Marisol Martinez Romero

Grupo: 2622

Corporacion Fabril, S.A. de C.V.

Auditoria al 31 de diciembre 2015
Programa de trabajo
Inventario
CATEGORIA

CONCEPTO

INVENTARIO
INVENTARIO

Obtener listado de inventario y conciliar con mayor

Revisar corte con fin de ao

INVENTARIO

Evaluar los metodos y fijacion de precios de inventarios

INVENTARIO

Revisar los procedimientos analiticos

Llevar a cabo pruebas del recuento. Las pruebas del corte de
inventario fsico

INVENTARIO
INVENTARIO

Verificacin de la valuacin de las partidas que lo integran.

INVENTARIO

Comprobar precisin de los clculos aritmticos

Investigar si las mercancas se encuentran en condiciones
normales del mercado.
Confirmar la propiedad y posesin legal por parte de la
empresa.

INVENTARIO
INVENTARIO
INVENTARIO

ENTREGA

Proporcion

Presentar y clasificar la partida adecuadamente en el

balance.

RECIBE

Fecha de Entregado Observacin

entrega

Marisol Martinez Romero

Grupo: 2622

Corporacion Fabril, S.A. de C.V.

Auditoria al 31 de diciembre 2015
Programa de trabajo
Cuentas por cobrar
CATEGORIA

CONCEPTO

Cuentas por cobrar

Entrevista con gerente de credito y cobranza para conseguir

la muestra y solicitar confirmacion de saldos

Cuentas por cobrar

Confirmar saldos con los clientes con un saldo mayor a los

$80,000.00

Cuentas por cobrar

31 de diciembre de 2015 conciliado con registros contables y

en su caso determinacin de la reserva para cuentas
incobrables, as como la poltica aplicable para su
determinacin conciliado con registros contables.

Cuentas por cobrar

Papel de trabajo que muestre en forma comparativa con el

ejercicio anterior, la rotacin de las cuentas por cobrar a
clientes, as como explicacin del aumento o disminucin que
hubiese tenido la misma

ENTREGA

Proporcion

RECIBE

Fecha de Entregado Observacin

entrega

Marisol Martinez Romero

Grupo: 2622

Corporacion Fabril, S.A. de C.V.

Auditoria al 31 de diciembre 2015
Programa de trabajo
Efectivo y Bancos
CATEGORIA

CONCEPTO

Efectivo y Bancos

Relacin de fondos fijos de caja, indicando monto,

localizacin y personal responsable, as como la carta
responsiva.

Efectivo y Bancos

Obtener estados de cuenta bancaria posteriores a la fecha de

cierre.

Efectivo y Bancos

En caja y bancos se presentan todos los fondos y depsitos

disponibles que existen y si son propiedad de la entidad.
Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor
general.

Efectivo y Bancos

Conciliaciones depuradas de cuenta de cheques a la fecha de

cierre del ejercicio. a. En los cheques en trnsito, la fecha de
expedicin y beneficiario., b. En los depsitos en trnsito, la
fecha del depsito en el banco., c. La fecha de origen y
concepto en otros cargos y crditos no correspondidos., d.
En todos los casos, anotacin de la fecha y/o documento
contabilizador en que fueron correspondidos.

Efectivo y Bancos

La adecuada presentacin del efectivo en el Balance General

y si existe restriccin a la disponibilidad inmediata de los
recursos, se debe mostrar en las Notas a los Estados
Financieros.

Efectivo y Bancos

Realizar confirmacion con banco para verificar las cantidades

de depsito, cuentas bancarias a nombre de la entidad y
prstamos obtenidos.

Efectivo y Bancos

Emitir conclusin sobre el rea sujeta a examen basado en

las pruebas de auditora.

INVERSIONES

Papeles de trabajo correspondientes al portafolios de

inversiones en valores e instrumentos financieros de la
Institucin con cifras al 31 de diciembre de 2015.

ENTREGA

Proporcion

RECIBE

Fecha de Entregado Observacin

entrega

Corporacion Fabril, S.A. de C.V.

Auditoria al 31 de diciembre 2015
Programa de trabajo

CATEGORIA

1 GENERAL
2 GENERAL

3 GENERAL

4 GENERAL

5 GENERAL

6 GENERAL

7 CAJA Y BANCOS

8 CAJA Y BANCOS

9 CAJA Y BANCOS

Corporacion Fabril, S.A. de C.V.

Auditoria al 31 de diciembre 2015
Programa de trabajo

CATEGORIA

10 CAJA Y BANCOS
11 CAJA Y BANCOS

12 INVERSIONES

13 CUENTAS POR COBRAR

14 CUENTAS POR COBRAR

15
16 CUENTAS POR COBRAR

17 CUENTAS POR COBRAR

Corporacion Fabril, S.A. de C.V.

Auditoria al 31 de diciembre 2015
Programa de trabajo

CATEGORIA

18 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

19
20
21
22
23
24
25
26
27
28 INVENTARIOS
29 INVENTARIOS
30 INVENTARIOS
31 ACTIVO FIJO
32 ACTIVO FIJO
33 ACTIVO FIJO
34 ACTIVO FIJO
35 ACTIVO FIJO

Corporacion Fabril, S.A. de C.V.

Auditoria al 31 de diciembre 2015
Programa de trabajo

CATEGORIA

36 ACTIVO FIJO

37 OTROS ACTIVOS

38 CUENTAS POR PAGAR

39 CUENTAS POR PAGAR

40 CUENTAS POR PAGAR
41 CUENTAS POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR
43 CUENTAS POR PAGAR

44 CUENTAS POR PAGAR

45 COMPAIAS AFILIADAS

46 COMPAIAS AFILIADAS

Corporacion Fabril, S.A. de C.V.

Auditoria al 31 de diciembre 2015
Programa de trabajo

CATEGORIA

47 COMPAIAS AFILIADAS
48 COMPAIAS AFILIADAS
49 COMPAIAS AFILIADAS
50 CAPITAL CONTABLE
51 CAPITAL CONTABLE
52 CAPITAL CONTABLE
53 CAPITAL CONTABLE
54 RESULTADOS

55 RESULTADOS
56 RESULTADOS
57 RESULTADOS
58 RESULTADOS
59 RESULTADOS
60 RESULTADOS
61 RESULTADOS
62 RESULTADOS

Corporacion Fabril, S.A. de C.V.

Auditoria al 31 de diciembre 2015
Programa de trabajo

CATEGORIA

63 RESULTADOS
64 RESULTADOS
65 RESULTADOS
66 RESULTADOS
67 IMPUESTOS
68 IMPUESTOS
69
70 IMPUESTOS

71 IMPUESTOS

72 IMPUESTOS
73 IMPUESTOS
74 IMPUESTOS
75 IMPUESTOS

76 IMPUESTOS

77 IMPUESTOS

78 IMPUESTOS

Corporacion Fabril, S.A. de C.V.

Auditoria al 31 de diciembre 2015
Programa de trabajo

CATEGORIA

79 IMPUESTOS
80 IMPUESTOS
81 IMPUESTOS
82 IMPUESTOS
83 IMPUESTOS
84 IMPUESTOS
85 IMPUESTOS
86 IMPUESTOS

87 IMPUESTOS

88 IMPUESTOS

89 IMPUESTOS

90 IMPUESTOS
91 IMPUESTOS
92 ARCHIVO PERMANENTE
93 ARCHIVO PERMANENTE

Corporacion Fabril, S.A. de C.V.

Auditoria al 31 de diciembre 2015
Programa de trabajo

CATEGORIA

94 ARCHIVO PERMANENTE
95 ARCHIVO PERMANENTE
96 ARCHIVO PERMANENTE
97 ARCHIVO PERMANENTE
98 ARCHIVO PERMANENTE
99 ARCHIVO PERMANENTE

ENTREGA

Total solicitado
Total entregado
Total pendiente

mbre 2015

CONCEPTO

Balanzas de comprobacin a nivel mayor y detalle al 31 de

Diciembre de 2015.
Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, analizados y
autorizados por la administracin de la compaa.
Explicacin de eventos relevantes de la compaa por el
ejercicio 2015 as como a las variaciones mas significativas a
nivel balanza o estados financieros con respecto a 2014.
Apoyo de las diferentes areas para la elaboracin y
aprobacin de las confirmaciones de las cuentas bancarias,
inversiones nacionales y extranjeras, clientes, pasivos,
abogados, secretario del consejo, seguros entre otros, al 31
de Diciembre de 2014. As mismo apoyo para obtener las
respuestas correspondientes.

Presupuestos comparados con los datos reales a la fecha

ms reciente de la visita, explicando las variaciones
importantes.
Flujos de la operacin actualizados y entrevistas con el
personal encargado de las reas, cuentas por cobrar,
cuentas por pagar, etc.
Relacin de fondos fijos de caja, indicando monto,
localizacin y personal responsable, as como la carta
responsiva

Conciliaciones depuradas de todas las cuentas de cheques

a la fecha de cierre del ejercicio. a. En los cheques en
trnsito, la fecha de expedicin y beneficiario., b. En los
depsitos en trnsito, la fecha del depsito en el banco., c.
La fecha de origen y concepto en otros cargos y crditos no
correspondidos., d. En todos los casos, anotacin de la
fecha y/o documento contabilizador en que fueron
correspondidos.
Cdula resumen de las conciliaciones bancarias (Cedula C-1).

Proporcion

Total solicitado
Total entregado
Total pendiente

mbre 2015

CONCEPTO

Proporcion

Cdula de traspasos entre bancos y/o afiliadas por un

perodo de 10 das anteriores y posteriores a la fecha del
cierre (Cdula C-3).
Contratos de apertura de nuevas cuentas celebradas en
2014.(en su caso)
Cdula resumen y papeles de trabajo correspondientes al
portafolios de inversiones en valores e instrumentos
financieros de la Institucin con cifras al 31 de diciembre de
2014.
Corte y determinacin de la documentacin siguiente:
(Indicar el primer y ltimo folio del periodo sujeto a revisin)
(Cdula C-5-1) a. Facturas
b. Notas de crdito
c. Notas de cargo
d. Notas de remisin
e. Pedidos
f. Cheques o transferencias utilizadas en el perodo por cada
cuenta bancaria.
g. Notas de entrada al almacn
Del punto anterior, relacin de los ltimos cinco folios
ocupado en el 2014 y los primeros cinco folios utilizados en
2015, respecto a formatos utilizados por la Compaa
cheques y facturas.
a. Clientes, d. Deudores diversos ,
proveedores e. Proveedores f. Acreedores.

d.

Anticipos

Archivo que muestre la facturacin de todo el periodo

conciliado contra registros contables.
Papel de trabajo que muestre en forma comparativa con el
ejercicio anterior, la rotacin de las cuentas por cobrar a
clientes, as como explicacin del aumento o disminucin
que hubiese tenido la misma

Total solicitado
Total entregado
Total pendiente

mbre 2015

CONCEPTO

Proporcion

Integracin de los saldos por cobrar de las siguientes

cuentas mostrando vencimientos y antigedad de saldos 31
de diciembre de 2014 conciliado con registros contables y
en su caso determinacin de la reserva para cuentas
incobrables, as como la poltica aplicable para su
determinacin conciliado con registros contables.
a. Clientes
b. Deudores diversos y otras cuentas por cobrar
c. Accionistas y otras cuentas por cobrar
c. Anticipos a proveedores
d. Proveedores
e. Acreedores y otras cuentas por pagar
f. Anticipos de clientes
g. Gastos acumulados por pagar
h. En documentos por cobrar indicar tipo de prstamo, tasa
de inters, vigencia y garantas
Cdula que explique el aumento o disminucin que
hubiesen sufrido los inventarios en relacin con el ao
anterior.
Inventario valuado al 31 de diciembre de 2014.
Estado mensual de ventas y costo de ventas (Cdula C-6).
Integracin analtica de las adiciones de activos fijos y
diferidos adquiridos en el ejercicio 2014 (Cedula C-9).
a) Expedientes de las adquisiciones seleccionadas para su
revisin a fin de cotejar:
-Requisiciones,
Contratos, etc.

Cotizaciones,

Facturas,

Responsivas,

Integracin analtica de las bajas de activo fijo y diferido en

el ejercicio 2014 (Cedula C-10).
Papel de trabajo por la determinacin de la utilidad o
perdida contable y fiscal por la venta de activo fijo.

Total solicitado
Total entregado
Total pendiente

mbre 2015

CONCEPTO

Proporcion

Calculo o determinacin de la depreciacin y amortizacin

del ejercicio y acumulada, contable y fiscal al 31 de
diciembre de 2014 y su conexin con resultados.
Relacin detallada de las plizas de seguros y fianzas, con la
finalidad de identificar el tipo de pliza adquirida, vigencia,
cobertura, importe pagado, importe devengado y pendiente
de devengar (Cdula C-11).

Relaciones que muestren vencimientos y antigedad de

saldos, debidamente cotejadas contra el mayor de:
a.
Prstamos y documentos por pagar (indicando tipo de
prstamo, tasa de inters, vigencia y garantas)
Anlisis de prstamos e intereses, en moneda nacional y su
conexin con resultados (Cdula C-12).
Anlisis de intereses pagados al extranjero y su conexin con
resultados (Cdula C-13).
Anlisis de servicios tcnicos y/o regalas al extranjero
(Cdula C-22).
Anlisis de las cuentas en moneda extranjera y fluctuaciones
cambiarias (Cdula C-23).
Informe de abogado referente a los asuntos legales
pendientes y listado de los mismos del 1 de enero de 2014 a
la fecha mas reciente.
Cdula que muestre los impuestos por pagar al cierre del
ejercicio indicando la fecha de pago, banco y folio,
debidamente cotejado contra registros contables.
Integracin al 31 de diciembre de 2014 de saldos con partes
relacionadas por conceptos, cotejado con las cuentas
auxiliares y del mayor.
Contratos vigentes celebrados con partes relacionadas
modificaciones durante el periodo a los ya existentes.

Total solicitado
Total entregado
Total pendiente

mbre 2015

CONCEPTO

Conciliacin de saldos y resumen de operaciones entre

compaas afiliadas, detallar por tipo de operacin (Cdula
C-7, C-7-1)
Conciliaciones de las cuentas, firmadas de conformidad por
la compaa afiliada
Avance y fecha estimada de conclusin del estudio de
precios de transferencia para 2014
Copia de las actas de asamblea de accionistas y del consejo
de
administracin, celebradas durante
el periodo,
debidamente firmadas.
Integracin al 31 de diciembre de 2014 del capital social ,
valor nominal de las acciones e importe.
Actas de asambleas por decretos de dividendos, distribucin
y copia de la transferencia de pago de los dividendos
decretados.
Carta del secretario del consejo (confirmacin)
Base de datos en archivo electrnico que contenga la
totalidad de los ingresos facturados por el ejercicio de 2014
(Archivo que muestre la facturacin de todo el periodo)
conciliado contra registros contables
Anlisis de variaciones a nivel subcuenta de los ingresos del
ejercicio 2014 y 2013.
Integracin al 31 de diciembre de 2014 a nivel subcuenta de
las cuentas de Gastos.
Integracin de las partidas que integran los saldos de otros
gastos y productos.
Anlisis de variaciones a nivel subcuenta, de 2014 y 2013
Facturas y comprobantes de la muestra seleccionada de
Gastos.
Integracin del resultado cambiario al 31 de diciembre de
2014.
Integracin de los siguientes conceptos: (Explicando las
variaciones contra resultados en su caso)
a.
Anlisis de donativos hechos en el periodo, indicar
importe, fecha de pago, nmero de autorizacin y fecha de
publicacin en el D.O.F.

Proporcion

Total solicitado
Total entregado
Total pendiente

mbre 2015

CONCEPTO

b.
c.
b.

Servicios administrativos
Arrendamientos (Cdula C-16)
Honorarios profesionales (Cdula C-14)

c.
Gastos de reparacin y mantenimiento y su conexin
con resultados (Cdula C-17)
Resumen de pagos provisionales (Cedula C-18 y C-18-1) y
determinacin de pagos provisionales de Impuesto sobre la
renta.
Determinacin de pagos provisionales de ISR (De todo el
ejercicio)
Declaracin anual con todos sus anexos
Determinacin del coeficiente de utilidad utilizado para el
clculo de los pagos provisionales de I.S.R. 2014
Papel de trabajo que muestre en resumen las
compensaciones de impuestos realizadas a la fecha de
nuestra revisin.
Conciliacin entre el resultado contable y la utilidad y
resultado fiscal y determinacin de la provisin para ISR
(Cedula C-26) con todos su soporte contable y fiscal
Cdula de la prdidas fiscales por amortizar (C-27)
Cdula de anlisis base determinada para pagos al
extranjero (Cdula C-24)
Copia de las actas levantadas por el SAT referentes a
cualquier asunto pendiente y atendidos.
Declaracin informativa de operaciones con terceros (DIOT),
con sus respectivos acuses de envo y archivos soporte en
Excel de la informacin enviada..
Resumen de las declaraciones informativas mensuales
(DIOT) (Cdula C-21-1)
Determinacin de pagos de IVA (De todo el ejercicio) con
papel de trabajo de los flujos que se utilizaron de base para
dicho calculo y la clasificacin de los ingresos a las diferentes
tasas.

Proporcion

Total solicitado
Total entregado
Total pendiente

mbre 2015

CONCEPTO

Determinacin y amarre del Impuesto al Valor Agregado y su

conciliacin contra registros contables (Cedula C-21)
Resumen de declaraciones mensuales del impuesto al valor
agregado (I.V.A.)
Conciliacin de los ingresos declarados para el IVA,con los
declarados para ISR al cierre del ejercicio (Cdulas C-25 y C25-1).
Anlisis de servicios tcnicos y/o regalas al extranjero
(Cdula C-22).
Anlisis de las cuentas en moneda extranjera y fluctuaciones
cambiarias (Cdula C-23).
Clculo de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cdula C-28).
Clculo de la cuenta de capital de aportacin.
Resumen de los pedimentos de importacin y exportacin
del ejercicio. (Cdulas C22-1 y C22-2)
Integracin a detalle de la base de arrendamientos de
personas fsicas y personas morales aplicados a resultados al
31 de diciembre de 2014. (debidamente conciliados con
resultados). (Cdula C-16).
Integracin a detalle de la base de honorarios de personas
fsicas y personas morales aplicados a resultados al 31 de
diciembre de 2014. (debidamente conciliados con
resultados). (Cedula C-14)
Integracin a detalle de la base de fletes pagados a
personas fsicas y personas morales aplicados a resultados
al 31 de diciembre de 2014. (debidamente conciliados con
resultados).
Se seleccionara una muestra de recibos de honorarios y
arrendamientos para revisin documental.
Determinacin del clculo de los impuestos diferidos a la
fecha de nuestra revisin.
Escritura constitutiva en caso de modificaciones.
Copias del libro de actas de asamblea de accionista por los
ltimos cinco aos.

Proporcion

Total solicitado
Total entregado
Total pendiente

mbre 2015

CONCEPTO

Proporcion

Copia del RFC y de la cdula de identificacin fiscal.

Listado de todos los contratos vigentes a efecto de realizar
un muestreo.
Mostrar el libro de accionistas y de variaciones en el capital
social.
Copia de los diversos avisos presentados a la SHCP por
modificacin de razn social, cambio de domicilio, apertura
de sucursales, etc.
Copia del diagrama de organizacin.
Mostrar los manuales de polticas y procedimientos.

RECIBE

99
0
99

Fecha de
entrega

100%
0%
100%

Entregado

Observacin

99
0
99

Fecha de
entrega

100%
0%
100%

Entregado

Observacin

99
0
99

Fecha de
entrega

100%
0%
100%

Entregado

Observacin

99
0
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Fecha de
entrega

100%
0%
100%

Entregado

Observacin

99
0
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Fecha de
entrega

100%
0%
100%

Entregado

Observacin

99
0
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Fecha de
entrega

100%
0%
100%

Entregado

Observacin

99
0
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Fecha de
entrega

100%
0%
100%

Entregado

Observacin

99
0
99

Fecha de
entrega

100%
0%
100%

Entregado

Observacin

Compaa Corporacion Fabril SA

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
A

INDICE

Activo
B

Efectivo, Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Estimacin de Cuentas Incobrables
Activo Fijo
Terreno
Maquinaria y Equipo
Gastos de Organizacin y Amortizacin
Iva Acreeditable

Pasivo
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar a Bancos
Proveedores
Acreedores Diversos
Impuestos Acumulados por Pagar
Iva por Pagar
Cap. Contable
Capital Contable
Reserva Legal y Utilidades por aplicar
Capital Social

Estado de Resultados
Ventas
Costo de Ventas
Gastos Generales
Gastos Financieros
Intereses Ganados
Otros Productos
Provision para ISR y Participacin de Utilidades

Cedula de Ajustes
Cedula de Reclasificacion
Cedula de Observaciones

A/A
A/R
C/O

Pg. 2

Compaa Corporacion Fabril SA

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Pg. 2

Compaa Corporacion Fabril SA

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
Corporacion Fabril, S.A. de C.V.
Balanza de Comprobacin
Al 31 de diciembre 2015

Moviemiento de
Saldos al
31 dic 2014
(ao anterior)

Concepto
Caja
Bancos
Inversiones en valores
Clientes
Deudores diversos
IVA por recuperar o acreditable
Estimacin para cuentas incobrables
Accionistas
Almacn de materias primas
Produccin en proceso
Productos terminados
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Depresiacin acumulada de edificio
Depresiacin acumulada de Maq. Y Eq.
Depresiacin acumulada de Eq. De oficina
Gastos de organizacin
Amortiz. Acum. De Gastos de Organizacin
Suma de Activo

20,000.00
120,500.00
950,000.00
504,000.00
50,000.00
50,000.00
600,000.00
100,000.00
200,000.00
300,000.00
1,200,000.00
2,550,000.00
180,000.00
72,000.00
510,000.00
36,000.00
150,000.00
15,000.00
6,241,500.00

Deudor
13,603,048.00
100,000.00
13,200,000.00
1,110,000.00
704,000.00
500,000.00
6,200,000.00
7,400,000.00
7,300,000.00
450,000.00
20,000.00
-

Pg. 5

Compaa Corporacion Fabril SA

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

viemiento del Ao
Saldo al
31 dic 2015
(ao a revisar)

Acreedor
13,439,813.00
12,274,500.00
485,000.00
704,590.00
500,000.00
6,000,000.00
7,300,000.00
7,000,000.00
36,000.00
255,000.00
20,000.00
7,500.00

20,000.00
283,735.00
100,000.00
1,875,500.00
1,129,000.00
49,410.00
50,000.00
800,000.00
200,000.00
500,000.00
300,000.00
1,200,000.00
3,000,000.00
200,000.00
108,000.00
765,000.00
56,000.00
150,000.00
22,500.00
8,806,145.00

Pg. 5

Compaa Corporacion Fabril SA

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
Corporacion Fabril, S.A. de C.V.
Estado de resultado
Al 31 de diciembre 2015
Concepto
Ventas
Costo de Ventas
Gastos Generales
Gastos Financieros
Interses Ganados
Otros Productos
Utilidad antes de impuestos
Provision para ISR
Provisin para PTU
Utilidad del Ejercicio

2014
(Ao Anterior)
9,240,000.00
5,500,000.00
1,800,000.00
29,166.00
5,000.00
12,166.00
1,928,000.00

2015
(Ao a Revisar)
12,000,000.00
7,000,000.00
2,400,000.00
46,333.00
10,000.00
26,333.00
2,590,000.00

810,000.00
154,000.00
964,000.00

726,000.00
260,000.00
1,604,000.00

Pg. 6

Marisol Martinez Romero

Grupo 2622

Corporacin Fabril, S.A. de C.V.

Cdula Sumaria
Efectivo, caja y Bancos
Al 31 de diciembre 2015

Cuenta

Concepto
Caja
Bancos
Invesiones en Valores

B
Auditor
Fecha

Saldos al
31/12/14
20,000.00
120,500.00
140,500.00

Referencia

B-1

Saldos al
31/12/15
20,000.00
283,735.00
100,000.00
403,735.00

Trabajo Efectuado
Arqueo de caja
Revision de conciliaciones bancarias
Hubo un incremento en Bancos con base de dos cheques no cobrados de clientes.

Conclusiones
Observacion de politica para cancelacion de cheque conforme a tiempos vencidos.
Solicitud de ajuste por diferencia al cobro de una comision bancaria sobre cheques forneos.
Ajuste por dos cheques A. Rebote por falta de fondos. B. Falta de un firmante
Cheques pendientes de pago, verificar en edo de cuenta enero 2016.

Ajustes
Debe

Haber
14,300.00

Referencia

B-1

Reclasificacion
Debe

Haber

Saldos
Segn
Auditora

Grupo 2622

Marisol Martinez Romero

B-1
Auditor
Fecha
Corporacin Fabril, S.A. de C.V.
Cdula Analitica: Bancos
Conciliacion Bancaria de la cuenta numero 91011 en el Banco Unico, S.A.
Al 31 de diciembre de 2015

Referencia

Saldo segn Banco

353,235.00

1. Cheques en circulacion pendiente de pago

Numero

Fecha

Nombre

3802
1936
1951
1957
1958

16-Jun
23-Dec
29-Dec
31-Dec
31-Dec

Revistas SA
Mia-Mica, SA
Simon Gaston
Escobas Finas
La Chinche SA

750.00
75,000.00
4,000.00
1,500.00
3,750.00
85,000.00

3. Cheques depositados por COFASA y devueltos por el Banco

Saldo segn COFASA

85,000.00

Importe

2. Comisiones cargadas por el Banco sobre cheques forneos depositados en el mes

Muebleria Menor SA, por falta de fondos

Muebles Petit, SA, por falta de firma

B2

1,200.00
14,300.00

5,000.00
9,300.00
14,300.00
283,735.00

Grupo: 2622

Martinez Romero Marisol

Corporacin Fabril, S.A. de C.V.
Cdula Sumaria
Clientes
Al 31 de diciembre 2015
Cuenta

Concepto

Saldos al
31-dic-2014

Saldos al
31-dic-2015

Ajustes.
Debe

Clientes

$950,000.00

$1,875,500.00

Estimacion de cuentas Incobrables

$-50,000.00

$-50,000.00

$900,000.00 $1,825,500.00

Observaciones y aclaraciones
Examen documental

Referencia

Saldos Segn
Auditora

Haber
C-2

$1,875,500.00
$-50,000.00

Martinez Romero Marisol

Grupo: 2622

Corporacin Fabril, S.A. de C.V.

C-2

Hoja Control de confirmaciones mayores de $80,000.00

Clientes
Al 31 de diciembre 2015
Cliente

Saldo al 31 dic 15

Indice

Mueblera Economica del Centro, SA

Muebles Seoriales del DF, SA
Salas y Recmaras Confortables, SA
Mueblera Economica Cubilete, SA
Proveedora de Muebles, SA
Sultana de Muebles, SA
Muebles de la Huasteca, SA
Muebles Peninsulares, SA
Mueblera Economica del Bajo, SA
Equipos para Oficina, SA
Muebles Tapatos, SA
Mobiliario y Equipos del Noroeste, SA

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

187,000.00
118,800.00
154,000.00
132,000.00
92,400.00
143,000.00
181,500.00
88,000.00
99,000.00
124,300.00
182,600.00
195,800.00

C-2-1
C-2-2
C-2-3
C-2-4
C-2-5
C-2-6
C-2-7
C-2-8

Total muestra
No analisado
Suma Totales

$
$
$

1,698,400.00
177,100.00
1,875,500.00

91%
9%
C-1

Conforme
$

Cobro
registrado

Inconforme

Examen
documental

Marcas

187,000.00

Se mostro en edo de cuenta el deposito el 04 de enero 16

$
$

154,000.00
132,000.00

Reclamacion por nota de credito $3,000.00 el 3 de diciembre pero aparentemente no registro.

181,500.00

118,800.00

92,400.00
143,000.00

88,000.00

124,300.00

195,800.00

Regreso por correo. Sesolicito a credito y cobranza checar expediente , factura pedido, salida, guia transporte,recibido.
Credito y cobranza el cheque llego despues del 31 de dic 15; lo reciben el 02 enero 16 y se deposita el 03 enero 16

$
$

Observaciones y aclaraciones
Examen documental (Pedimos facturas, salidas, recibos)

99,000.00
182,600.00

La salida se registra el 27 dic 15 y el cliente lo recibe el 03 enero 16 nos muestran pedido, factura y salida. (ajuste en ventas)