Aduditoria de Planillas

HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS
TEMA
PROFESOR
INTEGRANTES:
INTRODUCCIN
El realizar una Auditora en una institucin del Sector Privado representa el anlisis
minucioso de los Procedimientos de Auditora y de su cumplimiento en la base legal
que sustenta ste estudio.
Del anlisis planteado, existe una parte que es de vital importancia en cualquier
tipo de Auditora: El Riesgo Inherente que representa los posibles errores en la
informacin financiera y presupuestaria, para controlar los ingresos, gastos,
inversin, utilizacin de recursos, administracin y custodia de bienes privados,
que son parte de la naturaleza de la institucin.
El presente trabajo detalla el proceso de Auditora Privado, el mismo que guarda

los mismos parmetros a una Auditora en el sector Privado debido a que contiene
la base de la misma Normativa Profesional, Principios de Contabilidad, Normas y
Declaraciones de Auditora, Normas Internacionales de Auditora, Normas de
Auditora Generalmente Aceptadas, desde la planificacin hasta la presentacin
de resultados.
El objetivo principal es presentar un anlisis del Riesgo Inherente que existe en

esta clase de Auditora, la que se presenta desde el inicio y que se debe tratar con
cuidado. En la Auditora en el Sector Privado se maneja bastante la base legal,
debido a que como son instituciones del Estado o forman parte de l, sus
operaciones y procedimientos estarn ligados siempre a leyes y normativas que
regirn sus actividades.
Por otra parte veremos que la jerrquica est bien distinguida entre los
participantes y aquellos que intervendrn en la parte final de la presentacin de
resultados.
Como resultado de todos los puntos analizados se presenta un caso prctico en el

cual se desarrolla enfocndose en el Riesgo Inherente as como sus Conclusiones
y Recomendaciones.
AUDITORIA DE PLANILLAS
La Empresa Valle Grande S.A., le contrata a usted en su calidad de Auditor independiente
Hidalgo Auditores Asociados para examinarlos Estados Financieros al 31 de diciembre de 2010.
Uno de sus exmenes corresponde auditarlas planillas de sueldos y salarios.
MARCO CONCEPTUAL:
Todos los entes econmicos, tienen que invertir en el pago de los servicios de Ejecutivos,
Empleados, Personal Tcnico y de servicios, los costos de sueldos y salarios se han
incrementado en los ltimos aos, debido a una serie de disposiciones legales, como seguridad
y previsin social (Rgimen de prestacin de salud, accidentes de trabajo, y enfermedad
profesionales, seguro de vida, seguros particulares de presentacin de la salud, etc.)
Las deducciones son numerosas, seguridad social, seguros de grupo, planes de pensin seguro
mdico y otros.
La empresa, debe contar con una seccin que se encargue de controlar, procesar y preparar los
pagos correspondientes, teniendo cuidado de pagar al persona fantasma. Tambin debe preparar la
informacin para la gerencia sobre: el nmero de horas, das y la cantidad de personal que
prestan servicios a la empresa.
La funcin del rea de control de personal, bsicamente son: CONTROLAR, los
tiempos, costos, preparar las planillas, mediante la utilizacin de equipos computarizados, y
preparar las boletas de pago de sueldos, salarios y comisiones ganadas procesarlas
autorizaciones para incrementos, cambios y despidos, etc.
B.
Objetivo de la Auditoria de Nominas o Planillas:

Es examinar las nminas de sueldos y salarios para determinarla veracidad, legalidad y
exactitud de los clculos, tiempos, monto pagado
Constatarlas operaciones matemticas, el tiempo de trabajo, horas extras, comisiones,
asignaciones y otros
Comprobarlos descuentos legales y/ judiciales, seguridad social seguros particulares y otros.
C.
La empresa Valle Grande S.A. cuenta con el siguiente personal y paga mensualmente.
I.
03Gerentessueldodec/u
6000
04Subgerentessueldodec/u
4000
10Empleadossueldodec/u
1500
15ObrerossueldoQuincenal
300
Cadaunorecibe10%debonificacinporaodeservicio.Todoscuentan con tres (03) aos de

servicio.
II.
Descuentos:
Es Salud, Sindicato (5%), Seguro mdico familiar (2%) Impuesto a la Renta SEGN
ESCALA
D.
PREPARADOCUMENTOSDEAUDITORIA

1)
2)
ESSALUD
IMPUESTOALARENTA
MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA DE PLANILLAS 2010

DE LA EMPRESA VALLE GRANDE S.A.
ORIGEN
La presente Auditora de Planillas, Examen Especial a la Informacin Personal del
ao 2010, se ejecuta en cumplimiento al contrato pactado con la empresa VALLE
GRANDE S.A.
OBJETIVOS
1.1 General
Plantear un adecuado control, utilizando adecuadas funciones
para el
cumplimiento del objetivo para la determinacin del rea de personal basados en

reglamentos y normas establecidas.
1.2 Especficos
Establecer la confiabilidad y exactitud de la documentacin requerida (reporte
de planillas, tarjeta de asistencia).
2.1.1 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de operacin
2.1.2 Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y custodia de nuestro
personal
2.1.3 Identificar fortalezas del sistema de gestin.
2.1.4 Identificar riesgos que no estn en el alcance del sistema de gestin.
INVESTIGACION PRELIMINAR
FUNCIONES DE PERSONAL
El rea de personal es el rgano ordinario de la elaboracin de planillas de todo

el personal. Asimismo, realizar las erogaciones que deba hacer el Ayuntamiento,
con las excepciones que seale la Ley.
NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD
Reglamento de Organizacin y Funciones de la Empresa Valle Grande EIRL
Manual de Organizacin y Funciones de la Empresa Valle Grande EIRL
Resolucin Ministerial N 322-2009-TR con fecha 06-11-2009.
Decreto Supremo N 007-2002-TR con fecha 04-07-2002.
Decreto Supremo N 003-97-TR con fecha 27-03-1997.
INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA.

Se ha previsto efectuar una evaluacin selectiva de la documentacin relacionada
a la a planilla.
Al trmino de las visitas de ser el caso, se cursarn Pliegos de Hallazgos a los
servidores responsables, otorgndose plazos de acuerdo a NAGU 3.60 y a las
circunstancias.
El Informe en borrador deber emitirse luego de recibirse los comentarios de los
servidores y ex servidores a quienes se les cursara los respectivos pliegos de
hallazgos; la revisin y discusiones finales se realizar posteriormente, luego y
previa evaluacin se redactara el Informe Final.
N de Dias Fecha de entrega
Informe corto de auditoria
Informe largo sobre planillas
Memorando de planeamiento
29
30
2
29.MAR.2010
04.MAR.2010
14.FEB .2010
Al trmino de las labores se emitir los informes finales de acuerdo a lo siguiente:
Cinco (05) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Planilla

Cinco (05) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Planilla.
1.
IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS

De las Unidades de todo el personal de la empresa conforme a la normativa
vigente, por los comits y/o comisiones especiales.
2.
FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los funcionarios responsables del manejo administrativo y de gestin de la
Empresa Valle Valle Grande S.A.
Abog. Juan Lizano Cerron
Eco. Dina Laimes Cabezas
Gerente General
Gerente Administrativo
PERSONAL REQUERIDO
Para la ejecucin del presente Examen Especial se requiere de la participacin del siguiente personal:
Marcos Fabin Lenin

Marcos Fabin Vctor Luis
Leyva Puente Milagros
Povis Salazar Elvia
Auditor 1
Auditor 2
Supervisor
Inspector
CARGO EN LA
COMISION
Supervisor
Supervisor
Jefe de Comisin
Auditor Integrante
Olivera Prieto, Deysi
Inspector
Auditor Integrante
Condori Silvestre Rodrigo
Inspector
Auditor Integrante
NOMBRES Y APELLIDOS
CATEGORIA
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de
Planeamiento se estima la utilizacin de 30 das calendarios, distribuidos de la
siguiente manera:
ACTIVIDAD
DIAS
UTILE
PERSONAS
H/H
S
5
11
5
3
2
2
2
30
3
3
3
1
1
1
1
13
120
264
120
24
16
16
16
576
Planeacin y Programacin
Trabajo de campo
Evaluacin de aclaraciones
Redaccin del Informe
Supervisin del Informe
Sustentacin Ante el Jefe de rea
Elevacin de Informe
TOTAL
COSTO DE EXAMEN
TOTAL
De acuerdo a la programacin de actividades, se utilizar un total de 576 horas

con un costo de S/. 19,490.00 tal como se detalla a continuacin:
COSTO DE LA ACCION DE
ACCION DE CONTROL
Planificacion
Programacion
Trabajo de Campo
Evaluacion
Aclaraciones
Redaccion
Informe
Supervision
Informe
Sustentacion
el jefe de area
COSTO
H/H
H/H
(A)
(B)
CONTROL
PASAJES
VIATICOS
TOTAL
(D)
y S/.35.00
120
S/.150.00
S/.4,350.00
S/.35.00
264
S/.150.00
S/.9,390.00
de S/.30.00
120
S/.150.00
S/.3,750.00
del S/.20.00
24
S/.480.00
del S/.25.00
16
S/.400.00
ante S/.40.00
16
S/.640.00
Elevacion de informe S/.30.00
16
S/.480.00
TOTAL
S/.19,490.0
0
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ETAPAS
Planeacin
y
programaci
n
Trabajo de
campo
01-10
11-14
15-21
22-24
25-26
27-28
29-30
DIAS
5
11
Evaluacin
de
aclaracione
s
Redaccin
del Informe
Supervisi
n
del
Informe
Sustentaci
n ante el
jefe de rea
Elevacin
del informe
TOTAL
30
ENTIDAD: VALLE GRANDE S.A

TIPO: PRIVADA
AREA: PERSONAL
ARQUEO
DE CAJA
En Huancayo a los 15 das del mes de octubre en presencia delSr. Tesorero VICTOR LUIS
MARCOS FABIAN con DNI N 10198323 y el auditor de la Empresa J &J con RUC N
2019875624.
RECUENTO FISICO
BILLETESIMPORTE
1.- 01 Billete S/. 50.00
2.- 01 billete
20.00
3.-02 billete
10.00
50.00
20.00
20.00
90.00
MONEDA
1.- 04 MONEDAS S/. 1.00
2.- 1 moneda
0.50
4.00
0.50
4.50
NOTA:
El recibo de ingresos se encuentra en el N 748
Inicio con S/. 500.00
LISTA DE GASTOS
Boleta de Venta 001- N 00256 de fecha 12/10/11 por el importe de S/.

29.50
13.50
40.00
9.00
S/. 92.00
Terminado el arqueo de caja se entrega en efectivo a la Sra. Tesorera en seal de
conformidad.
HECHO POR
D.l.m.
SUUOERVISADO
POR
l.m.f.
01.04.20
11
01.04.20
11
L -9
1/2

TIPO: PRIVADA
AREA: PERSONAL
RESUMEN

DINERO EN EFECTIVO
S/.
Habilitacin
Ingresos de mes
(-) Gastos
(-) vale provisional
Recuento Fsico
Faltante
500.00
70.00
570.00
(92.00)
(250.00)
228.00
94.50
133.50
========
CASO DE SOBRANTE S/.
Dinero en efectivo
Habilitacin
Ingresos del mes
(-) Gastos
(-) vale provisional
Recuento Fsico
Faltante
500.00
70.00
570.00
(92.00)
(250.00)
228.00
394.50
166.00
======
LAIMNES CABEZAS DINA

DNI 19905680
TESORERA
HECHO POR

TIPO:
PRIVADA
SUUOERVISADO
AREA: PERSONAL
POR
D.l.m.
01.04.2011
l.m.f.
01.04.2011
L -9
2/2
CIRCULACION A EMPLEADOS
Seor
Huancayo, 28.04.2011

MIGUEL ALVINO ESTEBAN
Av Jauja N 222
Huancayo
Presente.
Estimado seor
Nuestros auditores HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS estn efectuando la revisin de nuestros
estados financieros, con tal motivo, les agradeceremos confirmen directamente a ellos el saldo que aparece
en nuestras cuentas de planillas al 31 de diciembre 2010, en el espacio provisto mas abajo.
Agradeceremos enviar directamente a la confirmacin HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS, al

FAX 4483456
Atentamente,
CONCEPTO
NRECB
FECHA
DOLARES
TOTAL
HABERMENS
3254
29-11-10
1,500.00
1,500.00
JUAN
DOMINGO CERRON
Gerente General
E1
Seor
Huancayo
Presente.
Confirmo, segn detalle adjunto que mi boleta de pago indica un monto correcto
Moneda Nacional
1500.00
Cifra al 31 de diciembre del 2010 Es correcto
Atentamente,
MIGUEL ALVINO ESTEBAN

Departamento Legal
E2
E2
CIRCULACION A OBREROS
Seor
POLO GUILLEN GUILLEN
Av. Prado N 222
Huancayo
Presente.
Estimado seor
Nuestros auditores HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS estn efectuando la revisin de nuestros

estados financieros, con tal motivo, les agradeceremos confirmen directamente a ellos el saldo que aparece
en nuestras cuentas de planillas al 31 de diciembre 2010, en el espacio provisto mas abajo.
CONCEPTO
NRECB
FECHA
DOLARES
TOTAL
HABERMENS
6585
29-11-10
300.00
300.00
Agradeceremos enviar directamente a la confirmacin HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS, al

FAX 4483456
Atentamente,
JUAN DOMINGO CERRON

Gerente General
E3
Seor
Huancayo
Presente.
Confirmo, segn detalle adjunto que mi boleta de pago indica un monto correcto
Moneda Nacional
300.00
Cifra al 31 de diciembre del 2010 Es correcto
Atentamente,
POLO GUILLEN GUILLEN

Departamento Legal
E4
DESARROLLO
AUDITORIADEPLANILLAS CUESTIONARIODEEVALUACIONDELSISTEMA
DECONTROLINTERNO
Sr.
: ALVINO ESTEBAN Michel
PERIODO
: DEL01.01.10 AL31.12.10
CARGO
: JEFE DE PERSONAL
RUBRO
: PLANILLAS
Respuestas
PREGUNTAS
O/N
OBSERVACIONES
SI NO N/A
PERSONAL
Existe algn tipo de control en el ingreso del
personal?
Se cotejan con regularidad los libros de planilla con S i

los libros del departamento de pago?
Para evitar realizar pagos

dobles.
Se controlan los sueldos y salarios de los empleados y

obreros?
Si
Existe un control para

cada caso.
Se controlan adecuadamente las rdenes de pago de

sueldos y salarios?
Si
Los
pagos
establecidos
Contrato.
Existen medidas de seguridad

trabajadores fantasmas?
Si
Las planillas estn debidamente autorizadas apagar por

algn funcionario?
Existe algn Funcionario responsable de aprobar el

sueldo de cada empleado de la empresa?
HECHO POR:
SUPERVISADO POR:
El control del personal se

lleva a cabo a travs de una
tarjeta.
A
1
para evitar
Existe algn sistema de pago a los empleados y/u

obreros?
Se revisan peridicamente el software de planillas?
L.M.F
V.M.F
Si
estn
segn
Incluso podra ocurrir que

se lleven cosas.
NO
Si
Si
Si
25.04.2011
26.04.2011
Esto podra ocasionar que

se est pagando a otras
personas
El Gerente de Personales el
encargado.
A travs de una cuenta
corriente
Es muy importante para el
control.
L.9.2
1/2
PROGRAMADEAUDITORIA
Sr.
: ALVINO ESTEBAN Miguel
PERIODO
:DEL01.01.10 AL31.12.10
CARGO
: JEFE DE PERSONAL
RUBRO
: PLANILLAS
N
Procedimiento de Auditora
HECHO
Compruebe los asientos contables referidos a la

cancelacin de remuneraciones.
Verifique los pases a las cuentas del control del

mayor general.
Verifique o confirme los saldos de

obligaciones o cuentas por pagar al personal.
Verifique el proceso de contratacin del

personal para la empresa.
Revise los asientos de pase al libro diario

17.04.
general y su correspondiente traslado al libro L.M.F.
2011
mayor.
Asegrese que los controles de entradas y

salidas sean satisfactorios, segn el reloj
digital.
Verifique la existencia e integridad delos

empleados y / u obreros.
Solicite las funciones del jefe del rea de

8 Personal y compruebe si est considera
exclusivamente lo que corresponde a las
funciones del departamento de Personal.
N/A
OBSERVACIONES
POR FECHA
L.M.F
15.04.
2011
L.M.F
16.04.
2011
L.M.F
18.04.
2011
L.M.F
19.04.
2011
L.M.F
20.04.
2011
Como resultado de nuestro examen de control interno, hemos verificado el desempeo de las funciones de las personas
encargadas del control de planillas, la existencia de los trabajadores, y la autorizacin de pago de haberes, en donde se
encontr lo siguiente:
No existe personal encargado de efectuar un control de pago de planillas; funcin que se encuentra mal estructurada, esto
podra originar que se estn realizando pagos a otras personas ajenas a la empresa; as como tampoco se da cuenta de la
existencia de los empleados de la empresa y de su debida autorizacin de sus pagos. Auditoria ha dejado constancia de
tales hechos, por lo cual a su vez ha propuesto recomendaciones para establecer nuevos controles para el buen manejo
financiero de la empresa.
HECHO POR:
SUPERVISADO POR:
L.M.F
V.M.F
25.04.2011
26.04.2011
INFORME N 001-2010
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE PERSONAL
PERIODO 01 DE ENERO DE 2010 AL 31 DICIEMBRE 2010
L.9.2
2/2

I.- INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN
El Examen Especial al rea de personal, se ha realizado en cumplimiento al Plan Anual de Control para el
ao 2010, aprobado por la Contralora General de la Repblica, mediante Resolucin de Contralora N
300- 2002-CG del 20 Dic.2002.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
La presente accin de control constituye un Examen Especial, realizado al
rea de personal, cuyos objetivos han sido los siguientes:
a) Emitir opinin al Estado de Ingresos y Egresos del rea de personal de la empresa VALLE GRANDE SA,
determinando si en el perodo comprendido entre el 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2010, presenta
razonablemente la situacin de los fondos y grado de disponibilidad y si expone e incluye todos los
conceptos con propiedad, as como si las transacciones se realizaron en funcin a la normatividad vigente.
b) Determinar si en la Entidad durante el perodo evaluado, logr dentro de parmetros de eficiencia,
eficacia y economa, cumplir con las metas y objetivos previstos en su Plan Operativo Institucional y de
acuerdo a su disponibilidad de recursos.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El presente Examen Especial se enmarca dentro de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
(NAGAS) y las Normas de Auditoria Gubernamental - NAGU, y comprende la revisin y anlisis selectivo
de la documentacin que sustenta las diversas fases del rea de personal, como son: seleccin de personal,
supervisin y evaluacin. El Examen Especial abarca el perodo comprendido entre el 02 de Enero al 31 de
Diciembre del 2010.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
VALLE GRANDE SA, es una empresa con Personera Jurdica, con autonoma Poltica, Econmica y
Administrativa, en los asuntos de su competencia, conforme lo determina el Art. 191 de la Constitucin
Poltica del Estado Peruano.
BASE LEGAL
Ley Orgnica del Ministerio Pblico.

Gaceta Oficial Extraordinaria N 5.262, de fecha 11 de septiembre de 1.998.
Ley Orgnica del Trabajo.

Gaceta Oficial Extraordinaria N 5.152, de fecha 16 de junio de 1.997.
Estatuto de personal del Ministerio Pblico.

Gaceta Oficial N 36.654 de fecha 04 de marzo de 1999.
Convencin Colectiva de Trabajo para el personal obrero, vigente.
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
VALLE GRANDE S.A

Durante el trabajo de campo se determinaron Hallazgos de Auditoria, los mismos que en cumplimiento a la
NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos de Auditoria, fueron comunicados, a los funcionarios y servidores
responsables, dndoles la oportunidad de ejercer las aclaraciones y/o comentarios, los mismos que fueron
evaluados por la Comisin de Auditora y considerados al emitir el presente Informe.
1. No hay manuales de funciones Teniendo en cuenta que no existe una norma que
obligue a las compaas a tener este tipo de herramienta considerado de vital
importancia, se recomienda elaborar los manuales de funciones teniendo en cuenta
que cada funcionario se debe responsabilizar por las tareas asignadas evitando
duplicidad en las mismas, evitando que esto que se presente desperdicios y perdida
de materia prima.
1. No hay manuales de procesos y procedimientos. Se recomienda elaborar estos
manuales para que cada una de las tareas se encuentren debidamente coordinadas
bajo unos esquemas claros y precisos en busca de tener un orden dentro de la
compaa.
1. Existe Reglamento de trabajo; pero, no hay Reglamento de Higiene y
Seguridad Industrial
Art. 104 C.S.T. El reglamento de trabajo es el conjunto de normas que determina las
condiciones a que deben sujetarse el empleador y sus trabajadores en la prestacin del
servicio; se recomienda fijarlo en un lugar visible y fcil acceso para los empleados y evitar
posibles sanciones administrativas.
I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS FUENTES

1. Registro de Planilla y boletas
2. Registro de trabajadores segn reloj digital
3. Registro de carga de personal
II. MARCAS DE AUDITOR
1.
2.
Correcto
Incorrecto
III. PROCEDIMIENTOS
1.
2.
3.
REVISION DE LIBROS DE CONTABILIDAD

VERIFICACION DE TRABAJADORES
VERIFICACION DE PLANILLAS
IV. CONCLUSIONES
Segn el resultado del examen realizado a los registros de planillas esta se presenta un contenido razonable.
Excepto en importante a pagar a gerentes dice: 766572 y debe decir: 63960.
Debe simular nombres de cada uno de los ejecutivos, empleados y obreros.
PLANILLA DE REMUNERACIONES
AO 2010
EMPRESA VALLE HERMOSA S.A.
N
APELLIDOS Y
NOMBRES
01 Juan Lizano Cerron

02 Mildred Davila Coronel
03 Gladys Quispe Garcia
04 Dyna Laimes Cabezas
05 Juan Alvino Esteban
06 Abraham Rojas Guillen
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Silvano Figueroa
Quispe
Magaly Medina Cas
Omar Carrillo Baldez
Mari Rojas Castillo
Pol Camarena Sosa
Karito Medina Gamarra
Juan Martinez Rivera
Dina Martinez Davila
Justina Tara Meri
Jorge Rivera Mauricio
Milagros Leyva Puente
Deysi Olivera Prieto
Maribel Quispe Garcia
Hugo Espejo Rivera
OCUPACION
Gerente
Gerente
Gerente
Sub
Gerente
Sub
Gerente
Sub
Gerente
Sub
Gerente
Empleados
Empleados
Empleados
Empleados
Empleados
Empleados
Empleados
Empleados
Empleados
Empleados
Obreros
Obreros
Obreros
REM.
BASICA
A.F.
TOTAL
REMUN.
SISTEMA
ONP
13%
DESCUENTOS TRABAJDOR
AFP
TOTAL
DESCUENTO
10%
0.05%
1.95%
5904.00
5904.00
5904.00
5904.00
5904.00
5904.00
AFP
AFP
SNP
590.40
590.40
2.95
2.95
5248.00
5248.00
SNP
5248.00
5248.00
AFP
524.80
2.62
5248.00
5248.00
AFP
524.80
5248.00
4920.00
4920.00
4920.00
4920.00
4920.00
4920.00
4920.00
4920.00
4920.00
4920.00
2952.00
2952.00
2952.00
5248.00
4920.00
4920.00
4920.00
4920.00
4920.00
4920.00
4920.00
4920.00
4920.00
4920.00
2952.00
2952.00
2952.00
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
524.80
492.00
492.00
492.00
492.00
492.00
492.00
492.00
492.00
492.00
492.00
295.20
295.20
295.20
115.13
115.13
NETO A
PAGAR
APORTES DEL EMPLEA

ESSALUD
SCTR
T
9%
1.59%
767.52
708.48
708.48
767.52
5195.52
5195.52
5136.48
531.36
531.36
531.36
682.24
682.24
4565.76
472.32
102.34
629.76
4618.24
472.32
2.62
102.34
629.76
4618.24
472.32
2.62
2.46
2.46
2.46
2.46
2.46
2.46
2.46
2.46
2.46
2.46
1.48
1.48
1.48
102.34
95.94
95.94
95.94
95.94
95.94
95.94
95.94
95.94
95.94
95.94
57.56
57.56
57.56
629.76
590.40
590.40
590.40
590.40
590.40
590.40
590.40
590.40
590.40
590.40
354.24
354.24
354.24
4618.24
4329.60
4329.60
4329.60
4329.60
4329.60
4329.60
4329.60
4329.60
4329.60
4329.60
2597.76
2597.76
2597.76
472.32
442.80
442.80
442.80
442.80
442.80
442.80
442.80
442.80
442.80
442.80
265.68
265.68
265.68

21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
31
Carlos Irene Kis

Junior Pacze Ramos
Rodrigo Max Castro
Jorge Ramirez Prieto
Roger Ramos Prieto
Rusbel Medina Castro
Juan Leyva Castro
Lennin Huaman Carrion
Luis Pablo Union
Cesar Veli Ramos
Luis Saenz Hurtado
Edith Chacon Morales
Obreros
Obreros
Obreros
Obreros
Obreros
Obreros
Obreros
Obreros
Obreros
Obreros
Obreros
Obreros
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
132184.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
2952.00
132184.00
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
AFP
295.20
295.20
295.20
295.20
295.20
295.20
295.20
295.20
295.20
295.20
295.20
295.20
1449.76 12103.20
1.48
1.48
1.48
1.48
1.48
1.48
1.48
1.48
1.48
1.48
1.48
1.48
60.52
57.56
57.56
57.56
57.56
57.56
57.56
57.56
57.56
57.56
57.56
57.56
57.56
2360.12
354.24
2597.76
354.24
2597.76
354.24
2597.76
354.24
2597.76
354.24
2597.76
354.24
2597.76
354.24
2597.76
354.24
2597.76
354.24
2597.76
354.24
2597.76
354.24
2597.76
354.24
2597.76
15973.60 116210.40
265.68
265.68
265.68
265.68
265.68
265.68
265.68
265.68
265.68
265.68
265.68
265.68
11896.56
BOLETA DE PAGO
DS No 017-2001-TR del 07-06-01

RM No 136-2001-TR del 27-07-01
De
l
01/11/2010
Al
31/11/2010
razon social de la empresa

VALLE HERMOSA S.A.
Direccion: Jr. Arequipa N 1250
RUC: 20447071938
CODIGO: 012356
HABER BASICO:
DIAS TRAB.:
HRS. TRAB.:
HRS. EXTR.:
002
6,000.00
30
240
0
NOMBRE: JUAN LIZANO CERRON

CARGO: GERENTE
DIAS FALT:
0 CATEG:
TARDZA:
0 F.PENSION:
C.U.S.P.P.:
REMUNERACIONES
HABER BASICO
DESCUENTOS
6,000.00
ASIGNACION FAM.
0.00
GRATIFICACION
DOMINICAL
0.00
0.00
TOTAL REMUNERACION
EMPLEADO
AFP INTEGRA
580220COBOA8
6,000.00
AFP FONDO:
AFP
COMISION:
10%
1.80
%
0.88
%
AFP SEGURO:
ADELANTOS:
5TA. CATEGORIA:
SEGURO PARTICULAR
TOTAL
DESCUENTOS
DOC ID:
AUTOGENERADO
Per. Vac.:
F.INGRESO:
F.CESE:
INI.VAC.:
FIN VAC.:
DIAS VAC.:
04/09/2009
APORTACIONES DEL EMPLEADOR

600.00
ESSALUD :
108.00
SEGURO RIMAC
REG SET07
73.61
52.80
0.00
944.88
SEGURO RIMAC
PAG DIC07
186.81
1,705.68
NETO A PAGAR
9%
540.00
4,294.32
Huancayo,30 de Noviembre de 2011

.
..

EMPLEADOR
TRABAJADOR
BOLETA DE PAGO
DS No 017-2001-TR del 07-06-01

RM No 136-2001-TR del 27-07-01
De
l
01/11/2010
Al
31/11/2010

VALLE HERMOSA S.A.
RUC: 20447071938
CODIGO: 012568
HABER BASICO:
DIAS TRAB.:
HRS. TRAB.:
HRS. EXTR.:
002
4,000.00
30
240
0
NOMBRE: DINA LAYMES CABEZAS

CARGO: SUB GERENTE
DIAS FALT:
0 CATEG:
TARDZA:
0 F.PENSION:
C.U.S.P.P.:
REMUNERACIONES
HABER BASICO
DOC ID:
AUTOGENERADO
Per. Vac.:
DESCUENTOS
4,000.00
ASIGNACION FAM.
0.00
GRATIFICACION
DOMINICAL
0.00
0.00
TOTAL REMUNERACION
EMPLEADO
AFP INTEGRA
560220LOBOA8
4,000.00
AFP FONDO:
AFP
COMISION:
10%
1.80
%
0.88
%
AFP SEGURO:
ADELANTOS:
5TA. CATEGORIA:
SEGURO PARTICULAR
TOTAL
DESCUENTOS
F.INGRESO:
F.CESE:
INI.VAC.:
FIN VAC.:
DIAS VAC.:
04/09/2009

400.00
ESSALUD :
9%
360.00
72.00
SEGURO RIMAC
REG SET07
73.61
35.20
0.00
652.30
SEGURO RIMAC
PAG DIC07
186.81
1,159.50
NETO A PAGAR
2,840.50

.
EMPLEADOR
..
TRABAJADOR
BOLETA DE PAGO
DS No 017-2001-TR del 07-06-01

RM No 136-2001-TR del 27-07-01
Del
01/11/2010
Al
31/11/2010

VALLE HERMOSA S.A.
RUC: 20447071938
CODIGO: 012256
HABER BASICO:
DIAS TRAB.:
HRS. TRAB.:
HRS. EXTR.:
002
1,500.00
30
240
0
NOMBRE: MAGALY MEDINA CAS

CARGO: EMPLEADO
DIAS FALT:
0 CATEG:
TARDZA:
0 F.PENSION:
C.U.S.P.P.:
REMUNERACIONES
HABER BASICO
DOC ID:
AUTOGENERADO
Per. Vac.:
DESCUENTOS
1,500.00
ASIGNACION FAM.
GRATIFICACION
DOMINICAL
TOTAL REMUNERACION
EMPLEADO
AFP INTEGRA
575220COBOA8
0.00
0.00
0.00
1,500.00
AFP FONDO:
10%
AFP
COMISION:
1.80%
AFP SEGURO:
0.88%
ADELANTOS:
5TA. CATEGORIA:
SEGURO PARTICULAR
TOTAL
DESCUENTOS
F.INGRESO:
F.CESE:
INI.VAC.:
FIN VAC.:
DIAS VAC.:
04/09/2009

150.00
27.00
13.20
0.00
190.20
ESSALUD :
SEGURO RIMAC
SEGURO RIMAC
NETO A PAGAR
9%
REG SET07
PAG DIC07
135.00
73.61
186.81
1,309.80

.
EMPLEADOR
..
TRABAJADOR
BOLETA DE PAGO
DS No 017-2001-TR del 07-06-01

RM No 136-2001-TR del 27-07-01
De
l
01/11/2010
Al
31/11/2010

VALLE HERMOSA S.A.
RUC: 20447071938
CODIGO: 012256
HABER BASICO:
DIAS TRAB.:
HRS. TRAB.:
HRS. EXTR.:
002
600.00
30
240
0
NOMBRE: DEYSI OLIVERA PRIETO

CARGO: OBRERO
DIAS FALT:
0 CATEG:
TARDZA:
0 F.PENSION:
C.U.S.P.P.:
REMUNERACIONES
HABER BASICO
DOC ID:
AUTOGENERADO
Per. Vac.:
DESCUENTOS
600.00
ASIGNACION FAM.
0.00
GRATIFICACION
DOMINICAL
0.00
0.00
TOTAL REMUNERACION
EMPLEADO
AFP INTEGRA
580215COBOA8
600.00
AFP FONDO:
AFP
COMISION:
10%
1.80
%
0.88
%
AFP SEGURO:
ADELANTOS:
5TA. CATEGORIA:
SEGURO PARTICULAR
TOTAL
DESCUENTOS
F.INGRESO:
F.CESE:
INI.VAC.:
FIN VAC.:
DIAS VAC.:
04/09/2009

60.00
ESSALUD :
10.80
SEGURO RIMAC
REG SET07
73.61
5.28
0.00
SEGURO RIMAC
PAG DIC07
186.81
76.08
NETO A PAGAR
9%
54.00
523.92

.
EMPLEADOR
..
TRABAJADOR
TARJETA DE CONTROL DE ASISTENCIA

CARGO: GERENTE
AREA
: GERENCIA
APELLIDOS Y NOMBRES: LIZANO CERRN, Juan

NOVIEMBRE
2010
CARGO:
SUB GERENTE
MES:
MAANA
TARDE
AREA : SUB
GEERENCIA
N ENTRADA
SALIDA
REFRIGERIO
ENTRADA
SALIDA
1
FERIADO
APELLIDOS
Y NOMBRES: LAYMES
CABEZAS DINA
MES:
NOVIEMBRE
2
08:002010 01:00
14:00
16:30
3
08:00
01:00
14:00
16:30
MAANA
TARDE
4
08:00
01:00
14:00
16:30
N5 ENTRADA
SALIDA
REFRIGERIO
ENTRADA
SALIDA
08:00
01:00
14:00
16:30
16
FERIADO
27
08:00
01:00
14:00
16:30
38
08:00
01:00
14:00
16:30
08:00
01:00
14:00
16:30
49
08:00
01:00
14:00
16:30
08:00
01:00
14:00
16:30
510
08:00
01:00
14:00
16:30
08:00
01:00
14:00
16:30
611
08:00
01:00
14:00
16:30
712
08:00
01:00
14:00
16:30
813
08:00
01:00
14:00
16:30
914
08:00
01:00
14:00
16:30
10
08:00
01:00
14:00
16:30
15
08:00
01:00
14:00
16:30
11
08:00
01:00
14:00
16:30
16
08:00
01:00
14:00
16:30
12
08:00
01:00
14:00
16:30
17
08:00
01:00
14:00
16:30
13
18
08:00
01:00
14:00
16:30
14
19
08:00
01:00
14:00
16:30
15
08:00
01:00
14:00
16:30
20
16
08:00
01:00
14:00
16:30
21
17
08:00
01:00
14:00
16:30
22
08:00
01:00
14:00
16:30
18
08:00
01:00
14:00
16:30
23
08:00
01:00
14:00
16:30
19
08:00
01:00
14:00
16:30
24
08:00
01:00
14:00
16:30
20
25
08:00
01:00
14:00
16:30
21
26
08:00
01:00
14:00
16:30
22
08:00
01:00
14:00
16:30
27
23
08:00
01:00
14:00
16:30
28
24
08:00
01:00
14:00
16:30
29
08:00
01:00
14:00
16:30
25
08:00
01:00
14:00
16:30
30
08:00
01:00
14:00
16:30
26
08:00
01:00
14:00
16:30
27
28
Jefe de Personal
29
08:00
01:00
14:00
16:30

30
08:00
01:00
14:00
16:30
Jefe de Personal

CARGO: Personal Tcnico
AREA
: ALMACEN
APELLIDOS Y NOMBRES: MEDINA CAS, Magali

NOVIEMBRE 2010
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
MAANA
ENTRADA
SALIDA
REFRIGERIO
FERIADO
MES:
TARDE
ENTRADA
SALIDA
08:00
08:00
08:00
08:00
01:00
01:00
01:00
01:00
14:00
14:00
14:00
14:00
16:30
16:30
16:30
16:30
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
01:00
01:00
01:00
01:00
01:00
14:00
14:00
14:00
14:00
14:00
16:30
16:30
16:30
16:30
16:30
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
01:00
01:00
01:00
01:00
01:00
14:00
14:00
14:00
14:00
14:00
16:30
16:30
16:30
16:30
16:30
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
01:00
01:00
01:00
01:00
01:00
14:00
14:00
14:00
14:00
14:00
16:30
16:30
16:30
16:30
16:30
08:00
08:00
01:00
01:00
14:00
14:00
16:30
16:30
Jefe de Personal
CARGO: OBRERO
AREA
APELLIDOS Y NOMBRES: OLIVERA PRIETO DEYSI
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
MAANA
ENTRADA
SALIDA
REFRIGERIO
FERIADO
TARDE
ENTRADA
SALIDA
08:00
08:00
08:00
08:00
01:00
01:00
01:00
01:00
14:00
14:00
14:00
14:00
16:30
16:30
16:30
16:30
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
01:00
01:00
01:00
01:00
01:00
14:00
14:00
14:00
14:00
14:00
16:30
16:30
16:30
16:30
16:30
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
01:00
01:00
01:00
01:00
01:00
14:00
14:00
14:00
14:00
14:00
16:30
16:30
16:30
16:30
16:30
08:00
08:00
08:00
08:00
08:00
01:00
01:00
01:00
01:00
01:00
14:00
14:00
14:00
14:00
14:00
16:30
16:30
16:30
16:30
16:30
08:00
08:00
01:00
01:00
14:00
14:00
16:30
16:30
Jefe de Personal

Aduditoria de Planillas

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HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

El presente trabajo detalla el proceso de Auditora Privado, el mismo que guarda

El objetivo principal es presentar un anlisis del Riesgo Inherente que existe en

HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

Como resultado de todos los puntos analizados se presenta un caso prctico en el

HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

Objetivo de la Auditoria de Nominas o Planillas:

Cadaunorecibe10%debonificacinporaodeservicio.Todoscuentan con tres (03) aos de

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AUDITORIA DE PLANILLAS 2010

cumplimiento del objetivo para la determinacin del rea de personal basados en

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El rea de personal es el rgano ordinario de la elaboracin de planillas de todo

NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD

Reglamento de Organizacin y Funciones de la Empresa Valle Grande EIRL

Manual de Organizacin y Funciones de la Empresa Valle Grande EIRL

Resolucin Ministerial N 322-2009-TR con fecha 06-11-2009.

Decreto Supremo N 007-2002-TR con fecha 04-07-2002.

Decreto Supremo N 003-97-TR con fecha 27-03-1997.

INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA.

Al trmino de las labores se emitir los informes finales de acuerdo a lo siguiente:

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Cinco (05) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Planilla

IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS

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Marcos Fabin Lenin

Olivera Prieto, Deysi

Condori Silvestre Rodrigo

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De acuerdo a la programacin de actividades, se utilizar un total de 576 horas

Elevacion de informe S/.30.00

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ENTIDAD: VALLE GRANDE S.A

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Boleta de Venta 001- N 00256 de fecha 12/10/11 por el importe de S/.

ENTIDAD: VALLE GRANDE S.A

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CASO DE SOBRANTE S/.

LAIMNES CABEZAS DINA

ENTIDAD: VALLE GRANDE S.A

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Agradeceremos enviar directamente a la confirmacin HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS, al

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Cifra al 31 de diciembre del 2010 Es correcto

MIGUEL ALVINO ESTEBAN

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Nuestros auditores HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS estn efectuando la revisin de nuestros

Agradeceremos enviar directamente a la confirmacin HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS, al

JUAN DOMINGO CERRON

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Cifra al 31 de diciembre del 2010 Es correcto

POLO GUILLEN GUILLEN

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: ALVINO ESTEBAN Michel

Se cotejan con regularidad los libros de planilla con S i

Para evitar realizar pagos

Se controlan los sueldos y salarios de los empleados y

Existe un control para

Se controlan adecuadamente las rdenes de pago de

Existen medidas de seguridad

Las planillas estn debidamente autorizadas apagar por