VBT (Song Nam)

Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp
LÅÌI MÅÍ ÂÁÖU

Âæïng træåïc sæû caûnh tranh maûnh meî cuía nãön kinh tãú thë
træåìng, Viãût Nam âaî tæìng bæåïc phaït triãøn toaìn diãûn vaì væåüt báûc,
âang tæìng bæåïc häüi nháûp våïi nãön kinh tãú thãú giåïi. Såí dé coï âæåüc
nhæ váûy laì do mäüt pháön âoïng goïp cuía caïc nhaì kinh tãú noïi chung vaì
caïc chuí doanh nghiãûp noïi riãng âaî biãút váûn duûng vaì âáöu tæ väún coï
hiãûu qua.í Duì laì doanh nghiãûp låïn hay nhoí, tæ nhán hay Nhaì næåïc
muäún täön taûivaì phaït triãøn thç váún âãö quan tám haìng âáöu laì taìi chênh
cuía doanh nghiãûp. Hay noïi caïch khaïc hån laì väún saín xuáút kinh doanh.
Vç váûy, väún bàòng tiãön laì yãúu täú quan troüng vaì laì nàng læåüng säúng
cho moüi doanh nghiãûp, giuïp cho doanh nghiãûp hoaûch âënh âæåüc hoaût
âäüng cho tæång lai, måí räüng hay thu heûp quy mä saín xuáút kinh doanh vaì
laì thæåïc âo trçnh âäü quaín lyï väún cuía doanh nghiãûp.
Cho nãn viãûc thu tháûp, xæí lyï, cung cáúp caïc thäng tin vãö väún
cho nhaì quaín lyï cuía kãú toaïn hãút sæïc quan troüng vaì khäng thãø thiãúu
trong moüi doanh nghiãûp.
Âãø hiãøu roî hån vãö váún âãö naìy, cuìng våïi kiãún thæïc âaî hoüc åí
træåìng vaì qua thæûc tãú taûi Lám træåìng Säng Nam, em quyãút âënh choün
âãö taìi "Haûch toaïn väún bàòng tiãön " laìm baïo caïo thæûc táûp täút
nghiãûp .
Baïo caïo gäöm coï 3 pháön:
Pháön I: Cå såí lyï luáûn väún bàòng tiãön taûi doanh nghiãûp saín
xuáút.
Pháön II: Thæûc traûng kãú toaïn väún bàòng tiãön taûi Lám træåìng
Säng Nam.
Pháön III: Mäüt säú yï kiãún âoïng goïp nhàòm hoaìn thiãûn cäng taïc
kãú toaïn väún bàòng tiãön vaì caïc nghiãûp vuû thanh toaïn taûi Lám
træåìng Säng Nam.
Em xin chán thaình caím ån sæû hæåïng dáùn nhiãût tçnh cuía cä giaïo
Huyình Thë Lan vaì caïc anh, chë Phoìng Kãú toaïn Lám træåìng Säng Nam
âaî giuïp âåî em hoaìn thaình täút âãö taìi cuía mçnh.
Âaì Nàông, thaïng 6 nàm 2004
Sinh viãn thæûc hiãûn
Lã Thë Thanh Thaío
SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang 1

Pháön I
CÅ SÅÍ LYÏ LUÁÛN VÃÖ VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TRONG
DOANH NGHIÃÛP
I. NÄÜI DUNG, NHIÃÛM VUÛ KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN
Väún bàòng tiãön laì mäüt bäü pháûn thuäüc taìi saín læu âäüng maì
doanh nghiãûp naìo cuîng coï vaì sæí duûng coï thãø goüi âoï laì maûch maïu
læu thäng cuía doanh nghiãûp. Coï tiãön doanh nghiãûp seî mua nguyãn váût
liãûu, nhiãn liãûu, traí læång cho cäng nhán... âãø tiãúp tuûc quaï trçnh taïi
saín xuáút måí räüng cuía mçnh. Trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh
väún bàòng tiãön laì taìi saín coï tênh luán chuyãøn cao nháút vaì noï âæåüc
tênh vaìo khaí nàng thanh toaïn tæïc thåìi cuía doanh nghiãûp, do âoï âoìi hoíi
phaíi coï nhæîng nguyãn tàõc quaín lyï chàût cheî nháút âënh âãø traïnh tháút
thoaït. Cáön tuán thuí caïc yãu cáöu quaín lyï väún bàòng tiãön (kãú toaïn thç
khäng kiãm nhiãûm giæî quyî, giæî kho). Väún bàòng tiãön cuía doanh
nghiãûp bao gäöm: Tiãön màût taûi quyî doanh nghiãûp, caïc khoaín tiãön
gåíi åí caïc ngán haìng, caïc khoaín tiãön âang chuyãøn trong âoï coï tiãön
Viãût Nam, ngán phiãúu, ngoaûi tãû, vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï.
Haûch toaïn väún bàòng tiãön phaíi càn cæï vaìo chãú âäü quaín lyï
tiãön tãû cuía Nhaì næåïc vaì tän troüng nhæîng quy âënh sau:
- Haûch toaïn väún bàòng tiãön phaíi sæí duûng mäüt âån vë tiãön tãû
thäúng nháút laì âäöng Viãût Nam (VNÂ)
- ÅÍ doanh nghiãûp coï sæí duûng ngoaûi tãû trong saín xuáút kinh
doanh, phaíi quy âäøi ngoaûi tãû ra âäöng Viãût Nam theo tyí giaï giao dëch
bçnh quán hoàûc tyí giaï thæûc tãú do ngán haìng Nhaì næåïc Viãût Nam
cäng bäú taûi thåìi âiãøm phaït sinh nghiãûp vuû âãø ghi säø kãú toaïn. Nãúu
coï chãûnh lãûch giæîa tyí giaï thæûc tãú vaì tyí giaï ngoaûi tãû âaî ghi säø
kãú toaïn thç âæåüc haûch toaïn vaìo TK 413 "Chãnh lãûch tyí giaï" âäöng
thåìi ngoaûi tãû âæåüc haûch toaïn chi tiãút cho tæìng loaûi nguyãn tãû trãn
TK 007 "Nguyãn tãû caïc loaûi".
- Âäúi våïi caïc loaûi vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï thç phaíi quy
âäøi ra tiãön Viãût Nam taûi thåìi âiãøm phaït sinh nghiãûp vuû âãø ghi säø
kãú toaïn vaì phaíi theo doîi säú læåüng, troüng læåüng, quy caïch, pháøm
cháút vaì giaï trë cuía tæìng thæï, tæìng loaûi vaì âæåüc tênh theo giaï thæûc
tãú (giaï hoïa âån hay giaï âæåüc thanh toaïn). Khi xuáút coï thãø duìng mäüt
trong bäún phæång phaïp sau:
+ Phæång phaïp bçnh quán gia quyãön.

+ Phæång phaïp tênh giaï thæûc tãú âêch danh.
+ Phæång phaïp nháûp træåïc, xuáút træåïc.
+ Phæång phaïp nháûp sau, xuáút træåïc.
Âãø quaín lyï täút väún bàòng tiãön cuía doanh nghiãûp thç kãú toaïn
väún bàòng tiãön coï nhiãûm vuû sau:
- Phaín aïnh këp thåìi, âáöy âuí, chênh xaïc säú hiãûn coï, tçnh hçnh
biãún âäüng väún bàòng tiãön cuía doanh nghiãûp.
- Giaïm âäúc chàût cheî tçnh hçnh sæí duûng väún bàòng tiãön, viãûc
cháúp haình chãú âäü quy âënh vãö quaín lyï tiãön tãû, kim khê quyï..., viãûc
cháúp haình chãú âäü thanh toaïn khäng duìng tiãön màût.
II. KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN
1. Kãú toaïn quyî tiãön màût
1.1. Nguyãn tàõc thanh toaïn:
Tiãön màût taûi quyî cuía doanh nghiãûp gäöm: Tiãön Viãût Nam (kãø
caí ngán phiãúu), ngoaûi tãû, vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï do thuí quyî
baío quaín. Trong caïc doanh nghiãûp saín xuáút, bao giåì cuîng phaíi coï
mäüt læåüng tiãön màût nháút âënh taûi quyî âãø phuûc vuû nhu cáöu chi tiãu
haìng ngaìy cho hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía doanh nghiãûp.
Viãûc quaín lyï quyî tiãön màût giao cho thuí quyî vaì phaíi tuán thuí
mäüt säú nguyãn tàõc sau:
- Tiãön màût taûi quyî doanh nghiãûp phaíi âæåüc baío quaín trong
keït, hoìm sàõt âuí âiãöu kiãûn an toaìn, chäúng máút càõp, máút träüm,
chäúng mäúi xäng.
- Caïc khoaín tiãön màût, vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï do caïc
âån vë khaïc vaì caï nhán kyï cæåüc, kyï quyî taûi doanh nghiãûp âæåüc quaín
lyï vaì haûch toaïn nhæ caïc taìi saín bàòng tiãön cuía doanh nghiãûp. Riãng
âäúi våïi vaìng baûc, âaï quyï træåïc khi nháûp quyî phaíi laìm âáöy âuí caïc
thuí tuûc vãö cán, âãúm säú læåüng, troüng læåüng vaì giaïm âënh cháút
læåüng, sau âoï tiãún haình niãm phong coï xaïc nháûn cuía ngæåìi
gæíi vaì thuí kho, thuí quyî cuía âån vë.
- Moüi nghiãûp vuû liãn quan âãún thu chi, gçn giæî, baío quaín tiãön
màût do thuí quyî chëu traïch nhiãûm thæûc hiãûn. Thuí quyî do giaïm âäúc
doanh nghiãûp chè âënh vaì chëu traïch nhiãûm giæî quyî, thuí quyî khäng
nhåì ngæåìi laìm thay mçnh. Càn cæï vaìo phiãúu thu, phiãúu chi vaì chæïng
tæì gäúc håüp lãû, thuí quyî tiãún haình thu hoàûc chi tiãön màût. Thuí quyî
phaíi thæåìng xuyãn kiãøm tra quyî, âaím baío tiãön màût täön quyî phaíi
phuì håüp våïi säú dæ trãn säø quyî.

1.2. Taìi khoaín vaì chæïng tæì kãú toaïn sæí duûng:
1.2.1. Taìi khoaín sæí duûng:
Taìi khoaín: 111 "Tiãön màût"
Cäng duûng: TK naìy duìng âãø phaín aïnh tçnh hçnh thu chi, quyî
tiãön màût cuía doanh nghiãûp bao gäöm tiãön Viãût Nam (kãø caí ngán
phiãúu), ngoaûi tãû, vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï cuía doanh nghiãûp
Näüi dung vaì kãút cáúu cuía TK 111 "Tiãön màût"
Nåü TK 111 "Tiãön màût" Coï
- Caïc khoaín tiãön màût ngán phiãúu, - Caïc khoaín tiãön màût, ngán
ngoaûi tãû, vaìng baûc, kim khê quyï, phiãúu, ngoaûi tãû, vaìng baûc, kim
âaï quyï nháûp quyî. khê quyï, âaï quyï xuáút quyî.
- Säú tiãön màût thæìa åí quyî khi - Säú tiãön màût thiãúu åí quyî khi
kiãøm kã kiãøm kã.
- Chãnh lãûch tyí giaï tàng - Chãnh lãûch tyí giaï giaím do âaïnh
- do âaïnh giaï laûi säú dæ ngoaûi giaï laûi säú dæ ngoaûi tãû cuäúi kyì.
tãû cuäúi kyì.
- SDCK: Caïc khoaín tiãön màût,
ngán phiãúu, ngoaûi tãû, vaìng baûc,
kim khê quyï, âaï quyï hiãûn coï
cuäúi kyì.
1.2.2. Chæïng tæì kãú toaïn sæí duûng:
- Phiãúu thu
- Phiãúu chi
- Baíng kã ngoaûi tãû, vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï
- Baíng kã quyî
Phiãúu thu : Máùu säú 01- TT/BB

Âån vë : ............. Phiãúu thu säú : .....................
Âëa chè: ............. Ngaìy ........ thaïng .......nàm ......
Nåü TK : .........
Coï TK : ......
Hoü tãn ngæåìi näüp tiãön : .............................................................................
Âëa chè : ...................................................................................................

Lyï do näüp : ...............................................................................................
Säú tiãön : ................................ viãút bàòng chæî : ...........................................
.......................................... keìm theo .............................. chæïng tæì gäúc.
Thuí træåíng âån vë Kãú toaïn træåíng Ngæåìi láûp phiãúu
(Kyï, hoü tãn, âoïng dáúu) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü
tãn)
Âaî nháûn âuí säú tiãön : ......................................
Ngaìy ....... thaïng...... nàm .....
Thuí quyî
(Kyï, hoü tãn)
Phiãúu chi : Máùu säú 01- TT/BB

Âån vë : ............. Phiãúu chi säú : .....................
Âëa chè: ............. Ngaìy ........ thaïng .......nàm ......
Nåü TK : .........
Coï TK : ......
Hoü tãn ngæåìi näüp tiãön : .............................................................................
Âëa chè : ...................................................................................................
Lyï do näüp : ...............................................................................................
Säú tiãön : ................................ viãút bàòng chæî : ...........................................
.......................................... keìm theo .............................. chæïng tæì gäúc.

tãn)
Âaî nháûn âuí säú tiãön : ......................................
Ngaìy ....... thaïng...... nàm .....
Ngæåìi nháûn tiãön
(kyï, hoü tãn)
Säø quyî tiãön màût

Säø quyî tiãön màût
Nàm ...........
TK
Säø chæïng tæì Diãùn giaíi âäúi Säú tiãön
æïng
Ngaì Thu Chi Thu Chi Täö
y n
Säú dæ âáöu kç
Säú phaït sinh trong kç
-
-
Cäüng phaït sinh
Säú dæ cuäúi kç
Keìm theo .................. chæïng tæì thu, chi
Ngaìy ...... thaïng ...... nàm .....

Thuí quyî
(kyï, hoü tãn)
Máùu : uyí nhiãûm chi

Uyí nhiãûm chi säú : .............
Chuyãøn khoaín, chuyãøn tiãön thæ, âiãûn, láûp ngaìy ........ pháön do dn ghi nåü
Âån vë traí tiãön : .........................................................................................................
Säú taìi khoaín : .................................................................säú hiãûu
NHa...................
Taûi ngán haìng : ...................................... tènh ....................... coï
Âån vë traí tiãön : .......................................... ..............loaûi nghiãûp
vuû ........................
Säú TK : ......................................................................kyï hiãûu thäúng
kã ...................
Taûi ngán haìng : .........................................tènh ........................................................
Näüi dung thanh toaïn : ...............................................................................................
...................................................................................................................................
...................................................................................................................................
Säú tiãön bàòng chæî : .................................................................. Bàòng säú :
Âån vë traí tiãön NHa ghi säø ngaìy ........... NHb ghi säø
ngaìy............
Kãú toaïn chuí TK Säø phuû thuäüc Säø phuû
thuäüc

kiãøm soaït thuí træåíng kiãøm soaït thuí
træåíng
Máùu Seïc (gäöm hai màût, màût træåïc cuía

seïc)
Tuyì theo tæìng ngán haìng coï máùu vaì máùu sec riãng
Ngán haìng :
Âån vë thanh toaïn : .................................................................................................
AC 000001 Seïc AC 000001
Yãu cáöu traí cho : ............................ pháön daình cho ngán haìng ghi.
Säú tiãön .......................Säú CMT ........Ngaìy cáúp .................Nåi cáúp ..................
Traí cho : ..........Âëa chè .............................TK Nåü ..................
.........................Säú hiãûu TK : ........................TK Coï ..................
Säú CMT ................ Taûi ...............................................................
Ngaìy cáúp : .............................. Säú tiãön bàòng chæî ............................
Nåi cáúp : ................................................... säú tiãön (bàòng chæî)\
Âëa chè : .........................................................................................
Taûi : ............................. Säú liãûu TK :..................................................
Ngaìy ......thaïng ...... nàm ..... Ngaìy ...... thaïng ......nàm Ngaìy ...... thaïng
......nàm
Ngæåìi phaït haình Baío chi kãú toaïn træåíng Ngæåìi
phaït haình

MÉu: Ho¸ ®¬n thuÕ GTGT

HO¸ §¥N Máùu säú 01/GTKT-3LL
Liªn 1 :Lu Ký HiÖu:AA/98
Ngµy ............th¸ng .........n¨m...... Säú : 000001
§¬n vÞ b¸n :..............................................................................................................

§Þa chØ :...............................................Sè :..............................................................
Tµi kho¶n :.................................................................................................................
§iÖn tho¹i:...........................................MS.................................................................
Hä tªn ngêi mua hµng :...........................................................................................

§¬n vÞ :......................................................................................................................
§Þa chØ :..................................................Sè .............................................................
Tµi kho¶n :...............................................................................................................
§iÖn tho¹i :....................................MS ........................................................................
SOÁ Tãn haìng hoaï Âån vë Säú Thaình

Âån giaï
TT vaì dëch vuû tênh læåüng tiãön
A B C 1 2 3= 1x2
Cäüng tiãön haìng :

Thuãú suáút : ....................% Tiãön thuãú
GTGT :..................................
Täøng cäüng tiãön thanh
toaïn :....................
Viãút bàòng chæî : ...............................................
Ngæåìi mua haìng Kãú toaïn træåíng Thuí træåíng âån
vë
(kyï vaì ghi roî hoü tãn) (kyï vaì ghi roî hoü tãn) (kyï vaì ghi roî
hoü tãn)
Cäüng phaït sinh : ....................
Säú dæ cuäúi kç : .......................
Máùu : Säø thanh toaïn

Säø thanh toaïn våïi ngæåìi mua vaì ngæåìi baïn
Nàm : .........................
Âäúi tæåüng : ..................
Thåìi haûn
Säú chæïng
chiãút Säú tiãön
tæì
Diãùn giaíi kháúu Ghi chuï
Nå
Thu Chi Coï
ü
Säú dæ âáöu kç
Phaït sinh trong
kç
-
-
-
SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang

10
TK 112
TK 511,512 TK 111
Xuáút quyî tiãön màût gæíi vaìo ngán
haìng
Thu tiãön baïn saín TK 144, 244
1.3(3331)
Täø chæïc pháøm, haìngtiãön
kãú toaïn hoïa dëch
màût
TK 333
vuû Thãú cháúp, kyï cæåüc, kyï quyî
SÅ ÂÄÖ KÃÚ TOAÏN QUYÎ TIÃÖN MÀÛT
Thu nháûp tæì caïc hoaût âäüng TK 151,152,153
TK 711,515 taìi chênh vaì hoaût âäüng khaïc
Mua váût tæ haìng hoïa

(Phæång phaïp KKTX) TK 133 (1331)
TK 112
Ruït tiãön gæíi ngán haìng nháûp quyî

tiãön màût Mua váût tæ haìng hoïa
(Phæång phaïp KKÂK) TK 611
TK 131,136,141,138
Thu häöi caïc khoaín nåü
TK 211, 213, 241
TK 144,244
Thu häöi caïc khoaín kyï cæåüc, kyï quyî Mua TSCÂ, chi âáöu tæ XDCB
TK 133 (1332)
TK 344
Nháûn kyï cæåüc, kyï quyî

TK 121, 221, 128
TK 338 (3381) Mua chæïng khoaïn, cho vay väún
Tiãön màût phaït hiãûn thæìa
khi kiãøm kã (chæa roî nguyãn
TK 334
nhán)
TK 411 Traí læång, thæåíng, BHXH, tiãön àn ca
Nháûn goïp väún kinh doanh bàòng tiãön
TK 331,315,311,338
Thanh toaïn caïc khoaín nåü phaíi traí
TK 138 (1381)
Tiãön màût thiãúu chæa roî nguyãn nhán
11 TK 811
Thanh toaïn chiãút kháúu cho ngæåìi mua
* Chuï yï:
Nãúu doanh nghiãûp sæí duûng ngoaûi tãû
+ Khi thu tiãön bàòng ngoaûi tãû
Âäöng thåìi ghi âån Nåü TK 007 "ngoaûi tãû"
+ Khi chi tiãön bàòng ngoaûi tãû
Âäöng thåìi ghi âån Coï TK 007 "ngoaûi tãû
Cuäúi quyï, cuäúi nàm phaíi âiãöu chènh ngoaûi tãû hiãûn coï taûi quyî
theo tyí giaï giao dëch bçnh quán trãn thë træåìng ngoaûi tãû liãn ngán haìng
do ngán haìng Nhaì næåïc Viãût Nam cäng bäú taûi thåìi âiãøm cuäúi quyï,
cuäúi nàm.
- Nãúu chãnh lãûch tàng ghi:
Nåü TK 111 (1112)
Coï TK 413
Âáöu nàm sau chãnh lãûch âoï ghi:
Nåü TK 413
Coï TK 111 (1112)
- Nãúu chãnh lãûch giaím ghi:
Nåü TK 413
Coï TK 111 (1112)
Âáöu nàm sau ghi laûi:
Nåü TK 111 (1112)
Coï TK 413
2. Kãú toaïn tiãön gæíi ngán haìng
2.1. Nguyãn tàõc haûch toaïn:
Theo chãú âäü quaín lyï tiãön màût vaì chãú âäü thanh toaïn khäng
duìng tiãön màût, toaìn bäü väún bàòng tiãön cuía doanh nghiãûp træì säú
âæåüc pheïp âãø laûi quyî theo thoía thuáûn cuía ngán haìng âãø phuûc vuû
nhu cáöu chi tiãu haìng ngaìy, säú coìn laûi âãöu phaíi gæíi vaìo taìi khoaín
taûi ngán haìng, cäng ty taìi chênh. Doanh nghiãûp coï thãø måí nhiãöu taìi
khoaín åí ngán haìng nhæ tiãön gæíi, väún kinh doanh, tiãön gæíi väún xáy
dæûng cå baín, tiãön gæíi vãö caïc quyî doanh nghiãûp, tiãön gæíi vãö caïc
khoaín kinh phê.
12
Caïc chæïng tæì sæí duûng trong kãú toaïn tiãön gæíi laì giáúy baïo
Nåü, giáúy baïo Coï hoàûc baíng sao kã ngán haìng keìm theo caïc chæïng tæì
gäúc (UÍy nhiãûm chi, uíy nhiãûm thu, seïc chuyãøn khoaín, seïc baío chi),
khi nháûn âæåüc caïc chæïng tæì, kãú toaïn phaíi kiãøm tra, âäúi chiãúu våïi
chæïng tæì gäúc keìm theo. Haìng thaïng, kãú toaïn âån vë phaíi âäúi chiãúu
säú dæ tiãön gæíi våïi ngán haìng, nãúu coï chãnh lãûch phaíi këp thåìi tçm
nguyãn nhán âãø xæí lyï. Træåìng håüp cuäúi thaïng khäng phaït hiãûn këp
thåìi vaì tçm nguyãn nhán âãø xæí lyï thç phaíi láúy säú liãûu cuía ngán haìng
laìm säú liãûu chuáøn âãø haûch toaïn khoaín chãnh lãûch säú dæ tiãön gæíi
giæîa âån vë vaì ngán haìng âæåüc haûch toaïn vaìo TK 138 (1388) (nãúu säú
liãûu cuía âån vë låïn hån säú liãûu cuía ngán haìng), hoàûc ghi vaìo TK 338
(3388) (nãúu säú liãûu cuía âån vë låïn hån säú liãûu cuía ngán haìng). Sang
thaïng sau tiãúp tuûc kiãøm tra âäúi chiãúu âãø tçm nguyãn nhán âiãöu chènh
säø kãú toaïn. Âäúi våïi ngoaûi tãû, vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï gæíi åí
ngán haìng thç phaíi theo doîi chi tiãút. Kãú toaïn phaíi måí säø chi tiãút theo
doîi chàût cheî tæìng loaûi tiãön gæíi ngán haìng, phaíi täø chæïc haûch toaïn
chi tiãút theo tæìng ngán haìng âãø tiãûn cho viãûc kiãøm tra âäúi chiãúu.
Kãú toaïn sæí duûng taìi khoaín 112 "Tiãön gæíi ngán haìng". Taìi
khoaín naìy duìng âãø phaín aïnh säú hiãûn coï vaì tçnh hçnh tàng giaím caïc
khoaín tiãön gæíi taûi ngán haìng, taûi kho baûc Nhaì næåïc.
Näüi dung kãút cáúu TK 112 "Tiãön gæíi ngán haìng"
Nåü TK 112 "Tiãön gæíi ngán haìng"
Coï
- Caïc khoaín tiãön gæíi vaìo ngán - Caïc khoaín tiãön ruït ra khoíi taìi
haìng khoaín cuía doanh nghiãûp åí ngán
haìng.
- SDCK: Säú tiãön gæíi ngán haìng
hiãûn coï cuäúi kyì
TK 112 "Tiãön gæíi ngán haìng coï 3 TK cáúp 2
- TK 1121: (Tiãön Viãût Nam): phaín aïnh caïc khoaín tiãön Viãût nam
âang gæíi taûi ngán haìng.
- TK 1122: (Ngoaûi tãû): phaín aïnh caïc khoaín ngoaûi tãû âang gæíi
taûi ngán haìng âaî quy âäøi ra âäöng Viãût Nam.
- TK 1123: (Vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï: phaín aïnh giaï trë
vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï )âang gæíi taûi ngán haìng.

13
- Phiãúu thu, phiãúu chi
- Giáúy baïo Nåü, giáúy baïo Coï
- Baíng sao kã ngán haìng keìm theo chæïng tæì gäúc (uíy nhiãûm thu,
uíy nhiãûm chi, seïc chuyãøn khoaín)
UÍY NHIÃÛM CHI Säú ........

Láûp ngaìy ...... thaïng ...... nàm ....
Âån vë traí tiãön:........................................................
Säú TK: ................................................................... Pháön do NH ghi
Taûi NH: ................................................................. Taìi khoaín Nåü
Âån vë nháûn tiãön: .................................................. Taìi khoaín Coï
Säú TK: ...................................................................
Säú tiãön bàòng
Taûi NH: .................................................................
säú:
Säú tiãön bàòng chæî: ...................................................
Näüi dung thanh toaïn: ............................................. ...........................
Âån vë traí tiãön: ................

Kãú toaïn træåíng - Chuí TKNgán haìng A ghi
säø ngaìy:........
Kãú toaïn TP kãú toaïn

Ngán haìng B ghi
säø ngaìy: ......................
2.3. Täø chæïc kãú toaïn tiãön gæíi ngán haìng

Váûn duûng haûch toaïn TK 112 "Tiãön gæíi ngán haìng" âæåüc diãùn
giaíi theo så âäö sau:

14
TK 111
TK 111 TK 112
Ruït tiãön gæíi ngán haìng
Xuáút quyî tiãön màût gæíi vaìo ngán vãö nháûp quyî tiãön
haìng TK 151,152,153,156
TK 113
Tiãön âang chuyãøn âaî vaìo TK cuía DN Mua váût tæ haìng hoïa bàòng
TGNH TK 133
(Phæång phaïp KKTX) Thuãú GTGT
TK 511
Âæåüc kháúu
DT chæa thuãú GTGT træì
Mua váût tæ haìng hoïa
TK 611
Thu tiãön baïn haìng (Phæång phaïp KKÂK)
TK 333 (3331)
Thuãú GTGT
Âáöu ra
TK 242,221,213
TK 131,136,138 Mua TSCÂ, chi âáöu tæ XDCB
Thu häöi caïc khoaín phaíi thu

TK 121,221,222,228
TK 144, 244 Mua chæïng khoaïn, goïp väún
Thu caïc khoaín kyï cæåüc, kyï quyî liãn doanh, cho vay
TK 133
TK 411,441
Nháûn väún goïp liãn doanh do

ngán saïch Nhaì næåïc cáúp TK 338(3382,3383,3384)
TK 515 Näüp BHXH, BHYT, KPCÂ
Laîi tiãön GNH, caïc khoaín thu nháûp
cho hoaût âäüng taìi chênh mang laûi
TK 811,627,641,642,635
Caïc khoaín CFBH, CFQLDN, CFSXC,
Chi phê hoaût âäüng khaïc
TK 333
Näüp thuãú, caïc khoaín khaïc cho NSNN
TK 331,311,315,336,338
Thanh toaïn caïc khoaín nåü phaíi traí

15
* Chuï yï:
+ Khi thu tiãön gæíi ngán haìng bàòng ngoaûi tãû
Âäöng thåìi ghi âån Nåü TK 007 säú ngoaûi tãû
+ Khi chi tiãön
Âäöng thåìi ghi âån Coï TK 007 ngoaûi tãû
cuäúi nàm.
Nåü TK 112 (1122)
Coï TK 413
Nåü TK 413
Coï TK 112 (1122)

16
Nåü TK 413
Coï TK 112 (1122)
Nåü TK 112 (1122)
Coï TK 413
3. Kãú toaïn tiãön âang chuyãøn:
3.1. Nguyãn tàõc haûch toaïn:
Tiãön âang chuyãøn laì mäüt bäü pháûn väún bàòng tiãön cuía doanh
nghiãûp. Tiãön âang chuyãøn laì caïc khoaín tiãön cuía doanh nghiãûp âaî
näüp vaìo ngán haìng, kho baûc Nhaì næåïc hoàûc âaî gæíi vaìo bæu âiãûn
âãø chuyãøn cho ngán haìng hay âaî laìm thuí tuûc chuyãøn tiãön tæì taìi
khoaín ngán haìng traí cho âån vë khaïc nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo
nåü hay baín sao kã cuía ngán haìng. Tiãön âang chuyãøn gäöm tiãön Viãût
Nam vaì ngoaûi tãû phaït sinh trong træåìng håüp sau:
- Doanh nghiãûp näüp tiãön màût hoàûc seïc vaìo ngán haìng nhæng
chæa nháûn âæåüc giáúy baïo coï cuía ngán haìng.
- Chuyãøn tiãön qua bæu âiãûn traí cho âån vë khaïc nhæng ngæåìi
nháûn chæa nháûn âæåüc tiãön.
- Thu tiãön baïn haìng näüp thuãú ngay cho kho baûc (Giao tiãön tay
ba: Doanh nghiãûp - khaïch haìng - kho baûc Nhaì næåïc).
Âãø haûch toaïn tiãön âang chuyãøn, kãú toaïn sæí duûng TK 113
"Tiãön âang chuyãøn"
* Cäng duûng: TK 113 âæåüc duìng âãø phaín aïnh caïc khoaín tiãön
cuía doanh nghiãûp âaî näüp vaìo ngán haìng, kho baûc Nhaì næåïc hoàûc âaî
gæíi vaìo bæu âiãûn âãø chuyãøn cho ngán haìng nhæîng chæa nháûn âæåüc
giáúy baïo Nåü hay baín sao kã cuía ngán haìng.
Näüi dung kãút cáúu TK 113 - Tiãön âang chuyãøn
Nåü TK 113 - Tiãön âang chuyãøn Coï
- Caïc khoaín tiãön (tiãön Viãût Nam, - Säú kãút chuyãøn vaìo TK tiãön
seïc, ngoaûi tãû âaî näüp vaìo ngán gæíi ngán haìng hoàûc TK liãn quan
haìng hoàûc chuyãøn vaìo bæu âiãûn khaïc khi nháûn giáúy baïo Coï, baín
âãø chuyãøn cho ngán haìng. sao kã ngán haìng.
SD: Caïc khoaín tiãön coìn âang
chuyãøn cuäúi kyì.
17
TK 113 coï 2 taìi khoaín cáúp 2
TK 1131: Tiãön Viãût Nam: Phaín aïnh säú tiãön Viãût Nam âang
chuyãøn
TK 1132: Ngoaûi tãû: Phaín aïnh säú tiãön ngoaûi tãû âang chuyãøn
Giáúy baïo Nåü, giáúy baïo Coï, baín sao kã cuía ngán haìng, seïc baío
chi, thæ tên duûng, hoaï âån dëch vuû chuyãøn tiãön.
3.3. Täø chæïc kãú toaïn tiãön âang chuyãøn:

Váûn duûng haûch toaïn trãn TK 113 "Tiãön âang chuyãøn" âæåüc diãùn giaíi
theo så âäö sau:
SÅ ÂÄÖ KÃÚ TOAÏN TIÃÖN ÂANG CHUYÃØN
TK 511 TK 113 TK 112
Säú tiãön baïn haìng vaìo TGNH

nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy Tiãön âang chuyãøn âaî vaìo TK
baïo tiãön gæíi ngán haìng
TK 333 TK 331
(*)
Ngæåìi nháûn âaî nháûn âæåüc
tiãön
TK 112
Laìm thuí tuûc traí nåü nhæng

chæa nháûn âæåüc
TK 131
Khaïch haìng traí nåü hay æïng træåïc

gæíi vaìo NH nhæng chæa nháûn âæåüc
giáúy baïo
TK 111
* ChuïXuáút
yï: tiãön màût gæíi vaìo ngán
haìng
Khi thu tiãön
Âäöng thåìi ghi âån Nåü TK 007 ngoaûi tãû
Khi chi

18
Âäöng thåìi ghi âån Coï TK 007
cuäúi nàm.
Nåü TK 113 (1132)
Coï TK 413
Nåü TK 413
Coï TK 113 (1132)
Nåü TK 413
Coï TK 113 (1132)
Nåü TK 113 (1132)
Coï TK 413

19
Pháön II
THÆÛC TRAÛNG KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN
TAÛI LÁM TRÆÅÌNG SÄNG NAM THAÏNG I/2004
I. KHAÏI QUAÏT CHUNG VÃÖ LÁM TRÆÅÌNG SÄNG NAM

1. Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn:
Lám træåìng Säng Nam laì mäüt doanh nghiãûp Nhaì næåïc, nhiãûm
vuû chuí yãúu laì quaín lyï xáy dæûng vaì phaït triãøn väún ræìng, thæûc
hiãûn Dæû aïn 327 (nay laì dæû aïn 5 triãûu ha ræìng) khai thaïc chãú biãún
gäù lám saín, trang trê näüi tháút vaì chãú biãún saín pháøm gäù xuáút kháøu.
Tiãön thán cuía Lám træåìng Säng Nam laì Xê nghiãûp Liãn hiãûp Lám
nghiãûp 2, sau âoï thæûc hiãûn chuí træång cuía Nhaì næåïc taïch Xê nghiãûp
Liãn hiãûp Lám nghiãûp 2 thaình hai âån vë haûch toaïn âäüc láûp laì Xê
nghiãûp Liãn Hiãûp Hoìa Thaình vaì Lám træåìng Säng Nam.
Lám træåìng Säng Nam traíi qua ba giai âoaûn:
- Giai âoaûn 1: Thaïng 12/1988 - 12/1992 doanh nghiãûp mang tãn Xê
nghiãûp Lám nghiãûp Hoìa Thaình, træûc thuäüc Såí Lám nghiãûp QNÂN.
- Giai âoaûn 2: Thaìng 12/1992 - 12/1996 doanh nghiãûp mang tãn
Lám træåìng Säng Nam Quaíng Nam - Âaì Nàông, træûc thuäüc Såí lám
nghiãûp QNÂN, saïp nháûp âäøi tãn thaình Såí Näng nghiãûp vaì Phaït triãøn
Näng thän QNÂN.
- Giai âoaûn 3: Nàm 1997 cho âãún nay doanh nghiãûp mang tãn Lám
træåìng Säng Nam Âaì Nàông, træûc thuäüc Såí Thuíy saín Näng Lám TP.
Âaì Nàông.
Thæûc hiãûn chuí træång ræìng phaíi coï chuí, nàm 1990 Xê nghiãûp
Liãn Hiãûp Hoìa Thaình âæåüc UBND tènh Quaíng Nam Âaì Nàông âaî
quyãút âënh giao diãûn têch ræìng khu væûc Säng Nam cho Xê nghiãûp Liãn
hiãûp Hoìa Thaình quaín lyï, baío vãû vaì saín xuáút våïi diãûn têch 10.000
ha, âãún nàm 1991 UBND tènh QNÂN vaì Såí Lám nghiãûp tiãúp tuûc baìn
giao hiãûn træåìng ræìng khu væûc Säng Bàõc cho Lám træåìng Säng Nam
quaín lyï, baío vãû vaì saín xuáút våïi diãûn têch 13.286 ha.
Ngoaìi ra, Lám træåìng coìn quaín lyï, baío vãû diãûn têch ræìng träöng
hån 600 ha nàòm raíi raïc trãn caïc xaî Hoìa Liãn, Hoìa Khæång, Hoìa Khaïnh
vaì xaî Âaûi Hiãûp huyãûn Âaûi Läüc.
Âãún nay, Lám træåìng quaín lyï våïi diãûn têch ræìng tæû nhiãn trãn
hai khu væûc Säng Nam, Säng Bàõc våïi diãûn têch 23.286 ha vaì 600 ha
ræìng träöng. Màût khaïc Lám træåìng tæì nàm 1994 âæåüc UBND tènh
20
QNÂN vaì Såí Lám nghiãûp giao thæûc hiãûn Dæû aïn 327 trãn âëa pháûn
xaî Hoìa Bàõc, huyãûn Hoìa Vang thaình phäú Âaì Nàông.
Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn cuía doanh nghiãûp nàm 1980,
caïn bäü cäng nhán viãn (CBCNV) laì 250 ngæåìi, sang nàm 1990 do âiãöu
kiãûn kinh tãú phaït triãøn vaì nhu cáöu lao âäüng hiãûn taûi cuía mäüt säú
CBCNV träöng ræìng åí âäüi Âaûi Hiãûp, Hoìa Khæång, Lám træåìng giaíi
thãø âäüi vaì giaíi quyãút chãú âäü cho CBCNV nãn chè coìn laûi 80 CBCNV
vaì cho âãún nay coìn laûi 69 CBCNV âaî chuyãøn sang håüp âäöng lao
âäüng khäng xaïc âënh thåìi haûn. Âa säú CBCNV âæåüc âaìo taûo trong thåìi
kyì bao cáúp nãn trçnh âäü chuyãn män coìn haûn chãú, khi chuyãøn sang cå
chãú thë træåìng thç coìn thiãúu nhaûy beïn, âãún nay âaî dáön dáön âi vaìo
äøn âënh.
Lám træåìng Säng Nam täön taûi vaì phaït triãøn khäng ngæìng cho
âãún nay cuîng laì mäüt quaï trçnh pháún âáúu nàng âäüng, våïi sæû laînh
âaûo saïng suäút cuía Chi bäü Âaíng vaì Ban giaïm âäúc Lám træåìng, këp
thåìi hoìa âäöng våïi cå chãú thë træåìng hiãûn nay cuía xaî häüi.
Qua âàûc âiãøm tçnh hçnh nãu trãn cuía Lám træåìng Säng Nam, trong
quaï trçnh täön taûi vaì phaït triãøn khäng ngæìng nhæ hiãûn nay, âaî traíi qua
nhiãöu thuáûn låüi vaì khoï khàn nhæ sau:
a. Thuáûn låüi:
Trong suäút quaï trçnh täön taûi vaì phaït triãøn cuía Lám træåìng Säng
Nam trong thåìi gian 10 nàm væìa qua, âoï cuîng laì nhåì sæû häù tråü cuía
Såí Lám nghiãûp QNÂN (cuî), âãún khi taïch tènh Quaíng Nam vaì Âaì
Nàông thç Lám træåìng Säng Nam âæåüc sæû häù tråü âàõc læûc cuía Såí
Thuíy saín Näng Lám TP Âaì Nàông vaì caïc cå quan hæîu quan coï liãn
quan. Âäöng thåìi dæåïi sæû laînh âaûo saïng suäút cuía Chi bäü Âaíng Lám
træåìng trong thåìi gian qua vaì cho âãún nay Lám træåìng âaî täön taûi vaì
phaït triãøn khäng ngæìng trong cå chãú thë træåìng hiãûn nay.
Lám træåìng Säng Nam âæïng væîng trong nàm 1993 vaì bàõt âáöu
phaït triãøn nàm 1994 cho âãún nay CBCNV coï viãûc laìm äøn âënh, âaûi
bäü pháûn CBCNV laì nhæîng ngæåìi coï traïch nhiãûm, tinh tháön traïch
nhiãûm cao âäúi våïi doanh nghiãûp, khäng ngaûi khoï khàn âãø væåüt lãn
trong cå chãú thë træåìng.
CBCNV khäng ngæìng náng cao trçnh âäü nghiãûp vuû kyî thuáût,
tiãúp cáûn thë træåìng vaì âaî qua reìn luyãûn thæí thaïch trong thæûc tãú, coï
tinh tháön âoaìn kãút nháút trê cao trong quaï trçnh triãøn khai thæûc hiãûn
nhiãûm vuû.
b. Khoï khàn:

21
Lám træåìng Säng Nam tiãúp cáûn cå såí váût cháút cuía Xê nghiãûp Lám
nghiãûp Hoìa Thaình tæì nàm 1993 âaî gàûp nhæîng khoï khàn væåïng màõc
nháút âënh vãö cå såí váût cháút väún kinh doanh quaï êt maïy moïc thiãút bë
laûc háûu, hæ hoíng, nhaì xæåíng bë xuäúng cáúp nghiãm troüng, saín pháøm
laìm ra khäng âaïp æïng âæåüc nhu cáöu cuía khaïch haìng vaì cå chãú thë
træåìng. Âäöng thåìi âaìo taûo vaì âaìo taûo laûi tay nghãö cho cäng nhán váûn
haình maïy moïc thiãút bë âãø âaím baío kyî thuáût saín pháøm måïi.
Haìng nàm, Lám træåìng tiãún haình raì soaït caïc cå såí saín xuáút kinh
doanh vaì láûp phæång aïn kãú hoaûch saín xuáút kinh doanh cuía caïc âån vë cå
såí. Âån vë naìo saín xuáút khäng coï hiãûu quaí, viãûc laìm cäng nhán khäng
äøn âënh thç giaíi thãø hoàûc chuyãøn hæåïng saín xuáút kinh doanh. Nhåì
nhæîng biãûn phaïp khàõc phuûc âoï maì caïc cå såí saín xuáút kinh doanh âi
vaìo äøn âënh vaì phaït triãøn khäng ngæìng.
Nhàòm thaïo gåî cho viãûc thiãúu väún saín xuáút kinh doanh, Lám
træåìng tiãún haình huy âäüng väún CBCNV âáöu tæ vaìo saín xuáút åí caïc
âån vë cå såí, thæûc hiãûn chãú âäü khoaïn saín pháøm âãún ngæåìi lao
âäüng, taûo âiãöu kiãûn thuáûn låüi cho caïc âån vë saín xuáút kinh doanh
chuí âäüng âaût hiãûu quaí, kinh tãú âaím baío hoaìn thaình kãú hoaûch saín
xuáút kinh doanh cuía doanh nghiãûp.
Âa daûng hoïa màût haìng vaì caïc loaûi hçnh kinh doanh tæì saín
xuáút âãún caïc dëch vuû thæång maûi âãø âaím baío doanh säú haìng nàm
cho doanh nghiãûp vaì taûo cäng àn viãûc laìm, thu nháûp äøn âënh cho cäng
nhán . Màût khaïc, Ban giaïm âäúc Lám træåìng luän coï hæåïng tuyãøn
duûng læûc læåüng lao âäüng treí, khoíe, nàng âäüng trong khi thæûc hiãûn
nhiãûm vuû.
Chi bäü Lám træåìng, Ban giaïm âäúc luän coi troüng cäng taïc âaìo
taûo, bäöi dæåîng chênh trë, trçnh âäü nghiãûp vuû, trçnh âäü quaín lyï cho
CBCNV âãø nàõm bàõt âæåüc këp thåìi thë hiãúu cuía khaïch haìng.
Trong cäng taïc quaín lyï baío vãû ræìng vaì truy luìng lám tàûc, Ban
giaïm âäúc âaî thæåìng xuyãn cuíng cäú täø chæïc læûc læåüng quaín lyï baío
vãû ræìng coï cháút læåüng, phäúi håüp våïi chênh quyãön âëa phæång xaî
Hoìa Bàõc, Hoìa Liãn, Hoìa Sån, Hoìa Khæång - huyãûn Hoìa Vang, phæåìng
Hoìa Khaïnh - quáûn Liãn Chiãøu vaì caïc cå quan coï chæïc nàng, do âoï âaî
khäng thãø xaíy ra vuû phaï ræìng naìo låïn.
Nhåì coï âënh hæåïng phaït triãøn doanh nghiãûp âuïng, biãûn phaïp
laînh âaûo cuû thãø, khäng ngæìng náng cao trçnh âäü cho CBCNV, tæìng
bæåïc âäøi måïi cäng nghãû, náng cáúp nhaì xæåíng, cå såí haû táöng, måí
räüng thë træåìng tiãu thuû saín pháøm, luän coï saín pháøm måïi, thë træåìng
måïi, âaím baío kinh doanh coï hiãûu quaí, giaíi quyãút âæåüc viãûc laìm cho
22
CBCNV vaì lao âäüng âëa phæång, taìi nguyãn ræìng baío vãû coï hiãûu quaí
hån, kinh doanh coï laîi hoaìn thaình nghéa vuû näüp ngán saïch Nhaì næåïc.
Thãø hiãûn sæû âoaìn kãút näüi bäü thäúng nháút trong thæûc hiãûn nhiãûm
vuû, CBCNV coï tinh tháön traïch nhiãûm cao trong cäng taïc goïp pháön äøn
âënh cuía doanh nghiãûp
2. Cå cáúu täø chæïc bäü maïy quaín lyï:
SÅ ÂÄÖ TÄØ CHÆÏC BÄÜ MAÏY QUAÍN LYÏ
Giaïm âäúc
Phoï Giaïm Phoï Giaïm

âäúc âäúc
Phoìng KH - Kinh tãú Phoìng Täø chæïc

kinh doanh vaì quaín lyï Haình chênh - Kãú toaïn
baío vãû ræìng
Âäüi Traûm Traûm Traûm Xæåín Xæåín Dëch

lám quaín lyï quaín lyï quaín lyï g vaïn g mäüc vuû
sinh baío vãû baío vãû baío vãû eïp tinh KD
ræìng ræìng ræìng chãú lám
Caì Nhäng Säng Bàõc Säng Nam saín
Quan hãû træûc tuyãún

Quan hãû chæïc nàng

23
Chæïc nàng nhiãûm vuû cuía tæìng bäü pháûn:
- Giaïm âäúc laì ngæåìi âiãöu haình chung moüi hoaût âäüng cuía Lám
træåìng theo kãú hoaûch mäüt thuí træåíng. Giaïm âäúc thay màût Lám
træåìng kyï kãút caïc håüp âäöng kinh tãú, quyãút âënh chi tiãu tiãön baûc
mua sàõm taìi saín. Giaïm âäúc coï quyãön choün vaì bäø nhiãûm, giao
nhiãûm vuû cho caïc caïn bäü phoìng, ban vaì caïc âån vë træûc thuäüc,
Giaïm âäúc laì ngæåìi âæïng tãn chuí taìi khoaín, kyï caïc lãûnh thu, chi,
giáúy uíy quyãön liãn quan âãún tiãön baûc vaì caïc taìi saín khaïc âãø phuûc
vuû cho hoaût âäüng cuía Lám træåìng.
- Phoï giaïm âäúc laì ngæåìi giuïp viãûc cho Giaïm âäúc, Phoï giaïm
âäúc âæåüc Giaïm âäúc âãö nghë bäø nhiãûm vaì miãùn nhiãûm. Phoï giaïm
âäúc chëu traïch nhiãûm træûc tiãúp cho viãûc chè âaûo saín xuáút cuía caïc
phán xæåíng vaì caïc phoìng, ban chæïc nàng, chè âaûo quaï trçnh cung æïng
váût tæ, kãú hoaûch saín xuáút, tiãún âäü saín xuáút, cháút læåüng saín
pháøm, phuû traïch an toaìn lao âäüng, âaìo taûo cäng nhán vaì âiãöu haình
Lám træåìng khi Giaïm âäúc âi vàõng.
- Phoìng Täø chæïc Haình chênh vaì Kãú toaïn: Coï nhiãûm vuû täø
chæïc bäú trê lao âäüng. Trong quaï trçnh lao âäüng saín xuáút Phoìng Täø
chæïc Haình chênh phaíi láûp kãú hoaûch lao âäüng cho caïc phán xæåíng
saín xuáút, tênh toaïn âënh mæïc, âån giaï tiãön læång theo saín pháøm thæûc
hiãûn âuïng vaì âáöy âuí caïc chãú âäü chênh saïch vãö tiãön læång cho
CBCNV, giaíi quyãút váún âãö vàn thæ, y tãú, phaït âäüng caïc phong traìo
thi âua cuía Lám træåìng, chëu traïch nhiãûm vãö baío vãû taìi saín cuía Lám
træåìng, chè âaûo cäng taïc quán sæû, tæû vãû âaím baío an ninh tráût tæû cho
Lám træåìng.
- Phoìng Kãú hoaûch KD - Kyî thuáût -Quaín lyï baío vãû ræìng: Coï
nhiãûm vuû soaûn thaío caïc håüp âäöng kinh tãú trçnh giaïm âäúc kyï vaì
cung æïng váût tæ, håüp âäöng tiãu thuû saín pháøm (âaûi lyï), håüp âäöng thi
cäng saín xuáút. Bãn caûnh âoï coìn coï nhiãûm vuû láûp kãú hoaûch tæìng
quyï, tæìng thaïng hay 6 thaïng, nàm vaì baío vãû cung æïng váût tæ âáöy âuí
cho hoaût âäüng saín xuáút âæåüc liãn tuûc.
- Ngoaìi Ban giaïm âäúc vaì caïc phoìng, ban chæïc nàng thç coìn dëch
vuû khai hoang, Chi nhaïnh dëch vuû xuáút kháøu cuîng coï nhiãûm vuû
riãng phán cáúp våïi nhæîng nhiãûm vuû vaì quyãön haûn mäüt caïch roî
raìng nhàòm âaím baío saín xuáút kinh doanh âaût hiãûu quaí.

24
3. Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn vaì hçnh thæïc säø kãú toaïn:
3.1. Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn:
Bäü maïy kãú toaïn Lám træåìng âæåüc täø chæïc theo mä hçnh táûp
trung. Táút caí caïc cäng viãûc tæì láûp chæïng tæì âãún viãûc phán têch, láûp
baíng täøng håüp vaì baíng baïo caïo taìi chênh, âãöu âæåüc caïc nhán viãn
Phoìng Kãú toaïn (Phoìng Taìi vuû), âiãöu naìy giuïp cho Lám træåìng kiãøm
tra, chè âaûo saín xuáút këp thåìi chàût cheî, säú liãûu nhanh choïng vaì chênh
xaïc. Phoìng Kãú toaïn gäöm 6 ngæåìi vaì mäùi ngæåìi coï chæïc nàng
nhiãûm vuû riãng.
SÅ ÂÄÖ TÄØ CHÆÏC BÄÜ MAÏY KÃÚ TOAÏN
Kãú toaïn
træåíng
Kãú toaïn täøng Kãú toaïn Kãú toaïn kho Kãú toaïn Thuí
håüp kiãm thanh toaïn, haìng tiãu thuû dæû aïn quyî
TSCÂ cäng nåü
Nhiãûm vuû cuía caïc nhán viãn âæåüc phán cáúp nhæ sau:
- Kãú toaïn træåíng: Laì ngæåìi chëu traïch nhiãûm bäü pháûn kãú
toaïn, hçnh thæïc kãú toaïn phuì håüp våïi tçnh hçnh saín xuáút kinh doanh
cuía doanh nghiãûp, kiãøm tra viãûc haûch toaïn cuía kãú toaïn viãn, láûp kãú
toaïn thu giæî taìi chênh, giuïp Giaïm âäúc täø chæïc chè âaûo thæûc hiãûn
caïc nghiãûp vuû haûch toaïn cuía doanh nghiãûp mçnh theo chãú âäü quaín
lyï kinh tãú måïi, cung cáúp thäng tin kinh tãú chênh xaïc, këp thåìi giuïp cho
Giaïm âäúc chè âaûo këp thåìi, âuïng hæåïng, cuìng våïi Giaïm âäúc täø chæïc
phán têch hoaût âäüng kinh tãú, âaïnh giaï kãút quaí hoaût âäüng saín xuáút
kinh doanh, kyï duyãût caïc vàn baín chæïng tæì liãn quan âãún väún kinh
doanh, âãún viãûc haûch toaïn cuía doanh nghiãûp nhæ caïc håüp âäöng kinh
tãú, baïo caïo kãú toaïn, tiãön màût.
- Kãú toaïn täøng håüp: Coï nhiãûm vuû theo doîi viãûc nháûp nguyãn
váût liãûu, theo doîi sæû phaït sinh cuía TSCÂ haìng quyï, tênh kháúu hao taìi
saín, cho taìi saín cäú âënh haìng quyï. Cuäúi thaïng, cuäúi quyï tæì baíng kã
lãn chæïng tæì ghi säø, Soí âàng kyï chæïng tæì , säø caïi vaì láûp baíng cán
âäúi taìi khoaín. Khi Kãú toaïn træåíng âi vàõng coï thãø thay thãú Kãú toaïn
træåíng kyï nhæîng chæïng tæì phaït sinh haìng ngaìy trong näüi bäü cuía

25
doanh nghiãûp nhæ giáúy taûm æïng, phiãúu nháûp, xuáút nguyãn váût
liãûu...
- Kãú toaïn thanh toaïn cäng nåü: Theo doîi caïc nghiãûp vuû kinh tãú
coï liãn quan âãún tiãön màût, tiãön gæíi ngán haìng. Càn cæï vaìo caïc
nghiãûp vuû phaït sinh quan hãû mua baïn, thæûc hiãûn cäng nåü, kãú toaïn
thanh toaïn phaíi måí säø chi tiãút theo doîi coï biãûn phaïp thu häöi vaì chi
traí. Cuäúi thaïng âäúi chiãúu säø saïch chi tiãút âãø lãn baíng kã cäng nåü.
Ngoaìi ra, kãú toaïn coìn thanh toaïn BHXH, tiãön læång vaì caïc khoaín
phuû cáúp khaïc cuía ngæåìi lao âäüng.
- Kãú toaïn kho haìng tiãu thuû: Theo doîi tçnh hçnh nháûp - xuáút -
täön nguyãn liãûu, nhiãn liãûu, phuû tuìng, cäng cuû duûng cuû, cäng cuû lao
âäüng nhoí, ghi cheïp vaìo säø saïch täøng håüp, säø chi tiãút, cuäúi thaïng lãn
baíng kã ghi Coï TK 152
- Kãú toaïn dæû aïn: Theo doîi quaín lyï nguäön väún kinh phê Nhaì
næåïc cáúp
- Thuí quyî: Chëu sæû chè âaûo cuía Kãú toaïn træåíng, coï nhiãûm vuû
thu chi tiãön màût, cáûp nháût chæïng tæì thu, chi haìng ngaìy vaì baïo
caïo täön quyî haìng ngaìy. Ngoaìi ra thuí quyî coìn coï nhiãûm vuû
sàõp xãúp vaì læu træî caïc chæïng tæì mäüt caïch coï hãû thäúng âãø
tiãûn låüi trong viãûc kiãøm tra tçm kiãúm.
3.2. Hçnh thæïc säø kãú toaïn:
Lám træåìng Säng Nam âang aïp duûng loaûi hçnh täø chæïc cäng taïc
kãú toaïn táûp trung nãn moüi nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh chuí yãúu táûp
trung taûi Phoìng Kãú toaïn cuía Lám træåìng, taûo âiãöu kiãûn âãø kiãøm tra
chè âaûo nghiãûp vuû vaì âaím baío sæû laînh âaûo táûp trung thäúng nháút
cuía Kãú toaïn træåíng cuîng nhæ sæû chè âaûo këp thåìi cuía laînh âaûo Lám
træåìng âäúi våïi toaìn bäü hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh, nãn Lám
træåìng aïp duûng loaûi hçnh kãú toaïn táûp trung.
Hçnh thæïc kãú toaïn maì Lám træåìng Säng Nam âang sæí duûng laì
hçnh thæïc kãú toaïn "Chæïng tæì ghi säø". Kãú toaïn càn cæï træûc tiãúp âãø
ghi säø kãú toaïn täøng håüp, viãûc ghi säø kãú toaïn täøng håüp bao gäöm:
- Ghi theo trçnh tæû thåìi gian trãn säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø.
- Ghi theo näüi dung kinh tãú trãn säø caïi.
Chæïng tæì ghi säø do Kãú toaïn láûp trãn cå såí chæïng tæì gäúc hoàûc
baíng täøng håüp caïc chæïng tæì gäúc cuìng loaûi coï cuìng näüi dung kinh
tãú.

26
Chæïng tæì ghi säø âæåüc âaïnh säú liãn tuûc trong tæìng thaïng hoàûc
caí nàm vaì coï chæïng tæì gäúc âênh keìm, phaíi coï Kãú toaïn træåíng
duyãût træåïc khi ghi vaìo säø kãú toaïn.
Trçnh tæû ghi säø kãú toaïn theo hçnh thæïc chæïng tæì ghi säø
- Haìng ngaìy càn cæï vaìo caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh kãú
toaïn láûp chæïng tæì ghi säø, càn cæï vaìo chæïng tæì ghi säø âãø ghi vaìo
säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø, sau âoï âæåüc duìng ghi vaìo säø caïi. Caïc
chæïng tæì gäúc sau khi láûp laìm càn cæï láûp chæïng tæì ghi säø, âæåüc
duìng âãø ghi vaìo säø caïi, theí kãú toaïn chi tiãút.
- Cuäúi thaïng phaíi khoïa säø tênh ra täøng säú tiãön cuía caïc nghiãûp
vuû kinh tãú taìi chênh phaït sinh trong thaïng trãn säø âàng kyï chæïng tæì
ghi säø, tênh ra täøng säú phaït sinh Nåü, täøng säú phaït sinh Coï vaì säú dæ
cuía tæìng taìi khoaín trãn säø caïi. Càn cæï vaìo säø caïi láûp baíng cán âäúi
säú phaït sinh.
- Sau khi âäúi chiãúu khåïp âuïng säú liãûu ghi trãn säø caïi, vaì baíng
täøng håüp chi tiãút âæåüc duìng âãø láûp baïo caïo taìi chênh.
Quan hãû âäúi chiãúu kiãøm tra phaíi âaím baío täøng säú phaït sinh
Nåü vaì täøng säú phaït sinh Coï cuía táút caí caïc taìi khoaín, säú phaït sinh
phaíi bàòng nhau vaì bàòng täøng säú tiãön phaït sinh trãn säø âàng kyï
chæïng tæì ghi säø.
Täøng säú dæ Nåü bàòng täøng säú dæ Coï cuía caïc taìi khoaín trãn
baíng cán âäúi säú phaït sinh phaíi bàòng nhau, säú dæ cuía tæìng taìi khoaín
tæång æïng trãn baíng täøng håüp chi tiãút.

27
SÅ ÂÄÖ TRÇNH TÆÛ HAÛCH TOAÏN THEO HÇNH THÆÏC
CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ
Chæïng tæì
gäúc
Säø quyî
Baíng chæïng
tæì gäúc
Säø the,í kãú
toaïn chi tiãút
Säø âàng kyï
chæïng tæì ghi Chæïng tæì ghi
säø säø
Säø caïi Baíng täøng

håüp chi tiãút
Baíng cán âäúi

säú phaït sinh
Baïo caïo
Kãú toaïn
Ghi chuï: : Ghi hàòng ngaìy

: Ghi cuäúi thaïng
: Âäúi chiãúu kiãøm tra
II. THÆÛC TRAÛNG KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI

LÁM TRÆÅÌNG SÄNG NAM ÂAÌ NÀÔNG
1. Kãú toaïn tiãön màût taûi quyî:
1.1. Nguyãn tàõc quaín lyï tiãön màût:
- Táút caí caïc nghiãûp vuû kinh tãú liãn quan âãún tiãön màût âãöu
âæåüc quy âäøi ra âäöng Viãût Nam.
1.2. Taìi khoaín sæí duûng:
TK 111 "Tiãön màût" khäng coï TK cáúp 2
28
TK 111 âæåüc duìng âãø phaín aïnh tçnh hçnh thu, chi, täön tiãön Viãût
Nam âäöng taûi Lám træåìng.
Chæïng tæì sæí duûng: Håüp âäöng kinh tãú, hoïa âån mua baïn haìng,
nguyãn liãûu, phiãúu taûm æïng, giáúy âãö nghë thanh toaïn, phiãúu thu,
phiãúu chi ... säø saïch kãú toaïn gäöm säø quyî tiãön màût.
1.3. Trçnh tæû ghi säø vaì kãú toaïn nghiãûp vuû thu, chi tiãön màût:
1.3.1. Så âäö trçnh tæû ghi säø:
Phiãúu thu, phiãúu chi  baíng kã chæïng tæì ghi nåü, coï TK 111 
chæïng tæì ghi säø TK 111  säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø  säø caïi TK
111.
1.3.2. Kãú toaïn træåìng håüp thu chi tiãön màût:
1.3.2.1. Kãú toaïn træåìng håüp thu tiãön màût:
Khi coï nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh liãn quan âãún thu tiãön màût
càn cæï vaìo hoïa âån baïn haìng hoïa (thuãú GTGT) âaî âæåüc Giaïm âäúc
kyï duyãût hay caïc chæïng tæì khaïc ... kãú toaïn láûp phiãúu thu thaình 3
liãn ghi âáöy âuí caïc näüi dung vaì kyï vaìo phiãúu. Sau âoï chuyãøn âãún
kãú toaïn træåíng kyï âãö nghë, chuyãøn Giaïm âäúc duyãût, chuyãøn cho
Thuí quyî laìm thuí tuûc nháûp quyî. Khi âaî nháûn tiãön xong Thuí quyî ghi
säú tiãön thæûc tãú nháûp quyî vaìo phiãúu thu træåïc khi kyï tãn. Thuí quyî
giæî 1 liãn âãø vaìo säø quyî, mäüt liãn giao cho ngæåìi näüp tiãön, mäüt liãn
Âån vë: LÁM
læu nåi láûp TRÆÅÌNG
phiãúu. SÄNG NAM PHIÃÚU THU Säú 01
Máùu säú :121-H
- Muûc âêch cuía phiãúu thu: Xaïc âënh säú tiãön màût thæûc tãú
Âëa chè: 173 Nguyãùn Læång Bàòng Ngaìy 02 thaïng 01 nàm 2004 Ban
nháûp quyî
haình theo QÂ
vaì laìm càn cæï âãø thuí quyî ghi tiãön vaìo säø quyî, kãú toaïn
ghi säø caïc khoaín thu coï liãn quan. Minh hoüa pháön haûch toaïn thu tiãön säú
Nåü TK 111: 100.000.000 \:999-
màût (säú liãûu thaïng 1/2004).
TC/QÂ/CÂKT
Coï TK 112: 100.000.000 ngaìy 02.11.1996
cuía
Hoü tãn ngæåìi näüp tiãön: PHAÛM THË THUÛ
Bäü Taìi chênh
Âëa chè: Thuí quyî
Lyï do näüp: Ruït tiãön gæíi ngán haìng vã nháûp quyî
Säú tiãön: 100.000.000 â (viãút bàòng chæî: Mäüt tràm triãûu âäöng chàôn)
Keìm theo 01 chæïng tæì gäúc
THUÍ TRÆÅÌNG ÂÅN VË KÃÚ TOAÏN TRÆÅÍNG NGÆÅÌI LÁÛP PHIÃÚU

(Kyï, hoü tãn, âoïng dáúu) (Kyï, hoü tãn, âoïng dáúu) (Kyï, hoü tãn, âoïng dáúu)
Âaî kyï Âaî kyï Âaî kyï
Âaî nháûn âuí säú säú tiãön (viãút bàòng chæî: Mäüt tràn triãûu âäöng chàôn)
Ngaìy 02 thaïng 01 nàm 2004
29 THUÍ QUYÎ
(Kyï, hoü tãn)
Âaî kyï
Theo näüi dung phiãúu thu säú 01 vaì caïc phiãúu thu khaïc kãú toaïn vaìo baíng
kã
Âån vë : Lám træåìng Säng Nam Baíng kã chæïng tæì

Âëa chè : 173 Nguyãùn Læång Bàòng Ghi Nåü TK 111 - Thaïng
1/2004
Chæïng Diãùn giaíi Säú Ghi Coï caïc TK

tæì tiãön
Ngaì sä (ngaìn 112 131 3331 511
y ú âäöng)
15/1 12 Ruït tiãön gæíi 50.000 50.000

30
ngán haìng
20/1 17 nháûp quyî 12.800 12.800
Thu tiãön nåü
22/1 19 cty Chiuyuan 15.950 1.450 14.500
Thu tiãön baïn
gäù
78.750 50.000 12.800 1.450 14.500
Keìm theo.......... chæïng tæì gäúc
Kãú toaïn træåíng Láûp baíng
Âån vë : Lám træåìng Säng Nam

Chæïng tæì ghi säø Säø : 11
Trêch yãúu Kê hiãûu TK Säú tiãön
Nåü Coï Nåü Coï
Thu tiãön màût 111 78.750.000
thaïng 01/2004 112 50.000.000
131 12.800.000
331 1.450.000
511 14.500.000
Cäüng 78.750.000 78.750.000
Keìm theo 01baín kã chæïng tæì gäúc
Phiãúu chi : Máùu säú 01- TT/BB

Âån vë : Lám træåìng Säng Nam Phiãúu chi säú : 18
Âëa chè: 173 Nguyãùn Læång Bàòng Ngaìy 16 thaïng 01 nàm
2004
Nåü TK 642 : 2.189.000
Nåü TK133 : 11.000
Coï TK111 :2.200.000
Hoü tãn ngæåìi näüp : Häö Táún Tæåi
Âëa chè : Phoìng kinh doanh xuáút nháûp kháøu
Lyï do chi : Thanh toaïn tiãön cäng taïc phê

31
Säú tiãön : 2.200.000 viãút bàòng chæî : (Hai triãûu hai tràn ngaìn âäöng
chàôn)
keìm theo 01 baín chæïng tæì gäúc.
tãn)
Âaî nháûn âuí säú tiãön : (Hai triãûu hai tràn ngaìn âäöng
chàôn)
Ngæåìi nháûn tiãön
(kyï, hoü tãn)
Âån vë : Lám træåìng Säng Nam

Chæïng tæì ghi säø Säø : 18
Trêch yãúu Kê hiãûu TK Säú tiãön
Thu tiãön màût 112 20.000.000
thaïng 01/2004 133 4.272.728
141 5.000.000
152 42.727.272
334 29.494.564
331 16.500.000
642 111 2.189.000 120.183.562
Cäüng 120.183.562 120.183.562
32
*Âãún cuäúi quyï kãú toaïn táûp håüp chæïng tæì ghi säø vaì âàng kê
vaìo säø âàng kê chæïng tæì ghi säø theo thæï tæû räöi vaìo säø caïi
Säø caïi âæåüc måí cho tæìng taìi khoaín :
Âån vë : LTSN Säø âàng kê chæïng tæì ghi säø nàm 2004
Chæïng tæì
Säú tiãön
Säú liãûu Ngaìy
11 30/1 78.750.000
18 30/1 120.183.562
Cäüng 198.944.564
Kãú toaïn træåíng Thuí træåíng âån vë
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)
Âån vë : LTSN
Säø caïi nàm 2004 trang säú
2
TK : tiãön màût kyï hiãûu : 111
CTSC TK Säú tiãön
Ghi
Diãùn giaíi âäúi
SH Ngaìy Nåü Coï chuï
æïng
1 2 3 4 5 6 7
Säú dæ âáöu nàm
17 30/1/04 Thu tiãön màût 112 5.000.000
thaïng 1/04 131 12.800.000
3331 1.450.000
511 14.500.000
18 30/1/04 Chi tiãön màût 112 20.000.000
thaïng 1/04
133 4.272.728
141 5.000.000
152 42.727.270
334 29.494.564

33
331 16.500.000
642 2.189.000
Cäüng PS thaïng 78.500.000 120.183.562
1/04
Säú dæ thaïng 1/04
Kãú toaïn træåíng Thuí træåíng âån vë
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)
1.3.2.2. Kãú toaïn træåìng håüp chi tiãön màût:
Phiãúu chi: Muûc âêch âãø quaín lyï caïc khoaín chi tiãön màût thæûc
tãú xuáút vaì laìm càn cæï âãø thuí quyî xuáút quyî, kãú toaïn ghi säø caïc taìi
khoaín cho coï liãn quan. Khi coï nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh liãn quan
âãún chi tiãön màût, kãú toaïn láûp phiãúu chi thaình 2 liãn, sau khi coï chæî
kyï cuía ngæåìi láûp phiãúu, kãú toaïn træåíng, thuí træåíng âån vë, thuí quyî
måïi xuáút quyî. Khi âaî nháûn âuí säú tiãön, ngæåìi nháûn tiãön phaíi ghi säú
tiãön nháûn bàòng chæî, thuí quyî vaì ngæåìi nháûn tiãön cuìng kyï tãn vaì
ghi roî hoü tãn vaìo phiãúu chi. Liãn thæï nháút læu nåi láûp phiãúu, liãn thæï
hai thuí quyî duìng âãø ghi säø quyî sau âoï giao laûi cho kãú toaïn cuìng våïi
chæïng tæìLÁM
Âån vë: gäúc âãø vaìoSÄNG
TRÆÅÌNG säø kãú
NAMtoaïn vaì lãn baíng
PHIÃÚUkã. CHI Säú 01
Máúu säú c 22-H
Càn cæï vaìo nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh thaïng 1/2004 kãú toaïn láûp
Âëa chè: 173 Nguyãùn Læång Bàòng Ngaìy 01 thaïng 01 nàm 2004 Ban haình
phiãúu chi.
theo QÂ säú
Nåü TK 641: 8.380.900 999-
TC/QÂ/CÂKT
Nåü TK 133: 419.045 ngaìy
02.11.1999
Coï TK 111: 8.799.945 cuía Bäü Taìi
chênh
Hoü tãn ngæåìi nháûn tiãön: Nguyãùn Nam Khaïnh
Âëa chè: Phoìng KD-XNK
Lyï do chi: Chi phê váûn chuyãøn haìng mäüc
Säú tiãön: 8.799.945 â (viãút bàòng chæî: Taïm triãûu baíy tràm chên chên
nghçn chên tràm bäún mæåi làm âäöng chàôn).
THUÍ TRÆÅÌNG ÂÅN VË KÃÚ TOAÏN TRÆÅÍNG NGÆÅÌI LÁÛP PHIÃÚU
(Kyï, hoü tãn, âoïng dáúu) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
Âaî kyï Âaî kyï Âaî kyï
Âaî nháûn âuí säú säú tiãön : viãút bàòng chæî: Taïm triãûu baíy tràm chên chên
nghçn chên tràm bäún mæåi làm âäöng chàôn).
34
THUÍ QUYÎ
(Kyï, hoü tãn)
Haìng ngaìy Kãú toaïn dæûa vaìo phiãúu chi âãø vaìo baíng kã chæïng
tæì vaì caïc säø chi tiãút cuía caïc taìi khoaín coï liãn quan.
Càn cæï tæì caïc phiãúu thu, chi kãú toaïn tiãún haình vaìo säø quyî vaì kiãøm tra
âäúi chiãúu giæîa säø saïch kãú toaïn vaì thuí quyî.
SÄØ QUYÎ TIÃÖN MÀÛT

Tæì ngaìy 01/01 âãún 31/01/2004
Ngaìy Säú Diãùn giaíi S. hiãûu Säú tiãön
thaïng phiãúu TK âäúi
æïng
Thu Chi Thu Chi Täön
Säú dæ âáöu kyì 9.253.547
02/1 01 Ruït TGNH vãö nháûp quyî 112 100.000.000
05 Thu tiãön taûm æïng 141 30.000.000
07 Thu tiãön baïn baìn, ghãú 131 968.000
.........
01/1 01 Chi phê váûn chuyãøn haìng 641 8.799.945
mäüc
07 Thanh toaïn tiãön gia cäng 331 152.000.000
.......
Cäüng säú phaït sinh (thaïng 537.845.192 293.988.641 253.110.098
1)
Kãú toaïn træåíng Thuí quyî

(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)

35
Cuäúi thaïng dæûa vaìo baíng kã chæïng tæì, kãú toaïn láûp chæïng tæì ghi
säø
CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ SÄÚ 02
Ngaìy 31 thaïng 1nàm 2004
Kyï hiãûu TK Säú tiãön
Trêch yãúu
Chi tiãön màût thaïng 1/2004 1331 794.628
141 10.500.000
331 202.000.000
334 49.440.573
338 3.384.700
627 10.302.423
641 12.500.905
642 5.065.412
111 293.988.641
Cäüng 293.988.641 293.988.641

(Keìm theo chæïng tæì gäúc)
KÃÚ TOAÏN TRÆÅÍNG NGÆÅÌI LÁÛP
PHIÃÚU
Âãún cuäúi quyï kãú toaïn táûp håüp chæïng tæì ghi säø, sau khi âaî
vaìo säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø theo thæï tæû räöi ghi vaìo säø caïi, säø
caïi âæåüc måí cho tæìng taìi khoaín.

36
Âån vë: LÁM TRÆÅÌNG SÄNG NAM
SÄØ ÂÀNG KYÏ CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ
Thaïng 01 Nàm 2004
Chæïng tæì
Diãùn giaíi Säú tiãön
Ngaìy Säú
31/01/04 01 Thu tiãön màût thaïng 01/2004 537.845.192
31/01/04 02 Chi tiãön màût thaïng 01/2004 293.988.641
KÃÚ TOAÏN TRÆÅÍNG Ngaìy 31 thaïng 1 nàm 2004

(Kyï, hoü tãn) THUÍ TRÆÅÍNG ÂÅN VË
(Kyï, hoü tãn)

37
SÄØ CAÏI
Nàm 2004
Tãn taìi khoaín: Tiãön màût (Viãût Nam) Säú hiãûu taìi khoaín: 1111
Chæïng tæì ghi säø Diãùn giaíi TK Säú tiãön
Säú Ngaìy âäúi Nåü Coï
hiãûu æïng
Säú dæ âáöu nàm 2004 9.253.547
01 31/01/04 Thu tiãön màût thaïng1/204 112 130.000.000
131 192.365.300
141 41.000.000
311 124.000.000
3388 50.000.000
338BH 479.892
02 31/01/04 Chi tiãön màût thaïng1/04 1331 794.628
141 10.500.000
331 202.000.000
334 49.440.573
338BH 3.384.700
627 10.302.423
641 12.500.905
642 5.065.412
Cäüng phaït sinh thaïng 537.845.192 293.988.641

1/2004
Säú dæ cuäúi thaïng 253.110.098
1/2004
KÃÚ TOAÏN TRÆÅÍNG THUÍ TRÆÅÍNG ÂÅN VË
Âãø thæåìng xuyãn kiãøm soaït quyî, cuäúi thaïng kãú toaïn láûp baíng kiãøm kã
quyî
Âån vë : Lám træåìng Säng nam

38
BAÍNG KIÃØM KÃ QUYÎ TIÃÖN MÀÛT
Vaìo 15 giåì 30 ngaìy 31 thaïng 1 nàm 2004
STT DIÃÙN GIAÍI SÄÚ LÆÅÜNG SÄÚ TIÃÖN
I Säú dæ theo säø 253.110.098
quyî
II Säú kiãøm kã thæûc 253.110.500
tãú
Loaûi 500.000 410 205.000.000
1 Loaûi tiãön 100.000 200 20.000.000
2 Loaûi 50.000â 500 25.000.000
3 Loaûi 10.000â 300 3.000.000
Loaûi 2.000â 54 108.000
Loaûi 1.000â 2 2.000
Loaûi 500â 1 500
Chãnh lãûch 402
Lyï do : Thæìa : 402
Thiãúu
Kãút luáûn : Sau khi kiãøm kã quyî säú tiãön thæûc tãú åí quyî thæìa so våïi säø
quyî ,lyï do khäng coï tiãön leí .
Kãú toaïn træåíng Thuí quyî Ngæåìi phuû traïch nhiãûm kiãøm kã
quyî
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
2. Kãú toaïn tiãön gæíi ngán haìng taûi Lám træåìng Säng Nam
Phaûm vi hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía Lám træåìng tæång
âäúi räüng nãn caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh giæîa Lám træåìng vaì
khaïch haìng chuí yãúu thäng qua ngán haìng. Hiãûn taûi Lám træåìng måí
taìi khoaín giao dëch taûi caïc ngán haìng nhæ: Ngán haìng Näng nghiãûp vaì
Phaït triãøn Näng thän Liãn Chiãøu, Ngán haìng Cäng thæång Liãn Chiãøu.
* Chæïng tæì sæí duûng: Säø chi tiãút haûch toaïn, lãûnh chuyãøn coï,
phiãúu tênh laîi tiãön gæíi, phiãúu tênh laîi tiãön vay, phiãúu thu phê dëch
vuû cuía Ngán haìng keìm theo caïc chæïng tæì nhæ UNC, seïc .... âãø laìm
càn cæï ghi säø vaì âäúi chiãúu kiãøm tra.
* Trçnh tæû ghi säø:
Säø phuû (keìm theo uíy nhiãûm chi, seïc ...)  baíng kã chæïng tæì
ghi nåü, coï TK 112  chæïng tæì ghi säø TK 112  säø âàng kyï chæïng
tæì ghi säø TK 112  säø caïi TK 112.
39
Càn cæï vaìo chæïng tæì ngán haìng phaït sinh trong thaïng 1/2004, kãú
toaïn lãn baíng kã vaì vaìo säø TGNH.
Uíy nhiãûm chi laì chæïng tæì cuía âån vë coï taìi khoaín tiãön gæíi
hoàûc tiãön vay åí ngán haìng, uíy nhiãûm ngán haìng ruït tiãön åí taìi khoaín
cuía mçnh hoàûc cho vay tiãön âãø chi traí cho âån vë baïn váût tæ, saín
pháøm, chi phê váûn chuyãøn... våïi caïc âån vë quan hãû kinh tãú coï TK åí
cuìng mäüt ngán hoàûc haìng ngan haìng khaïc .
Ngaìy 12/01/2004 càn cæï vaìo biãn baín thanh lyï håüp âäöng kinh tãú
säú 45 ngaìy 01/01/2004 giæîa Cäng ty TNHH Phuï Quyï vaì Lám træåìng
Säng Nam vãö viãûc mua cao su, kãú toaïn láûp uíy nhiãûm chi traí cho
khaïch haìng.
UÍY NHIÃÛM CHI Säú 27

Láûp ngaìy 12 thaïng 01 nàm 2004
Âån vë traí tiãön: LÁM TRÆÅÌNG SÄNG NAM
Säú TK: 431101010010 Pháön do NH ghi
Taûi NH: NN VAÌ PTNT Quáûn Liãn Chiãøu Taìi khoaín Nåü
Âån vë nháûn tiãön: Cäng ty TNHH Phuï Quyï Taìi khoaín Coï
Säú TK: 710A - 004
Säú tiãön bàòng
Taûi NH: NN vaì PTNT Quaíng Bçnh
säú:
Säú tiãön bàòng chæî: Mæåìi baíy triãûu nàm tràm nàm mæåi
ngaìn âäöng y 17.550.000
Näüi dung thanh toaïn: Traí tiãön theo biãn baín thanh lyï HÂ säú 45
Âån vë traí tiãön: ................

Kãú toaïn træåíng - Chuí TKNgán haìng A
ghi säø ngaìy:........

Ngán haìng B
Ghi säø ngaìy: ..................

Tæì UNC kãú toaïn láûp baíng kã chæïng tæì
BAÍNG KÃ CHÆÏNG TÆÌ
Ghi coï TK 112
Thaïng 1/2004
Chæïng tæì Ghi Nåü TK
Ngaìy Säú 311 331
12/01 UNC27 Chuyãøn traí tiãön CTy TNHH 17.550.000 17.550.000
Phuï Quyï

40
18/01 UNC35 Chuyãøn traí vay ngàõn haûn 45.000.000 45.000.000
25/01 UNC38 Chuyãøn traí tiãön cho Cäng ty 15.000.000 15.000.000
TNHH Troüng Phuï
28/01 UNC43 Chuyãøn traí tiãön cho Cäng ty 23.000.000 23.000.000
TNHH Tán Âàng Khoa
Cäüng 100.550.000 45.000.000 55.550.000
(Keìm theo 4 chæïng tæì gäúc)
Kãú toaïn træåíng Ngæåìi láûp biãøu
-Càn cæï vaìo säø phuû, lãûnh chuyãøn tiãön keìm theo uíy nhiãûm chi
cuía khaïch haìng, phiãúu laîi kãú toaïn láûp baíng kã chæïng tæì.

Âëa chè: 173 Nguyãùn Læång Bàòng
BAÍNG KÃ CHÆÏNG TÆÌ
Ghi Nåü TK 112
Thaïng 1 nàm 2004
Chæïng tæì Ghi Nåü TK
Ngaìy Säú 131 515
12/01 16 CTy Chiu yuan 52.000.000 52.000.000
(Viãût Nam ) traí tiãön
haìng
21/01 Nháûp laîi tiãön gæíi 3.275.295 3.275.295
24/01 27 Cäng ty Thaình Phaït traí 67.743.800 67.743.800
tiãön haìng
29/01 34 Cäng ty Haìo Hæng traí 48.650.400 48.650.400
tiãön
Cäüng 171.669.495 168.394.200 3.275.295

41
Kãú toaïn træåíng Ngæåìi láûp biãøu

42
SÄØ TIÃÖN GÆÍI NGÁN HAÌNG
NN VAÌ PTNN QUÁÛN LIÃN CHIÃØU
Chæïng tæì Diãùn giaíi TK Säú tiãön

Ngaìy Säú âäúi Gæíi vaìo Ruït ra Coìn laûi
æïng
Säú dæ âáöu nàm 2004 84.600.000
02/1 Ruït tiãön gæíi ngán haìng nháûp 111 100.000.000
quyî
Ruït tiãön gæíi ngán haìng nháûp 111 30.000.000
quyî
12/1 Cty Chiu-yuan(VN) traí tiãön 131 52.000.000
haìng
24/1 CT Thaình Phaït traí tiãön haìng 131 67.743.800
29/1 CT Haìo Hæng traí tiãön haìng 131 48.650.400
13/1 Chuyãøn traí tiãön cho Cäng ty 331 17.550.000
TNHH Phuï Quyï
Tán Troüng Phuï
Tán Âàng Khoa
21/1 Nháûp laîi tiãön gæíi 515 3.275.295
18/1 Chuyãøn traí vay ngàõn haûn 311 45.000.000
Cäüng 171.669.495 230.550.000 25.719.495
Tæì caïc baíng kã kãú toaïn láûp chæïng tæì ghi säø.

43
Säú: 39
Chæïng tæì Trêch yãúu TK âäúi æïng
Haûch toaïn tàng 112 171.669.495
TGNH thaïng 1/2004
131 168.394.200
515 3.275.295
Cäüng 171.669.495 171.669.495
KÃÚ TOAÏN TRÆÅÍNG NGÆÅÌI LÁÛP BIÃØU

Säú: 40
Chæïng tæì Trêch yãúu TK âäúi æïng
Haûch toaïn giaím 311 45.000.000
TGNH thaïng 1/2004 331 55.550.000
112 100.550.000
Cäüng 100.550.000 100.550.000
KÃÚ TOAÏN TRÆÅÍNG NGÆÅÌI LÁÛP BIÃØU
Tæång tæû nhæ haûch toaïn tiãön màût, âãún cuäúi quyï, kãú toaïn
âàng kyï chæïng tæì ghi säø cuía caïc chæïng tæì tiãön gæíi vaìo säø caïi TK
112
SÄØ CAÏI
Nàm 2004
Tãn TK "Tiãön gæíi ngán haìng (tiãön Viãût Nam) Säú hiãûu TK:
1121
44
Chæïng tæì ghi säø Diãùn giaíi TK Säú tiãön
Säú Ngaìy âäúi Nåü Coï
hiãûu æïng
Säú dæ âáöu nàm 2004 84.600.000
Ruït tiãön gæíi ngán haìng 111 130.000.000
Haûch toaïn tàng TGNH 131 168.394.200
thaïng 01/2004 515 3.275.295
Haûch toaïn giaím TGNH 311 45.000.000
thaïng 01/2004 331 55.550.000
Cäüng phaït sinh thaïng 1 / 171.669.495 230.550.000

04
Säú dæ cuäúi thaïng1/2004 25.719.495
KÃÚ TOAÏN TRÆÅÍNG THUÍ TRÆÅÍNG
ÂÅN VË
PHÁÖN III
MÄÜT SÄÚ YÏ KIÃÚN ÂOÏNG GOÏP NHÀÒM HOAÌN THIÃÛN CÄNG
TAÏC KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN VAÌ CAÏC NGHIÃÛP VU
THANH TOAÏN TAÛI
LÁM TRÆÅÌNG SÄNG NAM
I/NHÁÛN XEÏT CHUNG VÃÖ CÄNG TAÏC TÄØ CHÆÏC KÃÚ TOAÏN
VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI LÁM TRÆÅÌNG SÄNG NAM :
1/ Nháûn xeït vãö cäng taïc kãú toaïn:
a. Æu âiãøm :

45
Trong quaï trçnh haûch toaïn saín xuáút kinh doanh âån vë coï nhiãöu
nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh xaíy ra thæåìng xuyãn vaì liãn tuûc nhæng do
cäng taïc täø chæïc bäü maïy kãú toaïn âãöu âàûn, phán cäng kãút håüp haìi
hoìa giæîa tæìng cäng viãûc, caïc bäü pháûn laìm viãûc hãút mçnh, ráút nhiãût
tçnh vaì coï traïch nhiãûm âäúi våïi cäng viãûc mçnh laìm nãn bäü maïy kãú
toaïn cuía Lám træåìng luän âaïp æïng âáöy âuí nhu cáöu vãö thäng tin haình
chênh cho laînh âaûo, xæí lyï thäng tin luän chênh xaïc, nhanh choïng, phuûc
vuû âàõc læûc cho laînh âaûo trong cäng taïc âiãöu khiãøn, quaín lyï Lám
træåìng trong âiãöu kiãûn hiãûn taûi.
Vãö cäng taïc täø chæïc säø saïch kãú toaïn . Nhçn chung , cäng taïc täø
chæïc hãû thäúng chæïng tæì, säø saïch, taìi khoaín, baïo caïo taìi chênh...
âæåüc ghi cheïp âáöy âuí, täøng håüp âæåüc thäng tin kinh tãú taìi chênh,
âaím baío cung cáúp thäng tin cho Nhaì næåïc quaín lyï.
Hçnh thæïc kãú toaïn âån vë aïp duûng hçnh thæïc chæïng tæì ghi säø,
phæång phaïp naìy dãø laìm , dãø hiãøu , dãø kiãøm tra vaì dãø theo doîi
nhæîng træåìng håüp thu chi tiãön màût, tiãön gåíi ngán haìng, phuì håüp qui
mä, phaûm vi hoaût âäüng cuía âån vë, giaím âæåüc khäúi læåüng ghi cheïp,
thuáûn tiãûn vaì âaím baío tênh chênh xaïc, aïp duûng hçnh thæïc naìy , kãút
cáúu máùu âån giaín , roî raìng , thuáûn tiãûn cho viãûc phán cäng lao âäüng
vaì chuyãn män hoïa kãú toaïn , âaím baío tênh liãn tuûc, phaín aïnh këp thåìi
tçnh hçnh saín xuáút kinh doanh, âäöng thåìi thuáûn tiãûn cho viãûc sæí
duûng caïc phæång tiãûn kyî thuáût tênh toaïn, quan hãû kiãøm tra âäúi
chiãúu chàût cheî .
Lám træåìng láúy tiãön læång vaì caïc chênh saïch æu âaîi khaïc laìm
âäüng læûc thuïc âáøy nàng suáút lao âäüng.
Noïi chung viãûc täø chæïc bäü maïy cuía caïc phoìng ban trong Lám
træåìng tæång âäúi âáöy âuí caïc bäü pháûn chæïc nàng âæåüc kãút håüp
chàût cheî, toaìn bäü nàng læûc táûp trung vaìo saín xuáút taûo ra nhiãöu saín
pháøm coï êch cho xaî häüi, âäöng thåìi taûo nãn nhiãöu thu nháûp cho Lám
træåìng cuîng nhæ Nhaì næåïc vaì taûo cäng àn viãûc laìm cho ngæåìi lao
âäüng, náng cao âåìi säúng cho caïn bäü cäng nhán viãn . Bãn caûnh âoï ,
caïn bäü laînh âaûo, âäüi nguî cäng nhán coï tinh tháön traïch nhiãûm cao,
nàng âäüng trong kinh doanh, nàõm bàõt thë træåìng, phuì håüp tæìng giai
âoaûn . Lám træåìng Säng nam âaût âæåüc nhiãöu kãút quaí trãn cuîng nhåì
sæû quan tám thæåìng xuyãn cuía caïc ngaình liãn quan, Ban giaïm âäúc Lám
træåìng cuìng våïi sæû pháún âáúu näø læûc cuía CBCNV.
b/ Nhæåüc âiãøm: Våïi hçnh thæïc kãú toaïn naìy khäúi læåüng chæïng
tæì ghi säø phaíi láûp nhiãöu láön , khäúi læåüng ghi cheïp cäng viãûc kãú
toaïn nhiãöu, viãûc kiãøm tra âäúi chiãúu säú liãûu däön vaìo cuäúi thaïng
46
dãø aính hæåíng âãún thåìi gian láûp baïo caïo kãú toaïn. Màût khaïc nãúu
khäng quy âënh chàût chàût viãûc láûp chæïng tæì , dãø phaït sinh truìng
làûp. Såí dé coï nhæ váûy laì do mäùi nghiãûp vuû kãú toaïn thæåìng xuyãn
liãn quan âãún âäúi tæåüng kãú toaïn , cuû thãø laì do nhiãöu chæïng tæì
gäúc liãn quan âãún nghiãûp vuû naìy. Tuy nhiãn hçnh thæïc kãú toaïn naìy
âæåüc sæí duûng räüng raîi trong caïc âån vë saín xuáút kinh doanh thuäüc
caïc thaình pháön kinh tãú . Säø saïch kãú toaïn trong Lám træåìng chæa sæí
duûng håüp lyï , chæa ghi cheïp cáûp nháût thæåìng xuyãn vaì liãn tuûc.
Vãö aïp duûng hãû thäúng taìi khoaín vaì täø chæïc haûch toaïn hãû
thäúng taìi khoaín Lám træåìng sæí duûng taìi khoaín trong cäng taïc haûch
toaïn coìn nhiãöu chäù báút cáúp chæa phaín aïnh âuïng näüi dung cuía taìi
khoaín vaì khäng saït våïi chãú âäü kãú toaïn cuía Bäü taìi chênh ban haình.
-Täúc âäü luán chuyãøn väún chæa nhanh vaì coìn xaíy ra tçnh traûng
æï âoüng väún bàòng tiãön taûi Lám træåìng Säng Nam .
-Viãûc thu häöi cäng nåü cuía khaïch haìng coìn cháûm nãn dáùn âãún
tçnh traûng thiãúu huût väún nãn dáùn âãún hiãûu quaí kinh doanh coìn haûn
chãú.
2/Nháûn xeït vãö kãú toaïn väún bàòng tiãön taûi Lám træåìng Säng
Nam
Æu âiãøm:
Cäng taïc kãú toaïn väún bàòng tiãön âæåüc cáûp nháût tuán thuí theo
âuïng nguyãn tàõc cuía chãú âäü kãú toaïn thäúng kã, phaín aïnh âuïng vaì
âáöy âuí näüi dung cuía tæìng nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh .
-Âäúi våïi haûch toaïn tiãön màût kãú toaïn âaî thæûc hiãûn âáöy âuí
caïc thuí tuûc , chæïng tæì , caïc loaûi säø saïch mäüt caïch chàût cheî logic ,
taûo âiãöu kiãûn thuáûn låüi cho viãûc kiãøm tra âäúi chiãúu quyî.
Bãn caûnh nhæîng nhæåüc âiãøm , cäng taïc kãú toaïn väún bàòng
tiãön coìn täön taûi mäüt säú âiãøm cáön khàõc phuûc :
-Tiãön màût chæa âäúi chiãúu quyî haìng ngaìy
-Chæa coï taìi khoaín 113
-Chæa coï nhæîng chênh saïch chiãút kháúu âäúi våïi caïc khoaín nåü
thanh toaïn træåïc thåìi haûn .

47
-Tiãön màût täön taûi quyî låïn
-Säø chi tiãút TGNH chæa âäúi chiãúu xaïc nháûn våïi ngán haìng
hàòng thaïng , chæa coï kãú hoaûch vay väún vaì giaíi quyãút duït âiãøm
cho tæìng thæång vuû kinh doanh âãø dáy dæa täön âoüng.
II/ MÄÜT SÄÚ YÏ KIÃÚN BAÍN THÁN NHÀÒM HOAÌN THIÃÛN
CÄNG TAÏC KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI LÁM
TRÆÅÌNG SÄNG NAM .
Trong thåìi gian thæûc táûp vaì viãút chuyãn âãö baïo caïo, kãút håüp
våïi kiãún thæïc âaî hoüc åí træåìng cuìng våïi thåìi gian thæûc táûp thæûc
tãú taûi Lám træåìng Säng Nam, em âaî ruït ra âæåüc æu nhæåüc âiãøm vãö
váún âãö naìy vaì trãn cå såí âoï em xin âæa ra mäüt säú yï kiãún goïp pháön
hoaìn thiãûn cäng taïc kãú toaïn trong hãû thäúng quaín lyï, kãú toaïn cáön
täø chæïc khoa hoüc, håüp lyï vaì cáön thæûc hiãûn nhiãûm vuû sau:
1/ Phoìng kãú toaïn phäúi håüp hoaût âäüng chàût cheî våïi caïc phoìng
ban chæïc nàng trong näüi bäü Lám træåìng maì cuû thãø laì phoìng kinh
doanh nhàòm muûc âêch.
2/Xáy dæûng kãú hoaûch väún cho tæìng thæång vuû kinh doanh
thaïng, quyï, nàm trãn cå såí âoï coï kãú hoaûch thu häöi väún, âãø tàng
täúc âäü chu chuyãøn väún haûn chãú pháön nåü dáy dæa khoï âoìi nhàòm
giaím sæïc eïp tæì laîi vay ngán haìng náng cao hiãûu quaí kinh doanh.
Tàng cæåìng cäng taïc giaïm saït taìi chênh thäng qua viãûc täø chæïc
thæûc hiãûn caïc thæång vuû kinh doanh tæì khi kyï kãút håüp âäöng kinh
tãú âãún khi täø chæïc thæûc hiãûn vaì kãút thuïc håüp âäöng kinh tãú âãø
âaím baío kãú hoaûch sæí duûng väún.
Huy âäüng väún nhaìn räùi cuía Lám træåìng âãø bäø sung vaìo
nguäön väún kinh doanh hiãûn coï.
Bäü maïy kãú toaïn phaíi chuí âäüng âiãöu hoìa laûi khäúi læåüng cäng
viãûc sao cho tháût âäöng âãöu giæîa tæìng chæïc vuû. Vç nãúu nhæ váûy
thç cäng viãûc xæí lyï seî bë æï âoüng gáy nãn khoï khàn cho saín xuáút kinh
doanh, âäöng thåìi taûo nãn sæû máút cäng bàòng trong mäùi thaình viãn
cuía phoìng kãú toaïn .
3/Âäúi våïi tiãön kãú toaïn tiãön gåíi ngán haìng :
Cuäúi thaïng kãú toaïn tiãön gæíi ngán haìng cäüng säú dæ âãø kiãøm
tra âäúi chiãúu våïi ngán haìng , nãúu coï chãnh lãûch thç tçm nguyãn nhán
vaì âiãöu chènh âãø traïnh træåìng håüp khi phaït hiãûn chãnh lãûch khäng
biãút sai soït trong thaïng naìo vaì khoíi máút thåìi gian raì soaït.

48
4/ Vãö cäng taïc kãú toaïn tiãön màût kiãøm soaït näüi bäü quîy tiãön
màût taûi âån vë, tiãún haình kiãøm tra âäúi chiãúu giæîa säø saïch kãú
toaïn vaì thuí quyî hàòng ngaìy
5/Laì âån vë hoaût âäüng trong lénh væûc saín xuáút kinh doanh,
luåüng väún phaíi thu, phaíi traí. Vç váûy Lám træåìng nãn måí taìi khoaín
113"tiãön âang chuyãøn" âãø tiãûn theo doîi vaì âaím baío chàût cheî
nguäön väún traïnh bë tháút thoaït.
6/Lám træåìng nãn sæí duûng chênh saïch chiãút kháúu âäúi våïi caïc
khoaín nåü âæåüc thanh toaïn træåïc thåìi haûn tên duûng âãø tàng täúc âäü
thanh toaïn træåïc thåìi haûn tên duûng vaì täúc âäü nhanh thu häöi tiãön
màût .
Lám træåìng coï thãø âem laûi cho khaïch haìng nhæîng mäúi låüi
âãø khuyãún khêch cho hoü såïm traí nåü.
Âãø thæûc hiãûn âæåüc muûc âêch âáøy maûnh tiãu thuû , Lám
træåìng cáön xáy dæûng mäüt âäüi nguî baïn haìng coï tinh tháön traïch
nhiãûm cao. Nhæ váûy hiãûu quaí kinh doanh cuía Lám træåìng seî âæåüc
náng cao.
Viãûc quaí lyï haìng täön kho sao cho håüp lyï cuîng laì mäüt váún âãö
cáön thiãút vaì quan troüng. Nãúu haìng täön kho cuía Lám træåìng dæû træî
åí mæïc cao seî gáy tçnh traûng æï âoüng väún, nãúu haìng hoïa dæû træî
trong kho thiãúu seî khäng âaïp æïng nhu cáöu tiãu thuû. Do váûy Lám
træåìng cáön phaíi tênh toaïn cán âäúi âãø dæû træî læåüng haìng täön kho
åí mæïc håüp lyï nháút.
Nhæîng kiãún nghë âäúi våïi ban laînh âaûo Lám træåìng.
Âaìo taûo vaì phaït triãøn kyî nàng cuía læûc læåüng lao âäüng treí
khuyãún khêch caïc nhán viãn cuía Lám træåìng tiãúp tuûc bäöi dæåîng náng
cao trçnh âäü, nghiãûp vuû ü... Bãn caûnh âoï laînh âaûo Lám træåìng cuîng
phaíi thæåìng xuyãn täø chæïc cho CBCNV âi hoüc caïc låïp vãö phaïp
luáût vaì âaìo taûo hæåïng nghiãûp cho CBCNV âãø hoü coï tinh tháön
traïch nhiãûm âem laûi hiãûu quaí trong cäng viãûc .
Âáøy maûnh cäng taïc thi âua khen thæåíng, xáy dæûng âån vë coï
thaình têch täút hån næîa . Âäöng thåìi xæí lyï cæång quyãút caïc træåìng
håüp vi phaûm kyî luáût, khäng cháúp haình mãûnh lãûnh cuía cáúp trãn,
caïc caï nhán coï biãøu hiãûn tham ä, gáy khoï khàn cho khaïch haìng .

49
Âäúi våïi nhaì træåìng
Vãö cäng taïc giaíng daûy lyï thuyãút saït âuïng våïi chãú âäü kãú toaïn
thäúng kã vaì caïc vàn baín cuía ngaình phuì håüp våïi tæìng âëa âiãøm thæûc
tãú
Våïi tháöy cä giaïo giaíng daûy ráút nhiãût tçnh, hæåïng dáøn táûn tuyñ
giuïp hoüc viãn nàõm bàõt nhanh âæåüc kiãún thæïc.
Vãö täø chæïc thæûc haình thæûc táûp giuïp cho hoüc viãn liãn hãû
thæûc tãú âãø khi ra træåìng coï thãø váûn duûng ngay kiãún thæïc âaî hoüc
vaìo cäng viãûc nhanh choïng. Tuy nhiãn, nhaì træåìng cáön coï thãm chæång
trçnh kiãún táûp âãø hoüc viãn âi thæûc tãú âæåüc nhiãöu hån.
KÃÚT LUÁÛN
Qua thåìi gian thæûc táûp vaì tçm hiãøu thæûc tãú taûi Lám træåìng
Säng Nam, váûn duûng nhæîng kiãún thæïc âaî hoüc åí træåìng vaì tham
khaío taìi liãûu thæûc tãú taûi Lám træåìng, âæåüc sæû hæåïng dáùn nhiãût
tçnh cuía cä giaïo Huyình Thë Lan vaì caïc anh, chë phoìng kãú toaïn Lám
træåìng âaî giuïp em nàõm âæåüc pháön naìo cäng taïc kãú toaïn cuía doanh
nghiãûp noïi chung vaì Lám træåìng noïi riãng, cuû thãø vãö täø chæïc bäü
maïy kãú toaïn, haûch toaïn väún bàòng tiãön vaì mäüt säú biãûn phaïp
nhàòm hoaìn thiãûn cäng taïc kãú toaïn taûi Lám træåìng .
Màûc duì thåìi gian thæûc tãú taûi Lám træåìng Säng Nam khäng daìi
vaì baín thán em coìn thiãúu kinh nghiãûm thæûc tãú, nhæng em âaî cäú
gàõng tçm hiãøu vaì phaín aïnh mäüt caïch trung thæûc vaì chênh xaïc thæûc
traûng cuía Lám træåìng Säng Nam . Do âáy laì láön âáöu tiãn tiãúp xuïc
våïi thæûc tãú. Hån næîa, khaí nàng cuía baín thán coìn haûn chãú, laûi âãö
cáûp âãún váún âãö chênh trong quaï trçnh haûch toaïn. Nãn khäng thãø
traïnh khoíi nhæîng thiãúu soït .
Vç váûy, em ráút mong nháûn âæåüc sæû goïp yï chán thaình cuía
tháöy, cä, caïc anh, chë phoìng kãú toaïn cuía Lám træåìng âãø chuyãn âãö
cuía em âæåüc hoaìn thiãûn hån.

50
Cuäúi cuìng em xin chán thaình caím ån sæû giuïp âåî táûn tçnh cuía
Ban laînh âaûo Lám træåìng, caïc anh, chë phoìng kãú toaïn cuìng tháöy, cä
âaî giuïp âåî em hoìan thaình âãö taìi thæûc táûp täút nghiãûp naìy.
Hoüc viãn thæûc

táûp
Lã Thë Thanh Thaío
NHÁÛN XEÏT CUÍA GIAÏO VIÃN HÆÅÏNG DÁÙN

.........................................................................................................................
.............................................................................................................................
............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................

51
NHÁÛN XEÏT CUÍA ÂÅN VË THÆÛC TÁÛP

.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................

52
MUÛC LUÛC
LÅÌI MÅÍ ÂÁÖU Trang 1
Pháön I: CÅ SÅÍ LYÏ LUÁÛN VÃÖ VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TRONG DOANH
NGHIÃÛP
I/ Näüi dung, nhiãûm vuû kãú toaïn väún bàòng tiãön
2
II. Kãú toaïn väún bàòng tiãön 3
1.Kãú toaïn quyî tiãön màût 3
2. Kãú toaïn tiãön gæíi ngán haìng
13
3. Kãú toaïn tiãön âang chuyãøn
17
Pháön II : THÆÛC TRAÛNG KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI LÁM
TRÆÅÌNG
SÄNG NAM THAÏNG 1 NÀM 2004
I/ Khaïi quaït chung vãö Lám træåìng Säng nam
21
1. Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn
21
2. Cå cáúu toí chæïc bäü maïy quaín lyï
25
3. Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn vaì hçnh thæïc säø kãú toaïn
26
II/ Thæûc traûng kãú toaïn väún bàòng tiãön taûi Lám træåìng Säng Nam
29
1. Kãú toaïn tiãön màût taûi quîy
29
2. Kãú toaïn tiãön gæíi ngán haìng taûi Lám træåìng Säng Nam
41
Pháön III : MÄÜT SÄÚ BIÃÛN PHAÏP NHÀÒM HOAÌN THIÃÛN VÄÚN BÀÒNG
TIÃÖN TAÛI
LÁM TRÆÅÌNG SÄNG NAM
I/ Nháûn xeït chung vãö cäng taïc täø chæïc kãú toaïn väún bàòng tiãön
48

53
taûi Lám træåìng Säng nam
1. Nháûn xeït vãö cäng taïc kãú toaïn
48
2. Nháûn xeït vãö kãú toaïn väún bàòng tiãn taûi Lám træåìng Säng Nam
50
II/ Mäüt säú yï kiãún baín thán nhàòm hoaìn thiãûn cäng taïc kãú toaïn väún
bàòng 50
tiãön taûi Lám træåìng Säng Nam
Kãút luáûn 53

54

VBT (Song Nam)

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

VBT (Song Nam)

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp

LÅÌI MÅÍ ÂÁÖU

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang 1

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang 2

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang 3

Phiãúu thu : Máùu säú 01- TT/BB

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang 4

Phiãúu chi : Máùu säú 01- TT/BB

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang 5

Säø quyî tiãön màût

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang 6

Máùu : uyí nhiãûm chi

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang 7

Máùu Seïc (gäöm hai màût, màût træåïc cuía

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang 8

MÉu: Ho¸ ®¬n thuÕ GTGT

§¬n vÞ b¸n :..............................................................................................................

Hä tªn ngêi mua hµng :...........................................................................................

SOÁ Tãn haìng hoaï Âån vë Säú Thaình

Cäüng tiãön haìng :

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang 9

Máùu : Säø thanh toaïn

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang

Mua váût tæ haìng hoïa

Ruït tiãön gæíi ngán haìng nháûp quyî

Nháûn kyï cæåüc, kyï quyî

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang

UÍY NHIÃÛM CHI Säú ........

Âån vë traí tiãön: ................

Kãú toaïn TP kãú toaïn

Kãú toaïn TP kãú toaïn

2.3. Täø chæïc kãú toaïn tiãön gæíi ngán haìng

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang

Thu häöi caïc khoaín phaíi thu

Nháûn väún goïp liãn doanh do

Thanh toaïn caïc khoaín nåü phaíi traí

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang

3.3. Täø chæïc kãú toaïn tiãön âang chuyãøn:

SÅ ÂÄÖ KÃÚ TOAÏN TIÃÖN ÂANG CHUYÃØN

TK 511 TK 113 TK 112

Säú tiãön baïn haìng vaìo TGNH

Laìm thuí tuûc traí nåü nhæng

Khaïch haìng traí nåü hay æïng træåïc

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang

I. KHAÏI QUAÏT CHUNG VÃÖ LÁM TRÆÅÌNG SÄNG NAM

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang

Phoï Giaïm Phoï Giaïm

Phoìng KH - Kinh tãú Phoìng Täø chæïc

Âäüi Traûm Traûm Traûm Xæåín Xæåín Dëch

Quan hãû træûc tuyãún

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang

SVTH : Lã Thë Thanh Thaío Trang

Säø caïi Baíng täøng

Baíng cán âäúi

Ghi chuï: : Ghi hàòng ngaìy

II. THÆÛC TRAÛNG KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI

THUÍ TRÆÅÌNG ÂÅN VË KÃÚ TOAÏN TRÆÅÍNG NGÆÅÌI LÁÛP PHIÃÚU

Âån vë : Lám træåìng Säng Nam Baíng kã chæïng tæì

Chæïng Diãùn giaíi Säú Ghi Coï caïc TK