1.

LA COMPAA NO CUENTA CON UN AREA DE AUDITORIA INTERNA

a) Condicin: De la evaluacin practicada a la estructura orgnica
actual de la Compaa y teniendo en cuenta el volumen y
variedad de sus operaciones, evidenciamos que a la fecha no se
ha implementado una Oficina de Auditora Interna con la
finalidad de promover y fomentar permanentemente acciones
de control programadas a fin de optimizar la eficiencia y
economa operativa en la Compaa.
Una Oficina de Auditora Interna a travs de acciones de control
programadas permite detectar en forma oportuna las
desviaciones en el sistema de control interno administrativo
contable con el fin de tomar las medidas correctivas
oportunamente.
b) Criterio: Es recomendable tener un rgano de control interno para
tener un manejo y un buen control de las operaciones lo que va
permitir detectar las deficiencias con las que cuenta la entidad y
poder corregirlas oportunamente.
c) Causa: Desidia de la persona encargada de determinar que exista una
rea de control , en este caso sera el gerente general
d) Efecto:
Efectuar procedimientos rutinarios que no cumplen totalmente con
las expectativas del negocio
Las revisiones son espordicas o inoportunas
Se efectan revisiones de controles que, en caso no existan o sean
deficientes, no tendrn un efecto importante en la eficiencia y
economa de las operaciones
Las recomendaciones quedan en el papel y no cumplen con su
principal objetivo que es el de subsanar las situaciones
identificadas
Los riesgos y efectos a los que se expone la Compaa no son de
conocimiento de la Gerencia y no se realiza el respectivo
seguimiento.
e) Recomendacin:
Recomendamos estudiar la conveniencia de implementar una
Oficina de Auditora Interna que reporte directamente al
Directorio, de tal forma que contribuya al control de las
operaciones y de los activos y en consecuencia, al
fortalecimiento de sus operaciones en trminos de eficiencia,
efectividad y economa.
En este sentido, recomendamos intensificar las funciones de
administracin del riesgo de la Compaa mediante la realizacin
de evaluaciones especficas y peridicas de control de tal
manera que permita ofrecer a la Gerencia una herramienta
adicional para controlar las operaciones, reducir las prdidas
originadas en las debilidades de control y ayudar a las unidades
de negocios a mejorar su efectividad.

2. LIBROS OFICIALES DE LA COMPAA CORRESPONDIENTES AL

EJERCICIO 2013 NO HAN SIDO IMPRESOS
a) Condicin: Se ha encontrado que los libros contables oficiales
correspondientes al ejercicio 2013 no han sido impresos ,ni
empastados de manera como lo exige la SUNAT
b) Criterio:
El artculo 8 de la Resolucin de Superintendencia N 2342006/SUNAT seala que los plazos mximos de atraso de los libros
y registros estn vinculados a asuntos tributarios.
Sobre el particular, el numeral 5 del artculo 175 del Texto nico
Ordenado del Cdigo Tributario seala que, constituyen
infracciones relacionadas con la obligacin de llevar libros y/o
registros exigidos por las leyes, reglamentos o por la Resolucin
de la Superintendencia de la SUNAT, llevar con atraso mayor al
permitido los libros de contabilidad u otros libros y registros.
c) Causa:
Desidia del contador o encargado de manejar los libros contables
por el hecho de no elaborarlos de forma adecuada y en los plazos
establecidos; as como de no informar de lo ocurrido a la
Administracin de la Compaa.
d) Efecto:
El efecto de lo antes indicado puede originar sanciones
administrativas y multas por parte de la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria SUNAT por
no contar con sus libros contables oficiales.
e) Recomendacin
Que la administracin de la Compaa efecte la regularizacin de
la emisin, impresin y empaste oportuno de sus libros contables
oficiales, a fin de prevenir posibles sanciones en caso de
revisiones por parte de la Administracin Tributaria.

3. LAS CONCILIACIONES BANCARIAS MENSUALES NO CUENTAN CON

EVIDENCIA DE REVISIN POR PERSONA DIFERENTE A QUIEN LAS
PREPARA
a) Condicin:
En nuestra revisin comprobamos que las conciliaciones bancarias
que se elaboran mensualmente no cuentan con evidencia de ser
revisadas por persona diferente de quien las prepara.
b) Criterio: Para una mejor revisin y poder detectar desviaciones,
irregularidades y posibles errores es adecuado que exista una
persona que prepare las conciliaciones bancarias y otra distinta
que las revise .Esto vendra ser como una poltica de la empresa.
c) Causa: Desidia de la Administracin de la Compaa.
d) Efecto:
El efecto de lo antes indicado es una debilidad en el sistema de
control interno de la Compaa referente a estas conciliaciones
mensuales de los saldos de bancos, pues se requiere evidenciar a
travs de una firma que se ha efectuado la revisin de las
conciliaciones, por una persona diferente de quien las prepar.
Esta revisin permitir detectar posibles errores o irregularidades
en forma oportuna, y sustentar debidamente la razonabilidad de
los saldos bancarios.
e) Recomendacin:
Evidenciar las labores de revisin en las conciliaciones bancarias
mensuales por una persona diferente al que las preparo con la
finalidad de complementar el adecuado control de los fondos
disponibles en bancos.

4. LA CONCILIACIN BANCARIA DEL BANCO CONTINENTAL MN N

cta.:0100001994 NO CUADRA CON EL SALDO DEL BALANCE DE
COMPROBACIN
a) Condicin:

La conciliacin bancaria entregada el 28/10/2013 del banco

continental MN N Cta.:0100001994 por el importe de 49,350.52
no cuadra con el saldo del balance de comprobacin, dicho
importe asciende a 49,642.67. Existe diferencia por 292.15

b) Criterio: Llevar el registro, control y custodia de los fondos y

valores. Realizar arqueos peridicos de fondos y valores. Esto se
encuentra contemplado en el ROF de la entidad.
c) Causa: Desidia de la Unidad Financiera que depende
jerrquicamente de la Oficina de Administracin
d) Efecto:
El efecto de lo antes indicado constituye una limitacin a la
efectividad del sistema de control interno de la Compaa que no
permite determinar la existencia de posibles errores o
irregularidades en forma oportuna, ni sustentar la razonabilidad
del saldo de esta cuenta en los estados financieros, esta
herramienta de gestin y control permitir verificar si las
operaciones efectuadas por el responsable del efectivo han sido
oportuna y adecuadamente registradas en la contabilidad, esta
elaboracin implicara cotejar las anotaciones que figuran en el
estado de cuentas bancarias con el Libro Bancos a efectos de
determinar el origen de las diferencias.
e) Recomendacin:
Que la Administracin de la Compaa coordine con quien
corresponda implementar las prcticas de control interno y
establecerse los procedimientos pertinentes para la preparacin y
revisin de conciliaciones bancarias mensuales.