PROCEDIMIENTO DE UNA VISITA DOMICILIARIA

La visita domiciliaria son los medios que utilizan las autoridades fiscales para auditar a
los contribuyentes y as comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de stos.
Artculo 42 CFF Fraccin V.
Artculo 42. Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los
responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones
fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los crditos fiscales, as como
para comprobar la comisin de delitos fiscales y para proporcionar informacin a otras
autoridades fiscales, estarn facultadas para:
V. Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, a fin de verificar el cumplimiento
de las obligaciones fiscales en materia de expedicin de comprobantes fiscales digitales por
internet y de presentacin de solicitudes o avisos en materia del registro federal de
contribuyentes; el cumplimiento de obligaciones en materia aduanera derivadas de
autorizaciones o concesiones o de cualquier padrn o registro establecidos en las disposiciones
relativas a dicha materia; verificar que la operacin de las maquinas, sistemas y registros
electrnicos, que estn obligados a llevar los contribuyentes, se realice conforme lo establecen
las disposiciones fiscales; as como para solicitar la exhibicin de la documentacin o los
comprobantes que amparen la legal propiedad, posesin, estancia, tenencia o importacin de las
mercancas, y verificar que los envases o recipientes que contengan bebidas alcohlicas cuenten
con el marbete o precinto correspondiente o, en su caso, que los envases que contenan dichas
bebidas hayan sido destruidos y verificar que las cajetillas de cigarros para su venta en Mxico
contengan impreso el cdigo de seguridad o, en su caso, que este sea autentico, de conformidad
con el procedimiento previsto en el artculo 49 de este cdigo.
(Reformado mediante decreto publicado en el diario oficial de la federacin el 9 de
diciembre de 2013)
Las autoridades fiscales podrn solicitar a los contribuyentes la informacin necesaria
para su inscripcin y actualizacin de sus datos en el citado registro e inscribir a quienes de
conformidad con las disposiciones fiscales deban estarlo y no cumplan con este requisito.
(Reformado mediante decreto publicado en el diario oficial de la federacin el 28 de junio
de 2006)
La visita domiciliaria las realiza:
1.
Una persona fsica o moral investida de facultades por la ley para hacer
efectivo el cumplimiento de las obligaciones, o en su caso mantener el orden dentro de
una sociedad.
2.
La Autoridad Fiscal, aquella que con las atribuciones y facultades
ejecutivas que seala la ley del SAT (Servicio de Administracin Tributaria), el objetivo
primordial de la determinacin, liquidacin y recaudacin de impuestos, contribuciones

de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos federales y sus accesorios para el

financiamiento del gasto pblico como son:

Servicio de Administracin Tributaria (SAT).

Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores

(INFONAVIT).

Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)

Secretara de Finanzas y Administracin (SFA)

Requisitos para una Orden de Visita Domiciliaria (art.38 y43 de CFF)

1.
Debe hacerse por escrito en documento impreso.
2.
Sealar lugar y fecha de emisin.
3.
El nombre del visitado.
4.
Sealar la autoridad que lo emite.
5.
El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita.
6.
El nombre de los visitadores, quienes pueden actuar conjunta o
separadamente.
7.
Sealar los fundamentos o disposiciones legales y los motivos con base en
los cuales se emite, e indicar el objeto o propsito de la visita.
8.
La firma autgrafa del funcionario competente.
9.
El o los ejercicios y/o periodos y las obligaciones fiscales que se van a
revisar. Tratndose de obligaciones relativas al Comercio Exterior, en lugar de especificar
qu ejercicio o periodo ser sujeto a revisin, podrn mencionarse operaciones
especficas.

La visita se realizara en el lugar o lugares sealados en la orden de visita.

* Cuando se realice la visita y no estuviera el visitado o representante, se le dejar un
citatorio con la persona que se encuentre en ese momento para que al da siguiente los espere a la
hora determinada para que reciba la orden de visita.
* Si el contribuyente presenta cambios de domicilio despus de recibir el citatorio, la
vista podr llevarse a cabo en el nuevo domicilio manifestado por el contribuyente.
* Si la visita se realiza simultneamente en dos o ms lugares, en cada uno de ellos se
levantar actas parciales, mismas que se agregarn al acta final, la cual puede ser levantada en
cualquiera de dichos lugares. Artculo 44 CFF

BIBLIOGRAFA

http://es.slideshare.net/eliabcito/procedimiento-de-una-visita-domiciliaria.
Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF).
http://info4.juridicas.unam.mx/ijure/fed/6/93.htm?s=

Artculo 42. Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables
solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y, en
su caso, determinar las contribuciones omitidas o los crditos fiscales, as como para comprobar
la comisin de delitos fiscales y para proporcionar informacin a otras autoridades fiscales,
estarn facultadas para:
(Reformado mediante decreto publicado en el diario oficial de la federacin el 15 de diciembre
de 1995)

I. Rectificar los errores aritmticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones,
solicitudes o avisos, para lo cual las autoridades fiscales podrn requerir al contribuyente la
presentacin de la documentacin que proceda, para la rectificacin del error u omisin de que se
trate.
(Reformada mediante decreto publicado en el diario oficial de la federacin el 15 de diciembre
de 1995)

II. Requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, para
que exhiban en su domicilio, establecimientos, en las oficinas de las propias autoridades o dentro
del buzn tributario, dependiendo de la forma en que se efectu el requerimiento, la contabilidad,
as como que proporcionen los datos, otros documentos o informes que se les requieran a efecto
de llevar a cabo su revisin.
(Reformada mediante decreto publicado en el diario oficial de la federacin el 9 de diciembre de
2013)

III. Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros relacionados con
ellos y revisar su contabilidad, bienes y mercancas.

IV. Revisar los dictmenes formulados por contadores pblicos sobre los estados financieros de
los contribuyentes y sobre las operaciones de enajenacin de acciones que realicen, as como
cualquier otro dictamen que tenga repercusin para efectos fiscales formulado por contador
pblico y su relacin con el cumplimiento de disposiciones fiscales.
(Reformada mediante decreto publicado en el diario oficial de la federacin el 9 de diciembre de
2013)

V. Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, a fin de verificar el cumplimiento de las

obligaciones fiscales en materia de expedicin de comprobantes fiscales digitales por internet y
de presentacin de solicitudes o avisos en materia del registro federal de contribuyentes; el

cumplimiento de obligaciones en materia aduanera derivadas de autorizaciones o concesiones o

de cualquier padrn o registro establecidos en las disposiciones relativas a dicha materia;
verificar que la operacin de las maquinas, sistemas y registros electrnicos, que estn obligados
a llevar los contribuyentes, se realice conforme lo establecen las disposiciones fiscales; as como
para solicitar la exhibicin de la documentacin o los comprobantes que amparen la legal
propiedad, posesin, estancia, tenencia o importacin de las mercancas, y verificar que los
envases o recipientes que contengan bebidas alcohlicas cuenten con el marbete o precinto
correspondiente o, en su caso, que los envases que contenan dichas bebidas hayan sido
destruidos y verificar que las cajetillas de cigarros para su venta en Mxico contengan impreso el
cdigo de seguridad o, en su caso, que este sea autentico, de conformidad con el procedimiento
previsto en el artculo 49 de este cdigo.
(Reformado mediante decreto publicado en el diario oficial de la federacin el 9 de diciembre de
2013)

Las autoridades fiscales podrn solicitar a los contribuyentes la informacin necesaria para su
inscripcin y actualizacin de sus datos en el citado registro e inscribir a quienes de conformidad
con las disposiciones fiscales deban estarlo y no cumplan con este requisito.
(Reformado mediante decreto publicado en el diario oficial de la federacin el 28 de junio de
2006)

VI. Practicar u ordenar se practique avalo o verificacin fsica de toda clase de bienes, incluso
durante su transporte.

VII. Recabar de los funcionarios y empleados pblicos y de los fedatarios, los informes y datos
que posean con motivo de sus funciones.

VIII. allegarse las pruebas necesarias para formular la denuncia, querella o declaratoria al
ministerio pblico para que ejercite la accin penal por la posible comisin de delitos fiscales. las
actuaciones que practiquen las autoridades fiscales tendrn el mismo valor probatorio que la ley
relativa concede a las actas de la polica judicial; y la secretaria de hacienda y crdito pblico, a
travs de los abogados hacendarios que designe, ser coadyuvante del ministerio pblico federal,
en los trminos del cdigo federal de procedimientos penales.
(Reformada mediante decreto publicado en el diario oficial de la federacin el 15 de diciembre
de 1995)

ix. practicar revisiones electrnicas a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con
ellos relacionados, basndose en el anlisis de la informacin y documentacin que obre en
poder de la autoridad, sobre uno o ms rubros o conceptos especficos de una o varias
contribuciones.
(Adicionada mediante decreto publicado en el diario oficial de la federacin el 9 de diciembre de
2013)

Las autoridades fiscales podrn ejercer estas facultades conjunta, indistinta o sucesivamente,
entendindose que se inician con el primer acto que se notifique al contribuyente.

En el caso de que la autoridad fiscal este ejerciendo las facultades de comprobacin previstas en
las fracciones ii, iii, iv y ix de este articulo y en el ejercicio revisado se disminuyan prdidas
fiscales o se compensen saldos a favor, se podr requerir al contribuyente dentro del mismo acto
de comprobacin la documentacin comprobatoria con la que acredite de manera fehaciente el
origen y procedencia ya sea de la perdida fiscal o del saldo a favor, independientemente del
ejercicio en que se haya originado la misma, sin que dicho requerimiento se considere como un
nuevo acto de comprobacin.
(Reformado mediante decreto publicado en el diario oficial de la federacin el 9 de diciembre de
2013)

La revisin que de las prdidas fiscales efecten las autoridades fiscales solo tendr efectos para
la determinacin del resultado del ejercicio sujeto a revisin.
(Adicionado mediante decreto publicado en el diario oficial de la federacin el 27 de diciembre
de 2006)

Las autoridades fiscales que estn ejerciendo alguna de las facultades previstas en este artculo,
informaran al contribuyente, a su representante legal y, tratndose de personas morales, tambin
a sus rganos de direccin, de los hechos u omisiones que se vayan conociendo en el desarrollo
del procedimiento. Lo anterior, de conformidad con los requisitos y el procedimiento que el
servicio de administracin tributaria establezca mediante reglas de carcter general.
(Adicionado mediante decreto publicado en el diario oficial de la federacin el 9 de diciembre de
2013)