COMPUCENTER S.A.

C
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

EXAMEN ESPECIAL AL REA DE TESORERA

PERIODO 2013

GERENTE GENERAL

DE

CPC JEFE DE LA COMISIN DE AUDITORIA

REF. :
FECHA

AUDITORIA DEL REA CAJA Y BANCOS AO 2013

:
XXXXXXXXXXXXXXXX

El presente documento contiene informacin relativa a la Auditora que

estamos realizando, para que tomen nota de su contenido. As como efecten
las acciones pertinentes que coadyuven a la superacin de las observaciones:
I.

INTRODUCCIN.
El rgano de Control Institucional de la empresa COMPUCENTER S.A.C
ha efectuado el estudio y evaluacin del Control Interno en sus cinco
componentes, aplicado a las reas examinadas en el Examen Especial
al rea de Cuentas por cobrar, en el periodo 2013, examen realizado de
conformidad con las Normas de Internacionales de Auditoria NIAS 3.10,
la cual dispone efectuar una apropiada evaluacin de la estructura de
control interno en el rea examinada, a efectos de formarse una opinin
sobre la efectividad de controles implementados y determinar el riesgo
de control.
La accin de control abarc la evaluacin selectiva de los documentos
alcanzados por el encargado del rea de Cobranzas y Contabilidad, as
como la informacin recaudada de un muestreo realizado a los
servidores del ente; estudio que revel algunas debilidades de control
interno en el monitoreo, control y funciones, las que detallamos a
continuacin, as como las recomendaciones tendientes a la superacin
de las mismas.

II.

DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO.

DEBILIDAD N 01
No se notifican inmediatamente a los bancos de cambios de
personas autorizadas en firmar cheques

COMPUCENTER S.A.C
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

EXAMEN ESPECIAL AL REA DE TESORERA

PERIODO 2013

A la revisin del estado de los responsables que firman los cheques para
la salida de dinero de la empresa, pudimos observas que, segn el
documento emitido Gerencia el cambio de Jefe de caja se realiz el 31 de
Octubre 2013 y los bancos fueron notificados con el documento emitido
por el Gerente el da 8 de Noviembre del ao 2013
Recomendaciones:
Que la Gerencia mejore la entrega de documentos de Gestin a los
bancos y terceras personas para poder realizar una buena gestin y
poder disminuir el riesgo en que incurre la empresa por la no
presentacin oportuna de cambio de responsable de Firma.
DEBILIDAD N 02
LA RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS QUE MANEJAN FONDOS
Y VALORES AUN ES DEFICIENTE
En la evaluacin del rea de Caja nos dimos cuenta que el personal fue
cambiado el 31 de Octubre del Ao del 2013 y que an estn
adecundose al trabajo y al Manual de organizacin y Funciones de la
empresa, as mismo tiempo nos dimos cuenta que debido a esto se
comete duplicidad de funciones del Asistente de Caja y el Cajero.
Recomendaciones:
Se le recomienda al Gerente General que capacite a los empleados de
caja y bancos para poder realizar las gestiones respectivas sobre los
fondos y valores de la empresa , as mismo el Gerente deber verificar el
monitoreo y supervisin de las funciones son realizas correctamente
para poder evitar duplicidad de funciones.
DEBILIDAD N 03:
LA GRAN MAYORIA DE VECES SE HAN ENTREGADO LOS CHEQUES
POR UNA PERSONA INDEPENDIENTE A LA QUE LOS PREPARA.
A pesar que en el Manual de Organizacin y Funciones se especifica que:
A) Los cheques emitidos por el Jefe de Caja deben ser entregados por
una persona independiente a esta. Se observado que a veces el Jefe de
caja entrega los cheques que prepara.
Recomendaciones:
Se le recomienda al Gerente General que se vuelva a emitir un
documento donde especifique, la lectura del Manual de Organizacin y

COMPUCENTER S.A.C
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

EXAMEN ESPECIAL AL REA DE TESORERA

PERIODO 2013

Funciones, as mismo se le recomienda que se evite la duplicidad de

funciones.

DEBILIDAD N 04
LA EMICIN CHEQUES VOUCHER ESTA EN
ADAPTACIN POR EL AREA DE CAJA Y BANCOS.

PROCESO

DE

Los parmetros brindados por la empresa sobre la seguridad y el control de los cheques
Vouchers cuentan con alguna deficiencia puesto que es un sistema adaptado a partir del
15 de Noviembre del 2013 y por el cual no hubo capacitacin para su correcto control y
seguridad.

Recomendacin
Se le recomienda al Gerente Genera que se brinda una charla al rea de
Caja y Bancos para que realice el correcto control y seguridad a los
cheques Vouchers otorgados por la empresa para el periodo 2014.
DEBILIDAD N 05
NO SE SUPERVISADO QUE LOS LIBROS DE CAJA Y BANCOS ESTEN
ACTUALIZADOS
No se ha sido supervisado que los libros caja estn debidamente
actualizado y hasta la fecha no se encuentra documento de alguna
supervisin hecha por el Jefe inmediato del rea de Contabilidad.
Recomendacin
Se le recomienda al Jefe inmediato del rea de Contabilidad que realiza
la supervisin de los libros de caja y bancos para verificar su correcto
llenado y su actualizacin constante para evitar multas por SUNAT por
no llevar los libros contables al Da.