NOMBRE: CHRISTIAN GUAYASAMIN

MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE: ING.MARCELO GUAMAN

08/ENE/2016

CURSO: G661 B-61

FECHA:

LOS COMPONENTES DEL SISTEMA CONTABLE

El sistema determina que el mismo tenga partes o componentes que la
interrelacionan logrando interactuar estos elementos como un sistema.
Sistema que es el de registrar las operaciones patrimoniales presupuestarios y
financieros logrando brindar informacin oportuna til y confiable para la toma de
decisiones
EL PROCESAMIENTO ABARCA VARIOS ASPECTOS:
REGISTROS CONTABLES:
Se llama registro contable al libro de contabilidad en el cual se anotan las
operaciones que realiza la empresa.
Los libros ms comunes son:
Diario
Inventarios y Balances
Mayor
Caja
Bancos
Por ejemplo, la contabilidad de costos se centra en los costos asociados con los
productos, servicios, departamentos y recursos (materia prima y mano de obra).
Los informes son redactados y comunicados a la administracin y los usuarios
externos para su proceso de toma de decisiones. Mediante la identificacin y
medicin de costos, la administracin puede reasignar el capital en un esfuerzo por
mejorar la eficiencia y reducir los costos.
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE
Un sistema de informacin contable sigue un modelo bsico y un sistema de
informacin bien
diseado, ofreciendo as control, compatibilidad, flexibilidad y una relacin
aceptable de costo, beneficio.
Registro de la actividad financiera:
En un sistema contable se debe llevar un registro sistemtico de la actividad
comercial diaria en trminos econmicos.
CLASIFICACIN DE LA INFORMACIN:
Un registro completo de todas las actividades comerciales implica comnmente un
gran volumen de datos.
Resumen de la informacin

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MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA

CURSO: G661 B-61

FECHA:

Registros principales y Registros Auxiliares

De acuerdo con las disposiciones legales, los libros contables obligatorios son
El Libro Diario:
en l se transcriben todas las
operaciones realizadas por la empresa, partiendo de los comprobantes. Esa
trascripcin se denomina
asiento.
El Libro Mayor:
abarca las mismas operaciones ordenadas por cuenta.
El Libro de Inventarios y Balances:
en este libro se transcriben los estados contables y el detalle del patrimonio inicial
y al cierre de cada ejercicio econmico.
Registros auxiliares:
Presentan anotaciones detalladas acerca de cada situacin que contextualiza las
operaciones anteriores, por ejemplo:
El Libro de Caja: muestra el movimiento del efectivo con todo detalle, para un
control ms eficaz;
El Libro de Bancos: expone los movimientos efectuados entre la empresa y la
entidad bancaria en la cual la primera tiene fondos depositados.
Elementos Bsicos Del Sistema Contable
SUBSISTEMA DE REGISTRO PATRIMONIAL
SUBSISTEMA DE REGISTRO PRESUPUESTARIO
SUBSISTEMA DEL REGISTRO DE TESORERA
CARACTERSTICAS DE UN SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE EFECTIVO
CONTROL:
Un buen sistema de contabilidad le da a la administracin control sobre las
operaciones de la empresa.
COMPATIBILIDAD: un sistema de informacin cumple con la pauta de compatibilidad
cuando opera sin problemas con la estructura

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MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA

CURSO: G661 B-61

FECHA:

PROCESAMIENTO DE LOS DATOS CONTABLES

PROCESAMIENTO DE LOS DATOS CONTABLES
INSTRUMENTOS QUE SE UTILIZAN EN EL PROCESO CONTABLE
ANLISIS FINANCIERO CONTABLE, MEDICIN Y COMUNICACIN
El componente de medicin en la contabilidad financiera se basa en un anlisis
estandarizado del desempeo financiero histrico de una organizacin. La
informacin financiera relevante es identificada y analizada antes de ser
comunicada a los tomadores de decisiones con las declaraciones de renta, flujo de
caja, ganancias y prdidas.
El sistema de contabilidad financiera est diseado para evaluar la salud financiera
de la empresa para los tomadores de decisiones internas y externas, tales como los
auditores externos e inversionistas.
LOS TRES ELEMENTOS BSICOS DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD SON:
IDENTIFICACIN,
ANLISIS
MEDICIONES DE LA COMUNICACIN EN LA CONTABILIDAD DE COSTOS
Los tres elementos bsicos de contabilidad ayudan a la gestin en identificar el uso
ms eficiente de los recursos de capital, midiendo los efectos de los controles de
costos y comunicar la informacin en toda la organizacin.
Contabilidad de los ingresos, gastos, activos y pasivos que se llevan comnmente
en las oficinas generales de un negocio.
CONTABILIDAD E INFORMES FINANCIEROS
Los procedimientos de contabilidad de gestin requieren que una empresa prepare
al final de cada mes o trimestre los informes contabilidad completos y exactos (un
libro mayor es un libro de contabilidad). Un juego completo de informes del libro
mayor incluye una hoja de balance (tambin conocido como estado de situacin
financiera), el estado de prdidas y ganancias (tambin llamado estado de
resultados), el estado de flujos de efectivo y el estado de utilidades retenidas (o
declaracin del patrimonio). Los informes financieros se destinan a la alta direccin
para su revisin antes de ejecutar un comunicado pblico.
LA CONTABILIDAD FINANCIERA.
LA CONTABILIDAD POR ACTIVIDADES
La acumulacin de informacin del rendimiento operativo y financiero con relacin a
las actividades significativas de una empresa.. La principal funcin de una actividad

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FECHA:

es convertir recursos (materiales, mano de obra y tecnologa) en salidas. La

contabilidad por actividades identifica las actividades que se ejecutan en
una organizacin y determina su coste y su rendimiento.
LA CONTABILIDAD DE COSTOS.
La contabilidad de costos es la parte de la Contabilidad que identifica, mide,
informa y analiza los diferentes elementos de costos, directos o indirectos,
asociados con la fabricacin de un bien y la prestacin de un servicio.
Adems, la Contabilidad de costos proporciona a la direccin informacin exacta y
puntual para la planificacin, control y evaluacin de las operaciones de la empresa.
EMPRESA COMERCIAL Y EMPRESA DE TRANSFORMACIN
Es importante mencionar las diferencias que existen entre las actividades de la
empresa comercial y la empresa de transformacin.
EMPRESA COMERCIAL.
Tiene como principal funcin econmica actuar como intermediario, comprando
artculos elaborados para posteriormente revenderlos.
EMPRESA DE TRANSFORMACIN.
Se dedica a la adquisicin de materias primas para transformarlas y ofrecer un
producto a los consumidores, diferente al que la empresa adquiri
FUNCIONES DE UNA EMPRESA DE TRANSFORMACIN
COMPRA DE MATERIA PRIMA
Este costo se forma por el precio de adquisicin facturado por los proveedores, ms
todos aquellos costos inherentes al traslado de la materia prima hasta la propia
empresa, tales como: fletes, gastos aduanales, impuestos de importacin, seguros,
etctera. Esta funcin termina al momento en que la materia prima llega al almacn
y est en condiciones de utilizarse en el proceso de produccin
PRODUCCIN O MANUFACTURA
Comprende el conjunto de erogaciones relacionadas con la guarda, custodia y
conservacin de los materiales en el almacn; la transformacin de stos en
productos elaborados mediante la incorporacin del esfuerzo humano y el conjunto
de diversas erogaciones fabriles. Concluye la funcin en el momento en que los
artculos elaborados se encuentran en el almacn de artculos terminados
disponibles para su venta.
RECURSOS DE FABRICACIN.

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FECHA:

En este mtodo surge como una mejora del mtodo MRP. No slo se trata de
minimizar los costos de gestin de materias primas, sino que tambin del resto de
los recursos.
DISTRIBUCIN
Una entidad clasificar un activo como corriente cuando:
espera realizar el activo, o tiene la intencin de venderlo o consumirlo en su ciclo
normal de operacin;
mantiene el activo principalmente con fines de negociacin;
ACTIVOS CORRIENTES
PASIVOS CORRIENTES
Una entidad clasificar un pasivo como corriente cuando:
espera liquidar el pasivo en su ciclo normal de operacin;
mantiene el pasivo principalmente con fines de negociacin;
el pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha del periodo
sobre el que se informa;
INFORMACIN A PRESENTAR EN EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA O
EN LAS NOTAS
Una entidad revelar, ya sea en el estado de situacin financiera o en las notas, sus
clasificaciones adicionales de las partidas presentadas, clasificadas de una manera
que sea apropiada para las operaciones de la entidad.
Una entidad revelar lo siguiente, sea en el estado de situacin financiera, en el
estado de cambios en el patrimonio o en las notas:
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
Una entidad presentar todas las partidas de ingresos y gastos reconocidas en un
periodo:
en un nico estado del resultado integral, o
en dos estados: uno que muestre los componentes del resultado (estado de
resultados separado) y un segundo estado que comience con el resultado y muestre
los componentes del otro resultado integral (estado del resultado integral).
Informacin a presentar en el estado del resultado integral
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD 2

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FECHA:

INVENTARIOS
El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los inventarios.
Un tema fundamental en la contabilidad de los inventarios es la cantidad de costo
que debe reconocerse como un activo, para que sea diferido hasta que los ingresos
correspondientes sean reconocidos.
COSTO DE LOS INVENTARIOS
El costo de los inventarios comprender todos los costos derivados de su
adquisicin y transformacin, as como otros costos en los que se haya incurrido
para darles su condicin y ubicacin actuales.
COSTOS DE ADQUISICIN
El costo de adquisicin de los inventarios comprender el precio de compra, los
aranceles de importacin y otros impuestos (que no sean recuperables
posteriormente de las autoridades fiscales), los transportes, el almacenamiento y
otros costos directamente atribuibles a la adquisicin de las mercaderas, los
materiales o los servicios. el costo de adquisicin.
COSTOS DE TRANSFORMACIN
Los costos de transformacin de los inventarios comprendern aquellos costos
directamente relacionados con las unidades producidas, tales como la mano de
obra directa.
Comprende la suma de erogaciones referentes a la guarda, custodia y conservacin
de los artculos terminados; su publicidad y promocin, el empaque, despacho y
entrega de los productos a los clientes; los gastos del departamento de ventas; los
gastos por la administracin en general y los gastos por el financiamiento de los
recursos ajenos que la empresa necesita para su desenvolvimiento.
COMPONENTES DEL COSTO TOTAL
Componentes del costo total:
Costo de produccin
Costo de distribucin
Costo administrativo
Costo financiero
NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD Y
PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
Esta Norma establece las bases para la presentacin de los estados financieros de
propsito general, para asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los

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FECHA:

estados financieros de la misma entidad correspondientes a periodos anteriores,

como con los de Otras entidades. Esta Norma establece requerimientos generales
para la presentacin de los estados financieros, guas para determinar su estructura
y requisitos mnimos sobre su contenido.
FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONJUNTO COMPLETO DE ESTADOS FINANCIEROS
Un juego completo de estados financieros comprende:
un estado de situacin financiera al final del periodo;
un estado del resultado integral del periodo;
un estado de cambios en el patrimonio del periodo;
un estado de flujos de efectivo del periodo;