Archivo de Planeamiento de Auditoria

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.
PL
ARCHIVO DE
PLANEAMIENTO
Cliente
CORPORACIN FABRIL S.A.
Periodo
Del 01-01-2009 al 31-12-2009
Equipo de Trabajo
NRO
1
2
3
4
NOMBRES Y APELLIDOS
Alicia Liliana Acero Mamani
Elias Cesar Mamani Jihuallanca
Rafael Marco Mejia Castro
Juan Arias Paredes
CARGO
Jefe de Equipo
Socio
Auditor Junior
Auditor Junior
2010CORPORACIN FABRIL S.A.
INDICE
ARCHIVO DE PLANEAMIENTO
P/T
DESCRIPCIN
La Empresa
Principales Directivos y Asesores
Nuestros Clientes
Respuesta de aceptacin para la Auditora
Descripcin del Trabajo
Plan de Trabajo
Cronograma de Trabajo
PRESENTACIN
DE LA EMPRESA
SOCIEDAD DE AUDITORA EXTERNA
LA EMPRESA
MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL
ES
UNA SOCIEDAD DE AUDITORA EXTERNA, CUYA SEDE SE ENCUENTRA EN LA
CALLE TACNA OFICINA 120 DE LA CIUDAD DE AREQUIPA TELEFAX 211056.
TENIENDO EN CUENTA LA GLOBALIZACIN DE MERCADOS Y LA SITUACIN

ECONMICA ACTUAL, EN DONDE LAS EMPRESAS TRATAN DE VENDER UN
PRODUCTO OPTIMO Y BRINDAR UN SERVICIO QUE CONTENGA UN VALOR
AGREGADO, ESTAS TIENEN QUE ADENTRARSE EN ESTOS CAMBIOS Y NO
PERMANECER AL MARGEN DE ESTOS MUY POR EL CONTRARIO TENDRA QUE
ESTABLECER NUEVAS ESTRATEGIAS Y VIENDO ESTE ENTORNO ES QUE LA
EMPRESA AUREN
& ASOCIADOS HA ESTABLECIDO UNA ALIANZA Y
REPRESENTACIN DE LA EMPRESA LADERSAN CONSULTORES CONSULTORES
CONSULTORA Y ASESORA EMPRESARIAL LIDER EN ASESORIAMIENTO
TRIBUTARIO, CONTABLE LABORAL Y FINANCIERO, CONTANDO CON UN STAFF DE
PROFESIONALES DE PRIMERA CALIDAD EN LA PARTE CORRESPONDIENTE
ESTAREMOS INCLUYENDO LA RELACIN DE LOS PRINCIPALES CLIENTES.
FUE CONSTITUIDA EN LA CIUDAD DE AREQUIPA EL 4 DE DICIEMBRE DE 1992 E
INSCRITA LA SOCIEDAD EN EL REGISTRO DE PERSONAS JURDICAS EN EL
RUBRO A ASIENTO 01 DE LA FICHA 2729 DEL REGISTRO MERCANTIL DE AREQUIPA
EL 23 DE FEBRERO DE 1993.
INSCRITO EN EL REGISTRO DE SOCIEDADES AUDITORAS DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA- RUNSA BAJO EL NMERO 384 CON FECHA DE
INGRESO 13 DE NOVIEMBRE DE 1999.
INCORPORADA LA SOCIEDAD COMO MIEMBRO TITULAR DEL COLEGIO DE
CONTADORES PBLICOS DE AREQUIPA EN SESIN DE CONSEJO DIRECTIVO DE
FECHA 26 DE MAYO DE 1994 CON EL NMERO DE MATRCULA 037.

PRINCIPALES DIRECTIVOS Y ASESORES
ALICIA LILIANA ACERO MAMANI, GERENTE GENERAL MEJIA & AUDITORES

ASOCIADOS S.C. ACTUAL CONTADORA DE LA EMPRESA SOUTHER PERU COPPER
CORPORATION., SE ENCUENTRA SIGUIENDO ESTUDIOS DE MAESTRA EN ESAN,
EX SUB CONTADORA DE LA EMPRESA PHILIPS PERUANA S.A., EX SUB CONTADORA
DE LA EMPRESA NEXANS INDECO S.A.
ELIAS CESAR MAMANI JIHUALLANCA, CONTADOR GENERAL

DE COMPAA
PHILIPS PERUANA S.A., CONTADORA GENERAL DE ACEROS AREQUIPA S.A.C. ,
ESTUDIOS DE ESPECIALIZACIN DE AUDITORA FINANCIERA. SOCIO PRINCIPAL DE
LA SOCIEDAD DE AUDITORA MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.
RAFAEL MARCO MEJIA CASTRO , AUDITOR DE MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS

HA DESEMPEADO DIFERENTES PUESTOS EN LA DIRECCIN DE CONTABILIDAD
DE CORDEAREQUIPA, EN LA REGIN AREQUIPA A DESEMPEADO LOS
SIGUIENTES CARGOS: ENCARGADA DE LA DIRECCIN DE CONTABILIDAD EN
DIFERENTES OPORTUNIDADES, ENCARGATURA DE FUNCIONES NIVEL DIRECTOR
SIS. ADM. II, ASISTENTE ADMINISTRATIVO II Y NIVEL REMUNERATIVO DE SPE,
JEFATURA UNID. INTEG. CONTABLE. PARTICIPANTE EN DIFERENTES EVENTOS: I
CONVENCIN REGIONAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y FINANZAS,
SEMINARIOS DE AJUSTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS POR INFLACIN EN EL
SECTOR PBLICO PARA EFECTOS DE PRESENTACIN A LA CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA, INTRODUCCIN AL CONTROL GUBERNAMENTAL DIRECTIVA 040 Y
041 EF/93.11.1 ESTRUCTURA DINAMICA Y COMENTARIOS.
JUAN ARIAS PAREDES, AUDITOR DE MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS ASESOR DE

WAMM S.A. , EX CONTADOR DE CONSORCIO DE REPRESENTACIONES S.A., EX
CONTADOR DE CENTRO TECNICO AUTOMOTRIZ S.A. A DESEMPEADO EL CARGO
DE CONTADOR GENERAL DE COMPAA CONSTRUCTORA CONTINENTAL S.R.L.
FUE JEFE DE CRDITOS Y COBRANZAS DE DROGUERA FARMACEUTICA S.A. FUE
ENCARGADO DE LA JEFATURA DE LA OFICINA DE COMPUTO DE CONTABILIDAD DE
LA EMPRESA DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE AREQUIPA.
FREDDY DAVID ALLCA REVAL . ASESOR DE WAMM S.A. EN LA TERCERA

DIRECCIN REGIONAL DE CONTRIBUCIONES A DESEMPEADO EL CARGO DE
INFORMANTE EN EL AREA DE RECLAMACIONES, AUDITOR- REVISOR EN EL ARE DE
REVISIN Y CONTROL. EN LA EX DIRECCIN REGIONAL DE CONTRIBUCIONES SU
LABOR FUE DE AUDITOR- INFORMANTE(ESPECIALISTA EN TRIBUTACIM IV) EN EL
AREA DE RECLAMACIONES, FISCALIZADOR EN LA SECCIN DE IMPUESTOS A LAS
TRANSFERENCIAS DE BIENES Y GRAVAMENES VARIOS DE LA EX OFICINA
DEPARTAMENTAL DE CONTRIBUCIONES DE TACNA, AUDITOR INFORMANTE,
RECLAMACIONES EN LA INTEDENCIA REGIONAL X (SUNAT-AREQUIPA).
JUAN JOSE ESPINOZA , ECONOMISTA ASESOR DE LA EMPRESA WAMM

S.A.- ASESOR ECONOMICO DE MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.PROYECTISTA MAGISTER EN PLANIFICACIN Y DESARROLLO EN LA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA- UNI-POST GRADO EN FINANZAS
INTERNACIONALES EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN
MARCOS POST GRADO EN ECONOMA ENERGTICA EN LA UNIVERSIDAD
NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS.- ESTUDIOS DE DOCTORADO EN
ECONOMA ENERGTICA EN LA UNIVERSIDAD DE GRENOBLE.

NUESTROS CLIENTES
1. CONSORCIO DEL SUR S.A.

2. DISTRIBUIDORA DE NEUMTICOS S.A.
3. INDUSTRIAL PESQUERA ILO S.A.
4. LUIS CARLOS CANEPA S.A.
5. PARRA Y PIEROLA S.A.
6. LANERA ANDINA S.A.
7. COMERCIAL & REPRESENTACIONES S.A.
8. SOR ANA DE LOS ANGELES LTDA COOP. DE TRABAJO
9. CAMENA S.A.
10. CORSA JULIACA S.A.
11. COOPERATIVA DE CONSUMO DE LOS TRABAJADORES DE LA SOUTHERN
PERU COPPER CORPORATION ILO
12. SERVICE ENGINER SYSTEM S.A.
13. COMERCIAL LUCIMAR S.R.L.
14. COOPERATIVA DE FOMENTO DEL EMPLEO SAN EUGENIO DE AREQUIPA
LTDA.
15. COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO SOLIDARIA LTDA.
16. AUTOMOTORES TOYOTA S.A.
17. INMOBILIARIA CARRIALDI S.A.
18. INMOBILIARIA PANORAMICO S.A.
19. JOYERIA OROPESA S.R.L.
20. COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO N 10 TOQUEPALA
21. FUNDACIN TINTAYA
22. EMPRESA TERMINAL TERRESTRE MOLLENDO
23. CAFAE ESSALUD
24. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE COCACHACRA
25. ADEPIA

Arequipa 2010, Febrero 12
Seores:
COMPAA CORPORACIN FABRIL S.A.
Presente
Atencin:
c.p.c ELIAS MAMANI JIHUALLANCA
De nuestra consideracin:
Es grato dirigirnos a ustedes y agradecerles por la invitacin verbal realizada a nuestra
empresa con respecto a la realizacin de una Auditora Financiera, tenemos el agrado de
someter a su consideracin nuestra propuesta de servicios profesionales para la Auditora
Externa, Evaluacin de los estados financieros de la Compaa Corporacin Fabril S.A.,
por el perodo correspondiente al ao 2009.
En los siguientes captulos de esta propuesta, estamos detallando el trabajo a realizar
dentro del cual, se encuentra el alcance de nuestro trabajo e informes, as como, el plan
de trabajo consistente en tres fases; las fechas posibles para su desarrollo estaramos
enviandoles una vez aceptada nuestra propuesta. Asimismo detallamos el costo de
nuestros honorarios.
Es necesario destacar, que nuestra empresa, teniendo en cuenta el entorno econmico
actual a obtenido una Representacin Nacional de la Empresa LADERSAN Consultores
lder a nivel nacional de asesora financiera, contable, laboral y tributaria y as mismo la
empresa AUDITORA AUREN & AUDITORES ASOCIADOS, cuenta con un staff de
profesionales con experiencia acumulada en: la profesin contable, en el campo
financiero, auditora externa e interna, en la aplicacin de las normas tributarias y
laborales que rigen en nuestro pas y de organizacin empresarial; de tal manera que est
capacitada para preveer, de manera oportuna de cualquier problema de su Empresa.
A la empresa de su respuesta quedamos a su disposicin para ofrecerle cualquier
aclaracin sobre el contenido de la presente, as como para fijar los trminos definitivos
en el caso de ser designados como sus auditores externos.
Atentamente
____________________________________
CPC ALICIA LILIANA ACERO MAMANI
Gerente General

DESCRIPCION DEL TRABAJO
ALCANCES DE NUESTRO TRABAJO E INFORMES

El alcance de nuestro trabajo y los informes que emitiremos serian los siguientes:
a) Examen de los Estados Financieros de los periodos que se requieren,
preparados sobre base de costos historicos.
Al termino de nuestro trabajo emitiremos nuestros informes o dictamen sobre los
estados financieros y sus notas explicatorias al 31 de diciembre del 2009 ejercicio
a auditarse, de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas y
normas internacionales de auditoria (NIAS). En este dictamen es la intencion
expresar que los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el ao
terminado a esa fecha, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados aplicados sobre una base unifrome con la del periodo anterior o, en su
defecto, si nos encontramos imposibilitados de emitir tal dictamen, explicaremos
oportunamente las razones uqe nos lo impidieran.
b) Control interno
Como resultado de nuestro trabajo, emitiremos una carta informe conteniendo
nuestras recomendaciones sobre el control interno y los procedimientos contables,
las cuales seran formuladas con un criterio profesional independiente; asimismo,
en esta carta se incluiran recomendaciones que sirvan para una mejor
administracion financiera de la empresa. En especial haremos un seguimiento de
las observaciones del ao 2009 en lo referente a su implementacion o accion
realizada.
Esta carta podria contener recomendaciones sumamente detalladas en los
aspectos del control interno y procedimientos contables, asi como otras mas
generales en aspectos no estrictamente contables que nuestra formacion y
experencia nos permite identificar y llamar su atencion.
PLAN DE TRABAJO

Planeamos realizar nuestro trabajo en tres fases formales una d eplaneamiento y
evaluacion del control interno, otra de revision previa de saldos y la ultima revision final.
Deseamos precisar que es nuestro proposito es mantener , a travez de nuestro socio
responsable, un contacto permanente con vuestra empresa y sus funcionarios de manera
que se realice un fructifero intercambio de ideas y opuniones sobre la marcha de sus
actividades y cualquier otra situacion emergentte que tenga influencia sobre la
comprencion de su negocio, el origen de recursos, su administracion y control.
Fase I: Planeamiento y Evaluacion Del Control Interno
El objetivo de esta fase sera el de hacer el relevamiento necesario para comprender mas
plenamente los objetivos, estrategias, recursos invertidos, organizacin y sitemas de las
empresas para identificar aspectos relevantes y preparar un plan detallado y priorizado de
nuestro trabajo de examen de estados financieros, identificando areas de riesgo relativo o
que fuere conveniente o necesario introducir mejoras o superar debilidades.
Como consecuencia de esta fase emitimos nuestro plan de auditoria (documento interno)
y la carta de recomendaciones de control interno menciaonable en el acapite b) del titulo
anterior.
Fase II: Vista preliminar de Auditoria.
Con el objetivo de identificar prontamente posibles problemas existentes y realizar
algunas pruebas que, por su naturaleza pueden ser anticipadas de forma de posibilitar la
emision mas fluida y oportuna de los estados financieros y nuestro dictamen, realizaremos
visitas mensuales de acuerdo con el cronograma de pagos de los impuestos para la
revision mensual tanto financiera como tributaria programable, donde nos proponemos
anticipar trabajos sobre los rubros de inventarios, patrimonio y activo fijo y discutir
cualquier situacion, identificada hasta ese momento, que pueda afectar la emiksion de los
estados financieros o nuestro dictamen.
Como consecuencia de nuestra visita si lo hallaramos necesario, emitiriamos un informe
documentando las situaciones evidencias y discutidas.
Fase III: Examen final de los estados financieros
La ultima fase formal de nuestro trabajao se iniciara una vez que estuvieran disponibles
los estados financieros, conjuntamente con los analisis respectivos, con el objetivo de
completar nuestro trabajo para la emision de nuestro dictamen mencionado en el acapite
a) del titulo anterior
CRONOGRAMA DE TRABAJO

FECHA DE INICIO
FASE I
Dos das hbiles.
Una vez firmado el contrato.
FASE II
Tres das en forma mensual.
FASE III
Una vez recibidos los estados financieros 15 das hbiles.
DESCRIPCIN
Planeamiento y Programacin
Trabajo de Campo
Elaboracin del Informe Preliminar
Elaboracin del informe final y presentacin
Conferencia final
DAS
HBILES
2
10
2
3
1
18 Das
Fecha
PERSONAL AUDITOR DESIGNADO

Nombres y Apellidos

Juan Arias Paredes
Categora
Socio
Gerente
Jefe de
Equipo
Asistente I
Asistente II
Hras.
Designadas
80
192
128
128
PERSONAL ESPECIALISTA Y/O APOYO
Nombres y Apellidos
Dr. Victor Monteza Arrascue
(Ladersam)
Br. Ing. Sistemas Pedro Carvajal
Especialista
Espec. En
Tributacin
Analista Sistemas
Hras
Designada
s
24
24
AP
ARCHIVO
PERMANENTE
Cliente
Periodo
Del 01-01-2009 al 31-12-2009
Equipo de Trabajo
NRO
1
2
3
4
NOMBRES Y APELLIDOS
Juan Arias Paredes
CARGO
Jefe de Equipo
Socio
Auditor Junior
Auditor Junior

INDICE
ARCHIVO PERMANENTE
P/T
DESCRIPCIN
Escritura de Constitucin
Resumen de Acuerdos de Asamblea de Accionistas
Copia de Actas
Organigrama de la Corporacin
Diagrama y Explicaciones del Flujo Contable de la

Corporacin Fabril S.A.
Flujo Contable - Flujograma
Certificado de Libre Gravamen

ESCRITURA CONSTITUTIVA
Extractos de los principales artculos de la escritura constitutiva, que tienen especial
importancia para efectos de auditoria.
La fecha de la escritura constitutiva es el 15 de febrero 2009 (ao de constitucin, que
equivale a 2 aos antes del ejercicio actual que se va a dictaminar)
Art. 1 Nombre y Duracin. La sociedad se denomina corporacin fabril S.A. y su
duracin ser indefinida.
Art.2 Objeto. La sociedad tiene por objeto la fabricacin, compra y venta no mobiliaria
para oficiales.
Art.3 Capital Social. El capital social es de $ 2, 500,000 representado por 2,500
acciones
comunes al portador de $ 1,000 cada una.
Art.5 Ejercicio Social comprender del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao.
Art.7 Clusula de Extranjera .todo extranjero que adquiera un inters o participacin
social en
la sociedad se considera por ese simple hecho como mexicano.
Art.10 De la Administracin, la administracin de la sociedad estar a cargo de un
consejo
administrativo, que se formara por no menos de 5 consejeros que nombrara
la asamblea de accionistas y que duraran en ese cargo 2 aos, pudiendo ser electa.
Art.11 De la Direccin, la direccin de la sociedad estar a cargo de un directorio
general cuyo nombramiento ser determinado por el consejo administrativo y durara en
su cargo
mientras no se revoque su nombramiento.
Art.15 De los poderes. El consejo de administracin tendr las facultades de
administracin, de
dominio de pleitos y cobranzas, y dems necesarias para su
funcin. Dicho consejo de administracin podr delegar estas facultades en el director
general, quien las conservara
hasta en tanto no se le revoque su nombramiento.
Art 21 de la vigilancia de la sociedad. La vigilancia de la sociedad estar a cargo de un
comisario
que desganara la asamblea general de accionistas, durara en su encargo 2
aos y podr ser
reelecto.
Art.35 de las utilidades y perdidas, las utilidades liquidas que resulten despus de
separar las
cantidades necesarias para el pago de impuestos y participaciones de
utilidades, se distribuirn en la siguiente forma:
a) se separara un 5% para formar e incrementar la reserva legal.
b) se destinara una cantidad al pago de dividendos.
c) el remanente, cuando lo hubiere, quedara a disposicin de la asamblea de
accionistas.

Clusula transitoria, en el acto de la constitucin se nombro director general, con todo
los poderes de administracin, dominios y dems que especifique la escritura constitutiva,
al Sr. Ral Patrn

EXTRACTO DE ACTAS DE SESIONES DE ACCIONISTAS
EMPRESA
COMPAA CORPORACION FABRIL S.A.
AO AUDITADO
2009
Sesin N
10-2009
Fecha :
28-03-09
Accionistas Asistentes.Sr. Juan Duarte Solis

Sr. Jos Nieto Gil
Sr. Alfonso Solis Angulo
Sr. Jos Medina Siles
Acuerdos:
1. Aprobacin de los Estados Financieros al 31-Dic-2009
2. Aplicacin de las Utilidades para reserva legal, Dividendos y otras Disposiciones
3. Nombramiento del Directorio y aprobacin de honorarios
4. Ratificacin del Auditor y sus honorarios
Folios:
50 y 51
Sesin N
11-2009
Fecha :
30-06-09
Accionistas Asistentes.Sr. Juan Duarte Solis

Sr. Jos Nieto Gil
Sr. Alfonso Solis Angulo
Sr. Jos Medina Siles
Acuerdos:
1. Aumento de capital de 500,000 a S/. 3 000,000.00
2. Aplicacin de las Utilidades para reserva legal, Dividendos y otras Disposiciones
3. Nombramiento del Directorio y aprobacin de honorarios
4. Ratificacin del Auditor y sus honorarios
Folios:
75-76

Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada
El 28 de marzo de 2009
1. Se reconocieron y aprobaron los estados financieros al 31 de diciembre de 2009
2. De las utilidades obtenidas en el ejercicio 2009, con importe total de S/. 964,000,
se aprob la siguiente aplicacin:
a) Para incremento de la reserva legal
S/. 49,000
b) Para pago de dividendos
300,000
c) Remante a disposicin de la Asamblea
615,000
Suma
S/. 964,000
El dividendo se pagara contra el cupn N 1, correspondiendo la cantidad de S/.
150 por cada accin de S/ 1,00 de valor nominal. (15% de dividendos por accin).
3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el ao 2009 y se autorizaron
por concepto de honorarios la cantidad de S/. 1,500 a cada Consejero por cada
asistencia a Junta de Consejo.
4. Se ratifico el nombramiento de Comisario y se autorizo un honorario para el mismo
de S/. 15,000.
Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada

El 30 de junio de 2009
El punto nico de la orden del da el relativo al aumento de S/. 500,000 en el Capital

Social, para dejarlo en S/. 3, 000,000, que fue aprobado.
Como consecuencia de lo anterior se modifico el articulo relativo de la Escritura

Constitutiva (articulo numero 3) para dejarlo adecuado a la decisin anterior.

CORPORACION FABRIL S.A. (COFASA)
DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DEL FLUJO CONTABLE
1. El sistema contable de la empresa, que se diagrama adelante, est basado, como

en la mayora de las empresas en una segregacin de los ingresos, los egresos y
las operaciones diversas. Todas estas operaciones son registradas en un nmero
fijo de plizas tipo que se emiten cada mes y que concentran cada una de ellas
operaciones especficas que siempre son registradas bajo el mismo nmero de
pliza ; as los consumos a los almacenes de materia prima para la produccin
siempre son registrados con la pliza Concentradora de mes numero 8; los
artculos producidos en el mes siempre son traspasados del almacn de
produccin en proceso al de productos terminados con la pliza numero 9; las
ventas del mes con la pliza numero 10; las cobranzas del mes con la pliza
numero 13 y los pagos del mes con la pliza numero 13, etctera.
2. La empresa tiene como libros principales:
a) El Libro Mayor que se lleva en tarjetas sueltas llamadas Tarjeta de control de
mayor, y
b) El Libro Diario, en el tradicional Diario Continental, donde son registradas las
plizasConcentradoras de mes.
3.
Los libros secundarios en que se apoyan algunas plizas concentradoras del mes
son:
a) El de ingresos y Egresos, que concentra las operaciones que producen
depsitos en efectivo en los bancos y egresos por cheques expedidos;
b) El de Compras, que concentra las operaciones de compras de materia primas
y activos fijos;
c) El de Ventas, que concentra las ventas facturadas;
d) El de Produccin y Ventas que concentra los vales de salida del almacn de
productos terminados y las facturas relativas, y
e) El de Consumos y producciones del mes que concentra las materias primas
traspasadas del almacn de materias primas a produccin en proceso y los
productos terminados traspasados de este almacn al de productos
terminados.
4. El diagrama de flujo contable, a partir de los documentos comprobatorios de las

diversas operaciones hasta la formulacin de estados financieros es como sigue:
(Solo se muestran los 4 libros secundarios ms importantes).
CORPORACION FABRIL S.A.

CONTRATO CON DISTRIBUIDORES
001-2010
Conste por el presente contrato celebrado entre la CORPORACIN FABRIL S.A.,
cuyo representante legal es el Sr. Rubn Cornejo Rosado, domiciliado en Av.
Ayacucho N 842 y MUEBLERIA YULI E.I.R.L. con su representante legal es el Sr.
Francisco Rojas Surez, domiciliado en Gr. Callao N 852 en adelante el
Distribuidor, para realizar los siguiente:
PRIMERO: Que el Distribuidor solicita y/o realiza el pedido con 10 das de
anticipacin y al da 11 le debe llegar los artculos solicitados, solo en caso de
fuerza mayor del transporte podra haber una demora justificada.
SEGUNDO: El plazo de crdito para realizar el depsito en el Banco es a los 60
das de llegada la mercadera a su despacho.
En Arequipa a los 20 das del ao 2009, se firma el presente en seal de
conformidad.
-----------------------EMPRESA
-------------------------------DISTRIBUIDOR

CERTIFICADO DE LIBRE DE GRAVAMEN
SELLO DEL REGISTRO
PUBLICO
Al margen un sello con el Escudo Nacional que dice: Estados unidos Mexicano,
Sello del Registro pblico.
COMO DIRECTOR DEL REGISTRO PBLICO DE LA PROPIEDAD DE ESTA
CIUDAD
Certificado:
Que he revisado los libros respectivos para averiguar que gravmenes reporta el siguiente
inmueble:
1. Un lote de terreno ubicado en la manzana sesenta de la Zona industrial de esta
ciudad, con superficie de dos mil metros cuadrados, que mide y linda: al norte cuarenta
metros con propiedad particular; al sur en cuarenta metros con propiedad particular,
ESTA INSCRITO bajo el numero setenta y cuatro con el orden cuarenta y seis mil
quinientos treinta y tres, del libro ochocientos ocho, seccin primera de la primera oficina.
Hice la bsqueda con vista de las inscripciones relativas, del primero de febrero
del dos mil (Ao de constitucin de COFASA), al da de hoy,
Durante el tiempo antes indicado no encontr gravmenes constituidos sobre el
inmueble de que se trata el cual aparece a nombre de corporacin Fabril, S.A.
A solicitud de Corporacin FABRIL S.A., expedido el presente en esta ciudad, a las
doce horas del da cinco de febrero del dos mil once
Los derechos se pagaron en recibo N C476457
LIC. Pablo D. Ments

CORPORACIN FABRIL S.A. (COFASA)
DIAGRAMA DE FLUJO CONTABLE
DOCUMENTOS COMPROBATORIOS
s de honorarios de rentas, de telfonos, de luz, de nminas, declaraciones de impuestos, vales de entrada al almacn, rem
Fichas de depsito
Resumen
de operaciones varias
Consecutivo
de remisiones
Consecutivo
de
notas depliza
entrada al
almacn de vales de salida
y
cheques
Consecutivo de facturas
Libro de ComprasLibro de
Libro de Ingresos y Egresos
Libro
de
Ventas
Produccin y Ventas
POLIZAS PRENUMERADAS
CONCENTRACIONES DE MES
DIARIO
AUXILIARES
Cotejo mensual
MAYOR
ESTADOS FINANCIEROS
Y RELACIONES ANALITICAS

CORPORACION FABRIL S.A.
DIAGRAMA DE LA ORGANIZACIN
SECRETARIA
Ma. Luisa Lie
DIRECTOR GENERAL
Ral Patrn
CONTRALOR TESORERO
Pedro Vigil
Secretaria
Clara Lio
Auxiliar
Carlos Ponce
GERENTE DE COMPRAS
Simn Gastn
Secretaria
Alma Blancas
GERENTE DE PRODUCCION
Juan Hormiga
Secretaria
Luz Cceres
Almacenista
Juan Guardado
JEFE DE PRODUCCION
Arturo Meza
Secretaria
Lucia Mndez
Auxiliar
Rosario Lpez
Diego Pari
TOMADOR DE TIEMPOS
Pablo Cronos
NOMINAS E IMPTOS.
Mario Pelikan
Secretaria
Helena Romero
Secretaria
Cintia Vega
Auxiliar
Lorena Chvez
Contador
Manuel Medina
Auxiliar
Juan Guillen
GERENTE DE VENTAS
Antonio Santana
OBREROS
(10)
JEFE DE MANTENIMIENTO
Jorge Locuido
Auxiliar
Patricia Tejada
AGENTES DE VENTAS (3)

Luis Vendetta
Jorge Camino
Arturo Viajero
AC
ARCHIVO CORRIENTE
Cliente
COFASA
Periodo
Del 01-01-2009 al 31-12-2009
Equipo de Trabajo
NRO
1
2
3
4
NOMBRES Y APELLIDOS
Juan Arias Paredes
CARGO
Jefe de Equipo
Socio
Auditor Junior
Auditor Junior
INDICE
ARCHIVO CORRIENTE
P/T
DESCRIPCIN
BG
Balance General 2009
BG1
Balance General Comparativo
EG
Estado de Ganancias y Prdidas
EG1
Estado de Ganancias y Prdidas Comparativo
AJ
Resumen de Asientos de Ajuste

INDICE
Efectivo y equivalente de efectivo
N
P/T
DESCRIPCIN
A/A
Hoja Matriz o Sumaria
A1
Efectivo
A1.1
A2
A2.1
Conciliacin Bancaria
A2.2
Reconciliacin Bancaria
A2.3
Circularizacin de Banca Informe proporcionado

por el Banco
A2.4
Corte de Chequeras
10
A2.5
Firmas Autorizadas
11
A3
12
A3.1
Clculo de Intereses
13
A3.2
Circularizacin Bancaria-Informe proporcionado por

el Banco
Programa de Auditora Efectivo y equivalente de

efectivo
Arqueo de Caja
Bancos
Depsito a plazo

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Efectivo y equivalente de efectivo

Nombre o Razn Social de la Empresa
: CORPORACIN FABRIL S.A.
Ejercicio Econmico que se audita

DEL 2009
: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
________________________________________________________________________
______
OBJETIVOS DEL EXAMEN:
a. Determinar si los fondos de efectivo y depsitos a la vista que se presentan en los
estados financieros son autnticos.
b. Determinar si se presentan todos los fondos y depsitos existentes.
c. Determinar si los fondos y depsitos que se presentan dentro del rubro efectivo en
caja y bancos llenan las condiciones de disponibilidad.
d. Verificar la consistencia de la documentacin sustentatoria.
N Procedimientos de Auditora
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Preparar una Hoja de trabajo sumaria.

2. Efectuar arqueos de caja, contar y
lista los billetes, monedas, cheques y
comprobantes de:
a) Fondos Fijos
b) b) Cobranza no Depositada.
c) Sueldos no Reclamados
d) Otro (Especificar)
Asegurarse
quo
las
partidas
anteriormente listada; se encuentran
contabilizadas en forma correcta.
Solicitar confirmacin de las cuentas
bancarias quo tuvieron movimiento
durante el ao, a las fechas que
considere convenientes.
Obtener los estados de cuenta
bancarios correspondientes al ultimo
mes y al primer mes posterior a la fecha
que se revisa.
Obtener copia de las conciliaciones
bancarias y examinar su razonabilidad
como sigue:
a) Seleccionar tanto cargos como
crditos pendientes contenidos en
la
conciliacin,
comparndolos
contra el estado de cuenta
subsecuente
o
contra
la
documentacin comprobatoria.
b) Investigar la antigedad de las
partidas en conciliacin quo se
encuentran pendientes.
Ref.
P/T
Hecho
Por
Revis.
Por
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
Observaciones

c)
Verificar que el saldo del banco

mostrado en la conciliacin coincida
con el saldo reportado en la
confirmacin bancaria.
7. Cerciorarse que las confirmaciones
bancarias recibidas incluyan toda la
informacin
requerida
(Firmas
autorizadas. saldos de cuentas de
cheques, documentos descontados.
Etc.), proceder a su verificacin.
8. Investigar todas las transacciones
bancarias extraordinarias o anormales
por un mes anterior y posterior a la
fecha de revisin.
9. Investigar si el efectivo esta sujeto a
alguna restriccin de tipo legal y
econmico.
10. Verificar quo la moneda extranjera a sido
adecuadamente valuados a la fecha de
revisin (Diferencia de cambio)
11. Otros procedimientos de acuerdo a las
circunstancias.
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM

INDICE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
N
P/T
DESCRIPCIN
C/C
Programa de Auditora
C1
Cuentas por Cobrar Comerciales
C1.1
Detalle de Saldos de Clientes al 31/12/2009
C1.2
Hoja Resumen de Circularizacin a clientes
C1.3
Pliza de Diario N 12 del 31/01/2009
C1.4
Resumen de Verificacin de saldos de cuentas por

Cobrar
C1.5
Saldos Comparativos por Cuentas por Cobrar con

el ejercicio anterior
C1.6
Pliza Resumen Ventas 2009
10
C1.7
Libro Mayor Auxiliar
11
C1.8
Corte Documentario de Cuentas por Cobrar
12
C2
13
C2.1
Provisin Cobranza Dudosa

Clculo de la Provisin

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Nombre o Razn Social de la Empresa
: CORPORACIN FABRIL S.A.
: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
______________________________________________________________________________________
a)
b)
c)
d)
Determinar la autenticidad de los derechos que se presentan en el balance.

Determinar la correccin de su presentacin en el balance.
Examinar la valuacin y la probabilidad de cobro.
Verificar las cuentas y documentos por cobrar mediante arqueos.
N Procedimientos de Auditoria
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Obtener una relacin de los documentos y
cuentas por cobrar a clientes, clasificados
por antigedad o fecha de vencimiento a la
en que se vayan a confirmar los saldos.
Verificar que las clasificaciones por
antigedad o vencimiento sean correctas.
Verificar que los nombres de los clientes
que aparecen en la relacin concuerden con
los registro auxiliares.
Cotejar contra la relacin todos los
documentos y garantas colaterales en
poder de la compaa. Si el arqueo de
documento no se hace exactamente a la
fecha de la relacin, conciliar el resultado
del arqueo con el Saldo de la cuenta de
mayor.
Seleccionar las cuentas y documentos que
vayan a ser confirmados y llevar a cabo el
siguiente trabajo:
a) Solicitar a la compaa que prepare
estados de cuenta de todos los saldos
que hayan sido seleccionados, para
adjuntarlos a las solicitudes de
confirmacin.
b) Requerir a la Compaa que prepare
las solicitudes de confirmacin (por
triplicado).
c) c) Revisar
que los
saldos
que
muestran las confirmaciones coincidan
con el anlisis y que los nombres,
domicilios y dates generales del cliente
estn de acuerdo con los registros de
crdito y cobranzas.
d) Enviar las solicitudes de confirmacin.
controlar las fechas de envi.
Considerar la posibilidad de .solicitar
confirmacin de aquellas cuentas que estn
siendo manejadas por abogados. y de
cuentas importantes que hayan sido
Ref.
P/T
Hecho
Por
Revis.
Por
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
Observaciones

canceladas contra la provisin para cuentas
incobrables durante el ao.
8. Por las confirmaciones recibidas de
inconformidad, solicitar a la compaa que
las concilie; revisar estas conciliaciones
contra la documentacin soporte.
9. Sobre todas aquellas solicitudes en que no se
obtuvo respuestas (incluyendo las devueltas
por
correo),
aplicar
procedimientos
alternativos de revisin como son cobros
posteriores u otra documentacin que
soporte la venta.
10. Preparar una estadstica que muestre los
resultados de la confirmacin.
11. Investigar el origen de los saldos acreedores
ms importantes que aparezcan en las
relaciones. Evaluar la
necesidad de
reclasificarlos.
12. En caso de existir documentos

descontados, obtener una En caso de
existir documentos descontados, obtener
una relacin de los mismos o conciliar
contra la documentacin bancaria.
13. Por lo que toca a la estimacin de la
provisin para cuentas incobrables.
evaluar la suficiencia considerando lo-;
siguientes aspectos:
a) Estudio de las cuentas por cobrar
atrasadas o vencidas.
b) Opinin
de
funcionarios
del
departamento de crdito y cobranza.
c) Opiniones de abogados
d) Respuestas
recibidas
en
las
confirmaciones y
e) Conclusiones del propio auditor. .
14. Revisar que los cargos hechos a la
provisin:
a) Se hayan autorizado debidamente y
b) Que renan requisitos sealados en
el artculo 21 del D.S. 122-94-EF
(Reglamento Impuesto a la Renta).
15. 0tros procedimientos de acuerdo a las
circunstancias.
Ref.
P/T
Hecho
Por
Revis.
Por
Observaciones
INDICE
EXISTENCIAS
N
P/T
DESCRIPCIN
E/E
E1
Hoja Auxiliar Productos Terminados
E1.1
Saldos de Productos Terminados al 31/12/2009
E1.2
Pliza de Diario
E1.3
Mayor Auxiliar de Productos Terminados
E1.4
Resumen de Centralizacin de los Escritorios
E1.5
Resumen de Centralizacin de los Sillones
E1.6
Krdex Fsico Valorado de Productos Terminados
10
E1.7
Detalle Mensual de los Elementos del Costo
11
E2
12
E2.1
Saldos de Productos en Proceso
13
E2.2
Pliza de Diario N 8
14
E2.3
Mayor Auxiliar de Productos en Proceso
15
E2.4
Resumen de Centralizacin de la Produccin en

Proceso
16
E3
17
E3.1
Saldos de Materia Prima al 31/12/2009
18
E3.2
Pliza de Diario N 7
19
E3.3
Pliza de Diario N 8
20
E3.4
Mayor Auxiliar de Materias Primas
Hoja Auxiliar Productos en Proceso
Materias Primas

21
E3.5
Hoja de Trabajo de Verificacin de saldos Fsicos
22
E3.6
Krdex Fsicos Valorados

INVENTARIOS
Nombre o Razn Social de la Empresa: CORPORACIN FABRIL S.A.

________________________________________________________________________________________
__________
a)
b)
c)
d)
e)
Asegurarse de la correcta presentacin de las existencias en los E. F y que las cifras que se muestran
corno invntanos estn efectivamente representados por materiales, mercancas, abastecimientos y
productos que existan tsicamente y consecuentemente, el auditor debe satisfacerse que el cliente ha
tomado el cuidado razonable para la determinacin de las cantidades fsicas y e! estado de los
invntanos.
Que los invntanos se hayan valuado de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
Que los inventarios estn aritmticamente correctos.
Que contenga solamente mercancas y materiales en buenas condicione' de uso o de venta y que se
excluyan las existencias obsoletas y defectuosas.
Que la empresa efectivamente tenga posesin legal de las existencias y que cualquier gravamen que
exista sobre los inventarios se muestre claramente en los estados financieros o en las notas relativas a
los mismos.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Revisar las instrucciones preparadas para la
toma fsica de inventarios.
Preparar una hoja de trabajo que establezca
el corte de formas de inventarios la cual
deber incluir los ltimos folios y fechas de
los reportes de recepcin, traspasos entre
almacenes, entregas de produccin, salidas
al almacn facturas, compras, etc.
Discretamente, efectuar pruebas fsicas del
inventario cuidando quo los papeles de
trabajo contengan todos los datos para su
localizacin en los listados de inventarios.
Vigilar que se excluya del inventario fsico,
mercanca de propiedad de terceros.
Efectuar un recorrido por la planta y verificar
que todos los artculos hayan sido contados
y que las tarjetas hayan sido recogidas as
corno cualquier otro documento utilizado en
la toma fsica.
Identificar los nmeros de las tarjetas
usadas, no usadas y canceladas.
8. Obtener de la compaa un listado que
muestre los inventarios segn libros los
resultados del inventario fsico y diferencias.
Sobre los resultados del inventario fsico:
Ref.
P/T
Hecho
Por
Revis.
Por
Observaciones

a)
b)
c)
Revisar sumas.
Revisar multiplicaciones.
Cerciorarse que estn considerados
nicamente las tarjetas utilizadas
durante el inventario fsico.
d) Identificar las cantidades (unidades)
mostradas en los listados contra las
tarjetas de inventarios fsicos.
e) Revisar la valuacin de las partidas
mediante la comparacin de los costos
unitarios contra los listados de
existencias de inventarios del mes
anterior al de la toma fsica.
9. Determinar los ajuste derivados de la toma
de inventarios fsicos. Investigar la causa de
los principales ajustes.
10. 10. Si no se presencio la toma de
inventarios- efectuar
"Pruebas Regresivas".
Otros procedimientos de acuerdo con las
circunstancias.
INDICE
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
N
P/T
DESCRIPCIN
F/F
Hoja Sumaria
F1
Auxiliar de Terrenos
F1.1
Certificado de Libre Gravamen
F2
Auxiliar de Edificios
F2.1
Declaratoria de Fabrica
F2.2
Contrato de Construccin
F3
Maquinaria y Equipo
F3.1
Pliza de Compra de Activos Fijos nuevos
10
F3.2
Factura de Compra de nuevos equipos
11
F3.3
Inspeccin Fsica de nueva maquinaria
12
F4
Muebles y Enseres
13
F4.1
Pliza de Compra de nuevos muebles y enseres
14
F4.2
Hoja de Trabajo de Inspeccin Fsica
15
F4.3
Factura de compra
16
FF
Hoja Sumaria de Depreciacin y Amortizacin
17
FF1
Clculo Global de Depreciacin

PROGRAMA DE Al DITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO FIJO Y DEPRECIACIN
________________________________________________________________________________________
__________
OBJETIVOS DEL EXAMEN

a) Comprobar que los bienes son propiedad de la empresa y se reflejen en el balance a su costo
de adquisicin mas el ajuste por inflacin.
b) Conocer y mostrar en I balance cualquier limitacin o gravamen a esa propiedad.
c) Comprobar el cmputo de la depreciacin sea razonable, consistente con el ejercicio anterior y
de acuerdo con los mtodos aceptados para calcularla.
d) Asegurarse del adecuado registro de las altas y bajas de los bienes a que se refiere este
programa.
1. Obtener una cdula sumaria del Activo
Fijo y su Depreciacin Acumulada, que
muestre los saldos iniciales y los
movimientos del ejercicio. Indicar la
base de valuacin en caso que no sea
el costo.
2. Evaluar las polticas y disposiciones de
control del Activo Fijo repisando. entre
otros, puntos, los siguientes:
a) Control Contable
b) Control fsico.
c) Autorizaciones para adquisicin.
d) Polticas
para
reparaciones,
mantenimientos,
mejoras
y
reposiciones.
e) Mtodos de depreciacin.
f) Toma fsica de inventarios.
3.
Al revisar las cuentas de resultados,
cerciorarse que no se hayan cargado a
gastos adiciones que deberan haberse
activado.
4. Inspeccionar fsicamente las adiciones
mas importantes del ao, y , en forma
selectiva, las partidas ms importantes
que provengan de aos anteriores.
('Inventario anterior).
5. Cerciorarse
que
la
depreciacin
acumulada sobre equipos vendidos o
dados de baja se hayan cancelado
correctamente. Verificar que todas las
ventas y bajas de activo estn
debidamente autorizadas. Verifica: i
computo de la utilidad o perdida, en
Ref.
P/T
Hecho
Por
Revis.
Por
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
Observaciones
6.
7.
8.
9.
venia de activo JO y su correcta

contabilizacin.
Cruzar los movimientos de las cuentas
de
depreciacin
contra
los
de
rebultados. Vigilar que los mtodos y
tasas de depreciacin aplicadas sean
consistentes con los aos anteriores.
Investigar si los seguros en vigor cubren
adecuadamente el valor de reposicin
de los activos fijos.
Verificar la indexacin del activo fijo y su
depreciacin.
Otros procedimientos de acuerdo con
las circunstancias.
10. En cuanto a la depreciacin tener en

cuidado en verificar.
Tasa de depreciacin segn
normas legales.
b)
Retiro de la depreciacin en
caso de ventas o retiros.
c)
Conciliacin del saldo segn la

hoja de trabajo con el balance.
d)
Verificar la indexacin de
acuerdo a las normas legales sobre el
particular.
e)
En el caso que la depreciacin

se distribuye por centro de costos,
explicar la distribucin.
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
INDICE
CUENTAS POR PAGAR
N
P/T
DESCRIPCIN
Hoja Sumaria
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

OTRAS CUENTAS POP PAGAR
2009
: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

a) Cerciorarse de la veracidad y consistencia de Otras cuentas por Pagar que
corresponde: a) Tributos por Pagar. B) Remuneraciones por Pagar, c) Dividendos por
Pagar. d) Cuentas por Pagar Diversas.
b) Determinar las contingencias que podran haber sobre el incumplimiento de esta
obligacin. Determinar la correcta clasificacin de estas deudas segn su naturaleza,
documentacin y fecha o poca de vencimiento.
c) Verificar su correcta presentacin en los estados financieros
N Procedimientos de Auditoria
Ref.
Hecho
Revis.
Observaciones
P/T
Por
Por
1. Preparar una hoja sumaria que
comprenda Tributos por Pagar.
Remuneraciones por Pagar,
Dividendos por Pagar, Cuentas
por Pagar Diversas. Determinar
la parte corriente y no corriente
si fuera aplicable
2. Preparar hojas analticas para
cada cuenta que integra la
sumaria.
3. Obtener el listado analtico de
cada cuenta
4. Solicitar
informacin
sobre
atraso y situacin de las deudas,
JUICIOS .etc.
5. Verificar si existen compromisos
de fraccionamiento (Tributos por
Pagar).
6. En los casos que sea aplicable
determinar la parte corriente y no
corriente.
7. Precisar la antigedad de las
deudas.
8. Verificar el origen de las deudas.
9. Determinar contingencias.
10. Otros.
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM
DPVR
YVCM

TRIBUTOS POR PAGAR
NOMBRE 0 RAZON SOCIAL DE LA EMPRESA: CORPORACIN FABRIL S.A.
AO AUDITADO: 2009
OBJETIVOS DEL EXAMEN

a)
Cerciorarse de que las deudas tributarias corresponden a obligaciones pendientes
de pago
b)
Verificar que todas las deudas tributarias estn registradas en la contabilidad.
c)
Determinar contingencias colaterales por el atraso en el cumplimiento.

Procedimientos
REF
Hecho
Revisado
P/T
Por
Por
Observaciones
1. Preparar hoja de trabajo

sumaria
Tejas
Ninguna
2. Obtener el anlisis de cada

deuda
Tejas
Ninguna
Y por cada tributo

3. Verificar el grado de atraso en
el
Cumplimiento
4. Solicitar informacin sobre la
situacin de las deudas
5. Ver si hay procedimientos de
Tejas
Zegarra
Zegarra
Zegarra
Zegarra
Zegarra
Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna

cobranza coactiva
Duarte
Rebollo
6. Si hay fraccionamiento
determinar
Duarte
Rebollo
Duarte
Rebollo
la deuda a corto y largo plazo
Ninguna
Ninguna
Ninguna

INDICE
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
N
P/T
DESCRIPCIN
D/D
D1
Prstamos al Personal
D1.1
Circularizacin P.Personal
D1.2
Planilla de Sueldos
D1.3
Pliza de Diario N 14
D2
D2.1
Circularizacin Entregas a Rendir Cuenta
D2.2
Pliza Diario N 12
10
D3
11
D3.1
Calculo del IR Pagos a Cta
12
D3.2
Verificacin de libros contables
13
C2.1
Clculo de la Provisin
Entregar a rendir cuentas
Pago a Cta. IR

INDICE
SOBREGIROS Y PRSTAMOS BANCARIOS
N
P/T
DESCRIPCIN
AA/A
AA
AA1
Hojas Auxiliar- Prstamos Bancarios
AA1.1
Anlisis de Cuenta(160)
AA1.2
Circularizacion de Banco(179)
AA1.3
Mayor Auxiliar(155)
AA1.4
Pliza de Diario N 13- Enero 2010(174)
AA1.5
Cronograma de Pago y Calculo de Intereses

INDICE
CUENTAS POR PAGAR
N
P/T
DESCRIPCIN
BB/B
BB
BB1
Hojas Auxiliar- Tributos por Pagar
BB1.1
Detalle de Saldo al 31 de Diciembre
BB1.2
Libro Mayor
BB2
BB2.1
Detalle de Saldo de Proveedores
BB2.2
Circularizacion de Proveedores
BB2.3
Pliza Nro 13
10
BB2.4
Resumen de Verificacin de Proveedores
11
BB2.5
Pliza de Resumen de Proveedores
12
BB2.6
Libro Mayor
13
BB3
14
BB3.1
15
BB3.2
Pliza Nro 13
Hojas Auxiliar- Proveedores
Hojas Auxiliar- Cuentas por Pagar Diversas
AT
ARCHIVO
TRIBUTARIO
Cliente
Periodo
Del 01-01-2009 al 31-12-2009
Equipo de Trabajo
NRO
1
2
3
4
NOMBRES Y APELLIDOS
Juan Arias Paredes
2010
CARGO
Jefe de Equipo
Socio
Auditor Junior
Auditor Junior

AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
INDICE PAPELES DE TRABAJO

N
P/T
DESCRIPCIN
CG
Carta de Gerencia
ADJ
Asiento de Ajuste
ADR
Asiento de Reclasificacin
BC1
Balance General Preliminar
BC2
Estado de Ganancias y Prdidas Preliminar
ECPN
EFE
BC1.1
Balance General Definitivo
10
BC2.1
Estado de Ganancias y Prdidas Definitivo
11
ECPN1
Estado de Cambios en el Patrimonio Definitivo
12
EFE1
13
EM
14
BGR
15
Caja y Bancos
16
Otros Activos
17
Inmuebles Maquinaria y Equipos- Depreciacin Acumulada
18
Intangibles- Amortizacin Acumulada
19
AA
Cuentas por Pagar Comerciales
20
BB
Otras Cuentas por Pagar
21
CC
Patrimonio
Dictamen a los EEFF 2009
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Preliminar

Estado de Flujo de Efectivo Preliminar
Estado de Flujos de Efectivo Definitivo

Explicacin de las marcas utilizadas
Balance General Reclasificado

22
PP
Presupuesto anual

INDICE
PRESTAMOS BANCARIOS
P/T
DESCRIPCIN
AA/A
AA1
AA1.1
Hoja Auxiliar
AA1.2
AA1.3
Circularizacion Bancaria
AA1.4
Libro Mayor
AA1.5
Poliza Nro 13
AA1.6
Calendario de Pagos
INDICE
ARCHIVO TRIBUTARIO
P/T
DESCRIPCIN
Ficha Ruc
Informacion Histrica
Representantes Legales
Establecimientos Anexos
Nro de Trabajadores
INDICE
CORRESPONDENCIA
P/T
DESCRIPCIN
R1
Respuestas Recibidas de Clientes
R2
Respuestas Recibidas de Proveedores
RESPUESTAS
RECIBIDAS DE
PROVEEDORES
INDICE
PATRIMONIO
P/T
DESCRIPCIN
CC/C
CC
Hoja Sumaria
CC1

28/03/2009
CC2

30/06/2009
Programa de Auditoria

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MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

CORPORACIN FABRIL S.A.

Del 01-01-2009 al 31-12-2009

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

2010CORPORACIN FABRIL S.A.

Principales Directivos y Asesores

Respuesta de aceptacin para la Auditora

Descripcin del Trabajo

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

TENIENDO EN CUENTA LA GLOBALIZACIN DE MERCADOS Y LA SITUACIN

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

ALICIA LILIANA ACERO MAMANI, GERENTE GENERAL MEJIA & AUDITORES

ELIAS CESAR MAMANI JIHUALLANCA, CONTADOR GENERAL

RAFAEL MARCO MEJIA CASTRO , AUDITOR DE MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS

JUAN ARIAS PAREDES, AUDITOR DE MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS ASESOR DE

FREDDY DAVID ALLCA REVAL . ASESOR DE WAMM S.A. EN LA TERCERA

JUAN JOSE ESPINOZA , ECONOMISTA ASESOR DE LA EMPRESA WAMM

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

1. CONSORCIO DEL SUR S.A.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

c.p.c ELIAS MAMANI JIHUALLANCA

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

ALCANCES DE NUESTRO TRABAJO E INFORMES

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

Dos das hbiles.

Una vez firmado el contrato.

Tres das en forma mensual.

Una vez recibidos los estados financieros 15 das hbiles.

PERSONAL AUDITOR DESIGNADO

Alicia Liliana Acero Mamani

PERSONAL ESPECIALISTA Y/O APOYO

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

CORPORACIN FABRIL S.A.

Del 01-01-2009 al 31-12-2009

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

2010CORPORACIN FABRIL S.A.

Resumen de Acuerdos de Asamblea de Accionistas

Diagrama y Explicaciones del Flujo Contable de la

Flujo Contable - Flujograma

Certificado de Libre Gravamen

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

COMPAA CORPORACION FABRIL S.A.

Accionistas Asistentes.Sr. Juan Duarte Solis

Accionistas Asistentes.Sr. Juan Duarte Solis

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

El punto nico de la orden del da el relativo al aumento de S/. 500,000 en el Capital

Como consecuencia de lo anterior se modifico el articulo relativo de la Escritura

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

1. El sistema contable de la empresa, que se diagrama adelante, est basado, como

4. El diagrama de flujo contable, a partir de los documentos comprobatorios de las

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

CORPORACION FABRIL S.A.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

Los derechos se pagaron en recibo N C476457

LIC. Pablo D. Ments