You are on page 1of 88

Guide gnral dimpt

et de prestations 2015
Comment remplir et produire votre
dclaration de revenus 2015

Gagnez du temps :
produisez votre dclaration en ligne!
ALLEZ ARC.GC.CA/PREPAREZVOUS

Ce guide sadresse-t-il vous?

e guide vous aidera remplir votre dclaration de revenus et de prestations de 2015. Il est important dutiliser le cahier
de formulaires de la province ou du territoire o vous rsidiez la fin de lanne pour que votre impt et vos crdits
dimpt provinciaux ou territoriaux soient calculs correctement. Vous trouverez dans ce cahier la dclaration de revenus
ainsi que les annexes dont vous aurez besoin pour calculer vos impts et crdits dimpt fdraux et provinciaux ou
territoriaux. Pour vous assurer dutiliser le bon cahier de formulaires, lisez Quel cahier de formulaires ou autre trousse
dimpt devez-vous utiliser? , la page 8.

Table des matires


Dans ce guide, les sujets pour lesquels il y a un numro de ligne sont prsents selon le mme ordre que dans la
dclaration et les annexes. Pour trouver des renseignements sur dautres sujets, consultez lindex la page 86.
Page
Quoi de neuf pour 2015? .....................................................

Renseignements gnraux ..................................................

Avant de commencer ........................................................

Comment produire votre dclaration.............................

11

Prestations pour particuliers et familles ........................

13

Pour dbuter ......................................................................

15

Services en ligne ...................................................................

16

Identification, revenus et dductions ................................

17

Identification ......................................................................

17

lections Canada ...............................................................

Page
Impt et crdits fdraux (annexe 1) ................................

48

Crdits dimpt non remboursables


fdraux (lignes 300 395) ...........................................

48

Impt fdral net (lignes 405 427, sauf


lignes 421 et 422) ...........................................................

66

Remboursement ou solde d (lignes 421, 422,


428, 430 et 437 485) .......................................................

70

Aprs avoir envoy votre dclaration ..............................

76

Pour en savoir plus .............................................................

79

18

Systme lectronique de renseignements par


tlphone (SERT) .............................................................

82

Revenus de source trangre ...........................................

19

Adresses sur notre site Web...............................................

84

Revenu total (lignes 101 146) ........................................

20

Index .....................................................................................

86

Revenu net (lignes 205 236)...........................................

34

Revenu imposable (lignes 244 256) ..............................

46

Dans ce guide, toutes les expressions dsignant des personnes visent la fois les hommes et les femmes.
The English version of this guide is called General Income Tax and Benefit Guide 2015.
Sauf indication contraire, les renvois lgislatifs visent la Loi de limpt sur le revenu et le Rglement de limpt sur le revenu.

Si vous tes aveugle ou avez une vision partielle, vous pouvez


obtenir nos publications en braille, en gros caractres, en texte
lectronique ou en format MP3 en allant arc.gc.ca/substituts.
De plus, vous pouvez recevoir nos publications ainsi que votre
correspondance personnelle dans lun de ces formats en
composant le 1-800-959-7383.

arc.gc.ca

POURQUOI NE PAS PRODUIRE


VOTRE DCLARATION EN LIGNE?
CEST RAPIDE, FACILE ET SCURIS!

Saviez-vous que
vous pourriez avoir accs un logiciel gratuit?
si vous vous inscrivez Mon dossier arc.gc.ca/mondossier, vous pouvez

ouvrir une session en utilisant votre ID utilisateur et votre mot de passe pour
remplir automatiquement des parties de votre dclaration de revenus partir
de renseignements provenant de votre compte de lARC?
si vous tes inscrit au dpt direct, vous pouvez obtenir votre remboursement
dimpt en aussi peu que 8 jours?

Pour en savoir plus sur la faon de produire votre dclaration


en ligne, allez arc.gc.ca/preparezvous.
ALLEZ arc.gc.ca/preparezvous DS AUJOURDHUI.

arc.gc.ca

Quoi de neuf pour 2015?

ous avons indiqu ci-dessous les amliorations aux services et les principales modifications, y compris celles qui ont
t annonces, mais qui navaient pas encore t adoptes par le Parlement au moment o cette trousse a t mise sous
presse. Si elles deviennent loi telles quelles ont t proposes, elles seront en vigueur en 2015 ou la date indique. Pour en
savoir plus sur ces modifications, lisez les sections du guide qui sont encadres en vert.

Nos services
partie de votre dclaration dimpt si vous produisez votre
dclaration par voie lectronique. Lisez la page 11.

MonARC Une nouvelle application mobile qui vous


permet de voir et de changer en toute scurit des
renseignements fiscaux principaux. Lisez la page 16.
Prremplir ma dclaration LAgence du revenu du
Canada (ARC) peut remplir automatiquement une grande

Avis de cotisation Votre avis de cotisation aura une


nouvelle prsentation qui fait en sorte que les
renseignements les plus importants sont vus en premier.
Lisez la page 76 ou allez arc.gc.ca/avisetlettres.

Particuliers et familles
Prestation universelle pour la garde denfants (PUGE)
La PUGE a augment pour passer 160 $ par mois pour
chaque personne charge admissible ge de moins de
six ans. Une nouvelle prestation de 60 $ par mois est offerte
pour chaque personne charge admissible ge de 6
17 ans. Lisez la page 14.
Dduction pour frais de garde denfants (ligne 214) Le
montant maximal a augment de 1 000 $ pour chaque
enfant. Consultez le formulaire T778, Dduction pour frais de
garde denfants pour 2015.
Montant pour aidants familiaux pour enfants gs de
moins de 18 ans (ligne 367) Le montant pour enfants gs
de moins de 18 ans a t limin et remplac par la
prestation universelle pour la garde denfants bonifie. La
ligne 367 est maintenant utilise pour le montant pour

aidants familiaux pour les enfants gs de moins de 18 ans.


Lisez la page 51.
Baisse dimpt pour les familles (ligne 423) Pour 2014 et
les annes suivantes, le calcul de la baisse dimpt pour les
familles a t modifi pour permettre le transfert du
montant pour frais de scolarit, du montant relatif aux
tudes et du montant pour manuels non utiliss un poux
ou conjoint de fait. Consultez la ligne 15 de lannexe 1-A,
Baisse dimpt pour les familles.
Crdit dimpt pour la condition physique des enfants
(lignes 458 et 459) Le crdit dimpt pour la condition
physique des enfants est devenu un crdit remboursable.
Lisez la page 73.

Intrts et investissements
Autres dductions (ligne 232) Le montant minimum qui
doit tre retir chaque anne dun fonds enregistr de
revenu de retraite (FERR), dun rgime de pension
agr (RPA) cotisations dtermines prvoyant des
prestations variables et dun rgime de pension agr
collectif (RPAC) a t rduit. Si vous avez fait un retrait
plus lev que le montant minimum rduit de 2015, vous
pourriez tre en mesure de verser de nouveau une partie ou
la totalit de lexcdent un FERR, un RPA, ou un
compte dans le cadre dun RPAC, ou dacheter une rente
admissible, et de le dduire la ligne 232. Lisez la page 43.
Dduction pour gains en capital (ligne 254)
Lexonration cumulative des gains en capital pour les
dispositions de biens dagriculture ou de pche admissibles
faites aprs le 20 avril 2015 a augment pour passer
1 000 000 $ et donne un montant maximum de 500 000 $
que vous pouvez demander comme dduction pour gains
en capital. Consultez le guide T4037, Gains en capital.
Intrts pays sur vos prts tudiants (ligne 319) Le
montant des intrts pays sur le prt canadien aux

apprentis pour les apprentis inscrits un programme


dapprentissage dun mtier Sceau rouge peut tre demand
cette ligne. Lisez la page 59. Pour en savoir plus sur le prt
canadien aux apprentis visitez servicecanada.gc.ca.
Crdit dimpt linvestissement (ligne 412)
Ladmissibilit au crdit dimpt pour lexploration minire
sapplique galement aux conventions dmission dactions
accrditives qui sont entres en vigueur avant avril 2016.
Lisez la page 67.
Formulaire T1135, Bilan de vrification du revenu
tranger Ce formulaire a chang pour prsenter une
mthode simplifie de dclarer les renseignements pour les
particuliers qui possdent des biens trangers dtermins
dont le cot total est infrieur 250 000 $ tout au long de
lanne. Consultez le formulaire T1135.
Compte dpargne libre dimpt (CELI) Le plafond de
cotisation annuel du CELI a augment pour passer
10 000 $.

Autres changements
Pnalit pour omission rpte de dclarer un revenu
Nous pouvons maintenant vous imposer cette pnalit
seulement si le montant du revenu que vous avez omis de

dclarer dans votre dclaration tait de 500 $ ou plus. Le


calcul de la pnalit a chang. Lisez la page 9.

arc.gc.ca

SOUHAITEZ-VOUS COMMUNIQUER
EN LIGNE AVEC LAGENCE DU REVENU
DU CANADA EN TOUT TEMPS?
Inscrivez-vous Mon dossier ds aujourdhui!
Vous pourrez rapidement et facilement :

changer votre adresse


vrifier ltat de votre dclaration et de vos prestations
imprimer vos preuves de revenus
vrifier vos droits de cotisation votre REER et votre CELI

et plus encore. Avec Mon dossier,


vous aurez toujours votre dossier fiscal
porte de main!

Allez arc.gc.ca/mondossier
pour vous inscrire ou utilisez
les solutions mobiles grce
lapplication mobile MonARC
qui est accessible arc.gc.ca/
applicationsmobiles.

ALLEZ arc.gc.ca/mondossier DS AUJOURDHUI.

arc.gc.ca

PROMO PAGE

Protgez-vous
fraude
Scammercontre
caution la
(French)

Le tlphone sonne.
Vous rpondez et la personne
qui appelle prtend tre de lARC.
Demandez-vous :
Est-ce que je dois de largent lARC?
Est-ce que cette personne me menace?
Est-ce quelle me demande de fournir des renseignements
que je ne donnerais pas habituellement dans ma
dclaration de revenus?
Est-ce quelle me demande un paiement par carte de
crdit prpaye?
Est-ce quelle me demande de fournir des renseignements
que lARC a dj dans ses dossiers?

Mfiez-vous des arnaques, comme des courriels, des


lettres, et des appels tlphoniques qui laissent croire
quils proviennent de lARC, alors que cest faux.
Apprenez-en plus arc.gc.ca/preventionfraude.

arc.gc.ca

Renseignements gnraux
Avant de commencer
Devez-vous produire une dclaration?
Vous devez produire une dclaration pour 2015 si vous tes
dans lune des situations suivantes :

Vous avez de limpt payer pour 2015.

Nous vous avons demand de produire une dclaration.

Vous et votre poux ou conjoint de fait avez choisi de


fractionner votre revenu de pension en 2015. Lisez les
lignes 115, 116, 129 et 210.

Vous avez reu des versements anticips de la prestation


fiscale pour le revenu de travail (PFRT) en 2015.

Vous avez dispos dune immobilisation en 2015 (par


exemple, vous avez vendu un bien immobilier ou des
actions) ou vous avez ralis un gain en capital
imposable (par exemple, un fonds commun de placement
ou une fiducie vous a attribu des montants, ou vous
devez dclarer une provision pour gains en capital que
vous avez demande dans votre dclaration de 2014).

Vous devez rembourser une partie ou la totalit des


prestations de la Scurit de la vieillesse ou des
prestations dassurance-emploi que vous avez reues.
Lisez la ligne 235.

Vous navez pas rembours la totalit des montants que


vous avez retirs de votre rgime enregistr
dpargne-retraite (REER) dans le cadre du Rgime
daccession la proprit ou du Rgime
dencouragement lducation permanente. Pour en
savoir plus, allez arc.gc.ca/rap ou consultez le
guide RC4112, Rgime dencouragement lducation
permanente (REEP).

Vous devez cotiser au Rgime de pensions du


Canada (RPC) parce que, en 2015, le total de vos
revenus nets tirs dun travail indpendant et de vos
revenus demploi donnant droit pension dpasse
3 500 $. Lisez la ligne 222.

Vous versez des cotisations lassurance-emploi pour le


revenu dun travail indpendant et pour dautres
revenus admissibles. Lisez les lignes 317 et 430.

Mme si vous ntes pas dans lune de ces situations, vous


pouvez quand mme produire une dclaration pour lune
des raisons suivantes :

Vous voulez demander un remboursement.

Vous voulez demander la PFRT pour 2015.

Vous voulez le crdit pour la TPS/TVH (y compris les


crdits provinciaux connexes). Lisez la page 13. Par
exemple, vous pourriez y avoir droit si vous atteignez
19 ans avant avril 2017.

Vous ou votre poux ou conjoint de fait dsirez


commencer ou continuer recevoir la prestation fiscale
canadienne pour enfants, y compris les versements des
prestations provinciales et territoriales connexes. Lisez la
page 13.

Vous ou votre poux ou conjoint de fait voulez


demander la baisse dimpt pour les familles.

Vous voulez reporter une autre anne une perte autre


quune perte en capital (lisez la ligne 236) que vous avez
subie en 2015.

Vous voulez transfrer ou reporter une anne future la


partie inutilise de vos frais de scolarit, de votre
montant relatif aux tudes et de votre montant pour
manuels. Lisez la ligne 323.

Vous voulez dclarer un revenu pour lequel vous pouvez


cotiser un REER et/ou un rgime de pension agr
collectif (RPAC) afin de mettre jour votre maximum
dductible au titre des REER/RPAC pour les annes
futures. Lisez la page 35.

Vous voulez reporter une anne future la partie


inutilise de votre crdit dimpt linvestissement pour
des dpenses faites dans lanne courante. Lisez la
ligne 412.

Ans la retraite, cherchez le symbole


Le symbole dans ce guide et dans le cahier de formulaires vous aidera trouver les instructions qui sadressent aux ans
la retraite. Le symbole indique les revenus de pension les plus courants ainsi que les dductions et les crdits auxquels
vous pourriez avoir droit.
Vous pourriez avoir reu des revenus ou avoir droit des dductions ou des crdits qui ne sont pas marqus par le
symbole . Si cest le cas, lisez les renseignements concernant ces revenus, dductions ou crdits dans ce guide et dans le
cahier de formulaires.

arc.gc.ca

Quel cahier de formulaires ou autre


trousse dimpt devez-vous utiliser?
Gnralement, vous devez utiliser le cahier de formulaires
de la province ou du territoire o vous rsidiez le
31 dcembre 2015. Il y a toutefois des exceptions, par
exemple si vous aviez des liens de rsidence (selon la
dfinition qui suit) un autre endroit. Lisez la section
suivante pour connatre la liste de ces exceptions et la
section intitule Autres publications dont vous pourriez
avoir besoin , sur cette page.
Si vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2015, le cahier de
formulaires pour les rsidents du Qubec sert calculer
votre impt fdral seulement. Vous devez aussi produire
sparment une dclaration de revenus provinciale du
Qubec.
Liens de rsidence Les liens de rsidence comprennent
votre logement (possd ou lou) et vos biens personnels,
ainsi que votre poux ou conjoint de fait et des personnes
votre charge. Ils peuvent aussi inclure des liens sociaux, des
cartes de crdit et comptes bancaires, une
assurance-hospitalisation dune province ou dun territoire
et un permis de conduire. Pour en savoir plus, consultez le
folio de limpt sur le revenu S5-F1-C1, Dtermination du
statut de rsidence dun particulier.

Exceptions
Si vous vous trouvez dans lune des situations suivantes,
utilisez le cahier de formulaires ou la trousse dimpt
indiqu :
A. Le 31 dcembre 2015, vous aviez des liens de rsidence
(selon la dfinition la section prcdente) dans plus
dune province ou dun territoire : utilisez le cahier de
formulaires de la province ou du territoire o se
trouvent vos liens de rsidence les plus importants. Par
exemple, si vous rsidez habituellement en Ontario, mais
tiez tudiant en Alberta ou au Qubec, utilisez le cahier
de formulaires pour les rsidents de lOntario.
B. Vous remplissez une dclaration pour une personne
dcde en 2015 : utilisez le cahier de formulaires de la
province ou du territoire o cette personne rsidait la
date de son dcs.
C. Vous avez quitt le Canada en 2015 : utilisez le cahier
de formulaires de la province ou du territoire o vous
rsidiez la date de votre dpart et postez votre
dclaration au Bureau des services fiscaux international
et dOttawa, case postale 9769, succursale T,
Ottawa ON K1G 3Y4, CANADA.
D. Le 31 dcembre 2015, vous viviez lextrieur du
Canada et vous avez gard des liens de rsidence
(selon la dfinition la section prcdente) importants
au Canada; vous pourriez alors tre considr comme
rsident de fait du Canada. Dans ce cas, utilisez le
cahier de formulaires de la province ou du territoire o
vous avez gard ces liens. Vous devez galement
remplir et joindre votre dclaration le
formulaire T1248, Renseignements sur votre statut de
rsidence (annexe D). Postez votre dclaration au Bureau
des services fiscaux international et dOttawa,
case postale 9769, succursale T, Ottawa ON K1G 3Y4,
8

CANADA. Si, selon une convention fiscale, vous tes


considr comme rsident dun autre pays, ces
conditions ne sappliquent pas vous.
E. Gnralement, si vous ntes pas considr comme
rsident de fait du Canada (lisez la section prcdente)
et, le 31 dcembre 2015, vous rsidiez lextrieur du
Canada et tiez, selon le cas, un employ du
gouvernement, un membre des Forces canadiennes ou
de leur personnel scolaire doutre-mer ou un travailleur
dans le cadre dun programme de lAgence canadienne
de dveloppement international, vous pourriez alors tre
considrs comme rsident rput du Canada. Utilisez la
trousse dimpt pour les non-rsidents et les rsidents
rputs du Canada. Ceci peut aussi sappliquer votre
poux ou conjoint de fait, vos enfants charge et les
autres membres de votre famille.
F. Vous avez sjourn au Canada 183 jours ou plus
en 2015 sans tablir de liens de rsidence (selon la
dfinition la section prcdente) importants au
Canada et, selon une convention fiscale, vous ntes pas
considr comme rsident dun autre pays. Vous serez
alors considr comme rsident rput du Canada.
Dans ce cas, utilisez la trousse dimpt pour les nonrsidents et les rsidents rputs du Canada.
G. Tout au long de lanne 2015, vous naviez pas de liens
de rsidence (selon la dfinition la section prcdente)
importants au Canada, et les situations dcrites aux
paragraphes E et F ne sappliquent pas votre cas.
Vous pourriez alors tre considr comme non-rsident
du Canada aux fins de limpt. Dans ce cas, utilisez la
trousse dimpt pour les non-rsidents et les rsidents
rputs du Canada.
Toutefois, si vous gagnez un revenu demploi dans une
province ou un territoire ou gagnez un revenu
provenant dune entreprise qui possde un
tablissement stable dans une province ou un territoire,
utilisez le cahier de formulaires de cette province ou de
ce territoire. Vous devez aussi remplir et joindre votre
dclaration le formulaire T1248, Renseignements sur votre
statut de rsidence (annexe D).

Autres publications dont vous pourriez avoir


besoin
Si vous navez pas rsid au Canada tout au long de
lanne, vous aurez besoin de lune ou de plusieurs des
publications suivantes, selon votre situation :

Vous tiez un non-rsident et vous avez gagn un revenu


demploi ou un revenu dune entreprise qui possde un
tablissement stable au Canada : utilisez le guide T4058,
Les non-rsidents et limpt.

Vous tiez un non-rsident et vous avez reu des revenus


tirs de la location de biens immeubles ou rels situs au
Canada : utilisez le guide T4144, Guide dimpt pour le
choix prvu larticle 216.

Vous tiez un non-rsident et vous avez reu dautres


types de revenus de source canadienne (y compris des
revenus de pension ou des rentes) : utilisez la
brochure T4145, Choix prvu larticle 217 de la Loi de
limpt sur le revenu.

arc.gc.ca

Vous vous tes tabli au Canada en 2015 : utilisez la


brochure T4055, Nouveaux arrivants au Canada.

Vous avez quitt le Canada en 2015 : allez


arc.gc.ca/tx/nnrsdnts/ndvdls/lvng-fra.html.

Remarque
Si vous avez reu un revenu en 2015 pour une personne
dcde en 2014 ou avant, ne produisez pas une
dclaration des particuliers de 2015 pour cette personne
afin de dclarer ce revenu. Toutefois, vous devrez
peut-tre produire une Dclaration de renseignements et
de revenus des fiducies T3 pour la succession de cette
personne.

Comment obtenir la trousse dimpt dont


vous avez besoin
Si vous produisez par voie lectronique, utilisez un logiciel
de prparation de dclarations de revenus ou une
application Web pour slectionner la province ou le
territoire o vous rsidiez le 31 dcembre 2015.
Si vous produisez une dclaration sur papier, vous pouvez
obtenir le guide, le cahier de formulaires pour votre
province ou territoire de rsidence et la plupart des autres
publications en allant arc.gc.ca/formulaires.

Quand devez-vous envoyer votre


dclaration de 2015?
Gnralement, vous devez nous envoyer votre dclaration
de 2015 au plus tard le 30 avril 2016.
Remarque
Si vous envoyez votre dclaration aprs le 30 avril 2016,
votre crdit pour la TPS/TVH (y compris les crdits
provinciaux connexes), vos versements de la prestation
fiscale canadienne pour enfants (y compris certains
versements provinciaux ou territoriaux connexes) et vos
versements de la Scurit de la vieillesse pourraient tre
retards.
Travailleurs indpendants Si vous ou votre poux ou
conjoint de fait avez exploit une entreprise en 2015 (autre
quune entreprise dont les dpenses dexploitation sont
lies principalement des investissements dans des abris
fiscaux), vous devez envoyer votre dclaration de 2015 au
plus tard le 15 juin 2016. Toutefois, si vous avez un solde
d pour 2015, vous devez le payer au plus tard
le 30 avril 2016. Pour connatre les diffrentes faons de
faire votre paiement, lisez la ligne 485.
Exception la date limite de production dune
dclaration
Si la date limite de production de votre dclaration tombe
un samedi, un dimanche ou un jour fri reconnu par
lARC, nous considrerons votre dclaration comme tant
reue temps si nous la recevons le jour ouvrable suivant
ou si elle porte le cachet postal de ce mme jour. Pour en
savoir plus, allez arc.gc.ca/dates-part.
Personnes dcdes
Si vous tes le reprsentant lgal (excuteur testamentaire,
administrateur ou liquidateur) de la succession dune
personne dcde en 2015, vous devez peut-tre produire
une dclaration de 2015 pour cette personne. Pour en savoir
plus sur les exigences respecter, les options offertes pour
produire des dclarations pour la personne dcde et les
documents requis, consultez le guide T4011, Dclarations de
revenus de personnes dcdes, et le document
dinformation RC4111, Quoi faire suivant un dcs.

Quelle est la politique relative aux


pnalits et aux intrts?
Pnalit pour production tardive
Si vous avez un solde d pour 2015 et que vous envoyez
votre dclaration de 2015 aprs la date limite indique dans
la section prcdente Quand devez-vous envoyer votre
dclaration de 2015? , nous vous imposerons une pnalit
pour production tardive. Elle est de 5 % du solde impay
pour 2015, plus 1 % du solde impay par mois complet de
retard, jusqu un maximum de 12 mois.
Si nous vous avons dj impos cette pnalit pour
lanne 2012, 2013 ou 2014, votre pnalit pour production
tardive pour 2015 pourrait tre de 10 % du solde impay
pour 2015, plus 2 % du solde impay pour 2015 par mois
complet de retard, jusqu un maximum de 20 mois.
Conseil fiscal
Mme si vous ne pouvez pas payer le plein montant de
votre solde d le 30 avril 2016, envoyez votre dclaration
au plus tard la date limite pour viter la pnalit pour
production tardive.

Pnalit pour omission rpte de dclarer


un revenu
Si vous navez pas inclus dans votre dclaration de 2015 un
montant que vous deviez dclarer et que vous avez fait une
telle omission dans votre dclaration de 2012, 2013 ou 2014,
vous pourriez avoir payer une pnalit fdrale et
provinciale ou territoriale pour omission rpte de
dclarer un revenu. Selon une modification propose, si
vous navez pas dclar un montant de revenu de 500 $ ou
plus pour une anne dimposition, cela sera considr
comme une omission de dclarer un revenu.
Suite la modification propose, chacune des pnalits
fdrale et provinciale ou territoriale sont gales au moins
lev des montants suivants :

10 % du montant que vous navez pas inclus dans votre


dclaration de 2015;

50 % de la diffrence entre le montant de limpt dclar


en moins payer (et/ou certains crdits dimpts verss
en trop) attribuable au revenu non dclar et le montant
de limpt retenu quil est raisonnable dattribuer au
revenu que vous navez pas inclus.

Toutefois, si vous nous informez volontairement que vous


avez omis de dclarer certains montants, nous pouvons
annuler ces pnalits. Pour en savoir plus, lisez Quest-ce
quune divulgation volontaire? , la page 77, ou allez
arc.gc.ca/divulgationsvolontaires.

arc.gc.ca

Pnalit pour faux noncs ou omissions


Vous devrez peut-tre payer une pnalit si vous avez
volontairement, ou dans des circonstances quivalant une
faute lourde, fait un faux nonc ou une omission dans
votre dclaration de 2015.
La pnalit est gale au plus lev des montants suivants :

100 $;

50 % de limpt dclar en moins et/ou des crdits


dclars en trop lis au faux nonc ou lomission.

Toutefois, si vous nous informez volontairement que vous


avez omis de dclarer certains montants et/ou que vous
avez demand des crdits en trop, nous pouvons annuler
cette pnalit. Pour en savoir plus, lisez Quest-ce
quune divulgation volontaire? , la page 77, ou allez
arc.gc.ca/divulgationsvolontaires.

Intrts
Si vous avez un solde d pour 2015, vous devrez payer des
intrts composs quotidiennement compter
er
du 1 mai 2016 sur le montant impay pour 2015 cette
date. Cela comprend tout montant que vous devez payer
parce que nous avons tabli une nouvelle cotisation de
votre dclaration. De plus, vous devrez payer des intrts
sur les pnalits dcrites dans les sections prcdentes
partir de la premire journe suivant la date limite de
production.

Annuler des pnalits ou des intrts ou y


renoncer
LARC administre la mesure lgislative, communment
appele dispositions dallgement pour les contribuables,
qui lui donne le pouvoir discrtionnaire dannuler des
pnalits ou des intrts ou dy renoncer lorsquun
contribuable ne peut pas respecter ses obligations fiscales
en raison de circonstances indpendantes de sa volont.

10

LARC a le pouvoir discrtionnaire daccorder un


allgement pour toute priode qui se termine 10 ans avant
lanne civile au cours de laquelle la demande dallgement
est soumise ou la dclaration de revenus est produite.
Dans le cas des pnalits, lARC examinera votre demande
uniquement pour les annes dimposition ou les exercices
qui se terminent dans les 10 annes civiles prcdant
lanne de la demande. Ainsi, une demande faite en 2016
doit porter sur une pnalit pour une anne dimposition
ayant pris fin en 2006 ou aprs.
Dans le cas des intrts sur un solde d, peu importe
lanne dimposition, lARC tiendra uniquement compte
des montants accumuls au cours des 10 annes civiles
prcdant lanne de la demande. Ainsi, une demande faite
en 2016 doit porter sur les intrts qui se sont accumuls
pendant les annes 2006 ou suivantes.
Pour en savoir plus sur lallgement des pnalits ou des
intrts, allez arc.gc.ca/allegementcontribuable. Pour
soumettre votre demande dallgement, utilisez le
formulaire RC4288, Demande dallgement pour les
contribuables Annuler des pnalits ou des intrts ou y
renoncer.

Quand paierons-nous des intrts?


Nous vous paierons des intrts composs
quotidiennement sur votre remboursement dimpt
pour 2015, calculs partir de la plus loigne des dates
suivantes :

le 31 mai 2016;

le 31 jour aprs la date o vous avez produit votre


dclaration;

le jour suivant la date o il y a eu paiement en trop de


vos impts.

arc.gc.ca

Remarques
Avant de produire une dclaration en ligne, vos
renseignements y compris votre adresse, doivent tre
jour. Si vous tes inscrit au service Mon dossier, vous
pouvez modifier vos renseignements en ligne avant de
produire votre dclaration en allant
arc.gc.ca/mondossier.

Comment produire votre


dclaration
Produire votre dclaration par Internet
TED

Vous pouvez utiliser un logiciel dune anne prcdente


compter de lanne dimposition 2013, pour prparer et
produire des dclarations de revenus des annes
prcdentes que vous navez pas encore produites.

Le TED est un service scuris qui permet aux fournisseurs


autoriss, y compris les escompteurs, de remplir et
transmettre votre dclaration pour vous lectroniquement.
Pour en savoir plus allez arc.gc.ca/ted-particuliers.

Prremplir ma dclaration

IMPTNET
IMPNET est un service scuris qui vous permet
denvoyer votre dclaration par Internet si vous la prparez
au moyen dun logiciel de prparation de dclarations
homologu ou dune application Web. Pour obtenir une
liste des logiciels ou des applications disponibles, y compris
les offres gratuites, allez arc.gc.ca/logicielimpotnet.
La plupart des particuliers peuvent utiliser IMPNET.
Pour en savoir plus ou pour transmettre votre dclaration,
allez arc.gc.ca/ impotnet.

Prremplir ma dclaration est un nouveau service scuris


de lARC qui vous (ou votre fournisseur autoris) permet
de demander et de recevoir par voie lectronique certains
renseignements fiscaux dont dispose lARC afin de remplir
certaines parties de votre dclaration. LARC reoit la
plupart des feuillets de renseignements fiscaux ainsi que
dautres renseignements sur limpt, tels que le T4, les
renseignements sur les REER et les montants de report
disponible. Pour utiliser ce service, vous devez tre inscrit
Mon dossier et utiliser un logiciel homologu qui offre ce
service. Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/preremplir.

Laissez votre logiciel


faire le travail
Nous pouvons remplir automatiquement une grande partie de votre dclaration de revenus
si vous produisez votre dclaration en ligne et que vous tes inscrit Mon dossier.

Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/preremplir.

arc.gc.ca

11

Production dune dclaration sur


papier
Postez votre dclaration votre centre fiscal dont ladresse
se trouve au verso de votre cahier de formulaires. Si vous
prparez votre dclaration ou des dclarations pour
dautres personnes, utilisez une enveloppe distincte pour
poster ou pour nous remettre en personne la dclaration de
chaque personne. Cependant, si vous prparez plusieurs
dclarations pour la mme personne, mettez-les dans la
mme enveloppe.
Remarque
Si vous participez aux programmes Agri-stabilit et
Agri-investissement et que vous produisez une
dclaration sur papier, postez-la dans lenveloppe
incluse dans votre guide RC4060 ou dans votre
guide RC4408.

Que faire avec vos feuillets, reus et


autres pices justificatives?
Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique,
conservez toutes vos pices justificatives.
Si vous produisez votre dclaration sur papier, vous devez y
joindre une copie de chacun de vos feuillets de
renseignements. Ces feuillets sont des relevs qui vous
indiquent les revenus que vous avez reus au cours de
lanne et les sommes qui ont t retenues sur ces revenus.
Joignez votre dclaration votre annexe 1, Impt fdral, et,
si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2015,
votre formulaire 428 (impt provincial ou territorial). Joignez
votre dclaration seulement les autres pices justificatives
quon vous demande de joindre dans le guide pour appuyer
une demande de dduction ou de crdit.

Si vous avez recours un spcialiste en dclarations de


revenus pour remplir ou nous transmettre votre
dclaration, apportez-lui toutes vos pices justificatives
(feuillets de renseignements, reus, avis de cotisation de
lanne prcdente et sommaire de vos versements
dacomptes provisionnels figurant sur vos
formulaires INNS1 ou INNS2).
Le fait de ne pas fournir les pices justificatives demandes
peut entraner un refus du crdit ou de la dduction que
vous demandez ou un retard dans le traitement de votre
dclaration.
Conservez vos pices justificatives pendant six ans. Cest
le cas mme si vous navez pas les joindre votre
dclaration ou si vous transmettez celle-ci par voie
lectronique, car nous pourrions vous les demander dans le
cadre dun examen de votre dclaration. Nous pourrions
demander des pices justificatives autres que les reus
officiels comme preuve de paiement pour les dductions et
les crdits que vous demandez. De telles preuves de
paiement comprennent les chques pays et les relevs
bancaires. Conservez aussi une copie de votre dclaration
de 2015 ainsi que les avis de cotisation et de nouvelle
cotisation qui sy rapportent. Ces documents pourraient
vous aider remplir votre dclaration de 2016.
Par exemple, votre avis de 2015 indiquera les montants
suivants :

votre maximum dductible au titre dun rgime


enregistr dpargne-retraite/rgime de pension agr
collectif (REER/RPAC) pour 2016;

les cotisations inutilises verses un REER/RPAC que


vous pourrez dduire en 2016;

le montant des pertes en capital et des pertes autres que


des pertes en capital que vous pouvez reporter;

la partie inutilise de vos frais de scolarit, de votre


montant relatif aux tudes et de votre montant pour
manuels que vous pouvez reporter une anne future.
Lisez la ligne 323.

Nenvoyez pas vos reus,


moins que nous ne
les demandions
Si nous en avons besoin, nous communiquerons avec vous.
Entre-temps, conservez toutes vos pices justificatives pendant six ans.

12

arc.gc.ca

Le Programme communautaire des


bnvoles en matire dimpt (PCBMI)

revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit inscrit


la ligne 232, nous ajouterons ces montants votre revenu
net ou celui de votre poux ou conjoint de fait.

Si vous avez besoin daide pour remplir votre dclaration


de revenus et de prestations et que vous avez un revenu
modeste et une situation fiscale simple, des bnvoles des
organismes communautaires pourraient remplir votre
dclaration pour vous. Pour en savoir plus sur le PCBMI
ou pour savoir comment devenir bnvole, allez
arc.gc.ca/benevole ou tlphonez-nous au 1-800-959-7383.

Ces renseignements serviront aussi calculer les


prestations et les crdits accords dans le cadre des
programmes provinciaux connexes. Le revenu net est le
montant que vous avez ou auriez inscrit la ligne 236 de
votre dclaration.

Vidos sur limpt et les taxes


Nous avons plusieurs vidos sur limpt et les taxes pour
les particuliers. Celles-ci traitent de sujets tels que la
dclaration de revenus et de prestations, les nouveaux
arrivants et les mesures fiscales pour personnes
handicapes. Pour voir nos vidos, allez
arc.gc.ca/galeriedevideos.

Inscrivez votre tat civil et, sil y a lieu, les renseignements


concernant votre poux ou conjoint de fait (y compris son
revenu net, mme si ce montant est nul) dans la section
Identification , la page 1 de votre dclaration. Vous ou
votre poux ou conjoint de fait, mais non les deux, recevrez
peut-tre ce crdit. Le crdit sera pay lpoux ou conjoint
de fait dont la dclaration fait lobjet dune cotisation en
premier.

Pouvez-vous produire une dclaration


pour demander un remboursement
pour une anne passe?

Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/prestations, consultez


le livret RC4210, Crdit pour la TPS/TVH, ou
tlphonez-nous au 1-800-959-1954. Vous pouvez aussi aller
arc.gc.ca/mondossier pour voir les renseignements sur
votre crdit pour la TPS/TVH. Pour voir la date du
prochain versement du crdit de la TPS/TVH, allez
arc.gc.ca/applicationsmobiles et choisissez MonARC.

Vous pouvez produire pour la premire fois une


dclaration pour les annes dimposition se terminant dans
lune des 10 annes civiles prcdant lanne o vous faites
la demande. Ainsi, vous pouvez en 2016 demander un
remboursement pour les annes 2006 et suivantes.

Prestation fiscale canadienne pour


enfants (PFCE) et prestation pour
enfants handicaps (PEH)

Lorsque vous remplissez une dclaration pour une anne


avant 2015, vous devez y joindre les pices justificatives
pour toutes les dductions et tous les crdits que vous
demandez.
Remarque
Vous pouvez prparer et produire par voie lectronique
une dclaration de revenus dune anne prcdente que
vous navez pas encore produite en utilisant le logiciel
dune anne prcdente et ce, compter de lanne
dimposition 2013. Les dclarations pour les annes
avant 2013 doivent tre produites sur papier.

Prestations pour particuliers et


familles

Si vous tes responsable des soins et de lducation dun


enfant g de moins de 18 ans, vous pouvez demander
la PFCE pour cet enfant. Faites votre demande aussitt que
possible aprs la naissance de lenfant ou ds quil
commence habiter avec vous.
Pour demander la PFCE, vous pouvez :

soit utiliser loption Demander des prestations pour


enfants dans Mon dossier arc.gc.ca/mondossier;

soit remplir et envoyer le formulaire RC66, Demande de


prestations canadiennes pour enfants;

soit donner votre consentement sur le formulaire


provincial denregistrement de naissance. Pour en savoir
plus sur cette faon de faire votre demande, consultez le
livret T4114, Prestations canadiennes pour enfants.

Ces renseignements servent aussi demander les


prestations et les crdits accords dans le cadre des
programmes provinciaux ou territoriaux connexes.

Crdit pour la taxe sur les produits et


services/taxe de vente harmonise
(TPS/TVH)
Quand vous produisez votre dclaration, lARC
dterminera votre admissibilit et vous informera si vous
avez droit au crdit pour la TPS/TVH.
Votre crdit est calcul selon le nombre denfants que vous
avez ainsi que selon votre revenu net et celui de votre
poux ou conjoint de fait, sil y a lieu, moins les montants
inscrits aux lignes 117 et 125 de votre dclaration ou de
celle de votre poux ou conjoint de fait. Si vous ou votre
poux ou conjoint de fait avez dduit un montant la
ligne 213 et/ou un montant pour le remboursement des

Vous pouvez aussi recevoir, en supplment la PFCE, la


PEH si votre enfant remplit les conditions pour le crdit
dimpt pour personnes handicapes et que nous avons
approuv le formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt
pour personnes handicapes, pour cet enfant.
Nous utilisons votre revenu net (ligne 236 de votre
dclaration) ainsi que celui de votre poux ou conjoint de
fait, sil y a lieu, moins les montants inscrits aux lignes 117
et 125 de votre dclaration ou de celle de votre poux ou
conjoint de fait pour calculer la PFCE et la PEH. Si vous ou
votre poux ou conjoint de fait avez dduit un montant la
ligne 213 et/ou un montant pour le remboursement des
revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit inscrit

arc.gc.ca

13

la ligne 232, nous ajouterons ces montants votre revenu


net ou celui de votre poux ou conjoint de fait. Par
consquent, mme si vous ou votre poux ou conjoint de
fait navez aucun revenu, vous devez tous les deux
produire une dclaration chaque anne pour recevoir
la PFCE et la PEH.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/prestations, consultez
le livret T4114, Prestations canadiennes pour enfants, ou
tlphonez-nous au 1-800-387-1194. Vous pouvez aussi aller
arc.gc.ca/mondossier pour voir les renseignements sur
votre PFCE. Pour voir la date du prochain versement de la
PFCE, allez arc.gc.ca/applicationsmobiles et choisissez
MonARC.

Prestation universelle pour la garde


denfants (PUGE)
Si vous tes responsable des soins et de lducation dun
enfant qui vit avec vous et qui est g de moins de 18 ans,
vous pourriez recevoir 160 $ par mois pour chaque enfant
g de moins de 6 ans et 60 $ par mois pour chaque enfant
g de 6 17 ans.
Pour commencer recevoir la PUGE, vous devez demander
la PFCE. Pour en savoir plus sur la faon de faire une
demande, lisez la section prcdente Prestation fiscale
canadienne pour enfants (PFCE) et prestation pour enfants
handicaps (PEH) .
La PUGE est imposable, mais nous ne lutiliserons pas
pour le calcul du crdit pour la TPS/TVH (y compris les

14

crdits provinciaux connexes), de la PFCE (y compris les


versements provinciaux ou territoriaux connexes), du
remboursement des prestations de programmes sociaux
(ligne 235), du supplment remboursable pour frais
mdicaux (ligne 452) et de la prestation fiscale pour le
revenu de travail (PFRT) (ligne 453). Lisez les instructions
la ligne 117 pour savoir comment dclarer la PUGE.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/puge, consultez le
livret T4114, Prestations canadiennes pour enfants, ou
tlphonez-nous au 1-800-387-1194. Vous pouvez aussi aller
arc.gc.ca/mondossier pour voir les renseignements sur
votre PUGE. Pour voir la date du prochain versement de la
PUGE, allez arc.gc.ca/applicationsmobiles et choisissez
MonARC.

Prestation fiscale pour le revenu de


travail (PFRT)
La PFRT est un crdit dimpt remboursable qui vise
offrir un allgement fiscal aux travailleurs et aux familles
de travailleurs faible revenu admissibles.
Vous pouvez demander cette prestation la ligne 453 de
votre dclaration de revenus et de prestations. Toutefois,
les particuliers admissibles (ou les familles) peuvent
prsenter une demande de versements anticips de la PFRT
pour lanne 2016.
Pour en savoir plus, lisez la ligne 453, le formulaire RC201,
Demande de versements anticips de la prestation fiscale pour le
revenu de travail pour 2016 ou allez arc.gc.ca/pfrt.

arc.gc.ca

Pour dbuter

assemblez tout ce dont vous aurez besoin pour remplir


votre dclaration. Cela comprend tous les feuillets de
renseignements que vous avez reus, tels que les
feuillets T3, T4, T4A et T5, ainsi que toutes les pices
justificatives lappui des dductions et des crdits que
vous demandez. Avant dinscrire un montant dans votre
dclaration, lisez les explications donnes la ligne
correspondante dans ce guide ou, sil y a lieu, au verso de
vos feuillets de renseignements.

autres tats pour estimer le revenu que vous devez dclarer


ainsi que les dductions et les crdits que vous pouvez
demander pour lanne.
Inscrivez les montants estims aux lignes appropries de
votre dclaration. Joignez vos talons de chque de paie ou
autres tats votre dclaration sur papier. Si vous
transmettez votre dclaration par voie lectronique,
conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous
les fournir sur demande.

Vous pouvez produire votre dclaration par voie


lectronique ou sur papier (lisez la page 11). Peu importe
comment vous produisez votre dclaration, lisez Que
faire avec vos feuillets, reus et autres pices
justificatives? , la page 12.

Que faire sil vous manque des


feuillets ou des reus?
Si vous devez produire une dclaration pour 2015, vous
devez lenvoyer au plus tard la date limite (lisez la
page 9), mme sil vous manque des feuillets ou des reus.
Vous devez dclarer vos revenus de toutes provenances
pour viter les pnalits et les intrts. Si vous savez que
vous ne recevrez pas un feuillet du payeur avant la date
limite, et que vous tes inscrit au service Mon dossier de
lARC, vous pourrez peut-tre voir vos feuillets
de renseignements fiscaux en ligne en allant
arc.gc.ca/mondossier. Autrement, joignez votre
dclaration sur papier une note indiquant le nom et
ladresse du payeur, le type de revenu en question ainsi que
les dmarches que vous avez entreprises pour obtenir le
feuillet manquant. Utilisez vos talons de chque de paie ou

Remarque
Vous devriez avoir reu la plupart de vos feuillets et reus
la fin de fvrier, sauf les feuillets T3 et T5013, qui nont
pas tre envoys avant la fin de mars.

Produire
sa dclaration
en ligne est facile
comme bonjour
Pour en apprendre davantage sur la
production de dclarations en ligne, regardez
notre vido arc.gc.ca/preparezvous.
Cest plus facile que vous le croyez!

Vos renseignements
fiscaux porte de main
Vous pouvez consulter vos feuillets de renseignements fiscaux en ligne
au moyen de Mon dossier, comme les feuillets T3, T4 et T5!

Pour vous inscrire Mon dossier,


allez arc.gc.ca/mondossier.

arc.gc.ca

15

Services en ligne
Mon dossier
Utiliser le service Mon dossier de lARC est une faon
rapide, facile et sre daccder sept jours sur sept vos
renseignements sur limpt et les prestations et de grer en
ligne vos dossiers.
Pour vous connecter Mon dossier, vous pouvez utiliser
votre ID utilisateur et mot de passe de lARC ou loption
Partenaire de connexion.

Vous vous prparez produire votre dclaration de


revenus? Utilisez MonARC pour vrifier votre maximum
dductible au titre dun REER, pour trouver un prparateur
de dclarations ou pour voir quels sont les logiciels de
production de dclarations homologus par lARC.
Vous avez produit votre dclaration? Utilisez MonARC
pour voir ltat de votre dclaration et lavis de cotisation
qui en dcoule.

Voyez plus de feuillets de renseignements fiscaux en


ligne Vous pouvez maintenant voir plus de feuillets de
renseignements fiscaux en ligne, tels que les feuillets T3
et T5. Allez arc.gc.ca/mondossier et choisissez
Dclarations de revenu , puis Feuillets
de renseignements fiscaux (T4 et plus) .
Prremplir ma dclaration En vous inscrivant
Mon dossier, vous pouvez utiliser le nouveau service
Prremplir ma dclaration pour remplir automatiquement
certaines parties de votre dclaration. Pour en savoir plus
sur Prremplir ma dclaration, allez arc.gc.ca/preremplir.
Un reprsentant autoris peut accder la plupart des
services en ligne en utilisant Reprsenter un client
arc.gc.ca/representants.

Vous voulez des renseignements tout au long de lanne?


Utilisez MonARC pour vrifier vos droits de cotisation un
CELI, pour confirmer avant de faire un don que
lorganisme de bienfaisance qui vous sollicite est bel et bien
enregistr et pour calculer les rpercussions de votre don
sur vos impts.
Pour en savoir plus sur ce que vous pouvez faire avec
MonARC et accder lapplication Web mobile de lARC,
allez arc.gc.ca/applicationsmobiles.

Paiements lectroniques
Faites votre paiement en utilisant :

Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/mondossier.

Grer les comptes dimpt de votre


entreprise en ligne
En vous inscrivant Mon dossier dentreprise ou
Reprsenter un client, vous pouvez accder aux
renseignements courants sur le solde de vos comptes et
faire des changements vos renseignements fiscaux en
ligne.

les services bancaires en ligne ou par tlphone de votre


institution financire;

le service Mon paiement de lARC


arc.gc.ca/monpaiement;

le dbit prautoris arc.gc.ca/mondossier.

Pour en savoir plus sur tous les modes de paiements, allez


arc.gc.ca/paiements.

Dpt direct

Pour vous y inscrire, allez :

arc.gc.ca/mondossierentreprise, si vous tes un


propritaire dentreprise;

arc.gc.ca/representants, si vous tes un reprsentant ou


un employ autoris.

Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/entreprisesenligne.

MonARC lapplication Web pour les


contribuables en mouvement

Le dpt direct est un moyen rapide, pratique, fiable et


scuris de recevoir votre remboursement dimpt et vos
paiements de crdits et de prestations (y compris certains
paiements de programme provincial ou territorial
connexes) directement dans votre compte une institution
financire au Canada.
Pour en savoir plus sur le dpt direct, lisez la page 74 ou
allez arc.gc.ca/depotdirect.

Consultez vos renseignements fiscaux o et quand vous le voulez


Grce lapplication mobile MonARC, consultez vos renseignements fiscaux importants, comme vos droits
de cotisation votre REER et votre CELI. Vous pouvez aussi faire le suivi de votre remboursement
dimpt et du versement de vos prestations et modifier votre dossier, comme mettre votre adresse jour.

Pour avoir accs lapplication, allez arc.gc.ca/applicationsmobiles.

16

arc.gc.ca

Identification, revenus et dductions


Renseignements sur votre lieu de
rsidence

Identification

uivez les instructions indiques dans la dclaration


pour remplir cette section. Le fait de nous fournir des
renseignements incomplets ou inexacts pourrait retarder le
traitement de votre dclaration ainsi que le paiement de
tout remboursement ou de tout montant auquel vous
pourriez avoir droit, comme le crdit pour la TPS/TVH et
la PFCE.

Numro dassurance sociale (NAS)


Votre NAS est le numro autoris pour limpt sur le
revenu selon larticle 237 de la Loi de limpt sur le revenu. Il
est utilis dans le cadre de certains programmes fdraux.
Vous devez le fournir toute personne qui doit tablir des
feuillets de renseignements votre nom, tels les feuillets T3,
T4 et T5. Vous tes passible dune pnalit de 100 $ chaque
fois que vous ne le faites pas. Vrifiez vos feuillets de
renseignements. Si votre NAS est manquant ou inexact,
avisez la personne qui vous a remis le feuillet. Vous devez
aussi nous fournir votre NAS si vous communiquez avec
nous pour obtenir des renseignements fiscaux personnels.
Pour en savoir plus ou pour obtenir un formulaire de
demande de NAS, communiquez avec Service Canada ou
visitez servicecanada.gc.ca. Vous trouverez les adresses et
les numros de tlphone des bureaux de Service Canada
cette adresse Web.

Adresse courriel
Si vous souhaitez recevoir votre courrier de lARC en ligne,
veuillez lire et accepter les modalits et les conditions qui
suivent, puis inscrivez votre adresse courriel. Vous pouvez
galement vous inscrire au courrier en ligne au moyen de
Mon dossier arc.gc.ca/mondossier en choisissant le
service Grer le courrier en ligne .
Modalits et conditions En fournissant une adresse
courriel, vous vous inscrivez au courrier en ligne et vous
autorisez lARC vous envoyer des notifications par
courriel lorsque vous avez du courrier consulter dans
Mon dossier. Pour accder votre courrier en ligne, vous
devez tre inscrit Mon dossier. Les avis et la
correspondance livrs en ligne dans Mon dossier seront
prsums avoir t envoys la date de ces avis par
courriel. Vous comprenez et vous acceptez que vos avis de
cotisation et vos avis de nouvelle cotisation, ainsi que toute
autre correspondance admissible la livraison en ligne ne
seront plus envoys par la poste.
Pour en savoir plus, allez Mon dossier et choisissez
Recevoir le courrier en ligne avant daccder votre
compte.

Sur la premire ligne, inscrivez la province ou le territoire


o vous viviez ou duquel vous tiez rsident de fait
le 31 dcembre 2015. Ainsi, nous pourrons calculer
correctement votre impt et vos crdits. Pour en savoir
plus, lisez Quel cahier de formulaires ou autre trousse
dimpt devez-vous utiliser? , la page 8.
Sur la deuxime ligne, inscrivez le nom de la province ou
du territoire o vous vivez actuellement, sil est diffrent
de celui indiqu dans votre adresse postale. Ainsi, nous
pourrons calculer correctement les prestations et les crdits
auxquels vous pourriez avoir droit dans le cadre des
programmes provinciaux ou territoriaux.
Sur la troisime ligne, si vous tiez un travailleur
indpendant en 2015, inscrivez la province ou le territoire
o votre entreprise possdait un tablissement stable.
Sur la dernire ligne, si vous tes devenu rsident du
Canada ou avez cess de ltre aux fins de limpt en 2015,
inscrivez votre date dentre ou de dpart.

tat civil
Cochez la case qui correspond votre tat civil
le 31 dcembre 2015. Si vous aviez un poux, cochez
Mari(e) ou si vous aviez un conjoint de fait, cochez
Conjoint(e) de fait (selon les dfinitions aux sections
suivantes). Dans un cas comme dans lautre, cette personne
demeure votre poux ou conjoint de fait mme si vous
viviez sparment pour des raisons autres que la rupture
de votre union. Cochez une des autres cases seulement si
les deux premires ne sappliquent pas votre situation.
Remarque
Aux fins de la PFCE, du crdit pour la TPS/TVH ou de
la prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT)
seulement, si votre tat civil change durant lanne et
que vous avez droit aux paiements de la PFCE, au crdit
pour la TPS/TVH ou aux versements anticips de la
PFRT, vous devez nous aviser de votre nouvel tat civil
avant la fin du mois suivant le mois du changement.
Toutefois, pour ces crdits seulement, si vous tes
spar, ne nous informez pas avant davoir vcu
sparment pendant au moins 90 jours conscutifs.
Informez-nous en allant arc.gc.ca/mondossier, en
composant le 1-800-387-1194 ou en remplissant et en nous
envoyant le formulaire RC65, Changement dtat civil.

poux
Un poux est une personne avec qui vous tes lgalement
mari.

Remarque
Nous vous enverrons un courriel afin de confirmer votre
inscription au courrier en ligne.

Conjoint de fait
Un conjoint de fait est une personne qui nest pas votre
poux, qui vit avec vous dans une relation conjugale et qui

arc.gc.ca

17

remplit lune des conditions suivantes :


a) elle vit avec vous dans une relation conjugale et votre
relation actuelle avec cette personne a dur au
moins 12 mois sans interruption;
Remarque
Dans cette dfinition, lexpression 12 mois sans
interruption comprend les priodes de moins
de 90 jours o vous avez vcu sparment en raison de
la rupture de votre union.
b) elle est le parent de votre enfant, par la naissance ou
ladoption;
c) elle a la garde, la surveillance et la charge entire de
votre enfant (ou elle en avait la garde et la surveillance
juste avant que lenfant atteigne lge de 19 ans).

Renseignements sur votre poux ou


conjoint de fait
Vous devez fournir les renseignements suivants, sil y a
lieu :

le numro dassurance sociale de votre poux ou


conjoint de fait;

le prnom de votre poux ou conjoint de fait;

le revenu net de votre poux ou conjoint de fait


Le revenu net de votre poux ou conjoint de fait est le
montant quil a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa
dclaration. Inscrivez ce montant mme sil est gal
zro. Nous en avons besoin pour calculer le crdit pour
la TPS/TVH, ainsi que dautres crdits et prestations;
Remarque
Mme si vous indiquez son revenu net dans votre
dclaration, votre poux ou conjoint de fait doit
peut-tre produire quand mme une dclaration
pour 2015. Lisez la page 7.

prestation universelle pour la garde denfants (PUGE)


de votre poux ou conjoint de fait Inscrivez le montant
que votre poux ou conjoint de fait a inscrit la ligne 117
de sa dclaration ou aurait inscrit sil avait produit une
dclaration. Mme si ce montant est inclus dans le
revenu net de votre poux ou conjoint de fait, nous
lexclurons dans le calcul de certains crdits et de
certaines prestations;
remboursement de la PUGE de votre poux ou conjoint
de fait Inscrivez le montant que votre poux ou
conjoint de fait a inscrit la ligne 213 de sa dclaration ou
aurait inscrit sil avait produit une dclaration. Mme si
ce montant est dduit dans le calcul du revenu net de
votre poux ou conjoint de fait, nous lajouterons dans le
calcul de certains crdits et de certaines prestations;
votre poux ou conjoint de fait tait travailleur
indpendant en 2015 Cochez la case si votre poux ou
conjoint de fait tait travailleur indpendant en 2015. Si
votre poux ou conjoint de fait a exploit une entreprise
en 2015 (autre quune entreprise dont les dpenses
dexploitation sont lies principalement des
investissements dans des abris fiscaux), vous devez
envoyer votre dclaration de 2015 au plus tard
le 15 juin 2016.

18

lections Canada
Registre national des lecteurs (le
registre)
Le registre contient les nom, sexe, date de naissance,
adresse et identificateur unique des lecteurs admissibles
(citoyens canadiens gs de 18 ans ou plus). Il sert
produire les listes lectorales et communiquer avec les
lecteurs pour les lections ou rfrendums fdraux.
Linscription au registre nest pas obligatoire. En consentant
communiquer vos renseignements lections Canada,
vous aiderez assurer que vous tes correctement inscrit.
lections Canada utilisera ces renseignements uniquement
aux fins permises par la Loi lectorale du Canada. La Loi
permet que les listes lectorales produites partir du
registre soient communiques aux organismes lectoraux
des provinces et des territoires aux fins permises par les lois
provinciales et territoriales. La Loi permet galement que
les listes lectorales, mais sans les dates de naissance, soient
communiques aux dputs ainsi quaux partis politiques
enregistrs et, en priode lectorale, aux candidats.

Comment rpondre aux questions


(il nest pas obligatoire de rpondre
aux questions)
Si vous tes citoyen canadien, cochez la case Oui ct
de la question A ( tes-vous citoyen canadien? ) la
page 1 de votre dclaration. Si vous ntes pas citoyen
canadien, cochez la case Non ct de la question A.
Si vous tes citoyen canadien et souhaitez autoriser
lAgence du revenu du Canada (ARC) communiquer vos
nom, adresse, date de naissance et statut de citoyen
canadien lections Canada, cochez la case Oui ct
de la question B ( titre de citoyen canadien,
autorisez-vous lAgence du revenu du Canada
communiquer vos nom, adresse, date de naissance et
citoyennet lections Canada aux fins du Registre
national des lecteurs? ) la page 1 de votre dclaration. Si
vous tes citoyen canadien, mais que vous nautorisez pas
lARC communiquer ces renseignements lections
Canada, cochez la case Non ct de la question B.
LARC nutilise pas ces renseignements pour traiter votre
dclaration.

Si vous cochez Oui aux deux questions

Vous autorisez lARC communiquer seulement vos


nom, adresse, date de naissance ainsi que votre statut de
citoyen canadien lections Canada pour permettre la
mise jour de vos renseignements.

Si vous tes un lecteur admissible et que votre nom nest


pas dj inscrit au registre, vous demandez ainsi
lections Canada dy ajouter vos renseignements.

arc.gc.ca

Remarques
Chaque mois, lARC envoie lections Canada des
renseignements mis jour. Votre consentement reste en
vigueur jusqu ce que vous produisiez votre prochaine
dclaration. Par consquent, si vous dmnagez durant

cette priode et que vous avisez lARC de votre nouvelle


adresse, lARC en informera lections Canada la
prochaine fois quelle lui fournira des renseignements.

Revenus de source trangre


En tant que rsident du Canada, vous devez dclarer vos
revenus de toutes provenances, cest--dire vos revenus de
sources canadienne et trangre.

Si pendant lanne vous ne dsirez plus que lARC


envoie vos renseignements lections Canada,
tlphonez lARC au 1-800-959-7383 pour annuler
votre consentement. Cependant, vos renseignements
dj soumis demeureront dans le registre. Si vous
dsirez retirer ces renseignements du registre, lisez la
section intitule Retrait du registre ci-dessous.

Comment dclarer les montants en


monnaie trangre

Si vous cochez Non lune ou lautre des


questions, ou aux deux (ou si vous ne faites
aucun choix)

LARC ne communiquera aucun renseignement vous


concernant lections Canada.

Vous ne perdrez pas votre droit de vote.

Les renseignements vous concernant ne seront pas


enlevs du registre sils y sont dj inscrits.

Sil y a une lection ou un rfrendum et que vous ntes


pas dj inscrit, vous devrez prendre les mesures
ncessaires pour que votre nom soit ajout la liste
lectorale, si vous dsirez voter. Vous pouvez obtenir
plus de renseignements directement dlections Canada.

Retrait du registre

Dclarez en dollars canadiens tous les revenus et les autres


montants, comme les dpenses et limpt tranger pay.
Utilisez le taux de change, affich par la Banque du
Canada, en vigueur le jour o vous avez reu ou pay ces
montants. Vous pouvez utiliser le taux de change annuel
moyen lorsque les montants schelonnent sur toute
lanne. Visitez banqueducanada.ca ou communiquez avec
nous pour connatre le taux annuel moyen.
Conseil fiscal
Si vous avez un revenu tranger, ne dduisez pas de ce
revenu limpt retenu par le pays tranger. Toutefois,
vous pourriez avoir droit un crdit pour cet impt
tranger dans le calcul de vos impts fdral et
provincial ou territorial. Pour en savoir plus, consultez le
formulaire T2209, Crdits fdraux pour impt tranger, et
le formulaire T2036, Crdit provincial ou territorial pour
impt tranger.

Biens trangers dtermins

Vous pouvez crire lections Canada pour demander que


votre nom soit retir du registre ou que vos renseignements
ne soient pas communiqus aux organismes lectoraux
provinciaux ou territoriaux qui les utiliseraient pour leurs
listes lectorales.

Rpondez la question la page 2 de votre dclaration si


vous possdez ou dtenez des biens trangers dtermins.
Pour en savoir plus sur les biens que vous devez dclarer,
consultez le formulaire T1135, Bilan de vrification du revenu
tranger.

Personnes dcdes
Si vous remplissez la dclaration au nom dune personne
ayant consenti fournir des renseignements lections
Canada dans sa dernire dclaration, mais qui est dcde
depuis, lARC avisera lections Canada de retirer le nom de
la personne du registre.

Remarque
Les biens trangers dtermins ne comprennent pas les
biens suivants :

les biens dtenus dans le cadre dun rgime enregistr


dpargne-retraite (REER), dun rgime de pension
agr collectif (RPAC), dun fonds enregistr de
revenu de retraite (FERR), dun rgime de pension
agr (RPA) ou dun compte dpargne libre
dimpt (CELI);

les investissements trangers dtenus dans des fonds


communs de placement canadiens;

les biens utiliss ou dtenus exclusivement dans le


cadre dune entreprise que vous exploitez activement;

les biens usage personnel.

Pour en savoir plus, veuillez


communiquer avec lections Canada
Pour en savoir plus, allez elections.ca ou composez
le 1-800-463-6868. Les utilisateurs dun tlimprimeur
peuvent composer le 1-800-361-8935.

arc.gc.ca

19

Cochez Oui si le cot total de tous les biens trangers


dtermins que vous possdez ou dtenez dpassait
100 000 $CAN en 2015. Vous devez aussi remplir et
soumettre le formulaire T1135.

Revenu total

Le formulaire T1135, dment rempli, doit tre transmis par


voie lectronique ou joint votre dclaration sur papier.
Mme si vous ntes pas tenu de produire une dclaration,
vous devez produire le formulaire T1135 au plus tard la
date limite pour lanne vise. Pour en savoir plus, lisez
Quand devez-vous envoyer votre dclaration de 2015? ,
la page 9, ou consultez le formulaire T1135. Vous pouvez
obtenir ce formulaire arc.gc.ca/formulaires ou en
communiquant avec nous.
Remarque
La priode de nouvelle cotisation pour votre dclaration
est de trois annes aprs que nous vous avons envoy
votre avis de cotisation. Cette priode de nouvelle
cotisation est prolonge de trois annes six annes si
les conditions suivantes sont remplies :

vous navez pas dclar des revenus dun bien


tranger dtermin dans votre dclaration de revenus;

vous navez pas produit de formulaire T1135 temps,


ou vous navez pas mentionn un bien tranger
dtermin, ou vous navez pas prcis le bien
correctement sur le formulaire T1135.

Vous devez dclarer la plupart des revenus que vous avez


reus en 2015.

Montants non imposables


Vous navez pas dclarer certains montants, qui
comprennent notamment :

le crdit pour la TPS/TVH ou les versements pour la


PFCE (y compris les versements provinciaux ou
territoriaux connexes);

le paiement de soutien aux enfants et le supplment pour


enfant handicap pays par la province de Qubec;

les indemnits reues dune province ou dun territoire


pour compenser les victimes dactes criminels ou
daccidents dautomobile;

les gains de loterie;

la plupart des cadeaux et des biens reus en hritage;

les montants reus du Canada ou dun pays alli (si ces


montants ne sont pas imposables dans ce pays) en raison
dune invalidit ou du dcs dun ancien combattant
rsultant de sa participation la guerre;

la plupart des produits dune police dassurance-vie


reus la suite dun dcs;

la plupart des paiements daide financire


habituellement appels indemnits de grve quun
membre reoit de son syndicat lorsque ce membre est en
grve ou en lock-out, mme si cette personne est tenue de
faire du piquetage en tant que membre du syndicat;

Actions dune socit non-rsidente


Si vous dteniez (seul ou avec une ou plusieurs personnes
qui vous sont lies) 10 % ou plus des actions dune socit
non-rsidente, vous pourriez avoir produire le
formulaire T1134, Dclaration de renseignements sur les
socits trangres affilies contrles et non contrles. Pour en
savoir plus, consultez le formulaire T1134 ou communiquez
avec nous.

Prts et transferts une fiducie


non-rsidente

En 2015 ou au cours dune anne passe, vous avez


peut-tre prt ou transfr des fonds ou des biens une
fiducie non-rsidente. Si cest votre cas, vous pourriez avoir
produire le formulaire T1141, Dclaration de renseignements
sur les transferts ou prts une fiducie non-rsidente. Pour en
savoir plus, consultez le formulaire T1141.

Bnficiaires dune fiducie


non-rsidente
Si, en 2015, vous avez reu des fonds ou des biens dune
fiducie non-rsidente ou si vous aviez une dette envers une
telle fiducie dont vous tiez bnficiaire, vous pourriez
avoir produire le formulaire T1142, Dclaration de
renseignements sur les distributions effectues par une fiducie
non-rsidente et sur les dettes envers celle-ci. Pour en savoir
plus, consultez le formulaire T1142.

20

Remarque
Les revenus que vous tirez de ces montants, par exemple
les revenus dintrt sur vos gains de loterie, sont
imposables.
la plupart des montants reus dun compte dpargne
libre dimpt (CELI). Pour en savoir plus, allez
arc.gc.ca/celi ou consultez le guide RC4466, Compte
dpargne libre dimpt (CELI) pour les particuliers.

Paiements forfaitaires rtroactifs


Si vous avez reu, en 2015, un paiement forfaitaire
admissible dont des parties visent des annes passes
aprs 1977, vous devez dclarer la totalit du paiement la
ligne approprie de votre dclaration de 2015.
Nous ne modifierons pas les dclarations des annes
passes pour inclure ce revenu. Toutefois, vous pouvez
nous demander de calculer limpt payer sur les parties
du paiement qui visent les annes passes comme si vous
les aviez reues dans ces annes. Nous pouvons faire ce
calcul pour les parties du paiement qui visent les annes au
cours desquelles vous tiez rsident du Canada, si le total
de ces parties est de 3 000 $ ou plus (sans compter les
intrts) et si le calcul est plus avantageux pour vous.

arc.gc.ca

Les revenus admissibles comprennent notamment :

le revenu tir dun emploi et les sommes reues comme


ddommagement pour la perte dun emploi, si ces
montants ont t verss selon un jugement ou une
ordonnance dun tribunal comptent, une sentence
arbitrale ou une entente par laquelle les parties
conviennent de mettre fin une poursuite;

les prestations priodiques de retraite ou de pension


(sauf les prestations du Rgime de pensions du Canada
ou du Rgime de rentes du Qubec lisez la ligne 114);

les paiements reus dun rgime dassurance-salaire;

les pensions alimentaires pour enfants ou au profit de


lpoux ou conjoint de fait;

les prestations dassurance-emploi ou


dassurance-chmage;

les prestations de revenu pour les membres des Forces


canadiennes et anciens combattants.

Vous pouvez nous demander de faire ce calcul dimpt en


joignant votre dclaration sur papier tous les
formulaires T1198, tat dun paiement forfaitaire rtroactif
admissible, dment remplis que vous avez reus. Nous vous
indiquerons le rsultat sur votre avis de cotisation ou de
nouvelle cotisation.

Prts et transferts de biens


Vous devez peut-tre dclarer un revenu, tel que des
dividendes (ligne 120) ou des intrts (ligne 121), se
rapportant des biens (y compris des biens substitus et de
largent) que vous avez prts ou transfrs votre poux
ou conjoint de fait, un de vos enfants ou un autre
membre de votre parent. Vous devez peut-tre aussi
dclarer le gain en capital (ligne 127) ou la perte en capital
qui se rapporte un bien que vous avez prt ou transfr
votre poux ou conjoint de fait.
Pour en savoir plus, consultez les bulletins
dinterprtation IT-510, Transferts et prts de biens faits aprs
le 22 mai 1985 un mineur li, et IT-511, Transferts et prts de
biens entre conjoints et dans certains autres cas.

dividendes provenant dactions dune socit. Tout gain


en capital imposable qui rsulte de la disposition de ces
actions une personne ayant un lien de dpendance
avec cet enfant est rput tre un dividende. Ce
dividende rput est assujetti limpt sur le revenu
fractionn et est considr tre un dividende autre quun
dividende dtermin pour ce qui est du crdit dimpt
pour dividendes.
Ces types de revenus comprennent aussi les revenus
provenant dune fiducie (autre quune fiducie de fonds
commun de placement) ou dune socit de personnes, qui
sont tirs de la fourniture de biens ou de services une
entreprise exploite par lune des personnes suivantes
(ou pour le bnfice dune telle entreprise) :

une personne lie lenfant un moment de lanne;

une socit dont un actionnaire dtermin est li


lenfant un moment de lanne;

une socit professionnelle dont un actionnaire est li


lenfant un moment de lanne.

Limpt spcial sapplique aussi au revenu dun enfant,


reu dune socit de personnes ou dune fiducie (autre
quune fiducie de fonds commun de placement), qui
provient dune entreprise ou dun bien locatif dune socit
de personnes ou dune fiducie, si une personne qui tait lie
lenfant un moment de lanne :

est activement implique rgulirement dans les activits


de la socit de personnes ou de la fiducie pour gagner ce
revenu;

dans le cas o le revenu provient dune socit de


personnes, a un intrt dans la socit de personnes
directement ou indirectement par lintermdiaire
dautres socits de personnes.

Limpt spcial ne sapplique pas dans les situations


suivantes :

le revenu provient dun bien dont lenfant a hrit de son


pre ou de sa mre;

le revenu provient dun bien dont lenfant a hrit de


quelquun dautre et, au cours de lanne, lenfant est
inscrit comme tudiant plein temps dans un
tablissement denseignement postsecondaire ou est
admissible au crdit dimpt pour personnes
handicapes (lisez la ligne 316);

lenfant tait non-rsident du Canada un moment de


lanne;

ni le pre ni la mre de lenfant ntait rsident du


Canada un moment de lanne.

Revenu fractionn dun enfant de


moins de 18 ans
Certains types de revenus dun enfant n en 1998 ou aprs
ne sont pas assujettis aux rgles expliques dans la section
prcdente. Ils sont assujettis un impt spcial de 29 %. Il
sagit notamment des revenus suivants qui sont reus
directement ou par lintermdiaire dune fiducie (autre
quune fiducie de fonds commun de placement) ou dune
socit de personnes :

les avantages aux actionnaires provenant dactions qui ne


sont pas cotes une bourse de valeurs dsigne;

les dividendes provenant dactions (autres que celles qui


sont cotes une bourse de valeurs dsigne et celles
dune socit de placement capital variable).
Remarque
Un enfant de moins de 18 ans peut tre assujetti
limpt sur le revenu fractionn relativement des

Comment dclarer ces revenus


Lenfant doit dclarer ces revenus aux lignes appropries
de sa dclaration. Toutefois, il peut demander une
dduction la ligne 232 pour le total de ces revenus.
Limpt spcial entre dans le calcul de ses impts fdral
et provincial ou territorial. Pour calculer cet impt,
remplissez le formulaire T1206, Impt sur le revenu
fractionn, et joignez-le la dclaration sur papier de
lenfant.

arc.gc.ca

21

Abris fiscaux

Volontaires des services durgence

Si vous voulez demander une dduction, une perte ou un


crdit li un abri fiscal, joignez votre dclaration sur
papier tous vos feuillets T5003, ainsi que le
formulaire T5004, Demande des pertes et des dductions
rattaches un abri fiscal, dment rempli. Joignez-y aussi
tous vos feuillets T5013, sil y a lieu. Assurez-vous que le
numro dinscription de labri fiscal figure sur le
formulaire.

Vous avez peut-tre reu en 2015 un paiement dun


gouvernement, dune municipalit ou dune autre
administration publique pour vos services titre de
technicien ambulancier volontaire, de pompier volontaire
ou de volontaire qui apporte son aide pour la recherche ou
le sauvetage de personnes ou dans dautres situations
durgence. Le feuillet T4 tabli par cette administration
nindiquera gnralement que la partie imposable du
paiement, soit le montant qui dpasse 1 000 $.

Conseil fiscal
Pour savoir comment vous protger contre les
stratagmes fiscaux, allez arc.gc.ca/alerte.

La partie exonre dimpt de lallocation figure la case 87


de votre feuillet T4.

Ligne 101 Revenus demploi


Inscrivez le total des montants qui figurent la case 14 de
vos feuillets T4. Communiquez avec votre employeur si
vous navez pas reu votre feuillet T4 au dbut davril ou si
vous avez des questions sur les montants qui y figurent.
Pour en savoir plus, lisez Que faire sil vous manque des
feuillets ou des reus? , la page 15.
Si vous avez des dpenses demploi, lisez la ligne 229 pour
en savoir plus.
Remarques
Si vous dclarez un revenu demploi la ligne 101, vous
pouvez demander le montant canadien pour emploi la
ligne 363 de lannexe 1.
Si vous avez reu une allocation pour une rsidence et/ou
un montant pour des services publics admissibles en tant
que membre du clerg, et que ceux-ci sont inclus la
case 14 de vos feuillets T4, soustrayez le montant qui
figure la case 30 de vos feuillets T4 du montant de la
case 14, et incluez la diffrence la ligne 101. Incluez le
montant qui figure la case 30 de vos feuillets T4 la
ligne 104.
Si vous avez un revenu demploi provenant dun autre
pays, inscrivez-le la ligne 104.
Si les pourboires que vous avez reus ne sont pas dj
inclus dans le montant qui figure sur vos feuillets T4,
inscrivez-les la ligne 104.
Vous pouvez choisir de cotiser au Rgime de pensions
du Canada (RPC) pour certains revenus demploi pour
lesquels vous navez pas cotis (par exemple, si vous
avez reu des pourboires qui ne sont pas inclus dans vos
feuillets T4 ou si vous avez eu plus dun employeur).
Pour en savoir plus, lisez Cotisations supplmentaires
au RPC , la ligne 308.
Conseil fiscal
Vos cotisations au RPC ou au Rgime de rentes du
Qubec (case 16 ou 17 de vos feuillets T4, plus tout
montant inscrit la ligne 421) dtermineront le montant
des prestations que vous recevrez dans le cadre de ces
rgimes. Si la case 16 ou 17 de lun de vos feuillets T4
nindique pas de cotisations ou si vous avez des
questions sur le montant de vos cotisations,
communiquez avec votre employeur.

22

Comme volontaire des services durgence, vous tes


peut-tre admissible au montant pour les pompiers
volontaires (MPV) ou au montant pour les volontaires en
recherche et sauvetage (MVRS). Lisez les lignes 362 et 395.
Si vous tes admissible lexemption de 1 000 $, ainsi quau
MPV ou au MVRS, vous devez choisir celui que vous
voulez demander.
Si vous choisissez de demander lexemption, dclarez
seulement le montant qui figure la case 14 de votre
feuillet T4 la ligne 101.
Si cette administration vous employait (autrement que
comme volontaire) pour rendre les mmes services ou des
services semblables, ou si vous choisissez de demander le
MPV ou le MVRS, la totalit du paiement sera imposable.
Vous devez additionner les montants qui figurent aux
cases 87 et 14 de votre feuillet T4, et inscrire le rsultat la
ligne 101.

Avantages lis aux options dachat de titres


Vous devez dclarer les avantages imposables que vous
avez reus en 2015 (ou reports 2015) et qui sont lis
certaines options dachat de titres que vous avez exerces.
Si vous dclarez ces avantages, lisez la ligne 249.
Pour les options dachat de titres admissibles que vous avez
exerces au plus tard 16 h (heure de lEst) inclusivement,
le 4 mars 2010, qui nont pas t accordes par une socit
prive sous contrle canadien (SPCC), vous pourriez
reporter le revenu qui dcoule de lavantage imposable,
jusqu un maximum annuel de 100 000 $ sur la juste valeur
marchande des titres admissibles.
Si vous avez exerc une option pour des titres admissibles
aprs 16 h (heure de lEst), le 4 mars 2010, qui na pas t
accorde par une SPCC, le choix de reporter les avantages
lis aux options dachat de titres nest pas disponible pour
ces titres.
Votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation indiquera
le solde des avantages que vous avez reports. Pour en
savoir plus, consultez le guide T4037, Gains en capital, ou
communiquez avec nous.

Commissions (case 42)


Inscrivez la ligne 102 le total des montants qui figurent
la case 42 des feuillets T4 si vous avez reu des revenus
demploi sous forme de commissions. Najoutez pas ce
montant lorsque vous calculez votre revenu total la
ligne 150, car il est dj inclus la ligne 101. Si vous avez

arc.gc.ca

engag des dpenses pour gagner ces commissions, lisez les


explications la ligne 229.

Le revenu demploi des tats-Unis, indiqu sur votre


feuillet W-2, peut avoir t rduit du montant de vos
cotisations des rgimes tels que 401(k), 457 ou 403(b),
US Medicare et Federal Insurance Contributions Act (FICA).
Si cest le cas, vous devez ajouter le montant de ces
cotisations votre revenu demploi gagn ltranger
la ligne 104 de votre dclaration canadienne. Ces
cotisations pourraient tre dductibles dans votre
dclaration canadienne. Lisez la ligne 207.

Si vous tes un vendeur commission et que vous


travaillez votre propre compte, consultez le guide T4002,
Revenus dentreprise ou de profession librale, pour savoir
comment dclarer votre revenu de commissions et dduire
vos dpenses.

Revenus dun rgime dassurance-salaire


Si vous avez reu des paiements dun rgime
dassurance-salaire qui figurent la case 14 de votre
feuillet T4, vous ne devez peut-tre pas les dclarer au
complet. Dduisez du montant reu le montant des
cotisations que vous avez verses ce rgime et que vous
navez pas dj utilises pour rduire de tels paiements
dans une dclaration dune anne passe. Inscrivez la
ligne 103 le total de vos cotisations votre rgime
dassurance-salaire qui figurent dans la lettre de votre
employeur ou de la compagnie dassurance. Conservez
toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les
fournir sur demande. Pour en savoir plus, consultez le
bulletin dinterprtation IT-428, Rgimes dassurance-salaire.

Ligne 104 Autres revenus demploi

Paiements reus dun rgime dassurance de scurit du


revenu (un rgime dassurance-salaire) Le montant
des paiements que vous avez reus dun tel rgime figure
la case 107 de vos feuillets T4A. Vous ne devez
peut-tre pas le dclarer au complet. Dduisez du
montant reu les cotisations que vous avez verses ce
rgime aprs 1967 et que vous navez pas dj utilises
pour rduire de tels paiements dans une dclaration
dune anne passe. Pour en savoir plus, consultez le
bulletin dinterprtation IT-428, Rgimes
dassurance-salaire.

Prestations pour anciens combattants Dclarez le


montant qui figure la case 127 de votre feuillet T4A.

Certains remboursements de la TPS/TVH ou de la taxe


de vente du Qubec (TVQ) Si vous tes un employ
qui a pay et dduit de son revenu des dpenses
demploi en 2014 ou avant, vous avez peut-tre reu un
remboursement de la TPS/TVH ou de la TVQ pour ces
dpenses en 2015. Si cest le cas, dclarez le montant du
remboursement la ligne 104. Cependant, la partie dun
remboursement pour lequel vous pouvez demander une
dduction pour amortissement est traite diffremment.
Pour en savoir plus, consultez le guide T4044, Dpenses
demploi.

Redevances Dclarez cette ligne les redevances sur


un ouvrage ou une invention dont vous tes lauteur.
Dclarez les autres redevances (autres que celles dj
incluses la ligne 135) la ligne 121.

Sommes reues dun rgime de prestations


supplmentaires de chmage (un rgime de salaire
annuel garanti) Dclarez le montant qui figure la
case 152 de vos feuillets T4A.

Montant de lavantage imposable dune police


dassurance-vie collective temporaire Dclarez le
montant qui figure la case 119 de vos feuillets T4A.

Rgime de participation des employs aux


bnfices (RPEB) Dclarez le montant qui figure la
case 35 de vos feuillets T4PS.

Dclarez cette ligne le total des montants suivants :

Revenus demploi qui ne figurent pas sur un


feuillet T4 Dclarez vos revenus tels que les pourboires
et les revenus gagns occasionnellement.
Remarques
Si vous dclarez un revenu demploi la ligne 104, vous
pouvez demander le montant canadien pour emploi la
ligne 363 de lannexe 1.
Vous devez dclarer les honoraires ou autres sommes
pour services rendus qui figurent la case 048 de vos
feuillets T4A la ligne approprie pour les revenus dun
travail indpendant (ligne 135 143) de votre
dclaration, selon le type de revenu.

Montant net des subventions de recherche Soustrayez


vos dpenses du montant des subventions reues et
dclarez le montant net la ligne 104. Vos dpenses ne
peuvent pas dpasser le montant de la subvention.
Joignez une liste de vos dpenses votre dclaration sur
papier. Pour en savoir plus, consultez le guide P105, Les
tudiants et limpt.
Allocation pour rsidence et/ou montant pour des
services publics admissibles dun membre du clerg
Dclarez le montant qui figure la case 30 de vos
feuillets T4. Vous pourriez avoir droit une dduction
la ligne 231.
Remarque
Si lallocation pour une rsidence ou un montant pour des
services publics admissibles en tant que membre du clerg
est inclus dans le montant la case 14 de vos feuillets T4,
soustrayez le montant qui figure la case 30 de vos
feuillets T4 du montant de la case 14, et incluez la
diffrence la ligne 101.

Remarque
Si vous tes un employ dtermin et que des cotisations
de votre employeur un RPEB vous ont t attribues,
vous devrez peut-tre payer de limpt sur le montant
qui est considr un montant excdentaire. Lisez la
ligne 418. Si vous devez payer cet impt, vous avez
peut-tre droit une dduction la ligne 229.

Avantage pour primes de soins mdicaux Dclarez le


montant qui figure la case 118 de vos feuillets T4A.

Revenus demploi gagns ltranger Dclarez ces


revenus en dollars canadiens (lisez Comment dclarer
les montants en monnaie trangre , la page 19).
arc.gc.ca

23

Prestations du Programme de protection des salaris


Dclarez le montant qui figure la case 132 de vos
feuillets T4A.

Ligne 113 Pension de scurit de la


vieillesse (PSV)
Inscrivez le montant qui figure la case 18 de votre
feuillet T4A(OAS). Pour savoir comment dclarer le montant
qui figure la case 21, lisez la ligne 146.
Si vous navez pas reu votre feuillet T4A(OAS),
visitez servicecanada.gc.ca ou composez le 1-800-277-9915.
Pour voir les renseignements de votre feuillet T4A(OAS),
allez arc.gc.ca/mondossier.
Remarques
Vous devrez peut-tre rembourser les prestations de la
Scurit de la vieillesse (lisez la ligne 235) si le rsultat
du calcul ci-dessous est plus lev que 72 809 $ :

le montant de la ligne 234; moins

les montants des lignes 117 et 125; plus

les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement


des revenus dun rgime enregistr
dpargne-invalidit de la ligne 232.

Les montants qui ont t soustraits de votre versement


brut de la PSV par suite dun paiement en trop reu au
cours dune priode prcdente figurent la case 20 de
votre feuillet T4A(OAS). Vous pouvez demander une
dduction la ligne 232 pour ces montants rembourss.
Si, un moment de lanne 2015, vous tiez non-rsident
du Canada et que vous receviez la PSV, vous devrez
peut-tre remplir le formulaire T1136, Dclaration des
revenus pour la Scurit de la vieillesse. Pour en savoir plus,
consultez le guide T4155, Dclaration des revenus pour la
Scurit de la vieillesse pour les non-rsidents, ou
communiquez avec nous. Pour obtenir le formulaire
T1136 et le guide T4155, allez arc.gc.ca/formulaires.

Ligne 114 Prestations du RPC ou


du RRQ

Inscrivez le montant qui figure la case 20 de votre


feuillet T4A(P). Ce montant est le total des prestations du
Rgime de pensions du Canada (RPC) ou du Rgime de
rentes du Qubec (RRQ) qui figurent aux cases 14 18
inclusivement. Sil y a un montant la case 16, 17 ou 18 de
votre feuillet T4A(P), lisez les sections suivantes qui
sappliquent votre situation.
Si vous navez pas reu votre feuillet T4A(P),
visitez servicecanada.gc.ca ou composez le 1-800-277-9915.
Pour voir les renseignements de votre feuillet T4A(P), allez
arc.gc.ca/mondossier.
Paiements forfaitaires Si vous avez reu, en 2015, un
paiement forfaitaire du RPC ou du RRQ dont des parties
visent des annes passes, vous devez dclarer la totalit du
paiement la ligne 114 de votre dclaration de 2015. Nous
ne modifierons pas les dclarations des annes passes
pour inclure ce revenu. Toutefois, si le total des parties qui
visent les annes passes est de 300 $ ou plus, nous
calculerons limpt payer sur ces parties comme si vous
les aviez reues dans ces annes, seulement si ce calcul est
24

plus avantageux pour vous. Si vous recevez une lettre de


Service Canada indiquant des montants qui sappliquent
des annes passes, joignez-la votre dclaration sur
papier. Nous vous indiquerons le rsultat sur votre avis de
cotisation ou de nouvelle cotisation.

Prestations dinvalidit du RPC ou du RRQ


(case 16)
Inscrivez la ligne 152 ( gauche, sous la ligne 114) votre
prestation dinvalidit du RPC ou du RRQ qui figure la
case 16. Le montant de la ligne 152 nentre pas dans le
calcul de votre revenu total de la ligne 150, car il est dj
inclus dans le montant de la ligne 114.

Prestations pour enfant du RPC ou du RRQ


(case 17)
Si vous avez reu des prestations en tant quenfant dun
cotisant dcd ou invalide, vous devez les dclarer cette
ligne. Si vous avez reu de telles prestations pour vos
enfants, elles entrent dans leur revenu, mme si cest vous
qui les avez reues.

Prestation de dcs du RPC ou du RRQ


(case 18)
Si vous tes un bnficiaire de la succession de la personne
dcde et que vous avez reu cette prestation, vous
pouvez choisir de la dclarer soit dans votre dclaration,
la ligne 114, soit dans la Dclaration de renseignements et de
revenus des fiducies T3 remplie pour la succession de cette
personne. Ne la dclarez pas dans la dclaration des
particuliers de la personne dcde. Le montant dimpt
que vous devez payer peut tre diffrent selon la
dclaration utilise. Pour en savoir plus, consultez le
guide T4013, T3 Guide des fiducies.

Ligne 115 Autres pensions et


pensions de retraite

Inscrivez la ligne 115 le total des autres revenus de


pension et de pensions de retraite que vous avez reus tels
que la plupart des montants qui figurent la case 016 de
vos feuillets T4A et la case 31 de vos feuillets T3.
Dclarez la ligne 130 les montants qui figurent la
case 018 de vos feuillets T4A ou la case 22 de vos
feuillets T3.
Vous devez peut-tre dclarer aussi la ligne 115 dautres
sommes que vous avez reues. Lisez les sections suivantes
qui correspondent aux revenus que vous avez reus.

Rentes, RPAC et fonds enregistrs de revenu


de retraite (FERR) (y compris un fonds de
revenu viager)
Si vous avez reu un revenu qui figure la case 024, 133 ou
194 de vos feuillets T4A, la case 16 ou 20 de vos
feuillets T4RIF ou la case 19 de vos feuillets T5,
dclarez-le comme suit :

Si vous aviez 65 ans ou plus le 31 dcembre 2015,


dclarez-le la ligne 115.

Peu importe votre ge, si vous avez reu le revenu par


suite du dcs de votre poux ou conjoint de fait,

arc.gc.ca

dclarez-le la ligne 115 mme si le montant est transfr


dans un REER.

pension, et vous devrez peut-tre le dclarer une autre


ligne de votre dclaration.

Autrement, si le revenu figure la case 024, 133 ou 194 de


vos feuillets T4A, ou la case 16 ou 20 de vos
feuillets T4RIF, inscrivez-le la ligne 130. Si le revenu
figure la case 19 de vos feuillets T5, inscrivez-le la
ligne 121.

Plan dpargne-retraite individuel des tats-Unis Si,


en 2015, vous avez reu des paiements dun compte de
retraite individuel des tats-Unis (individual retirement
arrangement ou IRA) ou avez transform ce plan en un
Roth IRA , communiquez avec nous.

Remarque
Si un montant figure la case 18 ou 22 de vos
feuillets T4RIF, lisez les instructions au verso du feuillet.

Rgime de pension de la Saskatchewan (RPS)


Dclarez les prestations du RPS qui figurent la case 016 de
votre feuillet T4A. Pour en savoir plus sur le RPS,
visitez saskpension.com.
Les prestations du RPS donnent droit au montant pour
revenu de pension. Lisez la ligne 314.
Conseils fiscaux
Si vous devez dclarer un revenu de pension, de rente,
des paiements provenant dun RPAC ou dun FERR la
ligne 115, vous pourriez avoir droit au montant pour
revenu de pension. Lisez la ligne 314.
De plus, vous et votre poux ou conjoint de fait pouvez
choisir de fractionner votre pension, votre pension de
retraite, vos rentes et vos paiements provenant dun
RPAC ou dun FERR (y compris un fonds de revenu
viager) dclars la ligne 115 si vous remplissez les
deux conditions suivantes :

Vous tiez tous deux rsidents du Canada


le 31 dcembre 2015 (ou vous tiez rsidents du
Canada en date du dcs).

Vous et votre poux ou conjoint de fait ntiez pas


spars, en raison de la rupture de votre mariage ou
union de fait, la fin de lanne dimposition et
pendant une priode de 90 jours ou plus ayant
commenc dans lanne.

Conseil fiscal
Vous pouvez dduire, la ligne 256, la partie dune
pension trangre qui nest pas imposable au Canada
selon une convention fiscale. Au besoin, communiquez
avec nous pour savoir si la pension que vous avez reue
est imposable ou non au Canada selon une telle
convention.
Prestations de scurit sociale des tats-Unis Dclarez
la ligne 115, en dollars canadiens, le montant brut des
prestations de scurit sociale des tats-Unis que vous avez
reues, ainsi que les primes verses U.S. Medicare en
votre nom. Vous pouvez demander une dduction pour
une partie de ce revenu. Lisez la ligne 256.
Les prestations payes pour vos enfants entrent dans leur
revenu mme si cest vous qui les avez reues.

Ligne 116 Choix du montant de


pension fractionn

Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez choisi


conjointement de fractionner le revenu de pension
admissible de votre poux ou conjoint de fait en
remplissant le formulaire T1032, Choix conjoint visant le
fractionnement du revenu de pension, vous (le cessionnaire)
devez inscrire sur cette ligne le montant de pension
fractionn qui a fait lobjet dun choix et qui figure la
ligne G du formulaire T1032.

Pour faire ce choix, vous et votre poux ou conjoint de


fait devez remplir le formulaire T1032, Choix conjoint
visant le fractionnement du revenu de pension.
Remarque
Si vous avez choisi de fractionner votre pension, votre
pension de retraite, vos rentes, votre RPAC, vos
paiements provenant dun FERR (y compris un fonds de
revenu viager) et vos prestations du RPS avec votre
poux ou conjoint de fait, vous (le pensionn) devez
inscrire le montant total de vos paiements de pension
la ligne 115. Toutefois, vous pouvez demander une
dduction pour le montant de pension fractionn qui a
fait lobjet dun choix (lisez la ligne 210).

Produisez le formulaire T1032 au plus tard la date limite


pour lanne vise (lisez Quand devez-vous envoyer votre
dclaration de 2015? la page 9). Ce formulaire doit tre
joint votre dclaration sur papier ainsi qu celle de votre
poux ou conjoint de fait. Les renseignements fournis sur
les formulaires doivent tre identiques. Si vous
transmettez votre dclaration par voie lectronique,
conservez le formulaire pour pouvoir nous le fournir sur
demande.
Remarques
Un seul choix conjoint peut tre fait pour une anne
dimposition. Si vous et votre poux ou conjoint de fait
avez tous les deux un revenu de pension admissible,
vous devrez dcider lequel dentre vous fractionnera son
revenu de pension.
Dans certaines circonstances, nous pouvons vous
permettre de prolonger le dlai de production, de
modifier ou rvoquer un choix initial. Pour en savoir
plus, communiquez avec nous.

Pensions dun pays tranger


Dclarez, en dollars canadiens, votre montant brut dune
pension trangre reue en 2015. Lisez Comment dclarer
les montants en monnaie trangre , la page 19. Joignez
votre dclaration sur papier une note indiquant le nom du
pays do provient la pension et le type de pension reue.
Dans certains cas, nous pourrions considrer que le
montant que vous avez reu nest pas un revenu de

Ligne 117 Prestation universelle pour la


garde denfants (PUGE)
Si vous aviez un poux ou conjoint de fait
le 31 dcembre 2015, celui de vous deux qui a le revenu net
le moins lev doit dclarer le montant de la PUGE.

arc.gc.ca

25

Inscrivez la ligne 117 le montant qui figure la case 10 du


feuillet RC62.

Ligne 119 Prestations


dassurance-emploi et autres prestations

Si vous tiez un chef de famille monoparentale


le 31 dcembre 2015, vous pouvez choisir lune des options
suivantes :

Inscrivez le montant qui figure la case 14 de votre


feuillet T4E, moins tout montant qui figure la case 18, sil
y a lieu. Si vous avez dj rembours, directement au
payeur de vos prestations, un montant de prestations
auquel vous naviez pas droit, vous pourriez demander une
dduction pour ce montant. Lisez la ligne 232.

Incluez tous les montants de la PUGE que vous avez


reus en 2015 dans le revenu de la personne charge
pour laquelle vous demandez le montant pour une
personne charge admissible (ligne 305 de lannexe 1). Si
vous ne demandez pas le montant pour personne
charge admissible, vous pouvez choisir dinclure tous les
montants de la PUGE dans le revenu de lun de vos
enfants pour lequel vous avez reu la PUGE. Si vous
choisissez cette option, inscrivez la ligne 185, situe
gauche sous la ligne 117, le montant qui figure la
case 10 du feuillet RC62. Ninscrivez pas de montant la
ligne 117.
Incluez tous les montants de la PUGE que vous avez
reus en 2015 dans votre propre revenu. Si vous
choisissez cette option, inscrivez la ligne 117 le montant
qui figure la case 10 du feuillet RC62. Ninscrivez pas
de montant la ligne 185.
Remarque
Le revenu de la PUGE que vous avez dclar sera exclu
de votre revenu pour le calcul du crdit pour la
TPS/TVH, de la prestation fiscale canadienne pour
enfants (PFCE) et des prestations et crdits connexes
provenant des provinces ou des territoires, du
remboursement des prestations de programmes sociaux
(ligne 235), du supplment remboursable pour frais
mdicaux (ligne 452) et de la prestation fiscale pour le
revenu de travail (PFRT) (ligne 453).

En 2015, vous ou votre poux ou conjoint de fait avez


peut-tre d rembourser un montant que vous aviez
dclar dans votre revenu ou dans celui de votre poux ou
conjoint de fait dans une anne passe. Si cest le cas, lisez
la ligne 213.
Paiements forfaitaires Si vous avez reu en 2015 un
paiement forfaitaire de la PUGE, dont des parties visent des
annes passes, vous devez dclarer le montant total du
paiement en 2015. Lisez les instructions mentionnes
prcdemment pour savoir comment dclarer ce revenu.
Nous ne modifierons pas les dclarations des annes
passes pour inclure ce revenu. Toutefois, si vous devez
dclarer la ligne 117 un paiement forfaitaire de la PUGE
que vous avez reu en 2015 et que le total des parties qui
visent les annes passes est de 300 $ ou plus, nous
calculerons limpt payer sur ces parties comme si vous
les aviez reues dans ces annes, seulement si ce calcul est
plus avantageux pour vous. Vous trouverez les montants
de la PUGE reus pour chaque anne prcdente la
case 10 du feuillet RC62. Nous vous indiquerons le rsultat
sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation.
Remarque
Ce calcul spcial ne sapplique pas si vous avez attribu
le paiement forfaitaire une personne charge et inscrit
le montant la ligne 185.

Remarque
Vous devrez peut-tre rembourser une partie des
prestations que vous avez reues (lisez la ligne 235) si le
rsultat du calcul ci-dessous est plus lev que 61 875 $ :

le montant de la ligne 234; moins

les montants des lignes 117 et 125; plus

les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement


des revenus dun rgime enregistr
dpargne-invalidit de la ligne 232.

Ligne 120 Montant imposable des


dividendes (dtermins et autres que
dtermins) de socits canadiennes
imposables

Vous pouvez avoir reu deux types de dividendes de


socits canadiennes imposables : les dividendes
dtermins et les dividendes autres que des dividendes
dtermins.
Si vous avez besoin de renseignements additionnels sur le
type de dividendes que vous avez reus, communiquez
avec le payeur de vos dividendes.

Comment dclarer ces revenus


Remplissez la partie I de lannexe 4.
Inscrivez la ligne 180 le montant imposable des
dividendes autres que des dividendes dtermins qui
figure la case 11 de vos feuillets T5, la case 25 de vos
feuillets T4PS, la case 32 de vos feuillets T3 et la case 130
de vos feuillets T5013.
Inscrivez la ligne 120 le montant imposable de tous vos
dividendes de socits canadiennes imposables. Il peut
figurer aux cases 11 et 25 de vos feuillets T5, aux cases 25
et 31 de vos feuillets T4PS, aux cases 32 et 50 de vos
feuillets T3 et aux cases 130 et 133 de vos feuillets T5013.
Si vous navez pas reu de feuillet de renseignements, vous
devez calculer le montant imposable de vos dividendes
autres que des dividendes dtermins en multipliant le
montant rel des dividendes autres que des dividendes
dtermins reus par 118 %. Dclarez le rsultat la
ligne 180.
Vous devez aussi calculer le montant imposable de vos
dividendes dtermins en multipliant le montant rel des
dividendes dtermins reus par 138 %. Inscrivez la
ligne 120 le total de vos dividendes dtermins et vos
dividendes autres que des dividendes dtermins.
Les dividendes reus dune socit canadienne imposable
donnent droit un crdit dimpt pour dividendes.

26

arc.gc.ca

Ce crdit permet de rduire votre impt payer. Vous


pouvez le demander dans le calcul de vos impts fdral et
provincial ou territorial. Lisez les prcisions ce sujet la
ligne 425.

Remarques
Des rgles spciales sappliquent aux revenus qui se
rapportent des biens (y compris de largent) prts ou
transfrs entre certains membres dune famille. Pour en
savoir plus, lisez Prts et transferts de biens , la
page 21.

Dclarez la ligne 121 les dividendes reus de sources


trangres.

Gnralement, lorsque vous faites un placement au nom


de votre enfant en utilisant vos propres fonds, vous
devez dclarer le revenu de ce placement. Toutefois, les
intrts sur les paiements de la prestation fiscale
canadienne pour enfants et de la prestation universelle
pour la garde denfants que vous dposez au nom de
lenfant dans un compte bancaire ou une fiducie doivent
tre inclus dans le revenu de lenfant.

Remarques
Des rgles spciales sappliquent aux revenus qui se
rapportent des biens (y compris des actions) prts ou
transfrs entre certains membres dune famille. Pour en
savoir plus, lisez Prts et transferts de biens , la
page 21.
Si les dividendes sont dclars par un enfant n en 1998
ou aprs, lisez Revenu fractionn dun enfant de moins
de 18 ans , la page 21.
Conseil fiscal
Il pourrait tre avantageux pour vous de choisir de
dclarer tous les dividendes imposables de socits
canadiennes imposables que votre poux ou conjoint de
fait a reus. Vous pouvez faire ce choix seulement si cela
vous permet de demander ou daugmenter le montant
pour poux ou conjoint de fait (ligne 303 de lannexe 1).
Si vous faites ce choix, vous pourriez bnficier
davantage du crdit dimpt pour dividendes. Dans ce
cas, vous ne devez pas inclure ces dividendes dans le
revenu de votre poux ou conjoint de fait lorsque vous
calculez certains montants, comme le montant pour
poux ou conjoint de fait la ligne 303 et les montants
transfrs de votre poux ou conjoint de fait lannexe 2.

Ligne 121 Intrts et autres revenus


de placements
Les montants que vous devez dclarer pour lanne
dpendent du type de placement et de lanne o vous
lavez fait. Dclarez la ligne 121 les intrts qui vous ont
t pays, moins toute partie de ce montant que vous avez
dj dclare les annes passes. Dclarez aussi les intrts
qui vous ont t crdits, mais que vous navez pas reus,
tels que les intrts rinvestis.
Les intrts dclarer comprennent les montants qui
figurent aux cases 13, 14 et 15 de vos feuillets T5, la
case 25 de vos feuillets T3 et aux cases 128 et 135 de vos
feuillets T5013. Dclarez aussi les intrts que vous avez
reus en 2015 sur tout remboursement dimpt (ils sont
indiqus sur votre avis de cotisation ou de nouvelle
cotisation).
Si vous avez reu des intrts ou des dividendes de sources
trangres, dclarez ces revenus en dollars canadiens. Lisez
Comment dclarer les montants en monnaie trangre ,
la page 19.
Si vous dtenez une participation dans une entit de
placement trangre ou dans une police dassurance
trangre, vous devez peut-tre dclarer un revenu de
placements. Pour en savoir plus, communiquez avec nous.
Si, titre dactionnaire dune socit trangre, vous avez
reu certains types dactions dune autre socit trangre,
vous ne devez peut-tre pas dclarer les avantages qui en
rsultent. Pour en savoir plus, communiquez avec nous.

Si des revenus de placement sont dclars par un enfant


n en 1998 ou aprs, lisez Revenu fractionn dun
enfant de moins de 18 ans , la page 21.

Comment dclarer ces revenus


Inscrivez vos placements la partie II de lannexe 4. Si vous
avez un placement en commun avec une autre personne,
vous devez gnralement dclarer les intrts selon la
mme proportion que celle de vos contributions ce
placement.
Exemple
Isabelle et Xavier ont reu un feuillet T5 pour leur compte
bancaire conjoint indiquant des intrts de 400 $ pour 2015.
Isabelle a dpos 1 000 $ dans ce compte et Xavier y a
dpos 4 000 $.
Isabelle dclare 80 $ en intrts, calculs comme suit :
1 000 $ (sa part) 400 $ (total des intrts) = 80 $
5 000 $ (total)
Xavier dclare 320 $ en intrts, calculs comme suit :
4 000 $ (sa part) 400 $ (total des intrts) = 320 $
5 000 $ (total)
Comptes bancaires
Dclarez les intrts qui vous ont t pays ou crdits
en 2015, mme si vous navez pas reu de feuillet de
renseignements. Vous ne recevrez peut-tre pas de
feuillet T5 pour un montant de moins de 50 $.
Dpts terme, certificats de placement garanti et
autres placements semblables
Gnralement, les intrts sur ces placements peuvent
saccumuler pendant un certain nombre dannes, jusqu
ce que vous les encaissiez ou que les placements arrivent
chance. Si vous avez des Obligations dpargne du
Canada, lisez aussi la section suivante.
Le montant que vous devez dclarer correspond aux
intrts gagns jusqu la date danniversaire du placement.
Par exemple, si vous avez fait un placement long terme
er
le 1 juillet 2014, vous devez calculer les intrts accumuls
jusqu la fin de juin 2015 pour la premire anne et les
dclarer dans votre dclaration de 2015, mme si vous ne
recevez pas de feuillet T5. Quant aux intrts accumuls de

arc.gc.ca

27

juillet 2015 juin 2016, vous devrez les dclarer dans votre
dclaration de 2016.
Remarque
Si votre contrat de placement terme offre des taux
dintrt diffrents pour chaque anne, dclarez le
montant qui figure sur vos feuillets T5, mme sil est
diffrent du montant que vous avez reu ou du montant
indiqu dans le contrat. Lmetteur du feuillet peut vous
renseigner sur la faon dont ce montant est calcul.
Gnralement, vous devez dclarer chaque anne les
intrts accumuls sur vos placements faits en 1990 ou
aprs. Pour obtenir des renseignements sur les mthodes
offertes pour dclarer les intrts accumuls sur les
placements faits en 1989 ou avant, utilisez Tl-impt, un
de nos services du Systme lectronique de
renseignements par tlphone (lisez les pages 82 et 83), ou
consultez le bulletin dinterprtation IT-396, Revenu en
intrts.
Obligations dpargne du Canada
Les intrts sur les Obligations dpargne du Canada
intrt rgulier (obligations R ) vous sont pays une fois
lan jusqu ce que vous encaissiez vos obligations ou
quelles arrivent chance. Les intrts sur les obligations
intrt compos (obligations C ) vous sont pays
lorsque vous encaissez vos obligations. Dans les deux cas,
dclarez le montant qui figure sur les feuillets T5.
Bons du Trsor
Si vous avez encaiss ou cd un bon du Trsor arriv
chance en 2015, vous devez dclarer un revenu en
intrts gal la diffrence entre le prix que vous avez pay
et le montant que vous avez reu (qui figure sur vos
feuillets T5008 ou sur votre tat de compte).
Toutefois, si vous avez encaiss ou cd un bon du Trsor
avant lchance en 2015, vous devrez peut-tre aussi
dclarer un gain ou une perte en capital. Pour en savoir
plus, consultez le guide T4037, Gains en capital.
Revenus accumuls de polices dassurance-vie
Vous devez dclarer les revenus accumuls de certaines
polices dassurance-vie comme tout autre revenu de
placements. Votre compagnie dassurance vous enverra un
feuillet T5. Si vous avez acquis votre police avant 1990,
vous pouvez choisir de dclarer chaque anne votre revenu
accumul. Pour cela, vous devez aviser votre assureur par
crit.

Inscrivez la ligne 126 les revenus nets et les pertes nettes


de location tirs dune telle socit de personnes. Dans le
cas des revenus nets et des pertes nettes dagriculture,
inscrivez-les la ligne 141.
Si aucune de ces situations ne sapplique vous, inscrivez
votre part du revenu net ou de la perte nette la ligne
approprie (lignes 135 143), selon le type de revenu.
Remarques
Dans le cas dune perte de socit de personnes, il peut y
avoir une limite au montant que vous pouvez dduire.
Pour en savoir plus, communiquez avec nous.
Si des revenus de socit de personnes sont dclars par
un enfant n en 1998 ou aprs en tant que commanditaire
ou associ passif, lisez Revenu fractionn dun enfant de
moins de 18 ans , la page 21.
Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la
page 22.
Si une partie ou la totalit du revenu a t gagne dans une
province ou un territoire autre que votre province ou
territoire de rsidence, ou si elle a t gagne lextrieur
du Canada, remplissez et joignez votre dclaration le
formulaire T2203, Impts provinciaux et territoriaux
pour 2015 Administrations multiples.
Joignez votre dclaration sur papier un feuillet T5013.
Si vous navez pas reu ce feuillet, joignez une copie des
tats financiers de la socit de personnes. Lisez les
lignes 135 143.
Remarque
Vous devrez peut-tre verser des cotisations au Rgime
de pensions du Canada sur le revenu net dclar la
ligne 122. Lisez la ligne 222.

Ligne 125 Revenus dun rgime


enregistr dpargne-invalidit (REEI)
Si vous avez reu des revenus dun REEI en 2015, inscrivez
le montant qui figure la case 131 de vos feuillets T4A.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/reei, consultez le
document dinformation RC4460, Rgime enregistr
dpargne-invalidit, ou communiquez avec nous.
Remarque
Les revenus dun REEI que vous avez dclars seront
exclus de votre revenu dans le calcul du crdit pour la
TPS/TVH, vos versements de la PFCE (y compris les
programmes provinciaux ou territoriaux), du
remboursement des prestations de programmes sociaux
(ligne 235), du supplment remboursable pour frais
mdicaux (ligne 452) et de la prestation fiscale pour le
revenu de travail (PFRT) (ligne 453).

Ligne 122 Revenus nets de socit de


personnes : commanditaires ou associs
passifs seulement
Inscrivez la ligne 122 votre part du revenu net ou de la
perte nette dune socit de personnes qui na pas de revenus
de location ou dagriculture, si vous tiez, selon le cas :

un commanditaire;

un associ passif, cest--dire que vous avez investi dans


une socit de personnes sans prendre part activement ni
son exploitation ni lexploitation dune entreprise
semblable.

28

Ligne 126 Revenus de location


Si vous avez des revenus de location, inscrivez votre
revenu brut la ligne 160 et votre revenu net la ligne 126.
Si vous avez subi une perte, inscrivez le montant entre
parenthses. Inscrivez aussi la partie des revenus quune
socit de personnes vous a attribue aux cases 107 et 110
de vos feuillets T5013 ou dans les tats financiers de la
socit de personnes.

arc.gc.ca

Vous devez joindre votre dclaration sur papier un tat


des revenus et dpenses de location pour lanne (vous
pouvez utiliser le formulaire T776, tat des loyers de biens
immeubles). Joignez aussi, sil y a lieu, vos feuillets T5013 ou
les tats financiers de la socit de personnes.
Pour en savoir plus, consultez le guide T4036, Revenus de
location. Ce guide contient le formulaire T776.

dclarer. Pour en savoir plus, consultez la brochure P113,


Les dons et limpt.
Les dons de certains biens dactions accrditives peuvent
donner lieu un gain en capital rput assujetti un taux
dinclusion de 50 %. Pour en savoir plus, consultez la
brochure P113, Les dons et limpt.

Comment dclarer ces gains

Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la


page 22.

Ligne 127 Gains en capital imposables


Vous pouvez avoir un gain en capital ou une perte en
capital lorsque vous disposez dun bien, par exemple lors
de la vente dun terrain, dun immeuble ou dactions
(y compris les units de fonds commun de placement).
Gnralement, si le total de vos gains pour lanne dpasse
le total de vos pertes, vous devez inclure dans votre revenu
50 % de la diffrence. Toutefois, si le total de vos pertes
pour lanne dpasse le total de vos gains, vous ne pouvez
pas demander une dduction pour la diffrence dans votre
dclaration de cette anne. Lisez la section suivante
intitule Comment dclarer ces gains .
Si vous avez un gain ou une perte en capital la suite de la
vente ou de la disposition dunits ou dactions de fonds
commun de placement, consultez le document
dinformation RC4169, Le traitement fiscal des fonds communs
de placement pour les particuliers.
Si vous dclarez un gain en capital en raison dune saisie
dun bien hypothqu ou dune reprise dun bien qui a fait
lobjet dune vente conditionnelle, ce gain est exclu de votre
revenu pour le calcul du crdit pour la TPS/TVH, de la
prestation fiscale canadienne pour enfants, de la prestation
pour enfants handicaps, du remboursement des
prestations de programmes sociaux (ligne 235), du montant
en raison de lge (ligne 301 de lannexe 1), du supplment
remboursable pour frais mdicaux (ligne 452) et de la
prestation fiscale pour le revenu de travail (ligne 453). Ce
gain est aussi exclu de votre revenu pour le calcul de la
rduction de limpt de lle-du-Prince-douard, de la
Nouvelle-cosse, du Nouveau-Brunswick et de
Terre-Neuve-et-Labrador ou de la prestation pour les
familles actives de la Saskatchewan. Communiquez avec
nous pour en savoir plus.
Lorsque vous faites don dune immobilisation un
organisme de bienfaisance enregistr ou un autre donataire
reconnu, nous considrons que vous avez dispos du bien
sa juste valeur marchande au moment du don. Par
consquent, vous pourriez avoir un gain en capital ou une
perte en capital. Des rgles spciales sappliquent pour les
dons de certaines immobilisations. Pour en savoir plus,
consultez le guide T4037, Gains en capital, et la brochure
P113, Les dons et limpt.

Remplissez lannexe 3 et joignez-la votre dclaration sur


papier. Gnralement, si vos gains ou vos pertes figurent
sur des feuillets T4PS, T5 ou T5013, inscrivez le total la
ligne 174 de lannexe 3; sils figurent sur des feuillets T3,
inscrivez le total la ligne 176. Joignez aussi ces documents
votre dclaration sur papier. Si vos oprations sur titres sont
indiques sur un tat de compte ou sur un feuillet T5008,
utilisez les renseignements figurant sur ces documents pour
remplir lannexe 3. Pour en savoir plus sur les gains ou les
pertes en capital, consultez le guide T4037, Gains en capital.
Si le rsultat la ligne 199 de lannexe 3 est positif (un
gain), inscrivez-le la ligne 127 de votre dclaration. Si le
rsultat est ngatif (une perte), ne linscrivez pas la
ligne 127 de votre dclaration : nous lutiliserons pour
mettre jour votre dossier. Prenez note du montant de cette
perte qui peut servir rduire vos gains en capital
imposables dautres annes. Pour en savoir plus, lisez les
remarques qui suivent.
Remarques
Vous avez peut-tre subi, en 2015, une perte en capital
nette que vous dsirez appliquer aux gains en capital
imposables des annes dimposition 2012, 2013 ou 2014.
Pour en savoir plus et demander le report de cette perte,
utilisez le formulaire T1A, Demande de report rtrospectif
dune perte, et le guide T4037, Gains en capital. Remplissez
et joignez votre dclaration sur papier (ou
envoyez-nous sparment) le formulaire T1A. Ne
produisez pas de dclarations modifies pour les annes
vises par le report.
Si vous remplissez une dclaration pour une personne
dcde en 2015, consultez le guide T4011, Dclarations
de revenus de personnes dcdes, pour connatre les rgles
spciales qui visent la dduction des pertes en capital.
Conseil fiscal
Vous pourriez avoir droit une dduction pour vos
gains en capital. Lisez la ligne 254.

Ligne 128 Pension alimentaire reue


Inscrivez la ligne 156 le montant total de toute pension
alimentaire imposable et non imposable pour enfants ou
pour vous-mme que vous avez reue (ou, si vous tes le
payeur, le montant qui vous a t rembours par suite du
jugement dun tribunal) en 2015. Inscrivez la ligne 128
seulement le montant qui est imposable.

Dans le cas de dons de titres cots en bourse, le taux


dinclusion de zro sapplique aussi aux gains en capital
raliss sur lchange des actions du capital-actions dune
socit publique pour des titres cots en bourse donns. Ce
traitement dpend de certaines conditions. Si les titres
changs sont des participations dans une socit de
personnes, vous devez effectuer un calcul spcial pour
dterminer le montant du gain en capital que vous devez

Remarque
La plupart des pensions alimentaires pour enfants reues
selon un jugement du tribunal ou une entente crite
tabli aprs avril 1997 ne sont pas imposables. Pour en
savoir plus, consultez le guide P102, Pension alimentaire.

arc.gc.ca

29

Conseils fiscaux
Vous pourriez avoir le droit de dduire, la ligne 256,
les paiements de pension alimentaire reus dun rsident
dun autre pays qui ne sont pas imposables au Canada
selon une convention fiscale. Au besoin, communiquez
avec nous pour savoir si les paiements que vous avez
reus sont imposables ou non au Canada.

pendant une priode de 90 jours ou plus ayant commenc


dans lanne.
Pour faire ce choix, vous et votre poux ou conjoint de
fait devez remplir le formulaire T1032, Choix conjoint
visant le fractionnement du revenu de pension.
Remarque
Si vous avez choisi de fractionner vos paiements de
rentes provenant dun REER avec votre poux ou
conjoint de fait, vous (le pensionn) devez inscrire le
montant total de vos paiements de rentes la ligne 129.
Toutefois, vous pouvez demander une dduction pour le
montant de pension fractionn qui a fait lobjet dun
choix. Lisez la ligne 210.

Vous pourriez avoir le droit de dduire, la ligne 220,


les paiements de pension alimentaire que vous avez
rembourss par suite du jugement dun tribunal. Pour en
savoir plus, consultez le guide P102, Pension alimentaire.

Ligne 129 Revenus dun REER

Inscrivez la ligne 129 le total des paiements qui figurent


aux cases 16, 18, 28 et 34 de tous vos feuillets T4RSP.
Incluez aussi les montants indiqus aux cases 20, 22 et 26,
sauf si votre poux ou conjoint de fait a vers des
cotisations votre rgime enregistr
dpargne-retraite (REER). Pour en savoir plus, lisez la
section suivante intitule REER au profit de lpoux ou
conjoint de fait .
Remarques
Si vous dclarez le remboursement de primes dun REER
qui figure la case 28 de votre feuillet T4RSP, vous
pourriez avoir droit une dduction si vous avez fait un
roulement un rgime enregistr dpargne-invalidit
(REEI) (lisez la ligne 232). Pour en savoir plus sur le REEI,
allez arc.gc.ca/reei ou consultez le guide T4040, REER et
autres rgimes enregistrs pour la retraite.
Peu importe votre ge, si vous avez reu un revenu qui
figure sur un feuillet T4RSP la suite du dcs de votre
poux ou conjoint de fait, dclarez-le la ligne 129 mme
si le montant est transfr dans un REER.
Conseils fiscaux
Si des cotisations inutilises que vous avez verses un
REER aprs 1990 ont t rembourses vous ou votre
poux ou conjoint de fait en 2015, vous pourriez avoir
droit une dduction la ligne 232. Lisez la ligne 232.
Les paiements de rentes de votre REER (case 16 de vos
feuillets T4RSP) que vous dclarez la ligne 129 peuvent
donner droit au montant pour revenu de pension, si
vous aviez 65 ans ou plus le 31 dcembre 2015 ou si vous
avez reu les paiements la suite du dcs de votre
poux ou conjoint de fait. Lisez la ligne 314.
Vous et votre poux ou conjoint de fait pouvez choisir de
fractionner vos paiements de rentes dclars la
ligne 129 si vous remplissez toutes les conditions
suivantes :

Vous tiez g de 65 ans ou plus le 31 dcembre 2015,


ou vous avez reu des paiements la suite du dcs
de votre poux ou conjoint de fait.

Vous tiez tous deux rsidents du Canada


le 31 dcembre 2015 (ou vous tiez rsidents du
Canada la date du dcs).

Vous et votre poux ou conjoint de fait ntiez pas


spars, en raison de la rupture de votre mariage ou
union de fait, la fin de lanne dimposition et

30

REER au profit de lpoux ou conjoint de fait


Votre poux ou conjoint de fait doit peut-tre dclarer une
partie ou la totalit des montants qui figurent aux cases 20,
22 et 26 de vos feuillets T4RSP sil a vers des cotisations
un de vos REER en 2013, en 2014 ou en 2015. Si cest le cas,
le mot Oui devrait tre coch la case 24 de vos
feuillets T4RSP et le numro dassurance sociale de votre
poux ou conjoint de fait devrait tre indiqu la case 36.
Remplissez le formulaire T2205, Montants provenant dun
REER, dun FERR ou dun RPD au profit de lpoux ou conjoint
de fait inclure dans le revenu, pour calculer les montants que
vous et votre poux ou conjoint de fait devez dclarer.
Chacun de vous devrait joindre ce formulaire sa
dclaration sur papier. Toutefois, seule la personne
identifie comme tant le rentier (bnficiaire) sur les
feuillets T4RSP peut inscrire dans sa dclaration limpt
retenu la case 30 et doit joindre les feuillets T4RSP sa
dclaration sur papier.
Remarque
Si, la date du retrait de ces montants, vous viviez
sparment de votre poux ou conjoint de fait en raison
de la rupture de votre union, vous devez dclarer le
plein montant qui figure sur vos feuillets T4RSP.
Pour en savoir plus, consultez le guide T4040, REER et
autres rgimes enregistrs pour la retraite.

Remboursements dans le cadre du Rgime


daccession la proprit (RAP) et du Rgime
dencouragement lducation
permanente (REEP)
Si vous avez retir des fonds de votre REER dans le cadre
du RAP ou du REEP au cours des annes passes, vous
devez peut-tre faire un remboursement pour 2015. Le
montant minimal que vous devez rembourser est indiqu
sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation
de 2014. Pour effectuer un remboursement, vous devez
er
cotiser votre REER ou RPAC du 1 janvier 2015
au 29 fvrier 2016 inclusivement et dsigner votre
cotisation comme remboursement la ligne 6 ou 7 de
lannexe 7 (lisez la page 36). Ne nous envoyez pas votre
remboursement.
Si vous ne remboursez pas en entier le montant minimal
requis pour 2015, vous devez inscrire la ligne 129 de votre
dclaration toute partie de ce montant que vous navez pas
rembourse.

arc.gc.ca

Exemple
Rafal a retir un montant de son REER dans le cadre du
RAP en 2010. Il devait rembourser un montant minimal
er
de 800 $ pour 2015. Du 1 janvier 2015 au 29 fvrier 2016
inclusivement, soit le 18 juin 2015, Rafal a vers dans
son REER une cotisation de 500 $. Il dsigne les 500 $
comme remboursement dans le cadre du RAP la ligne 6
de lannexe 7. Il doit donc inclure 300 $ dans son revenu la
ligne 129 (800 $, le montant minimal quil doit rembourser,
moins 500 $, le montant quil a rembours et dsign).
Pour en savoir plus, notamment sur les situations o la
personne qui a effectu les retraits dcde, atteint 71 ans ou
cesse dtre rsidente du Canada, allez arc.gc.ca/rap ou
consultez le guide RC4112, Rgime dencouragement lducation
permanente (REEP).
Pour voir les renseignements sur votre participation au
RAP ou au REEP, allez arc.gc.ca/mondossier.

Ligne 130 Autres revenus

relatif aux tudes temps partiel, lexemption pour


bourses dtudes est gale aux frais de scolarit pays
plus le cot du matriel li au programme.
De plus, vous pouvez peut-tre demander jusqu 500 $
dexemption additionnelle pour bourses dtudes.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/etudiants ou
consultez le guide P105, Les tudiants et limpt.
Si vous tes un artiste et que vous avez reu une subvention
pour un projet, consultez le guide P105.
Dclarez les rcompenses ou les prix que vous avez reus
comme avantage li un emploi ou comme revenu
dentreprise. Cependant, ce type de revenu ne donne pas
droit lexemption de 500 $. Si vous avez reu une
subvention de recherche, lisez la ligne 104.
Pour en savoir plus, consultez le guide P105.

Subvention incitative aux apprentis

Dclarez ici tous les revenus imposables pour lesquels


aucune autre ligne nest prvue dans la dclaration. Si
vous ne savez pas si un revenu est imposable,
communiquez avec nous. Inscrivez le type de revenu dans
lespace situ gauche de la ligne 130. Si vous avez reu
plus dun type de revenu, utilisez une feuille spare et
joignez-la votre dclaration sur papier.
Remarque
Des rgles spciales sappliquent aux revenus qui se
rapportent des biens prts ou transfrs entre certains
membres dune famille. Pour en savoir plus, lisez Prts
et transferts de biens , la page 21.

Bourses dtudes, de perfectionnement et


dentretien, et subvention reue par un artiste
pour un projet
Les bourses dtudes et dentretien reues pour frquenter
une cole primaire ou secondaire ne sont pas imposables.
Les bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien
postsecondaires ne sont pas imposables si elles sont lies
un programme qui vous donne droit au montant relatif aux
tudes temps plein en 2014, en 2015 ou en 2016. Si vous
navez pas droit au montant relatif aux tudes temps
plein ou temps partiel, inscrivez la ligne 130 la partie du
montant de ces bourses que vous avez reue dans lanne et
qui dpasse 500 $.
Remarques
Les programmes postsecondaires qui consistent
principalement en de la recherche donnent droit
lexemption au titre des bourses dtudes et au montant
relatif aux tudes seulement sils mnent un diplme
dcern par un collge ou un cgep, ou un
baccalaurat, une matrise ou un doctorat (ou un
grade quivalent). Les bourses de perfectionnement
postdoctorales sont imposables.

Si, en 2015, vous avez reu une subvention incitative aux


apprentis, inscrivez la ligne 130 le montant qui figure la
case 130 de votre feuillet T4A.
Pour en savoir plus, visitez servicecanada.gc.ca, consultez
le guide P105 ou composez le 1-866-742-3644.

Subvention lachvement de la formation


dapprenti
Si, en 2015, vous avez reu une subvention lachvement
de la formation dapprenti, inscrivez la ligne 130 le
montant qui figure la case 130 de votre feuillet T4A.
Pour en savoir plus, visitez servicecanada.gc.ca, consultez
le guide P105 ou composez le 1-866-742-3644.

Paiements forfaitaires
Inscrivez le montant qui figure la case 018 de vos
feuillets T4A et la case 22 de vos feuillets T3. Il sagit du
montant des paiements forfaitaires que vous avez reus
dun rgime de pension ou dun rgime de participation
diffre aux bnfices lorsque vous vous tes retir du
rgime.
Si vous avez reu, en 2015, un paiement forfaitaire qui
inclut des montants que vous avez gagns au cours des
annes passes, vous devez dclarer la totalit du paiement
la ligne 130 de votre dclaration de 2015. Toutefois, vous
pouvez nous demander de calculer, un taux rduit,
limpt payer sur la partie du paiement qui vise des
montants que vous avez gagns avant 1972. Pour nous
demander de faire ce calcul spcial, joignez une note votre
dclaration sur papier. Nous vous indiquerons le rsultat
sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation.

Allocations de retraite
Inscrivez le total des montants qui figurent aux cases 66
et 67 de vos feuillets T4 et les allocations de retraite
indiques la case 26 de vos feuillets T3.

Lorsquune bourse dtudes, de perfectionnement ou


dentretien est reue lgard dun programme temps
partiel pour lequel vous pouvez demander un montant
arc.gc.ca

Remarque
Vous pourriez avoir droit une dduction si vous avez
pay des frais juridiques pour obtenir une allocation de
retraite. Lisez la ligne 232.
31

Conseil fiscal
Vous pouvez transfrer une partie ou la totalit de ces
allocations dans votre REER. ce sujet, lisez Ligne 14
Transferts , la page 37.

Prestations conscutives au dcs (autres


que les prestations de dcs du Rgime de
pensions du Canada et du Rgime de rentes
du Qubec)
Une prestation conscutive au dcs est un montant que
vous recevez aprs le dcs dune personne relativement
son emploi. Ce montant figure la case 106 de vos
feuillets T4A ou la case 26 de vos feuillets T3.
Vous pourriez avoir droit une exemption dimpt
pouvant atteindre 10 000 $. Si vous tes le seul bnficiaire
de la prestation conscutive au dcs dune personne,
dclarez le montant de la prestation qui dpasse 10 000 $. Si
la prestation est paye sur plusieurs annes, le total des
exemptions demandes pour toutes ces annes ne peut pas
dpasser 10 000 $.
Si vous ntes pas le seul bnficiaire de cette prestation
pour la mme personne, utilisez Tl-impt, un de nos
services du Systme lectronique de renseignements par
tlphone (lisez les pages 82 et 83), pour dterminer ce que
vous devez dclarer, ou consultez le bulletin
dinterprtation IT-508, Prestations conscutives au dcs.
Joignez votre dclaration sur papier une note indiquant le
montant reu de prestations conscutives au dcs et que
vous navez pas inclus dans votre revenu.

consultez le guide T4040, REER et autres rgimes


enregistrs pour la retraite;

les montants (indemnits) qui vous ont t pays pour


vous tre absent du travail suite au dcs ou la
disparition de votre enfant victime ou probablement
victime dune infraction au Code criminel qui figurent la
case 136 de vos feuillets T4A;

le revenu dun RPAC qui figure la case 194 de vos


feuillets T4A, si vous avez moins de 65 ans et que vous
navez pas reu ce revenu par suite du dcs de votre
poux ou conjoint de fait.

Lignes 135 143 Revenus dun travail


indpendant
Inscrivez votre revenu brut et votre revenu net ou votre
perte provenant des revenus dun travail indpendant aux
lignes appropries selon le type de revenu. Si vous avez
subi une perte, inscrivez le montant entre parenthses.
Joignez votre dclaration sur papier un tat des revenus et
dpenses dun travail indpendant.
Vous devez soumettre le formulaire T1139, Conciliation du
revenu dentreprise aux fins de limpt de 2015, avec votre
dclaration de 2015 si vous dsirez faire le choix de
conserver un exercice ne se terminant pas
le 31 dcembre 2015. De plus, si vous avez soumis le
formulaire T1139 en 2014, vous devrez peut-tre remplir un
autre formulaire pour 2015. Pour en savoir plus, consultez
le guide RC4015, Conciliation du revenu dentreprise aux fins
de limpt.
Remarques
Vous devez peut-tre cotiser au Rgime de pensions du
Canada pour votre revenu dun travail indpendant.
Lisez la ligne 222.

Autres types de revenus


Dclarez aussi la ligne 130 les montants suivants :

les montants attribus dune convention de retraite qui


figurent sur vos feuillets T4A-RCA (pour en savoir plus,
lisez le verso de vos feuillets);

les allocations de formation ou tout autre montant qui


figure la case 028 de vos feuillets T4A (sauf les
montants dj indiqus cette ligne ou aux lignes 104,
115 et 125);

les montants relatifs une fiducie qui figurent la


case 26 de vos feuillets T3;

les paiements reus dun rgime enregistr


dpargne-tudes qui figurent la case 040 (lisez la
ligne 418) ou 042 de vos feuillets T4A;

Si un revenu dun travail indpendant est dclar par un


enfant n en 1998 ou aprs, lisez Revenu fractionn
dun enfant de moins de 18 ans , la page 21.

certaines rentes (lisez les prcisions ce sujet la ligne 115);

certains paiements reus dun compte dpargne libre


dimpt (CELI) qui figurent la case 134 de vos
feuillets T4A;

les prestations dsignes dun fonds enregistrs de


revenu de retraite qui figurent la case 22 de vos
feuillets T4RIF ou le montant dun rgime de pension
agr qui figure la case 018 de vos feuillets T4A. Pour
en savoir plus sur la dduction laquelle vous pourriez
avoir droit si vous avez fait un roulement un rgime
enregistr dpargne-invalidit (REEI), lisez la ligne 232.
Pour en savoir plus sur le REEI, allez arc.gc.ca/reei ou

32

Vous pouvez peut-tre conclure un accord avec la


Commission de lassurance-emploi, par lentremise de
Service Canada, pour participer au programme
dassurance-emploi (AE) qui donne accs aux
prestations spciales de lAE. Pour en savoir plus,
communiquez avec Service Canada ou
visitez servicecanada.gc.ca.

Les guides suivants comprennent les renseignements


supplmentaires ainsi que les formulaires dont vous
pourriez avoir besoin pour calculer vos revenus dun
travail indpendant :

T4002, Revenus dentreprise ou de profession librale


(formulaire T2125, tat des rsultats des activits dune
entreprise ou dune profession librale);

T4003, Revenus dagriculture (formulaire T2042, tat des


rsultats des activits dune entreprise agricole);

T4004, Revenus de pche (formulaire T2121, tat des


rsultats des activits dune entreprise de pche);

RC4060, Guide du revenu dagriculture et les programmes


Agri-stabilit et Agri-investissement Guide et formulaires
conjoints (formulaire T1163, tat A, Renseignements pour

arc.gc.ca

les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement et tat


des rsultats des activits dune entreprise agricole pour
particuliers, et formulaire T1164, tat B, Renseignements
pour les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement et
tat des rsultats des activits dune entreprise agricole
supplmentaire);

RC4408, Guide harmonis des revenus dagriculture et des


programmes Agri-stabilit et Agri-investissement
(formulaire T1273, tat A, Renseignements harmoniss pour
les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement et tat
des rsultats des activits dune entreprise agricole pour
particuliers, et formulaire T1274, tat B, Renseignements
harmoniss pour les programmes Agri-stabilit et
Agri-investissement et tat des rsultats des activits dune
entreprise agricole supplmentaire).
Remarques
Si vous participez aux programmes Agri-stabilit et
Agri-investissement et que vous produisez une
dclaration sur papier, postez-la en utilisant lenveloppe
incluse dans votre guide RC4060 ou dans votre
guide RC4408.

indemnits pour accidents du travail. Ce montant


devrait figurer la case 77 de vos feuillets T4. Vous
pourriez avoir droit une dduction la ligne 229. Pour
en savoir plus, communiquez avec nous.

Ligne 145 Prestations dassistance


sociale

Inscrivez le montant qui figure la case 11 de votre


feuillet T5007 ou la partie fdrale de votre relev 5 du
Qubec. Cependant, si vous viviez avec votre poux ou
conjoint de fait lorsque les prestations dassistance sociale
ont t reues, cest lpoux ou le conjoint de fait ayant le
revenu net le plus lev la ligne 236 (sans inclure ces
prestations ni dduire le montant de la ligne 214 ou 235) qui
doit dclarer la totalit des prestations, que son nom figure
sur le feuillet ou non. Si votre revenu net est le mme que
celui de votre poux ou conjoint de fait, cest la personne
dont le nom figure sur le feuillet T5007 (ou le prestataire
indiqu dans la partie fdrale du relev 5) qui doit les
dclarer.
Remarques
Vous navez pas dclarer certains paiements que vous
ou votre poux ou conjoint de fait avez reus comme
parent nourricier ou pour la garde dun adulte handicap
qui vivait avec vous. Communiquez avec nous pour en
savoir plus. Toutefois, si ces paiements sont pour la garde
de votre poux ou conjoint de fait, de ses proches parents
ou des vtres, cest celui de vous deux ayant le revenu net
le plus lev qui doit les dclarer.

Si vous avez une garderie la maison, consultez aussi la


brochure P134, Vous avez une garderie la maison?
Si vous tiez commanditaire ou associ passif dune socit
de personnes, inscrivez votre revenu net ou votre perte
nette de location la ligne 126 et votre revenu net ou votre
perte nette agricole la ligne 141. Inscrivez les autres
revenus nets ou pertes nettes la ligne 122.
Si vous tiez un associ dune socit de personnes (autre
quun commanditaire ou un associ passif) et avez reu un
feuillet T5013, inscrivez aux lignes appropries de votre
dclaration le montant qui figure aux cases 118, 121, 123,
125 et 127 des feuillets T5013 et la partie du revenu net (ou
de la perte nette) qui vous est attribue aux cases 101, 103,
116, 120, 122, 124 et 126 de ces feuillets. Joignez le
feuillet T5013 votre dclaration sur papier. Si vous navez
pas reu ce feuillet, suivez les instructions du formulaire
qui sapplique votre situation de travailleur indpendant
et inscrivez votre part du revenu net ou de la perte nette
la ligne approprie de votre dclaration, selon le type de
revenu dun travail indpendant. Joignez votre
dclaration sur papier, selon le cas, le formulaire qui
sapplique votre situation de travailleur indpendant ou
une copie des tats financiers de la socit de personnes.
Pour en savoir plus, communiquez avec notre service de
renseignements aux entreprises au 1-800-959-7775.
Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la
page 22.

Ligne 144 Indemnits pour accidents


du travail

Si vous avez rembours des prestations que vous aviez


incluses dans une anne passe, vous devez demander
de faire modifier votre dclaration pour cette anne-l
selon le feuillet T5007 ou le relev 5 modifi. Pour en
savoir plus, lisez Comment faire modifier une
dclaration , la page 78.
Demandez une dduction la ligne 250 pour les prestations
dassistance sociale que vous avez dclares la ligne 145.

Ligne 146 Versement net des


supplments fdraux

Inscrivez le montant qui figure la case 21 de votre


feuillet T4A(OAS).
Si votre revenu net avant rajustements la ligne 234 de
votre dclaration est de 72 809 $ ou moins, demandez une
dduction la ligne 250 pour le versement net des
supplments fdraux que vous dclarez la ligne 146.
Si le montant la ligne 234 de votre dclaration
dpasse 72 809 $, communiquez avec nous pour savoir quel
montant vous pouvez dduire la ligne 250.

Inscrivez le montant qui figure la case 10 de votre


feuillet T5007. Vous pouvez demander une dduction la
ligne 250 pour les indemnits pour accidents du travail que
vous dclarez la ligne 144.
Remarque
En 2015, vous avez peut-tre rembours les salaires ou
les traitements que votre employeur vous a verss dans
une anne passe en attendant que vous receviez des
arc.gc.ca

Remarque
Toutefois, le revenu net avant rajustements la ligne 234
de votre dclaration sera rduit par les montants des
lignes 117 et 125, et augment par le montant dduit la
ligne 213 et/ou le montant dduit pour le remboursement
des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit,
inscrit la ligne 232, sil y a lieu.

33

Ligne 207 Dduction pour rgimes de


pension agrs (RPA)

Revenu net
Ligne 205 Cotisations de lemployeur
un rgime de pension agr collectif
(RPAC)
Lisez la page 37.

Ligne 206 Facteur dquivalence


Inscrivez la ligne 206 le total des montants qui figurent
la case 52 de vos feuillets T4 et la case 034 de vos
feuillets T4A. Le facteur dquivalence reprsente
gnralement la valeur de lavantage qui vous a t accord
en 2015 parce que vous participiez un rgime de pension
agr (RPA) ou un rgime de participation diffre aux
bnfices (RPDB) de votre employeur.
Ce montant nest ni un revenu ni une dduction. Vous
devez seulement linscrire la ligne 206. Nous nous en
servirons pour tablir le montant de votre maximum
dductible au titre des REER/RPAC pour 2016, qui figurera
sur votre plus rcent avis de cotisation, avis de nouvelle
cotisation ou le T1028, Renseignements sur vos REER/RPAC
pour 2015. Vous pouvez aussi voir votre maximum
dductible au titre des REER/RPAC dans Mon dossier.
Lisez la ligne 208.

Gnralement, vous pouvez dduire le total des cotisations


un RPA qui figurent la case 20 de vos feuillets T4, la
case 032 de vos feuillets T4A et sur un reu de votre
syndicat ou du RPA. Communiquez avec nous, allez
arc.gc.ca/reer ou consultez le guide T4040, REER et autres
rgimes enregistrs pour la retraite, pour savoir quel montant
vous pouvez dduire si vous tes dans lune des situations
suivantes :

Le total de vos cotisations dpasse 3 500 $ et vos feuillets


indiquent quune partie des cotisations vise des services
passs rendus avant 1990.

Vous navez pas pu dduire le plein montant de vos


cotisations au cours dune anne passe.

Vous avez vers des cotisations un rgime de pension


dans un pays tranger.
Remarques
Si vous avez vers des cotisations un rgime de
pension tranger offert par un employeur ou un
arrangement de scurit sociale (autre quun
arrangement des tats-Unis), consultez le
formulaire RC269, Cotisations dun employ pour 2015 un
rgime de pension tranger ou un arrangement de scurit
sociale Autre quun rgime ou un arrangement des
tats-Unis.

Si vous avez des questions concernant le calcul de votre


facteur dquivalence, communiquez avec votre employeur.

Si vous tiez un rsident des tats-Unis qui a travaill au


Canada et qui a vers des cotisations un rgime de
retraite des tats-Unis offert par un employeur,
consultez le formulaire RC267, Cotisations dun employ
pour 2015 un rgime de retraite des tats-Unis
Affectations temporaires.

Remarques
Vous devrez peut-tre inscrire un montant cette ligne
si vous rsidiez au Canada et que vous avez particip
un rgime de pension tranger en 2015. Communiquez
avec nous pour en savoir plus.
Si vous avez vers des cotisations un rgime de
pension tranger offert par un employeur ou un
arrangement de scurit sociale (autre quun
arrangement des tats-Unis), consultez le
formulaire RC269, Cotisations dun employ pour 2015 un
rgime de pension tranger ou un arrangement de scurit
sociale Autre quun rgime ou un arrangement des
tats-Unis.
Si vous tiez un rsident des tats-Unis qui a travaill au
Canada et qui a vers des cotisations un rgime de
retraite des tats-Unis offert par un employeur,
consultez le formulaire RC267, Cotisations dun employ
pour 2015 un rgime de retraite des tats-Unis
Affectations temporaires.

Si vous tiez un frontalier du Canada et avez vers des


cotisations un rgime de retraite des tats-Unis,
consultez le formulaire RC268, Cotisations dun employ
pour 2015 un rgime de retraite des tats-Unis
Frontaliers.
Vous pouvez obtenir ces formulaires
arc.gc.ca/formulaires ou en communiquant avec nous.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos
feuillets T4 et T4A, mais pas vos autres pices justificatives.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Si vous tiez un frontalier du Canada et avez vers des


cotisations un rgime de retraite des tats-Unis,
consultez le formulaire RC268, Cotisations dun employ
pour 2015 un rgime de retraite des tats-Unis
Frontaliers.
Vous pouvez obtenir ces formulaires
arc.gc.ca/formulaires ou en communiquant avec nous.

34

arc.gc.ca

Ligne 208 Dduction pour REER/RPAC


Les explications qui suivent sur les rgimes enregistrs
dpargne-retraite (REER) et les rgimes de pension agrs
collectifs (RPAC) sont dordre gnral. Si vous dsirez en
savoir plus aprs avoir lu cette section, allez arc.gc.ca/reer
ou consultez le guide T4040, REER et autres rgimes
enregistrs pour la retraite.

vous tes le cotisant et que votre poux ou conjoint de fait


est le rentier (bnficiaire).

Dduction maximale
La dduction maximale que vous pouvez demander la
ligne 208 est le moins lev des montants suivants :

les cotisations inutilises verses un REER/RPAC selon


le montant (B) de Votre tat du maximum dductible
au titre des REER/RPAC pour 2015 , indiqu sur votre
plus rcent avis de cotisation, avis de nouvelle cotisation,
le T1028, Renseignements sur vos REER/RPAC pour 2015,
ou dans Mon dossier, plus le total des cotisations que
vous avez verses un REER/RPAC du 3 mars 2015 au
29 fvrier 2016 inclusivement (sans compter les montants
dsigns comme remboursements dans le cadre du RAP
ou du REEP; lisez la section concernant les lignes 6 et 7
de lannexe 7, la page suivante);

votre maximum dductible au titre des REER/RPAC


pour 2015 moins les cotisations de votre employeur
votre RPAC la ligne 205 (lisez les lignes 10 13 la
page 37), plus les montants que vous avez transfrs
dans votre REER/RPAC au plus tard le 29 fvrier 2016
(lisez la ligne 14 la page 37).

Gnralement, les cotisations au Rgime de pension de la


Saskatchewan (RPS) sont assujetties aux mmes rgles que
les cotisations un REER. Pour en savoir plus sur le RPS,
visitez saskpension.com.
Le RPAC est un instrument dpargne-retraite offert aux
particuliers, y compris les travailleurs indpendants. Pour
en savoir plus, allez arc.gc.ca/rpac.

Avez-vous besoin
de connatre vos
droits de cotisation
votre REER ou
votre CELI?

Remarques
Aprs la fin de lanne o vous atteignez 71 ans, vous ou
votre poux ou conjoint de fait ne pouvez plus cotiser
un REER/RPAC dont vous tes le rentier (bnficiaire).
Toutefois, vous pouvez cotiser un REER au profit de
votre poux ou conjoint de fait jusqu la fin de lanne
o celui-ci atteint 71 ans et demander une dduction
pour ces cotisations, si vous avez encore des dductions
inutilises selon votre maximum dductible au titre
des REER.

Inscrivez-vous Mon dossier


arc.gc.ca/mondossier et vrifiez vos droits
de cotisation quand bon vous semble.

Si vous cotisez un REER/RPAC pour un montant qui


dpasse votre maximum dductible au titre des REER,
vous devrez peut-tre payer un impt de 1 % par mois.
Pour payer cet impt, vous devez produire une
dclaration T1-OVP, Dclaration des particuliers pour
cotisations excdentaires verses un REER, pour chaque
anne vise. Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/reer ou
lisez Impt sur les cotisations excdentaires un
REER dans le guide T4040, REER et autres rgimes
enregistrs pour la retraite.

Pour savoir si vous devez remplir lannexe 7, lisez les


renseignements au dbut de lannexe. Pour en savoir plus
sur la faon de remplir lannexe 7, lisez Annexe 7 sur
cette page. Allez arc.gc.ca/mondossier pour voir les
renseignements sur vos REER/RPAC.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y votre annexe 7, sil y a lieu, ainsi que les reus
officiels pour appuyer vos cotisations verses
du 3 mars 2015 au 29 fvrier 2016 inclusivement. Ces
cotisations comprennent celles que vous ne dduisez pas
dans votre dclaration de 2015 et celles que vous dsignez
comme remboursements dans le cadre du Rgime
daccession la proprit (RAP) ou du Rgime
dencouragement lducation permanente (REEP). Pour
en savoir plus sur les remboursements dans le cadre du
RAP et du REEP, lisez Lignes 6 et 7 Remboursements
dans le cadre du RAP et du REEP , la page suivante.
Si vous avez vers des cotisations un REER au profit de
votre poux ou conjoint de fait, le reu doit indiquer que

Annexe 7
Vous ne devez peut-tre pas remplir lannexe 7. Pour le
savoir, lisez les renseignements au dbut de lannexe.
Ligne 1 Cotisations inutilises verses
un REER/RPAC
Ce montant est le total des cotisations votre REER ou
un REER au profit de votre poux ou conjoint de fait que
vous avez verses aprs 1990 et que vous navez pas
dduites la ligne 208 dune dclaration dune anne
passe, ni dsignes comme remboursements dans le cadre
du RAP ou du REEP, et toutes les cotisations un RPAC
que vous avez verses avant le 3 mars 2015 et que vous
navez pas dduites. Il sagit du montant (B) de Votre tat
du maximum dductible au titre des REER/RPAC pour
2015 , indiqu sur votre plus rcent avis de cotisation, avis

arc.gc.ca

35

de nouvelle cotisation, le T1028, Renseignements sur vos


REER/RPAC pour 2015, ou dans Mon dossier, si vous avez
inscrit ces cotisations sur lannexe 7 dune anne passe.

dduites en 2015 pourront tre reportes aux annes


futures lorsque votre taux fdral, et provincial ou
territorial sera plus lev.

Si vous ne trouvez pas votre avis de cotisation, avis de


nouvelle cotisation ou le T1028 et que vous voulez
connatre le montant de vos cotisations inutilises verses
un REER/RPAC, utilisez le service Maximum dductible
au titre des REER/RPAC du Systme lectronique de
renseignements par tlphone (lisez les pages 82 et 83) ou
allez arc.gc.ca/mondossier.

Dans tous les cas, vous devez inscrire le total des


cotisations que vous avez faites du 3 mars 2015
au 29 fvrier 2016, inclusivement, pour le REER/RPAC,
aux lignes 2 et 3 de votre annexe 7 de 2015.

Remarques
Si vous avez des cotisations inutilises que vous avez
verses un REER/RPAC du 4 mars 2014
au 2 mars 2015 inclusivement, vous devriez avoir rempli
lannexe 7 et lavoir jointe votre dclaration sur papier
de 2014. Si vous ne lavez pas fait, vous devez envoyer
votre centre fiscal vos reus ainsi que lannexe 7 de 2014,
dment remplie, sparment de votre dclaration
de 2015. Pour en savoir plus, lisez Comment faire
modifier une dclaration , la page 78

Nincluez pas ces lignes les montants suivants :

les cotisations inutilises que vous avez verses un


REER/RPAC aprs le 2 mars 2015 et qui ont t
rembourses vous ou votre poux ou conjoint de fait
en 2015. Dclarez le remboursement la ligne 129 de
votre dclaration de 2015. Vous pourriez avoir droit
une dduction la ligne 232;

la partie ou la totalit, selon le cas, des cotisations que


vous avez verses votre REER ou au REER de votre
poux ou conjoint de fait moins de 90 jours avant que
lun de vous ait fait un retrait de ce REER dans le cadre
du RAP ou du REEP. Pour en savoir plus, allez
arc.gc.ca/rap ou consultez le guide RC4112, Rgime
dencouragement lducation permanente (REEP);

Si vous avez des cotisations inutilises que vous avez


er
verses un REER du 1 janvier 1991 au 3 mars 2014
inclusivement, mais que vous navez pas inscrites sur
lannexe 7 de 2013 ou dune anne passe, communiquez
avec nous.
Lignes 2 et 3 Total des cotisations verses
un REER/RPAC
Incluez ces lignes les montants suivants :

les cotisations que vous avez verses du 3 mars 2015


au 29 fvrier 2016 inclusivement votre REER/RPAC ou
un REER au profit de votre poux ou conjoint de fait;

les cotisations que vous avez verses du 3 mars 2015


au 29 fvrier 2016 inclusivement votre RPS ou du RPS
de votre poux ou conjoint de fait;

les montants que vous avez transfrs dans votre


REER/RPAC (lisez la ligne 14, la page suivante);

les montants que vous dsignez comme remboursements


dans le cadre du RAP ou du REEP (lisez la section
suivante concernant les lignes 6 et 7).

Vous devez inclure ces lignes toutes les cotisations que


er
vous avez verses du 1 janvier 2016 au 29 fvrier 2016,
inclusivement, mme si vous ne les dduisez pas ou ne les
dsignez pas dans votre dclaration de 2015. Si vous
omettez de les inclure, nous pourrions rduire ou refuser
votre dduction pour ces cotisations dans la dclaration
dune anne future.
Conseil fiscal
Si vous avez vers des cotisations dductibles un
REER/RPAC pour 2015 (sauf les transferts)
du 3 mars 2015 au 29 fvrier 2016, inclusivement, vous
navez pas dduire le montant total la ligne 208 de
votre dclaration de 2015. Selon votre taux dimposition
fdral, et provincial ou territorial pour 2015 et celui que
vous prvoyez avoir dans les annes suivantes, il
pourrait tre plus avantageux pour vous de dduire (sil
y a lieu) seulement une partie de vos cotisations la
ligne 13 de lannexe 7 et la ligne 208 de votre
dclaration de 2015. Les cotisations que vous naurez pas
36

Remarque
Vous ne pouvez pas retirer des montants du RPS ou
dun RPAC dans le cadre du RAP ou du REEP.

les cotisations verses par votre employeur votre RPAC


(lisez la ligne 205);

les montants transfrs directement dans


votre REER/RPAC pour lesquels vous navez pas reu
de feuillet de renseignements, ou les montants qui
figurent la case 35 des feuillets T4RSP ou T4RIF;

la partie dun montant retir dun REER que vous avez


verse de nouveau votre REER et que vous avez
dduite la ligne 232. Vous pouvez tre dans cette
situation si vous avez accidentellement retir dun REER
un montant qui dpasse le montant que vous deviez
retirer pour racheter des services passs dun rgime de
pension agr (RPA);

la partie excdentaire du transfert direct dun paiement


forfaitaire dun RPA dans un REER/RPAC ou dans un
fonds enregistr de revenu de retraite (FERR), lorsque
vous avez retir ce montant, que vous lincluez aux
lignes 129 ou 130 de votre dclaration de 2015 et que
vous le dduisez la ligne 232.

Lignes 6 et 7 Remboursements dans le cadre du RAP


et du REEP
Si vous avez retir des fonds de votre REER dans le cadre
du RAP avant 2014, vous devez faire un remboursement
votre REER pour 2015. Si vous avez retir des fonds de
votre REER dans le cadre du REEP avant 2014, vous devez
peut-tre effectuer un remboursement pour 2015. Dans les
deux cas, le remboursement minimal requis en 2015 est
indiqu sur votre plus rcent avis de cotisation, avis de
nouvelle cotisation, le T1028, Renseignements sur vos
REER/RPAC pour 2015, ou dans Mon dossier.

arc.gc.ca

Remarque
Vous ne pouvez pas retirer des fonds du RPS ou dun
RPAC pour participer au RAP ou au REEP. Toutefois,
vous pouvez dsigner vos cotisations au RPS ou un
RPAC comme remboursements dans le cadre du RAP ou
du REEP.
Si vous voulez effectuer un remboursement pour 2015,
vous devez dsigner comme remboursement la ligne 6
ou 7 de lannexe 7 les cotisations que vous avez verses
er
votre propre REER et/ou un RPAC du 1 janvier 2015
au 29 fvrier 2016 inclusivement. Nincluez aucun montant
que vous avez dsign ou dduit dans votre dclaration
de 2014 ou qui vous a t rembours. Ne nous envoyez pas
votre remboursement. Vous ne pouvez pas dduire dans
votre dclaration les cotisations un REER/RPAC que
vous dsignez comme remboursements dans le cadre
du RAP ou du REEP sur lannexe 7.
Remarque
Si vous ne remboursez pas en entier le montant minimal
requis pour 2015, vous devez inscrire la ligne 129 de
votre dclaration toute partie de ce montant que vous
navez pas rembourse.
Lignes 10 13 Cotisations verses un REER/RPAC
que vous dduisez en 2015
Votre maximum dductible au titre des REER/RPAC
pour 2015 figure la ligne A sur votre plus rcent avis de
cotisation, avis de nouvelle cotisation, sur le T1028,
Renseignements sur vos REER/RPAC pour 2015, sil y a lieu,
que nous vous avons envoy ou dans Mon dossier, moins
les cotisations verses par votre employeur en 2015 votre
RPAC (lisez la ligne 205). Vous pouvez reporter
indfiniment la partie inutilise des dductions au titre
des REER/RPAC que vous avez accumules aprs 1990.
Si vous ne trouvez pas votre avis de cotisation, avis de
nouvelle cotisation ou le T1028, utilisez le service
Maximum dductible au titre des REER/RPAC
du Systme lectronique de renseignements par
tlphone (lisez les pages 82 et 83), allez
arc.gc.ca/mondossier ou communiquez avec nous pour
savoir quel est votre maximum dductible pour 2015.
Pour calculer vous-mme votre maximum dductible au
titre des REER/RPAC pour 2015, utilisez le guide T4040,
REER et autres rgimes enregistrs pour la retraite.
Remarque
Vous avez peut-tre reu un revenu pour lequel vous
pouviez cotiser un REER dans une anne pour laquelle
vous navez pas produit de dclaration. Pour mettre
jour votre maximum dductible au titre des REER, vous
devez produire une dclaration pour cette anne-l.
Ligne 14 Transferts
Vous avez peut-tre dclar des revenus la ligne 115, 129
ou 130 de votre dclaration de 2015. Si vous avez utilis
certains de ces revenus pour cotiser votre REER/RPAC
au plus tard le 29 fvrier 2016, vous pouvez dduire ces
cotisations, appeles transferts, en plus des cotisations que
vous versez selon votre maximum dductible au titre
des REER pour 2015.
Par exemple, si vous avez reu une allocation de retraite ou
de dpart en 2015, vous devez la dclarer la ligne 130 de

votre dclaration. Vous pouvez verser votre REER/RPAC


des cotisations bases sur la partie admissible de ce revenu
(case 66 de vos feuillets T4 ou case 47 de vos feuillets T3) et
les dduire comme transferts. Incluez la ligne 2 ou 3 et
la ligne 14 de lannexe 7 les montants que vous transfrez.
Pour en savoir plus sur les revenus admissibles un
transfert, consultez le guide T4040, REER et autres rgimes
enregistrs pour la retraite.
Lignes 18 21 Retraits pour 2015 dans le cadre
du RAP et du REEP
Inscrivez la ligne 18 le total de vos retraits pour 2015 dans
le cadre du RAP selon la case 27 de vos feuillets T4RSP. De
plus, cochez la case la ligne 19 si ladresse de la rsidence
que vous avez achete avec ces fonds est la mme que
ladresse indique la page 1 de votre dclaration.
Inscrivez la ligne 20 le total de vos retraits pour 2015 dans
le cadre du REEP selon la case 25 de vos feuillets T4RSP. De
plus, cochez la case la ligne 21 pour dsigner votre poux
ou conjoint de fait comme tant ltudiant pour qui les
fonds ont t retirs. Si vous ne cochez pas cette case, vous
serez considr comme ltudiant aux fins du REEP. Vous
pouvez changer la personne que vous dsignez comme
ltudiant aux fins du REEP lorsque vous produisez votre
dclaration, mais seulement la premire anne o vous
participez au REEP.
Remarque
Vous ne pouvez pas retirer des montants du RPS ou
dun RPAC dans le cadre du RAP ou du REEP.
Consultez le guide RC4112, Rgime dencouragement
lducation permanente (REEP) ou allez arc.gc.ca/rap, pour
savoir ce qui suit :

quand vous devez commencer effectuer des


remboursements;

quelles rgles sappliquent lorsque la personne qui a


effectu le retrait dcde, atteint 71 ans ou cesse dtre
rsidente du Canada.

Ligne 22 Revenu vers dans une fiducie au profit


dathltes amateurs (FPAA)
Inscrivez la ligne 22 le revenu de performance admissible
(gnralement un revenu de promotion, un prix en argent
ou un revenu provenant dapparitions publiques reu par
un athlte amateur) vers en 2015 dans une FPAA. Ce
revenu constitue un revenu gagn et sert calculer le
plafond des cotisations au rgime enregistr
dpargne-retraite (REER) du bnficiaire de la fiducie.

Ligne 205 Cotisations de lemployeur


un rgime de pension agr collectif
(RPAC)
Inscrivez le total des montants qui figurent la
case Cotisations de lemployeur de vos reus RPAC.
Ce montant nest ni un revenu ni une dduction. Vous
devez seulement linscrire la ligne 205. Nous nous en
servirons pour tablir le montant de votre maximum
dductible au titre des REER/RPAC et pour dterminer

arc.gc.ca

37

limpt sur les cotisations excdentaires, sil y a lieu. Lisez la


ligne 208.
Si vous avez des questions concernant les cotisations de
votre employeur votre RPAC, communiquez avec votre
employeur.

Ligne 210 Dduction pour le choix


du montant de pension fractionn

Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez


conjointement fait le choix de fractionner votre revenu de
pension admissible en remplissant le formulaire T1032,
Choix conjoint visant le fractionnement du revenu de pension,
vous (le pensionn) devez dduire sur cette ligne le
montant de pension fractionn qui a fait lobjet dun choix
et qui figure la ligne G du formulaire T1032.
Le formulaire T1032 doit tre joint votre dclaration sur
papier ainsi qu celle de votre poux ou conjoint de fait et
produit au plus tard la date limite pour lanne vise
(lisez Quand devez-vous envoyer votre dclaration de
2015? , la page 9). Les renseignements fournis sur les
formulaires doivent tre identiques. Si vous transmettez
votre dclaration par voie lectronique, conservez le
formulaire pour pouvoir nous le fournir sur demande.
Remarques
Un seul choix conjoint peut tre fait pour une anne
dimposition. Si vous et votre poux ou conjoint de fait
avez tous les deux un revenu de pension admissible,
dcidez lequel dentre vous fractionnera son revenu de
pension.
Dans certaines circonstances, nous pouvons vous
permettre de prolonger le dlai de production, ou de
modifier ou de rvoquer un choix initial. Pour en savoir
plus, communiquez avec nous.

Ligne 212 Cotisations annuelles


syndicales, professionnelles et
semblables
Dduisez les montants suivants que vous avez verss (ou
qui ont t verss pour vous et inclus dans votre revenu)
dans lanne, sils sont lis votre emploi :

les cotisations annuelles verses un syndicat ou une


association de fonctionnaires;

les cotisations verses un office des professions,


lorsquune loi provinciale ou territoriale en exige le
paiement;

les cotisations obligatoires, y compris les primes dune


assurance-responsabilit professionnelle, verses pour
conserver un statut professionnel reconnu par la loi;

les cotisations obligatoires verses un comit paritaire


ou consultatif (ou un organisme semblable), lorsquune
loi provinciale ou territoriale lexige.

Les cotisations annuelles ne comprennent ni les droits


dadhsion, ni les licences, ni les cotisations et droits
spciaux pour couvrir dautres frais que les frais ordinaires
de fonctionnement de lorganisme. Elles ne comprennent
pas non plus les cotisations un rgime de pension, mme
38

si celles-ci figurent sur les reus. Pour en savoir plus,


consultez les bulletins dinterprtation IT-103, Cotisations
payes un syndicat ou un comit paritaire ou consultatif,
et IT-158, Cotisations demploys qui sont membres dune
association professionnelle.
Le montant qui figure la case 44 de vos feuillets T4 ou sur
un reu distinct comprend toute TPS/TVH que vous avez
paye.
Conseil fiscal
Vous pourriez avoir droit un remboursement de
la TPS/TVH que vous avez paye sur ces cotisations.
Lisez la ligne 457.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos
feuillets T4, mais pas vos autres pices justificatives.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 213 Remboursement de la


prestation universelle pour la garde
denfants (PUGE)
La personne qui a dclar le revenu de la PUGE dans une
anne passe peut dduire le montant du remboursement
de la PUGE de 2015 la ligne 213. Le montant de
remboursement de la PUGE figure la case 12 du
feuillet RC62.

Ligne 214 Frais de garde denfants


Vous ou votre poux ou conjoint de fait avez peut-tre pay
des frais pour la garde de vos enfants, pour que lun de
vous puisse occuper un emploi, exploiter une entreprise,
frquenter un tablissement denseignement ou faire de la
recherche ou des travaux semblables en 2015. Ces frais sont
dductibles seulement pour les enfants qui, un moment
de lanne 2015, avaient moins de 16 ans ou avaient une
dficience des fonctions physiques ou mentales.
Gnralement, seul lpoux ou conjoint de fait ayant le
revenu net le moins lev (mme sil est gal zro) peut
dduire ces frais.
Remarque
Vous avez peut-tre pay des frais qui donnent droit
une dduction pour frais de garde denfants et au crdit
dimpt pour la condition physique des enfants
(ligne 459 de la dclaration) ou au montant pour les
activits artistiques des enfants (ligne 370 de lannexe 1).
Si cest le cas, vous devez dabord dduire ces frais
comme frais de garde denfants. Vous pouvez ensuite
demander toute partie inutilise du crdit dimpt pour
la condition physique des enfants ou du montant pour
les activits artistiques des enfants, si les conditions sont
remplies.
Pour en savoir plus ou pour demander votre dduction,
utilisez le formulaire T778, Dduction pour frais de garde
denfants pour 2015.

arc.gc.ca

Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la


page 22.

Conseils fiscaux
Vous pourriez avoir le droit de dduire les paiements
que vous avez faits un pensionnat, une cole de
sports ou un camp de vacances. Pour en savoir plus,
consultez le formulaire T778.

Ligne 219 Frais de dmnagement

Si votre enfant a besoin dun prpos aux soins ou


requiert des soins particuliers dans un tablissement,
consultez le guide RC4065, Renseignements relatifs aux frais
mdicaux, pour en savoir plus sur les diffrents montants
que vous pouvez demander.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y votre
formulaire T778, dment rempli, mais pas vos autres pices
justificatives. Conservez-les pour pouvoir nous les fournir
sur demande.

Gnralement, vous pouvez dduire les frais de


dmnagement que vous avez pays en 2015, si vous
remplissez les deux conditions suivantes :

Vous avez dmnag pour occuper un emploi, exploiter


une entreprise ou vous avez dmnag afin de
frquenter, comme tudiant temps plein inscrit un
programme de niveau postsecondaire, une universit, un
collge ou un autre tablissement denseignement.

Vous vous tes rapproch dau moins 40 kilomtres de


votre nouveau lieu de travail ou dtudes.
Remarques
Si vous avez dmnag au cours dune anne avant 2015
et que vous navez pas pu dduire tous vos frais de
dmnagement cette anne-l ou durant les annes
suivantes, vous pourriez avoir le droit de dduire
en 2015 la partie inutilise de vos frais.

Ligne 215 Dduction pour produits et


services de soutien aux personnes
handicapes
Dduisez les frais pays pour obtenir des soins personnels
et certaines dpenses pour produits et services de soutien
aux personnes handicapes qui vous ont permis de
frquenter un tablissement denseignement ou de gagner
certains revenus. Il peut sagir dun revenu demploi ou
dun travail indpendant ou de subventions reues pour
vous permettre deffectuer de la recherche.
Remarque
Seule la personne ayant la dficience peut demander la
dduction pour les produits et services de soutien aux
personnes handicapes.

De plus, si vous payez des frais aprs lanne du


dmnagement, vous pouvez dduire ces frais dans
lanne o vous les payez. Vous pouvez aussi reporter
vos montants inutiliss aux annes suivantes, selon ce
que vos revenus vous permettent de dduire.
Votre dduction ne peut pas dpasser votre revenu
admissible net gagn au nouvel endroit. De plus, vous ne
pouvez pas dduire des frais de dmnagement si vous
avez certaines bourses dtudes, de perfectionnement et
dentretien, subventions de recherche ou rcompenses qui
ne sont pas imposables. Lisez la page 31.

Pour voir la liste complte des dpenses admissibles,


consultez le formulaire T929, Dduction pour produits et
services de soutien aux personnes handicapes. Vous pouvez
demander ces montants seulement si vous ou une autre
personne ne les demandez pas la ligne 330 ou 331 de
lannexe 1 comme frais mdicaux.

Pour en savoir plus et pour calculer le montant de votre


dduction, utilisez le formulaire T1-M, Dduction pour frais
de dmnagement. Vous pouvez obtenir ce formulaire
arc.gc.ca/formulaires, ou en composant le 1-800-959-7383.
Si vous dmnagez, avisez-nous de votre nouvelle adresse
ds que possible.

Pour calculer votre dduction, remplissez le


formulaire T929. Pour en savoir plus, consultez le
formulaire T929 ou utilisez Tl-impt, un de nos services
du Systme lectronique de renseignements par
tlphone (lisez les pages 82 et 83).

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration


par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration


par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 217 Perte au titre dun placement


dentreprise

Ligne 220 Pension alimentaire paye


Inscrivez la ligne 230 le montant total de toute pension
alimentaire (dductible ou non) pour enfants ou au profit de
lpoux ou conjoint de fait que vous avez paye (ou, si vous
tes le bnficiaire, le montant que vous avez rembours par
suite du jugement dun tribunal) en 2015. Inscrivez la
ligne 220 seulement le montant qui est dductible.

Une perte au titre dun placement dentreprise est une perte


en capital dun genre particulier. Par exemple, vous pouvez
subir une telle perte lorsque vous vendez ou cdez des
actions ou certaines crances dune socit exploitant une
petite entreprise. Pour obtenir plus de prcisions et pour
savoir comment remplir les lignes 217 et 228 ( gauche de la
ligne 217), consultez le guide T4037, Gains en capital.

arc.gc.ca

Remarque
La plupart des pensions alimentaires pour enfants
payes selon un jugement du tribunal ou une entente
crite tabli aprs avril 1997 ne sont pas dductibles.
Pour en savoir plus, consultez le guide P102, Pension
alimentaire.

39

Pour viter que votre demande soit rejete ou que son


traitement soit retard, vous devriez enregistrer auprs de
nous votre jugement du tribunal ou votre entente crite (et
toute modification subsquente) en remplissant et nous
envoyant le formulaire T1158, Enregistrement des pensions
alimentaires.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 221 Frais financiers et frais


dintrt

Dduisez les frais financiers et les frais dintrt suivants


que vous avez pays pour gagner un revenu de
placements :

les frais de gestion ou de garde de placements (autres


que les frais dadministration relatifs un rgime
enregistr dpargne-retraite ou un fonds enregistr de
revenu de retraite);

certains honoraires verss un conseiller en placements


(consultez le bulletin dinterprtation IT-238, Honoraires
verss un conseiller en placements) ou pays pour
lenregistrement dun revenu de placements;

les frais comptables pays pour faire remplir votre


dclaration, si vous tirez un revenu dune entreprise ou
dun bien dont lexploitation vous demande
normalement davoir recours des services comptables
et que vous navez pas dduit ces frais dans le calcul de
ce revenu. Pour en savoir plus, consultez le bulletin
dinterprtation IT-99, Frais juridiques et comptables;

la plupart des frais dintrt que vous avez pays sur de


largent que vous avez emprunt pour gagner un revenu
de placements, tel que des intrts ou des dividendes.
Gnralement, ces frais sont dductibles tant que vous
utilisez largent pour gagner ce type de revenu. Toutefois,
vous ne pouvez pas dduire ces frais si le seul revenu que
peut produire votre investissement est un gain en capital.
Pour en savoir plus, communiquez avec nous;
les frais juridiques engags relatifs la pension
alimentaire que votre poux, conjoint de fait, ex-poux
ou ancien conjoint de fait ou encore le parent naturel de
votre enfant devra vous payer. Les frais juridiques
engags pour essayer de rendre les paiements dune
pension alimentaire pour enfants non imposables
doivent tre dduits la ligne 232. Pour en savoir plus,
consultez le guide P102, Pension alimentaire.

Vous ne pouvez pas dduire les frais suivants la


ligne 221 :

les intrts pays sur vos remboursements de prts


tudiants. Toutefois, vous pourriez avoir droit un crdit
pour ce montant la ligne 319 de lannexe 1;

les frais dabonnement des revues, lettres ou journaux


financiers;

les frais de courtage pays pour lachat ou la vente de


titres. Toutefois, tenez-en compte dans le calcul de votre
gain ou perte en capital. Pour en savoir plus, consultez le
guide T4037, Gains en capital, et le bulletin
dinterprtation IT-238, Honoraires verss un conseiller en
placements;

les frais juridiques que vous avez pays pour obtenir le


divorce ou la sparation ou pour dterminer la garde des
enfants ou les droits de visite.

Intrt sur une avance sur police Pour dduire lintrt


pay en 2015 sur une telle avance que vous avez obtenue
pour gagner un revenu, demandez votre assureur de
remplir le formulaire T2210, Attestation de lintrt sur une
avance sur police par lassureur, au plus tard la date limite
o vous devez produire votre dclaration.
Intrt sur un remboursement dimpt Comme nous
lavons expliqu la ligne 121, vous devez dclarer tout
montant dintrt gagn sur un remboursement dimpt
dans la dclaration de lanne o vous avez reu cet intrt.
Par contre, si nous avons tabli une nouvelle cotisation de
votre dclaration, vous pouvez dduire le montant dintrt
que vous avez d nous remettre en 2015, jusqu
concurrence du montant que vous aviez dclar.
Frais financiers qui se rapportent un revenu
tranger Si vous avez pay des frais financiers qui se
rapportent la fois des placements canadiens et des
placements trangers, inscrivez-les sparment sur
lannexe 4 et rpartissez-les proportionnellement.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y votre
annexe 4 avec la partie III dment remplie, mais pas votre
formulaire T2210 ou les autres pices justificatives.
Conservez vos pices justificatives pour pouvoir nous les
fournir sur demande.
Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la
page 22.

Ligne 222 Dduction pour cotisations


au RPC ou au RRQ pour le revenu dun
travail indpendant et pour dautres
revenus

les intrts pays sur de largent que vous avez emprunt


pour cotiser un rgime enregistr dpargne-retraite,
un rgime de pension agr collectif, un rgime de
pension dtermin, un rgime enregistr
dpargne-tudes, un rgime enregistr
dpargne-invalidit ou un compte dpargne libre
dimpt (CELI);

Dduisez le montant de la ligne 24 de lannexe 8 (ligne 23


de lannexe 8 pour les rsidents du Qubec) ou le montant
de la ligne 33 de la partie 3 ou de la ligne 32 de la partie 4
du formulaire RC381, Calcul interprovincial pour les
cotisations et les paiements en trop au RPC et au RRQ
pour 2015, selon le cas.

les frais de location de compartiments de coffre-fort;

40

Les cotisations vises sont les suivantes :


les cotisations que vous devez verser pour le revenu dun
travail indpendant et pour le revenu dune socit de

arc.gc.ca

personnes dont vous tes un commanditaire ou un


associ passif;

les cotisations supplmentaires que vous choisissez de


verser pour certains revenus demploi (lisez Cotisations
supplmentaires au RPC , la ligne 308);

les cotisations facultatives, indiques dans votre


dclaration de revenus provinciale du Qubec, que vous
choisissez de verser pour certains revenus demploi. Pour
en savoir plus, consultez votre guide de la dclaration de
revenus provinciale du Qubec.

Les cotisations que vous devez verser ou que vous


choisissez de verser au RPC ou au RRQ dpendent du
montant que vous y avez dj vers, comme employ, selon
les cases 16 et 17 de vos feuillets T4.
Remarque
Ne calculez pas les cotisations au RPC pour les revenus
indiqus la case 81 des feuillets T4 que vous avez reus
dune agence de placement.

Cotisations supplmentaires au RPC


Vous pouvez peut-tre verser des cotisations au RPC pour
certains revenus demploi pour lesquels vous navez pas
cotis (par exemple, si vous avez reu des pourboires qui ne
sont pas inclus sur votre feuillet T4), ou des cotisations
supplmentaires si vous avez travaill pour plus dun
employeur et que vous avez vers un montant moins lev
que le maximum requis. Lisez Cotisations
supplmentaires au RPC la ligne 308.

Comment calculer vos cotisations

part du revenu net de la socit au formulaire RC381. Si


vous avez une perte nette pour lensemble de vos
entreprises, vous ne pouvez pas utiliser cette perte pour
rduire le montant des cotisations au RPC ou au RRQ que
vous avez verses pour vos revenus demploi.
Si vous ntiez pas rsident du Qubec
le 31 dcembre 2015, inscrivez la ligne 222 et la
ligne 310 de lannexe 1, en dollars et en cents, le montant de
lannexe 8 ou du formulaire RC381, selon le cas. Inscrivez
la ligne 421 de votre dclaration le montant de lannexe 8
ou du formulaire RC381, selon le cas.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2015,
inscrivez la ligne 222 et la ligne 310 de lannexe 1, en
dollars et en cents, le montant de lannexe 8 ou du
formulaire RC381, selon le cas. La ligne 421 ne sapplique
pas vous.
Vos cotisations au RPC ou au RRQ doivent tre rajustes
proportionnellement dans certaines situations si, en 2015,
vous tiez, entre autres, dans lune des situations
suivantes :

vous avez cotis au RPC et vous avez soit atteint 18


ou 70 ans, soit reu une prestation dinvalidit du RPC;

vous avez cotis au RRQ et vous avez soit atteint 18 ans,


soit reu des prestations dinvalidit du RRQ;

vous tiez un bnficiaire du RPC qui travaille (lisez la


ligne 308) et que vous avez choisi de cesser de verser des
cotisations au RPC ou vous rvoquez un choix fait au
cours dune anne passe;

vous produisez une dclaration pour une personne


dcde en 2015.

Remplissez lannexe 8 ou le formulaire RC381, selon le cas,


pour calculer le montant de vos cotisations au RPC ou au
RRQ payer sur votre revenu dun travail indpendant ou
sur le revenu qui a fait lobjet dun choix de verser des
cotisations additionnelles.
Parce que les taux du RPC et du RRQ sont diffrents, lisez
les instructions suivantes et choisissez la situation qui
sapplique vous.
Si vous ne rsidiez pas au Qubec le 31 dcembre 2015 et
que vous avez vers seulement des cotisations au RPC, ou
si vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2015 et que
vous avez vers seulement des cotisations au RRQ,
remplissez lannexe 8 pour calculer le montant de vos
cotisations au RPC ou au RRQ, et joignez-la votre
dclaration sur papier. Si vous tiez un associ dune
socit de personnes, vous devez dclarer seulement votre
part du revenu net de la socit lannexe 8. Si vous avez
une perte nette pour lensemble de vos entreprises, vous ne
pouvez pas utiliser cette perte pour rduire le montant des
cotisations au RPC ou au RRQ que vous avez verses pour
vos revenus demploi.
Si vous avez vers des cotisations au RRQ en 2015 et que
vous ne rsidiez pas au Qubec le 31 dcembre 2015, ou si
vous avez vers des cotisations au RPC en 2015 et que vous
rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2015, remplissez le
formulaire RC381 pour calculer le montant de vos
cotisations au RPC ou au RRQ, et joignez-le votre
dclaration sur papier. Si vous tiez un associ dune
socit de personnes, vous devez dclarer seulement votre

Remarque
Si vous avez commenc recevoir des prestations de
retraite en 2015, votre exemption de base peut tre
calcule au prorata par lARC.

Demande dun remboursement de cotisations


au RPC
Selon le Rgime de pensions du Canada, toute demande de
remboursement des cotisations en trop au RPC doit tre faite
dans les quatre annes suivant lanne vise par la demande.
Lisez la ligne 448.

Ligne 223 Dduction pour cotisations


au Rgime provincial dassurance
parentale (RPAP) pour le revenu dun
travail indpendant
Vous devez verser des cotisations au RPAP si vous tiez
rsident du Qubec le 31 dcembre 2015 et que vous tes
dans lune des situations suivantes :

Vous avez dclar un revenu net dun travail


indpendant de 2 000 $ ou plus aux lignes 135 143 de
votre dclaration.

Le total de votre revenu demploi (y compris votre revenu


demploi gagn lextrieur du Canada) et de votre
revenu net dun travail indpendant est de 2 000 $ ou plus.

arc.gc.ca

41

Remplissez lannexe 10 pour calculer le montant de vos


cotisations au RPAP et joignez-la votre dclaration sur
papier. Vous pouvez dduire 43,706 % de vos cotisations
cette ligne. Inscrivez cette ligne, en dollars et en cents, le
montant de la ligne 8 de lannexe 10. Inscrivez aussi ce
montant dans votre dclaration de revenus provinciale
du Qubec.

Ligne 224 Frais dexploration et


damnagement
Si vous avez investi dans une entreprise du secteur des
mines, du ptrole ou du gaz naturel en 2015 et que vous ne
preniez pas part activement son exploitation, inscrivez
vos frais dexploration et damnagement cette ligne. Si
vous preniez part activement son exploitation, suivez les
instructions la ligne 135.

Remboursement de salaires ou de traitements Vous


pouvez dduire ici les salaires et les traitements que vous
avez dclars comme revenu en 2015 ou dans une anne
passe et que vous avez rembourss en 2015. Cela inclut les
montants que vous avez rembourss pour une priode
durant laquelle vous aviez le droit de recevoir des
prestations dun rgime dassurance-salaire ou des
indemnits pour accidents du travail. Toutefois, le montant
que vous dduisez ne peut pas dpasser le montant que
vous avez reu lorsque vous ne remplissiez pas les
fonctions de votre emploi.

Comment demander cette dduction

Frais juridiques Vous pouvez dduire les frais juridiques


que vous avez pays pour recouvrer un salaire ou un
traitement ou pour tablir un droit lun de ceux-ci. Il nest
pas ncessaire que vous ayez gain de cause pour dduire les
frais juridiques; toutefois, le montant en cause doit reprsenter
le recouvrement dun traitement ou dun salaire qui vous est
d. Vous devez soustraire de ces frais la partie qui vous est
accorde par un tribunal ou qui vous est rembourse.

Remplissez le formulaire T1229, tat de frais de ressources et


de dductions pour puisement, laide des renseignements
fournis par les dirigeants de lentreprise, tels que le
feuillet T5, T101 ou T5013. Lisez les instructions qui
figurent au verso de ces feuillets.

Vous pouvez dduire les frais juridiques pays pour


recouvrer un montant qui vous est d ou pour tablir un
droit des montants qui, si vous les receviez, seraient
dclars dans votre revenu demploi mme sils ne sont pas
pays directement par votre employeur.

Demandez votre dduction pour frais dexploration et


damnagement (y compris les frais de ressources ayant fait
lobjet dune renonciation) la ligne 224. Demandez votre
dduction pour puisement la ligne 232.

Rgime de participation des employs aux bnfices


(RPEB) Vous pouvez peut-tre demander comme
dduction le montant excdentaire dun RPEB vers pour
vous. Pour en savoir plus et pour calculer le montant de
votre dduction, remplissez le formulaire RC359, Impt sur
les excdents aux rgimes de participation des employs aux
bnfices.

Joignez le formulaire T1229 ainsi que vos feuillets T5, T101 et


T5013 votre dclaration sur papier. Si vous navez reu
aucun de ces feuillets, joignez une copie de ltat qui vous
dsigne comme ayant une participation dans lentreprise. Cet
tat doit aussi prciser limportance de votre participation (le
nombre dunits, la part en pourcentage ou la part
proportionnelle que vous avez dans lentreprise) et donner le
nom et ladresse du fonds de forage.
Pour en savoir plus sur les frais dexploration et
damnagement, communiquez avec notre service de
renseignements aux entreprises au 1-800-959-7775.

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration


par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y le formulaire T777 et/ou le formulaire RC359,
mais pas vos autres pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.

Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la


page 22.

Ligne 229 Autres dpenses demploi


Vous pouvez dduire certaines dpenses (y compris la
TPS/TVH) que vous avez faites pour gagner un revenu
demploi si les deux conditions suivantes sappliquent :

Vous tiez oblig dengager des dpenses aux termes de


votre contrat demploi.

Vous navez pas reu dallocation pour ces dpenses, ou


lallocation que vous avez reue est incluse dans votre
revenu.
Remarque
La plupart des employs ne peuvent pas dduire des
dpenses demploi. Vous ne pouvez pas dduire les frais
du transport aller-retour entre votre domicile et votre
lieu de travail ni dautres dpenses, comme les
vtements.

42

Remplissez le formulaire T777, tat des dpenses demploi,


pour calculer votre dduction et nous fournir certains
renseignements sur vos dpenses demploi (sauf celles lies
un RPEB). Vous trouverez dans le guide T4044, Dpenses
demploi, le formulaire T777 ainsi que dautres formulaires
dont vous avez besoin pour demander votre dduction. Le
guide explique aussi les autres conditions qui sappliquent
aux dpenses dductibles du revenu demploi.

Conseil fiscal
Si le montant que vous dduisez comprend la TPS/TVH,
vous pourriez avoir droit un remboursement de la
TPS/TVH que vous avez paye. Lisez la ligne 457.

Ligne 231 Dduction pour la rsidence


dun membre du clerg
Si vous tes un membre du clerg, vous pouvez demander
une dduction pour votre rsidence. Votre employeur doit
attester que vous avez droit cette dduction. Remplissez le
formulaire T1223, Dduction pour la rsidence dun membre du
clerg, pour calculer le montant que vous pouvez dduire.
Pour en savoir plus, consultez le bulletin dinterprtation
IT-141, Dduction pour la rsidence dun membre du clerg.

arc.gc.ca

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration


par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 232 Autres dductions


Demandez ici toutes les autres dductions pour lesquelles
aucune autre ligne nest prvue dans la dclaration. Pour
prciser votre demande, utilisez lespace situ gauche de
la ligne 232 et indiquez le genre de dduction. Joignez une
note explicative votre dclaration sur papier si vous
demandez plusieurs dductions ou si vous dsirez justifier
votre demande.

consultez le document dinformation RC4460, Rgime


enregistr dpargne-invalidit, ou communiquez avec nous.
Si, en 2015, un montant a t soustrait de votre versement
brut de la pension de Scurit de la vieillesse par suite dun
paiement en trop reu au cours dune priode prcdente,
ce montant figurera la case 20 de votre feuillet T4A(OAS).
Si cest le cas, vous pouvez demander une dduction la
ligne 232 pour le montant rembours.
Remarques
Si vous avez d rembourser une partie ou la totalit de
vos prestations de la Scurit de la vieillesse en 2014, un
montant dimpt a peut-tre t retenu sur vos
prestations en 2015. Si cest le cas, ce montant figure la
case 22 de votre feuillet T4A(OAS) pour 2015. Ne
dduisez pas ce montant la ligne 232; incluez-le plutt
la ligne 437. Pour calculer le montant des prestations
de la Scurit de la vieillesse que vous devez
rembourser, pour 2015, lisez la ligne 235 et remplissez la
grille de calcul fdrale de la ligne 235, qui se trouve
dans le cahier de formulaires.

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration


par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.
Remarque
Un enfant n en 1998 ou aprs peut demander une
dduction pour certains revenus quil a dclars. Pour en
savoir plus, lisez Revenu fractionn dun enfant de
moins de 18 ans , la page 21.

Si vous avez rembours un revenu demploi, lisez


Remboursement de salaires ou de traitements , la
ligne 229. Si vous avez rembours des intrts gagns
sur un remboursement dimpt, lisez Intrt sur un
remboursement dimpt , la ligne 221.

Si vous avez un abri fiscal, lisez Abris fiscaux , la


page 22.

Remboursement de sommes dclares


comme revenu
En 2015, vous avez peut-tre d rembourser des sommes
que vous avez reues et dclares comme revenu (autre que
des salaires ou traitements) en 2015 ou dans une anne
passe. Dans ce cas, vous pouvez dduire la plupart de ces
sommes la ligne 232 de votre dclaration de 2015.
Toutefois, si vous avez d rembourser, par suite du
jugement dun tribunal, des paiements de pension
alimentaire que vous avez dj dclars la ligne 128,
dduisez la somme rembourse la ligne 220.
Si vous tes g de 71 94 ans, le montant minimum que
vous devez retirer chaque anne de votre fonds enregistr
de revenu de retraite (FERR) a t rduit. De mme le
montant minimum que vous devez retirer chaque anne
dun rgime de pension agr (RPA) cotisations
dtermines prvoyant des prestations variables et dun
rgime de pension agr collectif (RPAC) a t rduit. Si
vous avez fait un retrait plus lev que le montant
minimum rduit de 2015 un moment quelconque en 2015,
vous pourriez tre en mesure de verser de nouveau une
partie ou la totalit de lexcdent un FERR, un RPA, ou
un compte dans le cadre dun RPAC, ou dacheter une
rente admissible, et de dduire ces cotisations ou ces achats
en 2015. Vous avez jusquau 29 fvrier 2016 pour verser de
nouveau ces cotisations ou acheter une rente admissible et
tre admissible la dduction. Pour en savoir plus,
consultez le guide T4040, REER et autres rgimes enregistrs
pour la retraite.
En 2015, vous avez peut-tre d rembourser des revenus
dun rgime enregistr dpargne-invalidit que vous avez
reus et dclars comme revenu en 2015 ou dans une anne
passe. Dans ce cas, vous pouvez dduire ce montant la
ligne 232. Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/reei,

Prestations dassurance-emploi (AE) Vous avez peut-tre


rembours les prestations qui vous ont t payes en trop
par le payeur de vos prestations, de lune des faons
suivantes :

Vos prestations dAE ont t rduites lorsquune erreur a


t dcouverte. Dans ce cas, votre feuillet T4E nindique
que le montant net reu, et vous navez droit aucune
dduction supplmentaire.

Vous avez rembours les prestations directement au


payeur de vos prestations. Dans ce cas, le montant
rembours est indiqu la case 30 de votre feuillet T4E.
Incluez-le la ligne 232. Ce remboursement de
prestations est diffrent de celui de la ligne 235.

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration


par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos
pices justificatives indiquant les sommes rembourses.

Frais juridiques
Vous pouvez dduire les frais suivants :

les frais pays pour des services de consultation et daide


(y compris tous les frais comptables connexes) pour nous
rpondre lorsque nous vrifions vos revenus, dductions
ou crdits pour une anne, ou encore pour prparer et
prsenter une opposition ou pour faire appel concernant
une cotisation tablie ou une dcision prise selon la Loi de
limpt sur le revenu, la Loi sur lassurance-emploi, le Rgime
de pensions du Canada ou le Rgime de rentes du Qubec;

les frais pays pour recouvrer une allocation de retraite


ou de dpart ou une prestation de retraite, ou pour
tablir un droit lune de celles-ci. Cette dduction ne
peut pas dpasser lallocation ou la prestation que vous
avez reue dans lanne, moins toute partie que vous

arc.gc.ca

43

de votre dclaration de 2015. Pour calculer le montant


dductible, remplissez le formulaire T1043, Dduction pour
un montant reu de votre REER ou FERR qui tait un montant
excdentaire transfr dun rgime de pension agr;

avez transfre dans un rgime de pension agr ou dans


un rgime enregistr dpargne-retraite. Vous pouvez
reporter toute fraction non dduite des frais sur les sept
annes suivantes;

les frais pays pour recouvrer un salaire ou un traitement,


ou pour tablir un droit ceux-ci. Il nest pas ncessaire
que vous ayez gain de cause pour dduire les frais
juridiques; toutefois, le montant en cause doit reprsenter
le recouvrement dun traitement ou dun salaire qui vous
est d. Vous devez soustraire de ces frais la partie qui vous
est accorde par un tribunal ou qui vous est rembourse
(ces frais doivent tre dduits la ligne 229);
Vous pouvez dduire les frais juridiques pays pour
recouvrer un montant qui vous est d ou pour tablir un
droit des montants qui, si vous les receviez, seraient inclus
dans votre revenu demploi mme sils ne sont pas pays
directement par votre employeur (ces frais doivent tre
dduits la ligne 229).

certains frais engags pour essayer de rendre les


paiements dune pension alimentaire pour enfants non
imposables. Vous devez dduire la ligne 221 les frais
juridiques engags relativement la pension alimentaire
que votre poux, conjoint de fait, ex-poux ou ancien
conjoint de fait ou encore le parent naturel de votre
enfant devra vous payer. Vous ne pouvez pas dduire
les frais juridiques que vous avez engags pour obtenir le
divorce ou la sparation ou pour dterminer la garde des
enfants ou les droits de visite. Pour en savoir plus,
consultez le guide P102, Pension alimentaire.

Ligne 235 Remboursement des


prestations de programmes sociaux

Autres montants dductibles


Voici dautres exemples de montants que vous pouvez
aussi dduire :

une dduction pour puisement. Remplissez et joignez


votre dclaration sur papier le formulaire T1229, tat de
frais de ressources et de dductions pour puisement;

certaines cotisations inutilises que vous avez verses un


REER aprs 1990 et qui ont t rembourses vous ou
votre poux ou conjoint de fait en 2015, ainsi que certaines
cotisations inutilises que vous avez verses votre RPAC
aprs 2012 et qui vous ont t rembourses en 2015.
Joignez votre dclaration sur papier une copie atteste
du formulaire T3012A, Renonciation limpt retenu sur le
remboursement de vos cotisations inutilises verses un REER,
un RPAC et un RPD provenant de votre REER, ou le
formulaire T746, Calcul de votre dduction pour
remboursement de cotisations inutilises verses un REER,
un RPAC et un RPD;

la partie excdentaire du transfert direct dun paiement


forfaitaire dun RPA dans un REER ou dans un fonds
enregistr de revenu de retraite (FERR), lorsque vous avez
retir ce montant et que vous lincluez la ligne 129 ou 130

44

Prestations dassurance-emploi
Vous devez rembourser une partie des prestations
dassurance-emploi (ligne 119) que vous avez reues
en 2015 si toutes les conditions suivantes sont remplies :

il y a un montant la case 15 de votre feuillet T4E;

le taux la case 7 est de 30 %;

le rsultat du calcul ci-dessous est plus lev


que 61 875 $ :

Vous devez soustraire de ces frais la partie qui vous est


accorde par un tribunal ou qui vous est rembourse. Si les
frais que vous dduisez cette anne vous sont accords
dans une anne future, vous devrez inclure le montant dans
le revenu de lanne o vous le recevrez.
Pour en savoir plus sur les autres frais juridiques que vous
pourriez dduire, consultez le bulletin dinterprtation
IT-99, Frais juridiques et comptables.

les prestations dsignes dun FERR qui figurent la


case 22 de votre feuillet T4RIF, le remboursement de
primes dun REER qui figure la case 28 de votre
feuillet T4RSP, ou le montant dun RPA ou RPAC qui
figure la case 018 de votre feuillet T4A si vous avez fait
un roulement un rgime enregistr
dpargne-invalidit (REEI). Remplissez et joignez
votre dclaration le formulaire RC4625, Roulement un
rgime enregistr dpargne-invalidit (REEI) selon
lalina 60 m), ou joignez une lettre de lmetteur du REEI.
Pour en savoir plus sur le REEI, allez arc.gc.ca/reei ou
consultez le guide T4040, REER et autres rgimes
enregistrs pour la retraite.

le montant de la ligne 234; moins


les montants des lignes 117 et 125; plus
les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement
des revenus dun rgime enregistr
dpargne-invalidit de la ligne 232.
Remplissez le tableau qui se trouve sur votre feuillet T4E
pour calculer le montant des prestations
dassurance-emploi rembourser. Il se pourrait que vous
deviez aussi rembourser une partie ou la totalit des
prestations de la Scurit de la vieillesse que vous avez
reues (lisez les dtails la section suivante). Dans ce cas,
inscrivez le montant des prestations dassurance-emploi
que vous devez rembourser aux lignes 7 et 20 de la grille de
calcul fdrale de la ligne 235, qui se trouve dans le cahier
de formulaires.

Prestations de la Scurit de la vieillesse


Vous devez peut-tre rembourser une partie ou la totalit
de votre pension de la Scurit de la vieillesse (PSV)
(ligne 113) ou de votre versement net des supplments
fdraux (ligne 146), si le rsultat du calcul ci-dessous est
plus lev que 72 809 $ :

le montant de la ligne 234; moins

les montants des lignes 117 et 125; plus

les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement


des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit
de la ligne 232.

arc.gc.ca

Pour calculer ce remboursement, remplissez la grille de


calcul fdrale de la ligne 235, qui se trouve dans le cahier
de formulaires, mme si Service Canada a retenu un
montant dimpt la source.
Remarques
Si vous avez d rembourser une partie ou la totalit de
vos prestations en 2014, un montant dimpt a peut-tre
t retenu de votre PSV en 2015. Si cest le cas, le
montant figure la case 22 de votre feuillet T4A(OAS)
pour 2015. Incluez-le la ligne 437. De mme, si vous
devez rembourser une partie ou la totalit de vos
prestations en 2015, de limpt pourrait tre retenu sur
les paiements mensuels de la PSV que vous recevrez
compter de juillet 2016.

Pour en savoir plus, communiquez avec nous.

Ligne 236 Revenu net


Nous utilisons ce montant dans plusieurs calculs, comme
celui du crdit pour la TPS/TVH, de la prestation fiscale
canadienne pour enfants et de certains crdits dimpt.

Si votre revenu net dpasse le seuil pour 2015 et que


vous prvoyez que votre revenu net pour 2016 sera
considrablement moins lev, vous pouvez demander
un allgement lARC afin que Service Canada rduise
les retenues dimpt la source partir de juillet 2016.
La demande doit se faire par crit. Remplissez et
envoyez-nous le formulaire T1213(OAS), Demande de
rduction des retenues dimpt de rcupration sur la pension
de la scurit de la vieillesse.

arc.gc.ca

Remarques
Inscrivez le revenu net de votre poux ou conjoint de
fait, sil y a lieu, dans la section Renseignements sur
votre poux ou conjoint de fait , la page 1 de votre
dclaration. Inscrivez ce montant mme sil est gal
zro.
Si le montant calcul la ligne 236 est ngatif, vous avez
peut-tre subi une perte autre quune perte en capital.
Pour savoir si cest le cas, remplissez le formulaire T1A,
Demande de report rtrospectif dune perte. Si vous avez subi
une telle perte en 2015, vous pouvez la reporter lanne
dimposition 2012, 2013 ou 2014. Pour faire ce report,
remplissez et joignez votre dclaration sur papier (ou
envoyez-nous sparment) le formulaire T1A. Ne
produisez pas de dclarations modifies pour les annes
vises par le report.

45

partie de ces pertes cette anne. Pour en savoir plus,


communiquez avec nous.

Revenu imposable
Ligne 244 Dduction pour le personnel
des Forces canadiennes et des forces
policires
Inscrivez le total des montants qui figurent la case 43 de
vos feuillets T4.

Vous pouvez reporter ces pertes indfiniment des annes


futures. Si vous les dduisez, joignez votre dclaration sur
papier un tat montrant la rpartition, par anne, des pertes
subies et des montants dj dduits. En faisant ce calcul dans
votre dclaration de 2015, ne tenez pas compte du montant qui
figure la case 108 de vos feuillets T5013 de 2015.

Ligne 248 Dduction pour prts la


rinstallation demploys

Ligne 252 Pertes autres que des pertes


en capital dautres annes

Inscrivez le total des montants qui figurent la case 37 de


vos feuillets T4.

En 2015, dduisez les pertes autres que des pertes en capital


qui proviennent des annes dimposition 2005 2014 et que
vous navez pas dj dduites. Pour lanne
dimposition 2005, la priode de report des pertes autres
que des pertes en capital aux annes suivantes est de
10 ans.

Ligne 249 Dductions pour options


dachat de titres
Inscrivez le total des montants qui figurent aux cases 39
et 41 de vos feuillets T4. De plus, si vous avez dispos de
titres pour lesquels vous aviez report les avantages
imposables (lisez Avantages lis aux options dachat de
titres , la page 22), vous pouvez dduire 50 % du
montant indiqu la ligne 4 du formulaire T1212, tat du
report des avantages lis aux options dachat de titres.

La priode de report des pertes autres que des pertes en


capital subies dans une anne dimposition aprs 2005 est
de 20 ans.

Vous pourriez avoir droit une dduction lorsque vous


faites don de titres que vous avez acquis dans le cadre dune
option dachat de titres accorde par votre employeur. Pour
en savoir plus, lisez Dons de titres acquis dans le cadre
dune option dachat de titres dans la brochure P113,
Les dons et limpt.

Ligne 250 Dductions pour autres


paiements

Gnralement, vous pouvez dduire le montant de la


ligne 147 de votre dclaration. Il sagit du total des
indemnits pour accidents du travail, des prestations
dassistance sociale et du versement net des supplments
fdraux que vous avez inscrits aux lignes 144, 145 et 146.
Remarque
Vous navez peut-tre pas le droit de dduire le montant
total de la ligne 147. Si vous avez dclar un versement
net des supplments fdraux la ligne 146, faites le
calcul suivant :

le montant de la ligne 234; moins

les montants des lignes 117 et 125; plus

les montants de la ligne 213 et/ou du remboursement


des revenus dun rgime enregistr
dpargne-invalidit de la ligne 232.

Si le rsultat est plus lev que 72 809 $, communiquez


avec nous pour connatre le montant que vous pouvez
dduire.

Ligne 251 Pertes comme


commanditaire dautres annes

Vous pouvez aussi dduire en 2015 les pertes agricoles ou


de pche qui proviennent des annes dimposition 2005
2014 et que vous navez pas dj dduites. Le montant
inutilis de vos pertes est indiqu sur votre avis de
cotisation ou de nouvelle cotisation de 2014.
Il y a toutefois des restrictions concernant certaines pertes
agricoles que vous pouvez dduire chaque anne. Pour en
savoir plus, consultez, selon le cas, les guides T4003,
Revenus dagriculture, RC4060, Guide du revenu dagriculture
et les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement Guide
et formulaires conjoints, RC4408, Guide harmonis des revenus
dagriculture et des programmes Agri-stabilit et
Agri-investissement, ou T4004, Revenus de pche.
Pour en savoir plus sur les pertes, consultez le bulletin
dinterprtation IT-232, Dductibilit des pertes dans lanne de
la perte ou dans dautres annes.

Ligne 253 Pertes en capital nettes


dautres annes
certaines conditions, vous pouvez dduire vos pertes en
capital nettes dannes passes si vous ne les avez pas dj
dduites. Le montant inutilis de vos pertes est indiqu sur
votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation de 2014.
Vous devrez probablement rajuster le montant des pertes
subies aprs 1987 et avant 2001. Pour en savoir plus,
consultez le guide T4037, Gains en capital.

Ligne 254 Dduction pour gains en


capital
Vous pourriez avoir droit la dduction pour gains en
capital pour les gains raliss la suite de la disposition
dactions admissibles dune petite entreprise, de biens
agricoles ou de pche admissibles. Pour en savoir plus,
consultez le guide T4037, Gains en capital.

Si, au cours des annes passes, vous navez pas pu dduire


vos pertes comme commanditaire dune socit de
personnes, vous pourriez avoir le droit de dduire une
46

arc.gc.ca

Ligne 255 Dductions pour les


habitants de rgions loignes

Remplissez le formulaire T2222, Dductions pour les habitants


de rgions loignes, pour demander ces dductions. Les
rsidents du Nunavut, du Yukon et des Territoires du
Nord-Ouest trouveront ce formulaire dans le cahier de
formulaires. Vous pouvez aussi lobtenir
arc.gc.ca/formulaires. Pour obtenir la liste des zones vises,
allez arc.gc.ca/habitantsregionseloignees.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y votre formulaire T2222, mais pas vos autres
pices justificatives. Conservez-les pour pouvoir nous les
fournir sur demande.

Ligne 256 Dductions supplmentaires


Utilisez lespace situ gauche de la ligne 256 pour
indiquer le genre de dduction. Joignez une note
explicative votre dclaration sur papier si vous demandez
plusieurs dductions ou si vous dsirez justifier votre
demande.

tout au long de la priode commenant au moment du


dcs de la personne et se terminant en 2015, vous tiez
rsident du Canada et receviez ces prestations.

Vu de pauvret perptuelle
Si vous tes membre dun ordre religieux et que vous avez
fait vu de pauvret perptuelle, vous pouvez dduire le
revenu de pension et le revenu gagn que vous avez remis
votre ordre religieux. Joignez votre dclaration sur
papier une lettre de votre communaut ou de votre
employeur attestant votre vu de pauvret perptuelle.
Pour en savoir plus, consultez le bulletin dinterprtation
IT-86, Vu de pauvret perptuelle.

Aide visant les frais de scolarit pour la


formation de base des adultes
La formation de base des adultes est une formation de
niveau primaire ou secondaire, ou certains autres types de
formations.
Si vous dclarez comme revenu une aide financire pour
couvrir une partie ou la totalit des frais de scolarit pour
votre formation de base des adultes, vous pouvez
demander une dduction pour le total des montants
suivants :

Revenu tranger non imposable

le montant qui figure la case 21 de votre feuillet T4E;

Vous pouvez demander une dduction pour le revenu de


source trangre que vous avez dclar, sil nest pas
imposable au Canada selon une convention fiscale (par
exemple, une pension alimentaire qui est verse par un
rsident dun autre pays et que vous dclarez la
ligne 128). Au besoin, communiquez avec nous pour savoir
si ce revenu est imposable ou non au Canada.

le montant qui figure la case 196 de votre feuillet T4A


qui dpasse lexemption au titre des bourses dtudes
que vous pouvez demander pour laide visant les frais de
scolarit. Pour en savoir plus sur lexemption au titre des
bourses dtudes, consultez le folio de limpt sur le
revenu S1-F2-C3, Bourses dtudes, subventions de recherches
et autres montants daide lducation.

Selon la convention fiscale entre le Canada et les tats-Unis,


vous pouvez demander la ligne 256 une dduction
de 15 % des prestations de scurit sociale des tats-Unis,
y compris les primes verses U.S. Medicare, que vous
dclarez la ligne 115.

Remarque
Si vous avez reu une aide imposable visant les frais
de scolarit pour des cours donns au niveau
post-secondaire ou donns dans un tablissement
denseignement agr reconnu par Emploi et
Dveloppement social Canada et quil vous permet
dacqurir ou damliorer vos comptences
professionnels dont le montant figure la case 20 de
votre feuillet T4E ou la case 105 du feuillet T4A, ne
dduisez pas ce montant la ligne 256. Cependant, vous
avez peut-tre droit un montant pour les frais de
scolarit, au montant relatif aux tudes et au montant
pour manuels. Lisez la ligne 323.

Si vous avez t un rsident du Canada et que vous avez


reu des prestations de la scurit sociale des tats-Unis
tout au long de la priode ayant commenc avant
er
le 1 janvier 1996 et se terminant en 2015, vous pouvez
demander une dduction gale 50 % des prestations de la
scurit sociale des tats-Unis reues en 2015.
Vous pouvez aussi avoir droit cette dduction de 50 % si
vous recevez des prestations lies une personne dcde
et que toutes les conditions suivantes sont remplies :

la personne dcde tait votre poux ou conjoint de fait


immdiatement avant son dcs;
la personne dcde tait, tout au long de la priode
er
ayant commenc avant le 1 janvier 1996 et stant
termine immdiatement avant son dcs, un rsident
du Canada et recevait des prestations auxquelles
sapplique le paragraphe 5 de larticle XVIII de la
convention entre le Canada et les tats-Unis;

Employs dune organisation internationale


vise par rglement
Si, en 2015, vous tiez un employ dune organisation
internationale vise par rglement (telle que lOrganisation
des Nations Unies), vous pouvez demander une dduction
pour le revenu net demploi que vous avez inclus dans
votre dclaration. Il sagit du revenu provenant de
lorganisation, moins les dpenses lies cet emploi. Si
vous ne savez pas si votre employeur est une organisation
internationale vise par rglement, communiquez avec
votre employeur.

arc.gc.ca

47

Impt et crdits fdraux (annexe 1)


Si vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez
et joignez-y lannexe 1.

Impt minimum
Limpt minimum vise limiter les avantages que vous
pouvez tirer des diffrents encouragements fiscaux dans
une anne. Vous devez payer limpt minimum sil est plus
lev que limpt fdral calcul de la faon habituelle. Une
exemption de base de 40 000 $ est accorde dans le calcul
du revenu imposable pour limpt minimum. Cet impt ne
sapplique pas une personne dcde en 2015.
Pour savoir si vous devez payer limpt minimum,
additionnez les montants numrs au paragraphe B, dans
cette section, et ajoutez au rsultat 60 % du montant de la
ligne 127 de votre dclaration. Si le rsultat est gal ou
infrieur 40 000 $, vous navez probablement pas payer
cet impt. Si le rsultat dpasse 40 000 $, vous devez
probablement le payer.
Remplissez le formulaire T691, Impt minimum de
remplacement, pour savoir si vous devez payer limpt
minimum. Vous devez aussi remplir le formulaire 428 pour
calculer votre impt provincial ou territorial additionnel
relatif limpt minimum.
Voici une liste des situations les plus courantes o vous
pouvez devoir payer limpt minimum :

un crdit dimpt pour emploi ltranger la


ligne 426.

Exemple
Marc demande une dduction de 50 000 $ pour des frais
financiers pays en 2015. Comme la dduction demande
dpasse lexemption de base de 40 000 $, il est probable que
Marc devra payer limpt minimum. Pour sen assurer, il
devrait remplir le formulaire T691, Impt minimum de
remplacement.
Conseil fiscal
Si vous avez pay limpt minimum pour lune ou
lautre des annes 2008 2014, vous pourriez avoir droit
un crdit dans le calcul de votre impt de 2015. Lisez la
ligne 427.

Crdits dimpt non


remboursables fdraux
es crdits servent rduire votre impt fdral.
Toutefois, si le total de ces crdits est plus lev que
votre impt fdral, la diffrence ne vous est pas
rembourse.

B. Vous dduisez lun des montants suivants dans votre


dclaration :
une perte (y compris votre part dune perte dune
socit de personnes) qui rsulte de la dduction
pour amortissement ou qui est augmente par cette
dduction et qui se rapporte des biens de location;

une perte dune socit de personnes en commandite


qui est un abri fiscal;

la plupart des frais financiers (ligne 221) relatifs


certains placements;

une perte qui rsulte de la dduction de frais relatifs


des ressources (dduction pour puisement, frais
dexploration et damnagement ou frais lgard de
biens canadiens relatifs au ptrole et au gaz) ou qui
est augmente par cette dduction;

un prt la rinstallation demploys la ligne 248;

une dduction pour options dachat de titres la


ligne 249.

C. Vous demandez lun des crdits suivants lannexe 1 :

48

un crdit dimpt fdral pour dividendes la


ligne 425;

A. Vous dclarez un gain en capital imposable la


ligne 127 de votre dclaration.

un crdit dimpt pour contributions politiques


fdrales aux lignes 409 et 410;

un crdit dimpt linvestissement la ligne 412;

un crdit dimpt relatif un fonds de travailleurs


la ligne 414;

Nouveaux arrivants au Canada et


migrants
Si vous tes devenu rsident du Canada ou avez cess de
ltre aux fins de limpt en 2015, inscrivez votre date
dentre au Canada ou de dpart du Canada dans la section
Renseignements sur votre lieu de rsidence , la page 1
de votre dclaration. Vous devrez peut-tre rduire les
montants que vous demandez aux lignes 300, 301, 303, 305,
367, 306, 315, 316, 318, 324 et 326. Pour en savoir plus,
consultez, selon le cas, la brochure T4055, Nouveaux
arrivants au Canada, ou allez
arc.gc.ca/tx/nnrsdnts/ndvdls/lvng-fra.html.

Montants pour personnes charge


non-rsidentes
Vous pourriez avoir le droit de demander certains
montants pour des personnes charge qui rsidaient
lextrieur du Canada, si vous avez subvenu leurs
besoins.
Si ces personnes gagnent un revenu ou reoivent une aide
suffisante leur permettant de vivre de faon convenable
dans leur pays de rsidence, elles ne sont pas considres
comme tant votre charge. Les cadeaux ne sont pas des
paiements ayant servi subvenir leurs besoins.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives (preuve de vos paiements de subsistance)

arc.gc.ca

pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous


envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos pices
justificatives. La preuve de vos paiements de subsistance
doit indiquer votre nom, le montant et la date des
paiements, ainsi que le nom et ladresse de la personne
votre charge. Si vous avez envoy les paiements un
tuteur, le document doit aussi indiquer le nom et ladresse
de cette personne.

Ligne 301 Montant en raison de


lge

Demandez ce montant si vous aviez 65 ans ou plus


le 31 dcembre 2015 et que votre revenu net (ligne 236 de
votre dclaration) est moins lev que 82 353 $.
Dterminez votre montant comme suit :

si votre revenu net est de 35 466 $ ou moins,


inscrivez 7 033 $ la ligne 301;

si votre revenu net est plus lev que 35 466 $, mais


moins lev que 82 353 $, calculez votre montant en
remplissant la grille de calcul fdrale de la ligne 301, qui
se trouve dans le cahier de formulaires.

Montant pour aidants familiaux (MAF)


Si vous avez une personne charge ayant une dficience
des fonctions physiques ou mentales, vous pourriez avoir le
droit de demander un montant la ligne 367 ou un
montant additionnel de 2 093 $ pour un ou plusieurs des
montants suivants :

le montant pour poux ou conjoint de fait (ligne 303);

le montant pour une personne charge admissible


(ligne 305);

le montant pour aidants naturels (ligne 315).

Ligne 303 Montant pour poux ou


conjoint de fait

La personne charge qui a une dficience doit remplir


lune des conditions suivantes :

tre ge de 18 ans ou plus et tre votre charge en


raison dune dficience des fonctions physiques ou
mentales;

tre un enfant g de moins de 18 ans qui a une


dficience des fonctions physiques ou mentales et, en
raison de cette dficience, dpendra vraisemblablement
de vous, pour une longue priode continue dune dure
indtermine, pour ses besoins et soins personnels, et ce,
dans une mesure gnralement plus importante que les
personnes du mme ge qui nont pas de dficience.

LARC pourrait demander une note signe par un mdecin


qui atteste la date o la dficience a commenc et sa dure
prvue. Pour les enfants gs de moins de 18 ans, la note
devrait galement indiquer que lenfant, en raison de cette
dficience des fonctions physiques ou mentales, dpend et
dpendra des autres, pour une longue priode continue
dune dure indtermine, pour ses besoins et soins
personnels, et ce, dans une mesure gnralement plus
importante que les enfants du mme ge qui nont pas de
dficience. Vous navez pas besoin dune note signe par un
mdecin si lARC a dj approuv le formulaire T2201,
Certificat pour le crdit dimpt pour personnes handicapes,
pour la priode concerne.
Vous pouvez peut-tre demander le MAF pour plus dune
personne admissible votre charge.

Inscrivez 11 327 $.

Inscrivez votre date de naissance dans la section


Renseignements votre sujet , la page 1 de votre
dclaration.
Conseil fiscal
Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou
la totalit de votre montant en raison de lge votre
poux ou conjoint de fait. linverse, vous pourriez
avoir le droit de demander une partie ou la totalit du
montant en raison de lge de votre poux ou conjoint de
fait. Lisez la ligne 326.

Remarque
Le montant maximal pour personnes charge ges
de 18 ans ou plus et ayant une dficience (ligne 306)
comprend le montant additionnel de 2 093 $ pour le
MAF.

Ligne 300 Montant personnel de


base

Demandez ce montant si, un moment de lanne, vous


avez subvenu aux besoins de votre poux ou conjoint de
fait (selon la dfinition la page 17) et que son revenu net
(le montant quil a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa
dclaration) est moins lev que 11 327 $ (ou 13 420 $, si
votre poux ou conjoint de fait est admissible au montant
pour aidants familiaux; lisez Montant pour aidants
familiaux (MAF) sur cette page). Remplissez la section
approprie de lannexe 5 pour calculer votre montant et
joignez une copie votre dclaration sur papier.
Inscrivez les renseignements concernant votre poux ou
conjoint de fait dans la section Identification , la page 1
de votre dclaration, si votre tat civil tait mari(e) ou
conjoint(e) de fait le 31 dcembre 2015. Dans certaines
situations, vous devrez indiquer le revenu net de votre
poux ou conjoint de fait mme si vous avez chang dtat
civil. Lisez ce sujet la section suivante, Revenu net de
lpoux ou conjoint de fait . Un seul des poux ou
conjoints de fait peut demander ce montant pour lanne.
Si vous deviez payer une pension alimentaire au profit de
votre poux, conjoint de fait, ex-poux ou ancien conjoint
de fait et que vous avez t spar de lui seulement une
partie de lanne 2015 en raison de la rupture de votre
union, un choix soffre vous. Vous pouvez demander un
montant pour cette personne la ligne 303 ou demander
la ligne 220 un montant pour une pension alimentaire
paye cette personne en 2015. Demandez ce qui est le plus
avantageux pour vous. Si vous vous tes rconcili avec
votre poux ou tes redevenu conjoint de fait avant la fin
de 2015, vous pourriez demander un montant la ligne 303
et les montants admissibles la ligne 326.

arc.gc.ca

49

Revenu net de lpoux ou conjoint de fait

Remarques
Si la personne votre charge vit habituellement avec
vous, mais que ce ntait pas le cas en raison de ses
tudes, nous considrons quelle vivait avec vous pour
ce qui est de ce montant.

Le revenu net de votre poux ou conjoint de fait est le


montant quil a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa
dclaration.
Si, le 31 dcembre 2015, vous viviez avec votre poux ou
conjoint de fait, utilisez son revenu net pour toute lanne.
Cette rgle sapplique aussi si, au cours de lanne 2015,
vous vous tes mari, rconcili avec votre poux ou tes
devenu ou redevenu conjoint de fait (selon la dfinition la
page 17).
Par contre, si vous vous tes spar de votre poux ou
conjoint de fait en 2015 en raison de la rupture de votre
union et que vous ne vous tiez pas rconcili avec lui
le 31 dcembre 2015, utilisez seulement le revenu net quil a
gagn avant la sparation. Dans tous les cas, inscrivez le
revenu net que vous utilisez pour calculer votre montant
(mme si ce revenu net est nul) dans la section
Renseignements sur votre poux ou conjoint de fait ,
la page 1 de votre dclaration.
Conseil fiscal
Si vous ne pouvez pas demander le montant la
ligne 303 ou que ce montant est rduit parce que votre
poux ou conjoint de fait a reu des dividendes de
socits canadiennes imposables, vous pouvez choisir de
dclarer tous ses dividendes. De cette faon, vous
pourriez avoir moins dimpt payer. Lisez la ligne 120.

Ligne 305 Montant pour une personne


charge admissible
Vous ne pouvez pas demander ce montant si vous avez
demand pour lanne un montant la ligne 303. Si vous
navez pas demand pour lanne un montant la
ligne 303, vous pourriez avoir le droit de demander ce
montant pour une autre personne si, un moment de
lanne, vous remplissiez toutes les conditions suivantes :

Vous naviez pas dpoux ou conjoint de fait ou, si vous


en aviez un, vous ne viviez pas avec lui, ne subveniez
pas ses besoins et ntiez pas sa charge.

Vous subveniez aux besoins dune personne charge


en 2015.

Vous viviez avec cette personne charge (dans la plupart


des cas au Canada) dans un logement que vous avez
tenu. Vous ne pouvez pas demander ce montant pour
une personne qui vous rendait visite seulement.

De plus, au moment o vous remplissiez toutes ces


conditions, la personne charge devait rpondre lune
des conditions suivantes :

Mme si toutes les conditions prcdentes sont remplies,


vous ne pouvez pas demander ce montant pour une
personne charge si lune des situations suivantes
sapplique vous :

Vous ou une autre personne demande le montant pour


poux ou conjoint de fait (ligne 303) pour cette personne
charge.

La personne pour qui vous voulez demander ce montant


est votre conjoint de fait; toutefois, vous avez peut-tre
droit au montant pour poux ou conjoint de fait
(ligne 303) pour cette personne.

Une autre personne dans votre logement demande ce


montant (une seule demande peut tre faite par
logement, mme si plus dune personne charge habite
le logement).

Vous demandez ce montant pour un enfant pour qui


vous devez payer une pension alimentaire pour 2015.
Toutefois, si vous tiez spar de votre poux ou conjoint
de fait seulement une partie de lanne 2015 en raison de
la rupture de votre union, vous pourriez demander ce
montant pour cet enfant la ligne 305 (plus les montants
admissibles aux lignes 315 et 318), si vous navez pas
demand la ligne 220 un montant de pension
alimentaire pay votre poux ou conjoint de fait.
Demandez ce qui est le plus avantageux pour vous.
Remarque
Si vous et une autre personne devez verser une pension
alimentaire pour lenfant en 2015, de sorte que personne
ne pourrait demander le montant pour une personne
charge admissible pour lenfant, vous pouvez quand
mme demander ce montant, si vous et lautre personne
(ou les autres personnes) qui versez la pension alimentaire
dcidiez ensemble qui le demandera, sinon aucun de
vous ny aura droit. Pour en savoir plus, consultez
le guide P102, Pension alimentaire.

Comment demander ce montant

Elle tait un de vos parents ou grands-parents selon les


liens du sang, du mariage, de lunion de fait ou de
ladoption.

Elle tait votre enfant, un de vos petits-enfants, un frre


ou une sur selon les liens du sang, du mariage, de
lunion de fait ou de ladoption et elle avait soit moins
de 18 ans, soit une dficience des fonctions physiques ou
mentales.

50

Dans le cas de votre enfant, il nest pas ncessaire quil


ait rsid au Canada, pourvu quil ait demeur avec
vous (par exemple, si vous tiez rsident rput du
Canada selon la dfinition des paragraphes E et F la
page 8 et que vous rsidiez dans un autre pays avec
votre enfant).

Vous pouvez demander ce montant si le revenu net de la


personne votre charge (le montant quelle a ou aurait
inscrit la ligne 236 de sa dclaration) est moins lev
que 11 327 $ (ou 13 420 $, si la personne charge est
admissible au montant pour aidants familiaux; lisez la
page prcdente). Remplissez la section approprie de
lannexe 5 pour calculer votre montant et pour fournir
certains renseignements lgard de votre personne
charge. Joignez une copie de cette annexe votre
dclaration sur papier.

arc.gc.ca

Remarques
Si vous tiez un chef de famille monoparentale
le 31 dcembre 2015 et que vous choisissez dinclure
dans le revenu de la personne votre charge tous les
montants de la prestation universelle pour la garde
denfants (PUGE) que vous avez reus en 2015, incluez
ce montant dans le calcul de son revenu net.
Vous ne pouvez pas partager ce montant avec quelquun
dautre. Lorsque vous demandez ce montant pour une
personne votre charge, personne dautre ne peut
demander ce montant ni un montant la ligne 306 pour
cette personne charge.
Si vous et une autre personne pouvez demander ce
montant pour la mme personne charge (par exemple,
dans le cas de la garde partage dun enfant), vous devez
dcider ensemble qui le demandera, sinon aucun de
vous ny aura droit.

Ligne 367 Montant pour aidants


familiaux pour enfants gs de moins de
18 ans
Vous pouvez demander un montant pour chacun de vos
enfants (ou ceux de votre poux ou conjoint de fait) qui
remplit toutes les conditions suivantes :

aucun de vous ne peut demander un montant pour cet


enfant.

Comment demander ce montant


Inscrivez la ligne 352 ( gauche de la ligne 367), le nombre
denfants pour lesquels vous demandez le montant pour
aidants familiaux. Inscrivez le rsultat du calcul la
ligne 367.
Conseil fiscal
Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou
la totalit du montant votre poux ou conjoint de fait.
linverse, vous pourriez avoir le droit de demander
une partie ou la totalit du montant de votre poux ou
conjoint de fait. Lisez la ligne 326.

Ligne 306 Montant pour personnes


charge ges de 18 ans ou plus et ayant
une dficience
Vous pouvez demander un montant maximal de 6 700 $
(qui comprend le montant pour aidants familiaux
de 2 093 $; lisez la page 49) pour chacun de vos enfants ou
petits-enfants charge (y compris ceux de votre poux ou
conjoint de fait) seulement si cette personne a une
dficience des fonctions physiques ou mentales et est ne
en 1997 ou avant.

Lenfant est g de moins de 18 ans la fin de lanne.

Il a rsid avec vous deux tout au long de lanne.

Il a une dficience des fonctions physiques ou mentales.


Pour en savoir plus, lisez le Montant pour aidants
familiaux (MAF) la page 49.

Cette personne est un de vos parents, grands-parents,


frres, surs, oncles, tantes, neveux ou nices (y compris
ceux de votre poux ou conjoint de fait).

Vous pouvez demander le plein montant dans lanne de sa


naissance, de son dcs ou de son adoption.

Elle est ne en 1997 ou avant et elle a une dficience des


fonctions physiques ou mentales.

Elle tait votre charge ou votre charge et celle


dautres personnes.

Elle a rsid au Canada un moment de lanne. Vous ne


pouvez pas demander ce montant pour une personne qui
vous rendait visite seulement.

De plus, vous pouvez demander un montant pour chacune


des personnes qui remplit toutes les conditions suivantes :

Remarques
Si vous demandez ce montant pour plus dun enfant,
vous ou votre poux ou conjoint de fait, mais non les
deux, pouvez demander un montant pour tous les
enfants admissibles, ou vous ou votre poux ou conjoint
de fait pouvez demander un montant pour chaque
enfant sparment, mais le montant ne peut tre
demand quune seule fois pour chaque enfant.

Remarques
Le mot parent dsigne une personne dont vous tiez
entirement la charge et qui vous avait sous sa garde et
surveillance lorsque vous aviez moins de 19 ans.

Si vous avez partag la garde de lenfant tout au long de


lanne, le parent qui demande le montant pour une
personne charge admissible (lisez la ligne 305) peut
demander le montant la ligne 367 pour cet enfant.
Vous devez dcider ensemble qui le demandera, sinon
aucun de vous ny aura droit.
Si lenfant ne rside pas avec les deux parents tout au long
de lanne, le parent ou lpoux ou conjoint de fait qui
demande le montant pour une personne charge
admissible (lisez la ligne 305) peut demander ce montant
pour cet enfant.
Si vous et une autre personne devez verser une pension
alimentaire pour lenfant en 2015, de sorte que personne ne
pourrait demander ce montant ou le montant pour une
personne charge admissible pour lenfant, vous pouvez
quand mme demander ce montant, si vous et lautre
personne (ou les autres personnes) qui versez la pension
alimentaire dcidiez ensemble qui le demandera. Sinon,

Le mot enfant peut dsigner toute personne qui est


devenue entirement votre charge et dont vous avez la
garde et la surveillance, mme si elle est plus ge que
vous.
Si quelquun (y compris vous-mme) peut demander un
montant la ligne 305 ou la ligne 315 pour la personne
charge pour laquelle vous demandez un montant, vous ne
pouvez pas demander un montant la ligne 306 pour cette
personne charge.
Vous pouvez demander un montant seulement si le revenu
net de la personne charge (le montant quelle a ou aurait
inscrit la ligne 236 de sa dclaration) est infrieur
13 420 $. Celui-ci comprend le montant pour aidants
familiaux de 2 093 $.

arc.gc.ca

51

Vous ne pouvez pas demander un montant la ligne 306


pour un enfant pour qui vous devez payer une pension
alimentaire. Toutefois, si vous tiez spar de votre poux
ou conjoint de fait seulement une partie de lanne 2015 en
raison de la rupture de votre union, vous pourriez
demander ce montant pour cet enfant la ligne 306, si vous
navez pas demand la ligne 220 un montant de pension
alimentaire pay votre poux ou conjoint de fait.
Demandez ce qui est le plus avantageux pour vous.

Remarques
Si vous avez vers 2 479,95 $ ou moins au RPC
ou 2 630,25 $ ou moins au RRQ, vous avez peut-tre un
paiement en trop puisque le montant de vos cotisations
doit tre calcul au prorata si, en 2015, vous tiez dans
lune des situations suivantes :

Comment demander ce montant

Dterminez le revenu net que chaque personne votre


charge a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa dclaration.
Remplissez la section approprie de lannexe 5 pour
calculer votre montant et pour fournir certains
renseignements lgard de chacune de vos personnes
charge. Joignez une copie de cette annexe votre
dclaration sur papier.
LARC pourrait vous demander une note signe par un
mdecin qui atteste la nature de la dficience, la date o
la dficience a commenc et sa dure prvue. La note
devrait galement indiquer que cette personne dpend et
dpendra des autres en raison de cette dficience des
fonctions physiques ou mentales.

Si vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2015 et que


vous avez vers des cotisations seulement au RRQ, ne
demandez pas plus que 2 630,25 $ la ligne 308. Si le total
de vos cotisations dpasse ce montant, inscrivez le
paiement en trop dans votre dclaration de revenus
provinciale du Qubec.
Si vous avez vers des cotisations au RRQ en 2015 et que
vous ne rsidiez pas au Qubec le 31 dcembre 2015, ou si
vous avez vers des cotisations au RPC en 2015 et que vous
rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2015, remplissez le
formulaire RC381, Calcul interprovincial pour les cotisations et
les paiements en trop au RPC et au RRQ pour 2015, pour
calculer le montant que vous devez inscrire la ligne 308 et
le paiement en trop, sil y a lieu. Joignez votre dclaration
sur papier votre relev 1.

52

vous avez cotis au RRQ et vous avez soit atteint


18 ans, soit reu des prestations dinvalidit du RRQ;

vous tiez un bnficiaire du RPC qui travaille et vous


avez choisi de cesser de verser des cotisations au RPC
ou vous rvoquez un choix fait au cours dune anne
passe;

vous produisez une dclaration pour une personne


dcde en 2015.

Si lune de ces situations sapplique vous, remplissez


lannexe 8 ou le formulaire RC381, selon le cas.
Si vous avez vers des cotisations un rgime de
pension tranger offert par un employeur ou un
arrangement de scurit sociale (autre quun
arrangement des tats-Unis), consultez le
formulaire RC269, Cotisations dun employ pour 2015 un
rgime de pension tranger ou un arrangement de scurit
sociale Autre quun rgime ou un arrangement des
tats-Unis. Vous pouvez obtenir ce formulaire
arc.gc.ca/formulaires ou en communiquant avec nous.

Ligne 308 Cotisations demploy


au RPC ou au RRQ

Si vous ne rsidiez pas au Qubec le 31 dcembre 2015 et


que vous avez vers des cotisations seulement au RPC, ne
demandez pas plus que 2 479,95 $ la ligne 308. Si le total de
vos cotisations dpasse ce montant, inscrivez le paiement en
trop la ligne 448 de votre dclaration. Le paiement en trop
vous sera rembours ou rduira le montant que vous devez
payer.

vous avez cotis au RPC et vous avez soit atteint 18


ou 70 ans, soit reu des prestations dinvalidit
du RPC;

Si vous avez commenc recevoir des prestations de


retraite du RPC en 2015, votre exemption de base peut
tre calcule au prorata par lARC.

Demande par plus dune personne Vous et quelquun


dautre pouvez partager ce montant si vous avez subvenu
aux besoins de la mme personne charge. Toutefois, le
total des montants demands ne peut pas dpasser le
maximum admissible pour cette personne charge.

Inscrivez, en dollars et en cents, le total des cotisations au


Rgime de pensions du Canada (RPC) et au Rgime de
rentes du Qubec (RRQ) qui figurent aux cases 16 et 17 de
vos feuillets T4.

Bnficiaire du RPC qui travaille


Si vous tes g de 60 70 ans et vous tes un employ ou
un travailleur indpendant et vous recevez une pension de
retraite du RPC ou du RRQ, vous devez faire des
cotisations au RPC ou au RRQ.
Toutefois, si vous tes g dau moins 65 ans, mais de
moins de 70 ans, vous pouvez choisir de cesser de verser
des cotisations au RPC ou vous pouvez rvoquer un choix
fait au cours dune anne passe :

si vous tes un employ, vous devez remplir le


formulaire CPT30, Choix de cesser de verser des cotisations
au Rgime de pensions du Canada, ou rvocation dun choix
antrieur;

si vous tes un travailleur indpendant, vous devez


remplir la section approprie de lannexe 8 ou le
formulaire RC381, selon le cas;

si vous tes un employ et un travailleur indpendant et


que vous avez rempli et soumis le formulaire CPT30
lorsque vous avez commenc occuper un emploi
en 2015, mais que vous vouliez faire le choix en 2015 de
cesser de cotiser au RPC ou rvoquer un choix fait au
cours dune anne antrieure pour vos revenus dun
travail indpendant avant de commencer occuper cet
emploi, remplissez lannexe 8 ou le formulaire RC381,
selon le cas.

arc.gc.ca

Remarque
Si vous navez pas rempli et soumis un formulaire CPT30
pour 2015 lorsque vous avez commenc occuper un
emploi, vous ne pouvez pas choisir de cesser de cotiser au
RPC ou rvoquer un choix fait au cours dune anne
antrieure pour vos revenus dun travail indpendant
pour 2015 sur lannexe 8 ou le formulaire RC381.

Demande dun remboursement de cotisations


au RPC
Selon le Rgime de pensions du Canada, vous devez faire une
demande de remboursement des cotisations en trop au RPC
dans les quatre ans suivant lanne vise par la demande.
Lisez la ligne 448.

Cotisations supplmentaires au RPC


Vous navez peut-tre pas cotis au RPC pour certains
revenus demploi ou vous avez peut-tre vers un montant
moins lev que le maximum requis. Cette situation peut se
produire si, selon le cas :

Vous avez travaill pour plus dun employeur en 2015.

Vous avez gagn un revenu sur lequel votre employeur


ntait pas oblig de retenir des cotisations (par exemple,
des pourboires).

Vous tiez dans une catgorie demploi non vise par les
rgles du RPC (par exemple, un emploi occasionnel).

Gnralement, si le total des cotisations au RPC ou au RRQ


indiques aux cases 16 et 17 de vos feuillets T4 est infrieur
au maximum de 2 479,95 $, vous pouvez verser 9,9 % de la
partie de vos revenus qui na pas t assujettie des
cotisations au RPC. En 2015, vous pouvez cotiser au RPC
jusqu ce que vos revenus atteignent 53 600 $. Ces
cotisations supplmentaires pourraient vous permettre de
recevoir une pension plus leve, quand vous y aurez droit.
Pour calculer et verser des cotisations supplmentaires
au RPC pour 2015, remplissez le formulaire CPT20, Choix de
verser des cotisations au Rgime de pensions du Canada, et
lannexe 8 ou le formulaire RC381, Calcul interprovincial pour
les cotisations et les paiements en trop au RPC et au RRQ
pour 2015, selon le cas. Inscrivez les montants appropris
aux lignes 222 et 310. Le formulaire CPT20 indique les
revenus demploi admissibles pour lesquels vous pouvez
verser des cotisations supplmentaires. Si vous ne rsidiez
pas au Qubec le 31 dcembre 2015 et que vous avez vers
des cotisations seulement au RPC ou si vous rsidiez au
Qubec le 31 dcembre 2015 et que vous avez vers des
cotisations seulement au RRQ, remplissez lannexe 8 pour
calculer votre montant. Autrement, remplissez le
formulaire RC381 pour calculer votre montant. Joignez une
copie du CPT20 et lannexe 8 ou le RC381, selon le cas,
votre dclaration sur papier ou envoyez-nous sparment
le formulaire CPT20 au plus tard le 15 juin 2017.
Revenu demploi exonr dimpt gagn par un Indien
inscrit ou une personne ayant le droit de ltre selon la Loi
sur les Indiens Si vous tes un Indien inscrit ou une
personne ayant le droit de ltre selon la Loi sur les Indiens,
que vous avez reu un revenu demploi exonr dimpt et
quaucun montant ne figure la case 16 ou 17 de vos
feuillets T4, vous pourriez aussi avoir le droit de cotiser
au RPC pour ce revenu.

Ligne 310 Cotisations au RPC ou


au RRQ pour le revenu dun travail
indpendant et pour dautres revenus
Inscrivez, en dollars et en cents, le montant que vous avez
inscrit la ligne 222 de votre dclaration.

Ligne 312 Cotisations demploy


lassurance-emploi
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2015,
inscrivez, en dollars et en cents, le total des montants qui
figurent la case 18 de vos feuillets T4. Si vous avez vers
des cotisations au Rgime provincial dassurance parentale
(RPAP) en 2015, inscrivez aussi sur cette ligne le total des
montants qui figurent la case 55 de vos feuillets T4.
Toutefois, ne dpassez pas 930,60 $. Joignez votre
dclaration sur papier une copie de votre relev 1.
Remarques
Si vous avez reu un revenu demploi qui est exonr de
lassurance-emploi, comme lindique la case 28 de votre
feuillet T4, et quil y a un montant la case 55 de votre
feuillet T4, ninscrivez pas la ligne 312 le montant qui
figure la case 55. Dans ce cas, communiquez avec
Revenu Qubec pour recevoir un remboursement de vos
cotisations payes au RPAP.
Toutefois, si vous tes un employ, que vous possdez
plus de 40 % des actions avec droit de vote de cette
socit et que vous avez conclu un accord en 2015 avec
la Commission de lassurance-emploi, par lentremise de
Service Canada, pour participer au programme
dassurance-emploi (AE) qui donne accs aux
prestations spciales de lAE, inscrivez la ligne 312 le
montant qui figure la case 55 de votre feuillet T4.
Si vous avez vers plus de 930,60 $, inscrivez, en dollars et
en cents, le paiement en trop la ligne 450 de votre
dclaration. Le paiement en trop vous sera rembours ou
rduira le montant que vous devez payer.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2015 et
que vous avez travaill uniquement au Qubec durant
lanne, inscrivez, en dollars et en cents, le total des
montants qui figurent la case 18 de vos feuillets T4.
Toutefois, ne dpassez pas 762,30 $. Si vous avez vers plus
de 762,30 $, inscrivez, en dollars et en cents, le paiement en
trop la ligne 450 de votre dclaration. Le paiement en trop
vous sera rembours ou rduira le montant que vous devez
payer.
Si, durant lanne, vous tiez rsident du Qubec, avez
travaill lextrieur du Qubec et que votre revenu
demploi est de 2 000 $ ou plus, vous devez remplir
lannexe 10 et la joindre votre dclaration sur papier.
Inscrivez sur cette ligne, en dollars et en cents, le montant
des cotisations lassurance-emploi le moins lev :
ligne 21 ou ligne 22 de lannexe 10.

arc.gc.ca

53

Gains assurables
Il sagit du total des gains sur lesquels vous avez vers des
cotisations lAE. Vos gains assurables sont inscrits la
case 24 de vos feuillets T4 de 2015 (ou la case 14, si la
case 24 est vide).
Vous avez peut-tre vers des cotisations en trop mme si
le total de vos cotisations est de 930,60 $ ou moins (si vous
ntiez pas rsident du Qubec), ou de 762,30 $ ou moins si
vous tiez rsident du Qubec. Vous pourriez tre dans
cette situation si le total de vos gains assurables est
infrieur au total des montants qui figurent la case 14 de
vos feuillets T4. Vous pouvez calculer le paiement en trop
au moyen du formulaire T2204, Paiement en trop de
cotisations demploy lassurance-emploi pour 2015. Si vous
tiez rsident du Qubec et que vous deviez remplir
lannexe 10 parce que vous avez travaill hors du Qubec,
nutilisez pas le formulaire T2204. Calculez le paiement en
trop de vos cotisations en remplissant la partie C de
lannexe 10.
Si le total de vos gains assurables est de 2 000 $ ou moins, la
totalit de vos cotisations vous sera rembourse ou rduira
le montant que vous devez payer. Dans ce cas, ninscrivez
pas le montant de vos cotisations la ligne 312, mais
inscrivez-le plutt la ligne 450 de votre dclaration.
Vous pourriez aussi avoir vers des cotisations en trop si le
total de vos gains assurables dpasse 2 000 $ mais est
infrieur 2 038 $ si vous ne rsidiez pas au Qubec
le 31 dcembre 2015, ou si le total de vos gains assurables
dpasse 2 000 $ mais est infrieur 2 031 $ si vous rsidiez
au Qubec le 31 dcembre 2015. Vous pouvez calculer le
paiement en trop au moyen du formulaire T2204.

Demande dun remboursement de cotisations


lassurance-emploi
Selon la Loi sur lassurance-emploi, vous devez faire une
demande de remboursement de cotisations verses en trop
lassurance-emploi dans les trois ans suivant lanne vise
par la demande.

Ligne 375 Cotisations au Rgime


provincial dassurance parentale (RPAP)
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2015 et
que vous avez travaill au Qubec durant lanne,
inscrivez, en dollars et en cents, le total des montants qui
figurent la case 55 de vos feuillets T4. Ce montant ne peut
pas dpasser 391,30 $. Si vous dpassez ce montant,
inscrivez dans votre dclaration de revenus provinciale du
Qubec la somme verse en trop.
Si le total de vos gains assurables au RPAP est de moins
de 2 000 $, ninscrivez pas le montant de vos cotisations au
RPAP cette ligne, mais inscrivez-le plutt dans votre
dclaration de revenus provinciale du Qubec comme
somme verse en trop.

Ligne 376 Cotisations au RPAP


payer sur le revenu demploi
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2015 et
que vous remplissez les deux conditions suivantes,
inscrivez, en dollars et en cents, le montant de la ligne 18 de
lannexe 10 :

Votre revenu demploi (y compris votre revenu demploi


gagn lextrieur du Canada) est de 2 000 $ ou plus.

Un de vos feuillets T4 indique, la case 10, une province


demploi autre que le Qubec.

Vous pouvez demander un montant maximal de 391,30 $.

Ligne 378 Cotisations au RPAP


payer sur le revenu dun travail
indpendant
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2015,
inscrivez, en dollars et en cents, le montant de la ligne 11 de
lannexe 10.
Vous pouvez demander un montant maximal de 391,30 $.

Ligne 317 Cotisations


lassurance-emploi pour le revenu dun
travail indpendant et pour dautres
revenus admissibles

Ligne 362 Montant pour les pompiers


volontaires (MPV) et
Ligne 395 Montant pour les volontaires
en recherche et sauvetage (MVRS)

Les travailleurs indpendants peuvent choisir de payer des


cotisations lAE pour avoir le droit de recevoir des
prestations spciales de lAE.

Vous pouvez demander 3 000 $ pour le MPV ou le MVRS,


mais pas les deux, si vous remplissez les conditions
suivantes :

Pour en savoir plus, communiquez avec Service Canada ou


visitez servicecanada.gc.ca.
Si vous avez conclu un accord avec la Commission de
lassurance-emploi, par lentremise de Service Canada pour
participer au programme dassurance-emploi (AE) qui
donne accs aux prestations spciales de lAE, vous devez
remplir lannexe 13, Cotisations lassurance-emploi pour le
revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus
admissibles, pour calculer le montant de vos cotisations
payer. Inscrivez le montant de la ligne 10 de votre
annexe 13 la ligne 317 de votre annexe 1 et la ligne 430
de votre dclaration.
54

Vous tiez un pompier volontaire ou un volontaire en


recherche et sauvetage durant lanne.

Vous avez effectu au moins 200 heures de services


admissibles titre de pompier volontaire ou de
volontaire en recherche et sauvetage au cours de lanne.

arc.gc.ca

Remarque
Si vous tiez pompier volontaire et volontaire en
recherche et sauvetage, vous pouvez combiner les
heures effectues lorsque vous demandez le MPV ou
le MVRS. Vous ne pouvez pas demander les deux
montants.

Cependant, si vous tiez galement lemploi du mme


organisme, autrement que comme volontaire, pour des
fonctions identiques ou similaires, vous ne pouvez pas
inclure les heures lies cet organisme pour dterminer si
vous atteignez le seuil de 200 heures.
Les services admissibles de pompier volontaire auprs dun
service dincendie consistent :

intervenir et tre disponible en cas dincendie ou de


situations durgence connexes en tant que pompier
volontaire;

assister aux runions tenues par les services dincendie;

suivre la formation requise se rapportant la prvention


ou lextinction des incendies.

Les services admissibles de volontaire en recherche et


sauvetage auprs dun organisme de recherche et sauvetage
consistent :

intervenir et tre disponible en cas de situations


durgence de recherche et sauvetage titre de volontaire
en recherche et sauvetage;

assister aux runions tenues par lorganisme de


recherche et sauvetage;

suivre la formation requise se rapportant aux services de


recherche et sauvetage.

Un organisme de recherche et sauvetage est admissible sil


est membre de lAssociation canadienne des volontaires en
recherche et sauvetage, de lAssociation civile de recherche
et sauvetage ariens ou de la Garde ctire auxiliaire
canadienne, ou si son statut dorganisme de recherche et
sauvetage est reconnu par une autorit provinciale,
municipale ou publique. Votre organisme de recherche et
sauvetage peut vous dire sil est admissible.
Conseil fiscal
titre de pompier volontaire ou de volontaire en
recherche et sauvetage, vous pourriez avoir droit une
exemption de revenu pouvant atteindre 1 000 $ au lieu
du MPV ou du MVRS. Pour en savoir plus, lisez
Volontaires des services durgence la page 22.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande. Nous pourrions
vous demander de fournir un certificat crit, provenant du
service dincendie ou de lorganisme de recherche et
sauvetage, pour vrifier le nombre dheures de services
admissibles de pompier volontaire ou de volontaire en
recherche et sauvetage que vous avez effectues.

Ligne 363 Montant canadien pour


emploi
Inscrivez le moins lev des montants suivants :

1 146 $;

le total de votre revenu demploi inscrit aux lignes 101


et 104 de votre dclaration.

Ligne 364 Montant pour le transport


en commun
Vous pouvez demander un montant pour les frais pays
pour 2015 pour le transport en commun mensuel ou de
plus longue dure (par exemple, un laissez-passer annuel).
Les laissez-passer doivent vous permettre le transport
illimit, pour faire la navette par autobus local, par
tramway, par mtro, par train de banlieue, par navette
autobus ou par traversier local au Canada.
Vous pouvez aussi demander un montant pour le cot des
laissez-passer de courte dure. Chaque laissez-passer doit
vous permettre lutilisation illimite du service de transport
en commun pendant au moins cinq jours conscutifs. Vous
devez acheter un nombre suffisant de ces laissez-passer
pour lutilisation illimite du service pour au moins 20 jours
lintrieur dune priode de 28 jours.
Vous pouvez demander un montant pour le cot dune
carte de paiement lectronique lorsque vous lutilisez pour
au moins 32 parcours aller simple pendant une priode
maximale de 31 jours conscutifs.
Seulement vous ou votre poux ou conjoint de fait pouvez
demander un montant pour le cot des laissez-passer de
transport en commun (si ce montant na pas dj t
demand) pour les personnes suivantes :

vous-mme;

votre poux ou conjoint de fait;

vos enfants ou ceux de votre poux ou conjoint de fait,


gs de moins de 19 ans le 31 dcembre 2015.

Remboursements des frais admissibles Vous pouvez


demander un montant seulement pour la partie des frais
admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont
vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le
remboursement a t inclus dans votre revenu (par
exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que
vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 370 Montant pour les activits


artistiques des enfants
Vous pouvez demander un montant maximal de 500 $ par
enfant pour les frais pays en 2015 pour linscription ou
pour ladhsion de votre enfant ou de celui de votre poux
ou conjoint de fait un programme admissible dactivits
artistiques, culturelles, rcratives ou dpanouissement
(lisez la section suivante). Lenfant doit tre g de moins
de 16 ans (ou de moins de 18 ans sil est admissible au
crdit dimpt pour personnes handicapes la ligne 316),
au dbut de lanne o les dpenses admissibles pour
activits artistiques ont t payes.
Vous pouvez demander un montant si aucune autre
personne na dj demand un montant pour les mmes
frais et que le total ne dpasse pas le montant maximal qui
serait permis si seulement une personne le demandait.

arc.gc.ca

55

Enfants handicaps Si lenfant est admissible au crdit


dimpt pour personnes handicapes et quil tait g de
moins de 18 ans au dbut de lanne, vous pouvez
demander un montant supplmentaire de 500 $, si des frais
dinscription ou dadhsion dau moins 100 $ ont t pays
pour un programme dactivits artistiques vis par
rglement tel que dcrit dans la section suivante.
Remarques
Les dpenses admissibles ne comprennent pas les
montants qui peuvent tre demands comme crdit
dimpt fdral pour la condition physique des enfants
(ligne 459) ou comme dduction par une personne, telle
que la dduction pour frais de garde denfants
(ligne 214). De plus, les dpenses admissibles ne
comprennent pas les montants dj demands par une
personne.
Un programme qui est inscrit au curriculum dun
tablissement scolaire nest pas admissible.
Si une organisation offre votre enfant deux
programmes viss par rglement distincts et quun
programme est admissible au montant pour les activits
artistiques des enfants et lautre au crdit dimpt pour
la condition physique des enfants, vous devriez recevoir
deux reus ou un seul qui indique clairement le montant
pay lorganisation lgard de chaque programme
distinct.

de la scne, la musique, les mdias, les langues, les


coutumes et le patrimoine.
Remboursements des frais admissibles Vous pouvez
demander un montant seulement pour la partie des frais
admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont
vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le
remboursement a t inclus dans votre revenu (par
exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que
vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 369 Montant pour lachat dune


habitation
Vous pouvez demander 5 000 $ pour lachat dune
habitation admissible que vous avez acquise en 2015 si les
deux conditions suivantes sappliquent :

Vous ou votre poux ou conjoint de fait avez fait


lacquisition dune habitation admissible.

Vous navez pas habit, au cours de lanne de


lacquisition ou des quatre annes prcdentes, dans une
autre habitation dont vous ou votre poux ou conjoint de
fait tiez propritaire (acheteur dune premire
habitation).

Programme vis par rglement

Remarque
Vous navez pas tre lacheteur dune premire
habitation si vous tes admissible au crdit dimpt pour
personnes handicapes ou si vous faites lacquisition
dune habitation pour le bnfice dune personne qui
vous est lie et qui est admissible au crdit dimpt pour
personnes handicapes. Toutefois, lacquisition de
lhabitation doit permettre la personne handicape de
vivre dans une habitation plus accessible ou dans un
environnement mieux adapt ses besoins. Aux fins du
montant pour lachat dune habitation, une personne
handicape est une personne qui est admissible au crdit
dimpt pour personnes handicapes pour lanne o
lhabitation a t acquise, ou une personne qui aurait
droit au montant pour personnes handicapes si elle na
pas demand un montant pour des frais de prpos aux
soins ou des frais pour des soins prodigus dans une
maison de soins infirmiers comme frais mdicaux la
ligne 330 ou 331.

Pour donner droit ce montant, un programme doit


remplir les conditions suivantes :

tre continu (une dure minimale de huit semaines


conscutives ou, dans le cas des camps de vacances pour
enfants, de cinq jours conscutifs);

tre men sous surveillance;

tre convenable pour les enfants.

Le programme doit aussi remplir lune des conditions


suivantes :

contribuer au dveloppement des talents crateurs ou de


lexpertise dans une activit artistique ou culturelle;

accorder une attention considrable aux milieux


sauvages et lenvironnement naturel;

aider les enfants acqurir et utiliser des aptitudes


intellectuelles spcifiques;

offrir une interaction structure entre les enfants qui


permet aux surveillants denseigner aux enfants des
habilets en relations interpersonnelles ou de les aider
les dvelopper;

fournir de lenrichissement ou du tutorat dans des


matires scolaires.
Remarque
Une activit qui dveloppe les talents crateurs ou de
lexpertise est admissible seulement si elle est destine
accrotre la dextrit ou la coordination de lenfant, ou
acqurir et appliquer des connaissances dans la
poursuite dactivits artistiques ou culturelles qui
comprennent les arts littraires, les arts visuels, les arts

56

Une habitation admissible doit tre enregistre votre


nom et/ou celui de votre poux ou conjoint de fait
conformment au rgime denregistrement des titres
fonciers et doit tre situe au Canada. Il peut sagir dune
habitation existante ou en construction. Les habitations
suivantes sont considres comme admissibles :

maisons unifamiliales;

maisons semi-dtaches;

maisons en range;

maisons mobiles;

habitations en coproprit (condominiums);

arc.gc.ca

appartements dans un duplex, un triplex, un quadruplex


ou un immeuble.

les frais de dplacement et de subsistance raisonnables et


ncessaires pour lenfant et les parents adoptifs;

Remarque
Une part dans une cooprative dhabitation qui vous
donne, en tant que propritaire, le droit de possder un
logement situ au Canada est galement admissible.
Cependant, une part dans une cooprative dhabitation
qui vous donne seulement le droit dhabiter le logement
nest pas admissible.

les frais de traduction de documents;

les frais obligatoires pays une institution trangre;

les sommes obligatoires payes pour limmigration de


lenfant;

toute autre somme raisonnable lie ladoption et exige


par une administration provinciale ou territoriale ou par
un organisme dadoption agr par une telle
administration.

Vous ou la personne handicape qui vous est lie, devez


avoir lintention doccuper lhabitation comme rsidence
principale au plus tard un an aprs son acquisition.
Vous et votre poux ou conjoint de fait pouvez partager le
montant pour lachat dune habitation, mais le total
demand ne peut pas dpasser 5 000 $.

Remboursements des frais admissibles Vous devez


dduire de vos dpenses admissibles tous les
remboursements ou autres formes daide que vous avez
reus.

Si plus dune personne a droit au montant (par exemple, si


deux personnes achtent une habitation conjointement), le
montant total du crdit que les personnes peuvent
demander pour lanne ne doit pas dpasser 5 000 $.

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration


par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration


par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 314 Montant pour revenu de


pension

Ligne 313 Frais dadoption


Vous pouvez demander un montant pour les dpenses
admissibles lies ladoption dun enfant de moins
de 18 ans. Le nouveau montant maximal est de 15 255 $
pour chaque enfant.

Vous pourriez avoir droit un montant maximal de 2 000 $


si vous avez dclar la ligne 115, 116 ou 129 de votre
dclaration des revenus de pension, des revenus de pension
de retraite ou des revenus de rente admissibles.
Dclarez vos revenus de pension ou de rente aux lignes
appropries. Pour calculer le montant auquel vous avez
droit, remplissez la grille de calcul fdrale de la ligne 314,
qui se trouve dans le cahier de formulaires.

Les deux parents adoptifs peuvent partager le montant,


mais le montant total des frais combins demand pour
chaque enfant ne peut pas dpasser le total des frais
admissibles avant le partage.
Les parents peuvent demander un montant pour ces
dpenses dans lanne dimposition o se termine la
priode dadoption de lenfant. Voici comment est dfinie
cette priode :

Elle dbute soit au moment o une demande


dinscription est prsente auprs du ministre
provincial ou territorial ou auprs dun organisme
dadoption agr par une administration provinciale ou
territoriale ou, soit au moment o un tribunal canadien
est saisi de la requte en adoption, en prenant celle de ces
dates qui survient la premire.

Elle se termine soit au moment o lordonnance


dadoption pour cet enfant est mise ou reconnue par
une administration au Canada ou, soit au moment o
lenfant commence demeurer en permanence avec
vous, en prenant celle de ces dates qui survient la
dernire.

Dpenses dadoption admissibles


Les dpenses dadoption admissibles sont les suivantes :

les sommes verses un organisme dadoption agr par


une administration provinciale ou territoriale;

les frais de justice et les frais juridiques et administratifs


lis une ordonnance dadoption lgard de lenfant;

Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez fait le choix


de fractionner un revenu de pension, suivez les instructions
de ltape 4 du formulaire T1032, Choix conjoint visant le
fractionnement du revenu de pension, pour calculer le montant
inscrire la ligne 314 de votre annexe 1 et de celle de
votre poux ou conjoint de fait.
Remarque
Voici quelques exemples de revenus qui ne donnent pas
droit ce montant : les prestations de la Scurit de la
vieillesse, les prestations du Rgime de pensions du
Canada ou du Rgime de rentes du Qubec, les
prestations de dcs, les allocations de retraite ou de
dpart, les montants excdentaires dun FERR transfrs
dans un REER, un autre FERR ou une rente, les
montants des cases 18, 20, 22, 26, 28 et 34 de vos
feuillets T4RSP et les montants attribus dune
convention de retraite qui figurent sur vos
feuillets T4A-RCA.
Conseil fiscal
Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou
la totalit de votre montant pour revenu de pension
votre poux ou conjoint de fait. linverse, vous
pourriez avoir le droit de demander une partie ou la
totalit du montant pour revenu de pension de votre
poux ou conjoint de fait. Lisez la ligne 326.

arc.gc.ca

57

Ligne 315 Montant pour aidants


naturels

Ligne 316 Montant pour personnes


handicapes (pour vous-mme)

Vous pourriez avoir le droit de demander un montant


maximal de 4 608 $ (ou 6 701 $, si la personne charge est
admissible au montant pour aidants familiaux; lisez la
page 49) pour chaque personne charge si, un moment de
lanne 2015, vous avez tenu, seul ou avec quelquun
dautre, un logement qui constituait votre lieu de rsidence
et celui dune ou plusieurs personnes votre charge.

Si vous tes admissible au crdit dimpt pour personnes


handicapes, vous pourriez demander le montant pour
personnes handicapes. Pour tre admissible, vous deviez
avoir une dficience grave et prolonge des fonctions
physiques ou mentales en 2015. Une dficience est
prolonge si elle a dur ou sil est raisonnable de sattendre
ce quelle dure au moins 12 mois conscutifs. Vous
pourriez demander un montant de 7 899 $ si un
professionnel de la sant atteste sur le formulaire T2201,
Certificat pour le crdit dimpt pour personnes handicapes, que
vous remplissez certaines conditions.

Chaque personne charge doit tre lune des personnes


suivantes :

un de vos enfants ou petits-enfants (y compris ceux de


votre poux ou conjoint de fait);

un de vos parents, grands-parents, frres, surs, oncles,


tantes, neveux ou nices (y compris ceux de votre poux
ou conjoint de fait) qui rsidait au Canada. Vous ne
pouvez pas demander ce montant pour une personne qui
vous rendait visite seulement.

De plus, chaque personne charge doit remplir toutes les


conditions suivantes :

Elle avait 18 ans ou plus au moment o elle a habit avec


vous.

Son revenu net en 2015 (le montant quelle a ou aurait


inscrit la ligne 236 de sa dclaration) tait moins lev
que 20 343 $ (ou 22 436 $, si la personne charge est
admissible au montant pour aidants familiaux; lisez la
page 49).

Elle tait votre charge cause dune dficience des


fonctions physiques ou mentales ou, sil sagit dun de
vos parents ou grands-parents (y compris ceux de votre
poux ou conjoint de fait), elle est ne en 1950 ou avant.

Vous ne pouvez pas demander un montant la ligne 315


pour un enfant pour qui vous devez payer une pension
alimentaire. Toutefois, si vous tiez spar de votre poux
ou conjoint de fait seulement une partie de lanne 2015 en
raison de la rupture de votre union, vous pourriez
demander ce montant pour cet enfant la ligne 315 (plus
les montants admissibles aux lignes 305 et 318) si vous
navez pas demand la ligne 220 un montant de pension
alimentaire pay votre poux ou conjoint de fait.
Demandez ce qui est le plus avantageux pour vous.
Remplissez la section approprie de lannexe 5 pour
calculer votre montant et pour fournir certains
renseignements lgard de chacune de vos personnes
charge. Joignez une copie de cette annexe votre
dclaration sur papier.
Demande par plus dune personne Vous et quelquun
dautre pouvez partager ce montant si vous avez subvenu
aux besoins de la mme personne charge. Toutefois, le
total des montants demands ne peut pas dpasser le
maximum admissible pour cette personne charge.
Si vous ou quelquun dautre pouvez demander ce
montant pour une personne charge, personne ne peut
demander pour elle un montant la ligne 306. Si quelquun
dautre que vous demande un montant la ligne 305 pour
une personne charge, vous ne pouvez pas demander un
montant la ligne 315 pour elle.
58

Pour en savoir plus, consultez le guide RC4064,


Renseignements relatifs aux personnes handicapes. Pour
accder vos renseignements sur le crdit dimpt pour
personnes handicapes, allez arc.gc.ca/mondossier.

Supplment pour personnes handicapes de


moins de 18 ans
Si vous avez droit au montant pour personnes handicapes
et que vous aviez moins de 18 ans la fin de lanne, vous
pouvez demander un montant supplmentaire pouvant
atteindre 4 607 $. Ce supplment peut toutefois tre rduit
si, en 2015, quelquun demande pour vous un montant
pour des frais de garde denfants ( la ligne 214) ou des
frais de prpos aux soins (comme frais mdicaux, la
ligne 330 ou 331). Il sera aussi rduit si vous demandez
pour vous-mme un montant pour des frais de prpos aux
soins la ligne 215 ou 330.

Comment demander ce montant

Sil sagit dune nouvelle demande du montant pour


personnes handicapes, vous devez nous envoyer le
formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour
personnes handicapes, dment rempli et attest par un
professionnel de la sant. Autrement, votre demande
sera retarde. Nous examinerons votre demande pour
dterminer si vous tes admissible au crdit dimpt
pour personnes handicapes avant dtablir la cotisation
de votre dclaration.

Si vous tiez admissible au crdit dimpt pour


personnes handicapes en 2014 et que vous remplissez
toujours les conditions exiges en 2015, vous pouvez
demander le montant sans nous envoyer un nouveau
formulaire T2201. Toutefois, vous devez nous en envoyer
un si la priode dapprobation prcdente sest termine
avant 2015 ou si nous vous le demandons.

Si vous aviez 18 ans ou plus la fin de lanne,


inscrivez 7 899 $. Sinon, remplissez la grille de calcul
fdrale de la ligne 316, qui se trouve dans le cahier de
formulaires.
Conseils fiscaux
Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou
la totalit de votre montant pour personnes handicapes
(et, sil y a lieu, de votre supplment) votre poux ou
conjoint de fait (pour quil la demande la ligne 326) ou
une personne dont vous tes la charge (pour quelle
la demande la ligne 318).

arc.gc.ca

linverse, vous pourriez avoir le droit de demander


une partie ou la totalit du montant pour personnes
handicapes (et, sil y a lieu, du supplment) transfr de
votre poux ou conjoint de fait ( la ligne 326) ou dune
autre personne votre charge ( la ligne 318).
De plus, vous pourriez avoir droit de demander le
supplment pour personnes handicapes de la prestation
fiscale pour le revenu de travail. Lisez la ligne 453.

Ligne 317 Cotisations


lassurance-emploi pour le revenu dun
travail indpendant et pour dautres
revenus admissibles

Si vous ou quelquun dautre avez pay les frais dun


prpos aux soins ou des frais de soins dans un
tablissement, des rgles spciales peuvent sappliquer.
Pour en savoir plus, consultez le guide RC4065,
Renseignements relatifs aux frais mdicaux. Pour accder
vos renseignements sur le crdit dimpt pour personnes
handicapes, allez arc.gc.ca/mondossier.

Comment demander ce montant

Sil sagit dune nouvelle demande du montant pour


personnes handicapes, vous devez nous envoyer le
formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour
personnes handicapes, dment rempli et attest. Nous
examinerons votre demande pour dterminer si la
personne votre charge est admissible au crdit dimpt
pour personnes handicapes avant dtablir la cotisation
de votre dclaration.

Si la personne votre charge tait admissible au crdit


dimpt pour personnes handicapes en 2014 et quelle
remplissait toujours les conditions exiges en 2015, vous
pouvez demander le montant pour personnes
handicapes sans nous envoyer un nouveau
formulaire T2201. Toutefois, vous devez nous en envoyer
un si la priode dapprobation prcdente sest termine
avant 2015 ou si nous vous le demandons. Si vous ne
joignez pas le formulaire pour une personne charge,
joignez votre dclaration sur papier une note indiquant
le nom et le numro dassurance sociale de cette
personne ainsi que son lien de parent avec vous.

Si la personne votre charge avait moins de 18 ans la


fin de lanne, remplissez dabord la grille de calcul
fdrale de la ligne 316, qui se trouve dans le cahier de
formulaires. Elle vous permettra de calculer le montant
du supplment que cette personne pourrait avoir le droit
de demander.

Pour calculer votre montant, remplissez la grille de calcul


fdrale de la ligne 318, qui se trouve dans le cahier de
formulaires, pour chaque personne votre charge et
inscrivez le montant la ligne 318 de votre annexe 1.

Lisez la page 54.

Ligne 318 Montant pour personnes


handicapes transfr dune personne
charge
Vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou la
totalit du montant pour personnes handicapes (ligne 316)
dune personne votre charge (autre que votre poux ou
conjoint de fait), si toutes les conditions suivantes sont
remplies :

la personne votre charge est admissible au crdit


dimpt pour personnes handicapes;

la personne votre charge rsidait au Canada un


moment de lanne 2015;

vous deviez subvenir tous ses besoins fondamentaux


ou certains de ceux-ci (comme lalimentation, le
logement et lhabillement).

De plus, lune des conditions suivantes doit tre remplie :

Vous demandez un montant la ligne 305 pour cette


personne ou vous pourriez le demander si elle navait
pas de revenu et que vous naviez pas dpoux ou
conjoint de fait (lisez les conditions la ligne 305).

Cette personne charge est un de vos enfants,


petits-enfants, parents, grands-parents, frres, surs,
oncles, tantes, neveux ou nices (y compris ceux de votre
poux ou conjoint de fait) et, selon le cas, vous demandez
un montant la ligne 306 ou 315 pour cette personne, ou
vous pourriez en demander un si elle navait aucun
revenu et quelle avait 18 ans ou plus en 2015.
Remarques
Vous ne pouvez pas demander la partie inutilise du
montant pour personnes handicapes si lpoux ou
conjoint de fait de la personne handicape a dj
demand ce montant ou tout autre crdit dimpt non
remboursable (sauf les frais mdicaux) pour cette
personne.

Conseil fiscal
Si vous pouvez demander ce montant, vous pouvez
peut-tre aussi en demander un la ligne 315 pour la
mme personne charge.
Pour en savoir plus sur les diffrents montants que vous
pouvez demander, consultez le guide RC4064,
Renseignements relatifs aux personnes handicapes.

Ligne 319 Intrts pays sur vos prts


tudiants

Si vous et une autre personne partagez la partie


inutilise du montant pour personnes handicapes dune
personne charge, joignez votre dclaration sur papier
une note indiquant le nom et le numro dassurance
sociale de lautre personne qui demande un montant. Le
total des montants demands ne peut pas dpasser le
maximum admissible pour cette personne charge.

Vous avez peut-tre reu un prt pour des tudes


postsecondaires selon la Loi fdrale sur les prts aux tudiants,
la Loi fdrale sur laide financire aux tudiants, la Loi sur les
prts aux apprentis ou une loi provinciale ou territoriale
semblable. Pour en savoir plus sur le prt canadien aux
apprentis si vous apprenez un mtier comme apprenti inscrit
un programme pour un mtier dsign Sceau rouge,
communiquez avec Emploi et Dveloppement social Canada
ou visitez servicecanada.gc.ca.

arc.gc.ca

59

Dans ce cas, vous seul pouvez demander un montant pour


les intrts que vous ou une personne qui vous est lie avez
pays sur ce prt en 2015 ou dans les cinq annes
prcdentes.
Vous pouvez demander un montant seulement pour les
intrts pour lesquels aucun montant na dj t demand.
Si vous navez aucun impt payer, il pourrait tre
avantageux pour vous de ne pas demander ce montant
dans votre dclaration. Vous pouvez reporter le montant
que vous nutilisez pas et le demander dans lune ou lautre
des cinq annes suivantes.
Remarques
Vous ne pouvez pas demander un montant pour les
intrts pays sur tout autre genre de prt, ni sur un prt
tudiant qui a t intgr dans un autre genre de prt.
Si vous rengociez votre prt tudiant avec une banque
ou une institution financire, ou si vous lavez inclus
dans un arrangement pour consolider vos prts, lintrt
sur le nouveau prt ne donne pas droit au crdit.
De plus, vous ne pouvez pas demander un montant
pour les intrts pays selon un jugement rendu par un
tribunal par suite du non-remboursement de votre prt
tudiant.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos
pices justificatives pour les montants des intrts que vous
demandez en 2015.

Ligne 323 Vos frais de scolarit,


montant relatif aux tudes et montant
pour manuels
Remplissez lannexe 11 pour calculer votre montant
admissible de vos frais de scolarit, montant relatif aux
tudes et montant pour manuels pour 2015, et pour
reporter tout montant inutilis des annes passes selon
votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation de 2014.
Inscrivez le montant que vous demandez la ligne 323.

Frais de scolarit admissibles


Gnralement, un cours est admissible sil est donn au
niveau postsecondaire. Si vous aviez 16 ans ou plus la fin
de lanne, un cours est aussi admissible sil est donn dans
un tablissement denseignement reconnu par Emploi et
Dveloppement social Canada et quil vous permet
dacqurir ou damliorer des comptences
professionnelles. De plus, vous devez avoir suivi le cours
en 2015.
Les frais de scolarit ne sont pas tous admissibles. Pour que
vous puissiez demander un montant cet gard, le total
des frais pays dans lanne un tablissement situ au
Canada doit dpasser 100 $. Consultez le guide P105 et le
document dinformation RC192, Renseignements pour les
tudiants tablissements denseignement lextrieur du
Canada, pour connatre les rgles concernant les frais pays
un tablissement denseignement situ ltranger. De
plus, vous ne pouvez pas demander un montant pour vos
autres dpenses, comme les frais de pension ou de
logement, les cotisations une association tudiante ou les
frais pour manuels (lisez Montant pour manuels , la
page suivante).
Si vos frais ont t pays ou rembourss par votre
employeur ou par lemployeur de lun de vos parents, vous
pouvez demander un montant pour ces frais seulement si le
paiement ou le remboursement a t inclus dans votre
revenu ou dans celui de lun de vos parents.
Formulaires
Pour demander un montant pour des frais de scolarit
pays un tablissement denseignement situ au
Canada, vous aurez besoin dun relev dimpt officiel
ou du formulaire T2202A, Certificat pour frais de scolarit,
montant relatif aux tudes et montant pour manuels, dment
rempli, que votre tablissement denseignement doit
vous fournir.

Pour demander un montant pour des frais pays un


tablissement denseignement situ lextrieur du
Canada, vous aurez besoin du formulaire TL11A,
Certificat pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et
montant pour manuels Universit lextrieur du Canada,
ou du formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarit,
montant relatif aux tudes et montant pour manuels
tudiant frontalier frquentant un tablissement aux
tats-Unis. Demandez votre tablissement
denseignement de remplir le formulaire qui sapplique
et de vous le fournir.

Pour demander un montant pour des frais pays une


cole ou un club de pilotage situ au Canada, vous
devez avoir reu de cet tablissement un
formulaire TL11B, Certificat pour frais de scolarit, montant
relatif aux tudes et montant pour manuels cole ou club de
pilotage, dment rempli.

Pour en savoir plus ce sujet, lisez Transfert et report ,


la page suivante ou consultez le guide P105, Les tudiants et
limpt.
Conseils fiscaux
Mme si vous navez pas dimpt payer et que vous
transfrez une partie de vos frais de scolarit, de votre
montant relatif aux tudes et de votre montant pour
manuels, vous devriez produire une dclaration et y
joindre lannexe 11. Nous pourrons alors mettre votre
dossier jour pour tenir compte du montant inutilis
que vous pouvez reporter une anne future.
Si vous transfrez un montant une personne dsigne,
transfrez seulement ce quelle peut utiliser. Vous
maximiserez ainsi le montant que vous pouvez reporter
une anne future.

Au besoin, communiquez avec nous pour obtenir ces


formulaires. Vous pouvez aussi obtenir le formulaire TL11B
de lcole ou du club qui offre les cours.

Vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou


la totalit des frais de scolarit, du montant relatif aux
tudes et du montant pour manuels de votre poux ou
conjoint de fait ( la ligne 326) et de vos enfants ou
petits-enfants ( la ligne 324).
60

arc.gc.ca

Montant relatif aux tudes

Si vous pouviez suivre des cours temps partiel


seulement, en raison dune dficience qui vous limitait de
faon marque dans lune des activits numres dans
le guide RC4064, Renseignements relatifs aux personnes
handicapes, mais qui ntait pas grave et prolonge, vous
pouvez demander 400 $ par mois. Vous devez nous
envoyer une lettre signe provenant dun mdecin en titre,
dun optomtriste, dun audiologiste, dun ergothrapeute,
dun psychologue, dun physiothrapeute ou dun
orthophoniste, pour attester votre dficience.

Vous pouvez demander un montant pour chaque mois ou


partie de mois o vous tiez inscrit un programme
admissible en 2015. Si vous aviez moins de 16 ans la fin de
lanne, vous pouvez demander ce montant seulement pour
les cours suivis au niveau postsecondaire.
Les programmes postsecondaires qui consistent
principalement en de la recherche donnent droit au
montant relatif aux tudes seulement sils mnent
lobtention dun diplme dcern par un collge ou un
cgep, ou un baccalaurat, une matrise ou un doctorat
(ou un grade quivalent). Pour en savoir plus, consultez le
guide P105, Les tudiants et limpt.
Gnralement, vous ne pouvez pas demander ce montant
pour un programme si vous avez reu une allocation, un
avantage, une subvention ou un remboursement de vos
frais de scolarit.
Cependant, vous pouvez demander ce montant mme si
vous recevez un traitement ou un salaire provenant dun
emploi li votre programme dtudes. De plus, vous
pouvez demander ce montant mme si vous avez reu
certains paiements titre de bourses dtudes et de prts
tudiants, ou si vous avez reu et inclus dans votre revenu
une aide financire dans le cadre de lun des programmes
suivants :

un programme tabli selon la partie II de la Loi sur


lassurance-emploi (le montant figure alors la case 20 de
votre feuillet T4E) ou un programme provincial ou
territorial semblable vis par une entente sur le
dveloppement du march du travail;
un programme tabli selon la Loi sur le ministre de
lEmploi et du Dveloppement social.

Pour confirmer la priode o vous tiez inscrit un


programme admissible, votre tablissement
denseignement doit remplir et vous remettre, selon le cas,
lun des formulaires suivants :

formulaire T2202A, Certificat pour frais de scolarit,


montant relatif aux tudes et montant pour manuels;

formulaire TL11A, Certificat pour frais de scolarit, montant


relatif aux tudes et montant pour manuels Universit
lextrieur du Canada;

formulaire TL11B, Certificat pour frais de scolarit, montant


relatif aux tudes et montant pour manuels cole ou club de
pilotage;

formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarit, montant


relatif aux tudes et montant pour manuels tudiant
frontalier frquentant un tablissement aux tats-Unis.

Voici les montants que vous pouvez demander pour chaque


mois o vous tiez inscrit un programme admissible :

Si vous tiez inscrit temps plein, vous pouvez


demander 400 $ par mois.

Si vous avez suivi des cours temps partiel seulement et


que vous tes admissible au crdit dimpt pour
personnes handicapes, vous pouvez demander 400 $ par
mois.

Si vous tiez inscrit temps partiel, vous pouvez


demander 120 $ par mois.

Ne demandez quun seul montant par mois.

Montant pour manuels


Vous pouvez demander un montant pour manuels
seulement si vous avez droit au montant relatif aux tudes.
Les montants que vous pouvez demander sont les
suivants :

65 $ pour chaque mois de lanne o vous avez droit au


montant relatif aux tudes en tant qutudiant temps
plein;

20 $ pour chaque mois de lanne o vous avez droit au


montant relatif aux tudes en tant qutudiant temps
partiel.

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration


par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y votre annexe 11, mais pas vos autres pices
justificatives. Conservez-les pour pouvoir nous les fournir
sur demande.

Transfert et report
Vous devez dabord demander votre montant pour vos
frais de scolarit, votre montant relatif aux tudes et votre
montant pour manuels dans votre propre dclaration,
mme si vos frais ont t pays par quelquun dautre.
Toutefois, vous pourriez avoir le droit de transfrer la
partie ou la totalit inutilise de ces montants, soit votre
poux ou conjoint de fait (pour quil la demande la
ligne 326 de son annexe 1), soit lun de vos parents ou
grands-parents ou lun de ceux de votre poux ou
conjoint de fait (pour quil la demande la ligne 324 de son
annexe 1).
Remplissez la section Transfert ou report du montant
inutilis de lannexe 11 (particulirement la ligne 327)
pour calculer le montant du transfert. Remplissez aussi,
selon le cas, le formulaire T2202A, TL11A, TL11B ou TL11C
pour dsigner le bnficiaire et pour indiquer la partie de ce
montant que vous transfrez. Joignez lannexe 11 votre
dclaration sur papier mme si vous transfrez la totalit de
ces montants.
Vous pouvez reporter une anne future la partie des frais
de scolarit, du montant relatif aux tudes et du montant
pour manuels que vous ne pouvez pas utiliser et que vous
ne transfrez pas quelquun dautre. Toutefois, si vous
reportez un montant, vous ne pourrez pas le transfrer
quelquun dautre dans une anne future. Vous devez

arc.gc.ca

61

demander le montant que vous reportez ds la premire


anne o vous aurez de limpt fdral payer. Remplissez
lannexe 11 pour calculer le montant reporter.
Pour voir les montants que vous pouvez reporter une
anne future, allez arc.gc.ca/mondossier.

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration


par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande. Toutefois, ltudiant
doit joindre lannexe 11 sa dclaration sur papier.

Ligne 324 Frais de scolarit, montant


relatif aux tudes et montant pour
manuels transfrs dun enfant
Un tudiant pourrait avoir le droit de vous transfrer une
partie ou la totalit inutilise de ses frais de scolarit, de son
montant relatif aux tudes et de son montant pour manuels
de 2015 si vous tes lun de ses parents ou grands-parents
ou lun de ceux de son poux ou conjoint de fait.
Le maximum transfrable est de 5 000 $ par tudiant, moins
la partie que celui-ci utilise. Vous ne pouvez pas dpasser
cette limite mme sil reste une partie inutilise.
Remarque
Un tudiant ne peut pas vous transfrer la partie
inutilise de ses frais de scolarit, de son montant relatif
aux tudes ou de son montant pour manuels qui
provient des annes passes.

Comment demander ce montant


Ltudiant doit remplir la section Transfert ou report du
montant inutilis de lannexe 11 (particulirement la
ligne 327) pour calculer le montant transfr et joindre
lannexe sa dclaration. Pour vous dsigner comme la
personne pouvant demander ce montant, ltudiant doit
aussi remplir, selon le cas, lun ou plusieurs des
formulaires suivants :

formulaire T2202A, Certificat pour frais de scolarit,


montant relatif aux tudes et montant pour manuels;

formulaire TL11A, Certificat pour frais de scolarit, montant


relatif aux tudes et montant pour manuels Universit
lextrieur du Canada;

formulaire TL11B, Certificat pour frais de scolarit, montant


relatif aux tudes et montant pour manuels cole ou club de
pilotage;

formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarit, montant


relatif aux tudes et montant pour manuels tudiant
frontalier frquentant un tablissement aux tats-Unis.

Si les frais de scolarit qui vous sont transfrs ne sont pas


inscrits sur ces formulaires, vous devez avoir une copie du
reu officiel de ltudiant.
Montant demand par lpoux ou conjoint de fait dun
tudiant Si lpoux ou conjoint de fait de ltudiant
demande un montant la ligne 303 ou 326, vous ne pouvez
pas demander un montant la ligne 324 pour cet tudiant.
Cependant, lpoux ou conjoint de fait peut demander ce
montant la ligne 326.
Aucun montant demand par lpoux ou conjoint de fait
dun tudiant Si lpoux ou conjoint de fait de ltudiant
ne demande aucun montant la ligne 303 ou 326, ou si
ltudiant na pas dpoux ou conjoint de fait, ltudiant
peut choisir parmi ses parents ou grands-parents la
personne qui pourra demander un montant la ligne 324.

62

Seule la personne choisie peut bnficier du transfert. De


plus, cette personne peut tre diffrente de celle qui
demande un montant la ligne 305 ou 306 pour cet
tudiant.

Ligne 326 Montants transfrs de


votre poux ou conjoint de fait

Vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou la


totalit de certains montants auxquels votre poux ou
conjoint de fait a droit, sil na pas besoin du montant total
pour rduire son impt fdral zro. Ces montants sont
les suivants :

le montant en raison de lge (ligne 301), si votre poux


ou conjoint de fait avait 65 ans ou plus;

le montant pour aidants familiaux pour enfants gs de


moins de 18 ans (ligne 367);

le montant pour revenu de pension (ligne 314);

le montant pour personnes handicapes (pour


vous-mme) (ligne 316);

vos frais de scolarit, montant relatif aux tudes et


montant pour manuels de 2015 (ligne 323), selon la
dsignation tablie par votre poux ou conjoint de fait.
Le maximum transfrable est de 5 000 $, moins la partie
utilise par votre poux ou conjoint de fait, mme sil
reste une partie inutilise.
Remarques
Votre poux ou conjoint de fait ne peut pas vous
transfrer la partie inutilise de ses frais de scolarit, de
son montant relatif aux tudes ou de son montant pour
manuels qui provient des annes passes.
Si, en raison de la rupture de votre union, vous avez
vcu sparment pendant une priode de 90 jours ou
plus qui comprend le 31 dcembre 2015, votre poux ou
conjoint de fait ne peut pas vous transfrer les montants
inutiliss.

Remplissez lannexe 2 pour calculer le montant auquel


vous avez droit. la page 1 de votre dclaration, dans la
section Identification , inscrivez votre tat civil ainsi que
les renseignements concernant votre poux ou conjoint de
fait (y compris son revenu net, mme sil est gal zro).
Si le montant cette ligne comprend une nouvelle demande
du montant pour personnes handicapes, joignez le
formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour
personnes handicapes, dment rempli et attest. Nous
examinerons votre demande pour dterminer si votre
poux ou conjoint de fait est admissible au crdit dimpt
pour personnes handicapes avant dtablir la cotisation de
votre dclaration. Si celui-ci tait admissible au crdit
dimpt pour personnes handicapes en 2014 et quil
remplit toujours les conditions exiges en 2015, vous
pouvez demander le montant pour personnes handicapes
sans nous envoyer un nouveau formulaire T2201. Toutefois,
vous devez nous en envoyer un si la priode dapprobation

arc.gc.ca

Frais mdicaux admissibles

prcdente sest termine avant 2015 ou si nous vous le


demandons.

Voici quelques exemples de frais mdicaux admissibles :

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration


par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y votre annexe 2. Si votre poux ou conjoint de fait
ne produit pas de dclaration, joignez aussi votre
dclaration les feuillets de renseignements indiquant ses
revenus. Nenvoyez pas vos autres pices justificatives.
Conservez-les pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 330 Frais mdicaux pour

vous-mme, votre poux ou conjoint de


fait et vos enfants charge ns en 1998
ou aprs
Demandez la ligne 330 le montant total des frais
mdicaux admissibles que vous ou votre poux ou conjoint
de fait avez pays pour les personnes suivantes :

vous-mme;

votre poux ou conjoint de fait;

vos enfants et ceux de votre poux ou conjoint de fait ns


en 1998 ou aprs.

Demandez un montant pour les frais mdicaux pour


dautres personnes charge la ligne 331.
Vous pouvez demander un montant pour les frais
mdicaux admissibles, pays au cours dune priode
de 12 mois se terminant en 2015 et pour lesquels aucun
montant na t demand en 2014. Gnralement, vous
pouvez inclure tous les frais pays, mme ceux pays
lextrieur du Canada. De plus, le total des frais doit
dpasser le moins lev des montants suivants : 3 % de
votre revenu net (ligne 236) ou 2 208 $.

les paiements verss un mdecin en titre, un dentiste,


une infirmire ou certains autres professionnels de la
sant, ainsi qu un hpital public ou un hpital priv
agr;

les primes verses un rgime priv


dassurance-maladie (sauf les primes payes par un
employeur, telles que celles indiques la case J du
relev 1 du Qubec);

les cotisations verses un rgime provincial ou


territorial dassurance mdicaments (par exemple,
le Rgime dassurance-mdicaments du Qubec et
le Nova Scotia Seniors Pharmacare Program) sont
admissibles, mais pas les primes verses un rgime
gouvernemental (provincial ou territorial)
dassurance-maladie ou dassurance-hospitalisation;

les frais pays pour obtenir des mdicaments prescrits,


pour obtenir des lunettes ou des lentilles cornennes
prescrites, ou pour obtenir un membre artificiel, un
fauteuil roulant, des bquilles, une prothse auditive, un
dentier, un stimulateur cardiaque et certains dispositifs
ou quipements mdicaux prescrits.

Remboursements des frais admissibles Vous pouvez


demander seulement le montant pour la partie des frais
admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont
vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le
remboursement a t inclus dans votre revenu (par
exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que
vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration.
Frais de dplacement Si vous avez d vous dplacer dau
moins 40 kilomtres pour obtenir des soins mdicaux qui
ne se donnaient pas dans votre rgion, vous pouvez
demander un montant pour vos frais de transport. Il existe
une mthode qui simplifie le calcul de ces frais. Pour en
savoir plus, utilisez le service Tl-impt du Systme
lectronique de renseignements par tlphone (lisez les
pages 82 et 83).

Remarques
Dans la dclaration dune personne dcde en 2015,
vous pouvez demander un montant pour les frais
mdicaux pays au cours dune priode de 24 mois
comprenant la date du dcs et pour lesquels aucun
montant na t demand dans une autre anne.

Si vous utilisez la mthode simplifie, vous trouverez le


taux par kilomtre pour chaque province ou territoire
arc.gc.ca/fraisdedeplacement.

Vous pouvez aussi demander un montant pour les frais


mdicaux pour une personne charge dcde au cours
de lanne, qui ont t pays au cours dune priode
de 24 mois comprenant la date du dcs et pour lesquels
aucun montant na t demand dans une autre anne.
Conseil fiscal
Si vous tes un travailleur faible revenu et que vous
avez des frais mdicaux admissibles, vous pouvez
demander un crdit dimpt remboursable. Lisez la
ligne 452.

Si vous devez parcourir au moins 80 kilomtres, vous


pouvez dduire, en plus de vos frais de transport, les frais
dhbergement et de repas.
Pour en savoir plus sur les frais mdicaux, allez
arc.gc.ca/medicaux ou utilisez le service Tl-impt
du Systme lectronique de renseignements par
tlphone (lisez les pages 82 et 83). Vous pouvez aussi
consulter le guide RC4065, Renseignements relatifs aux frais
mdicaux, et le folio de limpt sur le revenu S1-F1-C1,
Crdit dimpt pour frais mdicaux.
Conseil fiscal
Comparez le montant que vous pourriez demander avec
celui que votre poux ou conjoint de fait pourrait
demander. Il peut tre plus avantageux pour celui dentre
vous ayant le revenu net (ligne 236) le moins lev de faire
la demande. Faites la demande de votre choix.

arc.gc.ca

63

vos parents, grands-parents, frres, surs, oncles, tantes,


neveux ou nices (ou ceux de votre poux ou conjoint de
fait) qui rsidaient au Canada un moment de lanne.

Lexemple suivant indique comment calculer votre


montant.

Exemple
Gabriel et Sarah ont deux enfants. Aprs avoir examin
leurs reus de frais mdicaux, ils ont dcid que la priode
de 12 mois se terminant en 2015 pour laquelle ils
er
demanderont un montant sera du 1 juillet 2014
au 30 juin 2015. Ils ont pay les frais mdicaux admissibles
suivants :

Les frais doivent remplir tous les critres expliqus la


section Frais mdicaux admissibles , la ligne 330.
De plus, ils doivent tre pays dans la mme priode
de 12 mois que celle que vous avez utilise la ligne 330.

Gabriel
Sarah
Roxane (leur fille de 16 ans)
Flix (leur fils de 19 ans)
Total des frais mdicaux

Pour en savoir plus, consultez le guide RC4065,


Renseignements relatifs aux frais mdicaux.
Vous devez faire un calcul pour chaque personne pour
laquelle vous demandez un montant pour frais mdicaux
cette ligne. Le total des frais doit dpasser le moins lev
des montants suivants : 3 % du revenu net de la personne
charge (ligne 236) ou 2 208 $.

1 500 $
1 000 $
1 800 $
1 000 $
5 300 $

Utilisez le tableau suivant pour chaque personne :

Le total de leurs frais mdicaux admissibles pour 2015 la


ligne 330 est de 4 300 $. Ils ont soustrait les frais mdicaux
pays pour Flix, car celui-ci est g de plus de 18 ans, et ce
montant fera partie des frais inclure la ligne 331.

Frais mdicaux pour une autre personne


charge
Moins le montant le moins lev : 2 208 $
ou 3 % de la ligne 236 de cette personne

Sarah a un revenu net de 32 000 $ la ligne 236 de sa


dclaration. Elle multiplie ce montant par 3 % et obtient un
rsultat de 960 $. Puisque ce montant est infrieur 2 208 $,
elle inscrit 960 $ la ligne 27 (ligne 30 pour les rsidents
du Qubec) et soustrait ce montant de 4 300 $. Elle inscrit le
rsultat, soit 3 340 $, la ligne 28 (ligne 31 pour les
rsidents du Qubec).

Montant des frais admissibles

Gabriel a un revenu net de 48 000 $ la ligne 236 de sa


dclaration. Il multiplie ce montant par 3 % et obtient un
rsultat de 1 440 $. Ce montant tant infrieur 2 208 $, il
inscrit 1 440 $ la ligne 27 (ligne 30 pour les rsidents
du Qubec) et soustrait ce montant de 4 300 $. Le rsultat
est 2 860 $.
Dans ce cas, Sarah et Gabriel ont dtermin quil est donc
plus avantageux pour Sarah de demander le total de ses
frais mdicaux, ceux de Gabriel et ceux de Roxane.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.

Inscrivez la ligne 331 le montant total des frais


admissibles que vous demandez pour chaque personne
charge.

Ligne 349 Dons

Vous pouvez demander un crdit pour les dons que vous


ou votre poux ou conjoint de fait avez faits. Inscrivez
cette ligne le montant de votre crdit, aprs lavoir calcul
laide de lannexe 9. Pour en savoir plus sur les dons,
ou si vous avez fait un des dons suivants, consultez la
brochure P113, Les dons et limpt :

dons de biens autres que des dons en argent (dons en


nature);

dons faits des donataires reconnus lextrieur


du Canada;

dons faits au Canada, une province ou un territoire.

Vous demandez peut-tre un montant pour des frais


mdicaux qui sont admissibles uniquement si la personne
vise est admissible au crdit dimpt pour personnes
handicapes. Pour en savoir plus sur le montant pour
personnes handicapes, lisez la ligne 316.

Ligne 331 Montant admissible des frais


mdicaux pour dautres personnes
charge
Demandez la ligne 331 la partie des frais mdicaux pays
par vous ou votre poux ou conjoint de fait pour une ou
plusieurs des personnes suivantes votre charge :

vos enfants ns en 1997 ou avant, ou vos petits-enfants


(ou ceux de votre poux ou conjoint de fait);

64

arc.gc.ca

Remarques
Ces dons ne comprennent pas les contributions verses
la caisse dun parti politique. Si vous avez contribu la
caisse dun parti politique fdral, lisez les lignes 409
et 410 pour savoir comment demander un crdit. Si vous
avez contribu la caisse dun parti politique provincial
ou territorial, consultez les formulaires provinciaux ou
territoriaux compris dans le cahier de formulaires. Si
vous tiez rsident du Qubec, consultez le guide de
votre dclaration de revenus provinciale du Qubec.
Si vous voulez faire un don en argent au Canada,
envoyez-le lordre du receveur gnral ladresse
suivante : Place du Portage, Phase III, 11, rue Laurier,
Gatineau QC K1A 0S5. Joignez une note prcisant que
largent est un don au Canada. Si vous avez fait un tel
don, vous devriez avoir obtenu un reu officiel de dons.

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration


par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y votre annexe 9, mais ne joignez pas vos autres
pices justificatives. Conservez-les pour pouvoir nous les
fournir sur demande.

Dons de bienfaisance admissibles


(ligne 340 de lannexe 9)
Calculez le total des montants admissibles de vos dons
faits des organismes de bienfaisance enregistrs ou
dautres donataires reconnus en 2015 et de ceux faits au
cours des cinq annes passes pour lesquels vous navez
pas dj demand un crdit. Ce montant inclut les dons
faits au Canada, une province ou un territoire. Pour
obtenir la liste des types de donataires reconnus, utilisez le
service Tl-impt du Systme lectronique de
renseignements par tlphone (lisez les pages 82 et 83) ou
consultez la brochure P113, Les dons et limpt.
Le montant admissible reprsente lexcdent de la juste
valeur marchande de vos dons sur le montant de tout
avantage que vous recevez ou recevrez lgard de ces
dons. Un avantage correspond gnralement la valeur
totale de certains biens ou services, de certaines
compensations ou utilisations ou de tout autre bnfice.
Cela sapplique tous les dons faits aprs
le 20 dcembre 2002. Pour en savoir plus, consultez la
brochure P113, Les dons et limpt.

Dons de biens culturels ou cosensibles


(ligne 342 de lannexe 9)
Contrairement ce qui est le cas pour les autres dons, le total
des montants admissibles pour ces dons nest pas limit
un pourcentage du revenu net. Vous pouvez choisir de
demander un crdit pour une partie de ces dons en 2015 et
reporter la partie inutilise aux cinq annes suivantes.
Vous pouvez reporter la partie inutilise des dons de fonds
de terre cosensibles faits aprs le 10 fvrier 2014 jusquaux
10 annes suivantes.
Des rgles spciales sappliquent aux dons de biens
culturels certifis faits aprs le 10 fvrier 2014 lorsque le
bien est acquis selon un arrangement de don qui est un abri
fiscal.
Pour en savoir plus sur ces dons et les montants que vous
pouvez demander, consultez la brochure P113, Les dons et
limpt.

Super crdit pour premier don de


bienfaisance (SCPD) (ligne 343 de lannexe 9)
Pour les annes 2013 2017, si vous tes un premier
donateur, vous pouvez demander pour le SCPD jusqu
1 000 $ pour les dons en argent faits aprs le 20 mars 2013.
Ce crdit est calcul en multipliant ces dons par 25 %.
Celui-ci est un montant additionnel qui sajoute au crdit
dimpt pour dons dj accords pour les mme dons que
vous et votre poux ou conjoint de fait avez demand la
ligne 340 de lannexe 9.

Gnralement, vous pouvez demander la ligne 340 la


totalit ou une partie du montant admissible de vos dons,
condition de ne pas dpasser 75 % de votre revenu net pour
lanne. Si vous avez fait des dons dimmobilisations
(y compris des biens amortissables), ce maximum pourrait
tre plus lev. Pour en savoir plus, consultez la
brochure P113, Les dons et limpt. Dans le cas dune personne
dcde, le maximum est de 100 % du revenu net pour
lanne du dcs et pour lanne prcdente.
Remarque
Si vous tes membre dun ordre religieux et que vous
avez fait vu de pauvret perptuelle, ce maximum ne
sapplique pas vous. Dduisez vos dons la ligne 256.
Conseil fiscal
Vous ntes pas tenu de demander un crdit pour les
dons que vous avez faits en 2015 dans votre dclaration
de 2015. Il pourrait tre avantageux pour vous de les
reporter et de demander le crdit dans lune des cinq
prochaines annes. Vous pouvez demander un crdit
une seule fois pour chaque don.

Pour tre considr comme un premier donateur, vous et


votre poux ou conjoint de fait ne devez pas avoir demand
et reu un crdit dimpt pour dons dans aucune des
annes aprs 2007. Si vous avez un poux ou conjoint de
fait, vous pouvez partager le SCPD, mais le montant total
des dons combins demand ne peut pas dpasser 1 000 $.
Inscrivez le montant des dons en argent la ligne 343 de
lannexe 9. Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/scpd.

Ligne 362 Montant pour les pompiers


volontaires
Lisez la page 54.

Ligne 363 Montant canadien pour


emploi
Lisez la page 55.

Les dons de certains biens dactions accrditives peuvent


donner lieu un gain en capital rput assujetti un taux
dinclusion de 50 %. Pour en savoir plus, consultez la
brochure P113, Les dons et limpt et le guide T4037, Gains en
capital.

Ligne 364 Montant pour le transport en


commun
Lisez la page 55.

Ligne 367 Montant pour aidants


familiaux pour enfants gs de moins de
18 ans
Lisez la page 51.

arc.gc.ca

65

Ligne 369 Montant pour lachat dune


habitation

pourriez avoir droit un crdit dimpt sur les oprations


forestires. Pour calculer votre crdit, utilisez le moins
lev des montants suivants pour chaque province o vous
avez effectu des oprations forestires :

Lisez la page 56.

Ligne 370 Montant pour les activits


artistiques des enfants
Lisez la page 55.

Ligne 375 Cotisations au Rgime


provincial dassurance parentale (RPAP)
Lisez la page 54.

Ligne 376 Cotisations au RPAP


payer sur le revenu demploi
Lisez la page 54.

Ligne 378 Cotisations au RPAP


payer sur le revenu dun travail
indpendant

66,6667 % de limpt sur des oprations forestires que


vous avez pay la province au cours de lanne;

6,6667 % de votre revenu net doprations forestires


dans la province au cours de lanne.

Votre crdit est gal au total des montants pour toutes les
provinces et ne peut pas dpasser 6,6667 % de votre revenu
imposable (ligne 260), calcul sans les montants inscrits aux
lignes 208, 214, 215, 219 et 220. Inscrivez crdit dimpt
fdral sur les oprations forestires ainsi que le montant
du crdit auquel vous avez droit au-dessous de la ligne 55
de lannexe 1, ou de la ligne 58 pour les rsidents
du Qubec. Soustrayez votre crdit du total du montant de
la ligne 55 ou 58 de lannexe 1 et du montant de toute
rcupration du crdit dimpt linvestissement.

Ligne 405 Crdit fdral pour impt


tranger

Lisez la page 54.

Ligne 395 Montant pour les volontaires


en recherche et sauvetage
Lisez la page 54.

Vous pourriez avoir droit ce crdit si vous avez pay de


limpt tranger sur les revenus que vous avez gagns
lextrieur du Canada et inclus dans votre dclaration
canadienne. Remplissez le formulaire T2209, Crdits
fdraux pour impt tranger, pour calculer votre crdit et
inscrivez le montant de la ligne 12 de ce formulaire la
ligne 405 de votre annexe 1.
Remarque
Si vous avez dduit un montant la ligne 256 pour un
revenu qui nest pas imposable au Canada selon une
convention fiscale, nincluez pas ce revenu ni les impts
retenus sur ce revenu dans le calcul de votre crdit
fdral pour impt tranger.

Impt fdral net

l ny a pas de ligne dans la dclaration pour indiquer la


rcupration du crdit dimpt linvestissement ni le
crdit dimpt fdral sur les oprations forestires. Vous
devez toutefois tenir compte de ces montants, sil y a lieu,
dans le calcul de votre impt fdral net sur lannexe 1.
Si le rsultat de ces rajustements est ngatif et que vous ne
devez pas payer dimpt minimum (lisez la page 48),
inscrivez 0 la ligne 61 de lannexe 1, ou la ligne 64
pour les rsidents du Qubec.

Rcupration du crdit dimpt


linvestissement
Si vous devez rembourser une partie ou la totalit du crdit
dimpt linvestissement que vous avez dj reu pour
des activits de recherche scientifique et de dveloppement
exprimental ou pour des places en garderie, calculez le
montant rembourser sur le formulaire T2038(IND), Crdit
dimpt linvestissement (particuliers). Inscrivez
rcupration du crdit dimpt linvestissement ainsi
que le montant que vous devez rembourser au-dessous de
la ligne 55 de lannexe 1, ou de la ligne 58 pour les rsidents
du Qubec. Additionnez ce montant celui de la ligne 55
ou de la ligne 58.

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration


par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et
joignez-y votre formulaire T2209 ainsi que les pices
justificatives qui indiquent le montant dimpt tranger
pay. Si votre impt tranger a t pay aux tats-Unis,
joignez une copie de votre feuillet de renseignements W-2,
de votre dclaration amricaine 1040, de votre tax account
transcript amricain et de tout autre document appuyant
votre demande. Si vous envoyez des documents originaux
dans une langue trangre, assurez-vous quils sont
accompagns dune traduction certifie conforme en
franais ou en anglais.

Crdit dimpt fdral sur les oprations


forestires
Si vous avez pay une province de limpt sur des
oprations forestires effectues dans cette province, vous
66

arc.gc.ca

Remarque
La traduction doit tre certifie par un reprsentant
officiel autoris faire prter serment ou recevoir une
dclaration solennelle (par ex. un commissaire
lassermentation, un notaire public ou un avocat)
moins que cela a t fait par un traducteur qui est un
membre en bonne et due forme dune association
provinciale ou territoriale de traducteurs et dinterprtes
du Canada. Le nom du signataire doit tre imprim en
alphabet latin.

Lignes 409 et 410 Crdit dimpt pour


contributions politiques fdrales
Vous pouvez demander un crdit pour le montant des
contributions que vous ou votre poux ou conjoint de fait
avez verses en 2015 la caisse dun parti fdral enregistr
ou dun candidat officiel la dputation la Chambre des
communes.
Le montant admissible reprsente lexcdent de la juste
valeur marchande de vos contributions montaires sur le
montant de tout avantage que vous recevez ou recevrez
lgard de ces contributions. Un avantage correspond
gnralement la valeur totale de certains biens ou
services, de certaines compensations ou utilisations ou de
tout autre bnfice. Cela sapplique toutes les
contributions faites aprs le 20 dcembre 2002.
Pour calculer le montant du crdit auquel vous avez droit,
remplissez la grille de calcul fdrale de la ligne 410, qui se
trouve dans le cahier de formulaires. Toutefois, si vous
avez vers des contributions de 1 275 $ ou plus,
inscrivez 650 $ la ligne 410.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.
Si vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y
vos reus officiels. Nenvoyez pas de reus officiels
pour les contributions qui figurent la case 14 de vos
feuillets T5003, la case 184 de vos feuillets T5013 ou qui
vous sont attribues dans les tats financiers dune socit
de personnes. Conservez une copie de toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 412 Crdit dimpt


linvestissement
Vous pourriez avoir droit au crdit dimpt
linvestissement si vous tes dans lune des situations
suivantes :

Vous avez achet certains immeubles neufs ou certaines


machines ou pices dquipement neuves devant servir
dans certaines rgions du Canada des activits
admissibles comme lagriculture, la pche, lexploitation
forestire, la fabrication ou la transformation.

Vous avez des crdits inutiliss relatifs un bien


admissible achet aprs 2004.

Vos feuillets T3 indiquent un montant la case 41.

Vos feuillets T5013 indiquent un montant la case 186


ou 194.

Vos feuillets T101 indiquent un montant la case 128.

Votre tat dune socit de personnes vous attribue un


montant donnant droit ce crdit.

Vous avez investi dans une entreprise du secteur minier,


et celle-ci vous attribue certains frais dexploration.

Vous avez un apprenti admissible votre emploi.

Vous pouvez demander un crdit dimpt


linvestissement si vous exploitez une entreprise et crez
une ou plusieurs nouvelles places en garderie pour les

enfants de vos employs et pour dautres enfants. Pour en


savoir plus, consultez le formulaire T2038 (IND), Crdit
dimpt linvestissement (particuliers).
La priode de report pour demander un crdit dimpt
linvestissement gagn aprs 2005 est de 20 ans.
Ladmissibilit au crdit dimpt pour lexploration minire
sapplique galement aux conventions dmission dactions
accrditives qui sont entres en vigueur avant avril 2016.

Comment demander ce crdit


Remplissez le formulaire T2038(IND) et joignez-le votre
dclaration sur papier. Pour en savoir plus sur ce crdit,
consultez la feuille de renseignements qui est jointe au
formulaire T2038(IND).
Vous devez produire le formulaire au plus tard 12 mois aprs
la date limite de production de votre dclaration pour lanne
dimposition o la dpense admissible a t faite.
Conseil fiscal
Vous pourriez avoir droit un remboursement de la
partie inutilise de votre crdit dimpt
linvestissement. Lisez la ligne 454.

Lignes 413 et 414 Crdit dimpt relatif


un fonds de travailleurs
er

Vous pourriez avoir droit ce crdit si, du 1 janvier 2015


au 29 fvrier 2016 inclusivement, vous avez acquis des
actions approuves du capital-actions dune socit
capital de risque de travailleurs (SCRT) vise par
rglement, ou si vous avez pay et souscrit de telles actions
dune manire irrvocable, cest--dire que vous en tes
devenu le dtenteur enregistr. Toutefois, vous devez tre
le premier dtenteur enregistr de ces actions.
Si vous avez achet aprs 2003 des actions dune SCRT qui
est agre selon la lgislation dune province ou dun
territoire (et non selon les lois fdrales), vous pouvez
demander le crdit dimpt fdral pour une SCRT
lgard de ces actions seulement si vous pouvez aussi
demander pour celle-ci un crdit provincial ou territorial.
Vous tes peut-tre devenu le premier dtenteur enregistr
er
dactions du 1 janvier 2015 au 2 mars 2015 inclusivement.
Dans ce cas, si vous avez demand une partie seulement du
crdit pour ces actions dans votre dclaration de 2014, vous
pouvez demander la partie inutilise dans votre dclaration
de 2015. De mme, si vous tes devenu le premier dtenteur
er
enregistr dactions du 1 janvier 2016 au 29 fvrier 2016
inclusivement, vous pouvez demander une partie du crdit
pour ces actions dans votre dclaration de 2015 et la partie
inutilise dans celle de 2016.
Inscrivez la ligne 413 le cot net de vos contributions un
fonds de travailleurs. Le cot net est le prix que vous avez
pay pour vos actions, moins tout montant daide
gouvernementale (sauf les crdits dimpt fdral et
provincial). Demandez le montant de votre crdit la
ligne 414. Le crdit auquel vous avez droit ne peut pas
dpasser 10 % du cot net de vos contributions, jusqu un
maximum de 500 $ par anne.

arc.gc.ca

67

Remarque
Si le premier dtenteur enregistr dactions est un REER
au profit de lpoux ou conjoint de fait, le rentier
(bnficiaire) de ce REER ou le cotisant peut demander
le crdit pour ces actions.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos
feuillets T5006, tat des actions de la catgorie A dune socit
agre capital de risque de travailleurs, dment remplis, ou
les feuillets officiels provinciaux ou territoriaux.
Conseil fiscal
Votre province ou territoire offre peut-tre un crdit
dimpt semblable. Pour savoir si cest le cas, consultez
les formulaires provinciaux ou territoriaux compris dans
le cahier de formulaires. Si vous tiez rsident
du Qubec le 31 dcembre 2015, consultez le guide de la
dclaration de revenus provinciale du Qubec.

Ligne 415 Versements anticips de la


prestation fiscale pour le revenu de
travail (PFRT)
Si vous avez reu des versements anticips de la PFRT
en 2015, inscrivez le montant qui figure la case 10 de votre
feuillet RC210.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/pfrt ou consultez le
formulaire RC201, Demande de versements anticips de la
prestation fiscale pour le revenu de travail pour 2016. Pour
consulter votre feuillet RC210, allez arc.gc.ca/mondossier.

demploi reus de cet employeur pour lanne. Pour en


savoir plus et pour calculer votre seuil et limpt payer
sur le montant excdentaire, utilisez le formulaire RC359,
Impt sur les excdents aux rgimes de participation des employs
aux bnfices. Inscrivez le montant de la ligne 10 du
formulaire RC359 la ligne 418. Vous avez peut-tre droit
une dduction la ligne 229, si vous tes assujetti cet
impt.

Impt spcial relatif au non-achat dactions


de remplacement dun fonds de travailleurs
du Qubec
Si vous avez demand le rachat de vos actions dun fonds
de travailleurs du Qubec pour bnficier du Rgime
daccession la proprit (RAP) ou du Rgime
dencouragement lducation permanente (REEP), mais
que vous navez pas achet dactions de remplacement
dans les dlais prvus, vous devez payer un impt spcial.
Inscrivez le montant qui figure la case 11 de vos
feuillets T5006 ou de vos feuillets officiels de la province.
Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique,
conservez vos feuillets T5006 ou vos feuillets officiels de la
province dans vos dossiers. Si vous envoyez votre
dclaration sur papier, joignez-y vos feuillets T5006 ou vos
feuillets officiels de la province.

Ligne 421 Cotisations au RPC payer


pour le revenu dun travail indpendant et
pour dautres revenus
Lisez la page 70.

Ligne 422 Remboursement des


prestations de programmes sociaux

Remarque
Si vous avez droit la PFRT en 2015, remplissez
lannexe 6.

Lisez la page 70.

Ligne 418 Impts spciaux

Ligne 424 Impt fdral sur le revenu


fractionn

Impt supplmentaire sur les paiements de


revenu accumul dun REEE
Si vous avez reu un revenu accumul dun rgime
enregistr dpargne-tudes (REEE) en 2015, vous pourriez
avoir payer un montant supplmentaire dimpt sur une
partie ou la totalit du montant inscrit la case 040 de vos
feuillets T4A. Remplissez le formulaire T1172, Impt
supplmentaire sur les paiements de revenu accumul de REEE,
pour calculer votre impt payer sur ces paiements de
revenu accumul et pour dclarer le montant de la ligne 10,
13 ou 16, selon le cas. Pour en savoir plus, consultez le
feuillet de renseignements RC4092, Les rgimes enregistrs
dpargne-tudes.

Impt sur les excdents un rgime de


participation des employs aux bnfices
(RPEB)

Certains types de revenus dun enfant n en 1998 ou aprs


sont assujettis cet impt. Pour en savoir plus, lisez
Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans , la
page 21. Si cet impt sapplique, faites-en le calcul au
moyen du formulaire T1206, Impt sur le revenu fractionn, et
inscrivez le montant de la ligne 5 de ce formulaire la
ligne 424 de lannexe 1.
Un enfant de moins de 18 ans peut tre assujetti limpt
sur le revenu fractionn relativement des dividendes
provenant dactions dune socit. Tout gain en capital qui
rsulte de la disposition de ces actions une personne
ayant un lien de dpendance avec cet enfant est rput tre
un dividende. Ce dividende rput est assujetti limpt
sur le revenu fractionn et est considr comme un
dividende autre que des dividendes dtermins pour ce qui
est du crdit dimpt pour dividendes.

Vous devrez peut-tre payer un impt si vous tes un


employ dtermin (un employ qui a une participation
notable dans les capitaux propres de son employeur ou qui
a un lien de dpendance avec lui) et que des cotisations de
votre employeur un RPEB qui vous ont t attribues
pour lanne dpassent un seuil gal 20 % de vos revenus
68

arc.gc.ca

Ligne 423 Baisse dimpt pour les


familles

Ligne 425 Crdit dimpt fdral


pour dividendes

Vous pourriez demander ce crdit si vous tiez mari ou


viviez en union de fait et que vous et votre poux ou
conjoint de fait remplissiez toutes les conditions suivantes :

Si vous avez dclar des dividendes la ligne 120 de votre


dclaration, inscrivez la ligne 425 de lannexe 1 le total des
crdits dimpt pour dividendes de socits canadiennes
imposables qui figurent sur vos feuillets de renseignements.

Vous navez pas vcu sparment, en raison de la


rupture de votre mariage ou union de fait, pendant une
priode de 90 jours ou plus, comprenant
le 31 dcembre 2015.
Vous tiez tous deux rsidents du Canada
le 31 dcembre 2015 (ou si lun est dcd dans lanne,
la date du dcs).
Vous produisez tous les deux une dclaration pour
lanne pour laquelle ce crdit est demand.

Vous ou votre poux ou conjoint de fait devez aussi avoir


rsid habituellement tout au long de lanne avec votre
enfant g de moins de 18 ans la fin de lanne. En raison
dune garde conjointe, votre enfant peut avoir rsid
habituellement la fois avec vous et votre ex-poux ou
ancien conjoint de fait tout au long de lanne.
Vous ne pouvez pas demander ce crdit si vous tiez dans
lune des situations suivantes :

Vous tiez dtenu dans une prison ou dans un


tablissement semblable pendant une priode de 90 jours
ou plus dans lanne.

Votre poux ou conjoint de fait demande le crdit pour


lanne.

Vous ou votre poux ou conjoint de fait avez dclar


faillite pendant lanne.

Vous ou votre poux ou conjoint de fait avez choisi de


fractionner votre revenu de pension admissible.

Si vous avez reu des dividendes dtermins, le crdit


dimpt fdral pour dividendes est de 15,0198 % de votre
montant imposable de dividendes dtermins inclus la
ligne 120.
Si vous avez reu des dividendes autres que des dividendes
dtermins, le crdit dimpt fdral pour dividendes est
de 11,0169 % de votre montant imposable de dividendes
dclar la ligne 180.
Pour avoir des explications sur les dividendes dtermins
et les dividendes autres que des dividendes dtermins,
lisez la ligne 120 la page 26 de ce guide.
Remarque
Les dividendes de sources trangres ne donnent pas
droit au crdit dimpt fdral pour dividendes.

Ligne 426 Crdit dimpt pour emploi


ltranger
Vous pourriez avoir droit ce crdit si, en 2015, vous
remplissiez les deux conditions suivantes :

Vous avez t rsident ou rsident rput du Canada


(selon la dfinition du paragraphe E la page 8) un
moment de lanne.

Vous avez gagn un revenu provenant de certains types


demploi dans un pays tranger.

Le crdit est calcul en fonction de la rduction nette de


votre impt fdral combin celui de votre poux ou
conjoint de fait comme si la personne qui a le revenu
imposable le plus lev transfre un montant maximal
de 50 000 $ de son revenu imposable lautre.

Pour demander ce crdit, remplissez le formulaire T626, Crdit


dimpt pour emploi ltranger, et postez-le avec votre
dclaration au Bureau des services fiscaux international et
dOttawa, case postale 9769, succursale T,
Ottawa ON K1G 3Y4, CANADA. Pour en savoir plus,
consultez le bulletin dinterprtation IT-497, Crdit dimpt pour
emploi ltranger, et le formulaire T626.

Le montant maximal que vous pouvez demander est


de 2 000 $.

Ligne 427 Report dimpt minimum

Pour calculer votre crdit, remplissez lannexe 1-A, Baisse


dimpt pour les familles.

Il est possible que vous ayez pay limpt minimum pour


lune ou lautre des annes 2008 2014 et que vous nayez
pas payer limpt minimum en 2015. Si cest le cas, vous
pourriez avoir droit un crdit dans le calcul de votre
impt de 2015 pour une partie ou la totalit de limpt
minimum que vous avez pay pour ces annes.
Pour calculer votre crdit, remplissez les parties appropries
du formulaire T691, Impt minimum de remplacement. Si vous
transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez
votre formulaire T691 dans vos dossiers. Si vous envoyez
votre dclaration sur papier, joignez-y votre formulaire T691.

arc.gc.ca

69

Remboursement ou solde d
Ligne 421 Cotisations au RPC payer
pour le revenu dun travail indpendant et
pour dautres revenus
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2015,
inscrivez le montant des cotisations au Rgime de pensions
du Canada (RPC) que vous devez verser et qui est inscrit
lannexe 8 ou dans le formulaire RC381, Calcul interprovincial
pour les cotisations et les paiements en trop au RPC et au RRQ
pour 2015, selon le cas.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2015, cette
ligne ne sapplique pas vous. Inscrivez dans votre dclaration
de revenus provinciale du Qubec le montant des cotisations
que vous devez verser au Rgime de rentes du Qubec.

vous inscrivez la ligne 437. Joignez votre dclaration sur


papier une copie de vos feuillets de renseignements
provinciaux.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2015,
nincluez pas limpt provincial du Qubec retenu la
source.
Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez fait le choix
de fractionner un revenu de pension, suivez les instructions
de ltape 5 du formulaire T1032, Choix conjoint visant le
fractionnement du revenu de pension, pour calculer le montant
inscrire la ligne 437 de votre dclaration et de celle de
votre poux ou conjoint de fait.
Remarques
Si, en 2015, vous avez pay votre impt par acomptes
provisionnels, inscrivez le total des acomptes verss la
ligne 476.

Ligne 430 Cotisations


lassurance-emploi payer pour le revenu
dun travail indpendant et pour dautres
revenus admissibles
Remplissez lannexe 13 pour calculer le montant de vos
cotisations lassurance-emploi (AE) pour 2015.
Inscrivez le montant de la ligne 10 de votre annexe 13 la
ligne 430.

Ligne 422 Remboursement des


prestations de programmes sociaux

Inscrivez le montant des prestations de programmes


sociaux que vous devez rembourser de la ligne 235 de votre
dclaration.

Ligne 428 Impt provincial ou


territorial

Si vous avez pay de limpt tranger, nincluez pas


le montant de cet impt la ligne 437. Toutefois,
vous pourriez avoir droit un crdit pour cet impt
tranger. Lisez la ligne 405.

Ligne 438 Transfert dimpt pour les


rsidents du Qubec
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2015 et
que vous avez gagn un revenu lextrieur du Qubec, tel
quun revenu demploi, le payeur a peut-tre retenu limpt
en 2015 en fonction dune province ou dun territoire autre
que le Qubec.
Dans ce cas, vous pouvez transfrer la province de Qubec
jusqu 45 % de limpt sur le revenu qui figure sur les
feuillets de renseignements que vous ont remis vos
employeurs et autres payeurs situs lextrieur du Qubec.
Remarque
Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez fait le
choix de fractionner un revenu de pension et que vous
tes le cessionnaire, vous devez inclure dans le calcul du
transfert la partie de limpt sur le revenu ajoute la
ligne 437 qui sapplique seulement au montant de
pension fractionn qui a fait lobjet dun choix. Si vous
tes le pensionn, nincluez pas dans le calcul la partie
de limpt sur le revenu soustraite la ligne 437 qui
sapplique au montant de pension fractionn.

Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2015,


utilisez le formulaire 428 inclus dans le cahier de formulaires
pour calculer votre impt provincial ou territorial. Joignez ce
formulaire votre dclaration sur papier.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2015, cette
ligne sapplique seulement si vous avez gagn un revenu
provenant dune entreprise (y compris un revenu gagn
comme commanditaire ou associ passif) ayant un
tablissement stable lextrieur du Qubec. Dans ce cas,
vous devez utiliser le formulaire T2203, Impts provinciaux et
territoriaux pour 2015 Administrations multiples, pour calculer
vos impts pour les provinces ou territoires autres que le
Qubec. Joignez ce formulaire votre dclaration sur papier.
Pour calculer votre impt provincial du Qubec, vous devez
produire une dclaration de revenus provinciale du Qubec.

Ligne 437 Impt total retenu

Inscrivez le total de tous les montants qui figurent la


case Impt sur le revenu retenu de tous vos feuillets de
renseignements canadiens.
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2015
et que des retenues dimpt provincial du Qubec ont t
faites sur vos revenus, incluez-les aussi dans le montant que
70

Inscrivez le montant que vous dsirez transfrer (jusquau


maximum) la ligne 438 de votre dclaration fdrale ainsi
qu la ligne 454 de votre dclaration de revenus
provinciale du Qubec. Aucun transfert nest ncessaire
lorsque vous navez aucun revenu imposable dans votre
dclaration de revenus provinciale du Qubec.

Ligne 440 Abattement du Qubec


remboursable

Le gouvernement fdral accorde cet abattement du Qubec


au lieu de participer des programmes frais partags dans
le cadre des ententes fiscales fdrales-provinciales. Cet
abattement rduit votre solde d et peut mme vous
procurer un remboursement.

arc.gc.ca

Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2015 et


que vous navez pas exploit une entreprise ayant un
tablissement stable en dehors du Qubec, vous avez droit
labattement de 16,5 % de limpt fdral de base (ligne 56
de lannexe 1).
Si vous avez gagn un revenu provenant dune entreprise
(y compris un revenu gagn comme commanditaire ou
associ passif), ayant un tablissement stable lextrieur
du Qubec, ou si vous ntiez pas rsident du Qubec
le 31 dcembre 2015, et que lentreprise a un tablissement
stable au Qubec, utilisez le formulaire T2203, Impts
provinciaux et territoriaux pour 2015 Administrations
multiples, pour calculer votre abattement.

Ligne 448 Paiement en trop au RPC


Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2015
et que vous avez vers des cotisations en trop au Rgime de
pensions du Canada (RPC) (lisez la ligne 308), inscrivez la
ligne 448 le paiement en trop. Le paiement en trop vous sera
rembours ou rduira le montant que vous devez payer.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2015, cette
ligne ne sapplique pas vous. Inscrivez le paiement en
trop dans votre dclaration de revenus provinciale
du Qubec.

Ligne 450 Paiement en trop


dassurance-emploi
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2015 et
que vous avez vers des cotisations en trop
lassurance-emploi (lisez la ligne 312), inscrivez la ligne 450
le paiement en trop. Le paiement en trop vous sera rembours
ou rduira le montant que vous devez payer. Une diffrence
de 1 $ ou moins nest pas rembourse.
Remarque
Si vous avez rembours des prestations dassurance-emploi
que vous avez reues en trop, ninscrivez pas le montant
rembours la ligne 450. Vous avez peut-tre droit une
dduction pour ce montant la ligne 232.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2015 et
que vous avez vers des cotisations en trop
lassurance-emploi (lisez la ligne 312), inscrivez la
ligne 450 le paiement en trop. Si vous avez rempli
lannexe 10, inscrivez, en dollars et en cents, le montant de
la ligne 24 la ligne 450.
Le paiement en trop est utilis pour rduire le montant des
cotisations que vous devez verser au Rgime provincial
dassurance parentale (ligne 376 de lannexe 1). La partie du
montant excdentaire utilise sera transfre directement
Revenu Qubec. La partie non utilise vous sera
rembourse ou rduira le montant que vous devez payer.
Une diffrence de 1 $ ou moins nest pas rembourse.
Remarque
Si vous avez rembours des prestations dassurance-emploi
que vous avez reues en trop, ninscrivez pas le montant
rembours la ligne 450. Vous avez peut-tre droit une
dduction pour ce montant la ligne 232.

Ligne 452 Supplment remboursable


pour frais mdicaux
Vous avez peut-tre droit ce supplment, pouvant
atteindre 1 172 $, si vous remplissez toutes les conditions
suivantes :

Vous avez inscrit un montant la ligne 215 de votre


dclaration ou la ligne 332 de lannexe 1.

Vous tiez rsident du Canada tout au long de 2015.

Vous aviez 18 ans ou plus la fin de 2015.

De plus, le total des montants suivants doit tre de 3 421 $


ou plus :

votre revenu demploi aux lignes 101 et 104 (sans les


sommes reues dun rgime dassurance-salaire), moins
les montants aux lignes 207, 212, 229 et 231 (si le rsultat
est ngatif, utilisez 0 );

votre revenu net dun travail indpendant (sans les


pertes) indiqu aux lignes 135 143.

Vous ne pouvez pas demander ce supplment si le total de


votre revenu net (ligne 236) et de celui de votre poux ou
conjoint de fait (le montant quil a ou aurait inscrit la
ligne 236 de sa dclaration), moins les montants inscrits aux
lignes 117 et 125 de votre dclaration ou de celle de votre
poux ou conjoint de fait, est de 49 379 $ ou plus. De plus, si
vous ou votre poux ou conjoint de fait avez dduit un
montant la ligne 213 et/ou un montant pour le
remboursement des revenus dun rgime enregistr
dpargne-invalidit, inscrit la ligne 232, nous ajouterons
ces montants votre revenu net ou celui de votre poux
ou conjoint de fait pour calculer ce supplment.
Remarque
Vous navez pas tenir compte du revenu de votre poux
ou conjoint de fait si, en raison de la rupture de votre
union, vous avez vcu sparment pendant une priode
de 90 jours ou plus qui comprenait le 31 dcembre 2015.
Inscrivez votre tat civil et, sil y a lieu, les renseignements
concernant votre poux ou conjoint de fait dans la section
Identification , la page 1 de votre dclaration. Inscrivez
son revenu net, mme sil est gal zro, le montant de la
prestation universelle pour la garde denfants (PUGE) inclus
dans son revenu net (ligne 117 de sa dclaration) et le
montant de la PUGE qui a t rembours (ligne 213 de sa
dclaration).
Pour calculer votre supplment, remplissez la grille de
calcul fdrale de la ligne 452, qui se trouve dans le cahier
de formulaires. Vous pouvez demander le supplment
remboursable pour les mmes frais mdicaux pour lesquels
vous avez demand un montant la ligne 215 et la
ligne 332 de lannexe 1.

Ligne 453 Prestation fiscale pour le


revenu de travail (PFRT)
La PFRT est verse aux particuliers ou aux familles faible
revenu qui ont gagn un revenu demploi ou un revenu
dentreprise. Consultez lannexe 6 qui se trouve dans le
cahier de formulaires pour savoir si vous y avez droit.

arc.gc.ca

71

La PFRT comprend un montant de base et un supplment pour


les personnes handicapes. Remplissez lannexe 6 pour calculer
la PFRT de base et, sil y a lieu, le supplment pour personnes
handicapes de la PFRT auquel vous pourriez avoir droit.

devez aussi inclure ces lignes la partie exonre


dimpt de lallocation qui vous a t verse titre de
volontaire des services durgence.
Dans le calcul du revenu net familial rajust aux
lignes 388 et 389 de lannexe 6, vous devez inclure la
partie exonre dimpt de tout revenu gagn ou reu
dans une rserve moins les dductions lies ce revenu.
Par exemple, si vous tes un Indien inscrit ou une
personne ayant le droit de ltre selon la Loi sur les
Indiens et que vous avez reu des prestations
dassurance-emploi inscrites la case 18 du feuillet T4E,
vous devez inclure ce montant la ligne 388. Vous devez
aussi inscrire la partie exonre dimpt de lallocation
qui vous a t verse titre de volontaire des services
durgence.

Inscrivez la ligne 453 le montant calcul lannexe 6 et


joignez celle-ci votre dclaration sur papier.
Si vous aviez un conjoint admissible, un seul de vous deux
peut demander la PFRT de base.
Remarque
La personne qui reoit les versements anticips de
la PFRT doit demander la PFRT de base pour lanne.
Si vous aviez une personne charge admissible, une seule
personne peut demander la PFRT de base pour celle-ci.
Si vous aviez un conjoint admissible et que lun de vous a
droit au montant pour personnes handicapes, cest cette
personne qui devrait demander la PFRT de base et le
supplment pour personnes handicapes de la PFRT.

Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/pfrt ou consultez le


formulaire RC201, Demande de versements anticips de la
prestation fiscale pour le revenu de travail pour 2016.

Si vous aviez un conjoint admissible et que tous deux avez


droit au montant pour personnes handicapes, un seul de vous
deux peut demander la PFRT de base. Cependant, chacun de
vous devez remplir une annexe 6 distincte pour demander
votre supplment pour personnes handicapes de la PFRT.

Ligne 454 Remboursement du crdit


dimpt linvestissement

Conjoint admissible Aux fins de la PFRT, un conjoint


admissible est une personne qui remplit toutes les
conditions suivantes :

Pour calculer la partie remboursable de votre crdit,


remplissez et joignez votre dclaration sur papier le
formulaire T2038(IND), Crdit dimpt linvestissement
(particuliers).

Elle tait votre poux ou conjoint de fait (lisez la


dfinition la page 17) le 31 dcembre 2015.

Elle a rsid au Canada tout au long de 2015.

Elle na pas t inscrite en tant qutudiant temps plein


dans un tablissement denseignement agr pendant
plus de 13 semaines dans lanne, sauf si elle avait une
personne charge admissible la fin de lanne.

Si vous avez droit au crdit dimpt linvestissement


(ligne 412 de lannexe 1) pour des dpenses faites en 2015,
vous pourriez avoir droit au remboursement de la partie
inutilise de votre crdit. Le montant rembours rduit le
crdit que vous pouvez demander pour dautres annes.

Elle na pas t dtenue dans une prison ou dans un


tablissement semblable pendant une priode de 90 jours
ou plus dans lanne.
Elle ntait pas exempte de payer limpt sur le revenu
au Canada pour la priode o elle tait un agent, un
fonctionnaire dun autre pays, comme un diplomate, un
membre de sa famille ou un de ses employs un
moment de lanne.

Personne charge admissible Aux fins de la PFRT, une


personne charge admissible est une personne qui remplit
toutes les conditions suivantes :

Ligne 456 Crdit dimpt de fiducie de


la partie XII.2
Inscrivez le total des montants qui figurent la case 38 de
vos feuillets T3.

Ligne 457 Remboursement de la


TPS/TVH lintention des salaris et des
associs
Vous avez peut-tre droit un remboursement de la
TPS/TVH qui a t perue sur les dpenses que vous
dduisez comme salari ( la ligne 212 ou 229) ou comme
associ dune socit de personnes (aux lignes 135 143).
Gnralement, vous pouvez demander ce remboursement
si vous tes dans lune des situations suivantes :

Elle tait votre enfant ou celui de votre poux ou conjoint


de fait.

Votre employeur est inscrit la TPS/TVH, sauf sil sagit


dune institution financire dsigne.

Elle tait ge de moins de 19 ans et rsidait avec vous


le 31 dcembre 2015.

Elle navait pas droit la PFRT pour 2015.

Vous tes un associ dune socit de personnes inscrite


la TPS/TVH et vous avez inclus dans votre dclaration
votre part du revenu de la socit de personnes.

Remarques
Dans le calcul du revenu de travail aux lignes 385 et 386
de lannexe 6, vous devez inclure, sil y a lieu, les
montants suivants : la partie exonre dimpt de vos
revenus demploi, de vos autres revenus demploi, de
vos revenus dune entreprise (excluant les pertes) et de
vos revenus de bourse gagns dans une rserve. Vous
72

Pour demander ce remboursement, si vous avez effectu les


dpenses en tant quemploy, consultez le guide T4044,
Dpenses demploi. Si vous avez effectu les dpenses en tant
quassoci dune socit de personnes, consultez le
guide RC4091, Remboursement de la TPS/TVH lintention des
associs. Ces guides vous indiquent les frais admissibles.
Vous y trouverez aussi le formulaire GST370, Demande de

arc.gc.ca

remboursement de la TPS/TVH lintention des salaris et des


associs, que vous devez remplir et joindre votre
dclaration sur papier. Inscrivez le remboursement que
vous demandez la ligne 457.

pour les activits artistiques des enfants, vous devriez


recevoir deux reus ou un seul qui indique clairement le
montant pay lorganisation lgard de chaque
programme distinct.

Remarques
Gnralement, vous devez dclarer comme revenu tout
remboursement de la TPS/TVH dans la dclaration de
lanne o vous le recevez. Par exemple, si vous
demandez un remboursement dans votre dclaration
de 2015 et que vous le recevez en 2016 aprs que nous
avons tabli la cotisation de votre dclaration, vous
devrez lindiquer dans votre dclaration de 2016.
Si vous avez reu un remboursement de la TPS/TVH
en 2015 et que vous tiez un employ, lisez la ligne 104. Si
vous tes un associ dune socit de personnes,
communiquez avec notre service de renseignements aux
entreprises au 1-800-959-7775.

Lignes 458 et 459 Crdit dimpt pour


la condition physique des enfants

Programme vis par rglement


Pour donner droit ce crdit dimpt, un programme doit
remplir les conditions suivantes :

tre continu (une dure minimale de huit semaines


conscutives ou, dans le cas des camps de vacances pour
enfants, de cinq jours conscutifs);

tre men sous surveillance;

tre convenable pour les enfants;

prvoir que la presque totalit des activits comprennent


une partie importante dactivits physiques qui
contribuent lendurance cardiorespiratoire, en plus
dun ou de plusieurs des objectifs suivants : la force
musculaire, lendurance musculaire, la souplesse ou
lquilibre.

Vous pouvez demander les frais pays en 2015 pour


linscription ou pour ladhsion de votre enfant, ou celui de
votre poux ou conjoint de fait, un programme dactivit
physique vis par rglement (lisez la section suivante).
Vous pouvez demander un montant maximal de 1 000 $ de
frais admissibles par enfant. Lenfant doit tre g de moins
de 16 ans (ou de moins de 18 ans sil est admissible au
crdit dimpt pour personnes handicapes la ligne 316),
au dbut de lanne o les dpenses admissibles pour
activits physiques ont t payes. La partie remboursable
du crdit est de 15 % du montant total des frais admissibles.
Vous pouvez demander un crdit dimpt si aucune autre
personne ne la dj demand pour les mmes frais et que
le total demand ne dpasse pas le crdit maximal qui
serait permis si seulement une personne le demandait.
Enfants handicaps Si lenfant est admissible au crdit
dimpt pour personnes handicapes et quil tait g de
moins de 18 ans au dbut de lanne, vous pouvez
demander un crdit supplmentaire de 500 $, si des frais
dinscription ou dadhsion dau moins 100 $ ont t pays
pour un programme dactivit physique vis par rglement
tel que dcrit dans la section suivante.
Remarques
Vous avez peut-tre pay des frais qui donnent droit
une dduction pour frais de garde denfants (ligne 214)
et au crdit dimpt pour la condition physique des
enfants. Si cest le cas, vous devez dabord dduire ces
frais comme frais de garde denfants. Vous pourrez
ensuite demander toute partie inutilise comme crdit
dimpt pour la condition physique des enfants, si les
autres conditions sont remplies.
Si une dpense est admissible au crdit dimpt pour la
condition physique des enfants, elle nest pas admissible
au montant pour les activits artistiques des enfants
(ligne 370 de lannexe 1).
Si une organisation offre votre enfant deux
programmes viss par rglement distincts et quun
programme est admissible au crdit dimpt pour la
condition physique des enfants et lautre au montant

Remarques
Pour un enfant admissible au crdit dimpt pour
personnes handicapes, les exigences dune part
importante dactivits physiques sont respectes si les
activits permettent lenfant de bouger et de dpenser
de lnergie de faon visible dans un contexte rcratif.
Les activits physiques incluent lquitation, mais elles
nincluent pas les activits au cours desquelles lenfant se
dplace principalement dans ou sur un vhicule
motoris.
Remboursements des frais admissibles Vous pouvez
demander un crdit dimpt seulement pour la partie des
frais admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont
vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le
remboursement a t inclus dans votre revenu (par
exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que
vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration.
Inscrivez la ligne 458 ( gauche de la ligne 459) le total des
frais admissibles au crdit dimpt pour la condition
physique des enfants. Inscrivez le rsultat du calcul la
ligne 459.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 476 Impt pay par acomptes


provisionnels
Inscrivez le total des acomptes provisionnels que vous avez
verss pour 2015.
Nous vous enverrons, en fvrier 2016, un
formulaire INNS1, Rappel dacomptes provisionnels, ou un
formulaire INNS2, Sommaire des versements dacomptes
provisionnels, qui indiquera les versements que vous avez
faits pour 2015 selon nos dossiers. Vous pouvez aussi aller
arc.gc.ca/mondossier pour voir les renseignements sur vos
acomptes provisionnels.

arc.gc.ca

73

Toutefois, si vous avez fait un versement pour 2015 qui ne


figure pas sur le formulaire, incluez-le la ligne 476.
Remarque
Vous devez inscrire la ligne 437 le total de limpt sur
le revenu retenu selon vos feuillets de renseignements.

Ligne 479 Crdits provinciaux ou


territoriaux

Si vous tiez rsident de lOntario, du Manitoba, de la


Saskatchewan, de la Colombie-Britannique, du Yukon,
des Territoires du Nord-Ouest ou du Nunavut
le 31 dcembre 2015, utilisez le formulaire 479 inclus dans
le cahier de formulaires pour calculer vos crdits
remboursables provinciaux ou territoriaux. Joignez ce
formulaire votre dclaration sur papier.
Si vous tiez rsident de la Nouvelle-cosse, demandez le
crdit dimpt de la Nouvelle-cosse pour les pompiers
volontaires et les bnvoles en recherche et sauvetage au
sol ou si vous tiez rsident de lle-du-Prince-douard,
demandez le crdit dimpt de lle-du-Prince-douard
pour un pompier volontaire sur le formulaire 428 et
inscrivez ce montant la ligne 479 de votre dclaration.

Ligne 484 Remboursement

Si le total que vous devez payer (ligne 435) est moins lev
que le total de vos crdits (ligne 482), inscrivez la diffrence
la ligne 484. Ce montant est votre remboursement.
Gnralement, une diffrence de 2 $ ou moins pour 2015
nest pas rembourse.
Remarque
Une personne ne peut pas transfrer son remboursement
pour rgler le solde d dune autre personne.
Si vous avez droit un remboursement pour 2015, nous
pourrions en retenir une partie ou la totalit pour lune des
raisons suivantes :

vous devez ou que vous tes sur le point de nous devoir


un solde;

pour rgler des sommes dues selon la Loi daide


lexcution des ordonnances et des ententes familiales;

vous devez certaines autres sommes aux gouvernements


fdral, provinciaux ou territoriaux, telles que des
sommes qui vous ont t payes en trop comme

prestations dassurance-emploi, prestations dassistance


sociale ou allocations de formation, ou encore sous forme
de prt consenti un immigrant ou de prt tudiant;

vous tes un propritaire unique ou un membre dune


socit de personnes et vous avez omis de produire au
moins une dclaration de TPS/TVH.

Si vous payez votre impt par acomptes provisionnels


(lisez la page 77), vous pouvez nous demander de
transfrer votre remboursement vos acomptes
provisionnels de 2016 en joignant votre dclaration sur
papier une note ou en choisissant cette option quand vous
transmettez votre dclaration par voie lectronique. Nous
transfrerons alors le plein montant de votre
remboursement directement votre compte dacomptes
provisionnels. Nous considrerons avoir reu ce paiement
la date o nous tablirons la cotisation de votre dclaration.
Pour savoir o en est votre remboursement pour 2015, allez
arc.gc.ca/mondossier ou utilisez le service
Tlremboursement du Systme lectronique de
renseignements par tlphone (lisez les pages 82 et 83).

Dpt direct
Le dpt direct est un moyen rapide, pratique, fiable et
scuris de recevoir votre remboursement dimpt et vos
paiements de crdits et de prestations (y compris certains
paiements de programme provincial ou territorial
connexes) directement dans votre compte une institution
financire au Canada.
Remplissez la section Dpt direct Sinscrire ou mettre
jour , que vous trouverez la page 4 de votre dclaration
pour vous inscrire au dpt direct ou mettre jour vos
renseignements bancaires que vous nous avez dj fournis.
Remplissez cette section pour demander que tous vos
paiements de lARC que vous pourriez recevoir ou qui
vous sont dus, soient dposs dans le mme compte que
votre remboursement T1.
Sinon, vous navez pas remplir cette section. Les
renseignements que vous avez dj fournis resteront en
vigueur jusqu ce que vous les mettiez jour.
Vous pouvez aussi vous inscrire au dpt direct ou mettre
jour vos renseignements bancaires que vous nous avez dj
fournis, en allant arc.gc.ca/mondossier.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/depotdirect.

En avez-vous assez de
faire la file la banque?
Inscrivez-vous au dpt direct pour viter les files dattente et obtenez
votre remboursement dimpt et le versement de vos prestations plus vite.

Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/depotdirect.

74

arc.gc.ca

Ligne 485 Solde d

Si le total que vous devez payer (ligne 435) dpasse le total


de vos crdits (ligne 482), inscrivez la diffrence la
ligne 485. Ce montant est votre solde d. Vous devez le
payer au plus tard le 30 avril 2016. Gnralement, une
diffrence de 2 $ ou moins pour 2015 nest pas exige.
Que vous produisiez votre dclaration sur papier ou par
voie lectronique, vous pouvez faire votre paiement aussi
facilement quun paiement de facture de lune des faons
suivantes :

Nous vous imposerons des frais pour tout paiement qui est
refus par votre institution financire.
Vous pouvez aller arc.gc.ca/mondossier pour voir les
renseignements concernant votre solde, votre tat de
compte et votre paiement sur production.
Entente de paiement Si vous ne pouvez pas payer votre
solde d au plus tard le 30 avril 2016, nous pourrions
accepter une entente de paiement lorsque vous aurez pris
des moyens raisonnables pour essayer dobtenir les fonds
ncessaires en empruntant ou en rorganisant votre
situation financire.

Payez en ligne en utilisant les services bancaires par


Internet ou par tlphone de votre institution financire.

Il y a de nombreuses faons de faire une entente de


paiement.

Payez en ligne en utilisant le service Mon paiement de


lARC arc.gc.ca/monpaiement.

Vous pouvez peut-tre tablir un accord de dbit


prautoris en allant arc.gc.ca/mondossier.

Payez en tablissant un accord de dbit prautoris au


moyen de Mon dossier arc.gc.ca/mondossier.

Payez en personne votre institution financire au Canada.


Dans ce cas, vous devez utiliser un formulaire de versement
que vous pouvez demander arc.gc.ca/mondossier ou en
communiquant avec nous.

Vous pouvez communiquer avec notre service


tlphonique de TlArrangement au 1-866-256-1147. Vous
devrez fournir votre numro dassurance sociale, votre date
de naissance et le montant que vous avez inscrit la
ligne 150 de la dernire dclaration pour laquelle vous avez
reu un avis de cotisation. Le service TlArrangement est
offert du lundi au vendredi, de 7 h 22 h (heure de lEst).

Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/paiements ou


communiquez avec votre institution financire.
Si vous voulez envoyer votre paiement par la poste lARC,
joignez-le la premire page de votre dclaration sur papier.
Faites votre paiement au nom du receveur gnral. Inscrivez
votre numro dassurance sociale sur le paiement pour que
nous puissions le traiter correctement. Pour en savoir plus,
lisez Numro dassurance sociale (NAS) , la page 17.
Votre paiement sera considr comme tant pay lune
des dates suivantes :

Les paiements que vous effectuez partir des services


bancaires par tlphone ou par Internet de votre institution
financire sont considrs comme tant pays lorsque votre
institution financire nous crdite votre paiement.

Les paiements que vous effectuez en personne votre


institution financire sont considrs comme tant pays
la date estampille sur votre pice de versement.

Les paiements postdats que vous faites par paiements


prautoriss sont considrs comme tant pays la date
ngociable.

Les paiements que vous envoyez par la poste sont


considrs comme tant pays la date du cachet postal.

Vous pouvez aussi communiquer avec notre Centre


dappels de la gestion des crances au 1-888-863-8661 pour
parler lun de nos agents. Ils sont votre disposition du
lundi au vendredi (sauf les jours fris) de 7 h 23 h (heure
de lEst).
Nous imposerons des intrts composs quotidiennement
er
compter du 1 mai 2016, jusqu la date o vous aurez rgl
votre solde en entier.
Pour en savoir plus sur la gestion de votre dette fiscale,
allez arc.gc.ca/recouvrements.
Si vous ne prenez pas des mesures en temps opportun pour
rgler vos arrrages dimpt, cela peut mener lARC
entreprendre des procdures srieuses, y compris des
mesures lgales, telles que la saisie de votre salaire ou de
vos comptes bancaires, ou initier dautres mesures
judiciaires comme la saisie et la vente de vos biens.
Conseil fiscal
Envoyez votre dclaration au plus tard la date limite,
mme si vous ne pouvez pas payer votre solde d. Ainsi,
vous viterez la pnalit pour production tardive. Pour
en savoir plus, lisez Quelle est la politique relative aux
pnalits et aux intrts? , la page 9.

Remarque
Lorsquune date limite tombe un samedi, un dimanche
ou un jour fri reconnu par lARC, nous considrerons
votre paiement comme tant reu temps si nous le
recevons le jour ouvrable suivant ou sil porte le cachet
postal de ce mme jour.
Nenvoyez pas dargent comptant par la poste et nen
joignez pas votre dclaration.
Vous pouvez nous envoyer votre dclaration lavance et
faire votre paiement au plus tard le 30 avril 2016. Si nous
traitons votre dclaration avant la date du paiement, votre
paiement figurera sur votre avis de cotisation, mais ne
rduira pas votre solde d. Nous crditerons votre compte
la date du paiement.
arc.gc.ca

Faire des paiements


na jamais t aussi facile
Pour faire un paiement en ligne, allez
arc.gc.ca/paiements ou utilisez les services
bancaires en ligne ou les services bancaires
tlphoniques de votre institution financire.

75

Aprs avoir envoy votre dclaration


Avis de cotisation (ADC)
Lavis de cotisation (ADC) est un relev que lARC vous
envoie aprs que votre dclaration a t traite. Il vous
fournit un sommaire de votre cotisation et des changements
faits par lARC votre dclaration.
Lavis vous indiquera si vous avez un remboursement, si
vous devez une somme dargent ou si vous navez aucun
solde. Il vous fournit aussi dautres renseignements
importants, tels que :

la date du traitement de votre dclaration;

une explication des changements faits votre dclaration


(sil y a lieu);

votre maximum dductible au titre des REER;

les montants disponibles pour report aux autres annes,


et plus encore.

Votre avis pourrait inclure un chque de remboursement si


vous avez droit une somme dargent. Dans le cas o vous
avez un solde d, votre avis inclura une pice de
versements.
Remarques
Pour vous inscrire au dpt direct, remplissez la section
du dpt direct la page 4 de votre dclaration ou allez
arc.gc.ca/mondossier.
Pour obtenir des renseignements sur les mthodes de
paiement, lisez la ligne 485 dans le guide ou allez
arc.gc.ca/paiements.

Quarrive-t-il votre dclaration une


fois que nous lavons reue?
Chaque anne, nous effectuons plusieurs genres dexamens
pour sensibiliser le public aux exigences des lois que nous
administrons et limportance de sy conformer. Ces
examens sont une partie importante de nos activits. Ils
visent prserver lintgrit du rgime fiscal canadien et
maintenir votre confiance envers celui-ci.
Nos programmes dexamen se droulent diffrentes
priodes de lanne. Si vous dmnagez, il est trs
important de communiquer avec nous pour changer votre
adresse le plus rapidement possible et ainsi nous permettre
de communiquer avec vous. De plus, si vous prvoyez vous
absenter pour une priode de temps prolonge, allez
arc.gc.ca/mondossier ou remplissez le formulaire T1013,
Demander ou annuler lautorisation dun reprsentant pour
autoriser un reprsentant vous reprsenter.
Gnralement, lorsque nous recevons votre dclaration,
nous en faisons un examen sommaire et nous vous
envoyons un avis de cotisation tabli en fonction de cet
examen. Toutefois, nous pourrions faire un examen plus
dtaill avant dtablir la cotisation. Si cest le cas et que
nous vous demandons de nous fournir des pices
justificatives lappui des dductions et des crdits que
vous demandez, ltablissement de votre cotisation pourrait
tre retard. Nous pourrions aussi faire dautres examens
plus dtaills aprs avoir tabli la cotisation de votre
dclaration pour vrifier les revenus dclars ainsi que les
dductions ou crdits demands.

Vos renseignements
fiscaux mis en vidence
Votre avis de cotisation a nouvelle allure!
Nous lavons modifi pour en amliorer la comprhension.

Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/avisetlettres.

76

arc.gc.ca

Quand recevrez-vous votre


remboursement?

Pour obtenir plus de prcisions et pour savoir si votre


divulgation est admissible dans le cadre de ce programme,
consultez la circulaire dinformation IC00-1, Programme des
divulgations volontaires. Si vous le dsirez, vous pouvez
dabord discuter de votre situation de faon anonyme.

Le traitement dune dclaration transmise par voie


lectronique peut prendre aussi peu que huit jours
ouvrables. Notre objectif est de traiter une dclaration
sur papier, denvoyer lavis de cotisation, et le
remboursement sil y a lieu, dans un dlai moyen de
quatre six semaines.

Lorsque vous faites une divulgation, indiquez clairement


que vous soumettez les renseignements dans le cadre du
Programme des divulgations volontaires.

Pour vrifier la rception de votre dclaration ou ltat de


votre remboursement :

Devez-vous payer votre impt par


acomptes provisionnels?

allez arc.gc.ca/mondossier;

utilisez lapplication mobile MonARC;

Le seuil des acomptes provisionnels pour les particuliers est


de 3 000 $ (1 800 $ si vous tiez rsident du Qubec).

utilisez le service Tlremboursement du Systme


lectronique de renseignements par tlphone (lisez les
pages 82 et 83).

Vous devrez peut-tre verser des acomptes provisionnels si


limpt retenu sur vos revenus nest pas suffisant.

Attendez six huit semaines aprs avoir produit votre


dclaration avant de nous tlphoner.

Quest-ce quune divulgation


volontaire?
Vous deviez peut-tre produire une dclaration pour une
anne passe (lisez Devez-vous produire une
dclaration? , la page 7), mais vous ne lavez pas fait ou
vous avez produit une dclaration inexacte. Dans ce cas,
vous pouvez produire ou corriger celle-ci volontairement
dans le cadre du Programme des divulgations volontaires.
Vous naurez alors qu payer limpt d (plus lintrt),
sans aucune pnalit.
Remarque
Ce programme ne sapplique pas une dclaration pour
laquelle nous avons dj entrepris un examen.

Pour savoir si vous devrez le faire en 2016, estimez votre


impt payer et vos crdits pour 2016 en utilisant votre
dclaration de 2015. Utilisez ces montants pour remplir la
grille de calcul fdrale qui se trouve dans le cahier de
formulaires. Cette grille contient les lments considrer
les plus courants.
Si nos dossiers indiquent que vous devez peut-tre verser
des acomptes provisionnels, nous vous informerons sur
votre avis de cotisation. Par la suite, si nous dterminons
que vous devez probablement faire des paiements par
acomptes provisionnels, nous vous enverrons le
formulaire INNS1, Rappel dacomptes provisionnels vous
suggrant les montants payer et vous indiquant la date
des versements.
Pour en savoir plus sur les acomptes provisionnels ou les
intrts et la pnalit qui pourraient sy rapporter, allez
arc.gc.ca/acomptesprovisionnels.

Commencez le compte rebours!


Vous voulez savoir si votre dclaration a t traite?

Inscrivez-vous Mon dossier arc.gc.ca/mondossier.

arc.gc.ca

77

Comment faire modifier une


dclaration

votre adresse et un numro de tlphone o nous


pouvons vous joindre pendant la journe;

Avez-vous reu un feuillet aprs avoir produit votre


dclaration? Votre avis de cotisation ne correspond pas
vos attentes?
Si vous avez des renseignements supplmentaires qui
modifieraient une dclaration que vous nous avez dj
envoye, ne produisez pas une autre dclaration pour
cette anne dimposition. Attendez davoir reu votre avis
de cotisation avant de demander une modification.
Vous pouvez modifier votre dclaration
arc.gc.ca/mondossier en choisissant le service Modifier
ma dclaration pour nous fournir les dtails des
modifications que vous voulez faire.

LARC traite habituellement les demandes de


redressement reues par courrier dans un dlai de huit
semaines. Cependant, le traitement peut prendre plus de
temps si lune des situations mentionnes
prcdemment sapplique.

Comment enregistrer un avis de


diffrend officiel

Gnralement, nous considrons seulement les demandes


pour les annes dimposition se terminant dans lune des
10 annes civiles prcdant lanne o vous faites la
demande. Par exemple, vous pouvez en 2016 demander
une modification pour les annes 2006 et suivantes.
LARC traite la plupart des demandes de redressement
transmises par voie lectronique dans un dlai de deux
semaines. Cependant, le traitement peut prendre plus de
temps si lune des situations suivantes sapplique :

Votre demande est envoye au printemps ou au dbut de


lt, alors que nous recevons une plus grande quantit
de demandes de redressement.

Votre demande porte sur une situation qui ncessite une


analyse plus approfondie ou un examen supplmentaire.

Si vous ntes pas daccord avec la cotisation ou la nouvelle


cotisation de votre dclaration, vous pouvez vous opposer
formellement.
La prsentation dune opposition est la premire tape du
processus officiel de rglement dun diffrend. Voici les
dlais pour produire une opposition :

Si vous tes un particulier (autre quune fiducie), ou si


vous prsentez une opposition au nom dune fiducie
testamentaire, vous devez prsenter une opposition au
plus tard la dernire des deux dates suivantes : un an
aprs la date o vous deviez produire votre dclaration
ou 90 jours aprs la date de votre avis de cotisation ou de
nouvelle cotisation.

Dans tous les autres cas, y compris les cotisations


dimpt concernant les contributions excdentaires
verses un REER ou un CELI, vous devez prsenter
une opposition dans les 90 jours suivant la date de votre
avis de cotisation ou de nouvelle cotisation.

Nous devons communiquer avec vous ou votre


reprsentant autoris pour obtenir des renseignements
ou des documents supplmentaires.

Lorsque nous aurons termin le traitement de votre


demande de redressement, nous vous enverrons un avis de
nouvelle cotisation qui montrera les modifications apportes
votre dclaration, sil y a lieu. Vous recevrez aussi une
lettre dexplication si les modifications demandes nont pas
t acceptes ou ntaient pas ncessaires.
Remarque
Vous pouvez aussi modifier votre dclaration en
envoyant tous les documents suivants votre centre
fiscal :

78

toutes les pices justificatives lappui de la


modification demande ainsi que les pices lappui
de la demande initiale, si vous ne les aviez pas dj
fournies.

le formulaire T1-ADJ, Demande de redressement


dune T1, dment rempli, ou une lettre signe qui
fournit tous les renseignements concernant votre
demande, y compris lanne ou les annes vises par
la modification, votre numro dassurance sociale,

Vous pouvez prsenter votre opposition en choisissant


lune des options suivantes :

prsentez une demande en ligne, en allant


arc.gc.ca/mondossier et en choisissant le service
Enregistrer mon avis de diffrend officiel ;

prsentez une demande par crit, en envoyant


le formulaire T400A, Opposition Loi de limpt sur le
revenu ou une lettre signe adresse au chef des Appels
lun des centres darrivage des appels.

Pour en savoir plus sur les oppositions et les appels


concernant une cotisation ou une nouvelle cotisation de
votre impt sur le revenu, allez arc.gc.ca/differends.

arc.gc.ca

Pour en savoir plus


Charte des droits des contribuables

Formulaires et publications

La Charte des droits du contribuable (CDC) dcrit et


dfinit 16 droits et est base sur les valeurs de lARC,
dont le professionnalisme, le respect, lintgrit et la
collaboration. Elle dcrit le traitement auquel vous avez
droit lorsque vous faites affaire avec lARC. La CDC tablit
galement lengagement de lARC envers les petites
entreprises, pour assurer que leurs changes avec lARC
sont aussi efficaces que possible.

Pour obtenir nos formulaires et publications, allez


arc.gc.ca/formulaires ou composez le 1-800-959-7383.

Pour en savoir plus sur vos droits et savoir quoi vous


pouvez vous attendre lorsque vous faites affaire avec
lARC, allez arc.gc.ca/droits.

Listes denvois lectroniques


Nous pouvons vous aviser par courriel quand nous
ajoutons dans notre site Web de nouveaux renseignements
sur des sujets qui vous intressent. Pour vous inscrire nos
listes denvois lectroniques, allez arc.gc.ca/listes.

Pour obtenir des renseignements


fiscaux personnels

Comment joindre nos bureaux

Notre objectif est de vous rpondre dans les deux minutes


suivant votre appel dans la langue officielle de votre choix.
Cela peut prendre plus de temps durant les priodes de
pointe.

Les renseignements sur votre situation fiscale sont


confidentiels. Toutefois, vous pouvez autoriser une personne
(telle que votre poux ou conjoint de fait) vous reprsenter
pour discuter de votre dossier. ce sujet, lisez la section
suivante intitule Reprsentants . Dans des cas prcis,
nous fournissons certains de vos renseignements dautres
organismes gouvernementaux pour ladministration des lois.
Dans tous les cas, nous prenons des mesures strictes avant de
fournir vos renseignements qui que ce soit.

Par tlphone (particuliers) Pour les appels du Canada et


des tats-Unis, composez le 1-800-959-7383 (service en
franais). Notre service automatis est offert en tout temps.
Nos agents sont votre disposition du lundi au vendredi (sauf
les jours fris), de 9 h 17 h. Du 15 fvrier au 2 mai 2016, les
heures sont prolonges jusqu 21 h en semaine, et de 9 h
17 h le samedi (sauf la fin de semaine de Pques).

Si vous nous tlphonez pour obtenir des renseignements


fiscaux personnels, nous vrifierons votre identit et vous
demanderons de nous fournir des renseignements figurant
dans votre dclaration pour protger ces renseignements. Si
er
vous nous tlphonez avant le 1 mai 2016, utilisez votre
dclaration de 2014. Aprs le 30 avril 2016, utilisez celle
de 2015.

Les numros de tlphone o vous pouvez nous joindre


dans la langue officielle de votre choix se trouvent
arc.gc.ca/joindre.

Par tlphone (entreprises) Composez le 1-800-959-7775


(service en franais). Notre service automatis est offert en
tout temps. Nos agents sont votre disposition du lundi au
vendredi (sauf les jours fris), de 9 h 18 h.

Conseil fiscal
Pour en savoir plus sur la protection de vos
renseignements personnels, allez arc.gc.ca/securite.

Utilisez-vous un tlimprimeur (ATS)? Les utilisateurs


dun ATS peuvent composer le 1-800-665-0354 pour obtenir
une aide bilingue durant les heures normales douverture.

Besoin dun coup de main?


Vous pourriez tre admissible au Programme
communautaire des bnvoles en matire dimpt.
Si vous avez un revenu modeste et une situation fiscale simple, les bnvoles
des organismes communautaires peuvent prparer votre dclaration
de revenus et de prestations votre place.

Allez arc.gc.ca/benevole pour obtenir


plus de renseignements.
Merci aux nombreux bnvoles qui ont prt main-forte depuis 1971!

arc.gc.ca

79

Que faire si vous dmnagez?

Reprsentants

Si vous dmnagez, avisez-nous de votre nouvelle adresse


ds que possible. Si vous utilisez le dpt direct (lisez la
page 74), vous devez aussi nous aviser si votre compte
bancaire a chang.

Vous pouvez autoriser une personne (telle que votre poux


ou conjoint de fait, votre spcialiste en dclarations ou votre
comptable) obtenir des renseignements sur votre dossier
et fournir des renseignements pour vous. Toutefois, nous
accepterons des renseignements de votre reprsentant ou
lui en fournirons seulement lorsque vous nous en aurez
donn lautorisation, soit au moyen de notre service
Mon dossier arc.gc.ca/mondossier, soit par crit ou soit en
nous envoyant le formulaire T1013, Demander ou annuler
lautorisation dun reprsentant, dment rempli.

En tant bien informs, nous saurons o envoyer le crdit


pour la TPS/TVH (y compris certains versements
provinciaux connexes), la prestation universelle pour la
garde denfants, les versements pour la prestation fiscale
canadienne pour enfants (y compris certains programmes
provinciaux ou territoriaux connexes) et les versements
anticips de la prestation fiscale pour le revenu de travail, si
vous y avez droit. Autrement, vos paiements pourraient
tre interrompus.
Si vous tes inscrit au service Mon dossier, vous pouvez
changer votre adresse arc.gc.ca/mondossier. Sinon, vous
devez nous aviser de votre nouvelle adresse par tlphone,
par crit ou en nous envoyant le formulaire RC325,
Demande de changement dadresse, dment rempli.
Si vous nous crivez, signez votre lettre et envoyez-la
votre centre fiscal, sans oublier dinscrire votre numro
dassurance sociale, votre nouvelle adresse et la date du
dmnagement. Si vous nous crivez pour une autre
personne, y compris votre poux ou conjoint de fait,
indiquez son numro dassurance sociale et faites signer la
lettre par cette personne pour autoriser le changement.
Remarque
Pour des raisons de confidentialit, nous ne
communiquons gnralement pas de changements
dadresse dautres ministres et organismes, tels que la
Socit canadienne des postes.

Vous pouvez annuler lautorisation en ligne au moyen de


Mon dossier, par tlphone, par crit ou en nous envoyant
le formulaire T1013.
Votre reprsentant peut annuler lautorisation au moyen de
Reprsenter un client arc.gc.ca/representants, par
tlphone ou par crit.
Vous navez pas remplir un nouveau formulaire chaque
anne sil ny a aucun changement. Votre autorisation
restera en vigueur jusqu ce quelle soit annule par vous
ou votre reprsentant lgal, quelle atteigne la date
dchance que vous avez choisie ou que nous recevions
votre avis de dcs.
Si vous tes le reprsentant lgal dune personne dcde,
consultez le guide T4011, Dclarations de revenus de personnes
dcdes, pour connatre les documents que vous devez
fournir.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/mondossier ou
consultez le formulaire T1013.

Vous dmnagez?
Dites-le nous!
Saviez-vous que vous pouvez utiliser Mon dossier pour changer votre adresse?

Pour vous inscrire Mon dossier, allez arc.gc.ca/mondossier.

80

arc.gc.ca

Plaintes lies au service


Vous pouvez vous attendre tre trait de faon quitable
selon des rgles clairement tablies et obtenir un service
de qualit suprieure chaque fois que vous traitez avec
lAgence du revenu du Canada (ARC); consultez la Charte
des droits du contribuable.

Si vous ntes toujours pas satisfait, vous pouvez dposer


une plainte lie au service en remplissant le
formulaire RC193, Plainte lie au service.
Si lARC na pas rgl votre plainte lie au service, vous
pouvez soumettre une plainte auprs du Bureau de
lombudsman des contribuables.

Si vous ntes pas satisfait du service que vous avez obtenu,


tentez de rgler le problme avec lemploy avec qui vous
avez fait affaire ou composez le numro de tlphone qui se
trouve dans la correspondance de lARC. Si vous navez
pas les coordonnes pour joindre lARC, allez
arc.gc.ca/joindre.

Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/plaintes.

Si vous ntes toujours pas daccord avec la faon dont vos


proccupations ont t traites, vous pouvez demander de
discuter avec le superviseur de lemploy.

Pour en savoir plus sur les plaintes en matire de


reprsailles, allez arc.gc.ca/plaintesrepresailles.

Plainte en matire de reprsailles


Si vous croyez avoir fait lobjet de reprsailles, remplissez le
formulaire RC459, Plainte en matire de reprsailles.

arc.gc.ca

81

Systme lectronique de renseignements par tlphone (SERT)


Pour obtenir des renseignements personnels et gnraux en matire dimpt par tlphone, utilisez notre service automatis
SERT en composant le 1-800-267-6999.

Services

Dates de disponibilit

Cotisation maximale votre compte dpargne libre dimpt (CELI)


vous indique le montant maximal que vous pouvez cotiser
votre CELI pour 2016.
Crdit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente
harmonise (TPS/TVH) vous indique si vous avez droit ce crdit
et quand vous pouvez vous attendre recevoir le prochain paiement.
Demande de pices de versement et dimprims demandez
une pice de versement personnalise pour lanne courante, une
anne prcdente ou future ou demandez un imprim de vos
revenus et dductions pour les annes dimposition 2015, 2014
et 2013.
Maximum dductible au titre des REER/RPAC vous indique
le montant maximal que vous pouvez dduire dans votre
dclaration de 2015.
Prestation fiscale canadienne pour enfants (PFCE) vous
indique si vous avez droit cette prestation et quand vous
pouvez vous attendre recevoir le prochain paiement.
Prestation universelle pour la garde denfants (PUGE) vous
indique si vous avez droit cette prestation et quand vous
pouvez vous attendre recevoir le prochain paiement.
Renseignements aux entreprises vous fournit des renseignements
en matire dimpt concernant lexploitation dune entreprise.
Tableau daffichage vous fournit des renseignements jour
concernant limpt et les prestations.
Tl-impt vous fournit des renseignements sur limpt des
rsidents et des non-rsidents du Canada. Pour voir la liste des
numros et des sujets des messages les plus courants, consultez
le tableau la page suivante.
Tlremboursement vous informe sur ltat de votre
remboursement pour 2015.

De la mi-fvrier la fin dcembre

Appuyez sur le 6 ,
puis sur le 2

Trois semaines avant la date des


paiements et deux semaines et
demie aprs cette date
Toute lanne

Appuyez sur le 2

De la mi-septembre la fin davril

Appuyez sur le 4 ,
puis sur le 1

Une semaine avant la date des


paiements et une semaine aprs
cette date
Une semaine avant la date des
paiements et deux semaines aprs
cette date
Toute lanne

Appuyez sur le 3 ,
puis sur le 1

Toute lanne

Appuyez sur le 4 ,
puis sur le 3
Appuyez sur le 4 ,
puis sur le 2

De la mi-janvier la fin dcembre

Toute lanne

Appuyez sur le 4 ,
puis sur le 4

Appuyez sur le 3 ,
puis sur le 2
Appuyez sur le 5

Appuyez sur le 1

Si vous choisissez le service de Tlremboursement, Crdit pour la TPS/TVH, PFCE, PUGE, CELI ou Maximum dductible au
titre des REER/RPAC, soyez prt donner votre numro dassurance sociale, le mois et lanne de votre naissance, et le revenu
total que vous avez inscrit la ligne 150 de votre dclaration.

Si vous choisissez le service des Demandes de pices de versement et dimprims soyez prt donner votre numro
dassurance sociale, le jour, le mois et lanne de votre naissance, et le revenu total que vous avez inscrit la ligne 150 de
votre dclaration. De plus, si votre identit a t valide, on vous demandera de confirmer votre code postal actuellement
dans nos dossiers.
er

Si vous appelez avant le 1 mai, vous aurez besoin du montant du revenu total que vous avez inscrit la ligne 150 de votre
er
dclaration de 2014. Si vous appelez le 1 mai ou aprs, vous aurez besoin du montant du revenu total que vous avez inscrit
la ligne 150 de votre dclaration de 2015.

82

arc.gc.ca

Liste des numros et des sujets des messages de Tl-impt pour les rsidents du Canada
104
117
121
126
127
128
130
147
208
214
215

219
220
221
229
232
254
255
301
303
305

Autres revenus demploi


PUGE
Intrts et autres revenus de
placement
Revenus de location
Gains en capital imposables
Pension alimentaire reue
Autres revenus
Revenus non imposables
Dduction pour REER/RPAC
Frais de garde denfants
Dduction pour produits et
services de soutien aux
personnes handicapes
Frais de dmnagement
Pension alimentaire paye
Frais financiers et frais dintrt
Autres dpenses demploi
Autres dductions
Dduction pour gains en capital
Dductions pour les habitants de
rgions loignes
Montant en raison de lge
Montant pour poux ou conjoint
de fait
Montant pour une personne
charge admissible

306

314
315
316
319
323
324

326
330

349
363
364
367
423
459

Montant pour personnes charge ges


de 18 ans ou plus et ayant une
dficience
Montant pour revenu de pension
Montant pour aidants naturels
Montant pour personnes handicapes
(pour vous-mme)
Intrts pays sur vos prts tudiants
Vos frais de scolarit, montant relatif
aux tudes et montant pour manuels
Frais de scolarit, montant relatif aux
tudes et montant pour manuels
transfrs dun enfant
Montants transfrs de votre poux ou
conjoint de fait
Frais mdicaux pour vous-mme, votre
poux ou conjoint de fait et vos enfants
charge gs de moins de 18 ans
Dons
Montant canadien pour emploi
Montant pour le transport en commun
Montant pour aidants familiaux pour
enfants gs de moins de 18 ans
Baisse dimpt pour les familles
Crdit dimpt pour la condition
physique des enfants

arc.gc.ca

601
602
603
604
605
606
607
609
610
611
630
631
632
655
702
703
710
882
883
899

999

TED et IMPTNET
Produire ou modifier une dclaration
de revenus dune anne passe
Vos droits dappel
Divulgations volontaires
Autorisation de votre reprsentant
Remboursements
Prestation fiscale pour le revenu de
travail
Taux de change
Devez-vous produire une dclaration?
Renseignements manquants
Services fiscaux amliors
Services pour les personnes
handicapes
Programme communautaire des
bnvoles en matire dimpt
Rgime daccession la proprit
Renseignements sur les acomptes
provisionnels
Modalits de paiement
Remboursements, intrts et pnalits
Dpt direct
Plaintes lies au service
Sondage Tl-impt
Menu principal

83

Prparez-vous produire votre dclaration de revenus et de prestations de 2015


Allez arc.gc.ca/preparezvous
Profitez des services lectroniques rapides, scuriss et faciles utiliser offerts par lAgence du revenu
du Canada.

Services lectroniques

arc.gc.ca/serviceselectroniques

IMPTNET

arc.gc.ca/impotnet

Mon dossier

arc.gc.ca/mondossier

Dpt direct

arc.gc.ca/depotdirect

Paiements lectroniques

arc.gc.ca/paiements

Reprsenter un client

arc.gc.ca/representants

TED

arc.gc.ca/ted-particuliers

Mon dossier dentreprise

arc.gc.ca/mondossierentreprise

Mon paiement

arc.gc.ca/monpaiement

MonARC Application mobile

arc.gc.ca/applicationsmobiles

84

arc.gc.ca

Adresses sur notre site Web


Vous pouvez visiter notre site Web arc.gc.ca. Les renseignements gnraux ainsi que les publications et formulaires
contenus dans ce site sont accessibles par sujet et par groupe de contribuables. Voici une liste dadresses populaires :

Sujets

Adresses

Acomptes provisionnels

arc.gc.ca/acomptesprovisionnels

Autochtones

arc.gc.ca/autochtones

Autoriser un reprsentant

arc.gc.ca/mondossier

Calculateur en direct des prestations pour enfants et familles

arc.gc.ca/prestations-calculateur

Changement dadresse

arc.gc.ca/nouvelleadresse

Charte des droits du contribuable

arc.gc.ca/droits

Contactez-nous

arc.gc.ca/joindre

Dates importantes

arc.gc.ca/dates-part

Dispositions dallgement pour les contribuables

arc.gc.ca/allegementcontribuable

tudiants

arc.gc.ca/etudiants

Examen de votre dclaration de revenus par lARC

arc.gc.ca/examens

Formulaires et publications

arc.gc.ca/formulaires

Galerie de vidos

arc.gc.ca/galeriedevideos

Particuliers Dpart du Canada, entre au Canada et


non-rsidents

arc.gc.ca/internationale

Personnes handicapes

arc.gc.ca/handicape

Plaintes et diffrends

arc.gc.ca/differends

Plaintes lies au service

arc.gc.ca/plaintes

Prremplir ma dclaration

arc.gc.ca/preremplir

Programme des divulgations volontaires

arc.gc.ca/divulgationsvolontaires

Protgez-vous

arc.gc.ca/alerte

Protgez vos renseignements personnels

arc.gc.ca/securite

Recouvrements

arc.gc.ca/recouvrements

Rgime daccession la proprit (RAP)

arc.gc.ca/rap

Rgime enregistr dpargne-invalidit (REEI)

arc.gc.ca/reei

Rgime enregistr dpargne-retraite (REER)

arc.gc.ca/reer

Systme lectronique de renseignements par tlphone (SERT)

arc.gc.ca/sert

arc.gc.ca

85

Index
Page

Page

Abris fiscaux ............................................................................ 22

lections Canada ..................................................................... 18

Achat dune habitation ........................................................... 56

migrants crdits dimpt non remboursables ................. 48

Acomptes provisionnels ......................................................... 77

poux dfinition .................................................................... 17

Allocation pour la rsidence dun membre du clerg ........ 23

tat civil ..................................................................................... 17

Allocations de retraite ............................................................. 31

Fiducies non-rsidentes bnficiaires, prts, transferts ... 20

Allocations et pensions danciens combattants ................... 20


Annexe 7 renseignements pour la remplir ........................ 35
Assurance-emploi remboursement des prestations ......... 44
Avis de cotisation .................................................................... 76

Baisse dimpt pour les familles ........................................... 69


Besoin daide? .......................................................................... 79

Fonds communs de placement ............................................... 29


Fonds enregistrs de revenu de retraite (FERR) .................. 24
Fractionnement du revenu de pension ..................... 25, 30, 38
Frais de scolarit ....................................................................... 60
Frais juridiques pour rcuprer un revenu demploi ...... 42
autres ......................................................... 43

Biens trangers dtermins .................................................... 19

Heures de service .................................................................... 79

Bons du Trsor ......................................................................... 28

Identification ............................................................................ 17

Bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien ....... 31

Immigrants crdits dimpt non remboursables .............. 48

Cahier de formulaires ............................................................... 8

Impt minimum ................................................................. 48, 69

Certificats de placement garanti ............................................ 27

IMPTNET ............................................................................... 11

Changement dadresse ............................................................ 80

Intrts sur limpt payer ..................................................... 10

Commissions ............................................................................ 22

Intrts sur un remboursement dimpt


montant dduire pour somme remise ......................... 40
montant inclure dans le revenu .................................... 27
quand paierons-nous des intrts? ................................. 10

Comptes bancaires................................................................... 27
Conjoint de fait dfinition.................................................... 17
Cotisations lassurance-emploi pour le revenu dun
travail indpendant et pour dautres revenus admissibles.... 54, 70
Crdit dimpt fdral sur les oprations forestires ......... 66

Internet ...................................................................................... 84

Modification dune dclaration ............................................. 78

Crdit dimpt pour la condition physique des enfants .... 73

Mon dossier .............................................................................. 16

Crdit dimpt relatif un fonds de travailleurs .......... 67, 68

MonARC ................................................................................... 16

Crdits dimpt non remboursables fdraux ..................... 48

Montant pour aidants familiaux ............................................ 49


Montant pour lachat dune habitation ................................. 56

Dclaration
date limite ............................................................................ 9
devez-vous en produire une? ............................................ 7
pour une anne passe ..................................................... 13
pour une personne dcde............................................... 9
Dduction pour puisement .................................................. 44

Montant relatif aux tudes ...................................................... 60


Montants en monnaie trangre ............................................ 19
Montants non imposables ....................................................... 20

Nouveaux arrivants crdits dimpt

Dductions pour les habitants de rgions loignes ........... 47

non remboursables ............................................................... 48

Dpenses relatives des ressources ...................................... 42

Numro dassurance sociale ................................................... 17

Dpt direct .............................................................................. 74

Obligations dpargne du Canada ........................................ 28

Dpts terme ......................................................................... 27

Opposition ................................................................................ 78

Divulgation volontaire ............................................................ 77

Options dachat de titres avantages .................................... 22

Dons........................................................................................... 64

86

arc.gc.ca

Page

Page

Paiements forfaitaires ............................................20, 24, 26, 31

Rgime de participation des employs


aux bnfices............................................................. 23, 42, 68

Pnalits ...................................................................................... 9
Pension de Scurit de la vieillesse (PSV) remboursement
des prestations ....................................................................... 44

Rgime de pension agr collectif (RPAC) ............... 24, 35, 37


Rgime de pension de la Saskatchewan .......................... 25, 35

Pensions dun pays tranger .................................................. 25

Rgime enregistr dpargne-tudes (REEE) ....................... 68

Personnes charge non-rsidentes ....................................... 48

Rgime enregistr dpargne-invalidit (REEI).... 28, 30, 32, 43, 44

Personnes dcdes produire une dclaration ................... 9

Rgime enregistr dpargne-retraite (REER) ...................... 35

Personnes handicapes (montant) ......................................... 58

Remboursement ....................................................................... 77

Pertes ................................................................................... 39, 46

Remboursement de la prestation universelle pour la garde


denfants ................................................................................ 38

Plaintes en matire de reprsailles ........................................ 81


Plaintes lies au service ........................................................... 81
Polices dassurance intrt sur une avance ....................... 40
revenus accumuls ............................ 28
Pourboires................................................................................. 23
Prremplir ma dclaration ...................................................... 11
Prestation fiscale canadienne pour enfants (PFCE) ............ 13
Prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT) ...... 14, 71
Prestation universelle pour la garde denfants (PUGE).. 14, 25

Remboursement de sommes dclares comme revenu ...... 43


Renseignements fiscaux personnels comment les
obtenir .................................................................................... 79
Rentes................................................................................... 24, 30
Reprsentants ........................................................................... 80
Rsident rput........................................................................... 8
Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans............. 21
Revenu net de lpoux ou conjoint de fait ............................ 18
Revenus de location ................................................................. 28

Prestations conscutives au dcs (autres que celles


du RPC ou du RRQ) ............................................................ 32

Revenus de source trangre .................................................. 19

Prestations de scurit sociale des tats-Unis................ 25, 47

Subventions de recherche ...................................................... 23

Prts et transferts de biens ...................................................... 21

Taxe sur les produits et services/taxe de vente

Programme communautaire des bnvoles en matire


dimpt .................................................................................. 13
Province de rsidence ............................................................. 17

harmonise (TPS/TVH)
crdit ................................................................................... 13
remboursement inclure dans le revenu ....................... 23
Territoire de rsidence ............................................................. 17

REER au profit de lpoux ou conjoint de fait..................... 30

Transmission lectronique des dclarations (TED) ............. 11

Rgime daccession la proprit (RAP)


montant inclure dans le revenu ................................... 30
montant dsign comme remboursement ..................... 36

Trousse dimpt quel cahier de formulaires ou autre


trousse utiliser? .......................................... 8
comment obtenir une trousse ................... 9

Rgime dassurance de scurit du revenu ou


dassurance-salaire............................................................... 23

Versements anticips de la prestation fiscale pour

Rgime dencouragement lducation permanente (REEP)


montant inclure dans le revenu ................................... 30
montant dsign comme remboursement ..................... 36

Vu de pauvret perptuelle ................................................. 47

le revenu de travail (PFRT) ............................................. 7, 68

Volontaires des services durgence ........................................ 22

arc.gc.ca

87

LE SERVICE DE
COURRIER EN LIGNE

cest la mthode rapide, facile et scurise


de grer votre courrier de lARC
Inscrivez-vous au courrier en ligne et recevez votre avis de
cotisation et vos relevs de prestations en ligne dans Mon dossier,
au lieu de les recevoir par la poste.
Pour vous inscrire au courrier en ligne, vous pouvez :
fournir votre adresse de courriel lendroit indiqu dans votre dclaration de revenus,
peu importe si la dclaration est produite en ligne ou en format papier;
ouvrir une session dans Mon dossier arc.gc.ca/mondossier et cliquer sur Grer
le courrier en ligne ;
demander votre prparateur de dclarations de revenus dentrer votre adresse de
courriel pour vous lorsquil prpare votre dclaration de revenus.

ALLEZ arc.gc.ca/mondossier DS AUJOURDHUI.