laboratorio

CONVERSION
SUCURSAL
Q.
CUENTAS

VALORES

haber

debe
Hipotecas por pagar
Anticipo recibido de Matriz
Bancos
Bonos por pagar
Capital en acciones
Compras
Cuentas por pagar
Ganancias no distribuidas
Gastos
Inventarios
Propiedad Planta y Equipo ( Neto)
Prima sobre bonos por pagar
Ventas
Inversion en bonos
( Valor Nominal 640,000.00 vencen 2,004 )
Dividendos pagados
Documentos por cobrar
Cuentas por cobrar
Documentos por pagar
PERDIDA EN CONVERSION

300,000.00
105,600.00
573302
548,000.00
495,000.00
453,750.00
27,224.00
448,500.00
296,340.00
109,890.00
405,000.00
54,800.00
1,555,400.00
768,000.00
65,000.00
91,325.00
795,917.00
24,000.00
3,558,524.00
-

Ao

Acontecimientos

1,986
1,990
1,996
1,997

Se constituyo la Cia.
Se compro la maquinaria
Se compro Edificio
Se hizo la inversion en bonos
el 30 de Junio
Se Hipoteco Edificio
Se compraon Vehiculos 1
El tipo de cambio promedio fue de 0.15

1,998

Tipo de Cambio
0.50
0.30
0.17
0.13
0.16

3,558,524.00

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

810,000.00

VEHICULOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA

155,000.00
200,000.00
50,000.00
405,000.00

0.16
0.17
0.3

DOLARES
CIA MATRIZ
DEBE
1
2
3
4
5
6
7
8

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COMPRAS
INVENTARIO I
GASTOS
DIVIDENDOS COBRADOS CIA S.
INVENTARIO II
MINORIA

9 RESULTADO EJERCICIO
10 SUMAS
11
12
13
14
15
16

UTILIDADES RETENIDAS
SALDO INICIAL
SALDO INICIAL
AUMENTO O DISMINUCION
RESULTADO EJERCICIO
DIVIDENDOS PAGADOS

HABER
1,155,000

726,000
85,800
262,500
7,280
94,110
182,090
1,256,390

65,774

182,090
46,200

17 SALDO FINAL
18 SUMAS

201,664
247,864

19
20
21
22
23
24
25
26
27

461,480
66,500
265,920
16,500
94,110
71,500
216,272
210,000

BALANCE GENERAL
CAJA
DOCUMENTOS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO A SUBSIDIARIA
INVENTARIO
INVERSIONES BONOS
INVERSIONES CIA SUB.
ACTIVO FIJO

1,256,390

247,864

28
29
30
31
32
33
34
35
36

DOCTOS. POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR
ANTICIPO DE MATRIZ
HIPOTECAS POR PAGAR
BONOS POR PAGAR
PRIMA S/ BONOS POR PAGAR
CAPITAL
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
PERDIDA EN CONVERSION

37 MINORIA
38 SUMAS

30,000
90,618

200,000
40,000
840,000
201,664

1,402,282

1,402,282

100%
247,500
50,000

CAPITAL
GANAN. NO DISTRIB.
V/LIBROS
INVERSION

RECARGOS
INVENTARIO INIC. CIA M
INVENTARIO INIC. CIA S
INVENTARIO FINAL CIA M
INVENTARIO FINAL CIA S
DOCTOS POR COBR. DESCT.
COMPRAS Y VENTAS
COMP Y VTAS PEN COB.Y PAG

70%
173,250
35,000
208,250
216,272
(8,022)

3,000
2,600
8,245

40,000
16,000

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
PERIODO TERMINADO EL 31-12-2002
EN DOLARES
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GANANCIA BRUTA
GASTOS
MINORIA
GANANCIA CONSOLIDADA

1,348,310.00
(745,182.20)
603,127.80
306,951.00
36,560.01
259,616.79

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONSOLIDADO
PERIODO TERMINADO EL 31-12-2002
EN DOLARES
SALDO INICIAL
AUMENTOS DE G.N.D.
GANANCIA EJERCICIO
DIVIDENDOS PAGADOS
SALDO FINAL

62,774.00
3,993.50
259,616.79
(46,200.00)
280,184.29

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

BALANCE DE SITUACION GENERAL CONSOLIDADO
AL 31-12-2002
EN DOLARES
ACTIVOS
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CREDITO MERCANTIL POR CONSOLIDACION
ACTIVOS CORRIENTES
INVENTARIO
CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
BANCOS
TOTAL ACTIVO
PATRIMONIO Y PASIVO
CAPITAL
CAPITAL
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
GANANCIA EN CONVERSION
MINORIA
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECAS POR PAGAR

PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR

291,822.00
283,800.00
8,022.00
1,114,953.04
103,366.00
393,266.72
65,112.00
553,208.32
1,406,775.04

1,163,767.44
840,000.00
280,184.26
43,583.18
82,193.76
48,000.00
48,000.00

112,813.84
94,973.84
17,840.00

SUMA IGUAL AL ACTIVO

1,406,775.04
-

SUCURSAL
US$
t/c

VALORES

t/c

debe

0.16
0.16
0.16
0.16
0.5
0.15
0.16
0.13
0.15
0.13
ANEXO
0.16
0.15
0.16
0.16
0.16
0.16
0.16

91,728.32
68,062.50
44,451.00
14,285.70
73,800.00
122,880.00
10,400.00
14,612.00
127,346.72
141,088.60
708,654.84
-

haber
48,000.00
16,896.00
87,680.00
247,500.00
4,355.84
58,305.00
8,768.00
233,310.00
3,840.00
708,654.84

24,800.00
34,000.00
15,000.00
73,800.00

DOLARES
CIA SUBSIDIARIA
DEBE
HABER
233,310

ELIMINACIONES
DEBE
HABER

40,000
5,600

17,256

754,063
94,486
306,951
-

###
8,000
55,280

45,600

36,560.04

36,560

36,560

259,617
1,451,676

250,566

50,000
8,305
123,767

3,000
35,000
2,600
55,280

10,400
171,672
182,072
91,728
14,612
127,347
17,256
122,880
73,800

ESTADO CONSOLIDADO
DEBE

40,000

68,063
14,286
44,451

123,767
250,566

MINORIA
DEBE
HABER

95,880

45,600
7,280

3,120

52,880

3,120

182,072

16,000
###
8,000
194,380
208,250

15,000
1,712
36,560
46,200
53,272

280,184
326,384
553,208
65,112
393,267
103,366
8,022
283,800

3,840
4,356
16,896
48,000
87,680
8,768
247,500
171,672

16,000
16,896
287,680
48,768
173,250
95,880

141,089

52,880
142,464

3,120
42,208
45,328

588,712
30%
74,250
15,000
89,250

588,712

638,474

638,474

(43,583.18)
127,522
1,363,192

PARTICIP. MINORIA GANAN

GAN EJER.
123,767
REC.INIC.
3,000
REC. INV.F.
126,767

74,250
53,272

30%
38,030.04

PRUEBA MINORIA
CAPITAL
G.N.DIST.
REC. INV.F.

ESTADO CONSOLIDADO
HABER
1,348,310

103,366

1,451,676
62,774
3,994
259,617

326,384

17,840
94,974
48,000
840,000
280,184
82,194
1,363,192

PRUEBA MINORIA
247,500
171,672
419,172
125,752

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD IV (contabilidad avanzada II )
LABORATORIO 1

A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-2002 de la Cia, MATRICIAL, S.A.

Matriz (Costa Rica) y su subsidiaria (USA) TURISTRIAL,S.A.
S
CUENTAS

Inversion en bonos
Hipotecas por pagar
Anticipo recibido de Matriz
Bancos
Bonos por pagar
Capital en acciones
Compras
Cuentas por pagar
Ganancia en Ca Subsidiaria
Ganancias no distribuidas
Gastos
Inventarios
Inversion en acciones
Propiedad Planta y Equipo
Prima sobre bonos por pagar
Ventas
Inversion en bonos
Costo de ventas
Anticipos dado a Subsidiaria
Dividendos pagados
Documentos por cobrar
Cuentas por cobrar
Documentos por pagar
Documentos por cobrar descontados

Ao

Acontecimientos

1,986
1,990

Se constituyo la Cia.
Se compro la maquinaria 50,000.00

VALORES

880,000.00
125,000.00
573,302.00

775,000.00

250,000.00
394,320.00
845,000.00

120,000.00
98,552.00
90,026.00

4,151,200.00
Tipo de Cambio
0.50
0.30

1,996
1,997

1,998

Se compro Edificio
Se hizo la inversion en bonos
el 30 de Junio
Se Hipoteco Edificio
Se compraron Vehiculos Q.155,000.00
El tipo de cambio promedio fue de 0.15

0.17
0.13
0.16

Informacion Adicional
1 Las compras entre Cias. Fueron de $ 40,000.00
2 Los dividendos se pagaron al final del periodo
3 Los recargos a los inventarios finales son:

Cia. Matriz Q. 28,125.00

Cia. Subsidiaria $. 3,500.00
4 Las Ganancias no distribuidas se incrementaron hasta

el 31-12-98 en Q. 348,500.00
5 Se tiene pendiente de cobro el 40% de las ventas entre Cias.
6 Los inventarios finales asciendieron a:

Cia. Matriz us$94,110.00

Cia. Subsidiaria Q. 107,850.00
7 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:

Cia, Subsidiaria $. 3,000.00

Cia, Matriz Q. 20,000.00
8 Los bono emitidos por la Matriz tienen un valor nominal de

US$ 1,000, la emisin fue de 2,000 bonos, habiendo adquirido

la subsidiaria el 5% de la emisin
9 Los bono emitidos por la Subisidiaria tienen un valor nominal de

Q 1,000, la emisin fue de 2,000 bonos, habiendo adquirido

la Matriz el 50% de la emisin
10 De los Documentos por Cobrar Descontados de la Matriz,

corresponden US$ 500 de operaciones con la subisidiaria

107850

Con la informacion anterior se pide:

1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria
2 Hoja de consolidacion
3 Estados financieros basicos ( Estados de resultados,

Ganancias no distribuidad y Balance General)

costo ventas
inv i
compras
inv. Ii

394,320.00
775,000.00
-107850
1,061,470.00

Cia, MATRICIAL, S.A.

M
VALORES

900,000.00
200,000.00
461,480.00
1,200,000.00
950,000.00

2,000,000.00
840,000.00
726,000.00

42,500.00

90,618.00
7,280.00
65,774.00

325,000.00
262,500.00
85,800.00
275,450.00
210,000.00
120,000.00
1,224,500.00

64,200.00
25,000.00
4,151,200.00

100,000.00
1,155,000.00

16,500.00
46,200.00
66,500.00
265,920.00
30,000.00
15,000.00

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD IV
EJERCICIO 2
A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-02 de la Cia, ARCHIE
PRECIO Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (Mexico) OLAFO,S.A.

CUENTAS

Inversion en bonos Ca Mar y Tierra,S.A.

Hipotecas por pagar
Remesas de Matriz
Bancos
Bonos por pagar
Capital en acciones
Costo de Ventas
Cuentas por pagar
Ganancias en Ca Subsidiaria
Ganancias no distribuidas
Gastos
Inventarios
Inversion en acciones Ca Olafo
Propiedad Planta y Equipo
Prima sobre bonos por pagar
Ventas
Inversion en bonos Ca matriz
Remesas a Subsidiaria
Dividendos pagados
Documentos por cobrar descontados
Documentos por cobrar
Cuentas por cobrar
Documentos por pagar

Ao

Acontecimientos

1,990

Se constituyo la Cia. Subsidiaria

La Matriz invierte en la subsidiaria
Se compro la maquinaria $.60,000.00
Se compro Edificio
Se hizo la inversion en bonos
el 30 de Junio
Se Hipoteco Edificio
Se compraron Mobiliario $.186,000.00

1,994
1,999
2,001

2,002

VALORES

350,000.00
126,720.00
677,962.40
657,600.00
594,000.00
546,948.00
32,668.80
538,200.00
355,608.00
131,868.00
486,000.00
65,760.00
1,866,480.00
921,600.00
78,000.00
109,590.00
955,100.40
28,800.00

Tipo de Cambio
US$
0.16
0.15
0.13
0.12
0.11

VALORES

85,800.00
653,776.00
240,000.00
1,008,000.00
880,050.00
108,741.60
65,726.90
478,928.80
215,000.00
102,960.00
317,531.30
252,000.00
48,000.00
987,014.00
19,800.00
55,440.00
125,000.00
79,800.00
444,104.00
36,000.00

El tipo de cambio promedio fue de 0.115

Informacion Adicional
us$ =Dlar Americano;

$ =Peso Mexicano

1 Las compras entre Cias. Fueron de US$ 40,000.00

2 Los dividendos se pagaron al final del periodo
3 Los recargos a los inventarios finales son:

Cia. Matriz $. 33,750.00

Cia. Subsidiaria US$. 3,500.00
5 Se tiene pendiente de cobro (Documentos) el 20% de las ventas entre Cias.
6 Los inventarios finales asciendieron a:

Cia. Matriz US$94,110.00

Cia. Subsidiaria $. 129,420.00
7 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:

Cia, Subsidiaria US$. 3,000.00

Cia, Matriz $. 24,000.00
8 Los documentos por cobrar descontados el 15% es operacin entre Compaas
9 De los Bonos Emitidos por la Matriz, la subsidiaria adquiri el 35%
10 Toda la emisin de Bonos de la subsidiaria se coloc en Nicaragua

Con la informacion anterior se pide:

1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria
2 Hoja de consolidacion
3 Estados financieros basicos consolidados de acuerdo a las NIC

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
PERIODO TERMINADO EL 31-12-2002
EN DOLARES
VENTAS
COSTO DE VENTAS

1,161,659.20
(882,047.04)

GASTOS

279,612.16
255,894.92

MINORIA
GANANCIA CONSOLIDADA

43,484.93
(19,767.69)

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONSOLIDADO
PERIODO TERMINADO EL 31-12-2002
EN DOLARES
SALDO INICIAL

475,928.80

AUMENTOS DE G.N.D.
GANANCIA EJERCICIO
DIVIDENDOS PAGADOS

55,440.00

SALDO FINAL

531,368.80

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

BALANCE DE SITUACION GENERAL CONSOLIDADO
AL 31-12-2002
EN DOLARES
ACTIVOS
ACTIVOS NO CORRIENTES

473,838.00

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CREDITO MERCANTIL POR CONSOLIDACION
ACTIVOS CORRIENTES

312,660.00
161,178.00

INVENTARIO
CUENTAS POR COBRAR

101,133.70
549,165.04

DOCUMENTOS POR COBRAR

BANCOS

65,104.90
728,351.86

1,443,755.51

TOTAL ACTIVO

1,917,593.51

PATRIMONIO Y PASIVO
CAPITAL
CAPITAL
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
PERDIDA EN CONVERSION

1,405,805.78
1,008,000.00
375,452.19
22,353.59

MINORIA
PASIVO NO CORRIENTE

87,848.14

HIPOTECAS POR PAGAR

BONOS POR PAGAR

38,500.00
228,336.00

PRIMA S/ BONOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
SUMA IGUAL AL ACTIVO

304,693.60

37,857.60
143,503.17
112,335.17
31,168.00
1,854,002.55

(63,590.96)