Plan Contable Excel

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRE
ELEMENTO 1
10
101
102
104
104.1
104.2
105
105.1
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673.1
673,1,1
673,1,2
673.2
673.3
673.5
673.6
673.7
675
676
677
679
679.1
679.2
68
681
681.1
681,1,1
681,1,2
681,1,3
681.2
681.21
681.3
681,3,1
681,3,2
681,3,3
681,3,4
681.4
681,4,1
681,4,2
681,4,3
681,4,4
681,4,5
681,4,6
681.5
681,5,1
681,5,2
681,5,3
681,5,4
681,5,5
681,5,6
681.6
681,6,1
681,6,2
681.7
681,7,1
681,7,2
681.8
681,8,1
681,8,2
682
682.1
682,1,1
682,1,2
682,1,3
682,1,4
682,1,5
682,1,9
682.2
682,2,1
682,2,2
682,2,3
682,2,4
682,2,5
682,2,9
682.3
682,3,1
682,3,2
682,3,3
682,3,4
682,3,5
682,3,9
682.4
682,4,1
682,4,2
682,4,3
682,4,4
682,4,5
682,5,9
683
683.1
684
684.1
684.2
684.3
685
685.1
685,1,1
685.2
685,2,1
685,2,2
685,2,3
685,2,4
685,2,5
685,2,6
685.3
685,3,1
685,3,2
685,3,3
685.4
685,4,5
685,4,6
685.4
685,4,1
685,4,2
686
686.1
686,1,1
686.2
686,2,1
686,2,2
686.3
686.4
6865
686.9
687
69
691
691.1
691,1,1
691,1,2
691.2
691.3
691,3,1
691,3,2
691.4
691,4,1
691,4,2
691.5
691,5,1
691,5,2
692
692.1
692,1,1
692,1,2
692.2
692,2,1
692,2,2
692.3
692,3,1
692,3,2
692.4
692,4,1
692,4,2
692.5
692,5,1
692,5,2
692.6
692,6,1
692,6,2
693
693.1
693,1,1
693,1,2
693.2
693,2,1
693,2,2
694
694.1
694.2
70
701
701.1
701,1,1
701,1,2
701.2
701,2,1
701,2,2
701.3
701,3,1
701,3,2
701.4
701,4,1
701,4,2
701.5
701,5,1
701,5,2
702
702.1
702,1,1
702,1,2
702.2
702,2,1
702,2,2
702.3
702,3,1
702,3,2
702.4
702,4,1
702,4,2
702.5
702,5,1
702,5,2
703
703.1
703,1,1
703,1,2
703.2
703,2,1
703,2,2
704
704.1
704.2
709
709.1
709,1,1
709,1,2
709,1,3
709,1,4
709,1,5
709.2
709,2,1
709,2,2
709,2,3
709,2,4
709,2,5
709.3
709,3,1
709,3,2
709,3,3
709,3,4
709,3,5
709.4
709,4,1
709,4,2
709,4,3
709,4,4
709,4,5
709.5
709,5,1
709,5,2
709.6
709,6,1
709,6,2
709.7
709,7,1
709,7,2
71
711
711.1
711.2
711.3
711.4
711.5
712
712.1
712.2
713
713.1
713.2
713.3
713.4
713.5
713.8
714
714.1
714.2
715
72
721
721.1
722
722.1
722.2
722.3
722.4
722.5
722.6
722.7
722.8
723
723.1
723.2
723.3
724
724.1
724.2
725
725.1
725,1,1
725.2
725,2,1
725,2,2
725.3
725.4
725,4,1
725,4,2
73
731
731.1
731.2
74
741
741.1
741.2
75
751
752
753
754
754.1
754.2
754.3
754.4
754.5
755
755.1
755.2
755.3
756
756.1
756.2
756.3
756.4
756.5
757
759
759.1
76
761
761.1
761.2
761.3
762
762.1
762.2
763
764
77
771
772
772.1
772.2
772.3
772.4
772.5
773
775
776
777
779
779.2
78
781
79
791
792
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
87
871
872
88
881
882
89
891
892
91
911
912
913
913.1
913.2
913.3
914
914.1
914.2
914.3
915
915.1
915.2
916
916.1
916.2
917
917.1
917.2
92
921
922
923
924
924.1
924.2
924.3
925
925.1
925.2
925.3
926
926.1
926.2
927
927.1
927.2
93
931
932
933
94
941
941.1
941.2
941.3
941.4
941.5
942
942.1
942.2
942.3
942.4
942.5
943
943.1
943.2
943.2
944
944.1
944.2
944.3
944.4
944.5
945
945.1
945.2
945.3
946
946.1
946.2
95
951
955.1
955.2
955.3
951.4
951.5
951.6
952
952.1
952.2
952.3
952.4
953
953.1
954
954.1
954.2
954.3
955
955.1
955.2
90
900
901
902
907
908
909
91
910
911
912
913
914
915
916
917
918
919
92
920
925
928
929
93
932
935
94
940
941
942
943
944
945
946
947
948
949
95
950
951
96
960
963
965
966
97
970
971
972
973
974
975
976
977
98
980
986
987
988
989
99
994
995
996
01
011
011.1
011.2
012
012.1
012.2
012.3
012.4
012.5
012.6
012.7
012.8
013
02
021
022
023
024
03
031
031.1
031.2
032
032.1
032.2
039
04
06
061
061.1
061.1
062
062.1
062.2
062.3
062.4
062.5
062.6
062.7
062.8
063
07
071
072
073
074
08
089
09
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
ELEMENTO 1
CAJA Y BANCOS
Caja
Fondos fijos
Cuentas corrientes bancarias
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines especificos
Certificados bancarios
Certificados bancarios
Otros
Depositos en instituciones financieras
Depositos de ahorro
Depositos a plazo
Fondos sujetos a restriccion
Fondos sujetos a restriccion
INVERSIONES FINANCIERAS
Invensiones al valor razonable
Valores emitidos o garantizados por el estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por empresas
Otros titulos representativos de deuda
Participaciones en entidades
Inversiones disponibles para la venta
Valores emitidos por empresas
Activos financieros compromiso de compra
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas , boletas , y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
Cobranza dudosa
Letras por cobrar
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS

No emitidas
Matriz
Subcidiarias
Asociadas
Sucursal
Emitidas en cartera
Matriz
Subcidiarias
Asociadas
Sucursal
En cobranza
Matriz
Subcidiarias
Asociadas
Sucursal
En descuento
Matriz
Subcidiarias
Asociadas
Sucursal
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
Matriz
Subcidiarias
Asociadas
Sucursal
En cobranza
Matriz
Subcidiarias
Asociadas
Sucursal
En descuento
Matriz
Subcidiarias
Asociadas
Sucursal
Cobranza dudosa
Letras por cobrar
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Prestamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Accionistas o socios
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Prestamos
Gerentes
Diversas
Cobranza dudosa
Personal
Accionistas o socios
Directores
Gerentes
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
Prestamos
Con garantia
Sin garantia
Reclamaciones a terceros
Compaias aseguradoras
Transportadoras
Servicios publicos
Intereses regalias y dividendos
Intereses
Regalias
Dividendos
Depositos otorgados en garantia
Prestamos de instituciones no financieras
Prestamos de instituciones financieras
Venta de activos inmolizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmolbiliarias
Inmuebles maquinarias y equipos
Intangibles
Activos biologicos
Activos por instrumento financieros derivados
Cartera de negociacion
Instrumentos de cobertura
Otras cuentas por cobrar diversas
Cobranza dudosa
Prestamos
Interes regalias y dividendos
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS

Prestamos
Con garantia
Matriz
Subcidiarias
Asociadas
Sucursal
Sin garantia
Matriz
Subcidiarias
Asociadas
Sucursal
Intereses regalias y dividendo
Interes
Matriz
Subcidiarias
Asociadas
Sucursal
Regalias
Matriz
Subcidiarias
Asociadas
Sucursal
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Inversion mobiliaria
Inversion inmobiliaria
Intangibles
Activos biologicos
Activos por instrumentos financieros derivados
Cobranza dudosa
Prestamos
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Intereses
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmobilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal a los accionistas socios directores y gerentes
Personal
Accionistas
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentas por cobrar relacionadas
Cuentas por cobrar comerciales
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar diversas
Prestamos
cuentas por cobrar diversas a terceros
Prestamos
Intereses,regalias y otros
ELEMENTO 2
ACTIVO REALIZABLE
MERCADERIAS
Mercaderias manufacturados
Costo
Valor razonable
Mercaderias de extraccin
Mercaderias agropecuarias y piscicolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderias inmuebles
Otras mercaderias
Mercaderias desvalorizadas
Recursos extraidos
Productos agropecuarios
Inmuebles
Otras mercaderias
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
Productos de extraccion terminados
Productos agropecuarios y piscicolas terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacion de productos terminados
Productos terminados desvalorizados
Productos inmuebles
Costos de financiacion de productos terminados
SUB PRODUCTOS DE DESECHOS Y DESPERDICIOS
Sub productos
desechos y desperdicios
Sub productos,desechos y desperdicios desvalorizados
Sub productos
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso de manufactura
Productos extraidos en proceso de transformacion
Productos agropecuarios y piscicolas en proceso
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servios en proceso
Otros productos en proceso

Costos de financiacion en proceso
Productos en proceso desvalorizados
Existencias de servicios en proceso
Costos de financiacion de productos en proceso
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccion
Materias primas para productos agropecuarios y piscicolas
Materias primas para productos inmuebles
Materias primas desvalorizadas
MATERIAS AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materias auxiliares
Suministros
Combustible
Lubricantes
Energia
Otros suministros
Repuestos
Materias auxiliares y suministros y repuestos desvalorizados
Materias auxiliares
Suministros
Repuestos
EMBASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
Envases y embalajes desvalorizados
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones inmolbiliarias
Terrenos
Edificaciones
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacion

Equipos de transporte
Muebles y enseres
Equipo diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones licencias y derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Formulas diseos y prototipos
Activos biologicos
Activos biologicos en produccion
Activos biolgicos en desarrollo
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderias
Materias primas
Materias auxiliares suministros y repuestos
Envases y embalajes
Existencias por recibir desvalorizadas
Mercaderias
Materias primas
Materiales auxiliares suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
Mercaderias
Mercaderias manufacturadas
Otras mercaderias
Productos terminados
Productos agropecuarios y piscicola terminados
Productos inmuebles
Costos de financiacin de productos terminados
Sub productos de desechos y desperdicios
Sub productos
Productos en proceso

Costos de financiacin de productos en proceso
Materias primas
Materias primas para productos de extraccin
Materias auxiliares,suministros repuestos
Materias auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderias
Materias primas
Materias auxiliares,suministros repuestos
Envases y embalajes
ELEMENTO 3
ACTIVO INMOVILIZADO
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros represnt. De deuda
Valores emitidos por las empresas
Instrumento financiero representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripcion preferente
Acciones represent. De capital social
Acciones de inversin
Subcidiarias asociadas y sucursales
Otras
Cert.de participacion de fondos
Fondos mutuos
Fondos de inversin
Asociaciones en participacion y consorcios
Otros titulos representativos de patrimonio
Desvalorizacion de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros de derecho patrimonial
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Terrenos
Urbanos
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificaciones
Al valor razonable
Al costo
Revaluacion
Costos de financiacion inversiones inmobiliarias
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluacion
Edificaciones
Edificaciones administrativas
Costos de adquisicion o produccion
Revaluacion
Costos de financiacion, edificaciones
Almacenes
Costo de adquisicion o produccion
Revaluacion
Costo de financiacion
Edificaciones para produccion
Costo de adquisicion
Revaluacion
Instalaciones
Costo de adquisicion o produccion
Revaluacion
Costo de financiacion e instalaciones

Costos de adquisicion o produccion
Revaluacion
Costos de financiacion, maquinarias y equipos de explotacion
Vehiculos motorizados
Costo
Revaluacion
Vehiculos no motorizados
Costo
Revaluacion
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluacion
Enseres
Costo
Revaluacion
Equipos diversos
Equipos para produccion de informacion de computo
Costo
Revaluacion
Equipos de comunicacin
Costo
Revaluacion
Equipo de seguridad
Costo
Revaluacion
Otros equipos
Costo
Revaluacion
Herramientas
Costo
Revaluacion
Unidades de remplazo
Costo
Revaluacion
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Contrucciones y obras en curso

Adaptacion de terrenos
Contrucciones en curso
Maquinarias en montaje
Inversion inmobiliaria en curso
Costo de financiacion, inversiones inmobiliarias
Costo de financiacion., edificaciones
Costo de financiacion, inmueble maquinarias y equipos
Costo de financiacion , edificaciones
Costo de financiacion maquinaria y equipos de explotacion
Otros activos en curso
INTANGIBLES
Concesiones licencias y otros derechos
Concesiones
Costo
Revaluacion
Licencias
Costo
Revaluacion
Otros derechos
Costo
Revaluacion
Patentes
Costo
Revaluacion
Marcas
Costo
Revaluacion
Aplicaciones informaticas
Costo
Revaluaciones
Costos de exploracion y desarrollo
Costo de exploracion
Costo
Costo de desarrollo
Costo
Formulas
Costo
Revaluacion
Diseos y prototipos
Costo
Revaluacion
Reserva de recursos extraibles

Minerales
Petroleo y gas
Madera
Otros recursos extraibles
Plusvalia mercantil
Plusvalia mercantil
Otros activos intangibles
ACTIVOS BIOLGICOS
Activos bilogicos en produccion
De origen animal
Valor razonable
Costo
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin ,activos biologicos de origen vegetal
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacin ,activos biologicos de origen vegetal
DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOBILIZADO
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones costo de construccion
Edificaciones costo de financiacion
Terrenos
Edificios
Edificaciones .costo de construccion
Edificaciones costo de financiacion
Maquinarias y equipos de explotacion costo de construccin
Maquinarias y equipos de explotacion costo de financiacin
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos

Activos biologicos
Activos biologicos en produccion
Activos biologicos en desarrollo-costo
Activos biologicos en desarrollo -costo de financiacion
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferida
Participaciones de trabajadores diferidas
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicion al valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados como datos
Bienes recibidos en pago (adjudicados yrealizables)
DEPRECIACION Y AMORTIZACION YAGOTAMIENTO ACUMULADO
Depreciacion acumulada
Edificaciones costo de adquisicion o construccion
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inversiones inmobiliarias -edificaciones
Inmuebles maquinarias y equipos- edificaciones
Inmueble maquinarias y equipo-maquinarias y equipos de explotacion
Inmuebles maquinaria y equipo y equipos de transporte
Inmuebles maquinarias y equipo-equipos diversos
Inmuebles maquinarias y equipo-costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Muebles y enseres
Equipos diversos
Inmuebles maquinarias y equipo-revaluacion
Edificaciones

Muebles y enseres
Equipos diversos
Inmuebles maquinarias y equipos-costo de financiacin
Edificaciones
Activos biologicos en produccion -costo
Activos biologicos de origen animal
Activos biologicos de origen vegetal
Activos biologicos en produccion -costo de financiacion
Amortizacion acumulada
Intangibles-costo
Concesiones ,licencias y otros derechos
Costos de explotacion y desarrollo
Intangibles -revaluacion
Conseciones licencias y otros derechos
Agotamineto acumulado
Agotamiento de reservas de recurso extraible
ELEMENTO 4
PASIVO
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
I.G.V cuenta propia
I.G.V. servicios prestados por no domiciliados
I.G.V. regimen de percepciones
I.G.V regimen de retenciones
I.S.C
Canon
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasifero
Canon pesquero
Canon hidroenergtico
Canon forestal
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Impuesto a la rentas
Renta de tercera categoria
Renta de cuarta categoria
Renta de quinta categoria
Renta no domiciliados
Otros impuestos
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestacion de servicios publicos
Regalias
Impuesto a los dividendos
Certificados tributarioas
Instituciones publicas
ESSALUD
ONP
Contribucion al SENATI
Contribucion a SENCICO
S.C.T.R.
Otras instituciones
Gobierno regionales
Gobiernos locales
Impuesto
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuestos a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto al rodaje
Impuesto a los espectaculos publicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencias de apertura de establecimiento
Transporte publico
Estacionamiento de vehiculos
Servicios publicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Administracion de fondo de pensiones
Empresas prestadoras de servicios de salud
Cuenta propia
Cuentas de terceros
Otros costos administrativos e intereses

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensacion por tiempo de servicios
Adelanto de compesacion por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES
Accionnistas(o socios)
Prestamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamientos financieros
Obligaciones emitidas
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costo de financiacion por pagar
Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
Otras entidades
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Prestamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacion
Instrumento de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Pasivos financieros de compromiso de venta
Depositos recibidos en garantia
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Otras Cuentas por Pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
Prestamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Regalias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Compra de activo inmobilizado
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras cuentas por pagar diversas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
PROVISIONES
Provision para litigios
Provision por desmantelamiento, retiro o rehabilitacion del inmovilizado
Provision para reestructuraciones
Provision para proteccion y remediacin del medio ambiente
Provision para gastos de responsabilidad social
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferida
Impuesta a la renta diferida, patrimonio
Impuesto a la renta diferida - resultados
Participacion de los trabajadores diferidos
Participacion de los trabajadores diferidos - patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidos - resultados
Intereses diferidos
Interes no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicion a valor descontado
ELEMENTO 5
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesoreria
ACCIONES DE INVERSION
Acciones de inversin
Acciones de inversin en tesoreria

CAPITAL ADICIONAL
Primas descuentos de acciones
Capitalizaciones en tramite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reduccines de capital pendientes de formalizacion
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencias en cambio de inversiones permanente en entidades extrangeras
Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o perdida en activos o pasivos financieros disponible para la venta
Ganancia
Perdida
EXCEDENTE DE REVALUACION
Excedente de revaluacion
Inversiones y inmobiliarios
Inmuebles maquinarias y equipo
Intangibles
Excedente de revaluacion -acciones leberdas recibidas
Participaciones en excedentes de revaluacion inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversin
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de aos anteriores
Prdidas acumuladas
Prdidas acumuladas
Gastos de aos anteriores
ELEMENTO 6
GASTOS POR NATURALEZA
COMPRAS
Mercaderias
Otras mercaderias
Materias primas
Materias primas para productos a manufacturadas
Materiales auxiliares suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalejes
Envases
Embalajes
Costo vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderia
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de mercaderias
Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales,suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materias primas , mateiales , suministros y repuestos
VARIACION DE EXISTENCIAS
Mercaderias
Otras mercaderias
Materias primas
Mterias primas para productos manufacturados
Materia primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitacion
Atencion al personal
Asignacion Familiar
Horas Extraordinarias
Gerentes
Seguridad y prevision social
Regimen de prestaciones de salud
Regimen de pensiones
Seguro complementario
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud -EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Remuneraciones al directorio
Bebeficios sociales de los trabajadores
Compesacion por tiempo de servicio
Pensaciones y jubilaciones
Otros beneficios post - empleos
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOA POR TERCEROS
Transporte ,correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentacin
Honorarios , comisiones y corretajes
Honorarios
Comisiones
Corretajes
Produccin encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Servicios basicos
Energia electrica
Gas
Agua
Telefono
Internet
Radio
Cable
Publicidad,publicaciones relaciones publicas
Servios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Impuesto general a las ventas
Canones y derechos
Cnones
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasfitero
Canon pesquero
Canon hidroenergtico
Canon forestal
Derechos
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Tributos al gobierno central
Tributos a gobierno regionales y locales
Cotizaciones con carcter de tributos
Otros tributos
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalias
Suscripciones y cotizaciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacion de activos inmovilizados
Inversiones inmovilizados
Intangibles
Activos biolgicos
Operaciones discontinuadas
Suministros
Gastos de investigacion y desarrollo

Gestin medioanbiental
Otros gastos de gestin
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderias
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizados
Activos biologicos
Obligaciones financieras
Participacion en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el metodo del valor patrimonial
Gastos por anticipaciones en negocios conjuntos
GASTOS FINANCIEROS
gastos de operaciones en endeudamiento y otros
Prestamos de instituciones financieras y otrs entidades
Emision y colocaciones de instrumento representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Perdida por instrumento financiero derivados
Intereses por prestamos y otras obligaciones
Prestamos de instituciones financieras y otrs entidades
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Perdida por medicin de activos y pasivos al valor razonable
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medicin al valor descontado
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
Depreciacin de inversiones inmobiliarias
Edificaciones - costo
Edificaciones-revaluacion
Edificaciones -costo de financiacion
Depreciacion de activos adquiridos en arrendamiento financiero-inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Depreciacion de activos adquiridos en arrendamiento financiero
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciacion de inmuebles maquinarias y equipos -costo
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciacion de maquinarias y equipos -revaluacion
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciacion de inmuebles maquinarias y equipos -costo de financiacion
Edificaciones
Depreciacion de activos biolgicos en produccion de costo
Activos biologicis de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Depreciacion de activos biolgicos en produccin-costo de financiacin
Amortizacin de intangibles
Amortizacin de intangibles adquiridos-costo
Conseciones licencias y otros derechos
Costo de exploracin y desarrollo
Amortizacion de intangibles adquiridos-revaluacin
Amortizacin de intangibles generados internamente -costo

Amortizacin de intangibles generados internamente -revaluaciones
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Valuacin de activos
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
Desvalorizacion de existencias
Desvalorizacin de inversiones inmoviliarias
Deterioro del valor de los activos
Desvalorizacion de inversiones inmobiliarias
Edificaciones
desvalorizacion de inmuebles maquinarias y equipo
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorizacin de intangibles
Concesiones ,licencias y otros derechos
Otros intangibles
Desvalorizacion de activos biologicos en produccion
Provisiones
Provisiones para litigios
Provision para litigios de costo
Provision por desmantelamiento, retiro o rehabilitacion del inmovilizado actualizacion financiera
Provisiones para reestructuraciones

Provision para proteccion y remediacin del medio ambiente
Provision para gastos de responsabilidad social
Otras provisiones
Provision C.T.S.
COSTO DE VENTAS
Mercaderias
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Otras mercaderias
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y piscicolas
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Costos de financiacion-productos terminados
Terceros
Relacionadas
Sub productos,de desechos y desperdicios
Sub productos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Servicios
Terceros
Relacionadas
ELEMENTO 7
INGRESOS
VENTAS
Mercaderias
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderias -otras
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Sub productos, de desechos y desperdicios
Sub productos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Prestacion de servios
Terceros
Relacionadas
devoluciones sobre ventas
Mercaderias terceros
Mercaderias -otras
Mercaderias relacionadas
Mercederias de extracion
Mercaderias-otras
Productos terminados -terceros
Productos agropecuarios y piscicolas
Productos terminados - relacionados
Sub productos de desechos y desperdicios
Sub productos
Sub productos de desechos y desperdicios relacionadas
Sub productos
Prestaciones de servicios
Terceros
Relacionadas
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
Variacion de productos terminados
Variacion de sub productos,desechos y desperdicios

Sub productos
Variacion de productos en proceso
Variacion de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variacion de existencia de servicios
PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Edificaciones
Mquinarias y otros equipos de explotacion
Muebles y enseres
Equipos diversos
Equipo de comunicacin
Equipo de seguridad
Otros equipos
Intangibles
Activos biologicos
Activos biologicos en desarrollo de origen animal
Activos biologicos en desarrollo de origen vegetl
Costos de financiacion capitalizados
Costos de financiacion - Inversiones inmobiliarias
Costos de financiacion inversiones inmobiliarias edificaciones
Costo de financiacion inmuebles maquinarias y equipos
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotacion
Costos de financiacion - intangibles
Costos de financiacion - activos biologicos en desarrollo
DESCUENTO REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS
Descuentos , rebajas y bonificaciones concedidas
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTION
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalias
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Recuperacion de cuentas de evaluacion
Recuperacion- cuentas de cobranza dudossa
Recuperacion - desvalorizacion de existencias
Recuperacion - desvalorizacion de inversiones mobiliarias
Enagenacion de activos inmobilizados
Intangibles
Activos biologicos
Recuperacion de deterioro de cuentas de activos inmobilizados
Otros ingresos de gestion
Subsidioa gubernamentales
GANANCIAS POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderias
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activo inmobilizado
Activos biologicos
Participacion en los resultados de subsidiarias bajo el metodo del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancias por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depositos en institucciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Prestamos otorgados
Inverisones a ser mantenidas hasta el vencimiento

Instrumentos financieros representativas de derecho patrimonial
Dividendos
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medicion de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medicion al valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS A CUENTAS DE COSTO Y GASTO
Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
ELEMENTO 8
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION Y DETERMINACION DE LOS RESULTADOS DE
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCION DEL EJERCICIO
Produccion de bienes
Produccion de servicios
Produccion de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION
Excedente bruto(insuficiencia bruta) de explotacion
RESULTADO DE EXPLOTACION
Resultado de explotacion
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES DE IMPUESTOS
Resultado antes de participaciones de impuestos
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participaciones de los trabajadores -corriente
participaciones de los trabajadore- diferidos
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta corriente
Impuesto a la renta diferido
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Perdida
ELEMENTO 9
CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION

El uso de las cuentas ,sub cuentas,divisionarias,y detalle de este elemento se determina de acuerdo con la
clasificacion requerida por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de sus procesos productivos
CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION APLICABLES AL SISTEMA MONIS
COSTO POR DISTRIBUIR
Materias primas auxiliares
Enbases y embalajes
gastos de personal
Sueldos
Salarios
Servicios a terceros
Fletes y gastos de transporte
Energia y agua
Seguros
Tributos
Impuestos
Derecho aduanero
Cargas diversas de gestion
Alquileres
Comunicaciones
Provisiones del ejerciccio
Depresiaciones de activos fijos
COSTO DE PRODUCCCION TRANSPORTE
Materias primas auxiliares
Envases y embalejes
Suministros diversos
Gasto de personales
Transpotes
Encomienda
Servicios de terceros
Energia y trabajo
Seguros
Tributos
Impuestos
Derecho aduanero
Depresiaciones de activos fijos
CENTRO DE COSTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos del personal
Sueldos
Jornales
Vacaciones

Seguro de vida
Servicios a terceros
Trabajos efectuados por terceros
Energia y agua
Honorarios profesionales
Seguros
Tributos
Impuesto
Impuesto al patrimonio empresarial
Tributos municipales
Alquileres
Gastos de representacion
Comunicaciones
Gastos notariales
Cotizaciones con carcter de tributos
Depreciacion de activo fijo
Cuentas de cobranza dudosa
Depreciacion y amortizacion
Depreciaciones
Amortizaciones
GASTOS DE VENTA
Gastos del personal
Sueldos
Jornales
Comisiones
Vacaciones
Seguro de vida
Servicios de terceros
Publicidad
Regalias
Honorarios profesionales
Tributos
Derechos aduaneros
Gastos de representacion
Comunicaciones
Provisiones del ejercicio
Depreciacion de activo fijo

CLASE 9
CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION APLICABLE PARA EL SISTEMA DUAL

CUENTAS REFLEJAS
Existencias inicial reflejas
Compras reflejas
Gastos y cargas reflejas
Ingresos de explotacion reflejas
Resultados reflejas=ganancias o perdidas reflejas
Existencia final refleja=stock
COSTO POR APLICAR= COSTO POR DISTRIBUIR
Materias primas
Materias auxiliares ,envases y embalajes=elemento consumo
Sueldos y salarios
Depreciaciones
Cargas sociales
Fuerza motriz
Seguros
Reparaciones
Alquiler de la fabrica
Herramientas
SECCIONES
Secciones de productividad
Secciones auxiliares
Secciones generales
Secciones comerciales
COSTOS Y PRECIOS DE COSTO= PORTADORES DE COSTO
Produccion elaborada =costo de fabricacion y de produccion
Precio de costo total recio de costo comercial de venta y distribucion
INVENTARIO PERMANENTE= INVENTARIO DE ALMACEN
Materias primas= insumo
Materias auxiliares ,envases y embalajes=elemento consumo
Productos en proceso, trabajos en curso o productos en elaboracion
Productos terminados= productos acabados
Existencias por recibir
Repuestos accesorios y herramientas
Sub productos
Desechos defectuosos= desperdicios
Devoluciones
Recuperacion de embalajes desechos y defectuuosos
GASTOS DE ADMINISTRACION Y DISTRIBUCION
Gastos de administracion
Gastos de venta
DESVIACIONES SOBRE ESTANDARES = VARIACIONES SOBRE COSTOS PREESTABLECIDOS
sobre materias primas

Sobre mano de obra
Sobre gastos de secciones imputadas
Desviaciones sobre gastos de venta
DIFERENCIAS DE INCORPORACION CALCULO DE LOS COSTOS O PRECIOS DE COSTOS NO INCORPORA
Cargas no incorporables
Cargas suplementarias incorporables
Diferencias sobre compras y cargas incorporables
Diferencias de inventarios
Gastos residuales de secciones
Costos de sub actividad
Ingresos de explotacion no incorporadas
Diferencias sobre perdidas y ganancias
RESULTADOS
Resultados analiticos
Regularizacion, desviacion sobre costos pre-establecidos
Regularizacion, desviacion sobre costos pre-establecidos
Regularizacion de perdidas y ganancias
Devoluciones
ENLACES INTERNOS RELACIONES INTERNAS
Enlaces en un mismo establecimiento=relaciones internas en un mismo establecimiento
Transferencias recibidas de otros establecimiento
Transferencias otorgados a otros establecimientos
ELEMENTO
CUENTAS DE ORDEN DEUDORA

BIENES Y VALORES ENTREGADOS
Bienes en prestamo custodia y no capitalizable
bienes en prestamo
Bienes en custodia
Valores y bienes entregados en consignacion
Carta fianza
cuentas por cobrar
Existencias
Inversion inmobiliaria
intangibles
Activos biologicos
Activos realizables entregados en consignacion
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
contratos a futuro
Contratos a termino
Permutas financieras (swap)
Contratos a opcion
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Contratos aprobados
contratos en ejecucion
Contratos en tramite
Bienes dados en baja
Suministros
Diversas
DEUDORAS POR EL CONTRA
CUENTAS DE ARDEN ACREEDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
Bienes recibidos en prestamo y custodia
Bienes recibidos en prestamo
Bienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en garantia
Carta fianza
cuentas por cobrar
Existencias
inversion inmobiliaria
Inmuebles maquinaria y equipos
Intangibles
Activos biologicos
Activos realizables recibidos en consignacion
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
contratos a futuro
Contratos termino
Permutas financieras
Contratos de opcion
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Diversas
ACREEDORAS POR CONTRA

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS

Otros productos en proceso

Maquinarias y equipos de explotacion

Productos inmuebles en proceso

Maquinarias y equipos de explotacion

Contrucciones y obras en curso

Reserva de recursos extraibles

Patentes y propiedad industrial

Maquinarias y equipos de explotacin

Otros costos administrativos e intereses

Acciones de inversin en tesoreria

Gastos de investigacion y desarrollo

Concesiones licencias y otros derechos

Provisiones para reestructuraciones

Variacion de sub productos,desechos y desperdicios

Inverisones a ser mantenidas hasta el vencimiento

CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION

Seguridad y prevision social

Depreciacion de activo fijo

CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION APLICABLE PARA EL SISTEMA DUAL

sobre materias primas

CUENTAS DE ORDEN DEUDORA

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