INDICE

INDICE DE CUENTAS CONTABLES

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39
40

Pgina 1

INDICE
41

Pgina 2

INDICE

INDICE DE CUENTAS CONTABLES

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
ISLR, PAGADO POR ANTICIPADO
OTROS TRIBUTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
INVERSIONES
PROPIEDADES DE INVERSIN MEDIDAS AL VALOR RAZONABLE
PROPIEDADES DE INVERSIN MEDIDAS AL COSTO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
ACTIVO INTANGIBLE
OTROS ACTIVOS
OBLIGACIONES BANCARIAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
CONCILIACIN FISCAL DE RENTAS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
OTROS TRIBUTOS POR PAGAR
OTROS PASIVOS
PASIVO LABORAL
PROVISIONES
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS ACUMULADOS
FONDOS Y RESERVAS
OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO
INGRESOS OPERACIONALES
RELACIN DE INGRESOS SEGN DECLARACIONES IVA Y CONCILIACIN CON LOS INGRESOS SEGN L
COSTOS OPERACIONALES
COSTO DE PERSONAL
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
OTROS INGRESOS EN OPERACIONES
GASTO OPERACIONALES
GASTO DE PERSONAL
BIENES Y SERVICIOS
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
TRIBUTOS
OTROS GASTOS
OTRAS GANANCIAS O (PRDIDAS)
BENEFICIO O (COSTO) DE FINANCIAMIENTO

Pgina 3

INDICE
DETERMINACIN DE LA GANANCIA O (PRDIDA) EN LA POSICIN MONETARIA NETA

Pgina 4

INDICE

ACIN ISLR

Pgina 5

INDICE

Pgina 6

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
EFECTIVO EN CAJA
Principal

Produccin

Venta

Saldo
segn
Bancos

ND no
contabilizadas
Errores/Db

Depsitos
en
Trnsito

Caja
Caja Chica
TOTAL

EFECTIVO EN BANCOS
Banco 1
Banco 2
Banco n
TOTAL

Entidad
Bancaria

INVERSIONES
Inversin 1
Inversin 2
Inversin n
TOTAL

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Condiciones

Administracin

Otras

Saldo segn
segn
Contabilidad

NC no
contabilizadas
Errores/Cr

Cheques
en
Trnsito

Saldo segn
segn
Contabilidad

Valorizacin
(Desvalorizacin)

Saldo segn
segn
Contabilidad

Costo de
Adquisicin

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
CUENTAS POR COBRAR
Condiciones
CUENTAS POR COBRAR SEGN CONTRATO
Cliente 1
Cliente 2
Cliente n
CUENTAS POR COBRAR SIN CONTRATOS
Cliente 1
Cliente 2
Cliente n

ESTIMACIN PARA
CUENTAS DE COBRO
DUDOSO
Cliente 1
Cliente 2
Cliente n

Saldos cuentas
por cobrar
de 0 a 30 dias

Saldos cuentas
por cobrar
de 31 a 60 dias

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Nmero de
Contrato

Saldos cuentas
por cobrar
de 61 a 90 dias

% de
Avance

Plazo del
Contrato

Saldo segn
segn
Contabilidad

TOTAL

Saldos cuentas
por cobrar
mas de 90 das

%
%
Estimacin

Saldo segn
segn
Contabilidad

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Trabajadores
Origen

Fecha

Origen

Fecha

Origen

Fecha

Origen

Fecha

Origen

Fecha

Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador n

Directores
Administradores
Director 1
Director 2
Director n

Accionistas
Accionista 1
Accionista 2
Accionista n

Empresas relacionadas
Empresa 1
Empresa 2
Empresa n

Otros deudores
Otros 1
Otros 2
Otros n

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Garanta

Plazo

Saldo segn
Contabilidad
CORRIENTE

Saldo segn
Contabilidad
NO CORRIENTE

Saldo segn
Contabilidad
CORRIENTE

Saldo segn
Contabilidad
NO CORRIENTE

Saldo segn
Contabilidad
CORRIENTE

Saldo segn
Contabilidad
NO CORRIENTE

Saldo segn
Contabilidad
CORRIENTE

Saldo segn
Contabilidad
NO CORRIENTE

Saldo segn
Contabilidad
CORRIENTE

Saldo segn
Contabilidad
NO CORRIENTE

TOTAL

Garanta

Plazo

TOTAL

Garanta

Plazo

TOTAL

Garanta

Plazo

TOTAL

Garanta

Plazo

TOTAL

INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
INVENTARIOS

Materias primas
Productos en proceso
Productos terminados
Materiales y suministros
Repuestos, accesorios y herramientas
Material de empaque y embalaje
Mercancas
Servicios en proceso
Otros inventarios
TOTAL

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Tcnica de
Medicin
del Costo

Frmula de
clculo del
Costo

Costo de
Adquisicin o
Produccin

Ajuste
por
Inflacin

Reverso
del deterioro
(Deterioro)

Saldo segn
segn
Contabilidad

ISLR, PAGADO POR ANTICIPADO

ISRL, pagado por anticipado
ISLR, Declaracin estimada
ISLR, Retenido por clientes
ISLR, Otros crditos fiscales
TOTAL

Saldo del
Perodo
Anterior

Importe
Pagado en el
el perodo

Importe
Cedido en
el perodo

Importe
Aplicado en
el perodo

Saldo segn
segn
Contabilidad

OTROS TRIBUTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Saldo del
Perodo
Anterior
IVA, Excedente de crdito fiscal
IVA, Retenido por clientes
IVA, Otros Crditos fiscales
Otros tributos pagados por anticipado

R ANTICIPADO
Importe
Pagado en el
el perodo

Importe
Cedido en
el perodo

Importe
Utilizado en
el perodo

Saldo segn
segn
Contabilidad

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Referencia o
Proveedor
Principal

Intereses
Arrendamiento de bienes inmuebles
Arrendamiento de bienes muebles
Plizas de seguro
FianzafFiel cumplimiento
Fianza garanta laboral
Otros pagos anticipado (Especificar)
Existencia artculos de oficina
Existencia artculos de limpieza
Otras existencias (Especificar)
TOTAL

Saldo del
Perodo
Anterior

Importe
Contratado en
el perodo

Reinitegro
Aplicacin o
Amortizacin

Saldo segn
segn
Contabilidad

INVERSIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
INVERSIONES
RIF

Instrumento
CLASIFICADAS COMO ACTIVO CO

Empresa 1
Empresa 2
Empresa n
Otras inversiones
TOTAL
CLASIFICADAS COMO ACTIVO NO
Empresa 1
Empresa 2
Empresa n
Otras inversiones
TOTAL

INVERSIONES
RIF
Empresa 1
Empresa 2
Empresa n
TOTAL

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Instrumento

Disponibles para la venta y mantenidas hasta vencimiento

Costo de
Condiciones
Adquisicin
CLASIFICADAS COMO ACTIVO CORRIENTE

Prdida por
Deterioro del
Valor

Ajuste
por
Inflacin

CLASIFICADAS COMO ACTIVO NO CORRIENTE

Subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas

Condiciones

Porcentaje de
Participacin

Costo de
Adquisicin

Ajuste
por
Inflacin

s hasta vencimiento
Saldo segn
segn
Contabilidad

onjuntos y asociadas
Saldo segn
segn
Contabilidad

PROPIEDADES DE INVERSIN MEDIDAS AL VALOR RAZ

PROPIEDADES DE INVERSIN
(VALORES ACTUALIZADOS)

Costo de
Adquisicin

TERRENOS
Cambios en
Valor Razonable

SALDO Al 31/12/20X0
Transferidas desde PP&E
Adquisiciones del perodo
Transferidas a PP&E
SALDO al 31/12/20X1
Transferidas desde PP&E
Adquisiciones del perodo
Transferidas a PP&E
SALDO al 31/12/20X2

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
PROPIEDADES DE INVERSIN
(VALORES ACTUALIZADOS)
Propiedad
Propiedad
Propiedad
Propiedad
TOTAL

1
2
3
n

Propiedad
Propiedad
Propiedad
Propiedad
TOTAL

1
2
3
n

Ubicacin
TERRENOS

EDIFICIOS

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

AL VALOR RAZONABLE

NOS

cin
TERRENOS

EDIFICIOS

Saldo S/
Contabilidad

Costo de
Adquisicin

EDIFICIOS
Cambios en
Valor Razonable

Saldo S/
Contabilidad

RELACIN DE PROPIEDADES DE INVERSIN

Costo
Cambios
Saldo
De
Valor
Segn
Adquisicin
Razonable
Contabilidad

PROPIEDADES DE INVERSIN MEDIDAS AL COSTO

PROPIEDADES DE INVERSIN
(CIFRAS ACTUALIZADAS)

Costo de
Adquisicin

TERRENOS
Ajuste por
Inflacin

Valor
Nominal

TERRENOS
Ajuste por
Inflacin

SALDO Al 31/12/20X0
Transferidas desde P/Inversin VR
Adquisiciones del perodo
Transferidas a P/Inversin VR
SALDO al 31/12/20X1
Transferidas desde P/Inversin VR
Adquisiciones del perodo
Transferidas a P/Inversin VR
SALDO al 31/12/20X2
PROPIEDADES DE INVERSIN
(CIFRAS ACTUALIZADAS)
DEPRECIACIN ACUMULADA
SALDO Al 31/12/20X0
Depreciacin del ejercicio
Prdida por deterioro
Reverso prdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X1
Depreciacin del ejercicio
Prdida por deterioro
Reverso prdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X2

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
PROPIEDADES DE INVERSIN
(VALORES ACTUALIZADOS)
Propiedad
Propiedad
Propiedad
Propiedad
TOTAL

1
2
3
n

Propiedad
Propiedad
Propiedad
Propiedad

1
2
3
n

Costo
De
Adquisicin

Ajuste
Por
Inflacin
TERRENOS

EDIFICIOS

TOTAL

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

AS AL COSTO

RENOS
Saldo S/
Contabilidad

Costo de
Adquisicin

EDIFICIO
Ajuste por
Inflacin

Saldo S/
Contabilidad

Valor
Nominal

EDIFICIO
Ajuste por
Inflacin

Saldo S/
Contabilidad

RENOS

TERRENOS

EDIFICIOS

Saldo S/
Contabilidad

Saldo
Segn
Contabilidad

RELACIN DE PROPIEDADES DE INVERSIN

Depreciacin
Ajuste
Saldo
Acumulada
Por
Segn
Nominal
Inflacin
Contabilidad

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
(VALORES ACTUALIZADO)
COSTO DE ADQUISICIN
SALDO Al 31/12/20X0
Adquisiciones del perodo
Revaluaciones
SALDO al 31/12/20X1
Adquisiciones del perodo
Revaluaciones
SALDO al 31/12/20X2

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

(VALORES ACTUALIZADO)
DEPRECIACIN ACUMULADA
SALDO Al 31/12/20X0
Depreciacin del perodo
Prdida por deterioro
Reverso prdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X1
Depreciacin del perodo
Prdida por deterioro
Reverso prdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X2

Terrenos

Edificio e
Instalaciones

Terrenos

Edificio e
Instalaciones

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
(VALORES ACTUALIZADOS)

Costo
Ajuste
De
Por
Adquisicin
Inflacin
CATEGORA DE ELEMENTOS DE PROPIEDADES

TOTAL

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

NOTA: Preparar un cuadro por cada categra de elementos de propiedades, pla

Maquinarias y
Equipos

Vehculos y
Equipos de
Transporte

Mobiliario y
Equipos de
Oficina

Sistemas y
Equipos de
Computacin

Otros
Activos
Fijos

Maquinarias y
Equipos

Vehculos y
Equipos de
Transporte

Mobiliario y
Equipos de
Oficina

Sistemas y
Equipos de
Computacin

Otros
Activos
Fijos

Saldo
Segn
Contabilidad

Saldo Neto
Segn
Contabilidad

Saldo
Depreciacin
Ajuste
Segn
Acumulada
Por
Contabilidad
Nominal
Inflacin
ENTOS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

os de propiedades, planta y equipos

Construcciones
en Proceso

TOTAL

Construcciones
en Proceso

TOTAL

ACTIVO INTANGIBLE
ACTIVO INTANGIBLE
(CIFRAS ACTUALIZADAS)
SALDO Al 31/12/20X0
Adquisiciones del perodo
Revaluaciones
SALDO al 31/12/20X1
Adquisiciones del perodo
Revaluaciones
SALDO al 31/12/20X2

Costo
de
Adquisicin

Ajuste
Por
Inflacin

Saldo
Segn
Contabilidad

ACTIVO INTANGIBLE
(CIFRAS ACTUALIZADAS)
Amortizacin Acumulada
SALDO Al 31/12/20X0
Amortizacin del perodo
Prdida por deterioro del valor
Reverso de prdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X1
Amortizacin del perodo
Prdida por deterioro del valor
Reverso de prdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X2

Del Costo
de
Adquisicin

Ajuste
Por
Inflacin

Saldo
Segn
Contabilidad

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
ACTIVO INTANGIBLE
(VALORES ACTUALIZADOS)
Activo Intangible
Activo Intangible
Activo Intangible
Activo Intangible
TOTAL

Costo
De
Adquisicin

1
2
3
n

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Ajuste
Por
Inflacin

Saldo
Segn
Contabilidad

Amortizacin
Depreciacin
Acumulada
Nominal

Ajuste
Por
Inflacin

Saldo
Segn
Contabilidad

Saldo Neto
Segn
Contabilidad

OTROS ACTIVOS
OTROS ACTIVOS CORRIENTES

Referencia o
Proveedor
Principal

Saldo del
Perodo
Anterior

Referencia o
Proveedor
Principal

Saldo del
Perodo
Anterior

TOTAL

OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL

Importe
Contratado en
el perodo

Reinitegro
Aplicacin o
Amortizacin

Saldo segn
segn
Contabilidad

Importe
Contratado en
el perodo

Reinitegro
Aplicacin o
Amortizacin

Saldo segn
segn
Contabilidad

OBLIGACIONES BANCARIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
OBLIGACIN

Entidad
Bancaria

Tasa de inters
CORRIENTE

NO CORRIENTE

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Garanta
Vencimiento
CORRIENTE

NO CORRIENTE

Intereses
del perodo

Intereses por
pagar

Importe de la
deuda

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20x2
CUENTAS POR PAGAR
Condiciones
Proveedor 1
Proveedor 2
Proveedor n

CUENTAS POR PAGAR

Condiciones
Proveedor 1
Proveedor 2
Proveedor n

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

CORRIENTE
Saldo segn
segn
Contabilidad

TOTAL

0.00

NO CORRIENTE
Saldo segn
segn
Contabilidad

TOTAL

0.00

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Trabajadores
Tipo de Prstamo

Fecha

Origen

Fecha

Origen

Fecha

Origen

Fecha

Origen

Fecha

Empleado 1
Empleado 2
Empleado n

Directores
Administradores
Director 1
Director 2
Director n

Accionistas
Accionista 1
Accionista 2
Accionista n

Empresas relacionadas
Empresa 1
Empresa 2
Empresa n

Otros deudores
Otros 1
Otros 2
Otros n

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Garanta

Saldo segn
Contabilidad
CORRIENTE

Plazo

TOTAL

Garanta

Saldo segn
Contabilidad
CORRIENTE

Plazo

TOTAL

Garanta

0.00

0.00

Saldo segn
Contabilidad
CORRIENTE

Plazo

Saldo segn
Contabilidad
NO CORRIENTE

0.00

Saldo segn
Contabilidad
NO CORRIENTE

0.00

Saldo segn
Contabilidad
NO CORRIENTE
0.00

TOTAL

Garanta

Plazo

0.00

0.00

Saldo segn
Contabilidad
CORRIENTE

Saldo segn
Contabilidad
NO CORRIENTE

Saldo segn
Contabilidad
CORRIENTE

Saldo segn
Contabilidad
NO CORRIENTE

TOTAL

Garanta

Plazo

TOTAL

0.00

0.00

CONCILIACIN FISCAL DE RENTAS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

Certificado Electrnico
Ingresos
Costos
Gastos
Resultado contable
MAS:
Tributos No pagados
Provisiones, reservas y apartados
Multas y sanciones pecunarias
Gastos deducidos en ejercicios anteriores no pagados
Ingresos causados en ejercicios anteriores cobrados
Excedentes de sueldos a directores
Depreciacin y amortizacin
Otros
Utilidad ajuste por inflacin
MENOS:
Ingresos contabilizados y no cobrados
Gastos causados en perodos anteriores y pagados en el ejercicio
Depreciacin y amortizacin
Otros
Prdida por inflacin
Resultado fiscal
Menos regalas mineras u demas enriquecimientos netos tarifa 3
Menos rentas sujetas a impuestos proporcionales
Menos enriquecimientos o rentas exentas o exoneradas
Enriquecimiento neto - Fuente territorial
Prdida aos anteiores
Enriquecimiento gravable
Enriquecimiento neto - Fuente extraterritorial
Prdida aos anteiores
Enriquecimiento gravable
RENTA MUNDIAL
Impuesto determinado segn tarfa
Impuesto acreditable pagado en el exterior
Impuesto determinado despus de acredita miento
Impuestos proporcional
TOTAL IMPUESTO
Impuestos retenidos en el ejercicio

Impuesto por enajenacin de inmuebles

Declaracin estimada
Declaracin sustituida
TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO
CRDITO DEL EJERCICIO
Rebajas de impuestos
Impuesto pagado en exceso a rebajar
TOTAL IMPUESTO POR PAGAR ANTES DE COMPENSACIN
Compensaciones
TOTAL IMPUESTO POR PAGAR DESPUS DE COMPENSACIN
IMPUESTOS PAGADO EN EXCESO

20X2

20X1

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Activos y pasivos con efectos tributarios

TOTAL
TOTAL
TOTAL
TOTAL

ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO

BASE
FINANCIERA

O (PASIVO) POR DIFERENCIA TEMPORARIA

POR PRDIDAS TRASLADABLES
POR OTROS CRDITOS FISCALES NO COMPENSADOS
O (PASIVO) POR IMPUESTO DIFERIDO

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

BASE
FISCAL

DIFERENCIA
TEMPORARIA

TARIFA
AID/(PID)

OTROS TRIBUTOS POR PAGAR

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Tributo
Otro Tributo 1
Otro Tributo 2
Otro Tributo n

Saldo
Perodo
Anterior

Importe
Gasto
del perodo

Importe
Pago
del perodo

Saldo segn
segn
Contabilidad

OTROS PASIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
OTROS PASIVOS CORRIENTES

Referencia o
Proveedor
Principal

TOTAL

OTROS PASIVOS NO CORRIENTES

TOTAL

Referencia o
Proveedor
Principal

Saldo del
Perodo
Anterior

Importe
Contratado en
el perodo

Reinitegro
Aplicacin o
Amortizacin

Saldo segn
segn
Contabilidad

Saldo del
Perodo
Anterior

Importe
Contratado en
el perodo

Reinitegro
Aplicacin o
Amortizacin

Saldo segn
segn
Contabilidad

PASIVO LABORAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
CONCEPTO

CORRIENTE

NO CORRIENTE

Saldo
Perodo
Anterior

Importe
Gasto
del perodo

Importe
Pago
del perodo

Saldo segn
segn
Contabilidad

PROVISIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
CONCEPTO

CORRIENTE

NO CORRIENTE

Saldo
Perodo
Anterior

Aplicacin
o Amortizacin
del perodo

Importe
Provisionado
del perodo

Saldo segn
segn
Contabilidad

CAPITAL SOCIAL
Concepto

Fechas
Aporte

Constitucin de la empresa

Saldo al 31/12/20X0

Saldo al 31/12/20X1

Saldo al 31/12/20X2

Origen

Aportes
de los
Accionistas

Incremento
correccin
monetaria

Ajuste
por
Inflacin

Total
Capital Social
Actualizado

Primas o
Descuentos

Acciones en
Tesorera

RESULTADOS ACUMULADOS
Concepto
Saldo al 31/12/20X0

Saldo al 31/12/20X1

Saldo al 31/12/20X2

Resultados Acumulados
Valor
Nominal

Resultados Acumulados
Valor
Constante

FONDOS Y RESERVAS
Concepto

Fechas
Aporte

Saldo al 31/12/20X0

Saldo al 31/12/20X1

Saldo al 31/12/20X2

Origen

FONDOS Y RESERVAS
Valor
Nominal

FONDOS Y RESERVAS
Valor
Constante

OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO

Concepto

Fechas
Aporte

Saldo al 31/12/20X0

Saldo al 31/12/20X1

Saldo al 31/12/20X2

Origen

OTROS COMPONENTES DEL

PATRIMONIO
Valor
Nominal

ROS COMPONENTES DEL

PATRIMONIO
Ajuste por
Inflacin

27

INGRESOS OPERACIONALES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
PROVENIENTE DEL SECTOR PRIVADO
N Contrato

Venta

Servicios

Obras

% de
Avance

FACTURACIN CON CONTRATO

Contrato 1
Contrato 2
Contrato n
TOTAL A
FACTURACIN SIN CONTRATO
TOTAL B
NO FACTURADO O CON SOPORTE DISTINTO DE FACTURAS O CONTRATOS
TOTAL C
TOTAL D (A+B+C)

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 71

27

X2

PRIVADO

PROVENIENTES DEL SECTOR PBLICO

Otras
Operaciones

Venta

Servicios

Obras

NTRATOS

Pgina 72

% de
Avance

Otras
Operaciones

28

RELACIN DE INGRESOS SEGN DECLARACIONES IVA

PERODO

CERTIFICADO
ELECTRNICO

INGRESOS
SUJETOS
A IVA

20X2
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL INGRESOS SEGN DECLARACIN IVA
TOTAL INGRESOS SEGN DECLARACIN ISLR
DIFERENCIA

Pgina 73

INGRESOS
NO SUJETOS
A IVA

INGRESOS
TOTALES
S/LIBRO VTA

28

CLARACIONES IVA Y CONCILIACIN CON LOS INGRESOS SEGN

PERODO

CERTIFICADO
ELECTRNICO

INGRESOS
SUJETOS
A IVA

INGRESOS
NO SUJETOS
A IVA

20X1
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL INGRESOS SEGN DECLARACIN IVA
TOTAL INGRESOS SEGN DECLARACIN ISLR
DIFERENCIA

Pgina 74

INGRESOS
TOTALES
S/LIBRO VTA

28

RESOS SEGN LA DECLARACIN ISLR

Pgina 75

29

Pgina 76

29

Pgina 77

29

COSTOS OPERACIONALES
COSTO DE PRODUCCIN Y VENTA
Inventario inicial de materias primas y materiales
Costo de adquisicicn de materias primas y materiales
Otros costos de materias primas y materiales
Inventario final de materias primas y materiales
Costo de materias primas y materiales
Mano de obra directa de produccin
Depreciacin y amortizacin de activos directos de produccin
Otros costos directos de produccin
Costo directo de produccin
Mano de obra indirecta de produccin
Depreciacin y amortizacin de activos indirectos de produccin
Otros costos indirectos de produccin
Costo indirecto de produccIn
Costo de la produccin
Inventario inicial de productos en proceso
Inventario final de productos en proceso
Variacin de inventario de productos en proceso
Costo de la produccin teminada en el perodo
Inventario inicial de productos terminados
Inventario final de productos terminados
Variacin de inventario de productos en terminados
TOTAL COSTO DE PRODUCCIN Y VENTA

COSTO DE VENTA
Inventario inicial de mercancas
Costo de adquisicin de mercancas
Inventario final de mercancas
TOTAL COSTO DE VENTAS

COSTO DE LA PRESTACIN DE SERVICIOS

Costo de personal directo
Costo de personal indirecto
Costo de personal
Otros costos de la prestacin de servicios
TOTAL COSTO DE LA PRESTACIN DE SERVICOS

Pgina 78

29
COSTO DE LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIN O EJECUCIN DE OBRAS
Costo de adquisicin de materiales
Otros costos de materiales
Costo de materiales
Cost de personal directo
Costo de personal indirecto
Costo de personal
Otros costos de los contratos de construccin o ejecucin de obras
TOTAL COSTOS DE LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIN O EJECUCIN DE OBRAS

Pgina 79

29

20X2
XXX,XX
XXX,XX

20X1
XXX,XX
XXX,XX

(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX

(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX

20X2
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX

20X1
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX

20X2
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX

20X1
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX

Pgina 80

29
20X2
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX

20X1
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX

Pgina 81

30

COSTO DE PERSONAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Produccin
Concepto

MDO
Directa

SALARIO:

OTROS BENEFICIOS:

TRIBUTOS RELACIONADOS CON EL PERSONAL:

OTROS COSTOS DE PESONAL:

TOTAL COSTO DE PERSONAL

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 82

MDO
Indirecta

30

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
Produccin
MDO
MDO
Directa
Indirecta

Concepto
Salario
Remuneraciones a productores y productoras
Remuneraciones a prosumidores y prosumidoras
Bonificacin especial
Nmina contratados
Vacaciones

Pgina 83

30
Bono vacacional
Participacin en las utilidades o bonificacin fin de ao
Compensaciones
Primas
Complementos de salarios
Trabajos especiales
Suplencias
Transporte al Personal
Fiestas y agasajos
Alimentos y bebidas
Mdicos y medicinas
Cesta Ticket
Capacitacin y adiestramiento
Dotacin uniformes
Ayudas socio-econmicas
Prestaciones sociales
Intereses sobre prestaciones sociales
Aporte patronal IVSS
Aporte patronal FAOV
Aporte patronal INCES
Aporte patronal Vivienda y Hbitat
Otros costos y gastos de personal
TOTAL GASTOS DE PERSONAL

0.00

Pgina 84

0.00

30

Servicos
MDO
Directa

Obras
MDO
Indirecta

MDO
Directa

Pgina 85

MDO
Indirecta

Total
Costo de
Personal

30

Servicios
Personal
Asignado

Obras
Personal
Directo

Otros
Personal
Asignado

Pgina 86

Total
Gasto de
Personal
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

30

0.00

0.00

0.00

Pgina 87

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

31

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Produccin
Concepto

AMORTIZACIN:

DEPRECIACIN:

TOTAL GASTOS POR DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 88

Directo

31

Produccin
Indirecto

Servicio
Directo

Indirecto

Obras
Directo

Pgina 89

Otros
Indirecto

Directo

31

Otros

Total
Indirecto

Depreciacin
Amortizacin

Pgina 90

32

OTROS INGRESOS EN OPERACIONES

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Arrendamiento
B/Inmuebles

B/Muebles

Regalas

Dividendos

FACTURACIN CON CONTRATO

TOTAL A

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

FACTURACIN SIN CONTRATO

TOTAL B

NO FACTURADO O CON SOPORTE DISTINTO DE FACTURAS O CONTRATOS

TOTAL C
TOTAL D (A+B+C)

0.00
0.00

0.00
0.00

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 91

0.00
0.00

0.00
0.00

32

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

OS

Pgina 92

33

GASTO OPERACIONALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Ventas
Gastos de personal
Bienes y servicios
Depreciacin y amortizacin
Tributos
Otros gastos

TOTAL GASTOS DE PERSONAL

Pgina 93

33

Administracin

Total
Gastos

Pgina 94

34

GASTO DE PERSONAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Personal de
Distribucin y
Venta
SALARIO:

OTROS BENEFICIOS:

TRIBUTOS RELACIONADOS CON EL PERSONAL:

OTROS COSTOS DE PESONAL:

TOTAL COSTO DE PERSONAL

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 95

Personal
Administrativo

34

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
Otros
Personal
Asignado

Concepto
Salario
Remuneraciones a productores y productoras
Remuneraciones a prosumidores y prosumidoras
Bonificacin especial
Nmina contratados
Vacaciones
Bono vacacional

Pgina 96

34
Participacin en las utilidades o bonificacin fin de ao
Compensaciones
Primas
Complementos de salarios
Trabajos especiales
Suplencias
Transporte al Personal
Fiestas y agasajos
Alimentos y bebidas
Mdicos y medicinas
Cesta Ticket
Capacitacin y adiestramiento
Dotacin uniformes
Ayudas socio-econmicas
Prestaciones sociales
Intereses sobre prestaciones sociales
Aporte patronal IVSS
Aporte patronal FAOV
Aporte patronal INCES
Aporte patronal Vivienda y Hbitat
Otros costos y gastos de personal
TOTAL GASTOS DE PERSONAL

0.00

Pgina 97

34

Total
Gasto de
Personal

Pgina 98

34

Total
Gasto de
Personal
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Pgina 99

34
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Pgina 100

35

BIENES Y SERVICIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Gastos Operacionales
Concepto

Ventas

BIENES Y SERVICIOS NO PROFESIONALES:

SERVICIOS PROFESIONALES:

REPARACIN Y MANTENIMIENTOS:

SEGUROS Y FIANZAS

GASTOS DE REGISTRO Y NOTARAS

OTROS GASTOS

TOTAL GASTOS POR ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 101

35

Gastos Operacionales
Administracin

Total
Bienes y
Servicios

Pgina 102

36

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Concepto

AMORTIZACIN:

DEPRECIACIN:

TOTAL GASTOS POR DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 103

36

Total
Distribucin y
ventas

Administracin

Depreciacin
Amortizacin

Pgina 104

37

TRIBUTOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Concepto

AMORTIZACIN:

DEPRECIACIN:

TOTAL GASTOS POR DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN

OBSERVACIN: Igual para el ao anterior

Pgina 105

37

Total
Distribucin y
ventas

Administracin

Otros
Tributos

Pgina 106

38

OTROS GASTOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Gastos Operacionales
Concepto

Ventas

TOTAL OTROS GASTOS

Pgina 107

Administracin

Total
Otros
Gastos

39

OTRAS GANANCIAS O (PRDIDAS)

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Venta de
Activo Fijo

Concepto
PRECIO DE LA VENTA DEL ACTIVO
Costo de adquisicin
Depreciacin acumulada
Deterioro acumulado
Otros elementos de incrementos
Otros elementos de diminucin
VALOR NETO DEL ACTIVO
GANANCIA O (PERDIDA)

0.00
0.00

Venta de
Inversiones

0.00
0.00

Venta de
Otros activos

0.00
0.00

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Concepto
IMPORTE RECUPERABLE
IMPORTE REGISTRADO,NETO
DIFERENCIA
PRDIDA POR DETERIORO

Activo Fijo

inversiones

0.00
0.00
Si la diferencia es NEGATIVA
0.00
0.00
Si la diferencia es POSITIVA

COSTO QUE HUBIERA TENIDO

REVERSO DEL PERODO

0.00

0.00

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
OTRAS GANANCIAS 0 (PERDIDAS)

Ganancia

TOTAL

0.00

Pgina 108

Prdida

0.00

Inventarios

0.00
0.00

0.00

39

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
Retiro de
Activo

Venta de
Activo Fijo

0.00
0.00

0.00
0.00

Venta de
Inversiones

Venta de
Otros activos

0.00
0.00

0.00
0.00

Retiro de
Activo

0.00
0.00

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
Otros Activos

Activo Fijo

0.00

inversiones

Inventarios

0.00

0.00

0.00

Otros Activos

0.00
0.00
Si la diferencia es NEGATIVA
0.00
0.00
0.00
Si la diferencia es POSITIVA

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
OTRAS GANANCIAS 0 (PERDIDAS)

TOTAL

Ganancia

0.00

Pgina 109

Prdida

0.00

40

BENEFICIO O (COSTO) DE FINANCIAMIENTO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Intereses

Bancarios

Comerciales

Efectivo

Por cobrar

Ganados
Pagados
BENEFICIO O (COSTO)

Cambio en moneda extranjera

Dlares norteamericanos
Bolvares por dlar norteamericano
Conversin en bolvares
Importe registrado
BENEFICIO O (COSTO)
Euros
Bolvares por Euro
Conversin en bolvares
Importe registrado
BENEFICIO O (COSTO)
Otro (especificar)
Bolvares por (OTRO TIPO DE CAMBIO)
Conversin en bolvares
Importe registrado
BENEFICIO O (COSTO)

Pgina 110

40

IENTO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
Otros

TOTAL

Bancarios

Comerciales

Otros

Por pagar

TOTAL

Efectivo

Por cobrar

Por pagar

Pgina 111

40

TOTAL

TOTAL

Pgina 112

41

DETERMINACIN DE LA GANANCIA O (PRDIDA) EN LA P

20X0
CIFRAS
S/EDOS

CUENTAS

Efectivo y sus equivalentes

Cuentas por cobrar total
Pagos anticipados
Activo por impuesto diferido
Otros activos
Obligaciones bancarias
Cuentas por pagar total
Impuestos sobre la renta por pagar
Otros tributos por pagar
Pasivo laboral
Provisiones
Otros pasivos
Pasivo por impuesto diferido
POSICIN MONETARIA NETA
Inventarios
Inversiones
Costo de las propiedades, planta y equipos
Depreciacin acumulada propiedades, planta y equipos
Csoto del activo intangible
Amortizacin acumulada del activo intangible
Otros activos
Capital social
Fondos y reservas
Resultados acumulados al inicio
Otros componentes de patrimonio
Ingresos operacionales
Inventario inicial
Inventario final
Compras
Depreciacin y amortizacin (Compras)
Depreciacin y amortizacin (Produccin)
Otros costos de produccin
Inventario inicial en proceso
Inventario final en proceso
Inventario inicial terminado

Pgina 113

0.00

41
Inventario final terminado
Depreciacin y amortizacin (Distribucin)
Otros gasos de distribucin
Depreciacin y amortizacin (Ventas)
Otros gasos de venta
Depreciacin y amortizacin (Administracin)
otros gastos de administracin
Ganancia o (prdida) en desincorporacin de activos
(Ingreso) o gasto impuesto corriente
(Ingreso) o gasto impuesto diferido
Apropiacin de fondos y reservas
Otro resultado integral
Intereses (ganados) o pagados
(Ganancia) o prdida en cambio
(Ingreso) o gastos por reajustabilidad de cuentas
Resultado en la posicin monetaria neta
Resultado del ejercicio
Totales

Pgina 114

41

RDIDA) EN LA POSICIN MONETARIA NETA

20X2-20X1
20X1
CIFRAS
S/EDOS

20X2
CIFRAS
S/EDOS

0.00

VARIACIN
DE LAS
CUENTAS

0.00

0.00

Pgina 115

ELIMINACIONES
DEBE

HABER

0.00

0.00

41

0.00

Pgina 116

0.00

0.00

41

20X2-20X0
ESTADO
DEMOS.
PMN

0.00

VARIACIN
DE LAS
CUENTAS

0.00

ELIMINACIONES
DEBE

ESTADO
DEMOS.
PMN

HABER

0.00

Pgina 117

0.00

0.00

41

0.00

0.00

0.00

Pgina 118

0.00

0.00