Atributos de un auditor forense.

En cuanto a la formacin profesional de un auditor que se dedica a actividades

forenses se entiende que debe ser un profesional calificado y capacitado, experto
conocedor de contabilidad, normas, tcnicas y procedimientos de auditora, control
interno, administracin de riesgos, tributacin, finanzas, informtica, tcnicas de
investigacin, legislacin penal y otras materias afines a lo econmico-administrativo.
Debe tener especial habilidad y conocimiento en la recoleccin, manejo y resguardo de
pruebas y evidencias, psicologa y formacin jurdica entre otras disciplinas.

Las caractersticas mencionadas anteriormente son adquiridas mediante el estudio en

su formacin profesional, sin embargo en lo que respecta a sus atributos personales
especficos, ya sean inherentes u obtenidos en base a su experiencia, pueden
enumerarse las siguientes:

Objetividad
Independencia
Honestidad, tica e integridad
Perspicacia
Astucia
Prudencia
Habilidad de comunicacin y persuasin
Creatividad para adaptarse a situaciones nuevas

Su trabajo debe ser guiado permanentemente por el escepticismo profesional, por lo

que debe ser intuitivo y sospechar de todos y de todo, y ser capaz de identificar
oportunamente cualquier sntoma de fraude.

El auditor forense es un profesional

valioso y altamente necesario en nuestra sociedad actual, es uno de los llamados a

combatir la corrupcin financiera, pblica y privada. 1

1 Badillo, Jorge. Auditora Forense / Ms que una especialidad profesional, una

misin: Prevenir y detectar el fraude financiero. Quito, Ecuador. Mayo 2008. Pg.
13.

Perfil del auditor forense.

El perfil de un auditor forense debe ir orientado a la contabilidad y auditora, mezclado
con el de un abogado e investigador.

Debe dominar la tcnica de la entrevista y el

interrogatorio tal y como lo hara un experto policial.

Es indispensable que tenga un

conocimiento amplio del campo a auditar, de los principios y las disposiciones legales
vigentes, las normas internacionales de auditoria interna y externa, tcnicas y
procedimientos de auditoria a emplearse y experiencia en la realizacin de estas
labores; debe estar altamente calificado para manejar la informacin y las tcnicas de
anlisis y revisar el proceso de control designado por la administracin. Los
conocimientos de tecnologa de informacin y del negocio auditado son bsicos para
cumplir sus actividades.

Debe estar familiarizado con las mltiples caras del fraude,

tanto en circunstancias simples de detectar como en situaciones ms complejas.

Se requiere de las mismas destrezas bsicas que se necesitan para ser un buen
auditor, ms la habilidad para prestar atencin a los detalles pequeos, analizar la
informacin en forma exhaustiva, pensar con creatividad, poseer un sentido comn de
los negocios y guardar cautela en todo lo que se diga, ya sean juicios o comentarios
sobre hechos que no se est en condiciones de demostrar.

Debe estar encaminado a

un objetivo especfico que es el de evaluar la eficiencia y eficacia y tambin la legalidad

con que el objetivo auditado est operando.

Es difcil para cualquier profesional universitario en forma individual cumplir

adecuadamente el rol de auditor forense, por el amplio campo de reas de
conocimiento que deben dominarse, por lo que se hace necesario en la mayora de
casos se conformar un equipo multidisciplinario, donde su conductor ser un auditor
forense, formado integralmente para conducir el proceso investigativo con una visin
global, que pueda orientar a los dems profesionales actuantes, en la bsqueda de los
hallazgos que sustenten sus conclusiones.

Campos de accin del auditor forense.

El auditor forense puede desempearse tanto en el sector pblico como privado,
prestando apoyo procesal que va desde la recaudacin de pruebas y el peritaje. De la
misma forma, su labor no solamente se destaca de las investigaciones en curso, sino
en etapas previas al fraude, es decir, el Contador Pblico y Auditor acta realizando
investigaciones y clculos que le permitan determinar la existencia de un delito y su
cuanta para definir si se justifica el inicio de un proceso. 2

Los campos en los cuales puede desarrollarse un auditor forense, por mencionar unos
ejemplos, son:

Disputas entre accionistas

Reclamos por incumplimiento o rompimiento de contratos
Disputas por costos de proyectos
Herencias
Demandas de Seguros
Cuantificacin de prdidas financieras

Sin embargo, uno de los campos principales que ha tomado auge en los ltimos aos
para los auditores forenses, es lo relacionado a la investigacin de hechos criminales,
tales como el fraude, falsificacin, lavado de activos, corrupcin y cualquier otra clase
de delitos conocidos como de cuello blanco.

2 Cano, Miguel. Modalidades de lavado de dinero y activos. Prcticas Contables

para su deteccin y prevencin. 2. Edicin. ECOE Ediciones, 2004. Pg. 62

Bibliografa:
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Cano, Miguel. Modalidades de lavado de dinero y activos. Prcticas Contables

para su deteccin y prevencin. 2. Edicin. ECOE Ediciones, 2004. Pg. 62

Badillo, Jorge. Auditora Forense / Ms que una especialidad profesional, una

misin: Prevenir y detectar el fraude financiero. Quito, Ecuador. Mayo 2008.

Delgado, Rafael. Auditora Forense. El perfil del Auditor Forense. Revista en

lnea de Auditoriaforense.net. http://www.auditoriaforense.net/index.php/2013-0213-18-08-25/criterios-y-doctrinas-2/30-doctrinas/130-auditoria-forense-el-perfilprofesional-del-auditor-forense.html