Definicin de Auditoria

Accin consistente en auditar, es decir, estudiar y analizar toda la documentacin

relativa a una empresa, institucin u organismo para determinar si la informacin
que ofrece la misma se corresponde con la situacin real de su patrimonio, y para
determinar si sus sistemas de gestin y produccin son los correctos para el
funcionamiento de la misma y la consecucin de sus objetivos. Las auditorias se
llevan a cabo por empresas independientes (auditoras), y son una herramienta muy
til para saber que una entidad funciona correctamente, por ejemplo, al presentar
resultados ante la administracin tributaria o para suministrar informacin a los
posibles accionistas, y en los organismos e instituciones pblicos, para garantizar la
correcta aplicacin de los fondos. Algunas auditorias estn regladas por Ley, y las
empresas e instituciones han de someterse a ellas obligatoriamente cada cierto
tiempo. Pero los rganos de direccin de una empresa tambin pueden encargar a
una auditora que estudie los planes, objetivos, sistemas de control, de produccin,
etc. de la organizacin a fin de identificar y corregir posibles ineficiencias o errores
que se estn cometiendo (auditoria interna).

http://www.tengodeudas.com/definiciones/auditoria

Conceptos de Auditora de Sistemas

La palabra Auditora viene del latn auditorius y de esta proviene auditor, que tiene la virtud de or y

revisar cuentas, pero debe estar encaminado a un objetivo especfico que es el de evaluar la eficienci
eficacia con que se est operando para que, por medio del sealamiento de cursos alternativos de

accin, se tomen decisiones que permitan corregir los errores, en caso de que existan, o bien mejora
forma de actuacin.
Algunos autores proporcionan otros conceptos pero todos coinciden en hacer nfasis en la revisin,
evaluacin y elaboracin de un informe para el ejecutivo encaminado a un objetivo especfico en el
ambiente computacional y los sistemas.
A continuacin se detallan algunos conceptos recogidos de algunos expertos en la materia:
Auditora de Sistemas es:

La verificacin de controles en el procesamiento de la informacin, desarrollo de sistemas e instalac

con el objetivo de evaluar su efectividad y presentar recomendaciones a la Gerencia.

La actividad dirigida a verificar y juzgar informacin.

El examen y evaluacin de los procesos del rea de Procesamiento automtico de Datos (PAD) y de
utilizacin de los recursos que en ellos intervienen, para llegar a establecer el grado de eficiencia,

efectividad y economa de los sistemas computarizados en una empresa y presentar conclusiones y

recomendaciones encaminadas a corregir las deficiencias existentes y mejorarlas.

El proceso de recoleccin y evaluacin de evidencia para determinar si un sistema automatizado:

Daos

Salvaguarda activos

Destruccin

Uso no autorizado

Robo

Informacin Precisa,

Mantiene Integridad

Completa

de los datos

Oportuna

Confiable

Alcanza metas

Contribucin de la

organizacionales

funcin informtica

Consume recursos

Utiliza los recursos adecuadamente

eficientemente

en el procesamiento de la informacin

Es el examen o revisin de carcter objetivo (independiente), crtico (evidencia), sistemtico (norm

selectivo (muestras) de las polticas, normas, prcticas, funciones, procesos, procedimientos e

informes relacionados con los sistemas de informacin computarizados, con el fin de emitir una opi
profesional (imparcial) con respecto a:

Eficiencia en el uso de los recursos informticos.

Validez de la informacin.
Efectividad de los controles establecidos.

http://anaranjo.galeon.com/conceptos.htm

Auditora Interna
Es un elemento importante del control, independiente y objetiva est
destinada para incrementar valor y mejorar todas las operaciones de una
organizacin, todo ello se realiza a travs de un anlisis profesional,
sistemtico, objetivo y disciplinado en las operaciones financieras y
administrativas despus de que han sido ejecutadas.

Su finalidad es ayudar a cumplir las metas, mejorando la eficiencia de

los procesos de gestin y sus riesgos, mediante las evaluaciones llegando al
control y gobierno de las mismas.
En ese entendido diremos que el objetivo de la auditora interna, es
comprobar el cumplimiento de los planes y programas y evaluar los controles
internos.
Los usuarios que necesitan de esta informacin de manera oportuna
son la gerencia y sus colaboradores.
Los campos que cubre este tipo de auditora, son todas las reas de la
organizacin de forma selectiva, que estn de acuerdo a prioridades.
La auditora interna para cumplir con su objetivo, responde a
procedimientos especficos como: previa identificacin de reas y planeacin
de trabajo, se aplican los programas de auditora interna a reas especficas,
ejecucin de pruebas sobre transacciones e informes de realizacin.
Esta auditora es realizada por un el departamento de auditora interna
con un personal vinculado a la empresa de tiempo completo, que deber
depender jerrquicamente de la gerencia a nivel Staff.
Auditora Externa
Es el examen realizado para expresar un criterio profesional sobre el
funcionamiento y eficiencia que tiene una organizacin en el desarrollo de una
determinada gestin, este trabajo lo elabora personal independiente, ya sea
que trabaje en forma lucrativa o no, las entidades dedicadas a estas
evaluaciones son independientes sin importar su tamao o forma legal.
En ese entendido diremos que el objetivo de la auditora externa, es
emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera, dando
confianza a los usuarios de dicha informacin.
Los usuarios que hacen uso de la informacin que contiene el dictamen
de auditora externa son, los propietarios y cualquier otro que tenga inters en
el desarrollo de actividades de la empresa como: Bancos, inversionistas, etc.
Los campos que cubre una auditora externa son los estudios y
evaluacin de los controles existentes. Variacin de aspectos importantes del
sistema de informacin contable, evaluacin de controles en el procesamiento
electrnico de datos.
La auditora externa para cumplir con su objetivo debe de seguir los
siguientes procedimientos especficos como: planeacin, evaluacin de
controles y aplicacin de pruebas sustantivas y de cumplimiento. Mediante

programas de trabajo y papeles de trabajo como: Soportes y aplicacin de

muestreo.
Esta auditora, es realizada por una firma de contadores pblicos con la
colaboracin de analistas de sistemas, ingenieros industriales y otros
profesionales
http://www.mailxmail.com/auditoria-interna-externa-definicioncaracteristicas_h
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Definicin y caractersticas

Auditora interna y externa. Definicin y caractersticas

Autor: Redactores mailxmail

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|13 alumnos|Fecha publicacin: 18/09/2012

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Tipos de auditoria
Auditoria Financiera:Es un proceso cuyo resultado final es la emisin de un informe, en el
que el auditor da aconocer su opinin sobre la situacin financiera de la empresa, este
proceso solo esposible llevarlo a cabo a travs de un elemento llamado evidencia de
auditoria, ya que elauditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.
Auditoria de cumplimiento:Es la comprobacin o examen de operaciones financieras,
administrativas, econmicasy de otra ndole de una entidad para establecer que se han
realizado conforme a lasnormas legales, reglamentarias, estatuarias y de procedimientos
que le son aplicables.Esta auditoria se practica mediante la revisin de documentos que
soportan legal,tcnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si
losprocedimientos utilizados y las medidas de control interno estn de acuerdo con

lasnormas que le son aplicables y si dichos procedimientos estn operando de

maneraefectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.
Auditoria de Gestin y resultados:Tiene por objeto el examen de la gestin de una empresa
con el propsito de evaluar laeficacia de sus resultados con respecto a las metas previstas,
los recursos humanos,financieros y tcnicos utilizados, la organizacin y coordinacin de
dichos recursos ylos controles establecidos sobre dicha gestin.Es una herramienta de
apoyo efectivo a la gestin empresarial, donde se puede conocerlas variables y los
distintos tipos de control que se deben producir en la empresa y queestn en condiciones
de reconocer y valorar su importancia como elemento querepercute en la competitividad de
la misma. Se tiene en cuenta la descripcin y anlisisdel control estratgico, el control de
eficacia, cumplimiento de objetivos empresariales,el control operativo o control de
ejecucin y un anlisis del control como factor clave decompetitividad.
Auditoria Administrativa:Es el revisar y evaluar si los mtodos, sistemas y procedimientos
que se siguen en todaslas fases del proceso administrativo aseguran el cumplimiento con
polticas, planes,programas, leyes y reglamentaciones que puedan tener un impacto
significativo enoperacin de los reportes y asegurar que la organizacin los este
cumpliendo yrespetando.Es el examen metdico y ordenado de los objetivos de una
empresa de su estructuraorgnica y de la utilizacin del elemento humano a fin de informar
los hechosinvestigados.Su importancia radica en el hecho de que proporciona a los
directivos de unaorganizacin un panorama sobre la forma como esta siendo administrada
por losdiferentes niveles jerrquicos y operativos, sealando aciertos y desviaciones
deaquellas reas cuyos problemas administrativos detectados exigen una mayor o
prontaatencin.
Auditoria Operativa:Es el examen posterior, profesional, objetivo y sistemtico de la
totalidad o parte de lasoperaciones o actividades de una entidad, proyecto, programa,
inversin o contrato enparticular, sus unidades integrantes u operacionales especficas.

http://es.slideshare.net/soniariveros/tipos-de-auditoria-14660279

Control Interno Contable Tipos del Control Interno Comprende el plan de

organizacin y los procedimientos y registros que se refieren a la proteccin de los
activos y a la confiabilidad de los registros financieros y consecuentemente estn
diseados para suministrar razonable seguridad. Importe correcto
Autorizaciones generales y especificas Acceso a los activos Lo contabilizado
exista y lo que exista este contabilizado
6. Mg. Belkis Rodrguez C. (2010) Control Interno Administrativo Tipos del Control
Interno Comprende el plan de la organizacin y los procedimientos y registros que
se refieren al proceso de decisiones conducentes a la autorizacin de
transacciones por la gerencia. Asociada con la responsabilidad de realizar los
objetivos de la organizacin y es el punto de partida para establecer el control
contable de las transacciones. Logros de Objetivos Mantener Informado de la
situacin de la empresa Coordinar sus funciones Mantener una ejecutoria

eficiente Determinar si la organizacin esta operando conforme a la poltica

establecida
7. Mg. Belkis Rodrguez C. (2010) Componentes del Control Interno 1. Ambiente de
control 2. Valoracin de riesgos 3. Actividades de control 4. Informacin y
comunicacin 5. Monitoreo (supervisin y seguimiento) Consta de cinco
componentes interrelacionados, derivados de la manera como la administracin
maneja el negocio y estn integrados al proceso administrativo. Los componentes
son:
8. Mg. Belkis Rodrguez C. (2010) Ambiente de Control Establece el tono de una
organizacin, influyendo en la conciencia que la gente tiene sobre el control. Es el
fundamento del resto de los componentes del control interno, proporcionando
disciplina y estructura.
9. Mg. Belkis Rodrguez C. (2010) AMBIENTE DE CONTROL: El entorno de control
aporta el ambiente en el que las personas desarrollan sus actividades y cumplen
con sus responsabilidades de control, marca la pauta del funcionamiento de una
organizacin e influye en la percepcin de sus empleados respecto al control.
Considerando lo siguiente: Integridad y valores ticos. Compromisos para la
competencia Consejo de directores o comit de auditora Filosofa de la
administracin y estilo de operacin Estructura organizativa Asignacin de
autoridad y responsabilidad Polticas de recursos humanos Ambiente de Control
10. Mg. Belkis Rodrguez C. (2010) Ambiente de Control INTEGRIDAD Y
VALORES TICOS: Los objetivos de una entidad y la manera como se logre, estn
basados en preferencias, juicios de valor y estilos administrativos. Tales
preferencias y juicios traslados en la conducta, reflejan la integridad de los
administradores y su compromiso con los valores. La conducta tica y la integridad
administrativa es producto de la cultura corporativa
http://es.slideshare.net/HENRYHHSS/auditoria-control-interno#

1.3 Tipos de control interno[2]

Tomando en cuenta las reas de funcionamientos, aunque no existe una separacin radical de los
controles internos, porque como se dijo antes, el control interno es un todo integrado, y ms bien desde
un punto de vista didctico, se ha establecido la siguiente clasificacin:
1.3.1 Control interno administrativo
Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a los procesos de decisin que llevan a
la autorizacin de transacciones o actividades por la administracin, de manera que fomenta
la eficiencia de las operaciones, la observancia de la poltica prescrita y el cumplimiento de los objetivos y
metas programados.
Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economa de los
procesos de decisin.
1.3.2 Control interno financiero
Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a la salvaguarda de los recursos y la
verificacin de la exactitud, veracidad y confiabilidad de los registros contables, y de los estados

e informes financieros que se produzcan, sobre los activos, pasivos, patrimonio y

dems derechos y obligaciones de la organizacin.
Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economa con que
se han manejado y utilizado los recursos financieros a travs de los presupuestos respectivos.
1.3.3 Control interno previo
Son los procedimientos que se aplican antes de la ejecucin de las operaciones o de que sus actos
causen efectos; verifica el cumplimiento de las normas que lo regulan y los hechos que las respaldan, y
asegura su conveniencia y oportunidad en funcin de los fines y programas de la organizacin.
Es muy importante que se definan y se desarrollen los procedimientos de los distintos momentos del
control previo ya sea dentro de las operaciones o de la informacin a producir.
Los distintos momentos que deben identificarse para desarrollar los procedimientos en todos los niveles
que sean necesarios, se refieren al control previo, control concurrente y control posterior interno. No
existen unidades administrativas que se encarguen por separado de este tipo de controles, estos estn
incorporados a los procesos normales que siguen las operaciones; los controles previos se refieren a
actividades simples, quiz como preguntarse antes de autorizar la compra de algo, si no existe en
los almacenes, o si existe partida presupuestaria para proceder a comprometer los recursos, etc.
Los controles previos son los que ms deben cuidarse porque son fuentes de riesgo, ya que si uno de
esos no se cumple puede incurrirse en compras innecesarias, decisiones inconvenientes, compromisos
no autorizados, etc. por lo que aqu tambin juega la conciencia de los empleados ya que si cada uno de
ellos se convierte en el control previo del paso anterior, las posibilidades de desperdicio y corrupcin, son
menores.
1.3.4 Control interno concomitante
Son los procedimientos que permiten verificar y evaluar las acciones en el mismo momento de su
ejecucin, lo cual esta relacionado bsicamente con el control de calidad.
1.3.5 Control interno posterior
Es el examen posterior de las operaciones financieras y administrativas y se practica por medio de la
Auditora Gubernamental; por su aplicacin se clasifica en:
1.3.5.1 Control posterior interno
Es el examen posterior de las operaciones financieras y administrativas y se practica por medio de la
Auditora Interna de cada organizacin.
1.3.5.2 Control posterior externo
Es el examen posterior de las operaciones financieras y administrativas y es responsabilidad exclusiva del
Organismo Superior de Control, a travs de la Auditora Gubernamental.
1.3.6 Documentacin del control interno
El control interno se encuentra en todos los niveles y en todas las acciones y funciones, por tanto, debe
estar respaldado por toda la legislacin, sistemas, documentacin de soporte, informacin y dems
criterios utilizados en las operaciones, creando los archivos que las necesidades ameriten, de acuerdo a
la tecnologa existente.

Las funciones de los empleados y todos los procedimientos operativos, deben constar
en documentos que sirva de partida para evaluar y documentar las acciones llevadas a cabo por
cada persona.

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos63/control-interno-auditoria/control-internoauditoria2.shtml##ixzz3UrWxJc2s