DOCUMENTOS

MERCANTILES
1.

Concepto.- Los documentos mercantiles es toda constancia escrita

sobre diferentes actividades comerciales de transacciones y compromisos entre

partes, sean estas naturales o jurdicas.
Entre los principales documentos podemos indicar como ser el recibo, facturas,
vale, acciones, letra, de cambio, pagare, etc. Estos sirven para el respaldo
documental para que en contabilidad sirvan de justificantes para anotar o asentar
los registros contables realizados en los libros diarios o comprobantes.
En lo personal los documentos mercantiles sirven para exigir alguna creencia o
cumplimiento de compromisos adquiridos con terceros.

1.1 Clasificacin de documentos mercantiles.-

a) Documentos por su relacin de

intercambio

Solicitud de compra
Orden de compra
Factura
Recibo
Vale
Nota de entrega o Remisin
El cheque

b) Documentos bancarios

Papeletas de deposito
Notas de dbitos
Notas de crdito
Carta de crdito

c) Documentos de crdito

Letra de cambio
El pagare
La nota de cobranza
Boleta o Finanza Bancaria

d) Documentos de transporte

Conocimiento de embargu
Carta de porte
Pliza de importacin
Pliza de exportacin
Factura comercial de exportacin

a) DOCUMENTOS POR SU RELACION DE

INTERCAMBIO
SOLICITUD DE COMPRA
CONCEPTO: Es una orden (de compra) escrita enviada generalmente por el
jefe de almacenes y en coordinaciones.

ORDEN DE COMPRA
CONCEPTO: Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por
determinados artculos a un precio convenido. La solicitud tambin especifica los
trminos de pago y de entrega.
La orden de compra se realiza cuando la empresa est de acuerdo con la
cotizacin recibida.
La orden de compra es una autorizacin al proveedor para entregar los artculos y
presentar una factura.
Todos los artculos comprados por una compaa deben acompaarse de las
rdenes de compra, que se enumeren en serie con el fin de suministrar control
sobre su uso.
Por lo general se incluyen los siguientes aspectos en una orden de compra.

Nombre impreso y direccin de la compaa que hace el pedido.

Numero de orden de compra.

Nombre y direccin del proveedor.

Fecha del pedido y fecha de entrega requerida.

Trminos de entrega y de pago.

Cantidad de artculos solicitados.

Nmero de catlogo.

Descripcin.

Precio unitario y total

Costo de envo de manejo, de seguro y relacionados .Costo total de la

orden.
El original se enva al proveedor y las copias usualmente van al departamento de
contabilidad para ser registrados en la cuenta por pagar y otra copia para el
departamento de compras.

FACTURA
CONCEPTO: La factura es un documento mercantil de constancia escrita que le
proveedor o vendedor entrega al cliente o comprador la factura donde consta con
un detalle de precios ya sea esta acredita o al contado, inmersos a la factura.

CARACTERSTICAS:
La factura conformada tiene las siguientes caractersticas:
1. Se origina en la compra venta de mercaderas, as como en otras modalidades
contractuales de transferencia de la propiedad de bienes susceptibles de ser
afectados en prenda, en las que se acuerde el pago diferido del precio;
2. El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes referidas
debe ser mercaderas o bienes de comercio distintos a dinero, no sujetos a
registro;
3. Los bienes y mercaderas pueden ser fungibles o no, identificables o no. No
deben estar sujetos a carga o gravamen alguno, salvo al que el titulo representa;
4. La conformidad puesta por el comprador o adquiriente en el texto del ttulo se
muestra por s sola y sin admitirse prueba en contrario, que ste recibi la
mercadera o bienes descritos en la Factura Conformada, a su total satisfaccin;
5. Slo una vez que cuente con la conformidad, el ttulo puede ser objetivo de
transmisin;
6. Desde su conformidad, representa adems del crdito consistente en el saldo
del precio sealado en el mismo ttulo, el derecho real de prenda que queda
constituida sobre toda la mercadera y bienes descritos en el mismo documento, a
favor de tenedor;
7. Dimensiones mnimas: veintin (21) centmetros de ancho y catorce (14)
centmetros de alto.
8. Copias: La primera y segunda copias sern expedidas mediante el empleo de
papel carbn, carbonado o autocopiado qumico

USO: Se establece procedimiento que obliga al emisor a crear una tercera copia
de la factura e instruye sobre su formato, de acuerdo a lo establecido en la Ley
19.983, que regula la transferencia y otorga mrito ejecutivo a copia de la factura.
Tambin se norma sobre la obligacin del receptor de firmar dicha copia (o la gua
de despacho correspondiente) al momento de recepcionar las mercancas o la
prestacin del servicio.
Se instruye, adems, sobre el cambio de color del recuadro rojo de las facturas, y
documentos tributarios en general, y se norma sobre la vigencia de los mismos.

EL RECIBO
CONCEPTO: El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita
haber recibido de otra de una determinada suma de dinero en efectivo o en
especie y sirve de compraventa de pago.

RECIBO DE CAJA DE INGRESO

Es un documento que se emiten para respaldar la recepcin de efectivo o cheque
por ventas al contacto, cobranzas a clientes y otros deudores. Los recibos deben
ser pre numerado y deben emitirse respetando la correlatividad de los mismos
La emisin se efecta de la siguiente manera
1
2
3
4
5
6
7

importe en el numeral. En bolivianos o en dlares

nombre del beneficiario a quien se paga el efectivo
importe en literal, tachando lo que no corresponde
una breve descripcin del pago
lugar y fecha de emisin
firma el(la) cajero(a) en seal de haber pagado conforma
firma el beneficiario y registra el nmero de su registro nico nacional
(RUN) o cedula de identidad (C,I)
Recibo de caja de egreso
Es un documento que respalda el desembolso de efectivo por compra de
bienes y servicios al contado y-o pago deudas de la empresa. Los recibos
deben ser pre numerado y deben emitirse respetando la correlatividad de
los mismos.

La emisin se efecta de la siguiente manera:

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

importe en numeral, en bolivianos o en Dlares

nombre del beneficiario a quien se paga el efectivo
importe el litoral, tachando lo que no corresponde
una breve descripcin del pago
lugar y fecha de emisin
firma el(la) cajero(a) en seal de haber pagado
firma el beneficiario y registra el nmero de su registro nico Nacional (RUN) o
cedula de identidad (C.I).
Recibo de alquiler

Estos deben ser extendidos en forma obligatoria por el dueo de casa, por el
dinero que recibe el inquilino. El recibo del alquiler es equivalente a la factura,
por tanto genera al impuesto al valor agregado (IVA) e impuesto a las
transacciones.

EL VALE
CONCEPTO: El Vale es un suscripto de una orden de pago entre un deudor y
un acreedor es decir la persona natural o jurdica se compromete a cancelar un
determinado cantidad de efectivo o un determinado lote de mercaderas u otro
objeto valorado ya sea en un determinado plazo.

CARACTERISTICAS:
Personas que intervienen en el vale:
1. EL Girador: o suscriptor que es el deudor ya sea de mercaderas o de
dinero es el emite el vale y firma la misma.
2. EL GIRADO: o beneficiario que es el tenedor del vale y pueden endosarlo y
es quien percibir el cobro de las mercaderas o el dinero.

USO: El vale es un comprobante para la contabilidad ms que todo sustenta torio

por q es una prueba del compromiso que asume el deudor firmante para con el
acreedor ya sea un vale por mercaderas o vale por dinero; lo cual detallamos en
dos formas Vale por mercaderas y Vale por dinero.

FORMATO DE DATOS QUE TIENE EL VALE:

- La mencin o denominacin de ser vale, inserta en el texto del documento.
- La cantidad y especificacin en letras y cifras sea vale de dinero o vale por
mercadera.
- El motivo y plazo del vale.
- El lugar y fecha de emisin.
Firma gerente o encargado que emite el vale.

NOTA DE ENTREGA O REMISIN

CONCEPTO: La nota de entrega (o entrega, para abreviarlo) es un documento
que se utiliza para gestionar una entrega de mercancas o servicios a un cliente.
La entrega proporciona la base para realizar las actividades relacionadas con la

pre planificacin de material, el picking, la expedicin, el transporte y la

facturacin. Tambin sirve como base para efectuar inspecciones de calidad para
entregas.

EL CHEQUE
CONCEPTO: El cheque es un documento, una orden de pago, y el pago se lo
realiza a la presentacin del cheque en la entidad bancaria que la emiti; donde el
que dio el cheque tiene fondos depositados en cuenta corriente.

La vigencia del cheque es de 30 das calendario a partir de su emisin y los

cheques emitidos en el exterior es de 3 meses calendario

M O D E L O S .Cheque Cruzado
Es un cheque al cual se le trazan dos lneas rectas paralelas y en diagonal en el
frente. Al hacer esto el cheque no se puede cobrar en efectivo y solo se puede
depositar en una cuenta.

Cheque al portador
Se denomina "cheque al portador" al cheque que no tiene especificado un
beneficiario y puede ser cobrado por cualquiera que lo tenga en su poder.

Cheque a la Orden
Es un cheque que solo puede cobrar el beneficiario al cual fue hecho el cheque.
Se puede endosar.

Cheque de Caja
Es un cheque expedido por una institucin de crdito para ser pagado en sus
propias sucursales.

Cheques de Viajero
Los cheques de viajero o "traveller's check" en ingls, son los cheques expedidos
por una institucin bancaria para ser pagados en alguna de sus sucursales dentro
del pas o en el exterior. Son muy utilizados por turistas para no llevar efectivo.

CARACTERSTICAS
Las caractersticas que presenta este documento llamado cheque son:
1. Nombre de la Entidad Bancaria con su ubicacin domiciliaria (parte Superior del
cheque)
2. El nmero de series impresos y el lugar y fecha de su expedicin
3. Cantidad en nmeros del monto ya sea Moneda Nacional o Moneda Extranjera
4. Cantidad en letras y bien escrito igual a la suma en nmeros en la misma
moneda
5. La indicacin de si es al portador o a nombre de una determinada persona
poniendo el nombre del beneficiario
6. La firma rubricada al pie del cheque por el girador

USO

El cheque es denominado tambin ttulo de crdito a cargo de un banco; para girar

el cheque el girador debe primeramente solicitar verbal o escrita a una Entidad
Bancaria la apertura de una cuenta corriente mediante un depsito inicial al cual el
banco le entregara un talonario de cheques.
El girador podr emitir cheques y estos deben ser girados a mano y con bolgrafo
de color oscuro, no est permitido usar tinta roja o lpiz, por otra parte no debe
tener raspaduras, borrones, intercalaciones.

b) DOCUMENTOS BANCARIOS
PAPELETA DE DEPSITO
CONCEPTO: Es una constancia del dinero que se va a depositar o ahorrar en
donde debe constar tu nmero de cuenta bancaria, el valor que vas a depositar o
ahorrar, la fecha en que realiza esa transaccin y tu firma de responsabilidad,
adems estas papeletas tienen impreso el nmero de depsito que se realiza y
por lo general todos los bancarios la poseen.
Los depsitos se pueden definir como el dinero en moneda nacional o extranjera,
depositado en una entidad financiera, para que esta proceda a su custodia. Los
depsitos bancarios se denominan tradicional mente transitorios, debido a que
en ellos exista la obligacin de devolver el equivalente monetario que se ha
depositado.
Importancia.- es el formato que te sirve en un banco para que pueda hacer
movimientos en una cuenta de cheques, de ahorros o de inversin. Su nombre
especfica, de depsitos es para meter ms dinero en la cuenta y retiro es para
sacar dinero de la cuenta. Cada movimiento de estos requiere que llenes un
formato cada vez. Tanto al banco como al que hace el movimiento les sirve como
respaldo o comprobante.

Forma de llenado.- La papeleta de depsito debe tener los siguientes datos:

a) Se escribe el nombre de la persona duea de la cuenta.
b) Se escoge el tipo de una cuenta o depositar.
c) Se escribe el nmero de cuenta o nmero de tarjeta a la cual va a depositar el
dinero, se escribe un nmero por casillero.
d) Se coloca la fecha del da actual en que se realiza el depsito.
e) Se escribe el valor del monto de dinero que se va a depositar de acuerdo a las
opciones de tipos de depsitos.

f) Se escribe el total del monto del depsito.

g) Se escribe el valor total de dinero a depositar a depositar en forma lineal.
h) En el casillero se procede a las firmas y C.I. de la persona titular u del cajero
que realiza el depsito.

Para qu sirve.- El uso se emite en los siguientes casos:

* sirven para poder efectuar la operacin de depsito en una cuenta de ahorros o
en una cuenta corriente.
* Generalmente los bancos tienen una papeleta nica. En donde puedes marcar la
opcin, que necesitan adems debes especificar la forma de pago con que realizo
el depsito.
* El depositante es el responsable de la informacin que registra en la papeleta de
depsito, ya que de equivocarse le depositaria est a otra cuenta.

NOTA DE DEBITO
CONCEPTO: Es un documento emitido las empresas para indicarle el titular

que se ha cargado a su cuenta un valor determinado por concepto de inters,

flete, moras, devoluciones.
La nota de dbito ser emitida al mismo adquirente o usuario para modificar
comprobantes de pago emitidos con anterioridad.
Importancia.- especficamente es para incrementar (carga o debitar) el importe de
una factura emitida a la que no se le ha considerado oportunamente si es por
gastos adicionales, as como por anulacin de operaciones.

Forma de llenado.- La nota de dbito debe tener los siguientes datos:

a) El nombre impreso, denominacin o razn social, domicilio fiscal y clave del
Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida. S se tiene ms de un
local o establecimiento, se debe sealar el domicilio del local o establecimiento en
el que se expidan los comprobantes.
b) Contener impreso el nmero de folio. Es decir, si es impreso por primera vez las
notas de crdito, entonces debe empezar desde cero.
c) Lugar y fecha de expedicin.
d) Incluir la Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de
quien se expida.
e) Cantidad y clase de mercancas o descripcin del servicio que amparen.
f) Valor unitario consignado en nmero e importe total consignado en nmero o
letra, as como el monto de los impuestos que en los trminos de las disposiciones
fiscales deban trasladarse, desglosados por tasa de impuesto. En su caso.
g) Nmero y fecha del documento aduanero, as como la aduana por la cual se
realiz la importacin, tratndose de ventas de primera mano de mercancas de
importacin. (En caso de artculos de importacin, si es otro el giro, este dato no
es necesario).
h) Fecha de impresin y datos de identificacin del impresor autorizado. (Es decir,
de la imprenta que est autorizada por Hacienda Federal).
i) Colocar la Vigencia del comprobante, de qu fecha a qu fecha.

Para qu sirve.- El uso se emite en los siguientes casos:

*cuando se ha facturado de menos al cliente en venta de mercaderas o servicios
por reajuste.
*cuando la venta es a crdito con mantenimiento de valor al tiempo de cambio
(T.C) oficial al dlar estadounidense a la fecha de pago por el comprador, por la
diferencia de cambio.
*para cargarle al comprador por gastos de transporte, acarreos de mercaderas.

*para cargarle intereses, realizadas por orden del comprador o cliente.

*cualquier otro concepto a cargo del o comprador.
Conclusin.-Llamase as a la comunicacin que enva un comerciante a su cliente,
en la que le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma
o valor, por el concepto que la misma indica. Este documento incrementa la
deuda, ya sea por un error en la facturacin, inters por pago fuera de trmino,
etc.

NOTAS DE CRDITO
CONCEPTO: la nota de crdito ser emitida al mismo adquiere o usuario para
modificar comprobante de pago emitidas con anterioridad especficamente para

disminuir (abonar o acreditar) el importe de una factura a la que no se la ha

considerado oportunamente ciertos
b) descuentos o que por pronto pago se deba conceder un determinado
descuento, as como por la anulacin de operaciones.
Importancia.-es el documento en el cual el comerciante enva a su cliente,
con el objeto de comunicar enva a su cliente la acreditacin en su cuenta
una determinada cantidad, por el motivo expresado en la misma. Se usa
para anular facturas incluidas en Cajas Cerradas. La Nota de Crdito
siempre origina una disminucin en la cuenta del comprador o deudor, por
lo tanto es un documento registrable.

Forma de llenado.- La nota de crdito debe tener los siguientes datos:

a) Debe decir Nota de Crdito.
b) Nombre o razn social del emisor.
c) Numero de RUT.
d) Domicilio de la casa matriz y sucursales.
e) Comuna.
f) Giro del negocio.
g) Telfono y casilla, si corresponde.
h) Numeracin correlativa nica para el documento.

Para qu sirve.- El uso se emite en los siguientes casos:

*cuando se ha facturado dems al cliente en venta de mercaderas o servicios por
reajuste.
*cuando el comprador ha devuelto mercaderas o rescisiones en ventas.
*cuando el vendedor ha efectuado rebajas, descuentos, bonificaciones sobre los
importantes
facturados.
*o por cualquier otro concepto a favor del cliente.

CARTA DE CRDITO
CONCEPTO: La carta de crdito o crdito documentario es un instrumento de
pago independiente del contrato que dio origen a la relacin entre las partes
negociantes, es decir, el comnmente llamado contrato de compra-venta
internacional. Tiene sustento legal en las Reglas y Usos Uniformes Relativos a los

Crditos Documentarios - UCP 600 de la ICC (International Chamber of

Commerce), que en la industria son popularmente conocidas en conjunto como "la
brochure 600"...
En relacin con los dems instrumentos de pago que suelen utilizarse en las
operaciones de comercio internacional, como las cobranzas (UCP 522), las
rdenes de pago, las transferencias, etc., los crditos documentarios ofrecen la
mayor seguridad en cuanto al riesgo de cobro.
Legalmente, siguiendo las disposiciones de la UCP 600, un crdito es toda
operacin por la que un banco, obrando por cuenta y orden de un cliente, se
obliga a:

pagarle a un tercero.

aceptar y pagar o descontar letras de cambio.

autorizar a otro banco a pagar, aceptar o descontar dichas letras.

Las obligaciones del banco pueden estar supeditadas a la entrega de documentos

de ndole comercial (conocimiento de embarque, factura comercial), aduanero
(certificado de origen) o tcnico (certificado de calidad), y pueden variar segn las
instrucciones de quien ordene la apertura de dicho crdito.

Sujetos
Ordenante: Es el importador o comprador de la mercanca, y es entonces quien
solicita la apertura del crdito documentario e instruye al banco emisor sobre las
condiciones para llevarlo a cabo. Es el obligado final a pagar, y deber reembolsar
al banco emisor cuantas cantidades o gastos anticipe ste.

Banco emisor: es el banco sobre el que recae la obligacin principal para

con el beneficiario, y el que deber abrir el crdito documentario a favor de
ste. Obra a pedido y bajo las instrucciones del ordenante.

Beneficiario: es el exportador o vendedor de la mercanca, y el que tiene el

derecho de cobro en funcin del cumplimiento de las condiciones impuestas
en el crdito. Es el receptor del documento que sustenta el crdito, y el que
recibir entonces una garanta de pago siempre que est en posicin de
presentar la documentacin requerida en los plazos correspondientes.

Banco corresponsal: segn la responsabilidad que tenga, se llamar

banco pagador si debe entregarle dinero a la vista al beneficiario contra el
cumplimiento de sus obligaciones (pago a la vista), banco negociador si

estuviera encargado de descontar letra/s al beneficiario contra el

cumplimiento de sus obligaciones (pago diferido), banco aceptador si
acepta la/s letra/s del beneficiario para pagrselas al vencimiento o banco
avisador si solo acta notificando al beneficiario de la apertura del crdito a
su favor. Los usos y costumbres hacen que el banco corresponsal pueda
investir la figura de ms de un sujeto, por tener responsabilidades
diferentes (por ejemplo, puede ser banco avisador y banco negociador a la
vez).

Tipos de cartas de crdito

Domsticas
Es la carta de crdito abierta en favor de un beneficiario que tiene su domicilio
localmente y, generalmente, no requiere la intervencin de otra institucin
financiera. Establece una relacin triangular entre el ordenante del instrumento, el
banco emisor y el beneficiario vendedor.
Es la carta de crdito abierta en favor de un beneficiario que tiene su domicilio en
el pas. Generalmente intervienen bancos del exterior como intermediarios ante el
beneficiario. Al abrir la carta de crdito, el banco la remite a su corresponsal
extranjero para que agregue su confirmacin y d aviso al beneficiario,
directamente o a travs de su propio corresponsal en el pas de destino.

Contra pago
Este tipo de carta puede subdividirse a su vez en pago a la vista y diferido.

Pago a la vista y confirmado por el banco pagador, ste no puede demorar

el pago.

Diferido (pagadero a plazo) y confirmado el banco se compromete contra

entrega de documentos a pagar en el vencimiento.

Contra aceptacin
El crdito es disponible contra presentacin de los documentos y de una letra de
cambio liberada a plazo contra un banco designado por el crdito que puede ser el
propio emisor.

Contra Negociacin

El crdito es disponible contra presentacin de los documentos y de una letra de

cambio liberada a la vista o a plazo contra el banco emisor. El banco negociador
compra por cuenta del emisor los derechos del beneficiario sobre el crdito. Un
crdito libremente negociable puede ser negociado por cualquier banco.

Revocables o irrevocables
Por omisin, la carta de crdito se considera irrevocable, es decir, el compromiso
emitido y aceptado por las partes no puede ser modificado sin el consentimiento
de todas las partes involucradas (ordenante, bancos, beneficiario). Por expresa
indicacin puede emitirse un crdito documentario nominado revocable, en cuyo
caso podr modificarse siempre que no haya sido utilizado, y quedarn firmes las
obligaciones adquiridas, o en curso de ejecucin.

Comerciales o financieras
Segn el tipo de obligacin que ampara, la carta de crdito puede ser comercial,
cuando la transaccin que la involucra es una operacin de compraventa, que
puede ser local o internacional (de importacin o de exportacin), o financiera,
cuando asegura el cumplimiento de una obligacin de este orden (stand by).

Nominativas o negociables
Es nominativa la carta de crdito que indica expresamente los bancos autorizados
para confirmar, avisar y negociar el instrumento, y sern negociables libremente
aquellas que no indican expresamente los bancos nominados para intervenir en su
manejo.
A vista, por aceptacin o por pago diferido Segn su disponibilidad, la carta de
crdito podr ser a vista cuando el pago se efecte de inmediato contra
presentacin de documentos conformes; por aceptacin, cuando el pago se
produzca por la aceptacin del banco pagador de una letra de cambio librada a
plazo cierto, o por pago diferido, cuando el pago se establezca a un plazo
determinado luego de la utilizacin del instrumento (das fecha factura o de la
emisin de documento de transporte).

Cartas de crdito particulares

Transferibles: La carta de crdito que expresamente as lo indique le

permite al beneficiario hacer disponible el crdito total o parcialmente a un
tercero (segundo beneficiario), conforme a los mismos trminos,
condiciones, obligaciones y beneficios, excepto el valor y precio de las
mercancas que podr ser reducido. La omisin de indicacin al respecto
implica que es intransferible.

Rotativa: Incluye la restitucin inmediata del valor del crdito toda vez que
sea utilizado permitiendo su reutilizacin en la misma forma, monto y
condiciones originales, durante un plazo determinado.

De Anticipo: Permite el pago anticipado total o parcial contra simple recibo

y compromiso expreso de presentacin de documentos (Clusula Roja) o
contra un certificado de depsito en almacn autorizado, facturas u otros
comprobantes de disposicin previamente convenidos e identificados en el
crdito (Clusula Verde).

c)

Documentos de crdito

LETRA DE CAMBIO
CONCEPTO: La letra de cambio es un documento de crdito, es un ttulo valor y
es una orden de pago incondicional que gira una persona natural o jurdica el
girador contra otra persona natural o jurdica el girado de pagar una cierta suma
de dinero a un tercero denominado beneficiario en poca y lugar determinados. La
suma de dinero debe ser determinada

CARACTERSTICAS: Se caracteriza por ser un documento que puede ser:

1. Renovado una vez vencida por una letra nueva con un nuevo plazo de
vencimiento monto y condiciones.
2. Descontado es convertir la letra de cambio en efectivo antes de su vencimiento
a favor del beneficiario descontndole los intereses por el tiempo anticipado a su
vencimiento
3. Endosado es la transferencia de la letra de cambio a terceras personas
naturales o jurdicas adems que en el cual no puede estipularse por ley ningn
tipo de intereses o clausula penal.

USO: El uso de esta letra de cambio se puede efectivizar en una entidad

bancaria en el cual el girador es el acreedor por haber prestado dinero por venta
de mercadera o por prestar servicios por tanto l es el que manda se pague y
suscribe la letra con su firma y el girado es del deudor por motivo de compra de
mercadera u otros
El aval en una letra de cambio es la persona que garantiza el pago de la misma en
la fecha de vencimiento y en el caso de que el girado no pagara el total o parcial
es el avalista quien debe pagarla. El avalista firma en al anverso de la letra de
cambio debajo de las palabras por aval

EL PAGARE
CONCEPTO: Es un documento mercantil de crdito que representa un ttulo de
valor crdito por el cual una persona natural o jurdica se compromete mediante
una promesa escrita pagar a otra persona natural o jurdica una cierta cantidad de
dinero en determina da fecha o plazo de tiempo

CARACTERSTICAS: Dentro el pagare el deudor se obliga a pagar intereses

ordinarios y penales en periodos mensuales, trimestrales, semestrales y anuales y
estos intereses corren a partir de la fecha de inscripcin. Adems el pagare es un
documento privado y que tambin puede convertirse en un documento pblico
mediante un proceso judicial de reconocimiento de firmas y rubrica.
Por tanto este documento de crdito no necesita de aceptacin para producir
efectos como:
Endoso: es decir que cuenta con la ventaja de poder ser endosado, que es la
transmisin de la propiedad del documento contra un tercero mediante la firma al
dorso de su actual propietario
Protesto del pagare: el pagare debe ser protestado por incumplimiento de la
obligacin de pago y sern sujetas a las mismas normas dictadas para la letra de
cambio, cumplido estos requisitos el documento tiene accin ejecutiva contra los
obligados y avalistas sin necesidad de reconocimiento de firmas

USO: Este documento de crdito se utiliza para operaciones de prstamos de

dinero o venta de mercaderas a crdito y prestacin de servicios a crdito,
necesariamente entre dos personas ya sean naturales o jurdicas a travs de este
ttulo el deudor se obliga a pagar tambin intereses y garantiza el cumplimiento de
su obligacin con sus bienes hipotecarios o prendarios a sola firma o garanta
personal de un tercero entre estos tenemos.

LA NOTA DE COBRANZA
CONCEPTO: Las Nota de cobranza tienen como objetivo principal conseguir el
pago de los atrasos. Su lenguaje debe ser claro y sencillo, sin frases rebuscadas.
Tiene que realizar la difcil tarea de persuadir al cliente para que pague y al mismo
tiempo
que
se
conserve
su
buena
voluntad.
Para que una carta de cobranza sea catalogada como una buena herramienta de
cobros,
ser
necesario
que
sea
corts,
directa
y
concisa.
Por regla general las cartas de cobranza deben ser cortas, para evitar distraer la
atencin del cliente. Las cartas en serie son muy tiles en la gestin de cobranza a
cliente morosos a los cuales se le detalla en cada una y por separado los
argumentos
utilizados
para
incluir
el
pago.
Las cartas nunca deben usar frases insultivas, deben ser firmes, directas y
respetuosas:
se
debe
evitar
rodeos,
insinuaciones,
etc.
Las cartas reflejan la eficiencia y dignidad de la Institucin en cuanto a apariencia.
El estilo y forma deber acoplarse al carcter del problema de cobro que se trata,
as
como
el
cliente.
El gerente nunca debe disculparse por escribir una nota y el gestor de cobros no
debe amedrentarse al realizar un cobro y hasta exigirlo con respeto. Si el cliente
es justo, reconocer la necesidad o justificacin de la gestin. Los clientes
hipersensibles o explosivos tienden a abusar al ver una actitud humilde en el
acreedor; por eso el trato debe ser firme pero corts en cuanto a la justicia que le
asiste

Cmo redactar una carta de cobranza:

Todo servicio o venta de mercancas siempre tiene como respuesta una cobranza
de gananciales por parte del comprador a la persona o empresa vendedora. Las
principales cartas de cobranza son las siguientes: Letra de cambio, cheque, taln
de cuenta corriente, pagar, giro postal, rembolso y recibos varios.
La cobranza puede realizarse en el mismo momento que se efecta la compra,
por lo que se suele decir que es una cobranza al contado rabioso, si se efecta
dentro del mes en el que se ha realizado la venta, se dice que es una cobranza al
contado sin ms. Si el importe es abonado dentro de un plazo de 30, 60 o 90 das
desde el da de la operacin, se dice que es una cobranza a crdito, y si se abona
primero una parte y despus otras partes regulares, se dice que se trata de una
cobranza a plazos.

FIANZA BANCARIA
CONCEPTO: La Fianza es una obligacin realizada necesariamente por escrito
(Art.545 Del cdigo de comercio), que compromete a varias partes como garantes
de la actuacin o fidelidad de otro.

La Fianza es mercantil aunque el fiador no sea comerciante, pues el

Objeto es asegurar el cumplimiento de una Obligacin mercantil (Art.
544 del Cdigo de Comercio)
El fiador cobra una retribucin determinada por la responsabilidad que
toma este sobre s (Art. 546 del Cdigo de Comercio) y responde
solidariamente como deudor principal (Art. 547 del Cdigo de comercio)

Modalidades de Fianzas:

De Fiel Cumplimiento: Se le garantiza el fiel cumplimiento por parte del

contratado de las obligaciones respaldadas en la Fianza y de
conformidad entre las partes que firman el Contrato.
De Anticipo: Se garantiza la total devolucin de los Recursos
Anticipados para la realizacin de un Contrato.
Laboral: Se garantiza por parte de la empresa contratada, el
cumplimiento de las obligaciones laborales del contrato establecido, los
costos judiciales, etc.
De Responsabilidad Civil: Se garantiza la responsabilidad civil para
cubrir cualquier contingencia relacionada con las operaciones que
conforman el objeto de la Contratacin, as como los daos y perjuicios
que como consecuencia de la ejecucin del Contrato se puedan
ocasionar a terceras personas, a la empresa Contratante o a cualquier
de sus trabajadores, ya sea que trate de daos materiales, lesiones
personales o inclusive la muerte cuando haya responsabilidad por parte
de algn miembro del personal de la Empresa contratada o de terceros.
De Buena pro: Se garantiza el mantenimiento de los trminos y
condiciones iniciales, que permitieron el dar la aceptacin de la Oferta
presentada por el Contratista.
Otras a requerimiento del cliente y evaluacin del Banco.

Caractersticas:

El plazo de la fianza puede de hasta 1 ao de duracin, extensible a

criterio del contratante o Banco.
El Banco puede solicitar garantas de acuerdo a la evaluacin del riesgo
y cliente. Una fianza podra contar con una contra-garanta que cubra
totalmente el riesgo de ejecucin, sta pudiera ser real, en cuyo caso se
tomar como valor de cobertura hasta un 100% de su valor de la fianza.

El Banco cobrar una comisin financiera (flat) al cliente Afianzado que

ser cobrada al momento de emitir el respectivo documento de Fianza y
que est determinada por el Banco Central de Venezuela. El Banco
podr cobrar una nueva comisin en caso de prrroga, extensin o
renovacin de la Fianza. La comisin es flat y cobrada al momento en
que contabiliza la Fianza.

Servicios y beneficios ms relevantes:

Garantiza el riesgo frente al acreedor o tercero contratante.

El Banco sirve como respaldo y en el supuesto dado de que el cliente
incurriese en incumplimientos de las obligaciones contratadas, el Banco
honra las mismas.
Permite obtener Crditos o realizar Contratos con Empresas Privadas o
del Sector Publico, alquiler de Inmuebles, Juicios o Procesos Judiciales,
laborales, Impositivos, etc. Con el respaldo de una slida Institucin
Financiera.
Brinda el respaldo necesario para participar en cierto tipo de
negociaciones.
Referencias y prestigio crediticio.
Agilidad operativa y bajo Costo Financiero.
Disponibilidad y rapidez en la atencin de solicitudes a travs de la red
de agencias.
Evita la disminucin de los flujos de caja o efectivo de las Empresas
Contratadas, al dar cumplimiento la Garanta exigida
Disponibilidad y rapidez en la atencin de solicitudes en la red de
agencias.

Requisitos:

Poseer cuenta activa en el BNC, al momento de la tramitacin.

Todo cliente que solicite una operacin de Fianza ser objeto de un
anlisis y evaluacin de riesgo, que permita determinar la probabilidad
de cumplimiento del compromiso que se afianza.
Toda solicitud de Fianza debe estar acompaada de copia legible del
contrato o convenio que establece el compromiso que se desea
afianzar, y debe contener todas las caractersticas y condiciones a la
que se obliga el Afianzado y que respaldar el Banco, as como el
detalle de la exigencia de constitucin de la fianza por parte del
acreedor, su monto y plazo de vigencia requerido.

d)

DOCUMENTOS DE TRANSPORTE

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE
CONCEPTO: El conocimiento de embarque es el documento por medio del
cual se instrumente el contrato de transporte de mercaderas por agua. Es el
equivalente a la carta de porte en el transporte areo o terrestre.
El conocimiento debe ser entregado por el transportador, capitn o agente
martimo, al cargador, contra la devolucin de los recibos provisionales.
El conocimiento debe contener las siguientes menciones (conf. art. 298):
a) Nombre y domicilio del transportador;
b) Nombre y domicilio del cargador;
c) Nombre y nacionalidad del buque;
d) Puerto de carga y descarga o hacia donde el buque deba dirigirse a rdenes.
e) Nombre y domicilio del destinatario, si son nominativos, o de la persona o
entidad a quien deba notificarse la llegada de la mercadera, si los conocimientos
son a la orden del cargador o de un buque intermediario;
f) La naturaleza y calidad de la mercadera, nmero de bultos o piezas o cantidad
o peso, y las marcas principales de identificacin;
g) Estado y condicin aparente de la carga;
h) Flete convenido y lugar de pago;
i) Nmero de originales entregados;
j) Lugar, fecha y firma del transportador, agente martimo o capitn.
Para qu sirve el conocimiento?

1) Es la instrumentacin del contrato de transporte por agua de mercaderas, y

como tal, prueba la existencia del mismo, sus condiciones, el flete a pagar y, en
general, las obligaciones a cargo de las partes.
d) Sirve como recibo' de las mercaderas a bordo.
3) Es un ttulo de crdito. En l se dan los tres elementos que caracterizan a los
ttulos de crdito: necesidad, literalidad y autonoma. Adems, es un ttulo
representativo de la mercadera, por lo cual el tenedor legtimo del conocimiento
puede disponer de la misma (venderla, darla en prenda o en garanta, etc.)
durante el viaje.
4) Es ttulo ejecutivo. El tenedor del conocimiento tiene nocin ejecutiva para
obtener la entrega de la mercadera en el puerto de destino (conf. art. 585). El
procedimiento de la accin ejecutiva para obtener la entrega de la carga est
regulado en los arts. 585 a 587 para la Ley de la Navegacin.
Se denomina conocimiento directo al que emite un primer transportador cuando
existe un contrato nico de transporte de mercaderas que se habr de cumplir en
varias etapas por distintos transportadores. As, puede suceder que el transporte
de la mercadera hasta el lugar de destino se realice en varias etapas totalmente
por agua, o parte por agua y parte por tierra, o parte por agua y parte por aire.

CARTA DE PORTE Y CONOCIMIENTO DE

EMBARQUE
CONCEPTO: La carta de porte como su nombre lo indica es el escrito en el que
constan las mercancas que se transportan por va terrestre, la importancia de la
carta de porte radica en que, a travs de este documento se tiene conocimiento de
la mercanca que se transporta; mientras que el conocimiento de embarque hace
referencia al transporte tanto martimo como areo, el conocimiento de embarque
no es ms que la constancia de embarque de la mercanca.
La carta de porte y el conocimiento de embarque son dos clases de ttulos valores
que tienen caractersticas de ser representativos de mercancas, de mercancas
que se transportan ya sea por va terrestre tratndose de carta de porte o por
transporte martimo o areo cuando hablamos de conocimiento de embarque.
La carta de porte y el conocimiento de embarque deben contener adems de los
requisitos generales de todo ttulo valor, los siguientes, segn lo establecido en el
artculo 768 del cdigo de comercio:

La referencia de ser carta de porte o conocimiento de embarque.

El nombre y el domicilio del transportador.

El nombre y domicilio del remitente.

El nombre y el domicilio de la persona a quien o a cuya orden se expide, o

la mencin de ser al portador.

El nmero de orden que corresponda al ttulo.

La descripcin pormenorizada de las mercancas objeto del transporte y la

estimacin de su valor.

La indicacin de los fletes y dems gastos del transporte, de las tarifas

aplicables, y la de haber sido o no pagados los fletes.

La mencin de los lugares de salida y destino.

La indicacin del medio de transporte, y

Si el transporte fuere por vehculo determinado, los datos necesarios para

su identificacin.

Teniendo en cuenta los requisitos que debe contener las cartas de porte y el
conocimiento de embarque, estos sirven para identificar las caractersticas de la
mercanca, tales como de qu clase de mercanca se trata, su precio, su cantidad,
etc. A la carta de porte y al conocimiento de embarque, se le aplicaran las normas
de la letra de cambio y del pagare en todo lo que se pertinente, segn remisin
normativa expresamente consagrada en el artculo 771 del cdigo de comercio.

PLIZA DE IMPORTACIN
CONCEPTO: La pliza de importacin es el documento que legaliza el ingreso
de las mercaderas al pas. Actualmente se maneja mayormente la Pliza
Electrnica
(aunque
tambin
es
aceptada
la
pliza
manual).
La pliza de importacin debe ser extendida y firmada por el tramitador de
aduanas. El trmite efectuado mediante el uso de la pliza electrnica lgicamente
va a ser en menor tiempo. Es importante que el importador conozca si su agente
de aduanas trabaja con la pliza electrnica o la tradicional.
El importador debe habilitar un archivo donde lleve el control de todas sus plizas
de importacin ya que stas le pueden ser de gran utilidad en caso necesite enviar
mercadera a su proveedor (reparacin, cambio, etc.) o bien si los representantes
de la SAT visitan la empresa para realizar una auditoria. Es importante mantener
las plizas en buen estado y al alcance para cualquier eventualidad.
Es un documento oficial requerido por la Direccin General de Aduanas, el cual
registra la exportacin consigna lo cobrado por concepto de derechos
correspondientes.
Antes de presentar la Pliza recomendamos verificar que se haya consignado en
forma
correcta
lo
siguiente:
1.
Nombre,
direccin
y
RUC
del
exportador
2.
Nombre
y
direccin
del
consignatario
de
la
mercadera
3. Resumen del valor de venta en la moneda indicada en el Crdito documentario
4.
Los
puertos
de
embarque
y
desembarque
5. El valor de gastos consulares y/o comisiones en el exterior, cuando existan.

6.
El
nmero
de
Factura
Comercial
7. Nombre la entidad financiera que sustenta la operacin, si la hubiera.

PLIZA DE EXPORTACIN
CONCEPTO: Dependiendo del pas en dnde sea solicitada y segn el contexto
sobre el cul sea utilizada, una pliza puede llegar a tener variaciones en cuanto a
finalidad y validez, por lo cual en el presente mensaje realizaremos las
descripciones bajo las cuales el trmino pliza de exportacin puede ser
empleado. Asimismo es oportuno mencionar que las plizas de exportacin estn
sometidas a los regmenes estatales de cada pas y por consiguiente a una
legislacin especfica, desde aqu lo que buscamos es principalmente explicar el
trmino de manera general para que cada persona dependiendo de su lugar de
acciones pueda tener una base sobre la cual realizar mayores indagaciones.
Empezaremos por la utilizacin del trmino dentro del mbito de control de
aduanas peruano, donde la pliza de exportacin/importacin est referida a la
documentacin que legitima el trnsito desde o hacia el extranjero, actualmente
debido a la necesidad de sistematizar los procesos aduaneros e incrementar la
eficiencia de los trmites se ha implementado el ingreso de plizas va electrnica,
convirtindose en un instrumento que permite reducir las demoras que podran
presentarse con una presentacin manual. Debido a la rigurosidad con que opera
la aduana en Per se recomienda llevar un registro adecuado de los trmites
realizados producto de las operaciones de comercio internacional, incluyendo
entre ello las plizas, lo cual tambin ser de utilidad para atender situaciones
relacionadas con el servicio al cliente.
Cabe mencionar que es recomendable prestar especial atencin sobre detallar
informacin comercial clave al momento de presentar la pliza de exportacin, con
la finalidad de evitar ingresos errneos de informacin y por consiguiente demoras

en la ejecucin del negocio. Algunos elementos a revisar meticulosamente son: la

informacin fiscal del exportador, los datos sobre el destinatario de la mercadera,
el valor total de la operacin que se est realizando, los datos de los puertos de
salida y llegada, la numeracin de la factura comercial.
Pliza de Garantas Bancarias
Este es el caso de una pliza que cumple con la funcin de garantizar cualquier
tipo de incumplimiento de pago por parte de un exportador a una entidad bancaria,
a la cual haya solicitado un crdito de prefinanciacin o financiacin con el objetivo
de cubrir los costos de la exportacin. Esta pliza es solicitada con la condicin de
tener un contrato formal de exportacin a partir del cual la empresa exportadora
certifica que la financiacin se utilizar en el proceso productivo para cumplir dicho
contrato, en ese contexto instituciones como fondos de apoyo a empresas se
hacen cargo de la pliza de garantas bancarias con la cual garantizan cubrir los
costos por incumplimiento de pago a la entidad financiera que concedi el
prstamo, un ejemplo de instituciones que brindan esta pliza es el caso de
CESCE y PIPE.

FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN

CONCEPTO: La factura comercial es un documento que emite un proveedor o
vendedor donde indica: datos del proveedor/vendedor, numero de CIF de
empresa, numero de factura, fecha, descripcin del artculo , precio del artculo ,
cualquier otro valor por servicio aadido , mtodos de pago acordados, datos del
destinatario (ya sea empresa o particular) , total de la factura. Cuando se enva
una mercanca acompaada con una factura comercial, aduana en
el pas destino donde va la mercanca calculara aranceles e impuestos en base al
total indicado en la factura. La factura comercial es un documento final y una vez
la mercanca empieza a transitar con la factura comercial adjuntada, no se puede
modificar.
En la factura comercial se debe indicar obligatoriamente los siguientes
datos:
Datos del exportador:
- Nombre de la empresa exportadora
- CIF de la empresa exportadora
- direccin de la empresa exportadora
- Telfono de contacto

- descripcin de la mercanca que se va a exportar: nombre, nmero de serie (si

tiene nmero de serie), valor (claramente desglosado), razn por la cual se
exporta la mercanca (ejemplo: venta)
Datos del importador (del que recibe):
- nombre de la empresa importadora
- direccin de entrega completa
- telfono de contacto
- persona de contacto
Si no se indican los datos arriba indicados, puede resultar en la mercanca se
retenga en aduana hasta que se proporcione la factura correcta.
El otro tipo de factura es la factura pro-forma. La factura pro-forma es un
documento previo a una factura comercial. Las facturas pro-forma se suelen usar
cuando se envan muestras de productos a un cliente (normalmente empresas
aunque tambin se puede enviar una muestra a un particular). Se puede indicar un
precio acordado o un precio estadstico de cada artculo, siempre se debe indicar
un valor nunca se puede emitir una factura pro-forma con valor 0. Aduana no
procesara importaciones, aunque sean muestras, si no se indica un valor en la
factura. Si se sabe el cdigo TARIC se recomienda se indique porque esto facilita
la aduana a procesar la importacin y agiliza el proceso resultando en menos
tiempo de espera para el cliente. Dependiendo en el pas destino, no suele
generar cargos de importacin por mercanca que son muestras o con valores
estadsticos, pero esto depende 100% en la aduana destino. Poniendo un valor
estadstico o indicando muestra no garantiza que no se generaran gastos.
Tambin se puede crear una factura pro-forma para envos entre particulares.
Normalmente es el caso cuando se envan efectos personales a pases fuera EU.
En este caso, se indica un listado completo del contenido del paquete con valor
estadstico de cada prenda. Se debe indicar claramente la razn por la cual se
exporta la mercanca y es recomendable adjuntar copia de pasaporte o DNI de la
persona que enva la mercanca. Tambin se recomienda se adjunte algn
documento a la factura pro-forma justificando que el pas destino es la residencia
de la persona, para que aduana no genere gastos por retorno de efectos
personales sin valor comercial. En algunos pases, como Suiza, suelen solicitar
algn tipo de documento que justifique la importacin como un contrato de trabajo,
certificado de algn entidad educativa que certifique que va atender a un curso por
x tiempo.
Datos obligatorios que se debe indicar en una factura pro-forma:

Datos del remitente:

- Nombre de la empresa o particular
- CIF de la empresa o DNI/Pasaporte del particular (copia de DNI o Pasaporte
- direccin de la empresa o particular
- Telfono de contacto
- descripcin de la mercanca que se va a exportar/enviar: nombre del cada
producto, nmero de serie si disponible, valor de cada producto claramente
desglosado, razn por la cual se enva (ejemplo: envo de muestras, efectos
personales, regalo, devolucin, etc.)
Datos del importador/destinatario (del que recibe):
- nombre de la empresa importadora/destinatario
- direccin de entrega completa
- telfono de contacto
- persona de contacto
Toda mercanca que se exporte con destino a Pases fuera de la Unin Europea o
que sea importada a Europa desde pases fuera de la Unin Europea, debe ir
acompaada con factura comercial o factura pro-forma.