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PLANIFICACIN

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Planificacin Preliminar
CONTRATO DE SERVICIOS
Latacunga, 15 de Marzo del 2016
CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS DE AUDITORA
En la ciudad de Latacunga a los 15 das del mes de Marzo del 2016 comparece por
una parte del CENTRO FERRETERO SAN AGUSTN que en adelante se denominar
LA CONTRATANTE, representada por el Ing. Marcelo Jerez en calidad de Gerente
Propietario y por otra parte, los Audit Solution , en representacin de investigacin se
le

denominara

LA

CONTRATACIN

los comparecientes

son

ciudadanos

Ecuatorianos respectivamente mayores de edad capaces para contraer obligaciones,

libres

voluntariamente

comparecen

a celebrar

el presente CONTRATO DE

SERVICIOS DE AUDITORA al tener de las siguientes clusulas:

PRIMERA: OBJETO DEL CONTRATO
La Contratada, en virtud al presente contrato se compromete frente a CENTRO
FERRETERO SAN AGUSTN a realizar una AUDITORA FINANCIRA correspondiente
al periodo 2015, en un lapso de tiempo de un mes desde la firma del presente
contrato, sujetndose a todas las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas
(NAGAS) con el enfoque y alcance necesario que permita emitir una opinin sobre el
Estado Financiero auditado.

SEGUNDA:

OBLIGACIONES

DE

LA

EMPRESA

CON

LA

posee

las

FIRMA

AUDITORA
Adems

de

la

apertura

integra

la

firma

auditora

siguientes

obligaciones con la misma

Emitir

garantizar la efectiva

realizacin de los procedimientos de auditora

necesarios para obtener y documentar evidencia vlida, suficiente sobre cada uno de
los asuntos sujetos a examen de la auditora.
Esta obligacin comprende entre otras cosas:
a) Entregar toda la informacin respectiva de cada una de las reas que
y

facilite

la

firma

auditora

examinar

permita

la correspondencia, comprobantes

de cuentas, soportes y papeles que se encuentren en poder de la empresa.

b) Impartir al personal que labora en la empresa (administrador y trabajadores en
general), las respectivas instrucciones, para que presten adecuada y oportuna
colaboracin a la firma auditora y se cumpla satisfactoriamente sus obligaciones.
TERCERA: OBLIGACIONES DE LA INVESTIGADORA
Para todos los efectos legales y contractuales, las partes expresamente reconocen las
obligaciones de las auditoras, circunscribe el alcance y metodologas establecidas en la
propuesta. En atencin a lo anterior la auditora asume las siguientes obligaciones:

Realizar conforme a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas en Ecuador

Emitir un informe que incluya el dictamen sobre la razonabilidad de los

Estados Financieros.

Determinar los riesgos y efectuar la evaluacin del Sistema de Control Interno

del CENTRO FERRETERO SAN AGUSTN.

CUARTA: INDEPENDENCIA LABORAL

Las auditoras conviene expresamente en que el presente contrato no los vincula en
relacin de dependencia con respecto al personal que se asigne para la realizacin del trabajo
mencionado.
QUINTA: HONORARIOS Y FORMA DE PAGO
A ttulo de honorarios, el CENTRO FERRETERO SAN AGUSTN,

no pagar a las

auditoras, ningn recurso econmico por los servicios prestados, ms bien brindar la
colaboracin necesaria para que las auditoras desarrolle en forma eficiente su trabajo y
pueda cumplir con xito el programa establecido para su investigacin.
SEXTA: ENTREGA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La Contratista se compromete a entregar los informes de auditora, posterior a la entrega de
los Estados Financieros por partes de la Contratante que comprendern:
Balance General
SPTIMA: DURACIN Y TERMINACIN DEL PRESENTE CONTRATO
De conformidad con el presente contrato, la investigadora prestar sus servicios de
auditora al CENTRO FERRETERO SAN AGUSTN, desde la fecha de suscripcin del
presente contrato a 04 das de mes de Mayo del ao 2016, sin perjuicio de prrrogas y ajustes
correlativos a los que hubiera lugar en el presente contrato.

Terminando con la entrega de los resultados obtenidos en el siguiente documento. Informe

final que incluya el dictamen, con la opinin personal, con el propsito de conocer la
razonabilidad de las cuentas Inversiones Financieras.
OCTAVA: CONDICIONES DEL CONTRATO
Las auditoras iniciar las tareas en el mes de Abril y se compromete a finalizar la
Auditora Financiera en el mes de Mayo del ao 2016, oportunidad en que emitir su
informe final, sujeto al cumplimiento por parte del ente de la puesta a disposicin de
la informacin y la colaboracin conforme se establece en la Clusula segunda del
presente Contrato, adicionalmente Las auditoras presentar un informe sobre las
observaciones y recomendaciones que pudieran resultar de la evaluacin efectuada y de
las principales tareas realizadas.
NOVENA: JURISDICCIN
Para la interpretacin y cumplimiento de este contrato, as como para todo aquello que no
ste expresamente estipulado en el mismo, las partes convenientes en someterse a la
jurisdiccin de los tribunales civiles de la ciudad de Latacunga.
Ledo por ambas partes y enterados del contenido de las clausulas las partes
contratantes firmaran el presente documento por triplicado y de un mismo, tener en el
lugar y fecha indicados al comienzo de este contrato.
Atentamente,

_____________________
Erika Culqui

Atentamente,

Ing. Marcelo Jerez

PROPUESTA DE SERVICIOS

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CARTA DE PRESENTACIN DE LA AUDITORA INDEPENDIENTE

Latacunga, 02 de Marzo del 2016
Ing. Marcelo Jerz
GERENTE PROPIETARIO CENTRO FERRETERO SAN AGUSTN
Presente

De mi consideracin
La Universidad Tcnica de Cotopaxi proporciona a la sociedad profesional de
Ingeniera en Contabilidad y Auditora, para lo cual se debe realizar un trabajo de
investigacin, por esta razn la seoritas Wendy Bustillos, Nieves Cujilema, Erika Culqui,
Diana Espinoza, Blanca Gmez, Tania Guagalango, Mara Pacheco, Carmen Tufio,
realizar una Auditora Financiera en el Centro Ferretero San Agustn en la ciudad de
Latacunga. Por lo que pone a vuestra consideracin la siguiente propuesta de trabajo.
Por la favorable atencin que se digna dar a la presente anticipamos nuestros ms sinceros
agradecimientos.
Atentamente,

______________________
Erika Culqui
AUDITORA
PROPUESTA TCNICA
1.- ANTECEDENTES
Ante los requerimientos para la obtencin del ttulo de Ingeniera en Contabilidad y
Auditora CPA, de la Unidad Acadmica de Ciencias Administrativas y Humansticas
de la Universidad Tcnica de Cotopaxi se debe desarrollar un trabajo investigativo
acorde a la especializacin, cumpliendo y sujetndose a los reglamentos que la
universidad posee para el desarrollo de Tesis de grado. Bajo estas disipaciones se entrevist
al Gerente Propietario del Centro Ferretero San Agustn Ing. Marcelo Jerez, logrando
obtener una apertura en su digna empresa para el desarrollo de la investigacin, a
cambio que la postulante entregue un informe de cmo se encuentra la actividad
econmica, permitiendo que la auditora a los Estados Financieros sea positiva y
contribuya a informar las falencias que existan.
2.- NATURALEZA
Una Auditora que se va aplicar a la cuenta de Inversiones Financieras de su prestigioso
Centro Ferretero San Agustn.
3.- ALCANCE
El perodo comprendido de la Auditora al Balance y sus Estados es del 1 de Enero al
31 de Diciembre del 2015, en lo que comprende la actividad comercial y administrativa del
Centro Ferretero San Agustn.

4. JUSTIFICACIN
La Auditora a la cuenta Inversiones Financieras se lo realizar con el propsito de verificar y
emitir un informe y dictamen de la razonabilidad y cumplimiento de las leyes,
Normas

de

Auditora

Generalmente

Aceptadas

(NAGA)

las

Normas

Ecuatorianas de Auditora (NEAS).

OBJETIVOS DE LA AUDITORA
Objetivo general
Realizar una Auditora a los Estados Financieros de Centro Ferretero San Agustn, de la
ciudad de Latacunga, del periodo conformado del 1 De Enero a 31 de Diciembre del 2015,
con el propsito final de emitir un informe que contenga hallazgos, conclusiones y
recomendaciones, que ser de beneficio de toma de decisiones de la empresa.
Objetivos especficos

Evaluar y analizar la cuenta Inversiones Financieras.

Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el Control Interno para contribuir al

fortalecimiento de la gestin de la entidad.

Emitir un informe y dictamen sobre la razonabilidad de la cuenta que refleja en los

Estados Financieros.

ESTRATEGIAS
Verificar

el

cumplimiento

de

los

Principios

de

Contabilidad Generalmente

Aceptados y obtener suficiente informacin y evidencia para un buen anlisis a los

Estados Financieros.

Atentamente
__________
Erika Culqui
AUDITORA

PROPUESTA ECONMICA
Latacunga, 02 de Mayo del 2016

Ing. Marcelo Jerz

GERENTE PROPIETARIO CENTRO FERRETERO SAN AGUSTN
Presente

De mi consideracin
El presente trabajo investigativo no posee ningn costo, puesto que es realizado previo
a la obtencin del ttulo de Ingeniera en Contabilidad y Auditora. Para la realizacin de
nuestra Auditora utilizaremos recursos humanos, materiales y tecnolgicos
RECURSOS MATERIALES
CANTIDAD

DETALLE

600

Hojas de papel bond

---

Lpiz bicolor, carpetas, calculadora

800

Servicios de impresin.

100

Copias
RECURSOS TCNOLOGICOS

CANTIDAD
----

DETALLE
Laptn
Internet y escner

Atentamente,
__________
Erika Culqui
AUDITORA

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Siglas a utilizar para los integrantes de equipo

SIGLAS

DESCRIPCIN

C. M. E. N

Elaborado por: Culqui Melendres Erika Nataly

H. A.M. R

Revisado por: Ing. Hidalgo Achig Miriam

Rocio

SIGLAS

DESCRIPCIN

G.T.T.E

Elaborado por: Guagalango tuquerres Tania

H. A.M. R

Elizabeth
Revisado por: Ing. Hidalgo Achig Miriam

SIGLAS

DESCRIPCIN

C.R.N.C

Elaborado por: Cujilema Rea Nieves Carlota

H. A.M. R

Revisado por: Ing. Hidalgo Achig Miriam

Rocio

SIGLAS

DESCRIPCIN

P.C.M.E

Elaborado por: Pacheco Cajas Maria Elena

H. A.M. R

Revisado por: Ing. Hidalgo Achig Miriam

Rocio

SIGLAS

DESCRIPCIN

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T.Z.C.L

Elaborado por: Tufio Zambrano Carmen

H. A.M. R

Leticia
Revisado por: Ing. Hidalgo Achig Miriam

SIGLAS

DESCRIPCIN

B.M.W.J

Elaborado por: Bustillos Moreno Wendy Joana

H. A.M. R

Revisado por: Ing. Hidalgo Achig Miriam

Rocio

SIGLAS

DESCRIPCIN

G.A.B.L.

Elaborado por: Gomez Anguisaca Blanca Lucia

H. A.M. R

Revisado por: Ing. Hidalgo Achig Miriam

Rocio

SIGLAS

DESCRIPCIN

E.L.D.C.

Elaborado por: Espinoza Lagla Diana Carolina

H. A.M. R

Revisado por: Ing. Hidalgo Achig Miriam

Rocio

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ndice y referenciaran de los papeles de trabajo de auditora

Cuentas
ndices
Activos
AU
Caja y Bancos
A
Cuentas y Documentos por Cobrar
B
Inventarios
C
Gastos pagados por anticipado
D
Inversiones
E
Activos Fijos
F
Otros Activos
G
Personal de cliente con quien debemos coordinar el trabajo
NOMBRE

CARG

Ing. Marcelo Jerz

Gerente Propietario
O

Ing. Diana Vivanco

Administradora

Ing. Isabel Contreras

Contadora

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Marcas de auditoria
SIMBOL
O

Significado

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Verificado, confrontado con los documentos sustentatorios. Examinados

documentos y registros
Constatacin fsica. existencia de valores y/o bienes propiedad de la

empresa
Cruce de informacin. Cotejamos contra valores contabilizados en cuentas

correlativas

Sumatoria total. Operaciones comprobadas

Circularizado. Valor confirmado directamente

Pendientes de cobro y/o pago

CARTA DE COMPROMISO
Latacunga, 04 de Mayo del 2016
Ing. Marcelo Jerz
GERENTE PROPIETARIO - CENTRO FERRETERO SAN AGUSTIN
Presente
Despus de expresarle un cordial saludo y xitos en la labor que usted desempea.

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La presente carta es para confirma nuestro acuerdo de realizar una Auditora

Financiera al perodo que comprende al 31 de Diciembre del 2015, cuya finalidad es emitir
un informe que contendr hallazgos, conclusiones y recomendaciones que ser en
beneficio para la misma entidad. Efectuar

la

presente

Auditoria

Financiera

en

concordancia a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGA) y las

Normas

Ecuatorianas

de Auditora (NEA), las cuales establecen que una Auditora sea

diseada y realizada para obtener certeza razonabilidad sobre si los Estados Financieros no
contengan disposiciones errneas de carcter significativo.
Como parte del proceso de la Investigadora, solicitar a la administracin una confirmacin
por escrito con respecto a las exposiciones hechas en conexin con la auditora. Esperando
una entera colaboracin por parte de la empresa total y parcial de su personal confi que
pondrn a mi disposicin todos los registros y otra informacin que se requiera en relacin a
la auditora.
Mi honorario se recompensar al apoyo brindado por la empresa auditada y se notificar
inmediatamente la circunstancias que encontraremos y puedan afectar significativamente a la
auditora. Me siento complacida de tener esta oportunidad de servir a la sociedad. Si estas
disposiciones estn en concordancia con su opinin favor firma esta carta en el espacio
proporcionado y devolver una copia a su ms pronta conveniencia.

Atentamente,

__________
Erika Culqui
Auditora

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PLANIFICACIN ESTRATGICA
Equipo de trabajo
Cuqlui Erika

Gerente de auditoria

Cujilema Nieves

Snior responsable

Bustillo Wendy

Snior responsable

Espinoza Diana

Junior

Gomez Blanca

Junior

Guagalango Tania

Junior

Pacheco Maria

Junior

Tufio Carmen

Junior

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MEMORNDUM DE PLANIFICACIN ESTRATGICA

Empresa Auditada:

CENTRO FERRETERO SAN AGUSTN

Naturaleza de Trabajo:

AUDITORA A LAS INVERSIONES FINANCIERAS

Periodo:

31 DE DICIEMBRE DEL 2015

1. Antecedentes
Ante los requerimientos para la obtencin del ttulo de Ingeniera en Contabilidad y Auditora
CPA, de la Unidad Acadmica de Ciencias Administrativas y Humansticas, de la
Universidad Tcnica de Cotopaxi, se debe desarrollar un trabajo investigativo.
Bajo estos requerimientos y luego de algunas visitas, entrevistas con el Gerente propietario de
la empresa CENTRO FERRETERO SAN AGUSTN, se ha logrado obtener apertura y

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facilidad de informacin para realizar una Auditora Financiera del perodo 2015, al finalizar
se le entregar un informe y dictamen de los estados financieros auditados, lo cual contribuir
para el mejoramiento de la misma.
2. Objetivos de la Auditora Financiera
Realizar una Auditora a las Inversiones financieras, con el propsito de comprobar y
determinar si los saldos son correctos, estn registrados de acuerdo con las Normas
Ecuatorianas de Auditora y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas y nos
permitir emitir una opinin sobre la razonabilidad de las cuentas.
Verificar el cumplimiento de las polticas, reglamentos y normas legales aplicables en la
ejecucin de las actividades desarrolladas por la empresa.
Formular recomendaciones dirigidas al mejoramiento del Control Interno para que
contribuyan al fortalecimiento de la toma de decisiones en beneficio de la misma.
3. Valores y Estrategias
La Empresa CENTRO FERRETERO SAN AGUSTN, posee valores y estrategias para el
mejoramiento y desempeo de sus actividades tanto en el nivel administrativo y financiero
aplicando las siguientes:

Responsabilidad

Respeto

Trabajo en equipo

Solidaridad

Compromiso

4. Recursos

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Recursos Humanos:

Supervisor Ing. Hidalgo Miriam

Auditor - Culqui Erika

Recursos Materiales:

Suministros de oficina, servicios de impresin.

Recursos Tecnolgicos:

Flash memory, computador, internet y escner.

Recursos Financieros:

Transporte, alimentacin e imprevistos.

5. Tiempo Estimado
El tiempo estimado para llevar a cabo la Auditora a la cuenta de inversiones financieras es de
30 das laborables (1 meses) aproximadamente, desde la fecha de la celebracin del contrato
de trabajo.
6. Firma y Fecha
Elaborado:

Culqui Melendres Erika Nataly

Revisado:

Hidalgo Achig Mirian Rocio

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PLANIFICACIN ESPECFICA
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN ESPECFICA
EMPRESA AUDITADA: Centro Ferretero San Agustn
TIPO DE AUDITORA: Auditora Financiera a los Estados Financieros
PERIODO:

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015

Revisado

Ing. Hidalgo Achig Miriam Rocio

Fecha:

04-05-16

Realizado

Culqui Melendres Erika Natali

Fecha:

04-04-16

1. - Objetivo
Emitir un informe de Auditora que incluya la opinin sobres la razonabilidad de la cuenta
Inversiones Financieras y si fueron manejados de acuerdo a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados (PCGA) y emitir un informe.
2.- Matriz de decisiones por componente

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La determinacin y calificacin de los factores se encontrara detallada en la Matriz de

Evaluacin y Clasificacin del Riesgo.
3. - Programas especficos de Trabajo
Los programas de auditora para cada componente a ser analizado, se encuentra anexado al
Memorndum de Planificacin.
La empresa Centro Ferretero San Agustn, contrat a los Ingeniera en Contabilidad y
Auditora para realizar servicios de auditora por el perodo 2015, de la cuenta Inversiones
Financieras, contiene la siguiente informacin en base a la cuenta anunciada:
1. La empresa Centro Ferretero San Agustn realizo una inversin en el Banco del Pichincha
por un valor de $5000,
2. Los intereses de la inversiones son depositadas a la cuentas corrientes trimestralmente de los
dos bancos.
3. El Banco del Pichincha ofrece una tasa efectiva anual del 4.41% los cuales los intereses se
depositan trimestralmente a la cuenta de la empresa.

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Seor (es)
BANCO DEL PICHINCHA
Fono: 49374747
Estimado (s) seor (es):
Con motivo de la auditoria a nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2015,
especficamente de la cuenta Inversiones Financieras, solicitamos a ustedes nos informen
el detalle (inversiones) del saldo mantenido con vuestra sociedad a la fecha antes
sealada. Su respuesta, rogamos dirigirla directamente a nuestros auditores externos,
Firma de Auditores Ingeniera en Contabilidad y Auditora ubicados en frente a la
Universidad Tcnica de Cotopaxi Fono 0999719962

Ing. Marcelo Jerz

Gerente General
Centro Ferretero San Agustn

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CARTA DE RESPUESTA: BANCO DEL PICHINCHA

Seor (es)
FIRMA DE AUDITORES FAST AUDIT
Fono: 2309459
Latacunga, 15 de Marzo del 2016

A travs del presente se certifica que el valor perteneciente al Centro Ferretero San
Agustn en depsitos a plazo fijo a la fecha es de $ 5.000,00 a una tasa anual efectiva del
4,41% la entidad bancaria acredita a la cuenta corriente de la empresa los intereses
trimestralmente correspondientes al valor de la inversin.
Adems se destaca que el depsito a plazo fijo es de una duracin de 365 das a partir del
1 de enero de 2015, lo cual ha generado un inters trimestral de $55,00 lo cual ha sido
depositado en la cuenta corriente de la empresa, a continuacin se detalla la tabla
actualizada de inters pasivo de nuestra entidad bancaria.

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