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MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

PL
ARCHIVO DE
PLANEAMIENTO
Cliente

CORPORACIN FABRIL S.A.

Periodo

Del 01-01-2009 al 31-12-2009

Equipo de Trabajo
NRO
1
2
3
4

NOMBRES Y APELLIDOS
Alicia Liliana Acero Mamani
Elias Cesar Mamani Jihuallanca
Rafael Marco Mejia Castro
Juan Arias Paredes

CARGO
Jefe de Equipo
Socio
Auditor Junior
Auditor Junior

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

2010CORPORACIN FABRIL S.A.

INDICE
ARCHIVO DE PLANEAMIENTO

P/T

DESCRIPCIN

La Empresa

Principales Directivos y Asesores

Nuestros Clientes

Respuesta de aceptacin para la Auditora

Descripcin del Trabajo

Plan de Trabajo

Cronograma de Trabajo

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

PRESENTACIN
DE LA EMPRESA
MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.
SOCIEDAD DE AUDITORA EXTERNA

LA EMPRESA

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

ES
UNA SOCIEDAD DE AUDITORA EXTERNA, CUYA SEDE SE ENCUENTRA EN LA
CALLE TACNA OFICINA 120 DE LA CIUDAD DE AREQUIPA TELEFAX 211056.

TENIENDO EN CUENTA LA GLOBALIZACIN DE MERCADOS Y LA SITUACIN


ECONMICA ACTUAL, EN DONDE LAS EMPRESAS TRATAN DE VENDER UN
PRODUCTO OPTIMO Y BRINDAR UN SERVICIO QUE CONTENGA UN VALOR
AGREGADO, ESTAS TIENEN QUE ADENTRARSE EN ESTOS CAMBIOS Y NO
PERMANECER AL MARGEN DE ESTOS MUY POR EL CONTRARIO TENDRA QUE
ESTABLECER NUEVAS ESTRATEGIAS Y VIENDO ESTE ENTORNO ES QUE LA
EMPRESA AUREN
& ASOCIADOS HA ESTABLECIDO UNA ALIANZA Y
REPRESENTACIN DE LA EMPRESA LADERSAN CONSULTORES CONSULTORES
CONSULTORA Y ASESORA EMPRESARIAL LIDER EN ASESORIAMIENTO
TRIBUTARIO, CONTABLE LABORAL Y FINANCIERO, CONTANDO CON UN STAFF DE
PROFESIONALES DE PRIMERA CALIDAD EN LA PARTE CORRESPONDIENTE
ESTAREMOS INCLUYENDO LA RELACIN DE LOS PRINCIPALES CLIENTES.
FUE CONSTITUIDA EN LA CIUDAD DE AREQUIPA EL 4 DE DICIEMBRE DE 1992 E
INSCRITA LA SOCIEDAD EN EL REGISTRO DE PERSONAS JURDICAS EN EL
RUBRO A ASIENTO 01 DE LA FICHA 2729 DEL REGISTRO MERCANTIL DE AREQUIPA
EL 23 DE FEBRERO DE 1993.
INSCRITO EN EL REGISTRO DE SOCIEDADES AUDITORAS DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA- RUNSA BAJO EL NMERO 384 CON FECHA DE
INGRESO 13 DE NOVIEMBRE DE 1999.
INCORPORADA LA SOCIEDAD COMO MIEMBRO TITULAR DEL COLEGIO DE
CONTADORES PBLICOS DE AREQUIPA EN SESIN DE CONSEJO DIRECTIVO DE
FECHA 26 DE MAYO DE 1994 CON EL NMERO DE MATRCULA 037.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


PRINCIPALES DIRECTIVOS Y ASESORES

ALICIA LILIANA ACERO MAMANI, GERENTE GENERAL MEJIA & AUDITORES


ASOCIADOS S.C. ACTUAL CONTADORA DE LA EMPRESA SOUTHER PERU COPPER
CORPORATION., SE ENCUENTRA SIGUIENDO ESTUDIOS DE MAESTRA EN ESAN,
EX SUB CONTADORA DE LA EMPRESA PHILIPS PERUANA S.A., EX SUB CONTADORA
DE LA EMPRESA NEXANS INDECO S.A.

ELIAS CESAR MAMANI JIHUALLANCA, CONTADOR GENERAL


DE COMPAA
PHILIPS PERUANA S.A., CONTADORA GENERAL DE ACEROS AREQUIPA S.A.C. ,
ESTUDIOS DE ESPECIALIZACIN DE AUDITORA FINANCIERA. SOCIO PRINCIPAL DE
LA SOCIEDAD DE AUDITORA MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

RAFAEL MARCO MEJIA CASTRO , AUDITOR DE MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS


HA DESEMPEADO DIFERENTES PUESTOS EN LA DIRECCIN DE CONTABILIDAD
DE CORDEAREQUIPA, EN LA REGIN AREQUIPA A DESEMPEADO LOS
SIGUIENTES CARGOS: ENCARGADA DE LA DIRECCIN DE CONTABILIDAD EN
DIFERENTES OPORTUNIDADES, ENCARGATURA DE FUNCIONES NIVEL DIRECTOR
SIS. ADM. II, ASISTENTE ADMINISTRATIVO II Y NIVEL REMUNERATIVO DE SPE,
JEFATURA UNID. INTEG. CONTABLE. PARTICIPANTE EN DIFERENTES EVENTOS: I
CONVENCIN REGIONAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y FINANZAS,
SEMINARIOS DE AJUSTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS POR INFLACIN EN EL
SECTOR PBLICO PARA EFECTOS DE PRESENTACIN A LA CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA, INTRODUCCIN AL CONTROL GUBERNAMENTAL DIRECTIVA 040 Y
041 EF/93.11.1 ESTRUCTURA DINAMICA Y COMENTARIOS.

JUAN ARIAS PAREDES, AUDITOR DE MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS ASESOR DE


WAMM S.A. , EX CONTADOR DE CONSORCIO DE REPRESENTACIONES S.A., EX
CONTADOR DE CENTRO TECNICO AUTOMOTRIZ S.A. A DESEMPEADO EL CARGO
DE CONTADOR GENERAL DE COMPAA CONSTRUCTORA CONTINENTAL S.R.L.
FUE JEFE DE CRDITOS Y COBRANZAS DE DROGUERA FARMACEUTICA S.A. FUE
ENCARGADO DE LA JEFATURA DE LA OFICINA DE COMPUTO DE CONTABILIDAD DE
LA EMPRESA DE SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE AREQUIPA.

FREDDY DAVID ALLCA REVAL . ASESOR DE WAMM S.A. EN LA TERCERA


DIRECCIN REGIONAL DE CONTRIBUCIONES A DESEMPEADO EL CARGO DE
INFORMANTE EN EL AREA DE RECLAMACIONES, AUDITOR- REVISOR EN EL ARE DE
REVISIN Y CONTROL. EN LA EX DIRECCIN REGIONAL DE CONTRIBUCIONES SU
LABOR FUE DE AUDITOR- INFORMANTE(ESPECIALISTA EN TRIBUTACIM IV) EN EL
AREA DE RECLAMACIONES, FISCALIZADOR EN LA SECCIN DE IMPUESTOS A LAS
TRANSFERENCIAS DE BIENES Y GRAVAMENES VARIOS DE LA EX OFICINA
DEPARTAMENTAL DE CONTRIBUCIONES DE TACNA, AUDITOR INFORMANTE,
RECLAMACIONES EN LA INTEDENCIA REGIONAL X (SUNAT-AREQUIPA).

JUAN JOSE ESPINOZA , ECONOMISTA ASESOR DE LA EMPRESA WAMM


S.A.- ASESOR ECONOMICO DE MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.PROYECTISTA MAGISTER EN PLANIFICACIN Y DESARROLLO EN LA

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA- UNI-POST GRADO EN FINANZAS
INTERNACIONALES EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN
MARCOS POST GRADO EN ECONOMA ENERGTICA EN LA UNIVERSIDAD
NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS.- ESTUDIOS DE DOCTORADO EN
ECONOMA ENERGTICA EN LA UNIVERSIDAD DE GRENOBLE.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


NUESTROS CLIENTES

1. CONSORCIO DEL SUR S.A.


2. DISTRIBUIDORA DE NEUMTICOS S.A.
3. INDUSTRIAL PESQUERA ILO S.A.
4. LUIS CARLOS CANEPA S.A.
5. PARRA Y PIEROLA S.A.
6. LANERA ANDINA S.A.
7. COMERCIAL & REPRESENTACIONES S.A.
8. SOR ANA DE LOS ANGELES LTDA COOP. DE TRABAJO
9. CAMENA S.A.
10. CORSA JULIACA S.A.
11. COOPERATIVA DE CONSUMO DE LOS TRABAJADORES DE LA SOUTHERN
PERU COPPER CORPORATION ILO
12. SERVICE ENGINER SYSTEM S.A.
13. COMERCIAL LUCIMAR S.R.L.
14. COOPERATIVA DE FOMENTO DEL EMPLEO SAN EUGENIO DE AREQUIPA
LTDA.
15. COOPERATIVA DE TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO SOLIDARIA LTDA.
16. AUTOMOTORES TOYOTA S.A.
17. INMOBILIARIA CARRIALDI S.A.
18. INMOBILIARIA PANORAMICO S.A.
19. JOYERIA OROPESA S.R.L.
20. COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO N 10 TOQUEPALA
21. FUNDACIN TINTAYA
22. EMPRESA TERMINAL TERRESTRE MOLLENDO
23. CAFAE ESSALUD
24. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE COCACHACRA
25. ADEPIA

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


Arequipa 2010, Febrero 12

Seores:
COMPAA CORPORACIN FABRIL S.A.
Presente
Atencin:

c.p.c ELIAS MAMANI JIHUALLANCA

De nuestra consideracin:
Es grato dirigirnos a ustedes y agradecerles por la invitacin verbal realizada a nuestra
empresa con respecto a la realizacin de una Auditora Financiera, tenemos el agrado de
someter a su consideracin nuestra propuesta de servicios profesionales para la Auditora
Externa, Evaluacin de los estados financieros de la Compaa Corporacin Fabril S.A.,
por el perodo correspondiente al ao 2009.
En los siguientes captulos de esta propuesta, estamos detallando el trabajo a realizar
dentro del cual, se encuentra el alcance de nuestro trabajo e informes, as como, el plan
de trabajo consistente en tres fases; las fechas posibles para su desarrollo estaramos
enviandoles una vez aceptada nuestra propuesta. Asimismo detallamos el costo de
nuestros honorarios.
Es necesario destacar, que nuestra empresa, teniendo en cuenta el entorno econmico
actual a obtenido una Representacin Nacional de la Empresa LADERSAN Consultores
lder a nivel nacional de asesora financiera, contable, laboral y tributaria y as mismo la
empresa AUDITORA AUREN & AUDITORES ASOCIADOS, cuenta con un staff de
profesionales con experiencia acumulada en: la profesin contable, en el campo
financiero, auditora externa e interna, en la aplicacin de las normas tributarias y
laborales que rigen en nuestro pas y de organizacin empresarial; de tal manera que est
capacitada para preveer, de manera oportuna de cualquier problema de su Empresa.
A la empresa de su respuesta quedamos a su disposicin para ofrecerle cualquier
aclaracin sobre el contenido de la presente, as como para fijar los trminos definitivos
en el caso de ser designados como sus auditores externos.
Atentamente
MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.
____________________________________
CPC ALICIA LILIANA ACERO MAMANI
Gerente General

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


DESCRIPCION DEL TRABAJO

ALCANCES DE NUESTRO TRABAJO E INFORMES


El alcance de nuestro trabajo y los informes que emitiremos serian los siguientes:
a) Examen de los Estados Financieros de los periodos que se requieren,
preparados sobre base de costos historicos.
Al termino de nuestro trabajo emitiremos nuestros informes o dictamen sobre los
estados financieros y sus notas explicatorias al 31 de diciembre del 2009 ejercicio
a auditarse, de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas y
normas internacionales de auditoria (NIAS). En este dictamen es la intencion
expresar que los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el ao
terminado a esa fecha, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados aplicados sobre una base unifrome con la del periodo anterior o, en su
defecto, si nos encontramos imposibilitados de emitir tal dictamen, explicaremos
oportunamente las razones uqe nos lo impidieran.
b) Control interno
Como resultado de nuestro trabajo, emitiremos una carta informe conteniendo
nuestras recomendaciones sobre el control interno y los procedimientos contables,
las cuales seran formuladas con un criterio profesional independiente; asimismo,
en esta carta se incluiran recomendaciones que sirvan para una mejor
administracion financiera de la empresa. En especial haremos un seguimiento de
las observaciones del ao 2009 en lo referente a su implementacion o accion
realizada.
Esta carta podria contener recomendaciones sumamente detalladas en los
aspectos del control interno y procedimientos contables, asi como otras mas
generales en aspectos no estrictamente contables que nuestra formacion y
experencia nos permite identificar y llamar su atencion.

PLAN DE TRABAJO

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


Planeamos realizar nuestro trabajo en tres fases formales una d eplaneamiento y
evaluacion del control interno, otra de revision previa de saldos y la ultima revision final.
Deseamos precisar que es nuestro proposito es mantener , a travez de nuestro socio
responsable, un contacto permanente con vuestra empresa y sus funcionarios de manera
que se realice un fructifero intercambio de ideas y opuniones sobre la marcha de sus
actividades y cualquier otra situacion emergentte que tenga influencia sobre la
comprencion de su negocio, el origen de recursos, su administracion y control.
Fase I: Planeamiento y Evaluacion Del Control Interno
El objetivo de esta fase sera el de hacer el relevamiento necesario para comprender mas
plenamente los objetivos, estrategias, recursos invertidos, organizacin y sitemas de las
empresas para identificar aspectos relevantes y preparar un plan detallado y priorizado de
nuestro trabajo de examen de estados financieros, identificando areas de riesgo relativo o
que fuere conveniente o necesario introducir mejoras o superar debilidades.
Como consecuencia de esta fase emitimos nuestro plan de auditoria (documento interno)
y la carta de recomendaciones de control interno menciaonable en el acapite b) del titulo
anterior.
Fase II: Vista preliminar de Auditoria.
Con el objetivo de identificar prontamente posibles problemas existentes y realizar
algunas pruebas que, por su naturaleza pueden ser anticipadas de forma de posibilitar la
emision mas fluida y oportuna de los estados financieros y nuestro dictamen, realizaremos
visitas mensuales de acuerdo con el cronograma de pagos de los impuestos para la
revision mensual tanto financiera como tributaria programable, donde nos proponemos
anticipar trabajos sobre los rubros de inventarios, patrimonio y activo fijo y discutir
cualquier situacion, identificada hasta ese momento, que pueda afectar la emiksion de los
estados financieros o nuestro dictamen.
Como consecuencia de nuestra visita si lo hallaramos necesario, emitiriamos un informe
documentando las situaciones evidencias y discutidas.
Fase III: Examen final de los estados financieros
La ultima fase formal de nuestro trabajao se iniciara una vez que estuvieran disponibles
los estados financieros, conjuntamente con los analisis respectivos, con el objetivo de
completar nuestro trabajo para la emision de nuestro dictamen mencionado en el acapite
a) del titulo anterior

CRONOGRAMA DE TRABAJO

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


FECHA DE INICIO

FASE I

Dos das hbiles.

Una vez firmado el contrato.

FASE II

Tres das en forma mensual.

FASE III

Una vez recibidos los estados financieros 15 das hbiles.

DESCRIPCIN
Planeamiento y Programacin
Trabajo de Campo
Elaboracin del Informe Preliminar
Elaboracin del informe final y presentacin
Conferencia final

DAS
HBILES
2
10
2
3
1
18 Das
Fecha

PERSONAL AUDITOR DESIGNADO


Nombres y Apellidos
Elias Cesar Mamani Jihuallanca

Alicia Liliana Acero Mamani


Rafael Marco Mejia Castro
Juan Arias Paredes

Categora
Socio
Gerente
Jefe de
Equipo
Asistente I
Asistente II

Hras.
Designadas
80
192
128
128

PERSONAL ESPECIALISTA Y/O APOYO

Nombres y Apellidos
Dr. Victor Monteza Arrascue
(Ladersam)
Br. Ing. Sistemas Pedro Carvajal

Especialista
Espec. En
Tributacin
Analista Sistemas

Hras
Designada
s
24
24

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

AP
ARCHIVO
PERMANENTE
Cliente

CORPORACIN FABRIL S.A.

Periodo

Del 01-01-2009 al 31-12-2009

Equipo de Trabajo
NRO
1
2
3
4

NOMBRES Y APELLIDOS
Alicia Liliana Acero Mamani
Elias Cesar Mamani Jihuallanca
Rafael Marco Mejia Castro
Juan Arias Paredes

CARGO
Jefe de Equipo
Socio
Auditor Junior
Auditor Junior

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

2010CORPORACIN FABRIL S.A.


INDICE
ARCHIVO PERMANENTE

P/T

DESCRIPCIN

Escritura de Constitucin

Resumen de Acuerdos de Asamblea de Accionistas

Copia de Actas

Organigrama de la Corporacin

Diagrama y Explicaciones del Flujo Contable de la


Corporacin Fabril S.A.

Flujo Contable - Flujograma

Certificado de Libre Gravamen

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


ESCRITURA CONSTITUTIVA
Extractos de los principales artculos de la escritura constitutiva, que tienen especial
importancia para efectos de auditoria.
La fecha de la escritura constitutiva es el 15 de febrero 2009 (ao de constitucin, que
equivale a 2 aos antes del ejercicio actual que se va a dictaminar)
Art. 1 Nombre y Duracin. La sociedad se denomina corporacin fabril S.A. y su
duracin ser indefinida.
Art.2 Objeto. La sociedad tiene por objeto la fabricacin, compra y venta no mobiliaria
para oficiales.
Art.3 Capital Social. El capital social es de $ 2, 500,000 representado por 2,500
acciones
comunes al portador de $ 1,000 cada una.
Art.5 Ejercicio Social comprender del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao.
Art.7 Clusula de Extranjera .todo extranjero que adquiera un inters o participacin
social en
la sociedad se considera por ese simple hecho como mexicano.
Art.10 De la Administracin, la administracin de la sociedad estar a cargo de un
consejo
administrativo, que se formara por no menos de 5 consejeros que nombrara
la asamblea de accionistas y que duraran en ese cargo 2 aos, pudiendo ser electa.
Art.11 De la Direccin, la direccin de la sociedad estar a cargo de un directorio
general cuyo nombramiento ser determinado por el consejo administrativo y durara en
su cargo
mientras no se revoque su nombramiento.
Art.15 De los poderes. El consejo de administracin tendr las facultades de
administracin, de
dominio de pleitos y cobranzas, y dems necesarias para su
funcin. Dicho consejo de administracin podr delegar estas facultades en el director
general, quien las conservara
hasta en tanto no se le revoque su nombramiento.
Art 21 de la vigilancia de la sociedad. La vigilancia de la sociedad estar a cargo de un
comisario
que desganara la asamblea general de accionistas, durara en su encargo 2
aos y podr ser
reelecto.
Art.35 de las utilidades y perdidas, las utilidades liquidas que resulten despus de
separar las
cantidades necesarias para el pago de impuestos y participaciones de
utilidades, se distribuirn en la siguiente forma:
a) se separara un 5% para formar e incrementar la reserva legal.
b) se destinara una cantidad al pago de dividendos.
c) el remanente, cuando lo hubiere, quedara a disposicin de la asamblea de
accionistas.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


Clusula transitoria, en el acto de la constitucin se nombro director general, con todo
los poderes de administracin, dominios y dems que especifique la escritura constitutiva,
al Sr. Ral Patrn

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


EXTRACTO DE ACTAS DE SESIONES DE ACCIONISTAS
EMPRESA

COMPAA CORPORACION FABRIL S.A.

AO AUDITADO

2009

Sesin N

10-2009

Fecha :

28-03-09

Accionistas Asistentes.Sr. Juan Duarte Solis


Sr. Jos Nieto Gil
Sr. Alfonso Solis Angulo
Sr. Jos Medina Siles
Acuerdos:
1. Aprobacin de los Estados Financieros al 31-Dic-2009
2. Aplicacin de las Utilidades para reserva legal, Dividendos y otras Disposiciones
3. Nombramiento del Directorio y aprobacin de honorarios
4. Ratificacin del Auditor y sus honorarios
Folios:
50 y 51

Sesin N

11-2009

Fecha :

30-06-09

Accionistas Asistentes.Sr. Juan Duarte Solis


Sr. Jos Nieto Gil
Sr. Alfonso Solis Angulo
Sr. Jos Medina Siles
Acuerdos:
1. Aumento de capital de 500,000 a S/. 3 000,000.00
2. Aplicacin de las Utilidades para reserva legal, Dividendos y otras Disposiciones
3. Nombramiento del Directorio y aprobacin de honorarios
4. Ratificacin del Auditor y sus honorarios
Folios:
75-76

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada
El 28 de marzo de 2009
1. Se reconocieron y aprobaron los estados financieros al 31 de diciembre de 2009
2. De las utilidades obtenidas en el ejercicio 2009, con importe total de S/. 964,000,
se aprob la siguiente aplicacin:
a) Para incremento de la reserva legal
S/. 49,000
b) Para pago de dividendos
300,000
c) Remante a disposicin de la Asamblea
615,000
Suma
S/. 964,000
El dividendo se pagara contra el cupn N 1, correspondiendo la cantidad de S/.
150 por cada accin de S/ 1,00 de valor nominal. (15% de dividendos por accin).
3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el ao 2009 y se autorizaron
por concepto de honorarios la cantidad de S/. 1,500 a cada Consejero por cada
asistencia a Junta de Consejo.
4. Se ratifico el nombramiento de Comisario y se autorizo un honorario para el mismo
de S/. 15,000.

Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada


El 30 de junio de 2009

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

El punto nico de la orden del da el relativo al aumento de S/. 500,000 en el Capital


Social, para dejarlo en S/. 3, 000,000, que fue aprobado.

Como consecuencia de lo anterior se modifico el articulo relativo de la Escritura


Constitutiva (articulo numero 3) para dejarlo adecuado a la decisin anterior.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


CORPORACION FABRIL S.A. (COFASA)
DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DEL FLUJO CONTABLE

1. El sistema contable de la empresa, que se diagrama adelante, est basado, como


en la mayora de las empresas en una segregacin de los ingresos, los egresos y
las operaciones diversas. Todas estas operaciones son registradas en un nmero
fijo de plizas tipo que se emiten cada mes y que concentran cada una de ellas
operaciones especficas que siempre son registradas bajo el mismo nmero de
pliza ; as los consumos a los almacenes de materia prima para la produccin
siempre son registrados con la pliza Concentradora de mes numero 8; los
artculos producidos en el mes siempre son traspasados del almacn de
produccin en proceso al de productos terminados con la pliza numero 9; las
ventas del mes con la pliza numero 10; las cobranzas del mes con la pliza
numero 13 y los pagos del mes con la pliza numero 13, etctera.
2. La empresa tiene como libros principales:
a) El Libro Mayor que se lleva en tarjetas sueltas llamadas Tarjeta de control de
mayor, y
b) El Libro Diario, en el tradicional Diario Continental, donde son registradas las
plizasConcentradoras de mes.
3.

Los libros secundarios en que se apoyan algunas plizas concentradoras del mes
son:
a) El de ingresos y Egresos, que concentra las operaciones que producen
depsitos en efectivo en los bancos y egresos por cheques expedidos;
b) El de Compras, que concentra las operaciones de compras de materia primas
y activos fijos;
c) El de Ventas, que concentra las ventas facturadas;
d) El de Produccin y Ventas que concentra los vales de salida del almacn de
productos terminados y las facturas relativas, y
e) El de Consumos y producciones del mes que concentra las materias primas
traspasadas del almacn de materias primas a produccin en proceso y los
productos terminados traspasados de este almacn al de productos
terminados.

4. El diagrama de flujo contable, a partir de los documentos comprobatorios de las


diversas operaciones hasta la formulacin de estados financieros es como sigue:
(Solo se muestran los 4 libros secundarios ms importantes).

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

CORPORACION FABRIL S.A.


CONTRATO CON DISTRIBUIDORES
001-2010
Conste por el presente contrato celebrado entre la CORPORACIN FABRIL S.A.,
cuyo representante legal es el Sr. Rubn Cornejo Rosado, domiciliado en Av.
Ayacucho N 842 y MUEBLERIA YULI E.I.R.L. con su representante legal es el Sr.
Francisco Rojas Surez, domiciliado en Gr. Callao N 852 en adelante el
Distribuidor, para realizar los siguiente:
PRIMERO: Que el Distribuidor solicita y/o realiza el pedido con 10 das de
anticipacin y al da 11 le debe llegar los artculos solicitados, solo en caso de
fuerza mayor del transporte podra haber una demora justificada.
SEGUNDO: El plazo de crdito para realizar el depsito en el Banco es a los 60
das de llegada la mercadera a su despacho.
En Arequipa a los 20 das del ao 2009, se firma el presente en seal de
conformidad.

-----------------------EMPRESA

-------------------------------DISTRIBUIDOR

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


CERTIFICADO DE LIBRE DE GRAVAMEN
SELLO DEL REGISTRO
PUBLICO

Al margen un sello con el Escudo Nacional que dice: Estados unidos Mexicano,
Sello del Registro pblico.
COMO DIRECTOR DEL REGISTRO PBLICO DE LA PROPIEDAD DE ESTA
CIUDAD
Certificado:
Que he revisado los libros respectivos para averiguar que gravmenes reporta el siguiente
inmueble:
1. Un lote de terreno ubicado en la manzana sesenta de la Zona industrial de esta
ciudad, con superficie de dos mil metros cuadrados, que mide y linda: al norte cuarenta
metros con propiedad particular; al sur en cuarenta metros con propiedad particular,
ESTA INSCRITO bajo el numero setenta y cuatro con el orden cuarenta y seis mil
quinientos treinta y tres, del libro ochocientos ocho, seccin primera de la primera oficina.
Hice la bsqueda con vista de las inscripciones relativas, del primero de febrero
del dos mil (Ao de constitucin de COFASA), al da de hoy,
Durante el tiempo antes indicado no encontr gravmenes constituidos sobre el
inmueble de que se trata el cual aparece a nombre de corporacin Fabril, S.A.
A solicitud de Corporacin FABRIL S.A., expedido el presente en esta ciudad, a las
doce horas del da cinco de febrero del dos mil once

Los derechos se pagaron en recibo N C476457

LIC. Pablo D. Ments

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


CORPORACIN FABRIL S.A. (COFASA)
DIAGRAMA DE FLUJO CONTABLE

DOCUMENTOS COMPROBATORIOS
s de honorarios de rentas, de telfonos, de luz, de nminas, declaraciones de impuestos, vales de entrada al almacn, rem

Fichas de depsito

Resumen
de operaciones varias
Consecutivo
de remisiones
Consecutivo
de
notas depliza
entrada al
almacn de vales de salida
y
cheques
Consecutivo de facturas

Libro de ComprasLibro de
Libro de Ingresos y Egresos

Libro
de
Ventas

Produccin y Ventas

POLIZAS PRENUMERADAS
CONCENTRACIONES DE MES

DIARIO

AUXILIARES
Cotejo mensual

MAYOR

ESTADOS FINANCIEROS
Y RELACIONES ANALITICAS

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


CORPORACION FABRIL S.A.
DIAGRAMA DE LA ORGANIZACIN
SECRETARIA
Ma. Luisa Lie

DIRECTOR GENERAL
Ral Patrn

CONTRALOR TESORERO
Pedro Vigil

Secretaria
Clara Lio

Auxiliar
Carlos Ponce

GERENTE DE COMPRAS
Simn Gastn
Secretaria
Alma Blancas

GERENTE DE PRODUCCION
Juan Hormiga
Secretaria
Luz Cceres

Almacenista
Juan Guardado

JEFE DE PRODUCCION
Arturo Meza

Secretaria
Lucia Mndez

Auxiliar
Rosario Lpez
Diego Pari

TOMADOR DE TIEMPOS
Pablo Cronos

NOMINAS E IMPTOS.
Mario Pelikan
Secretaria
Helena Romero

Secretaria
Cintia Vega

Auxiliar
Lorena Chvez

Contador
Manuel Medina

Auxiliar
Juan Guillen

GERENTE DE VENTAS
Antonio Santana

OBREROS
(10)

JEFE DE MANTENIMIENTO
Jorge Locuido
Auxiliar
Patricia Tejada

AGENTES DE VENTAS (3)


Luis Vendetta
Jorge Camino
Arturo Viajero

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

AC
ARCHIVO CORRIENTE
Cliente

COFASA

Periodo

Del 01-01-2009 al 31-12-2009

Equipo de Trabajo
NRO
1
2
3
4

NOMBRES Y APELLIDOS
Alicia Liliana Acero Mamani
Elias Cesar Mamani Jihuallanca
Rafael Marco Mejia Castro
Juan Arias Paredes

CARGO
Jefe de Equipo
Socio
Auditor Junior
Auditor Junior

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

2010CORPORACIN FABRIL S.A.

INDICE
ARCHIVO CORRIENTE

P/T

DESCRIPCIN

BG

Balance General 2009

BG1

Balance General Comparativo

EG

Estado de Ganancias y Prdidas

EG1

Estado de Ganancias y Prdidas Comparativo

AJ

Resumen de Asientos de Ajuste

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

CORPORACIN FABRIL S.A.


INDICE
Efectivo y equivalente de efectivo
N

P/T

DESCRIPCIN

A/A

Hoja Matriz o Sumaria

A1

Efectivo

A1.1

A2

A2.1

Conciliacin Bancaria

A2.2

Reconciliacin Bancaria

A2.3

Circularizacin de Banca Informe proporcionado


por el Banco

A2.4

Corte de Chequeras

10

A2.5

Firmas Autorizadas

11

A3

12

A3.1

Clculo de Intereses

13

A3.2

Circularizacin Bancaria-Informe proporcionado por


el Banco

Programa de Auditora Efectivo y equivalente de


efectivo

Arqueo de Caja
Bancos

Depsito a plazo

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

Efectivo y equivalente de efectivo


Nombre o Razn Social de la Empresa

: CORPORACIN FABRIL S.A.

Ejercicio Econmico que se audita


DEL 2009

: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

________________________________________________________________________
______
OBJETIVOS DEL EXAMEN:
a. Determinar si los fondos de efectivo y depsitos a la vista que se presentan en los
estados financieros son autnticos.
b. Determinar si se presentan todos los fondos y depsitos existentes.
c. Determinar si los fondos y depsitos que se presentan dentro del rubro efectivo en
caja y bancos llenan las condiciones de disponibilidad.
d. Verificar la consistencia de la documentacin sustentatoria.
N Procedimientos de Auditora
1.
2.

3.
4.

5.

6.

Preparar una Hoja de trabajo sumaria.


2. Efectuar arqueos de caja, contar y
lista los billetes, monedas, cheques y
comprobantes de:
a) Fondos Fijos
b) b) Cobranza no Depositada.
c) Sueldos no Reclamados
d) Otro (Especificar)
Asegurarse
quo
las
partidas
anteriormente listada; se encuentran
contabilizadas en forma correcta.
Solicitar confirmacin de las cuentas
bancarias quo tuvieron movimiento
durante el ao, a las fechas que
considere convenientes.
Obtener los estados de cuenta
bancarios correspondientes al ultimo
mes y al primer mes posterior a la fecha
que se revisa.
Obtener copia de las conciliaciones
bancarias y examinar su razonabilidad
como sigue:
a) Seleccionar tanto cargos como
crditos pendientes contenidos en
la
conciliacin,
comparndolos
contra el estado de cuenta
subsecuente
o
contra
la
documentacin comprobatoria.
b) Investigar la antigedad de las
partidas en conciliacin quo se
encuentran pendientes.

Ref.
P/T

Hecho
Por

Revis.
Por

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

Observaciones

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


c)

Verificar que el saldo del banco


mostrado en la conciliacin coincida
con el saldo reportado en la
confirmacin bancaria.
7. Cerciorarse que las confirmaciones
bancarias recibidas incluyan toda la
informacin
requerida
(Firmas
autorizadas. saldos de cuentas de
cheques, documentos descontados.
Etc.), proceder a su verificacin.
8. Investigar todas las transacciones
bancarias extraordinarias o anormales
por un mes anterior y posterior a la
fecha de revisin.
9. Investigar si el efectivo esta sujeto a
alguna restriccin de tipo legal y
econmico.
10. Verificar quo la moneda extranjera a sido
adecuadamente valuados a la fecha de
revisin (Diferencia de cambio)
11. Otros procedimientos de acuerdo a las
circunstancias.

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

CORPORACIN FABRIL S.A.


INDICE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
N

P/T

DESCRIPCIN

C/C

Programa de Auditora

Hoja Matriz o Sumaria

C1

Cuentas por Cobrar Comerciales

C1.1

Detalle de Saldos de Clientes al 31/12/2009

C1.2

Hoja Resumen de Circularizacin a clientes

C1.3

Pliza de Diario N 12 del 31/01/2009

C1.4

Resumen de Verificacin de saldos de cuentas por


Cobrar

C1.5

Saldos Comparativos por Cuentas por Cobrar con


el ejercicio anterior

C1.6

Pliza Resumen Ventas 2009

10

C1.7

Libro Mayor Auxiliar

11

C1.8

Corte Documentario de Cuentas por Cobrar

12

C2

13

C2.1

Provisin Cobranza Dudosa


Clculo de la Provisin

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Nombre o Razn Social de la Empresa

: CORPORACIN FABRIL S.A.

Ejercicio Econmico que se audita

: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

______________________________________________________________________________________
OBJETIVOS DEL EXAMEN:
a)
b)
c)
d)

Determinar la autenticidad de los derechos que se presentan en el balance.


Determinar la correccin de su presentacin en el balance.
Examinar la valuacin y la probabilidad de cobro.
Verificar las cuentas y documentos por cobrar mediante arqueos.

N Procedimientos de Auditoria

1.
2.

3.
4.
5.

6.

7.

Preparar una Hoja de trabajo sumaria.


Obtener una relacin de los documentos y
cuentas por cobrar a clientes, clasificados
por antigedad o fecha de vencimiento a la
en que se vayan a confirmar los saldos.
Verificar que las clasificaciones por
antigedad o vencimiento sean correctas.
Verificar que los nombres de los clientes
que aparecen en la relacin concuerden con
los registro auxiliares.
Cotejar contra la relacin todos los
documentos y garantas colaterales en
poder de la compaa. Si el arqueo de
documento no se hace exactamente a la
fecha de la relacin, conciliar el resultado
del arqueo con el Saldo de la cuenta de
mayor.
Seleccionar las cuentas y documentos que
vayan a ser confirmados y llevar a cabo el
siguiente trabajo:
a) Solicitar a la compaa que prepare
estados de cuenta de todos los saldos
que hayan sido seleccionados, para
adjuntarlos a las solicitudes de
confirmacin.
b) Requerir a la Compaa que prepare
las solicitudes de confirmacin (por
triplicado).
c) c) Revisar
que los
saldos
que
muestran las confirmaciones coincidan
con el anlisis y que los nombres,
domicilios y dates generales del cliente
estn de acuerdo con los registros de
crdito y cobranzas.
d) Enviar las solicitudes de confirmacin.
controlar las fechas de envi.
Considerar la posibilidad de .solicitar
confirmacin de aquellas cuentas que estn
siendo manejadas por abogados. y de
cuentas importantes que hayan sido

Ref.
P/T

Hecho
Por

Revis.
Por

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

Observaciones

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


canceladas contra la provisin para cuentas
incobrables durante el ao.
8. Por las confirmaciones recibidas de
inconformidad, solicitar a la compaa que
las concilie; revisar estas conciliaciones
contra la documentacin soporte.
9. Sobre todas aquellas solicitudes en que no se
obtuvo respuestas (incluyendo las devueltas
por
correo),
aplicar
procedimientos
alternativos de revisin como son cobros
posteriores u otra documentacin que
soporte la venta.
10. Preparar una estadstica que muestre los
resultados de la confirmacin.
11. Investigar el origen de los saldos acreedores
ms importantes que aparezcan en las
relaciones. Evaluar la
necesidad de
reclasificarlos.

N Procedimientos de Auditora

12. En caso de existir documentos


descontados, obtener una En caso de
existir documentos descontados, obtener
una relacin de los mismos o conciliar
contra la documentacin bancaria.
13. Por lo que toca a la estimacin de la
provisin para cuentas incobrables.
evaluar la suficiencia considerando lo-;
siguientes aspectos:
a) Estudio de las cuentas por cobrar
atrasadas o vencidas.
b) Opinin
de
funcionarios
del
departamento de crdito y cobranza.
c) Opiniones de abogados
d) Respuestas
recibidas
en
las
confirmaciones y
e) Conclusiones del propio auditor. .
14. Revisar que los cargos hechos a la
provisin:
a) Se hayan autorizado debidamente y
b) Que renan requisitos sealados en
el artculo 21 del D.S. 122-94-EF
(Reglamento Impuesto a la Renta).
15. 0tros procedimientos de acuerdo a las
circunstancias.

Ref.
P/T

Hecho
Por

Revis.
Por

Observaciones

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

CORPORACIN FABRIL S.A.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

INDICE
EXISTENCIAS
N

P/T

DESCRIPCIN

E/E

Programa de Auditora

Hoja Matriz o Sumaria

E1

Hoja Auxiliar Productos Terminados

E1.1

Saldos de Productos Terminados al 31/12/2009

E1.2

Pliza de Diario

E1.3

Mayor Auxiliar de Productos Terminados

E1.4

Resumen de Centralizacin de los Escritorios

E1.5

Resumen de Centralizacin de los Sillones

E1.6

Krdex Fsico Valorado de Productos Terminados

10

E1.7

Detalle Mensual de los Elementos del Costo

11

E2

12

E2.1

Saldos de Productos en Proceso

13

E2.2

Pliza de Diario N 8

14

E2.3

Mayor Auxiliar de Productos en Proceso

15

E2.4

Resumen de Centralizacin de la Produccin en


Proceso

16

E3

17

E3.1

Saldos de Materia Prima al 31/12/2009

18

E3.2

Pliza de Diario N 7

19

E3.3

Pliza de Diario N 8

20

E3.4

Mayor Auxiliar de Materias Primas

Hoja Auxiliar Productos en Proceso

Materias Primas

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


21

E3.5

Hoja de Trabajo de Verificacin de saldos Fsicos

22

E3.6

Krdex Fsicos Valorados

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
INVENTARIOS

Nombre o Razn Social de la Empresa: CORPORACIN FABRIL S.A.


Ejercicio Econmico que se audita

: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

________________________________________________________________________________________
__________
OBJETIVOS DEL EXAMEN:
a)

b)
c)
d)

e)

Asegurarse de la correcta presentacin de las existencias en los E. F y que las cifras que se muestran
corno invntanos estn efectivamente representados por materiales, mercancas, abastecimientos y
productos que existan tsicamente y consecuentemente, el auditor debe satisfacerse que el cliente ha
tomado el cuidado razonable para la determinacin de las cantidades fsicas y e! estado de los
invntanos.
Que los invntanos se hayan valuado de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
Que los inventarios estn aritmticamente correctos.
Que contenga solamente mercancas y materiales en buenas condicione' de uso o de venta y que se
excluyan las existencias obsoletas y defectuosas.
Que la empresa efectivamente tenga posesin legal de las existencias y que cualquier gravamen que
exista sobre los inventarios se muestre claramente en los estados financieros o en las notas relativas a
los mismos.

N Procedimientos de Auditora

1.
2.
3.

4.

5.
6.

7.
8.

Preparar una Hoja de trabajo sumaria.


Revisar las instrucciones preparadas para la
toma fsica de inventarios.
Preparar una hoja de trabajo que establezca
el corte de formas de inventarios la cual
deber incluir los ltimos folios y fechas de
los reportes de recepcin, traspasos entre
almacenes, entregas de produccin, salidas
al almacn facturas, compras, etc.
Discretamente, efectuar pruebas fsicas del
inventario cuidando quo los papeles de
trabajo contengan todos los datos para su
localizacin en los listados de inventarios.
Vigilar que se excluya del inventario fsico,
mercanca de propiedad de terceros.
Efectuar un recorrido por la planta y verificar
que todos los artculos hayan sido contados
y que las tarjetas hayan sido recogidas as
corno cualquier otro documento utilizado en
la toma fsica.
Identificar los nmeros de las tarjetas
usadas, no usadas y canceladas.
8. Obtener de la compaa un listado que
muestre los inventarios segn libros los
resultados del inventario fsico y diferencias.
Sobre los resultados del inventario fsico:

Ref.
P/T

Hecho
Por

Revis.
Por

Observaciones

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


a)
b)
c)

Revisar sumas.
Revisar multiplicaciones.
Cerciorarse que estn considerados
nicamente las tarjetas utilizadas
durante el inventario fsico.
d) Identificar las cantidades (unidades)
mostradas en los listados contra las
tarjetas de inventarios fsicos.
e) Revisar la valuacin de las partidas
mediante la comparacin de los costos
unitarios contra los listados de
existencias de inventarios del mes
anterior al de la toma fsica.
9. Determinar los ajuste derivados de la toma
de inventarios fsicos. Investigar la causa de
los principales ajustes.
10. 10. Si no se presencio la toma de
inventarios- efectuar
"Pruebas Regresivas".
Otros procedimientos de acuerdo con las
circunstancias.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

INDICE
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
N

P/T

DESCRIPCIN

F/F

Hoja Sumaria

F1

Auxiliar de Terrenos

F1.1

Certificado de Libre Gravamen

F2

Auxiliar de Edificios

F2.1

Declaratoria de Fabrica

F2.2

Contrato de Construccin

F3

Maquinaria y Equipo

F3.1

Pliza de Compra de Activos Fijos nuevos

10

F3.2

Factura de Compra de nuevos equipos

11

F3.3

Inspeccin Fsica de nueva maquinaria

12

F4

Muebles y Enseres

13

F4.1

Pliza de Compra de nuevos muebles y enseres

14

F4.2

Hoja de Trabajo de Inspeccin Fsica

15

F4.3

Factura de compra

16

FF

Hoja Sumaria de Depreciacin y Amortizacin

17

FF1

Clculo Global de Depreciacin

Programa de Auditora

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


PROGRAMA DE Al DITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO FIJO Y DEPRECIACIN
Nombre o Razn Social de la Empresa: CORPORACIN FABRIL S.A.
Ejercicio Econmico que se audita

: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

________________________________________________________________________________________
__________

OBJETIVOS DEL EXAMEN


a) Comprobar que los bienes son propiedad de la empresa y se reflejen en el balance a su costo
de adquisicin mas el ajuste por inflacin.
b) Conocer y mostrar en I balance cualquier limitacin o gravamen a esa propiedad.
c) Comprobar el cmputo de la depreciacin sea razonable, consistente con el ejercicio anterior y
de acuerdo con los mtodos aceptados para calcularla.
d) Asegurarse del adecuado registro de las altas y bajas de los bienes a que se refiere este
programa.

N Procedimientos de Auditora
1. Obtener una cdula sumaria del Activo
Fijo y su Depreciacin Acumulada, que
muestre los saldos iniciales y los
movimientos del ejercicio. Indicar la
base de valuacin en caso que no sea
el costo.
2. Evaluar las polticas y disposiciones de
control del Activo Fijo repisando. entre
otros, puntos, los siguientes:
a) Control Contable
b) Control fsico.
c) Autorizaciones para adquisicin.
d) Polticas
para
reparaciones,
mantenimientos,
mejoras
y
reposiciones.
e) Mtodos de depreciacin.
f) Toma fsica de inventarios.
3.
Al revisar las cuentas de resultados,
cerciorarse que no se hayan cargado a
gastos adiciones que deberan haberse
activado.
4. Inspeccionar fsicamente las adiciones
mas importantes del ao, y , en forma
selectiva, las partidas ms importantes
que provengan de aos anteriores.
('Inventario anterior).
5. Cerciorarse
que
la
depreciacin
acumulada sobre equipos vendidos o
dados de baja se hayan cancelado
correctamente. Verificar que todas las
ventas y bajas de activo estn
debidamente autorizadas. Verifica: i
computo de la utilidad o perdida, en

Ref.
P/T

Hecho
Por

Revis.
Por

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

Observaciones

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

6.

7.
8.
9.

venia de activo JO y su correcta


contabilizacin.
Cruzar los movimientos de las cuentas
de
depreciacin
contra
los
de
rebultados. Vigilar que los mtodos y
tasas de depreciacin aplicadas sean
consistentes con los aos anteriores.
Investigar si los seguros en vigor cubren
adecuadamente el valor de reposicin
de los activos fijos.
Verificar la indexacin del activo fijo y su
depreciacin.
Otros procedimientos de acuerdo con
las circunstancias.

10. En cuanto a la depreciacin tener en


cuidado en verificar.
Tasa de depreciacin segn
normas legales.
b)

Retiro de la depreciacin en
caso de ventas o retiros.

c)

Conciliacin del saldo segn la


hoja de trabajo con el balance.

d)

Verificar la indexacin de
acuerdo a las normas legales sobre el
particular.

e)

En el caso que la depreciacin


se distribuye por centro de costos,
explicar la distribucin.

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

INDICE
CUENTAS POR PAGAR
N

P/T

DESCRIPCIN

Programa de Auditora

Hoja Sumaria

3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS POP PAGAR
Nombre o Razn Social de la Empresa: CORPORACIN FABRIL S.A.
Ejercicio Econmico que se audita
2009

: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

OBJETIVOS DEL EXAMEN:


a) Cerciorarse de la veracidad y consistencia de Otras cuentas por Pagar que
corresponde: a) Tributos por Pagar. B) Remuneraciones por Pagar, c) Dividendos por
Pagar. d) Cuentas por Pagar Diversas.
b) Determinar las contingencias que podran haber sobre el incumplimiento de esta
obligacin. Determinar la correcta clasificacin de estas deudas segn su naturaleza,
documentacin y fecha o poca de vencimiento.
c) Verificar su correcta presentacin en los estados financieros
N Procedimientos de Auditoria
Ref.
Hecho
Revis.
Observaciones
P/T
Por
Por
1. Preparar una hoja sumaria que
comprenda Tributos por Pagar.
Remuneraciones por Pagar,
Dividendos por Pagar, Cuentas
por Pagar Diversas. Determinar
la parte corriente y no corriente
si fuera aplicable
2. Preparar hojas analticas para
cada cuenta que integra la
sumaria.
3. Obtener el listado analtico de
cada cuenta
4. Solicitar
informacin
sobre
atraso y situacin de las deudas,
JUICIOS .etc.
5. Verificar si existen compromisos
de fraccionamiento (Tributos por
Pagar).
6. En los casos que sea aplicable
determinar la parte corriente y no
corriente.
7. Precisar la antigedad de las
deudas.
8. Verificar el origen de las deudas.
9. Determinar contingencias.
10. Otros.

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

DPVR

YVCM

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
TRIBUTOS POR PAGAR
NOMBRE 0 RAZON SOCIAL DE LA EMPRESA: CORPORACIN FABRIL S.A.
AO AUDITADO: 2009

OBJETIVOS DEL EXAMEN


a)

Cerciorarse de que las deudas tributarias corresponden a obligaciones pendientes

de pago
b)

Verificar que todas las deudas tributarias estn registradas en la contabilidad.

c)

Determinar contingencias colaterales por el atraso en el cumplimiento.


Procedimientos

REF

Hecho

Revisado

P/T

Por

Por

Observaciones

1. Preparar hoja de trabajo


sumaria

Tejas

Ninguna

2. Obtener el anlisis de cada


deuda

Tejas

Ninguna

Y por cada tributo


3. Verificar el grado de atraso en
el
Cumplimiento
4. Solicitar informacin sobre la
situacin de las deudas
5. Ver si hay procedimientos de

Tejas
Zegarra
Zegarra
Zegarra
Zegarra
Zegarra

Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


cobranza coactiva

Duarte

Rebollo

6. Si hay fraccionamiento
determinar

Duarte

Rebollo

Duarte

Rebollo

la deuda a corto y largo plazo

Ninguna
Ninguna
Ninguna

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

CORPORACIN FABRIL S.A.


INDICE
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
N

P/T

DESCRIPCIN

D/D

Programa de Auditora

Hoja Matriz o Sumaria

D1

Prstamos al Personal

D1.1

Circularizacin P.Personal

D1.2

Planilla de Sueldos

D1.3

Pliza de Diario N 14

D2

D2.1

Circularizacin Entregas a Rendir Cuenta

D2.2

Pliza Diario N 12

10

D3

11

D3.1

Calculo del IR Pagos a Cta

12

D3.2

Verificacin de libros contables

13

C2.1

Clculo de la Provisin

Entregar a rendir cuentas

Pago a Cta. IR

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

CORPORACIN FABRIL S.A.


INDICE
SOBREGIROS Y PRSTAMOS BANCARIOS
N

P/T

DESCRIPCIN

AA/A

Programa de Auditora

AA

Hoja Matriz o Sumaria

AA1

Hojas Auxiliar- Prstamos Bancarios

AA1.1

Anlisis de Cuenta(160)

AA1.2

Circularizacion de Banco(179)

AA1.3

Mayor Auxiliar(155)

AA1.4

Pliza de Diario N 13- Enero 2010(174)

AA1.5

Cronograma de Pago y Calculo de Intereses

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

CORPORACIN FABRIL S.A.


INDICE
CUENTAS POR PAGAR
N

P/T

DESCRIPCIN

BB/B

Programa de Auditora

BB

Hoja Matriz o Sumaria

BB1

Hojas Auxiliar- Tributos por Pagar

BB1.1

Detalle de Saldo al 31 de Diciembre

BB1.2

Libro Mayor

BB2

BB2.1

Detalle de Saldo de Proveedores

BB2.2

Circularizacion de Proveedores

BB2.3

Pliza Nro 13

10

BB2.4

Resumen de Verificacin de Proveedores

11

BB2.5

Pliza de Resumen de Proveedores

12

BB2.6

Libro Mayor

13

BB3

14

BB3.1

Detalle de Saldo al 31 de Diciembre

15

BB3.2

Pliza Nro 13

Hojas Auxiliar- Proveedores

Hojas Auxiliar- Cuentas por Pagar Diversas

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

AT
ARCHIVO

TRIBUTARIO
Cliente

CORPORACIN FABRIL S.A.

Periodo

Del 01-01-2009 al 31-12-2009

Equipo de Trabajo
NRO
1
2
3
4

NOMBRES Y APELLIDOS
Alicia Liliana Acero Mamani
Elias Cesar Mamani Jihuallanca
Rafael Marco Mejia Castro
Juan Arias Paredes

2010

CARGO
Jefe de Equipo
Socio
Auditor Junior
Auditor Junior

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


CORPORACIN FABRIL S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

INDICE PAPELES DE TRABAJO


N

P/T

DESCRIPCIN

CG

Carta de Gerencia

ADJ

Asiento de Ajuste

ADR

Asiento de Reclasificacin

BC1

Balance General Preliminar

BC2

Estado de Ganancias y Prdidas Preliminar

ECPN

EFE

BC1.1

Balance General Definitivo

10

BC2.1

Estado de Ganancias y Prdidas Definitivo

11

ECPN1

Estado de Cambios en el Patrimonio Definitivo

12

EFE1

13

EM

14

BGR

15

Caja y Bancos

16

Otros Activos

17

Inmuebles Maquinaria y Equipos- Depreciacin Acumulada

18

Intangibles- Amortizacin Acumulada

19

AA

Cuentas por Pagar Comerciales

20

BB

Otras Cuentas por Pagar

21

CC

Patrimonio

Dictamen a los EEFF 2009

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Preliminar


Estado de Flujo de Efectivo Preliminar

Estado de Flujos de Efectivo Definitivo


Explicacin de las marcas utilizadas
Balance General Reclasificado

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.


22

PP

Presupuesto anual

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

CORPORACIN FABRIL S.A.


INDICE
PRESTAMOS BANCARIOS

P/T

DESCRIPCIN

AA/A

Programa de Auditora

AA1

Hoja Matriz o Sumaria

AA1.1

Hoja Auxiliar

AA1.2

Detalle de Saldo al 31 de Diciembre

AA1.3

Circularizacion Bancaria

AA1.4

Libro Mayor

AA1.5

Poliza Nro 13

AA1.6

Calendario de Pagos

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

INDICE

ARCHIVO TRIBUTARIO

P/T

DESCRIPCIN

Ficha Ruc

Informacion Histrica

Representantes Legales

Establecimientos Anexos

Nro de Trabajadores

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

INDICE
CORRESPONDENCIA

P/T

DESCRIPCIN

R1

Respuestas Recibidas de Clientes

R2

Respuestas Recibidas de Proveedores

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

RESPUESTAS
RECIBIDAS DE
PROVEEDORES

MEJIA & AUDITORES ASOCIADOS S.C.

INDICE

PATRIMONIO

P/T

DESCRIPCIN

CC/C

CC

Hoja Sumaria

CC1

Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada


28/03/2009

CC2

Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada


30/06/2009

Programa de Auditoria