ya que existe reclamos de clientes .
Alcance :1994,1995
Criterio
5.
6.
7.
8.

Tiempo de entrega de mercadera vendida

N de quejas
Ntotal de servicios solicitados
Ntotal de servicios atendidos

Fuentes de obtencin de evidencia de auditoria

4.
5.
6.
7.

area de ventas (fecha)factura y gua de remisin

libro de reclamaciones
area de ventas cartas y solicitudes .etc
area de ventas .orden de servicios

Equipo de trabajo: 1

AREA DE PERSONAL:

Objetivos Evaluar las causas de la incertidumbre y la ineficiencia de

los trabajadores y la posibilidad de mejora. Ya que no existe
rendimiento por parte de los trabajadores

Alcance :1994,1995

 Criterio
4. N total de personal
5. Monto de pago por cada trabajador
6. Ntotal de capacitaciones, incentivos
Fuentes de obtencin de evidencia de auditoria
4. Area de personal,
5. Area de remuneraciones
6. Los artculos estipulados en el contrato. MOF, ROF

Equipo de trabajo: 1

AREA DE FINANZAS

Objetivos Evaluar los factores del excesivo endeudamiento y la

posibilidad de mejora.

Alcance :1994,1995

Criterio
4. N total de efectivo de la empresa
5. N total de Adquisiciones de bienes durante el ao
6. N Total de obligaciones
Fuentes de obtencin de evidencia de auditoria
5. De los estados financieros
6. inventarios
7. Polticas de la empresa

Equipo de trabajo: 1