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CONTABILIDAD GERENCIAL
TRABAJO
2015-I
ACADMICO
Docente:
Ciclo:
Nota:
Mdulo II
FORMA DE PUBLICACIN:
Cdigo de matrcula:
Uded de matrcula:
Panel de control
HASTA EL DOM. 12 DE
JULIO 2015
A las 23.59 PM
Recomendaciones:
1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.
2.
Las fechas de recepcin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual estn definidas en el sistema de
acuerdo al cronograma acadmico 2015-I por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos.
1TA20151DUED
3.
Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su autoaprendizaje
mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos acadmicos obligatorios.
Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de consulta. Los
trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y sern calificados
con 00 (cero).
5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta _____y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.
Investigacin bibliogrfica:
Otros contenidos
considerando aplicacin
prctica, emisin de juicios
valorativos, anlisis, contenido
actitudinal y tico.
la
solucin
de
situaciones
TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms sincera y cordial bienvenida a la Escuela de de
Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente tutor a cargo del curso.
En el trabajo acadmico deber desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin
de lograr un aprendizaje significativo.
Se pide respetar las indicaciones sealadas por el tutor en cada una de las preguntas,
a fin de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.
PREGUNTAS:
I.- PARTE TEORIA Y DE ANALISIS
(2 puntos).
2TA20151DUED
dentro de los nuevos conceptos gerenciales se puede apreciar 10 de ellos que son los siguientes:
1. Benchmarking (evaluacin por comparacin): es una forma de determinar que tan bien
marcha una determinada unidad de negocios u organizacin, en comparacin con otras de un
lugar o empresa distinta. Se distingue cuatro tipos:
- Benchmarking interno. Procedimiento de control interno de los estndares de la organizacin
para evaluar la posibilidad de reducir prdidas y mejorar la eficiencia.
- Benchmarking competitivo. Comparacin de los estndares de la compaa con los de la
competencia.
- Benchmarking de la industria. La comparacin se hace entre los estndares de la empresa y
los de la industria o sector al que pertenece.
- Benchmarking con la mejor de su clase. Comparacin entre el nivel de logro de la compaa
con la mejor de todo el mundo, independientemente de la industria o el pas de origen.
2. Ciclo de negocio: las industrias tienen sus propios ciclos, independientemente de los que se
producen en la economa. Las industrias que tienen costos fijos elevados son ms vulnerables
a los vaivenes de los ciclos econmicos. Por lo general, realizan fuertes inversiones cuando
crece la demanda, y luego se encuentran con exceso de capacidad cuando esta disminuye.
Las empresas pueden aliviar en parte la situacin con la subcontratacin de proveedores que
ayuden a resolver la demanda en los buenos tiempos.
3. Ventaja competitiva: segn Michael Porter, profesor de la Escuela de Negocios de Harvard,
es una funcin que, o bien brinda el mismo valor al cliente de forma ms eficiente que los
competidores (bajo costo), o realiza actividades a un costo comparable, pero de maneras
nicas que generan ms valor para el cliente que los competidores.
4. Tablero de comando: esta idea viene de Robert Kaplan, tambin profesor de la Escuela de
Negocios de Harvard, y desarrolla la idea de que lo que se mide es lo que se obtiene. Por
ejemplo, si se mide nicamente el rendimiento financiera, lo nico que se obtiene es el
rendimiento financiero. Kaplan sugiere tomar en cuenta:
- La perspectiva del cliente: cmo ve el cliente a la organizacin y qu debe hacer la
organizacin
para
seguir
siendo
ese
proveedor
valioso.
- La perspectiva interna de la empresa: cules son los procesos internos que se deben mejorar
para
alcanzar
sus
objetivos
frente
a
clientes,
accionistas
- Innovacin y mejora: cmo puede la compaa seguir mejorando y creando valor para el
futuro, y qu debera medir para que eso suceda.
5. Plan de negocios: en general, tiene dos fines: (1) conseguir financiamiento: todo inversor
que pone fondos en un emprendimiento quiere poder evaluar los potenciales riesgos y
beneficios del proyecto; y (2) para ayudar a los promotores del negocio a centrarse en algunas
aspectos operativos fundamentales, como cul es el tamao del mercado y quin ser el
competidor principal.
6. Competencias esenciales: son el aprendizaje colectivo de la organizacin, especialmente
la forma en que se coordinan las distintas habilidades de produccin y se integran las mltiples
3TA20151DUED
(2 PUNTOS)
A. RATIOS FINANCIEROS:
Las ratios financieros tambin llamadas razones financieras o indicadores
financieros, son coeficientes o razones que proporcionan
unidades contables y financieras de medida y comparacin, a travs de las
cuales, la relacin por divisin entre s de dos datos financieros directos,
permiten analizar el estado actual o pasado de una organizacin, en funcin a
niveles ptimos definidos para ella.
B. ANALISIS DUPONT
4TA20151DUED
La rentabilidad puede verse como una medida de cmo una compaa invierte
fondos para generar ingresos.
D. ROI
El retorno sobre la inversin (RSI o ROI, por sus siglas en ingls) es una
razn financiera que compara el beneficio o la utilidad obtenida en relacin a
la inversin realizada, es decir, epresenta una herramienta para analizar el
rendimiento que la empresa tiene desde el punto de vista financiero.
E. ROA
La rentabilidad econmica mide la tasa de devolucin producida por un
beneficio econmico anterior a los intereses y los impuestos respecto al capital
total, incluyendo todas las cantidades prestadas y el patrimonio neto que
sumados forman el activo total. Es adems totalmente independiente de la
estructura financiera de la empresa.
F. T.I.R.
La tasa interna de retorno o tasa interna de rentabilidad (TIR) de una
inversin es el promedio geomtrico de los rendimientos futuros esperados de
dicha inversin, y que implica por cierto el supuesto de una oportunidad para
"reinvertir".
G. V.A.N.
EVA
5TA20151DUED
M. COVARIANZA
Cuando a grandes valores de una de las variables suelen mayoritariamente
corresponderles los grandes de la otra y lo mismo se verifica para los
pequeos valores de una y la otra, se corrobora que tienden a mostrar similar
comportamiento lo que se refleja en un valor positivo de la covarianza1
Por el contrario, cuando a los mayores valores de una variable suelen
corresponder en general los menores de la otra, expresando un
comportamiento opuesto y la covarianza es negativa.
N. COEFICIENTE DE CORRELACION
En estadstica, el coeficiente de correlacin de Pearson es una medida de la
relacin lineal entre dos variables aleatoriascuantitativas. A diferencia de
la covarianza, la correlacin de Pearson es independiente de la escala de
medida de las variables.
De manera menos formal, podemos definir el coeficiente de correlacin de
Pearson como un ndice que puede utilizarse para medir el grado de relacin
de dos variables siempre y cuando ambas sean cuantitativas.
O. ACCIONES
6TA20151DUED
T. PRESUPUESTO MAESTRO
Un presupuesto maestro es el principal presupuesto de tu empresa, es decir,
la culminacin de todo un proceso de planeacin y, por lo tanto,
comprendetodas las reas de tu negocio, como son ventas, produccin,
compras,
U. PROYECTO DE INVERSION
es un conjunto de actividades coordinadas e interrelacionadas que
intentan cumplir con un fin especfico. Por lo general, se estable un perodo
de tiempo y un presupuesto para el cumplimiento de dicho fin, por lo que se
trata de un concepto muy similar a plan o programa
(3 PUNTOS)
PASIVOS Y PATRIMONIOS
PASIVOS CORRIENTES
cuentas por pagar comerciales
otras cuentas por pagar
sueldos por pagar
cuentas por pagar diversas
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
capital emitido
capital adicional
resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIV Y PATRIMONIO
7TA20151DUED
P
P
PAT
PAS
PAS
ACTVO CTE
CUENTAS - DETALLE
IGV por PAGAR- Fracc.Tribut.(Cuotas 18meses)
LEASING POR PAGAR A 2 AOS
CAPITAL ADICIONAL
FRANQUICIAS ADQUIRIDAS
DESEMBOLSOS PRE OPERATIVOS
UTILIDADES ACUMULADAS
OBRAS DE ARTE
GANANCIA POR INTERESES
GANANCIA POR ALQUILAR DE UN TERRENO
PRESTAMO A LOS ACCIONISTAS A 6 MESES
GANANCIA POR LA VENTA DE UN TERRENO
IMPUESTO A LA RENTA
DEPRECIAC. Y AMORTIZ. ACUMULADA
GASTOS POR INTERESES
PERDIDA POR ASALTO
ALQUILER DE OFICINA DE VENTAS
CAPITAL SOCIAL
SEGURO POR ADELANTADO POR 1 AO
REMUNERAC. PAGADAS POR ADELANTADO
COSTO DE VENTAS
FACTURAS POR COBRAR
LETRAS POR COBRAR
PUBLICIDAD
SUSCRIPCIONES DE REVISTAS
ALQUILER DE OFICINAS DE ADMINISTRACIN
SUELDOS DE AREA DE VENTAS
DONACIONES A TELEAMOR
GASTOS DE COMISIONES
PAGO A SERVICE POR PERSONAL ADMINIST.
SUELDOS POR PAGAR
APORTES A ESSALUD POR PAGAR
CTS PENDIENTE DE DEPOSITO 4 MESES
PAGARE BANCARIO A 24 MESES
PAGARE DE FINANCIERA A 12 MESES
VENTAS
EXISTENCIAS
PRESTAMO DE SOCIOS A 60 DAS
PRESTAMO DE SOCIOS A 24 MESES
FACTURAS POR PAGAR
LETRAS POR PAGAR A 18 MESES
DIVIDENDOS POR PAGAR
EFECTIVO
TERRENOS
COMPUTADORAS
EDIFICACIONES
MARCA VALORIZADA EN
S/. IMPORTE
1,286
1,290
2,880
2,400
3,600
24,000
12,000
1,500
1,500
18,000
6,000
30%
18,000
12,000
6,000
9,000
27,000
1,728
2,592
90,000
3,600
1,800
7,200
10,800
1,500
1,500
9,000
2,400
3,600
1,200
1,200
1,200
3,600
18,000
169,714
9,000
1,440
720
1,440
600
120
2,970
1,500
7,500
30,000
33,000
8TA20151DUED
ACTIVO
PASIVO
9TA20151DUED
Activo Corriente
Efectivo
Ventas
2970
169174
1500
9000
1500
1500
existencias
obra de arte
computadora
edificaciones
letras por cobrar
facturas por pagar
marca valorizada
total activo corriente
9000
12000
7500
30000
1800
3600
33000
288544
Activo no Corriente
ganancia por alq
terreno
Total Activo no
corriente
TOTAL ACTIVO
6000
1500
1500
290044
Pasivo Corriente
remuneraciones por adelantado
facturas or pagar
dividendos
seguros por adelanto de 1 ao
IGV
sueldos del area de creditos
publicidad
leasing por pagar
franquicia
prestamo de accionistas por 6
meses
suscripciones de revistas
gastos por intereses
perdida por asalto
gastos por comision
pago a service
sueldo por pagar
esssalud
prestamo de accionistas por 12
meses
prestamo a 60 dias
depreciacion
costo de ventas
Total Pasivo Corriente
Pasivo no Corriente
desembolso pre-aprobado
cts pendiente de desembolso
pagare 24 meses
prestamo a 24 meses
letras por pagar 18 meses
donaciones a teleamor
Total Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
capital adicional
utilidades acumuladas
capital social
Total Patrimonio
Impuesto a la Renta
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
10TA20151DUED
2592
1440
120
1728
1286
1500
7200
1290
2400
18000
10800
12000
6000
2400
3600
1200
1200
18000
1440
18000
90000
202196
3600
1200
3600
720
600
9000
18720
220916
2880
24000
27000
53880
16164
290960
(3 PUNTOS)
Existencias
952,500.00
Obras de arte
98,500.00
Camionetas
244,000.00
Deuda de igv
49,700.00
Provisin para cuentas Incobrables
11,488.00
Acciones a largo plazo
585,878.00
Perdida de acciones l/p
31,200.00
Facturas x cobrar 5 menes
221,326.60
Otras cuentas por cobrar 14 meses
689,700.00
Resultados acumulados
21,159.40
Capital adicional
973,300.00
Letras x pagar
77,697.40
Sobregiros y pagars bancarios
63,800.00
impuesto a la renta x pagar
17,473.50
Remuneraciones por pagar
540,000
Deuda al banco de lima
350,000
Letras x pagar 20 meses
150,000
Factura x cobrar
13 meses
100,000
Deuda a accionistas
20,000
Prstamos a terceros
25,000
PAS
ACTIVO
Activo Corriente
PASIVO
Pasivo Corriente
11TA20151DUED
Caja y bancos
cuentas por cobrar
comer
cuenta por cobrar a
6 mes
sobregiro
factura x cobrar 5
meses
OBRAS DE ARTE
existencias
terrenos
Total Activo
Corriente
ACTIVO NO
CORRIENTE
muebles y enseres
maquinaria
vehiculo
camionetas
facturas x cobrar a
13 m
otras cta x cobrar
14 m
Total Activo no
Corriente
TOTAL ACTIVO
89766
553333
publicidad pagada
250000
63800
depreciacion acumulada
proveedores
221327
98500
952500
520000
IGV
135300
61600
15549
551049
49700
2749226
77697
540000
35000
222640
222090
88331
244000
100000
perdida de acciones
689700
letrasvx pagar a 20 m
Total Pasivo No Corriente
150000
1768566
TOTAL PASIVO
3234461
PATRIMONIO
CAPITAL ADICIONAL
RESULTAD ACUMULADO
TOTAL PASIVO PATRIMONIO
973300
21159
4228920
1566761
4315987
1465895
990000
11488
585878
31200
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo Corrientes
270,000.0
Sobregiros Bancarios
0
30,000.00
Obligaciones Financieras
72,000
100,000.0 Cuentas por Pagar
250,000
0
Comer.
Otras Cuentas X Pagar Relac.
150,000.0 Impto. Renta y Partic. x
125312
(TOTAL 4 PUNTOS)
12TA20151DUED
20,000
30,000.
0
10,000.
00
Pagar
Otras Cuentas X Pagar
Total Pasivo Corriente
UTILIDAD OPERATIVA
497,312
560,000.00
60000
20000
Pasivo No Corriente
Obligaciones financ.a
L/plazo
50000
Otros Activos
20000
694,000.00
1,254,000.00
LIMA
31
DE
TOTAL PASIVOS
Patrimonio Neto
Capital
reservas Legales
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
Total Patrimonio Neto
TOTAL PASIVO Y PAT
NETO
DICIEMBRE
DEL
2013
350,00
INGRESOS
FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
5000
2000
OTROS GASTOS
3000
8000
544,000.0
Total de Pas No Corrie
0
Activos Intangibles
TOTAL ACTIVO
50,000
497,312
500,000
22,669
30,000
204,019.20
756,688
352,00
PARTICIPACION TRABAJ.
BASE IMPONIBLE IMP
RENTA
IMPTO RENTA 30%
UTILIDAD NETA
RESERVA LEGAL
UTILIDAD A DISTRIBUIR
28160
323,84
97152
226,68
22668.8
204,01
1,254,000.00
LIMA
31
DE
DICIEMBRE
DEL
2013
Analisis Vertical.Vamos a observar la distribucin del activo para determinar mejor su liquidez de la
empresa: el efectivo representa un 21% de su activo, las inversiobes financieras
representan un 2%, la cuentas por cobrar comerciales representan un 8%, sus existencias
un 12%, gastos por contrato anticipado un 0.80%, inversiones a largo plazo representa
un 5% y otras cuentas un 1%
4.- ANALISIS DE COSTOS
(4 PUNTOS)
La empresa industrial SAN COSME SAC inicia sus operaciones del perodo 2013 con lo siguiente:
10 productos en proceso valorizado c/u en S/. 390
30 productos terminados valorizados c/u en S/. 420
Las ventas ascendieron a S/. 270 100
Durante el proceso de produccin se gener lo siguiente:
Al inicio tena materia prima 10Kg a S/. 124.90 c/ kg
05/01 se compr 50Kg c/u S/. 110 con un descuento del 5%
El 15/01 se enva a produccin 40Kg
El 20/01 se compra 70Kg c/u S/. 120 ms flete S/. 4,000
El 30/01 se enva a la produccin 50Kg.
La mano de obra directa fue de S/. 31 456
Se realizaron los siguientes costos y gastos:
Publicidad
3 220
Depreciacin de equipo de oficina
1 520
Telfono rea de ventas
700
Sueldo del jefe de planta
2 430
Sueldo del gerente general
4 100
Alquiler de oficina administrativa
1 220
Aportaciones y contribuciones de obreros
5 860
Comisin de vendedores
2 180
Energa de planta
1 000
Depreciacin de maquinaria de planta
500
Alquiler de planta de produccin
2 200
Suministros diversos
2 700
Publicidad
3 330
Materiales indirectos
1 000
Al final del ao se realiza un inventario en el almacn y se encuentra lo siguiente:
30 productos en proceso valorizado c/u S/. 198.30
40 productos terminados valorizados c/u S/. 415.70
Gastos financieros
795
Ganancias por intereses
895
Participacin de los trabajadores 10%
Impuesto a la renta
30%
Elaborar el Kardex mtodo P.E.P.S.
Elaborar el Estado de costo de produccin, costo de ventas y estado de rendimiento (EGP)
14TA20151DUED