VBT (Tho Quang)

Baïo caïo täút nghiãûp GVHD: Phaûm Rin
Låìi måí âáöu

Âáút næåïc ta âang xáy dæûng nãön kinh tãú haìng hoaï phaït triãøn
theo âënh hæåïng XHCN, váûn duûng cå chãú thë træåìng coï sæû quaín lyï
cuía Nhaì næåïc. Muûc tiãu låïn nháút maì táút caí caïc doanh nghiãûp âãöu
quan tám âoï laì sæû näø læûc pháún âáúu laìm sao âaût âæåüc hiãûu quaí
kinh doanh khäng ngæìng tàng nhanh trong mäi træåìng caûnh tranh gay gàõt
âang diãùn ra trãn thë træåìng.
Vç váûy âãø âaût âæåüc muûc tiãu âoï âoìi hoíi doanh nghiãûp, caïc
âån vë phaíi luän nghiãn cæïu tçm toìi âãø laìm thãú naìo âoï âaût hiãûu quaí
cao nháút. Hiãûu quaí cuía âån vë khäng chè âån thuáön aính hæåíng âãún
sæû säúng cuía âån vë maì coìn liãn quan âãún khêa caûnh khaïc cuía nãön
kinh tãú âáút næåïc båíi nhæîng taïc âäüng dáy chuyãön cuía noï . Muäún âaût
âæåüc âiãöu âoï thç táút caí caïc doanh nghiãûp âãöu phaíi coï väún kinh
doanh, læu chuyãøn nguäön väún laìm sao cho phuì håüp laì mäüt yãúu täú
quan troüng khäng thãø thiãúu âæåüc.
Maì trong caïc loaûi väún, väún bàòng tiãön laì mäüt bäü pháûn cáúu
thaình nãn väún læu âäüng. Âäúi våïi âån vë saín xuáút kinh doanh, thç väún
bàòng tiãön coï thãø noïi laì maûch maïu læu âäüng cuía âæn vë laì nguäön
chênh âãø thu mua nguyãn váût liãûu, haìng hoaï, váût tæ, maïy moïc, trang
thiãút bë... cuîng nhæ duìng âãø chi phê cho moüi hoaût âäüng khaïc phuûc
vuû cho saín xuáút kinh doanh. Vç váûy âån vë cáön coï kãú hoaûch cho
viãûc thu häöi tiãön màût, tiãön gåíi ngán haìng... mäüt caïch chênh xaïc roî
raìng, chi tiãút âãø aïp duûng këp thåìi caïc yãu cáöu kinh doanh vaì taûo
âiãöu kiãûn cho âån vë sæí duûng väún coï hiãûu quaí.
Trong quaï trçnh thæûc táûp taûi Cäng ty Chãú Biãún Xuáút kháøu
Thuyí saín Thoü Quang våïi nháûn thæïc vãö táöm quan troüng cuía kãú toaïn
väún bàòng tiãön, em âaî âi sáu tçm hiãøu vaì nghiãn cæïu cäng taïc kãú toaïn
väún bàòng tiãön taûi Cäng ty trãn cå såí kãút håüp giæîa kiãún thæïc âaî
âæåüc trang bë åí træåìng vaì thæûc tãú thæûc táûp taûi cäng ty. Âáy laì lénh
væûc sinh âäüng phaín aïnh âãún quaï trçnh hoaût âäüng taìi chênh cuía cäng
ty, vç váûy em âaî choün âãö taìi "Haûch toaïn cäng taïc väún bàòng tiãön"
taûi cäng ty CBXKTS Thoü Quang laìm baïo caïo täút nghiãûp cho mçnh.
HVTH: Tráön Thë Beï Trang 1

Chæång 1:
ÂÀÛC ÂIÃØM TÇNH HÇNH CHUNG
CUÍA CÄNG TY CHÃÚ BIÃÚN XUÁÚT KHÁØU THOÜ
QUANG
1.1. Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn cuía Cäng ty Chãú
biãún Xuáút kháøu Thuyí saín Thoü Quang:
Âãø âaïp æïng nhu cáöu khaïch quan cuía sæû phaït triãøn kinh tãú
thuyí saín Miãön Trung, Cäng ty Chãú biãún Xuáút kháøu Thoü Quang ra âåìi
våïi chæïc nàng tçm kiãúm thë træåìng, khai thaïc thuyí saín miãön Trung.
Ngaìy 22/02/1991 Cäng ty Chãú biãún Xuáút kháøu Thuyí saín Thoü Quang
âæåüc thaình láûp theo quyãút âënh säú 157/QÂCN cuía Cäng ty Xuáút
nháûp kháøu Thuyí saín miãön Trung vaì âæåüc Bäü Thuyí saín duyãût luáûn
chæïng kinh tãú kyî thuáût cho pheïp xáy dæûng Cäng ty theo quyãút âënh
säú 178/TQ-QÂ. Cäng ty âoïng taûi khu væûc III, phæåìng Thoü Quang,
quáûn Sån Traì, thaình phäú Âaì Nàông, giáúy pheïp kinh doanh säú 303000
do troüng taìi kinh tãú Quaíng Nam - Âaì Nàông cáúp ngaìy 14/01/1994.
Cäng ty chênh thæïc hoaût âäüng ngaìy 31/7/1993.
Ra âåìi trong thåìi kyì nãön kinh tãú chuyãøn sang cå chãú thë træåìng,
cäng ty âaî gàûp nhiãöu khoï khàn, thiãúu thäún vãö cå såí váût cháút, kyî
thuáût tay nghãö cäng nhán coìn non keïm. Do doï, trong nhæîng nàm âáöu
cäng ty kinh doanh keïm hiãûu quaí, thãm vaìo âoï laì nhæîng nguyãn nhán
khaïch quan, nhæ viãûc thu mua nguyãn váût liãûu bë caûnh tranh gay gàõt,
nguäön nguyãn liãûu trãn thë træåìng tæû do khäng äøn âënh, nãn tçnh hçnh
nghè viãûc cuía cäng nhán thæåìng xuyãn xaíy ra.
Træåïc tçnh hçnh âoï, cäng ty âaî thay âäøi, sàõp xãúp laûi bäü maïy
quaín lyï taûi cäng ty, âáöu tæ âäøi måïi maïy moïc, trang thiãút bë hiãûn
âaûi. Cäng ty ban âáöu saín xuáút haìng näüi âëa laì chênh, nhæng trong
nhæîng nàm gáön âáy cäng ty âaî cäú gàõng væån lãn vaì âaî coï nhiãöu saín
pháøm âaût tiãu chuáøn xuáút kháøu ngaìy caìng chiãúm tyí troüng låïn.
Vãö màût saín læåüng: trong quaï trçnh hoaût âäüng nhæîng nàm gáön
âáy, trong cå chãú thë træåìng ngaìy caìng måí räüng, våïi nguäön väún ngaìy
caìng tàng lãn, cuîng nhæ kyî thuáût cäng nghãû, bäü maïy täø chæïc, bäü
pháûn thu mua, váûn chuyãøn... ngaìy caìng tiãún bäü, do âoï saín læåüng
cäng ty khäng ngæìng tàng lãn thãø hiãûn nhæ sau:
Nàm 2000 2001 2002 2003

Trë giaï 46.355.290.091 78.747.937.170 89.532.982.365 187.641.262.966
saín læåüng
(âäöng)
Qua säú liãûu trãn ta tháúy, giaï trë saín læåüng ngaìy caìng tàng. Giaï
trë saín læåüng gia tàng âaî âáøy maûnh cäng cuû tiãu thuû saín pháøm, gàõn
liãön våïi thë træåìng. Cäng ty trãn bæåïc âaì phaït triãøn, phaín aïnh hiãûu
quaí sæí duûng caïc nguäön læûc nhæ väún, maïy moïc, thiãút bë täút.
- Vãö kim ngaûch xuáút kháøu cuîng phaín aïnh mäüt dáúu hiãûu khaí quan
trong hoaût âäüng xuáút kháøu cuía cäng ty, phaín aïnh sæû näù læûc cuía cäng ty,
cuía táûp thãø caïn bäü cäng nhán viãn, âàûc biãût trong váún âãö giao tiãúp våïi
bãn ngoaìi, Cäng ty âaî goïp pháön thuïc âáøy ngaình nghãö thuyí saín trong khu
væûc miãön Trung ngaìy caìng phaït triãøn, thãø hiãûn qua caïc chè tiãu sau:
Nàm 2000 2001 2002 2003
Kim ngaûch xuáút 2.500.000 28.000.000 2.950.000 3.210.400
kháøu (USD)
- Vãö tçnh hçnh lao âäüng: tçnh hçnh hoaût âäüng cuía cäng ty âaî âi vaìo
äøn âënh vaì ngaìy caìng phaït triãøn, thu nháûp cuía cäng nhán ngaìy caìng cao vaì
äøn âënh, chênh vç thãú maì nguäön lao âäüng cuía cäng ty ngaìy caìng cao, säú
cäng nhán nghè viãûc ngaìy caìng tháúp, âäüi nguî cäng nhán laình nghãö ngaìy
caìng cao.
Chè tiãu ÂVT 2000 2001 2002 2003
Säú læåüng cäng Ngæå 150 240 456 520
nhán ìi
- Træûc tiãúp saín Ngæå 132 225 420 450
xuáút ìi
- Quaín lyï Ngæå 18 25 45 70
ìi
Thu nháûp bçnh quán Âäön 300.000 350.000 510.000 520.000
g
Qua sæû gia tàng âäüi nguî lao âäüng chãú biãún vaì quaín lyï laì váún
âãö troüng, taûo nãn mäüt nãön taíng væîng chàõc, laì nhán täú táút yãúu âãø
âaïp æïng mæïc âäü phaït triãøn häm nay.
- Vãö tçnh hçnh hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh trong nhæîng nàm
gáön âáy âæåüc thãø hiãûn qua caïc chè tiãu sau:
Nàm 2000 2001 2002 2003

Låüi nhuáûn sau 72.826.429 89.068.628 90.936.773 214.219.685
thuãú

Qua säú liãûu täøng quaït trãn, ta tháúy låüi nhuáûn cuía cäng ty tàng
qua caïc nàm laì yãúu täú quan troüng âãø âaïnh giaï hiãûu quaí hoaût âäüng
saín xuáút cuía cäng ty.
Âáy laì bäü pháûn nguäön väún cå baín âãø têch luyî vaì taïi saín xuáút
måí räüng, laì cå såí hçnh thaình caïc quyî khaïc, goïp pháön náng cao âåìi
säúng cho ngæåìi âäüng. Vç thãú sæû gia tàng khäng ngæìng cuía låüi nhuáûn
âäúi våïi Cäng ty Chãú biãún Xuáút kháøu Thuyí saín Thoü Quang theo cå
chãú thë træåìng coìn goïp pháön náng cao giaï trë, uy tên cuía cäng ty trãn
thë træåìng.
1.2. Chæïc nàng vaì nhiãûm vuû cuía Cäng ty CB & XKTS Thoü
Quang
1.2.1. Chæïc nàng:
Cäng ty Chãú biãún Xuáút kháøu Thuyí saín Thoü Quang coï chæïc
nàng täø chæïc hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh caïc màût haìng thuyí saín
xuáút kháøu vaì tiãu duìng näüi âëa theo sæû phán cáúp cuía täøng cäng ty
xuáút nháûp kháøu thuyí saín miãön Trung vaì nghiãn cæïu aïp duûng caïc
tiãún bäü khoa hoüc kyî thuáût vaìo cäng taïc quaín lyï, âäøi måïi cäng nghãû,
âäøi måïi màût haìng nhàòm thuïc âáøy saín xuáút phaït triãøn, âaïp æïng yãu
cáöu ngaìy caìng tàng cuía nãön kinh tãú thë træåìng. Vãö kinh doanh thæûc
hiãûn caïc nhiãûm vuû thæång maûi mua baïn caïc loaûi saín pháøm, baïn
thaình pháøm vãö thuyí saín hiãûn coï trãn thë træåìng åí caïc cäng ty, xê
nghiãûp cuìng ngaình trong caí næåïc âãø kinh doanh nhàòm tàng kim ngaûch
xuáút kháøu vaì låüi nhuáûn cho xê nghiãûp.
1.2.2. Nhiãûm vuû saín xuáút kinh doanh:
Cäng ty Chãú biãún Xuáút kháøu Thuyí saín Thoü Quang laì cyt
chuyãn saín xuáút, chãú biãún caïc màût haìng thuyí saín, nghiãn cæïu xáy
dæûng caïc chæång trçnh kãú hoaûch saín xuáút kinh doanh theo âuïng
ngaình nghãö trãn cå såí nàõm bàõt nhu cáöu thë træåìng vaì nàng læûc saín
xuáút cuía cäng ty. Täø chæïc thu mua nguyãn liãûu haíi saín chãú biãún
hoàûc gia cäng chãú biãún caïc saín pháøm thuyí saín duìng cho tiãu duìng
näüi âëa vaì xuáút kháøu, saín pháøm cuía cäng ty cáön phaíi âaím baío cháút
læåüng vaì âaût tiãu chuáøn xuáút kháøu.
Ngoaìi ra, cäng ty coìn phaíi nghiãn cæïu xáy dæûng caïc quy trçnh
saín xuáút måïi, tiãúp cáûn thë træåìng quäúc tãú vaì tiãúp thu khoa hoüc tiãn
tiãún âãø phaït triãøn chãú biãún nhiãöu màût haìng måïi taûo ra sæû âa
daûng cuía saín pháøm trãn thë træåìng, náng cao cháút læåüng vaì gia tàng
säú læåüng haìng xuáút kháøu.
Âaím baío chãú âäü haûch toaïn kinh tãú theo cå chãú tæû cán âäúi, tæû
trang traíi, tæû hoaìn väún vaì chãú âäü håüp âäöng kinh tãú, nhàòm sæí

duûng coï hiãûu quaí moüi nguäön väún, lao âäüng, váût tæ, thiãút bë, âäöng
thåìi cháúp haình nghiãm chènh caïc quy âënh cuía phaïp luáût Nhaì næåïc.
Baío âaím nguyãn tàõc phán phäúi theo lao âäüng vaì thæûc hiãûn âáöy
âuí caïc chênh saïch theo âuïng luáût lao âäüng cuía Nhaì næåïc. Sàõp xãúp
täø chæïc bäü maïy hoaût âäüng cuía xê nghiãûp coï hiãûu quaí.
1.3. Mäüt säú chè tiãu phaín aïnh nàng læûc vaì hiãûu quaí saín
xuáút kinh doanh cuía Cäng ty Chãú biãún Xuáút kháøu Thuyí saín
miãön Trung:
* Chè tiãu:
Chè tiãu 2001 2002 2003
Väún 337.306.680 337.306.680 337.306.680
Lao âäüng 150 240 520
Doanh thu 73.039.898.273 71.408.589.862 68.352.982.385
LN thuáön tæì HÂSX 27.716.537 41.530.629 36.955.288
1.4. Nhæîng thuáûn låüi, khoï khàn aính hæåíng âãún tçnh hçnh
hoaût âäüng cuía Cäng ty Chãú biãún Xuáút kháøu Thuyí saín Thoü
Quang:
1.4.1. Nhæîng thuáûn låüi:
Tiãön thán cuía Cäng ty Chãú biãún Xuáút kháøu Thuyí saín Thoü
Quang laì Xê nghiãûp F86. Chênh vç váûy, thuáûn låüi âáöu tiãn cuía cäng ty
laì uy tên cuía Cäng ty Xuáút nháûp kháøu Thuyí saín miãön Trung
(Seaprodex DN) trãn thë træåìng thãú giåïi.
Bäü pháûn quaín lyï cuía cäng ty laì nhæîng con ngæåìi âaî hoaût âäüng
liãn tuûc trong ngaình thuyí saín nhiãöu nàm, nãn coï nhiãöu kinh nghiãûm
quaín lyï täút, nàõm bàõt këp thåìi nhæîng thåìi cå täút vãö cäng ty.
Âäüi nguî cäng nhán viãn laình nghãö láu nàm, coï nhiãöu kinh
nghiãûm trong viãûc chãú biãún vaì gia cäng haìng thuyí saín, nãn saín
pháøm laìm ra luän âaût cháút læåüng cao, taûo thãm uy tên cho cäng ty trãn
thë træåìng.
Vë trê âëa lyï cuía cäng ty âang âäúng ráút thuáûn låüi. ÅÍ gáön biãøn
coï thãø mua âæåüc nhiãöu nguyãn liãûu thuyí saín tæåi säúng, cháút læåüng
âáöu vaìo täút, tæåi, giaï thaình reí, seî taûo âiãöu kiãûn cho cháút læåüng
saín pháøm laìm ra täút, âaût tiãu chuáøn cao. Cäng ty åí gáön caíng, taûo
âiãöu kiãûn thuáûn låüi cho viãûc xuáút kháøu cuía cäng ty.
Thãm vaìo âoï laì cäng ty måïi âæåüc âáöu tæ xáy dæûng måïi toaìn
bäü thiãút bë dáy chuyãön cäng nghãû måïi âaût tiãu chuáøn quäúc tãú.

Nhaì xæåíng måïi, thiãút bë dáy chuyãøn cäng nghãû måïi, âäüi nguî
quaín lyï daìy daûn kinh nghiãûm, gáön 400 - 500 cäng nhán cuî coï tay
nghãö cao, laì âiãöu kiãûn thuáûn låüi cho Cäng ty Chãú biãún Xuáút kháøu
Thuyí saín Thoü Quang ngaìy caìng phaït triãøn, taûo ra nhiãöu saín pháøm
måïi, cháút læåüng cao, caûnh tranh âæåüc trãn thë træåìng trong vaì ngoaìi
næåïc, taûo ra mäüt chäù âæïng væîng chàõc trãn thë træåìng thãú giåïi.
Cäng ty bæåïc âáöu hçnh thaình âæåüc maûng hãû thäúng khaïch haìng
tiãu thuû mæûc nang, mæûc äúng khaï âa daûng bao gäöm caïc thë træåìng
Nháût, EU, Trung Quäúc ... seî laì âiãöu kiãûn thuáûn låüi cho viãûc ngaìy
caìng gia tàng âáöu ra saín pháøm cuía cäng ty trong mäi træåìng caûnh tranh
gay gàõt nhæ hiãûn nay.
1.4.2. Nhæîng khoï khàn:
Bãn caûnh nhæîng thuáûn låüi noïi trãn, Cäng ty Chãú biãún Xuáút
kháøu Thuyí saín Thoü Quang cuîng âang gàûp phaíi khäng êt nhæîng khoï
khàn:
Vç váûy cäng ty âáöu tæ toaìn bäü maïy moïc, nhaì xæåíng, trang thiãút
bë nãn chi phê âáöu tæ phaït sinh låïn, vç váûy cäng ty phaíi trêch kháúu hao
nhiãöu. Ban giaïm âäúc cuìng ban quaín lyï phaíi hoaûch âënh ra nhæîng
phæång phaïp kinh doanh täúi æu âãø coï thãø âem laûi mæïc låüi nhuáûn cao
nháút âãø âaïp æïng âæåüc mæïc kháúu hao cuía cäng ty.
Trãn thë træåìng hiãûn nay, cå cáúu thë træåìng nàûng vãö thë træåìng
Myî do phaíi chëu sæû aính hæåíng cuía vuû kiãûn täm, vç váûy cäng ty phaíi
såm quan tám, âãø âäúi phoï këp thåìi cå cáúu màût haìng âang táûp trung
quaï nhiãöu vaìo täm suï cuía cäng ty, vaì gia tàng bãö màût haìng caï xuáút
kháøu, vç váût cäng ty cáön coï sæû âiãöu chènh cå cáúu màût haìng saín
pháøm âãø taûo sæû cán âäúi saín pháøm.
Saín pháøm cuía cäng ty chuí yãúu coìn åí trçnh âäü chãú biãún chæa
cao, chæa taûo ra låüi thãú màût haìng, saín xuáút âãø phuûc häöi caíi tiãún
náng cao nhæng chæa bãön væîng, nàng suáút lao âäüng, læûc læåüng lao
âäüng, sæïc caûnh tranh coìn nhæîng màût haûn chãú, vç váûy, ban quaín lyï
cuía cäng ty cáön coï nhæîng biãûn phaïp âãø khàõc phuûc nhæîng khoï khàn
naìy.
Ngoaìi ra, cäng ty coìn gàûp phaíi khoï khàn næîa laì nguyãn liãûu
phuûc vuû cho viãûc saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty laì nguäön thuyí saín
tæåi säúng täm, mæûc, caï... nhæîng nguäön nguyãn liãûu naìy laûi phuû
thuäüc vaìo ngæ dán vaìo thåìi tiãút. Vç váûy, âäi luïc viãûc thiãúu huût
nguyãn liãûu âaî laìm aính hæåíng âãún viãûc saín xuáút kinh doanh cuía
cäng ty.
1.5. Phæång hæåïng hoaût âäüng trong thåìi gian tåïi cuía cäng ty:

Phæång hæåïng hoaût âäüng cuía cäng ty nàm 2004 laì xaïc âënh täm
laì màût haìng chuí læûc cuía cäng ty, nhæng âäöng thåìi thuïc âáøy maûnh
meî caïc màût haìng khaïc nhæ mæûc, caï... taûo sæû cán âäúi trong cå cáúu
màût haìng cuía cäng ty, tçm kiãúm vaì phaït triãøn caïc màût haìng måïi coï
giaï trë cao. Bãn caûnh sæû phaït huy, sæû äøn âënh cuía màût haìng truyãön
thäúng âang coï våïi khaïch haìng, âáøy maûnh haìi hoaì caïc thë træåìng chuí
yãúu laì Myî, Nháût, EU... âäöng thåìi thæûc hiãûn caïc chênh saïch liãn kãút
våïi mäüt säú caïc cäng ty trong næåïc coï tiãöm læûc thë træåìng vaì màût
haìng cháút læåüng cao, pháún âáúu náng cao nàng suáút lao âäüng âäöng
thåìi tàng saín læåüng saín xuáút, coi troüng phaït triãøn nguäön nhán læûc,
âaím baío viãûc laìm, pháún âáúu náng cao thu nháûp cho ngæåìi lao âäüng,
xáy dæûng quan hãû näüi bäü hoaì håüp, chán thæûc, coï tênh tiãn phong...
Caïc muûc tiãu kãú hoaûch chuí yãúu trong nàm 2004.
Theo âënh hæåïng trãn, cäng ty xaïc âënh kãú hoaûch saín xuáút kinh
doanh nàm 2004 våïi caïc näüi dung sau:
- Kãú hoaûch giaï trë saín læåüng nàm 2004 (tyí giaï 15.600â/USD)
Kãú hoaûch nàm 2004
Chè tiãu Säú læåüng Giaï trë Saín xuáút
(táún) 1.000USD taûi cäng ty
Xuáút kháøu 1.285 7.132.50 1.195
Näüi âëa vaì phãú 300 600 (triãûu â VN)
liãûu saín læåüng gia
cäng
- Kãú hoaûch âënh mæïc väún læu âäüng:
Täøng chi phê chãú biãún : 891.050 USD -> 15.900.380.000â.
Chi phê mua ngoaìi : 13.500 USD -> 210.600â.
Chi phê xuáút kháøu:
35.662 USD 556.327.200â
0,5% x ->
904.212 USD 14.667.307.200â
Täøng giaï trë haìng hoaï xuáút kháøu: 132.500 USD ->
111.217.000.000â.
Täøng giaï trë haìng hoaï näüi âëa : 600.000.000â.
- Kháúu hao cå baín : 1.000â/kg thaình pháøm
- Thu nháûp bçnh quán : 800.000â/thaïng/CN.
- Hoaìn thaình âáöy âuí caïc nghiãûp vuû thuãú.

Âãø thæûc hiãûn caïc muûc tiãu kãú hoaûch trãn trong nàm 2004, cäng
ty âaî táûp trung vaìo hãû thäúng biãûn phaïp âäöng bäü væìa mang tênh
cháút cuíng cäú äøn âënh væìa mang tênh cháút phaït triãøn nhæ sau:
- Táûp trung âáöu tæ cho cäng taïc thë træåìng cuíng cäú vaì phaït
triãøn quan hãû våïi caïc khaïch haìng âang coï, kãút håüp têch cæûc tçm
kiãúm khaïch haìng måïi, traïnh tçnh thãú bë chi phäúi, phuû thuäüc quaï
nhiãöu vaìo khaïch haìng liãn kãút våïi mäüt säú khaïch haìng trong næåïc
nhàòm gia tàng saín læåüng, âáøy nhanh täúc âäü giao haìng vaìo voìng quay
väún, taûo sæû haìi hoaì âãø âi vaìo thë træåìng thuáûn låüi hån.
- Xáy dæûng cuíng cäú màût haìng cán âäúi, khàõc phuûc tçnh traûng
quaï táûp trung vaìo màût haìng täm, cuíng cäú vaì phaït triãøn hãû thäúng
khaïch haìng mæûc nang Sashmi, mæûc nang nguyãn con laìm saûch, mæûc
càõt traïi thäng bao gäöm khaïch haìng Nháût, EU vaì mäüt säú thë træåìng
khaïc, læu yï phaït huy hiãûu quaí CODE DL190, tiãúp tuûc âáöu tæ vaì xáy
dæûng hãû thäúng khaïch haìng caï.
- Tàng cæåìng nhán læûc vaì quan tám chè âaûo cäng taïc nguyãn liãûu,
cuíng cäú cå chãú khoaïn nguyãn liãûu âaím baío âáøy maûnh saín læåüng
cho saín xuáút, täø chæïc âàût mua haìng thaình pháøm âäúi våïi caïc màût
haìng cäng ty âang coï håüp âäöng, náng cao tênh chuí âäüng. Tçm kiãúm
nguäön haìng baïn thaình pháøm trong næåïc, maûnh daûn nháûp nguyãn
liãûu næåïc ngoaìi, gia tàng dæû træî nguyãn liãûu, nháút laì âäúi våïi caïc
màût haìng âaî thæí nghiãûm thaình cäng nàm 2003.
1.6. Âàûc âiãøm täø chæïc saín xuáút cuía Cäng ty Chãú biãún
Xuáút kháøu Thuyí saín Thoü Quang:
1.6.1. Âàûc âiãøm quy trçnh cäng nghãû:
Qua khaío saït thæûc tãú cho tháúy quy trçnh cäng nghãû chãú biãún
âæåüc thæûc hiãûn qua nhiãöu bæåïc cäng viãûc, theo mäüt trçnh tæû håüp
lyï, coï thåìi gian chãú biãún khaïc nhau, mäùi bæåïc cäng viãûc âæåüc
chuyãn män hoaï. Trong kháu chãú biãún, caïc loaûi saín pháøm âæåüc làûp
âi làûp laûi nhiãöu láön tæång âäúi giäúng nhau vaì âæåüc bäú trê theo
nguyãn tàõc âäúi tæåüng âãø taûo thaình mäüt dáy chuyãön trçnh tæû, kheïp
kên vaì nguyãn váût liãûu åí âáy âa daûng vãö chuíng loaûi, quy caïch, kiãøu
cåî, nguyãn liãûu laûi mau hæ thäúi, nãúu khäng chãú biãún liãn tuûc, këp
thåìi thç viãûc baío quaín nguyãn váût liãûu gàûp nhiãöu khoï khàn, täún
keïm, do âoï nguyãn váût liãûu nháûp vãö phaíi âæåüc chãú biãún, quy trçnh
chãú biãún phaíi liãn tuûc, kheïp kên, âãø âaím baío cháút læåüng cuîng nhæ
an toaìn thæûc pháøm tæì kháu chãú biãún, âoïng goïi vaì nháûp kho thaình
pháøm.

Do coï tênh da daûng cuía nguyãn váût liãûu vãö kêch cåî, pháøm
cáúp ... nãn mäùi loaûi coï caïc æåïc quy chãú khaïc nhau phuì håüp våïi mäùi
loaûi saín pháøm âoï.
Nhæng nhçn chung, táút caí âãöu tuán theo vaì traíi qua caïc bæåïc
cäng viãûc cå baín sau:
Nguyãn Ræîa Phán Xæí lyï

liãûu loaûi chãú
biãún
Cáúp Xãúp Cán Phán

âoïng khuän cåî
nhanh
Phán Maû Âoïng Nháûp

cåî bàng goïi kho
* Giaíi thêch så âäö:
- Tiãúp nháûn nguyãn liãûu: nguyãn liãûu duìng cho saín xuáút bao
gäöm caïc loaûi täm, mæûc, caï... nguyãn liãûu træåïc khi âæa vaìo chãú
biãún phaíi âaím baío âäü tæåi säúng nháút âënh, maìu sàõc tæû nhiãn,
nguyãn hçnh nguyãn beûn, ràõn chàõc, khäng æån thäúi, nguyãn liãûu phaíi
âæåüc baío quaín laûnh âãún táûn cäng ty. Taûi âáy nguyãn liãûu âæåüc
kiãøm tra båíi täø thu mua.
- Täø thu mua tiãún haình ræía saûch, loaûi boí caïc taûp cháút báøn vaì
khäng âuí tiãu chuáøn chãú biãún.
- Phán loaûi: caïc loaûi haíi saín sau khi âæåüc âæa vaìo phán xæåíng
chãú biãún laìm saûch taûp cháút sau âoï tiãún haình phán loaûi theo kêch cåî,
pháøm caïch, coï 2 loaûi:
+ Loaûi 1: Nguyãn liãûu sau khi chãú biãún song phaíi âaím baío
khäng bãø, khäng bë khuyãút táût.
+ Loaûi 2: Nguyãn liãûu sau khi chãú biãún song coï thãø sæït bãø,
khuyãút táût våïi mæïc âäü cho pheïp. Sau khi phán loaûi så bäü nguyãn liãûu
tiãúp tuûc âæåüc ræîa saûch bàòng næåïc coï pha 10pp Clorine vaì âæåüc
æåïp trong næåïc âaï âãø giæî tæåi.
- Xæí lyï chãú biãún: tuyì theo mäùi loaûi saín pháøm maì coï caïch
chãú biãún khaïc nhau. Kãút thuïc quaï trçnh naìy nguyãn liãûu âaî tråí thaình
baïn thaình pháøm vaì âæåüc ræîa qua bàòng næåïc coï pha 10ppm Clorine
mäüt láön næîa sau âoï chuyãøn sang phán cåî, xãúp loaûi.

- Cán, xãúp khuän: táút caí haíi saín sau khi âæåüc ræîa saûch vaì phán
cåî xong âãø raïo khoaíng 5 phuït bàõt âáöu cán cho tæìng khuän theo cåî,
loaûi riãng biãût vaì tuyì theo cåî xãúp loaûi maì xãúp vaìo tæìng khay âaî
âæåüc áún âënh åí tæìng mæïc khaïc nhau tuyì theo loaûi nguyãn liãûu.
- Cáúp âäng: haíi saín sau khi âæåüc xãúp vaìo khuän, âæåüc chaûy
âäng åí daûng caï chám næåïc. Caïc khuän âaî chám næåïc mäüt láön âæåüc
âæa vaìo baío quaín kho laûnh. Tuyì theo thåìi gian baío quaín trong kho
laûnh vaì âäü kãút âäng maì coï thãø chám næåïc hai láön hay khäng chám.
Thåìi gian chaûy âäng tæì 4 âãún 6 tiãúng âäöng häö.
- Taïch khuän, maû bàng, âoïng goïi, baío quaín: khi thåìi gian, nhiãût
âäü chaûy âäng âuí yãu cáöu, tiãún haình tàõt maïy, måí tæû âäüng, bàõt âáöu
cho khay vaì khäng khê tæû nhiãn khoaíng 5 phuït nhuïng khuän vaìo bãø
næåïc 150 -> 200 C, khoaíng 5 âãún 10 phuït våït khuän lãn. Caïc block sau
khi taïch xong phaíi këp thåìi maû bàng bàòng caïch nhuïng vaìo næåïc âaï
nhiãût âäü tæì 2 - 5 0C. Maû bàng xong kiãøm tra hçnh daûng block, nãúu
màût bàng gäö ghãö hay taûp cháút láùn vaìo hoàûc gaûch coìn soït trong
chán täm bë chaíy ra trong quaï trçnh cáúp âäng, phaíi duìng bao goüt boí räöi
måïi cho vaìo tuïi PE haìn kên, xãúp lãn baìn theo cåî, loaûi saín pháøm. Mäùi
block haìn kên tuïi PE cho ngay vaìo häüp giáúy, ngoaìi häüp coï ghi kyï
hiãûu vaì 6 häüp cuìng cåî cho vaìo 1 thuìng carton, cäüt dáy ràõn chàõc
chuyãøn vaìo kho baío quaín.
Váûy, quy trçnh saín xuáút haíi saín laì quy trçnh saín xuáút âån giaín,
caïc bæåïc cäng viãûc âæåüc tiãún haình mäüt caïch trçnh tæû, caïc saín
pháøm måïi cuìng nháûp do chãú biãún liãn tuûc caïc nguyãn váût liãûu âæa
vaìo sæí duûng, tæì kháu nháûp nguyãn váût liãûu åí täø thu mua, qua så
chãú räöi âæa vaìo täø chãú biãún. Táút caí caïc bæåïc cäng viãûc âæåüc tiãún
haình kháøn træång, nhanh choïng nhàòm giæî âäü tæåi säúng cuía saín
pháøm, traïnh tçnh traûng biãún cháút cuía saín pháøm cho âãún giai âoaûn
cuäúi cuìng cuía chãú biãún.
Ngoaìi màût haìng âäng laûnh xuáút kháøu chuí yãúu, cäng ty coìn saín
xuáút thãm màût haìng caï boì xuáút kháøu, haìng khä baïn näüi âëa, táûn
duûng nhæîng phãú liãûu cuía haìng âäng laûnh vaì nhæîng nguyãn liãûu
khäng xuáút kháøu âæåüc nhæ caï chuäön, âáöu mæûc, täm nhoí... quy trçnh
cäng nghãû cuía màût haìng naìy âån giaín, dãù laìm. Âäúi våïi âáöu mæûc,
täm nhoí thç phaíi ræía saûch, phåi khä nãúu coï nàõng hay sáúy xong âoïng
goïi.
Âäúi våïi caï thç vàût âáöu, läüt da (boí xæång, láúy thët) táøm nguyãn
liãûu, phåi khä, sáúy, âoïng goïi, bao bç...)
1.5.2. Täø chæïc saín xuáút:

Våïi kiãøu chãú biãún liãn tuûc, cäng ty âaî täø chæïc saín xuáút theo
kiãøu phán xæåíng trong phán xæåíng âæåüc chia thaình nhiãöu täø, så âäö
âæåüc täø chæïc theo kiãøu sau:
Quaín âäúc phán

xæåíng
PX chãú biãún Täø cå âiãûn
Phán Âiãöu Täø Täø

xæåíng haình ca váûn sæía
thäúng kyî haình chæîa
kã thuáût
Täø Täø Täø chãú Täø ghi Täø cáúp

tiãúp phuûc biãún size âäng
nháûn vuû

1.7. Âàûc âiãøm täø chæïc quaín lyï cuía cäng ty:
1.7.1. Cå cáúu täø chæïc quaín lyï:
ÅÍ Cäng ty CBXKTS Thoü Quang, giaïm âäúc laì ngæåìi âæïng âáöu
vaì chè âaûo toaìn bäü hoaût âäüng saín xuáút cuía cäng ty. Giuïp viãûc cho
giaïm âäúc coï hai giaïm âäúc vaì caïc træåíng phoìng. Cå cáúu täø chæïc
quaín lyï cuía cäng ty thãø hiãûn qua så âäö sau:
Giaïm âäúc
Phoï giaïm âäúc Phoï giaïm âäúc

näüi chênh saín xuáút
Täø Täø Täø chãú Täø ghi Täø cáúp Täø cáúp
tiãúp phuûc biãún size âäng âäng
nháûn vuû
Chuï thêch:
: Quan hãû giaïn tiãúp
: Quan hãû træûc tiãúp
1.7.2. Chæïc nàng cuía caïc phoìng ban:
+ Giaïm âäúc: Giaïm âäúc cäng ty phuû traïch chung trong caïc hoaût
âäüng saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty vaì træûc tiãúp phuû traïch caïc lénh
væûc cäng taïc ke, taìi chênh, täø chæïc haình chênh vaì chëu traïch nhiãûm
træåïc phaïp luáût vaì cå quan chæïc nàng vãö caïc hoaût âäüng cuía cäng ty.
Giaïm âäúc coìn phuû traïch caïc váún âãö vãö cäng taïc âäúi ngoaûi vaì
quyãút âënh xæí lyï caïc håüp âäöng kinh tãú vãö mua baïn vaì âáöu tæ.
+ Phoï giaïm âäúc näüi chênh: Tham mæu, giuïp viãûc cho giaïm âäúc
cäng ty vãö caïc hoaût âäüng näüi chênh, phuû traïch vaì quaín lyï træûc tiãúp
phoìng täø chæïc haình chênh vaì phán xæåíng âiãûn. Âæåüc giaïm âäúc uyí
quyãön giaíi quyãút vaì âiãöu haình nhæîng cäng viãûc chung cuía cäng ty khi
giaïm âäúc âi cäng taïc hoàûc âi vàõng.
+ Phoï giaïm âäúc saín xuáút: phuû traïch cäng taïc thuäüc khäúi saín
xuáút, tham mæu, giuïp viãûc cho giaïm âäúc vãö hoaût âäüng saín xuáút
chãú biãún, chè âaûo vaì âiãön haình phán xæåíng saín xuáút,

+ Phoìng kãú hoaûch nghiãûp vuû: coï nhiãûm vuû láûp ra caïc kãú
hoaûch vãö saín xuáút, täø chæïc thu mua nguyãn liãûu, xáy dæûng âënh
mæïc vaì tiãu hao nhiãn liãûu, täø chæïc kinh doanh haìng thuyí saín.
+ Phoìng kãú toaïn taìi vuû: Coï nhiãûm vuû tham mæu, xáy dæûng
kãú hoaûch taìi chênh kãú toaïn cäng ty, kiãøm tra, tênh toaïn, täøng håüp
caïc nguäön thu cho saín xuáút kinh doanh mang laûi, täø chæïc haûch toaïn
chi phê saín xuáút vaì ghi säø saïch këp thåìi, chênh xaïc, tênh toaïn giaï
thaình saín pháøm vaì xaïc âënh kãút quaí saín xuáút kinh doanh toaìn cäng
ty. Âäöng thæìoi coï nhiãûm vuû láûp vaì gæíi caïc baïo caïo quyãút toaïn këp
thåìi, håüp lyï, chênh xaïc vaì âuïng thåìi gian quy âënh.
+ Phoìng täø chæïc haình chênh: Coï chæïc nàng tuyãøn duûng, quaín
lyï vaì âiãöu haình lao âäüng, láûp caïc âënh mæïc lao âäüng, tiãön læång,
theo doîi tçnh hçnh cháúp haình kyí luáût lao âäüng, tênh læång cho caïc caïn
bäü cäng nhán viãn, täø chæïc tiãu thuû phãú liãûu haíi saín.
+ Phoìng KCS: Coï traïch nhiãûm hæåïng dáùn vaì theo doîi viãûc saín
xuáút vãö màût kyî thuáût, kiãøm tra cháút læåüng vaì kêch cåî nguyãn liãûu
cuîng nhæ saín pháøm hoaìn thaình nháûp kho. Täø chæïc hæåïng dáùn træûc
tiãúp viãûc saín xuáút nhæîng saín pháøm måïi.
+ Phán xæåíng cå âiãûn: Tham mæu cho laînh âaûo cäng ty vãö viãûc
quaín lyï, váûn haình sæía chæîa toaìn bäü thiãút bë cho quaï trçnh saín xuáút,
quaín lyï hãû thäúng âiãûn næåïc, váûn haình saín xuáút næåïc âaï, hãû thäúng
cung cáúp næåïc.
+ Phán xæåíng saín xuáút træûc tiãúp: Træûc tiãúp täø chæïc theo
doîi, chè âaûo saín xuáút, âaím baío cho quaï trçnh saín xuáút âæåüc thæûc
hiãûn mäüt caïch täút nháút.
Caïc phoìng ban, bäü pháûn trong cäng ty luän coï mäúi quan hãû hiãûn
hæîu vaì taïc âäüng qua laûi láùn nhau nhàòm âaût kãút quaí täút trong cäng
taïc, duy trç vaì thæûc hiãûn täút caïc kãú hoaûch saín xuáút kinh doanh cuía
cäng ty.
1.8. Mäüt säú näüi dung cå baín vãö täø chæïc cäng taïc kãú toaïn
taûi Cäng ty XBXKTS Thoü Quang:
1.8.1. Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn:
+ Hçnh thæïc täø chæïc bäü maïy kãú toaïn taûi cäng ty: Cäng ty
CBXKTS Thoü Quang coï âàûc âiãøm hoaût âäüng saín xuáút táûp trung do
âoï maì hçnh thæïc täø chæïc kãú toaïn åí âáy âæåüc täø chæïc theo hçnh
thæïc táûp trung theo kiãøu træûc tuyãún. Cäng ty chè coï mäüt phoìng kãú
toaïn duy nháút, thæûc hiãûn toaìn bäü cäng viãûc kãú toaïn tæìng kháu xæí
lyï, chæïng tæì, ghi säø kãú toaïn täøng håüp, säø kãú toaïn chi tiãút, láûp
caïc baïo caïo kãú toaïn, phán têch cæc hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh, åí
cäng ty chãú biãún khäng coï täø chæïc kãú toaïn täøng håüp maì chè coï caïc
nhán viãn laìm nhiãûm vuû hæåïng dáùn, theo doîi, ghi cheïp caïc säú liãûu,
chæïng tæì ban âáöu vaì chuyãøn toaìn bäü vãö phoìng kãú toaïn vaì phoìng
kãú hoaûch. Taûi âáy, kãú toaïn træåíng træûc tiãúp âiãöu haình caïc nhán
viãn kãú toaïn khäng qua mäüt kháu trung gian naìo.
+ Cå cáúu täø chæïc bäü maïy kãú toaïn: Phoìng kãú toaïn taìi vuû taûi
cäng ty chè coï 5 ngæåìi, mäüt ngæåìi âaím nháûn mäüt säú nhiãûm vuû maì
kãú toaïn træåíng âaî phán cäng.
SÅ ÂÄÖ TÄØ CHÆÏC BÄÜ MAÏY KÃÚ TOAÏN
Kãú toaïn træåíng kiãm
nhiãûm kãú toaïn täøng
håüp
Kãú toaïn Kãú toaïn Kãú toaïn

thanh toaïn thaình váût tæ Thuí quyî
cäng nåü pháøm haíi cäng cuû
saín
Chuï thêch:
Quan hãû træûc
tuyãún
Quan nhiãûm
+ Chæïc nàng hãû vuû
chæïc
cuía caïc bäü pháûn:
nàng
- Kãú toaïn træåíng kiãm kãú toaïn täøng håüp: Laì ngæåìi chè âaûo
âiãöu haình træûc tiãúp toaìn bäü cäng taïc kãú toaïn cuía cäng ty, láûp ra caïc
chæång trçnh laìm viãûc cho caïc kãú toaïn viãn. Cung cáúp cho giaïm âäúc
táút caí thäng tin vãö hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty, kiãøm
tra thæûc hiãûn chãú âäü quy âënh vãö lénh væûc taìi chênh. Tham mæu cho
giaïm âäúc vãö lénh væûc täø chæïc, phán têch nhu cáöu tçnh hçnh sæí duûng
väún, vaì kãút quaí hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía âån vë.
Täø chæïc haûch toaïn kãú toaïn taûi âån vë: kãú toaïn âän âäúc täøng
håüp säú liãûu, láûp baïo caïo quyãút toaïn cäng ty, láûp caïc baïo caïo theo
yãu cáöu cuía cäng ty.
- Kãú toaïn thaình pháøm haíi saín: Láûp chæïng tæì, säø saïch haìng
haíi saín, theo doîi vaì chëu traïch nhiãûm chênh haìng haíi saín trong viãûc
nháûp, xuáút, täön, âaím baío tênh âuïng âàõn vãö cháút læåüng, säú læåüng
khäng âãø tháút thoaït. Phán têch këp thåìi hiãûu quaí tæìng lä haìng âaî tiãu
thuû, láûp chæïng tæì, baíng kã chæïng tæì vaì ghi säø saïch kãú toaïn vãö
tiãu thuû thaình pháøm. Theo doîi, täøng håüp cäng nåü âäúi våïi caïc khaïch
haìng. Âiãöu haình chung kiãm täøng håüp khi træåíng phoìng âi vàõng.

- Kãú toaïn taìi saín cäú âënh, váût tæ, cäng cuû:
Måí säø theo doîi chi tiãút taìi saín cäú âënh theo tæìng bäü pháûn, theo
doîi viãûc tàng giaím taìi saín cäú âënh, táûp håüp chæïng tæì phaït sinh,
hoaìn thaình thuí tuûc vaì trçnh cäng ty quyãút toaïn tàng giaím taìi saín cäú
âënh.
Âãö xuáút yï kiãún nhæåüng baïn, thanh lyï nhæîng taìi saín cäú âënh,
váût tæ, cäng cuû khäng cáön duìng, thu häöi väún nhanh.
Måí säø theo doîi chi tiãút cäng cuû duûng cuû nháûp, xuáút, täön phán
bäø håüp lyï cäng cuû duûng cuû vaìo giaï thaình.
Kãút håüp våïi phoìng kãú toaïn, phoìng KCS kiãøm tra, theo doîi,
nháûp, xuáút, täön váût tæ duìng trong saín xuáút. Haìng thaïng, tênh âënh
mæïc tiãu hao váût liãûu, láûp baïo caïo tçnh hçnh sæí duûng váût tæ, bao bç
haìng thaïng, këp thåìi âãö xuáút caïc biãûn phaïp xæí lyï.
Kiãøm tra giaï mua váût tæ, cäng cuû theo âuïng giaï caí thë træåìng.
Chëu traïch nhiãûm kiãøm tra viãûc thë træåìng nháûp nguyãn liãûu
haíi saín âaím baío tênh âuïng âàõn chênh xaïc, këp thåìi chäúng nhæîng
biãøu hiãûn tiãu cæûc. Thæåìng xuyãn kiãøm tra giaïcaí mua nguyãn liãûu
phuì håüp våïi giaï caí thë træåìng, këp thåìi baïo caïo cho træåíng phoìng
nhæîng væåïng màõc trong thanh toaïn. Láûp baíng täøng håüp mua nguyãn
váût liãûu trong thaïng vaì âäúi chiãúu våïi phoìng kãú hoaûch.
- Kãú toaïn thanh toaïn cäng nåü:
Láûp chæïng tæì, baíng kã chæïng tæì vaì ghi säø kãú toaïn vãö thanh
toaïn giao dëch våïi caïc ngán haìng. Âäúi chiãúu theo doîi säú dæ trãn taìi
khoaín cuía cäng ty taûi ngán haìng âang giao dëch coï hiãûu quaí nhàòm taûo
âiãöu kiãûn thuáûn låüi cho luán chuyãøn tiãön tãû nhanh choïng.
Láûp baíng kã chæïng tæì ghi säø tiãön màût, tiãön gåíi ngán haìng.
Láûp phiãúu thu chi trong thanh toaïn âaím baío theo âuïng chãú âäü,
thæåìng xuyãn kiãøm tra, âäúi chiãúu våïi thuí quyî vãö caïc khoaín thu chi
tiãön màût, thu häöi nåü âäúi våïi khaïch haìng.
- Thuí quyî: Måí säø theo doîi thu chi tiãön màût täön taûi quyî cuía
cäng ty, nháûn tiãön åí ngán haìng thæåìng xuyãn kiãøm tra âäúi chiãúu våïi
kãú toaïn thanh toaïn. Âaím baío tênh bê máût trong thanh toaïn, giaï caí
nguyãn váût liãûu täön quyî taûi cäng ty.
Theo doîi kiãøm tra viãûc sæí duûng tiãön màût âuïng muûc âêch.
Ngoaìi ra, thuí quyî coìn coï nhiãûm vuû sàõp xãúp, læu giæî chæïng
tæì caïc thaïng hoàûc cäüng väún trong näüi bäü phoìng mäüt caïch coï hãû
thäúng âãø tiãûn låüi cho viãûc kiãøm tra, tçm kiãúm. Kiãøm tra vaì chëu

traïch nhiãûm chênh trong viãûc læu træc chæïng tæì khi âoïng thaình láûp
chæïng tæì læu træî.
Læu cäng vàn trong näüi bäü phoìng.
1.8.2. Mäüt säú näüi dung cå baín cuía chênh saïch kãú toaïn:
- Phæång phaïp haûch toaïn haìng täön kho:
+ Nguyãn tàõc âaïnh giaï: giaï thæûc tãú bçnh quán gia quyãön.
+ Phæång phaïp xaïc âënh haìng täön kho cuäúi kyì, kiãøm tra âënh
kyì.
+ Phæång phaïp haûch toaïn haìng täön kho: kiãøm kã âënh kyì.
- Kãú toaïn åí cäng ty thæûc hiãûn theo quyï.
- Niãn âäü kãú toaïn bàõt âáöu tæì ngaìy 01/01 âáöu nàm âãún ngaìy
30/12 cuía nàm.
- ÅÍ cäng ty, thæûc hiãûn tênh thuãú VAT theo phæång phaïp kháúu
træì.
1.8.3. Hçnh thæïc kãú toaïn aïp duûng taûi Cäng ty CBXKTS Thoü
Quang:
Âàûc træng cå baín cuía hçnh thæïc kãú toaïn taïch råìi viãûc ghi säø
theo thåìi gian våïi viãûc ghi säø theo hãû thäúng phuì håüp våïi mäùi âàûc
âiãøm cuía cäng ty. ÅÍ âáy cäng ty CBXKTS Thoü Quang, âãø phuì håüp våïi
yãu cáöu vaì tçnh hçnh, cuîng nhæ quy mä, âàûc âiãøm cuía cäng ty, cäng ty
âaî aïp duûng hçnh thæïc kãú toaïn "Chæïng tæì ghi säø" våïi nhæîng bäü säø
saïch nhæ:
- Säø caïi taìi khoaín.
- Säø nguyãn liãûu
- Säø cäng cuû duûng cuû
- Säø taìi saín cäú âënh
- Säø theo doîi cäng nåü
- Säø quyî
- Säø haûch toaïn nguyãn váût liãûu træûc tiãúp, chi phê nhán cäng
træûc tiãúp vaì chi phê saín xuáút chung.
Trong âoï, säø caïi taìi khoaín laì säø täøng håüp coìn nhæîng säø khaïc
laì säø chi tiãút.
- Chæïng tæì gäúc: nhæ giáúy taûm æïng, phiãúu xuáút kho, phiãúu
thu, phiãúu chi... táút caí chæïng tæì phaíi coï âáöy âuí chæî kyï cuía thuí
træåíng vaì kiãøm tra træåíng.

Våïi hçnh thæïc chæïng tæì ghi säø thç moüi nghiãûp vuû kãú toaïn
phaït sinh âãöu phaíi càn cæï vaìo chæïng tæì gäúc âãø ghi vaìo chæïng tæì
ghi säø træåïc khi vaìo säø caïi vaì caïc säø chi tiãút khaïc.
SÅ ÂÄÖ CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ
Chæïng tæì gäúc
Säø Baíng kã chæïng tæì Säø kãú toaïn chi

quyî kiãm chæïng tæì tiãút
ghi säø
Säø Baíng täøng håüp chi

caïi tiãút
Chuï thêch: Baíng cán âäúi säú PS

Quan hãû âäúi chiãúu
Ghi hàòng ngaìy, âënh kyì
Ghi tæû
Trçnh cuäúighi
thaïng
cheïp kãú toaïn taûi cäng ty nhæ sau:
Baïo caïo kãú toaïn
- Hàòng ngaìy, nhán viãn kãú toaïn phuû traïch tæìng pháön laìm càn
cæï vaìo caïc chæïng tæì gäúc âaî âæåüc kiãøm tra láûp caïc baíng kã chæïng
tæì kiãm chæïng tæì ghi säø âäúi våïi nhæîng nghiãûp vuû naìo coï liãn quan
âãún haûch toaïn chi tiãút vaì ghi vaìo säø chi tiãút. Baíng kã naìy sau khi
âæåüc láûp xong chuyãøn âãún kãú toaïn træåíng (hoàûc ngæåìi âæåüc kãú
toaïn træåíng uyí quyãön khi âi vàõng) kyï duyãût räöi chuyãøn cho kãú toaïn
täøng håüp (åí cäng ty thç kãú toaïn træåíng kiãm kãú toaïn täøng håüp) våïi
âáöy âuí caïc chæïng tæì gäúc âãø kãú toaïn täøng håüp vaìo säø caïi. Âäúi
våïi caïc khoaín thu chi tiãön màût âæåüc thuí quyî theo doîi trãn säø quyî vaì
thæåìng xuyãn âäúi chiãúu våïi kãú toaïn. Cuäúi thaïng, kãú toaïn täøng håüp
säú phaït sinh cuía tæìng taìi khoaín trãn baíng kã chæïng tæì kiãm chæïng tæì
ghi säø räöi ghi vaìo säø caïi. Cuäúi kyì, khoaï säø tçm ra täøng säú phaït sinh
nåü vaì täøng säú phaït sinh coï trãn säø caïi, tiãúp âoï càn cæï vaìo säø caïi
láûp baíng cán âäúi säú phaït sinh cuía caïc taìi khoaín. Täøng säú phaït sinh
Nåü vaì täøng säú phaït sinh coï cuía táút caí caïc taìi khoaín cuîng phaíi
bàòng nhau vaì säú dæ cuía tæìng taìi khoaín tæång æïng trãn baíng täøng
håüp chi tiãút cuía pháön kãú toaïn chi tiãút. Sau khi kiãøm tra âäúi chiãúu
khåïp våïi caïc säú liãûu trãn, baíng cán âäúi phaït sinh âæåüc duìng âãø láûp
baíng cán âäúi kãú toaïn vaì caïc baíng baïo caïo kãú toaïn khaïc .

Âäúi våïi nhæîng taìi khoaín coï måí säø kãú toaïn chi tiãút, chæïng tæì
gäúc sau khi âæåüc sæí duûng âãø láûp baíng kã âæåüc chuyãøn cho kãú
toaïn chi tiãút âãø ghi vaìo säø kãú toaïn chi tiãút vaì thæåìng xuyãn âäúi
chiãúu våïi baíng kã chæïng tæì ghi säø coï liãn quan. Cuäúi thaïng cäüng caïc
säø kãú toaïn chi tiãút vaì càn cæï vaìo âoï láûp caïc baíng täøng håüp chi
tiãút theo tæìng taìi khoaín täøng håüp âãø âäúi chiãúu våïi säø caïi thäng qua
baíng cán âäúi phaït sinh. Caïc baíng täøng håüp chi tiãút sau khi kiãøm tra,
âäúi chiãúu âæåüc duìng laìm càn cæï âãø láûp baïo caïo kãú toaïn.
1.8.4. Váûn duûng hãû thäúng taìi khoaín kãú toaïn:
ÅÍ Cäng ty CBXKTS Thoü Quang hiãûn nay âang aïp duûng hãû
thäúng taìi khoaín kãú toaïn theo quyãút âënh säú1141-TC/QÂ-CÂKT ngaìy
01/11/1995 cuía BTC. Tuy nhiãn, nhæîng taìi khoaín âæåüc quy âënh cuû
thãø taûi cäng ty vãö cäng taïc kãú toaïn väún bàòng tiãön thæåìng âæåüc sæí
duûng gäöm:
- Taìi khoaín 111 : Tiãön màût - VNÂ.
- Taìi khoaín 1121 EIBON : TGNH - VNÂ - Eximbank Âaì
Nàông.
- Taìi khoaín 1121 VBADN : TGNH - VNÂ-NH Näng nghiãûp TP
Âaì Nàông.
- Taìi khoaín1121 VCBDN : TGNH - VNÂ - Ngán haìng Ngoaûi
thæång ÂN.
- Taìi khoaín 1122 EIBND : TGNH - USD- NH Eximbank Âaì
Nàông.
- Taìi khoaín 1122 VBADN: TGNH - USD-NH Näng nghiãûp TPÂN.
- Taìi khoaín 1122 VCBDN: TGNH - USD - NH Ngoaûi thæång ÂN.
- Taìi khoaín 131 : phaíi thu khaïch haìng - haíi saín
- Taìi khoaín 3111 QHTDT: Vay ngàõn haûn -VNÂ - Quyî häù tråü
âáöu tæ
- Taìi khoaín 3111 VBADN: Vay ngàõn haûn - VNÂ - Ngán haìng NN
TPÂN.
Ngoaìi caïc taìi khoaín trãn cäng ty coìn sæí duûng caïc taìi khoaín
khaïc coï liãn quan
Nhæîng taìi khoaín liãn quan âãún cäng taïc kãú toaïn väún bàòng
tiãön maì cäng ty âang sæí duûng laì:
TK 1112 : Tiãön màût - Tiãön ngoaûi tãû
TK 1113 : Tiãön màût - Vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï.
TK 1123 : TGNH - Vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï.
TK 113 : Tiãön âang chuyãøn.

Chæång 2:
THÆÛC TRAÛNG VÃÖ TÄØ CHÆÏC CÄNG TAÏC
KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI CÄNG TY
CHÃÚ BIÃÚN
XUÁÚT KHÁØU THUYÍ SAÍN THOÜ QUANG
2.1. Haûch toaïn tiãön màût taûi quyî cuía cäng ty:
2.1.1. Tiãön màût taûi quyî cuía cäng ty bao gäöm: Chuí yãúu laì
tiãön màût VNÂ, cäng ty khäng sæí duûng tiãön màût laì caïc ngoaûi tãû
khaïc.
2.1.2. Taìi khoaín kãú toaïn sæí duûng taûi cäng ty laì: Taìi khoaín
1111 - VNÂ.
2.1.3. Caïc quy âënh vãö haûch toaïn taìi khoaín 111 taûi cäng ty:
- Chè phaín aïnh vaìo taìi khoaín 1111 säú tiãön màût thæûc tãú xuáút
nháûp quyî tiãön màût cuía cäng ty.
- Caïc khoaín tiãön màût, vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï do doanh
nghiãûp khaïc vaì caïc caï nhán kyï cæåüc, kyï quyî taûi doanh nghiãûp âæåüc
quaín lyï vaì haûch toaïn nhæ caïc loaûi taìi saín bàòng tiãön cuía âån vë.
Riãng vaìng, baûc, kim khê quyï, âaï quy træåïc khi nháûp quyî phaíi laìm
âáöy âuí caïc thuí tuûc vãö cán, âo, âong, âãúm, säú læåüng, khäúi læåüng,
giaïm âënh cháút læåüng. Sau âoï tiãún haình niãm phong, coï xaïc nháûn
cuía ngæåìi kyï cæåüc, kyï quyî trãn giáúy niãm phong.
- Khi tiãún haình nháûp, xuáút quyî tiãön màût phaíi coï chæïng tæì
håüp lyï, håüp lãû, håüp phaïp theo quy âënh. Mäüt säú træåìng håüp âàûc
biãût phaíi coï lãûnh nháûp quyî, xuáút quyî âênh keìm.
- Kãú toaïn quyî tiãön màût phaíi coï traïch nhiãûm måí säø kãú toaïn
quyî tiãön màût, ghi cheïp haìng ngaìy liãn tuûc theo trçnh tæû phaït sinh caïc
nghiãûp vuû thu, chi vaì tênh ra säú täön quyî tiãön màût åí moüi thåìi âiãøm.
- Thuí quyî chëu traïch nhiãûm quaín lyï vãö nháûp, xuáút quyî tiãön
màût . Hàòng ngaìy, thuí quyî phaíi kiãøm kã säú täön quyî tiãön màût thæûc
tãú, âäúi chiãúu säú liãûu säø quyî tiãön màût våïi säú kãú toaïn quyî tiãön
màût. Nãúu coï chãnh lãûch, kãú toaïn vaì thuí quyî phaíi kiãøm tra laûi âãø
xaïc âënh nguyãn nhán vaì xæí lyï këp thåìi.
2.1.4. Caïc chæïng tæì kãú toaïn sæí duûng vaì trçnh tæû láûp, xæí
lyï, luán chuyãøn chæïng tæì:
* Âãø haûch toaïn tiãön màût taûi quyî cuía cäng ty kãú toaïn sæí
duûng caïc cäng ty: phiãúu thu, phiãúu chi vaì caïc giáúy tåì khaïc coï liãn
quan keìm theo nhæ: hoaï âån baïn haìng, giáúy âãö nghë taûm æïng, biãn lai
thu tiãön, giáúy näüp tiãön, seïc lénh tiãön...
* Trçnh tæû láûp, xæí lyï, luán chuyãøn chæïng tæì:
+ Phiãúu thu: Khi coï caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh liãn quan
âãún viãûc nháûp tiãön màût vaìo quyî cuía cäng ty, nhæ: ruït tiãön gåíi ngán
haìng vãö nháûp quyî tiãön màûtmt hu tiãön haìng cuía cäng ty, thu hoaìn
æïng... keìm theo chæïng tæì gäúc coï liãn quan thç âæåüc kãú toaïn sæí
duûng phiãúu thu .
- Phiãúu thu âæåüc âoïng thaình quyãøn vaì ghi säø tæìng quyãøn
duìng trong mäüt nàm. Trong mäùi phiãúu thu, phaíi ghi säú quyãøn vaì säú
cuía tæìng phiãúu thu, säú phiãúu phaíi âaïnh liãn tuûc trong mäüt kyì kãú
toaïn. Phiãúu thu do kãú toaïn láûp thaình ba liãn (âàût giáúy than viãút 1
láön) vaì âæåüc ghi âáöy âuí caïc näüi dung trong phiãúu thu.
* Máùu phiãúu thu :
CÄNG TY CBXKTS THOÜ QUANG PHIÃÚU THU

Säú: 001/07
Maî säú thuãú: 0400100778-002 Ngaìy 01 thaïng 7 nàm 2004
Nháûn cuía : Âàûng Thë Hiãûp Ghi Coï

Âån vë: KTTV TK VNÂ USD
Âëa chè: ................................ 3111VB ADM 1.500.000.000
Vãö khoaín: Thu vay SGD III
Säú tiãön: 1.500.000.000VNÂ - Tè giaï: ....
Bàòng chæî: Mäüt tyí nàm tràm triãûu âäöngy
CT gäúc keìm : ..................................
Ngæåìi láûp Thuí quyî Kãú toaïn træåíng Thuí

træåíng âån vë
Sau khi kãú toaïn láûp phiãúu thu xong, chuyãøn cho kãú toaïn træåíng
duyãût, chuyãøn cho thuí quyî laìm thuí tuûc nháûp quyî. Sau khi âaî nháûn
âuí säú tiãön, thuí quyî ghi säú tiãön thæûc tãú nháûp quyî vaìo phiãúu thu
træåïc khi kyï tãn. Thuí quyî giæî laûi mäüt liãn, mäüt liãn giao cho ngæåìi
näüp tiãön, mäüt liãn læu nåi láûp phiãúu. Cuäúi ngaìy toaìn bäü phiãúu thu keìm
theo chæïng tæì gäúc chuyãøn cho kãú toaïn âãø ghi säø kãú toaïn.
- Phiãúu chi: khi coï caïc nghiãûp vuû kãú toaïn phaït sinh liãn quan
âãún viãûc chi tiãön màût nhæ: chi tiãön âãø mua nguyãn liãûu chãú biãún,
chi tiãön æïng læång cho cäng nhán viãn, chi taûm æïng âi cäng taïc... coï
chæïng tæì gäúc, thç kãú toaïn seî sæí duûng phiãúu chi âãø chi tiãön.
- Phiãúu chi cuîng âæåüc âoïng thaình quyãøn vaì ghi säø tæìng quyãøn
duìng cho mäüt nàm. Trong mäùi phiãúu chi cuîng âæåüc ghi säú quyãøn vaì
säú cuía tæìng phiãúu chi. Säú phiãúu duìng âaïnh dáúu liãn tuûc trong mäüt
kyì kãú toaïn.
Phiãúu chi âæåüc láûp thaình hai liãn (âàût giáúy than viãút mäüt láön)
vaì phaíi ghi âáöy âuí caïc näüi dung trong phiãúu chi.
* Máùu phiãúu chi :
CÄNG TY CBXKTS THOÜ QUANG PHIÃÚU CHI

Säú: 146/0+
Maî säú thuãú: 0400100778-002 Ngaìy 30 thaïng 6 nàm 2004
Nháûn cuía : Vuî Hæîu Minh Haíi Ghi CoïTKVNÂUSD3111VB

ADM1.500.000.000
Âån vë: TCHC
Âëa chè: ................................
Vãö khoaín: chi TT Tiãön card
Säú tiãön: 100.000VNÂ - Tè giaï: ....
Bàòng chæî: Mäüt tràm ngaìn âäöng chàôn
CT gäúc keìm : ..................................
Ngæåìi nháûn tiãön Ngæåìi láûp Kãú toaïn træåíng Thuí

træåíng âån vë
(kyï, ghi roî hoü tãn)
Sau khi kãú toaïn láûp phiãúu chi xong, chuyãøn cho kãú toaïn træåíng
xem xeït kiãøm tra âäöng yï seî kyï duyãût vaìo phiãúu chi, sau âoï chuyãøn
cho thuí træåíng âån vë xem xeït laûi, nãúu âäöng yï, thuí træåíng âån vë seî
kyï duyãût vaìo vaì chuyãøn cho thuí quyî chi tiãön. Thuí quyî chi tiãön kyï
tãn âoïng dáúu âaî chi tiãön räöi giæî mäüt liãn phiãúu chi âãø læu åí nåi láûp
phiãúu, liãn coìn laûi thuí quyî duìng âãø ghi säø quyî. Thuí quyî sau khi ghi
säø quyî chuyãøn toaìn bäü phiãúu chi keìm theo caïc chæïng tæì gäúc cho
kãú toaïn âãø ghi säø.
Hàòng ngaìy, nhán viãn kãú toaïn phuû traïch thanh toaïn càn cæï vaìo
caïc chæïng tæì gäúc vãö thu chi âæåüc thuí quyî chuyãøn sang láûp thaình
baíng kã chi tiãút thu chi. Baíng kã chi tiãút thu chi phaíi ghi âáöy âuí. Caïc
näüi dung: ngaìy chæïng tæì, thu hay chi, hoü vaì tãn ngæåìi näüp hoàûc
nháûn tiãön, lyï do, säú tiãön, âãø kãú toaïn láúy cå såí âãø ghi vaìo säø caïi
taìi khoaín 1111.

* Mäüt säú vê duû minh hoaû:

- Ngaìy 01/3, æïng 1.000.000â cho Tráön Quang Anh Tuáún mua váût
tæ.
- Ngaìy 01/3, Âàûng Thë Hiãûp thu tiãön VCD vãö nháûp quyî tiãön
màût: 550.000.000â.
- Ngaìy 01/3 æïng tiãön chåü 5.000.000â cho Hæïa Thë Haûnh.
- Ngaìy 02/3 chi 1.500.000â cho Hoaìng Âæïc Quyï vãö viãûc sæía
chæîa vaì bäöi dæåîng sæía chæîa âäöng häö næåïc...
Sau khi táûp håüp táút caí nhæîng chæïng tæì gäúc keìm theo phiãúu
thu, chi, krt láûp baíng in chi tiãút thu chi.
* Kãút cáúu vaì phæång phaïp ghi baíng in chi tiãút thu chi:
Hàòng ngaìy, càn cæï vaìo phiãúu thu, phiãúu chi coï keìm theo chæïng
tæì gäúc, kãú toaïn láön læåüt ghi vaìo caïc cäüt cuía baíng in chi tiãút thu
chi,
- Cäüt 1: ghi ngaìy chæïng tæì
- Cäüt 2: ghi säú chæïng tæì thu
- Cäüt 3: ghi säú chæïng tæì chi
- Cäüt 4: Duìng âãø ghi hoü vaì tãn cuía ngæåìi nháûn tiãön hoàûc traí
tiãön.
- Cäüt 5: Diãùn giaíi näüi dung thu chi
- Cäüt 6: Ghi roî säú tiãön thæûc thu
- Cäüt 7: Ghi roî säú tiãön thæûc chi
Cuäúi thaïng cäüng säø ruït ra säú dæ cuäúi kyì âãø âäúi chiãúu våïi
læåüng tiãön màût täön taûi quyî cuía cäng ty.
* Máùu baíng in chi tiãút thu chi TK 1111 (Xem pháön phuû luûc)
Hàòng ngaìy, song song våïi viãûc kãú toaïn thanh toaïn táûp håüp táút
caí caïc chæïng tæì âãø káûp thaình baíng kã chi tiãút thu thi, thç thuí quyî coï
nhiãûm vuû måí säø theo doîi thu, chi, täön tiãön màût trong quyî cuía cäng ty
vaì thæåìng xuyãn kiãøm tra âäúi chiãúu våïi kãú toaïn thanh toaïn vaì säø
maì thuí quyî duìng âãø theo doîi laì säø quyî.
Säø quyî duìng cho thuí quyî phaín aïnh tçnh hçnh thu, chi, täön quyî
tiãön màût bàòng tiãön Viãût Nam cuía cäng ty. Càn cæï âãø ghi säø naìy laì
caïc phiãúu thu, phiãúu chi âaî âæåüc thæûc hiãûn nháûp, xuáút quyî.
* Phæång phaïp ghi säø:
- Cäüt 1: Ghi haìng thaïng ghi säø cuîng laì ngaìy cuía phiãúu thu,
phiãúu chi.
- Cäüt 2,3: Ghi säú liãûu cuía phiãúu thu, phiãúu chi.
- Cäüt 4: Ghi näüi dung cuía phiãúu chi, phiãúu chi.
- Cäüt 5: Ghi säú tiãön nháûp quyî.
- Cäüt 6: ghi säú tiãön xuáút quyî.
- Cäüt 7: ghi säú tiãön täön quyî cuäúi thaïng, säú täön quyî cuäúi
thaïng phaíi khåïp âuïng våïi säú tiãön màût trong keït.
Âënh kyì kãú toaïn kiãøm tra âäúi chiãúu giæîa säø kãú toaïn vaì säø
quyî.
* Máùu säø quyî tiãön màût : (Xem pháön phuû luûc)
Sau khi láûp baíng kã chi tiãút thu, chi, kãú toaïn láúy cå såí säú liãûu
naìy âãø ghi vaìo säø caïi.
Säø caïi laì säø kãú toaïn täøng håüp duìng âãø ghi caïc nghiãûp vuû
kinh tãú phaït sinh theo taìi khoaín kãú toaïn aïp duûng.
Säú liãûu ghi trãn säø caïi duìng âãø kiãøm tra, âäúi chiãúu våïi säú
liãûu trãn caïc chæïng tæì ghi säø, caïc baíng kã chi tiãút, duìng âãø láûp baïo
caïo taìi chênh.
* Kãút cáúu vaì phæång phaïp ghi säø:
Säø caïi cuía hçnh thæïc kãú toaïn chæïng tæì ghi säø âæåüc måí riãng
cho tæìng taìi khoaín. Mäùi mäüt taìi khoaín âæåüc måí mäüt trang hay mäüt
säú trang tuyì theo säú læåüng ghi cheïp caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh
nhiãöu hay êt cuía tæìng taìi khoaín.
Trong kãú toaïn tiãön màût, thç kãú toaïn sæí duûng säø caïi taìi khoaín
1111 - Tiãön màût - VNÂ.
Kãút cáúu cuía säø caïi taìi khoaín 1111 taûi cäng ty nhæ sau:
- Cäüt 1: Duìng âãø ghi säú hoaï âån cuía chæïng tæì thu chi.
- Cäüt 2: duìng âãø ghi ngaìy thaïng ghi säø
- Cäüt 3: Ghi diãùn giaíi näüi dung nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh
- Cäüt 4: Duìng âãø ghi säú hiãûu taìi khoaín âäúi æïng
- Cäüt 5,6: ghi säú tiãön phaït sinh ghi Nåü, ghi Coï: säú tiãön bàòng
ngoaûi tãû.
- Cäüt 7,8: ghi säú tiãön phaït sinh bãn Nåü, bãn Coï: säú tiãön bàòng
VNÂ.
Càn cæï vaìo chæïng tæì ghi säø âãø sæí duûng ghi vaìo säø caïi cuû
thãø laì baíng kã chi tiãút thu chi.

- Hàòng ngaìy, càn cæï vaìo chæïng tæì ghi säø âãø ghi vaìo säø caïi
caïc cäüt phuì håüp:
+ Cäüt ghi säú hoaï âån.
+ Cäüt ngaìy, thaïng ghi säø.
+ Cäüt diãùn giaíi näüi dung caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh.
+ Ghi säú tiãön ghi Nåü, ghi Coï cuía taìi khoaín vaìo caïc cäüt phuì
håüp.
- Cuäúi mäùi trang säú phaíi cäüng täøng säú tiãön theo tæìng cäüt vaì
chuyãøn sang âáöu trang sau.
- Cuäúi kyì, cuäúi niãn âäü kãú toaïn phaíi khoaï säø, cäüng täøng säú
phaït sinh nåü vaì täøng säú phaït sinh coï, tênh ra säú dæ cuía taìi khoaín âãø
laìm càn cæï láûp baíng cán âäúi phaït sinh vaì caïc baíng baïo caïo taìi chênh.
* Máùu säø caïi taìi khoaín 1111: (xem pháön phuû luûc)
Cuäúi mäùi kyì kãú toaïn, kãú toaïn træåíng cuìng kãú toaïn thanh toaïn
vaì thuí quyî tiãún haình kiãøm kã quyî tiãön màût. Âäúi chiãúu våïi tiãön
màût täön quyî cho âãún cuäúi kyì theo säø saïch kãú toaïn våïi soï læåüng
tiãön màût thæûc tãú täön taûi quyî xem coï chãnh lãûch khäng, tæì âoï tçm ra
nguyãn nhán chãnh lãûch, trãn cå såí âoï tàng cæåìng quaín lyï vaì laìm cå såí
quy traïch nhiãûm váût cháút, ghi säø kãú toaïn säú chãnh lãûch.

* Phæång phaïp vaì traïch nhiãûm ghi biãn baín kiãøm kã quyî
tiãön màût.
Viãûc kiãøm kã quyî âæåüc tiãún haình âënh kyì vaìo cuäúi thaïng,
cuäúi quyï, cuäúi nàm hoàûc khi cáön thiãút coï thãø kiãøm kã quyî âäüt
xuáút hoàûc khi baìn giao quyî.
Khi tiãún haình kiãøm kã phaíi thaình láûp ban kiãøm kã, trong âoï thuí
quyî vaì kãú toaïn quyî laì thaình viãn.
Biãn baín kiãøm kã phaíi ghi säú liãûu chæïng tæì vaì thåìi âiãøm
kiãøm kã (giåì, ngaìy, thaïng, nàm)
Træåïc khi kiãøm kã, thuí quyî phaíi ghi säø quyî táút caí caïc phiãúu
thu, phiãúu chi vaì tênh säú dæ täön quyî âãún thåìi âiãøm kiãøm kã.
- Khi tiãún haình kiãøm kã phaíi tiãún haình kiãøm kã riãng tæìng loaûi
tiãön coï trong quyî. Säú tåì tæìng loaûi vaì tênh ra täøng tiãön.
Ghi säú chãnh lãûch thæìa hoàûc thiãúu giæîa säø kãú toaïn vaì kiãøm
kã thæûc tãú.
Trãn baíng kiãøm kã quyî cáön phaíi xaïc âënh vaì ghi roî nguyãn nhán
gáy ra thæìa hoàûc thiãúu quyî, coï yï kiãún nháûn xeït vaì kiãún nghë cuía
ban kiãøm kã.
Biãn baín kiãøm kã quyî phaíi coï chæî kyï (ghi roî hoü, tãn) cuía thuí
quyî, træåíng ban kiãøm kã vaì kãú toaïn træåíng.
Moüi khoaín chãnh lãûch âãöu phaíi baïo caïo thuí træåíng âån vë xem
xeït giaíi quyãút.
Biãn baín kiãøm kã quyî do ban kiãøm kã láûp thaình 02 baín:
- 01 baín læu åí thuí quyî.
- 01 baín læu åí kãú toaïn quyî.

* Máùu biãn baín kiãøm kã quyî tiãön màût:

CTY XNK THUYÍ SAÍN MIÃÖN TRUNG CÄÜNG HOAÌ XAÎ HÄÜI CHUÍ
NGHÉA VIÃÛT NAM
CTY vaì XKTS THOÜ QUANG Âäüc láûp - Tæû do -
Haûnh phuïc
BIÃN BAÍN KIÃØM KÃ QUYÎ TIÃÖN MÀÛT
(Âãún ngaìy: 01/7/2003)
Häm nay, ngaìy 01 thaïng 7 nàm 2003 taûi Cäng ty Chãú biãún & XNK TS Thoü
Quang, chuïng täi gäöm coï:
Chë: Nguyãùn Phæång Dung - Kãú toaïn træåíng
Häö Thë Myî Linh - Kãú toaïn thanh toaïn
Âàûng Thë Hiãûp - Thuí quyî
Cuìng tiãún haình kiãøm quyî TM nhæ sau:
Tiãön màût täön âãún ngaìy 01/7/2003 theo säø saïch kãú toaïn laì: 17.521.822â.
(Mæåìi baíy triãûu, nàm tràm hai mæåi mäút ngaìn, taïm tràm hai mæåi hai âäöng
y)
Kiãøm quyî thæûc tãú :
LOAÛI TIÃÖN SÄÚ TÅÌ THAÌNH TIÃÖN
200 10.000.000â
50.000 500 5.000.000â
10.000 445 2.225.000â
5.000 297 297.000â
Täøng cäüng: 17.522.000â
Chuïng täi cuìng thäúng nháút täön quyî tiãön màût theo säú thæûc tãú nhæ trãn.
Âaì Nàông, ngaìy 01 thaïng 7 nàm 2003
Nguyãùn Phæång Dung Lã Âæïc
Häö Thë Myî Linh Âàûng Thë Hiãûp
2.2. Kãú toaïn tiãön gæíi ngán haìng:

Theo quy âënh, moüi khoaín tiãön nhaìn räùi cuía doanh nghiãûp phaíi
âæåüc gæíi taûi ngán haìng, kho baûc, hoàûc caïc cäng ty taìi chênh.
2.2.1. Tiãön gæíi ngán haìng cuía cäng ty bao gäöm: Tiãön VNÂ vaì
tiãön ngoaûi tãû USD, cäng ty khäng sæí duûng tiãön gæíi ngán haìng laì
vaìng, baûc, kim khê quyï, âaï quyï.
2.2.2. Taìi khoaín kãú toaïn sæí duûng:

Haûch toaïn tiãön gæíi ngán haìng, kãú toaïn sæí duûng taìi khoaín 112
- Tiãön gæíi ngán haìng.
Taìi khoaín 112 duìng âãø theo doîi tçnh hçnh hiãûn coï vaì sæû biãún
âäüng tàng giaím cuía caïc khoaín tiãön gæíi taûi ngán haìng cuía cäng ty.
2.2.3. Chæïng tæì kãú toaïn sæí duûng :
Taìi khoaín tiãön gåíi ngán haìng ghi nháûn mäúi tæång quan thanh
toaïn giæîa doanh nghiãûp vaì ngán haìng. Caïc chæïng tæì thanh toaïn phaíi
do máùu áún chè cuía ngán haìng phaït haình nhæ caïc máùu.
* Máùu giáúy näüp tiãön vaìo ngán saïch bàòng chuyãøn khoaín:

Cäüng hoaì xaî häüi chuí nghéa Viãût Nam Máùu säú: 03/TNS
Âäüc láûp - Tæû do - Haûnh phuïc Ban haình theo thäng tæ säú 12/1999/TT-
---***--- BTC
Ngaìy 01/02/1999 cuía BTC
GIÁÚY NÄÜP TIÃÖN VAÌO NGÁN SAÏCH NHAÌ NÆÅÏC
Quyãøn säú: 1558
BÀÒNG CHUYÃØN KHOAÍN 0284
(Liãn 3: Giao cho ngæåìi näüp) AK/99-B
Tãn âäúi tæåüng näüp : Cäng ty Chãú biãún vaì xuáút kháøu thuyí saín Thoü Quang
Maî säú : 04001007780021.
Âëa chè : Khu cäng nghiãûp vaì DVTS Thoü Quang
Nghãö kinh doanh : Chãú biãún thuyí saín xuáút kháøu
Trêch taìi khoaín : 004 1080 000 598 taûi Ngán haìng (KBNN) Ngoaûi thæång thaình phäú Âaì Nàông
Âãø näüp vaìo taìi khoaín : 741 (thu ngán saïch Nhaì næåïc) ghi theo thäng baïo thu.
STT Näüi dung khoaín Säú tiãön Chæång Loaûi Khoaín Muûc Tiãøu muûc Ghi chuï
näüp
Näüp thuãú VAT 231.763.197 15A 04 01 1 04
T1/04
Tiãøu muûc
04
Cäüng: 231.763.179â.
Säú tiãön bàòng chæî: Hai tràm ba mæåi mäút triãûu, baíy tràm saïu mæåi ba ngaìn, mäüt tràm baíy mæåi chên âäöng y.
ÂÅN VË NÄÜP TIÃÖN NGÁN HAÌNG (KBNN) NÅI ÂÅN VË MÅÍ TK KHO BAÛC NHAÌ
NÆÅÏC
Ngaìy 01 thaïng 3 nàm 2004 Ngaìy 01 thaïng 3 nàm 2004 Ngaìy 01 thaïng 3 nàm
2004
Kãú toaïn træåíng Thuí træåíng âån vë Kãú toaïn Træåíng phoìng KT Kãú toaïn Kãú toaïn
træåíng
(kyï, ghi hoü tãn) (kyï, ghi hoü tãn) (kyï, ghi hoü tãn) (kyï, ghi hoü tãn) (kyï, ghi hoü tãn) (kyï, ghi hoü tãn)

UYÍ NHIÃÛM CHI Máùu säú: C02-Q

CHUYÃØN KHOAÍN TIÃÖN THÆ, ÂIÃÛN Säú: UNC ..........................
Láûp ngaìy 25 thaïng 3 nàm 2004
Tãn âån vë traí tiãön : Cäng ty chãú biãún xuáút kháøu thuyí saín Thoü Quang
Säú taìi khoaín : 431101010167. PHÁÖN DO NH GHI
Taûi ngán haìng : NN&PTNT tènh, thaình phäú: Âaì Nàông
______________________________________________________________________
Tãn âån vë nháûn tiãön: Cäng ty cäø pháön Dëch vuû Haìng haíi
Säú taìi khoaín : 0071000078609 TK COÏ
Taûi ngán haìng : Ngoaûi thæång - Tènh, thaình phäú: Häö Chê Minh
______________________________________________________________________
Säú tiãön bàòng chæî : Baíy mæåi triãûu chên tràm taïm mæåi baíy ngaìn nàm tràm âäöng y.
Näüi dung thanh toaïn : Chuyãøn traí cæåïc VC HÂ 004722 & cæåïc BIL HÂ 0048219.
............................................................................................................................................. Säú tiãön bàòng säú:
70.987.500â
Âån vë traí tiãön Ngán haìng A Ngán haìng B
Kãú toaïn Chuí taìi khoaín Ghi säø ngaìy: 24/02/2004 Ghi säø ngaìy 04/02/2004
Kãú toaïn Træåíng phoìng kãú toaïn Kãú toaïn Træåíng
phoìng kãú toaïn

Hàòng ngaìy, càn cæï vaìo caïc chæïng tæì gäúc nhæ: Giáúy näüp tiãön
vaìo ngán saïch Nhaì næåïc, uyí nhiãûm thu, uyí nhiãûm chi... ngán haìng
tiãún haình thu hoàûc chi tiãön trong taìi khoaín cäng ty vaì gæíi caïc giáúy
baïo Coï, giáúy baïo Nåü hoàûc säø phuû vãö cho cäng ty âãø laìm cäng ty
ghi säø.
* Sau âáy laì caïc máùu cuía chæïng tæì ghi säø:

VIETCOMBANK GIÁÚY BAÏO COÏ - CREDIT ADVICE SLIP Tiãön màût (cash)
VIETCOMBANK DANANG Ngaìy (Date): 31/5/2004 NFTT (Time BK note)
Phê trong (charge Inducded)

TAÌI KHOAÍN GHI COÏ (Credit account): SÄÚ TIÃÖN (With amount) Phê ngoaìi (charge
Exduded)
Säú taìi khoaín (A/C no): 0041000 000 598 Bàòng säú (In Figures): 160.000.000â
Tãn TK (A/C Name): Cäng ty CB&XKTS Thoü Quang Bàòng chæî (In Words): Mäüt tràm saïu mæåi triãûu âäöng
Âëa chè (Address): Khu CN*DVTS Thoü Quang chàôn)
Ngán haìng (With Bank): Ngoaûi thæång Âaì Nàông
Ngæåìi näüp tiãön (Depositor) Trong âoï: Tiãön màût (cash)

Hoü vaì tãn (Full name): Häö Thë Myî Linh In Word : .....................................................................
Âëa chè (address): Cäng ty Chãú biãún & XKTS Thoü Quang NETT (Time Bank Note)
NÄÜI DUNG NÄÜP (Details): Näüp vaìo TKTG .....................................................................
..................................................................... KYÏ TÃN (Signature)
DAÌNH CHO NGÁN HAÌNG (For bank's Use only): MAÎ VAT: 0100112437003.
004 DNG W S6 : 31 May 0415: 47 : 00 1100 CSD CA CSH DEP
1246.0088 : 0-004-1-000059-8/04311
SÄÚ TIÃÖN MÀÛT NÄÜP : VND * * * * * * 160.000.000 Thanh toaïn viãn Kiãøm soaït viãn Thuí quyî
Giaïm âäúc
TIEN GHI COÏ TK : VND * * * * * * 160.000.000
Ngán haìng Näng nghiãûp vaì Phaït triãøn Näng thän
Chi nhaïnh: DaNang BRANKCH

SÄØ PHUÛ / Satement

Tãn khaïch haìng (Customer name) Ngaìy in (Ptint out date) : 01/3/2004
Cäng ty CB&XKTS Thoü Quang Loaûi tiãön gæíi (Dpkind) : Tiãön gæíi khäng kyì haûn
Âëa chè (address) Säú taìi khoaín (A/C) no : 20003217010025
Khu Cäng nghiãûp Dëch vuû Thuyí saín Loaûi tiãön (Ccng) : VND
Taìi khoaín ngæåìi såí hæîu (Joint A/C) : N
Tçnh traûng taìi khoaín (A/C Status) : Active
Ngaìy phaït sinh (Prior statement) : 05/3/2004 466.149 Doanh säú thaïng (Monthly less Dedit) : 1.915.912.000
Säú dæ cuäúi ngaìy (Eding Balance) : 11/3/2004 466.149 Doanh säú thaïng (Monthly less Dedit) : 1.911.000.000
Säú buït toaïn/doanh säú (Less debit) : 3 1.900.000.000 Doanh säú nàm (Annual less Dedit) : 6.708.059.593
Säú buït toaïn/doanh säú (Less debit) : 1 1.900.000.000 Doanh säú nàm (Annual less Dedit) : 6.380.532.800
Ngaìy Ngaìy giaï trë säú seïc Ghi chuï Nåü Coï Säú dæ
11/03/2004 11/03/2004 Chi mua NLHS SX HSXK theo HÂ säú 357/HÂTD 6/5/04 0 1.900.000.000
1.900.466.149
11/03/2004 11/03/2004 2000 LDS 200400747 500.000.000 0 1.400.466.149
11/03/2004 11/03/2004 2000 LDS 200400841 300.000.000 0 1.100.466.149
11/03/2004 11/03/2004 Ruït tiãön màût 1.100.000.000 0 466.149

Viãûc ghi cheïp vaìo taìi khoaín 112 tiãön gæíi ngán haìng taûi cäng ty
vaì säø saïch taûi ngán haìng phaíi thæûc hiãûn âäöng thåìi vaì ngæåüc chiãöu
våïi nhau. Khi cäng ty näüp tiãön màût vaìo ngán haìng thç säø saïch taûi
doanh nghiãûp ghi säú tiãön naìy vaìo bãn Nåü TK 112 tiãön gæíi ngán haìng,
âäöng thåìi åí ngán haìng ngæåìi ta ghi säø tiãön naìy vaìo bãn Coï taìi khoaín
cuía cäng ty. Khi cäng ty âãún ngán haìng ruït tiãön màût hoàûc uyí nhiãûm
chi... âãø traí tiãön cho ngæåìi cung cáúp, thanh toaïn thuãú thç säø saïch taûi
Cäng ty ghi säú tiãön naìy vaìo bãn coï taìi khoaín 112 tiãön gæíi ngán haìng
âäöng thåìi åí ngán haìng ngæåìi ta ghi säú tiãön naìy vaìo bãn Nåü taìi khoaín
cuía cäng ty.
ÅÍ cäng ty, càn cæï vaìo caïc chæïng tæì maì ngán haìng gæíi vãö cho
cäng ty khi coï caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh maì kãú toaïn ghi vaìo
baíng kã chæïng tæì taìi khoaín 112.
* Phæång phaïp ghi baíng kã chæïng tæì taìi khoaín 112:
- Âáöu kyì ghi säú dæ tiãön gæíi ngán haìng vaìo cäüt 5.
Haìng ngaìy, kãú toaïn thanh toaïn càn cæï vaìo caïc giáúy baïo nåü,
giáúy baïo coï, säø phuû maì ngán haìng gæíi vãö cho cäng ty, kãú toaïn ghi
vaìo baíng kã nhæ sau:
- Cäüt 1: ghi säú chæïng tæì
- Cäüt 2: ghi ngaìy thaïng chæïng tæì
- Cäüt 3: Toïm tàõt näüi dung cuía chæïng tæì
- Cäüt 4: Ghi taìi khoaín âäúi æïng
- Cäüt 5,6: ghi säú tiãön gæíi hoàûc ruït ra khoíi TK tiãön gæíi ngán
haìng
- Cäüt 7: ghi säú tiãön coìn gæíi tiãön taûi ngán haìng
Cuäúi thaïng, kãú toaïn thanh toaïn cäüng säú tiãön âaî gæíi vaìo TK
ngán haìng vaì âaî ruït khoíi taìi khoaín ngán haìng, trãn cå såí âoï tênh säú
tiãön coìn gæíi taûi ngán haìng.
Âënh kyì, âäúi chiãúu säú liãûu ghi cheïp trãn baíng kã tiãön gæíi ngán
haìng våïi säú liãûu trãn tåì kã chi tiãút cuía ngán haìng vãö säú phaït sinh,
säú dæ cuäúi kyì âãø âaím baío tênh chênh xaïc cuía säú liãûu .
* Sau âáy laì máùu baíng kã chæïng tæì taìi khoaín 112 cuía cäng
ty trong thaïng 2 (Xem phuû luûc)
Säø kãú toaïn täøng håüp âæåüc duìng trong tiãön gæíi ngán haìng laì
säø caïi taìi khoaín 112 - Tiãön gæíi ngán haìng
* Kãút cáúu cuía säø caïi taìi khoaín 112 taûi cäng ty:
- Cäüt 1: Ghi säú hoaï âån cuía chæïng tæì
- Cäüt 2: Ghi ngaìy thaïng ghi säø

- Cäüt 3: Toïm tàõt näüi dung cuía chæïng tæì
- Cäüt 4: Ghi taìi khoaín âäúi æïng
- Cäüt 5,6: Ghi säú tiãön phaït sinh ghi Nåü, ghi Coï bàòng tiãön USD.
- Cäüt 7,8: Ghi säú tiãön phaït sinh ghi Nåü, ghi Coï bàòng tiãön VNÂ.
- Hàòng ngaìy, càn cæï vaìo chæïng tæì maì ngán haìng gæíi vãö âãø
ghi vaìo caïc cäüt:
+ Cäüt ghi säú hoaï âån.
+ Cäüt ghi ngaìy thaïng ghi säø.
+ Cäüt ghi toïm tàõt caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh.
+ Cäüt ghi säú tiãön ghi Nåü, Coï cuía caïc taìi khoaín.
- Cuäúi mäùi trang säø phaíi cäüng täøng säú tiãön theo tæìng cäüt vaì
chuyãøn sang âáöu trang sau.
- Cuäúi kyì, cuäúi niãn âäü kãú toaïn phaíi khoaï säø cäüng täøng säú
phaït sinh nåü vaì täøng säú phaït sinh coï, tênh ra säú dæ cuía taìi khoaín âãø
laìm càn cæï láûp baíng cán âäúi phaït sinh vaì caïc baïo caïo taìi chênh.
* Máùu säø caïi taìi khoaín 112 (Xem phuû luûc)
2.3. Kãú toaïn tiãön âang chuyãøn:
Tiãön âang chuyãøn laì khoaín tiãön cäng ty âaî laìm thuí tuûc näüp
vaìo ngán haìng, kho baûc hoàûc âaî gæíi qua bæu âiãûn âãø chuyãøn cho
ngán haìng hoàûc ngæåìi nháûn nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo cuía
ngæåìi nháûn hay baíng sao kã cuía ngán haìng.
Tiãön âang chuyãøn bao gäöm tiãön Viãût Nam vaì ngoaûi tãû âang
chuyãøn trong caïc træåìng håüp :
- Thu tiãön màût hoàûc seïc näüp thàóng vaìo ngán haìng.
- Chuyãøn tiãön qua bæu âiãûn âãø traí cho âån vë khaïc.
- Thu tiãön baïn haìng nhæng näüp thuãú ngay vaìo kho baûc Nhaì
næåïc.
Haûch toaïn tiãön âang chuyãøn, kãú toaïn sæí duûng taìi khoaín 113 -
Tiãön âang chuyãøn.
Do cäng ty khäng sæí duûng taìi khoaín 113, coï nhiãöu säú tiãön thu
chi taûi ngán haìng maì cäng ty chæa nháûn âæåüc giáúy baïo cuía ngán haìng
nãn cäng ty chæa ghi säø këp thåìi, vç váûy cuäúi kyì säú dæ Nåü TK 112
cuía cäng ty vaì säú dæ coï åí säø phuû måí cho cäng ty hoaìn toaìn khaïc

nhau, haìng ngaìy hoàûc êt nháút mäüt tuáön. Kãú toaïn taûi cäng ty phaíi
âãún ngán haìng âãø thu nháûn caïc chæïng tæì âäúi chiãúu säø saïch nãúu
chãnh lãûch thç phaíi tçm hiãøu nguyãn nhán âiãöu chènh.
2.4. Phæång phaïp trçnh baìy chè tiãu väún bàòng tiãön trãn baïo
caïo kãú toaïn:
2.4.1. Phæång phaïp trçnh baìy chè tiãu väún bàòng tiãön trãn baïo
caïo kãú toaïn:
Trong quaï trçnh ghi cheïp vaìo taìi khoaín kãú toaïn, coï thãø coï caïc
sai soït, nháöm láùn. Âãø âaím baío tênh âáöy âuí, chênh xaïc cuía thäng tin
kãú toaïn cáön thiãút phaíi kiãøm tra säú liãûu ghi cheïp trãn taìi khoaín kãú
toaïn. Cäng taïc kãú toaïn säú liãûu ghi cheïp trãn caïc taìi khoaín kãú toaïn
laì cäng viãûc thæåìng xuyãn cuía caïc kãú toaïn. Tuy váûy, âãø âaím baío
tênh chênh xaïc, âáöy âuí cuía säú liãûu phuûc vuû cho viãûc láûp baïo caïo
kãú toaïn vaì thäng tin kinh tãú, cuäúi kyì sau khi khoaï säø kãú toaïn, cáön
phaíi kiãøm tra mäüt caïch täøng håüp cäng taïc ghi cheïp trãn taìi khoaín kãú
toaïn bàòng caïch láûp baíng cán âäúi säú phaït sinh.
Baíng cán âäúi säú phaït sinh laì baíng kã âäúi chiãúu toaìn bäü säú dæ
âáöu kyì, säú phaït sinh trong kyì, säú dæ cuäúi kyì cuía caïc taìi khoaín täøng
håüp sæí duûng caïch ghi cheïp.
Càn cæï âãø láûp baíng naìy laì säú liãûu âaî ghi cheïp trãn säø caïi taìi
khoaín, phæång phaïp láûp:
- Cäüt âáöu tiãn laì cäüt trãn taìi khoaín, theo trçnh tæû tæì taìi khoaín
coï kyï hiãûu nhoí nháút.
- Cäüt säú dæ âáöu kyì càn cæï vaìo säú dæ âáöu kyì cuía säø caïi taìi
khoaín 111, 1121, 1122 âãø ghi vaìo cäüt Nåü.
- Cäüt säú phaït sinh trong kyì: càn cæï vaìo säú liãûu åí doìng cäüng
säú phaït sinh trong kyì trãn säø caïi taìi khoaín 111, 1121, 1122 âãø ghi säú
phaït sinh bãn Nåü ghi vaìo cäüt Nåü, säú phaït sinh bãn Coï ghi vaìo cäüt
Coï.
- Cäüt säú dæ cuäúi kyì: càn cæï vaìo säú dæ cuäúi kyì trãn säø caïi taìi
khoaín 1111, 1121, 1122 âãø ghi vaìo cäüt Nåü.
Cå såí kiãøm tra säú liãûu ghi cheïp cuía taìi khoaín 1111, 1121, 1122.
Säú dæ Säú dæ Säú phaït sinh Säú phaït sinh
cuäúi kyì = âáöu kyì + tàng trong kyì - giaím trong kyì
Nåü Nåü Nåü Coï
Sau khi kiãøm tra, nãúu khäng âaím baío tênh cán âäúi trãn, chæïng toí
viãûc ghi cheïp cuía kãú toaïn vaìo taìi khoaín coï sæû nháöm láùn, sai soït,
cáön phaíi âæåüc kiãøm tra, phaït hiãûn vaì tiãún haình sæía chæîa säú liãûu
trãn taìi khoaín theo phæång phaïp chæîa säú thêch håüp.
* Máùu baíng cán âäúi säú phaït sinh: (Xem phuû luûc)
2.4.2. Phæång phaïp trçnh baìy chè tiãu väún bàòng tiãön trãn baíng
cán âäúi kãú toaïn:
Baíng cán âäúi kãú toaïn laì mäüt baïo caïo kãú toaïn taìi chênh quan
troüng, cung cáúp nhæîng thäng tin cáön thiãút âãø nghiãn cæïu, âaïnh giaï
täøng quaït tçnh hçnh vãö taìi saín, tçnh hçnh vaì kãút quaí hoaût âäüng kinh
tãú, tçnh hçnh sæí duûng väún, kinh phê, caïc mäúi quan hãû kinh tãú vaì
triãøn voüng taìi chênh cuía âån vë.
* Phæång phaïp trçnh baìy
Càn cæï vaìo säú dæ Nåü cuäúi kyì cuía baíng cán âäúi säú phaït sinh
cuía caïc taìi khoaín 111, 112 âãø ghi vaìo bãn "Taìi saín" cuía baíng cán âäúi
säú phaït sinh.
* Sau âáy laì máùu baíng cán âäúi kãú toaïn quyï I nàm 2004 cuía
Cäng ty: (Xem phuû luûc)

2.5. Phán têch tçnh hçnh taìi chênh cuía cäng ty:
BAÍNG TÇNH HÇNH CAÏC KHOAÍN NÅÜ PHAÍI TRAÍ
ÂVT: Âäöng
Chè tiãu Nàm 2002 Nàm 2003
I. Nåü ngàõn haûn 13.979.800.913 13.116.240.016
1. Vay daìi haûn âãún haûn traí 11.750.000.000
2. Nåü daìi haûn âãún haûn traí
3. Phaíi traí cho ngæåìi baïn 3.296.761.796 347.274.685
4. Ngæåìi mua traí tiãön træåïc 9.833.994.080 519.923.176
5. Thuãú vaì caïc khoaín PNNN 188.888.420
6. Phaíi traí CNV 813.930.620 127.950.193
7. Phaíi traí cho âån vë näüi bäü 172.722.257
8. Caïc khoaín phaíi traí phaíi näüp 35.114.417 9.481.285
khaïc
II. Nåü daìi haûn
III. Nåü khaïc 32.629.985
Täøng cäüng 14.012.430.898 13.166.240.016

BAÍNG TAÌI SAÍN LÆU ÂÄÜNG

ÂVT: Âäöng
Näüi dung Nàm 2002 Nàm 2003
Taìi saín læu âäüng vaì ÂTNH
I. Tiãön 48.000.000 41.000.000
1. Tiãön màût (111) 10.000.000 9.000.0009
2. TGNH (112) 38.000.000 32.000.000
II. Caïc khoaín phaíi thu 2.274.000.000 4.747.000.000
1. Phaíi thu cuía khaïch haìng (131) 2.179.000.000 2.837.000.000
2. Traí træåïc cho ngæåìi baïn (331) 308.000.000 246.000.000
3. Phaíi thu näüi bäü (136) 1.972.000.000 1.853.000.000
4. Caïc khoaín phaíi thu khaïc (138) 24.000.000 20.000.000
5. Dæû phoìng caïc khoaín khoï âoìi (209.000.000) (209.000.000)
(139)
III. Haìng täön kho 5.873.000.000 7.175.000.000
1. Nguyãn liãûu, VL täön kho (152) 179.000.000 205.000.000
2. Cäng cuû duûng cuû trong kho 127.000.000 137.000.000
(153)
3. Thaình pháøm täön kho (155) 5.567.000.000 6.833.000.000
IV. Taìi saín læu âäüng khaïc 1.037.000.000 1.084.000
1. Taûm æïng (141) 146.000.000 169.000.000
2. Chi phê traí træåïc (1421) 891.000.000 915.000.000
Täøng cäüng taìi saín 11.232.000.000 13.047.000.000
* Âaïnh giaï khaïi quaït tçnh hçnh taìi chênh cuía cäng ty qua hai nàm:
Tyí lãû phaíi traí so våïi toaìn bäü taìi saín =
+ Nàm 2002:
x 100% = 124,75%
+ Nàm 2003:
x 100% = 100,91%
* Nháûn xeït:
Qua chè tiãu trãn cho tháúy nåü phaíi traí chiãúm tyí troüng låïn trong
cå cáúu nguäön väún, nguäön väún cuía cäng ty chuí yãúu laì caïc khoaín nåü
maì cäng ty âaî chiãúm duûng. Nàm 2002, säú nåü naìy chiãúm tåïi 124,75%
vaì cuäúi nàm 2003 thç âaî coï giaím xuäúng coìn 100,91%.
Nåü phaíi traí cao, âiãöu naìy mang laûi tênh ruíi ro cao cho cäng ty vç
säú nåü cao, cäng ty seî gàûp khoï khàn vaì seî khäng coï väún kinh doanh khi
caïc chuí nåü âoìi. Nàm 2003, säú nåü naìy giaím nhæng khäng nhiãöu,
chæïng toí cäng ty laìm àn coï hiãûu quaí nhæng khäng cao. Tuy váûy, cäng
ty cáön coï nhæîng biãûn phaïp hæîu hiãûu âãø tiãúp tuûc laìm giaím båït säú
nåü cuía cäng ty, tàng nguäön väún chuí såí hæîu.
Nhæ váûy, taìi saín cuía cäng ty chè laì TSLÂ, trong âoï haìng täön kho
chiãúm tyí troüng cao vaìo nàm 2002 chiãúm 52,288%, âãún nàm 2003 tàng
lãn 54,99% læåüng tiãön màût giaím tæì 0,427%. Nàm 2003 xuäúng coìn
0,314%. Nàm 2003 caïc khoaín phaíi thu giaím tæì 37,81% nàm 2002 xuäúng
36,38% nàm 2003. Nhçn chung tçnh hçnh taìi chênh cuía cäng ty coï nhiãöu
khoï khàn, khaí nàng huy âäüng väún coìn tháúp, haûn heûp so våïi quy mä,
nhu cáöu cuía cäng ty vaì tçnh hçnh hiãûn nay.
* Phán têch caïc khaí nàng thanh toaïn cuía cäng ty:
Khaí nàng thanh Täøng TSLÂ 13.047.000.000
= = = 0,99
toaïn hiãûn thåìi Täøng NNH 13.116.240.016
Khaí nàng thanh TM + KPT 41.000.000 + 4.747.000.000

= = = 0,36
toaïn hiãûn thåìi Täøng NNH 13.116.240.016
Täøng nåü 13.166.240.016

Hãû säú nåü = = = 1,00
Täøng väún 13.047.000.000
* Nháûn xeït: Khaí nàng thanh toaïn hiãûn thåìi laì 0,99 trong khi khaí
nàng thanh toaïn nhanh chè laì 1,009. Nhæ váûy cäng ty khäng âaím baío
âæåüc tçnh hçnh taìi chênh cuía mçnh, säú nåü thç quaï cao trong khi khaí
nàng thanh toaïn thç quaï tháúp vaì khoï thæûc hiãûn âæåüc do haìng täön
kho æï âoüng nhiãöu nãn väún cuía cäng ty bë chiãúm duûng cao.
Tçnh hçnh sæí duûng väún vaì nguäön väún cuía cäng ty chæa håüp lyï,
nhæng khäng coï sæû thay âäøi. Cäng ty khäng vay väún ngán haìng, chè sæí
duûng väún chiãúm duûng cuía baûn haìng nhæng laûi âáöu tæ vaìo haìng
täön kho. Nãúu tçnh hçnh naìy keïo daìi thç tçnh hçnh taìi chênh cuía cäng ty
gàûp nhiãöu khoï khàn.

Chæång 3:
MÄÜT SÄÚ YÏ KIÃÚN NHÀÒM HOAÌN THIÃÛN CÄNG
TAÏC
KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI CÄNG TY
CHÃÚ BIÃÚN XUÁÚT KHÁØU THUYÍ SAÍN THOÜ
QUANG
3.1. Nháûn xeït vãö cäng taïc kãú toaïn väún bàòng tiãön:
3.1.1. Æu âiãøm:
Qua thåìi gian thæûc táûp taûi Cäng ty Chãú biãún Xuáút kháøu Thuyí
saín Thoü Quang em tháúy vãö cäng taïc täø chæïc bäü maïy kãú toaïn cuía
cäng ty laì ráút täút. Cäng ty âaî aïp duûng hçnh thæïc kãú toaïn táûp trung,
täøng håüp säú liãûu këp thåìi, cung cáúp thäng tin kinh tãú phuûc vuû cho
quaín lyï taìi chênh chàût cheî, thuáûn låüi cho viãûc cå giåïi hoaï cäng taïc
kãú toaïn. Cäng ty âaî choün hçnh thæïc thêch håüp cho mçnh âãø dãù daìng
quaín lyï haûch toaïn kãú toaïn taûi cäng ty. Hãû thäúng säø saïch kãú toaïn
ráút phuì håüp våïi quy mä cuía mäüt âån vë hoaût âäüng væìa, phuì håüp våïi
trçnh âäü chuyãn män cuía kãú toaïn taûi cäng ty. Cäng taïc haûch toaïn kãú
toaïn dæûa trãn caïc nguyãn tàõc chãú âäü kãú toaïn do Nhaì næåïc quy âënh
vaì ban haình theo vàn baín phaïp quy. Cäng ty luän cháúp haình vaì thæûc
hiãûn këp thåìi mäùi khi coï sæû thay âäøi vãö biãøu máùu, säø saïch kãú
toaïn cuía Nhaì næåïc theo quy âënh âãö ra. Cäng ty âaî quaín lyï nguäön
väún chàût cheî, âuïng quy âënh, säø saïch vãö nghiãûp vuû kãú toaïn väún
bàòng tiãön roî raìng , chi tiãút.
3.1.2. Nhæåüc âiãøm:
Tuy nhiãn, vãö hãû thäúng säø saïch kãú toaïn cuía nghiãûp vuû kãú
toaïn väún bàòng tiãön coìn êt, khäng phaín aïnh roî raìng hãút caïc nghiãûp
vuû kinh tãú vaì thãø hiãûn tênh âäúi chiãúu giæîa säø saïch kãú toaïn täøng
håüp vaì säø kãú toaïn chi tiãút.
3.2. Nhæîng kiãún nghë nhàòm hoaìn thiãûn cäng taïc kãú toaïn
väún bàòng tiãön taûi Cäng ty CBXK Thuyí saín Thoü Quang.
Våïi tçnh hçnh kinh doanh hiãûn nay cuía cäng ty, cäng ty thæåìng
xuyãn tiãúp xuïc våïi thë træåìng næåïc ngoaìi, xuáút kháøu saín pháøm ra
næåïc ngoaìi vç váûy khäng traïnh khoíi nhæîng giao dëch, thanh toaïn bàòng
ngoaûi tãû, vç váûy kãú toaïn nãn måí thãm taìi khoaín 1112 - Tiãön màût
tiãön ngoaûi tãû.

Cäng ty nãn måí thãm taìi khoaín 113 âãø cäng ty chuí âäüng hån trong
viãûc ghi säø êt lãû thuäüc vaìo giáúy baïo cuía ngán haìng. Vãö säø chi tiãút
thu, chi tiãön màût, cäng ty nãn måí säø theo doîi riãng tæìng nghiãûp vuû
thu, chi. Khi cäng ty ngaìy caìng phaït triãøn, seî phaït sinh ráút nhiãöu caïc
kháu nghiãûp vuû thu, chi, kãú toaïn måí riãng tæìng säø thu, chi seî tiãûn
viãûc theo doîi ghi vaìo caïc säø täøng håüp, âäúi chiãúu dãù daìng hån.

Kãút luáûn
Qua thåìi gian thæûc táûp taûi Cäng ty Chãú biãún Xuáút
kháøu Thuyí saín Thoü Quang våïi âãö taìi "Kãú toaïn väún bàòng
tiãön" âaî giuïp em hiãøu thãm pháön naìo cäng taïc ghi säø saïch.
Qua âoï cuîng cho em tháúy âæåüc sæû näù læûc, cäú gàõng cuía
toaìn caïn bäü cäng nhán viãn trong cäng ty. Song bãn caûnh
nhæîng kãút quaí âaî âaût âæåüc thç nhæîng khoï khàn maì cäng ty
gàûp phaíi khäng êt, nháút laì trong tçnh hçnh thãú giåïi hiãûn nay
våïi caïc vuû kiãûn ngaình thuyí saín næåïc ta åí Myî. Nhæng em tin
ràòng våïi âäüi nguî caïn bäü daìy daûn kinh nghiãûm vaì tinh tháön
âoaìn kãút pháún âáúu cuía táút caí caïn bäü cäng nhán viãn trong
cäng ty, chàõc chàõn cäng ty seî phaït triãøn hån næîa trãn con
âæåìng kinh doanh cuía mçnh.
Do thåìi gian thæûc táûp coï haûn, sæû tiãúp xuïc giæîa thæûc
tãú vaì kiãún thæïc maì em âaî hoüc coìn nhiãöu båî ngåî, nãn baïo
caïo täút nghiãûp cuía em chè phaín aïnh âæåüc så læåüc âàûc
âiãøm tçnh hçnh chung cuía cäng ty, chæïc nàng cuû thãø cuía cäng
ty, mäüt säú chè tiãu phaït triãøn cuía cäng ty trong nhæîng nàm
gáön âáy nhàòm âaïnh giaï hoaût âäüng saín xuáút cuía cäng ty
trong thåìi gian qua, phán têch nhæîng thuáûn låüi, nhæîng khoï
khàn seî aính hæåíng træûc tiãúp âãún hoaût âäüng kinh doanh cuía
cäng ty tæì âoï âãö ra nhæîng phæång hæåïng, chè tiãu hoaût âäüng
trong thåìi gian tåïi. Baïo caïo nãu roî âàûc âiãøm täø chæïc saín
xuáút, quaín lyï cuía cäng ty vaì mäüt säú näüi dung cå baín vãö
cäng taïc kãú toaïn taûi Cäng ty CBXK Thuyí saín Thoü Quang.
Baïo caïo trçnh baìy roî caïc nghiãûp vuû kãú toaïn tiãön
màût, kãú toaïn tiãön gæíi ngán haìng, caïc säø saïch, chæïng tæì
sæí duûng, phæång phaïp luán chuyãøn, phæång phaïp ghi säø caïc
chæïng tæì, säø täøng håüp, phæång phaïp trçnh baìy chè tiãu väún
bàòng tiãön trãn baïo caïo kãú toaïn vaì phán têch khaïi quaït tçnh
hçnh sæí duûng väún cuía cäng ty . Cuäúi cuìng âæa ra nhæîng
nháûn xeït cuía em vãö cäng taïc kãú toaïn väún bàòng tiãön taûi
cäng ty. Tuy váûy, chuyãn âãö cuía em cuîng khäng phaín aïnh
âæåüc mäüt caïch sáy sàõc vaì toaìn diãûn tçnh hçnh thæûc tãú cuía
cäng ty. Em ráút mong sæû âoïng goïp yï kiãún cuía caïc tháöy cä,

anh chë phoìng kãú toaïn taìi vuû âãø chuyãn âãö âæåüc hoaìn
thiãûn täút hån.
Mäüt láön næîa em xin chán thaình caím ån tháöy giaïo
hæåïng dáùn Phaûm Rin cuìng caïc tháöy cä khoa kãú toaïn âaî
truyãön âaût kiãún thæïc cho em, caím ån caïc anh chë phoìng kãú
toaïn taìi vuû Cäng ty CBXK Thuyí saín Thoü Quang âaî taûo âiãöu
kiãûn giuïp âåî em khi em tiãúp xuïc thæûc tãú âãø hoaìn thaình täút
chuyãn âãö naìy.
Âaì Nàông, ngaìy ... thaïng ... nàm 2004
Hoüc viãn thæûc hiãûn
Tráön Thë Beï

PHÁÖN PHUÛ LUÛC

CÄNG TY CBXKTS THOÜ QUANG

BAÍNG KÃ CHÆÏNG TÆÌ TAÌI KHOAÍN 1121 VBADM
NGÁN HAÌNG VBADN - VNÂ
Tæì ngaìy 01/02/2004 âãún ngaìy 29/02/2004
Hoaï âån Säú tiãön VNÂ
Säú Diãùn giaíi TKÂÆ Säú dæ
Ngaìy Nåü Coï
HÂ
Säú dæ âáöu kyì 29.372.542
007/02 20/02 Traí nåü vay SGDIII 3111-VBAI 500.000.000 48.373.524
008/02 24/02 Näüp tiãön màût vaìo ngán 1111 30.000.000 78.373.524
haìng
008/02 24/02 Chuyãøn cæåïc V/C 64171 247.500 78.126.024
008/02 24/02 Chuyãøn cæåïc váûn chuyãøn 64171 70.740.000 7.386.024
008/02 24/02 Phê chuyãøn tiãön 64271 25.814 7.386.246
008/02 24/02 Traí laîi vay QHTPT 6351 5.038.000 2.319.629
009/02 28/02 Thu laîi tiãön gæíi 515 177.700 2.497.329
Säú phaït sinh 4.530.177.700 4.557.052.913
Säú dæ cuäúi kyì 2.497.329
NGÆÅÌI LÁÛP BIÃØU KÃÚ TOAÏN TRÆÅÍNG THUÍ TRÆÅÍNG
ÂÅN VË

CÄNG TY CBXKTS THOÜ QUANG

Säú Diãùn giaíi TKÂÆ Säú dæ
Ngaìy Nåü Coï
HÂ
Säú dæ âáöu kyì 458,46
001 02/02 Thu laîi tiãön gæíi 515 0,04 458,50
002 23/02 Phê theo thäng baïo 64217 4,54
002 23/02 Phê theo thäng baïo 1331 0,46 453,50
003 23/02 Thu tiãön haìng 1311GLOBE 51.826,12
003 23/02 Phê TT næåïc ngoaìi 64271 38,50
003 23/02 Phê TT næåïc ngoaìi 64271 47,08
004 24/02 Chuyãøn sang cäng ty 1331 4,71 52.189,33
005 28/02 Thu laîi tiãön gæíi 1368 SEAND 0,18 453,68
Täøng cäüng 51.826,34 51.831,12
ÂÅN VË

SÄØ CAÏI TAÌI KHOAÍN

Taìi khoaín 1122 VBADN - TGNH - USD - Ngán haìng näng nghiãûp TP Âaì Nàông
Hoaï âån Säú tiãön USD Säú tiãön
Diãùn giaíi TKÂÆ
Säú HÂ Ngaìy Nåü Coï Nåü Coï
Säú dæ âáöu kyì 458,46 7.173.524
001/01 07/01 Thu tiãön haìng 1311 46.648,20 729.904.385
001/01 07/01 Chuyãøn tiãön cäng ty 1368 46.364,16 725.460.012
001/01 07/01 Phê TT LC trong næåïc 413 28
001/01 07/01 Phê TT næåïc ngoaìi 64271 207,00 3.238.929
001/01 07/01 Bæu âiãûn phê 64271 63,60 478.798
001/02 02/02 Thu laîi tiãön gæíi 515 0,04 626
002/02 03/02 Phê theo thäng baïo 4331 0,46 7.194
002/02 03/02 Phê theo thäng baïo 64271 4,54 71.037
003/02 23/02 Thu tiãön haìng 1311 51.826,12 810.923.300
003/02 23/02 Phê TT næåïc ngoaìi 64271 38,50 602.410
004/02 24/02 Chuyãøn sang cäng ty 1368 51.735,83 809.510.532
005/02 28/02 Thu laîi tiãön gæíi 515 0,18 2.816
2DCTG-TK 31/03 Â chènh tyí giaï quyï 413
1TK1122VBADN
Cäüng phaït sinh 98.474,54 98.381,09 1.540.831.127 1.539.368.943
Säú dæ cuäúi kyì 551,91 8.635.698
NGÆÅÌI LÁÛP BIÃØU KÃÚ TOAÏN TRÆÅÍNG THUÍ TRÆÅÍNG ÂÅN VË
Hoaï âån Diãùn giaíi TKÂÆ Säú tiãön USD Säú tiãön

Säú dæ âáöu kyì 5.100.000.000 1.633.804.345
008/02 24/2 Phê chuyãøn tiãön 1331 2.581
008/02 24/2 Traí laîi vay QHTPT 6351 5.038.000
008/02 24/2 Chuyãøn cæåïc V/C 64171 247.500
008/02 24/2 Chuyãøn cæåïc V/C 64171 70.740.000
008/02 24/2 Phê chuyãøn tiãön 64271 25.814.000
008/02 24/2 Näüp tiãön vaìo NH 1111 30.000.000
009/02 28/2 Thu laîi tiãön gæíi 515 177.700
001/03 01/2 Chuyãøn sang TKTV taûi 1121VCBDN 50.000.000
SGDIII
001/03 01/3 Traí laîi vay SGDIII T2/04 6351 41.760.000
002/02 27/3 Thu vay QHTPT 3111VBADN 689.000.000
003/03 30/3 Traí nåü vay SGDIII 1121VCBDN 500.000.000
004/03 31/3 Thu laîi tiãön gæíi 515 194.800
Cäüng phaït sinh 5.869.372.500 2.277.442.426
Säú dæ cuäúi kyì 3.613.925.016

013/01 12/01 Thu tiãön SGDIII nháûp quyî 1111 400.000.000

TM
001/01 14/01 Thu tiãön haìng cäng ty 1368 600.000.000
001/01 14/01 Traí nåü vay QHTPT 3111QHTPT 252.000.000
003/01 20/01 Vay chuyãøn khoaín SGDIII 3111VBADB 500.000.000
003/01 20/01 Phê chuyãøn tiãön 1331 18.182
001/02 03/02 Traí tiãön haìng 3311 442.062
002/02 05/02 Thu tiãön haìng cäng ty 1368 1.000.000.000
003/02 05/02 Traí laîi vay SDGIIIT1/04 6351 39.760.000
004/02 06/02 Vay chuyãøn khoaín 3111VBADN 1.500.000.000
006/02 19/02 Traí nåü vay SGD III 3111VBADN 1.000.000
007/02 20/02 Traí nåü vay SGD III 3111VBADN 500.000.000
Cäüng sang trang 5.100.000.000 1.633.840.345
BAÍNG IN CHI TIÃÚT THU CHI (1111)
(TIÃÖN VIÃÛT NAM)
Tæì ngaìy: 01 âãún ngaìy 31/3/2004
Chæïng tæì Säú tiãön
Hoü vaì tãn Diãùn giaíi
Ngaìy Thu Chi Thu Chi
01/03 001/03 Tráön Quang Anh Chi æïng mua váût tæ 1.000.000
Tuáún
01/03 001/03 Âàûng Thë Hiãûp Thu tiãön VCB nháûp quyî tiãön màût 550.000.000

01/03 002/03 Hæïa Thë Haûnh Chi æïng tiãön chåü 5.000.000
02/03 003/03 Hoaìng Âæïc Quyï Chi æïng SC + bäöi dæåîng SC âäöng häö 1.500.000
næåïc
02/03 004/03 Tráön Âæïc Duîng Chi æïng tiãön cho khaïch haìng 10.000.000
02/03 005/03 Huyình Âçnh Phuïc Chi æïng cäng taïc TPHCM 3.000.000
02/03 006/03 Phaûm Thë Duyãn Chi TT tiãön bao bç 19.108.760
02/03 007/03 Tráön Phæåïc Quang Chi mua muäúi tinh 625.000
02/03 008/03 Chung Hæîu Thàõng Chi tiãúp khaïch 640.000
02/03 009/03 Âàûng Thë Hiãûp Chi mua NLHS 15.473.250
03/03 002/03 Tráön Ngoüc Lám Thu hoaìn æïng 300.000.000

04/03 011/03 Hoaìn Thë Hæåìng Chi TTHÂ laìm nhaì baío vãû+ cäøng 73.398.000
måïi Cty
04/03 003/03 Lã Vàn Liãûu Thu hoaìn æïng tiãön haìng 30.000.000
04/03 004/03 Häöng Ván Thu hoaìn æïng 2.000.000
05/03 012/03 Læu Thë Cáøm Chi æïng tiãön haìng 20.000.000
05/03 013/03 Nguyãùn Vàn Minh Chi æïng cäng taïc Quaíng Bçnh 1.000.000
06/03 014/03 Nga Phæång Chi TT cæåïc di âäüng T2/04 2.154.194

07/03 015/03 Nguyãùn Thë Minh Chi TT tiãön gia cäng XN Phæåïc Myî 3.544.380
Aïnh
10/03 005/03 Âinh Thë Hiãön Thu træì læång T2/04 3.587.000
10/03 016/03 Nguyãùn Thäi Chi æïng tiãön cäng taïc Quaíng Ninh 1.500.000
12/03 017/03 Nguyãùn Vàn Phuïc Chi tiãúp khaïch 350.000
13/03 018/03 Âàûng Thë Hiãûp Chi æïng tiãön nguyãn liãûu 25.000.000
13/03 019/03 Læu Thë Cáøm Chi læång CD CNV T2/04 171.438.035
15/03 029/03 Âàûng Thë Haûnh Chi mua bao bç Cäng ty Án Long 1.231.340
15/03 006/03 Tráön Quang Anh Thu hoaìn æïng 4.000.000
Tuáún
16/03 022/03 Chë Bã Chi æïng tiãön nguyãn liãûu 30.000.000

20/3 023/03 Lã Tän Tuyãön Chi æïng cäng taïc 2.000.000
20/3 024/03 Ngä Thë Thanh Xuán Chi æïng nghè thai saín 1.500.000
20/3 025/03 Voî Vàn Thaình Chi æïngâi cäng taïc Vuîng Taìu 4.500.000
20/3 026/03 Âàûng Thë Hiãûp Chi tiãön nguyãn liãûu Haíi Sån 96.177.220
21/3 007/03 Chë Bã Thu hoaìn æïng 5.000.000
22/3 008/03 Cty TNHHCN Viãût Thu hoaìn æïng Cäng ty TNHH Viãût Myî 14.592.585
Myî

25/3 028/03 Nguyãùn Vàn Hoaì Chi phê VC vaì xæí lyï cháút thaíi T3/04 4.445.000
25/3 029/03 Vuî Hæîu, Minh Haíi Chi TT lãûnh xe Ford + xe Nissan 1.730.000
25/3 030/03 Lã Khàõc Phuïc Chi tiãúp khaïch 215.000
25/3 031/03 Häö Maûnh Chi phê âàng kiãøm xe laûnh 43K-3498 224.000
26/3 032/03 Phan Tæ Anh Chi tiãúp khaïch + phê chæïng tæì 828.500
26/3 033/03 Ngä Vàn Cáøm Chi æïng tiãön nguyãn liãûu 40.000.000
27/3 009/03 Voî Vàn Thaình Thu hoaìn æïng 8.813.000
27/3 034/03 Ngä Vàn Thaình Chi æïng caï nhán 300.000
27/03 035/03 Nguyãùn Thë Thanh Chi TT tiãön xàng nhaì bãúp T1+2+3/04 300.000

27/03 036/03 Phan Vàn Tæû Tiãún Chi phê bäúc vaïc TP 883.000
28/03 010/03 Âàûng Thë Hiãûp Thu tiãön VCB nháûp quyî TM (23/3) 200.000.000
28/03 037/03 Huyình Âçnh Phuïc Chi TT lãûnh xe laûnh 3.300.000
28/03 038/03 DNTN Haíi Sån Chi mua váût tæ 15.667.344
28/03 039/03 Huyình Thë Long Chi mua muäúi haût 350.000
29/03 011/03 Nguyãùn Vàn Minh Thu hoaìn æïng 3.000.000
30/03 012/03 Tráön Âæïc Duîng Thu hoaìn æïng tiãön haìng anh Phuûng 10.000.000
30/03 040/03 Tráön Quang Anh Chi phê xuáút haìng 601.000
Tuáún


31/03 013/03 Tráön Quang Anh Thu hoaìn æïng 7.033.000
Tuáún
Säú phaït sinh 868.025.585 715.992.923
Säú dæ cuäúi kyì 163.968.150
CÄNG TY XNK THUYÍ SAÍN MIÃÖN TRUNG

CÄNG TY CHÃÚ BIÃÚN XUÁÚT NHÁÛP KHÁØU THOÜ QUANG
SÄØ QUYÎ TIÃÖN MÀÛT
Quyãøn säú:
CTY CBXKTS Thoü Quang - nàm 2004
Ngaìy Säú chæïng tæì Säú tiãön
chæïng Diãùn giaíi
Thu Chi Thu Chi Täön
tæì
Thaïng 01/2004 56.164.234
21/01 01/01 Thu tiãön haìng cäng ty 100.000.000
01/01 Häö Ngoüc Duîng æïng cäng taïc Traì 3.000.000
Vinh
02/01 Lã Táút Thiãûn æïng cäng taïc 1.000.000
05/01 03/01 Chi thæåíng thi âua 2003 52.709.000
04/01 Nguyãùn Cäng Phuûng chi æïng tiãön 10.000.000
haìng
05/01 Chi mua NLHS 35.212.000

06/01 Nguyãùn Taìo chi may HLÂ 47.000.800

02/01 Thu tiãön haìng cäng ty 30.000.000
03/01 Häö Haì thu hoaìn æïng 27.000.000
10/01 07/01 Chi mua NLHS 60.352.000
08/01 Lã Âæïc chi æïng cäng taïc 8.000.000
09/01 Lã Thë Tuyãút æïng tiãön nguyãn liãûu âaî 30.000.000
nháûp
10/01 Chi læång thaïng 12/2003 159.434.494
04/01 Thu tiãön SGD III 400.000.000
11/01 Hoaìng Váöy chi æïng 19.000.000
Cäüng 827.000.000 425.708.294
457.455.940
Ngaìy Säú chæïng tæì Säú tiãön

chæïng Diãùn giaíi
Thu Chi Thu Chi Täön
tæì
Thaïng 02/2004 457.455.940
02/02 01/02 Chë Bã æïng tiãön haìng 7.000.000
02/02 Chi mua NLHS 94.325.000
01/02 Thu tiãön VCB vãö nháûp quyî 100.000.000
04/02 03/02 Hæïa Thë Haûnh chi æïng tiãön chåü 5.000.000
04/02 Chë Bã thu hoaìn æïng 7.000.000
05/02 Chi mua NLHS 68.339.000
07/02 02/02 Thu BHXH thaïng 01/2004 8.357.220
06/02 Chi læång thaïng 01/04 44.000.900
07/02 Chi BHXH quyï 4/03 19.052.749
03/02 Thu máút duûng cuû T12/03 2.500.000
10/02 08/02 Âàûng Thë Thanh thu æïng caï nhán 3.500.000

09/02 Buìi Thë Tiãùn chi häü tiãön NL cho 44.000.000

Phæåïc Myî
15/02 10/02 Chi mua NLHS 29.030.000
04/02 Âäù Phäú thu tiãön gia cäng 21.930.000
11/02 Chi æïng tiãön haìng 20.000.000
Cäüng 139.787.220 334.247.649
457.455.940

Taìi khoaín 1111 Tiãön màût VNÂ
001/02 02/01 Chi æïng cäng taïc Traì Vinh 141 3.000.000
001/01 02/01 Thu tiãön haìng cäng ty 1368 1.000.000.000
002/01 05/01 Chi æïng cäng taïc 141 1.000.000
003/01 08/01 Chi æïng tiãön haìng 3311 12.000.000
004/01 08/01 Chi æïng mua váût tæ 141 15.000.000
005/02 15/01 Chi æïng phuûc vuû täøng kãút 141 2.000.000
003/01 27/01 Thu hoaìn æïng 3311 17.000.000
006/01 28/01 Chi mua NLHS 1521 35.212.000
007/01 30/01 Chi mua BHLÂ 1331 4.272.000
008/01 30/01 Chi thanh toaïn cæåïc MobiT12/03 62471 696.960
001/02 01/02 Thu hoaìn æïng tiãön haìng 3311 22.000.000
001/02 03/02 Chi phê KPCÂ tæì quyî læång 3382 8.600.000
002/02 03/02 Chi æïng tiãön NML 3311 25.000.000

Cäüng sang trang 169.000.000 106.780.960
Taìi khoaín 1111 Tiãön màût VNÂ
Säú trang træåïc chuyãøn sang 169.000.000 106.780.960
002/02 07/2 Thu tiãön SGD III nháûp quyî 1121VBADN 100.000.000
TM
003/02 09/2 Thu BHXH T1/04 3383 8.603.852
003/02 09/2 Chi thanh toaïn tiãön theí caìo 1331 9.091
004/02 20/2 Chi mua NLHS 1521 80.443.500
005/02 20/2 Chi tiãön VC haìng âäng laûnh 64171 3.333.333
006/02 29/2 Chi bäúc vaïc thaình pháøm 64171 1.355.000
002/03 01/3 Thu baïn váût tæ, thu baïn näüi 33311 896.929
âëa
001/03 05/3 Chi mua xuáút haìng 64171 691.000
003/03 05/3 Thu tiãön VCB nháûp quyî tiãön 1121VCBDN 1.000.000.000
màût
002/03 30/3 Chi phê bäúc vaïc TP 64171 300.000
003/03 30/3 Chi mua NLHS 1521 53.605.800
004/03 31/3 Thu hoaìn æïng 3311 10.000.000
Cäüng phaït sinh 403.500.811 246.428.684

Soïo dæ cuäúi kyì 213.236.431

Diãùn giaíi TKÂÆ Säú dæ
Säú HÂ Ngaìy Nåü Coï
001/02 03/02 Thu tiãön haìng cäng ty 1368-SEA 500.000.000 529.372.542
001/02 03/02 Traí tiãön haìng 3311-VIN 442.062.193 87.310.349
002/02 04/02 Thu tiãön haìng cäng ty 1368-SEA 1.000.000.000 1.087.133.524
003/02 05/02 Traí nåü vay QHTPT 3111-QHTPT 1.000.000.000 87.133.349
003/02 05/02 Traí laîi vay SGDIII T1/04 6351 38.760.000 48.737.524
004/02 06/02 Vay chuyãøn khoaín 3111-VBAI 1.500.000.000 1.548.573.524
004/02 06/02 Chuyãøn sang TK TGVCB 1121-VCBI 1.500.000.000 48.373.349
006/02 19/02 Thu tiãön haìng cäng ty 1368-SEA 500.000.000 1.048.373.524
006/02 19/02 Traí nåü vay SGD III 3111-VBAI 1.000.000.000 48.372.349
Täøng cäüng
ÂÅN VË
BAÍNG CÁN ÂÄÚI SÄÚ PHAÏT SINH

Quyï 1 nàm 2004 - Loaûi tiãön: VNÂ
Säú dæ âáöu kyì Phaït sinh trong kyì Luyî kãú nàm Säú dæ cuäúi kyì
Maî hiãûu
Nåü Coï Nåü Coï Nåü Coï Nåü Coï
1111 56.164.234 - 7.145.103.866 6.926.006.163 7.145.103.866 6.926.006.163 275.261.937 -
11121AIBDN 13.472 - - - - - 13.472 -
1121VBADN 27.992.942 - 6.796.512.100 6.642.147.593 6.796.512.100 6.642.147.593 155.357.449 -
1121VCBDN 12.181.467 - 1.543.385.429 10.511.995.915 1.543.385.429 10.511.995.915 43.570.981 -
1121VCADN 7.173.524 - 1.540.866.514 1.540.905.902 1.540.866.514 1.540.905.902 7.134.118 -
1121VCBDN 9.605.333 - - - - - 9.650.333 -
1311 8.671.308.498 - 9.604.342.112 11.423.373.908 9.604.342.112 11.423.373.908 5.052.258.702 -
1331 - - 170.924.470 170.924.470 170.924.470 170.924.470 - -
1361 2.766.908.247 - 626.207.416 2.846.908.247 626.207.416 2.846.908.247 546.206.416 -
1368 - 9.635.156.695 7.146.688.689 6.596.984.740 7.146.688.689 6.596.984.740 - 9.067.452.746
139 - 209.258.756 - - - - - 209.258.756
141 168.865.805 - 356.919.000 325.367.350 356.919.000 325.367.350 200.417.455 -
1421 771.464.819 - 79.760.650 128.466.982 79.760.650 128.466.982 722.758.337 -
1521 - - 3.709.598.100 3.709.598.100 3.709.598.100 3.709.598.100 - -
1522 206.699.518 - 198.573.330 180.579.524 198.573.330 180.579.524 224.693.324 -
1531 100.004.922 - 92.938.302 72.619.448 92.938.302 72.619.448 120.323.776 -
1541 - - 4.472.692.882 4.472.692.882 4.472.692.882 4.472.692.882 - -
1551 7.928.996.769 - 6.622.301.407 8.487.166.006 6.622.301.407 8.487.166.006 6.062.132.170 -
211 - - 92.059.247 92.059.247 92.059.247 92.059.247 -
689.000.000 - 3.225.000.000 3.225.000.000 689.000.000 3.225.000.000 689.000.000 - 689.000.000
3111VBADN - 5.500.000.000 5.500.000.000 3.000.000.000 5.500.000.000 3.000.000.000 - 2.500.000.000
3311 - 93.652.423 2.811.838.729 3.211.314.092 2.811.838.729 3.211.314.092 493.127.786
33311 - 202.120.326 402.687.667 376.254.933 402.687.667 376.254.933 175.687.592
334 - 166.725.697 810.406.572 534.148.169 810.406.572 534.148.169 109.532.706
335 - 53.128.000 - - - - 53.128.000
3382 - 15.800.000 16.600.000 10.600.000 16.600.000 10.600.000 - 9.800.000
3383 15.925.900 - 140.556.703 134.128.122 140.556.703 134.128.122 22.654.481 -
411 - 337.306.680 - - - - - 337.306.680
413 - - 33.025.488 33.025.488 33.025.488 33.025.488 - -
4212 - - 195.949.748 210.652.972 195.949.748 210.652.972 - 14.703.224
4311 - - 33.025.488 33.025.488 1.000.000 - - 223.000
4312 - 1.223.000 1.000.000 - - - - 1.933.873

5111 - - 2.935.768.237 2.935.768.237 2.935.768.237 2.935.768.237 - -

5112 - - 5.853.416.416 5.853.416.416 5.853.416.416 5.853.416.416 - -
5113 - - 251.928.287 251.928.287 251.928.287 251.928.287 - -
5119 - - 50.757.172 50.757.172 50.757.172 50.757.172 - -
515 - - 2.050.824 2.050.824 2.050.824 2.050.824 - -
6211 - - 3.709.598.100 3.709.598.100 3.709.598.100 3.709.598.100 - -
6221 - - 124.234.278 124.234.278 124.234.278 124.234.278 - -
62721 - - 177.839.726 177.839.726 177.839.726 177.839.726 - -
62731 - - 172.415.930 172.415.930 172.415.930 172.415.930 - -
62741 - - 80.000.000 80.000.000 80.000.000 80.000.000 - -
62771 - - 265.008.063 265.008.063 265.008.063 265.008.063 - -
6321 - - 8.487.166.006 8.487.166.006 8.487.166.006 8.487.166.006 - -
6329 - - 2.739.798 2.739.798 2.739.798 2.739.798 - -
6351 - - 183.260.680 183.260.680 183.260.680 183.260.680 - -
6352 - - 14.739.992 14.739.992 14.739.992 14.739.992 - -
64171 - - 238.113.493 238.113.493 238.113.493 238.113.493 - -
64211 - - 30.144.432 30.144.432 30.144.432 30.144.432 - -
64231 - - 8.048.514 8.048.514 8.048.514 8.048.514 - -
64271 - - 103.149.888 103.149.888 103.149.888 103.149.888 - -
64281 - - 11.855.000 11.855.000 11.855.000 11.855.000 - -
9111 - - 9.041.112.931 9.041.112.931 9.041.112.931 9.041.112.931 - -
9115 - - 198.000.672 198.000.672 198.000.672 198.000.672 - -
9118 - - 50.757.172 50.757.172 50.757.172 50.757.172 - -
18.941.305.450 18.941.305.450 104.319.025.973 104.319.025.973 104.319.025.973 104.319.025.973 13.551.621.657 13.551.621.657

CÄNG TY CHÃÚ BIÃÚN XKTS THOÜ QUANG

BAÍNG CÁN ÂÄÚI KÃÚ TOAÏN
Âãún cuäúi ngaìy 31/3/2004
Näüi dung Maî säú Säú âáöu nàm Säú cuäúi kyì
A. TSLÂ & ÂTNH 100 18.955.063.917 13.319.754.600
I. Tiãön 110 113.130.972 490.943.290
1. Tiãön màût (Gäöm ngán phiãúu) 111 56.164.972 275.261.937
(111)
2. Tiãön gæíi ngán haìng(112) 112 56.164.234 215.681.353
3. Tiãön âang chuyãøn(113) 113 56.966.738 -
II. Caïc khoaín ÂT taìi chênh ngàõn 120 - -
haûn
1. Âáöu tæ chæïng khoaïng ngàõn 121 - -
haûn(121)
2. Âáöu tæ ngàõn haûn khaïc(128) 128 -
3. Dæû phoìng giaím giaï ÂTNH (129) 129 - -
III. Caïc khoaín phaíi thu 130 9.667.901.112 5.498.486.248
1. Phaíi thu cuía khaïch haìng(131) 131 6.896.034.140 5.076.655.672
2. Traí træåïc cho ngæåìi baïn (331) 132 198.291.581 62.527.435
3. Thuãú giaï trë gia tàng âæåüc kháúu 133 - -
træì
4. Phaíi thu näüi bäü (136) 134 2.766.908.247 546.207.416
- Väún KD åí caïc Âvë Tthuäüc 135 2.766.908.247 546.207.416
- Phêa thu näüi bäü khaïc 136 - -
5. Caïc khoaín phaíi thu khaïc(138) 138 15.925.900 22.354.481
6. Dæû phoìng caïc khoaín khoï 139 (209.258.756) (209.258.756)
âoìi(139)
IV. Haìng täön kho 140 8.233.701.209 6.407.149.270
1. Haìng mua âang âi trãn âæåìng(151) 141 - -
2. Nguyãn liãûu, váût liãûu täön kho 142 206.699.518 224.693.324
(152)
3. Cäng cuû duûng cuû trong kho (153) 143 100.004.922 120.323.776
4. Chi phê SXKD dåí dang (154) 144 - -
5. Thaình pháøm täön kho (155) 145 7.926.996.769 6.062.132.170

6. Haìng hoaï täön kho (156) 146 - -

7. Haìng gæíi âi baïn (157) 147 - -
8. Dæû phoìng giaím giaï haìng T.kho 149 - -
(159)
V. Taìi saín læu âäüng khaïc 150 640.330.624 923.175.792
1. Taûm æïng (141) 151 168.865.805 200.417.455
2. Chi phê traí træåïc (142) 152 771.464.819 722.758.337
3. Chi phê chåì kãút chuyãøn (1422) 153 - -
4. taìi saín thiãúu chåì xæí lyï (1381) 154 - -
5. Khoaín thãú cháúp, Kcæåüc, Kquyî 155 - -
NH
VI. Chi sæû nghiãûp 160 - -
1. Chi sæû nghiãûp nàm træåïc (1611) 161 - -
2. Chi sæû nghiãûp nàm nay (1612) 162 - -
B. TSCÂ & ÂTNH 200 - -
I. TSCÂ 210 - -
1. TSCÂ hæîu hçnh 211 - -
- Nguyãn giaï (211) 212 - -
- Giaï trë hao moìn luyî kãú (2141) 213 - -
2. TSCÂ thuã taìi chênh 214 - -
- Nguyãn giaï (212) 215 - -
3. TSCÂ vä hçnh 217 - -
- Nguyãn giaï (213) 218 - -
II. Caïc khoaín âáöu tæ TC daìi 220 - -
haûn
1. Âáöu tæ chæïng khoaïn daìi haûn 221 - -
(221)
2. Goïp väún liãn doanh (222) 222 - -
3. Âáöu tæ daìi haûn khaïc (228) 228 - -
4. Dæû phoìng giaím giaï DT daìi haûn 229 - -
III. Chi phê xáy dæûng cå baín DD 230 - -

IV. Caïc khoaín kyï quyî, cæåüc daìi 240 - -

haûn
V. Chi phê traí træåïc daìi haûn 241 - -
TÄØNG CÄÜNG TAÌI SAÍN 250 18.955.063.917 13.319.754.600
A. Nåü phaíi traí 300 18.614.600.364 12.965.587.823
I. Nåü ngàõn haûn 310 18.561.472.364 12.912.459.823
1. Vay ngàõn haûn 311 8.225.000.000 3.189.000.000
2. Nåü daìi haûn âãún haûn traí 312 - -
3. Phaíi traí ngæåìi baïn 313 291.944.004 555.655.221
4. Ngæåìi mua traí tiãön træåïc 314 24.725.642 24.396.970
5. Thuãú vaì caïc khoaín näüp Nhaì 315 202.120.326 175.687.592
næåïc
6. Phaíi traí CNV 316 166.725.697 (109.532.706)
7. Phaíi traí cho caïc âån vë näüi bäü 317 9.635.156.695 9.067.452.746
8. Phaíi traí vaì phaíi näüp khaïc 318 15.800.000 9.800.000
II. Nåü daìi haûn 320 - -
1. Vay daìi haûn 321 - -
2. Nåü daìi haûn 322 - -
III. Nåü khaïc 330 53.128.000 53.128.000
1. Chi phê phaíi traí 331 53.128.000 53.128.000
2. Taìi saín thæìa chåì xæí lyï 332 - -
3. Nháûn kyï quyî, kyï cæåüc daìi haûn 333 - -
B. NGUÄÖN VÄÚN CSH 400 340.463.553 354.166.777
I. Nguäön väún quyî: 410 337.306.680 352.009.904
1. Nguäön väún kinh doanh 411 337.306.680 337.306.680
2. Chãnh lãûch âaïnh giaï laûi TS 412 - -
3. Chãnh lãûch tyí giaï 413 - -
4. Quyî âáöu tæ phaït triãøn 414 - -
5. Quyî dæû phoìng taìi chênh 415 - -
6. Laîi chæa phán phäúi 416 - 14.703.224
7. Nguäön väún âáöu tæ XDCB 417 - -
II. Nguäön kinh phê 420 3.156.873 2.156.873
1. Quyî dæû phoìng vãö tråü cáúp 421 - -
viãûc laìm
2. Quyî khen thæåíng, phuïc låüi 422 3.156.873 2.156.873
3. Quyî quaín lyï cuía cáúp trãn 423 - -
4. Nguäön kinh phê sæû nghiãûp 424 - -
- Nguäön KPSN nàm træåïc 425 - -
- Nguäön KPSN nàm nay 426
5. Nguäön kinh phê âaî hçnh thaình 427
TSCÂ
TÄØNG CÄÜNG NGUÄÖN VÄÚN 430 18.955.063.917 13.319.754.600
Âaì Nàông, ngaìy ... thaïng ... nàm
2004
ÂÅN VË

MUÛC LUÛC
Trang
Låìi måí âáöu ...................................................................................................1
CHÆÅNG 1. ÂÀÛC ÂIÃØM TÇNH HÇNH CHUNG
CUÍA CÄNG TY CHÃÚ BIÃÚN XUÁÚT KHÁØU THOÜ QUANG
1.1. Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn cuía cäng ty CBXKTS Thoü
Quang ...............................................................................................................2
1.2. Chæïc nàng vaì nhiãûm vuû cuía Cäng ty CBXKTS Thoü Quang ...........4
1.2.1. Chæïc nàng ...................................................................................4
1.2.2. Nhiãûm vuû saín xuáút kinh doanh ..............................................4
1.3. Mäüt säú chè tiãu phaín aïnh nàng læûc vaì hiãûu quaí saín xuáút kinh
doanh cuía
Cäng ty CBXKTS miãön Trung ................................................................5
1.4. Nhæîng thuáûn låüi, khoï khàn aính hæåíng âãún tçnh hçnh hoaût âäüng
cuía
Cäng ty CBXKTS Thoü Quang.................................................................5
1.4.1. Nhæîng thuáûn låüi.......................................................................5
1.4.2. Nhæîng khoï khàn ........................................................................6
1.5. Phæång hæåïng hoaût âäüng trong thåìi gian tåïi cuía cäng ty ..................7
1.6. Âàûc âiãøm täø chæïc saín xuáút cuía Cäng ty CBXKTS Thoü Quang....8
1.6.1. Âàûc âiãøm quy trçnh cäng nghãû ...............................................8
1.6.2. Täø chæïc saín xuáút ..................................................................11
1.7. Âàûc âiãøm täø chæïc quaín lyï cuía cäng ty ..........................................12
1.7.1. Cå cáúu täø chæïc quaín lyï .......................................................12
1.7.2. Chæïc nàng cuía caïc phoìng ban ...............................................12
1.8. Mäüt säú näüi dung cå baín vãö täø chæïc cäng taïc kãú toaïn taûi Cäng
ty CB
XKTS Thoü Quang...................................................................................13
1.8.1. Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn ....................................................13
1.8.2. Mäüt säú näüi dung cå baín cuía chênh saïch kãú toaïn ............16
1.8.3. Hçnh thæïc kãú toaïn aïp duûng taûi Cäng ty CBXKTS Thoü
Quang....................................................................................................16
1.8.4. Váûn duûng hãû thäúng taìi khoaín kãú toaïn ............................18
CHÆÅNG 2. THÆÛC TRAÛNG VÃÖ TÄØ CHÆÏC CÄNG TAÏC
KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI CÄNG TY CBXKTS
THOÜ QUANG
2.1. Haûch toaïn tiãön màût taûi quyî cuía cäng ty ........................................20
2.1.1. Tiãön màût taûi quyî cuía cäng ty ..............................................20

2.1.2. Taìi khoaín kãú toaïn sæí duûng taûi cäng ty .............................20
2.1.3. Caïc quy âënh vãö haûch toaïn taìi khoaín 111 taûi cäng ty ......20
2.1.4. Caïc chæïng tæì kãú toaïn sæí duûng vaì trçnh tæû láûp, xæí lyï,
luán chuyãøn
chæïng tæì ..................................................................................20
2.2. Kãú toaïn tiãön gæíi ngán haìng ..............................................................27
2.2.1. Tiãön gæíi ngán haìng cuía cäng ty ............................................27
2.2.2. Taìi khoaín kãú toaïn sæí duûng ................................................28
2.2.3. Chæïng tæì kãú toaïn sæí duûng ................................................28
2.3. Kãú toaïn tiãön âang chuyãøn .................................................................35
2.4. Phæång phaïp trçnh baìy chè tiãu väún bàòng tiãön trãn baïo caïo kãú
toaïn ................................................................................................................36
2.4.1. Phæång phaïp trçnh baìy chè tiãu VBT trãn baïo caïo kãú toaïn
...............................................................................................................36
2.4.2. Phæång phaïp trçnh baìy chè tiãu väún bàòng tiãön trãn baíng
cán
âäúi kãú toaïn .............................................................................37
2.5. Phán têch tçnh hçnh taìi chênh cuía cäng ty ............................................38
CHÆÅNG 3. MÄÜT SÄÚ YÏ KIÃÚN NHÀÒM HOAÌN THIÃÛN
CÄNG TAÏC KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI CÄNG TY
CHÃÚ BIÃÚN XUÁÚT KHÁØU THUYÍ SAÍN THOÜ QUANG
3.1. Nháûn xeït vãö cäng taïc kãú toaïn väún bàòng tiãön .............................42
3.1.1. Æu âiãøm ...................................................................................42
3.1.2. Nhæåüc âiãøm ............................................................................42
3.2. Nhæîng kiãún nghë nhàòm hoaìn thiãûn cäng taïc kãú toaïn väún bàòng
tiãön
taûi Cäng ty CBXKTS Thoü Quang.........................................................42
Kãút luáûn .....................................................................................................44
Pháön phuû luûc ...........................................................................................46

Nháûn xeït cuía âån vë thæûc táûp

.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................

Nháûn xeït cuía giaïo viãn hæåïng dáùn

.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................
.....................................................................................................................................

VBT (Tho Quang)

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

VBT (Tho Quang)

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Baïo caïo täút nghiãûp GVHD: Phaûm Rin

Låìi måí âáöu

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 1

Nàm 2000 2001 2002 2003

Nàm 2000 2001 2002 2003

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 3

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 4

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 5

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 6

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 7

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 8

Nguyãn Ræîa Phán Xæí lyï

Cáúp Xãúp Cán Phán

Phán Maû Âoïng Nháûp

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 9

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 10

Quaín âäúc phán

PX chãú biãún Täø cå âiãûn

Phán Âiãöu Täø Täø

Täø Täø Täø chãú Täø ghi Täø cáúp

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 11

Phoï giaïm âäúc Phoï giaïm âäúc

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 12

Kãú toaïn Kãú toaïn Kãú toaïn

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 14

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 15

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 16

Chæïng tæì gäúc

Säø Baíng kã chæïng tæì Säø kãú toaïn chi

Säø Baíng täøng håüp chi

Chuï thêch: Baíng cán âäúi säú PS

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 17

TK 113 : Tiãön âang chuyãøn.

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 19

CÄNG TY CBXKTS THOÜ QUANG PHIÃÚU THU

Nháûn cuía : Âàûng Thë Hiãûp Ghi Coï

Ngæåìi láûp Thuí quyî Kãú toaïn træåíng Thuí

CÄNG TY CBXKTS THOÜ QUANG PHIÃÚU CHI

Nháûn cuía : Vuî Hæîu Minh Haíi Ghi CoïTKVNÂUSD3111VB

Ngæåìi nháûn tiãön Ngæåìi láûp Kãú toaïn træåíng Thuí

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 22

* Mäüt säú vê duû minh hoaû:

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 24

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 25

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 26

* Máùu biãn baín kiãøm kã quyî tiãön màût:

Häö Thë Myî Linh Âàûng Thë Hiãûp

2.2. Kãú toaïn tiãön gæíi ngán haìng:

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 27

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 28

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 29

UYÍ NHIÃÛM CHI Máùu säú: C02-Q

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 30

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 31

Phê trong (charge Inducded)

Ngæåìi näüp tiãön (Depositor) Trong âoï: Tiãön màût (cash)

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 32

SÄØ PHUÛ / Satement

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 33

- Cäüt 2: Ghi ngaìy thaïng ghi säø

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 35

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 37

HVTH: Tráön Thë Beï Trang 38

BAÍNG TAÌI SAÍN LÆU ÂÄÜNG