CASO PRCTICO "LA CHOCOLATERA, S

Con la informacin que se da a continuacin obtenga lo siguiente:

Asientos de diario
Asientos de mayor
Asientos de ajuste (slo en mayor)
Tarjeta de almacn
Tabla de depreciaciones y amortizaciones
Balanza de comprobacin
Estado de Resultados con porcentajes
Balance General
Determine la utilidad bruta por cada una de las ventas netas realizadas.
La empresa Chocolatera, S.A inicia sus operaciones del ejercicio 2013 con los siguientes saldos:

Bancos

1,340,000 Proveedores

Clientes

27,840 lVA trasladado no cobrado

Documentos por cobrar

60,000 Capital social

IVA acreditable no pagado

5,760 Utilidades acumuladas

Almacn

156,800 Reserva legal

Equipo de reparto

132,000 ISR por pagar

Equipo de Transporte

56,000 PTU por pagar

Depr. Acum. Eq. Trans.

-24,000 Utilidad del ejercicio

Deprec. Acum Eq de Reparto

-13,600

1,740,800

El Inventario inicial est integrado por 1,568 cajas de 100 pesos cada una. 1,000 de chocolate amargo y 568 de chocolate blanco.
1.

01/01/2015 Calcule y realice la aplicacin contable de la reserva legal.

2.

01/01/2015 Determine el saldo de la utilidad del ejercicio y realice el traspaso a utilidades acumuladas.

3.

05/02/2015 Compra 10,000 cajas de chocolate amargo con valor de $105 cada uno ms IVA de contado.

4.

14/02/2015 Vende 4,500 cajas de chocolate amargo en $220 ms IVA cada uno de contado.

5.

15/03/2015 Los gastos de telfono del departamento de ventas fueron $2,320 IVA incluido.

6.

31/03/2015 Paga la nmina de los trabajadores de ventas por $12,000 menos retenciones de 1,200 por concepto de IMSS y 1,600 de IS

7.

31/03/2015 Los impuestos causados por la nmina son: IMSS Patronal, 1,200, Infonavit $600, 2% de SAR $240 y 2% de nmina estatal

8.

31/03/2015 Compra 200 cajas de chocolate blanco con valor de $110 ms IVA cada uno a crdito.

9.

31/03/2015 Paga el impuesto sobre la renta del ejercicio provisionado.

10. 17/04/2015 Paga los impuestos retenidos y por pagar generados por los sueldos.
11. 28/04/2015 Compra una maquinaria por $400,000 ms IVA a crdito
12. 28/04/2015 Compra una computadora y una impresora con valor de $43,000 ms IVA de contado.
13. 28/04/2015 Paga los honorarios del abogado por $12,000 ms IVA menos retenciones de $1,200 ISR y $1,280 de IVA.
14. 3/05/2015 Vende 500 cajas de chocolate blanco a $240 ms iva a crdito
15. 20/05/2015 Paga el PTU a los trabajadores provisionado en los saldos iniciales..

16. 30/06/2015 Calcule las depreciaciones correspondientes.

17. 30/06/2015 Determine el saldo a favor o pagar del IVA.
18.

30/06/2015 Determine el ISR y PTU.

CTICO "LA CHOCOLATERA, S.A. DE C.V."

aldos:

41,760
3,840
1,613,600
14,000
7,600
18,000
6,000
36,000

1,740,800

argo y 568 de chocolate blanco.

muladas.

e contado.

1,200 por concepto de IMSS y 1,600 de ISPT.

2% de SAR $240 y 2% de nmina estatal $240.

dito.

ado.

00 ISR y $1,280 de IVA.

Reserva Legal
Utilidad Acumulada

36,000
36,000 menos

5%

1,800
1,800

34,200

DIARIO
POLIZA

CONCEPTO
1 Utilidad del Ejercico
Reserva Legal

PARCIAL

DEBE
1,800

2 Utilidad del ejercicio

Utilidad acumulada

34,200

3 Inventario
Iva acreditable pagado
Bancos

1,050,000
168,000

4 Bancos
Ventas
Iva trasladado cobrado

1,148,400

4a Costo de ventas
Inventarios

470,430

5 Gastos Venta
Iva acreditable pagado
Bancos
6 Gastos de venta
Sueldos
Retenciones por pagar
IMSS
ISPT

2,000
320

12,000
12000

1200
1600

Bancos
7 Gastos de venta
Impuestos por pagar
IMSS patronal
Infonavit
SAR
2% nmina

2,280
1200
600
240
240

8 Inventarios
Iva acreditable no pagado
Proveedores

22,000
3,520

9 ISR por pagar

18,000

Bancos
10

Retenciones por pagar

IMSS
ISPT
Impuestos por pagar
IMSS patronal
Infonavit
SAR
2% nmina

2,800
1200
1600
2,280
1200
600
240
240

Bancos
11 Maquinaria
Iva acreditable no pagado
Acreedores

400,000
64,000

12 Equipo de cmputo
Iva acreditable pagado
Bancos

43,000
6,880

13 Gastos admon
Honorarios
Iva acreditable pagado
Bancos
Impuestos retenidos
ISR retenido
IVA retenido

14

Clientes
Iva trasladado no cobrado
Ventas

14 a

Costo de ventas
Almacn
15 PTU por pagar
Bancos
16 Gastos Venta
Gastos admon
Dep. acum. Eq. Reparto
Dep. acum. Eq. Transporte

12,000
1,920

1,200
1,280

139,200

51,300

6,000

23,167
9,150

Depacum. Maquinaria
Dep. acum. Eq. Cmputo
17 Iva trasladado cobrado
Iva a favor
Iva acreditable pagado

158,400
18,720

18 Gastos Admon
ISR
ISR por pagr
PTU por pagar

52,767
158,302

HABER
1,800

34,200

1,218,000

990,000
158,400

470,430

2,320

2,800

9,200

2,280

25,520

18,000

5,080

464,000

49,880

11,440
2,480

19,200
120,000

51,300

6,000

16,500
7,000

6,667
2,150

177,120

158,302
52,767

TARJETA DE ALMACN
CHOCOLATE AMARG0
UNIDADES
Fecha

Concepto

Referencia

1/1/2015 Saldo inicial

2/5/2015 Compra
E-3
2/14/2015 Vende

Entrada

Salida

1,000
10,000
4,500

Existencia

1,000
11,000
6,500

TARJETA DE ALMACN
CHOCOLATE BLANCO
UNIDADES
Fecha

Concepto

1/1/2013 Saldo inicial

3/31/2015 Compra
5/3/2015 Venta

Referencia

Entrada

Salida

568
200
500

Existencia

568
768
268

DE ALMACN
ATE AMARG0
COSTOS
Unitario

VALORES

Promedio

100
104.54
104.54

105

Debe

Haber

100,000
1,050,000
470,430

Saldo

100,000
1,150,000
679,570

DE ALMACN
ATE BLANCO
COSTOS
Unitario

110
110

VALORES

Promedio

100
102.60
103

Debe

Haber

56,800
22,000
51,300

Comprobacin

Saldo

56,800
78,800
27,500

707,070

Fecha

Concepto
Eq. Reparto
Eq. Transporte
4/27/2013 Maquinaria
4/28/2013 Eq. Cmputo

MOI
Val. Des
Monto dep. %Dep
132,000.00
0.00 132,000.00
56,000.00
0.00
56,000.00
400,000.00
0.00 400,000.00
43,000.00
0.00
43,000.00

Asiento contable de los primeros 6 meses

6/30/2013
Gastos Venta
Gastos admon
Dep. acum. Eq. Reparto
Dep. acum. Eq. Transporte
Depacum. Maquinaria
Dep. acum. Eq. Cmputo

25%
25%
10%
30%

23,166.67
9,150.00

32,316.67

16,500.00
7,000.00
6,666.67
2,150.00
32,316.67

Dep anual Dep mensua# meses

33,000.00
2,750.00
14,000.00
1,166.67
40,000.00
3,333.33
12,900.00
1,075.00

Depreciaci Gasto
6
16,500.00 Ventas
6
7,000.00 Admon
2
6,666.67 Ventas
2
2,150.00 Admon
15,816.67

Chocolatera
BALANZA DE COMPROBACIN
Del 1 de enero al al 30 de junio del 2013

1 Bancos
2 Clientes
15 Documentos por cobrar
3 Iva acreditable pagado
4 Iva acreditable no pagado
5 Iva a favor
6 Almacn
7 Maquinaria
8 Equipo de Cmputo

Movimientos
Saldos
Debe
Haber
Deudor
2,488,400
1,319,920
1,168,480
167,040
0
167,040
60,000
0
60,000
177,120
177,120
0
73,280
0
73,280
18,720
0
18,720
1,228,800
521,730
707,070
400,000
0
400,000
43,000
0
43,000

9 Equipo de Reparto
10 Equipo de Transporte

132,000
56,000

0
0

11 Dep acum. Maquinaria

12 Dep. Acum. Eq. Cmputo
13 Depreciacin Eq. Reparto
14 Depreciacin Eq. Transporte
15 Proveeedores
16 Acreedores Diversos
17 Iva trasladado cobrado
18 Iva trasladado no cobrado
19 Impuestos por pagar
20 Impuestos retenidos po pagar
21 ISR por pagar
22 PTU por pagar
23 Capital Social
24 Utilidades acumuladas

0
0
0
0
0
0
158,400
0
2,280
2,800
18,000
6,000
0
0

6,667
2,150
30,100
31,000
67,280
464,000
158,400
23,040
2,280
5,280
176,302
58,767
1,613,600
48,200

36,000
0
0
1,110,000
521,730
39,447
73,917
158,302
1,110,000
8,081,236

36,000
316,604
9,400
1,110,000
521,730
39,447
73,917
158,302
1,110,000
8,081,236

Utilidad del ejercicio s2012 (para

26 efectos prcticos
28 Utilidad ejercicio 2013
30 Reserva Legal
32 Ventas
34 Costo de Ventas
36 Gastos de Venta
38 Gastos de Administracin
40 ISR
42 Prdidas y Ganancias
Sumas Iguales

132,000
56,000

0
0
0
0
2,825,590

Chocolatera
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al al 30 de junio del 201
Saldos
Acreedor

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin:
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Utilidad antes de impuestos a la utilidad
ISR

Utilidad Neta del ejercicio

6,667
2,150
30,100
31,000
67,280
464,000
0
23,040
0
2,480
158,302
52,767
1,613,600
48,200
0
316,604
9,400
0

0
2,825,590

"Las notas que acompaan el presente estado financiero son

Autoriz

Chocolatera
O DE RESULTADOS
o al al 30 de junio del 2013
$1,110,000
521,730
$ 588,270

100%
47%
53%

73,917
39,447 $ 113,364
$ 474,906
158,302
316,604

10%
43%
14%
29%

nte estado financiero son parte integral del mismo"

Elabor

Chocolatera
BALANCE GENERAL
Al 30 de Junio del 2013

ACTIVO

Circulante
Bancos
Clientes
Documentos por cobrar
Iva a favor
Iva acreditable no pagado
Almacn
Total Circulante
Propiedad Planta y Equipo
Maquinaria
Dep acum. Maquinaria

Equipo de Reparto
Depreciacin Eq. Reparto
Equipo de Transporte
Depreciacin Eq. Transporte
Equipo de Cmputo
Dep. Acum. Eq. Cmputo
Total Propiedad planta y equipo

3
1,168,480
167,040
60,000
18,720
73,280
707,070

400,000
-6,667
132,000
-30,100
56,000
-31,000
43,000
-2,150

393,333
101,900
25,000
40,850

Total Activo

"Las notas que acompaan el presente estado fina

Autoriz

PASIVO
Corto Plazo

2,194,590

561,083
2,755,673

Proveedores
Acreedores Diversos
Iva trasladado no cobrado
Impuestos retenidos por pagar
Impuestos por pagar
ISR por pagar
PTU por pagar
Total a corto plazo
Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Contribuido
Capital Social
Ganado
Utilidades acumuladas
Utilidad del ejercicio
Reserva legal
Total Capital Contable
Suma Pasivo ms capital cont.

presente estado financiero son parte integral del mismo"

67,280
464,000
23,040
2,480
158,302
52,767
767,869

1,613,600
48,200
316,604
9,400

Elabor

767,869

1,987,804
2,755,673

MAYOR

si
4

Bancos
1,340,000
1,218,000 3
1,148,400
2,320 5
9,200 6
18,000 9
5,080 10
49,880 12
11,440 13
6,000 15
2,488,400
1,168,480

14

132,000
132,000

167,040
167,040

15

Equipo de Transporte
56,000

si

56,000
56,000

lVA trasladado no cobrado

3,840 si
19,200 14

si
3
8

1,319,920

Equipo de reparto
132,000

si

si

Clientes
27,840
139,200

Capital social
1,613,600 si

23,040
23,040

PTU por pagar

6,000
6,000 si
52,767 18

1
2

1,613,600
1,613,600

Utilidad del ejercicio

1,800
36,000 si
34,200

3
5
12
13

6,000

58,767
52,767

Costo de Ventas

36,000

36,000
0

Gastos de venta

4a
14a

470,430
51,300

521,730 aj1

521,730
0

521,730

Acreedores Diversos
464,000 11

464,000
464,000

Dep. acum. Maquinaria

6,667 16

6,667
6,667

5
6
7
16

12

2,000
12,000
2,280
23,167

39,447

39,447
0

39,447

Equipo de Cmputo
43,000

43,000
43,000

13
16
18

Dep. Acum. Eq. Cmputo

2,150 16

10

2,150
2,150

aj1
aj1
aj1
aj2
aj3

Almacn
156,800
470,430 4a
1,050,000
51,300 14a
22,000

1,228,800
707,070

si

521,730

60,000
60,000

31,000
31,000

6,880
1,920
177,120
0

177,120

Retenciones por pagar

30,100
30,100

Reserva legal
7,600 si
1,800 2

48,200
48,200

Iva acreditable pagado

168,000
177,120 17
320

Dep Acum Equipo Reparto

13,600 si
16,500 16

Utilidades acumuladas
14,000 si
34,200 2

si
8
11

Depr. Acum. Eq. Trans.

24,000 si
7,000 16

Documentos por cobrar

60,000

aj1

9,400
9,400

Ventas
1,110,000
990,000 4
120,000 14

1,110,000

1,110,000
0

Impuestos por pagar

17

2,800

2,800 6
2,480 13

2,800

5,280
2,480

Gastos admon
12,000
73,917 aj1
9,150
52,767

73,917
0

73,917

Prdidad y ganancias
521,730
1,110,000 aj1
39,447
73,917
158,302
316,604
1,110,000
1,110,000
0

10

18

2,280

2,280 7

2,280

2,280
0

ISR
158,302
0

158,302
0

158,302 aj2

158,302

Utilidad ejercicio 2013

316,604 aj3

316,604
316,604

11

17

IVA acreditable no pagado

5,760
3,520
64,000

73,280
73,280

Proveedores
41,760 si
25,520 8

67,280
67,280

ISR por pagar

18,000
18,000 si
158,302 18

18,000

176,302
158,302

Iva trasladado cobrado

158,400
158,400 4

158,400

Maquinaria

158,400
0

400,000

400,000
400,000

IVA a favor
18,720

18,720
18,720