EL SECRETO BANCARIO

ANTECEDENTES HISTORICOS
EDAD ANTIGUA
LOS TEMPLOS
Los templos antiguos fueron los antecedentes de nuestros modernos Bancos; nacieron como cajas de depsito,
e hicieron de esta actividad su primordial misin como bancos. Posteriormente y como consecuencia de los
muchos depsitos que ah reciban, se puso en prctica el prstamo.
Del papel jugado por lo templos en el surgimiento de las instituciones bancarias se pude inferir una serie se
importantes consecuencias. La inviolabilidad de estos lugares, el respeto espontneo o forzado, segn el caso, a
la divinidad que representan, va a proyectarse tambin hacia el conjunto de actividades que se llevan a cabo en
su seno y por tanto, a las bancarias; como resultado, los rudimentarios negocios bancarios heredaron un
carcter que, adecundose a las mltiples y cambiantes circunstancias histricas, ya no le abandonara jams:
EL SILENCIO, su obligado desconocimiento para los terceros; en otros trminos, su envoltura en un hlito de
discrecin, de la que actualmente es fiel exponente la figura del SECRETO BANCARIO.
En los templos los negocios bancarios se colocaron bajo la proteccin de los Dioses, testigos de su nacimiento.
Esto condujo a que las operaciones bancarias se llevaran a buen trmino entre banqueros y sin la interferencia o
participacin de elementos exteriores extraos.
La intervencin de los sacerdotes en la custodia y puesta en circulacin, a todas las operaciones por ellos
realizadas, la dimensin de secretas debido a la discrecin propia de los sacerdotes (1).
(1) Cazorla Prieto, Luis Mara. "El Secreto Bancario, Instituto de Estudios Fiscales, Ministerio de Hacienda, Espaa, 1978, Pgs. 34 y sigs.

GRECIA.
En el ao 393 antes de Cristo, encontramos en Atenas la primera manifestacin documental de la reserva del
banquero respecto a los negocios con sus clientes, en una defensa judicial escrita por ISOCRATES en favor de
su cliente, un joven extranjero, mercader de Crimea, hijo de Sapeo, en contra del banquero Pasin, a quien se le
acusaba de haberse apropiado del dinero que el joven mercader de Crimea le haba dado en depsito; la
defensa conocida como "ORACIN TRAPEZITA" expresaba "a decir verdad, oh, jueces!, lo ms desagradable
es caer en medio de tales adversarios. Los negocios con los banqueros, en efecto, no se hacen ante testigos y
quien sufre un engao debe necesariamente afrontar a tal gente que tiene muchos amigos, maneja mucho
dinero y por el oficio que realiza, pasa por muy honrada. A pesar de ello, aunque as sean las cosas, demostrar
a todos que Pasin me defraud mi dinero".
Es necesario sealar que aunque, la "oracin trapezita" es la primera manifestacin escrita que se tiene, sobre la
existencia del secreto bancario, no es la primera referencia a contratos de naturaleza bancaria, los que por
costumbre suponan la discrecin del banquero. (2)
(2) Mora Rojas, Fernando. "Secreto Bancario y Narcotrfico", Revista de la Federacin Latinoamericana de Bancos, Bogot, No. 69, Septiembre de
1988, Pg. 371.

ROMA
Las conquistas de Roma llevaron tambin a la ciudad el sistema peculiar de los banqueros griegos, en Roma, los
ARGENTARRI o banqueros estaban obligados a llevar tres clases de libros, el DIARIO, el CODEX ACCEPTI ET
EXPENSI, que haca las veces de libro de caja, y el LIBER RATIONUM o libro mayor. Pues bien, entre ellos, el
Codex, libro en que constaba el debe y el haber, deba mantenerse en el "misterio" propio de la Banca, con tanto
rigor como el Codex ordinario de cada ciudadano. La manifestacin de estos registros no se poda hacer ms
que delante de la Justicia y en caso de litigio entre el banquero y su cliente. El banquero poda dictar el contenido

del libro o entregar una copia. En todo caso, no deba develar ms que la parte de la cuenta que poda ser
interesante para constituir una prueba. La conclusin a que nos conduce todo esto es la de considerar que ya en
Roma la obligacin del secreto bancario haba abandonado el terreno de lo religioso y sagrado, que tanta
transcendencia tuviera en su nacimiento, y comenzaba a ser objeto de regulacin propiamente jurdica,
reconociendo su existencia, y concretando sus lmites. Este es un punto que nos interesa mucho resaltar: con el
reconocimiento y la regulacin jurdica de la discrecin bancaria aparece ya la normacin de sus limites. (3)
(3) Cazorla Prieto, Luis Mara, Op. cit. pg. 41 y 42.

1.2 EDAD MEDIA.

En la Edad Media y a consecuencia de la prohibicin impuesta por la Iglesia al cobro de inters sobre el dinero
prestado, los judos se convirtieron en prestamistas y depositarios de grandes sumas de dinero; a ellos acudan
en situaciones de crisis financieras los Prncipes, que a cambio les concedieron, bajo ciertas condiciones, el
monopolio de la actividad bancaria y mucha ms privilegios. En 1448 en Florencia se les permiti a los judos no
presentar al Fisco sus libros ni revelar los nombres de sus depositantes y slo indicar el monto de tales depsitos
para pagar sobre ellos una tasa del 10%; esto, obviamente, motiv a muchos a colocar su dinero con los judos,
con un claro propsito de evasin fiscal. En 1457 con la reforma del "Captulo hebreo de Florencia" se elev la
tasa impositiva a 12% pero se autoriz cargarla al depositante y se reforz EL DERECHO DEL BANQUERO AL
SECRETO.
1.3 EDAD MODERNA.
En 1515, el Papa Len X dict una bula que fortaleci la institucin del "Secreto Bancario" al insistir en la
OBLIGACIN DEL SECRETO que tenan los funcionarios de los "montes de piedad" fundados y desarrollados
para ejercer el prstamo sin inters.
En Francia, Luis XIII, en el ao de 1639, promulg un decreto en el que resaltaba la importancia, para las
finanzas y el comercio, de la discrecin y reserva de las actividades de la banca.
Entre el ao 1650 y el 1700, aparece en los estatutos de los Bancos Alemanes, Prusianos y Suecos la obligacin
de sus funcionarios de guardar absoluta reserva, respecto a los negocios de sus clientes y del banco.
El verdadero sentido del "Secreto bancario" tal como se concibe hoy, aparece en Francia en 1706 en la
"GRANDE ORDENNANCE SUR LE COMMERCE"; posteriormente en 1724 una sentencia del Consejo que
estableca una Bolsa en Pars, deca: "Los agentes de cambio no podrn mencionar, en ningn caso a las
personas que les hayan encargado negocios, a las que tendrn que guardar un secreto inviolable, y debern
servirles con fidelidad en cualquier circunstancia de la negociacin".
En 1765, los estatutos de la Kocnigliche Giro-und Lehn-Banko de Berln, dieron por primera vez su referendo
legal y una proteccin penal al secreto profesional, derivado de una relacin de confianza. (4)
(4) De la Espriella Ossio, Alfonso. ."El Secreto Bancario", Editorial Temis LIbrera, Bogot, 1979, Pg. 59.

1.4. EDAD CONTEMPORNEA.

En 1846, se promulg la "Ordenanza Prusiana sobre Bancos" y en su artculo 113 apareci por primera vez una
norma escrita expresa que utilizaba el trmino "Secreto Bancario".
Con el correr del tiempo Suiza ha sido considerada como la precursora del Secreto bancario Moderno, por ser
uno de los pocos pases donde su violacin est considerada como una ofensa criminal. En 1934 el Secreto
Bancario era histrico y reconocido en el cdigo legal de todo pas, la diferencia enorme entre el Secreto
Bancario comn y el tutelado en el Cdigo Helvtico promulgado en 1934 consisti en que el "Secreto Suizo" se
escribi en la ley penal y fue aplicado especfica y deliberadamente a todo el gobierno.
Regulado en codificaciones civiles, confirmado en sentencias o recogido por la costumbre el secreto bancario se
encuentra presente en la actualidad, en la actividad financiera de la mayora de naciones del mundo.

B.- UBICACIN DEL SECRETO BANCARIO EN LAS RAMAS DEL DERECHO Y SIGNIFICADO DEL TEMA.
A) UBICACIN.
La figura del Secreto Bancario tiene sus races en una compleja gama de fenmenos, que obviamente son de la
ms diversa naturaleza, esto, sin embargo no obsta la posibilidad de poder considerarla como una figura jurdica
con caractersticas propias, que como tal, tiene su lugar en una de las ramas del Derecho.
El esfuerzo para ubicar la figura jurdica del secreto bancario en una rama especial del Derecho, responde, no
solo a la utilidad didctica que conlleva, sino a la necesidad de establecer cual es el conjunto de normas que le
son aplicables dentro del marco del Derecho Positivo, de supletoriedad y de competencia que la regulan; es
adems una medida eficaz que permite analizar parte por parte su estructura para conocer mejor su integridad.
La obligacin de guardar secreto sobre las operaciones bancarias nace y se desarrolla con la organizacin
econmico-financiera de los Estados. Su observancia y cumplimiento no depende de la sola buena voluntad del
banquero sino que se encuentra tutelada por un conjunto de normas que encuentran un denominador comn en
la operacin bancaria. Estas se refieren a la constitucin y vida de las instituciones bancarias, a las autoridades
que las rigen y vigilan, a las operaciones que realizan, al rgimen laboral de sus empleados y a la
responsabilidad que poseen en atencin a la funcin que desempean, al rgimen financiero que supone su
actividad como parte de la economa nacional y al papel de colaboradores fiscales que en ocasiones
desempean; este grupo de normas existe bajo el rubro de "DERECHO BANCARIO".
B) SIGNIFICADO DEL TEMA.
Una figura como la del secreto bancario, que nace tan pronto como principia la actividad bancaria, ha de gozar
forzosamente de una gran significacin dentro de la misma.
El Secreto Bancario tiene un notable significado como medio de proteccin del capital manejado por los bancos
en nombre o en lugar de sus clientes. En cualquier esfera, interna o internacional, el hecho de que las
operaciones econmicas de los clientes permanezcan bajo la discrecin de las entidades bancarias, implica un
notable instrumento, no slo en beneficio del cliente, sino tambin en beneficio de dicha entidad, que ve
canalizarse, gracias a tal medio protector, la confianza de aquellos hacia s misma, y que, por su consecuencia,
se acrecientan los depsitos y operaciones bancarias bajo el halito benefactor de la discrecin.
Para el cliente el sigilo bancario tiene un doble significado: es una garanta frente a la autoridad y es un derecho
frente a los dems particulares. Como garanta del individuo frente a la autoridad., implica una limitacin al poder
de sta; los distintos rganos del poder pblico solo pueden indagar sobre las operaciones de los particulares
con los bancos en ciertos y limitados casos explcitamente establecidos en las leyes. Tales casos deben tener su
justificacin en un l egtimo derecho de terceros o de la comunidad.
Como derecho frente a los dems, asegura la confidencialidad de esa rbita de intimidad necesaria para la
tranquilidad psicolgica del individuo, del mismo orden de importancia que la individualidad del domicilio, la
propiedad privada, etc.
El Secreto Bancario, con la doble dimensin que posee ha sido definido por diferentes autores entre lo que
citamos:
1. Carlos Gilberto Villegas (5), lo concepta como "El deber impuesto a las entidades financieras de no revelar
las informaciones que posean de sus clientes y las operaciones y negocios que realicen con ellos".
2. Octavio Hernndez (6), lo define como el deber jurdico que tienen las instituciones de crdito y las
organizaciones auxiliares y sus empleados de no revelar directa ni indirectamente los datos que lleguen a su
conocimiento, por razn o motivo de la actividad a la que estn dedicados".
3. Alfonso de la Espriella Ossio (7), seala al respecto; "El secreto bancario est fundamentado en la obligacin

profesional que tiene tanto las personas jurdicas en su calidad de rgano colectivo, como la direccin, la
administracin y los empleados individualmente, de no revelar ni directa ni indirectamente las informaciones y
datos que lleguen a su conocimiento en virtud de la actividad a la que estn dedicados".
4. Cabe mencionar un interesante fallo de la Corte Suprema, de Argentina, de fecha 7 de octubre de 1980 (8), en
la cual en esencia se sostuvo que "El secreto bancario es un privilegio fundado en el inters pblico, que tiene
como beneficiarios a los clientes del banco, y no a ste; no pudiendo extenderse en forma indiscriminada
amparando a la institucin bancaria con respecto al control directo de su actuacin como sujeto de obligaciones
impositivas, frente al gravamen de ellos pues se trata de un rea ajena al deber de reserva y que no se traduce
en concreta violacin al mismo".
(5) Compendio Jurdico y prctico de la actividad Bancaria. T. I., Buenos Aires, 1989, Pg. 303.
(6) "Derecho Bancario Mexicano", Editores de la Asociacin Mexicana, Investigaciones Administrativas, Mxico, 1956, Pg. 130.
(7) Op. Cit., Pg. 80
(8) Citado en la "Revista de Derecho Comercial", Ediciones De Palma, Buenos Aires, 1988, ao 16, Pg. 428.

C.- NATURALEZA DEL SECRETO BANCARIO.

No es fcil abordar el tema de la naturaleza del secreto bancario. En l se unen y entrelazan factores de la ms
completa variedad; entre ellos hemos mencionado ya, la larga tradicin histrica que le confiere una riqueza
importante.
Por otro lado, inciden en el sigilo bancario planteamientos ideolgicos previos, puesto que es un medio de
defensa de capital, y como tal est vinculado a posiciones capitalistas propias de un esquema econmico
singular.
La adopcin de un determinado sistema de secreto bancario, cuya rigidez puede recibir toda clase de matices,
permite a un Estado identificarse polticamente ante el resto de pases. La existencia de un tal sistema identifica
a un pas no totalitario en donde existe algn tipo de respeto a intereses individuales, ejemplo de este uso del
secreto bancario es el caso de SUIZA durante y despus de la Segunda Guerra Mundial, ya que su sistema le
permiti reafirmar su posicin de Estado Independiente, ajeno al conflicto blico del resto del mundo.
Bajo luna concepcin filosfica-politica, los lmites, alcances y naturaleza del sigilo bancario se discuten bajo el
cuestionamiento de hasta donde llegan los derechos y prerrogativas del ser humano individual frente a la
colectividad y los caminos de solucin para resolver los conflictos de intereses entre varios individuos. Conforme
una filosofa liberal, individualista, el ser humano tiene esferas de privacidad que el Estado no puede atropellar;
de acuerdo a una filosofa colectivista, el inters del Estado es siempre superior al inters particular.
Vivimos una poca en al que las respuestas eclcticas entre las tesis liberales y las tesis colectivistas, ya
seculares, empiezan a aparecer y por supuesto, la crisis reaparece en cada fenmeno particular.
Se hace necesario tambin volver la atencin al enorme significado econmico que la figura del "Secreto" tiene
para las instituciones bancarias.
Con la evolucin econmica, se ha operado un importante proceso de metamorfosis de las fortunas inmobiliarias
en valores mobiliarios.
El desarrollo del papel comercial, las acciones y los valores mobiliarios han producido fortunas annimas,
ocultas. Sus titulares sin un nuevo tipo de personas; el inversionista que hace movimientos econmicos de un
lugar a otro del mundo. Muchas de esas fortunas no pertenecen a un titular especfico sino a un grupo de
personas. Estas fortunas nmadas buscan, obviamente, un lugar que les brinde seguridad, un sistema donde el
capital y la identidad de su titular esten protegidos, por el secreto.
Concluimos pues, que el clima general de confianza amparado en el Secreto Bancario y la proteccin que se
proporciona mediante la reserva bancaria, aumentan las entregas de capitales, que luego, son inyectadas al
trfico econmico, dada la funcin propia de las instituciones bancarias.

La exposicin de motivos de la LEY SOBRE EL SECRETO BANCARIO DEL LIBANO, en 1956, con el propsito
de convertir al Lbano en una segunda Suiza, mediante la captacin de capitales provenientes principalmente del
petrleo del mundo rabe, declara:
"Debido a su posicin geogrfica y gracias a la poltica liberal practicada por el nuevo rgimen, el Lbano podra
llegar a ser en breve plazo el banquero de los estados rabes y el refugio de los capitales extranjeros. Para
asegurar el secreto profesional de la Banca a semejanza de lo que que existe en Suiza". La claridad del prrafo
citado ahorra cualquier gnero de comentarios, y sirve de sntesis a las ideas, en ltimo trmino manifestadas
sobre las consecuencias econmicas del SECRETO BANCARIO. (9)
(9) Cazorla Prieto, Luis Mara, Op. Cit. Pgs 52-54

Adems del significado econmico que posee la utilizacin de la figura del Secreto Bancario, creemos que
existe, bajo el conjunto de intereses que apoyan la aplicacin del sigilo en los negocios bancarios, una dimensin
psicolgica del mismo. El titular de una fortuna puede reaccionar de dos maneras hacia el exterior.
La primera consiste en hacer ostentacin de ella, exhibir lo que posee y reflejar su holgada situacin econmica.
La segunda base a la cual se estima que la discrecin debe hermanarse con la riqueza, de forma que se
suprime, o se limita, una excesiva ostentacin. Dado el modo de organizacin poltico-social predominante hoy
en da, y las fatales consecuencias que la acumulacin de riquezas ha generado en algunos casos, es fcil
comprender que nicamente la segunda posicin es la inteligente por parte de los mayores propietarios de
riqueza material en la sociedad. La discrecin as adquiere una nueva vertiente, apoderndose de terrenos que
le eran otrora totalmente ajenos.
En otras palabras frente a una postura de ostentacin en otro tiempo prevalente, hoy solo es viable una postura
de discrecin, y conocemos ya sobradamente que un instrumento cualificado en favor de la discrecin es
precisamente el secreto bancario, que, de esta manera, encuentra incluso una justificacin de naturaleza
psicolgica. (10)
(10) Nota ilegible.

En cuanto a la naturaleza jurdica del "Secreto Bancario" reconocemos que, en una poca, ya muy lejana, la
discrecin bancaria era ms un deber moral que una obligacin jurdica, pero creemos que al comps de la
decantacin entre moral y Derecho, entre Religin y Derecho, la obligacin de guardar secreto alcanz grado de
jurdica, atribuyndosele, al beneficiado con la reserva, el derecho a exigirla coactivamente. El deber de guardar
reserva es un autntico deber jurdico por tanto goza de todos los caracteres propios de ste.
Actualmente el sigilo bancario que deben observar las instituciones de crdito es al mismo tiempo un derecho y
un deber en relacin con sus intereses y los intereses de la clientela; por su carcter privado, si las instituciones
de crdito violan el secreto de los negocios celebrados con sus clientes son responsables por incumplimiento de
una obligacin; responsabilidad que se manifiesta en el mbito penal, civil y administrativo.