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VICERRECTORADO ACADMICO
SUBPROGRAMA DE DISEO ACADEMICO
REA: ADMINISTRACIN Y CONTADURA
PLAN DE CURSO
Nombre:
Presupuesto Empresarial
Cdigo:
(669)
Crditos:
(04)
Carreras:
Contadura Pblica
Cdigo: 610
Administracin de Empresas
Cdigo: 612
Semestres:
VI y VII
Prelacin:
Ninguna
Requisitos:
Autores:
Diseador Acadmico:
Nivel Central
Caracas, Octubre de 2006
Plan de Curso (669) Presupuesto Empresarial
II.
fundamentos
herramienta de planificacin
en la necesidad formulada
por
en materia de control de
El
Curso
de
Presupuesto
Empresarial
tiene
como
propsito
3
financiero los objetivos, metas y tareas a corto, mediano y largo plazo de
las instituciones
deben
ser
expresados
en
trminos
financieros
en
formas
669
CRDITOS:
04
LAPSO:
Semestre: VI Y VII
MODALIDAD
OBJETIVO
2007-1
PRIMERA
1 AL 9
INTEGRAL
(DESARROLLO)
MODULO: II
UNIDAD: 3 AL 9
II
CONTENIDO
MODULO: I
UNIDAD: 1 y 2
SEGUNDA
INTEGRAL
MODULO: I
UNIDAD: 1 y 2
1 AL 9
(DESARROLLO)
MODULO : II
UNIDAD: 3 AL 9
U
1
O
1
OBJETIVOS
Explicar el proceso administrativo y su relacin con la planificacin y control de Utilidades
Calcular el costo de la Mano de Obra Directa en el proceso del plan de produccin de una entidad.
Calcular los Gastos Indirectos de Fabricacin, Costos de calidad del producto y gastos de distribucin y de
Administracin.
Elabore los presupuestos flexibles de gastos relacionados con las actividades de: Ventas, la distribucin y la
entrega de los productos s como los gastos de Administracin.
9
9 Elabore el Flujo del Efectivo de una entidad.
Plan de Curso (669) Presupuesto Empresarial
Elaborado por: Francisco Egaez
y Numidia Ugueto
Orientaciones Generales
puedes recibir
realimentacin del especialista en contenido de este curso, a travs del correo electrnico:
nugueto@una.edu.ve.
Antes de comenzar a estudiar los contenidos de esta asignatura, realiza una lectura completa del plan de
curso y focaliza las actividades de evaluacin.
Revisa las fechas de presentacin de las pruebas integrales y organiza el tiempo para estudiar cada tema.
Utiliza un cuaderno para que elabores sntesis de los contenidos de los temas y realices los ejercicios
propuestos con la finalidad de sistematizar tu estudio.
Organiza un grupo de tres o cuatro personas, la idea es propiciar un aprendizaje colaborativo, adems de
elaborar un conjunto de actividades que ser ponderada.
Para obtener mayor beneficio durante la lectura subraya las ideas principales, vuelve a leer, consulta otros
textos, revisa las actividades propuestas o realiza otra actividad que te ayude a comprender mejor la
lectura.
Objetivo
1.- Explicar el proceso administrativo y su relacin con la
planificacin y control de utilidades.
Contenido
Introduccin y Propsito. El papel de la administracin. Las
funciones de la administracin y el proceso administrativo. La
esencia de la planificacin directiva y del control administrativo.
Aspectos del comportamiento del proceso administrativo.
Conceptos fundamentales de la planificacin y control de
utilidades. Planificacin por la administracin empleando la
planificacin y control de utilidades. Dimensiones de tiempo en
la planificacin. El control administrativo empleando la
planificacin y control de utilidades. Adaptacin organizacional a
la planificacin y control de utilidades. La coordinacin
empleando la planificacin y control de utilidades. Presupuestos
formales versus presupuesto informales. Flexibilidad en la
aplicacin de la planificacin y control de las utilidades.
Expectativas
realistas.
Problema
de
comportamiento.
Establecimiento de las bases. Aplicacin de la planificacin de
utilidades en diversos tipos de organizaciones. Argumentos en
pro y en contra de la planificacin
7
Objetivo
2.- Analizar el proceso de planificacin
utilidades y su aplicacin
Contenido
y control de Introduccin y propsito. El proceso de planificacin y control
de utilidades. Tiempos del proceso de planificacin. Planificacin
contina de utilidades. Responsabilidades del personal de lnea
y de asesora relacionadas con la planificacin y control de las
utilidades. Manual de polticas de planificacin y control de
utilidades. Perspectivas de la planificacin y su aplicacin. Caso
global. Aplicacin de la planificacin y control
integral de
utilidades. Ilustracin de la evaluacin de las variables
pertinentes y de las fuerzas y debilidades de la compaa.
Ilustracin de la declaracin de metas especficas. Ilustracin de
la planificacin de proyectos. Plan estratgico de utilidades de
largo alcance. Plan tctico de utilidades de corto plazo.
Ilustracin del plan tctico de utilidades. Ilustracin del plan de
produccin. Ilustracin del presupuesto de materia prima
directa. Ilustracin del presupuesto de compras. Ilustracin del
presupuesto de mano de obra directa. Explicacin
del
presupuesto flexible de gastos. Aplicacin de la planificacin y
control de utilidades en empresas no fabricantes.
3.- Analizar el proceso de planificacin y control
de Definicin. Propsito. Planificacin integral de las ventas.
entradas: ventas y servicios.
Comparacin de la planificacin de las ventas con el pronstico.
Comparacin de los planes estratgicos con los planes tcticos
de ventas. Desarrollo de un plan
integral de ventas.
Consideracin de las alternativas en el desarrollo en un plan
realista de ventas. Control de ventas y gastos relacionados.
Planificacin de las ventas de una compaa no fabricante.
Presupuesto de mercanca
8
Objetivo
4.-Calcular los presupuestos de inventarios,
primas, productos terminados y compras.
materias
7.Elabore
los presupuestos flexibles de gastos
relacionados con las actividades de: Ventas, la distribucin
y la entrega de los productos, as como los gastos de
Administracin.
8.- Elaborar el presupuesto de desembolso de capital, su
desarrollo, componentes y su papel en la planificacin y
control de las utilidades.
Plan de Curso (669) Presupuesto Empresarial
Contenido
Visin de conjunto de la planificacin de produccin.
Presupuesto de produccin. Planificacin de las necesidades de
materiales. Produccin requerida justo a tiempo. El presupuesto
de produccin como instrumento de planificacin, coordinacin
y control. El presupuesto de materias primas y partes
componentes. Aspectos de planificacin, coordinacin y control
de la presupuestacin de materias primas y partes
componentes. Planeacin de los niveles de inventarios y las
compras en una empresa no fabricante.
Definicin y propsito. Mtodos que se emplean en la
planificacin de los costos de la mano de obra directa.
Estructura del presupuesto de la mano de obra directa. Control
de los costos de la mano de obra directa.
Definicin y propsito. Diferencia entre costos y Gastos.
Planificacin de los gastos. Control de los gastos indirectos de
fabricacin. Desarrollos de presupuestos de gastos indirectos de
fabricacin. Costo planificado de los artculos producidos.
Costeo de la calidad de productos. Planificacin de los gastos de
distribucin o de ventas. Preparacin de presupuestos de gastos
de distribucin o de ventas. Planificacin de los gastos de
administracin. Pronstico del nmero de empleados.
Definicin y propsito. Conceptos de los presupuestos flexibles
de gastos. Relacin de los gastos con la produccin o actividad
productiva. Mtodos de determinacin de la variabilidad de los
costos. Usos de los presupuestos flexibles. Preparacin de los
presupuestos de gastos para el plan tctico de utilidades.
Definicin y propsito. Caractersticas de un presupuesto de
desembolsos de capital. Orientacin hacia los proyectos en el
presupuesto de desembolsos de capital. Dimensiones de
tiempos en el presupuesto de desembolsos de capital.
9
Objetivo
Contenido
Beneficios de un presupuesto de desembolsos de capital.
Responsabilidades en el desarrollo del presupuesto de
desembolso de capital. Mtodos de medicin del valor
econmico de un desembolso de capital: Mtodo del flujo de
efectivo descontado: 1. El del valor actual neto. 2. El de la tasa
interna de rendimiento.
Mtodos abreviados y simples: 1. El del periodo de
recuperacin. 2. El de la tasa contable de rendimiento.
Definicin y propsito.
El centro de la planificacin el efectivo
Mtodos en la elaboracin del flujo de efectivo:
Mtodo Directo o Mtodo de ingreso y desembolso de
efectivo.
Mtodo indirecto o Mtodo de la contabilidad financiera para
calcular el flujo de efectivo.
Control de la posicin de efectivo.
10
OBJETIVO
1 Explicar el
proceso
administrativo y
su relacin con
la planificacin
y control de
utilidades
ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES
MATERIAL INSTRUCCIONAL:
Welsch Glenn. Ronal H. Paul Gordon y Rivera C (2.005) Presupuestos
Planificacin y Control. Capitulo 1 y 2
ESTRATEGIAS DE EVALUACIN
Formativa
11
OBJETIVO
2 Analizar el
proceso de
planificacin y
control de
utilidades y su
aplicacin a
partir de
situaciones
dadas
ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES
MATERIAL INSTRUCCIONAL:
ESTRATEGIAS DE EVALUACIN
Formativa
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
- El objetivo N 2 de este curso tiene como finalidad que el estudiante
describa el proceso
de planificacin y control de las utilidades
estableciendo objetivos generales, metas especificas, acciones
correctivas y la replanificacin, a travs de un panorama integral.
- Lea el texto de Welsh en los captulos 3 y 4. Para que describa las
bases del proceso de planificacin y control de las utilidades mediante
el establecimiento de: los planes sustantivos, financiero, presupuestos
variables de gastos, datos complementarios, informe de desempeo,
seguimiento, accin correctiva e informe de replanificacin, as como
una visin general de la planificacin.
- Defina el proceso de planificacin.
- Elabore una sntesis donde pueda identificar las responsabilidades
del personal de lnea y de asesora.
- Analice y responda los casos propuestos en las pginas 73 a la 77
y 113 hasta la 119 del libro de Welsch.
- De presentarse dudas consulte con su asesor del Centro Local.
- Para mayor informacin a cerca del tema puede visitar la siguiente
direccin electrnica: Htpp: // www.gestiopolis.com
Sumativa
Se evaluar a travs de dos
pruebas integrales (Primera y
Segunda Prueba Integral).
En estas pruebas se contemplaran
preguntas de desarrollo.
12
OBJETIVO
3 Analizar el
proceso de
planificacin y
control de
entradas:
ventas y
servicios
ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES
MATERIAL INSTRUCCIONAL:
Welsch Glenn. Ronal H. Pal Gordn y Rivera C (2.005) Presupuestos
Planificacin y Control. Captulo 5
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
- La finalidad de objetivo N 3 es que Usted describa los factores que
inciden en la elaboracin de un presupuesto de ventas, con el objetivo
de establecer un presupuesto ajustado a la realidad de la entidad.
- Lea el texto de Welsh en el captulo N 5. Para que identifique los
factores internos y externos que inciden en la planificacin integral de
las ventas.
- Describa los conceptos de:
Planificacin integral de ventas.
Comparacin de la planificacin e ventas.
Comparacin de los planes estratgicos con los planes tcticos
de ventas.
Desarrollo de un plan integral de ventas.
Alternativas en el desarrollo de un plan realista de ventas.
Control de ventas y gastos relacionados.
Planificacin de las ventas de una compaa no fabricante.
Presupuesto de mercanca.
- De presentarse dudas consulte con su asesor del Centro Local.
- Para mayor informacin puede visitar la pagina:
htpp:// www.gestiopolis.com
ESTRATEGIAS DE EVALUACIN
Formativa
Se presentarn situaciones y casos
sobre el tema donde el estudiante
deber:
Explicar, describir, aplicar y
diferenciar
los aspectos
implcitos en el proceso de
planificacin y control de
entrada: ventas y servicios.
Analizar en que consiste el
plan estratgico y el tctico
de ventas
Explicar las parte de la
planificacin
integral
de
ventas.
Sumativa
Se evaluar a travs de dos
pruebas integrales (Primera y
Segunda Prueba Integral).
En estas pruebas se contemplaran
preguntas de desarrollo.
13
OBJETIVO
4 Calcular los
presupuestos
de inventarios,
materias
primas,
productos
terminados y
compras
ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES
MATERIAL INSTRUCCIONAL:
Welsch Glenn. Ronal H. Pal Gordn y Rivera C (2.005) Presupuestos
Planificacin y Control.
Captulos 6 y 7.
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
- La finalidad del objetivo N 4 es calcular de conformidad con el plan
de ventas, el presupuesto de inventario de materias primas, productos
terminados y de compras.
-Elabore un resumen de los conceptos de:
Visin de conjunto de la planificacin de produccin.
Presupuesto de produccin.
Planificacin de las necesidades materiales.
Produccin requerida justo a tiempo.
El producto de produccin como instrumento de planificacin y
coordinacin y control.
El presupuesto de materias primas y partes componentes.
Presupuestacin de materias primas y partes componentes.
Planeacin de los niveles del inventario y las compras de una
empresa no fabricante.
- Lea los captulos del texto recomendado, a fin de establecer las
necesidades de compras de inventarios de conformidad a las
proyecciones de las ventas, as como el lote econmico ptimo.
- As mismo debe responder los casos propuestos en las pginas: 172
a la 175 y 200 hasta la 204 del libro de Welsch.
- De presentarse dudas consulte con su asesor del Centro Local.
- Para mayor informacin puede consultar la siguiente direccin
electrnica: htpp: // www.gestiopolis.com
ESTRATEGIAS DE
EVALUACIN
Formativa
Se presentarn situaciones y
casos sobre el tema donde el
estudiante deber:
Calcular
de
los
presupuestos de ventas,
inventario
de
materias
primas,
productos
terminados y compras.
Calcular el presupuesto de
materias primas y partes
componentes.
Planeacin de los niveles
del
inventario
y
las
compras en una empresa
no fabricante.
Sumativa
Se evaluar a travs de dos
pruebas integrales (Primera y
Segunda Prueba Integral).
En
estas
pruebas
se
contemplaran
preguntas
de
desarrollo.
14
OBJETIVO
5 Calcular el
costo de la
Mano de Obra
Directa en el
proceso del plan
de produccin
de una entidad
ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES
MATERIAL INSTRUCCIONAL:
Welsch Glenn. Ronal H. Paul Gordon y Rivera C (2.005) Presupuestos
Planificacin y Control. Captulo 8.
Se presentarn situaciones y
casos sobre el tema donde el
estudiante deber:
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
- La finalidad del objetivo N 5 es que el estudiante calcule el costo de
mano de obra directa en el proceso de produccin de una entidad.
- Investigue sobre los siguientes temas:
El propsito de la planificacin.
Los mtodos que se emplean en la planificacin de los costos de
la mano de obra directa.
La estructura del presupuesto de mano de obra directa.
El control de la mano de obra directa.
-As mismo, debe responder los casos propuestos en las pginas: 218 a
la 222 del texto de Welsch.
- Consulte al asesor en el centro local.
- Para obtener mayor informacin sobre el tema puede visitar la
direccin: Htpp: // www.gestiopolis.com
6 Calcular los
Gastos
Indirectos de
Fabricacin,
Costos de
calidad del
producto y
ESTRATEGIAS DE
EVALUACIN
Formativa
MATERIAL INSTRUCCIONAL:
Welsch Glenn. Ronal H. Paul Gordon y Rivera C (2.005) Presupuestos
Planificacin y Control. Captulo 9.
Calcular el costo de la
Mano de Obra Directa en
el proceso de produccin
de una entidad.
Sumativa
Se evaluar a travs de dos
pruebas integrales (Primera y
Segunda Prueba Integral).
En
estas
pruebas
se
contemplaran
preguntas
de
desarrollo.
Formativa
Se presentarn situaciones y
casos sobre el tema donde el
Actividades de Aprendizaje:
estudiante deber:
- La finalidad del objetivo N 6 es que Usted calcule los gastos
Calcular
los
gastos
15
OBJETIVO
gastos de
distribucin y de
Administracin.
7 Elabore los
presupuestos
flexibles de
gastos
relacionados con
las actividades
de: Ventas, la
distribucin y la
entrega de los
productos s
ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES
indirectos de fabricacin, costos de calidad del producto y gastos de
distribucin y de administracin.
- Para el desarrollo de este objetivo es necesario que se documente y
conozca acerca de:
El propsito de la planificacin y el control de gastos.
La diferencia entre costo y gastos.
Los diferentes tipos de presupuestos.
Controlar los gastos indirectos de fabricacin.
El desarrollo de los gastos indirectos de fabricacin.
La planificacin de los gastos de administracin.
- Lea el captulo del libro recomendado, a fin de que calcule los gastos
indirectos de fabricacin en el proceso de la planificacin.
- Planifique los costos de los artculos a producir.
- Prepare un presupuesto de gastos de distribucin.
- Resuelva los ejercicios propuestos al final del captulo N 9.
- En caso de duda consulte al asesor en el centro local.
-Para mayor informacin puede visitar la pagina Web: htpp: //
www.gestiopolis.com
MATERIAL INSTRUCCIONAL:
Welsch Glenn. Ronal H. Paul Gordon y Rivera C (2.005) Presupuestos
Planificacin y Control. Captulo 10.
ESTRATEGIAS DE
EVALUACIN
indirectos de fabricacin,
costos de calidad del
producto y gastos de
distribucin
y
de
administracin.
Preparar el presupuesto de
gastos de distribucin o
venta.
Planificar los gastos de
distribucin.
Planificar los gastos de
administracin
Sumativa
Se evaluar a travs de dos
pruebas integrales (Primera y
Segunda Prueba Integral).
En
estas
pruebas
se
contemplaran
preguntas
de
desarrollo.
Formativa
Se presentarn situaciones y
Actividades de aprendizaje:
casos sobre el tema donde el
- La finalidad del objetivo N 7 es que Usted elabore los presupuestos estudiante deber:
flexibles de gastos relacionados con las actividades de: Ventas, la
Elaborar
el presupuesto
distribucin y la entrega de los productos, as como los gastos de
flexible de los gastos
Administracin.
relacionados
con
las
16
OBJETIVO
como los gastos
de
Administracin
8 Elabore el
presupuesto de
desembolso de
capital, su
desarrollo,
componentes y
su papel en la
planificacin y
control de
utilidades.
ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES
- Lea el captulo del libro recomendado, a fin de elaborar el presupuesto
flexible de gastos.
- Documntese a fin de conocer acerca de:
El propsito de los presupuestos flexibles.
Los usos de los presupuestos flexibles.
La definicin de los presupuestos flexibles de gastos.
los mtodos de determinacin de la variabilidad de los costos.
- Establezca la relacin entre los gastos y la produccin.
- Responda los casos propuestos en las pginas: 275 a la 281 del texto
de Welsch.
- De presentarse dudas consulte con su asesor del Centro Local.
- Para mayor informacin acerca del tema consulte la pagina Web:
htpp:// www.gestiopolis.com
MATERIAL INSTRUCCIONAL:
Welsch Glenn. Ronal H. Paul Gordon y Rivera C (2.005) Presupuestos
Planificacin y Control. Captulo N 11.
ESTRATEGIAS DE
EVALUACIN
actividades de: Ventas, la
distribucin y la entrega
de los productos, as como
los
gastos
de
Administracin.
Elaborar los presupuestos
de gastos para el plan
tctico de utilidades.
Elaborar
informes
mensuales
de
desempeos.
Sumativa
Se evaluar a travs de dos
pruebas integrales (Primera y
Segunda Prueba Integral).
En
estas
pruebas
se
contemplaran
preguntas
de
desarrollo.
Formativa
Se presentarn situaciones y
casos sobre el tema donde el
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
estudiante deber:
- La finalidad de este objetivo es que Usted elabore el presupuesto de
Elaborar el presupuesto de
desembolso de capital el desarrollo, los componentes y su papel en la
desembolso de capital y
planificacin y control de utilidades.
su papel en el proceso de
la planificacin y control
- Debe leer el captulo del libro recomendado, a fin de establecer: Las
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OBJETIVO
9 Elabore el
Flujo del
Efectivo de una
entidad.
ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES
caractersticas del presupuesto de desembolsos por los mtodos del
valor actual neto, de la tasa interna de rendimiento. Del perodo de
recuperacin y de la tasa contable de rendimiento. En el proceso de
planificacin de inversiones.
- Debe conocer los conceptos ms importantes relacionados con:
Beneficios de un presupuesto de desembolsos de capital.
Responsabilidades
en el desarrollo del presupuesto de
desembolsos de capital.
Responsabilidades en el desarrollo de presupuestos de capital.
Mtodo de medicin del valor econmico de un desembolso de
capital.
Mtodo del flujo de efectivo descontado.
El del valor actual neto.
El de la tasa interna de rendimiento.
Mtodos abreviados y simples.
El del periodo de recuperacin.
El de tasa contable de rendimiento.
As mimo, Usted debe responder a los casos propuestos, desde la
pgina 311 a la 315 del texto de Welsch.
- De presentarse dudas consulte con su asesor del Centro Local.
- para mayor conocimiento el tema visite la pagina
Htpp: // www.gestiopolis.com
MATERIAL INSTRUCCIONAL:
Welsch Glenn. Ronal H. Paul Gordon y Rivera C (2.005) Presupuestos
Planificacin y Control. Captulo 12.
ESTRATEGIAS DE
EVALUACIN
de utilidades.
Calcular
el
valor
econmico
de
un
desembolso de capital.
Sumativa
Se evaluar a travs de dos
pruebas integrales (Primera y
Segunda Prueba Integral).
En
estas
pruebas
se
contemplaran
preguntas
de
desarrollo.
Formativa
Se presentarn situaciones y
casos sobre el tema donde el
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
estudiante deber:
-La finalidad de objetivo N 9 es que el Usted elabore el flujo de efectivo
Elaborar
el
flujo
de
efectivo de una entidad en
de una entidad.
18
OBJETIVO
ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES
-Lea los captulos de los libros recomendados, a fin de la elaboracin del
flujo de entradas de efectivo y los flujos de salidas de efectivo, con el
propsito de evaluar las necesidades y del uso adecuado de sus
excedentes de una empresa.
-Debe conocer el propsito de la elaboracin del flujo del efectivo.
-Debe conocer el centro de la planificacin del efectivo.
-Identifique los dos mtodos para desarrollar un presupuesto de
efectivo.
- Realice ejercicios donde pueda utilizar el mtodo de los ingresos y los
desembolsos de efectivo para calcular los ingresos de efectivo.
-Realice ejercicios donde pueda utilizar el mtodo de la contabilidad
financiera para calcular el flujo de efectivo.
-As mismo, debe responder a los casos propuestos en las pginas: 336
a la 341 del texto de Welsch.
- Para mayor conocimiento del tema visite la pagina web
Htpp: // www.gestiopolis.com
ESTRATEGIAS DE
EVALUACIN
el momento determinado.
Planificar los pagos de
efectivo.
Planificar y controlar el
efectivo de una compaa
no fabricante.
Sumativa
Se evaluar a travs de dos
pruebas integrales (Primera y
Segunda Prueba Integral).
En
estas
pruebas
se
contemplaran
preguntas
de
desarrollo.
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V. REFERENCIAS
OBLIGATORIA
Welshc, G, Milton R. Gordn P Y Rivera C (2005) Presupuestos y Planificacin y
control. Mxico: Prentice Hall.
COMPLEMENTARIA
Burbano J. Ortiz A (1988). Presupuestos Enfoque moderno de plantacin y
control de recursos. Colombia: Mc Graw Hill.
DIRECCIN ELECTRONICA
htpp: // www.gestiopolis.com