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Sumaria
Analitica de Efectivo
Analitica de Bancos
Programa
Cuestionario de Control Interno
Deficiencias de Control Interno
Ajustes
Divulgaciones
Arqueo de Caja
Arqueo de Caja Chica
Revisin Conciliaciones Bancarias Cta. Monetaria
Revisin Conciliaciones Bancarias Cta. Ahorro
Circularizacin de Confirmaciones (Estadistica)
Respuesta a las Confirmaciones enviadas (Carta)
Circularizacin de Confirmaciones No contestadas
MODA INTERNACIONAL, S. A.
Descripcin
Saldo Segn
Contabilidad
31/12/13
BG-1
P.T.
CENTRALIZADORA DE ACTIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
Hecho por:
CMJR
15/01/2014
Revisado por:
CHHP
16/01/2014
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Fecha:
Haber
Saldo Segn
Auditora 31/12/13
Ref.
Activo
Activo No Corriente
913,475.00
913,475.00
23,300.00
23,300.00
200,369.20
200,369.20
1,403,065.80
1,403,065.80
Inventarios
3,235,100.00
3,235,100.00
5,775,310.00
5,775,310.00
Otros Activos
Activo Corriente
Caja y Bancos
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Saldo Segn
Contabilidad
31/12/13
Descripcin
BG-2
P.T.
Hecho por:
CMJR
15/01/2014
Revisado por:
CHHP
16/01/2014
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Fecha:
Haber
Saldo Segn
Auditora 31/12/13
Ref.
Patrimonio y Pasivo
Patrimonio
CC
Capital Autorizado
2,250,000.00
2,250,000.00
47,085.00
47,085.00
294,700.00
294,700.00
Utilidades Retenidas
962,750.00
962,750.00
3,554,535.00
3,554,535.00
Reserva Legal
Total de Patrimonio
Pasivo
Pasivo No Corriente
BB
1,400,000.00
1,400,000.00
Pasivo Corriente
AA
142,650.00
142,650.00
145,550.00
145,550.00
Proveedores
532,575.00
532,575.00
Total de Pasivo
Suma de Pasivo y Patrimonio
2,220,775.00
5,775,310.00
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
2,220,775.00
5,775,310.00
P.T.
Fecha:
Hecho por:
CMJR
15/01/2014
Revisado por:
CHHP
16/01/2014
(Cifras en Quetzales)
Descripcin
Efectivo
Bancos
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Segn
Auditora 31/12/13
Ref.
9,201.40
9,201.40
A.1
191,167.80
191,167.80
A.2
200,369.20
Debe
Haber
200,369.20
BG-1
CONCLUSIN:
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el rea de
Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Informacin Financiera para
Pequeas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relacin con las Estados Financieros
tomados en conjunto.
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cdula
A.1
P.T.
Fecha:
Hecho por:
CMJR
15/01/2014
Revisado por:
CHHP
16/01/2014
(Cifras en Quetzales)
Descripcin
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo Segn
Auditora 31/12/13
Ref.
Caja General
6,701.40
6,701.40
A5
Caja Chica
2,500.00
2,500.00
A6
9,201.40
9,201.40
BG-1
CONCLUSIN:
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el efectivo,
son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Informacin Financiera para Pequeas y
Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relacin con las Estados Financieros tomados en
conjunto.
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cdula
A.2
P.T.
Fecha:
Hecho por:
CMJR
15/01/2014
Revisado por:
CHHP
16/01/2014
(Cifras en Quetzales)
Descripcin
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo Segn
Auditora 31/12/13
Ref.
116,167.80
116,167.80
A7.2
75,000.00
75,000.00
A7.1
191,167.80
191,167.80
BG-1
CONCLUSIN:
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el rea de
Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Informacin Financiera para
Pequeas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relacin con las Estados Financieros
tomados en conjunto.
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cdula
No.
Descricpcin
P.T.
Fecha
A1
Hecho por
CMJR
15/01/2014
Revisado por
CHHP
16/01/2014
jdp
chhp
A6
jdp
chhp
3 Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general.
A7
jdp
chhp
chhp
A7-3
rdl
chhp
rdl
chhp
rdp
chhp
A4
No.
A2 1/2
P.T.
Hecho por
CMJR
15/01/2014
Revisado por
CHHP
16/01/2014
Pregunta
Respuestas
Si
EGRESOS
22 Se emiten cheques por gastos realizados?
Fecha
JUAN PEREZ
CONTADOR
15/01/2014
Comentario
No
P.T.
Efecto
Recomendacin
Fecha
A2.1
Hecho por
CMJR
15/01/2014
Revisado por
CHHP
16/01/2014
Comentarios de la Gerencia
Referencia
A5
A5
A5
A5
P.T.
A3
Fecha
Hecho por
CMJR
15/01/2014
Revisado por
CHHP
16/01/2014
CUENTAS
31/12/2013
1 Cuentas por cobrar (a funcionarios y empleados)
Caja y Bancos (Caja General)
Para reclasificar el Cobro del valor del cheque No.766 emitido por
la empleada Marisol Guzmn, en fecha 26 de agosto de 2013 y que
an estaba en poder del encargado de la Caja General
31/12/2013
2 Banco La Excelencia - Depositos MonetariosCuentas por Pagar (otras cuentas por pagar)
Para reclasificar el valor del Cheque No. 4807 de Prensa Libre, S.A.
emitido el 15 de mayo de 2013 a favor del proveedor antes
mencionado, dicho cheque ya caduc.
Debe
Haber
Ref.
Q15,000.00
Q15,000.00
Q15,000.00
Q15,000.00
A5
Q36,250.74
Q36,250.74
A5
Q36,250.74
Q36,250.74
No.
Descripcin
Dentro de las polticas contables de la Compaa, para efectos del rubro de
caja y bancos, Se consideran como equivalentes de efectivo todas aquellas
inversiones cuya fecha de vencimiento no superan los 90 das, sin embargo,
1 dentro de la revisin no se encontr ninguna inversin que llene esa cualidad.
Se verific que no existen restricciones o gravmenes contra el efectivo o de
2 las cuentas bancarias de la entidad
P.T.
Fecha
A4
Hecho por
CMJR
15/01/2014
Revisado por
CHHP
16/01/2014
Referencia
N/A
A7-3
A5
Fecha:
Hora de
18:00 finalizacin:
Hora de inicio:
Marisol Guzmn
31/12/2013
Monedas
Denominacin
1.00
Cantidad
Subtotal
500
850
450
500
260
0.90
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01
500.00
425.00
112.50
50.00
13.00
0.90
1,101.40
Total monedas
II.- Billetes
Denominacin
Cantidad
Subtotal
23
10
100.00
50.00
20.00
27
16
10.00
5.00
1.00
2,300.00
500.00
270.00
80.00
3,150.00
Total billetes
III.- Documentos
Descripcin
subtotal
Total documentos
6,701.40
6,701.40
-
Yo Marisol Guzmn
los cuales son todos los fondos que tengo en mi poder al momento de realizarse el arqueo de caja.
(f)
Manuel Santizo
Auditoria Externa
(f)
Marisol Guzmn
18:20
CMJR
CPP
Denominacin
Cantidad
Subtotal
13
100.00
50.00
50
10
20
20.00
10.00
5.00
1.00
Sumado Verticalmente
A6
1,300.00
1,000.00
100.00
100.00
-
2,500.00
Conciliacin bancaria
DPE
Banco...:
Banco La Excelencia
MODA
INTERNACIONAL, S.A.
A7
Tipo...:
Depsitos monetarios
Nmero de cuenta.......:
15-000020-6
Moneda.......:
Quetzales
Mes.......:
Diciembre de 2013
422,753.28
(-)
(-)
Cheques en circulacin
Fecha
No
10/05/2013
15/11/2013
08/12/2013
28/12/2013
31/12/2013
31/12/2013
Notas de crdito no contabilizadas
4807
5378
6021
6459
6486
6489
Beneficiario
Prensa Libre
Italtex, S.A.
Amrica Flores
Textufil, S.A.
Guatel
Empresa Elctrica
Sin documentos
Rosendo Flores (Cliente)
Almacn La Juventud
Jos Zetina (Empleado)
(+)
Q319,801.72
11,610.00
9,654.00
2,946.00
24,210.00
11,725.00
7,876.24
12,900.00
32,501.24
Depsitos en trnsito
Sin documentos
Almacen El Buen Gusto
Almacen El Buen Vestir
(+)
Monto
Q36,250.74
Q81,600.00
Q26,000.34
Q86,000.50
Q18,950.14
Q71,000.00
Servicios Especiales
Cargo por Sobregiro
4,925.00
4,925.00 RC 6
116,167.80
Q36,250.74
Q21,264.00
Q2,946.00
(4,925.00)
Q171,703.54
Conciliacin bancaria
DPE
Banco...:
Banco Excelencia
Moda
Internacional, S.A.
A8
Tipo...:
Depsitos de Ahorro
Nmero de cuenta.......:
15-001111-1
Moneda.......:
Quetzales
Mes.......:
Diciembre de 2013
78,000.00
(-)
(+)
Notas de Crdito
Intereses Bancarios por el segundo semestre del 2013
(75000*8%/12*6
(3,000.00)
75,000.00
3,000.00
Saldo segn auditora
Elaborado por:
Ricardo Lpez
15/02/2013
78,000.00
Revisado por:
Pedro Hernandez
16/02/2013
A9
Hecho por
Revisado por
Firma
mdrl
chhp
Fecha
12/01/2014
13/01/2014
Objetivo:
Revisar las confirmaciones de cuentas bancarias recibidas y evaluar la aplicacin de procedimientos alternos por aquellas confirmaciones no contestadas.
Procedimientos:
1.- Cotejar las respuestas a las confirmaciones enviadas con los saldos de contabilidad e investigar diferencias relevantes
Grupo
No.
1
2
Moneda local
Moneda local
Banco
Banco Excelencia D/M
Banco Excelencia D/A
No. De cuenta
bancaria
15-000020-6
15-001111-1
Saldo en los
Registros de
la Entidad
422,753
78,000
1
1
Respuesta
Recibida "S"
o "No"
Ref.
Si
Si
[A7.2.6]
[A7.2.7]
500,753
K
Estadsticas:
Confirmaciones no recibdas para pasos alternos
Saldo Total de Bancos moneda local:
Confirmaciones Bancarias Enviadas:
% de Cuentas bancarias Probadas:
Saldo Confirmado:
% de Saldos Probados que fueron Confirmados:
Diferencias Totales:
Diferencias no Conciliadas:
Diferencias no Conciliadas como % del Saldo Confirmado:
Saldo
Confirmado
422,753
78,000
500,753
500,753
500,753
500,753
100.00%
500,753
100.00%
0
0
0.00%
Sumado verticalmente
Se estableci que no pesa gravamen o limitacin alguna con respecto a los saldos de las cuentas bancarias de la entidad.
Diferencia
0
0
0