You are on page 1of 16

Moda Internacional, S.A.

ndice de papeles de Trabajo para el Rubro de Caja y Bancos


A
A.1
A.2
A.2
A2
A2.1
A3
A4
A5
A6
A7
A8
A9
A9.1
A9.2

Sumaria
Analitica de Efectivo
Analitica de Bancos
Programa
Cuestionario de Control Interno
Deficiencias de Control Interno
Ajustes
Divulgaciones
Arqueo de Caja
Arqueo de Caja Chica
Revisin Conciliaciones Bancarias Cta. Monetaria
Revisin Conciliaciones Bancarias Cta. Ahorro
Circularizacin de Confirmaciones (Estadistica)
Respuesta a las Confirmaciones enviadas (Carta)
Circularizacin de Confirmaciones No contestadas

MODA INTERNACIONAL, S. A.

Descripcin

Saldo Segn
Contabilidad
31/12/13

BG-1

P.T.

CENTRALIZADORA DE ACTIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Hecho por:

CMJR

15/01/2014

Revisado por:

CHHP

16/01/2014

Ajustes y Reclasificaciones
Debe

Fecha:

Haber

Saldo Segn
Auditora 31/12/13

Ref.

Activo
Activo No Corriente

Propiedad Planta y Equipo (Neto)

913,475.00

913,475.00

23,300.00

23,300.00

200,369.20

200,369.20

Cuentas por Cobrar ( Neto)

1,403,065.80

1,403,065.80

Inventarios

3,235,100.00

3,235,100.00

Suma del Activo

5,775,310.00

5,775,310.00

Otros Activos
Activo Corriente

Caja y Bancos

Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General

MODA INTERNACIONAL, S.A.


CENTRALIZADORA DE PASIVOS Y PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Saldo Segn
Contabilidad
31/12/13

Descripcin

BG-2

P.T.
Hecho por:

CMJR

15/01/2014

Revisado por:

CHHP

16/01/2014

Ajustes y Reclasificaciones
Debe

Fecha:

Haber

Saldo Segn
Auditora 31/12/13

Ref.

Patrimonio y Pasivo
Patrimonio

CC

Capital Autorizado

2,250,000.00

2,250,000.00

47,085.00

47,085.00

Ganancia del Ejercicio

294,700.00

294,700.00

Utilidades Retenidas

962,750.00

962,750.00

3,554,535.00

3,554,535.00

Reserva Legal

Total de Patrimonio
Pasivo
Pasivo No Corriente

BB

Prestamos Bancarios L/P

1,400,000.00

1,400,000.00

Pasivo Corriente

AA

Cuentas Por Pagar y Gastos Acumulados

142,650.00

142,650.00

Impuestos por pagar

145,550.00

145,550.00

Proveedores

532,575.00

532,575.00

Total de Pasivo
Suma de Pasivo y Patrimonio

2,220,775.00
5,775,310.00

Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General

2,220,775.00
5,775,310.00

MODA INTERNACIONAL, S.A.


Cdula Sumaria de Efectivo y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
rea de Caja y Bancos

P.T.

Fecha:

Hecho por:

CMJR

15/01/2014

Revisado por:

CHHP

16/01/2014

(Cifras en Quetzales)

Descripcin

Efectivo
Bancos

Saldo Segn Contabilidad


31/12/13

Ajustes y Reclasificaciones

Saldo Segn
Auditora 31/12/13

Ref.

9,201.40

9,201.40

A.1

191,167.80

191,167.80

A.2

200,369.20

Debe

Haber

200,369.20
BG-1

CONCLUSIN:

Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el rea de
Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Informacin Financiera para
Pequeas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relacin con las Estados Financieros
tomados en conjunto.
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cdula

MODA INTERNACIONAL, S.A.


Cdula Analitica de Efectivo
Al 31 de diciembre de 2013
rea de Caja y Bancos

A.1

P.T.

Fecha:

Hecho por:

CMJR

15/01/2014

Revisado por:

CHHP

16/01/2014

(Cifras en Quetzales)

Descripcin

Saldo Segn Contabilidad


31/12/13

Ajustes y Reclasificaciones
Debe

Haber

Saldo Segn
Auditora 31/12/13

Ref.

Caja General

6,701.40

6,701.40

A5

Caja Chica

2,500.00

2,500.00

A6

9,201.40

9,201.40
BG-1

CONCLUSIN:

Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el efectivo,
son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Informacin Financiera para Pequeas y
Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relacin con las Estados Financieros tomados en
conjunto.
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cdula

MODA INTERNACIONAL, S.A.


Cdula Analitica de Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
rea de Caja y Bancos

A.2

P.T.

Fecha:

Hecho por:

CMJR

15/01/2014

Revisado por:

CHHP

16/01/2014

(Cifras en Quetzales)

Descripcin

Saldo Segn Contabilidad


31/12/13

Ajustes y Reclasificaciones
Debe

Haber

Saldo Segn
Auditora 31/12/13

Ref.

Banco Excelencia D/M

116,167.80

116,167.80

A7.2

Banco Excelencia D/A

75,000.00

75,000.00

A7.1

191,167.80

191,167.80
BG-1

CONCLUSIN:

Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el rea de
Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Informacin Financiera para
Pequeas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relacin con las Estados Financieros
tomados en conjunto.
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cdula

MODA INTERNACIONAL, S.A.


Planeacin o Programa de Auditora
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013

No.

Descricpcin

P.T.

Fecha

A1

Hecho por

CMJR

15/01/2014

Revisado por

CHHP

16/01/2014

Referencia Hecho por Revisado por

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE AUDITORA:


1 Realizar arqueo de caja general y caja chica
A5

jdp

chhp

A6

jdp

chhp

3 Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general.

A7

jdp

chhp

4 Confirmacin de los saldos bancarios

A7-1 A7-2 rdl

chhp

Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de confirmaciones


5 bancarias.

A7-3

rdl

chhp

Verificar la validez de las partidas que componen la conciliacin, tal como


los depsitos en trnsito y cheques expedidos por la empresa y an
pendientes de pago por el banco a veces denominados cheques en
6 circulacin.
A7-3

rdl

chhp

Considerar Revelacin Suficiente. Investigar e inspeccionar


7 documentacin para las restricciones de efectivo y gravmenes.

rdp

chhp

2 Revisar conciliaciones Bancarias.

Considerar la presentacin de los estados financieros y revelacin segn


8 NIIF o base de contabilidad aplicada.

A4

MODA INTERNACIONAL, S.A.


Cuestionario de Control Interno
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013

No.

A2 1/2

P.T.
Hecho por

CMJR

15/01/2014

Revisado por

CHHP

16/01/2014

Pregunta

Respuestas
Si

Existe un manual de procedimientos que registre, controle,


custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las
formas estndar que se usa en el control del efectivo de
1 ingresos y egresos?

Las funciones de los responsables del manejo de efectivo


2 son independientes de las de preparacin y manejo de libros?

Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningn


3 cheque por efectivo que este a nombre de la entidad?

Efectan las labores de contabilidad y la de caja empleados


4 competentes independientes uno de otro?

Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de


5 personas autorizadas en firmar cheques?

EGRESOS
22 Se emiten cheques por gastos realizados?

23 Se elaboran cheques vouchers?

Los cheques pagados tienen facturas de soporte


24 autorizadas por la administracin tributaria?

Los gastos se registran en libro auxiliar de bancos y libros


25 principales autorizados?

26 El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la Gerencia?


NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:
PUESTO:
FECHA:

Fecha

JUAN PEREZ
CONTADOR
15/01/2014

Comentario
No

P.T.

MODA INTERNACIONAL, S.A.


Deficiencias de Control Interno
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013

Efecto

Recomendacin

Fecha

A2.1

Hecho por

CMJR

15/01/2014

Revisado por

CHHP

16/01/2014

Comentarios de la Gerencia

Referencia
A5

a) Se desvirta el objetivo de los fondos


de Caja General, que es para cubrir el
pago inmediato de gastos o compras
inmediatas. B) Ese tipo de operacin
puede originar un jineteo de fondos en
perjuicio de la entidad.

a) Se requiera el cobro inmediato del


valor del cheque o se proceda a registrar
como cuenta por cobrar el valor del
cheque a la encargada de la caja
general. b) Se emita disposicin o se
dicte la poltica que los encargados de
la caja general y de caja chica, no
pueden cambiar efectivo por cheques
personales de ningn funcionario o
empleado de la compaa.

a) Se correr el registro contable


correspondiente. B) Se emitir poltica que
prohiba a los encargados de caja general y
caja chica de cambiar cheques personales a
empleados o funcionarios de la entidad.

a) Se desvirta el objetivo de los fondos


de Caja General, que es para cubrir el
pago inmediato de gastos o compras
inmediatas. B) Ese tipo de operacin
puede originar un jineteo de fondos en
perjuicio de la entidad.

a) Se requiera el cobro inmediato del


valor del cheque o se proceda a registrar
como cuenta por cobrar el valor del
cheque con cargo al empleado de la Ca.
b) Se emita disposicin o se dicte la
poltica que los encargados de la caja
general y de caja chica, no pueden
cambiar efectivo por cheques personales
de ningn funcionario o empleado de la
compaa.

a) Se correr el registro contable


correspondiente. B) Se emitir poltica que
prohiba a los encargados de caja general y
caja chica de cambiar cheques personales a
empleados o funcionarios de la entidad.

A5

a) Se desvirta el objetivo de los fondos


de caja chica, en cuando a que los vales
deben de liquidarse en un tiempo
prudencial, no ms de una semana, para
mantener la disponibilidad de efectivo
para futuras compras y gastos urgentes
o inmediatos. B) Se presta al jineteo de
fondos.

a) Se requiera por parte de la Gerencia


General, a la Gerencia de Ventas, la
liquidacin del vale correspondiente. b)
Se instruya a los encargados de caja
general y caja chica, para que los vales
sean liquidados en un tiempo no mayor
de una semana, salvo excepciones que
deben ser autorizados por la Gerencia
General.

Se dar fiel cumplimiento a lo recomendado.

A5

Se dar fiel cumplimiento a lo recomendado.

A5

El no efectuar arqueos periodicos por


Se efecten arqueos peridicos por
parte de personal distinto a los
parte de la Auditora Interna de la
encargados de caja general y caja chica, Entidad.
permiten situacin de faltantes o
sobrantes que no son registrados
contablemente, esto sin perjuicio de la
materialidad de la cifra para este caso.

MODA INTERNACIONAL, S.A.


Ajustes y Reclasificaciones
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013

P.T.

A3

Fecha

Hecho por

CMJR

15/01/2014

Revisado por

CHHP

16/01/2014

Cifras expresadas en Quetzales


No.

CUENTAS

31/12/2013
1 Cuentas por cobrar (a funcionarios y empleados)
Caja y Bancos (Caja General)
Para reclasificar el Cobro del valor del cheque No.766 emitido por
la empleada Marisol Guzmn, en fecha 26 de agosto de 2013 y que
an estaba en poder del encargado de la Caja General
31/12/2013
2 Banco La Excelencia - Depositos MonetariosCuentas por Pagar (otras cuentas por pagar)
Para reclasificar el valor del Cheque No. 4807 de Prensa Libre, S.A.
emitido el 15 de mayo de 2013 a favor del proveedor antes
mencionado, dicho cheque ya caduc.

Debe

Haber

Ref.

Q15,000.00
Q15,000.00

Q15,000.00
Q15,000.00

A5

Q36,250.74
Q36,250.74

A5

Q36,250.74
Q36,250.74

MODA INTERNACIONAL, S.A.


Divulgaciones Obligatorias
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013

No.

Descripcin
Dentro de las polticas contables de la Compaa, para efectos del rubro de
caja y bancos, Se consideran como equivalentes de efectivo todas aquellas
inversiones cuya fecha de vencimiento no superan los 90 das, sin embargo,
1 dentro de la revisin no se encontr ninguna inversin que llene esa cualidad.
Se verific que no existen restricciones o gravmenes contra el efectivo o de
2 las cuentas bancarias de la entidad

P.T.

Fecha

A4

Hecho por

CMJR

15/01/2014

Revisado por

CHHP

16/01/2014

Referencia

N/A
A7-3

MODA INTERNACIONAL, S.A.

A5

Arqueo de Caja Chica

Fecha:

Bajo custodia de:


I.-

Hora de
18:00 finalizacin:

Hora de inicio:

Marisol Guzmn

31/12/2013

Monedas
Denominacin
1.00

Cantidad

Subtotal

500
850
450
500
260
0.90

0.50
0.25
0.10
0.05
0.01

500.00
425.00
112.50
50.00
13.00
0.90
1,101.40

Total monedas
II.- Billetes
Denominacin

Cantidad

Subtotal

23
10

100.00
50.00
20.00

27
16

10.00
5.00
1.00

2,300.00
500.00
270.00
80.00
3,150.00

Total billetes
III.- Documentos
Descripcin

subtotal

Cheques de Empleado Marisol Guzmn


Cheques de Empleado Sandra Lpez
Diferencia No explicada

1,500.00 Aj-1 CI-1


825.00
CI-2
125.00
CI-3
2,450.00

Total documentos

6,701.40
6,701.40
-

Total arqueo de caja general


Total Fondo autorizado
Diferencia
IV.- Observaciones
La diferencia (Faltante) de Q.125.00 no fue explicada por el responsable del fondo de la caja general.

Yo Marisol Guzmn

, he recibido de parte de auditoria externa la cantidad de Q. 6,576.40

los cuales son todos los fondos que tengo en mi poder al momento de realizarse el arqueo de caja.
(f)

Manuel Santizo

Auditoria Externa

(f)

Marisol Guzmn

Cajero responsable del fondo

18:20

Moda Internacional, S.A.

CMJR

Arqueo de Caja Chica


Al 31 de Diciembre de 2013
Cifras en Quetzales

CPP

Denominacin

Cantidad

Subtotal

13

100.00

50.00

50
10
20

20.00
10.00
5.00

1.00

Saldo segn Auditoria

Sumado Verticalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

A6

1,300.00
1,000.00
100.00
100.00
-

2,500.00

Conciliacin bancaria

DPE

Banco...:
Banco La Excelencia

MODA
INTERNACIONAL, S.A.

A7

Tipo...:
Depsitos monetarios
Nmero de cuenta.......:
15-000020-6
Moneda.......:
Quetzales
Mes.......:
Diciembre de 2013
422,753.28

Saldo segn Banco

(-)

(-)

Cheques en circulacin
Fecha
No
10/05/2013
15/11/2013
08/12/2013
28/12/2013
31/12/2013
31/12/2013
Notas de crdito no contabilizadas

4807
5378
6021
6459
6486
6489

Beneficiario
Prensa Libre
Italtex, S.A.
Amrica Flores
Textufil, S.A.
Guatel
Empresa Elctrica
Sin documentos
Rosendo Flores (Cliente)
Almacn La Juventud
Jos Zetina (Empleado)

(+)

Q319,801.72

11,610.00
9,654.00
2,946.00

24,210.00

11,725.00
7,876.24
12,900.00

32,501.24

Depsitos en trnsito
Sin documentos
Almacen El Buen Gusto
Almacen El Buen Vestir

(+)

Monto
Q36,250.74
Q81,600.00
Q26,000.34
Q86,000.50
Q18,950.14
Q71,000.00

Notas de dbito no contabilizadas


31/12/2013

Servicios Especiales
Cargo por Sobregiro

4,925.00

4,925.00 RC 6
116,167.80

Saldo segn Contabilidad


(+) Cheque Caducado
(+) Dep. Clientes
(+) Dep. Empleado
(-) Cargo x Servicios
Saldo segn Auditora

Q36,250.74
Q21,264.00
Q2,946.00
(4,925.00)
Q171,703.54

Conciliacin bancaria

DPE

Banco...:
Banco Excelencia

Moda
Internacional, S.A.

A8

Tipo...:
Depsitos de Ahorro
Nmero de cuenta.......:
15-001111-1
Moneda.......:
Quetzales
Mes.......:
Diciembre de 2013
78,000.00

Saldo segn Banco

(-)

(+)

Notas de Crdito
Intereses Bancarios por el segundo semestre del 2013
(75000*8%/12*6

(3,000.00)

Saldo Segn conciliacin

75,000.00

Nora Crdito Intereses

3,000.00
Saldo segn auditora

Elaborado por:
Ricardo Lpez
15/02/2013

78,000.00

Revisado por:
Pedro Hernandez
16/02/2013

MODA INTERNACIONAL ,S .A.

A9

Detalle de cuentas bancarias -ConfirmacionesAl 31 de diciembre del 2013


Expresado en Quetzales

Hecho por
Revisado por

Firma
mdrl
chhp

Fecha
12/01/2014
13/01/2014

Objetivo:
Revisar las confirmaciones de cuentas bancarias recibidas y evaluar la aplicacin de procedimientos alternos por aquellas confirmaciones no contestadas.
Procedimientos:
1.- Cotejar las respuestas a las confirmaciones enviadas con los saldos de contabilidad e investigar diferencias relevantes

2.- Por aquellas confirmaciones no contestadas proceder a realizar procedimientos alternos.

Grupo

No.

1
2

Moneda local
Moneda local

Banco
Banco Excelencia D/M
Banco Excelencia D/A

No. De cuenta
bancaria

15-000020-6
15-001111-1

Saldo en los
Registros de
la Entidad

422,753
78,000

1
1

Respuesta
Recibida "S"
o "No"

Ref.

Si
Si

[A7.2.6]
[A7.2.7]

500,753

K
Estadsticas:
Confirmaciones no recibdas para pasos alternos
Saldo Total de Bancos moneda local:
Confirmaciones Bancarias Enviadas:
% de Cuentas bancarias Probadas:
Saldo Confirmado:
% de Saldos Probados que fueron Confirmados:

Diferencias Totales:
Diferencias no Conciliadas:
Diferencias no Conciliadas como % del Saldo Confirmado:

Saldo
Confirmado
422,753
78,000
500,753

500,753

500,753
500,753
100.00%
500,753
100.00%
0
0
0.00%

Sumado verticalmente

Se estableci que no pesa gravamen o limitacin alguna con respecto a los saldos de las cuentas bancarias de la entidad.

Diferencia
0
0
0

You might also like