OPERACIONES ACTIVAS PARA COLOCACION DE RECURSOS

Operaciones activas Son las que permiten a la entidad financiera colocar el dinero obtenido a travs de las
operaciones pasivas, o sus propios recursos, convirtindola en acreedora. Las operaciones activas las realizan Los
bancos en funcin de la consolidacin de sus activos de riesgos.
1. Crdito
La palabra crdito es de aceptacin muy amplia. Significa el derecho a recibir una cosa, generalmente dinero. Lo
recomendable es que a cambio de este derecho tambin existan obligaciones entre las partes, por lo que se debe
tomar en cuenta el respaldo o la garanta que debe constituir el deudor a favor del acreedor, adems prima el cobro de
un inters y un plazo determinado. El crdito implica el cambio de riqueza presente por riqueza futura, es decir,
implica una prestacin presente contra una prestacin futura, concepto que alcanza a varias operaciones.
a) El prstamo bancario. Es el crdito en su forma tpica, pues consiste en la entrega al prestatario de una cantidad
de dinero, con la facultad de usarla y el compromiso de devolverla ms un inters en el plazo y forma convenidos.
Media siempre la constitucin de garantas.
b) La apertura de crdito. Es un contrato que asegura al cliente, por cierto tiempo, el derecho a recibir de la entidad
una suma de dinero, de la que dispondr cuando el lo decide mediante una o varias extracciones. La modalidad ms
conocida es el Adelanto en cuenta corriente, en que los fondos se acreditan a esa cuenta. Hay que diferenciar
entonces el derecho al crdito (que implica mantener los recursos a disposicin del cliente y es la esencia de esta
operacin) del uso del crdito que tiene lugar cuando el cliente retira los fondos o gira contra la cuenta, momento en
que se convierte en deudor de la entidad.
Por los primeros se pagar una comisin, por lo segundo un inters al igual que por cualquier crdito. En adelantos
transitorios el cliente tiene autorizacin para usar el crdito sin pagos ni lmites predeterminados o bien fijarlos
internamente por la entidad, pero con el compromiso de cancelarlo en plazos muy breves.
c) El anticipo. Es otra modalidad de apertura de crdito que el cliente garantiza con una prenda sobre valores o
mercanca.
Crditos vigentes: Son crditos que se encuentran al corriente, es decir, que el plazo de vencimiento an no se ha
cumplido. Se pueden negociar en crdobas o en moneda extranjera. Cuando se otorgan en moneda nacional se debe
establecer una clusula de Mantenimiento de Valor con respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica.
TIPOS DE CREDITOS:
1. Crditos agrcolas a corto plazo. Para siembra de granos bsicos, hortalizas, mantenimiento de caf, entre otros.
2. Crditos ganaderos a corto plazo Para compra de novillos de engorde y desarrollo
3. Crditos personales a corto plazo Para pequeas inversiones en el hogar
4. Crditos comerciales a corto plazo. Para establecimientos comerciales que demandan financiamiento para
capital de trabajo.
5. Crditos industriales a corto plazo Para empresas que se dedican a la transformacin de materias primas en
productos finales y que demandan financiamiento para capital de trabajo;
6. Crditos agrcolas a largo plazo Para financiamientos orientados a realizar inversiones en propiedades donde se
producen diferentes rubros, tales como: Renovacin de cafetales, Compra de motores de riego, Mejoramiento de
reas de caf, etc.
7. Crditos personales a largo plazo. Estn orientados a la realizacin de inversiones representativas en los bienes
inmuebles propiedad de las personas que no cuentan con una empresa individual pero que se dedican a la venta
de servicios a otras empresas (asalariados). Ejemplo: ampliacin y remodelacin de viviendas.
8. Crditos industriales a largo plazo. Para empresas que demandan financiamiento para adquisicin de bienes
inmuebles o equipos que son bsicos para la transformacin de materia prima en productos finales.
9. Crditos hipotecarios a largo plazo. Son orientados a la realizacin de obras que representan un volumen
representativo de inversin, la que es recuperable al largo plazo Ejemplo construccin y compra de viviendas.
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CREDITOS CON AMPLIACION DE PLAZO Financiamientos que se [es concede una extensin de plazo1 no
mayor de treinta das posterior al vencimiento contractual.
CREDITOS PRORROGADOS. Financiamientos que se les otorga un plazo de dos a seis meses adicionales al
vencimiento contractual para hacer efectiva la cancelacin de los mismos.
CREDITOS REESTRUCTURADOS. Financiamientos a los que les otorga un plazo mayor de seis meses posterior al
vencimiento contractual para hacer efectiva la cancelacin.
CREDITOS VENCIDOS. Son financiamientos que ya cumplieron su vencimiento y que ha no han sido repagados.
CREDITOS EN COBRO JUDICIAL. Financiamientos que posterior al agotamiento de las gestiones pertinentes no
fueron pagados oportunamente, razn por la que se entabla una demanda judicial para hacer efectiva La recuperacin
de Los mismos. Por supuesto La va de recuperacin es el embargo de Los bienes ofrecidos en garanta por parte del
deudor.
2. Otorgamiento de garantas
Son operaciones por Las cuales la entidad financiera presta su firma (de ah el nombre de crditos de firma) a favor
de un cliente que con ella robustece su posicin ante un tercero para efectuar una transaccin, sea La recepcin de un
crdito, la negociacin de un documento, La prestacin de un servicio, etc. No implica La salida de dinero sino el
compromiso de otorgarlo en caso de incumplimiento del deudor y por ello se Le incluye entre las operaciones activas
al igual que Los adelantos. Por La misma razn, el banco no aplica una tasa de inters sino una comisin, calculada
como un porcentaje sobre el monto garantizado durante el tiempo en que mantiene vigencia el compromiso de La
entidad financiera. Naturalmente, si el banco garante debe afrontar el compromiso, nace una nueva obligacin: la del
cliente garantizado con la entidad.
Las garantas toman la forma de una fianza, un aval o una aceptacin:
a. La fianza. Es un contrato por el cual el fiador, La entidad financiera garantiza una obligacin del cliente con un
tercero, representada por un documento o compromiso del ms variado tipo, como los asumidos en ciertos casos
por contratistas, importadores, transportistas, deudores del fisco, etc. La fianza se otorga por una suma igual a
La de la obligacin, o que es mucho ms frecuente, por una parte de ella, en cuyo caso equipararse a una
compensacin por daos y perjuicios.
b. EL aval. Es una garanta de naturaleza cambiaria cuyo otorgante (el avalista, en este caso La entidad financiera)
se compromete en forma autnoma por el pago del documento que se avala, quedando obligado en iguales
trminos que el avalado. Se extiende en el mismo documento, y se aplica, por ejemplo, en licitaciones en las se
pide al contratista un depsito en dinero que puede reemplazarse por un documento avalado por el banco.
c. La aceptacin. En trminos ms amplios el crdito de aceptacin, es una operacin por la cual el banco presta su
firma sobre documentos que, con ese respaldo, podrn ser negociados ms fcilmente. La entidad financiera, al
aceptar o sea avalar el documento, acta como intermediario entre el cliente que lo firma y recibir el crdito y
el tercero que lo otorgar. Esta ltima funcin puede cumplirla otro banco (donde el cliente descuenta el
documento aceptado) pero tambin ahorristas comunes, que solo se vinculan con La entidad aceptante y reciben
como constancia certificados de depsitos para colocar en aceptaciones.
3. Factoraje (factoring)
Consiste en la transferencia a La entidad financiera. (Factor) de los crditos comerciales del cliente (cedente)
representados por Las facturas que posee para cobrar, tomando La entidad a su cargo La gestin de cobro y
anticipndole el importe. A diferencia del descuento, que supere la transferencia de cada documento, aqu hay una
cesin global de derechos, por todas las facturas que recibir el cliente durante la vigencia del acuerdo.
4. Contratos de arrendamientos financieros (leasing)
El Leasing financiero consiste en la entrega en locacin de un bien comprado expresamente para uso del locatario,
dando a ste la opcin de comprarlo al trmino del contrato. El locador es La entidad financiera, que de tal forma
compra el bien y financia su venta. EL locatario lo usa, tiene a su cargo el mantenimiento y las reparaciones y pagar
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un alquiler. EL plazo del. Contrato corresponde por lo general a la vida til del bien y el precio de venta en caso de
optar por ella es el valor residual.
5. Garanta de emisin de ttulos (underwriting)
Mediante esta operacin el banco pre financia a una empresa la emisin de acciones y obligaciones tomando a su
cargo adems la colocacin en el mercado. Puede ocurrir que la colocacin est a cargo de un grupo de entidades o
sindicato, constituido ex - profeso. Lo esencial de esta operacin consiste en el compromiso de colocar los valores
por parte del banco (compra en firme) si bien hay modalidades incluidas entre otros adelantos que algunos autores
descalifican como underwriting, en las que adelanta los fondos en calidad de prstamo y se encarga de la venta sobre
la base de los mejores esfuerzos. Una variante es la de asegurar una parte de la colocacin y tomar el resto de los
valores condicionalmente.
6. Otras operaciones
En realidad se practican muchas modalidades que suelen mencionarse como si fuera operaciones de una categora
especial, aunque en rigor podran incluirse entre las anteriores, algunas de ellas combinadas con los servicios
especiales que se comentan a continuacin.
El crdito documentario se ha definido como toda apertura de crdito hecha a favor del destinatario de mercadera en
trnsito, garantizada por los documentos correspondientes a esas mercaderas. De conformidad con el Manual nico
de cuentas, es el instrumento o ttulo comercial mediante el cual el emisor, actuando por cuenta y orden de un cliente,
se compromete a pagar o hacer pagar a un beneficiario (habitualmente de otra plaza), con sujecin a los trminos y
condiciones que se establezcan, una determinada suma. El uso ms comn es en operaciones de comercio exterior,
caso en que el banco de la plaza del importador se compromete a pagar al exportador (por lo general, por intermedio
de un banco corresponsal de la plaza de este ltimo) el valor de la mercadera, una vez que la haya embarcado y
contra la presentacin de la documentacin correspondiente. Hay crdito porque el banco emisor, o sea el del
importador se compromete al pago sin que ste haya hecho provisin de fondos, vale decir que hay un adelanto
garantizado con la prenda sobre las mercaderas, y lo mismo ocurre con el corresponsal que acepta el compromiso
antes que el emisor le gire los fondos.
Los prstamos personales o para consumo se conceden bajo la forma de un prstamo bancario, y tambin mediante
el uso de tarjetas de crdito. En este ltimo caso la entidad financiera mantiene una doble relacin: con los
compradores o prestatarios, que reciben el crdito instrumentado en Los bonos o tarjetas y Lo utiliza al comprar en
Los comercios, cancelndolo posteriormente en las condiciones establecidas y con los comerciantes que descuentan
los bonos en la entidad financiera.
Los prstamos hipotecarios y prendarios son los instrumentados directamente mediante hipoteca o prenda con
registro o desplazamiento, con o sin pagars.
Los crditos destinados a financiar inversiones, en ciertos casos ton la participacin de la entidad financiera en los
resultados.
Los crditos para exportacin benefician por Lo general al exportador, a quien se Le descuentan los documentos
firmados por el importador permitiendo de tal forma financiarle La venta. Los prstamos entre entidades de muy
corto plazo y rpida concertacin.
OPERACIONES PASIVAS
Son aquellas operaciones que permiten a La entidad obtener del mercado Los recursos monetarios que necesitan para
prestar, convirtindola en deudora.
1. Depsitos bancarios
EL caso tpico de Las operaciones pasivas es el depsito bancario o sea es dinero, operacin pasiva por La cual el
depositante entrega a La entidad financiera una suma de dinero con el compromiso de sta de restitursela en la
misma especie, en fecha prefijada o cuando lo solicite.
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Segn la Ley General de Bancos y otros Instituciones Financieras (arto. 40) Los bancos pueden constituir depsitos
siguientes:
a. Depsitos a La vista: Se conocen comnmente como Depsitos en Cuenta Corriente o Cuenta de Cheques.
Generalmente no devengan intereses y cuando se establecen en moneda nacional no son objeto de ajuste por
mantenimiento de valor. Para abrir una cuenta corriente se suscribe un contrato en el que se estipulan derechos y
obligaciones de cada, una de las partes. Los depsitos son realizados mediante el documento pre-impreso
denominado Minuta de Depsito, que refleja el cdigo de identificacin de la cuenta, la fecha del depsito, el
nombre del depositante, la distribucin (efectivo, cheques del mismo banco, cheques de otros bancos, etc.). AL dorso
del documento existe espacio para reflejar la distribucin del depsito. Los retiros se realizan mediante la
presentacin del ttulo - valor denominado cheque. Los talonarios de cheques son suministrados por la entidad
financiera, cuyo costo es debitado al cliente al momento que se entregan. Se pueden realizar los retiros y depsitos
que sean necesarios. Se pueden establecer en moneda nacional o en moneda extranjera. Los saldos y movimientos
que se ocurren en la misma son informados a la cuenta habiente mediante un documento conocido como Estado de
Cuenta Bancario.
b. Depsitos de ahorro: Se conoce comnmente como Depsitos de Ahorro con libreta se pueden establecer en
Moneda Nacional o Moneda Extranjera. Los depsitos se documentan con el documento pre-impreso denominado
Minuta de Depsito y los retiros con la Minuta de Retiro. Devengan una tasa de inters predeterminada, establecida
previamente en el contrato de apertura, la que obedece a las polticas-internas de cada institucin financiera y a las
condiciones del mercado. En el caso de las Cuentas de Ahorro en Moneda Nacional se establece el Mantenimiento de
valor con respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica. La capitalizacin de este ajust se realiza
mensualmente. Los saldos y movimientos son registrados en una Libreta de ahorro que es entregada al cliente al
momento de la apertura.
c. Certificados de depsitos a plazo fijo: A diferencia de las cuentas de ahorro con libreta se establece en el
Contrato un plazo determinado para realizar la liquidacin o redencin del documento. Es decir, el dinero no puede
ser retirado antes de la fecha estipulada. Cuenta con La particularidad de que devengan tasas de intereses superiores a
las de las dientas de ahorro con libreta. Se pueden negociar en crdobas o en dlares. Son objeto del ajuste por
Mantenimiento de Valor. La capitalizacin se realiza mensualmente. Es opcional en el contrato de apertura que se
establece que los intereses sean pagados al vencimiento o que sean depositados mensualmente en una cuenta de
ahorro o corriente propiedad del titular del documento.
2. Financiamiento del banco central
El Banco Central de Nicaragua podr conceder a los Bancos e Instituciones Financieras, prstamos o anticipos para
enfrentar dificultades transitorias de liquidez, por un plazo mximo de 30 das, con garanta de documentos
calificados como elegibles por el Consejo Directivo, mediante resolucin de carcter general. Corresponder al
Consejo Directivo fijar, mediante resolucin, el lmite mximo de endeudamiento de los Bancos e Instituciones con
el Banco Central con base a un porcentaje del patrimonio del respectivo banco. En ningn caso el Banco Central
otorgar crditos a bancos que, de acuerdo con el informe de la Superintendencia de Bancos, mantengan deficiencias
en el cumplimiento del nivel de capital total requerido en relacin con sus activos ponderados de riesgos
3. Financiamiento del exterior Se pueden mencionar entre otros organismos al Banco Centro Americano de
Integracin Econmica (BCIE), Unin Europea, Fondos Espaoles, Fondos Holandeses, Fondos Taiwaneses, los que
son colocados a segmentos de mercado y sectores especficos en los que el Banco ofrece como garanta Endosos de
Cartera y Garantas de los Usuarios finales.
4. Redescuento pasivo Es el descuento visto por el Lado de la entidad que coloca el documento, obteniendo su
importe antes del vencimiento. Aqu conviene recordar, que por tratarse de un descuento, la entidad mantiene su
responsabilidad, Lo que interesa a los fines contables.
5. Anticipos pasivos Se sabe que el anticipo es una operacin activa por La cual la entidad financiera pone a
disposicin del cliente una suma de dinero contra la caucin, de ttulos o valores. AL igual que el redescuento, la
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entidad puede caucionar Los mismos valores en otro banco y obtener un crdito, en cuyo caso habr realizado un
anticipo pasivo.
6. Emisin de cartas de crdito En es una carta que la entidad financiera entrega al cliente, quien La presenta en
una entidad de otra plaza a fin de retirar una suma de dinero. La operacin puede concentrarse de tal forma que el
cliente efecte retiros parciales en varias plazas, en cuyo caso se habla de carta circular. EL cheque del viajero es una
modalidad de La carta de crdito circular.
En esencia, hay un mandato de pago del banco emisor al pagador, vale decir que es un servicio especial, pero como
el primero recibe dinero del cliente para que Lo gire al segundo, se considera al igual que un depsito una operacin
pasiva. Desde luego, si no hubo provisin anticipada de fondos por parte del cliente La carta se emite sobre La base
de un crdito, pero se trata entonces de operaciones independiente.
7. Venta de giros y transferencias El giro es un instrumento de pago que el banco entrega al cliente para hacerlo
llegar a una persona de otra plazo, quien lo cobrar en la entidad contra la cual fue librado, que puede ser un banco
corresponsal del primero. La transferencia es una operacin similar, pero en lugar de un papel negociable es una
constancia de que el primer banco se compromete a efectuar el pago a alguien de otra plaza, para lo cual da la orden
al banco corresponsal. Al igual que con la operacin anterior, la entidad emisora presta un servicio, pero adems
asume una obligacin al recibir los fondos para girar (operacin pasiva) aunque tambin puede adelantrselos
(operacin activa).
8. Emisin de cedulas hipotecarias y otras obligaciones Son los ttulos que los bancos emiten y colocan entre los
inversionistas, pagndoles un inters y efectundose peridicamente rescates parciales de capital. Las diferencias
entre ellos obedecen a aspectos formales, modalidades de rescate y del rdito, etc. Algunos de estos papeles estn
ligados a prstamos para vivencia, de modo que se asemejan al ahorro vinculado a prstamos.
9. Venta de ttulos Las entidades financieras poseen en cartera, con las Limitaciones que establecen Las normas de
cada pas, ttulos y otros valores. Estos activos les interesan sobre todo a tos fines de su poltica de liquidez,
vendiendo Los valores cuando necesitan hacerse de fondo (como si fueran depsitos) y comprndolos cuando desean
invertir recursos ociosos (torno si fueran crditos), de ah que por asimilacin, se califique La venta como operacin
activa.
Las compras y ventas se realizan al contado o a trmino. En este ltimo caso la liquidacin y entrega de (los valores
se efecta en el plazo y al precio. pactado de antemano. El precio es La cotizacin en la fecha del acuerdo ms un
inters o prima. De La comparacin de ese precio con La cotizacin a la fecha de liquidacin, resultar una ganancia
o prdida para las partes intervinientes. Cabra agregar que el motivo de algunas de estas tenencias, las acciones, es
similar al de cualquier accionista. Vale decir La participacin en otras sociedades, aspecto que requiere una
evaluacin a los fines contables y en el que las entidades no pueden actuar con entera libertad, ya que los bancos
centrales suelen restringir su capacidad para controlar otras empresas.

Son aquellas mediante las cuales las entidades conceden a sus clientes sumas dinerarias o disponibilidad para
obtenerlas con cargo a los depsitos recibidos o a sus propios recursos financieros.

Las principales operaciones activas son:

Prstamo
Descuento bancario.
Crditos firma.
Otros.
Prstamo.
Contrato por el que la entidad entrega al cliente una cantidad de dinero establecindose la forma en que habrn de
restituirse el capital y abonar los intereses remuneratorios, generalmente en unos vencimientos en el cuadro de
amortizacin que acompaa al contrato.
Es un contrato real.
Se instrumenta en pliza o escritura pblica e incluso mediante letras financieras.
Clasificacin de acuerdo con el sistema de amortizacin:
Prstamo simple.
Prstamo con trminos amortizativos constantes pospagables.
Prstamo amortizado por cuotas constantes.
Prstamo con trminos amortizativos crecientes en progresin geomtrica.
Prstamos con intereses anticipados.
Prstamos con trminos amortizativos constantes prepagables.
Prstamos indizados
Prstamos hipotecarios.
Costes en las operaciones de prstamo se pueden agrupar:
Inciales
Peridicos.
De amortizacin anticipada y de cancelacin.
Crdito.
Contrato por el que una entidad pone dinero a disposicin del beneficiario hasta un lmite sealado y por un plazo
determinado, percibiendo intereses sobre las cantidades dispuestas, as como las comisiones fijadas, y recibiendo las
cantidades dispuestas en el plazo estipulado.
Implica la apertura de una cuenta corriente

Se anotan las disposiciones y reintegros.

Constituye el estado contable de la operacin.

El saldo deudor indica el saldo dispuesto.

El contrato es consensual - se perfecciona por el consentimiento de las partes.
Diferencias entre prstamo y crdito.
En el primero la entrega del dinero es simultanea a la firma del contrato, en el segundo se reconoce un
compromiso de entrega de dinero hasta un lmite mximo.
El prstamo es un contrato real en tanto que el crdito es consensual.
El crdito es mas ventajoso si no se sabe el dinero que se va a necesitar ni cuando.
Para la entidad el prstamo es una colocacin de fondos a plazo cierto. En el crdito es incierta la cantidad
que puede disponer el prestatario.

Descuento bancario.
Operacin por la cual la entidad financiera pone a disposicin de su cliente el importe de un crdito no vencido- letra
de cambio- deducida una cantidad en concepto de intereses y gastos, por el tiempo que media hasta el vencimiento.
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La entidad adquiere la propiedad de la letra - No asume la responsabilidad de insolvencia del deudor.

El descuento puede ser:
Simple o circunstancial.
Lnea de descuento.
Se puede realizar de dos maneras:
o Descuento al tirn.
o Descuento a tanto alzado.
La comisin engloba la remuneracin del servicio de gestin de cobro y el coste financiero no dependiente
del tiempo, como la domiciliacin o no del efecto- Implica compensar de ciertos riesgos.
El efectivo de la letra ser:
E= N (1- d.n/360) -Ng -T