LEGISLACIN CONSOLIDADA

Ley Orgnica 12/1995, de 12 de diciembre, de Represin del

Contrabando.

Jefatura del Estado

BOE nm. 297, de 13 de diciembre de 1995
Referencia: BOE-A-1995-26836

TEXTO CONSOLIDADO
ltima modificacin: 22 de septiembre de 2015

JUAN CARLOS I
REY DE ESPAA
A todos los que la presente vieren y entendieren.
Sabed: Que las Cortes Generales han aprobado y Yo vengo en sancionar la siguiente
Ley Orgnica:
EXPOSICIN DE MOTIVOS
1. Necesidad de la norma
En los ltimos aos la aduana espaola ha pasado por un perodo de cambio sin
precedentes. La configuracin de la Unin Europea como un mercado interior establecida en
el Acta Unica Europea ha trado consigo la libertad de circulacin de mercancas sin que
queden sometidas stas a controles como consecuencia del cruce de las fronteras interiores.
Esta nueva situacin hace necesaria una modificacin de la normativa referente a la
circulacin intracomunitaria de mercancas, que responda a un modelo basado,
precisamente, en la imposicin y el control fronterizos, lo que aconseja, a su vez, a proceder
a una adecuacin de la legislacin conducente a reprimir la introduccin ilcita de mercancas
en el territorio aduanero.
Con la consagracin del mercado nico, la aduana espaola ha dejado de actuar como
frontera fiscal para el trfico con otros Estados miembros de la Unin Europea. El desafo
fundamental del mercado nico en este campo consiste en compatibilizar las facilidades
dadas al libre movimiento de mercancas con la necesidad de mantener la efectividad del
esfuerzo en la represin del contrabando.
Al mismo tiempo parece oportuno proceder a una revisin de la Ley Orgnica 7/1982, de
13 de julio, que modifica la legislacin vigente en materia de contrabando y regula los delitos
e infracciones administrativas en la materia, tras trece aos de vigencia para, entre otras
finalidades, actualizar el valor lmite que en la misma se fij de 1.000.000 de pesetas para la
distincin entre delito e infraccin administrativa de contrabando, incluir las operaciones
ilcitas con algunas mercancas no recogidas anteriormente, como las especies de flora y
fauna amenazadas de extincin y los precursores de drogas, y, por fin, colmar algunas
lagunas que la experiencia ha puesto de manifiesto, as como tomar en consideracin la
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nueva situacin producida tras la incorporacin de la Comunidad Autnoma Canaria al

territorio aduanero comunitario, no obstante no formar parte del sistema comn del Impuesto
sobre el Valor Aadido.
2. mbito de la reforma
Como novedad respecto a la Ley precedente se incluyen en la nueva ciertas definiciones
con el fin de delimitar su mbito de aplicacin habida cuenta la puesta en marcha del
mercado nico comunitario.
Se incrementa la cuanta del valor de las mercancas para la tipificacin del delito hasta
3.000.000 de pesetas, no slo para actualizar la equivalencia real del valor de la peseta, sino
tambin para aliviar la carga que pesa sobre el orden jurisdiccional penal.
El impacto social, econmico y recaudatorio del comercio ilegtimo de labores del tabaco
obliga a intensificar la reaccin jurdica frente a este ilcito. A tal fin, se considerarn gneros
estancados, a efectos de la nueva Ley, las labores del tabaco, aunque se trate de
mercancas comunitarias.
Como se ha indicado ya, la entrada en vigor del mercado interior comunitario el 1 de
enero de 1993 supuso la supresin de los controles fronterizos entre los Estados miembros,
lo que ha dado lugar a un abuso de las facilidades ofrecidas al comercio regular al amparo
de los regmenes de trnsito y ocasionado desviaciones ilcitas de mercancas. Ello ha
aconsejado que se penalicen los ilcitos que suponen el incumplimiento de la normativa
reguladora del trnsito aduanero, recogida en el Reglamento (CEE) nmero 2913/1992, del
Consejo, de fecha 12 de octubre, por el que se aprueba el Cdigo Aduanero Comunitario, y
en sus normas de aplicacin, as como en el Convenio TIR.
La nueva Ley consagra la existencia de contrabando en los casos de salida del territorio
nacional de bienes que integren el Patrimonio Histrico Espaol, incluso si su destino es otro
Estado miembro de la Unin. Esta inclusin se hace posible en virtud de lo prevenido en la
Directiva 93/7/CEE, relativa a la restitucin de bienes culturales, que deja libertad a cada
Estado miembro para ejercer las acciones civiles y penales oportunas. Por otra parte, la
nueva Ley tipifica como contrabando las operaciones realizadas con especmenes de la
fauna y flora silvestres al tratarse de un comercio prohibido en ciertos casos, y en aplicacin
del Convenio de Washington de 3 de marzo de 1973 y del correspondiente Reglamento
comunitario.
Entre los supuestos constitutivos de delito de contrabando se ha incluido la exportacin
de material de defensa o material de doble uso, en el sentido que desarrolla el artculo 1.
Ambos conceptos estaban ya considerados como contrabando en virtud de lo dispuesto en
la Ley Orgnica 3/1992, de 30 de abril.
En cuanto a las penas, la nueva Ley mantiene la pena de prisin menor para el delito de
contrabando y eleva la cuanta de la multa para el mismo, dada la alarma social que entraa
la comisin repetida de estos ilcitos.
Como productos econmicos generados por el contrabando susceptibles de comiso se
incluyen las ganancias obtenidas del delito, lo que se corresponde con el artculo 344 bis, e)
del Cdigo Penal, en su redaccin dada por la Ley Orgnica 8/1992, de 23 de diciembre.
El Ttulo II de la Ley define y regula las infracciones administrativas de contrabando. Al
propio tiempo eleva las cuantas hasta las que se consideren como infracciones
administrativas y a partir de las cuales las conductas tipificadas constituyen delito de
contrabando.
Como novedad respecto al texto de la Ley 7/1982, de 13 de julio, se incrementa el
importe de las multas por infracciones administrativas de contrabando y se precisa el
momento en que comienza el plazo de prescripcin tanto para las propias infracciones como
para las sanciones que de ellas se deriven.
La nueva Ley faculta a los rganos de la Administracin aduanera para autorizar la
salida de mercancas de los recintos aduaneros, como entrega vigilada, a fin de facilitar las
investigaciones encaminadas al descubrimiento del contrabando, y autoriza a los organismos
y servicios encargados de la persecucin del contrabando para establecer contactos e
intercambiar informacin con otros servicios homlogos.
Por ltimo, dado su contenido, parte de la Ley tiene el carcter de Ley ordinaria.

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TTULO PRELIMINAR
Disposiciones generales
Artculo 1. Definiciones.
A los efectos de la presente Ley se entender por:
1. Mercanca: todo bien corporal susceptible de ser objeto de comercio.
A estos efectos, la moneda metlica, los billetes de banco y los cheques bancarios al
portador denominados en moneda nacional o en cualquier otra moneda, y cualquier medio
fsico, incluidos los electrnicos, concebido para ser utilizado como medio de pago se
considerarn como mercancas cuando se oculten bien entre otras mercancas presentadas
ante la aduana o bien en los medios de transporte en los que se encuentren.
2. Mercancas comunitarias: las mercancas definidas como tales en el apartado 18 del
artculo 4 del Reglamento (CE) n. 450/2008, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 23
de abril de 2008, por el que se establece el Cdigo Aduanero Comunitario (Cdigo Aduanero
Modernizado).
3. Mercancas no comunitarias: las mercancas definidas como tales en el apartado 19
del artculo 4 del Reglamento (CE) n. 450/2008, del Parlamento Europeo y del Consejo, de
23 de abril de 2008, por el que se establece el Cdigo Aduanero Comunitario (Cdigo
Aduanero Modernizado).
4. Recinto aduanero: todo lugar habilitado por los rganos competentes del Ministerio
de Economa y Hacienda para:
a) La presentacin en aduana de las mercancas no comunitarias que hayan sido
introducidas en el territorio espaol.
b) La presentacin en aduana de las mercancas comunitarias que hayan sido
introducidas en el territorio de las Ciudades Autnomas de Ceuta y Melilla.
c) El sometimiento a vigilancia aduanera de las mercancas comunitarias declaradas
para el rgimen de exportacin, de perfeccionamiento pasivo, de trnsito o de depsito
aduanero, desde el momento de la admisin de la correspondiente declaracin en aduanas,
de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento (CE) n. 450/2008, del Parlamento
Europeo y del Consejo, de 23 de abril de 2008, por el que se establece el Cdigo Aduanero
Comunitario (Cdigo Aduanero Modernizado), o de cualquier otra operacin prevista en la
normativa aduanera comunitaria.
5. Autoridad aduanera: el Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales y los
servicios de las Delegaciones Especiales y Delegaciones de la Agencia Estatal de
Administracin Tributaria encargados del control aduanero de conformidad con las normas
de organizacin de la Agencia.
6. Importacin: la entrada de mercancas no comunitarias en el territorio espaol
comprendido en el territorio aduanero de la Unin Europea, as como en el mbito territorial
de Ceuta y Melilla. Se asimila a la importacin la entrada de mercancas desde las reas
exentas.
7. Introduccin: la entrada en el territorio espaol de mercancas comunitarias
procedentes de otros Estados miembros de la Unin Europea.
8. Exportacin: la salida de mercancas del territorio espaol. No se considerar
exportacin la salida de mercancas comunitarias del territorio espaol comprendido en el
territorio aduanero de la Unin Europea con destino final al resto de dicho territorio
aduanero.
Con respecto a productos y tecnologas de doble uso, el concepto de exportacin ser
el definido al efecto en el Reglamento (CE) n. 428/2009, del Consejo, de 5 de mayo de
2009, por el que se establece un rgimen comunitario de control de las exportaciones, la
transferencia, el corretaje y el trnsito de productos de doble uso.
9. Expedicin: la salida de mercancas del territorio espaol con destino final a otros
Estados miembros de la Unin Europea.
10. reas exentas: las zonas y depsitos francos y los depsitos aduaneros definidos
en los artculos 148 y 153 del Reglamento (CE) n. 450/2008, del Parlamento Europeo y del
Consejo, de 23 de abril de 2008, por el que se establece el Cdigo Aduanero Comunitario

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(Cdigo Aduanero Modernizado), as como, en general, cualquier almacn, zona o ubicacin

en la que se depositen o almacenen mercancas no comunitarias en situacin de depsito
temporal a la espera de ser declaradas para un rgimen aduanero.
11. Gneros o efectos estancados: los artculos, productos o sustancias cuya
produccin, adquisicin, distribucin o cualquiera otra actividad concerniente a los mismos
sea atribuida por ley al Estado con carcter de monopolio, as como las labores del tabaco y
todos aquellos a los que por ley se otorgue dicha condicin.
12. Gneros prohibidos: todos aquellos cuya importacin, exportacin, circulacin,
tenencia, comercio o produccin estn prohibidos expresamente por tratado o convenio
suscrito por Espaa, por disposicin con rango de ley o por reglamento de la Unin Europea.
El carcter de prohibido se limitar para cada gnero a la realizacin de la actividad o
actividades que de modo expreso se determinen en la norma que establezca la prohibicin y
por el tiempo que la misma seale.
13. Material de defensa: los productos y tecnologas sometidos a autorizacin de
conformidad con lo establecido en la Ley 53/2007, de 28 de diciembre, sobre el control del
comercio exterior de material de defensa y de doble uso, y en las sucesivas disposiciones
legales o reglamentos de la Unin Europea.
14. Productos y tecnologas de doble uso: los productos y tecnologas sometidos a
autorizacin de conformidad con lo establecido en el Reglamento (CE) n. 428/2009, del
Consejo, de 5 de mayo de 2009, por el que se establece un rgimen comunitario de control
de las exportaciones, la transferencia, el corretaje y el trnsito de productos de doble uso, y
en la Ley 53/2007, de 28 de diciembre, sobre el control del comercio exterior de material de
defensa y de doble uso, y en las sucesivas disposiciones legales o reglamentos de la Unin
Europea.
15. Precursores de drogas: las sustancias y productos susceptibles de ser utilizados en
el cultivo, la produccin o la fabricacin de drogas txicas, estupefacientes o sustancias
psicotrpicas enumeradas en los cuadros I y II de la Convencin de Naciones Unidas, hecha
en Viena el 20 de diciembre de 1988, sobre el trfico ilcito de estupefacientes y sustancias
psicotrpicas y cualesquiera otros productos adicionados al mismo Convenio, o en
cualesquiera tratados o convenios internacionales sobre el mismo objeto suscritos por
Espaa.
16. Sustancias qumicas txicas y sus precursores: las sustancias enumeradas en las
listas 1, 2 y 3 de la Convencin sobre la prohibicin del Desarrollo, la Produccin, el
Almacenamiento y el Empleo de Armas Qumicas y sobre su Destruccin, hecha en Pars el
13 de enero de 1993, definidas al efecto en su artculo II.
17. Agentes biolgicos o toxinas: los incluidos en el artculo 1 de la Convencin sobre
la Prohibicin del Desarrollo, la Produccin y el Almacenamiento de Armas Bacteriolgicas
(Biolgicas) y Toxnicas y sobre su Destruccin, de 10 de abril de 1972.
18. Productos que pueden utilizarse para aplicar la pena de muerte o infligir tortura u
otros tratos o penas crueles, inhumanos o degradantes: los incluidos en los anexos II y III
del Reglamento (CE) n. 1236/2005, del Consejo, de 27 de junio de 2005, sobre el comercio
de determinados productos que pueden utilizarse para aplicar la pena de muerte o infligir
tortura u otros tratos o penas crueles, inhumanos o degradantes, y los sucesivos
reglamentos que lo actualicen.
19. Mercancas sujetas a medidas de poltica comercial: cualquier mercanca distinta de
las mencionadas anteriormente para la que, con ocasin de la importacin o exportacin, se
exija el cumplimiento de cualquier requisito de naturaleza no tributaria, como, por ejemplo,
autorizaciones, licencias, permisos, homologaciones u obligaciones de etiquetado o
circulacin, establecidos por normativa nacional o comunitaria.
20. Deuda aduanera: la obligacin definida como tal en el apartado 13 del artculo 4 del
Reglamento (CE) n. 450/2008, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 23 de abril de
2008, por el que se establece el Cdigo Aduanero Comunitario (Cdigo Aduanero
Modernizado).

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TTULO I
Delito de contrabando
Artculo 2. Tipificacin del delito.
1. Cometen delito de contrabando, siempre que el valor de los bienes, mercancas,
gneros o efectos sea igual o superior a 150.000 euros, los que realicen alguno de los
siguientes hechos:
a) Importen o exporten mercancas de lcito comercio sin presentarlas para su despacho
en las oficinas de aduanas o en los lugares habilitados por la Administracin aduanera.
La ocultacin o sustraccin de cualquier clase de mercancas a la accin de la
Administracin aduanera dentro de los recintos o lugares habilitados equivaldr a la no
presentacin.
b) Realicen operaciones de comercio, tenencia o circulacin de mercancas no
comunitarias de lcito comercio sin cumplir los requisitos legalmente establecidos para
acreditar su lcita importacin.
c) Destinen al consumo las mercancas en trnsito con incumplimiento de la normativa
reguladora de este rgimen aduanero, establecida en los artculos 62, 63, 103, 136, 140,
143, 144, 145, 146 y 147 del Reglamento (CE) n. 450/2008, del Parlamento Europeo y del
Consejo, de 23 de abril de 2008, por el que se establece el Cdigo Aduanero Comunitario
(Cdigo Aduanero Modernizado), y sus disposiciones de aplicacin, as como en el Convenio
TIR de 14 de noviembre de 1975.
d) Importen o exporten, mercancas sujetas a medida de poltica comercial sin cumplir las
disposiciones vigentes aplicables; o cuando la operacin estuviera sujeta a una previa
autorizacin administrativa y sta fuese obtenida bien mediante su solicitud con datos o
documentos falsos en relacin con la naturaleza o el destino ltimo de tales productos, o
bien de cualquier otro modo ilcito.
e) Obtengan, o pretendan obtener, mediante alegacin de causa falsa o de cualquier otro
modo ilcito, el levante definido de conformidad con lo establecido en el artculo 123 del
Reglamento (CE) n. 450/2008, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 23 de abril de
2008, por el que se establece el Cdigo Aduanero Comunitario (Cdigo Aduanero
Modernizado), y sus disposiciones de aplicacin o la autorizacin para los actos a que se
refieren los apartados anteriores.
f) Conduzcan en buque de porte menor que el permitido por los reglamentos, salvo
autorizacin para ello, mercancas no comunitarias en cualquier puerto o lugar de las costas
no habilitado a efectos aduaneros, o en cualquier punto de las aguas interiores o del mar
territorial espaol o zona contigua.
g) Alijen o transborden de un buque clandestinamente cualquier clase de mercancas,
gneros o efectos dentro de las aguas interiores o del mar territorial espaol o zona
contigua, o en las circunstancias previstas por el artculo 111 de la Convencin de Naciones
Unidas sobre el Derecho del Mar, hecha en Montego Bay, Jamaica, el 10 de diciembre de
1982.
2. Cometen delito de contrabando, siempre que el valor de los bienes, mercancas,
gneros o efectos sea igual o superior a 50.000 euros, los que realicen alguno de los
siguientes hechos:
a) Exporten o expidan bienes que integren el Patrimonio Histrico Espaol sin la
autorizacin de la Administracin competente cuando sta sea necesaria, o habindola
obtenido bien mediante su solicitud con datos o documentos falsos en relacin con la
naturaleza o el destino ltimo de tales productos o bien de cualquier otro modo ilcito.
b) Realicen operaciones de importacin, exportacin, comercio, tenencia, circulacin de:
Gneros estancados o prohibidos, incluyendo su produccin o rehabilitacin, sin cumplir
los requisitos establecidos en las leyes.
Especmenes de fauna y flora silvestres y sus partes y productos, de especies recogidas
en el Convenio de Washington, de 3 de marzo de 1973, o en el Reglamento (CE) n.
338/1997 del Consejo, de 9 de diciembre de 1996, sin cumplir los requisitos legalmente
establecidos.
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c) Importen, exporten, introduzcan, expidan o realicen cualquier otra operacin sujeta al

control previsto en la normativa correspondiente referido a las mercancas sometidas al
mismo por alguna de las disposiciones siguientes:
1. La normativa reguladora del comercio exterior de material de defensa, de otro
material o de productos y tecnologas de doble uso sin la autorizacin a la que hace
referencia el captulo II de la Ley 53/2007, o habindola obtenido bien mediante su solicitud
con datos o documentos falsos en relacin con la naturaleza o el destino ltimo de tales
productos o bien de cualquier otro modo ilcito.
2. El Reglamento (CE) n. 1236/2005 del Consejo, de 27 de junio de 2005, sobre el
comercio de determinados productos que pueden utilizarse para aplicar la pena de muerte o
infligir tortura u otros tratos o penas crueles, inhumanos o degradantes con productos
incluidos en el anexo III del citado Reglamento, sin la autorizacin a la que hace referencia el
captulo II de la Ley 53/2007, o habindola obtenido bien mediante su solicitud con datos o
documentos falsos en relacin con la naturaleza o el destino ltimo de tales productos o bien
de cualquier otro modo ilcito.
3. La normativa reguladora del comercio exterior de precursores de drogas sin las
autorizaciones a las que se refiere el Reglamento (CE) n. 111/2005 del Consejo, de 22 de
diciembre de 2004, por el que se establecen normas para la vigilancia del comercio de
precursores de drogas entre la Comunidad y terceros pases, o habindolas obtenido bien
mediante su solicitud con datos o documentos falsos en relacin con la naturaleza o el
destino de tales productos o bien de cualquier otro modo ilcito.
d) Obtengan, o pretendan obtener, mediante alegacin de causa falsa o de cualquier otro
modo ilcito, el levante definido de conformidad con lo establecido en el artculo 123 del
Reglamento (CE) n. 450/2008, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 23 de abril de
2008, por el que se establece el Cdigo Aduanero Comunitario (Cdigo Aduanero
Modernizado), y sus disposiciones de aplicacin.
3. Cometen, asimismo, delito de contrabando quienes realicen alguno de los hechos
descritos en los apartados 1 y 2 de este artculo, si concurre alguna de las circunstancias
siguientes:
a) Cuando el objeto del contrabando sean drogas txicas, estupefacientes, sustancias
psicotrpicas, armas, explosivos, agentes biolgicos o toxinas, sustancias qumicas txicas y
sus precursores, o cualesquiera otros bienes cuya tenencia constituya delito, o cuando el
contrabando se realice a travs de una organizacin, con independencia del valor de los
bienes, mercancas o gneros.
b) Cuando se trate de labores de tabaco cuyo valor sea igual o superior a 15.000 euros.
4. Tambin comete delito de contrabando quien, en ejecucin de un plan preconcebido o
aprovechando idntica ocasin, realizare una pluralidad de acciones u omisiones previstas
en los apartados 1 y 2 de este artculo en las que el valor de los bienes, mercancas,
gneros o efectos aisladamente considerados no alcance los lmites cuantitativos de
150.000, 50.000 15.000 euros establecidos en los apartados anteriores de este artculo,
pero cuyo valor acumulado sea igual o superior a dichos importes.
5. Las anteriores conductas sern igualmente punibles cuando se cometan por
imprudencia grave.
6. Las personas jurdicas sern penalmente responsables en relacin con los delitos
tipificados en los apartados anteriores cuando en la accin u omisin en ellos descritas
concurran las circunstancias previstas en el artculo 31 bis de la Ley Orgnica 10/1995, de
23 de diciembre, del Cdigo Penal y en las condiciones en l establecidas.
7. Asimismo, cuando el delito se cometa en el seno, en colaboracin, a travs o por
medio de empresas, organizaciones, grupos, entidades o agrupaciones carentes de
personalidad jurdica, le ser de aplicacin lo previsto en el artculo 129 de la Ley Orgnica
10/1995, de 23 de diciembre, del Cdigo Penal.

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Artculo 3. Penalidad.
1. Los que cometieren el delito de contrabando sern castigados con las penas de
prisin de uno a cinco aos y multa del tanto al sxtuplo del valor de los bienes, mercancas,
gneros o efectos.
En los casos previstos en las letras a), b) y e), salvo en esta ltima para los productos de
la letra d), del artculo 2.1 las penas se impondrn en su mitad inferior. En los dems casos
previstos en el artculo 2 las penas se impondrn en su mitad superior.
En los casos de comisin imprudente se aplicar la pena inferior en un grado.
2. Se impondr la pena superior en un grado cuando el delito se cometa por medio o en
beneficio de personas, entidades u organizaciones de cuya naturaleza o actividad pudiera
derivarse una facilidad especial para la comisin del mismo.
3. Cuando proceda la exigencia de responsabilidad penal de una persona jurdica de
acuerdo con lo establecido en el artculo 2.6, y tras aplicar los criterios establecidos en los
apartados 1 y 2 de este artculo, se impondr la pena siguiente:
a) En todos los casos, multa proporcional del duplo al cudruplo del valor de los bienes,
mercancas, gneros o efectos objeto del contrabando, y prohibicin de obtener
subvenciones y ayudas pblicas para contratar con las Administraciones pblicas y para
gozar de beneficios e incentivos fiscales o de la Seguridad Social por un plazo de entre uno
y tres aos.
b) Adicionalmente, en los supuestos previstos en el artculo 2.2, suspensin por un plazo
de entre seis meses y dos aos de las actividades de importacin, exportacin o comercio
de la categora de bienes, mercancas, gneros o efectos objeto del contrabando; en los
supuestos previstos en el artculo 2.3, clausura de los locales o establecimientos en los que
se realice el comercio de los mismos.
Artculo 4. Responsabilidad civil.
En los procedimientos por delito de contrabando la responsabilidad civil comprender la
totalidad de la deuda tributaria no ingresada que la Administracin Tributaria no haya podido
liquidar por prescripcin o por alguna de las causas previstas en el artculo 251.1 de la
Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, incluidos sus intereses de demora.
Cuando pudiera practicarse la liquidacin de la deuda tributaria se observarn las reglas
contenidas en la disposicin adicional cuarta de esta Ley.
Respecto de la deuda aduanera se estar, asimismo, a lo previsto en la citada
Disposicin adicional cuarta.
Artculo 4 bis. Ejecucin de la pena de multa y de la responsabilidad civil.
Para la ejecucin de la pena de multa y de la responsabilidad civil, los jueces y tribunales
recabarn el auxilio de los servicios de la Administracin Tributaria, que las exigir por el
procedimiento administrativo de apremio en los trminos establecidos en la Ley General
Tributaria.
Artculo 5. Comiso.
1. Toda pena que se impusiere por un delito de contrabando llevar consigo el comiso de
los siguientes bienes, efectos e instrumentos:
a) Las mercancas que constituyan el objeto del delito.
b) Los materiales, instrumentos o maquinaria empleados en la fabricacin, elaboracin,
transformacin o comercio de los gneros estancados o prohibidos.
c) Los medios de transporte con los que se lleve a efecto la comisin del delito, salvo
que pertenezcan a un tercero que no haya tenido participacin en aqul y el Juez o el
Tribunal competente estime que dicha pena accesoria resulta desproporcionada en atencin
al valor del medio de transporte objeto del comiso y al importe de las mercancas objeto del
contrabando.
d) Las ganancias obtenidas del delito, cualesquiera que sean las transformaciones que
hubieran podido experimentar.

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e) Cuantos bienes y efectos, de la naturaleza que fueren, hayan servido de instrumento

para la comisin del delito.
2. Si, por cualquier circunstancia, no fuera posible el comiso de los bienes, efectos o
instrumentos sealados en el apartado anterior, se acordar el comiso por un valor
equivalente de otros bienes que pertenezcan a los criminalmente responsables del delito.
3. No se proceder al comiso de los bienes, efectos e instrumentos del contrabando
cuando stos sean de lcito comercio y sean propiedad o hayan sido adquiridos por un
tercero de buena fe.
4. El Juez o Tribunal deber ampliar el comiso a los efectos, bienes, instrumentos y
ganancias procedentes de actividades delictivas cometidas en el marco de una organizacin
o grupo criminal. A estos efectos, se entender que proviene de la actividad delictiva el
patrimonio de todas y cada una de las personas condenadas por delitos cometidos en el
seno de la organizacin o grupo criminal cuyo valor sea desproporcionado con respecto a los
ingresos obtenidos legalmente por cada una de dichas personas.
5. El Juez o Tribunal podr acordar el comiso previsto en los apartados anteriores de
este artculo an cuando no se imponga pena a alguna persona por estar exenta de
responsabilidad criminal o por haberse sta extinguido, en este ltimo caso, siempre que
quede demostrada la situacin patrimonial ilcita.
6. Los bienes, efectos e instrumentos definitivamente decomisados por sentencia se
adjudicarn al Estado. Los bienes de lcito comercio sern enajenados por la Agencia Estatal
de Administracin Tributaria, con excepcin de los bienes de lcito comercio decomisados
por delito de contrabando de drogas txicas, estupefacientes y sustancias psicotrpicas, o
de precursores de las mismas, tipificados en el artculo 2.3 a) de esta Ley Orgnica, en cuyo
caso, la enajenacin o la determinacin de cualquier otro destino de los mismos
corresponder a la Mesa de Coordinacin de Adjudicaciones, conforme a lo dispuesto en el
artculo 6.2 a) y c) de la Ley 17/2003, de 29 de mayo, por la que se regula el Fondo de
bienes decomisados por trfico ilcito de drogas y otros delitos relacionados, y en su
normativa reglamentaria de desarrollo.
Artculo 6. Intervencin de bienes no monopolizados.
1. El Juez o Tribunal acordarn la intervencin de los bienes, efectos e instrumentos a
que se refiere el artculo anterior, a resultas de lo que se decida en la resolucin que ponga
trmino al proceso.
2. La autoridad judicial, en atencin a las circunstancias del hecho y a las de sus
presuntos responsables, podr designar a stos como depositarios de los bienes, efectos e
instrumentos intervenidos, con prestacin, en su caso, de la garanta que se establezca.
3. La autoridad judicial podr acordar, asimismo, que, mientras se sustancia el proceso,
los bienes, efectos e instrumentos intervenidos se utilicen provisionalmente por las fuerzas o
servicios encargados de la persecucin del contrabando.
Artculo 7. Enajenacin anticipada.
1. Los bienes, efectos e instrumentos intervenidos podrn ser enajenados, si ste fuere
su destino final procedente, sin esperar al pronunciamiento o firmeza del fallo en los
siguientes casos:
a) Cuando su propietario haga expreso abandono de ellos.
b) Cuando la autoridad judicial estime que su conservacin pueda resultar peligrosa para
la salud o seguridad pblica o dar lugar a disminucin importante de su valor. Se entendern
comprendidos en este apartado las mercancas, gneros o efectos que sin sufrir deterioro
material se deprecian por el transcurso del tiempo.
2. La enajenacin a la que se refiere este artculo ser ordenada por la autoridad judicial.
A tal efecto se proceder a la valoracin de las mercancas, gneros o efectos, cuando sta
no estuviere practicada, en la forma prevista en esta Ley.
3. El importe de la enajenacin, deducidos los gastos ocasionados, quedar en depsito
a resultas del correspondiente proceso penal.

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LEGISLACIN CONSOLIDADA

Artculo 8. Adscripcin de los bienes, efectos e instrumentos intervenidos.

El uso de los bienes, efectos e instrumentos intervenidos que no sean enajenables
quedarn adscritos a las fuerzas o servicios encargados de la persecucin del contrabando
de acuerdo con lo que prevea la legislacin especfica aplicable a esta materia.
Artculo 9. Mercancas de monopolio.
1. Cuando las mercancas aprehendidas sean de las comprendidas en los monopolios
pblicos, la autoridad judicial a cuya disposicin se hayan colocado proceder en la forma
que indiquen las disposiciones reguladoras de dichos monopolios.
2. La autoridad judicial podr autorizar la realizacin de actos de disposicin por parte de
las compaas gestoras de los monopolios respecto a las mercancas o gneros que hayan
sido aprehendidos a reserva de la pertinente indemnizacin, si hubiese lugar a ella, segn el
contenido de la sentencia firme.
Artculo 10. Valoracin de los bienes.
La fijacin del valor de los bienes, mercancas, gneros o efectos objeto de contrabando
se har conforme a las siguientes reglas:
1. Si se trata de gneros estancados, por el precio mximo de venta al pblico. De no
estar sealado dicho precio, se adoptar la valoracin establecida para la clase ms similar.
Si no fuera posible la asimilacin, el juez fijar la valoracin previa tasacin pericial.
2. Para la valoracin de los bienes, gneros y efectos comprendidos en las letras a) y b)
del artculo 2.2 as como para la de los delitos de ilcito comercio, el juez recabar de las
Administraciones competentes el asesoramiento y los informes que estime necesarios.
3. Cuando los bienes, gneros o efectos sean objeto de importacin o exportacin y no
se encuentren comprendidos en los apartados 1 y 2 anteriores, su valor ser el precio medio
declarado a las autoridades aduaneras de los productos semejantes clasificados en la
subpartida a nivel de ocho dgitos y, en su defecto, a nivel de seis o cuatro dgitos de la
nomenclatura prevista en el Reglamento (CEE) n. 2658/1987 del Consejo, de 23 de julio de
1987, relativo a la nomenclatura arancelaria y estadstica y al arancel aduanero comn, y en
funcin de su tipo de operacin.
4. En el resto de los casos, su precio oficial o, en su defecto, el precio medio de mercado
espaol de bienes semejantes o el valor de venta, siempre que fuese superior al de compra
o al coste de produccin incrementados, en su caso, con el ndice general de precios al
consumo desde la fecha de compra o produccin, y siempre que entre ese momento y la
realizacin del delito hubiese transcurrido ms de un ao natural. El ndice aplicable ser el
correspondiente a cada uno de los aos naturales. Se aplicar el valor de compra o el coste
de produccin con el incremento indicado cuando razonablemente no pueda determinarse el
valor de venta.
5. El valor se determinar en relacin con la fecha de realizacin del ilcito o, de no
conocerse sta, en relacin con el descubrimiento del ilcito o aprehensin de los bienes,
gneros o efectos. A efectos de la determinacin del precio medio, se tomar el mes natural
anterior a la fecha fijada en el prrafo anterior.
TTULO II
Infracciones administrativas de contrabando
Artculo 11. Tipificacin de las infracciones.
1. Incurrirn en infraccin administrativa de contrabando las personas fsicas o jurdicas y
las entidades mencionadas en el artculo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre,
General Tributaria, que lleven a cabo las acciones u omisiones tipificadas en los apartados 1
y 2 del artculo 2 de la presente Ley, cuando el valor de los bienes, mercancas, gneros o
efectos sea inferior a 150.000 o 50.000 euros, respectivamente, o a 15.000 euros si se trata
de labores de tabaco, y no concurran las circunstancias previstas en los apartados 3 y 4 de
dicho artculo.

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LEGISLACIN CONSOLIDADA

En el supuesto previsto en el artculo 2.1.c) de esta Ley, se presumir que las

mercancas en trnsito se han destinado al consumo cuando no se presenten las
mercancas intactas en la oficina de aduanas de destino o no se hayan respetado las
medidas de identificacin y control tomadas por las autoridades aduaneras, salvo prueba en
contrario.
2. Las infracciones administrativas de contrabando previstas en el apartado anterior de
este artculo se clasifican en leves, graves y muy graves, segn el valor de los bienes,
mercancas, gneros o efectos objeto de las mismas, conforme a las cuantas siguientes:
a) Leves: inferior a 37.500 euros; o, si se trata de supuestos previstos en el artculo 2.2
de la presente Ley, inferior a 6.000 euros, salvo cuando se trate de labores de tabaco que
ser inferior a 1.000 euros.
b) Graves: entre los importes, ambos incluidos, de 37.500 euros a 112.500 euros; o, si se
trata de supuestos previstos en el artculo 2.2 de la presente Ley, de 6.000 euros a 18.000
euros, salvo cuando se trate de labores de tabaco que ser de 1.000 euros a 6.000 euros
c) Muy graves: superior a 112.500 euros; o, si se trata de supuestos previstos en el
artculo 2.2 de la presente Ley, superior a 18.000 euros, salvo que se trate de labores de
tabaco que ser superior a 6.000 euros.
3. Tambin incurrirn en infraccin administrativa de contrabando las personas que
procedan a:
a) La rotura del precinto de las mquinas expendedoras de tabaco cuando estas
hubiesen sido objeto de una medida de las previstas en el artculo 14 de la presente Ley.
b) La rotura de precintos en el caso de cierre de establecimientos o la realizacin de
actividades en el establecimiento durante el tiempo acordado de cierre o el quebrantamiento
de la suspensin del ejercicio de la actividad objeto del contrabando.
4. Tendrn la consideracin de infraccin administrativa de contrabando la resistencia,
negativa u obstruccin prevista en el artculo 12bis.1.b) cuando no se apliquen como criterio
de graduacin de la sancin de contrabando.
A estos efectos, constituye resistencia, obstruccin, excusa o negativa las siguientes
conductas de la persona investigada, del presunto infractor o de la persona sancionada:
a) No facilitar el examen de la documentacin justificativa de los bienes, mercancas,
gneros o efectos y las actividades objeto de la investigacin de contrabando o de la
documentacin necesaria para la tramitacin del expediente sancionador de contrabando.
b) No atender algn requerimiento debidamente notificado.
c) La incomparecencia, salvo causa justificada, en el lugar y tiempo que se hubiera
sealado.
d) Negar o impedir indebidamente la entrada o permanencia en fincas o locales a las
autoridades, funcionarios o fuerzas o el reconocimiento de medios de transporte, locales,
mquinas, instalaciones y explotaciones relacionados con la investigacin del contrabando,
la tramitacin del expediente o la ejecucin de la sancin de cierre de establecimiento o
suspensin del ejercicio de la actividad.
e) Las coacciones a las autoridades, funcionarios y fuerzas en el ejercicio de las
funciones previstas en esta Ley.
f) Cualquier otra actuacin del presunto infractor o de la persona objeto de la
investigacin de contrabando tendente a dilatar, entorpecer o impedir las actuaciones.
5. Las infracciones previstas en los apartados 3 y 4 sern:
a) Infracciones muy graves, las conductas previstas en el apartado 3 de este artculo.
b) Infracciones graves, las conductas previstas en las letras d) y e) del apartado 4 de
este artculo.
c) Infracciones leves, el resto de las conductas previstas en el apartado 4 de este
artculo.

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LEGISLACIN CONSOLIDADA

Tngase en cuenta que esta ltima actualizacin establecida por la disposicin final 2.2 de la
Ley 34/2015, de 21 de septiembre. Ref. BOE-A-2015-10143. entra en vigor el 22 de diciembre
de 2015, conforme a su disposicin final 12.2.

Redaccin anterior:

"1. Incurrirn en infraccin administrativa de contrabando las personas fsicas o jurdicas y las
entidades mencionadas en el artculo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General
Tributaria, que lleven a cabo las acciones u omisiones tipificadas en los apartados 1 y 2 del
artculo 2 de la presente Ley, cuando el valor de los bienes, mercancas, gneros o efectos sea
inferior a 150.000 o 50.000 euros, respectivamente, o a 15.000 euros si se trata de labores de
tabaco, y no concurran las circunstancias previstas en los apartados 3 y 4 de dicho artculo.
En el supuesto previsto en el artculo 2.1.c) de esta Ley, se presumir que las mercancas en
trnsito se han destinado al consumo cuando no se presenten las mercancas intactas en la
oficina de aduanas de destino o no se hayan respetado las medidas de identificacin y control
tomadas por las autoridades aduaneras, salvo prueba en contrario.
2. Las infracciones administrativas de contrabando se clasifican en leves, graves y muy graves,
segn el valor de los bienes, mercancas, gneros o efectos objeto de las mismas, conforme a
las cuantas siguientes:
Leves: inferior a 37.500 euros; o, si se trata de labores de tabaco o de operaciones
comprendidas en el artculo 2.2 de la presente Ley, inferior a 1.000 euros.
Graves: desde 37.500 euros a 112.500 euros; si se trata de labores de tabaco, desde 1.000
euros a 7.200 euros o, si se trata de operaciones comprendidas en el artculo 2.2 de la presente
Ley, desde 1.000 euros a 12.000 euros.
Muy graves: superior a 112.500 euros; si se trata de labores de tabaco, superior a 7.200 euros
o, si se trata de operaciones comprendidas en el artculo 2.2 de la presente Ley, superior a
12.000 euros"

Artculo 12. Sanciones.

1. Los responsables de las infracciones administrativas de contrabando sern
sancionados con multa pecuniaria proporcional al valor de los bienes, mercancas, gneros o
efectos objeto de las mismas, sin perjuicio de lo establecido en los dems apartados del
presente artculo.
Los porcentajes aplicables a cada clase de infraccin estarn comprendidos entre los
lmites que se indican a continuacin:
a) Leves: el 100 y el 150 %.
b) Graves: el 150 y el 250 %.
c) Muy graves: el 250 y el 350 %.
El importe mnimo de la multa ser, en todo caso, de 500 euros.
2. Los responsables de las infracciones administrativas de contrabando relativas a los
bienes incluidos en el artculo 2.2 de esta Ley sern sancionados del siguiente modo:
a) Con multa pecuniaria proporcional al valor de las mercancas.
Los porcentajes aplicables a cada clase de infraccin estarn comprendidos entre los
lmites que se indican a continuacin:
1.) Leves: el 200 y el 225 %, salvo que se tratase de labores de tabaco que los lmites
ser el 200 y el 300 %.
2.) Graves: el 225 y el 275 %, salvo que se tratase de labores de tabaco que los lmites
ser el 300 y el 450 %.
3.) Muy graves: el 275 y el 350 %, salvo que se tratase de labores de tabaco que los
lmites ser el 450 y el 600 %.
El importe mnimo de la multa ser de 1.000 euros, salvo en labores de tabaco que ser
de 2.000 euros.
b) Con el cierre del establecimiento o la suspensin del ejercicio de la actividad.

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LEGISLACIN CONSOLIDADA

Cuando se trate de labores de tabaco se impondr la sancin de cierre de los

establecimientos de los que los infractores sean titulares. El cierre podr ser temporal o,
cuando se trate de infracciones muy graves y exista reiteracin, definitivo. A estos efectos se
considerar que existe reiteracin cuando en el plazo de los cinco aos anteriores a la
comisin de una infraccin calificada como muy grave, el sujeto infractor hubiese sido
condenado por delito de contrabando o sancionado por infraccin administrativa muy grave
en materia de contrabando en, al menos, dos ocasiones, en virtud de sentencias o
resoluciones administrativas firmes.
Cuando no se trate de labores de tabaco, la sancin podr consistir en el cierre temporal
del establecimiento o, si la actividades objeto del contrabando son las de importacin o
exportacin, en la suspensin temporal del ejercicio de la actividad con los gneros objeto de
contrabando. El cierre, en su caso, afectar al establecimiento en el que se desarrolla la
actividad de almacenamiento, comercializacin o fabricacin de los gneros objeto de
contrabando. Cuando exista separacin entre lugares destinados al almacenamiento, la
venta o fabricacin de los bienes objeto de contrabando y los que corresponden al resto de
bienes, el cierre se limitar a los espacios afectados.
Para cada clase de infraccin, el cierre temporal o la suspensin del ejercicio de las
actividades objeto de contrabando tendr una duracin comprendida entre los siguientes
lmites inferior y superior, respectivamente:
1.) Leves: cuando se trate de labores de tabaco entre siete das y seis meses.
2.) Graves: cuando se trate de labores de tabaco entre seis meses y un da, y doce
meses; en el resto de los supuestos previstos en el artculo 2.2 de esta Ley, entre cuatro
das y seis meses.
3.) Muy graves: cuando se trate de labores de tabaco entre doce meses y un da y
veinticuatro meses; en el resto de los supuestos previstos en el artculo 2.2 de esta Ley,
entre seis meses y un da y doce meses.
3. En el supuesto de la infraccin prevista en el artculo 11.3 de esta Ley, los
responsables de la infraccin sern sancionados:
a) Con el doble del importe de la sancin pecuniaria acordada en el expediente
sancionador en el que se decretaba el cierre del establecimiento o la suspensin del ejercicio
de la actividad.
b) Con sancin adicional:
1.) Con cierre de establecimiento, cuando se trate de rotura de precinto sin prueba de
que en ste se desarrolle actividad econmica, por un periodo adicional igual al acordado en
la sancin quebrantada. Cuando se pruebe el desarrollo de actividad econmica en el
establecimiento, el periodo adicional ser igual al doble del acordado en la sancin
quebrantada.
2.) En el supuesto de quebrantar la sancin de suspensin del ejercicio de la actividad
objeto del contrabando, con una sancin de igual al doble del periodo temporal de la sancin
quebrantada.
4. En el supuesto de la infraccin de resistencia prevista en el artculo 11.4 de esta Ley,
los responsables de la infraccin sern sancionados con multa pecuniaria de:
a) Leves: 1.000 euros.
b) Graves: 3.000 euros, salvo en el supuesto previsto en el artculo 11.4.e) de esta Ley,
que la sancin ser de 5.000 euros, cuando no tenga la consideracin de delito.
5. Cada sancin de cierre o suspensin del ejercicio de la actividad se cumplir de forma
ininterrumpida.
Tngase en cuenta que esta ltima actualizacin establecida por la disposicin final 2.3 de la
Ley 34/2015, de 21 de septiembre. Ref. BOE-A-2015-10143. entra en vigor el 22 de diciembre
de 2015, conforme a su disposicin final 12.2.

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LEGISLACIN CONSOLIDADA

Redaccin anterior:

"1. Los responsables de las infracciones administrativas de contrabando sern sancionados con
multa pecuniaria proporcional al valor de los bienes, mercancas, gneros o efectos objeto de
las mismas, sin perjuicio de lo establecido en el apartado 2.
Los porcentajes aplicables a cada clase de infraccin estarn comprendidos entre los lmites
que se indican a continuacin:
a) Leves: el 100 y el 150 %, ambos incluidos.
b) Graves: el 150 y el 250 %.
c) Muy graves: el 250 y el 350 %, ambos incluidos.
El importe mnimo de la multa ser, en todo caso, de 500 euros.
2. Los responsables de las infracciones administrativas de contrabando relativas a los bienes
incluidos en el artculo 2.2 de esta Ley sern sancionados del siguiente modo:
a) Con multa pecuniaria proporcional al valor de las mercancas.
Los porcentajes aplicables a cada clase de infraccin estarn comprendidos entre los lmites
que se indican a continuacin:
1.) Leves: el 200 y el 225 %, ambos incluidos.
2.) Graves: el 225 y el 275 %.
3.) Muy graves: el 275 y el 350 %, ambos incluidos.
El importe mnimo de la multa ser, en todo caso, de 1.000 euros.
b) Con el cierre de los establecimientos de los que los infractores sean titulares. El cierre podr
ser temporal o, en el caso de infracciones reiteradas, definitivo.
Para cada clase de infraccin el cierre temporal tendr una duracin comprendida entre los
siguientes lmites inferior y superior, respectivamente:
1.) Leves: cuatro das y tres meses.
2.) Graves: tres meses y un da, y nueve meses.
3.) Muy graves: nueve meses y un da, y doce meses"

Artculo 12 bis. Graduacin de las sanciones.

1. Las sanciones por infracciones administrativas de contrabando se graduarn
atendiendo en cada caso concreto a los siguientes criterios:
a) La reiteracin. Se apreciar reiteracin cuando el sujeto infractor haya sido
sancionado por cualquier infraccin administrativa de contrabando en resolucin
administrativa firme o condenado por delito de contrabando por sentencia judicial firme, en
ambos casos, dentro de los cinco aos anteriores a la fecha de la comisin de la infraccin.
b) La resistencia, negativa u obstruccin a la accin investigadora de los rganos
competentes para el descubrimiento y persecucin de las infracciones administrativas de
contrabando o de los rganos competentes para la iniciacin del procedimiento sancionador
por estas infracciones.
c) La utilizacin de medios fraudulentos en la comisin de la infraccin o la comisin de
sta por medio de persona interpuesta.
Se considerarn principalmente medios fraudulentos a estos efectos los siguientes:
1. La existencia de anomalas sustanciales en la contabilidad.
2. El empleo de facturas, justificantes y otros documentos falsos o falseados.
3. La utilizacin de medios, modos o formas que indiquen una planificacin del
contrabando.
4. La declaracin incorrecta de la clasificacin arancelaria o, en el caso de operaciones
de importacin, de cualquier elemento determinante de la deuda aduanera en la declaracin
en aduanas que eluda el control informtico de la misma.
d) La comisin de la infraccin por medio o en beneficio de personas, entidades u
organizaciones de cuya naturaleza o actividad pudiera derivarse una facilidad especial para
la comisin de la infraccin.
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LEGISLACIN CONSOLIDADA

e) La utilizacin para la comisin de la infraccin de los mecanismos establecidos en la

normativa aduanera para la simplificacin de formalidades y procedimientos de despacho
aduanero.
f) La naturaleza de los bienes, mercancas, gneros o efectos objeto del contrabando.
2. Los criterios de graduacin son aplicables simultneamente.
El criterio establecido en la letra f) del apartado anterior operar como circunstancia
atenuante en la graduacin de la sancin, aplicable cuando los bienes, mercancas, gneros
o efectos objeto del contrabando sean de lcito comercio y no se trate de gneros prohibidos,
material de defensa, otro material o de productos y tecnologas de doble uso a los que se
refiere el captulo II de la Ley 53/2007; ni se trate de productos que pueden utilizarse para
aplicar la pena de muerte o infligir tortura u otros tratos o penas crueles, inhumanos o
degradantes; ni de agentes o toxinas biolgicos o de sustancias qumicas txicas; ni de
bienes integrantes del Patrimonio Histrico Espaol; ni de especmenes de fauna y flora
silvestres y sus partes y productos de especies recogidas en el Convenio de Washington, de
3 de marzo de 1973, y en el Reglamento Comunitario correspondiente; ni de labores de
tabaco o de mercancas sujetas a medidas de poltica comercial.
3. Reglamentariamente se determinar la aplicacin de cada uno de los criterios de
graduacin.
Artculo 13. Competencia, procedimiento y recursos.
1. Sern competentes para conocer de las infracciones de contrabando los rganos de la
Administracin aduanera de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, en la forma en
que se disponga reglamentariamente.
2. Las resoluciones de los rganos administrativos aludidos en el punto anterior que
resuelvan o pongan fin al expediente administrativo de contrabando podrn ser objeto de
impugnacin ante la va econmico-administrativa y, posteriormente, ante la jurisdiccin
contencioso-administrativa.
Artculo 14. Medidas complementarias.
1. Se aplicar a las infracciones administrativas de contrabando lo dispuesto en el
artculo 5, artculo 6, nmeros 1 y 2, y en los artculos 7, 8, 9 y 10 de la presente Ley.
2. Antes de iniciado el procedimiento sancionador por infraccin administrativa de
contrabando, las autoridades, los funcionarios y las fuerzas que, en el ejercicio de sus
competencias, tengan conocimiento de conductas o hechos que puedan constituir infraccin
administrativa de contrabando, procedern a la aprehensin cautelar de los bienes, efectos e
instrumentos que, de acuerdo con el artculo 5 de esta Ley, puedan resultar decomisados.
3. El control, inspeccin e intervencin de medios de pago portados por personas fsicas,
o en sus equipajes o medios de transporte, se regir por la legislacin de prevencin del
blanqueo de capitales.
El acta de intervencin, de la que se dar traslado inmediato al Servicio Ejecutivo de la
Comisin de Prevencin del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias, para la
investigacin de los hechos consignados, y a la Secretara de la Comisin de Prevencin del
Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias, para la incoacin, en su caso, del
correspondiente procedimiento sancionador, deber indicar expresamente si los medios de
pago intervenidos fueron hallados en lugar o situacin que mostrase una clara intencin de
ocultarlos.
Artculo 14 bis. Principio de no concurrencia de sanciones.
1. Si los rganos de la administracin aduanera de la Agencia Estatal de Administracin
Tributaria, en el curso de un procedimiento administrativo, estimasen que una conducta
pudiera ser constitutiva de delito de contrabando, pasarn el tanto de culpa a la jurisdiccin
competente o remitirn el expediente al Ministerio Fiscal, y se abstendrn de seguir el
procedimiento administrativo sancionador, que quedar suspendido mientras la autoridad
judicial no dicte sentencia firme, tenga lugar el sobreseimiento o el archivo de las
actuaciones, o se produzca la devolucin del expediente por el Ministerio Fiscal.

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LEGISLACIN CONSOLIDADA

La sentencia condenatoria impedir la imposicin de sancin por infraccin

administrativa de contrabando.
De no haberse apreciado en la sentencia la existencia de delito, la administracin
aduanera continuar sus actuaciones sancionadoras de acuerdo con los hechos que los
tribunales hubieran considerado probados y se reanudar el cmputo del plazo de
prescripcin en el punto en el que estaba cuando se suspendi. Las actuaciones
administrativas sancionadoras realizadas durante el periodo de suspensin se tendrn por
inexistentes.
2. Las sanciones derivadas de la comisin de infracciones administrativas de
contrabando son compatibles con la exigencia de la deuda tributaria y aduanera y del inters
de demora.
Artculo 15. Prescripcin.
1. Las infracciones administrativas de contrabando prescriben a los cuatro aos a contar
desde el da de su comisin.
2. Las sanciones impuestas por infracciones administrativas de contrabando prescriben a
los cuatro aos a contar desde el da siguiente a aquel en que adquiera firmeza la resolucin
por la que se impone la sancin.
Artculo 16. Competencias en materia de reconocimiento y registro de los servicios de
aduanas.
1. En el ejercicio de sus funciones de control y vigilancia, los servicios de aduanas
podrn efectuar el reconocimiento y registro de cualquier vehculo o medio de transporte,
caravana, paquete o bulto.
2. Los funcionarios adscritos a la aduana de la que depende un recinto aduanero, en el
ejercicio de sus funciones, tendrn acceso libre, directo e inmediato a todas las instalaciones
del recinto donde pueda tener lugar la vigilancia y control aduanero o fiscal, previa
identificacin en su caso.
Disposicin adicional primera. Organizacin funcional.
1. Las autoridades, los funcionarios y fuerzas a quienes est encomendada la
persecucin y el descubrimiento del contrabando continuarn desempeando sus cometidos,
con los derechos y facultades que, para la investigacin, persecucin y represin de estas
conductas, han venido ostentando desde su creacin.
El Servicio de Vigilancia Aduanera, en la investigacin, persecucin y represin de los
delitos de contrabando, actuar en coordinacin con las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad del
Estado y tendr, a todos los efectos legales, carcter colaborador de los mismos.
2. Los rganos de la Administracin aduanera de la Agencia Estatal de Administracin
Tributaria, a requerimiento de los organismos y servicios encargados de la persecucin del
contrabando, podrn autorizar, sin interferencias obstativas, la salida de mercancas de los
recintos o lugares habilitados por la Administracin aduanera, a fin de facilitar las
investigaciones encaminadas al descubrimiento del contrabando.
3. Con idntico fin los organismos y servicios encargados de la persecucin del
contrabando podrn establecer contactos e intercambiar informacin con otros servicios
homlogos nacionales o internacionales.
Disposicin adicional segunda. Presupuestos de la Agencia Estatal de Administracin
Tributaria.
1. La Agencia Estatal de Administracin Tributaria podr consignar en sus presupuestos
partidas especficamente destinadas a operaciones confidenciales relacionadas con la
persecucin de los delitos que tenga encomendada.
2. La fiscalizacin y control de estas partidas se llevar a cabo mediante el
procedimiento que establezca la Intervencin General de la Administracin del Estado, en el
que se regular en todo caso la confidencialidad antes indicada.
Del resultado de la fiscalizacin y control referidos se dar traslado al Tribunal de
Cuentas.
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LEGISLACIN CONSOLIDADA

Disposicin adicional tercera.

transporte.

Informacin que deben suministrar las compaas de

1. Con el fin de combatir el trafico ilegal de mercancas y capitales as como para

garantizar la seguridad de la cadena logstica, las personas fsicas o entidades que realicen
operaciones de transporte estarn obligadas, en el momento de finalizacin del embarque y
antes de la salida del medio de transporte, a remitir a las autoridades aduaneras espaolas
la informacin relativa a los pasajeros que vayan a ser embarcados en pases o territorios
que no formen parte del Territorio Aduanero Comunitario para ser trasladados, sea por va
area, martima o terrestre, al territorio espaol, con independencia de que el transporte sea
en trnsito o como destino final.
Cuando se trate de embarcaciones de recreo, incluidas las de la lista 6 del Registro de
Matrcula previsto en el artculo 4 del Real Decreto 1027/1989, de 28 de julio, sobre
abanderamiento, matriculacin de buques y registro martimo, la informacin sobre los
pasajeros y todas las personas que se encuentren a bordo de las mismas en el momento de
arribar, incluidos los tripulantes, a que se refiere esta Disposicin deber ser proporcionada,
en todo caso, por los capitanes o comodoros de las citadas embarcaciones. En caso de
incumplimiento de esta obligacin y sin perjuicio de la exigencia de la responsabilidad que de
ello pudiera derivarse, esta informacin ser exigible a los directores o responsables de los
puertos, marinas o clubes nuticos a los que dichas embarcaciones arriben.
2. La informacin ser comprensiva del nombre y apellidos de cada pasajero, de su
fecha de nacimiento, nacionalidad, nmero de pasaporte o del documento de viaje que
acredite su identidad y tipo del mismo, forma de pago, importe del billete, fecha de compra,
puntos o escalas intermedias y medio de contratacin.
3. La informacin obtenida deber ser eliminada de los archivos y registros por las
autoridades aduaneras en un plazo no superior a noventa das, salvo que con anterioridad
se hubiese iniciado algn procedimiento de investigacin judicial o administrativa sobre
determinados viajeros.
4. El incumplimiento de esta obligacin de suministro de informacin ser sancionado de
conformidad con lo previsto en el ttulo IV de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General
Tributaria, y, en particular, en su artculo 198.
Disposicin adicional cuarta. Liquidacin de la deuda aduanera y tributaria en relacin
con los delitos de contrabando y medidas cautelares y competencias de investigacin
patrimonial en tales delitos.
1. La liquidacin de la deuda tributaria, cuando pueda practicarse por no concurrir causa
que lo impida de conformidad con lo establecido en el artculo 4 de esta Ley, se sujetar a
las reglas del procedimiento administrativo que se inicie o se hubiera iniciado para su
prctica y podr procederse a su ejecucin por el procedimiento administrativo de apremio.
La liquidacin y los actos de gestin recaudatoria podrn impugnarse en va administrativa y
contencioso-administrativa conforme a las reglas generales.
La liquidacin tendr la consideracin de provisional y la Administracin proceder a su
anulacin cuando los hechos declarados en la resolucin que ponga fin al procedimiento
penal determinen la inexistencia del hecho imponible.
Cuando los hechos indicados en el prrafo anterior determinen la modificacin de la
liquidacin practicada, subsistir el acto inicial, que ser rectificado de acuerdo con los
mismos, sin que se vea afectada la validez de las actuaciones recaudatorias realizadas
respecto de la cuanta no afectada por aqullos.
2. El pase del tanto de culpa a la jurisdiccin competente o la remisin del expediente al
Ministerio Fiscal no impedir que se practique la liquidacin de la deuda aduanera y que se
lleve a efecto su recaudacin por el procedimiento de apremio, con sujecin a las siguientes
reglas:
a) La liquidacin podr practicarse y notificarse dentro del plazo de prescripcin del delito
de contrabando cuando la Administracin proceda o haya procedido a denunciar los hechos
y tenga a su disposicin todos los elementos necesarios para la prctica de dicha
liquidacin.

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LEGISLACIN CONSOLIDADA

b) Cuando la Administracin no dispusiera de todos los elementos necesarios para

practicar la liquidacin, o esta pudiese perjudicar de cualquier forma la investigacin o
comprobacin de la defraudacin, el plazo ser de tres aos contados desde que se hubiere
notificado la resolucin judicial firme que ponga fin al procedimiento penal, o desde el
momento en que la autoridad judicial incoe la causa sin secreto para las partes.
c) Las liquidaciones y los actos de gestin recaudatoria se sujetarn a las normas del
procedimiento administrativo aplicable y sern recurribles en va administrativa y
contencioso-administrativa conforme a lo previsto en dichas normas.
d) Las liquidaciones que se practiquen antes de que se hubiera dictado resolucin firme
en el procedimiento penal tendrn el carcter de provisionales y sern anuladas por la
Administracin cuando los hechos declarados probados sean determinantes de la
inexistencia del hecho imponible.
Cuando los hechos indicados en el prrafo anterior determinen la modificacin de la
liquidacin practicada, subsistir el acto inicial, que ser rectificado de acuerdo con los
mismos, sin que se vea afectada la validez de las actuaciones recaudatorias realizadas
respecto de la cuanta no afectada por aqullos.
3. Se aplicarn al delito de contrabando las previsiones contenidas en el artculo 81.8 y
en la disposicin adicional decimonovena de la Ley 58/2003, de 17 de noviembre, General
Tributaria.
Disposicin transitoria nica. Retroactividad.
1. Los preceptos contenidos en la presente Ley tendrn efectos retroactivos, en cuanto
favorezcan a los responsables de los actos constitutivos de contrabando a que la misma se
refiere, en los trminos establecidos en el Cdigo Penal.
2. Igual eficacia retroactiva tendrn las disposiciones sancionadoras previstas en esta
Ley, conforme a lo dispuesto en el artculo 128.2 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de
Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrativo
Comn.
Disposicin derogatoria nica.
1. Quedan derogados la Ley Orgnica 7/1982, de 13 de julio, que modifica la legislacin
vigente en materia de contrabando y regula los delitos e infracciones administrativas en la
materia; el artculo primero de la Ley Orgnica 3/1992, de 30 de abril, que establece
supuestos de contrabando en materia de exportacin de material de defensa o de doble uso,
y cuantas disposiciones de igual o inferior rango se opongan a lo establecido en esta Ley.
2. En tanto que por el Gobierno no se aprueben las disposiciones reglamentarias de
desarrollo de la presente Ley, el Real Decreto 971/1983, de 16 de febrero, que desarrolla el
Ttulo II de la Ley Orgnica 7/1982, de 13 de julio, continuar en vigor en todo aquello que no
se oponga a la presente Ley.
Disposicin final primera. Normativa supletoria.
1. En lo no previsto en el Ttulo I de la presente Ley se aplicar supletoriamente el
Cdigo Penal.
2. En lo no previsto en el Ttulo II de la presente Ley se aplicarn supletoriamente las
disposiciones reguladoras del rgimen tributario general y, en concreto, la Ley General
Tributaria, as como subsidiariamente la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Rgimen
Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrativo Comn.
Disposicin final segunda. Carcter de la Ley.
El artculo 4 del Ttulo I, los preceptos contenidos en el Ttulo II, as como los apartados 2
y 3 de la disposicin adicional primera, la disposicin adicional cuarta, el apartado 2 de la
disposicin transitoria nica y el apartado 2 de la disposicin final primera de la presente Ley
tienen el carcter de ley ordinaria.

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BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

LEGISLACIN CONSOLIDADA

Tngase en cuenta que esta modificacin, establecida por la disposicin final 1 de la Ley
Orgnica 10/2015, de 10 de septiembre. Ref. BOE-A-2015-9768., entra en vigor el 11 de
noviembre de 2015.

Redaccin anterior:

"El artculo 4 del Ttulo I, los preceptos contenidos en el Ttulo II, as como los apartados 2 y 3
de la disposicin adicional primera, el apartado 2 de la disposicin transitoria nica y el apartado
2 de la disposicin final primera de la presente Ley tienen el carcter de Ley ordinaria".

Disposicin final tercera. Entrada en vigor.

La presente Ley entrar en vigor el da siguiente al de su publicacin en el Boletn
Oficial del Estado.
Por tanto,
Mando a todos los espaoles, particulares y autoridades que guarden y hagan guardar
esta Ley Orgnica.
Madrid, 12 de diciembre de 1995.
JUAN CARLOS R.
El Presidente del Gobierno,
FELIPE GONZLEZ MRQUEZ

Este texto consolidado no tiene valor jurdico.

Ms informacin en info@boe.es

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