Professional Documents
Culture Documents
Số thuế GTGT GTGT của HHDV chịu Thuế suất thuế GTGT của
phải nộp = thuế × HHDV
Có 3 cách xác định GTGT của HHDV chịu thuế:
* Đối với cơ sở kinh doanh đã thực hiện đầy đủ việc mua, bán
HHDV có hoá đơn, chứng từ, ghi chép sổ sách kế toán:
GTGT của HHDV Giá thanh toán của Giá thanh toán của
= -
bán ra HHDV bán ra HHDV mua vào
Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn quy định cụ thể việc xác
định GTGT đối với một số ngành nghề kinh doanh như: hoạt động sản
xuất, kinh doanh; hoạt động xây dựng, lắp đặt; hoạt động vận tải;...
Ví dụ: Hoạt động sản xuất, kinh doanh, GTGT xác định như sau:
GTGT của HHDV Doanh số của Doanh số của HHDV
= -
bán ra HHDV bán ra mua vào
Trường hợp cơ sở kinh doanh không hạch toán được doanh số
HHDV mua vào tương ứng với doanh số HHDV bán ra thì xác định như
sau:
Giá vốn Doanh số tồn Doanh số mua Doanh số tồn
= + -
hàng bán ra đầu kỳ trong kỳ cuối kỳ
* Đối với cơ sở kinh doanh bán HHDV có đầy đủ hoá đơn của
HHDV bán ra theo chế độ quy định hoặc có đủ điều kiện xác định được
đúng doanh thu bán HHDV như hợp đồng và chứng từ thanh toán nhưng
không có đủ hoá đơn mua HHDV mua vào:
Tỷ lệ (%) GTGT
GTGT của HHDV = Doanh thu ×
tính trên doanh thu
* Hoạt động kinh doanh, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không
thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ
theo quy định của pháp luật thì nộp thuế theo tỷ lệ (%) GTGT do Bộ Tài
chính quy định.
Doanh thu do cơ Tỷ lệ (%) GTGT tính
GTGT của HHDV = ×
quan thuế ấn định trên doanh thu