ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DEL LITORAL

FACULTAD DE CIENCIAS NATURALES Y

MATEMTICAS
DEPARTAMENTO DE MATEMTICAS
INGENIERA EN AUDITORA Y CONTADURA
PBLICA
ANLISIS DE LOS INSTRUMENTOS LEGALES, SOCIALES y
ECONMICOS RELACIONADOS AL CASO PUBLIFAST
PROYECTO FINAL DE:
AUDITORA Y CONTABILIDAD FORENSE
Presentado por:
Gissella Elizabeth Arvalo Coronel
Jos Luis Baque Borbor
Diana Carolina Neira Alden
Yuliana Nicol Peralta Vlez
Marcela Alejandra Reyes Gutirrez
Martha Katherine Tovar Huacn

Guayaquil Ecuador
1

2015

NDICE GENERAL
INTRODUCCIN................................................................................................ V
CAPTULO I........................................................................................................ 1
1.- ASPECTOS GENERALES............................................................................. 1
1.1.- DEFINICIN DEL TEMA........................................................................1
1.2.- JUSTIFICACIN DEL TEMA..................................................................1
1.3.- PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.....................................................1
1.4.- OBJETIVO GENERAL............................................................................. 2
1.5.- OBJETIVOS ESPECFICOS....................................................................2
1.6.- ALCANCE............................................................................................... 2
1.7.- LIMITACIONES...................................................................................... 3
CAPTULO II....................................................................................................... 4
2.- ASPECTOS LEGALES................................................................................... 4
2.1.- MARCO TERICO.................................................................................. 4
2.1.- MARCO LEGAL...................................................................................... 5
2.1.1.- CDIGO ORGNICO INTEGRAL PENAL........................................5
2.1.2.- LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO....................................7
2.1.3.- REGLAMENTO PARA LA APLICACIN DE LA LEY DE REGIMEN
TRIBUTARIO INTERNO............................................................................... 8
CAPTULO III...................................................................................................... 9
3.- CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO.................................................................9
3.1.- ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD................................................................9
3.2.- DIMENSIN DE LA ORGANIZACIN...................................................9
3.3.- ANLISIS DEL NEGOCIO....................................................................10
CAPTULO IV................................................................................................... 12
4.- PROGRAMA DE AUDITORA.....................................................................12
4.1.- ETAPAS DE AUDITORA......................................................................12
4.1.1.- PLANIFICACIN........................................................................... 12
4.1.2.- EVALUACIN DE RIESGOS..........................................................13
4.1.3.- EJECUCIN.................................................................................... 15
2

4.1.4.- RESULTADOS................................................................................ 15
4.1.5.- CONCLUSIONES........................................................................... 21
4.1.6.- RECOMENDACIONES...................................................................21
BIBLIOGRAFA................................................................................................. 22
ANEXO............................................................................................................. 23
ANEXO 1.- DENUNCIA COLECTIVA............................................................24
ANEXO 2.- INDAGACIN PREVIA A LA FORMULACIN DE CARGOS.....32

NDICE DE FIGURAS
FIGURA 3.1.: DIMENSIN DE LA ORGANIZACIN.............................2
FIGURA 3.2.: PGINA PRINCIPAL PARA INGRESAR AL PORTAL DE
PUBLIFAST..............................................................................................2
FIGURA 3.3.: INFOGRAFA DEL CASO PUBLIFAST.............................2
FIGURA 4.1.: CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.................................2

INTRODUCCIN
Dentro del Ecuador han ocurrido diferentes eventos, los cuales han
estado relacionados al cometimiento de
una posible estafa
financiera o delito financiero que involucra a miles de personas que
por una u otra manera se han visto afectados, lo cual ha llevado a
la sociedad ecuatoriana a un estado de indignacin y de anlisis de
los mtodos, estrategias y el entorno en el que se desenvuelve
esta modalidad de delito.

Este trabajo surge de la necesidad de dar a conocer cules son los

instrumentos legales, sociales, econmicos que se ven
relacionados de forma directa al cometimiento de una estafa y que
sufren posibles consecuencias si fuera el caso de ocurrir. Consta de
un anlisis del entorno de una entidad, que pretende aproximarse
al origen, necesidad, el papel que juega en el desencadenamiento
de una posible ocurrencia de estafa, los daos y perjuicios que
ocasiona y su relacin con la sociedad.

CAPTULO I
1.- ASPECTOS GENERALES
1.1.- DEFINICIN DEL TEMA
La auditora forense est orientada a investigar, analizar,
evaluar, interpretar y documentar hechos relacionados con
delitos financieros, para establecer la identificacin plena del o
los responsables, determinar la forma y tiempo en que se dieron
los hechos y la cuantificacin patrimonial. La definicin del tema
est enfocado al Anlisis de los instrumentos legales, sociales y
econmicos relacionados al caso PubliFast.

1.2.- JUSTIFICACIN DEL TEMA

Las estafas piramidales han sido un fenmeno social y
econmico que han perjudicado a un incontable nmero de
individuos dentro del pas, ya sea instituciones o personas que
prestaban sus servicios de manera directa o indirecta a este tipo
de organizaciones.
Con la investigacin realizada se puede obtener una visin de
cmo es el modelo de estafa piramidal, su enfoque, estructura,
y las afectaciones que produce dentro del pas tanto en el
mbito econmico, social y legal.

1.3.- PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

En el medio actual, los fraudes por pirmides financieras estn a
la orden del da, debido al avance tecnolgico que ayuda a
distribuir informacin a nivel mundial, hace que cualquier
persona tenga el riesgo de caer en este tipo de fraudes.
Ya sea por una necesidad o por el simple hecho de conseguir un
trabajo ms fcil o ver la manera ms cmoda de conseguir
dinero, las personas se dejan tentar por este tipo de negocios
los cuales ofrecen dinero fcil desde casa.
Uno de estos casos en la actualidad ecuatoriana es PubliFast,
la cual reclutaba a personas ofrecindoles ganar grandes
1

cantidades de dinero a cambio de realizar trabajos de publicidad

fcil y simple.

1.4.- OBJETIVO GENERAL

Indagar y determinar en base a un marco documental, legal y a
las interrelaciones encontradas, las presuntas faltas en las
cuales pueden estar expuestos los profesionales y servidores de
las estafas piramidales, ante las diferentes entidades
reguladoras del estado Ecuatoriano y ante el cdigo de tica de
su profesin, al haber dado fe pblica de dichas actividades,
que siendo organizaciones piramidales realizaban operaciones
no permitidas segn la ley ecuatoriana.

1.5.- OBJETIVOS ESPECFICOS

1. Establecer las diferentes instancias ante las cuales deben de
responder los administradores de esta entidad en caso de
haber cometido alguna transgresin.
2. Analizar el mtodo de fraude y de cmo pueden hacer que
las personas caigan en sus redes.
3. Presentar informe detallado de los principales factores que
influyeron en el caso, as como las personas involucradas
directamente o indirectamente.

1.6.- ALCANCE
Al efecto de cumplir con los objetivos establecidos en esta
auditora, se evaluara los procedimientos y recursos que
utilizaron dentro de la gestin administrativa de PubliFast.
La metodologa que se utiliza, consiste en la relevancia de las
actividades operativas (claves) al igual que algunos aspectos
del ambiente de control de PubliFast.
A continuacin se detallan algunos tpicos a auditar:

Actividades Operativas.
Procedimientos de control.
Ambiente de control.
Vinculaciones.
2

1.7.- LIMITACIONES
Debe tenerse en cuenta que el alcance de la auditora pueden
verse afectados por la legislacin, reglamentos, ordenanzas y
disposiciones que pudieran estar relacionadas con la
investigacin efectuada. Estos requerimientos pueden afectar la
capacidad del auditor para aplicar su criterio al igual que las
responsabilidades formales que fueron adquiridas.
Entre las limitaciones que se pueden presentar en el desarrollo
de la auditoria estn:
La existencia de poca o nula evidencia que se pueda
encontrar en la auditoria.
Los registros de las transacciones que se efectuaron y la
documentacin que lo confirmen, no se pueda comprobar.
La deficiencia o inexistencia de los procedimientos de
control interno.
La capacidad del auditor se ponga en duda, por cuestiones
internas o externas.
Los actos procesales de juicio de formulacin de cargos e
investigacin se encuentren en etapa de investigacin o
interrumpidos.

CAPTULO II
2.- ASPECTOS LEGALES
2.1.- MARCO TERICO
En la actualidad existen muchas estructuras econmicas que
tiene como objetivo principal la obtencin de
beneficios
econmicos a futuro y una continuidad de sus actividades ya
sea de manera lcita o ilcita; para lo cual las personas que
estn detrs de estos negocios ilcitos o fraudulentos comenten
un dao contra miles de personas en la cual perjudican a otras
entidades, al Estado y a diferentes familias en general.
Para realizar la determinacin de la forma en que se cometi el
delito, las herramientas que se utilizaron, las personas que
estuvieran involucradas, las leyes, reglamentos, polticas o
mandatos que se violaron; al igual que el anlisis de la
evidencia encontrada, el grado de responsabilidad y la
cuantificacin de daos se procede a realizar una auditoria
forense, la cual se la puede definir como 1Un examen que
procura prevenir y estudiar hechos de corrupcin. Como la
mayora de los resultados del auditor van a conocimiento de los
jueces (especialmente penales) es usual el trmino forense.
El auditor tendr que evaluar y considerar el riesgo de
exposiciones significativas que pueden derivarse de un error o
un fraude, para lo cual el trmino fraude se refiere como 2 Un
acto intencional por parte de uno o ms individuos de entre la
administracin, empleados o terceros, que da como resultado
1 Milton K. Maldonado, Prevencin e Investigacin de la Corrupcin Financiera,
2009.
2 NEA No.5. Fraude y Error, prrafo 3.
4

una exposicin errnea de los estados financieros. El trmino

error hace referencia a 3Equivocaciones no intencionales en los
estados financieros como equivocaciones matemticas, mala
interpretacin de hechos y mala aplicacin de polticas
contables.
En la evaluacin del riesgo el auditor deber determinar la
materialidad de las exposiciones significativas encontradas
dentro del anlisis de la auditoria. Se puede definir una
exposicin como material cuando 4Individualmente o en su
conjunto, influyen en las decisiones econmicas tomadas sobre
los estados financieros. La materialidad depende de la
magnitud y la naturaleza de la omisin o inexactitud en funcin
de las circunstancias particulares en que se hayan producido.
Con el anlisis practicado dentro de la auditoria forense el
auditor podr inferir un juicio y conclusiones de acuerdo a su
opinin y experiencia que se basan en normas, regulaciones,
cdigos penales, y leyes vigentes.

2.1.- MARCO LEGAL

Dentro de la evaluacin de los instrumentos legales de esta
auditora se hace referencia a diferentes bases legales vigentes,
las cuales sustentan el objeto de investigacin, para lo cual se
hace referencia de la siguiente forma:

2.1.1.- CDIGO ORGNICO INTEGRAL PENAL

Este cdigo segn menciona el Diario El Universo es el que
5
Modela, limita o prohbe comportamientos personales que
se puedan considerar contrarios al orden jurdico porque
violan o amenazan violar los derechos individuales y
colectivos de los miembros de una sociedad.
3 NEA No.5. Fraude y Error, prrafo 4.
4 NIC 1. (Enero 2013). Presentacin de Estados Financieros, prrafo 7.
5 Fernando Gutirrez Vera. (31 de agosto del 2014). El COIP y los derechos
humanos. Diario el Universo, articulo relacionado a Opiniones sobre el COIP.
5

En el anlisis de los instrumentos legales relacionados al

Caso PubliFast, se pudieron encontrar algunos puntos
relevantes los cuales se pueden soportar en fundamentos de
derecho de acuerdo la normativa establecida en el COIP, al
igual hacemos referencia los derechos que tienen cada uno
de los responsables de la gestin administrativa de PubliFast.
En el artculo 49 del COIP, relacionado a la responsabilidad
penal de la persona jurdica menciona lo siguiente: 6 Las
personas jurdicas nacionales o extranjeras de derecho privado
son penalmente responsables por los delitos cometidos para
beneficio propio o de sus asociados, por la accin u omisin de
quienes ejercen su propiedad o control, sus rganos de gobierno o
administracin, apoderadas o apoderados, mandatarias o
mandatarios, representantes legales o convencionales, agentes,
operadoras u operadores, factores, delegadas o delegados,
terceros que contractualmente o no, se inmiscuyen en una
actividad de gestin, ejecutivos principales o quienes cumplan
actividades de administracin, direccin y supervisin y, en
general, por quienes acten bajo rdenes o instrucciones de las
personas naturales citadas.

Para fundamentar el hecho de una posible estafa parte de

PubliFast a miles de personas en el Ecuador, nos basamos en
el artculo 83 de este cdigo que menciona lo que es una
estafa 7 La persona que, para obtener un beneficio patrimonial
para s misma o para una tercera persona, mediante la simulacin
de hechos falsos o la deformacin u ocultamiento de hechos
verdaderos, induzca a error a otra, con el fin de que realice un
acto que perjudique su patrimonio o el de una tercera, ser
sancionada con pena privativa de libertad de cinco a siete aos.

Por el hecho de inferir que PubliFast realizo una estafa de

esquema piramidal, se podra presumir que defraudo al ente
recaudador de impuestos en este caso el Servicio de Rentas
Internas, lo cual est tipificado en el artculo 298 y hacemos
referencia a los numerales 5 y 12 del mencionado artculo, el
cual se refiere a la defraudacin tributaria, dentro del cual se
6 COIP. Artculo 49, Responsabilidad penal de la persona jurdica, Ecuador, (10
de febrero 2014).
7 COIP. Artculo 83, Estafa, Ecuador, (10 de febrero 2014).
6

establece lo siguiente: 8La persona que simule, oculte, omita,

falsee o engae en la determinacin de la obligacin tributaria,
para dejar de pagar en todo o en parte los tributos realmente
debidos, en provecho propio o de un tercero, ser sancionada
cuando:
5. Proporcione a la administracin tributaria informes, reportes con
mercancas, datos, cifras, circunstancias o antecedentes falsos,
incompletos, desfigurados o adulterados.
12. Emita, acepte o presente a la administracin tributaria
comprobantes
de
venta,
de
retencin
o
documentos
complementarios por operaciones inexistentes o cuyo monto no
coincida con el correspondiente a la operacin real.

La presunto delito de estafa que realiz PubliFast dejo a miles

de perjudicados en el Ecuador, que creyeron que el trabajo de
publicidad que ellos realizaban era muy rentable, pero la
factible razn era que los flujos de efectivos que se
manejaban en la entidad provenan del ingreso de nuevos
trabajadores a los que ellos denominaban publicistas, y
estas enormes cantidades de dinero iban directamente a una
cuenta bancaria personal de unos de los administradores de
PubliFast. El incremento anormal de efectivo que se manej
en esta cuenta bancaria a causa de los movimientos de la
probable estafa ocurrida debi ser alerta para lo entidad
financiera y para los entes de control como SRI, este hecho se
lo relaciona con el artculo 297, enriquecimiento privado no
justificado que establece que 9 La persona que obtenga para s
o para otra, en forma directa o por interpuesta persona,
incremento patrimonial no justificado mayor a doscientos salarios
bsicos unificados del trabajador en general, ser sancionada con
pena privativa de libertad de tres a cinco aos.

2.1.2.- LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

En este caso se argumentan que existen vinculaciones entre
los administradores de PubliFast con otras empresas las
8 COIP. Artculo 298, Defraudacin Tributaria, Ecuador, (10 de febrero 2014).
9 COIP. Artculo 297, Enriquecimiento privado no justificado, Ecuador, (10 de
febrero 2014).
7

cuales eran dirigidas por familiares de los mismos. En el

artculo in-numerado de la presente ley hace referencia a
partes relacionadas y establece que 10 Se considerarn partes
relacionadas a las personas naturales o sociedades, domiciliadas o
no en el Ecuador, en las que una de ellas participe directa o
indirectamente en la direccin, administracin, control o capital de
la otra; o en las que un tercero, sea persona natural o sociedad
domiciliada o no en el Ecuador, participe directa o indirectamente,
en la direccin, administracin, control o capital de stas.
Las partes, en las que un mismo grupo de miembros, socios o
accionistas, participe indistintamente, directa o indirectamente en
la direccin, administracin, control o capital de stas.

2.1.3.- REGLAMENTO PARA LA APLICACIN DE

LA LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
De acuerdo a la presuncin de que se cedi Alcmegsa S.A
para legalizar las actividades operativas de PubliFast, y que
este hecho no se lo efectu, lo cual se puede constatar en el
Servicio de Rentas Internas y en la Superintendencia de
Compaas, por tal motivo se menciona que es una empresa
inexistente, y en este respectivo reglamento en el artculo 24
se considera como empresa inexistente 11 Aquellas respecto
de las cuales no sea posible comprobar la ejecucin real de un
proceso productivo y comercial. En el caso de sociedades, y sin
perjuicio de lo sealado, se considerarn como inexistentes a
aquellas respecto de las cuales no se pueda comprobar su
constitucin, sea a travs de documentos tanto pblicos como
privados, segn corresponda el caso.

CAPTULO III
3.- CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
10 Ley de Rgimen Tributario Interno, Artculo (...), Partes Relacionadas,
Ecuador, (29 de diciembre 2014).
11 Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno,
Capitulo IV, Artculo 24, Definicin de empresas inexistentes, Ecuador, (28 de
febrero 2015).
8

3.1.- ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD

PubliFast era una empresa destinada a la publicidad online. El
objetivo principal cuando se registraban los usuarios o
publicistas a esta Web era publicar anuncios que ellos les
enviaban a 20 personas en la red social de Facebook a cambio
de percibir un sueldo mensual para mejorar la realizacin
personal y familiar de sus clientes.

3.2.- DIMENSIN DE LA ORGANIZACIN

Figura 3.1.: Dimensin de la Organizacin

3.3.- ANLISIS DEL NEGOCIO

Cuando PubliFast comenz sus actividades el importe para
inscribirse a su sistema era alrededor de $ 50 dlares, aparte
de ingresar a 3 nuevas personas que cancelaran el mismo valor.
9

Luego el precio subi a $ 100 y finalmente se congel en $ 112,

pero solo si se ingresaba a 2 personas ms al sistema de
negocio.
El contrato de trabajo se estableca por 6 meses con un sueldo
mensual de $ 318 dlares. Si la persona que deseara entrar al
negocio no lograba ingresar a otras personas al sistema, poda
acceder a la adquisicin de esos 2 kits de publicidad para
comenzar a recibir dinero, ya que solo de esa manera se
activaba su cuenta. Pero esa no fue la nica alternativa para
comenzar a trabajar.
Hubo otras 2 opciones o paquetes de promocin, el Estndar
Premium, por el que cancelaban el mismo valor e ingresaban a
3 personas y publicaban los anuncios que se enviaban a diario
al portal en el muro de Facebook de 10 personas. Ellos ganaban
$ 300 por alrededor de seis meses. El Gold Premium era un
paquete semejante, solo que la publicacin de los anuncios era
a 20 amigos. Despus, si el usuario quera continuar
trabajando, l deba renovar su ingreso al sistema.
Los pagos fueron hechos en efectivo o mediante depsitos
bancarios, pero a partir del mes de marzo del 2014 el dinero
dej de ser fsico para convertirse en virtual.
Cada usuario vea en la parte superior de la pantalla de su
computadora cuntos puntos tenan, cada uno equivalente a $
1. A raz de esto los interesados en ingresar a PubliFast o los
que queran comprar ms oficinas virtuales negociaban los
puntos.
Figura 3.2.: Pgina Principal para ingresar al
portal de PubliFast

10

Se esparci el rumor de que el ingreso a PubliFast iba a costar $

200, por lo que ms personas invirtieron. Los empresarios
crearon el paquete Pre PremiumShow, en el que los
publicistas compraban un kit de publicidad e ingresaban 3 a
nuevos socios y adquiran el boleto al Show del mes y una
caja de artculos para la salud.
Se cre el proyecto PubliGold, que se basaba en que los
trabajadores de PubliFast tambin trabajaran para una
compaa de venta de cajas de caf.
Figura 3.5.: Infografa del caso PubliFast

Fuente. Diario EL

11

CAPTULO IV
4.- PROGRAMA DE AUDITORA
4.1.- ETAPAS DE AUDITORA
4.1.1.- PLANIFICACIN
4.1.1.1.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Figura 3.7.: Cronograma de actividades

4.1.1.2.- PROCEDIMIENTOS, PLANES DE LA

AUDITORA
En presente auditoria se aplic procedimientos de
valoracin de riesgos, los cuales son:
Anlisis de posibles transacciones inusuales de la
entidad.
Evaluacin del entorno de la entidad para definir
las prcticas empresariales y su comportamiento
tico.
Evaluacin de factores de riesgo.

4.1.1.3.- AMBIENTE TICO DE LA ENTIDAD

El ambiente tico de la entidad se evaluar de acuerdo
a los siguientes puntos:

El comportamiento tico y actitudes de los directivos de la empresa.

La prctica de la tica en cada uno de los procesos.
12

4.1.2.- EVALUACIN DE RIESGOS

4.1.2.1- INCENTIVOS O PRESIONES
INTERNOS O EXTERNOS
Como principal incentivo que habran podido presentar
los dueos que crearon PubliFast estaba el hacer dinero
fcil, ofreciendo un trabajo sencillo del cual se pudiera
obtener un dinero rpido y con poco esfuerzo.
Los factores que posiblemente influyeron en que miles
de personas creyeran en la oferta de trabajo que les
propona PubliFast son los siguientes:
Obtener grandes ganancias con un monto de
inversin mnimo.
Un trabajo fcil sin salir de sus hogares.
La forma precaria de trabajo.
La competencia laboral existente.
El poco conocimiento financiero de la sociedad.

4.1.2.1.1.- OPORTUNIDADES
Se presume que los dueos de PubliFast analizaron
posibles oportunidades de las cuales pudieran
obtener beneficio entre las cuales podra encontrarse,
la poca informacin financiera que tiene sociedad
ecuatoriana y lo vieron como una oportunidad para
engaar y hacer creer que la oferta de trabajo que
proponan era una gran propuesta.
La falta de conocimiento sobre las estafas piramidales
es una oportunidad para los estafadores, ya que
muchas de estas personas no saben que las personas
principales estn ganando dinero fcil gracias a
ellos mientras que ellos reciben lo mnimo o tal vez
nada.
Tambin se figura que la red social Facebook ayudo
bastante a la expansin del negocio ya que es una
paginan social muy concurrida, y esta pgina fue una
oportunidad para que ms gente conociera del
13

negocio y quieran invertir en el mismo para as

empezar a ganar dinero.

4.1.2.1.2.- ACTITUDES
Las actitudes que posiblemente manifestaron los
encargados de PubliFast fue:
Falta de control con respecto al cumplimiento
de leyes, reglamentos, cdigo de tica.
Poca importancia de disminuir el riesgo de
cometer un posible delito.
Insuficiente comunicacin dentro de los niveles
superiores a los niveles inferiores.

4.1.2.2- DEBILIDADES EN EL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
Un inadecuado control interno ya sea administrativo
o contable.
Inexistencia de procedimientos manuales para la
ejecucin de las actividades operativas.
Procedimientos de control que no puedan prevenir o
detectar errores o irregularidades significativas.
Poca efectividad en la administracin de archivos,
documentos, etc.

4.1.2.3- ERRORES Y EL FRAUDE

SIGNIFICATIVO
Todo negocio tiene el riesgo de que se produzca algn
error o un fraude, el cual puede ser cometido por
personas directamente relacionadas a la entidad o no,
en los cuales pueden influir factores internos o externos
dependiendo del caso.
Estos errores pueden influir significativamente en la
entidad si no se detectan y corrigen a tiempo de una
manera adecuada. Lo mismo ocurre con un fraude,
deben existir mtodos que se apliquen a la prevencin y
14

deteccin de cualquier anormalidad en la cual se analice

que se est produciendo un fraude el cual afectara a la
empresa en un corto o largo plazo.

4.1.3.- EJECUCIN
4.1.3.1.- EVIDENCIA DE AUDITORA
La evidencia de la auditora analizada est basada en
indicios de una posible estafa piramidal, de la cual se
podr determinar quin o quienes, cundo, dnde y
cmo se efectu el fraude.
La evidencia principal a la cual se le aplicaron los
procedimientos de auditoria e indagaciones propuestas
anteriormente y de cual se ha formulado varias
hiptesis es la denuncia colectiva que recoge varias
denuncias realizadas por un gran nmero de personas
ante la Fiscala General del Guayas.

4.1.3.2PROBLEMAS
PARA
EVIDENCIA DE AUDITORA

OBTENER

El principal problema fue que la empresa a la cual se

va a auditar no tena registro. Se verifico los datos de
la misma a travs del portal del Servicio de Rentas
Internas, la Superintendencia de Compaas, el
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y la Cmara
de Comercio, y no hubo informacin de la cual se
pueda constatar la existencia de la entidad

4.1.4.- RESULTADOS
Todos los puntos mencionados a continuacin son de carcter
educativo, estableciendo presunciones de una posible estafa
piramidal producida por PubliFast.

4.1.4.1- TRANSACCIONES INUSUALES

15

 PubliFast no tena vida jurdica, es decir fingan la

existencia de una empresa legalmente constituida.
Solicitaban una cuota de entrada para promocionar
pginas fantasmas como publicidad a varios
negocios.
Empezaron sin cobrar cuota y pagando 500
mensuales y si entraban ms personas por cada 3 a 4
amistades te regalaban premios.
Trabajan con el esquema Ponzi que implica el pago
de intereses a los inversores con su propio dinero
invertido o del dinero de nuevos inversores.
NIKOTRON, HOTEL RAMADA y DIRECTV eran las
empresas que PubliFast realizaba las promociones de
publicidad, pero se ha argumentado que estas
empresas
desconocan
de
cualquier
relacin
contractual que tuvieran con PubliFast.
Luego del trabajo que realizaban on-line los
publicistas deban presentar una factura en blanco,
para recibir pagos mensuales por sus servicios
prestados.

4.1.4.2- INTEGRIDAD O COMPETENCIA DE

LOS DIRECTIVOS Y PERSONAL
Luis Cajas fue el promotor de PubliFast, realizando la
funcin de gerente. Al momento del cierre de PubliFast
el no dio declaraciones y se mantuvo al margen de la
situacin por lo cual muchas de las personas que se
vieron afectadas por la presunta estafa exigan que se
mostrara y diera una explicacin de lo cometido y que
se hiciera responsable por las afectaciones que se haba
producido por el cierre del negocio.
De igual manera PubliFast contaba una figura pblica
como Roberto Angelelli que haca que la empresa
pareciera segura y confiable, pero al parecer esto fue
una estrategia de los directivos para llamar la atencin
de las personas. Aunque no est comprobado
la
vinculacin de Roberto Angelelli con PubliFast se rumora

16

que probablemente se le ordene captura por estar

implicado en la estafa.
Segn los medios de comunicacin que entrevistaban a
los perjudicados decan que haba meses que no
reciban el dinero prometido por la entidad pero aun as
ellos hacan caso omiso a esto ya que vean las grandes
cantidades que reciban y decidan esperar.

4.1.4.3- EVOLUCIN DE LOS HECHOS

Sbado, Junio 7 del 2014
Las personas afectadas por la presunta estafa acudieron
a la fiscala del Guayas para poner las respectivas
denuncias, por montos de dinero que iban de los
$318,00 a $4.000,00, los cuales la empresa PubliFast les
adeudaba, a pesar de este incidente varios de los
denunciantes aseguraban aun tener confianza en la
empresa por que la imagen de dicha identidad era
Roberto Angelelli
un reconocido presentador de
televisin.

Domingo, Junio 8 del 2014

Los denunciantes manifestaban que en su afn de
duplicar su capital a corto tiempo,
invirtieron en
PubliFast valores que iban desde los $112,00 a
$9.000,00, que para cuando PubliFast cay este sumaba
ms de 100.000 clientes y se deca que esta haba
ampliado su mercado en Per, Espaa y estados Unidos,
la misma que para captar clientes ofreca trabajo desde
casa solo publicitando ciertas marcas en redes sociales.
Y que lo nico que tenan que hacer las personas que
queran ingresar era una inversin con un mtodo
piramidal, cuando su extensin global se comenz a
17

rumorar las denuncias comenzaron a llegar con ms

secuencia.

Lunes, Junio 9 del 2014

Las personas que hasta hace poco usaban las redes
sociales para cumplir su trabajo con PubliFast y as
recibir los beneficios que este prometa, usaban este
mismo medio para realizar un sinfn de quejas online,
otros utilizaban Facebook para incentivar a todos los
afectados a reunirse
para realizar una demanda
conjunta, lema muy sonado en la red era 5J EL DA DE
LA PUBLIESTAFA.

Martes, Junio 10 del 2014

Mediante la indagacin previa realizada desde el 6 de
junio, se lleg a investigar a 6 personas las cuales se
presuma estaban relacionadas directamente con
PubliFast, y que muchos de los afectados los sealaban
como los propietarios de la empresa, esta investigacin
fue llevada a cabo por el Fiscal Miguel Vlez.

Viernes, Junio 13 del 2014

Con las indagaciones llevadas a cabo por el Fiscal Vlez,
se procedi con la ayuda de la polica Judicial al
allanamiento de dos edificios ubicados en el centro y en
el sur de la ciudad de Guayaquil, los cuales pertenecan
a la empresa demandada.

Domingo, Junio 15 del 2014

Las denuncias a cmo iban pasando los das
incrementabas considerablemente y venan desde
distintos lugares del pas, los afectados alegaban su
estafa con un facturero que obtuvieron en el SRI, como
una prueba de la estafa.

Mircoles, Julio 23 del 2014

Hasta esta fecha la Fiscala tena un total de 4500
denuncias receptadas, Luis C quien figuraba como el
Gerente PubliFast era investigado por la Fiscala, tras los
18

incidentes pasados Luis C subi a las redes sociales el

pasado viernes 18 de julio, un audio donde prometa
devolver el dinero a los demandantes el cual hasta la
fecha no ha devuelto nada.

Jueves, Julio 24 del 2014

A pesar de que nadie se pronunciaba a resolver este
caso, los denunciantes pedan reunirse con los
directivos de la empresa indagada para llegar a un
acuerdo todo esto en base al audio que Luis C subi a
las redes donde estaba dispuesto a cancelar la deuda,
segn el abogado de los denunciantes Hernn Ulloa.

Martes, agosto 12 del 2014

ngel Vlez el Fiscal encargado del caso, entrevisto a
Roberto Angelelli el cual se ofreci voluntariamente para
dar su declaracin, el mismo Roberto y uno de sus
familiares son ahora investigados por el presunto caso
de estafa piramidal, ya que su hermana aprecia como
representante de AGMESA una empresa que figuraba
como imagen jurdica de la entidad indagada.

4.1.4.4.- DAOS Y PERJUICIOS

OCACIONADOS
Entre los perjuicios de este caso encontramos las
infracciones tributarias que enfrentan las personas
afectadas, segn la denuncias formuladas, en
PubliFast exigan facturas solo firmadas, sin valor ni
fecha.
Muchas personas invirtieron grandes sumas de dinero
con la idea de obtener una rentabilidad al mes pero
esto no sucedi.
Algunos de los perjudicados indicaron que se
quedaron sin empleo y que el dinero era parte de sus
ahorros.
PubliFast estafo a ms de 100.000 personas, en
diferentes ciudades del Ecuador, siendo Guayaquil
con mayor nmero de afectados.
19

 En la denuncia formal se expone a Luis C., gerente de

la empresa, de obligarlos a comprar boletos de
conciertos y a sacar facturas bajo la actividad de
publicista, sin saber del tema.
Esta estafa afecto a la economa popular del pas
porque perjudico a muchas personas que confiaron
en el sistema piramidal y depositaron decenas de
miles de dlares.
Esta es posiblemente la estafa ms grande que se ha
producido en el Ecuador.

4.1.4.5.- POSIBLES VINCULACIONES

Las personas que estaran vinculas directamente con la
presunta estafa masiva de PubliFast son Luis Alberto
Cajas, Aracelly C, Jos Francisco M., Roberto Angelelli,
Leysis Angelelli.
Luis Cajas aparece como actor intelectual y responsable
de la supuesta estafa masiva de PubliFast ya que era
quien lideraba como dueo y representante.
Aracelly Cedeo madre de Luis Cajas y su padrastro Joel
Francisco M. personas relacionas con esta estafa masiva
y administradores directos de esta empresa. Como
accionistas mayoritarias aparecan personas allegadas
a Luis Cajas, su madre Aracelly Cedeo y su esposa
Mara Jos Oyola.
Roberto Angelelli est vinculado con esta estafa masiva
el cual supuestamente su relacin exclusivamente fue
su imagen corporativa y nunca estuvo ligado a la parte
financiera, econmica y administrativa. El reconoci que
cedi una empresa creada por el Alcmegsa S.A. para
que PubliFast operara ya que no tena una figura de
empresa legal, todo era manejado desde el punto de
vista personal no exista ningn nexo jurdico y su
objetivo de ceder la empresa es para que eso se
legalice. Roberto Angelelli tena un mnimo porcentaje
en de las acciones correspondientes a su imagen
publicitaria nicamente.
20

Leysis Angelelli hermana de Roberto Angelelli, tambin

aparece como una posible implicada en este caso quien
desempeaba el cargo de gerente de Alcmegsa S.A.
pero cuando esta fue cedida a PubliFast continuo su
labor como gerente de esta empresa.
Imprenta Mndez era donde
los afectados eran
obligados a sacar las facturas para poderles pagar
donde los propietarios de la imprenta eran familiares de
Luis Cajas y por lo tanto tenan una relacin con
PubliFast.

4.1.4.6.- ISNTANCIAS PROCESALES

El 25 de marzo del 2015 se llam a juicio a 5 personas
por la presunta estafa masiva PubliFast en esta
audiencia se presentaron informes de ms de 4000
personas perjudicadas, se presentaron videos, reportes
y de los peritos. Los procesados podran enfrentar una
pena de hasta 7 aos.
Entre los acusados o demandados se encuentra al seor
Roberto Angelelli, Luis Alberto Cajas Cedeo, Mara Jos
Oyola esposa de Luis Cajas y Miguela Araceli
Cedeo madre de Luis Cajas como los
principales
actores y a Joel Francisco Mndez Alvarado como
cmplice de la estafa.

4.1.5.- CONCLUSIONES
Con este proyecto se aspira a dar a conocer que dentro del
Ecuador existe un problema que afecta a la sociedad en
general, todo esto producto de la falta de conocimiento
financiero, de oportunidades laborales o de la precariedad de
21

los recursos econmicos que se tiene dentro de la poblacin,

lo cual se ve reflejado en los diferentes casos de estafas que
se han producido en el pas, en las cuales un determinado
nmero de personas han aprovechado de estos factores y
han perjudicado a varias personas para lo cual han hecho uso
de las debilidades con las que posiblemente cuentan
diferentes instituciones reguladoras del pas para cometer
estos delitos.

4.1.6.- RECOMENDACIONES

Crear una cultura organizacional donde los empleados,

estn ms involucrados en el entorno del negocio, en el
cual investiguen y busquen los puntos positivos y
negativos del lugar donde desempean funciones
laborales.
Tomar en cuenta que cuando se invierte en cualquier
negocio existe un riesgo.
Expedir cdigos penales que respalden a las personas que
son vctimas de estafas las cuales respalden su integridad.
Se recomienda que las entidades y autoridades
encargadas de supervisar y fiscalizar a todas las empresas
del pas tanto en la parte tributaria, financiera y legal
tengan una actuacin ms relevante y comprometida a
detectar cualquier anomala con el fin de salvaguardar la
entereza de la sociedad en comn.

BIBLIOGRAFA
1. COIP. (10 de febrero 2014). Ecuador.
22

2. Fernando Gutirrez Vera. (31 de agosto del 2014). El COIP y

los derechos humanos. Diario el
Universo. Articulo
relacionado a Opiniones sobre el COIP.
3. Hctor Prez Name. (2014). PubliFast, la gran Estafa. Ecuador.
Recuperado
de:
http://www.sinrabodepaja.com/2014/06/publifastestafa-online.html

4. Ley de Rgimen Tributario Interno. (29 de diciembre 2014).

Ecuador.
5. Mara Garca. (2014). PubliFast toda la verdad. Ecuador.
Blogspot.
Recuperado de: http://publifasttodalaverdad.blogspot.com/
6. Milton K. Maldonado. (2009).Prevencin e Investigacin de la
Corrupcin Financiera.
Recuperado de: http://es.slideshare.net/jimwes/auditoriaforense-por-milton-maldonado.
7. NEA No.5. Fraude y Error.
8. NIC 1. (Enero 2013). Presentacin de Estados Financieros.
9. Redaccin seguridad. (2014). La Fiscala investiga los nexos
de PubliFast con otras empresas. Diario EL TELEGRAFO.
Recuperado
de:
http://www.telegrafo.com.ec/justicia/item/la-fiscalia-investigalos-nexos-de-publifast-con-otras-empresas.html
10.
Redaccin seguridad. (2014). Nueve momentos para
entender el caso PubliFast. Diario EL COMERCIO.
Recuperado
de:
http://www.elcomercio.com/actualidad/publifast-cronologiafiscalia-denuncias.html
11.
Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen
Tributario Interno. (28 de febrero 2015). Ecuador.

23

ANEXO
ANEXO 1.- Denuncia colectiva.
ANEXO 2.- Indagacin previa a la formulacin de cargos.

ANEXO 1.- DENUNCIA COLECTIVA

SEOR JUEZ DE LA UNIDAD JUDICIAL PENAL NORTE 2
GUAYAQUIL
24

MYRIAM BELN CRESPN PLAS, ecuatoriana, con cdula de

identidad No. 0918501644, de 31 aos de edad, de ocupacin
quehaceres domsticos, domiciliada en las calles de la ciudad de
Guayaquil,
Provincia
del
Guayas,
ante
usted,
como
PROCURADORA COMN DE LOS AFECTADOS A NIVEL
NACIONAL DE LA ESTAFA DE PUBLIFAST, de conformidad con lo
establecido en el artculo 52 y siguientes del Cdigo de
Procedimiento Penal, dentro del Juicio por el Delito de Estafa
No. 09286-2014-13729, propongo la siguiente ACUSACIN
PARTICULAR en los siguientes trminos:
PRIMERO: NOMBRE Y APELLIDOS DEL ACUSADOR: Mis
nombres y apellidos y dems datos de filiacin son los que obran
en el encabezado la presente Acusacin Particular.
SEGUNDO: NOMBRE Y APELLIDOS DE LOS ACUSADOS: Los
acusados responden a los nombres de LUIS ALBERTO CAJAS
CEDEO, MARIA JOSE OYOLA LUNA, JOEL FRANCISCO
MENDEZ ALVARADO, MIGUELA ARACELI CEDEO MACIAS y
ROBERTO
VICENTE
ANGELELI
LIBERATI, cuyos datos
domiciliarios y dems se encuentran dentro del proceso.
TERCERO: DETERMINACIN DE LA INFRACCIN ACUSADA: El
tipo penal donde se encuadra la infraccin penal de la cual se los
acusa a los ciudadanos LUIS ALBERTO CAJAS CEDEO, MARIA
JOSE OYOLA LUNA, JOEL FRANCISCO MENDEZ ALVARADO,
MIGUELA ARACELI CEDEO MACIAS, y ROBERTO VICENTE
ANGELELI LIBERATI es la tipificada en el artculo 563 del Cdigo
Penal.
CUARTO: LA JUSTIFICACIN DE LA CONDICIN DE
OFENDIDO: Con los documentos que adjunto, justifico que soy
uno de los perjudicados de la estafa masiva cometida
presuntamente por los ciudadanos LUIS ALBERTO CAJAS
CEDEO, MARIA JOSE OYOLA LUNA, JOEL FRANCISCO
MENDEZ ALVARADO, MIGUELA ARACELI CEDEO MACIAS y
ROBERTO VICENTE ANGELELI LIBERATI a travs de PUBLIFAST.
Como Procuradora Comn me permito comunicar que todos los
documentos originales que acreditan el perjuicio del grupo de
afectados que represento se encuentran dentro del expediente de
la Fiscala y dentro de la cual se est practicando una pericia
25

contable con la finalidad de establecer el monto real del perjuicio,

siendo que, POR ECONOMA PROCESAL y con la finalidad de que no
se duplique la informacin de los 52 cuerpos que componen la
presente investigacin solicito a usted se remita a los documentos
que reposan en dicho expediente y a los resultados de la experticia
que establecern el nmero exacto de perjudicados y el monto del
perjuicio, con lo cual quedara justificado la condicin de ofendido
de cada una de las personas que represento en la presente
ACUSACIN PARTICULAR.

QUINTO: ELEMENTOS EN LOS QUE STE FUNDA LA

ATRIBUCIN DE LA PARTICIPACIN DEL PROCESADO EN LA
INFRACCIN: El da 06 de junio del 2014 el Ecuador despert con
la noticia alarmante de que miles de personas a nivel nacional
haban sido vctimas de una presunta estafa masiva de parte de los
principales directivos de la seudo compaa denominada
PUBLIFAST que operaba desde sus oficinas principales en la ciudad
de Guayaquil, en las calles Gmez Rendn y Cacique lvarez.
La estafa de la cual fuimos vctimas fue mentalizada por los
presuntos responsables de la siguiente manera:
1. LA CARNADA
Mediante volantes y publicaciones de su cuenta personal de
Facebook, el seor LUIS CAJAS CEDEO invitaba a las
personas a que inviertan y trabajen como publicistas en
PUBLIFAST ya que podan ganar hasta un sueldo bsico
solamente haciendo publicidad a travs de la pgina personal
de Facebook de cada miembro.
Las inscripciones se las realizaba a travs de una pgina web
con el link http://www.publi-fast.com, (la cual se encuentra
actualmente desactivada), donde se encontraban la
presentacin de la seudo compaa, los requisitos para
ingresar y las directrices para los miembros.

26

27

Entre los requisitos principales que se solicitaban para ser

miembro de PUBLIFAST, eran:
- Pagar un valor de inscripcin personal que ascenda a la
cantidad de 150 dlares aproximadamente y los cules
deban ser depositados en las cuentas personales del
seor LUIS CAJAS CEDEO (PRINCIPAL), MARIA JOSE OYOLA
LUNA (ESPOSA), JOEL FRANCISCO MENDEZ ALVARADO
(PADRASTRO), o de MIGUELA ARACELI CEDEO MACIAS
(MADRE).
- Para que la cuenta se active se necesitaba inscribir a dos
personas ms.
- Sacar un RUC con la actividad de servicios de publicidad
por internet.
- Sacar facturas en Grfica Mndez.
- Seguir cada una de las polticas de publicacin detalladas
en la misma pgina.

2. EL SUPUESTO TRABAJO
Una vez que se pagaba o depositaba la cuota de inscripcin
tenamos que estar pendientes en las comunicaciones de la
pgina http://www.publi-fast.com, as como de la pgina
http://publi-fast.blogspot.com, puesto que en ellas se
publicaba la marca de la compaa que debamos
promocionar en cada una de nuestra cuentas personales de
Facebook, siguiendo al pie de la letra cada una de las
indicaciones, tales como:
- Realizar la promocin entre las 08h00 hasta las 23h00.
- Que debe ser efectuado desde nuestra cuenta personal de
Facebook.
- Se debe compartir la promocin del da con un mnimo de
20 amigos en sus respectivos muros de Facebook.
- Se deber publicar y comentar de manera positiva con el
contenido de la promocin.
- Etctera.
Entre
las
diferentes
marcas
de
empresas
que
promocionamos, como ejemplo citamos a NIKOTRON, HOTEL
RAMADA y DIRECTV.
28

Una vez que la informacin de nuestro trabajo era ingresada

en la plataforma de la web http://www.publi-fast.com, estos
detalles quedaban grabados y a fin de mes nos acercbamos
hasta las oficinas principales de Publifast ubicadas en las
calles Gmez Rendn y Cacique lvarez de la ciudad de
Guayaquil, o en su defecto los que vivan en Provincias, en las
oficinas de los respectivos lderes cantonales o provinciales
donde se haca el cobro mensual respectivo.

3. LA GRAN ESTAFA
PUBLIFAST bajo esta modalidad y sin sospecha alguna oper
aproximadamente ocho meses, y para el mes de enero era un
grupo bastante consolidado.
Es para aquella fecha que se incorpor el ciudadano
ROBERTO VICENTE ANGELELLI LIBERATI, quien pas a
encabezar en todas las charlas, eventos y promociones de
PUBLIFAST a nivel nacional, figura que, por ser un personaje
pblico y con una imagen bastante positiva gener la
confianza suficiente para la ciudadana crea en la seriedad de
la seudo compaa y contine invirtiendo.
Es as que el da 06 de junio del 2014, todos los publicistas
miembros de PUBLIFAST se levantaron con la mala noticia
que la compaa haba cerrado sus puertas y los principales,
LUIS CAJAS CEDEO, MARIA JOSE OYOLA LUNA, JOEL
FRANCISCO MENDEZ ALVARADO, MIGUELA ARACELI CEDEO
MACIAS, y ROBERTO VICENTE ANGELELI LIBERATI haban
desaparecido.
Son muchos los detalles que pudieramos agregar, sin
embargo, para los efectos legales pertinentes, nos vamos a
referir a los elementos que en s constituyen el verbo rector
del tipo penal de la Estafa.

29

Segn lo dispuesto en el artculo 563 del Cdigo Penal

vigente a la fecha del cometimiento de la presunta infraccin,
dice que la estafa es:

Art. 563.- El que, con propsito de apropiarse de una cosa perteneciente

a otro, se hubiere hecho entregar fondos, muebles, obligaciones, finiquitos,
recibos, ya haciendo uso de nombres falsos, o de falsas calidades, ya
empleando manejos fraudulentos para hacer creer en la existencia de
falsas empresas, de un poder, o de un crdito imaginario, para infundir la
esperanza o el temor de un suceso, accidente, o cualquier otro acontecimiento
quimrico, o para abusar de otro modo de la confianza o de la credulidad, ser
reprimido con prisin de seis meses a cinco aos y multa de ocho a ciento
cincuenta y seis dlares de los Estados Unidos de Norte Amrica.

1. PUBLIFAST no tena vida jurdica, es decir, las personas

que utilizaban y se aprovechaban de este nombre
captaban miles de dlares de manera personal,
finguiendo la existencia de una empresa legalmente
constituida.
2. Para el efecto, obligaban que las personas saquen un RUC
ante el SRI con la actividad servicios de publicidad por
internet, para darle un matiz de legalidad y confianza,
ante el prestigio que representa el Servicio de Rentas
Internas en los actuales momentos.
3. Las facturas que debamos entregar para cobrar nuestras
mensualidades nos obligaban a que sean elaboradas en
una imprenta de propiedad del ciudadano JOEL FRANCISCO
MENDEZ ALVARADO, y que segn las certificaciones que
constan en el proceso NO TENA AUTORIZACIN DEL SRI
PARA LA EMISIN DE FACTURAS.
4. Los supuestos clientes de PUBLIFAST a los cuales debamos
promocionar, tales como, NIKOTRON, HOTEL RAMADA y
DIRECTV han negado rotundamente tener alguna relacin
contractual con PUBLIFAST.
Por lo que, tanto en la emisin de facturas sin autorizacin,
as como promocionar compaas que no tenan nexo legal
30

con PUBLIFAST, queda evidenciado el empleo de mtodos

fraudulentos con la intencin dolosa de apropiarse de
una cosa perteneciente a otro, en este caso, el DINERO
DE
MILES
DE
ECUATORIANOS,
que
segn
las
investigaciones efectuadas por la Fiscala del Ecuador,
ascenderan a las 100.000 personas, muchas de las cuales no
han denunciado ni lo harn por la desconfianza en la justicia
o la vergenza pblica.
SEXTO: DAOS Y PERJUICIOS RECLAMADOS: Seor Juez, si los
representantes
de
PUBLIFAST
hubieran
asumido
su
responsabilidad, esta acusacin no hubiera sido necesaria porque
nuestra nica pretensin era recuperar nuestro dinero.
Pero como el acuerdo o reparacin jams lleg, solicitamos que a
los acusados LUIS ALBERTO CAJAS CEDEO, MARIA JOSE OYOLA
LUNA, JOEL FRANCISCO MENDEZ ALVARADO, MIGUELA ARACELI
CEDEO MACIAS, y ROBERTO VICENTE ANGELELI LIBERATI, se les
imponga el mximo de la sancin contemplada en la ley, as como
la calificacin de los daos y perjuicios en contra del ciudadano por
la suma de QUINIENTOS MIL DLARES (USD$ 500.000), lo cual
puede variar con el resultado de la pericia contable.

SPTIMO: DOMICILIO DEL ACUSADO: A los acusados se lo

deber citar a travs de los casilleros judiciales de sus respectivos
Abogados Patrocinadores que constan en el proceso.
OCTAVO: LISTADO DE LOS AFECTADOS: Sin perjuicio de que al
momento del juzgamiento de la presente infraccin aparezcan ms
afectados, adjunto a la presente acusacin particular le remito un
listado de las personas que represento y quienes son las que han
denunciado de manera oportuna el presente delito.
NOVENO: AUTORIZACIN Y NOTIFICACIONES: Designo como
nuestro nico defensor al Abogado Hernn Ulloa Ordez a quien
se deber notificar en la casilla judicial No. 740 o al mail
ulloa_asociados@hotmail.com.
31

Es justicia,

MYRIAM CRESPN PLAS AB. HERNN ULLOA ORDEZ

C.I.0918501644
REG. 927 CAG

ANEXO 2.- INDAGACIN PREVIA A LA FORMULACIN

DE CARGOS

32

33