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Lcda.

Rosmary Lisbeth Gmez Delgado


Contador Pblico Nro. 122944
R.I.F: V-17369212-5
Telf.: 0412-6486869

INFORME SOBRE EL RESULTADO DE HALLAZGOS


San Cristbal, 24 de enero de 2016
Seores:
Empresa EJEMPLO, C.A.
He aplicado el procedimiento de auditora convenido con ustedes y que detallo ms
adelante, respecto con las cdulas de la propiedad, planta y equipo de la Compaa
Ejemplo, C.A. en fecha 24 de enero de 2016 expuestos en las cedulas que se
acompaan. Mi trabajo se llev a cabo de acuerdo con la norma internacional sobre
servicios relacionados aplicable a trabajos de procedimientos convenidos (NISR
4400).
El procedimiento de auditora convenido fue aplicado nicamente para asistirles a
evaluar la validez de los registros de las Propiedades, planta y equipos de la empresa
Ejemplo C.A. y se resume como sigue:
1. Verifique la cdula de Propiedad Planta y Equipos preparada por la Empresa
Ejemplo C.A. con la informacin de los Activos no corrientes registrados en los
libros contables.
2. Verifique el valor monetario de las propiedades, plata y equipos presentada
por la empresa Ejemplo C.A., con las facturas de adquisicin de los mismos.
3. Verifique el saldo contable de las propiedades, plata y equipos segn
respaldo de facturas.
4. Verifique el mtodo de depreciacin, la vida til y el valor residual asignado a
cada partida con su depreciacin acumulada en los libros contables.
Informo de mis hallazgos a continuacin:
a) Respecto al punto Nro. 1 encontr que existe un activo (Un mostrador de
Vidrio) que no se encuentra incluido en los activos corrientes registrados en
los libros contables

Lcda. Rosmary Lisbeth Gmez Delgado


Contador Pblico Nro. 122944
R.I.F: V-17369212-5
Telf.: 0412-6486869

b) Respecto al punto Nro. 2 encontr que existe una variacin monetaria en el


valor de adquisicin y en la cdula presentada por la empresa Ejemplo, C.A.
c) Con respecto al punto Nro. 3 el saldo contable est acorde con el monto de
adquisicin de las propiedades, planta y equipos.
d) Respecto al punto Nro. 4 el mtodo de depreciacin, la vida til y el valor
residual asignado a cada partida con su depreciacin acumulada en los libros
contables es correcta y se mantiene su aplicacin a travs de cada ejercicio
contable.
Debido a que el procedimiento antes mencionado no constituye una auditoria, ni
una revisin, realizada de acuerdo con normas internacionales de auditora o normas
internacionales de trabajos de revisin, no expreso alguna seguridad u opinin sobre
el trabajo anteriormente descrito. Si hubiera realizado procedimientos adicionales o
hubiera realizado una auditoria o revisin de los estados financieros de acuerdo con
normas internacionales de auditora o normas internacionales de trabajos de
revisin, pudieran haber surgido otros asuntos que podran haber llamado mi
atencin, y que habran sido informados a ustedes.

Mi informe es nicamente para el propsito expuesto en el prrafo primero de


este informe y para su informacin y, por lo tanto, no debe ser utilizado para algn
otro propsito, ni ser distribuido a alguna otra parte interesada. Este informe se
refiere exclusivamente a las partidas especificadas anteriormente y no se refiere a
algn estado financiero de la Empresa EJEMPLO, C.A., considerados en su conjunto.

Lcda. Rosmary Gmez


C.P.C 122944
Contador Pblico

Empresa Ejemplo C.A.


RIF J-12345678-0
Notas a los Estados Financieros

Nota 1: Datos principales


La empresa Ejemplo C. A., fue constituida por los ciudadanos Henry Alexis Rufiero
Rodrguez y Liliana Alejandra Rufiero Rodrguez, ambos venezolanos, mayores de
edad, titulares de las cdulas de Identidad Nro. V-14265763 y V-12972431
respectivamente; con la finalidad de vender todo lo relacionado con material de
aluminio para hogares, empresas y fabricas carentes de este producto, incluyendo
todo lo relacionado con ollas y artefactos electrodomsticos para hogares y
empresas, y cualquier otra actividad de licito comercio.

Ejemplo C.A., fue registrado ante el Registro Mercantil Tercero de la Circunscripcin


Judicial del Estado Tchira el 13 de junio de 1986 bajo el Nro. 23 tomo 45RM3 con
un capital de 100.000, Bs distribuidos en un 50% para cada socio en inventarios.

Ejemplo C.A. tiene su sede en Av. 5ta nro 5-51, San Cristbal, estado Tchira y se
encuentra registrada ante el SENIAT bajo el Nmero de RIF J-12345678-0.

Ejemplo C.A. inici su actividad el da 20 de junio de 1986 y hasta la presente tiene


aprobadas todas las actas de asamblea para la aprobacin de los Resultados
obtenidos en los ejercicios 1986-1987-1988-1999-2000-2001-2002-2003-2004-20052006-2007-2008-2009-2010-2011-2012-2013-2014. La junta directiva se encuentra
vigente siendo el Presidente el Sr. Henry Rufiero, Gerente: la Sra. Liliana Rufiero y
Comisaria la Sra. Violeta Barrios.
Nota 2: Bases de Medicin, Preparacin y Presentacin.
Se tom como bases de medicin la informacin otorgada por la empresa Ejemplo
C.A., en sus cdulas de activos junto con el soporte de cada factura de compra del

Empresa Ejemplo C.A.


RIF J-12345678-0
Notas a los Estados Financieros

mismo, de igual manera se compar co+n la informacin contable registradas en los


libros mayores, las cdulas de depreciacin, vida til y valor residual de los mismos.

La preparacin y presentacin es de acuerdo a la norma internacional sobre


servicios relacionados aplicable a trabajos de procedimientos convenidos (NISR
4400).
Nota 3: Cdulas de Activos
Descrip. del activo

MOBILIARIO Y EQUIPO
Vitrina de Vidrio 1,20*1,1*045
Vitrina de Vidrio 1,50*1,05*046
Vitrina de Vidrio 1,65*1,40*04

Fecha de
Adquis.

Costo Hist.
Cierre
Anterior

01/05/2008

5.119,26

01/05/2008

9.926,44

01/05/2008

9.926,44

01/05/2008

9.926,44

01/05/2008

8.272,04

01/05/2008

10.753,65

01/05/2008

19.852,89

01/05/2008

32.260,94

01/05/2008

11.580,85

01/05/2008

5.790,43

01/05/2008

50.252,62

01/05/2008

12.408,05

01/05/2008

49.632,22

01/05/2008

24.816,11

01/05/2008

26.470,52

01/05/2008

16.544,07

Mobiliario Arm azon Vidrio/Metal


1,43*1,12*062

Mobiliario Arm azon Vidrio/Metal


1,1*06*1,6
30 Tubulares de 0,5m individuales
para guindar ropa
3 Mallas Metalicas Exhibicion

2 Vestier Metalicas exhibicion


2 Vestier de Draw all 08*2,1
135 Ganchos Tablas Canaladas
30 Ganchos de Guindar Metalicos
4 Estantes Metalicos para colocar
ropa
4 Muebles de Madera Blancos
8 Bandejas Acrilicas Grande

10 Bandejas Acrilicas Medianas

Empresa Ejemplo C.A.


RIF J-12345678-0
Notas a los Estados Financieros

a) Respecto al punto Nro. 1 encontr que existe un activo (Un mostrador de


Vidrio) que no se encuentra incluido en los activos corrientes registrados en
los libros contables
Vitrina de vidrio de 7 pies adquirida el 15/09/2009 por un costo de 15.000, Bs.
b) Respecto al punto Nro. 2 encontr que existe una variacin monetaria en el
valor de adquisicin y en la cdula presentada por la empresa Ejemplo, C.A.
Incorrecto
4 Estantes Metalicos para colocar
ropa

01/05/2008

Correcto

49.632,22

143.483,82

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