Cor Cotopaxi

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES
LATACUNGA-ECUADOR
APL 1
1/15
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO COORCOTOPAXILTDA.
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA FINANCIERA
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
1.1 CONTRATO DE SERVICIOS
CONTRATO DE PRESENTACIN DE SERVICIOS PROFESIONALES
COMPARECIENTES:
En la ciudad de Latacunga, a los 25 das del mes de Mayo del ao dos mil diez,
comparecen por una parte Cooperativa de Ahorro y Crdito COORCOTOPAXI
Ltda., representado legalmente por su Gerente General, el Lic. Tobas Shaca, conforme
consta el nombramiento que as lo acredita y que se adjunta como documento
habilitante a qui
lante EL CLIENTE;
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
n se denominar en ade
REVISADO:
FECHA:18-06-10
y por otra, M&M
V.P.A
AUDITORES INDE
PENDIENTES, a quien s
e denominara en adelante simplemente

AUDITOR, representado por su Gerente la Srta. Lourdes Viracocha, en su calidad de
Representante Legal, segn se desprende del nombramiento que igualmente se adjunta,
quienes convienen en unidad de acto celebrar el presente contrato de servicios de
auditora, al tenor de las siguientes clusulas:
PRIMERA: OBJETO DEL CONTRATO
Por el presente el AUDITOR se compromete a realizar el examen de la informacin
financiera correspondiente al periodo 2008.
El examen de Auditora Financiera tiene como objetivo obtener elementos vlidos y
suficientes que le permitan al AUDITOR emitir una opinin sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad,
Normas Internacionales de Contabilidad que resulten aplicables para la entidad, o
concluir que se abstiene a emitir una opinin.
50

LATACUNGA-ECUADOR
APL 1
2/15
SEGUNDA: METODOLOGA DEL TRABAJO

El examen se realizar de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de Auditora. Estas
Normas establecen la realizacin del trabajo sobre bases selectivas, segn el criterio del
Auditor, por lo que no incluye el anlisis en detalle de la totalidad de las transacciones
realizadas durante el ejercicio econmico.
TERCERA: DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PARTES
El CLIENTE deber poner a disposicin del Auditor la informacin, documentos y
registros que este le solicite.
Respecto de otra inf
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
ormacin y registros qu
e se soliciten durant
REVISADO:
FECHA:18-06-10
e el desarrollo de la
V.P.A
Auditora, el CLIENTE se compromete a facilitar informacin necesaria para la

consecucin del trabajo por parte del AUDITOR dentro del plazo previsto.
CUARTA: PERSONAL ASIGNADO
Para la realizacin del trabajo, el Auditor ser la nica persona que realice dicho
trabajo.
QUNTO: HORARIO DE TRABAJO
El Auditor dedicar el tiempo necesario para cumplir de manera satisfactoria los
trabajos materia de la celebracin de este contrato, y gozar de libertad fuera del tiempo
destinado al cumplimiento de las actividades, por lo que no estarn sujetos a horarios y
jornadas determinadas.
51

LATACUNGA-ECUADOR
APL 1
3/15
SEXTO: RELACIN LABORAL
El Auditor no tendr ninguna relacin laboral con el cliente y queda estipulado que este
contrato se suscribe en atencin a que el Auditor en ningn momento se considere
intermediario del cliente.
SPTIMA: PLAZO DEL CONTRATO
El Auditor iniciar las tareas en el mes de Mayo del 2010 y se compromete a finalizar el
examen en el mes de Agosto del mismo ao, para el cual se emitir y entregar el
informe final en e
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
l que constarn las conclu
siones y recomend
REVISADO:
FECHA:18-06-10
aciones del trabajo
V.P.A
realizado.
OCTAVA:
HONORARIOS
El Auditor no recibir ninguna remuneracin, puesto que el trabajo se realizar como

una investigacin con la finalidad de obtener el Ttulo de Ingeniera en Contabilidad y
Auditora.
Para constancia firman las partes en original y dos copias de igual contenido y valor,
comprometindose al respectivo reconocimiento de firma y rbrica.
Lic. Tobas Shaca

EL GERENTE
C.PA Ing.Lourdes Viracocha

M&M AUDITORES
52

LATACUNGA-ECUADOR
APL 1
4/15
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
1.2 PROPUESTA DE SERVICIOS
PROPUESTA TCNICA
CARTA DE PRESENTACIN
Latacunga, 26 de M
ayo del 2010
Lic. Tobas Shaca

GERENTE
DE
DE
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A
AHORRO
LA COOPERATIVA
CRDITO
COORCOTOPAXILTDA.
Presente.De nuestras consideraciones:
Mediante la presente les extendemos un atento y cordial saludo; el motivo de esta carta
es
para
presentarnos
como Auditores
Independientes
M&M,
quienes
prestamos
servicios, de Auditora externa, de Estados Financieros, la misma que est conformada

por Yanchaguano Alexandra y Viracocha Lourdes quienes
necesitamos realizar sta
investigacin para poder obtener el Ttulo.

Desde ya le anticipamos nuestros agradecimientos por la aceptacin a la presente
propuesta emitida a su Cooperativa.
Atentamente
C.PA Ing. Lourdes Viracocha
C.PA Ing. Alexandra Yanchaguano
M&M AUDITORES
M&M AUDITORES
NOTA: Anexo Referencias
53

LATACUNGA-ECUADOR
CURRCULUM VITAE
DATOS INFORMATIVOS
Apellidos y Nombres Completos
: Viracocha Jacho Lourdes Mercedes
Fecha de Nacimiento
: 24 de Diciembre de 1987
Cedula de Ciudadana
: 0503164899
Direccin Domiciliaria
: Pastocalle
Estado Civil
: Soltera
Telfonos
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A
ESTUDIOS REALIZADOS
Estudio Primario
Escuela Manuel Matheu
Estudio Secundario
Colegio Luis Frenando Ruiz
Estudio Superior
Universidad Tcnica de Cotopaxi
CURSOS REALIZADOS:
Asesora Tributaria
Documentacin Mercantil
Marketing
REFERENCIAS PERSONALES
Lic. Luis Rodrguez
083000573
Lic. Franklin Santamara
084561515
: (099) 819604
APL 1
5/15
54

LATACUNGA-ECUADOR
CURRCULO VITAE
DATOS INFORMATIVOS
Apellido y Nombres Completos
: Yanchaguano Arequipa Mara Alexandra
Fecha de nacimiento
: 30 de abril de 1986
Cdula de Ciudadana
: 0503133977
Direccin Domiciliaria
: Patutn
Estado Civil
Telfono
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A
ESTUDIOS REALIZADOS
Estudio Primario
: Escuela Fiscal Ramn Pez
Estudio Secundario
: Colegio Luis Frenando Ruiz
Estudio Superior
: Universidad Tcnica de Cotopaxi
CURSOS REALIZADOS:
Asesora Tributaria
Documentacin mercantil
Marketing
REFERENCIAS PERSONALES
Ing. Csar Fernndez
087775087
: Soltera
: 087433471
Abg. Daniel Muso

APL 1
6/15
084341412
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LATACUNGA-ECUADOR
APL 1
7/15
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
DECLARACIN QUE EL EXAMEN SE REALIZAR DE ACUERDO CON LAS
NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS
Latacunga, 26 de Mayo del 2010
Lic.
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A
Tobas Shaca
GERENTE
DE
LA
COOPERATIVA
COORCOTOPAXILTDA.
Presente.-
DE
AHORRO
CRDITO
De nuestras consideraciones:
Las Auditoras se comprometen a dar a conocer la situacin econmica de la Cooperativa de
Ahorro y Crdito COORCOTOPAXILTDA. Este fin se cumplir a travs de la
aplicacin de las Normas Ecuatorianas de Contabilidad y las Normas Ecuatorianas de
Auditora, las mismas que ayudarn a desarrollar el trabajo de manera eficaz, eficiente y
clara.
Despus de haber expuesto lo anterior nos suscribimos.
Atentamente
M&M AUDITORES
M&M AUDITORES
56

LATACUNGA-ECUADOR
APL 1
8/15
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
DECLARACIN DE CONFLICTO DE INTERESES
Latacunga, 26 de Mayo
Lic.
del 2010
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A
Tobas Shaca
GERENTE
DE
LA
COOPERATIVA
COORCOTOPAXILTDA.
Presente.-
DE
AHORRO
CRDITO
A
travs
del
presente
documento
damos
conocer
que
la
firma
de
Auditores
Independientes M&M no tienen ningn tipo de parentesco y grado de consanguinidad con

los miembros que integran la Cooperativa mencionada anteriormente en las cuales vamos a
prestar nuestros servicios.
Por lo cual el trabajo ser efectuado de forma imparcial el cual permitir dar a conocer la
situacin real de la Cooperativa.
Atentamente
M&M AUDITORES
M&M AUDITORES
57

LATACUNGA-ECUADOR
APL 1
9/15
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
PROPUESTA ECONMICA
Latacunga, 26 de Mayo
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A
del 2010
Lic.
Tobas Shaca
GERENTE
DE
LA
COOPERATIVA
COORCOTOPAXILTDA.
Presente.-
DE
AHORRO
CRDITO
El presente trabajo no tiene ningn costo, puesto que es realizado previo a la obtencin del
Ttulo de Ing. en Contabilidad y Auditora.
Atentamente
M&M AUDITORES
SIGLAS
V.J.L.M.
N.- ACTIVIDADES
1
M&M AUDITORES
CATEGORA
AUDITORA
RESPONSABLE
DURACIN
NOMBRE
Mayo Junio
Julio
Agosto
3 Viracocha
4 1 2 Jacho
3 4 Lourdes
1 2 583 Mercedes
4 1 2 3
Visita preliminar
Equipo de Auditores X
Y.A.M.A
AUDITORA
Yanchaguano
Arequipa
LATACUNGA-ECUADOR
2 Archivo de planificacin
Equipo de Auditores
X X X
Alexandra
Anlisis
de
las
cuentas
del
3 ADMINISTRACIN
Equipo
de Auditores
X X Anita
activo corriente
P.V.A
SUPERVISORA
Pacheco Venegas
DE LA
AUDITORA
FINANCIERA
Anlisis de lasAUDITORA
cuentas del FINANCIERA
4 activo fijo
Equipo de Auditores
X X
AL 31 - 12 2008
Anlisis de las cuentas del
5 pasivo
Equipo de Auditores
X
1.3 CRONOGRAMA
DE
ACTIVIDADES
APL 1
6 patrimonio
Equipo de Auditores
X
10/15
Realizacin del informe
7 final
Equipo de Auditores
X
FECHA:02-06-10
Conclusiones
ELABORADO:A.I.M&M
REVISADO: V.P.A FECHA:02-06-10
FECHA:18-06-10
y
8 recomendaciones
Auditores
X
delEquipo de
REVISADO: V.P.A
FECHA:18-06-10
examen final
59

LATACUNGA-ECUADOR

AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
Mara
1.4 SIGLAS A UTILIZAR POR LOS INTEGRANTES DEL EQUIPO DE

AUDITORA
APL 1
11/15
DURACIN
Mayo Junio
N.-
ACTIVIDADES
RESPONSABLE
Equipo de Auditores
Visita preliminar
Archivo de planificacin
Equipo de Auditores
Equipo de Auditores
activo corriente
Equipo de Auditores
activo fijo
Equipo de Auditores
pasivo
Equipo de Auditores
patrimonio
Realizacin del informe
Equipo de Auditores
final
Conclusiones
y
FECHA:02-06-10
recomendaciones
delEquipo de Auditores
3
4
5
6
7
8
REVISADO:
V.P.A
Julio
Agosto
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3
X X X
X X
X X
X
X
X
X
FECHA:18-06-10
60

LATACUNGA-ECUADOR

AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
1.5 AVANCES DEL TRABAJO
APL 1
12/15
MARCAS
SIGNIFICADO
Sumado por el auditor
Verificado por el auditor
1.6 MARCAS DE AUDITORA

Asiento mal registrado
Observaciones
Diferencia encontrada
Diferencias encontradas en mas
Diferencias encontradas en menos
Confirmaciones enviadas
Conforme
C
Inconforme
I
No Contesta
N/C
NDICES
CUENTA
Fondos Disponibles
A
Cartera de Crdito
B
NOMBRE
Cuentas por Cobrar 61
C
Lcdo.
Tobas
Shaca Pacari
Gerente
Propiedad y Equipo
D
Ing.
Alex
Ponina
Caiza
Contador
LATACUNGA-ECUADOR
Otros Activos
E
Sr. ngel Pacari Tisalema
Crdito
Obligaciones con el Pblico
AA
Sr. Csar Shaca
Asesor de FECHA:02-06-10
crdito
COOPERATIVA
DECuentas
AHORRO
Y CRDITO
por Pagar
BB
REVISADO:Atencin
V.P.A al cliente
FECHA:18-06-10 Sr. Segundo Capuz
Capital Social
CC
COORCOTOPAXILT
DA.
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
APL 1
13/15
1.7 PERSONAL DEL CLIENTE CON QUIENES DEBEMOS COORDINAR EL

TRABAJO
62

LATACUNGA-ECUADOR
APL 1
14/15
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A

AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
1.8 CARTA COMPROMISO
Latacunga, 26 de mayo del 2010
Lic.
Tobas Shaca
GERENTE
DE
LA
COOPERATIVA
COORCOTOPAXILTDA.
Presente.-
DE
AHORRO
CRDITO
La presente tiene como finalidad confirmar los arreglos de la Auditora al Balance General
de la Cooperativa de Ahorro y Crdito COORCOTOPAXI Ltda. Del periodo 2008.
Y a su vez confirmar nuestra aceptacin y entendimiento de este compromiso, la Auditora
ser realizada con el propsito de expresar una opinin sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros.
Efectuaremos la Auditora de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditora, dicha
Norma requiere que la Auditora sea diseada y realizada para obtener certeza razonable y
verificar si los Estados Financieros no contienen exposiciones errneas de carcter
significativo. Una Auditora incluye la evaluacin de los Principios de Contabilidad
utilizados para la elaboracin de los Estados Financieros.
No revisaremos por completo y en detalle sus actividades, si no realizaremos pruebas
selectivas. El alcance de las pruebas depender en gran parte de la evaluacin del sistema
de control interno que se realizo.
63

LATACUNGA-
APL 1
15/15
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A
ECUADOR
Como parte del proceso de Auditora, solicitaremos a la Administracin una confirmacin

por escrito con respecto a las exposiciones realizadas en relacin a la Auditora.
Esperamos la cooperacin por su parte y personal de la Cooperativa, y confiamos que
pondrn a nuestra disposicin todos los registros, documentos y otra informacin que se
requieran para realizar la Auditora.
Nos sentimos complacidas de tener esta oportunidad de prestarles nuestros servicios. Si
estas disposiciones estn en concordancia con su opinin favor forme esta carta en el
espacio proporcionado.
Atentamente
M&M AUDITORES
M&M AUDITORES
Aceptado por:
Lic. Tobas Shaca
64

LATACUNGA-
APL 2
1/10
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A
ECUADOR

MEMORANDO DE PLANIFICACIN ESTRATGICA
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
MEMORANDO DE PLANIFICACIN ESTRATGICA
EMPRESA AUDITADA: Cooperativa de Ahorro y Crdito COORCOTOPAXI Ltda.

TIPO DE AUDITORA: Auditora Financiera
PERIODO: Al 31 de Diciembre del 2008
1.- ANTECEDENTES
La Auditora se realizara con el fin de verificar, examinar y analizar los Estados
Financieros de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO COORCOTOPAXI , lo

cual servir de gua para que el administrador tome medidas correctivas en el caso de
existir novedades que perjudiquen la integridad de la Cooperativa.
2.- OBJETIVO DE LA AUDITORA
Dictaminar
la
razonabilidad
de
los
Estados
Financieros
preparados
por
la
Cooperativa del 01 de Enero al 31 de diciembre del 2008, de conformidad con las

Normas
de
Auditora Generalmente
Aceptadas
y Normas
Ecuatorianas
de
Auditora.
Verificar si los Estados Financieros fueron elaborados de acuerdo a los Principios
de Contabilidad Generalmente aceptados (P.C.G.A).
Emitir un informe de Auditora el cual incluir la opinin sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros.
65
M&M AUDITORES INDEPE

LATACUNGA-
APL 2
2/10
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A
NDIENTES
ECUADOR
3.- CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

BASE LEGAL
MINISTERIO DE INCLUSIN ECONMICA Y SOCIAL.- DIRECCIN PROVINCIAL
DEL MIES-COTOPAXI.-ADMINISTRACIN DEL SISTEMA COOPERATIVO DE
COTOPAXI. Latacunga, 7 de abril del 2008, con esta fecha queda inscrita en el Registro
General de Cooperativas con Nmero de Orden 7183, la COOPERATIVA DE AHORRO
Y CRDITO COORCOTOPAXI Ltda.,
aprobado mediante ACUERDO MINISTERIAL
N.010-08 de 7 de abril del 2008
OBJETIVOS DE LA COOPERATIVA
Llevar adelante la organizacin para la prctica de la cultura del ahorro en pos de
construir una comunidad cooperativista.
Promover el desarrollo integral, de sus asociados y de la comunidad en general;

Elaborar y desarrollar proyectos encaminados al desarrollo socio-econmico
integral.
Procurar el abaratamiento de costos para el acceso al crdito y la inversin, con la
consecucin de financiamiento nacional e internacional;
Brindar capacitacin a las personas que forman parte de la cooperativa a travs de
seminarios y cursos de formacin para dirigentes y asociadas en general; y,
Establecer mecanismos de cooperacin y solidaridad entre sus miembros; gestionar
recursos ante organismos nacionales e internacionales que procuren crear fuentes de
ocupacin en pos de la produccin y d
o.
esarroll
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A
66

LATACUNGA-ECUADOR
APL 2
3/10
ESTRUCTURA ORGNICA ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS
CONSEJO DE ADMINISTRACIN
CONSEJO DE VIGILANCIA
AUDITORA INTERNA
GERENCIA GENERAL
ASESOR JURDICO
CRDITOS
ADMINISTRATIVA FINA
NCIERA
OPERACIONES
CONTABILIDA
D
TALENTO
HUMANO
ADQUISICIONES
Y
ASISTENTE CONTRATACONES
CRDITOS
SISTEMAS Y MANTENIMIENTO
CAPTACIONES
CAJAS
COBRANZAS
CONTABLE
SERVICIOS
ATENCIN AL CLIENTE
PROMOCIN Y
MERCADEO
TESORERIA
OPERACIONES DE CRDITO

LATACUNGA-ECUADOR
APL 2
4/10
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
A travs de: Socios fundadores, Corporacin Financiera Nacional (C.F.N), P.N.F.P.E.S
4.- PRINCIPALES ACTIVIDADES, POLITICAS Y ESTRATGIAS, PROCESOS
SISTEMAS
PRINCIPALES ACTIV
Ahorros
Crdito
Inversiones
Seguros
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A
IDADES
POLTICAS Y ESTRATEGIAS
Son miembros de la Cooperativa COORCOTOPAXI todas/os las socias/os que
hayan suscrito sus ingresos y sean aceptados por el concejo Administrativo.
Las socias y socios deben ahorrar un valor mensual.
Los intereses o excedentes recaudados por los prstamos concedidos, multas e
inters mora luego de deducir los gastos de la cooperativa sern capitalizados para
periodos econmicos posteriores.
El inters que se cobrar por los crditos ser del 1.5% mensual
El tiempo mximo del prstamo ser de 360 das en un monto mximo de
$3.500,00
pudiendo
entregarse
plazos
menores
este
segn
los
montos
adquiridos.
En caso de no ser socio activo deber realizar la apertura de una cuenta de ahorros
para la obtencin de un crdito.
Tambin debe depositar el encaje del 10x1 un mes antes del prstamo de acurdo al
monto solicitado.
68

LATACUNGA-ECUADOR
APL 2
5/10
5.- GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION FINANCIERA
La Cooperativa de Ahorro y Crdito COORCOTOPAXI utiliza el Sistema Contable
SIA el mismo que proporciona la siguiente Informacin Financiera:
Diario General.
Mayor General.
Balance de Com
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A
probacin.
Balance General.
Estado de Resultados.
6.- CONFIABILIDAD DEL SISTEMA DE INFORMACIN

La Cooperativa posee equipos computarizados actualizados, los mismos que se encuentran
distribuidos en las diferentes reas de la entidad.
COMPONENTE
FONDOS
DISPONIBLE
FACTORES
DE RIESGO
EVALUACIN
DE RIESGO
ENFOQUE DE
AUDITORA
R. Control
Alto.
-Manejo de
efectivo.
P. Sustantivas
R. Control
Alto.
-Arqueos de caja.
P. Sustantivas
Alto.
cuentas que
integran el grupo
del disponible.
-Cartera vencida.
-Polticas para el
R.
Control
LATACUNGA-ECUADORmanejo de las
7.- PUNTOS DE INTERES DE LA AUDITORA

MATRIZ
APL 2
6/10
CARTERA DE
CRDITOS
R. Inherente
Alto.
PRELIMINAR
R. Control
Alto.
R. Control
Alto.
R. Control
PROPIEDADES
REVISADO:
Alto. V.P.A
Y EQUIPO
PASIVO
PATRIMONIO
DEL RIESGO
-Polticas para
otorgar crditos
referentes a
montos y plazos
establecidos.
-Constatacin
fsica de los
activos.
FECHA:02-06-10
FECHA:18-06-10
-Polticas
para
depreciaciones.
INSTRUCCIONES
PARA
LA
PLANIFICACIN
-Revisar documentos de
ingreso
y
egreso
d
efectivo y caja chica.
-Realizar
arqueo
sorpresivos.69
P.Cumplimiento
-Revisar manuales.
P. Sustantivas y
P.Cumplimiento
P. Sustantivas y
P.Cumplimiento
-Enviar confirmacin a
clientes.
-Realizar seguimiento de
confirmaciones.
-Revisar manuales
referentes a montos y
plazos de crdito.
P. Sustantivas y
P.Cumplimiento
P. Sustantivas y
P.Cumplimiento
-Revisar los activos con

que cuenta la Cooperativa.
-Revisar las polticas y
verificar las
depreciaciones.
R. Control
Alto.
R. Inherente
Alto.
-Polticas para
adquirir crditos
P. Sustantivas y
P.Cumplimiento
-Revisar las polticas y

conocer si se cumplen en
su totalidad.
R. Control
Alto.
R. Inherente
Alto.
-Polticas para la
reparticin de
dividendos.
P. Sustantivas y
P.Cumplimiento
- Revisar las polticas

establecidas por la
Cooperativa para la
reparticin de utilidades.
70

LATACUNGA-ECUADOR
APL 2
7/10
8.- RECURSOS
Recursos Materiales.
Nuestra firma cuenta con materiales necesarios que facilitan el trabajo de cada miembro el
cual nos permitir obtener informacin confiable.
Computadoras, impresor
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A
a, calculadora.
Hojas de papel boon, tiles de oficina

Foto Copias.
Anillados.
Papeles de trabajo
Recursos Humanos.
AUDITORAS:
Viracocha Lourdes
Yanchaguano Alexandra
SUPERVISOR:
Msc. Anita Pacheco Venegas
9.- VISITAS
Las visitas a la Cooperativa se realizarn todos los das laborables durante el tiempo
estimado para la finalizacin de la Auditora.
DAS
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
HORAS
3 Horas
3 Horas
3 Horas
3 Horas
3 Horas
71

LATACUNGA-ECUADOR
APL 2
8/10
10.- TIEMPO ESTIMADO
El tiempo estimado para realizar el anlisis de los Estados Financieros es de 60 das desde
el 14 de Junio del 2010 hasta el 14 de Agosto del 2010.
ELABORADO:A.I.M&M FECHA:02-06-10
REVISADO:
V.P.A
FECHA:18-06-10
Responsables: Yanchaguano Mara y Viracocha Lourdes
11.- FIRMAS

M&M AUDITORES

M&M AUDITORES
12.- FECHA DE ELABORACIN:
2 de Junio del, 2010
72

LATACUNGA-ECUADOR
APL 2
9/10
CONOCIMIENTO DEL ENTORNO
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
2.2 CONOCIMIENTO
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:02-06-10
REVISADO:
FECHA:18-06-10
V.P.A
DEL ENTORNO
Este punto se refiere al anlisis del entorno tanto externo como interno de la Cooperativa.
En el entorno externo se analizara la competencia que existe para esta Cooperativa a
continuacin se realizara una breve descripcin de la competencia:
Cooperativa de Ahorro y Crdito Ambato.
Cooperativa de Ahorro y Crdito COOPINDIGENA.
Cooperativa de Ahorro y Crdito SUMAK SAMY
Cooperativa de Ahorro y Crdito NUEVA GENERACIN
En el entorno interno se describir el Sistema Contable con el que trabaja la Cooperativa.
La Cooperativa de Ahorro y Crdito COORCOTOPAXI utiliza el Sistema Contable SIA el
mismo que facilita la elaboracin de los Estados Financieros.
2.3 DEFINICIN DE COMPONENTES
Los componentes a examinar se detallaran a continuacin:

Fondos Disponibles.
Este grupo incluye las siguientes cuentas caja, caja chica y bancos los mismos que poseen
movimientos significativos tanto en sus dbitos como en sus crditos.
NIVEL
DE SIGNIFICATIVIDAD
Mnimo
No Significativa

RIESGO
LATACUNGA-ECUADOR
APL 2
10/10
Cartera De Crdito Bajo
FACTORES
RIESGO
No Existe
73
DE POSIBILIDAD
OCURRENCIA
ERRORES
Remota
Existe Alguno pero Improbable

no Importante
En este grupo se analizara las cuentas por cobrar que posee la Cooperativa de Ahorro y
Medio
Muy Significativo
Existe Alguno
Posible
Crdito COORCOTOPA
XI por concepto
de crditos
FECHA:02-06-10
otorgados.
Alto
Significativo
REVISADO:
FECHA:18-06-10
Muy V.P.A
Significativo
Existen
Varios y son Probable

Importantes
Propiedades y Equipo
En este grupo se analizara todos los activos fijos con los que cuenta la Cooperativa y los
porcentajes de depreciacin y amortizacin respectivamente.
Pasivos.
Este grupo comprende las obligaciones que tiene la Cooperativa con terceros.
Patrimonio.
Est constituido por la aportacin de las/os socias/os para constituir la Cooperativa
utilidades o perdidas que posea la misma.
2.4 EVALUACIN PRELIMINAR DEL RIESGO
y las
DE
DE
74

LATACUNGA-ECUADOR
APL 3
1/23
MEMORNDO DE PLANIFICACIN ESPECFICA
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
REVISADO: V.P.A
FECHA:18-06-10
3.1 MEMORNDO DE PLANIFICACIN ESPECFICA
EMPRESA AUDITADA: Cooperativa de Ahorro y Crdito COORCOTOPAXI LTDA.

TIPO DE AUDITORA: Auditora Financiera
PERIODO: Al 31 de Diciembre del 2008
REALIZADO:
Viracocha Lourdes
Yanchaguano Alexandra
REVISADO:
Msc. Anita Pacheco
FECHA DE EMISIN: 02 de Junio del 2010
1.- OBJETIVOS
Emitir un informe de Auditora en el cual conste la opinin sobre la razonabilidad
de los Estados Financieros.

Verificar si los Estados Financieros fueron elaborados de acuerdo a los Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)
OBJETIVOS:
Determinar el cumplimiento
de lasALTO
responsabilidades MODERADO
y obligaciones del BAJO
Administrador y e
RIESGO
personal que laboran en la Cooperativa.
R. Inherente Financiera 0.95
- 0.60
0.59 oportuna
0.41
0.01 0.40
Verificar que la informacin
se emita
de una manera
y adecuada.
N
1
PREGUNTAS
R. De Control
R. De Auditoria
cooperativa cuenta con
0.95 0.80RESPUESTAS
0.59 0.21 OBSERVACIONES
0.01 0.20
SI
0.05 0.01
polticas
X
La
y
estrategias.
Existe rotacin del personal.
Existe un Manual de Funciones.

Se realiza arqueos sorpresivos de caja.
LATACUNGA-ECUADOR
Se elabora conciliaciones bancarias.
NO
N/A
DE AHORRO fsicas
Y CRDITO
6 COOPERATIVA
Se realiza constataciones
de losCOORCOTOPAXILTDA.
activos X
EVALUACIN
DE
LA
ESTRUCTURA
DE
CONTROL INTERNO
fijos.
AUDITORA FINANCIERA
7
Existe un manual para la otorgacin
X
AL 31 - 12 2008
e
FECHA:03-06-10
crditos.
8
El
sistema REVISADO:
contable V.P.A
permiteFECHA:18-06-10
obtene X
REVISADO: V.P.A
FECHA:18-06-10
r
informacin
de una
maneraest
clara estructurado
y precisa.
9
El
plan de
Cuentas
X
3.2 EVALUACIN
DE
LA
ESTRUCTURA
DE
CONTROL
INTERNO
e
APL 3
acuerdo
a las necesidades
la Cooperativa.
10
Los
Estados
Financieros de
permiten
conocer la X
2/23
situacin econmica de la Cooperativa.
11
La Cooperativa posee un Organigrama X
Funcional.
75
Mensual
Mensual
76

LATACUNGA-ECUADOR
MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DEL RIESGO

AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
3.3 MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DEL RIESGO

MATRIZ DEL RIESGO
APL 3
N R.
COMPONENTES
3/23
1
La Cooperativa cuenta con polticas y estrategias.
RIESGO
R.I
R.C
R.A
R.D
Bajo
0.40
0.20
0.05
0.6
Moderado
0.41
0.21
0.05
0.5
Bajo
0.40
0.20
0.05
0.6
Bajo
0.40
0.20
0.05
0.6
Bajo
0.40
0.20
0.05
0.6
Existe rotacin del personal.
Existe un Manual de Funciones.
Se realiza arqueos sorpresivos de caja.
Se elabora conciliaciones bancarias.
ELABORADO
Se realiza constataciones fsicas de los activos fijos.
Bajo
0.40 0.20 0.05 0.6
N
PROCEDIMIENTO
REF.P/T
FECHA
POR:
Existe un manual para la otorgacin de crditos.
0.40 0.20 0.05 0.6
1 Elaborar el cuestionario de Control
C.C.I Bajo V.J.L.M
03/06/2010
Interno informacin de una manera clara
El sistema contable permite obtener
y
Bajo
0.40 0.20 0.05 0.6
2 Elaborar DEL
cdulaRIESG
sumaria
A
Y.A.M.A O 12/07/2010
MATRIZ
DE
CALIFICACION
FECHA:03-06-10
precisa.
El
plan de Cuentas est estructurado de acuerdo a las necesidades de la
REVISADO: V.P.A
FECHA:18-06-10
Bajo
0.40 0.20 0.05 0.6
Cooperativa.
Para calcular el riesgo
de
deteccin
y eldenive
l de 12/07/2010
Co
3
Realizar
anlisis
caja
A.1
V.J.L.M
Los Estados
Financieros
permiten
conocer
la
situacin
econmica
de
la
nfianza utilizamos las siguientes
Bajo
0.40 0.20 0.05 0.6
Cooperativa.
frmulas:
4
Realizar
el
arqueo
de
caja
A2
Y.A.M.A
La Cooperativa posee un Organigrama Funcional.
Bajo
0.40 0.2012/07/2010
0.05 0.6
7
8
9
10
11
bancos,
R.D= R.A/R.I*R.C 5 Solicitar al Gerente el libro
FECHA:03-06-10
estado de cuenta y conciliacin bancaria
N.C=1-R.D
REVISADO:
V.P.A
FECHA:18-06-10
6 Elaborar conciliacin bancaria
A3
V.J.L.M
12/07/2010
A3.1
Y.A.M.A
12/07/2010
R.D: Riesgo de Deteccin

R.A: Riesgo de Auditora
R.I: Riesgo Inherente
R.C: Riesgo de Control
N.C: Nivel de Confianza
77

LATACUNGA-ECUADOR
APL 3
4/23
LATACUNGA-ECUADOR

PROGRAMAS DE AUDITORA FONDOS DISPONIBLES
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
N
PREGUNTAS
RESPUESTAS
3.4 PROGRAMAS ESPECFICOS DE AUDITORA Y CUESTIONARIO DE
SI
NO
N/A
CONTROL
INTERNO
CAJA
1
La persona responsable de caja se encuentra
X
caucionada?
2
Existe una persona encargada del manejo de X
OBJETIVOS
caja?
Verificar
si se cumplen
conpara
las polticas
manejo delX efectivo.
3
Existe
un Manual
el controlpara
del el
Efectivo?
APL 3
5/23
OBSERVACIONES
Sr. Segundo Capuz
Revisar
los
4
Lasdocumentes
entradas correspondientes
y salidas delal efectivo.
efectivo soX
n
Analizar si los valores del disponible son razonables.
sustentadas
con documentos?
5
Existe caja
fuerte para la custodia
X
el
efectivo?
6
Existe previa autorizacin para las salidas del X
7
efectivo?
Cul es el monto mximo de caja chica?
$100,00
Existe un responsable para el manejo de caja X

chica?
9
Cul es el monto mximo que FECHA:03-06-10
puede tener en
caja?
REVISADO: V.P.A
FECHA:18-06-10
BANCOS
ngel Pacari
10
Cuenta corriente en
Banco del Pichincha
Mensual
11
12
13
14
15
La Cooperativa tiene una cuenta de ahorros o

corriente?
Con qu periodicidad realizan conciliaciones
bancarias?
Para emitir cheques, cuntas personas firma?
$5.000,00
Gerente y Presidente
Los movimientos de Banco es sustentado con X

documentos?
La Cooperativa cuentan con una chequera?
X
Cada qu tiempo solicitan el estado de cuenta
al banco?
Mensual
79

LATACUNGA-ECUADOR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
APL 3
6/23
PROCEDIMIENTO
1 Elaborar el Cuestionario de Control
M&M Interno.
AUDITORES INDEPENDIENTES
LATACUNGA-ECUADOR
2 Elaborar Cdula Sumaria.
REF.P/T
ELABORADO
POR:
C.C.I
V.J.L.M
Y.A.M.A

3 Solicitar el listado de clientes.
B.1
V.J.L.M
PROGRAMAS DE AUDITORA CARTERA DE CRDITO
AUDITORA
4 Seleccionar
muestra FINANCIERA
de clientes
B1.1
Y.A.M.A
AL 31 - 12 2008
5 Emitir confirmaciones. FECHA:03-06-10
B1.2
REVISADO: V.P.A
FECHA:18-06-10
6 Realizar Seguimiento de
B1.3
Confirmaciones.
7 Realizar Seguimiento de
B1.4
Confirmaciones No Contestadas.
Verificar los saldos del grupo del exigible son razonables.
8 Resumen de lo Analizado.
B1.5
Revisar la documentacin correspondiente a la cartera de crditos.
OBJETIVOS
APL 3
7/23
80
03/06/2010
12/07/2010
12/07/2010
12/07/2010
V.J.L.M
12/07/2010
Y.A.M.A
12/07/2010
V.J.L.M
12/07/2010
Y.A.M.A
12/07/2010
Verificar el cumplimiento de las obligaciones por parte de los deudores en los

plazos establecidos.
FECHA
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
APL 3
8/23
NO
N/A
CARTERA DE CRDITOS
1
Existen polticas para la concesin deX
crditos?
2
Se cumple en su totalidad con las polticas
X
Solo el 70%
ELABORADO
establecidas?
N
PROCEDIMIENTO
REF.P/T
FECHA
POR:
3
La solicitud
de
crditos
es
aprobada
X
1 Elaborar el Cuestionario de Control
C.C.I
V.J.L.M
03/06/2010
analizada por
el Asesor de Crditos?
Interno.
81
4
Los prstamos vencidos son cobrados por X
2 Elaborar cdula
sumaria.
C
Y.A.M.A
14/07/2010
M&M AUDITORES
INDEPENDIENTES
va Judicial.
LATACUNGA-ECUADOR
5
Se realizan
inspecciones
previa a la
X
3 Lista
de Clientes
C.1
V.J.L.M
14/07/2010
otorgacin
de
crditos?
6
Las garantas
cubrenconfirmacin
el monto
losSaldos INTERNO
X
4CUESTIONARIO
Realizar
de
C1.1
Y.A.M.A
14/07/2010
DE de
CONTROL
crditos?
AUDITORA FINANCIERA
7
Se realiza
para31comprobar
CasiV.J.L.M
siempre
5 seguimientos
Anlisis de Confirmaciones
C1.2
14/07/2010
AL
- 12 2008el
destino del crdito?
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:03-06-10
8
Qu documento
se firma al momento
de la
Pagare y Letra de Cambio,
emisin del crdito?
Liquidacin de Crdito,
REVISADO: V.P.A
FECHA:18-06-10
FECHA:03-06-10
Bur de crdito.
REVISADO: V.P.A
FECHA:18-06-10
9
Emiten crditos grupales o individuales?
Individuales
10
11
Cul es el monto que otorgan por primera

vez?
Cul es el monto mximo del crdito?

12 Qu tipo de crditos ofrecen?
LATACUNGA-ECUADOR
APL 3
9/23
OBSERVACIONES
13
$500,00
$3500,00
82
Micro Crditos y Consumo
Cul es el inters que se cobra por un

18%
crdito?
,
14 Cul es el plazo mximo que se da para un
12 Meses
crdito?
15 PROGRAMAS
Existe un periodo
recuperacin de
DEde
AUDITORA
CUENTASXPOR COBRAR
cartera vencida?
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
Anual
OBJETIVOS
Determinar si los saldos de Cuentas por Cobrar son adecuados y estn apoyados con
documentos de respaldo.
Comprobar el origen de la Cuentas por Cobrar y el manejo adecuado.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
CUENTAS POR COBRAR

1
Existen
polticas
para
el
cobr
o
Anticipado
2
Se cumplea clientes?
en su totalidad con
s
polticas
establecidas?
3
Existe una
persona responsable para el
4
5
cobro de Anticipo a clientes?

El deudor realiza pagos adicionales?
Al precancelar un cliente se realiza un
descuento?
NO
OBSERVACIONES
N/A
X
X
X
X
X
REVISADO:
V.P.A
FECHA:18-06-10
83

LATACUNGA-ECUADOR

AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
APL 3
10/23
REF.P/T
ELABORADO
POR:
FECHA
C.C.I
V.J.L.M
03/06/2010
Y.A.M.A
20/07/2010
3 Realizar Constatacin Fsica
D.1
V.J.L.M
20/07/2010
4 Realizar Cdula de Anlisis de Activos

Fijos.
5 Realizar el clculo de lasFECHA:03-06-10
depreciaciones.
D1.1
Y.A.M.A
20/07/2010
D1.2
V.J.L.M
20/07/2010
PROCEDIMIENTO
Elaborar
el
cuestionario de Control
1
Interno
2 Elaborar Cdula Sumaria
REVISADO:
V.P.A
FECHA:18-06-10
84

LATACUNGA-ECUADOR
APL 3
11/23
PROGRAMAS DE AUDITORA PROPIEDAD Y EQUIPO
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
OBJETIVOS
Verificar que los Activos Fijos que posee la Cooperativa se encuentren debidamente
registrados.
Comprobar que el clculo de las depreciaciones sean efectuadas de acuerdo a las
disposiciones legales.
Confirmar que los Activos fijos se encuentren respaldados con su respectiva
documentacin.
N
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
PROPIEDAD Y EQUIPO
1
Existe un registro de Activos Fijos?
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Los Activos Fijos se encuentran

debidamente codificados.
Existe un seguro contra robos de Activos
Fijos?
Se requiere de una autorizacin para dar
de baja un Activo Fijo?
Quin lo autoriza?
NO
OBSERVACIONES
N/A
X
X
X
X
Se realiza acta de entrega recepcin para X

los Activos Fijos.
Para la adquisicin de un Activo Fijo se X
requiere proforma?
Los Activos Fijos poseen los respectivos X
FECHA:03-06-10
ttulos de propiedad?
REVISADO:
V.P.A el clculo
FECHA:18-06-10
Qu mtodo
utiliza para
de las
depreciaciones?
Las depreciaciones se realizan de manera
mensual o anual?
Las depreciaciones se registran de
manera separada o unificada?
Consejo de
Administracin
3 Proformas
A Nombre de
Cooperativa.
Mtodo
de
Recta
Mensual
Unificada
85

LATACUNGA-ECUADOR

AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
APL 3
12/23
lnea
PROCEDIMIENTO
Interno
3 Elaborar Cdula Analtica de Gastos y
Pagos Anticipados.
REF.P/T
ELABORADO
POR:
FECHA
C.C.I
V.J.L.M
07/06/2010
Y.A.M.A
22/07/2010
E.1
V.J.L.M
22/07/2010
REVISADO:
V.P.A
FECHA:18-06-10
86

LATACUNGA-ECUADOR
APL 3
13/23
PROGRAMAS DE AUDITORA OTROS ACTIVOS
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
OBJETIVOS
Verificar que se cumplan con las polticas establecidas para el manejo del grupo del
diferido.
Realizar la constatacin de la respectiva documentacin.
Determinar la razonabilidad de los rubros correspondientes al grupo del Diferido.
N
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
NO
N/A
PROGRAMAS DE COMPUTACIN
1
Considera que el Sistema Contable es X
adecuado?
2
Cul es el nombre del Sistema Contable?
3
4
La persona encargada de manejar

software est capacitada?
Con qu frecuencia se capacita?
Este Sistema Contable qu informacin
proporcionar?
Existe un mantenimiento adecuado para el X

software?
La informacin que arroja es FECHA:07-06-10
confiable?
X
8
9
10
REVISADO:
V.P.A
SIA.
OBSERVACIONES
Cada 3 meses
Reporte de monto de
cartera, ahorros,
vencimientos, pagos,
colocacin y
recuperacin de
cartera.
Cada 2 meses
FECHA:18-06-10
Quin autoriza para la adquisicin de un

nuevo software?
Existen polticas para la adquisicin del
nuevo software?
Se realiza la amortizacin del software?
X
Consejo de
Administracin
X
87

LATACUNGA-ECUADOR

AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
APL 3
14/23
88

LATACUNGA-ECUADOR
APL 3
15/23
ELABORADO
PROCEDIMIENTO
REF.P/T
POR:
Elaborar
el cuestionario
de Control
COOPERATIVA
AHORRO
Y CRDITO
COORCOTOPAXILTDA.
1 DE
C.C.I
V.J.L.M
Interno
PROGRAMAS DE AUDITORA OBLIGACIONES CON EL PBLICO
N
AUDITORA
FINANCIERA
2 Elaborar
Cdula Sumaria
AL 31 - 12 2008
Seleccin
de
muestra Depsitos a la
3
Vista
OBJETIVOS
4 Emitir confirmacin de saldos
FECHA
07/06/2010
AA
Y.A.M.A
22/07/2010
AA.1
V.J.L.M
22/07/2010
AA.1.1
Y.A.M.A
22/07/2010
Verificar que 5se Anlisis

cumplan de
conconfirmaciones
las polticas establecidas para AA.1.2
la captacin deV.J.L.M
ahorros.
22/07/2010
Analizar si la6Cooperativa
Seleccin de
tiene
muestra
obligaciones
Depsitos
conaotras
PlazoFuentes
FinancierasY.A.M.A
AA.2
22/07/2010
Fijo
Determinar si lo
s saldos del Pasivo son claro
FECHA:07-06-10
7 Emitir
confirmacin
de saldos
V.J.L.M
22/07/2010
REVISADO:
V.P.A
FECHA:18-06-10 AA.2.1
s y concisos.
8 Anlisis de confirmaciones
AA.2.2
Y.A.M.A
22/07/2010
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
APL 3
16/23
NO
OBSERVACIONES
N/A
OBLIGACIONES CON EL PBLICO

89
1
Cul es el inters que paga la Cooperativa
2.5%
ELABORADO
por los ahorros?
LATACUNGA-ECUADOR
N
PROCEDIMIENTO
REF.P/T
FECHA
POR:
2
Existen depsitos a plazo fijo?
X
Elaborar
el
cuestionario
de
Control
1
C.C.I
V.J.L.M
07/06/2010
COOPERATIVA
CRDITO
COORCOTOPAXILTDA.
Interno
3
Cul esDE
elAHORRO
inters Yque
se paga
por
Mximo 13%
el
BB
Y.A.M.A
22/07/2010
depsito
a plazoAUDITORA
fijo?
FINANCIERA
4
Cul es periodo
mximo
que un
socio puede
360 Das
Elaborar
Cdula
Analtica
de las
AL
31
- 12 2008
tener su
a plazo
fijo?
3 dinero
BB.1
V.J.L.M
22/07/2010
retenciones
en la Fuente
5
Cul es el
monto mnimo
que see Impuestos
considera
$100,00
Elaborara Cdula
Analtica de
para el4 depsito
plazo fijo?
BB.2
Y.A.M.A
22/07/2010
Proveedores
6
Existen polticas para la movilizacin del
X
dinero?
7
Estas polticas se cumplen en su totalidad?
X
8
9
10
La Cooperativa
ELABORADO:A.I.M&M
cuntos ahorristas
FECHA:07-06-10
tiene
hasta la fecha?
REVISADO: V.P.A
FECHA:18-06-10
La Cooperativa incentiva a sus clientes para X
que ahorren?
Existen horarios y das establecidos para la
recaudacin del montos altos?
600 socios
90

LATACUNGA-ECUADOR
APL 3
17/23
PROGRAMAS DE AUDITORA CUENTAS POR PAGAR

AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
OBJETIVOS
Verificar que se realice el clculo correcto de las retenciones e impuestos a los que
est obligado la Cooperativa.

Determinar que el saldo de Cuentas por pagar sean confiables.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
NO
N/A
CUENTAS POR PAGAR

1
A qu impuestos y retenciones est obligada
la Cooperativa?
2
3
4
5
Cul es la persona responsable de realizar

estas retenciones e impuestos?
Las declaraciones de las retenciones
X
realiza en la fecha estipulada?
Existe algn tipo de amonestacin por parte
del SRI?
Las declaraciones se realiza de form
a
mensual o semestral?
OBSERVACIONES
Impuesto a la renta
Retenciones en la
Fuente.
Patentes Municipales
Aportaciones al MIES
Ing. Alex Ponina
X
Mensual
REVISADO:
V.P.A
FECHA:18-06-10
91

LATACUNGA-ECUADOR

AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
APL 3
18/23
PROCEDIMIENTO
Interno
Elaborar Cdula Analtica de la
3 AUDITORES INDEPENDIENTES
M&M
Conformacin del Capital Social
LATACUNGA-ECUADOR
REF.P/T
ELABORADO
POR:
FECHA
C.C.I
V.J.L.M
07/06/2010
CC
Y.A.M.A
23/07/2010
CC.1
V.J.L.M
92
23/07/2010
4 Cdula Analtica de Certificados

CC.2
Y.A.M.A
23/07/2010
Obligatorios
de Prdidas
5 Cdula Analtica
V.J.L.M
23/07/2010
PROGRAMAS
DE AUDITORA -PATRIMONIOCC.2
Acumuladas
AUDITORA FINANCIERA
FECHA:07-06-10
AL 31 - 12 2008
ELABORADO:A.I.M&M
REVISADO: V.P.A
FECHA:18-06-10
OBJETIVOS
Revisar el acta constitutiva para obtener informacin necesaria que nos permita
realizar el anlisis del patrimonio.
Determinar la razonabilidad de los saldos que corresponden al grupo del
Patrimonio.
Verificar si existen polticas para la distribucin de las utilidades.
APL 3
19/23
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
PATRIMONIO
1
La Cooperativa con cuntos socios
e
constituy?
2
Cul fue el aporte de cada socio para la
conformacin del Capital Social?
3
La aportacin fue monetario o en especie?
4
5
Existen registros de la integracin del capital

social?
El capital social con el que cuenta
la
Cooperativa es solamente de los socios
LATACUNGA-ECUADOR
otras
fuentes?
Existen
polticas para la incrementacin del
NO
OBSERVACIONES
N/A
17 Socios
$ 500.00
Monetario
X
Socios
93
X
Capital
Social?
7
Con qu frecuencia se realiza el incremento
X
CUESTIONARIO
DE CONT
FECHA:07-06-10
del
Capital
Social?
ROL INTERNO
REVISADO:
V.P.A
FECHA:18-06-10
8
Se realiza la reparticin
de Utilidades?
X
AUDITORA FINANCIERA
APL 3
20/23
9
10
AL 31 -la12distribucin
2008
Con que frecuencia se realiza
de las utilidades?
En qu porcentaje?
Cada Ao
En partes iguales
94

LATACUNGA-ECUADOR
INFORME DEL CONTROL INTERNO
APL 3
21/23
Lic.
Tobas Shaca
GERENTE
DE
LA
COOPERATIVA
COORCOTOPAXI LTDA.
Presente.-
DE
AHORRO
CRDITO
Para la aplicacin de la Auditora Financiera al Balance General del 2008, realizamos la
evaluacin del Control Interno en el que pudimos observar los siguientes aspectos, para lo
cual ponemos a consideracin las siguientes recomendaciones:
CONTROL INTERNO
FONDOS DISPONIBLES
Al aplicar el cuestionario de control interno observamos que la persona responsable del
efectivo no se encuentra caucionada.
RECOMENDACIN
L a persona responsable del manejo del efectivo debe estar debidamente caucionada.
CARTERA DE CRDITO
En este grupo se encontr que no se cumple en su totalidad con las polticas establecidas.
RECOMENDACIN
Se debe cumplir con el manejo de las polticas en su totalidad, para mejorar las actividades
econmicas y administrativas de la Cooperativa.
95

LATACUNGA-ECUADOR
APL 3
22/23
CUENTAS POR COBRAR

Despus de aplicar el cuestionario de control interno se observ que no existen polticas, ni
una persona responsable para el cobro a la cuenta clientes.

RECOMENDACIN
Establecer polticas para el manejo de la cuenta clientes y designar una persona encargada
para el cobro de la cuenta clientes.
PROPIEDAD Y EQUIPO
En cuanto a este grupo observamos que los Activos Fijos no se encuentran debidamente
codificados, tampoco poseen un seguro contra robo.
RECOMENDACIN
La Cooperativa debe mantener sus activos fijos debidamente codificados para evitar
prdidas y debe contratar un seguro para salvaguardar sus activos.
OTROS ACTIVOS
En este grupo encontramos que no existen polticas para el manejo de esta cuenta.
RECOMENDACIN
Disear polticas encaminadas para el mejoramiento y manejo de otros activos.
96

LATACUNGA-ECUADOR
APL 3
23/23

En esta cuenta se observ que no existen polticas establecidas para la movilizacin del
dinero de los cuenta ahorristas.
RECOMENDACIN
Se debe crear polticas de acuerdo a las necesidades de la cooperativa y al Sistema
Financiero.
PATRIMONIO
La Cooperativa no cuenta con polticas para la incrementacin del Capital Social, por lo
que las aportaciones del Capital social se realizan de acuerdo a las necesidades.
RECOMENDACIN
Crear polticas para el incremento del Capital Social ya que esto permitir tener un registro
de las aportaciones que realiza cada accionista ya sea en bienes muebles e inmuebles o en
especie.
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:21-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
Atentamente

M&M AUDITORES

M&M AUDITORES
97

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
1/31
ARCHIVO PERMANENTE
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
AP1 INFORMACIN GENERAL

DIRECCIN DE LA
1.1. Resea Histrica
SUCURSALES
HORARIO DE
MATRIZ
TRABAJO
En la Ciudad de
Salcedo(24 de mayo y
De Lunes a Viernes de
La entidad nace gracias
a la iniciativa
de trece jvenes
indgenas
emprendedores
originarios
Latacunga
en la Av.
Gonzales
Surez)
08h:00
am - 16h:00 pm
de la Provincia de Tungurahua,
Cantn
Parroquia
Juan B. Vela,
Marco Aurelio
Suba Ambato
y5
Quito
(Av. Maldonado
y especficamente
Sbados
de la comunidad de
Chibuleo, conjuntamenteLuca
conAlbn)
otros jvenes de la
de Junio.
De Provincia
08h:00 am de
- 12h:00 pm
Cotopaxi, Cantn Saquisil, pensando mejorar laLacalidad
de de
vida
de ylas familias y de la
Man (19
Mayo
sociedad; el acceso a crdito y creacin de fuentesCalab)
de trabajos a futuras generaciones.
Sin distincin alguna del lugar de origen los miembros aportando lo econmico y personal
a fin de cumplir con la meta que sera contar con una institucin financiera legalmente
constituida, el 7 de Abril del 2008, con Acuerdo ministerial N.010-08 La Direccin
Provincial de Cooperativas de Cotopaxi aprueba su constitucin legal como Cooperativa
de Ahorro y Crdito COORCOTOPAXI LTDA para su funcionamiento.
El 19 de Abril del mism ELABORADO:A.I.M&M FECHA:21-06-10
FECHA:01-07-10
s con la apertura de la of REVISADO: V.P.A
o ao inicia sus actividade

icina principal
en la Ciudad de Latacu
nga, con la prestacin d
e servicios financieros enfocados en el

desarrollo socio-econmico productivo de los Latacunguenses.
98

LATACUNGA-ECUADOR
1.2. Direccin de la Matriz, sucursales, horario de Trabajo.

AP1
2/31
1.3. Escritura de Constitucin y Estatutos

ESTATUTOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
COORCOTOPAXI Ltda.
CAPITULO I
CONSTITUCIN, DOMICILIO, RESPONSABILIDAD, DURACIN Y
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:21-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
Art. 1.- Constituyese l

y Crdito COORCOTOPAXI Ltda.,
FINES
a Cooperativa de Ahorro
institucin de derecho privado con finalidad social, con domicilio en la Ciudad de

Latacunga, Provincia de Cotopaxi y mbito nacional, con capital social y nmero de socios
variable e
ilimitado, que se regir por lo dispuesto
en la Ley y Reglamento General de
Cooperativas, el presente Estatuto, sus Reglamentos internos y ms Leyes a Fines.

Art. 2.- La Cooperativa, podr realizar las operaciones con sus socios, de acuerdo a lo
establecido en la Ley de Cooperativas, el presente Estatuto, y ms Leyes pertinentes.
99

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
3/31
Art. 3.- La responsabilidad de la Cooperativa, est limitada a su capital social; y la de los

socios, al capital que hubieren suscrito en la entidad.
Art. 4.- La Cooperativa tendr duracin indefinida; sin embargo podr disolverse o
liquidarse por las causales y en la forma establecida en la Ley de Cooperativas, su
Reglamento General; as como en lo previsto en el presente Estatuto y otras normas Legales
que para el efecto fuere aplicable.
Art. 5.- La Cooperativa tendr por objetivos los siguientes:
a) Promover el desarrollo socio-econmico de sus asociados y de la comunidad;
b) Fomentar el ahorro de todos sus socios para su engrandecimiento personal y
familiar;
c) Incentivar el desarrollo de la comunidad;
d) Brindar a travs de sus servicios, los principios de la autoayuda, autogestin y
autocontrol
como
base
su
relacin
fundamental
del
funcionamiento
desarrollo
de
la
nacionales
y/o
Cooperativa;
e) Incrementar
y/o
integracin
con
otras
entidades
extranjeros, en procura de mantener convenios de cooperacin que contribuyan al

fortalecimiento de la institucin y del sistema cooperativo;
f)
Obtener fuentes de financiamiento interna y /o externa, que fueren necesarios y

convenientes, par
y de sus asociados;
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:21-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
a el desarrollo institucional
g) Motivar la afiliacin de socios a la Cooperativa, tendiente a su consolidacin
desarrollo;
h) Establecer otros servicios y actividades que contribuyan al mejoramiento social y
econmico de sus miembros, de conformidad con las facultades previstas en el Art.
70 de la ley de Cooperativas;
i)
Facilitar la educacin, formacin, informacin y capacitacin a los asociados,

representantes, directivos y empleados;
j)
Ejecutar eficazmente la intermediacin financiera entre sus socios inversionistas

para lo cual implementar todos los servicios tendientes al desarrollo industrial, y
micro empresario en general; y,
100

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
4/31
k) Conceder prstamos a sus asociados, de conformidad a las normas y procedimientos
que refiera el reglamento de crdito, que deber ser aprobado mediante Resolucin
por la Direccin Nacional de Cooperativas.
TTULO I
PRINCIPIOS Y VALORES TICOS.
Art. 6.-La Cooperativa, como sociedad autnoma de personas unidas voluntariamente para
enfrentar sus necesidades y aspiraciones econmicos, sociales y culturales, por medio de
una organizacin de propiedad conjunta y democrticamente controlada, regir sus
actividades de conformidad con los principios que se detallan a continuacin:
PRINCIPIOS: Los principios cooperativos son lineamientos por medio de los cuales las
Cooperativas ponen en prctica sus valores siguientes:
a) Libre ingreso y voluntario;
b) Control democrtico de los miembros (un socio un voto);
c) Participacin econmica de
proporcin al ca
a la totalidad de intere
los socios
y distribucin de los
excedentes en
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:21-06-10
pital social aportado y/o
REVISADO:
FECHA:01-07-10
ses pagados a la
V.P.A
Cooperativa por
operadores de crdito;
d) Integracin y apoyo a Cooperativas, asociaciones a nivel local, interprovincial y

nacional;
e) Creacin de reservas indivisibles de los excedentes que genere el trabajo con
la
Cooperativa;
f)
Atencin e inters por la comunidad, trabajando por el desarrollo sostenible de sus

comunidades y su entorno;
g) Neutralidad poltica y religiosa;

h) Autonoma e independencia;
i)
Educacin, entrenamiento e informacin; y,
j)
Cooperacin
entre
Cooperativas
y corporaciones,
fomentado
la
asistencia
integracin Cooperativa.
101
LATACUNGA-ECUADOR
AP1
5/31
VALORES
La Cooperativa se basa en los valores de ayuda mutua, responsabilidad, democracia,
igualdad y solidaridad. Siguiendo la tradicin de sus fundadores, sus miembros creen en los
valores ticos de honestidad, transparencia, responsabilidad social y preocupacin por los
dems.
TTULO II
DE LOS SOCIOS
Art. 7.- Son socios las personas que hayan suscrito el Acta de Constitucin de la
Cooperativa en su calidad de fundadores; y, los que sean admitidos como tales, por el
Consejo de Administracin, una vez que hayan cumplido con los requisitos establecidos
por la Ley y Reglamento General de Cooperativas.
Art. 8. Sern admitidos como socios de la Cooperativa, las personas naturales y Jurdicas
que cumplan con los siguientes requisitos:
a) Ser legalmente capaz, en los trminos sealados en el Cdigo Civil;
b) Foto copia de la cdula de ciudadana y certificados de votacin;
c) Ser ecuatoriano o extranjero residente;
d) Suscribir y pagar el monto mnimo de certificados de aportacin, as como,
comprometerse a efectuar aportes regulares.
Art. 9.- No sern admitidos como socios de la Cooperativa:
a) Los menores de edad, salvo el caso de que sean representados por sus tutores o
representantes legales;
b) Quienes hubieren defraudado a cualquier institucin pblica o privada, y que haya
resolucin al respecto de Autoridad competente, o hayan sido expulsados o
excluidos de otra Cooperativa, durante los ltimos 5 aos; y,
c) Quienes hayan incurrido en las dems prohibiciones que seala la Ley, su
Reglamento General; y, el presente Estatuto.
102

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
6/31
Art. 10.- Son derechos de los socios:
a) Hacer uso de los servicios sociales y realizar las operaciones ofertadas por la
Cooperativa;
b) Participar en los eventos que se les convocare;
c) Elegir y ser elegidos como representantes ante la Asamblea General, y/o para las
diferentes dignidades de los Consejos de Administracin y Vigilancia, comisiones
especiales
otras
que
por
resolucin
de
la
Asamblea
del
Consejo
de
Administracin se crearen;
d) Participar de los excedentes del ejercicio econmico anual, si los hubiere;
e) Solicitar la informacin necesaria sobre la marcha econmica y administrativa de la
Cooperativa, conforme lo establece el Art. 18 del Reglamento General de la Ley de
Cooperativas;
f)
Presentar al Consejo de Administracin cualquier proyecto o iniciativa que tenga

por objeto el mejoramiento de la Cooperativa; y,
g) Apelar ante el o
minado en el reglament
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:21-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
rganismo competente deter

o de la Ley de
Cooperativas cuando hubiere sido expulsada.

Art. 11.- Son obligaciones de los socios:
a) Respetar las Leyes que rigen la organizacin y funcionamiento de la Cooperativa,
el Estatuto y dems normas legales;
b) Cumplir puntualmente las obligaciones contradas con la Cooperativa;
c) Desempear con responsabilidad los cargos para los cuales hayan sido designados
en la cooperativa;
d) Asistir a todos los actos y reuniones a los cuales sean convocados;
e) Suscribir y pagar el valor de Certificados de Aportacin que haya determinado el
Consejo de Administracin;
f)
Cumplir con las resoluciones que dicte la Asamblea General y directivos;
g) Asumir las prdidas a prorrata, cuando los hubiere; y,

h) Las dems obligaciones que establezcan las leyes y sus reglamentos.
103

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
7/31
Art. 12.- La calidad del socio se pierde:
a) Por retiro voluntario expresado en forma escrita por el socio ante el Presidente del
Consejo de Administracin de la Cooperativa;
b) Por prdida de alguno o algunos de los requisitos indispensables para ser admitidos
como socio;
c) Por exclusin o expulsin, resuelta por el Consejo de Administracin o por la
Asamblea General; previo el ejercicio del derecho a la defensa;
d) Por sesin o transferencia de la totalidad de los Certificados de Aportacin, previa
solicitud escrita presentada al Consejo de Administracin y aprobada por ste; y,
e) Por fallecimiento.
Art. 13.- En caso de retiro voluntario, el Presidente conocer dicha solicitud y someter a
aprobacin del Consejo de Administracin, luego de lo cual el Gerente ordenar la
liquidacin de sus habere
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:21-06-10
lamentos.
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
Art. 14.- En caso de la p
s, de acuerdo a la Ley y reg

rdida de alguno o varios re
quisitos indispensable para mantener la

calidad de socio, el Consejo de Administracin, notificar al socio afectado para que en un
plazo de 30 das cumpla con regularizar el requisito o requisitos perdidos y, si no lo hiciere
dispondr su exclusin, ordenando la liquidacin de sus haberes.
Art.
15.-
En
caso
de
retiro
de
la
totalidad
de
los
certificados
de
aportacin
,
automticamente perder la calidad de socio, ordenndose la liquidacin de sus haberes,
previo el trmite indicado en este Estatuto.
Art. 16.- Al fallecimiento de un socio, los haberes que le corresponde por cualquier
concepto, sern entregados a quien haya sido designado como beneficiario (s) o, a sus
herederos legales de conformidad con lo dispuesto en el Cdigo Civil, previa autorizacin
del Consejo de Administracin.
Art. 17.- La Cooperativa no podr excluir o expulsar a ningn socio, sin que haya tenido la
oportunidad de defenderse ante los organismos respectivos, ni podr restringirle el uso de
sus derechos, hasta que haya resolucin definitiva en su contra.
Art. 18.- La expulsin o exclusin de un socio podr ser acortada por el Consejo de
104

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
8/31
Administracin y/o por la Asamblea General, en los siguientes casos:
a) Por infringir en forma reiterada las disposiciones constantes en las normas legales
que rigen la Cooperativa y el presente Estatuto;
b) Por agresin de obra y/o palabras a la Institucin, a los dirigentes y socios de la
Cooperativa, siempre que la misma se deba a asuntos relacionados con la entidad y
que sean comprobables;
c) Por realizar procedimientos desleales a los fines de la Cooperativa, as como dirigir
actividades disociadoras en perjuicio de la misma. La Cooperativa podr adems,
ejercer las accione
aya lugar;
d) Por operaciones
s civiles y/o penales a que h

ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:21-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
das en contra
ficticias o dolosas realiza

de la Cooperativa, sin
perjuicio a las acciones civiles y/o penales a que hubiere lugar; y

e) Por incumplimiento de sus obligaciones econmicas contradas con la Cooperativa.
Art. 19.- Cuando se resuelva excluir o expulsar a un socio, el Presidente de a Cooperativa
proceder a notificarlo, dndole el plazo perentorio de ocho das, para que se allane a la
exclusin o expulsin, o se oponga a ella y presente su apelacin
ante los organismos
respectivos.
Art. 20.- Cuando la Asamblea General excluya o expulse directamente a un socio, su
decisin podr ser apelada nicamente ante la Direccin Nacional de Cooperativas, segn
lo establece el Art. 23 del Reglamento General a la Ley de Cooperativas.
Art. 21.- Los socios que fueren excluidos o expulsados por resolucin definitiva no podrn
ser admitidos nuevamente como socios de la Cooperativa. La gerencia llevar un registro
minucioso de los socios excluidos o expulsados y se informar oportunamente a la
Direccin Nacional de Cooperativas. De inmediato se proceder a su liquidacin
econmica de conformidad con este Estatuto.
Art. 22.- Los socios que se retiren voluntariamente, as como los que fueren excluidos o
expulsados, no sern responsables de las obligaciones contradas por la Cooperativa
ni
beneficiarios de sus resultados, con posterioridad a la fecha de presentacin a su retiro, su

exclusin o expulsin.
105

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
9/31
Art. 23.- Ningn socio tiene derecho de propiedad sobre los bienes de la Cooperativa, por
consiguiente, la cooperativa no podr ser demandada sobre todo o en parte, por
obligaciones particulares de los socios.
TTULO III
ESTRUCTURA DE GOBIERNO ADMINISTRACIN Y CONTROL
Art. 24.- El Gobierno, Direccin, Administracin y Control de la Cooperativa, se ejercer
por medio de los organis
a) La Asamblea Gen
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:21-06-10
mos siguientes:
REVISADO:
FECHA:01-07-10
eral de Socios;
V.P.A
b) El Consejo de Ad
ministracin;
c) El Consejo de Vigilancia;
d) La Gerencia; y,
e) Las Comisiones Especiales.
CAPTULO II
DE LA ASAMBLEA GENERAL
Art. 25.- La Asamblea General es la mxima autoridad interna de la Cooperativa y sus
decisiones son obligatorias para todos sus socios y para los organismos de administracin y
control, en tanto sean acordes con las leyes que rigen al sistema.
Estar constituido por el nmero de socios que corresponda segn lo determine el
Reglamento General de Cooperativas.
Art.
26.-
Las
sesiones
de
Asamblea
General
podrn
ser
de
carcter
ordinario
extraordinario, se reunir en el domicilio principal de la Cooperativa para tratar los puntos

constantes en la convocatoria. La convocatoria deber ser realizada con por lo menos ocho
das de anticipacin a la realizacin de la misma, en las sesiones ordinarias y para las
extraordinarias, con por lo menos 48 horas; ser firmada por el Presidente de la

Cooperativa por iniciativa propia o a pedido del Consejo de Administracin, del Consejo de
Vigilancia, del Gerente o de la tercera parte de socios.
106

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
10/31
Art. 27.- La Asamblea General ser dirigida
por el presidente de la Cooperativa. SI por
alguna circunstancia faltare el Presidente, lo reemplazar el primer vocal
del Consejo de
Administracin y as sucesivamente por los vocales en orden de eleccin.

En caso de eleccin de vocales del Consejo de Administracin y/o Vigilancia, l
a
convocatoria deber sealar claramente el nmero de vocales a elegir y el tiempo para el
cual sern electos. De conformidad a lo que determina el Art. 35 del Reglamento General
de la Ley de Cooperativa.
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:21-06-10
En tratndose de una sesi
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
n extraordinaria, se anal
izar, discutirn y resolvern nicamente

los puntos sealados en el orden del da.
Art. 28.- El qurum legal se establecer con la presencia de la mayora simple de los socios
tratndose de una primera convocatoria. En caso
de una segunda convocatoria, podr
sesionarse con el nmero de socios presentes lo cual deber estar determinado as en dicha
convocatoria, caso contrario, la Asamblea no podr continuar con sus deliberaciones si no
cuenta con la presencia mnima de la mitad ms uno de los socios presentes al momento
de la instalacin de la Asamblea.
Art. 29.- En caso de imposibilidad de asistencia por parte de un socio, este no podr delegar
su representacin a otra persona cualquiera, sino a otro socio, pero por escrito.
Art. 30.- Son atribuciones de la Asamblea General:
a) Conocer y resolver sobre los estados financieros y los informes del Consejo de
Administracin, del Consejo de Vigilancia, de Gerencia, de Auditora Interna y de
Auditora Externa;
b) Conocer y aprobar el presupuesto financiero y el plan de trabajo anual, propuesto
por el Consejo de Administracin;
c) Autorizar la Adquisicin, construccin o ampliacin de bienes muebles de la

Cooperativa, observando lo dispuesto en las leyes vigentes;
d) Decidir sobre la enajenacin o gravamen parcial o total de bienes muebles e
inmuebles y la celebracin de servicios, cuando dichos montos superen los $
5000,00 dlares a la fecha de decisin;
107

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
11/31
e) Elegir y remover, con causa debidamente fundamentada a los miembros de los
Consejos de Administracin y Vigilancia;
f)
Conocer y resolver sobre la distribucin de los excedentes del ejercicio, l
a
constitucin de las reservas y la capitalizacin de los excedentes, en el marco de lo
prescrito en las Le
resente Estatuto;
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:21-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
y de Cooperativas y el p
g) Conocer y resolver, en dos discusiones, las reformas al Estatuto;

h) Presentadas por el Consejo de Administracin a la Asamblea, las que entrarn en
vigencia una vez aprobadas por las autoridades pertinentes;
i)
Acordar la disolucin y liquidacin voluntaria de la Cooperativa;
j)
Acordar la escisin y la fusin con otra Cooperativa o entidad del Sistem
a
Cooperativo;
k) Designar y remover con causa justa a los Auditores Internos y Externos de la lista
proporcionada por la Direccin Nacional de Cooperativas;
l)
Remover por causa justa al Gerente;
m) Fijar dietas, viticos y otros beneficios para los miembros de los Consejos de
Administracin y de Vigilancia;
n) Aprobar los Reglamentos internos de la Cooperativa;
o) Resolver las apelaciones contra resoluciones del Consejo de Administracin que
excluyan o expulsen a socios de la Cooperativa;
p) Las dems funciones y atribuciones indicadas en la Ley y Reglamento General de
Cooperativas.
Art. 31.- De las sesiones de la Asamblea General y sus resoluciones se dejar constancia en
el libro de actas, las que sern firmadas por el Presidente y Secretario de la Cooperativa.
CAPTULO III
DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIN
Art. 32.- El Consejo de Administracin es el organismo de direccin de la Cooperativa y
estar integrado por los vocales principales y sus respectivos Suplentes.
108

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
12/31
Sern elegidos por la Asamblea General, por un perodo de dos aos, pudiendo ser
reelegidos por un perodo ms; eleccin que se realizar, de conformidad, a lo que
determina el Art. 35 del
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:22-06-10
a Ley de Cooperativas.
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
Reglamento General de l
Art. 33.- El Consejo de Administracin se reunir dentro de los ocho das posteriores a su
eleccin, para nombrar de entre sus miembros un Presidente que lo ser tambin de la
Asamblea General y de la Cooperativa; adems un secretario que lo ser tambin de la
Asamblea; as como, para nombrar Comisiones respectivas.
Sesionar ordinariamente una vez por semana y extraordinariamente cuando convoque el
presidente por su propia iniciativa o/ a solicitud de por lo menos el 25% de sus vocales
principales con causa plenamente justificada.
En ausencia debidamente justificada del Presidente, lo reemplazar
en sus funciones el
primer vocal en orden de eleccin y as sucesivamente.

El qurum reglamentario para las sesiones
del Consejo de Administracin ser de las
mitades ms uno de sus miembros. Sus resoluciones se adoptarn con el voto conforme de
la mayora
simple de sus miembros. En caso de empate en las resoluciones, se someter
nuevamente a votacin, de persistir el mismo quedar a la dirigencia del Presidente o de

quien presida la sesin.
El vocal del Consejo de Administracin y/o Vigilancia o Miembro de las Comisiones que
no asistiere a tres sesiones consecutivas y habiendo sido notificado legalmente, ser
removido automticamente por la Asamblea General de Socios.

La Convocatoria a sesin del Consejo de Administracin ser por escrito con por lo menos
48 horas
de anticipacin
a la realizacin, la suscribir el Presidente o el Secretario por
disposicin del Presidente, indicando el lugar, da y hora de la reunin y el orden del da a

tratarse.
Art. 34.- Para ser vocal del Consejo de Administracin, deber cumplirse con los requisitos
siguientes:
a) Ser mayor de edad;
b) Encontrarse al da con sus obligaciones ante la Cooperativa;
109

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
13/31
c) No haber ejercido el cargo de gerente, auditor interno o externo, ni haber sido
funcionario o empl
urante los dos ltimo
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:22-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
eado de la Cooperativa d
s aos;
d) No haber incurrido en castigo de sus obligaciones por parte de la Cooperativa o

cualquier entidad financiera del pas durante los ltimos cinco aos.
e) No estar en mora de sus obligaciones directa o indirectas por ms de noventa das o
tres cuotas con la Cooperativa;
f)
No estar litigando contra la institucin; y,
g) No tener relacin de parentesco con empleados o funcionarios de la Cooperativa

hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad.
Art. 35.- Son atribuciones del Consejo de Administracin las siguientes:
a) Dictar y actualizar
la
normatividad
interna,
reglamento
de elecciones,
reglamento de crdito, estructura organizacional, manual de funciones; y las dems

normas operacionales. Que sean necesarias para el mejor desenvolvimiento de la
marcha administrativa y financiera de la Cooperativa;
b) Proponer a la Asamblea General, las reformas al Estatuto de la Cooperativa, en
una sola sesin de la Asamblea que ser convocada exclusivamente para, este
fin;
c) Nombrar a los integrantes ci la comisin de educacin, comisin de asuntos
sociales y ce las comisiones especiales que fueren necesarias, de entre sus

miembros;
d) Nombrar
al
Gerente,
determinar
su
remuneracin
removerlo
por
caus
a
debidamente fundamentada;
e) Nombrar a los jefes departamentales previa terna presentada por la comisin
designada por el Consejo de Administracin, la misma que
travs
f)
de
concurso
se
determinar,
de merecimientos y oposicin;
Remover por causa justa a los jefes departamentales previo informe de gerencia y de
la comisin que fuere designada;
g) Fijar
la
caucin
que
deber
rendir,
el
Gerente,
los Jefes Departamentales,
110

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
14/31
Empleados que p
go lo
total
de
bajo
activos,
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:22-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
relacin
recursos monetarios,
sistemas
or su naturaleza del car

ameriten, en
del
informticos
y/o
valores
su responsabilidad. Dichos valores no podrn ser inferiores al 1% de los
activos en referencia;
h) Establecer las polticas de captaciones y crdito en el marco de las disposiciones
legales que regulan a la cooperativa;
i)
Aprobar
el
presupuesto financiero,
una vez
que
haya
sido preparada por
gerencia y la comisin encargada, en caso de haberla;

j)
Formular conjuntamente
con la gerencia, el plan
operativo anual,
para
someterlo a consideracin y aprobacin de la Asamblea;

k) Evaluar
permanentemente el
comportamiento
econmico financiero de la
Cooperativa, a travs de los reportes y estados financieros; dispondr

medidas
l)
las
correctivas que fueren necesarias para la mejor marcha empresarial;
Resolver sobre la apertura o cierre de las sucursales, agencias y / o ventanillas de

servicio dentro del territorio nacional , previa propuesta sustentada por la por la
gerencia, con el respectivo estudio de mercado , de factibilidad y el presupuesto
entre otros;
m) Sancionar a los socios que infrinjan las normas legales y/o internas de
la
Cooperativa;
n) Autorizar al presidente conjuntamente con el gerente la adquisicin, construccin o
ampliacin de bienes muebles o inmuebles de la cooperativa, observando lo
dispuesto en la ley de Cooperativas ,su Reglamento General; o decidir sobre su
enajenacin o gravamen parcial o total y la celebracin de contratos de servicio
cuando dichos montos superen las atribuciones del Presidente y Gerente y hasta el
lmite autorizado de $5.000,00 dlares a la fecha de decisin;
o) Resolver la actualizacin de las aportaciones que los socios debern mantener en la
Cooperativa;
p) Proponer a la Asamblea General la distribucin de los excedentes y constitucin de
reservas;
111
M&M AUDITORES INDEPEN

LATACUNGA-
AP1
15/31
q)
ELABORADO:A.I.M&M
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REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
DIENTES
ECUADOR
Proponer a la asamblea general, la designacin de los auditores interno y externo, a

travs de las ternas calificadas;
r)
Conocer las resoluciones del Consejo de Vigilancia;
s)
Proponer a la Asamblea General la escala de dietas, viticos y dems gastos de los

miembros de los Consejos de Administracin y Vigilancia, y as mismo, aprobar la
escala de viticos y otros gastos para los funcionarios;
t)
Autorizar
la
concesin de
crditos
directivos como
a funcionarios y
empleados de la Cooperativa y sus respectivos cnyuges; y;

u) Las dems atribuciones que le seale la ley.
Art. 36- Los vocales del Consejo de Administracin que cesaren en sus funciones antes de
terminar su mandato sern reemplazadas por los suplentes, en el orden de votacin
alcanzado en el proceso electoral respectivo.
En
caso
de
no
disponer
de
alternativas de
reemplazo,
inmediato a la Asamblea. General, para elegir nuevos vocales.
el Presidente llamar de
Los vocales reemplazantes durarn en su funcin el tiempo que faltare por cumplir el vocal
cesante.
CAPTULO IIV
DEL PRESIDENTE
Art. 37.- El Presidente ser elegido por el Consejo de Administracin de entre sus
miembros, durar dos anos en sus funciones y podr ser reelegido por un perodo ms.
Art. 38.- Son atribuciones y deberes del Presidente:
a) Convocar y presidir las Asambleas Generales, y las sesiones del Consejo de
Administracin; as como, los eventos oficiales que realice la cooperativa;
b) Informar
la
Asamblea
General
sobre
la
marcha
de
la Cooperativa;
c) Abrir conjuntamente con el Gerente, las cuentas bancadas, cuya administracin y

control estarn sujetos al Reglamento interno;
112
M&M AUDITORES INDEPENDI

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
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ELABORADO:A.I.M&M
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REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
ENTES
d) Solicitar la convocatoria a sesiones extraordinarias del Consejo de Vigilancia, por

causas plenamente justificadas;
e) Autorizar con su firma los pagos que la cooperativa realice, en los
trminos que
establezcan los reglamentos y las normas internas de la Cooperativa; y,

f)
Las dems funciones que sealen las leyes que regulan la administracin de la
Cooperativa.
CAPTULO V
DEL SECRETARIO
Art. 39.- El Secretario del Consejo de Administracin y de la Asamblea General ser

elegido por el Consejo ci Administracin ci entre los socios de la Cooperativa, durar dos
aos en sus funciones y podr ser reelegido.
Art. 40.-
Son atribuciones y deberes del secretario:
a) Llevar y certificar las actas de las Asambleas Generales y del Consejo

de
Administracin;
b) Certificar con su firma los documentos de la Cooperativa;
c) Responder por el manejo adecuado de los archivos;
d) Las dems que le encomiende la Asamblea General y el Consejo de Administracin,
en el marco de la ley.
CAPTULO VI
DEL CONSEJO
DE VIGILANCIA
Art. 41.- El Consejo de Vigilancia es el Organismo Fiscalizador de la Cooperativa y sus

funciones estn encaminadas a velar por el fiel cumplimiento de las leyes, estatuto,
reglamentos y resoluciones para los diferentes estamentos.- Estar integrado por vocales
principales y vocales suplentes, de conformidad con las disposiciones del Art. 35 del
Reglamento General de Cooperativas. Sern elegidos por la Asamblea General, por un
periodo de dos aos, pudiendo ser reelegidos, por un periodo ms.
M&M AUDITORES INDEPEN

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REVISADO:
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V.P.A
113
DIENTES
ECUADOR
AP1
17/31
Art. 42.- El Consejo de Vigilancia se reunir dentro de los ocho das posteriores a su
eleccin para elegir de entre sus miembros un Presidente y un Secretario.
El
Consejo
de
Vigilancia
sesionar
ordinariamente
una
vez
por
semana
extraordinariamente cuando lo convoque su Presidente, o a solicitud del Presidente de la

Cooperativa, o dos de sus miembros, con causa plenamente justificada.
En
ausencia
debidamente
justificada
del
Presidente,
lo reemplazar en sus
funciones el primer vocal elegido, por la Asamblea General y as sucesivamente.

El
qurum
reglamentario
para las
sesiones
del
Consejo
de Vigilancia requerir de
la presencia de la mitad ms uno de sus miembros principales. Sus resoluciones se

adoptarn con el voto conforme de la mayora de sus miembros.
El
Secretario
manejo
llevar
adecuado
de
las
sus
actas
del
Consejo
de
Vigilancia
y responder por
el
archivos manteniendo la reserva adecuada.
El Vocal del Consejo de Vigilancia que no asistiere sin justificacin a tres sesiones
consecutivas y habiendo sido notificado legalmente, ser removido de sus funciones por la
Asamblea General de Socios.

Art. 43.-
Para ser Vocal del Consejo de Vigilancia, deber cumplir con los
requisitos
establecidos en el Art. 34 del presente Estatuto.

Art. 44.- Son atribuciones del Consejo de Vigilancia:
a) Controlar el movimiento econmico, financiero y administrativo de la Cooperativa a
travs de acciones concurrentes: en el marco de la filosofa empresarial y las normas
legales y estatutarias que la regulan;
b) Supervisar las inversiones econmicas los actos y contratos en los que se
comprometan
los
bienes
recursos
de
la
Cooperativa
para
que
guarden
concordancia con los objetivos e intereses de la entidad;

c) Velar
por
el
cumplimiento de las recomendaciones formuladas por las
auditorias interna y externa;

d) Presentar
la
Asamblea
General,
el
informe
anual
de actividades
cumplidas por el consejo;
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REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
114
IENTES
ECUADOR
AP1
18/31
e) Solicitar al Presidente de la Cooperativa, la Convocatoria a la Asamblea General,
cuando no
f)
convocare
dentro del plazo previsto, o si las circunstancias lo exigen;
Las dems atribuciones que determine la Ley y reglamentos.

CAPTULO VII
DE LA COMISIN
DE CRDITO
Art.45.- La Comisin de Crdito estar integrado por tres miembros socios activos de la
Cooperativa, pudiendo ser invitado a estas reuniones el Gerente y el Jefe de Crdito de la
Cooperativa.
Art. 46.- La Comisin de Crdito conocer y resolver las solicitudes de crdito de los
usuarios, de conformidad
a las polticas y al reglamento de crdito vigente, considerar
la capacidad de pago del demandante y/o viabilidad de la actividad productiva
financiar, monto, plazo, garanta, entre otros.

Art. 47.- La Comisin
de Crdito se reunir con la presencia de todos sus miembros
principales o principalizados.
Las resoluciones de este comit se tomarn con el voto conforme de al menos dos de sus
miembros
Art. 48.- La Comisin de Crdito conocer y resolver las solicitudes de crdito de los
Directivos, Gerente, Funcionarios y Empleados de la Cooperativa y sus respectivos
cnyuges y familiares en lnea directa, los mismos que no podrn obtener crditos directos
o indirectos en forma preferencial en cuanto a plazo, monto, garanta, tasa de inters o en
condiciones diferentes a las que se sealan en el Reglamento de Crdito, previo informe y
aprobacin del Consejo de Administracin.
CAPTULO VIII
DE LA COMISIN DE EDUCACIN
Art.- La Comisin de Educacin estar integrado por tres vocales designados por el
Consejo de Administracin de entre los socios activos de la Cooperativa dentro de los ocho
ELABORADO:A.I.M&M
M&M AUDITORES INDEPENDI

LATACUNGA-ECUADOR
REVISADO:
V.P.A
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115
ENTES
AP1
19/31
Secretario, durarn un ao en sus funciones pudiendo continuar, de ser ratificados por el
Consejo de Administracin; sus sesiones solamente sern ordinarias y no ms de una por
mes; a menos que cuente con la autorizacin del Consejo de Administracin si el caso lo
amerita.
Art. 50.- La Comisin de Educacin desarrollar sus funciones en el marco de la poltica y
normas dispuestas por el Consejo de Administracin. Sus atribuciones son las siguientes:
a) Planificar la capacitacin orientada a: socios, representantes a la Asamblea General,
funcionarios, empleados y directivos de
la Cooperativa en concordancia al marco
normativo y presupuestario vigente, en coordinacin con el consejo

das de su designacin se instalaran y nombraran de entre sus miembros al Presidente y
e
Administracin y Gerencia;
b) Promover
la capacitacin
de
los
socios,
orientando preferentemente
al fomento de las actividades productivas;

c) Presentar informes trimestrales al Consejo de Administracin sobre las actividades
desarrolladas.
CAPTULO IX
DE LA COMISIN DE ASUNTOS SOCIALES
Art.51.- La Comisin de Asuntos Sociales estar integrado, por tres vocales designados por
el Consejo de Administracin de entre los socios activos de la Cooperativa.
Dentro de los ocho das de su designacin, se instalarn y nombrarn de entre sus miembros
al Presidente y Secretario. Durarn un ao en sus funciones, pudiendo continuar, de ser
ratificados por el Consejo de Administracin; sus sesiones solamente sern ordinarias y no
ms de una por mes.
A menos que cuente
con la
autorizacin
del Consejo
de
Administracin, si el caso lo amerita,
Art.52.- La Comisin de Educacin desarrollar sus funciones en el marco de la poltica y
normas dispuestas por el Consejo de Administracin. Sus atribuciones son las siguientes:
a) Estudiar y plantear soluciones a los problemas sociales de la Cooperativa y de los
miembros de la misma: y,
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:22-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
116

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
20/31
b) Presentar informes trimestrales al Consejo de Administracin, sobre las actividades
desarrolladas.
CAPTULO
DE LAS COMISIONES ESPECIALES

Art.53.- El Consejo de Administracin podr constituir comisiones especiales para cumplir
misiones especficas, conforme las actividades institucionales lo requieren.
Art.54.-Las comisiones estarn integradas por un delegado del Consejo de Administracin,
quien la presidir, y los dems miembros que considere necesarios el Consejo d
e
Administracin.
Art. 55.-Las comisiones especiales que se creen tendrn una misin especfica y estarn
obligadas a informar al Consejo de Administracin sobre la gestin realizada. Las

Comisiones que se nombrasen no tendrn facultad de decisin.
CAPTULO XI
DEL GERENTE
Art. 56.- El Gerente es nombrado por el Consejo de Administracin, es el Representante
legal de la Cooperativa, y estar, amparado por el Cdigo de Trabajo y las Leyes de
Seguridad Social.
En su calidad de administrador general de la Cooperativa, est obligado a rendir caucin
anticipada al ejercicio de su cargo. La caucin estar en concordancia al nivel d
e
responsabilidad de la Cooperativa y podr constituirse a travs de pliza de fidelidad o de
garanta de institucin financiera.
En caso de ausencia temporal o definitiva le subrogara el Funcionario que designe el
Consejo de Administracin.
Art. 57.- Son atribuciones y deberes del Gerente:
a) Representar judicial y extrajudicialmente a la Cooperativa;
b) Responder por
la
administrativa operativa y
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:22-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
marcha
financiera de la
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LATACUNGA-ECUADOR
AP1
21/31
Cooperativa, administrar con honestidad, con criterios de solvencia, prudencia
financiera y rentabilidad, haciendo uso de los instrumentos tcnicos de gestin;
c) Cumplir y hacer cumplir el presente Estatuto y dems leyes que
as
como,
ejecutar los
acuerdos
rigen
al
sistema,
y resoluciones de la Asamblea General de
y
del Consejo de Administracin;
d) Implementar
las
polticas
institucionales
normatividad interna en el marco
de las disposiciones legales que regulan la Cooperativa;
e) Nombrar remover
remocin no
f)
Contratar
competa
con
apego
sancionar
a otro
los
rgano
al Cdigo
de
empleados
cuyo nombramiento
de gobierno;
Trabajo
fijar
sus remuneraciones;
g) Proponer al Consejo de Administracin el nombramiento o remocin de los Jefes

Departamentales sin perjuicio de las sanciones
directamente
por
que
pueda
aplicar
el cumplimiento de sus obligaciones;
h) Previa autorizacin del Consejo de Administracin podr delegar o revocar

,
mediante poder especial, ciertas funciones a l asignadas, a otros funcionarios de la
cooperativa, a fin de realizar determinadas operaciones especficas y para, asuntos
judiciales conferir la autorizacin respectiva para efectos de la procuracin judicial;
i)
Custodiar y ejecutar, si fuere el caso, las cauciones que les rindan y hayan sid
o
fijadas por el Consejo de Administracin, as como, mantendr bajo su custodia el
inventario actualizado de los bienes y valores de la entidad;
j)
Supervisar el cumplimiento oportuno adecuado y correcto de los registros contables,

sobre los eventos econmicos y financieros que realice la Cooperativa;
k) Realizar y/o auto

e bienes y servicios
la buena march
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:23-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
rizar las adquisiciones d

que se requieran para
a empresarial en el
marco de la normatividad que determine el

reglamento de adquisiciones, mientras no se oponga a las disposiciones legales;
l)
Suministrar la informacin que le soliciten los socios, y otras institucion
es
vinculadas a la Cooperativa, de acuerdo a su competencia;
118

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
22/31
m) Informar por escrito al Consejo de Administracin mensualmente y cuando lo
soliciten,
sobre
la
situacin
econmica
financiera
de
la
cooperativa,
el
comportamiento de la cartera, situaciones de tesorera, patrimonio tcnico y otros
reportes importantes;
n) De igual forma, a pedido del Consejo de Vigilancia, presentara la informacin
financiera y/o
administrativa
que
le
sea requerida en el marco de su
competencia;
o) Informar por escrito al Consejo de Administracin, sobre los crditos concedidos,
cuyos montos individuales alcancen o superen los
de
Administracin, sealando en cada caso
fijados por
el Consejo
los montos- individuales,
plazo y
garantas;
p) Presentar el informe anual a la Asamblea General, sobre el desarrollo de su gestin
y la situacin econmica financiera de la Cooperativa;
q) Participar en las sesiones del Consejo de Administracin, y de la Asamblea General,
cuando sea requerido con voz pero sin voto; Integrar el comit de crdito;
r)
Las dems atribuciones y responsabilidades que le seale la Ley
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:23-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
TTULO IV
RGIMEN ECONMI
CO
CAPTULO I
DEL CAPITAL SOCIAL Y PATRIMONIO
Art. 58.- El Capital social de la Cooperativa, es variable, e ilimitado estar representado por
Certificados de Aportacin nominativos, Indivisibles y transferibles a travs de la entidad.
Los certificados de aportacin tendrn el valor de 0.04 ctvs. de dlar de conformidad con lo
que dispone el Art. 52 de la Ley de Cooperativas.
Art. 59.- El Capital social de la Cooperativa podr incrementarse a travs de:
a) Incrementos voluntarios individuales de los socios;
b) Por revisin del mnimo requerido por parte del Consejo de Administracin;
119

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
23/31
c) Por retenciones a
travs
de
la
prestacin
del
servicio
de crdito a los
socios en el porcentaje que establezca el Consejo de Administracin; y,

d) Otros que se determine legalmente.
Art. 60.- La transferencia o cesin total o parcial de los certificados de aportacin de un
socio se dar previa aprobacin de la Gerencia.
Art. 61.- Ningn socio podr mantener en certificados de aportacin ms del 5% del capital
social de la Cooperativa
Art.62.- El Patrimonio de la Cooperativa estar integrado por:
a) Los Certificados de Aportacin de los socios;
b) Las reservas legales especiales que se crearen sobre la base de los resultad
os
econmicos obtenidos;
c) Las donaciones, legados y herencias que ella reciba, las que sern aceptadas con
beneficio de inventario; y.
d) Los resultados econmicos acumulados.
Art.63.-Los aportes de los socios se harn constar en documentos registrables o libretas de
cuentas, nominativos, representados en montos mltiples de un dlar.
Art.64.-Las
aportaciones
devengarn
dividendos
con relacin a los excedentes que
se obtuviera al trmino del ejercicio econmico; su distribucin y forma de pago ser
propuesta por el Consejo de Administracin y aprobada por la Asamblea.

Art. 55.- Los aportes de los socios sern devueltos cuando ejerzan su derecho de retiro
voluntario o fueran excluidos o expulsados de la Cooperativa
Ningn socio podr retirar sus aportes, sin antes habrsele deducido las obligaciones que
hubiera pendientes en la entidad, sea en calidad de deudor, codeudor o fiador.
La liquidacin de los certificados de aportacin se dar dentro de los treinta das siguientes
a la realizacin del balance inmediato posterior a la separacin o fallecimiento del socio.
Art.66.- Tratndose de retiros masivos de socios (certificados de aportacin) que pudieran
poner en peligro la situacin patrimonial de la cooperativa, el Consejo de Administracin,
est facultado para diferir y programar su atencin, dentro del plazo prudente que l
a
situacin requiera.
12
0

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
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Art. 67.- La Cooperativa constituir un fondo de reserva legal, no inferior a cincuenta por
ciento (50%) del patrimonio tcnico; para el efecto destinar, por lo menos el veinte por
ciento (20%) de los excedentes de cada ejercicio econmico.
Art. 68.-
Los excedentes del ejercicio econmico estarn constituidos por la diferencia
entre las cuentas de resultados deudoras y acreedora, las que incluirn las respectivas
prohibiciones
De estos excedentes se efectuarn las reducciones obligatorias determinadas en el Cdigo
de Trabajo, la de fondo de reserva y otras de Ley; luego de lo cual, siempre y cuando se
cumpla con los niveles
adecuados
de
patrimonio
tcnico
requerido, la Asamblea
General resolver sobre su distribucin y forma de pago, previa propuesta realzada por el
Art.69.- La Cooperativa cuidar de mantener permanentemente su solvencia y prudencia
financiera; as mismo, m
zonable dentro del marc
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:23-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
patrimonio tcnico y las s
antendr una relacin ra

o legal, sobre el
umas ponderadas de los
activos y contingentes.
CAPTULO II
DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS
Art. 70.- Las operaciones activas y pasivas que realice la Cooperativa, se extendern a sus
socios y a terceros sean estas personas naturales o/ jurdica.
El Consejo de Administracin normar el servicio a las personas Jurdicas,
micro,
pequeas y mediana.
Art. 71.- En las operaciones activas directas y/o contingentes que se realicen, ninguna
persona natural o jurdica podr tener individual o vinculadamente, obligaciones que
excedan el 10% del patrimonio tcnico de la Cooperativa.
As mismo, el conjunto de operaciones que efectu la Cooperativa con terceros no superar
el 20% del total de operaciones activas.
Art.72.- Solamente en caso de retiro del socio,
la Cooperativa podr compensar con las
aportaciones y/o los depsitos de ahorro, las obligaciones directas o indirectas que
mantengan pendientes.
121

LATACUNGA-ECUADOR
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25/31
Art.73.- Los miembros de los Consejos de Administracin y Vigilancia, Comisiones,
funcionarios y empleados de la Cooperativa y sus respectivos cnyuges; personas naturales
y jurdicas vinculadas a estos, no podrn tener privilegios en los servicios. El Consejo de
Administracin har constar en el reglamento de crdito el monto del cupo de crdito del
grupo y limite individual para personas vinculadas a los organismos de la Cooperativa, que
en ningn caso superar el equivalente al 10% respectivamente del patrimonio tcnico al
cierre del ejercicio anterior al de la aprobacin de los crditos.
CAPTULO III
DE LA CONTABILIDAD E INFORMACIN FINANCIERA
Art.74.- La Cooperativa
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:23-06-10
llevar su contabilida
d de acuerdo a las nor
REVISADO:
FECHA:01-07-10
mas ecuatorianas de
V.P.A
contabilidad emitidas por
la Direccin Nacional d
e Cooperativas y a las establecidas en las

Cooperativas de Ahorro y Crdito y a las reformas y/o actualizaciones que sta efectu, en
lo que fueren aplicables.
La
Cooperativa,
emitir
los
estados
financieros
con
frecuencia
mensual
para
el
conocimiento y anlisis de los rganos de control, dentro de los trminos y plaz
os
establecidos por stos. Los empleados encargados de hacer los estados financieros sern
responsables de su contenido y cualquier alteracin.
Art. 75.- Los archivos de la documentacin contable que sustente los eventos econmicofinancieros de la Cooperativa, reflejados a travs de los estados financieros, ser
n
mantenidos obligatoriamente cinco aos como mnimo para sus ejercicios econmicos.
Art. 76.- La Cooperativa pondr a disposicin de sus socios la informacin financiera al
trmino de cada trimestre; as misino est obligada a publicar los estados financieros al
trmino del ejercicio econmico anual, para informacin de sus socios.

CAPTULO IV
DE LA AUDITORA INTERNA
Art.77.- La Cooperativa tendr una unidad de Auditora Interna, cuyo jefe deber acreditar
conocimientos sobre la materia.
122

LATACUNGA-ECUADOR
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26/31
Art.78.- EL auditor interno ser designado por la Asamblea General de Socios de la terna
propuesta por el Consejo de Administracin
Art.79.- El Auditor
Interno
cumplir
sus funciones velando por la, vigencia de un
adecuado sistema de control interno cuidando que las operaciones financieras que se
realicen se enmarquen en, la normatividad interna y las normas de solvencia y prudencia
financiera
mas
sealadas
de auditora legalm
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:23-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
ente aceptadas.
V.P.A
la
Ley
las
nor
TTULO V
DISOLUCIN Y LIQUIDACIN
Art. 80,- La disolucin de la Cooperativa, en el marco que refiere el Art. 4 del presente
estatuto, proceder, si estuviere comprendida en una o ms de las siguientes causales:
a) De
presentarse
reiteradamente
el
incumplimiento
de
su objetivo social;
b) Por incumplimiento a las disposiciones contenidas en la Ley de Cooperativas;

Reglamento
General
el
su
presente Estatuto;
c) Si se redujera el nmero de socios bajo el mnimo legal, y haber permanecido as

por ms de tres meses;
d) Si se redujera el patrimonio tcnico durante un perodo y a un nivel inferior al
mnimo establecido por la Ley; y,
e) Si
su
situacin
econmica no
le
permitiera continuar el desarrollo normal de
sus actividades financieras, para lo cual solicitar a los rganos competentes su

regularizacin.
En caso de liquidacin forzosa, se proceder de conformidad a las disposiciones que sobre
el particular estipula la Ley de Cooperativas, su Reglamento General y otras leyes que le

fueran aplicables.
TTULO VI
DISPOSICIONES GENERALES
Art. 82.- No podrn ser incorporados como, empleados o trabajadores de la Cooperativa,
parientes de los directivos en funciones hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo
de afinidad.
123

LATACUNGA-ECUADOR
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27/31
Art. 83.-Un directivo de la Cooperativa no podr asumir cargo ejecutivo o calidad de
empleado de la Cooperativa, al menos que medie un tiempo mnimo de dos aos desde la
terminacin de sus funciones como tal; de la misma
manera,
un ejecutivo
funcionario no podr aceptar dignidad alguna, al menos
que medie dos aos desde la
terminacin de sus funcio
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:23-06-10
nes corno tal.
Art. 83.- Los cargos direc
REVISADO:
FECHA:01-07-10
tivos de la Cooperativa so
V.P.A
n adhonoren, por lo tanto, sus titulares

no percibirn remuneracin alguna por su desempeo, pero tendrn derecho a percibir los
gastos de movilizacin y otros que demanden, de conformidad con las disposiciones del
Art. 213 del Reglamento General de la Ley de Cooperativas.
Art. 84.- No ser causa de exclusin o expulsin la simple presuncin de que un socio o
directivo hubiere incurrido en un delito de defraudacin en contra de la entidad; en el caso
del directivo, este ser suspendido hasta que se aclare la presuncin.
Art. 85.- Las glosas por ser imputaciones que pueden desvanecerse, no sern causa para
exclusin o expulsin, salvo en caso que, transcurrido el perodo concedido para su
desvanecimiento no sean justificadas y stas se conviertan en faltantes de caja.
Art.85.- Los Consejos de Administracin, de Vigilancia y Comit de Crdito, llevarn sus
respectivos libros de actas, en los cuales se asentarn sus acuerdos y resoluciones que
adopten.
TTULO VII
DISPOSICIN TRANSITORIA
Una vez que el presente Estatuto haya sido aprobado por la Direccin Nacional de
Cooperativas, el Presidente de la Cooperativa deber convocar dentro de los treinta das
posteriores a la eleccin de los miembros del directorio definitivo. Adems, dentro de los
60 das posteriores a la aprobacin jurdica del presente Estatuto, se presentar el
Reglamento Interno de la Cooperativa, ante la Direccin Nacional de Cooperativas, para su
aprobacin.
CERTIFICACIN.- Certifico, que el Estatuto que antecede fue discutido y aprobado en las
Asambleas Generales de socios, realizadas los das 20, 25 y 27 de Octubre del 2007.
124
M&M
ORES INDEPENDIENTES
LATACUNGA-
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:23-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
AUDIT
ECUADOR
1.4. Cuadro de Accionistas( % de Participacin)

AP1
28/31
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:23-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A

LATACUNGA-ECUADOR
LATACUNGA-ECUADOR
AP1
30/31
1.5. Personal Directivo
Consejo de Administracin
Presidente: Andagua Gmez Segundo Francisco
Pacari Tisalema Segundo Cristbal
Pacari Siza Edgar Anbal
Consejo de Vigilancia
Masabanda Jos Manuel
Ninasunta Jos Enrique
Pacari Martha Alexandra
AP1
29/31
Secretario: Pacari Edgar Anbal

1.6. Acta de la Junta de Accionistas
Acta No. 2
ACTA DE ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA DE LA PRE-COOPERATIVA
DE AHORRO Y CREDITO COORCOTOPAXI Ltda.
REALIZADA EL 20 DE OCTUBRE DE 2007
En el domicilio ubicado en las calles Guayas No. 134, entre Ros y Alaquez, barrio La
Estacin de la ciudad de Latacunga, provincia de Cotopaxi con la presencia de 13 socios
fundadores, de conformidad con la convocatoria se renen todos sus socios contando con el
punto principal, de el conocimiento, anlisis y resolucin sobre el contenido del Estatuto,
razn por la que habiendo el qurum reglamentario, siendo las 14HOO, el seor Presidente
declara instalada la sesin.
Una vez instalada la sesin, el socio ngel Shaca solicita el uso de la palabra y presenta
como mocin: que para agilitar el estudio del Estatuto, sera prudente que por secretara se
de lectura artculo por artculo para ir incluyendo las modificaciones que fueran del caso;
mocin que es apoyada po
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:23-06-10
r el socio Edgar Pacari, y
sometida a votacin es apr
REVISADO:
FECHA:01-07-10
obada por
V.P.A
127

LATACUNGA-ECUADOR
AP1
31/31
Unanimidad; seguidamente, el seor Presidente dispone que por secretar se de lectura
conforme lo aprobado, lo que se cumple. Encontrndose en la lectura del Art. 30, el socio
Jos Masabanda, solicita la palabra y expone que l tiene dos propuestas en cuanto al
contenido de los artculos 18 y 21, por tanto, mociona que si alguien tiene alguna inquietud,
se manifieste para que se paralice la lectura hasta este artculo y vayamos haciendo los
cambios o aumentos si es del caso; mocin que es apoyada y aprobada por todos los socios
asistentes: seguidamente, retoma el uso de la palabra el socio Jos Masabanda y dice: que
en el Art. 18 se agregue el siguiente texto " e) Por incumplimiento de sus obligaciones
econmicas contradas con la Cooperativa" ; texto que analizado es aprobado por
unanimidad. Luego expresa, que en la Art. 21 se inserte el siguiente texto: "De inmediato se
proceder a su liquidacin econmica de conformidad con este Estatuto", mismo que luego
de un breve anlisis, es aprobado por todos los socios.
SERVICIOS
PLAZOS
INTERESES
Una vez realizado los cambios que quedan estipulados, solicita el uso de la palabra el socio
2.1. Servicios que
Ofrecen
MICROCRDITOS
1 a 360 das
18% Anual
Franklin Maliza, y manifiesta: elevo a mocin lo siguiente: por el avanzado del tiempo, se
CONSUMO
1 a 360 dasauto convocados para
18%
d por concluido
la sesin de hoy y que nos declaremos
queAnual
en los
prximos das 25 y 27 del presente mes y ao conozcamos y resolvamos la aprobacin
definitiva de! Estatuto, a la vez que sugiere que la hora de sesiones sean las 10HOO de cada
uno de estos das; mocin que es apoyada por la soda Mara Pacn y aprobada por
unanimidad.
Siendo las 18 HOO, el seor Presidente declara clausurada la sesin, reiterando sobre la
necesidad de que seamos puntuales en las horas y das sealados para las prximas
sesiones, firmando la presente acta el seor Presidente, conjuntamente seora Secretaria.
Segundo F. Pacari Tisale

PRESIDENTE PROVIS
REVISADO:
V.P.A
FECHA:01-07-10
ma
Mara Pacari Quinatoa
IONAL
SECRETARIA
128

LATACUNGA-ECUADOR
AP2 ACTIVIDADES COMERCIALES O INDUSTRIALES
AP2
1/2
2.2. Clientes Actuales y competencia.
Clientes
Hasta la fecha la Cooperativa de Ahorro y Crdito COORCOTOPAXI Ltda., cuenta con
1550 socios en todas las sucursales de las provincias de Cotopaxi y Pichincha, mientras que
en la Matriz existen 600 clientes.
Competencia:
Para conocer a los principales competidores de la Cooperativa de Ahorro y Crdito
COORCOTOPAXILTDA, se tomar en cuenta las instituciones Financieras de la Ciudad
de Latacunga ya que es una competencia directa para lo cual detallaremos las siguientes:
Cooperativa de Ahorro y Crdito OSCUS LTDA.
Cooperativa de Ahorro y Crdito EL SAGRARIO
Cooperativa de Ahorro y Crdito CACPECO
Cooperativa de Ahorro y Crdito 09 DE OCTUBRE
Cooperativa de Ahorro y Crdito CHIBULEO
Cooperativa de Ahorro y Crdito SAN ALFONSO
Cooperativa de A
C RUNA
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:23-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
Cooperativa de A
horro y Crdito MUSHU

horro y Crdito KULKI
WASI
Cooperativa de Ahorro y Crdito COOPINDGENA
Cooperativa de Ahorro y Crdito AMBATO
129

LATACUNGA-ECUADOR
Cooperativa de Ahorro y Crdito COORAMBATO

Cooperativa de Ahorro y Crdito NUEVA GENERACIN
Cooperativa de Ahorro y Crdito SUMAK SAMY
Cooperativa de Ahorro y Crdito NUEVA ESPERANZA
Cooperativa de Ahorro y Crdito CODESARROLLO
Cooperativa de Ahorro y Crdito VIRGEN DEL CISNE
Banco Nacional de Fomento
Banco del Litoral

Banco del Austro
Banco Internacional
Banco de DEPARTAMENTO
Guayaquil
FUNCIONES
PERSONAS
Banco delGERENCIA
Pichincha
a) Representar legalmente tanto judicial Lic. Tobas Shaca
Mutualista Pichincha
como
AP2
2/2
extrajudicial
la
Cooperativa,
necesitando la autorizacin del Consejo de

Administracin
demandas
s
actividades judiciales;
b) Ejecutar las resoluciones de Asamblea
DEPARTAMENTO
DE
CONTABILIDAD
General y del Consejo de Administracin;

Disponer oportunamente de los estados
financieros y dems anexos, a fin de
proporcionar a los estamentos ejecutivos y
directivos de informacin veraz para su
respectivo anlisis y toma de decisiones.
Ing. Alex Ponina

Caiza
DEPARTAMENTO
La Comisin de Crdito decidir todo loSr. ngel Pacari
DE OFICIAL DE
relacionado
CRDITOS
REVISADO:
FECHA:23-06-10
V.P.A
con
las
solicitudes
Tisalema
FECHA:01-07-10
Sr. Csar Shaca
prstamos de los socios, de conformidad Pacari

con
las
normas
reglamentos
sobr
e
ATENCIN AL
CLIENTE
prstamos
de Sr. Segundo Capuz
Es
el establecidos
encargado pordeel Consejo
proporciona
r
Shaca
informacin sobre los requisitos para la
apertura de cuentas y acceso de crditos a

LATACUNGA-ECUADOR
sus clientes.
AP3
1/12
AP3 INFORMACIN CONTABLE
3.1. Principales Departamentos con una breve descripcin de sus funciones y nmero
130
de personas que lo conforma.
BALANCE
GENERAL
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:23-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
131

LATACUNGA-ECUADOR
AP3
2/12
3.2. Detalle de las Firmas, Iniciales o Siglas utilizadas
Responsables de autorizar documentos y de firmar cheques.
de
los
Funcionarios
Para la autorizacin y emisin de cheques y otros documentos firmaran el Presidente y

Gerente de la Cooperativa conjuntamente.
3.3. Descripcin del sistema Contable utilizado. (Adjuntar un Grfico)
El sistema contable que utiliza la Cooperativa es el SIA (GRFICO # 8)

INICIO
FIN
CONTABILIDAD
INGRESO DE
INFORMACIN
FLUJO DE EFECTIVO
TRANSACCIONES
ESTADOS
PRESUPUESTARIO
LIBRO
DIARIO
MAYOR GENERAL
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADOS
FINANCIEROS
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:23-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
BALANCE DE
COMPROBACIN
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crdito COORCOTOPAXILTDA.

Elaborado por: Tesistas
132

LATACUNGA-ECUADOR
3.4. Libros y Registros Utilizados. (GRFICO # 9)
CONTABILIDAD
AP3
3/12
Libro Bancos
Documentos de
Respaldo
Diario general
Auxiliar
Mayor General
Balance de
Comprobacin
Estados Financieros
Estado de Resultados
Balance General
Estado de Flujo de
Efectivo
Informes mensuales y
semestrales
Fuente: Cooperativa de Ahorro

y Crdito COORCOTOPAXILTDA.
Cdigo
Cuenta
1 Elaborado por: Tesistas.
ACTIVO
11
FONDOS DISPONIBLES
1101
Caja
110105
Efectivo
110115
Caja Chica
1103
Bancos y otras instituciones financieras
110305
Banco Central del Ecuador
110310
Bancos e instituciones financieras
M&M
AUDITORES INDEPENDIENTES
11031010
Banco Pichincha
LATACUNGA-ECUADOR
AP3110315
Efectos de cobro inmediato
4/121104
110405
Cheques pas
3.5 Periodicidad en la preparacin
Informes.
1105
Remesas endetransito
110505
12
1201
120105
13
1301
130105
13010505
14
1401
140105
140110
140115
140120
140125
1402
Del pas
OPERACIONES INTERBANCARIAS
Fondos interbancarios vendidos
Bancos
INVERSIONES
Para negociar de entidades del
De 1 a 30 das
Banco Solidario
CARTERA DE CREDITOS
CREDITOS COMERCIALES
De 1 a 30 das
De 31 a 90 das
De 91 a 180 das
De 181 a 360 das
De ms de 360 das
CREDITOS CONSUMO
133
La Cooperativa de Ahorro y Crdito COORCOTOPAXI LTDA.,
elaboran
sus
Estados
Financieros de forma mensual para de esta manera proporcionar informacin clara, precisa
1601
160105
160110
1602
160205
160210
160215
1603
160305
160310
1604
1605
160505
1606
1614
161405
161410
161415
161420
161425
161430
161490
1690
169001
169002
169003
169005
169010
169025
169030
17
1702
170205
170210
170215
170220
170225
170230
170235
Intereses por cobrar de operac.

Interbancarios vendidos
Operaciones de reporto con ins.
Intereses por cobrar de inversiones
Para negociar
Disponibles para la venta
Mantenidas hasta el vencimiento
Intereses por cobrar de cartera
Cartera de crditos comercial
DEdeCUENTAS
Cartera dePLAN
crditos
consumo
Otros intereses por cobrar
Comisiones por cobrar
Cartera de crditos
Rendimientos por cobrar de fid.
Pagos por cuenta de clientes
Intereses
Comisiones
Gastos por operaciones conting.
Seguros
Impuestos
Gastos judiciales
Otros
Cuentas por cobrar varias
Tobas Shaca
CRISTOBAL PACAR
SOCIOS FUNDADORES
Anticipos al personal
Otros servicios celulares
Establecimientos afiliados
Por venta de bienes y acciones
BIENES REALIZABLES, ADJUDICADO
Bienes adjudicados por pago
Terrenos
Edificios y otros locales
Mobiliario, maquinaria y equipo
Unidades de transporte
Derechos fiduciarios
Otros ttulos valores
Mercaderas
134
LATACUNGA-ECUADOR
170290
1706
170605
170610
170620
18
1801
180105
1802
1803
1804
1805
180505
180510
1806
180605
180610
1807
180705
180710
1808
1809
1899
189905
189910
189915
18991505
18991510
189920
18992005
189925
19
1901
190105
1902
190205
190210
190215
1904
Otros
Bienes no utilizados por la in
Terrenos
Edificios
Remodelaciones en curso
PROPIEDADES Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Edificios
Construcciones y remodelaciones
Otros locales
Muebles, enseres y equipos de
Muebles y enseres de oficina
Equipo de oficina
Equipos de computacin
Terreno
Motos
Equipos de construccin
Equipo de ensilaje
(Depreciacin acumulada)
(Edificios)
(Otros locales)
(Muebles, enseres y equipos de
(Muebles y enseres de oficina)
(Equipo de oficina)
(EQUIPOS DE COMPUTACION)
(Equipo de computacin)
(Unidades de transporte)
OTROS ACTIVOS
Inversiones en acciones y part.
En subsidiarias y afiliadas
Derechos fiduciarios
Inversiones
Cartera de crditos por vencer
Cartera de crditos que no dev.
Gastos y pagos anticipados
AP3
5/12
135
LATACUNGA-ECUADOR
190405
190410
190490
19049005
190499
1905
190505
190510
190520
190525
190535
190590
190610
1908
190805
190810
190815
1990
199005
199010
199025
199035
199040
2
21
2101
210135
210140
21014005
2102
2103
2104
2105
210505
22
23
24
25
2501
Intereses
Anticipos a terceros
Otros
Garantas arriendo
(Amortizacin de gastos anticip
Gastos diferidos
Gastos de constitucin y Organ.
Gastos de instalacin
Programas de computacin
Gastos de adecuacin
Suministros Diversos
Publicidad y Propaganda
Mercaderas de cooperativas
Transferencias internas
Transferencia Agencia Salcedo
Transferencias Quito
Transferencias La Mana
Otros
Impuesto al valor agregado 12%
Impuesto a la Renta
Faltantes de caja
Agencia La Mana
Agencia Quito
PASIVOS
Depsitos a la vista
Depsitos de ahorro
Otros depsitos
Depsitos de Plazo Menor
Operaciones de reporto
Depsitos a plazo
Depsitos de garanta
DEPOSITOS RESTRINGIDOS
Ahorro Encaje
OPERACIONES INTERBANCARIAS
OBLIGACIONES INMEDIATAS
ACEPTACIONES EN CIRCULACIN
CUENTAS POR PAGAR
Intereses por pagar
AP3
6/12
136
LATACUNGA-ECUADOR
250105
25010515
2502
2503
250305
250310
25031005
25031010
25031015
250315
25031505
25031510
250320
250325
250330
2504
250405
250410
250490
2505
250505
25050505
25050510
25050515
25050520
25050525
25050530
250510
25051005
25051010
25051015
26
2601
2602
2603
2605
2606
2607
2608
Depsitos a la vista
Certificados Aportacin
Comisiones por pagar
Obligaciones patronales
Remuneraciones
BENEFICIOS SOCIALES
Decimo Tercer Sueldo
Decimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Aportes al IESS
Aporte patronal
Aporte personal
Fondo de reserva IESS
Participacin a empleados
Impuesto a la Renta por Pagar
Retenciones
Retenciones fiscales
Impuesto Renta
Otras retenciones (Multas)
Contribuciones, impuestos y mu
Retencin en la fuente
Retencin fuentes 2%
Retencin fuentes 5% honorario
Retencin fuentes 8%
Retencin fuente 5% Rend. Finan.
Retencin Fuente 1%
Impuesto a la Renta 25%
Impuesto IVA 12%
Impuesto IVA 100%
Impuesto IVA 70 %
Impuesto IVA 30%
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Sobregiros
Obligaciones con instituciones
Obligaciones con instituciones
Obligaciones con entidades del
Obligaciones con entidades fin
Obligaciones con organismos municipales
Prstamo
AP3
7/12
137
LATACUNGA-ECUADOR
29
290105
290115
290120
2904
290405
290410
290415
290420
2990
299005
3
31
3103
310305
33
3301
330105
3303
34
3402
35
36
3601
3602
3603
3604
4
41
4101
410115
41011505
41011510
41011515
42
4201
43
44
45
OTROS PASIVOS
Intereses recibidos por anticipo
Rentas recibidas por anticipad
Afiliaciones y renovaciones
Provisiones sociales
Decimo tercero
Decimo cuarto
Vacaciones
Fondos de reserva empleados
Otros
Sobrantes de caja
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Aportes de socios
RESERVAS
Legales
Legales
Especiales
OTROS APORTES PATRIMONIALES
Donaciones
SUPERAVIT POR VALUACIONES
RESULTADOS
Utilidades o excedentes acumulados
(Prdidas acumuladas)
UTILIDADES ACUMULADAS
(PERDIDAS ACUMULADAS)
GASTOS
INTERESES CAUSADOS
Obligaciones con el pblico
Depsitos de ahorro
Ahorros a la Vista
Ahorro Encaje
COMISIONES CAUSADAS
Obligaciones financieras
PERDIDAS FINANCIERAS
PROVISIONES
GASTOS DE OPERACION
AP3
8/12
138
LATACUNGA-ECUADOR
4501
450105
45010505
45010510
45010515
45010520
45010530
45010535
45010540
450110
450120
450125
450140
45019005
45019010
45019015
45019060
4502
450205
45020505
45020510
4503
450305
450315
450320
45032005
45032010
45032020
450330
450335
450390
45039005
45039010
45039015
45039025
45039030
45039035
45039045
45039050
Gastos de personal
REMUNERACIONES
Sueldos
Componente salarial
Decimo tercero
Decimo cuarto
Vacaciones
Fondo de reserva
Aporte patronal IESS
Beneficios sociales
Aportes al IESS
Impuesto a la renta del personal
Gastos de Transporte
Servicios ocasionales
Capacitacin funcionarios
Refrigerios
Agasajo Navideo
Honorarios
Directores
Consejo Administracin
Consejo vigilancia
Servicios varios
Movilizacin, fletes y embalaje
Publicidad y propaganda
SERVICIOS BASICOS
Luz y agua
Telfono
Internet y Directiva
Arrendamientos
Publicaciones
Otros servicios
Aseo y limpieza
Combustibles
Gastos de adecuacin
Suministros diversos
Gastos Bancarios
Judiciales y notariales
Auditorias
Matriculas vehculos
AP3
9/12
139
LATACUNGA-ECUADOR
45039065
4504
450405
450410
450430
450445
4505
450510
450515
450520
450525
450530
450535
4506
450605
450620
450625
4507
450705
450715
450720
450725
46
4605
460505
47
4701
4790
48
4810
4815
5
51
5101
510110
510115
5103
5104
510405
Suministros Equipos de Computo

Impuestos, contribuciones y mu
Impuestos Fiscales
Impuestos Municipales
Multas y otras sanciones
Unin de Cooperativas
Depreciaciones
Bienes no utilizados por la in
Edificios
Equipo de oficina
Amortizaciones
Gastos anticipados
Suministros
Otros gastos operacionales
Mantenimiento y reparaciones
Mantenimiento equipo computacin
Mantenimiento otros activos
OTRAS PRDIDAS OPERACIONALES
PERDIDA ACTIVOS
Perdida por baja de activos
OTROS GASTOS Y PRDIDAS
Perdida en venta de bienes
Otros A
IMPUESTOS Y PARTICIPACION A EMPLEADOS
Participacin a empleados
Impuesto a la renta
INGRESOS
INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS
Depsitos
Depsitos en bancos y otras in
Inversiones
Intereses y descuentos de inversiones
Intereses de cartera de crdito
AP3
10/12
140
LATACUNGA-ECUADOR
AP3
11/12
510410
510430
5190
519005
519015
52
5201
5202
5204
5205
5290
53
54
5403
540305
540405
540505
540510
540520
55
Cartera de crditos de consumo

De mora
Otros intereses y descuentos
Por pagos por cuenta de cliente
CIERRE DE CUENTA DE SOCIOS
COMISIONES GANADAS
Cartera de crditos
Deudores por aceptacin
Fianzas
Cartas de Crdito
Otras
UTILIDADES FINANCIERAS
INGRESOS POR SERVICIOS
AFILIACIONES Y RENOVACIONES
Cuotas de Ingreso
Ingresos varios
Servicio cambio de Libretas
Servicios Cooperativos
Comisin Ventanillas Agencias
OTROS
INGRESOS OPERACIONALES
FECHA:24-06-10
REVISADO:
V.P.A
FECHA:01-07-10
141
LATACUNGA-ECUADOR
AP3
12/12
ACTIVO
PORCENTAJE
VIDA TIL
Muebles, Enseres y Equipos de Oficina,
10%
10 aos
33.33%
3 aos
Unidades de Transporte
20%
5 aos
Otros Activos Depreciables
5%
5 aos
Equipo de SeguridadFECHA:24-06-10
5%
5 aos
V.P.A
FECHA:01-07-10
Gastos de Constitucin
20%
5 aos
Programas de computacin.
20%
5 aos
Equipo de Cmputo
REVISADO:
142
LATACUNGA-ECUADOR
AP4
1/1
AP4 POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES

4.1. Polticas de Cartera de Crdito
La cooperativa para entregar crditos lo realiza mediante una solicitud de crdito el
mismo que es analizado por el asesor de crdito.
La garanta debe cubrir el monto del crdito.
El encaje para un crdito es del 5 x 1.
El monto que otorga por primera vez es de $500,00.
Monto mximo de crdito es de $3.500,00; plazo 12 meses.
El inters es del 18% anual; 1.5% mensual.
El deudor debe firmar un pagare, letra de cambio y liquidacin de crdito.
4.2 Porcentaje de Depreciacin y Amortizacin

La das
Cooperativa de Ahorro y crdito
para el clculo de las
140405De 1 a 30
6,768.4COORCOTOPAXILTDA.,
7,819.1
de sus activos
fijos
utiliza
el mtodo
lnea recta.
por aos
del
Balance
Generalde 8,894.7
140410De 31 a depreciaciones
90 das5.1. Resumen
8,022.6
140415De 91 a 180 das
5,667.6
6,042.7
140420De 181 a 360 das
3,276.0
1,979.8
140425De ms de 360 das
945.93
1411 Cartera de crditos comercial
0.00
731.75
141105De 1 a 30 das
584.15
141110De 31 a 90 das
147.6
1414 Cartera de crditos para la mi
5,172.9
3,321.9
141405De 1 a 30 das
2,692.3
2,152.5
141410De 31 a 90 das
1,453.3
835.86
141415De 91 a 180 das
670.35
333.53
140420De 181 a 360 das
356.92
673.04
1,240.8
142110De 31 a 90 das
751.3
142115De 91 a 180 das
489.58
142120De 181 a 360 das
87.57
585.47
1422 Cartera de crditos de consumo
108.00
572.16
142210De 31 a 90 das
148.1
142215De 91 a 180 das
397.03
142220De 181 a 360 das
27.00
108.00
10,550.5
3,025.0
142405De 1 a 30 das
132.98
142410De 31 a 90 das
3,838.9
2,151.
142415De 91 a 180 das
2,643.7
740.34
142420De 181 a 360 das
2,911.3
2/14
143
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO "COORCOTOPAXI" LTDA.

BALANCE GENERAL
FORMULAA.H=A.P-A.PAS/A.PAS
Anlisis
Anlisis Anlisis
AO 2009vertical AO2008vertical Horizontal Incremento/Decr
A.A-A.P
1
ACTIVO
11
FONDOS DISPONIBLES
1101 Caja
110105Efectivo
110115Caja Chica
1103 Bancos y otras instituciones fina
110310Bancos e instituciones financieras
1104 Efectos de Cobro inmediato
110405Cheques pas
CARTERA DE CREDITOS
14
1401 CREDITOS COMERCIALES
140105De 1 a 30 das
120110De 31 a 90 das
140115De 91 a 180 das
1402 CREDITOS CONSUMO
140205De 1 a 30 das
120210De 31 a 90 das
140215De 91 a 180 das
1404 MICROCREDITOS
3,174.7
3,047.3
2,997.3
50.00
126.38
126.38
1.00
1.00
41,185.
0.00
55.70
63.46
0.00
24,680.7
3.65
2,296.3
2,014.9
1,966.0
48.91
281.36
281.36
47.32 35,197.0
691.68
373.04
318.64
4.02
61.61
877.08
272.52
302.26
302.30
24,736.5
38.25
17.01
878
5,98
142425
De ms de 360 das 1,156.56
16
CUENTAS POR COBRAR
6,498.91
7.47 3,787.93
6.63
71.57
2,710.98
1603 Intereses por cobrar de cartera
-5.88
160320 Cartera de crdito para la mi
-5.88
1614 Pago por cuentas de clientes
200.00
161405
Intereses
200.00
1690 Cuentas por Cobrar varias
6,304.79
3,787.93
169003 CXC Socios
1,451.55
169005 Anticipo al personal
253.00
169046 Clientes
2,392.49
3,787.93
169090 Otras
2,207.75
18
PROPIEDAD Y EQUIPO
14,969.82 17.20 9,295.42
16.27
61.05
5,674.40
1805 Muebles, Enseres y Equipo de Oficina
5,160.01
4,046.61
180505 Muebles y enseres de oficina
3,395.81
3,074.81
180510
Equipos de oficina
1,764.20 971.80
1806 Equipos de Computacin
5,364.00
2,999.00
5,364.00
2,999.00
1807 Unidades de Transporte
3,611.66
1,801.66
180710
Motos
3,611.66
1,801.66
1890 otros
1,682.20
1,296.20
189005 Otros activos depreciables
1,517.20
1,131.20
189020 Equipo Seguridad y Vigilancia
165.00
165.00
1899 (Depreciacin acumulada)
-848.05
-848.05
189915
(Muebles, enseres y equipos de oficina) 174.60
-195.54
189920 (EQUIPOS DE COMPUTACIN)
-613.39
-419.70
189925 (Unidades de transporte)
-71.26
189935 (Equipo de Seguridad)
-32.06
-18.27
189940 (Otros activos depreciables)
-28.00
-143.28
AP5
LATACUNGA-ECUADOR
/14
19
OTROS ACTIVOS
223.68
21,206.84
24.37
6,551.83
11.47
14,655.01
1902 Derechos Fiduciarios

400.00
190245
Cuentas por cobrar 400.00
1904 Gastos y pagos anticipados
1,860.00
1,580.00
190405 Intereses
280.00
190490 Otros
1,580.00
1,580.00
1905 Gastos Diferidos
16,432.78
4,971.83
190505 Gastos de constitucin y organizacin
1,438.83
190520 Programas de Computacin
3,690.00
3,472.00
1,438.83
190535 Suministros diversos

2,790.90
509.00
190595 Mejoramiento continuo
8,961.05
190599 (Amortizacin acumulada gastos) -448.00
-448.00
1906 Materiales, mercaderas e insumos 1,496.71
190615
Provedura 1,496.71
1908 Transferencias Internas
919.42
190805 Transferencia Agencia Salcedo
279.55
190810
Transferencia Quito 639.87
1990 Otros
97.93
199025 Faltantes de Caja
97.93
TOTAL ACTIVO
87,035.60
100 57,128.58
100
52.35
29,907.02
2
PASIVO
21
OBLIGACIONES CON EL PBLICO -56,979.70 65.47 -28,973.17 50.72
96.66
-28,006.53
2101 Depsitos a la vista
-16,857.85
-12,964.17
210135
210315TOTAL
De 91 aPASIVO
180 das
-3
210320PATRIMONIO
De 181 a 360 das
2105 CAPITAL
31
DEPOSITOS
SOCIAL
RESTRINGIDOS
-210505Aportes
3103
Ahorro Encaje
de socios
-23
310305
OBLIGACIONES
Certificados
de Aportacin
INMEDIATAS
--664.58
2302 CERTIFICADOS
310310
Giros, Transferencias
OBLIGATORIOS
y Cobranza - -664.58
230215RESULTADOS
36
Transferencias Internas
12,511.
-664.58
25
3604
CUENTAS POR
(PRDIDAS
ACUMULADAS)
PAGAR
-12,511.
2501 (Prdidas
360405
InteresesAcumuladas)
por pagar
-220.47
12,511.
250105TOTAL
Depsitos
PATRIMONIO
a la vista
- -220.08
250115Dficit
Depsitos
Periodo
a plazo
240.00
-0.39
2503 TOTAL
Obligaciones
PASIVOpatronales
+ PATRIMONIO
- -93.74
250315Aporte al IESS
-93.74
2505 Contribuciones, impuestos y mult -275.57
250505Retenciones en la fuente
250510Impuesto IVA 12%
2506 Proveedores
250605Proveedores
2590 Cuentas por pagar varias
259090Otras cuentas por pagar
29
OTROS PASIVOS
-80.58
2901 Ingresos recibidos por anticipaci
79.40
290190Otros
79.40
2904 Provisiones Sociales
290415Vacaciones
2990 Otros
21.07
299005Sobrantes de caja
-4.00
299015MULTAS Y SANCIONES DE PERSONA
25.07
Depsitos de Ahorro -15,040.36
5/14
28,712
-46 0.76 -14 5,165.9

2.11 -5,165.9
5,165.9
-
55
27.92
-664
-9
3.28
142.1
-2.08
7,345
39.
5.46
240
100 -
100
52.35
-92.95
-31.23
-61.72
-
0.09
12,964.17
210140
Otros depsitos -1,817.49
2103 Depsitos a Plazo
-29,861.59
-16,009.00
210305
De 1 a 30 das
-10,080.00
210310
De 31 a 90 das
-8,788.85
LATACUNGA-ECUADOR
AP5
LATACUNGA-ECUADOR
AP5
-80.
-2,009.00
-3,100.00
6/14
CDIGO CUENTA
41INTERESES CAUSADOS
4101
410115
Ahorros a la Vista
41013Depsitos a plazo
45 GASTOS DE OPERACION
4501Gastos de personal
45010Remuneraciones
45014Gastos de Transporte
45019Otros Gastos de Personal
4501052
Bono de responsabilidad
4501900
450190Capacitacin funcionarios
450190Refrigerios
4501902
Bonificaciones
4501905
Viticos Empleados
4501907
Otros Gastos de Personal
4502Honorarios
45021Honorarios profesionales
4503Servicios varios
Anlisis
Anlisis Anlisis Incremen
AO 200vertical AO 200 vertical Horizontalo/
A.A-A.P
-3.39
311.7
5.82 322.72
1.87
-10.9
311.7
322.7
78.08
5.00
233.7
317.7
5044.2
94.1816877.9
97.96
2116.4
2254.2
1973.7
7.00
135.7
2857.7
100.0
115.0
398.00
59.00
690.00
164.7
727.5
515.2
515.2
1009.5
GERENTE
LATACUNGA-ECUADOR
5.2 Resumen por ao del Estado de Resultados
CONTADOR
9/14
8/14
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COORCOTOP
450305
45052Equipo
51042Cartera
Movilizacin,
de
deoficina
crditos
fletes reestructu
y embalaje
7.06
199.2
-14.80
17.04
450530
51043
45031Publicidad
Equipos
De
morade ycomputacin
propaganda
1007.3
-810.3
52 U
COMISIONES
GANADAS
- 296.30
450320
450535
S
nidades
ERVICIOS
deBASICOS
transporte
24.87- 1119.
48.34
49.09
FECHA DE CORTE:31/
4503200
450550
5201
O
Cartera
Luz
trosy Activos
agua
de creditos
Depreciables
- 245.96
196.0
12/ 2009
4503201
450590
52010Comisin
ETelfono
quipos de
deSeguridad
crdito
-508.40
19.40
- 634.24
32.06
4503202
52011
4506Inspecciones
Internet Y Directiv.
Amortizaciones
-502.00
24.64
-870.00
239.40
450325
45061
54 Gastos
S
INGRESOS
egurosde constitucin
POR SERVICIOS
y organ 25.33 - 230.00
58.80
18.55
4503252
450620
5403AFILIACIONES
Suministros
eguros fidelidad
Y RENOVACIONES
- 360.00
58.80
450330
540305
450625
Arrendamientos
Programas
C
uotas de Ingreso
de computacin
2130.4
6032.2
- 280.00
450630
450340
5404Manejo
Promociones
G
astos de
y cobranzas
Adecuacin
24.64
6.00
- 13.99
450390
540405
4507IOtros
Otros
ngresos
gastos
servicios
varios
operacionales
417.9
26.00
2545.0
-218.0
4503900
45070Suministros
5405Servicios
Aseo y limpieza
cooperativos
diversos
-302.86
30.00
60.96
4503901
540505
45071S
Cervicio
Donaciones
ombustibles
cambio de Libretas
26.00
-3.00
- 23.00
85.40
4503901
45072Mantenimiento
54051Servicios
Gastos deCooperativos
adecuacin
equipo computa -29.36
210.6
165.0
FECHA:24-06-10
4503902
54052Comisin
47 OTROS
Otros gastos
GASTOS
Ventanillas
de operacin
Y PERDIDAS
Agencias
-1.50
806.79
28.55
0.17
REVISADO:
4503902
4703Intereses
56 OTROS
Suministros
INGRESOS
y comisiones
diversos
devenga 34.83 V.P.A
-744.00
525.1
28.55 FECHA:01-07-10
6.17
4503903
470305
5690Otros
Gastos Bancarios
Intereses
y comisiones devenga - 28.55
21.45
4503903
569005
Judiciales
TOTAL
C
uotas GASTOS
deyingreso
notariales
USD.
5356.0
100 17229.2
- 134.4
100
4503905TOTAL
Servicios
INGRESOS
de monitoreo
USD.
100 - 401.1
100
4503906Suministros Equipos de Comput
134.0
4503907
51PERDIDAS
credireport
INTERESESACUMULADAS
Y DESCUENTOS G 1,293.3
14.97-5165.9
165.0
26.19
782.86
4504Impuestos,
5101Depsitos contribuciones y mu
-21.06
450430
51011
Mepsitos
D
ultas y otras
en bancos
sanciones
y otras in
-21.06
64.44
45044Patentes
5104Interesesyde
Marcas
cartera de crdito - 603.42
45044Unin
51040Cartera
dede
Cooperativas
crditos comercial
-70.13
-898.53
115.0
51041
4505Depreciaciones
19.40
1458.3
-290.86
45052Muebles
51042Cartera de
y enseres
crditosde
para
oficina
la mi
- 157.5
AXI "LTDA."
ESTADO DE RESULTADOS
AP5
7/14
LATACUNGA-ECUADOR
AP5
LATACUNGA-ECUADOR
AP5
-82.94
4,911
-54.00
1,208
90.19
-73.50 8,000.6
-80.75
2,551
10/14
LATACUNGA-ECUADOR
AP5
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:25-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
GERENTE
CONTADOR

LATACUNGA-ECUADOR
5.3. ndices Financieros Comparativos

RAZONES FINANCIERAS DEL SECTOR BANCARIO Y FINANCIERO
RAZONES QUE MIDEN LA CAPACIDAD PATRIMONIAL
Razones del Patrimonio Tcnico a Total Activos
Frmula ao 2008
PATRIMONIO TCNICO
TOTAL ACTIVOS + CONTINGENTES
26,279.82
AP5
11/14
= 0.46 X100 = 46%
57,128.58
Frmula ao 2009
PATRIMONIO TCNICO
TOTAL ACTIVOS + CONTINGENTES
27,714.17
= 0.32 X100 = 32%
87,035.60
Interpretacin: La Cooperativa en el ao 2008 tena un 46% en el total de sus Activos con

relacin al patrimonio por lo tanto en el ao 2009 ha existido un decremento del 14% en
relacin al ao anterior.
Razones de los Activos Fijos al Patrimonio
Frmula ao 2008
ACTIVOS FIJOS
PATRIMONIOREVALO CON REST
CAPIT.SUS.NO PAGA
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:25-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
RICCIONESDO
9,295.42
26,279.82
= 0.35 X100 = 35%
154

LATACUNGA-ECUADOR
AP5
12/14
Frmula ao 2009
ACTIVOS FIJOS
PATRIMONIO-REVALO CON RESTRICCIONES-CAPIT.SUS.NO PAGADO
14,969.82
= 0.54 X100 = 54%
27,714.17
Interpretacin: Esto significa que en el ao 2008 la Cooperativa cuenta con un 35% en
los activos fijos con relacin al patrimonio; pero en el ao 2009 podemos observar que
existe un incremento del 19% en relacin al ao 2008.
RAZONES QUE MIDEN LA RENTABILIDAD

Rentabilidad Sobre Capital Neto
Frmula ao 2008
RESULTADO DEL EJERCICIO
CAPITAL Y RESERVAS-REVALORIZACION PATRIMONIO CON RESTRICCIONES
5,165.92
= 0.16 X 100 = 16 USD
31,445.74
Frmula ao 2009

CAPITAL Y RESERVAS-REVALORIZACION PATRIMONIO CON RESTRICCIONES
1,293.35
= 0.32 X 100 = 32 USD
40,225.75
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:25-06-10
FECHA:01-07-10
Interpretacin: La Co REVISADO: V.P.A
operativa en el ao 2008
en el Resultado y en el Capital tiene
$16,00 respecto al ao 2009 podemos decir que se ha incrementado ya que cuentan con
$32,00.
155

LATACUNGA-ECUADOR
Rentabilidad Sobre el Activo

Frmula ao 2008
ACTIVO TOTAL PROMEDIO
AP5
13/14
5,165.92
= 0.09X 100 = 9%
57,128.58
Frmula ao 2009
ACTIVO TOTAL PROMEDIO
1,293.35
= 0.1X 100 = 10%
87,035.60
Interpretacin: Esto significa que el 9% representa a la rentabilidad de la Cooperativa en
el ao 2008 ya que existi una perdida; en relacin al ao 2009 se ha incrementado en el
1%. A pesar de que la perdida se ha disminuido.
Margen de Utilidad Neta

Frmula ao 2008
TOTAL INGRESOS
5,165.92
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:25-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
= -0.43X 100 = -43%
-12063.33
156

LATACUNGA-ECUADOR
Frmula ao 2009
TOTAL INGRESOS
AP5
14/14
1,293.35
-4,062.70
= -0.32X 100 = -32%
Interpretacin: Esto quiere decir que la Cooperativa del total de sus ingresos, el 43%
representa la prdida, en cuanto al ao 2008; en relacin al ao 2009 los ingresos han
disminuido por lo tanto existe una perdida ya que los gastos son mayores que los ingresos.
RAZONES QUE MIDEN LA EFICIENCIA ADMINISTRATIVA
Gastos Operacionales a Activos Totales
Frmula ao 2008
GASTOS OPERACIONALES
ACTIVOS TOTALES PROMEDIOS
16877.98
= 0.30X 100 = 30%
57128.58
Frmula ao 2009
GASTOS OPERACION
ACTIVOS TOTALES P
5044.26
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:25-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
ALES
ROMEDIOS
= 0.06X 100 = 6%
87,035.60
Interpretacin: en el ao 2008 del total de los activos el 30% representa los gastos
surgidos durante este periodo; en comparacin al periodo 2009 los gastos representan el 6%
del total de los activos.
157

LATACUNGA-ECUADOR
AP6
1/1
AP6 SITUACIN FISCAL
6.1. Impuestos y Contribuciones a que est obligada la Cooperativa.

La Cooperativa tiene obligaciones tributarias con el SRI y Municipales a continuacin
describiremos lo siguiente:
Impuesto a la Renta
Retencin en le Fuente
Anexos
Patentes Municipales
Aportaciones al MIES
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:25-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
158

LATACUNGA-ECUADOR
AP7 MANUALES DE PROCEDIMIENTOS, FLUJOGRAMAS Y REGLAMEN

TOS
7.1. Organigrama Funcional y Estructural
ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS
CONSEJO DE ADMINISTRACIN
CONSEJO DE VI
GILANCIA
AUDITORA I
NTERNA
GERENCIA GENERAL
ASESOR JURDICO
AP7
1/3
ADMINISTRATIVA FINANCIERA
CRDITOS
OPERACIONES
TALEN
TO
CONTABILID
AD
HUMANO
ADQUISICIONES
Y
CONTRATACONES
ASISTENT
E
CONTABL
E
TESORERI
A
SERVICIOS
CRDITOS
SISTEMAS Y MANTENIMIENTO
CAPTACIONES
CAJAS
COBRANZAS
ATENCIN AL CLIENTE
PROMOCIN Y
MERCADEO
OPERACIONES DE CRDITO

LATACUNGA-ECUADOR
Es el representante Legal y Extrajudicial de la Cooperativa.

ORGANIGRAMA
FUNCIONAL
Es responsable
por laFUNCIONES
correcta gestin proyeccin, desarrollo
DEPARTAMENTO
GERENCIA
AP7
yAprobar las reformas de los estatutos y los reglamentos de la Cooperativa.
2/3
GENERAL
crecimiento
de lael cooperativa,
mediante
acertadas ydecisiones.
Conocer y futuro
aprobar
plan de trabajo
elaborado
presentado por
ASAMBLEA
Responsable
por la confidencialidad de la informacin que maneja.
el
GENERAL DE
Ejecutar
los
acuerdos
y resoluciones de la asamblea general y del consejo
SOCIOS
de
administracin.
Autorizar
al presidente y gerente la adquisicin o enajenacin de bienes.
Implementar
interna, en
Aprobar o polticas
rechazar institucionales
los balances y enormatividad
informes relativos
a el
la marco
situac
de
legales
que regulan
n las disposiciones
Mantener
un sistema
contable
apto ay laalcooperativa.
da con los registros de
as
financiera.
operaciones
econmicas
de
la cooperativa,
garantizando
la aplicaci
Elegir, yposicionar
o las
remover
a los
miembros
del
Consejo
Cumplir
hacer
cumplir
disposiciones
de estatutos
y reglamento.
correcta
de
las
normas
contables.
PRESIDENTE
Suscribir conjuntamente con la secretaria las actas de la Asamb
CONTADOR
Efectuar
el control previo concurrente de las transacciones financieras de
a
la
cooperativa,
de acuerdo
a las disposiciones internas y las norm
General
y del Consejo
de Administracin.
sFirmar, endosar y cancelar cheques y dems documentos
160 de aspect
vigentes.
econmicos y financieros junto al Gerente.
LATACUNGA-ECUADOR
Disponer
de anuales
los estados
financieros
y demsdeanexos,
a fin
Formular oportunamente
planes de trabajo
y poner
a disposicin
la Asamblea
AP7
de
proporcionar a los estamentos ejecutivos y directivos de informaci
CONSEJO
General.
3/3
veraz
paralos
su reglamentos
respectivo anlisis
de decisiones.
Formular
internosy toma
y administrativos.
Supervisar
la correcta contabilizacin
los movimientos
genere l
DE
Presentar semestralmente
a la Asambleade
General
el informe deque
actividades
ADMINISTRACIN
realizadas y losFECHA:25-06-10
Estados de Situacin Econmica y Financiera de
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:29-06-10
REVISADO:
V.P.A
FECHA:01-07-10
a
REVISADO: V.P.A
FECHA:01-07-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
entidad. V.P.A
Controlar
el movimiento
econmico, financiero y administrativo de la
Cooperativa a travs de acciones concurrentes.
CONSEJO DE
Supervisar las inversiones econmicas los actos y contratos en los que se
VIGILANCIA
comprometan los bienes y recursos de la Cooperativa.
Velar
por
el
cumplimiento de las recomendaciones formuladas po
las auditorias interna y externa;
Presentar a la Asamblea General, el informe anual de
actividades cumplidas por el consejo;
161

LATACUNGA-ECUADOR
AP8
1/7
AP8 SNTESIS O COPIA DE ESCRITURA Y CONTRATOS DE LARGO PLAZO
8.1. Contrato de Trabajadores
CONTRATO DE TRABAJO
En la ciudad de Latacunga, a los primeros das del mes de Marzo del ao dos mil diez ante
el Sr. Inspector de trabajo comparecen por una parte la COOPERATIVA DE
AHORRO Y CREDITO COORCOTOPAXI Ltda. Representada legalmente por el
LCDO. TOBIAS SHACA PACARI, a quien se les denominar en adelante EL
EMPLEADOR y por otra parte el Sr. RAMOS MORENO LUIS NELSON, portador de
cdula de Ciudadana N.- 171753433-1 a la que se le conocer como EL TRABAJADOR,
ambos domiciliados en las ciudades de Ambato y Quito capaces ante la ley para celebrar
cualquier acto o contrato a prueba, concertando libremente a celebrar el presente contrato a
prueba, estipulando las siguientes clusulas:
DIRECCIN DE LA COOPERATIVA.
Entre: Av. Marco Aureli
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:29-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
PRIMERA: OBJETIVO
El
segundo
de
los
o Suba y 5 de junio
DEL CONTRATO
comparecientes,
Sr.
RAMOS
MORENO
LUIS
NELSON
se
compromete a prestar sus servicios personales lcitos en calidad de CAJERO, debiendo

cumplir sus funciones con absoluta dedicacin, esmero y honradez, sujeto directamente al
GERENTE de la Cooperativa, sujetndose a las disposiciones del Cdigo de Trabajo,
normas internas y ms disposiciones legales.
SEGUNDA: JORNADA DE TRABAJO
El trabajador prestar sus servicios en horario establecidos dentro de la institucin, de
08h00 a 12 horas y de 13 h hasta las 17 horas de lunes a viernes.
162

LATACUNGA-ECUADOR
AP8
2/7
Adems el trabajador se compromete en la prestacin de sus servicios, a laborar
indistintamente dentro y fuera de la ciudad en cualquiera de las oficinas de la Institucin.
TERCERA: REMUNERACIN
El Trabajador, Sr. RAMOS MORENO LUIS NELSON, recibir como contraprestacin
una
remuneracin
CUARENTA
mensual
DOLARES
de
sueldo
AMERICANOS
bsico
CON
de
$240.00
USD
00/100,
ms
beneficios
(DOCIENTOS
de
ley,
debindose descontar los valores que est obligado el trabajador.

CUARTA: DURACION
El presente contrato se estipula por un periodo de NOVENTA DIAS, desde 01 de Marzo
del 2010 hasta 31 de Mayo de 2010, durante las cuales cualquiera de las partes puede dar
por terminado sin previo aviso.
QUINTA: VISTO BUENO
Es atribucin de la Gerencia, dar por terminada la relacin laboral de conformidad con el
artculo 172 del Cdigo de Trabajo( mediante el respectivo visto bueno), as como deber
observar el cumplimiento o incumplimiento de los reglamentos internos de la institucin
debidamente aprobados.
SEXTA: COMPROMISOS DE CAJERO
CAJERO
se
compromete
laborar
en
forma
exclusiva
en
la
COOPERATIVA
COORCOTOPAXI LTDA. Si, el CAJERO deseare al mismo tiempo trabajar en otra

institucin, en el libre ejercicio de su profesin, necesitar la autorizacin por escrito a la
Gerencia.
SEPTIMA: SIGILO PROFESIONAL
De conformidad a lo estipulado en el Art. 44 literal h del Cdigo de Trabajo vigente, est
prohibido comunicar a terceros los procedimientos y resultados de la aplicacin de sus
funciones. De contravenir esta clusula se proceder a la solicitud del visto bueno por parte
de la Cooperativa.
163

LATACUNGA-ECUADOR
AP8
3/7
OCTAVA: JURISDICCIN Y COMPETENCIA.
De surgir controversias en la aplicacin del presente contrato, las personas se sujetarn, a
los jueces de Trabajo competentes de Latacunga Cotopaxi, y al juicio oral.
NOVENA: MODIFICACIONES.
Toda notificacin y/o complementos de este contrato necesitarn de la forma escrita, as
como el cambio de funciones asignadas, conforme a la Ley.
Para constancia de lo cual, las partes firman este contrato en tres ejemplares de igual
contenido y valor, el mismo que ser registrado ante el Inspector del Trabajo.
Latacunga, Marzo 01 del 2010

ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:29-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
Lcdo. Tobas Shaca Pacari
V.P.A
Sr. Ramos Moreno Luis Nelson
GERENTE DE COAC- COORCT.

C.I. 180242830-8
CAJERO
C.I. 171753433-1
EL INPECTOR DE TRABAJO
164

LATACUNGA-ECUADOR
AP8
4/7
8.2. Convenios
CONVENIO DE SERVICIOS
LICENCIA
DE
USO
MANTENIMIENTO
ANUAL
DEL
SISTEMA
DE
VENTANILLA PARA EL PAGO DEL BONO DE DESARROLLO HUMANO

Conste por el presente documento, un Convenio de servicios para la licencia en el Uso de
Licencia y mantenimiento del sistema de ventanilla del Pago del Bono Desarrollo Humano, que
se celebra al tenor de las clusulas y declaraciones siguientes:
CLUSULA PRIMERA COMPARECIENTES.Comparecen a la celebracin del presente contrato:

1.- Por una parte la Compaa MontrallSoft S.A., de ahora en adelante se llamar "La
compaa", representada
ada Ana Galarza Torres,
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:29-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
de Gerente General
en este acto por la Licenci

en su calidad
y Representante Legal;
y, conforme a la copia certificada del

nombramiento que se agrega al presente instrumento como documento habilitante.
2.- Por otra parte la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO COTOPAXI
LTDA,
representada por el Sr. SHACA PACARI SEGUNDO, en su calidad de Gerente General, que
se conocer como la "Cooperativa", y acuerdan en suscribir el presente Convenio con
sujecin a las estipulaciones y declaraciones contenidas por fas siguientes clusulas:
CLUSULA SEGUNDA: ANTECEDENTES.La Cooperativa ha solicitado a La compaa la licencia de uso del software de ventanilla del
sistema MONTRALL, a travs del cual la Cooperativa podr realizar el pago del Bono
Desarrollo
Humano en las ventanillas que designe para el efecto, siendo la conexin, enlace
de comunicaciones, equipos y el acceso a la Base de Datos de los beneficiarios del Bono
165

LATACUNGA-ECUADOR
AP8
5/7
Desarrollo Humano responsabilidad de la Cooperativa.
CLUSULA TERCERA: OBJETO.El presente convenio tiene por objeto la licencia de uso del software de ventanilla del
Sistema MONTRALL para el pago del Bono Desarrollo Humano.
El software de ventanilla del sistema MONTRALL origina las siguientes transacciones:
Consultas del Bono Desarrollo Humano.
Pago del Bono Desarrollo Humano.
Reversos del Bono Desarrollo Humano.
CLUSULA CUARTA: P
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:29-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
RECIO.-
Los honorarios pactados por el Servicio materia del presente Contrato, se encuentran
.-
detallados en el ANEXO N 1 del presente Contrato, y estarn referidos en Dlares de los

Estados Unidos de Norteamrica (US$), ms el Impuesto Vigente a la fecha.
CLUSULA QUINTA: FORMA DE PAGO.La forma de pago de la licencia de uso as como el mantenimiento anual descritos en la
clusula cuarta del presente convenio, se los realizar previa instalacin de la licencia en la(s)
ventanilla(s) de pago de la cooperativa en dlares americanos.
Adicionalmente se deber considerar el diez por ciento (10%) de incremento anual al costo de
Mantenimiento descrito anteriormente, pagadero durante los primeros ocho das del nuevo
perodo de mantenimiento.
Los valores que se incorporen en la factura correspondiente son expresados en Dlares de los
Estados Unidos de Norte Amrica, ms los impuestos de rigor.
166

LATACUNGA-ECUADOR
AP8
6/7
CLUSULA SEXTA: OBLIGACIONES DE LA COMPAIA
Por el licenciamiento de uso exclusivo la compaa se compromete a entregar en pleno
funcionamiento el software de ventanilla del sistema MONTRALL con cada una de las
funcionalidades de pago del Servicio de Bono de Desarrollo Humano.
Los requerimientos posteriores de desarrollos nuevos o complementarios sern cotizados de
manera independiente por la Compaa.
CLUSULA SPTIMA: RESPONSABILIDADES DE LA COOPERATIVA.De igual manera, la Cooperativa se responsabilizar de las seguridades del servidor o
equipo residente del sof
ponsable de los nivele
perfiles de los usuarios qu
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:29-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
tware, as como ser res

s de seguridad y
e permita la navegacin p
or dicho producto.
CLUSULA OCTAVA: TERMINACIN DEL CONVENIO.El presente convenio tendr una duracin de un ao y de renovacin automtica sino se
notifica por una de las partes con (90) das de anticipacin.
De igual forma ser revocado y quedar sin efecto por el incumplimiento de la
s
responsabilidades incurridas por una de las partes. Reservndose el derecho para revocar en
forma unilateral el presente convenio, previa notificacin a la parte.
El contrato debe poder dejarse sin efecto por la simple voluntad de cualquiera de las partes
siempre y cuando medie una notificacin por escrito por lo menos con noventa (90) das de
anticipacin.
167

LATACUNGA-ECUADOR
AP8
7/7
CLUSULA NOVENA: DOMICILIO, JURISDICCIN Y COMPETENCIA.En caso de controversia sobre el sentido o el alcance de las disposiciones del presente
contrato, los comparecientes se someten al arbitraje y a un tribunal de arbitraje de la
Cmara de Comercio de Guayaquil, integrado por tres miembros, designados de la
siguiente manera: cada parte designar a un rbitro titular con su respectivo suplente,
seleccionado de la lista de rbitros calificados por esta Cmara; y el tercero, que ser el
Presidente lo designa
ara de Comercio, E
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:29-06-10
REVISADO:
FECHA:01-07-10
V.P.A
derecho de conformida
ediacin.
Guayaquil, al primero del mes de Abril del 2010.
r el Directorio de la Cm
l arbitraje ser en
d con la Ley de Arbitraje y M
168

LATACUNGA-ECUADOR
1.1 INFORME DE AUDITORA INDEPENDIENTE

Latacunga a 28 de Julio del 2010
Lic.
Tobas Shaca
GERENTE
DE
LA
COOPERATIVA
COORCOTOPAXILTDA.
Presente.
DE
AHORRO
CRDITO
Hemos Auditado las Cuentas del Balance General de la COOPERATIVA DE AHORRO

Y CRDITO COORCOTOPAXILTDA. Al 31 de Diciembre del 2008.
Estos Estados Financieros son responsabilidad de la administracin de la empresa. Nuestra
responsabilidad es expresar una opinin sobre estos Estados Financieros basados en nuestra
Auditoria.
Nuestra auditoria fue efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIIF). Estas normas requieren que una auditora sea diseada y realizada para
obtener evidencia razonable de si los Estados Financieros no contienen exposiciones
errneas o inexactas de carcter significativo. Una Auditora incluye el examen, basada en
pruebas de evidencia que soportan las cantidades y revelaciones presentadas en los Estados
Financieros.
Incluyen tambin la evaluacin de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas
(PCGA), utilizadas y de las estimaciones relevantes hechas por la administracin, as como
una evaluacin de la presentacin general de los Estados Financieros, una Auditoria no
asegura que las cuentas, ni cualquier otra cuenta de sus proveedores y clientes, son o
podrn ser compatibles con el ao auditado. Consideramos que nuestra Auditora provee
una base razonable para expresar una opinin.
169

LATACUNGA-ECUADOR
En la Cooperativa de Ahorro y Crdito COORCOTOPAXILTDA. Despus de realizar la

Auditora Financiera y analizar detalladamente las diferentes cuentas del Activo, Pasivo y
Patrimonio se ha determinado que existe razonabilidad en los Estados Financieros excepto
por que la Amortizacin Acumulada no se encuentra calculada de la manera correcta por lo
que se ha establecido un Asiento de Ajuste y se ha determinado los
Puntos de Control
Interno.
En nuestra opinin las cuentas que conforman el Balance General de la COOPERATIVA
DE AHORRO Y CRDITO COORCOTOPAXILTDA al 31 de Diciembre del 2008
presentan razonablemente la informacin financiera en todos los aspectos significativos de
conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas y las Normas
Ecuatorianas de Contabilidad.
Atentamente
M&M AUDITORES
M&M AUDITORES
170

LATACUNGA-ECUADOR
SECCIN I
ENFOQUE DE LA AUDITORA
MOTIVO DE LA AUDITORA
Crdito Comercial
La Auditor
a Financier
a se realiz
conforme a l
a Carta Com
promiso de
l 26 de Ma
yo del
Crdito Consumo
2010, suscrit
Microcrditos
a por la Firm
ACTIVO
Efectivo
Caja Chica
Fondo Disponible
Bancos
Instituciones Financieras
Cartera de Crdito
Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar Varias
a Auditora.
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
Analizar las cuentas del Balance General con el fin de emitir un informe sobre la
razonabilidad del mismo.
Verificar de forma minuciosa el proceso contable que adopta la Cooperativa para el
registro de sus transacciones, en especial de las cuentas del Balance General.
ALCANCE
En la Auditora Financiera se analiz los siguientes componentes del Balance General al 31
de Diciembre del 2008.
Muebles, Enseres y Equipos de Oficina

Equipos de Computacin
Propiedad y Equipo
Otros
Depreciacin Acumulada
Otros Activos
Gastos y Pagos Anticipados

Gastos Diferidos
PASIVO
Depsitos a la Vista
Depsitos a Plazo
S I
S
Cuentas por Pagar
Contribuciones, Impuestos y Multas
Proveedores
Proveedores
PATRIMONIO
Capital Social
Certificados de Aportacin
Certificados Obligatorios
Resultados
Prdidas Acumuladas
171
M&M AUDITORE
NDEPENDIENTE
LATACUNGAECUADOR
172

LATACUNGA-ECUADOR
SECCIN II
INFORMACIN DE LA ENTIDAD
La Cooperativa de Ahorro y Crdito COORCOTOPAXI LTDA., se dedica al Servicio
Financiero; las Actividades y operaciones de la Cooperativa estn Normadas y Reguladas
por las siguientes instituciones:
Ministerio de Inclusin Econmica y Social.
Reglamento General de Cooperativas
La Cooperativa es una Entidad Obligada a llevar Contabilidad, por esta razn est sujeta a
las disposiciones establecidas por el SRI.
En cuanto al Recurso Humano cumple con las Leyes establecidas por
Trabajo y el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
ESTRUCTURA ORGNICA
el Ministerio de
El Organigrama de la Cooperativa est estructurado de la siguiente manera:

Asamblea General de Socios.
Consejo de Vigilancia.
Gerencia General
Departamento Administrativo- Financiera.
Departamento de Crditos
Departamento de Operaciones.
FINANCIAMIENTO
El capital social de la Cooperativa est constituido por la aportacin de los socios y a travs
de la Corporacin Financiera Nacional (C.F.N).
173

LATACUNGA-ECUADOR
1.2 ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS Y NOTAS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO "COORCOTOPAXI" LTDA.
BALANCE GENERAL AUDITADO
EJERCICIO 2008
1
ACTIVO
11
FONDOS DISPONIBLES
1101
Caja
110105
Efectivo
110115
Caja Chica
1103
Bancos y otras instituciones financieras
110310
14
CARTERA DE CREDITOS
1401
CREDITOS COMERCIALES
140105
De 1 a 30 das
373,04
120110
De 31 a 90 das
318,64
1402
CREDITOS CONSUMO
140205
De 1 a 30 das
272,52
120210
De 31 a 90 das
302,26
2.296,32
2.014,96
1.966,05
48,91
281,36
281,36
35.197,08
691,68
877,08
140215
De 91 a 180 das
302,30
1404
MICROCREDITOS
140405
De 1 a 30 das
7.819,14
140410
De 31 a 90 das
8.894,79
140415
De 91 a 180 das
6.042,71
140420
De 181 a 360 das
1.979,88
1411
141105
De 1 a 30 das
584,15
141110
De 31 a 90 das
147,60
1414
Cartera de crditos para la mi
141405
De 1 a 30 das
141410
De 31 a 90 das
835,86
141415
De 91 a 180 das
333,53
24.736,52
731,75
3.321,96
2.152,57
174

LATACUNGA-ECUADOR
1421
1.240,89
142110
De 31 a 90 das
751,31
142115
De 91 a 180 das
489,58
1422
142210
De 31 a 90 das
148,13
142215
De 91 a 180 das
397,03
142220
De 181 a 360 das
27,00
1424
142405
De 1 a 30 das
142410
De 31 a 90 das
142415
De 91 a 180 das
16
CUENTAS POR COBRAR
1690
Cuentas por Cobrar varias
169046
Clientes
18
PROPIEDAD Y EQUIPO
1805
Muebles, Enseres y Equipo de Oficina
180505
180510
Equipos de oficina
1806
180605
1807
572,16
3.025,04
132,98
2.151,72
740,34
3.787,93
3.787,93
3.787,93
9.295,42
4.046,61
3.074,81
971,80
2.999,00
2.999,00
1.801,66
180710
Motos
1.801,66
1890
otros
189005
Otros activos depreciables
189020
Equipo Seguridad y Vigilancia
1899
(Depreciacin acumulada)
189915
(Muebles, enseres y equipos de oficina)
-195,54
189920
(EQUIPOS DE COMPUTACIN)
-419,70
189925
(Unidades de transporte)
-71,26
189935
(Equipo de Seguridad)
-18,27
189940
(Otros activos depreciables)
19
OTROS ACTIVOS
1904
Gastos y pagos anticipados
1.296,20
1.131,20
165,00
-848,05
-143,28
6.611,94
1.580,00
175

LATACUNGA-ECUADOR
190490
Otros
1.580,00
1905
Gastos Diferidos
190505
Gastos de constitucin y organizacin
1.438,83
190520
Programas de Computacin
3.472,00
190535
190599
(Amortizacin acumulada gastos)
5.031,94
509,00
-387,89
TOTAL ACTIVO USD.
57.188,69
PASIVO
21
2101
Depsitos a la vista
210135
Depsitos de Ahorro
2103
Depsitos a Plazo
210305
De 1 a 30 das
-2.009,00
210310
De 31 a 90 das
-3.100,00
210315
De 91 a 180 das
-10.900,00
25
CUENTAS POR PAGAR
2505
Contribuciones, impuestos y multas
250505
Retenciones en la fuente
-31,23
250510
Impuesto IVA 12%
-61,72
2506
Proveedores
250605
Proveedores
TOTAL PASIVO USD.
-28.973,17
-12.964,17
-12.964,17
-16.009,00
-1.875,59
-92,95
-1.782,64
-1.782,64
-30.848,76
PATRIMONIO
31
CAPITAL SOCIAL
3103
Aportes de socios
310305
Certificados de Aportacin
310310
CERTIFICADOS OBLIGATORIOS
36
RESULTADOS
3604
(PRDIDAS ACUMULADAS)
360405
(Prdidas Acumuladas)
-31.445,74
-31.445,74
-3.958,36
-27.487,38
5.105,81
5.105,81
5.105,81
TOTAL PATRIMONIO
-26.339,93
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO USD.
-57.188,69
176

LATACUNGA-ECUADOR
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COORCOTOPAXI "LTDA."

ESTADO DE RESULTADOS AUDITADO
FECHA DE CORTE:31/12/ 2008
4
GASTOS
41
INTERESES CAUSADOS
4101
41011505
Ahorros a la Vista
5,00
410130
Depsitos a plazo
317,72
45
GASTOS DE OPERACION
4501
Gastos de personal
45010525
100,00
45019005
115,00
45019010
Capacitacin funcionarios
398,00
45019015
Refrigerios
45019020
Bonificaciones
690,00
45019050
Viticos Empleados
164,70
45019070
Otros Gastos de Personal
727,57
4502
Honorarios
450210
Honorarios profesionales
4503
Servicios varios
450305
Movilizacin, fletes y embalaje
322,72
322,72
16817,87
2254,27
59,00
515,20
515,20
1009,57
199,25
450315
Publicidad y propaganda
810,32
450320
SERVICIOS BASICOS
45032005
Luz y agua
245,96
45032010
Telfono
634,24
45032020
Internet Y Directiv.
239,40
450325
Seguros
45032520
Seguros fidelidad
450330
Arrendamientos
450340
Promociones
450390
Otros servicios
1119,60
58,80
58,80
6032,20
6032,20
13,99
13,99
2545,06
177

LATACUNGA-ECUADOR
45039005
Aseo y limpieza
60,96
45039010
Combustibles
85,40
45039015
Gastos de adecuacin
210,65
45039020
Otros gastos de operacin
806,79
45039025
525,19
45039030
Gastos Bancarios
45039035
Judiciales y notariales
134,44
45039055
Servicios de monitoreo
401,18
45039065
134,00
45039070
CREDIREPORT
165,00
4504
450430
Multas y otras sanciones
450440
Patentes y Marcas
603,42
450445
115,00
4505
Depreciaciones
450520
450525
Equipo de oficina
450530
450535
450550
450590
Equipos de Seguridad
4506
Amortizaciones
450610
Gastos de constitucin y organ.
230,00
450620
Suministros
360,00
21,45
782,86
64,44
1458,39
157,56
17,04
1007,39
48,34
196,00
32,06
809,89
450625
219,89
4507
450705
30,00
450710
Donaciones
23,00
450720
Mantenimiento equipo computacin
47
OTROS GASTOS Y PERDIDAS
4703
Intereses y comisiones devenga
470305
218,04
165,04
28,55
28,55
28,55
TOTAL GASTOS USD.
17169,14
178

LATACUNGA-ECUADOR
INGRESOS
51
5101
Depsitos
510110
5104
510405
-898,53
510410
-290,86
510420
-1544,34
510425
Cartera de crditos reestructu
-14,80
510430
De mora
52
COMISIONES GANADAS
5201
Cartera de crditos
520105
Comisin de crdito
-4003,42
520110
Inspecciones
-1918,63
54
5403
540305
Cuotas de Ingreso
5404
Manejo y cobranzas
540405
Ingresos varios
5405
Servicios cooperativos
540505
540510
56
OTROS INGRESOS
5690
Otros
-3159,80
-21,06
-21,06
-3138,74
-390,21
-5922,05
-5922,05
-2237,48
-1067,00
-1067,00
-867,62
-867,62
-302,86
-273,50
-29,36
-744,00
-744,00
569005
Cuotas de ingreso
-744,00
TOTAL INGRESOS USD.
-12063,33
PERDIDAS ACUMULUDAS
5105,81
179

LATACUNGA-ECUADOR
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
ASPECTOS GENERALES
Base Legal
MINISTERIO DE INCLUSIN ECONMICA Y SOCIAL.- DIRECCIN PROVINCIAL
DEL MIES-COTOPAXI.-ADMINISTRACIN DEL SISTEMA COOPERATIVO DE
COTOPAXI. Latacunga, 7 de abril del 2008, con esta fecha queda inscrita en el Registro
General de Cooperativas con Nmero de Orden 7183, la COOPERATIVA DE AHORRO
Y CRDITO COORCOTOPAXI Ltda.,
aprobado mediante ACUERDO MINISTERIAL
N.010-08 de 7 de abril del 2008

Objetivos de la Cooperativa
Llevar adelante la organizacin para la prctica de la cultura del ahorro en pos de
construir una comunidad cooperativista.
Promover el desarrollo integral, de sus asociados y de la comunidad en general;
Elaborar y desarrollar proyectos encaminados al desarrollo socio-econmico
integral.
Procurar el abaratamiento de costos para el acceso al crdito y la inversin, con la
consecucin de financiamiento nacional e internacional;
Brindar capacitacin a las personas que forman parte de la cooperativa a travs de
seminarios y cursos de formacin para dirigentes y asociadas en general; y,

Establecer mecanismos de cooperacin y solidaridad entre sus miembros; gestionar
recursos ante organismos nacionales e internacionales que procuren crear fuentes de
ocupacin en pos de la produccin y desarrollo.
180

LATACUNGA-ECUADOR
Base Legal
Los Estados Financieros y Registros Contables estn expresados en dlares de los Estados
CUENTA
SALDO
Unidos de Amrica, como u
ni
Efectivo
$ 1.966,05
dad monetaria del Ecuador,
Caja Chica
48.91
e acuerdo con los Principios
de
Bancos y Otras Instituciones Financieras
281,36
TOTAL FONDOS DISPONIBLES
2296.32
ce
Contabilidad Generalmente A
ptados.
Base de Presentacin de los Estados Financieros

La Cooperativa para el registro de sus transacciones utiliza el mtodo de la partida doble el
cual consiste en anotar las operaciones tanto en el debe como en el haber y estas deben
arrojar sados iguales.
Tambin para el registro de las Transacciones utilizan los Comprobantes de Diario, y
Mayor General mediante el cual se obtiene el Balance de Comprobacin y Finalmente los
Estados Financieros.
NOTA 1. FONDO DISPONIBLE
Al 31 de Diciembre del 2008 el saldo de la Cuenta Fondos Disponibles est conformado de
la siguiente manera:
CUENTA
SALDO
Crditos Comerciales
$691.68
Crditos Consumo
$877.08
Microcrditos
$24736.52
Cartera de Crditos Comercial
$731.75
Cartera de Crditos para la mi
$3.321,96
Cartera de Crditos Comercial
$1.240,89
Cartera de Crditos de Consumo
$572.16

Cartera
de Crditos para la mi
LATACUNGA-ECUADOR
TOTAL CARTERA DE CRDITO

NOTA 2.
m
ue
181
$3.025,04
$35.197,08
CARTERA DE CRDITOS
CUENTA
La Cartera de crditos est co
SALDO
Clientes
$3.787,93
TOTAL CUENTAS POR COBRAR
$3.787,93
puesta por las siguientes subc

ntas:
Los prstamos estn respaldados por documentacin Legal como son el pagar y la Letra de
Cambio, los plazos de los crditos son variables y se amortizan en cuotas mensuales, y el
inters es fijo para todos los crditos.
La Cooperativa otorga diferentes tipos de crditos las mismas que se encuentran
clasificadas.
NOTA 3. CUENTAS POR COBRAR

El saldo al 31 de Diciembre del 2008 es el siguiente:
CUENTA
ot
oo
ad
SALDO
Muebles, Enseres y Equipos de Oficina
$4.046,61
$2.999,00
$1.801,66
Otros
$1.296,20
Depreciacin Acumulada
Las cuentas por cobrar son

orgadas al personal de la C
perativa en caso de calamid
$-848.05
TOTAL PROPIEDAD Y EQUIPO
$9.295,42
domstica el mismo que se e
ntrega tomando en cuenta una garanta que cubra el monto.
182

CUENTA LATACUNGA-ECUADOR
SALDO
Gastos y pagos Anticipados

$1.580,00
NOTA 4. PROPIEDADES Y EQUIPOS
Gastos de Constitucin y Organizacin
$1.438,83
Propiedades y Equipos se desglosa de la siguiente manera al 31 de Diciembre del 2008.
$3.472,00
$509,00
Amortizacin Acumulada Gastos
$-448,00
TOTAL OTROS ACTIVOS
$6.551,83
Todos estos bienes mueble se encuentran registrados de manera cronolgica el mismo que
cuenta con el costo de adquisicin y la descripcin de los mismos.
El mtodo de lnea recta se utiliza para la depreciacin mensual de todos los activos.
Muebles y Equipos de Oficina
10%
10 aos
Equipo de Computacin
33.33%
3 aos
20%
5 aos
Equipo de Seguridad
5%
5 aos
5%
5 aos
NOTA 5. OTROS ACTIVOS

Este grupo estCUENTA
constituido por las siguientes subcuentas:
Depsitos a la Vista
SALDO
$12.964,17
Depsitos a Plazo
TOTAL
$16.009,00
OBLIGACIONES
CON
EL
$28.973,17
PBLICO
CUENTA
SALDO
Contribuciones, Impuestos y Multas
$92,95
Proveedores
$1.782,64
TOTAL CUENTAS POR PAGAR
$1.875,59
183

LATACUNGA-ECUADOR
NOTA 6. OBLIGACIONES CON EL PBLICO

Este grupo se clasifica de la siguiente manera:
NOTA 7. CUENTAS POR PAGAR

Esta cuenta est compuesta con las siguientes subcuentas al 31 de Diciembre del 2008.
Los proveedores son obligaciones con terceros que posee la Cooperativa por adquisiciones
de suministros de oficina, servicios de monitoreo y el sistema contable que se adquiri para
la Agencia Salcedo.
CUENTA
SALDO
Aporte de Socios
$31.445,74
TOTAL
$31.445,74
184
IENTES
CUENTA
M&M AUDITORES INDEPEND
SALDO
Prdidas Acumuladas
$5.165,92
TOTAL RESULTADOS
$5.165,92
LATACUNGA-ECUADOR
NOTA 8. CAPITAL SOCIAL
La cuenta del Capital Social est conformada de la siguiente manera al 31 de Diciembre del
2008.
El capital social est constituido por los certificados de aportacin que viene a ser el capital
que aportaron los socios para la Conformacin del Capital inicial.
Los Certificados obligatorios no son reembolsables ya que est conformado por los Gastos
Administrativo y son descontados al momento de la apertura de una cuenta, inspeccin,
Donaciones por crditos Otorgados y Servicios Cooperativos, fondo mortuorio, asistencia
social. Estos se descuentan al momento de otorgar un crdito.
NOTA 9. RESULTADOS
Est cuenta est constituido por la prdida o ganancia que obtenga la Cooperativa al final
de un perodo econmico.
Atentamente
M&M AUDITORES
M&M AUDITORES
185

LATACUNGA-ECUADOR
1.3 CARTA A GERENCIA
Latacunga 13 de Julio del 2010

Sr.
Tobas Shaca
GERENTE DE LA COOPERATIVA COORCOTOPAXILTDA.
Presente.-
Hemos auditado a los Estados Financieros correspondiente al 31 de Diciembre del 2008, la

responsabilidad de preparar el Balance General le corresponde a la Administracin,
mientras que nuestra responsabilidad es emitir una opinin sobre la razonabilidad de dichos
Estados.
Una
Auditora
Incluye
un
examen
base
de
pruebas
selectivas
por
lo
que
procedimientos adecuados y el control interno constituyen un instrumento de proteccin

para prevenir irregularidades.
En nuestra opinin las cuentas que integran el Balance General
presenta razonablemente
sus saldos en todos los aspectos, pero cabe destacar que encontramos una deficiencia en el
los
Control Interno para las cuentas de: caja chica, cartera de crdito, cuentas por cobrar y otros
activos
para lo cual emitimos las respectivas recomendaciones, ya que mediante ellas la
Cooperativa podr corregir las irregularidades existentes para mejorar los procedimientos
Administrativos y Financieros.
A continuacin detallamos los resultados de nuestro examen por cada cuenta:
186

LATACUNGA-ECUADOR
CAJA CHICA
Recomendacin:
AL GERENTE
Disear un Manual de Procedimientos en el cual se detalle los proceso de manejo de
caja chica y la realizacin de reposiciones peridicas.
Establecer un medio de control que permita designar responsabilidades tanto a la
persona que recibe como el custodio de los gastos realizados de caja chica.
Todo gasto realizado debe poseer su respectivo documento de respaldo y tambin
llevar un registro de todos los gastos.
CARTERA DE CRDITO
Recomendacin
AL CONTADOR
Preparar un auxiliar de reporte de cartera en el que se detalle el tipo de crdito, el
plazo y los saldos que adeudan hasta la fecha.
Los reportes de cartera deben poseer sus respectivos respaldos al cierre de cada
perodo.
CUENTAS POR COBRAR

Recomendacin
AL GERENTE
187

LATACUNGA-ECUADOR
Disear un Manual en el que se establezcan Polticas para el manejo adecuado de la

cuenta clientes.
Planificar los cobros a los clientes.
AL CONTADOR
Elaborar un reporte que sustente la cuenta clientes.
Implementar un registro auxiliar que permita el control de cuentas por cobrar el
mismo que debe contener la siguiente informacin:
-
Fecha de emisin
Nombre del deudor
Concepto
Monto
Plazos
OTROS ACTIVOS
Recomendacin
AL CONTADOR
Aplicar y calcular de manera correcta los porcentajes de las amortizaciones ya que
esto permitir obtener informacin confiable.
Atentamente,
Ref.
P/T
Ref.
P/T
E5
y/o
PARCIAL
DEBE Ajustes
HABER
Saldo
Reclasificacin
S/Contabilidad
Debe
Haber
CUENTAS
CUENTA
a
A Amortizacin
Fondos Disponibles
Acumulada
$ 2.296,32
-60.11
Cartera de Crdito
Gasto Amortizacin
C
Cuentas por Cobrar
P /r Amortizacin acumulada
D
Propiedad y Equipo
$ 35.197,08
C.PA
Lourdes
Viracocha
E Ing.
Otros
Activos
AUDITORES
AAM&M
Obligaciones
con el Publico
BB
-60.11
LATACUNGA-ECUADOR
Resultados
$ 35.197,08
$ 3.787,93
$ 3.787,93
$ 9.295,42
$ 9.295,42
$ 1,875.59
AUDITORES
INDEPENDIENTES
CC M&M
Capital
Social
DD
$ 2.296,32
C.PA
Ing. Alexandra
Yanchaguano
$ 6.551,83
60,11
M&M AUDITORES
$ 28,973.17
Cuentas por Pagar
Saldo
S/Auditora
$ 6.611,94
$ 28,973.17
$ 1,875.59
188
$31,445.74
$31,445.74
$-5,165.92
$-5,165.92

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO
AUDITORA FINANCIERA
FECHA:12-07-10
SALDO AUDITADO 31-12-2008
$ 57.128,58
$ 57.188,69
AL 31 - 12 2008
REVISADO:
H.P
1.4
V.P.A
FECHA:29-07-10
Comentario:
Despus de aplicar los diferentes Procedimientos de Auditora se encontr una diferencia
en la cuenta otros activos en cuanto al clculo de la amortizacin, pero este error no es
significativo en el Balance General por lo tanto los Saldos son Razonables al 31 de
diciembre del 2008.
Marcas:
:
:
Sumado por el Auditor

Verificado por el auditor
189

LATACUNGA-ECUADOR
H.A
1.5

HOJA DE AJUSTES
AUDITORA FINANCIERA
Ref.
CUENTAAL 31 - 12CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIONES
2008
P/T
A2 2/2
1
-Mal manejo del -Establecer polticas para
fondo.
el manejo del fondo de
CAJA
Inexistencia de
caja chica.
polticas
CHICA
-No existe
coordinacin
-Fijar una persona
para el manejo
responsable para el
de caja chica
manejo de caja chica el
mismo que realice
reposiciones del fondo
con anticipacin.
B1.32/2
-Informacin no -Imprimir un respaldo de
confiable
de cartera de Crdito de
Falta de auxiliar
saldos
deforma peridica.
del reporte de
Cartera
de
-Mejorar el archivo de
Cartera de Crdito Crdito.
todos los documentos
anexos a los Estados
FECHA:22-07-10
Financieros.
V.P.A
FECHA:29-07-10
3
2
CARTERA
DE
CRDITO
REVISADO:
C1
CUENTAS
POR
COBRAR
Inexistencia de un
documento que
sustente la cuenta
Clientes y
Garantas que
cubra el monto por
Cobrar.
-Cooperativa
pierde liquidez
y dinero
-Elaborar un reporte en el
que conste los plazos y
garantas en el que debe
ser cobrado la cuenta.
190

LATACUNGA-ECUADOR

PUNTOS DE CONTROL INTERNO
AUDITORA FINANCIERA
P.C.I
1.6 1/2
Ref.
P/T
E5
CUENTA
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIONES
AL 31 - 12 2008
4
Amortizacin
acumulada
Mal calculado
-Informacin
-Aplicar
de
maner
no confiable de correcta los porcentajes
amortizacin
de amortizacin.
acumulada
-Realizar
un
registro
adicional del clculo de la
amortizacin por cada
cuenta.
FECHA:22-07-10
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
191

LATACUNGA-ECUADOR

PUNTOS DE CONTROL INTERNO
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
P.C.I
1.6 2/2
192

LATACUNGA-ECUADOR
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO "COORCOTOP P.P.E

1/35
AXI" LTDA.
BALANCE GENERAL
EJERCICIO 2008
1
ACTIVO
11
FONDOS DISPONIBLES
2.296,32
1101 Caja
2.014,96
110105
Efectivo
1.966,05
110115
Caja A
Chica 48,91
1103 Bancos y otras instituciones financieras
281,36
110310
281,36
35.197,08
14
CARTERA DE CREDITOS
1401 CREDITOS COMERCIALES
691,68
140105
De 1 a 30 das 373,04
120110
De 31 a 90 das 318,64
1402 CREDITOS CONSUMO
877,08
140205
De 1 a 30 das 272,52
120210
De 31 a 90 das 302,26
140215
De 91 a 180 das 302,30
1404 MICROCREDITOS
24.736,52
140405 De 1 a 30 das
7.819,14
140410 De 31 a 90 das
8.894,79
140415 De 91 a 180 das
6.042,71
140420 De 181 a 360 das
1.979,88
731,75
B
141105 De 1 a 30 das
584,15
141110
De 31 a 90 das
147,60
3.321,96
141405 De 1 a 30 das
2.152,57
141410 De 31 a 90 das
835,86
141415 De 91 a 180 das
333,53
1.240,89
142110 De 31 a 90 das
751,31
142115 De 91 a 180 das
489,58
1422 Cartera de crditos de consumo
572,16
142210
De 31 a 90 das
148,13
142215 De 91 a 180 das
397,03
142220 De 181 a 360 das
27,00
3.025,04
142405
De 1 a 30 das
132,98
193

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
2/35
142410 De 31 a 90 das
2.151,72
142415 De 91 a 180 das
740,34
16
CUENTAS POR COBRAR
3.787,93
1690 Cuentas por Cobrar varias
C
3.787,93
169046
Clientes
3.787,93
18
PROPIEDAD Y EQUIPO
9.295,42
1805 Muebles, Enseres y Equipo de Oficina
4.046,61
180505
Muebles y enseres de oficina3.074,81
180510
Equipos de oficina 971,80
2.999,00
180605
Equipos de Computacin 2.999,00
D
1807 Unidades de Transporte
1.801,66
180710
Motos 1.801,66
1890 otros
1.296,20
189005
Otros activos depreciables 1.131,20
189020
Equipo Seguridad y Vigilancia
165,00
1899 (Depreciacin acumulada)
-848,05
189915
(Muebles, enseres y equipos de
oficina)-195,54
189920
(EQUIPOS DE COMPUTACIN) 419,70
189925
(Unidades de transporte) -71,26
189935
(Equipo de Seguridad) -18,27
189940
(Otros activos depreciables) -143,28
19
OTROS ACTIVOS
6.551,83
1.580,00
1904 Gastos y pagos anticipados
190490
Otros 1.580,00
1905 Gastos Diferidos
4.971,83
190505
Gastos E
de constitucin y organizacin
1.438,83
190520
3.472,00
190535
Suministros diversos 509,00
190599
(Amortizacin acumulada gastos) 448,00
TOTAL ACTIVO USD.
57.128,58
2
PASIVO
-28.973,17
21
2101 Depsitos a la vista

210135
-12.964,17
2103 Depsitos a Plazo
210305
210310
210315
25
CUENTAS POR PAGAR
Depsitos de-12.964,17
Ahorro AA
-16.009,00
De 1 a 30 das -2.009,00
De 31 a 90 das
-3.100,00
De 91 a 180 das -10.900,00
-1.875,59
194

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
3/35
-92,95
2505 Contribuciones, impuestos y multas
BB1
BB
250505
1/2
Retenciones en la fuente
31,23
250510
Impuesto IVA 12%
61,72
2506 Proveedores
-1.782,64
250605
Proveedores -1.782,64
TOTAL PASIVO USD.
-30.848,76
3
PATRIMONIO
31
CAPITAL SOCIAL
-31.445,74
-31.445,74
3103 Aportes de socios
310305
Certificados de Aportacin-3.958,36
310310
5.165,92
CC
CERTIFICADOS OBLIGATORIOS
-27.487,38
36
RESULTADOS
CC3
3604 (PRDIDAS ACUMULADAS)
5.165,92
360405
(Prdidas Acumuladas) 5.165,92
TOTAL PATRIMONIO
-26.279,82
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO USD.
-57.128,58
GERENTE
CONTADOR
195

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
4/35
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COORCOTOPA

XI "LTDA."
ESTADO DE RESULTADOS
FECHA DE CORTE:31/12/ 2008
4
GASTOS
41
INTERESES CAUSADOS
322,72
4101
322,72
41011505
Ahorros a la Vista 5,00
410130 Depsitos a plazo
317,72
45
GASTOS DE OPERACION
16877,98
4501
Gastos de personal
2254,27
45010525
100,00
45019005
Servicios ocasionales 115,00
45019010
Capacitacin funcionarios 398,00
45019015
Refrigerios 59,00
45019020
Bonificaciones 690,00
45019050
Viticos Empleados 164,70
45019070
Otros Gastos de Personal 727,57
4502
Honorarios
515,20
450210 Honorarios profesionales
515,20
4503
Servicios varios
1009,57
450305 Movilizacin, fletes y embalaje
199,25
450315 Publicidad y propaganda
810,32
450320 SERVICIOS BASICOS
1119,60
45032005Luz y agua
245,96
45032010Telfono
634,24
45032020
Internet Y Directiv. 239,40
450325 Seguros
58,80
45032520
Seguros fidelidad 58,80
450330 Arrendamientos
6032,20
6032,20
450340 Promociones
450390 Otros servicios
45039005
45039010
45039015
45039020
45039025
45039030
45039035
45039055
45039065
134,00
13,99
13,99
2545,06
Aseo y limpieza 60,96
Combustibles 85,40
Gastos de adecuacin 210,65
Otros gastos de operacin 806,79
525,19
Gastos Bancarios 21,45
Judiciales y notariales 134,44
Servicios de monitoreo 401,18
196

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
5/35
45039070
CREDIREPORT 165,00
4504
782,86
450430 Multas y otras sanciones
64,44
450440 Patentes y Marcas
603,42
450445 Unin de Cooperativas
115,00
4505
Depreciaciones
1458,39
450520 Muebles y enseres de oficina
157,56
450525 Equipo de oficina
17,04
450530 Equipos de computacin
1007,39
450535 Unidades de transporte
48,34
450550 Otros Activos Depreciables
196,00
450590 Equipos de Seguridad
32,06
4506
Amortizaciones
870,00
450610 Gastos de constitucin y organ 230,00
450620 Suministros
360,00
450625 Programas de computacin
280,00
4507
218,04
30,00
450710 Donaciones
23,00
450720 Mantenimiento equipo computacin 165,04
47
OTROS GASTOS Y PERDIDAS
28,55
4703
28,55
470305 Intereses y comisiones devenga 28,55
TOTAL GASTOS USD.
5
1
0
1
D
e
p
s
i
t
o
s
2
1
,
0
6
17229,25
5
INGRESOS
51
3159,80
510110
5104
510405
510410
510420
510425
510430
52
5922,05
5201
520105
520110
54
2237,48
5403

Cartera de crditos reestructu
De mora
COMISIONES GANADAS
Cartera de crditos
Comisin de crdito
Inspecciones
-21,06
-3138,74
-898,53
-290,86
-1544,34
-14,80
-390,21
-5922,05
-4003,42
-1918,63
-
-1067,00
CC3
197

LATACUNGA-ECUADOR
540305
5404
Cuotas de Ingreso
Manejo y cobranzas
54
04
-1067,00
-867,62
05
5405
540505
540510
56
744,00
5690
569005
Ingresos varios
Servicios cooperativos
OTROS INGRESOS
-867,62
-302,86
-273,50
-29,36
Ajustes y/o
Saldo
Reclasificacin
-744,00
S/Contabilidad
-744,00
Debe
Haber
$ 1.966,05
Ref.
Otros
CUENTA
P/T
Cuotas de ingreso
TOTAL INGRESOS USD.
A1
Caja
12063,33
A2
Caja Chica
PERDIDAS ACULUDAS
A3
Bancos
P.P.E
6/35
P.P
35
Saldo
S/Auditora
$ 1.966,05
$48,91
$281.36
$48,91
CC3
$281.36
5165,92
Total Activos
$2.296,32
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
GERENTE
CONTADOR
198

LATACUNGA-ECUADOR
$2.296,32

CEDULA SUMARIA FONDO DISPONIBLE
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
A
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:12-07-10
REVISADO:
FECHA:29-07-10
V.P.A
Comentario:
Luego de haber aplicado los diferentes Procedimientos de Auditora se ha determinado que
en el grupo del Disponible no existe ninguna diferencia por lo tanto los saldos al 31 de
diciembre del 2008 son razonables.
Marcas:
: Sumado por el Auditor
199

LATACUNGA-ECUADOR

ARQUEO DE CAJA
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
Responsable:
Hora Inicio: 09:00am

Hora Terminacin: 09:30am
1.- BILLETES Y MONEDAS
Cant.
Denominacin
Valor
Total
50
Billetes
$20,00
$1.000,00
76
Billetes
$10,00
760,00
40
Billetes
$ 5,00
200,00
Billetes
$ 1,00
4,00
Monedas
$ 1,00
1,00
2
10
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:12-07-10
REVISADO:
FECHA:29-07-10
V.P.A
Monedas $ 0,25 $
0,50
Monedas $ 0,05 $
0,50
Monedas $ 0,01 $
0,05
$1,966.05
Saldo S/ Auditora
$1,966.05
A1.1/2
Saldo S/ Contabilidad
Diferencia
P.P.E
7/35
$1,966.05
-0-
200

LATACUNGA-ECUADOR
Los valores anotados anteriormente fueron verificados en mi presencia.

A1.2/2
Responsable Fondo

M&M AUDITORES

M&M AUDITORES
Comentario:
Despus de aplicar los Procedimientos de Auditora a la cuenta caja no se encontr ninguna
diferencia por lo tanto los Saldos son Razonables.
Marcas:
: Diferencia encontrada
201

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
7/35
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:12-07-10
REVISADO:
FECHA:29-07-10
V.P.A
A1.
1/2
202

LATACUNGA-ECUADOR

ARQUEO DE CAJA
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
Responsable:
Hora Inicio: 09:45am

Hora Terminacin: 10:15am
1.- BILLETES Y MONEDAS

Cant.
Denominacin
Valor
Total
Billetes
$20,00
$20,00
Billetes
$10,00
$20,00
Billetes
$ 5,00
$ 5,00
P.P.E
A2.1/2
Monedas
$ 1,00
Monedas
$ 0,50
$ 0,50
Monedas
$ 0,10
$ 0,40
Monedas
$ 0,01
$ 0,01
$48,91
8/35
Saldo S/ Auditora
$ 3,00
$48,91
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:12-07-10
REVISADO:
FECHA:29-07-10
V.P.A
Saldo S/ Contabilidad
Diferencia
$48,91
P.P.E
8/35
-0-
203

LATACUNGA-ECUADOR
Los valores anotados anteriormente fueron verificados en mi presencia.

A2.2/2
DenominaciCant.
n
20
10
5
1
Total
1
2
1
0
C.PA Ing. Lourdes
Total Denominacin
1
20,00
0,50
20,00
0,25
5,00
0,10
0,00
0,05
45,00
0,01
Total
Viracocha
Cant.
3
1
0
4
0
1
Total
Responsable de Caj
a Chica
3,00
0.50
0,00
0.40
0,00
0,01
3,91
M&M AUDITORES
M&M AUDITORES
Comentario:
Despus de aplicar los diferentes Procedimientos de Auditora no se encontr ninguna
diferencia por lo tanto los Saldos son Confiables, pero se detect que la Cooperativa no
posee Polticas para el manejo de Caja Chica por lo que auditora propone PCI1.
Marcas:
PCI: Puntos de Control Interno
204

LATACUNGA-ECUADOR
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO COORCOTOPAXI LTDA.

ARQUEO DE CAJA CHICA
Mircoles, 31 de diciembre del 2008
CONTROL DE CAJA CHICA
P.P.E
8/35
TOTAL EFECTIVO
48,91
A2.
1/2
SALDO FINAL A ENTREGAR

SALDO FINAL ENTREGADO EN DINERO
$48,91
A2.
1/2
A2.
1/2
205

LATACUNGA-ECUADOR
A3

CONFIRMACIN BANCARIA
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
Seor.
GERENTE DEL BANCO PICHINCHA AGENCIA EL SALTO
Presente.De nuestras consideraciones:
En este perodo la Cooperativa se encuentra realizando una Auditora Financiera al Balance
General correspondientes al ao 2008 por la Firma M&M Auditores Independientes.
Por esta razn le solicitamos se sirva enviar directamente a nuestra firma de Auditora la
informacin requerida.
Por la gentil intencin que se sirva dar a la presente desde ya anticipamos nuestros sinceros
agradecimientos.
Le solicitara tramitar lo antes posible nuestra peticin y se digne en enviar a este correo:
m&mauditoresindependientes@yahoo.com.
Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE DE LA COOPERATIVA COORCOTOPAXILTDA.
INFORMACIN REQUERIDA
Saldo a favor de la Cooperativa al 31/12/2008: $281,36
Clase de Cuenta: Corriente
La informacin detallada anteriormente es:
CORRECTA
(X)
INCORRECTA
( )
206

LATACUNGA-ECUADOR
PPB
1/1
A3.
1
Marcas:
PPB: Papel Preparado por el Banco
207
P.P.E
9/35

LATACUNGA-ECUADOR
A3.
1
A3.
1
208

LATACUNGA-ECUADOR
SALDO S/BANCOS
$281,36

CONCILIACIN BANCARIA
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
Saldo Anterior S/Estad
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:12-07-10
REVISADO:
FECHA:29-07-10
V.P.A
o/Cta. $279,55
$300,00
(+) Depsitos
A3.1
P.P.E
9/35
(- ) Retiros
Pago al S.R.I
$297,19
Gasto Bancario
$298,19
1,00
P.P.B
1/1
SALDO S/CONTABILIDAD
DIFERENCIA
$281,36
P.P.E
9/35
-0-
COMENTARIO:
Despus de aplicar los procedimientos de Auditora y analizar el Estado de Cuenta con
Libro Bancos no se encontr ninguna diferencia por lo que los Saldos son confiables.
Marcas:

Ref.
: Verificado porP/T
el auditor
Saldo
S/Contabilidad
CUENTA
Debe
Saldo
S/Auditora
Haber
$691,68
$691,68
$877,08
$877,08
$24.736,52
$24.736,52
Cartera de Crdito Comercial
$731,75
$731,75
Cartera de Crdito para la mi
$3.321,96
$3.321,96
Cartera de Crdito Comercial
$1.240,89
Crditos Comerciales
Crditos de Consumo
P.P.E
1/35
Microcrditos
B1
Ajustes y/o
Reclasificacin

LATACUNGA-ECUADOR
Cartera de Crdito Consumo
209
$572,16
$572,16
Cartera de Crdito para la mi

$3.025,04
CEDULA SUMARIA CARTERA DE CRDITO
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
B
$35.197,08
FECHA:12-07-10
Total
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
$1.240,89
$3.025,04
$35.197,08
Comentario:
Luego de haber aplicado los diferentes Procedimientos de Auditora se pudo determinar que
los saldos de Cartera de Crdito coinciden con los Estados Financieros del ao 2008 por lo
tanto la informacin es confiable.
Marcas:
210

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
10/35
B1.1
B1.1
B1.1
B1.1

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
11/35
B1.1
N.-
Nomina
B1.1
1 Sols Prez Edgar

2 Pacari Tisalema Segundo
B1.1
3 Toapanta Tigse Martha

4 Alvarado Alvarado Marina
5 Chiluisa Negrete Segundo
6 Cuyo Pastua Mara
7 Guilcamaigua Imbaquingo Nancy
8 Mena Analuisa Mayra
P.P.E
9 Yansapanta Toalombo Juan
10/35
10 Shaca Pacari Segundo
B1.1
11
Ugsha Tigasi Gabriel
12 Ilaquiche Toaquiza Edgar
LATACUNGA-ECUADOR
13 Tisalema Shaca Edith
14 Hinojosa Salazar Segundo
15 Vizcano Basantes Segundo
16 Daz Roci
FECHA:12-07-10
17 Sangucho
Padilla Carlos
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
Choloquinga
Jos
18
Total
B1.1
B1.1
B1.3
1/2
B1.1
Saldo
S/Contab.
$ 595,60
$ 798,10
$ 550,01
$ 770,00
$ 657,32
$ 990,00
$ 880,00
$ 1.466,68
$ 791,42
$ 625,06
$ 1.833,34
P.P.E
$ 539,00
12/35
$ 800,00
$ 916,68
$ 1.100,00
$ 916,68
$ 866,67
$ 1.050,00
$ 16.146,56
LATACUNGA-ECUADOR

SELECCIN DE MUESTRA
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
B1.3
1/2
Comentario:
Para el anlisis de Cartera de Crdito se tom una muestra de 18 socios los mismos que
fueron seleccionados cuyo monto supere los $ 500,00 que adeuden a la Cooperativa hasta
el 31 de diciembre del 2008.
Marcas:
: Verificado por el auditor
214

LATACUNGA-ECUADOR
B1.2
1/18
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO

COORCOTOPAXILTDA.
Latacunga, 09 de Julio del 2010
Sols Prez Edgar

Socio de la Cooperativa COORCOTOPAXI LTDA.
Presente
De mi consideracin:
En relacin a la Auditora Financiera del Balance General de la Cooperativa de Ahorro y Crdito
COORCOTOPAXI al 31 de Diciembre del 2008, la misma que se encuentra
realizando nuestra
firma Auditora, srvase confirmar directamente su conformidad o inconformidad en relacin a la

informacin que se detalla a continuacin.
El presente tiene como objetivo comprobar los saldos por parte de nuestra Firma Auditora.
Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL
Le informo que el saldo de su crdito es por un valor de $ 595,60 que consta en el reporte de
cartera de crdito al 31 de Diciembre del 2008.

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
215

LATACUNGA-ECUADOR
B1.2
2/18
COORCOTOPAXILTDA.
Pacari Tisalema Segundo

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
216

LATACUNGA-ECUADOR

COORCOTOPAXILTDA.
B1.2
3/18
Toapanta Tigse Martha

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
217

LATACUNGA-ECUADOR

COORCOTOPAXILTDA.
B1.2
4/18
Alvarado Alvarado Marina

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
INCONFORME
NO CONTESTA
(X )
218

LATACUNGA-ECUADOR

COORCOTOPAXILTDA.
Chiluisa Negrete Segundo
B1.2
5/18

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
219

LATACUNGA-ECUADOR

COORCOTOPAXILTDA.
Cuyo Pastua Mara

B1.2
6/18
Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
220

LATACUNGA-ECUADOR

COORCOTOPAXILTDA.
Guilcamaigua Imbaquingo Nancy

Presente
B1.2
7/18
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
221

LATACUNGA-ECUADOR

COORCOTOPAXILTDA.
Mena Analuisa Mayra

Presente
De mi consideracin:
B1.2
8/18

realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL
Le informo que el saldo de su crdito es por un valor de $ 1.466,68 que consta en el reporte
de cartera de crdito al 31 de Diciembre del 2008.

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
222

LATACUNGA-ECUADOR
B1.2
9/18

COORCOTOPAXIPAXILTDA.
Yansapanta Toalombo Juan

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
223

LATACUNGA-ECUADOR
B1.2
10/18

COORCOTOPAXILTDA.
Shaca Pacari Segundo

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
INCONFORME
NO CONTESTA
(X)
224

LATACUNGA-ECUADOR
B1.2
11/18

COORCOTOPAXILTDA.
Ugsha Tigasi Gabriel

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
225

LATACUNGA-ECUADOR
B1.2
12/18

COORCOTOPAXILTDA.
Ilaquiche Toaquiza Edgar

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
INCONFORME
NO CONTESTA
(X)
226

LATACUNGA-ECUADOR
B1.2
13/18

COORCOTOPAXILTDA.
Tisalema Shaca Edith

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
227

LATACUNGA-ECUADOR
B1.2
14/18

COORCOTOPAXILTDA.
Hinojosa Salazar Segundo

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
228

LATACUNGA-ECUADOR
B1.2
15/18

COORCOTOPAXILTDA.
Vizcano Basantes Segundo

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
229

LATACUNGA-ECUADOR
B1.2
16/18

COORCOTOPAXILTDA.
Daz Roci
Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
INCONFORME
NO CONTESTA
(X)
230

LATACUNGA-ECUADOR
B1.2
17/18

COORCOTOPAXILTDA.
Sangucho Padilla Carlos

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
INCONFORME
NO CONTESTA
(X)
231

LATACUNGA-ECUADOR
B1.2
18/18

COORCOTOPAXILTDA.
Choloquinga Jos
Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca
GERENTE GENERAL

Saldo
Respuestas
Fecha
Saldo
S/Contab.
C
I
N/C
Monto
/Envi
S/Auditora
1 Sols Prez Edgar
$ 595,60 X
$ 595,60 09/07/2010
$ 595,60
$ 798,10 X
$ 798,10 09/07/2010
$ 798,10
INCONFORME
( )
3 Toapanta Tigse Martha
$ 550,01 X
$ 550,01 09/07/2010
$ 550,01
4 Alvarado Alvarado Marina
$ 770,00
X
$ 770,00 09/07/2010
$ 770,00
NO CONTESTA
5 Chiluisa
Negrete Segundo ( )
$ 657,32 X
$ 657,32 09/07/2010
$ 657,32
6 Cuyo Pastua Mara
$ 990,00 X
$ 990,00 09/07/2010
$ 990,00
7 Guilcamaigua Imbaquingo Nancy
$ 880,00 X
$ 880,00 09/07/2010
$ 880,00
8 Mana Analuisa Mayra
$ 1.466,68 X
$ 1.466,68 09/07/2010
$1.466,68
B1.1
9 Yansapanta Toalombo Juan
$ 791,42 X
$ 791,42 09/07/2010
$ 791,42
10 Shaca Pacari Segundo
$ 625,06
X
$ 625,06 09/07/2010
$ 625,06
11 Ugsha Tigasi Gabriel
$ 1.833,34 X
$ 1.833,34 09/07/2010
$1.833,34
12 Ilaquiche Toaquiza Edgar
$ 539,00
X
$ 539,00 09/07/2010
$539,00
232
FECHA:12-07-10
13 Tisalema Shaca Edith
$ 800,00 X
$ 800,00 09/07/2010
$ 800,00
M&M AUDITORES INDEPE
NDIENTES
14 Hinojosa Salazar Segundo
$ 916,68
$ 916,68 09/07/2010
$ 916,68
REVISADO: V.P.A X
FECHA:29-07-10
LATACUNGA-ECUADOR
15 Vizcano
Basantes Segundo
$ 1.100,00 X
$ 1.100,00 09/07/2010
$1.100,00
16 Daz Roci
$ 916,68 X
$ 916,68 09/07/2010
$ 916,68
17 Sangucho Padilla Carlos
$ 866,67
09/07/2010
$ 866,67
COOPERATIVA
DE AHORRO Y X
CRDITO$ 866,67
COORCOTOPAXILTD
18 Choloquinga Jos
$ 1.050,00 X
$ 1.050,00 09/07/2010
$1.050,00
A.
$ 16.146,56
Total
$ 16.146,56
$ 16.146,56
19050,52
SEGUIMIENTO
CONFIRMACIONES
TOTAL EN LIBROS
$ 35.197,08
Diferencia noDE
Auditada
P.P.E
Saldo
S/AuditoraFINANCIERA
35197.08
AUDITORA
12/35
-0Diferencia
AL 31 - 12 2008
N.-
Nomina
CONFORME
(X )
B1.3
1/2
B1.4
B1.4
B1.4
B1.4
B1.4

LATACUNGA-ECUADOR
SALDO TOTAL
Valores B1.32/2 $ 16.146,56
100%
Porcentaje
18
Cantidad
CIRCULARIZACIN
$ 16.146,56
100%
18
Clientes
CONFORME
$12.429,15
76.98%
13
Importe
$ 770,00
$ 625,06
Alvarado Alvarado Marina

Shaca Pacari Segundo
Comentario:
Ilaquiche Toaquiza Edgar

1
Hinojosa Salazar Segundo
Sangucho Padilla Carlos
Total
B
.1
$ 539,00
$ 916,68
$ 866,67
INCONFORME
N/CONTESTA
$3.717,41
23.02%
5
Pagos Abonos
Saldo
posteriores anteriores
S/Auditora
$ 770,00
$ 625,06
$ 539,00
$ 916,68
$ 866,67
$3.717,41
Luego de aplicar los Procedimientos de Auditor

e encontr ninguna diferencia por lo que los sal ELABORADO:A.I.M&M FECHA:12-07-10
REVISADO: V.P.A
FECHA:29-07-10
n confiables; del total de
a no s
dos so
las confirmaciones enviadas, 5 no fueron contest
adas y l
os dems estn de acuerdo, pero Auditora propone P.C.I
2.
Para realizar en anlisis de cartera de Crdito se tom el 45.87% del saldo total que constituye $16.1
46,56 de un total de $35.197,08
que viene a ser el 100%.
REVISADO:
Marcas:
V.P.A
FECHA:29-07-10

LATACUNGA-ECUADOR

SEGUIMIENTO DE CONFIRMACIONES NO CONTESTADAS
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
B1.4
Comentario:
Despus de aplicar los respectivos Procedimientos de Auditora para realizar el seguimiento
de Confirmaciones No Contestadas, se obtuvo 5 Confirmaciones que no fueron contestadas.
Marcas:

ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:12-07-10
REVISADO:
FECHA:29-07-10
V.P.A
235
B1.5
LATACUNGA-ECUADOR

RESUMEN DE LO ANALIZADO
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
Confirmaciones enviadas
Conforme
13
Inconforme 0
N/Contesta
5
$12.429,15
0
$ 3.717,41
$16.146,56
Porcentaje
N.-
100%
18
Valor
$16.146,56
Saldo de cartera de crdito de confirmaciones enviadas $16.146,56

% verificado 76.98%
Comentario:
Ajustes y/o
Ref.
Saldo
Reclasificacin
CUENTA
P/T
S/Contabilidad
Debe del saldo
Haberde
Despus de aplicar los Procedimientos de Auditora y haber tomado el 76.98%
Saldo
S/Auditora
P.P.E razonables.
Cartera de Crdito y encontrarlo correcto los saldos son
2/35
C1
Clientes
$3.787,93
$3.787,93
Marcas:
TOTAL
$3.787,93 C1
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
236

LATACUNGA-ECUADOR

CDULA SUMARIA- CUENTAS X COBRAR
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
C
$3.787,93
N
1
2
3
4
5
NMINA
MONTO
Toaquiza Llano Manuel

$872,93
Ilaquiche Pastua Antonio
$750,00
Tmalo Lema Andrs

$895,00
Tisalema Pacari Andrs

$680,00
Cceres Das Jorge

$590,00
Comentario:
$3.787,93
Luego de aplicar los Procedimientos TOTAL
de Auditora necesarios para el anlisis de Cuentas
C
por Cobrar se puede determinar que los Saldos son Razonables, conforme al Balance
General al 31 de diciembre del 2008.
Marcas:
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
237

LATACUNGA-ECUADOR

LISTADO DE CLIENTES
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
C1
Comentario:
Despus de aplicar los Procedimientos de Auditora a Cuentas por Cobrar no se encontr
ninguna diferencia por lo tanto los saldos coinciden con el Balance General al 31 de
diciembre del 2008, pero auditoria propone P.C.I
Marcas:
C1.2

: Confirmaciones enviadas
P.C.I: Punto De Control Interno
238

LATACUNGA-ECUADOR
C1 1/5

COORCOTOPAXILTDA.

Cliente de la Cooperativa COORCOTOPAXI LTDA.
Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL
Le informo que el saldo de su cuenta pendiente
es por un valor de $ 872,93 al 31 de
Diciembre del 2008.

Conforme
(X )
Inconforme
No Contesta
239

LATACUNGA-ECUADOR
C1 2/5

COORCOTOPAXILTDA.
Ilaquiche Pastua Antonio

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL
Diciembre del 2008.

Conforme
(X)
Inconforme
No Contesta
240

LATACUNGA-ECUADOR
C1 3/5

COORCOTOPAXILTDA.
Tmalo Lema Andrs

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL
Diciembre del 2008.

Conforme
(X )
Inconforme
No Contesta
241

LATACUNGA-ECUADOR
C1 4/5

COORCOTOPAXILTDA.
Tisalema Pacari Juan

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL
Diciembre del 2008.

Conforme
(X )
Inconforme
No Contesta
242

LATACUNGA-ECUADOR
C1 5/5

COORCOTOPAXILTDA.
Cceres Daz Jorge

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL
Saldo
Le informoN.-que el saldoNomina
de su cuenta pendiente
Respuestas
Fecha
Saldo
Monto
/Envi
S/Auditora
$872,93
09/07/2010
$872,93
$750,00
09/07/2010
$750,00
$895,00
09/07/2010
$895,00
$680,00 09/07/2010
CIRCULARIZACI
09/07/2010
N$590,00
$3.787,93
$3.787,93
100%
5
$680,00
Diciembre del
1
Conforme 2
S/Contab.
2008.
$872,93
(X )
Ilaquiche
Pastua Antonio $750,00
Inconforme3
4
No Contesta
5
Tomalo
( ) Lema Andrs
Tisalema Pacari Andrs
( )
Cseres Das Jorge
Valores
TOTAL
Porcentaje
Cantidad
$895,00
I N/C
C1
$680,00 X
SALDO TOTAL
$590,00 X
$3.787,93
$3.787,93
100%
5
$590,00
$3.787,93
243

LATACUNGA-ECUADOR
COOPERATIVA
COORCOTOPAX
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
DE AHORRO Y CRDITO
ILTDA.
ANLISIS DE CONFIRMACIONES
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
C1.2
Comentario:
Luego de aplicar los Procedimientos de Auditora no se encontr ninguna diferencia por lo
tanto los saldos coinciden con el Balance General del 31 de diciembre del 2008.
Marcas:
Ref.
P/T
CUENTA
Saldo
S/Contabilidad
Muebles, Enseres y Equipo

de Oficina
M&M AUDITORES
Equipos deINDEPENDIENTES
Computacin
P.P.E
D1
LATACUNGA-ECUADOR
Ajustes y/o
Reclasificacin
Debe
Haber
Saldo
S/Auditora
$4046,61
$4046,61
244
$2.999,00
$2.999,00
2
/35
$1.801,66
$1.801,66
COOPERATIVA Otros
DE AHORRO Y CRDITO COORCOTOPAXILTDA.
$1.296,2
CDULA SUMARIA- PROPIEDAD Y EQUIPO
D1.2 2/2
Depreciacin acumulada
$-848,05
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
$1.296,2
$-848,05
FECHA:20-07-10
$ 9.295,42
TOTAL
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
Comentario:
Diferencia por lo tanto los saldos de Propiedad y Equipo son Razonables al 31/12/2008.
Marcas:
$ 9.295,42
D1
1/2
ACTIVO FIJO: MUEBLES DE OFICINA

Valor
AL 31 - 12 2008 Cant. B R M Unitario
Descripcin
Sillas Corte Pluma
8 X
21,00
Cajero
Silla
1 X
125,00
Bipersonal
Silln
1 X
111,61
LATACUNGA-ECUADOR
Papelera
2 X
20,00
COOPERATIVA
DE AHORRO
Librero
4 Puertas Y CRDITO COORCOTOPAXILTDA.
1 X
200,00
CONSTATACIN
FSICA
PROPIEDAD Y EQUIPO
Librero
4 Puertas
Mediano
1 X
157,14
FINANCIERA
EstanteraAUDITORA
Metlica
1 X
75,00
Estacin
Servicio
1 X
571,3
65,00
Puertas
2 X
Porta Papeletas
1 X
20,00
Giratorias
Sillas
1 X
40,00
Escritorio
Trabajo
1 X
187,50
Escritorio Secretaria
1 X
58,04
Escritorio
Crditos
1 X
60,00
Escritorio
Gerencia
2 X
285,71
FECHA:20-07-10
Estacin
Servicio Informacin
1 X
207,00
REVISADO: V.P.A
FECHA:29-07-10
Mampara Aluminio
1 X
352,8
Total
Valor Total
168,00
245
P.P.E
125,00
111,61
40,00
200,00
157,14
75,00
571,3
130
20,0
40,00
187,50
58,04
60,00
571,42
207,00
352,8
13/35
ACTIVO FIJO:EQUIPO DE OFICINA

Fax Panasonic
1 X
155,00
Tv.Philips,21" Color
1 X
100,00
Caja
Fuerte Modelo Archivador
1 X
716,80
3.074,81
Total
155,00
100,00
716,80
971,80
ACTIVO FIJO: EQUIPO DE COMPUTACIN

Computador Pentium IV
3 X
458,00
AL 31 -IV12 2008
Computador
Pentium
1 X
414,00
Impresora Epson LX-300

1 X
242,00
700 VA
UPS
1 X
65,00
Estructural
Cableado
1 X
80,00
LATACUNGA-ECUADOR
Impresora
Citezen GSX 340
1 X
240,00
COOPERATIVAComputador
DE AHORRO
Y CRDITO
COORCOTOPAXILTDA.
Pentium
IV
1 X
500,00
84,00
CONSTATACIN
FSICAML
PROPIEDAD
Y EQUIPO
Impresora
Samsung
2010
1 X
AUDITORA FINANCIERA
Total
D1
2/2
ACTIVO FIJO: UNIDADES DE TRANSPORTE

Motocicleta Marca Trax
1 X
1374,00
414,00
242,00
65,00
80,00
240,00
500,00
84,00
2999,0
246
P.P.E
5
1801,66
Total
ACTIVO FIJO: OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES
Rtulos
1 X
955,44
BANNER
1 X
175,76
Total
ACTIVO
FIJO: EQUIPO DE SEGURIDAD
FECHA:20-07-10
Sistema
De AlarmaV.P.A
1 X
165,00
REVISADO:
FECHA:29-07-10
Total
DEPRECIACIN
1801,66
1801,66
955,44
175,76
1131,20
Comentario: Despus de realizar la Constatacin Fsica de Propiedad y Equipo de la
Cooperativa se puede determinar que dichos Activos se encuentran en buen Estado e

Intactos.
165,00
165,00
10.143,47
-848,05
9295,42
2/3
Marcas:
ACTIVO FIJO:EQUIPO DE OFICINA

: Sumado por Cant.
el Auditor
Descripcin
Valor Unitario Valor Total F/Compra Aumento Disminucin
Saldo S/A
Descripcin
Cant. Valor Unitario Valor Total F/Compra Aumento Disminucin
Saldo S/A
: Verificado por el auditor ACTIVO FIJO: EQUIPO DE SEGURIDAD
AL
31
12
2008
_
_
Fax Panasonic
1
155,00FIJO: MUEBLES
155,00 DEAbr-08
ACTIVO
OFICINA _
_
Sistema De Alarma
1
165,00
165,00 May-08
_
_
Tv.Philips,21"
Color
1
100,00
100,00
Abr-08
Descripcin
Aumento Disminucin
Saldo S/Au
Total Cant. Valor Unitario Valor Total
165,00 F/Compra
Caja
716,80
716,80
Sep-08
__
__
Abr-08
SillasFuerte
Corte Modelo
Pluma Archivador
81TOTAL PROPIEDAD
21,00
168,00
Y EQUIPO
Total
971,80
_
_
Abr-08
Silla Cajero
1
125,00
125,00
DEPRECIACIN
ACTIVO
FIJO: EQUIPO
DE COMPUTACIN
_
_
Abr-08
Silln Bipersonal
1
111,61
111,61
Saldo
S/Auditora
_
_ 247
Abr-08
3
458,00
1374,00
_
_
Papelera
2
20,00
40,00
Abr-08
M&M AUDITORES
INDEPENDIENTES
Saldo
S/Contabilidad
_
_
Abr-08
1
414,00
414,00
_
_
Abr-08
Librero 4 PuertasLATACUNGA-ECUADOR
1
200,00
Diferencia 200,00
_
_
Abr-08
1
242,00
242,00
_
_
Jun-08
Librero 4 Puertas Mediano
1
157,14
157,14
_
_
Abr-08
UPS 700 VA
1
65,00
65,00
_
_
Abr-08
Estantera Metlica
1 COOPERATIVA
75,00 DE AHORRO
75,00
Y
CRDITO COORCOTOPAXILTD
_
_
Abr-08
Cableado Estructural
1
80,00
80,00
_
_
Abr-08
Estacin Servicio
1
571,30
571,30
_
_
Impresora Citezen GSX 340
1 A.
240,00
240,00 May-08
_
_
Puertas
2
65,00
130,00 Abr-08
Y_ EQUIPOS _
1
500,00 ANLISIS
500,00DE PROPIEDAD
May-08
_
_
Porta Papeletas
1
20,00
20,00
Abr-08
ELABORADO:A.I.M&M
_
_
Nov-08 FECHA:20-07-10
Impresora Samsung ML 2010
1
84,00
84,00
FECHA:20-07-10
_
_
Abr-08
Sillas Giratorias
1
40,00
40,00
REVISADO:
FECHA:29-07-10
Total
2999,00
REVISADO: V.P.A
V.P.A
_FECHA:29-07-10_
Dic-08
Escritorio Trabajo
1 ACTIVO
187,50
187,50
FIJO: UNIDADES DE TRANSPORTE
__
__
Dic-08
Escritorio
11
58,04
58,04
MotocicletaSecretaria
Marca Trax
1801,66
1801,66
Oct-08
AUDITORA
FINANCIERA
__
__
Abr-08
Escritorio Crditos
1
60,00
60,00
Total
1801,66
_
_
Escritorio Gerencia
2 ACTIVO 285,71
571,42
Abr-08
FIJO: OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES
__
__
Abr-08
Estacin Servicio Informacin
11
207,00
207,00
Rtulos
955,44
955,44
Abr-08
__
__
Jun-08
Mampara Aluminio
11
352,80
352,80
BANNER
175,76
175,76
D1.1
Total
3.074,81
Total
1131,20
1/3
LATACUNGA-ECUADOR
D1.1
LATACUNGA-ECUADOR
D1.1
3/3
Comentario: Despus de aplicar los Procedimientos de Auditora no se encontr ninguna dife

rencia por lo tanto los Saldos son
Razonables de acuerdo al Balance General del ao 2008.
Marcas:

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
13/35
D1
1/2
D1
2/2
251
M&M AUDITORES INDEPENDIE

NTES
LATACUNGA-ECUADOR
D1.2
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO CO 1/2
ORCOTOPAXILTDA.
CALCULO DE DEPRECIACIONES - PROPI
EDAD Y EQUIPOS
AUDITORA FINANCIER
A
AL 31 - 12 2008
ACTIVO FIJO: MUEBLES DE OFICINA 10% (10 AOS)
Valor Valor Valor
Unitari Total
o
Descripcin
Cant.
ompra
Fecha
Sillas Corte Pluma

Silla Cajero
Silln Bipersonal
Papelera
Librero 4 Puertas
Librero 4 Puertas Mediano
Estantera Metlica
Estacin Servicio
Puertas
Porta Papeletas
Sillas Giratorias
Escritorio Trabajo
Escritorio Secretaria
Escritorio Crditos
Escritorio Gerencia
Estacin Servicio Informacin
Mampara Aluminio
1.26
0.94
0.84
0.3
1.5
1.18
0.56
4.28
0.98
0.15
0.3
0.45
4.29
1.55
2.65
Total
8
abr-08
1.26 1.26
1
abr-08
0.94 0.94
1
abr-08
0.84 0.84
2
abr-08
0.3
0.3
1
abr-08
1.5
1.5
1
jun-08
1.18 1.18
1
abr-08
0.56 0.56
1
abr-08
4.28 4.28
2
abr-08
0.98 0.98
1
abr-08
0.15 0.15
1
abr-08
0.3
0.3
1
dic-08
1
19 nov-08
1
abr-08
0.45 0.45
2
abr-08
4.29 4.29
1
abr-08
1.55 1.55
1
jun-08
2.65 2.65
Depre.
21.00
1.26
125.00
0.94
111.61
0.84
20.00
0.3
200.00
1.5
157.14
1.18
75.00
0.56
571.30
4.28
65.00
0.98
20.00
0.15
40.00
0.3
187.50
58.04
60.00
0.45
285.71
4.29
207.00
1.55
352.80
2.65
168.00
1.26
125.00
0.94
111.61
0.84
40.00
0.3
200.00
1.5
157.14
1.18
75.00
0.56
571.30
4.28
130.00
0.98
20.00
0.15
40.00
0.3
187.50
58.04
60.00
0.45
571.42
4.29
207.00
1.55
352.80
2.65
17.39
21.23
3.074,81
ACTIVO FIJO:EQUIPO DE OFICINA 10% (10 AOS)
Fax Panasonic
1
abr-08
155.00
1.16 1.16 1.16
1.16
155.00
1.16
16.80
10.08
12.50
7.52
11.16
6.72
4.00
2.40
20.00
12.00
15.71
7.08
7.50
4.48
57.13
34.24
13.00
7.84
2.00
1.20
4.00
2.40
18.75
5.80
6.00
3.60
57.14
34.32
20.70
12.40
35.28
15.90
17.40
21.34
15.50
9.28
151.20
1.26
1.26
1.26
112.50
0.94
0.94
0.94
100.45
0.84
0.84
0.84
36.00
0.30
0.3
0.3
180.00
1.50
1.5
1.5
1.18
141.43
67.50
0.56
0.56
0.56
514.17
4.28
4.28
4.28
117.00
0.98
0.98
0.98
18.00
0.15
0.15
0.15
36.00
0.30
0.3
0.3
168.75
1.41 1.41
52.24 0.11 0.44 0.55
54.00
0.45 0.45
0.45
514.28
4.29
4.29
4.29
186.30
1.55
1.55
1.55
2.65
317.52
21.23
21.23
21.23
23.07
164.12
139.50
1.16
1.16
1.16
2/2
1
abr-08
100.00
100.00
10.00
90.00
0.75 0.75
0.75
0.75 0.75 0.75
0.75
0.75
6.00
Caja
1 414.00
sep-08414.00716.80
716.80276.01
71.68 7.67645.12
7.67
7.67
7.67
7.67
7.67
Computador Pentium
IVFuerte Modelo Archivador
1
abr-08
137.99
5.38
5.38 242.0016.1480.66
4.48 4.48
4.48
4.48
4.48
4.48
1
abr-08 5.38
242.00
161.34
1.91
1.91
1.91
1.91
1.91
Total
1.20
1.2
1.2
1.2
1.2
1.2
UPS 700 VA
1
abr-08
65.00
65.00
21.66
43.34
7.29
7.291.48 1.48
7.29 1.48
31.42
1.48
1.48
1.48
Cableado Estructural
1
abr-08
80.00
80.00
26.66
53.34
Ajustes
y/o 4.44 4.44 4.44
4.44
4.44
Impresora Citezen GSX 340
1 971,80
may-08
240.00
240.00
79.99
160.01
Ref.
Saldo
Saldo
Reclasificacin
DE
COMPUTACIN
CUENTA
9.26
9.26
9.26
9.26
9.26
Computador Pentium IVACTIVO FIJO: EQUIPO
1
may-08
500.00 33.33%
500.00(3 AOS)
166.65
333.35
P/T
S/Contabilidad
S/Auditora
Computador
3 84.00
abr-08 84.00458.0028.00
1374.0056.00
457.95
916.05
25.45 25.45 25.45
Impresora Samsung
ML 2010Pentium IV
1
nov-08
Debe
Haber
25.45
25.45
25.45 25.45
25.45
203.60
Total
2999,00
$1.580.00
M&M
AUDITORES
INDEPENDIENTES
E1
E
1
Gastos
y
Pagos
Anticipados
$1.580.00
ACTIVO FIJO: UNIDADES DE TRANSPORTE 20% (5 AOS)
LATACUNGA-ECUADOR
23.22
Motocicleta Marca
Trax
1
1 oct-08 de1801.66
1801.66 y 360.33
1441.33
Gastos
Constitucin
E
2
23.22
Total
1801,66
E2
$1.438,83
$1.438,83
Organizacin
ACTIVODFIJO:
1.2 OTROS ACTIVOS DEPRECIABLES 5% (5AOS)
P.P
E3
E31
35
$3.472,00
Programas
de Computacin
2/
15.13 15.13 15.13 15.13 15.13
15.13
Rtulos
abr-08
955.44
955.44
47.77
907.67$3.472,00
2.78 2.78
2.78
2.78
2.78
2.78
BANNER
1
175.76
175.76
8.79
166.97
E4
$509,00 E4
$509,00
Total
1131,20
Amortizacin
Acumulada
ACTIVO FIJO:
DE SEGURIDAD
5%(5alAOS)
sonEQUIPO
Razonables
de acuerdo
Balance
General del ao 2008.
E
5
$-448,00 60,11
Gastos
2.61
2.61
2.61
2.61$-387,89
2.61
Sistema De Alarma
1
may-08
165.00
165.00
8.25
156.75
Total
165,00
Marcas:
SALDO DEPRECICIONES S/AUDITORIA FECHA:20-07-10
Tv.Philips,21" Color
SALDO DEPRECIACIONES
S/CONTABILIDAD
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
de
: Sumado
por Diferentes
el Auditor Procedimientos
Comentario: Despus
aplicar los
de Auditora no se encontr ninguna diferencia por lo tanto l
DIFERENCIA
os Saldos
LATACUNGA-ECUADOR
$ 6.551,83
FECHA:22-07-10
TOTAL
COOPERATIVA
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
COORCOTOPAX
CDULA SUMARIA- OTROS ACTIVOS
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
E
$6.611,94
DE AHORRO Y CRDITO
ILTDA.
Comentario:
Nombre del Proveedor

Concepto
Valor
Punto Estructural Publicitario Elaboracin de rotulo de 5x1.20
$210,00
diferencia por lo tanto los Saldos son Confiables y concuerdan con el Balance General al
Elaboracin de calendarios
Imprenta Gutember
$150,00
31 de diciembre del 2008.Ecepto por la Amortizacin que est calculada de manera
Imballas publicidad
Pago anticipado de publicidad
$165,76
incorrecta.
Pago por adelantado de arriendo del mes de
septiembre/2008
Mara Riofrio
Marcas:
P.P.E
Elaboracin de reciberas, comprobantes

retencin y liquidacin de compras.
Imprenta Gutember
Global System
Imprenta Andrade
35
14/
de
$222,56
Elaboracin de papeletas de depsito, retiro

y libretas
$131,68
254
Saldo S/Contabilidad

E
Diferencia
FECHA:22-07-10
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
LATACUNGA-ECUADOR
E1
Comentario:
Despus de aplicar los respectivos procedimientos de auditora no se encontr ninguna
diferencia por lo que los saldos coinciden con el balance general al 31 de diciembre del
2008.

$1.580,00
$1.580,00
DE AHORRO Y CRDITO
COORCOTOPAXILTDA.
CDULA ANALTICA DE GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
Marcas:
$200,00
Pago anticipado por servicios de monitoreo.
Saldo S/Auditoria
COOPERATIVA
$500,00
-0-
255

LATACUNGA-ECUADOR
Proveedor
Punto Estructural
rotulo de 5x1.20)
Publicitario
Valor
Pagado x
Adelantado
(Elaboracin
de
$210,00
Imprenta Gutember (Elaboracin de calendarios)
$150,00
Imballas publicidad(Pago anticipado de publicidad)
$165,76
Mara Riofrio (Pago por adelantado de arriendo del

mes de septiembre/2008)
$500,00
Imprenta Gutember (Elaboracin de reciberas

,comprobantes de retencin y liquidacin d
e
compras)
Global System (Pago anticipado por servicios de
monitoreo.)
$200,00
Imprenta Andrade(Elaboracin de papeletas de

depsito, retiro y libretas)
$131,68
Total de pagos anticipados al 31/12/2008.
$222,56
$1580,00

LISTA DE PAGOS ANTICIPADOS
P.P.E
14/35
E1
Concepto
Valor
Lic. Luis Alberto Ynez
$ 448,00
Judiciales y Notariales
$ 134,44
Patentes y Marcas
P.P.E
15/35
Dr. Carlos Barrera Vsquez
$ 603,42
$ 115,97
$ 137,00
Saldo S/Auditoria
$ 1.438,83
E
$ 1.438,83
Diferencia
-0-
M&M AU
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
256
DITORES INDEPENDIENTES
LATACUNGA-ECUADOR

CDULA ANALTICA DE GASTOS DE CONSTITUCIN
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
E2
Comentario:
MAYOR 2008
DEBE
N.-COMPROBANTE FECHA
DETALLE
CDD 68
05/31
LIC.LUIS ALBERTO Y448.00
134.44
CDD 142
06/30
JUDICIALES Y NOTARI
CDD 217
07/31
PATENTES Y MARCA603.42
CDD 301
08/31
UNION DE COOPERA115.97
CDD 409
10/31
DR.CARLOS BARRER137.00
PIS
11
12/31
ASIENTO DE CIERRE
1438.83
Total Cuenta....................
tanto lo
s saldo
s son co
HABER
E2
nfiables.
Marcas:
1438,8
1438.83
: Su
mado p
or el Au
ditor

257

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
15/35
Cuenta
Cant.
1
Programas
de
computacin
1
Descripcin
Fecha de
Adquisicin
AL 31 - 12 2008
Sistema
Integrado Febrero
Automatizado
que 2008
proporciona
informacin de socios,
administracin
de
crditos, captaciones,
depsitos para oficina
matriz.
Saldo
S/Auditora
Precio
- $2.016,00
Sistema
Integrado Diciembre - $1.456,00
Automatizado
que 2008
proporciona
informacin de socios,
administracin
de
crditos ,captaciones,
depsitos para agencia
Salcedo
P.P.E
18/35
Saldo S/Auditora
Saldo
S/Contabilidad
REVISADO:
V.P.A
FECHA:22-07-10
FECHA:29-07-10
P.P.E
21/35
$3.472,0
-0-
258

CDULA ANALTICA DE PROGRAMAS DE COMPUTACIN
AUDITORA FINANCIERA
E3
$1.456,00
$3.472,00
Diferencia

LATACUNGA-ECUADOR
$2.016,00

diferencia por lo tanto los saldos son razonables al 31 de diciembre del 2008
Marcas:

Comentario:
259

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
16/35
260

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
17/35
261

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
18/35
E3
262

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
19/35
263

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
20/35
264

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
21/35
E3
265

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
22/35
Cuenta
Suministros
Diversos
Descripcin
Fecha de
Adquisicin
Saldo
S/Auditora
Precio
Adquisicin
de Del 1 de $509,00
diferentes tiles de Abril al 31
oficina
de
indispensables para Diciembre
el funcionamiento de del 2008.
la Cooperativa.
Saldo S/Auditora
P.P.E
23/3
$509,00
E
266

LATACUNGA-ECUADOR
COOPERATIVA
COORCOTOPAX
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
UMINISTROS DIVERSOS
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
E4
Comentario:
$509,00
-0-
Diferencia
$509,00
DE AHORRO Y CRDITO
ILTDA.
CDULA ANALTICA DE S

diferencia por lo tanto los saldos son razonables al 31 de diciembre del 2008
Marcas:
N.-COMPROBANTE FECHA DETALLE
DEBE HABER
CDD 3
04/01
BALANCE INICIAL
135.49
CDD 5
04/22
SERRASA.SA
19.00
CDD 13
05/02
ALBAN REINOSO ROSARIO
2.25
CDD 14
05/03
LA REBAJA
7.19
CDD 19
05/05
WILSON TIPANLUISA
.49
CDD 22
05/06
ALBAN REINOSO ROSARIO
.70
CDD 59
05/24
ALVAN REINOSO ROSARIO
3.70
CDD 83
06/02
RESOLUCION
40.32
CDD 117
06/16
COMPRA LETRA DE CAMBIO3
1.50
CDD 149
07/04
COMPRA DE RESMA DE PAPELB
3.50
CDD 161
07/10
COMPRA DE SUMINISTROS
10.27
CDD 228
07/31
COMPRA DE UNA RECIBERA
.70
CDD 258
08/08
UTILES DE OFICINA
10.35
CDD 276
08/13
COMPRA DE FORMULARIOS
4.80
CDD 321
09/15
COMPRA DE SUMINISTROS DE OF
6.20
CDD 343
10/03
COMPRA DE CD
ALBA RIEN
3.00
CDD 362
10/04
LA REBAJA
14.8
CDD 400
10/28
ALBAN RIENOSO
8.60
CDD 403
10/29
CASA COMERCIAL AMAZONAS
22.50
CDD 406
10/31
COMPRA DE RESMA DE PAPEL B
6.86
CDD 414
11/04
PUNTO ESTRUCTURAL PUBLICITA
12.00
CDD 415
11/04
CO0MERCIAL LA REBAJACITA
6.60
CDD 458
12/01
ALBAN ROSARIO
22.22
CDD 484
12/17
LIBRERIA Y PAPELERIA EL EST
16.30
CDD 501
12/17
PACARI PUNINA MARTHA
149.65
PIS 11
12/31
ASIENTO DE CIERRE
509.00
Total Cuenta....................
509.00 509.00
LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
23/35
: Su
mado p
or el A
uditor
: Verif
icado p
or el au
ditor
: Dife
rencia e
ncontra
da
267
Descripcin
Fecha
Compra
Gastos de Constitucin
(5aos; 20%)
Abr-08
Programas de
Computacin (5A; 20%)
Abr-08
TOTAL AMORTIZACIN
Valor
Total
Valor
Residual
VT-VR
Mayo
Junio
AL 31 - 12 2008
Julio
Ago.
Sept.
Oct.
Nov.
Dic.
1.438,83
287,77 1.151,06
19,18
19,18
19,18
19,18
19,18
19,18 19,18
19,1
2.016,00
3454,83
403,20 1.612,80
690,97 2763,86
26,88
46,06
26,88
46,06
26,88
46,06
26,88
46,06
26,88
46,06
26,88 26,88
46,06 46,06
46,2
65,4
Saldo S/Auditora
Diferencia
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
268

LATACUNGA-ECUADOR
E4
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO COORCOTOPAXILT

DA.
CDULA ANALITICA- AMORTIZACIN ACUMULADA GASTO
S
AUDITORA FINANCIERA
E5
Comentario: Despus de aplicar los diferentes Procedimientos de Auditora se encontr una difer
encia de 60,11 por lo que Auditoria
propone un a y P.C.I 4.
A/A
Nota: La Cooperativa adquiri el Programa de cmputo en Abril 2008 para la Matriz por la
cantidad de $ 2.016,00 por lo que se
Ajustes y/o
Ref.
Saldo
Saldo
amortiza desde mayo hasta elCUENTA
mes de noviembre por el mismo valor; aReclasificacin
partir del mes de Dici
P/T
S/Contabilidad
S/Auditora
embre se amortiza ms el valor de la
Debe
Haber
nueva compra del Programa
por
un
valor
de
$
1.456,00
para
la
Agencia
Salcedo.
AA1 Depsitos a la Vista
$12.964,17
$12.964,17
P.P.E
Marcas:
2/
AA2 Depsitos a Plazo
$16.009,00
$16.009,00
35
LATACUNGA-ECUADOR

CDULA SUMARIA- OBLIGACIONES CON EL PBLICO
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
AA
TOTAL
Comentario:
Despus de aplicar los
o se encontr ninguna
$ 28.973,17
$ 28.973,17
FECHA:22-07-10
ELABORADO:A.I.M&M
REVISADO: V.P.A
FECHA:29-07-10
Procedimientos de Auditora n
diferencia en la
Cuenta Obligaciones con el Pblico por lo tanto los Saldos son razonables al 31 de
Diciembre del 2008.
Marcas:
270

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
24/35
AA1
AA1
AA1

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
25/35
AA1
AA1
LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
26/35
AA1
AA1

LATACUNGA-ECUADOR
AA1
P.P.E
27/35
AA1
AA1
AA1
AA1

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
28/35
AA1

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
29/35
AA1
AA1
AA1

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
30/35
N.1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
REVISADO:
Capi
tal I
nicia Socio
l $1.Daro
Gavilanes Soria
940, CC1
Cordones Meja
00 Cristian
Pallo Urbano Ivn
Cert
Toapanta Pilatasig
ifica Luis
Pacari Tisalema
dos Segundo
Pacari Sisa Edgar
$1.3
Daz Daz Mara
02,0
P.P
0
Chiluisa Negrete
Segundo
Ilaquiche Pastua Jos
Anchi Llumitasig Narcisa
otal
Punina Capuz Marianita
$3.2
Chango Alajo
Segundo
42,0
Panoluisa Galarza Mara
0
Jami Jami Luis
Palacio Salgado Mara
Ninasunta
Jos Enrique
FECHA:22-07-10
Total
V.P.A
Saldo S/Contab.
$ 200,00
.E
2
/35
193,00
4
Depsitos
FECHA:29-07-10
Marcas:
: Confirmaciones enviadas
AA1
LATACUNGA-ECUADOR

SELECCIN DE MUESTRA DEPSITOS A LA VISTA
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
AA 1.2
$
$
$
$
$
153,00
200,00
220,00
503,00
273,00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
170,00
215,00
690,00
810,00
215,00
190,00
215,00
215,00
300,00
$ 4.762,00
Comentario:
Para el anlisis de Depsitos a la Vista se tom una muestra de 16 socios los mismos que
fueron seleccionados cuyo monto supere los $ 150,00 hasta el 31 de diciembre del 2008.
Marcas:
278

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
1/16

COORCOTOPAXILTDA.
Gavilanes Soria Daro

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL
Le informo que el saldo de sus Ahorros es de
$ 200,00 que consta en el Reporte de
Depsitos a la Vista al 31 de Diciembre del 2008.

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
279

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
2/16

COORCOTOPAXILTLTDA.
Cordones Meja Cristian

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
280

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
3/16

COORCOTOPAXILTDA.
Pallo Urbano Ivn

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
281

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
4/16

COORCOTOPAXILTDA.
Toapanta Pilatasig Luis

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
282

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
5/16

COORCOTOPAXILTDA.
Pacari Tisalema Segundo

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
283

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
6/16

COORCOTOPAXILTDA.
Pacari Sisa Edgar

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
284

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
7/16

COORCOTOPAXILTDA.
Daz Daz Mara

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca
GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
285

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
8/16

COORCOTOPAXILTDA.
Chiluisa Negrete Segundo

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
286

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
9/16

COORCOTOPAXILTLTDA.
Ilaquiche Pastua Jos

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
287

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
10/16

COORCOTOPAXILTDA.
Anchi Llumitasig Narcisa

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL
CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
288

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
11/16

COORCOTOPAXILTDA.
Punina Capuz Marianita

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL
CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
289

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
12/16

COORCOTOPAXILTDA.
Chango Alajo Segundo

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
290

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
13/16

COORCOTOPAXILTDA.
Panoluisa Galarza Mara

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
291

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
14/16

COORCOTOPAXILTDA.
Jami Jami Luis

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
292

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
15/16

COORCOTOPAXILTDA.

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
293

LATACUNGA-ECUADOR
AA1.1
16/16

COORCOTOPAXIXILTDA.
Ninasunta Jos Enrique

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
Respuestas
Saldo
Fecha /
Saldo
294
N.Socio
C I N/A
S/Contab.
Envi
S/Auditora
$ 200,00 X
1 Gavilanes Soria Daro

20/07/2010
$ 200,00
LATACUNGA-ECUADOR
2 Cordones Meja Cristian
$ 153,00 X
20/07/2010
$ 153,00
3 Pallo Urbano Ivn

$ 200,00 X
20/07/2010
$ 200,00
4 Toapanta Pilatasig Luis

$ 220,00 X
20/07/2010
$ 220,00
ANLISIS DE CONFIRMACIONES - DEPSITOS A LA VISTA
$ 503,00 X
20/07/2010
$ 503,00
AUDITORA FINANCIERA
6 Pacari Sisa Edgar

$ 273,00 X
20/07/2010
$ 273,00
AL 31 - 12 2008
7 Daz Daz Mara
20/07/2010
$ 193,00
A1
$ 193,00X
AA1.2
8 Chiluisa Negrete Segundo
$ 170,00 X
20/07/2010
$ 170,00
9 Ilaquiche Pastua Jos

$ 215,00 X
20/07/2010
$ 215,00
10 Anchi Llumitasig Narcisa
$ 690,00 X
20/07/2010
$ 690,00
11 Punina Capuz Marianita
$ 810,00 X
20/07/2010
$ 810,00
tanto los saldos coinciden con el Balance General
al
31
de
diciembre
del
2008.
12 Chango Alajo Segundo

$ 215,00 X
20/07/2010
$ 215,00
13 Panoluisa Galarza Mara
$ 190,00 X
20/07/2010
$ 190,00
Marcas:
14 Jami Jami Luis
$ 215,00 X
20/07/2010
$ 215,00

$ 215,00 X
20/07/2010
$ 215,00
: Sumado por 15
el Auditor
$
300,00
Jos Enrique
X ditor
20/07/2010
$ 300,00
: Verificado por16el Ninasunta
au
FECHA:22-07-10
Total Depsitos
$ 4.762,00
$ 4.762,00
: Diferencia encontrad
a
REVISADO: V.P.A
FECHA:29-07-10 Diferencia no Auditada
$ 8.202,17
$ 12.964,17
Saldo S/Auditora
TOTAL EN LIBROS $12.964,17
-0Diferencia
295
Comentario:

LATACUNGA-ECUADOR
P.P.E
31/35
AA2
AA2
AA2
AA
2.2
: Confirmaciones enviada
AA2
N.-
LATACUNGA-ECUADOR
Nomina
1 Pacari Tisalema Segundo ngel

COOPERATIVA DE AHORRO
CRDITO
COORCOTOPAXILTDA.
Vargas
Jos Vctor
2 Y Vargas
SELECCIN
DECalua
MUESTRA
3 Pacha
Gabriel
AUDITORA
FINANCIERA
4 Ilaquiche Vega Luis
- 12 Vega
2008 Luis
Ilaquiche
5AL 31
Total
Saldo
S/Contab.
$ 2009,00
$ 3100,00
P.P.E
31/35 $ 2400,00
$ 2800,00
$ 5700,00
$ 16.009,00
AA
2.2
Comentario:
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
Para el anlisis de D
epsitos a Plazo Fijo se to
m en cuenta a 5 socios que tienen sus
ahorros a plazo fijo en la Cooperativa hasta el 31 de diciembre del 2008.
Marcas:
297

LATACUNGA-ECUADOR
AA2.1
1/5

COORCOTOPAXILTDA.
Pacari Tisalema Segundo ngel

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL
Le informo que el saldo de su Depsito a Plazo Fijo es por un valor de $ 2009,00 que consta
en el reporte de Depsito a Plazo Fijo al 31 de Diciembre del 2008.

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
298

LATACUNGA-ECUADOR
AA2.1
2/5

COORCOTOPAXILTDA.
Vargas Vargas Jos Vctor

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
299

LATACUNGA-ECUADOR
AA2.1
3/5

COORCOTOPAXILTDA.
Pacha Calua Gabriel

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
300

LATACUNGA-ECUADOR
AA2.1
4/5

COORCOTOPAXILTDA.
Ilaquiche Vega Luis

Presente
De mi consideracin:
realizando nuestra

Atentamente,
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
301

LATACUNGA-ECUADOR
AA2.1
5/5

COORCOTOPAXILTDA.
Saldo
N.Nomina
Ilaquiche Vega Luis
S/Contab.
Respuestas
C
I N/C
Socio de
1 la Cooperativa COORCOTOPAXI LTDA.
Pacari Segundo ngel
2
Presente
Vargas Vargas Jos Vctor
3 Pacha Calua Gabriel

De mi consideracin:
$ 2009,00 X
$ 3100,00 X
$ 2400,00 X
$ 2800,00 X
Monto
Fecha
Saldo
/Envi
S/Auditora
$ 2009,00 20/07/2010
$ 3100,00 20/07/2010
$ 2009,00
$ 3100,00
$ 2400,00 20/07/2010
$ 2400,00
20/07/2010
$ 2800,00CIRCULARIZACI
$ 2800,00
SALDO TOTAL
20/07/2010
Valores
$ 5700,00 X $16.009,00 $ 5700,00N$16.009,00
$ 5700,00
COORCOTOPAXI al 31 de Diciembre del 2008, la misma que se encuentra realizando nuestra
100%
100%
Porcentaje
TOTAL
P.P.E
$ 16.009,00
$ 16.009,00
$ 16.009,00
firma Auditora, srvase confirmar directamente
su conformidad o5 inconformidad
en relacin
5 a la
Cantidad
AA2

Atentamente,
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
Lic. Tobas Shaca

GERENTE GENERAL

CONFORME
(X )
INCONFORME
NO CONTESTA
302

LATACUNGA-ECUADOR

ANLISIS DE CONFIRMACIONES
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
AA2.2
Ref.
P/T
CUENTA
Contribuciones, Impuestos y
BB1 multas
BB2 Proveedores
Ajustes y/o
Reclasificacin
Saldo
S/Contabilidad
P.P.E
Debe
Haber
Saldo
S/Auditora
$92.95
$92.95
$1.782,64
$1.782,64
Comentario:
tanto los saldos coinciden
31/35 con el Balance General del 31 de diciembre del 2008.
Marcas:
TOTAL
: Sumado por el A
: Verificado por el a
ELABORADO:A.I.M&M
REVISADO: V.P.A
$ 1.875,59
uditor
FECHA:22-07-10
FECHA:29-07-10
uditor
303

LATACUNGA-ECUADOR

CDULA SUMARIA- CUENTAS POR PAGAR
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
BB
$ 1.875,59
AL 31 - 12 2008
Nombre
Concepto
Valor
Factura
Punina Caiza Alex

Geovanni
SERVITEC
SERVTEC
Declaracin Anexos Transaccionales de abril-octubre-2008

Fac.00030;C/R.00043
Adquisicin
/Recaudador / Voltaje F.000248;C/R.00044
Compra de puntos de Red, instalacin WINDOWS
Friofro Cueva Mara

CREDIUTIL
Arriendo local mes diciembre/08 fac.00017;C/R.00047
Amores Molina Gustavo
Varias Compras Fact.000264;C/R.00049
$ 60,00
$ 14,00
$ 37,00
$ 200,00
$ 17,00
Compra Telfono Inalmbrico
Comentario:
% Retencin
IVA
IVA
12% 100% 70% 30%
7,20
1,68
4,44
7,20
0,50 0,
3,11
24,00 24,00
2,04
0,61 0,
$ 79,00
$ 196,00 23,52
16,70
Gastos de Adecuacin Fact.000381;C/R.00051
GLOBAL SYSTEM
$FECHA:22-07-10
70,00
8,40
5,88
Despus de aplicar los Diferentes Procedimient
os de
Judiciales y Notariales Fact.000225;C/R.00061
Tape Juan Carlos

$ 16,00
1,92 1,92
REVISADO: V.P.A
FECHA:29-07-10
Auditora
se
pudo
comprobar
que
los
Judiciales y Notariales Fact.000227;C/R.00062
Tape Juan Carlos

$ 15,00
1,80 1,80
Saldos son Confiables
de
acuerdo
al
Balance
General
del
periodo
2008.
TOTAL IMPUESTOS
34,92 25,69 1,12 0,

GLOBAL SYSTEM
Servicios de Monitoreo Fact.000380;C/R.00052
Total Retencin IVA

Saldo S/Auditora
Marcas:
P.P.E
3/35
Diferencia
Total Retencin Fuente
92,95
92,95
-0-
304

LATACUNGA-ECUADOR
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO COORCOTOPAXILTD

A.
CDULA ANALTICA DE CONTRIBUCIONES, IMPUESTOS Y MUL
TAS
AUDITORA FINANCIERA
BB1
1/2

LATACUNGA-ECUADOR
B1
/2
Comentario:
Proveedor
Valor2
Concepto
Adquisicin de Sistema Contable SIA.
SYSTECOOP
$ 896,00
Por adquisicin
Despus de Aplicar
los COBO
Procedimientos de Auditora
no se encontr
ninguna diferencia por $l 530,00
COMPU
de equipo/computo.
o tanto los saldos son confiables y
$ 150,00
HISPANO DE SEGUROS Pago pendiente por servicios de
coinciden con el Balance General del 31 de Diciembre del 2008.
P.P.E
monitoreo
32/35
Mantenimiento
actualizacin
de
SUMYCOMPU
Para el anlisis de
la Cuenta Contribuciones, Impuestos
y Multas seyverific
los Comprobantes
de Di$ 206,64
equipo
de
computo
ario, con sus respectivos respaldos
$ 1.782,64
como son: Factura y Comprobante
de S/Auditoria
Retencin de la Cooperativa del 17 al 30 de Diciembre del 20
Saldo
08.
$ 1.782,64
Saldo S/ContabilidadELABORADO:A.I.M&M FECHA:22-07-10
Diferencia
Ya que la cooperativa Realiza las
Declaraciones
S.R.I hasta el 14 de cada mes.
V.P.A
FECHA:29-07-10
en el
Marcas:
REVISADO:
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10

LATACUNGA-ECUADOR

CDULA ANALTICA DE PROVEEDORES
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
BB2
Comentario:
Despus de aplicar los respectivos procedimientos de auditora no se encontr ninguna
diferencia por lo que los saldos coinciden con el Balance General al 31 de Diciembre del
2008.
Marcas:
-0-
Proveedor
DEP
SYSTECOOP (Adquisicin de Sistema Contable

SIA.)
COMPU COBO (cuenta x pagar de equip
o
/Comp.)
HISPANO
DE
SEGUROS(servicios
e
monitoreo)
SUMYCOMPU
(mantenimiento equipo /compu.)
Total de cuentas pendientes al 31/12/2008.
Valor x
Pagar
$ 896,00
$ 530,00
$ 150,00
$ 206,64
307
M&M AUDITORES IN
ENDIENTES
LATACUNGAECUADOR
$ 1.782,64

LISTA DE PROVEEDORES
P.P.E
32/35
BB2
Ref.
P/T
Saldo
S/Contabilidad
CUENTA
CC1 Aporte de Socios
Ajustes y/o
Reclasificacin
Debe
Saldo
S/Auditora
Haber
$-3.958,36
CC2 Certificados Obligatorios
P.
/35
CC3 Prdidas Acumuladas
$-27,487.38
$-3.958,36
CC2
$-27,487.38
$5.165,92
$5.165,92
308

LATACUNGA-ECUADOR

CDULA SUMARIA- PATRIMONIO
TOTAL
$-26.792,82
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
CC
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
Comentario:
Luego de aplicar los Procedimientos de Auditora necesarios para el anlisis de la Cuenta
Patrimonio se puede determinar que los Saldos son Razonables, conforme al Balance
$-26.792,82
General al 31 de diciembre del 2008.

Marcas:

N
NOMBRES
CAPITAL
INICIAL
SUSCRITO
2008 30.00
INCREMENTO
26-11-2008
25.10
AL 31 - 12
2 Andagana Gmez Segundo Francisco
30.00
25.10
3 Maliza Pacari Franklin Jos

30.00
25.10
P.E
4 Masabanda
Unog Jos Manuel
30.00
25.10
.
25.10
5 Pacari Siza Edgar Anibal

30.00
P.P.E
6 Pacari Tisalema Segundo Cristba l
30.00
25.10
35/35
7 Pacari Tisalema Segundo Francisco
30.00
25.10
8 Pacari Quinatoa Mara Melchora

30.00
25.11
PP
9 Pacari Tisalema Segundo Manuel
.E
30.00
25.11
/35
3
.
10 M&M
30.00
25.11
Pacari Maliza
Martha Alexandra
AUDITORES
INDEPENDIENTES
4
Mara Manuela
11 Tiche Pacha
30.00
25.11
LATACUNGA-ECUADOR
12 Shaca Pacari Segundo Tobas

30.00
25.11
30.00
Shaca
Curillo
ngel
Tobas
13
25.11
390.00
326.36DE
CDULA ANALTICA DE CONFORMACIN DE
CERTIFICADOS
Saldo Segn Auditora
APORTACIN
Saldo Segn
Reporte/Depsitos
AUDITORA
E 30/35 FINANCIERA
1
Alomoto Cofre Ral
TOTAL
CAPITAL
SOCIAL
55.10
55.10
55.10
55.10
55.10
55.10
55.10
55.11
DECREMENT
55.11
55.11
55.11
55.11
716.36
3,958.36
-0-
Comentario:
Marcas:

310

LATACUNGA-ECUADOR
NMINA DE LOS SOCIOS FUNDADORES
716.36
3,242.00
Saldo Segn Contabilidad

FECHA:23-07-10
Diferencia
REVISADO: V.P.A
FECHA:29-07-10
CC1
55.11
309
P.P.E
3
N
1
NOMBRES
FECHA
VALOR
26/11/2008
25.10
Alomoto Cofre Ral

Andagana Gmez Segundo
Francisco
26/11/2008
25.10
Maliza Pacari Franklin Jos
26/11/2008
25.10
Masabanda Unog Jos Manuel
26/11/2008
25.10
Pacari Siza Edgar Anibal
26/11/2008
25.10
Pacari TisalemaSegundo Cristobal
26/11/2008
25.10
Pacari Tisalema Segundo Francisco
26/11/2008
25.10
Pacari Quinatoa Mara Melchora
26/11/2008
25.11
Pacari Tisalema Segundo Manuel
26/11/2008
25.11
10 Pacari Maliza Martha Alexandra
26/11/2008
25.11
11 Tiche Pacha Mara Manuela
26/11/2008
25.11
12 Shaca Pacari Segundo Tobas
26/11/2008
25.11
13 Shaca Curillo ngel Tobias
26/11/2008
25.11
TOTAL
3/35
326.36
C
C
1
CONCEPTO
%
Gastos Administrativos
80%
Inspeccin
2,5%
Donaciones por crditos Otorgados
2.5%
5%
Fondo Mortuorio
5%
Asistencia Social
5%
TOTAL
Saldo Segn Auditora
Saldo segn Contabilidad
Diferencia
VALOR
$ 21.989,90
687.18
CC1
687.18
1.374,37
1.374,37
1.374,37
27.487,38
27.487,38
CC
27.487,3
-0-
REVISADO:
V.P.A
FECHA:29-07-10
313

LATACUNGA-ECUADOR

CDULA ANALTICA DE CERTIFICADOS OBLIGATORIOS
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
CC2
Comentario:
La Cuenta Certificados Obligatorios est integrada por todos los descuentos que realiza la
Cooperativa por ingreso de nuevo socio y por la Otorgacin de un Crdito.
Marcas:

: Verificado por el au
ELABORADO:A.I.M&M
FECHA:23-07-10
REVISADO:
FECHA:29-07-10
V.P.A
ditor
314
CC3
LATACUNGA-ECUADOR

CDULA ANALTICA DE PRDIDAS ACUMULADAS
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 - 12 2008
GASTOS
CUENTA
Obligaciones con el Pblico
Gastos de Personal
INGRESOS
VALOR
CUENTA
322.72 Depsitos
2,254.27 Intereses de Cartera de Crdito
VALOR
21.06
3,138.74
Honorarios
Servicios Varios
Impuestos, Contribuciones y Multas
Depreciaciones
Amortizaciones
Otros Gastos Operacionales
Intereses y Comisiones Devengadas
PPE
5/35
TOTAL GASTOS
515.20
10,779.22
782.86
1,458.39
870.00
218.04
28.55
Cartera de Crdito
Afiliaciones y Renovaciones
Manejo y Cobranza
Otros
17,229.25 TOTAL INGRESOS

Saldo Segn Auditora
Saldo Segn Contabilidad
5,922.05
1,067.00
867.62
302.86
744.00
PPE
6/35
PPE
3/35
12,063.33
5,165.92
5,165.92
Diferencia
-0-
Comentario:
tanto los saldos coinciden con el Estado de Resultados al 31 de diciembre del 2008.
Marcas:
: Diferencia Encontrada
315

LATACUNGA-ECUADOR
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
Como resultado de la Auditora Financiera aplicada a la Cooperativa de Ahorro y
Crdito COORCOTOPAXI LTDA., se ha llegado a las siguientes conclusiones:
Mediante la recopilacin de la informacin bibliogrfica pudimos conocer que
los Administradores de la Cooperativa poseen conocimientos bsicos sobre
Gestin Financiera y Administrativa, Auditora y Control Interno.

A
travs
de
las
diferentes
tcnicas
de
investigacin
aplicadas
los
Administradores de la Cooperativa se obtuvo informacin sobre el entorno

interno y externo de la Entidad Auditada, el mismo que nos permiti la
aplicacin adecuada de la Auditora.
Despus de aplicar los diferentes procedimientos de Auditora a los Estados
Financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crdito COORCOTOPAXI, se
lleg a la conclusin que el sistema contable arroja informacin clara y precisa,
el
mismo
que
permite
al
personal
Administrativo tomar
decisiones
encaminadas al cumplimientos de las metas.

El Proceso Administrativo se realiza mediante las fases de planificacin,
Organizacin, Direccin y Control estos permitirn a los miembros de la
organizacin tomar decisiones y por ende cumplir con los planes estratgicos.
En cuanto a los objetivos planteados por la Cooperativa se puede manifestar
que no se cumplen en su totalidad ya que no cumplen con lo establecido en los
Estatutos.
Al finalizar la Auditora Financiera se observ que la Informacin de los
Estados Financieros son razonables, ya que para el registro de las diferentes
transacciones se aplica el mtodo de la partida doble.
316

LATACUNGA-ECUADOR
RECOMENDACIONES
Al Concluir la presente investigacin se establece las siguientes recomendaciones:
Toda entidad financiera debe capacitar a sus empleados para que de esta
manera tengan un conocimiento amplio en cuanto a las diferentes ramas que se
encuentran ligadas al manejo contable y administrativo.
Antes de realizar una Auditora financiera es importante obtener informacin
tanto del entorno interno como externo de la institucin a ser Auditada ya que
esto facilitar la aplicacin de los procedimientos de auditora en las diferentes
fases de la ejecucin del trabajo.

Los procedimientos de Auditora deben ser diseados y elaborados de
acuerdo a la naturaleza de la entidad Auditada y necesidades del Auditor ya
que de esta manera existir una buena coordinacin para el cumplimiento de
los objetivos planteados en la Planificacin del trabajo de Auditora.
La Cooperativa debe aplicar de manera peridica una Auditora Externa a los
Estados Financieros con el objetivo de detectar
irregularidades
si existen falencias o
ya que esto permitir mejorar los procedimientos contables y
Administrativos, mediante la aplicacin de nuevos mtodos los mismos que

ayudarn a obtener informacin clara, oportuna, veraz y confiable el cual
permitir tomar decisiones para el desarrollo econmico de la Cooperativa en
los siguientes periodos.
La Entidad debe cumplir con los Reglamentos, Normas y Polticas Internas
establecidas para la segregacin de funciones y esto permitir el desarrollo
Competitivo en el Campo Financiero.
Se debe disear un Manual de Polticas para el manejo de las Cuentas del
Activo, Pasivo y Patrimonio, a Excepcin de Cartera de Crdito, Propiedad y
Equipo ya que es indispensable para el registro de la cuentas.
317

LATACUNGA-ECUADOR
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
BIBLIOGRAFA CONSULTADA
Instituto Americano de Contadores Pblicos, Auditora Montgomery, Volumen 1 y 2,
Disponible en la Biblioteca de la Universidad Tcnica de Cotopaxi.
MEIGS Walter B., Principios de Auditora, Segunda Edicin, Disponible en la Biblioteca
de la Universidad Tcnica de Cotopaxi.
ARENS Alvin A., Auditora un Enfoque Integral, Sexta Edicin, Disponible en la
Biblioteca de la Universidad Tcnica de Cotopaxi.
BIBLIOGRAFA CITADA
de la Universidad Tcnica de Cotopaxi, [Pg. 163].
Instituto
Americano
de
Contadores
Pblicos.
Auditora
Montgomery,
Volumen
1,
Disponible en la Biblioteca de la Universidad Tcnica de Cotopaxi, [Pg. 38].

CUELLAR Guillermo, Objetivos y Procedimientos de Auditora para las Obligaciones
Financieras, Octubre, 2001.
http://www.monografias.com/trabajos12/aufi2.shtml, MARN Hugo, Auditora Financiera
[en lnea]. [Citado junio 30, 2009]; 15h00.
http://www.valledelcauca.gov.co/control/publicaciones.php?id=3425,
Annimo.
Control
[en lnea]. [Citado Febrero 03, 2010]; 15h30.

http://es.wikipedia.org/wiki/Cooperativa_de_ahorro_y_cr%C3%A9dito,Annimo.
Cooperativas [en lnea]. [Citado Enero 27, 2010]. 16h15.
http://www.unmsm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/indg.htm#4,
Annimo.
Gestin
Administrativa [en lnea]. [Citado Enero 27, 2010]; 16h30.

http://www.cooperar.galeon.com/tipos.htm, Annimo. Tipos de Cooperativas [en lnea].
[Citado Enero 27, 2010]; 16h45.
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/22/gesfra.htm, GMEZ Geovanni.
Gestin Financiera [en lnea]. [Citado Enero 27, 2010];16h55.
318

LATACUNGA-ECUADOR
http://www.monografias.com/trabajos12/aufi/aufi2.shtml, MARN Hugo. Control Interno

[en lnea]. [Citado Febrero 03, 2010]; 14h35.
http://www.monografias.com/trabajos25/gestion-administrativa/gestionadministrativa.shtml#gestion, MATOS Luis. Gestin Administrativa [en lnea]. [Citado
Enero 27, 2010]; 17h05.
http://www.knoow.net/es/cieeconcom/gestion/gestionfinanciera.htm,
NEZ
Paulo.
Frank.
Control
Gestin Financiera [en lnea]. [Citado Enero 27, 2010]; 17h15.

http://www.monografias.com/trabajos12/cofas/cofas.shtml,VELSQUEZ
[en lnea]. [Citado Febrero03, 2010]; 14h45.
de la Universidad Tcnica de Cotopaxi, [Pg. 163].
BIBLIOGRAFA VIRTUAL
http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml,JIMNEZ
Yolanda,
Auditora [03-08-09.16h30].
http://atenea.unicauca.edu.co/~gcuellar/enfoque.htm, Annimo, El Enfoque
Estructural
Funcionalista De La Auditora Financiera; [03-08-09;16h30].

http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/aumegp.htm,
Mara Elena, Auditora.
GONZALES
[03-08-09;16h30].
http://www.monografias.com/trabajos16/control-interno/control-interno.shtml,Annimo,
Auditora Financiera [en lnea]. [Citado Julio 6, 2009]; 15h00.
319

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M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

y por otra, M&M

e denominara en adelante simplemente

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

SEGUNDA: METODOLOGA DEL TRABAJO

Auditora, el CLIENTE se compromete a facilitar informacin necesaria para la

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

l que constarn las conclu

aciones del trabajo

El Auditor no recibir ninguna remuneracin, puesto que el trabajo se realizar como

Lic. Tobas Shaca

C.PA Ing.Lourdes Viracocha

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

ayo del 2010

Lic. Tobas Shaca

servicios, de Auditora externa, de Estados Financieros, la misma que est conformada

necesitamos realizar sta

investigacin para poder obtener el Ttulo.

C.PA Ing. Lourdes Viracocha

C.PA Ing. Alexandra Yanchaguano

NOTA: Anexo Referencias

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

: Viracocha Jacho Lourdes Mercedes

Escuela Manuel Matheu

Colegio Luis Frenando Ruiz

Universidad Tcnica de Cotopaxi

Lic. Franklin Santamara

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

: Yanchaguano Arequipa Mara Alexandra

: Escuela Fiscal Ramn Pez

: Colegio Luis Frenando Ruiz

: Universidad Tcnica de Cotopaxi

Abg. Daniel Muso

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

C.PA Ing. Lourdes Viracocha

C.PA Ing. Alexandra Yanchaguano

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

Independientes M&M no tienen ningn tipo de parentesco y grado de consanguinidad con

C.PA Ing. Lourdes Viracocha

C.PA Ing. Alexandra Yanchaguano

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

C.PA Ing. Lourdes Viracocha

C.PA Ing. Alexandra Yanchaguano

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO COORCOTOPAXILTDA.

1.4 SIGLAS A UTILIZAR POR LOS INTEGRANTES DEL EQUIPO DE

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO COORCOTOPAXILTDA.

1.5 AVANCES DEL TRABAJO

Verificado por el auditor

1.6 MARCAS DE AUDITORA

Diferencias encontradas en mas

Diferencias encontradas en menos

1.7 PERSONAL DEL CLIENTE CON QUIENES DEBEMOS COORDINAR EL

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO COORCOTOPAXILTDA.

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

Como parte del proceso de Auditora, solicitaremos a la Administracin una confirmacin

C.PA Ing. Lourdes Viracocha

C.PA Ing. Alexandra Yanchaguano

M&M AUDITORES INDEPENDIENTES

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO COORCOTOPAXILTDA.

EMPRESA AUDITADA: Cooperativa de Ahorro y Crdito COORCOTOPAXI Ltda.