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UNIVERSIDAD NACIONAL JOSE FAUSTINO

SANCHEZ CARRION

FACULTADE DE INGENIERIA INDUSTRIAL SISTEMAS E INFORMATICA


ESCUELA ACADEMICA DE INGENIERIA INDUSTRIAL

DISEO DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD


FINANCIERA DE LA PANADERIA

ESPIGA DE ORO

INTEGRANTES:

CONTABILIDAD EMPRESARIAL
Ing. Rivera mrelas Luis

DISEO DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD FINANCIERA DE LA PANADERIA


ESPIGA DE ORO

DEDICATORIA
A nuestros profesores y padres que
nos inculcan sus conocimientos y a todas
las personas que hicieron posible este
presente trabajo, por su tiempo prestado.

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ESPIGA DE ORO

PRESENTACIN

El presente trabajo es un arduo trabajo de investigacin de los alumnos de


INGENIERIA INDUSTRIAL, que actualmente se encuentran cursando el V CICLO, en
la universidad nacional JOS FAUSTINO SNCHEZ CARRIN sobre el tema
DISEO DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD FINANCIERA DE LA PANADERIA
ESPIGA DE ORO.
Damos grato a conocer el contenido del tema a todos los lectores, y esperamos
resuelva cualquier duda referido al contexto; para as poder aplicarlos en la vida diaria
y obtener una mejora continua; con el cual esperamos que sea de su agrado y
cualquier fallo le invitamos a ser posible la rectificacin.

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CONTENIDO

DEDICATORIA............................................................................................................... 1
PRESENTACIN........................................................................................................... 2
CONTENIDO................................................................................................................. 3
INTRODUCCIN........................................................................................................... 4
ANTECEDENTES.......................................................................................................... 5
JUSTIFICACION............................................................................................................ 6
OBJETIVOS................................................................................................................... 7
CAPITULO I................................................................................................................... 8
MARCO CONCEPTUAL................................................................................................8
- marco terico....8
-sistema contable....9
-cuenta contable....10
-estados financieros.........11
CAPITULO II................................................................................................................15
ASPECTOS DE LA EMPRESA....................................................................................15
-servicio de la panadera "ESPIGA DE ORO".16
- Diagrama del sistema productivo...17
- descripcin del producto19
- organigrama funcional...19

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INTRODUCCIN

La contabilidad es una ciencia cuya finalidad es buscar la mejora de una empresa y


muchas veces nos hemos planteado las interrogantes como, Qu es en si la
Contabilidad? Y en Qu beneficia a la humanidad?
Toda actividad econmica tiene que ver con la contabilidad, porque tiene que
necesariamente ser registrado y a las ves afectadas por las tcnicas de contabilidad.
Desde la actividad ms pequea hasta la ms grande. La contabilidad se ha
presentado en muchos aspectos en la historia y hoy actualmente perfeccionada.
La cual hace imprescindible tener los conocimientos necesarios para poder
comunicarnos en un lenguaje al igual con el contador con respecto a que nos
formamos como futuros ingenieros industriales.
En este trabajo se refleja todos los conocimientos bsicos con respecto al sistema
contable aplicados a la empresa y todos sus derivados, con sus conceptos concretos,
a la cual damos grato en un tanto introductorio con respecto a la contabilidad.

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ANTECEDENTES

La panadera ESPIGA DE ORO inicia sus actividades desde el ao de 1988.En ese


entonces me redacta el dueo que los panes lo vendan en INTIS y que empezaron
produciendo unos 900 panes diarios, y en los cuales los clientes se servan a comprar
cada uno con sus respectivas panaderas en la cual no se necesitaba las bolsas
plsticas, que eran una entrada ms.
Que en si eran vendidas por los mismos dueos. La panadera contaba con
repartidores, pero a la vez pasada el tiempo se dej ese modelo de vender, ya que
prefirieron hacerlos directamente.
La panadera de sus inicios no ha sido capaz de implantar un sistema de contabilidad;
por lo cual se busca sea aplicable este modelo propuesto.
Actualmente la panadera produce 3000 panes diarios, contando con todos los papeles
necesarios por la SUNAT. (Registro Industrial, Licencia de Funcionamiento, Licencia
sanitaria, Licencia de Defensa Civil), las cuales las ve necesaria la empresa para su
normal funcionamiento.

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JUSTIFICACION

El presente trabajo tiene como fin aplicar los conocimientos aprendidos en el curso de
CONTABILIDAD EMPRESARIAL. La cual se hace imprescindible aplicarlo y poder
hacer el sistema contable de la empresa ESPIGA DE ORO, la cual no cuenta con este
recurso financiero.
Esta informacin les ser de mucha utilidad a las personas interesadas en este
mbito, las cuales nos ayudara en la mejora de empresas para as poder ser un
verdadero medico de industrias, y saber cundo y en qu momento declinamos y
siempre apuntando a la estabilidad econmica de la empresa y no est ms decir a su
mejora continua.

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OBJETIVOS

Objetivo General

Proponer el diseo de un sistema de contabilidad financiero a la panadera


ESPIGA DE ORO, permitiendo as tener la facilidad de analizar, interpretar y
discutir los estados financieros como base para tomar decisiones en la
empresa y evaluar su rentabilidad y todo el proceso en s.

Objetivos Especficos

1) Identificar las deficiencias del sistema contable actual.


2) Mediante el diseo propuesto, cubrir las deficiencias y mejorar el sistema
de contabilidad financiera de la panadera ESPIGA DE ORO. Disear un
3)
4)
5)
6)

marco terico de las tcnicas y herramientas a utilizar.


Conocer y comprender los estados financieros de la Empresa
Conocer los Conceptos bsicos de la Contabilidad.
Conocer los Libros Contables.
Conocer y comprender los conceptos bsicos de la contabilidad.

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CAPITULO I

MARCO CONCEPTUAL
I. MARCO TEORICO:
Dentro del marco conceptual primeramente definiremos datos importantes y
ala ves ver todo con respecto a sistema contable.
1. CONTABILIDAD:
Es un conjunto de tcnicas que permiten interpretar, estudiar y resolver los
problemas econmicos y financieros que surgen en el proceso de produccin y
comercializacin de bienes y servicios. Que permite reflejar de forma ordenada
la actividad econmica de la empresa en el da a da.
I.1 PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD.
I.1.1 EQUIDAD: Es un principio de orientacin, en ntima relacin con el sentido de
lo tico y justo para que sus intereses particulares no se hallen en conflicto. De
esto se desprende que los estados financieros deben prepararse de tal modo
que reflejen con equidad los distintos intereses en juego en una organizacin
I.1.2

dada. Lo radica que sea lo ms justa posible para los usuarios interesados.
EMPRESA EN MARCHA: Se entiende que los estados financieros pertenecen
a una "empresa en marcha", considerndose que el concepto que informa la
mencionada expresin, se refiere a todo organismo econmico cuya existencia
temporal tiene plena vigencia y proyeccin. Salvo documentos que prueben lo

I.1.3

contrario.
BIENES ECONMICOS: Los estados financieros se refieren siempre a bienes
econmicos; es decir, a hechos, recursos y obligaciones econmicas
susceptibles de ser valorizados en trminos monetarios. O tambin llamados

I.1.4

activos.
PARTIDA DOBLE: Ejemplo: "A toda partida registrada en l Debe le
corresponde otra partida registrada en el Haber" o "No hay deudor sin
acreedor, ni acreedor sin deudor". Esta duplicidad presenta siempre una
igualdad entre las sumas que figuran en l Debe y el Haber, lo que permite la
comprobacin de la igualdad de las registraciones (sobre todo en el Libro
Diario).

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I.1.5

ENTE: Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el


elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El concepto de
"ente" es distinto del de "persona" ya que una misma persona puede producir

I.1.6

estados financieros de varios "entes" de su propiedad.


MONEDA DE CUENTA: Se emplea para reducir todos sus componentes
heterogneos a una expresin que permita agruparlos y compararlos
fcilmente. Este recurso consiste en elegir una moneda de cuenta y valorizar
los

I.1.7

elementos

patrimoniales

aplicando

un

"precio"

cada

unidad

(Generalmente la moneda vigente en el pas).


VALUACIN AL COSTO: En si afirma que en caso de no existir una
circunstancia especial que justifique la aplicacin de otro criterio, debe

I.1.8

prevalecer el de costo como concepto bsico de valuacin.


OBJETIVIDAD: Se realiza tanto en los pasivos, activos y en la expresin
contable del patrimonio neto en caso que sea necesario con acorde al beneficio

I.1.9

de la empresa.
PRUDENCIA: Significa que cuando se deba elegir entre dos valores para un
elemento del activo, normalmente se debe optar por el ms bajo, o bien que
una operacin se contabilice de tal modo que el BENEFICIO hacia el
propietario sea mayor. La EXAGERACIN en la aplicacin de este principio no

es conveniente y puede jugar un papel contrario a lo planteado.


I.1.10 UNFORMIDAD: Las normas particulares utilizadas para preparar los estados
financieros de un determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un
ejercicio a otro. Debe sealarse por medio de una nota aclaratoria, el efecto en
los estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicacin de
los principios generales y de las normas particulares.
I.2 CLASES DE CONTABILIDAD:
I.2.1 CONTABILIDAD FINANCIERA: Sistema de informacin

orientado

proporcionar informacin a terceras personas relacionadas con la empresa,


como accionistas, instituciones de crdito, inversionistas, etc. A fin de facilitar
sus decisiones. Es la tcnica o ciencia mediante la cual se recolectan, se
clasifican, se registran, se suman y se informa de las operaciones
cuantificables

en dinero realizadas

por

una

entidad

econmica.

Esta

contabilidad permite obtener informacin sobre la posicin financiera de la


empresa, su grado de liquidez y sobre la rentabilidad de la empresa (Tiene
como objetivo genrico facilitar al pblico informacin sobre la situacin
I.2.2

econmica financiera de la empresa).


CONTABILIDAD DE COSTOS: Es un

sistema

de

informacin

para

predeterminar, registrar, acumular, distribuir, controlar, analizar, interpretar e


informar de los costos de produccin, distribucin, administracin y
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financiamiento.

La contabilidad de costos estudia las relaciones costos

beneficios volumen de produccin, el grado de eficiencia y productividad, y


permite la planificacin y el control de la produccin, la toma de decisiones
sobre precios, los presupuestos y la poltica del capital (Esta informacin no
suele difundirse al pblico).
I.3 OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD.Su objetivo principal es el de obtener mayor
productividad y aprovechamiento, de acuerdo con la finalidad de la empresa, de los
elementos y recursos que integran dicho patrimonio.
I.4 FUNCIONES DE LA CONTAILIDAD. Se resumen en dos las funciones bsicas de la
contabilidad:
Obtener la informacin sobre el estado y las variaciones
significativas de la empresa.
Estudiar las causas que han originado estas variaciones para as
contar con una planificacin adecuada de las acciones a tomar en
un futuro.

I.5 ECUACIN FUNDAMENTAL DE LA CONTABILIDAD:


La ecuacin de contabilidad, o ecuacin contable, es la base sobre la que
se sustenta el sistema contable por partida doble; se define, bajo los
principios de contabilidad generalmente aceptados. De esta forma, la suma
del valor de las cuentas del activo ms de los gastos deber ser igual a la
suma de valor de las cuentas del pasivo, ms del patrimonio y ms el
capital.

ACTIVO + GASTOS = INGRESOS + PATRIMONIO + PASIVOS


2. SISTEMA CONTABLE: Es un registro donde se anota de forma clara, ordenada y
comprensible los aumentos y disminuciones que sufre un valor o concepto del

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activo, pasivo o capital contable, como consecuencia de las operaciones
realizadas por la entidad.
Por lo cual se da a conocer los cuatro pasos a seguir:
Captacin de los hechos de contenido econmico susceptibles de
ser contabilizados.
Cuantificacin de los hechos contables.
Representacin mediante registro de los hechos en cuentas
contables (instrumentos conceptuales) anotados en libros de
contabilidad (instrumentos materiales).
Agregacin de la informacin registrada que se presenta de
forma sintetizada en los estados financieros (cuentas anuales).
2.1 FUNCIONES DEL SISTEMA CONTABLE: Aqu se presenta las siguientes
funciones:
Reunir y distribuir informacin.
Organizar y almacenar datos para su uso en el futuro.
Procesar e integrar la informacin almacenada para los usuarios finales,
que pueden ser muchos: clientes, proveedores, inversionistas, analistas
financieros, gobierno y en realidad, cualquier grupo de inters.
2.2 CARACTERISTICAS DEL SISTEMA CONTABLE:
Su estructura y funciones deben ser coherentes con la estrategia
competitiva de la empresa.
Su planeacin y el diseo debe servir a los objetivos estratgicos de la
empresa.
Se debe planear, disear e implantar para guardar un equilibrio con el resto
de los sistemas integrantes de la infraestructura de la organizacin.
Se debe evaluar y revisar desde una perspectiva amplia, es decir, con la
colaboracin de la alta gerencia de la compaa.
3. CUENTA CONTABLE: La cuenta no es otra cosa que un medio contable con
instrumentos de operacin, mediante el cual podemos subdividir, el activo, el
pasivo y el capital, y agruparlos de acuerdo a ciertas caractersticas de afinidad y
la cual nos permite graficar todos los aumentos y disminuciones que ocurren en los
diversos elementos de la ecuacin.
3.1. PARTES DE UNA CUENTA CONTABLE:
Ttulo o nombre.
Fecha.
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Descripcin: corresponde al detalle o concepto por el cual se est registrando.
Debe: columna de la izquierda donde se anotan los valores que se debitan o
cargan y constituyen un aumento (dbito).
Haber: columna de la derecha donde se registran los valores que se acreditan
o abonan y constituyen una disminucin (crdito).
Saldo: lo constituye la diferencia entre l debe y el haber y puede ser: Saldo
deudor: cuando los dbitos son mayores que los crditos. Saldo acreedor: si la
suma de los crditos es mayor a la de los dbitos.
4. ESTADOS FINANCIEROS: Es La recopilacin de los datos, son los informes sobre
la situacin financiera y econmica de una empresa en un periodo determinado.
4.1 CLASIFICACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
Los estados financieros bsicos son:

El balance general.
El estado de resultados.
El estado de cambios en el patrimonio.
El estado de cambios en la situacin financiera.
El estado de flujos de efectivo.

4.1.1 BALANCE GENERAL:

Es el documento contable que informa en una fecha

determinada la situacin financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor


de sus propiedades y derechos, sus
obligaciones y su capital, valuados y
elaborados de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados.
Refleja la situacin en estn activos,
pasivos y capital. En el balance solo
aparecen las cuentas reales y sus valores
deben corresponder exactamente a los
saldos ajustados del libro mayor y libros
auxiliares.

En esta imagen radica su teora:

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4.1.1.1 Activo: Son aquellos bienes y derechos que posee una empresa y mediante los
cuales se obtienen beneficios econmicos. Estos se clasifican en:

a. Activo Circulante. Son todas aquellas cuentas adonde se controlan el efectivo u


otros bienes y derechos y que razonablemente al consumirse o transformarse en el
prximo perodo econmico para clasificar este rubro se debe tomar en cuenta su

grado de convertibilidad en efectivo y ste a su vez se clasifica en:


Disponible: Caja chica, caja, Banco.
Inversiones en valores: Inversiones temporales.
Exigible: Cuentas por cobrar, efectos por cobrar, intereses acumulados por cobrar,

alquileres acumulados por cobrar.


Realizable: Inventario de mercanca, mercanca en trnsito.
Pre pagado: Gastos pagados por anticipado, artculos de oficina, entre otros.
b. Activo Fijo: Son todos los bienes que se han adquiridos y que son necesarios para

las actividades normales de la compaa y no sern vendidos o desechados en el


corto plazo, ni por razones comerciales.

c. Activo Financiero: Es un documento legal que representa una inversin o un


derecho econmico, como son; las acciones, cuentas remuneradas, instrumentos
de deuda, fondos comunes de inversin, ttulos de valores de naturaleza mobiliaria,
valores mobiliarios, participaciones en fondos de inversin, contrato a futuro,
opciones, etc.
d. Activo Corriente: Son todos los recursos que se pueden convertir en efectivo,
vender

consumir

durante

el

ciclo

normal

de

operaciones

contables,

correspondientes a un ao.
e. Activos Tangibles: Son todos los bienes econmicos materiales de propiedad de
una persona, empresa u organizacin, como son; edificios, terrenos, mobiliarios,

f.

materias primas, maquinarias, etc.


Activo Intangible: Son todos los bienes econmicos inmateriales de propiedad de
una persona, empresa u organizacin, como son; patentes, marcas, derechos de
autos, etc.
4.1.1.2 Pasivos: Son obligaciones contradas por una empresa, por crditos

concedidos,

activos de la
pueden
prstamos con
financieras.
a. Pasivos
Plazo:

Cuentas por pagar a proveedores.


Impuestos sobre la renta por pagar.
Documentos por pagar a corto plazo.
Retenciones y acumulaciones por

cargo

de

misma,

los

tambin

originarse

por

instituciones

pagar.
Prestamos por pagar a corto plazo.
Hipotecas por pagar a corto plazo.

Dividendo por pagar.


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Contingencias por pagar a corto
plazo.

corrientes o Corto
Son considerados

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pasivos corrientes, las deudas u otras obligaciones que la empresa debe
liquidar dentro del perodo comercial, generalmente un ao, entre los pasivos
corrientes

ms

comunes

tenemos:

b. Pasivos a Largo Plazo: Estn constituidos por aquellas deudas u otras


obligaciones que no van a ser pagadas dentro del ciclo comercial, es decir, que
van

Prestamos por pagar a Largo Plazo.

dentro

ser
de

Entre

Documentos

plazo

Plazo.
Hipotecas por pagar a Largo Plazo.

por

pagar

Largo

pagadas
varios

aos.

los pasivos a largo


ms

comunes

tmenos:

4.1.1.3 PATRIMONIO: Son aquellas cuentas que representan los derechos de los
dueos de la empresa. Dentro de esta cuenta se encuentran los siguientes: capital,
capital social, utilidad no distribuida, reserva legal, reservas estatutarias para
imprevistos.
4.1.2 ESTADO DE RESULTADOS: Refleja los resultados de la empresa en un perodo
determinado. Es decir, nos muestra:

Si ha obtenido utilidades o prdidas.


A cunto ascienden.
De donde provienen.

Todas estas informaciones nos permiten analizar cmo mejorar la rentabilidad de la


empresa.
El Estado de Resultado muestra la situacin econmica de la empresa en un momento
dado.
ESTADO DE RESULTADOS DE EMPRESA NNX
VENTAS
34334
COSTOS DE LOS BIENES VENDIDOS
53566
UTILIDAD BRUTA
6541
GASTOS GENERALES
6671
UTILIDAD DE OPERACIN
7688
GASTOS FINANCIEROS
87478
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
6666
IMPUESTOS
4555
UTILIDAD NETA
13245
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ASIGANACIN DE DIVIDENDOS
UTILIDADES RETENIDAS

5551
1344

4.2 LIBROS DE CONTABILIDAD: Son aquellos en los que se anotan de manera


definitiva las informaciones que aportan los formularios. Libros donde se asientan
las operaciones de la empresa con el fin de cumplir las obligaciones que impone la
ley a este respecto y lograr la informacin o los datos necesarios para conocer su
situacin y resultados mediante balances y estados demostrativos de ganancias y
prdidas.
4.2.1 LIBRO DIARIO: El libro de Diario tiene por objeto registrar y reflejar
cronolgicamente los hechos contables. Es decir, segn las fechas en que se
producen las diferentes operaciones de la organizacin.
Los valores de las cuentas que tuvieron movimiento durante el perodo, se
trasladan de este libro al libro mayor.
4.2.2 LIBRO MAYOR: El Libro Mayor es un libro no obligatorio, a pesar de que
en la prctica resulta imprescindible llevarlo. En l se van a recoger las distintas
cuentas, y los movimientos que se hayan realizado en ellas.
4.2.3 BALANZA DE COMPROBACIN: La balanza de comprobacin es una
relacin de cuentas de mayor que muestra los saldos inciales, movimientos del
periodo (usualmente un mes) y los saldos finales. La balanza de comprobacin
sirve para localizar errores dentro de un perodo identificado de tiempo y facilita
el encontrarlos en detalle y corregirlos.

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CAPITULO II

ASPECTOS DE LA EMPRESA
II.

PANADERIA ESPIGO DE ORO

1. Resea de la empresa:

ASPECTOS DE LA EMPRESA

ESPECIFICACIN

NOMBRE DE LA EMPRESA

PANADERIA ESPIGA DE ORO

RUC DE IDENTIFICACIN

10159791977

TIPO DE EMPRESA
VIGENCIA DE LA EMPRESA

ASOCIATIVA
ACTIVO

ACTIVIDAD ECONMICA

ACOPIO PANES Y PASTELES.

INICIO DE ACTIVIDADES

AO DE 1988

COMERCIO EXTERNO

SIN ACTIVIDAD

COMERCIO INTERNO
DIRECCIN COMPLETA

EN ACTIVIDAD
CAR. PANAMERICANA KM 91.5

UBICACIN GEOGRFICA

LIMA / HUARAL / CHANCAYLLO

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ESPIGA DE ORO
TELFONOS

798-31832

ADMINISTRADORA

GLADIS SILVA BARSOLA

III.

SERVICIO DE LA PANADERIA ESPIGA DE ORO.

La panadera se especializa en el proceso de pan francs y a la vez al proceso


de diversidad de panes, como tambin produce diferentes pasteles.

Las ventas son de consumo directo.


Su costo unitario es de

10 panes por s. / 1.00

VENTA AL PBLICO EN
GENERAL
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IV.
V.

DIAGRAMA DEL PROCESO PRODUCIVO.

IMGENES DEL PROCESO PRODUCTIVO:

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EMPRESA PROVEEDORA

OPERARIO EN PROCESO

MAQUINRIAS Y EQUIPOS

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VI.

DESCRIPCIN DEL PRODUCTO.


El pan francs se compone de los siguientes:

CANTIDAD C.DIARIA
1 SACO
28 L
0,2 Kg

SECA
SAL
AZCAR
MANTECA
MEJORADOR
PETROLEO

0,8 Kg
1 Kg
1 Kg
0,5 Kg
2,5 Gal

PROPIETARIOS
VII.

CONTADOR

DESCRIPCION
HARINA
AGUA
LEVADURA

ORGANIGRAMA FUNCIONAL. La organizacin de la PANADERA


ESPIGA DE ORO se encuentra organizada de la siguiente manera.
MAESTRO PANADERO
AYUDANTE

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VENDEDOR

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CAPITULO III
SITUACION ACTUAL DE LA EMPRESA

La Panadera ESPIGA DE ORO, realiza un manejo contable interno de la siguiente


manera:
I.

REGISTRO DIARIO

Se realiza el registro de las operaciones contables que realiza la empresa


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A) Las ventas diarias realizadas en toda la maana, hacia los consumidores directos, se
registra sin mucho detalle; es decir solo la cantidad monetaria que ha ingresado.
FECHA

PRECIO

14/10/13

80.00 Soles

B) Si en el da se realiza la compra de harina de trigo, azcar, manteca, sal, aceite, lea,


entre otros.
C) Diariamente realiza el pago de los trabajadores:
NOMBRE
PEDRO
CARLOS
II.

CARGO
Maestro Panadero
Ayudante

MONTO DIARIO
S/. 30.00
S/. 20.00

CIERRE MENSUAL
Se realiza al finalizar el periodo mensual, consiste en hacer un recuento de todos
los ingresos por ventas, los costos y gastos de produccin; para que mediante
una diferencia simple sea hallada la utilidad del periodo.
VENTAS:

DESCRIPCION
Venta directa de
panes

CANTIDAD

PRECIO

DIARIA

3000

CANTIDAD

PRECIO TOTAL

MENSUAL (30 das)

MENSUAL

90000

S/. 11250

8 por s/.1.00

A. COSTOS DE PRODUCCION:
-

Costo por materia prima, insumos y suministros:


CANT.

COSTO

COSTO

CANT. CONS.

COSTO

DESCRIPCION

CONS.

UNITARIO

TOTAL

MENSUAL(30

MENSUAL

Harina panadera
Manteca
Sal
Azcar
Aditivo (Max pan)
Levadura

diaria
2 sacos
2 kg
1.6 kg
2 kg
1kg
400g

S/
97.00
5.30
0.80
2.00
6.00
6.00

diario
194.00
10.60
1.28
4.00
6.00
15.00

das)
60 sacos
60 kg
48 kg
60 kg
30 kg
12kg

S/
5820.00
318.00
38.40
120.00
180.00
450.00

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petrleo

5 gal

13.00

65.00

150gal

Costo de mano de obra directa e indirecta:

COSTO MENSUAL

DESCRIPCION
Maestro Panadero
Ayudante
total
A. GASTOS DE PRODUCCION:

DESCRIPCION
Contadora
Agua
Luz

S/.
900.00
900.00
1800.00

COSTO MENSUAL
S/. 15.00
S/. 21.00
S/. 100.00

CAPITULO IV:

SISTEMA PROPUESTO

La propuesta de creacin de un sistema de contabilidad financiera para la


panadera ESPIGA DE ORO; ha sido diseada tomando en cuenta que no
tiene un sistema contable eficiente y formal. Por ello la propuesta permitir al
propietario ver el desarrollo del negocio en el sentido de que pueda obtener los
documentos pertinentes que muestren la situacin en la que se encuentra la
panadera en un determinado tiempo.
Es as que est se encontrar dentro del marco general de la contabilidad
financiera; partiendo de los instrumentos contables (la regla T, libro diario, libro
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390.00

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mayor, algunos libros auxiliares, ajustes y cierres); para llegar a los estados
financieros.

INICIO DEL PERIODO

SALDOS DEL CIERRE DEL PERIODO ANTERIOR

Registro de compras

DISEO:
REGISTRO DE OPERACIONES Y MOVIMIENTOS DEL DIA
Registro en produccin

Registro de ventas
TRANSCURSO DEL PERIODO

CIERRE DEL DIA

AJUSTES DEL PERIODO

FIN DEL PERIODO

CIERRE DEL PERIODO Y E.R.

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BALANCE GENERAL

DISEO DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD FINANCIERA DE LA PANADERIA


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DESCRIPCIN DEL DISEO:


1. INICIO DEL PERIODO:
Se inicia el periodo teniendo los saldos del periodo anterior; es decir se
encontraran con saldo cero los siguientes grupos de cuentas:
o INGRESOS
o COSTOS Y GASTOS
2. TRANSCURSO DEL PERIODO:
Se va a realizar desde el da 1 hasta el da 30 del periodo en el cual cada da
se realizaran las dos siguientes operaciones:
A. REGISTRO DE OPERACIONES Y MOVIMIENTOS DEL DA
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

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ESPIGA DE ORO

El sistema o proceso contable empieza con el registro de la operacin o


movimiento contable.
Para ello es necesario identificar las cuentas que se van a manejar en la
panadera:
GRUPOS DE CUENTAS
CODIGO

GRUPO

Activo

Patrimonio

Capital

Ingresos

Costos y gastos

LISTA DE CUENTAS
GRUPO
ACTIVOS

PASIVOS
PATRIMONIO
INGRESOS
COSTOS Y GASTOS

CODIGO
101
102
103
104
105
107
108
109
1010
1011
201
202
301
302
401
501
502
503

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

CUENTA
Caja banco
Inventario de harina
Inventario de sal
Inventario de manteca
Inventario de aditivo
Inventario de azcar
Inventario de levadura
Inventario de petrleo
Cuentas por cobrar
Maquinas
Cuentas por pagar
Depreciacin acumulada de maquinarias
Capital
Utilidad del periodo
Ingresos x ventas a clientes directos
Gasto por consumo de inventario de harina
Gasto x consumo de inventario de sal
Gasto por consumo de inventario de
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ESPIGA DE ORO

504
506
507

manteca
Gasto por consumo de inventario de aditivo
Gasto por consumo de inventario de azcar
Gasto por consumo de inventario de

508

levadura
Gasto por consumo de inventario de

509

petrleo
Gasto de depreciacin acumulada de

5010
5011
5012

maquinaria
Gasto por servicio de agua
Gasto por servicio de luz
Gasto por salarios

A.1. REGISTRO DE COMPRAS.- se pueden presentar 2 casos.

CASO 1: Cuando se realiza una operacin de este tipo al contado, se van a


afectar las cuentas de INVENTARIOS en el grupo Activo y la cuenta CAJA
BANCO.
Ejemplo: Se compr harina por S/. 5820.00 nuevos soles al contado.
FECHA
01/11/2013
01/11/2013

CUENTA
Inventario de harina
Caja banca

DEBE
5820

HABER
5820

CASO 2: Cuando se realiza una operacin de este tipo al crdito, se van a


afectar las cuentas de INVENTARIOS en el grupo Activo y la cuenta CUENTAS
POR PAGAR.

Ejemplo: Se compr manteca por 318 nuevos soles al crdito.


FECHA
01/11/2013
01/11/2013

CUENTA
Inventario de manteca
Cuentas por pagar

DEBE

HABER

S/
318

S/.
318

A.2. REGISTRO EN PRODUCCIN.- se pueden presentar 2 casos.


CONTABILIDAD EMPRESARIAL

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ESPIGA DE ORO

CASO 1: Cuando se realiza una operacin de este tipo, en cuanto al uso de los
materiales en el proceso de produccin; se van afectar las cuentas de GASTOS
POR CONSUMO DE INVENTARIOS en el grupo Costo y Gastos e las cuentas
de INVENTARIOS en el grupo Activo.
Ejemplo: se retir de almacn previo vale, 2 sacos de harina con un valor unitario de 97
nuevos soles para la produccin de pan francs.
FECHA
CUENTA
DEBE HABER
01/11/2013 Gasto por consumo de inventario de harina
291
01/11/2013
Inventario de harina
291
CASO 2: Cuando se realiza una operacin de este tipo, en cuanto al pago de
los salarios del personal que interviene en el proceso de produccin directa o
indirectamente; se va a afectar la cuenta de GASTOS POR SALARIOS en el
grupo Costos y Gastos y la cuenta CAJA BANCO en el grupo Activo.
Ejemplo: se pag 30 nuevos soles al maestro panadero por concepto de mano de obra.

FECHA
01/11/2013
01/11/2013

CUENTA
Gasto por salarios
Caja banco

DEBE
30

HABER
30

A.3. REGISTRO DE VENTAS.- se pueden presentar 2 casos (crdito, efectivo).

CASO 1: Cuando se realiza una operacin de este tipo se va a afectar la cuenta


CAJA BANCO en el grupo Activo y la cuenta INGRESO POR VENTA A
CLIENTES DIRECTOS en el grupo Ingresos.

Ejemplo: se vendi panes a un cliente directo con un valor de 4 nuevos soles al contado.

FECHA
01/11/2013
01/11/2013

CUENTA
Caja banco
Ingreso por ventas a clientes directos

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

DEBE
5

HABER
5

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ESPIGA DE ORO

CASO 2: Cuando se realiza una operacin de este tipo se va a afectar la


cuenta CAJA BANCO en el grupo Activo y la cuenta INGRESO POR
VENTA A CLIENTES NO DIRECTOS en el grupo Ingresos.

Ejemplo: Se vendi panes a un cliente no directo con un valor de 50 nuevos soles al


crdito.
FECHA
01/11/2013
01/11/2013

CUENTA
Cuentas por cobrar
Ingresos por ventas a clientes no directos

DEBE
50

HABER
50

*Cuando se realiza la cancelacin de una cuenta por cobrar se afectan las cuentas CAJA
BANCO y CUENTAS POR COBRAR.
Ejemplo: Mara pag 50 nuevos soles, por concepto de deuda de cuenta anterior.
FECHA
CUENTA
01/11/2013
Caja banco
01/11/2013
Cuentas por cobrar
B. CIERRE DEL DA

DEBE
50

HABER
50

Se calcula el saldo de las cuentas, considerando los saldos del da anterior y los
movimientos del da actual.
Ejemplo: cierre del da 2, con respecto a la cuenta caja banco.
CAJA BANCO
Saldo del
Da 1

Movimientos del da 2

Movimiento
Del da 2

Saldo del da 2
EEEE

3. FIN DEL PERIODO:


A. AJUSTES:
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

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ESPIGA DE ORO

Despus del cierre del da 30, se deber hacer los ajustes por gasto de

depreciacin de Equipos que se consumi durante el perodo.


Adems aqu el dueo tambin cotejar que sus inventarios estn conformes,
realizando una comparacin de los saldos que observe en sus cuentas de
Inventarios hasta el da 30 y verificando con lo fsico que se observe, si no
estuviese conforme se realizara el respectivo ajuste.
B. CIERRE MENSUAL Y ESTADO DE RESULTADOS:

Una vez realizado los ajustes necesarios se proceder a realizar el estado de resultados,
cerrando el grupo de cuentas INGRESOS y el grupo de cuentas COSTOS Y GASTOS,
para as ser hallada la utilidad o prdida del perodo.
BALANCE GENERAL:
Se pasa a la realizacin del balance general en el cual los grupos de cuenta ACTIVOS,
PASIVOS y PATRIMONIO son pasados inmediatamente al balance general. Y se le
adicionar la utilidad o prdida del perodo, previo cierre del estado de resultados.
Balance actual propuesto
Libro diario
PANIFICADORA "ESPIGA DE ORO"

CUENTAS AL INICIO DEL PERIDO


CAJA INICIAL

50000

ACTIVVOS FIJOS

33950

LIBRO DIARIO
FECHA

CUENTA

inventario de sacos harina

DESCRIPCION
100 kg de
especial

DEBE

HABER

s/.

s/.

5820

caja banco
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

5820
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ESPIGA DE ORO
inventario de levadura

400g seca

180

caja banco
inventario de sal

180
1.600 kg

48

yodada

caja banco
inventario de azcar

48
2 k Rubia

120

caja banco
inventario de manteca

120
2 kg

318

caja banco
inventario de mejorador

318
1 kg

180

caja banco
inventario de petrleo

180
5 galones

1950

caja banco
gasto por salario

1950
maestro y
ayudante

1500

caja banco
caja banco

1500
registradora

11250

ingreso por venta

11250

gasto por suministro de luz

50

caja banco

50

gasto por suministro de

agua
caja banco
inventario de bolsas
plasticas

5
10 x 15

72

caja banco

72

LIBRO MAYOR

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

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ESPIGA DE ORO
INVENTARIO DE

inventarios de saco

LEVADURA

de harina

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

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DISEO DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD FINANCIERA DE LA PANADERIA


ESPIGA DE ORO
D

H
180

5820

INVENTARIO DE SAL
D

INVENTARIO DE
plsticos
D

48

H
72

INVENTARIO DE

INGRESO POR

AZUCAR

VENTA

120

H
11250

INVENTARIO DE .
MANTECA
D

H
318

caja banco
D
11250

H
5892

INVENTARIO DE
MEJORADOR
D

180
H

180

48
120
318

INVENTARIO DE
PETRLEO
D

72
H

1950

1950
1500
50

GASTO POR SALARIO

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

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DISEO DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD FINANCIERA DE LA PANADERIA


ESPIGA DE ORO
D

11250

1950

10135

1115

gasto por suministro

gasto por sumistro

de luz

de agua

50

H
5

CAPITULO IV:
BALANCE CONCEPTUAL ACTUAL - PROPUESTO

SISTEMA ACTUAL
CONTABILIDAD EMPRESARIAL

SISTEMA PROPUESTO
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DISEO DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD FINANCIERA DE LA PANADERIA


ESPIGA DE ORO

Muestra la parte emprica de la

Se llevar un mejor control en

contabilidad, por ende su uso es ms

cuanto a los inventarios de recursos

sencillo.
Demanda un mnimo de tiempo.

que tenga la empresa.


Con este sistema se podr conocer la
situacin financiera de la empresa, es
decir saber la rentabilidad de sta.
La organizacin de la empresa
mejorar eficazmente ya que el
sistema

har

registro

de

cada

operacin o movimiento contable


que se realice en el perodo.
DESVENTAJAS.
SISTEMA ACTUAL
El proceso contable de la empresa

SISTEMA PROPUESTO
Solo muestra la parte formal bsica de

muestra la ausencia de un sistema

la contabilidad.
Se har mejoras en el control interno

formalizado, completo de contabilidad


financiera.
Solo se controla los ingresos y egresos
del perodo. No habiendo un control
ptimo sobre los activos, pasivos y
patrimonio de la empresa.
Debido a su registro informal, su
informacin

financiera

esta

mas no en el externo, por ello se seguir


necesitando de un contador externo
para el informe a la SUNAT.
Con este sistema solo se obtendr la
utilidad antes de impuestos.

ms

expuesta a no ser verdica.

CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES

La contabilidad es importante en la empresa para la toma de decisiones, la


contabilidad nos brinda la informacin de la empresa de forma detallada y

precisa en lo q respecta el tiempo.


gracias a este sistema la empresa ser consiente de que sus utilidades
estas debajo del capital invertido o por encima de ello.

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

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DISEO DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD FINANCIERA DE LA PANADERIA


ESPIGA DE ORO

El sistema actual de la empresa nos permite elaborar los estados


financieros que son esenciales para ver la situacin y rentabilidad de la

empresa.
Gracias al sistema nos permite tener el control de la empresa, por ejemplo

en nuestro stock la informacin certera y veras.


La balanza de comprobacin nos brinda los registros detallados en un
determinado periodo adems hemos llegado a conocer las transacciones
que se realizan en la empresa conociendo el movimiento de las cuentas
que se debitan y otras q se acredita.

No se pudo identificar todas la deficiencias del perodo, debido a que la


investigacin de este informe esta basada en un solo perodo y tenemos
conocimiento que todas las deficiencias que tenga la empresa seran
observadas en su totalidad en un tiempo mayor al empleado; pero se
recomienda tomar en cuenta las deficiencias mencionadas en este estudio, ya
que son las mas relevantes que afectan a esta empresa, adems para un
siguiente estudio partir de estas para as poder concretar el objetivo
planteado.

BIBLIOGRAFIA

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

SEGOVIA SAN JUAN,ANA ISABEL,CONTABILIDAD BASICA


GARCIA CASTELLVI, ANTONIO, CONTABILIDAD DE EMPRESAS

INMOBILIARIAS Y CONSTRUCTORAS
GERARDO GUAJARDO CANT. CONTQABILIDAD FINACIERA

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

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ESPIGA DE ORO

REFERE3NCIA BIBLIOGRAFICAS

HTTP://ES.wikipedia.org/wiki/contabilida_finaciera
https://www.google.com.pe/#q=contabilidad+financiera&spell=1
http://www.sigra.com/inicio/index.php/la-contabilidad-en-la-panaderia
http://www.portalprogramas.com/gratis/llevar-contabilidad-excel-panaderia?
EsetProtoscanCtx=60da300
http://www.gerencie.com/como-iniciar-la-contabilidad-de-una-empresa-quenunca-la-ha-tenido.html
http://corridasfinancieras.blogspot.com/2012/12/plantilla-en-excelpanaderia.html
http://www.monografias.com/trabajos82/presupuesto-panaderialider/presupuesto-panaderia-lider.shtml

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

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